D. 企业与主管部门签订的租赁承包合同原答案 D 真题新解 (1) 选项 A: 不论合同是否兑现或能否按期兑现, 都应当缴纳印花税 ( 根据 2019 年教材, 此条规定已经删除 );( 2) 选项 B: 对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 ;(3) 选项 C: 建设工程合同应当

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洁弘
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2018 年会计专业技术资格考试经济法基础真题一单项选择题 1. 根据消费税法律制度的规定, 下列各项中, 在零售环节加征消费税的是 ( ) A. 超豪华小汽车 B. 游艇 C. 电池 D. 高档手表 2. 根据税收征收管理法律制度的规定, 下列税款征收方式中, 适用于纳税人财务制度不健全, 生产经营不固定, 零星分散, 流动性大的税源的是 ( ) A. 定期定额征收 B. 查定征收 C.

1 2018 年会计专业技术资格考试经济法基础真题一单项选择题 1. 根据消费税法律制度的规定, 下列各项中, 在零售环节加征消费税的是 ( ) A. 超豪华小汽车 B. 游艇 C. 电池 D. 高档手表 2. 根据税收征收管理法律制度的规定, 下列税款征收方式中, 适用于纳税人财务制度不健全, 生产经营不固定, 零星分散, 流动性大的税源的是 ( ) A. 定期定额征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 查账征收 3. 根据社会保险法律制度的规定, 参加职工基本养老保险的个人, 达到法定退休年龄且累计缴费满一定年限的, 方可享受职工基本养老保险待遇, 该年限为 ( ) A.5 年 B.20 年 C.15 年 D.10 年 4. 下列法律责任形式中, 不属于行政处分的是 ( ) A. 罚款 B. 撤职 C. 记过 D. 降级 5.( 根据 2019 年教材本题的知识点已变更 ) 下列存款人开立的银行结算账户中, 须经中国人民银行分支机构核准的是 ( ) A. 乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户 B. 丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户 C. 张某在银行开立的个人 I 类银行账户 D. 甲公司在银行开立的一般存款账户 6. 根据企业所得税法律制度的规定, 企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内, 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表该期限为 ( ) A.4 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.5 个月 7.( 根据 2019 年教材本题选项 A 涉及的知识点已删除 ) 根据印花税法律制度的规定, 下列各项中, 不征收印花税的是 ( ) A. 未按期兑现的运输合同 B. 以电子形式签订的买卖合同 C. 建设工程合同 1 / 15

2 D. 企业与主管部门签订的租赁承包合同原答案 D 真题新解 (1) 选项 A: 不论合同是否兑现或能否按期兑现, 都应当缴纳印花税 ( 根据 2019 年教材, 此条规定已经删除 );( 2) 选项 B: 对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 ;(3) 选项 C: 建设工程合同应当缴纳印花税 ;(4) 选项 D: 企业与主管部门签订的租赁承包合同, 不属于租赁合同, 不征收印花税知识点合同 8. 根据关税法律制度的规定, 下列关税应纳税额计算方法中, 关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是 ( ) A. 从价税计算方法 B. 复合税计算方法 C. 滑准税计算方法 D. 从量税计算方法 9. 甲服装厂为增值税一般纳税人,2018 年 11 月将自产的 100 件新型羽绒服作为福利发给本厂职工, 该新型羽绒服生产成本为单件 1160 元, 增值税税率为 16%, 成本利润率为 10% 计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中, 正确的是 ( ) A %=18560( 元 ) B (1+10%) 16%=20416( 元 ) C (1+10%) (1+16%) 16%=17600( 元 ) D (1+16%) 16%=16000( 元 ) 10. 甲电子公司 2018 年 9 月销售一批产品, 含增值税价格为 46.4 万元, 由于购买数量多, 甲电子公司给予购买方 9 折优惠, 销售额和折扣额在同一张发票金额栏内分别列示, 增值税税率为 16% 甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时, 应确认的产品销售收入为 ( ) A.36 万元 B 万元 C.40 万元 D.46.4 万元 11. 根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项中, 在计算企业所得税应纳税所得额时, 不得扣除的是 ( ) A. 企业发生的合理劳动保护支出 B. 企业发生的非广告性质赞助支出 C. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费 D. 企业转让固定资产发生的费用 12. 根据劳动合同法律制度的规定, 下列各项情形中, 不能导致劳动合同终止的是 ( ) A. 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的 B. 劳动者医疗期内遇劳动合同期满的 C. 劳动者达到法定退休年龄的 D. 劳动者被人民法院宣告死亡的 13. 甲公司为居民企业,2018 年度境内应纳税所得额 1000 万元来源于 M 国的应纳税所得额 300 万元, 已在 M 国缴纳企业所得税税额 60 万元已知甲公司选择按国 ( 地区 ) 别分别计算其来源于境外的应纳税所得额, 适用的企业所得税税率为 25% 甲公司 2018 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中, 正确的是 ( ) A.( ) 25%-60=265( 万元 ) 2 / 15

