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1 国海金贝壳 4 号 ( 创新优选 ) 集合资产管理计划 2011 年度财务报表审计报告深圳市鹏城会计师事务所有限公司

2 目录页次一审计报告 1-2 二已审财务报表公司资产负债表 3 公司利润表 4 所有者权益变动表 5 财务报表附注 6-20

3 深圳市鹏城会计师事务所有限公司电话 :(0755) 中国深圳市福田区滨河大道 5022 号联合广场 A 座 7 楼传真 :(0755) 审计报告深鹏所股审字 [2012]0059 号国海金贝壳 4 号 ( 创新优选 ) 集合资产管理计划全体持有人 : 我们审计了后附的国海金贝壳 4 号 ( 创新优选 ) 集合资产管理计划 ( 以下简称集合计划 ) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表,2011 年度的利润表所有者权益 ( 集合计划净值 ) 变动表以及财务报表附注一集合计划管理人对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是集合计划管理人的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则和国海金贝壳 4 号 ( 创新优选 ) 集合资产管理计划说明书及中国证券监督管理委员会允许的集合资产管理业务实务操作的有关规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报我们相信, 我们获取的审计证据是充分适当的, 为发表审计意见提供了基础 1

4 三审计意见我们认为, 集合计划财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和国海金贝壳 4 号 ( 创新优选 ) 集合资产管理计划说明书及中国证券监督管理委员会允许的集合资产管理业务实务操作的有关规定编制, 公允反映了集合计划 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和净值变动情况深圳市鹏城会计师事务所有限公司中国注册会计师中国深圳 2012 年 3 月 20 日陈松波中国注册会计师任玮星 2

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8 国海金贝壳 4 号 ( 创新优选 ) 集合资产管理计划财务报表附注 2011 年金额单位 : 人民币元一国海金贝壳 4 号 ( 创新优选 ) 集合资产管理计划简介国海金贝壳 4 号 ( 创新优选 ) 集合资产管理计划 ( 以下简称本集合计划 ) 系经中国证券监督管理委员会于 2011 年 4 月 1 日关于核准国海证券有限责任公司设立国海金贝壳 4 号 ( 创新优选 ) 集合资产管理计划的批复证监许可 [2011]483 号文批准, 自 2011 年 5 月 16 日年 6 月 17 进行推广并于 2011 年 6 月 23 日募集成立本集合计划类型为非限定性集合资产管理计划, 存续期为 5 年, 存续期届满可申请展期本集合计划推广期募集规模上限为 20 亿份 ( 含参与资金利息结转的份额 ); 存续期内规模上限为 20 亿份 ( 含红利再投资转增份额 ) 本集合计划投资范围限于具有良好流动性的固定收益类证券权益类证券现金及准现金类资产等本集合计划管理人为国海证券股份有限公司, 托管人为交通银行股份有限公司本集合计划在推广期实收参与资金 569,009, 元 ( 含利息转份额 140, 元 ), 该资金业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司审验二主要会计政策 1 财务报表的编制基础本集合计划的财务报表以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照企业会计准则和中国证券业协会颁布的证券投资基金会计核算业务指引 ( 中证协发 [2007]56 号 ) 的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 2 遵循企业会计准则的声明本集合计划基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实完整地反映了本集合计划 2011 年 12 月 31 日的财务状况及 2011 年度经营成果 6

9 3 会计期间采用公历年度, 即从每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 4 记账本位币以人民币为记账本位币 5 记账原则以权责发生制为记账基础除股票投资债券投资基金投资和权证投资按照公允价值计价外, 其余报表项目均按历史成本计价 6 集合计划资产的估值方法 (1) 股票估值方法 1 上市流通股票按估值日其所在证券交易所的收盘价估值 ; 估值日无交易的, 以最近交易日的收盘价估值 2 未上市股票的估值 : A 首次发行的股票, 按成本估值 B 首次公开发行有明确锁定期的股票, 同一股票在交易所上市后, 按估值日其所在证券交易所上市的同一股票的以第 (1) 条确定的估值价格进行估值 C 送股转增股配股和公开增发新股等方式发行的股票, 按估值日该上市公司在证券交易所挂牌的同一流通股票的以第 (1) 条确定的估值价格进行估值 D 非公开发行有明确锁定期的股票按如下方法进行估值: a/ 估值日在证券交易所上市交易的同一股票的以第 (1) 条确定的估值价格低于非公开发行股票的初始取得成本时, 应采用在证券交易所上市交易的同一股票的以第 1) 条确定的估值价格作为估值日该非公开发行股票的价值 ; b/ 估值日在证券交易所上市交易的同一股票的以第 (1) 条确定的估值价格高于非公开发行股票的初始取得成本时, 应按下列公式确定估值日该非公开发行股票的价值 : FV=C+(P-C) (Dl-Dr)/Dl 7

