股指期货会计核算方案
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- 僚 幸
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1 证券投资基金国债期货投资会计核算业务细则 ( 试行 ) 目录一 总则... 3 二 科目设置... 5 三 主要账务处理... 6 ( 一 ) 存入保证金... 6 ( 二 ) 提取保证金... 6 ( 三 ) 开仓 买入合约: 记录初始合约价值 卖出合约: 记录初始合约价值... 6 ( 四 ) 平仓 买入合约卖出平仓 卖出合约买入平仓... 7 ( 五 ) 交易费用... 7 ( 六 ) 日终结算 买入合约日终估值 卖出合约日终估值 确认平仓损益 当日无负债结算... 8 ( 七 ) 调整合约占用的交易保证金... 8
2 ( 八 ) 实物交割 意向申报日(T 日 : 减少待交割持仓 )... 9 (1) 减少空头待交割持仓 :... 9 (2) 减少多头待交割持仓 :... 9 (3) 其他会计分录参照 ( 六 )( 七 ) 处理 交割空头持仓:(T+1 日 : 交券日 ) 缴款交收(T+2 日 : 配对缴款日 )... 9 (1) 空头交收, 并减少待交割债券持仓 :... 9 (2) 多头缴款, 并确认待交割债券投资 : (3) 保证金调整参照 ( 七 ) 处理 交割多头持仓:(T+3 日 : 收券日 ) ( 九 ) 交割违约 违约方: 被违约方: 附件 : 参考范例
3 一 总则 ( 一 ) 为规范证券投资基金 ( 以下简称基金 ) 国债期货投资的会计核算, 真实 完整地提供会计信息, 根据 证券投资基金法 企业会计准则 中国证监会 公开募集证券投资基金参与国债期货交易指引 等法律法规, 制定本细则 基金管理公司特定客户委托财产参与国债期货交易的, 其会计核算可参照本细则办理 ( 二 ) 本细则所称国债期货, 是指由中国证监会批准, 在中国金融期货交易所上市交易的以国债为标的的金融期货合约 ( 三 ) 基金国债期货投资的会计核算按照本细则处理 若基金开展国债期货套期保值业务满足 企业会计准则第 24 号 套期保值 规定的运用套期会计条件的, 可运用套期会计方法进行处理 ( 四 ) 基金以套期保值为目的参与国债期货交易的, 基金管理公司应形成关于套期关系 风险管理目标和套期策略的正式书面文件, 并对套期有效性进行定期评估 ( 五 ) 基金投资的国债期货合约, 一般以估值当日结算价进行估值, 估值当日无结算价的, 且最近交易日后经济环境未发生重大变化的, 采用最近交易日结算价估值 基金管理公司应在业务管理制度中进一步明确相关估值监控程序, 根据市场情况建立结算价估值方法公允性的评估机制, 完善相关风险监测 控制和报告机制, 确保基金估值的公允 合理 3
4 ( 六 ) 基金管理公司和基金托管银行应按企业会计准则及本细则设置和使用与国债期货投资相关的会计科目, 在不违反统一会计核算要求的前提下, 可根据需要自行确定明细科目 对于 其他衍生工具 公允价值变动损益 投资收益 等科目, 应根据确定的套期保值等交易目的, 设置相应的明细科目 ( 七 ) 基金参与国债期货交易的, 基金管理公司应根据财政部及中国证监会有关报表列报和信息披露的规定, 及时 准确 完整的编制和披露基金财务报表 投资组合报告等信息 ( 八 ) 如满足 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 第十三条规定的条件, 应按抵消后的净额在资产负债表内列示与投资国债期货相关的金融资产和金融负债 此情况下, 为便于投资者理解基金国债期货投资信息, 应在基金财务报表附注等披露文件中对此净额列示作相关说明 ( 九 ) 如财政部等有关部门对基金国债期货投资会计核算另有新的具体规定的, 从其规定 4
5 二 科目设置 编号会计科目明细科目设置核算内容 1 通过期货公司进行结算的, 按期货 1021 结算备付金公司进行明细核算 核算基金存放在保证金账户中未被期货合约占用的保证金 1031 存出保证金 通过期货公司进行结算的, 按照期货公司进行明细核算 核算基金存放在保证金账户中已被期货合约占用的保证金 3003 证券清算款设置期货暂收款进行明细核算 3102 其他衍生工具 1 按照买入 / 卖出国债期货 交易目的 初始合约价值 / 公允价值 合约品种等进行明细核算 2 设置 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 科目, 作为所有国债期货合约初始合约价值的冲抵科目, 不核算数量 核算基金持有的国债期货合约当日无负债结算后形成的暂收和暂付款项, 此科目余额与 其他衍生工具 科目中的国债期货合约公允价值金额一致, 方向相反 核算基金持有的国债期货合约的数量 公允价值 6101 公允价值变动损益 按照国债期货 买入 / 卖出 交易目的等进行明细核算 核算基金持有的国债期货合约公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 6111 投资收益 按照国债期货 交易目的等进行明细核算 核算基金持有的国债期货合约平仓和到期交割实现的收益 6407 交易费用按照期货公司进行明细核算 核算基金国债期货交易产生的交易费用 1 当存放在保证金账户中未被期货合约占用的保证金余额为负时, 本科目余额可能为负, 此情况如果出现在资产负债表日, 则可在报表附注中予以说明 5