3 B %-60=190( 万元 ) C %=250( 万元 ) D.( ) 25%=325( 万元 ) 14. 根据资源税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于资源税征税范围的是 ( ) A. 开采的原煤 B. 以未税原煤加工的洗选煤 C. 以空气加工生产的液氧 D. 开采的天然气 15. 赵某,15 周岁, 系甲省体操队专业运动员, 月收入 3000 元, 完全能够满足自己生活所需下列关于赵某民事行为能力的表述中, 正确的是 ( ) A. 赵某视为完全民事行为能力人 B. 赵某属于完全民事行为能力人 C. 赵某属于限制民事行为能力人 D. 赵某属于无民事行为能力人 16. 根据支付结算法律制度的规定, 电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限, 该期限为 ( ) A.6 个月 B.1 年 C.3 个月 D.2 年 17. 甲酒厂为增值税一般纳税人,2018 年 10 月销售白酒 50 吨, 取得含增值税销售额元已知增值税税率为 16%, 白酒消费税比例税率为 20%, 从量税税额为 0.5 元 /500 克关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中, 正确的是 ( ) A % =746000( 元 ) B (1+16%) 20% =650000( 元 ) C %=696000( 元 ) D (1+16%) 20%=600000( 元 ) 18. 根据支付结算法律制度的规定, 下列票据中, 可以办理贴现的是 ( ) A. 银行本票 B. 银行承兑汇票 C. 转账支票 D. 银行汇票 19. 根据契税法律制度的规定, 下列行为中, 属于契税征税范围的是 ( ) A. 房屋抵押 B. 房屋交换 C. 房屋继承 D. 房屋出租 20. 根据车辆购置税法律制度的规定, 下列各项中, 免征车辆购置税的是 ( ) A. 个人购买自用的汽车 B. 个人受赠自用的摩托车 C. 外国驻华使馆购买自用的汽车 D. 企业自产自用的汽车 21. 根据增值税法律制度的规定, 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中, 不正确的是 ( ) 3 / 15

4 A. 进口货物, 为报关进口的当天 B. 提供租赁服务采取预收款方式的, 为收到预收款的当天 C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物, 为收到银行款项的当天 D. 从事金融商品转让的, 为金融商品所有权转移的当天年 7 月 10 日, 刘某到甲公司上班, 公司自 9 月 10 日起一直拖欠其劳动报酬, 直至 2017 年 1 月 10 日双方劳动关系终止下列关于刘某申请劳动仲裁的期间的表述中, 正确的是 ( ) A. 应自 2016 年 9 月 10 日起 1 年内提出申请 B. 应自 2016 年 9 月 10 日起 3 年内提出申请 C. 应自 2017 年 1 月 10 日起 1 年内提出申请 D. 应自 2016 年 7 月 10 日起 3 年内提出申请 23. 按照规定甲公司最晚应于 2017 年 5 月 15 日缴纳应纳税款, 甲公司迟迟未缴纳, 主管税务机关责令其于当年 6 月 30 日前缴纳, 并加收滞纳金, 甲公司最终于 7 月 14 日缴纳税款关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中, 正确的是 ( ) A.2017 年 6 月 15 日至 2017 年 7 月 15 日 B.2017 年 6 月 30 日至 2017 年 7 月 15 日 C.2017 年 5 月 16 日至 2017 年 7 月 14 日 D.2017 年 7 月 1 日至 2017 年 7 月 14 日 24. 张某于 2012 年 1 月首次就业后一直在甲公司工作,2017 年张某可以享受的当年年休假天数为 ( ) A.0 B.10 天 C.15 天 D.5 天二多项选择题 1. 根据税收征收管理法律制度的规定, 下列各项中, 属于税收保全措施的有 ( ) A. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产 B. 责令纳税人提供纳税担保 C. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 2. 根据支付结算法律制度的规定, 关于票据权利时效的下列表述中, 不正确的有 ( ) A. 持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的, 该权利丧失 B. 持票人对前手的追索权, 自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起 3 个月内不行使的, 该权利丧失 C. 持票人对支票出票人的权利自出票日起 3 个月内不行使的, 该权利丧失 D. 持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起 6 个月内不行使的, 该权利丧失 3. 根据增值税法律制度的规定, 一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中, 属于增值税扣税凭证的有 ( ) A. 农产品收购发票 B. 客运发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 税控机动车销售统一发票 4. 根据个人所得税法律制度的规定, 个人取得的下列收入中, 应按照劳务报酬所得税目 4 / 15