10 其中 :FV 为估值日该非公开发行股票的价值 ;C 为该非公开发行股票的初始取得成本 ( 因权益业务导致市场价格除权时, 应于除权日对其初始取得的成本作相应调整 );P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价 ;Dl 为该非公开发行股票锁定期所含的交易所的交易天数 ;Dr 为估值日剩余锁定期, 即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数, 不含估值日当天 (2) 债券估值方法 1 在证券交易所市场挂牌交易的实行净价交易的债券按估值日收盘价估值, 估值日没有交易的, 按最近交易日的收盘价估值 2 在证券交易所市场挂牌交易的未实行净价交易的债券按估值日收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值, 估值日没有交易的, 按最近交易日债券收盘价减去所含的最近交易日债券应收利息后的净价进行估值 3 首次发行未上市债券 ( 仅限交易所债券 ) 按成本估值 4 在银行间债券市场交易的债券根据行业协会指导的处理标准或意见并综合考虑市场成交价市场报价流动性及收益率曲线等因素确定其公允价值进行估值 (3) 权证估值方法 1 上市流通权证按估值日其所在证券交易所的收盘价估值 ; 估值日无交易的, 以最近交易日的收盘价估值 2 首次发行未上市的权证, 采用估值技术确定公允价值, 在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下, 按成本估值 3 停止交易但未行权的权证, 采用估值技术确定公允价值进行估值 4 因持有股票而享有的配股权证, 以配股除权日起到配股确认日止, 若收盘价高于配股价, 则按收盘价和配股价的差额进行估值, 若收盘价低于配股价, 则估值为零 (4) 资产支持受益凭证的估值方法 1 交易所以大宗交易方式转让的资产支持受益凭证, 按成本估值 2 全国银行间市场交易的资产支持受益凭证, 根据行业协会指导的处理标准或意见并综合考虑市场成交价市场报价流动性及收益率曲线等因素确定其公允价值进行估值 (5) 基金估值 1 同一基金分别在两个或两个以上市场交易登记的, 按照所处市场的公允价值分别估值 8

11 2 在证券交易所交易登记的上市流通封闭式基金 ETF 基金场内登记的 LOF 基金等, 以其估值日在证券交易所挂牌的收盘价估值 ; 估值日无交易的, 以最近交易日的收盘价估值在场外交易登记的开放式基金 ( 含场外登记的 LOF 基金 ) 按前一日基金份额净值估值 ; 如果估值日分红确认, 则按前一日基金份额净值减单位分红额后的差额估值估值日未公布前一日基金份额净值的, 以最近公布的基金份额净值估值 ; 在基金首次公布份额净值之前按照购入成本估值 3 未上市的封闭式基金按估值日上一工作日的净值估值, 若估值日未公布净值, 按最近公布的净值估值 4 货币市场基金按该基金公布的每万份收益逐日计提收益 (6) 银行存款以成本列示, 按商定的利率在实际持有期间内逐日计提逆回购比照执行 (7) 其他资产的估值方法其他资产按国家有关规定进行估值 (8) 估值对象的估值方法国家有最新规定的, 按其规定进行估值如有新增事项或变更事项, 按国家有关最新规定估值管理人应于新规定实施后及时在管理人网站通告委托人 7 证券投资的成本计价方法 (1) 股票投资买入股票于成交日确认股票投资成本, 按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账 ; 卖出股票于成交日确认股票投资收益, 成本按移动加权平均法于成交日结转 (2) 债券投资买入证券交易所交易的债券于成交日确认债券投资成本, 按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账, 其中所包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息, 作为应收利息单独核算, 不构成债券投资成本 ; 买入银行间同业市场交易的债券于成交日确认债券投资成本, 按成交总额扣除交易费用入账, 其中债券成交单上标注的应计利息总额作为应收利息单独核算, 不构成债券投资成本 ; 卖出债券于成交日确认债券投资收益, 成本按移动加权平均法于成交日结转 9