6 三 主要账务处理 ( 一 ) 存入保证金 借 : 结算备付金 贷 : 银行存款 ( 二 ) 提取保证金 借 : 银行存款 2 ( 三 ) 开仓 贷 : 结算备付金 1 买入合约 : 记录初始合约价值 借 : 其他衍生工具 3 买入国债期货 初始合约价值 4 5 ( 数量 金额 ) 贷 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 ( 金额 ) 2 卖出合约 : 记录初始合约价值 借 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 ( 金额 ) 贷 : 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 6 7 ( 数量 金额 ) ( 四 ) 平仓 1 买入合约卖出平仓 采用移动加权方法结转平仓合约的初始合约价值, 需计算结转比 若当天同时存在开仓和平仓, 先处理开仓, 后处理平仓 此处 显示交易目的, 下同 此处为买入开仓数量 此处为买入开仓合约价值 ( 开仓价 买入开仓数量 合约面值 /100 元 ) 合计 此处为卖出开仓数量 此处为卖出开仓合约价值 ( 开仓价 卖出开仓数量 合约面值 /100 元 ) 合计 6
7 例 q 8 结转平仓合约的初始合约价值 借 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 ( 金额 1 9 ) 贷 : 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 ( 数量 10 金额 1) 2 卖出合约买入平仓 例 q 11 采用移动加权方法结转平仓合约的初始合约价值, 需计算结转比 结转平仓合约的初始合约价值 借 : 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 ( 数量 12 金额 2 13 ) 贷 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 ( 金额 2) ( 五 ) 交易费用 14 借 : 交易费用 贷 : 结算备付金 ( 或应付交易费用 ) ( 六 ) 日终结算 1 买入合约日终估值 借 : 其他衍生工具 买入国债期货 公允价值 ( 金额 3 15 ) 贷 : 公允价值变动损益 国债期货 买入国债期货 ( 金额 3) 8 q= 买入合约卖出平仓数量 /( 上一日买入持仓数量 + 当日买入开仓数量 ) 9 金额 1=round( 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 当前借方余额 q,2) 10 此处为买入合约卖出平仓数量 11 q= 卖出合约买入平仓数量 /( 上一日卖出持仓数量 + 当日卖出开仓数量 ) 12 此处为卖出合约买入平仓数量 13 金额 2=round( 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 当前贷方余额 q,2) 14 交易费用金额通常为当日交易手续费合计, 在实物交割阶段, 还包括交割费 过户费及转托管费等 15 当日买入合约持仓损益变动额 3= 当日结算价 合约面值 /100 元 当日买入合约持仓量 -( 其他衍生工具 买入 国债期货 初始合约价值 当前借方余额 + 其他衍生工具 买入国债期货 公允价值 当前借方余额 ) 7
8 2 卖出合约日终估值借 : 其他衍生工具 卖出国债期货 公允价值 ( 金额 4 16 ) 贷 : 公允价值变动损益 国债期货 - 卖出国债期货 ( 金额 4) 3 确认平仓损益借 : 结算备付金 ( 金额 6 17 ) 贷 : 投资收益 国债期货 国债期货 ( 金额 6) 4 当日无负债结算借 : 结算备付金 ( 金额 7 18 ) 贷 : 证券清算款 ( 金额 7) ( 七 ) 调整合约占用的交易保证金借 : 存出保证金 ( 金额 8 19 ) 贷 : 结算备付金 ( 金额 8) ( 八 ) 实物交割 16 当日卖出合约持仓损益变动额 4=( 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 当前贷方余额 + 其他衍生工具 卖出国债期货 公允价值 当前贷方余额 )- 当日结算价 合约面值 /100 元 当日卖出合约持仓量 17 当日盈亏 5= [( 卖出成交价 - 当日结算价 ) 卖出量 合约面值 /100 元 ]+ [( 当日结算价 - 买入成交价 ) 买入量 ( 合约面值 /100 元 ]+( 上一交易日结算价 - 当日结算价 ) ( 上一交易日卖出持仓量 - 上一交易日买入持仓量 ) 合约面值 /100 元金额 6= 当日盈亏 5- 金额 7, 此金额为当日平仓损益若将当日投资收益区分买入合约卖出平仓 ( 或到期交割 ) 损益 9 和卖出合约买入平仓 ( 或到期交割 ) 损益 10, 则买入合约当日盈亏 = [( 买入合约卖出成交价 - 当日结算价 ) 买入合约卖出量 合约面值 /100 元 ]+ [( 当日结算价 - 买入合约买入成交价 ) 买入合约买入量 ] 合约面值 /100 