5 计缴个人所得税的有 ( ) A. 某职员取得的本单位优秀员工奖金 B. 某高校教师从任职学校领取的工资 C. 某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入 D. 某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入 5. 根据环境保护税法律制度的规定, 下列各项中, 属于环境保护税征税范围的有 ( ) A. 噪声 B. 固体废物 C. 大气污染物 D. 水污染物 6. 根据企业所得税法律制度的规定, 下列支出中, 可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有 ( ) A. 安置残疾人员所支付的工资 B. 广告费和业务宣传费 C. 研究开发费用 D. 购置环保专用设备所支付的价款 7. 根据劳动合同法律制度的规定, 下列关于无效劳动合同法律后果的表述中, 正确的有 ( ) A. 劳动合同部分无效, 不影响其他部分效力的, 其他部分仍然有效 B. 劳动合同被确认无效, 给对方造成损害的, 有过错的一方应当承担赔偿责任 C. 无效劳动合同, 从合同订立时起就没有法律约束力 D. 劳动合同被确认无效, 劳动者已付出劳动的, 用人单位应当向劳动者支付劳动报酬 8. 根据增值税法律制度的规定, 下列服务中, 免征增值税的有 ( ) A. 学生勤工俭学提供的服务 B. 火葬场提供的殡葬服务 C. 残疾人福利机构提供的育养服务 D. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 9. 根据民事法律制度的规定, 在诉讼时效期间最后 6 个月内, 造成权利人不能行使请求权的下列情形中, 可以导致诉讼时效中止的有 ( ) A. 继承开始后未确定继承人或者遗产管理人 B. 不可抗力 C. 限制民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力 D. 无民事行为能力人没有法定代理人 10. 根据劳动合同法律制度的规定, 下列情形中, 用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有 ( ) A. 用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B. 由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的 C. 固定期限劳动合同期满, 用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同, 劳动者不同意续订的 D. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的 11. 根据社会保险法律制度的规定, 下列人员中, 属于工伤保险覆盖范围的有 ( ) A. 个体工商户的雇工 B. 国有企业职工 C. 事业单位职工 5 / 15

