单选题 王某于某年 12 月因业绩优秀, 获得第四季度奖金 3 000 元, 当月工资收入 4 000 元, 则王某 12 月应纳个人所得税 ( ) 元 A (4000-3500)*3%+3000*10%-105=210 B (4000-3500)*3%+3000*3%=105 C (4000+3000-3500)*10%-105=245 D (4000-3500)*3%=15 答案 :C 解析 : 本题考查的知识点是个人所得税 工资 薪金所得 应交个税的计算 单选题 甲公司为增值税一般纳税人,2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批, 该批货物不含税销售额 90 000 元, 折扣额 9 000 元, 销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注名, 已知增值税税率为 17% 甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中, 正确的是 ( ) A (90000-9000)/(1+17%)*17%=11769.23 元 B 90000*17%=15300 元 C 90000/(1+17%)*17%=13076.92 元 D (90000-9000)*17%=13770 元答案 :D 解析 : 采用商业折扣销售货物, 销售额和折扣额在同一张发票上, 应使用去除折扣额后的不含增值税销售额, 计算增值税 单选题 根据营业税改征增值税试点相关规定, 下列各项中, 应按照 销售服务 - 生活服务 税目计缴增值税的是 ( ) A 文化创意服务 B 车辆停放服务 C 广播影视服务 D 旅游娱乐服务答案 :D 解析 : 本题考查的知识点是增值税的增税范围 ;ABC 选项都属于现代服务,B 选项属于生活服务, 因此,ABC 选项错误,D 选项正确
单选题 甲便利店为增值税小规模纳税人,2016 年第四季度零售商品取得收入 103 000 元, 将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动, 该批商品的含税价格 721 元, 已知, 增值税征收率为 3%, 计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列计算中, 正确的是 ( ) A [103 000+721/(1+3%)]*3%=3 111 元 B (103 000+721)*3%=3 111.63 元 C [103 000/(1+3%)+721]*3%=3 021.6 元 D (103 000+721)/(1+3%)*3%=3 021 元答案 :D 解析 : 外购的商品无偿赠送, 应视同销售交纳增值税 ; 零售收入是含税收入, 因此答案是 D 选项 单选题 根据规定, 单张记名预付卡资金限额不得超过 ( ) 元 A 1 000 B 2 000 C 5 000 D 10 000 答案 :C 解析 : 本题考查的知识点是记名预付卡的单张限额 ; 单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元, 因此 C 选项正确 单选题 我国车船税的税率形式是( ) A 地区差别比例税率 B 有幅度的比例税率 C 有幅度的定额税率 D 全国统一的定额税率答案 :C 解析 : 本题考查的知识点是车船税的税率形式 ; 我国的车船税从量计征实行定额税率, 年基准税率因排量不同而不同, 所以是有幅度的定额税率
多选题 根据劳动合同法律制度的规定, 下列情形中, 用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有 () A 由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的 B 固定期限劳动合同期满, 用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同, 劳动者不同意续订的 C 用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 D 以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的答案 :ACD 解析 : 非试用期 ; 非劳动者主动提出 ( 不得已除外 ); 非劳动者过错 用人单位均需履行自己的社会义务, 支付劳动者经济补偿金 多选题 根据消费税法律制度的规定, 下列各项中, 应缴纳消费税的有 () A 进口高档手表 B 零售金银首饰 C 生产销售高档化妆品 D 委托加工白酒答案 :ABCD 解析 : 本题考查的知识点是消费税的纳税环节 ; 除按照规定在零售环节纳税的金银首饰 钻石及钻石饰品 铂金首饰以外的其他应税消费品都是在基本环节交纳增值税, 基本环节为生产销售环节 进口环节和委托加工环节 因此,ABCD 选项都需要交纳消费税 多选题 根据增值税法律制度的规定, 下列服务中, 免征增值税的有 ( ) A 学生勤工俭学提供的服务 B 残疾人福利机构提供的育养服务 C 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 D 火葬场提供的殡葬服务答案 :ABCD 解析 : 本题考查的知识点是增值税的税收优惠 ;ABCD 选项是属于 营改增 规定的税收优惠政策
