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碧矩柳
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1 ( 经 2016 年 3 月 30 日召开的公司第二届董事会第二十四次会议审议通过, 尚需公司股东大会审议通过 ) 四川环能德美科技股份有限公司 2016 年 3 月 30 日

2 四川环能德美科技股份有限公司第一章总则第一条为规范四川环能德美科技股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 选聘 ( 含续聘改聘 ) 会计师事务所相关行为, 提高财务信息质量, 切实维护股东利益, 根据中华人民共和国公司法中华人民共和国证券法深圳证券交易所创业板股票上市规则等相关的法律法规及公司章程的规定, 结合公司实际情况, 特制定本制度第二条公司选聘 ( 含续聘改聘 ) 进行会计报表审计等业务的会计师事务所 ( 下称会计师事务所 ), 需遵照本制度的规定选聘其他专项审计业务的会计师事务所, 视重要性程度可参照本制度执行第三条公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会 ( 以下简称审计委员会 ) 审核后, 报经董事会和股东大会审议公司不得在董事会股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务第四条公司控股股东实际控制人不得在公司董事会股东大会审议前, 向公司指定会计师事务所, 不得干预审计委员会独立履行审核职责第二章会计师事务所执业质量要求第五条公司选聘的会计师事务所应当具有证券期货相关业务资格, 具有良好的执业质量记录, 并满足下列条件 : ( 一 ) 具有独立的法人资格 ; ( 二 ) 具有固定的工作场所健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度 ; ( 三 ) 熟悉国家有关财务会计方面的法律法规规章和政策 ; ( 四 ) 具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师 ; ( 五 ) 认真执行有关财务审计的法律法规规章和政策规定, 具有良好的 1

3 社会声誉和执业质量记录 ; 改聘会计师事务所, 新聘请的会计师事务所最近三年应未受到与证券期货业务相关的行政处罚 ; ( 六 ) 中国证监会规定的其他条件第三章选聘会计师事务所程序第六条下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案 : ( 一 ) 董事会审计委员会 ; ( 二 ) 独立董事或 1/3 以上的董事 ; ( 三 ) 监事会第七条审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责 : ( 一 ) 按照本制度的规定组织实施选聘会计师事务所的工作 ; ( 二 ) 审查应聘会计师事务所的资格 ; ( 三 ) 根据需要对拟聘会计师事务所调研 ; ( 四 ) 负责审计业务约定书履行情况的监督检查工作 ; ( 五 ) 处理选聘会计师事务所工作中的投诉事项 ; ( 六 ) 处理选聘会计师事务所工作的其他事项第八条公司可采取公开选聘邀请选聘单一选聘的方式选聘会计师事务所, 审计委员会也可单独邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所参加选聘第九条选聘会计师事务所程序 : ( 一 ) 审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求, 并通知公司有关部门开展前期准备调查资料整理等工作 ; ( 二 ) 参加选聘的会计师事务所在规定时间内, 将相关资料报送审计部门进行初步审查整理, 形成书面报告后提交审计委员会 ; ( 三 ) 审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查 ; ( 四 ) 审计委员会审核通过后, 拟定承担审计事项的会计师事务所并报董事会 ; 2

4 ( 五 ) 董事会审核通过后报公司股东大会批准, 公司及时履行信息披露 ; ( 六 ) 根据股东大会决议, 公司与会计师事务所签订审计业务约定书第十条审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料查阅公开信息或者向证券监管财政审计等部门及注册会计师协会查询等方式, 调查有关会计师事务所的执业质量诚信情况, 必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述第十一条在调查基础上, 审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的, 应提交董事会审议 ; 审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的, 应说明原因审计委员会直接向董事会提案聘请会计师事务所的, 应当在向董事会提案时, 同时提交上述调查资料和审核意见审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存第十二条董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议董事会审议通过选聘会计师事务所议案的, 按照公司章程以及相关制度规定的程序, 提交股东大会审议第十三条股东大会根据公司章程股东大会议事规则规定, 对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的, 公司与相关会计师事务所签订业务约定书, 聘请相关会计师事务所执行相关审计业务, 聘期一年, 可以续聘第十四条受聘的会计师事务所应当按照审计业务约定书的规定履行义务, 在规定时间内完成审计业务第十五条审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时, 应对会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价审计委员会达成肯定性意见的, 提交董事会审议通过后并召开股东大会审议 ; 形成否定性意见的, 应改聘会计师事务所 3