6 D. 民办非企业单位职工 12. 根据支付结算法律制度的规定, 下列关于办理汇兑业务的表述中, 正确的有 ( ) A. 汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 B. 汇款回单是汇出银行受理汇款的依据 C. 汇兑凭证记载的汇款人收款人在银行开立存款账户的, 必须记载其账号 D. 收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据 13. 根据支付结算法律制度的规定, 下列关于办理支付结算基本要求的表述中, 正确的有 ( ) A. 结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载, 二者必须一致 B. 票据上出票金额收款人名称不得更改 C. 票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载 D. 票据上的签章为签名盖章或者签名加盖章 14. 根据企业所得税法律制度的规定, 下列无形资产中, 应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有 ( ) A. 接受捐赠取得的无形资产 B. 通过债务重组取得的无形资产 C. 自行开发的无形资产 D. 接受投资取得的无形资产 15. 根据消费税法律制度的规定, 下列各项中, 应缴纳消费税的有 ( ) A. 生产销售高档化妆品 B. 零售金银首饰 C. 进口高档手表 D. 委托加工白酒三判断题 1. 劳动合同仅约定试用期没有约定劳动合同期限的, 劳动合同无效 ( ) 2. 对终审民事判决, 当事人不得上诉 ( ) 3. 增值税起征点的适用范围限于个人, 且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 ( ) 4.( 根据 2019 年教材本题涉及的知识点已变更 ) 在中国境内无住所的约翰 2019 年 8 月 1 日来中国工作,2019 年 12 月 31 日离境, 约翰为 2019 年度中国个人所得税的非居民纳税人 ( ) 5. 对国家税务总局的具体行政行为不服的, 向国务院申请行政复议 ( ) 6. 房屋产权未确定的, 免征房产税 ( ) 7. 纳税人建造普通标准住宅出售, 增值额超过扣除项目金额 20% 的, 应按全部增值额计算缴纳土地增值税 ( ) 8. 银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息 ( ) 9. 存款人未清偿其开户银行债务的, 也可以撤销该银行结算账户 ( ) 10. 经济纠纷案件当事人只能向纠纷发生地仲裁机构提请仲裁 ( ) 四不定项选择题资料 1 甲公司为增值税一般纳税人, 主要提供餐饮住宿服务 2018 年 8 月有关经营情况如下 (1) 提供餐饮住宿服务取得含增值税收入 1431 万元 (2) 出租餐饮设备取得含增值税收入 29 万元, 出租房屋取得含增值税收入 5.5 万元 6 / 15

7 (3) 提供车辆停放服务取得含增值税收入 11 万元 (4) 发生员工出差火车票飞机票支出合计 10 万元 (5) 支付技术咨询服务费, 取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元 (6) 购进卫生用具一批, 取得增值税专用发票注明税额 1.6 万元 (7) 从农业合作社购进蔬菜, 取得农产品销售发票注明买价 100 万元已知 : 有形动产租赁服务增值税税率为 16%; 不动产租赁服务增值税税率为 10%; 生活服务现代服务 ( 除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外 ) 增值税税率为 6%; 交通运输服务增值税税率为 10%; 农产品扣除率为 10%; 取得的扣税凭证均已通过税务机关认证要求 : 根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列小题 1. 甲公司下列经营业务中, 应按照现代服务税目计缴增值税的是 ( ) A. 房屋租赁服务 B. 住宿服务 C. 餐饮服务 D. 餐饮设备租赁服务 2. 下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中, 正确的是 ( ) A. 购进蔬菜的进项税额准予抵扣 B. 购进卫生用具的进项税额准予抵扣 C. 火车票飞机票的进项税额准予抵扣 D. 支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣 3. 计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中, 正确的是 ( ) A. 餐饮设备出租收入的销项税额 =29 (1+16%) 16%=4( 万元 ) B. 餐饮住宿收入的销项税额 =1431 (1+6%) 6%=81( 万元 ) C. 车辆停放收入的销项税额 =11 (1+10%) 10%=1( 万元 ) D. 房屋出租收入的销项税额 =5.5 (1+10%) 10%=0.5( 万元 ) 4. 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中, 正确的是 ( ) A.10 10%+1.2=2.2( 万元 ) B =2.8( 万元 ) C.10 10% %=12.6( 万元 ) D %=12.8( 万元 ) 资料 2 中国公民王某为境内甲公司技术人员 2017 年 6 月有关收支情况如下 : (1) 取得基本工资 6000 元, 全勤奖 200 元, 季度效益奖 3600 元, 加班补贴 500 元 (2) 提供维修服务, 取得劳务报酬所得 1500 元, 购买修理用工具支出 200 元 (3) 发表专业文章, 取得稿酬所得 5000 元, 将其中 2000 元直接捐赠给灾区灾民 (4) 取得境内 A 上市公司非限售股股息 6000 元, 该股票于当月转让, 持有期限为 5 个月已知 : 劳务报酬所得个人所得税税率为 20%, 每次收入不超过 4000 元的, 减除费用 800 元 ; 稿酬所得个人所得税税率为 20%, 每次收入 4000 元以上的, 减除 20% 的费用 ; 利息股息红利所得个人所得税税率为 20% 要求 : 根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列小题 1. 王某当月取得的下列所得中, 应按照工资薪金所得税目计缴个人所得税的是 ( ) A. 季度效益奖 3600 元 B. 基本工资 6000 元 7 / 15