12 (3) 基金投资买入证券交易所交易的基金于成交日确认基金投资成本, 按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账 ; 卖出基金于成交日确认基金投资收益, 成本按移动加权平均法于成交日结转买入场外开放式基金于申购成功确认日入账, 以购入成本及基金份额进行初始确认 ; 赎回场外开放式基金于赎回确认日确认基金投资收益, 成本按移动加权平均法于赎回确认日结转 (4) 权证投资买入权证于成交日确认为权证投资成本, 按成交日应支付的全部价款扣除交易费用后入账 ; 卖出权证于成交日确认权证投资收益, 出售权证的成本按移动加权平均法于成交日结转 (5) 买入返售金融资产买入返售金融资产按应付或实际支付的金额作为初始确认金额 8 收入的确认和计量 (1) 股票投资收益于卖出股票成交日确认, 按卖出股票成交金额 ( 不含交易手续费 ) 与其成本的差额入账 ; (2) 债券投资收益于卖出债券成交日确认, 按卖出债券成交金额 ( 不含交易手续费 ) 与其成本和应收利息的差额入账 ; (3) 权证投资收益于卖出权证成交日确认, 并按卖出权证成交金额 ( 不含交易手续费 ) 与其成本的差额入账 ; (4) 股利收益于除权除息日确认, 并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额入账 ; (5) 债券利息收入按债券票面价值与票面利率计算的金额确认, 在债券实际持有期内逐日计提 ; (6) 买入返售金融资产利息收入, 按买入返售金融资产的摊余成本及实际利率 ( 当实际利率与合同利率差异较小时, 也可以用合同利率 ), 在回购期内逐日计提 ; (7) 存款利息收入按存款的本金与适用利率逐日计提 ; (8) 公允价值变动收益系本集合计划持有的采用公允价值模式计量的股票投资债券投资权证投资等金融资产的公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 9 费用的确认和计量 (1) 管理人的管理费管理人的业绩报酬和托管费按照计划合同和计划说明书规定的方法和标准逐日计提 10

13 (2) 其他按国家有关规定可以列入集合计划的费用, 于实际支付时按照实际支付的金额在集合计划中列支 10 实收基金实收基金为对外发行的集合计划份额总额由于申购赎回引起的实收基金的变动分别于集合计划申购确认日赎回确认日确认 11 损益平准金损益平准金指在集合计划份额变动时, 申购赎回等款项中包含的未分配利润根据交易确认日在利润分配 ( 未分配利润 ) 已实现与未实现部分各自占集合计划净值的比例, 损益平准金分为已实现损益平准金和未实现损益平准金损益平准金于集合计划申购确认日或集合计划赎回日确认, 并于期末全额转入利润分配 ( 未分配利润 ) 12 收益分配政策 (1) 收益分配原则 1 集合计划的收益分配方式采用现金分红或红利再投资, 默认的方式为现金分红 ; 2 每一集合计划份额享有同等的分配权 ; 3 集合计划当期收益应先弥补前期亏损后, 方可进行当期收益分配 ; 4 分配收益时, 扣除分红后的集合计划单位净值不能低于面值 ; 5 法律法规或监管机构另有规定的从其规定 (2) 收益分配方式委托人可以选择的收益分配方式为现金分红或红利再投资于本集合计划 ; 如委托人未选择, 则本集合计划默认的收益分配方式为现金分红收益分配时发生的银行转账等手续费用由委托人自行承担三主要税项根据财政部国家税务总局关于调整证券 ( 股票 ) 交易印花税税率的通知财政部国家税 11