5 第四章改聘会计师事务所程序第十六条公司解聘或不再聘任会计师事务所, 提前 30 天事先通知会计师事务所第十七条审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时, 应约见前任和拟聘请的会计师事务所, 对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查, 对双方的执业质量做出合理评价, 并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上, 发表审核意见第十八条董事会审议改聘会计师事务所议案时, 独立董事应当明确发表意见第十九条董事会审议通过改聘会计师事务所议案后, 发出股东大会会议通知, 并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见, 董事会应为前任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件第二十条除会计师事务所执业质量出现重大缺陷审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的审计业务等情况外, 公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业务的会计师事务所第二十一条公司拟改聘会计师事务所的, 将在改聘会计师事务所的股东大会决议公告中详细披露解聘会计师事务所的原因被解聘会计师事务所的陈述意见 ( 如有 ) 审计委员会和独立董事意见最近一期年度财务报表的审计报告意见类型公司是否与会计师事务所存在重要意见不一致的情况及具体内容审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见拟聘请会计师事务所近 3 年受到行政处罚的情况前后任会计师事务所的业务收费情况等第二十二条会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的, 审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因, 并向董事会作出书面报告公司按照上述规定履行改聘程序 4

6 第五章监督及处罚第二十三条审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查, 其检查结果应涵盖在年度审计评价意见中 : ( 一 ) 有关财务审计的法律法规和政策的执行情况 ; ( 二 ) 有关会计师事务所选聘的标准方式和程序是否符合国家和证券监督管理部门有关规定 ; ( 三 ) 审计业务约定书的履行情况; ( 四 ) 其他应当监督检查的内容第二十四条审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造成严重后果的, 应及时报告董事会, 并按以下规定进行处理 : ( 一 ) 根据情节严重程度, 由董事会对相关责任人予以通报批评 ; ( 二 ) 经股东大会决议, 解聘会计师事务所, 造成违约经济损失由公司直接负责人和其他直接责任人员承担 ; ( 三 ) 情节严重的, 对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分第二十五条承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的, 经股东大会决议, 公司不再选聘其承担审计工作 : ( 一 ) 将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的 ; ( 二 ) 审计报告不符合审计工作要求, 存在明显审计质量问题的第二十六条依据本章规定实施的相关处罚, 董事会应及时报告证券监管部门第六章附则第二十七条本制度未尽事宜, 依照国家有关法律法规规范性文件以及公司章程的有关规定执行本制度与有关法律法规规范性文件以及公司章程的有关规定不一致的, 以有关法律法规规范性文件以及公司章程的规定为准 5

7 第二十八条第二十九条本制度由公司董事会负责解释本制度由公司股东大会通过之日起实施四川环能德美科技股份有限公司董事会 6

目录第一章总则... 1 第二章会计师事务所执业质量要求... 1 第三章选聘会计师事务所程序... 2 第四章改聘会计师事务所特别规定... 4 第五章监督及处罚... 5 第六章附则... 5

深圳瑞和建筑装饰股份有限公司会计师事务所选聘制度二一一年十二月 2 目录第一章总则... 1 第二章会计师事务所执业质量要求... 1 第三章选聘会计师事务所程序... 2 第四章改聘会计师事务所特别规定... 4 第五章监督及处罚... 5 第六章附则... 5 深圳瑞和建筑装饰股份有限公司会计师事务所选聘制度第一章总则第一条为规范深圳瑞和建筑装饰股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 选聘