8 C. 全勤奖 200 元 D. 加班补贴 500 元 2.( 根据 2019 年教材本题涉及的知识点已变更 ) 计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中, 正确的是 ( ) A %=300( 元 ) B.( ) 20%=100( 元 ) C.( ) 20%=140( 元 ) D.( ) 20%=260( 元 ) 原答案 C 真题新解根据 2019 年教材和个人所得税法 (2018 年修正 ) 等相关内容, 此题涉及的知识点已经过时, 相关内容政策上已经发生了调整, 所以考生在复习时应跳过此题知识点应纳税额的计算 3.( 根据 2019 年教材本题涉及的知识点已变更 ) 计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中, 正确的是 ( ) A.5000 (1-20%) 20% (1-30%)=560( 元 ) B.( ) (1-20%) 20% (1-30%)=336( 元 ) C.( ) 20% (1-30%)=420( 元 ) D.[5000 (1-20%)-2000] 20% (1-30%)=280( 元 ) 原答案 A 真题新解根据 2019 年教材和个人所得税法 (2018 年修正 ) 等相关内容, 此题涉及的知识点已经过时, 相关内容政策上已经发生了调整, 所以考生在复习时应跳过此题知识点应纳税额的计算 4. 计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中, 正确的是 ( ) A % (1-20%) 20%=480( 元 ) B.6000 (1-20%) 20%=960( 元 ) C %=1200( 元 ) D % 20%=600( 元 ) 资料年 1 月, 甲公司一批会计档案保管期满, 其中有尚未结清的债权债务原始凭证甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见, 将该批会计档案全部销毁 2017 年 9 月, 出纳郑某调离, 与接替其工作的王某办理了会计工作交接 2017 年 12 月, 为完成利润指标, 会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法, 调整了财务会计报告, 并经法定代表人周某同意, 向乙公司提供了未经审计的财务会计报告要求 : 根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列小题 1. 关于甲公司销毁会计档案的下列表述中, 正确的是 ( ) A. 档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见 B. 法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见 C. 会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见 D. 保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁 2. 下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中, 正确的是 ( ) A. 郑某与王某应按移交清册逐项移交, 核对点收 B. 应由会计机构负责人张某监交 8 / 15

9 C. 移交完毕, 郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章 D. 移交完毕, 王某可自行另立新账进行会计记录 3. 关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中, 正确的是 ( ) A. 财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供 B. 会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章 C. 主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章 D. 法定代表人周某应在财务会计报告上签名并盖章 4. 关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中, 正确的是 ( ) A. 可对张某处以罚款 B. 该行为属于编制虚假财务会计报告 C. 张某 5 年之内不得从事会计工作 D. 可对张某处以行政拘留答案与解析一单项选择题 1. 答案 A 真题新解 (1) 金银首饰钻石及钻石饰品铂金首饰消费税在零售环节征收 ;(2) 超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 2. 真题新解税款征收方式适用范围适用于财务会计制度健全, 能够如实核算和提供生产经营情况, 并查账征收能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用于生产经营规模较小产品零星税源分散会计账册不健全, 查定征收但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊适用于纳税人财务制度不健全生产经营不固定零星分散流动查验征收性大的税源适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关 ( 含县级 ) 批准的生定期定额征收产经营规模小, 达不到规定设置账簿标准, 难以查账征收, 不能准确计算计税依据的个体工商户 ( 包括个人独资企业 ) 3. 真题新解职工基本养老保险享受条件:(1) 达到法定退休年龄 ;(2) 累计缴费满 15 年 4. 答案 A 真题新解 (1) 行政处分包括警告记过记大过降级撤职开除 ;(2) 选项 A 属于行政处罚 5. 答案 A 9 / 15