14 务总局关于证券投资基金税收政策的通知 ( 财税字 [2004]78 号 ) 财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知 ( 财税 [2005]103 号 ) 财政部国家税务总局财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 ( 财税 [2008]1 号文 ) 及其他相关税务法规和实务操作, 主要税项列示如下 : 1 经国务院批准, 财政部国家税务总局决定, 从 2008 年 4 月 24 日起, 调整证券 ( 股票 ) 交易印花税税率, 由原先的 3 调整为 1 经国务院批准, 财政部国家税务总局决定, 从 2008 年 9 月 19 日起, 调整证券 ( 股票 ) 交易印花税征收方式, 调整为单边征收, 对证券 ( 股票 ) 受让方不再征税 2 自 2004 年 1 月 1 日起, 对基金 ( 封闭式证券投资基金开放式证券投资基金 ) 管理人运用基金买卖股票债券的差价收入, 继续免征营业税和企业所得税 3 基金作为流通股股东在股权分置改革过程中收到由非流通股股东支付的股份现金等对价, 暂免征收印花税企业所得税和个人所得税 4 基金从证券市场中取得的收入, 包括买卖股票债券的差价收入, 股权的股息红利收入, 债券的利息收入及其他收入, 暂不征收企业所得税 5 对投资者从基金分配中取得的收入, 暂不征收企业所得税 6 对基金管理人运用基金买卖股票债券的差价收入, 暂不征收企业所得税本集合计划运作过程中涉及的各纳税主体, 纳税义务按上述税收法律法规执行四财务报表主要项目注释 1 银行存款项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日交通银行股份有限公司广西区分行琅东支行 60,072, 合计 60,072, 结算备付金项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 2,647, 中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 1,174, 合计 3,821,

15 3 存出保证金项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日深圳证券交易所 335, 合计 335, 交易性金融资产项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日成本市值成本市值股票投资 55,882, ,007, 债券投资 12,202, ,050, 基金投资 24,864, ,314, 合计 92,950, ,372, 买入返售金融资产项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日国债 190,009, 合计 190,009, 应收利息项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日应收银行存款利息 44, 应收备付金利息 1, 应收债券利息 888, 应收买入返售证券利息 73, 合计 1,008,

16 7 应付证券清算款项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 4,430, 中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 6,614, 合计 11,044, 应付管理人报酬项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日应付管理人的管理费 347, 合计 347, 应付托管费项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日应付托管人的托管费 602, 合计 602, 应付交易费用项目 2011 年 12 月 31 日 2010 年 12 月 31 日应付佣金 795, 应付银行间交易费用 1, 合计 796, 实收基金项目本集合计划份额 2011 年 6 月 23 日 ( 本集合计划成立日 ) 569,009, 本年申购 - 本年赎回 210,707, 年 12 月 31 日 358,301,

17 12 未分配利润项目 2011 年度 2010 年度期初未分配利润 - - 本年净利润 -36,061, 本期集合计划份额交易产生的集合计划净值变动数 ( 减少以 - 填列 ) 10,588, 其中 : 集合计划申购款 - - 集合计划赎回款 10,588, 本期向集合计划份额持有人分配利润产生的集合计划净值变动数 - - 期末未分配利润 -25,473, 利息收入项目 2011 年度 2010 年度债券利息收入 561, 银行存款及结算备付金利息收入 1,260, 买入返售金融资产利息收入 2,888, 合计 4,710, 投资收益项目 2011 年度 2010 年度股票投资收益 -27,697, 债券投资收益 -540, 基金投资收益 -865, 股利红利收益 532, 合计 -28,571,

18 15 公允价值变动损益项目 2011 年度 2010 年度股票公允价值变动损益 -2,875, 债券公允价值变动损益 -152, 基金公允价值变动损益 449, 合计 -2,578, 管理人报酬项目 2011 年度 2010 年度管理人的管理费 2,890, 合计 2,890, 托管费项目 2011 年度 2010 年度托管人的管理费 602, 合计 602, 交易费用项目 2011 年度 2010 年度股票交易费用 5,697, 债券交易费用 3, 基金交易费用 359, 银行间交易费用 1, 合计 6,061, 其他费用项目 2011 年度 2010 年度银行费用 6,

19 项目 2011 年度 2010 年度场外交易费 1, 银行间账户维护费 3, TA 服务费 57, 其他合计 68, 五关联方关系及交易 ( 一 ) 关联方关系关联方名称国海证券股份有限公司交通银行股份有限公司广西投资集团有限公司广西梧州索芙特美容保健品有限公司广西桂东电力股份有限公司广西荣桂贸易公司广西梧州中恒集团股份有限公司广州市靓本清超市有限公司国海富兰克林基金管理有限公司国海良时期货有限公司与本集合计划的关系计划管理人计划销售机构计划托管人计划销售机构计划管理人之股东计划管理人之股东计划管理人之股东计划管理人之股东计划管理人之股东计划管理人之股东计划管理人之控股子公司计划管理人之控股子公司注 : 广西梧州索芙特美容保健品有限公司广州市靓本清超市有限公司存在关联关系 ( 二 ) 通过关联方席位交易的情况提供交易单元的关联方本期金额上期金额佣金占总佣金比例佣金占总佣金比例国海证券股份有限公司 4,790, %