多选题 根据支付结算法律制度的规定, 下列关于办理汇兑业务的表述中, 正确的有 ( ) A 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收入人账户的证明 B 汇兑凭证记载的汇款人 收款人在银行开立存款账户的, 必须记载其账号 C 汇款回单是汇出银行受理汇款的依据 D 收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据答案 :BCD 解析 : 本题考查的知识点是汇兑的相关规定 ; 汇兑凭证记载的汇款人 收款人在银行开立存款账户的, 必须记载其账号, 汇款回单是汇出银行受理汇款的依据, 收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据, 因此,A 选项错误,BCD 选项正确 多选题 根据劳动合同法律制度的规定, 下列关于无效劳动合同法律后果的表述中, 正确的有 ( ) A 劳动合同部分无效, 不影响其他部分效力的, 其他部分仍然有效 B 劳动合同被确认无效, 给对方造成损害的, 有过错的一方应当承担赔偿责任 C 劳动合同被确认无效, 劳动者已付出劳动的, 用人单位应当向劳动者支付劳动报酬 D 无效劳动合同, 从合同订立时起就没有法律约束力答案 :ABCD 解析 : 本题考查的知识点是无效劳动合同的法律后果 ;ABCD 描述均正确 多选题 根据税收征收管理法律制度的规定, 下列各项中, 属于税收保全措施的有 ( ) A 拍卖纳税的价值相当于应纳税款的财产 B 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C 责令纳税人提供纳税担保 D 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案 :BD 解析 : 本题考查的知识点是税收保全措施 ;(1) 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构 冻结 纳税人的金额相当于应纳税款的存款 ;(2) 扣押 查封 纳税人的价值相当于应纳税款的商品 货物或者其他财产 A 选项是税收强制措施的具体措施 ;C 选项是税收保全的前提, 责令纳税人提供纳税担保遭到拒绝, 或不能提供担保要采取税收保全措施, 因此不
属于税收保全措施 多选题 根据社会保险法律制度的规定, 下列人员中, 属于工伤保险覆盖范围的有 ( ) A 国有企业职工 B 民办非企业单位职工 C 个体工商户的雇工 D 事业单位职工答案 :ABCD 解析 : 本题考查的是工伤保险的覆盖范围 ; 中华人民共和国境内的企业 事业单位 社会团体 民办非企业单位 基金会 律师事务所 会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工, 均有依照规定享受工伤保险待遇的权利 多选题 根据个人所得税法律制度的规定, 个人取得的下列收入中, 应按照 劳务报酬所得 税目计缴个人所得税的有 ( ) A 某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入 B 某职员取得的本单位优秀员工奖金 C 某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入 D 某高校教师从任职学校领取的工资答案 :AC 解析 : 本题考查的知识点是 劳务报酬所得 的征收范围 ; 劳务报酬所得 是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得, 关键词是非雇佣, 因此 AC 选项正确 ;BD 选项属于 工资 薪金所得 多选题 根据企业所得税法律制度的规定 下列无形资产中, 应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础是有 ( ) A. 通过债务重组取得的无形资产 B. 自行开发的无形资产 C. 接受投资取得的无形资产 D. 接受捐赠取得的无形资产答案 :ACD
解析 : 通过捐赠 投资 非货币性资产交换 债务重组等方式取得的无形资产, 以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税依据, 因此 ACD 正确 ;B 选项, 自行开发的无形资产, 费用化支出按 50% 加计扣除 ; 资本化支出形成无形资产的按照其成本的 150% 计提摊销, 因此 B 选项错误 多选题 根据支付结算法律制度的规定, 下列关于办理支付结算基本要求的表述中, 正确的有 ( ) A. 票据上的签章为签名盖章, 或者签名加盖章 B. 结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载, 二者必须一致 C. 票据上出票金额 收款人名称不得更改 D. 票据的出票日期可以用阿拉伯数码记载答案 :ABC 解析 : 单位 银行在票据和结算凭证上的签章, 为该单位 银行的盖章, 加其法定代表人或其授权的代理人的签名 或 盖章, 因此 A 选项正确, 结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载, 二者必须一致, 因此,B 选项正确 票据上出票金额 收款人名称不得更改, 因此,C 选项正确 ; 票据的出票日期必须采用中文大写, 因此,D 选项错误 多选题 根据增值税法律制度的规定, 一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中属于增值税扣税凭证的有 ( ) A. 税控机动车销售统一发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 客运发票答案 :ABC 解析 : 合法的扣税凭证包括 :(1) 增值说专用发票 ( 含税控机动车销售统一发票 )(2) 海关进口增值税专用缴款书 (3) 农产品收购发票 (4) 农产品销售发票 (5) 中华人民共和国税收通用缴款书即完税凭证 因此,ABC 正确,D 选项不正确 判断题 小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法向客户结算 款项时应将其换算为不含税销售额, 计算公式为 : 销售额 = 含税销售额 /(1- 征收率 )()
A 正确 B 错误答案 : 解析 : 小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额, 计算公式为 : 销售额 = 含税销售额 /(1+ 征收率 ) 更多考后内容 : 关注 中公会计 二维码, 了解更多