10 真题新解 (1) 需要中国人民银行核准后开立的账户仅限于 :1 基本存款账户 ;2 临时存款账户 ( 因注册验资和增资验资开立的除外 );3 预算单位专用存款账户 ;4 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户 (2) 其他银行结算账户的开立, 实行备案制, 商业银行为其办理开户手续后, 于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案 (3) 自 2018 年 6 月 11 日起, 试点地区人民银行分支机构对银行为企业开立基本存款账户由核准制调整为备案制, 不再核发基本存款账户开户许可证 6. 答案 D 真题新解企业应当自年度终了之日起 5 个月内, 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表, 并汇算清缴, 结清应缴应退税款 7. 原答案 D 真题新解 (1) 选项 A: 不论合同是否兑现或能否按期兑现, 都应当缴纳印花税 ( 根据 2019 年教材, 此条规定已经删除 );( 2) 选项 B: 对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 ;(3) 选项 C: 建设工程合同应当缴纳印花税 ;(4) 选项 D: 企业与主管部门签订的租赁承包合同, 不属于租赁合同, 不征收印花税 8. 真题新解滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式, 即价格越高, 税率越低, 税率为比例税率 9. 答案 B 真题新解 (1) 由于是新型羽绒服, 题目亦未提及同类价, 只能推定此羽绒服没有同类价, 应组成计税价格计算 ;( 2) 羽绒服并非应税消费品, 组成计税价格 = 成本 (1+ 成本利润率 ), 应纳税额 = 组成计税价格增值税税率 10. 答案 A 真题新解 (1) 企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣 ;(2) 商品销售涉及商业折扣且销售额与折扣额在同一张发票的金额栏分别列式的, 应当按照扣除商业折扣后的金额 ( 不含增值税 ) 确定销售商品收入金额 ;(3) 应确认的产品销售收入 = 46.4 (1+16%) 90%=36( 万元 ) 11. 答案 B 真题新解 (1) 选项 AC: 企业所得税前据实扣除 ;(2) 选项 D: 属于与应税收入 ( 转让固定资产收入属于转让财产收入 ) 对应的成本费用, 在税前据实扣除 12. 答案 B 真题新解选项 B: 属于既不得解除劳动合同, 也不得终止劳动合同的情形之一劳动者在医疗期内遇合同期满, 合同必须续延至医疗期满, 职工在此期间仍然享受医疗期内待遇 13. 答案 A 真题新解 (1) 境外所得抵免限额 =300 25%=75( 万元 ), 大于在境外已缴纳的所得税税额 60 万元, 需要在我国补税 15(75-60) 万元 ( 2) 应缴纳的企业所得税有两种计算方 10 / 15

11 法 :1 境内所得应纳税额 + 境外所得应补税额 = %+15=265( 万元 );2 境内外总所得应纳税额 - 准予抵免的境外已缴纳的税额 =( ) 25%-60=265( 万元 ) 常见的是第 1 种方法, 但本题选项采用的是第 2 种方法 14. 真题新解液氧空气均不属于资源税的应税产品 15. 真题新解视为完全民事行为能力人应同时满足 2 个条件 :(1)16 周岁以上 ( 16 周岁 ) 的未成年人 (<18 周岁 );(2) 以自己的劳动收入为主要生活来源在本题中, 赵某的年龄未落入周岁区间, 仍属于限制民事行为能力人 ( 再熬 1 年吧 ) 16. 答案 B 真题新解 (1) 纸质商业汇票的付款期限, 最长不得超过 6 个月 ;( 2) 电子承兑汇票的付款期限, 自出票日至到期日不超过 1 年 17. 答案 B 真题新解 (1) 白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税 ;(2) 选项 CD 没有加上从量定额计征部分, 排除 ;(3) 选项 AB: 从价定率计征部分应当使用不含增值税的销售额计算, 而选项 A 未对含税销售额元进行价税分离, 排除 ;( 4) 甲酒厂当月应缴纳消费税税额 = (1+16%) 20%+50 吨 2000 斤 / 吨 0.5 元 / 斤 18. 答案 B 真题新解承兑贴现是远期商业汇票特有的制度, 选项 ACD 均为即期票据, 不存在承兑贴现的问题 19. 答案 B 真题新解土地房屋典当继承( 选项 C) 分拆( 分割 ) 抵押 ( 选项 A) 以及出租 ( 选项 D) 等行为, 不属于契税的征税范围 20. 真题新解 (1) 车辆购置税的纳税人为在我国境内购置规定车辆的单位和个人 ;( 2) 购置包括购买 ( 选项 A) 进口自产( 选项 D) 受赠( 选项 B) 获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为 ;(3) 选项 C: 外国驻华使馆领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆, 免税 21. 真题新解选项 C: 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物, 为发出货物并办妥托收手续的当天 22. 真题新解劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的, 劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制 ; 但是, 劳动关系终止的, 应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出 / 15