20 ( 三 ) 关联方报酬 1. 管理人的管理费管理人的管理费计提标准 : 本集合计划的管理费按前一日集合计划资产净值的 1.2% 年费率逐日计提计算方法为 : H=E 1.2% 当年实际天数 H 为每日应计提的管理费 E 为前一日集合计划资产净值本集合计划 2011 年度应支付的管理人的管理费为 2,890, 元 2. 托管人的托管费本集合计划的托管费按前一日集合计划资产净值的 0.25% 年费率逐日计提计算方法为 : H=E 0.25% 当年实际天数 H 为每日应计提的托管费 E 为前一日集合计划资产净值本集合计划 2011 年度应支付的托管人的托管费为 602, 元 3. 管理人的业绩报酬 (1) 业绩报酬计提原则 1 按委托人每笔参与份额分别计算年化收益率并计提业绩报酬 2 在符合业绩报酬计提条件时, 在集合计划分红日委托人退出日和集合计划终止日计提业绩报酬 3 在集合计划分红日提取业绩报酬的, 业绩报酬从分红资金中扣除 4 在委托人退出或集合计划终止时提取业绩报酬的, 业绩报酬从退出资金中扣除 5 在委托人退出或集合计划终止时, 业绩报酬按委托人退出份额或集合计划终止时持有份额计算如退出份额包括一笔参与份额的一部分, 则将该部分参与份额视为一笔参与份额进行核算 (2) 业绩报酬计提办法 1 以上一个发生业绩报酬计提的业绩报酬计提日 ( 如上一个发生业绩报酬计提的业绩报酬计提日不存在, 推广期参与的为集合计划成立日, 开放期参与的为参与当日, 下同 ) 到本次业绩报酬计提日的年化收益率, 作为计提业绩报酬的基准年化收益率的计算公式如下 : 18

21 P1 P0 D R 100% * P0 365 R 表示计划份额的年化收益率 P 1 表示业绩报酬计提日的单位累计净值 P 0 表示上一个发生业绩报酬计提日的单位累计净值 * P 0 表示上一个发生业绩报酬计提日的单位净值 D 表示上一个发生业绩报酬计提日到本次业绩报酬计提日的自然日天数 2 业绩报酬计提比例管理人对集合计划份额年化收益率超过 10% 的部分按照分段计提的方法提取一定比例作为业绩报酬, 具体的业绩报酬计算公式如下 : 年化收益率 (R) 计提比例业绩报酬 (E) 计算公式 R 10% 0 E =0 10%<R 20% 20% E =(R-10%) 20% 365 R>20% 30% E =[2%+(R-20%) 30%] 365 D * P 0 M D * P 0 M 注 :E 表示每笔参与 ( 推广期参与或开放期参与 ) 应计提的业绩报酬,M 表示委托人每笔参与在上一个业绩报酬计提日对应的集合计划份额 2011 年度无管理人业绩报酬 ( 四 ) 由关联方保管的银行存款余额及由此产生的利息收入本集合计划的银行存款由托管人交通银行股份有限公司保管托管人于 2011 年 12 月 31 日保管的银行存款余额为 60,072, 元本年度由托管人保管的银行存款产生的利息收入为 1,220, 元的股票六报告期末流通转让受到限制的计划资产本集合计划截止 2011 年 12 月 31 日无持有的存在持有锁定期约定 ( 流通受限而不能自由转让 ) 19

22 七或有事项本公司报告期内无需要披露的重大或有事项八资产负债表日后事项截止本财务报表批准报出日, 本集合计划并无须作披露的资产负债表日后事项法定代表人 : 张雅锋主管会计工作负责人 : 彭思奇会计机构负责人 : 韦海乐日期 :2012 年 3 月 20 日日期 :2012 年 3 月 20 日日期 :2012 年 3 月 20 日 20

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PDF源文件 CHINA EVERBRIGHT BANK 二七年年度报告二千年前曾子曰尊其所闻则高明矣知其所行则光大矣二千年后世人谓继往开来则吾辈矣凤凰涅磐则再生矣中国光大银行高级管理层中国光大银行二七年年度报告高级管理层 11 郭友先生武青先生吴少华先生副董事长执行董事行长执行董事纪委书记执行董事常务副行长姜波女士李子卿先生