12 真题新解加收滞纳金的起止时间: 自税款法定缴纳期限届满次日 (5 月 16 日 ) 起至纳税人扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日 (7 月 14 日 ) 止 24. 答案 D 真题新解职工累计工作已满 1 年不满 10 年的, 年休假 5 天二多项选择题 1. D 真题新解 (1) 选项 A: 拍卖属于税收强制执行措施 ;(2) 选项 B: 责令提供纳税担保和采取税收保全措施均属于税款征收措施, 二者是并列关系 ;(3) 选项 CD: 冻结和扣押查封均为常见的税收保全措施 2. 答案 BCD 真题新解 (1) 选项 B: 持票人对前手的追索权, 自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月 ;(2) 选项 C: 持票人对支票出票人的权利, 自出票日起 6 个月 ;( 3) 选项 D: 持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起 2 年 3. 答案 ACD 真题新解选项 B: 一方面纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额, 另一方面客运发票不是合法的增值税抵扣凭证 4. D 真题新解对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分, 属于雇佣关系的为工资薪金所得 ( 选项 A 和选项 B), 属于非雇佣关系的为劳务报酬所得 ( 选项 C 和选项 D) 5. 真题新解环境保护税的征税范围是法定的大气污染物水污染物固体废物和噪声等应税污染物 6. 答案 AC 真题新解 (1) 企业所得税加计扣除优惠有两个项目 :1 研究开发费用 ( 选项 C); 2 安置残疾人员所支付的工资 ( 选项 A) ( 2) 选项 B: 超过法定限额的部分, 准予在以后纳税年度结转扣除 ( 而非加计扣除 ) (3) 选项 D: 该专用设备投资额的 10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免真题新解诉讼时效期间的中止事由包括:(1) 不可抗力 ( 选项 B);( 2) 无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人, 或者法定代理人死亡丧失民事行为能力 12 / 15

13 丧失代理权 ( 选项 C D);( 3) 继承开始后未确定继承人或者遗产管理人 ( 选项 A);( 4) 权利人被义务人或者其他人控制 ;(5) 其他导致权利人不能行使请求权的障碍 10. 答案 ABD 真题新解选项 C: 劳动合同期满, 如果用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同而劳动者不同意续订, 用人单位不需支付经济补偿金 ; 其他情形下, 因劳动合同期满终止固定期限劳动合同的, 用人单位应当向劳动者支付经济补偿金 11. 真题新解中华人民共和国境内的企业( 选项 B) 事业单位( 选项 C) 社会团体民办非企业单位 ( 选项 D) 基金会律师事务所会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工 ( 选项 A), 均有依照规定享受工伤保险待遇的权利 12. 答案 BCD 真题新解选项 ABD: 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据, 不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 ; 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据 13. 答案 ABD 真题新解选项 C: 票据的出票日期必须使用中文大写 14. 答案 ABD 真题新解 (1) 通过捐赠 ( 选项 A) 投资( 选项 D) 非货币性资产交换债务重组( 选项 B) 等方式取得的无形资产, 以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 ;(2) 自行开发的无形资产 ( 选项 C), 以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 15. 真题新解 (1) 金银首饰在零售环节征收消费税 ;(2) 其他应税消费品, 在生产进口委托加工环节需要缴纳消费税三判断题 1. 答案真题新解劳动合同仅约定试用期的, 试用期不成立, 该期限为劳动合同期限 2. 答案真题新解对终审判决, 当事人不得上诉 ; 如果发现确有错误, 可以通过审判监督程序 ( 也称再审程序 ) 予以纠正 3. 答案 4. 答案真题新解在中国境内无住所又不居住, 或者无住所在一个纳税年度内在境内居住累计不满 183 天的个人, 属于我国的非居民纳税人 13 / 15

14 5. 答案真题新解对国家税务总局作出的具体行政行为不服的, 向国家税务总局申请行政复议 ; 对其行政复议决定不服, 申请人可以向人民法院提起行政诉讼, 也可以向国务院申请裁决 ; 国务院的裁决为最终裁决 6. 答案真题新解产权未确定租典纠纷未解决的, 以房产代管人或者使用人为房产税纳税人 7. 答案 8. 答案真题新解发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费取现手续费货币兑换费等服务费用不得计收利息 9. 答案真题新解存款人尚未清偿其开户银行债务的, 不得申请撤销该银行结算账户 10. 答案真题新解仲裁不实行级别管辖和地域管辖, 仲裁委员会由当事人协议选定四不定项选择题资料 1 1. 答案 AD 真题新解选项 BC: 属于生活服务 2. 答案 ABD 真题新解选项 C: 纳税人购进的旅客运输服务贷款服务餐饮服务居民日常服务和娱乐服务, 不得抵扣进项税额 3. 真题新解本题涉及的全部收入均为含税收入, 均应价税分离 ; 界定清楚所属税目, 在已知条件中找到对应税率即可解题 4. 答案 D 真题新解 (1) 纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额, 选项 AC 排除 ;( 2) 购进免税农产品, 取得农产品销售发票的, 按买价乘以扣除率计算抵扣进项税额, 选项 B 漏记购进蔬菜的进项税额, 错误资料 2 1. 真题新解工资薪金所得, 包括个人因任职或者受雇而取得的工资 ( 选项 B)( 包括加班工资岗位工资工龄补贴等 ) 薪金奖金( 选项 AC) 年终加薪劳动分红津 14 / 15

15 贴补贴 ( 选项 D) 以及与任职或者受雇有关的其他所得 2. 原答案 C 真题新解根据 2019 年教材和个人所得税法 (2018 年修正 ) 等相关内容, 此题涉及的知识点已经过时, 相关内容政策上已经发生了调整, 所以考生在复习时应跳过此题 3. 原答案 A 真题新解根据 2019 年教材和个人所得税法 (2018 年修正 ) 等相关内容, 此题涉及的知识点已经过时, 相关内容政策上已经发生了调整, 所以考生在复习时应跳过此题 4. 答案 D 真题新解 (1) 股息红利所得没有费用扣除规定, 故选项 A 和选项 B 排除 ;( 2) 上市公司非限售股股息, 持股时间在 1 个月以上至 1 年的 ( 含 1 年 ), 暂减按 50% 计入应纳税所得额, 所以选项 D 正确资料 3 1. 答案 ABD 真题新解 (1) 选项 ABC: 单位负责人档案管理机构负责人会计管理机构负责人档案管理机构经办人会计管理机构经办人均应在会计档案销毁清册上签署意见 (2) 选项 D: 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁 2. 答案 ABC 真题新解 (1) 选项 A: 移交人员在办理移交时, 要按移交清册逐项移交 ; 接替人员要逐项核对点收 (2) 选项 B: 一般会计人员办理交接手续, 由会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 监交 (3) 选项 C: 交接完毕后, 交接双方和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章 (4) 选项 D: 接替人员应当继续使用移交的会计账簿, 不得自行另立新账, 以保持会计记录的连续性 3. 答案 BCD 真题新解 (1) 选项 A: 财务会计报告须经注册会计师审计的 ( 并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计 ), 注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并对外提供 ( 2) 选项 BCD: 企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 签名并盖章 4. 答案 ABC 真题新解编制虚假财务会计报告构成犯罪的, 依法追究刑事责任 ; 尚不构成犯罪的 :(1) 由县级以上人民政府财政部门予以通报, 可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款 ; (2) 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员, 可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款 ; (3) 属于国家工作人员的, 还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分 ;(4) 其中的会计人员,5 年内不得从事会计工作 15 / 15

单选题甲便利店为增值税小规模纳税人,2016 年第四季度零售商品取得收入元, 将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动, 该批商品的含税价格 721 元, 已知, 增值税征收率为 3%, 计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列计算中, 正确的是 ( ) A [103 00

单选题甲便利店为增值税小规模纳税人,2016 年第四季度零售商品取得收入元, 将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动, 该批商品的含税价格 721 元, 已知, 增值税征收率为 3%, 计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列计算中, 正确的是 ( ) A [103 00 单选题王某于某年 12 月因业绩优秀, 获得第四季度奖金 3 000 元, 当月工资收入 4 000 元, 则王某 12 月应纳个人所得税 ( ) 元 A (4000-3500)*3%+3000*10%-105=210 B (4000-3500)*3%+3000*3%=105 C (4000+3000-3500)*10%-105=245 D (4000-3500)*3%=15 答案 :C 解析 :