元 +( 当日结算价 - 上一交易日结算价 ) ( 上一交易日买入持仓量 ) 合约面值 /100 元当日买入合约卖出平仓 ( 或到期交割 ) 损益 9= 买入合约当日盈亏 - 当日买入合约持仓损益变动额 3 卖出合约当日盈亏 = [( 卖出合约卖出成交价 - 当日结算价 ) 卖出合约卖出量 合约面值 /100 元 ]+ [( 当日结算价 - 卖出合约买入成交价 ) 卖出合约买入量 ] 合约面值 /100 元 +( 上一交易日结算价 - 当日结算价 ) ( 上一交易日卖出持仓量 ) 合约面值 /100 元当日卖出合约买入平仓 ( 或到期交割 ) 损益 10= 卖出合约当日盈亏 - 当日卖出合约持仓损益变动额 4 18 金额 7= 当日买入合约持仓损益变动额 3+ 当日卖出合约持仓损益变动额 4 19 金额 8= 当日持仓合约交易保证金合计 - 存出保证金 期货公司 - 交易保证金 当前借方余额 8
9 1 意向申报日 (T 日 : 减少待交割持仓 ) 20 (1) 减少空头待交割持仓 : 借 : 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 ( 数量 21 金 额 ) 贷 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 (2) 减少多头待交割持仓 : 借 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 22 贷 : 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 ( 数量 金 额 ) (3) 其他会计分录参照 ( 六 )( 七 ) 处理 2 交割空头持仓 :(T+1 日 : 交券日 ) 交割债券划出空头账户, 一般情况下, 多头与空头无需进行会计处 理 特殊情况下, 对于待交割持仓量较大的基金, 当 T 日或 T+1 日待交 割债券的价格波动将对其日终净值产生重大影响时, 可在该日日终以 原合约最近交易日的结算价 ( 或其它能可靠计量的价格 ) 对待交割的 债券进行估值, 以及时反映其对净值的影响 3 缴款交收 (T+2 日 : 配对缴款日 ) (1) 空头交收, 并减少待交割债券持仓 : 借 : 结算备付金 ( 金额 ) 20 若在最后交易日 (T 日 ) 进行交割, 则此处为第一交割日 (T+1 日 ) 21 此处为交易所最终确认的合约交割数量 22 此处为交易所最终确认的合约交割数量 23 金额 11= 交割数量 {( 交割结算价 转换因子 )+ 应计利息 } ( 合约面值 /100 元 ); 其中, 最后交易日之前的交割结算价为意向申报日的当日结算价, 最后交易日的交割结算价为该合约最后交易日全部成交价格按照成交量的加权平均价, 应计利息 =( 可交割国债票面利率 100/ 每年付息次数 ) { ( 配对缴款日 - 最近付息周期起息日 )/ 当年付息周期实际 9
10 贷 : 债券投资 成本 XX( 数量 金额 ) 债券投资 估值增值 XX 债券投资 应收利息 XX( 金额 13) 投资收益 - 债券投资借 : 公允价值变动损益 债券投资贷 : 投资收益 - 债券投资 (2) 多头缴款, 并确认待交割债券投资 : 借 : 债券投资 成本 XX( 数量 金额 ) 债券投资 应收利息 XX( 金额 ) 贷 : 结算备付金 ( 金额 11) 该日日终, 多头计提债券当日利息, 并对交割国债进行估值 (3) 保证金调整参照 ( 七 ) 处理 4 交割多头持仓:(T+3 日 : 收券日 ) 该日交割债券划入多头账户, 多头无需进行特别的会计处理, 日终以该交割国债的公允价值进行估值 ( 九 ) 交割违约 1 违约方: 借 : 其他支出 国债期货交割违约差额补偿 其他应收款 国债期货交割违约罚金 ( 由相关的责任方承担 ) 贷 : 其他应付款 ( 或结算备付金 ) 天数 } 24 金额 12= 金额 11- 金额 金额 13=( 可交割国债票面利率 100/ 每年付息次数 ) { ( 配对缴款日 - 最近付息周期起息日 )/ 当年付息周期实际天数 } 债券数量 26 金额 14= 若卖方违约 : 差额补偿 = 违约数量 Max( 基准国债价格 - 交割结算价 转换因子,0) ( 合约面值 /100 元 ); 若买方违约 : 差额补偿 = 违约数量 Max( 交割结算价 转换因子 - 基准国债价格,0) ( 合约面值 /100 元 ) 27 金额 15= 违约金比例 违约数量 交割结算价 ( 合约面值 /100 元 ) 10
11 2 被违约方 : 借 : 其他应收款 应收交割违约差额补偿款 贷 : 其他收入 - 交割违约补偿 28 金额 16: 金额为差额补偿款 + 违约金比例 违约数量 交割结算价 ( 合约面值 /100 元 ) 11
12 附件 : 参考范例 29 交易日期 合约买 / 卖成交价手数成交额 开 / 平 手续费 TF1312 买 ,620, 开 1000 TF1312 卖 ,545, 开 1200 合约 买持仓 卖持仓 昨结算价 今结算价 当日盈亏 1 30 TF 账务处理 ( 一 ) 开仓 1 买入合约: 记录初始合约价值 借 : 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 10// 9,620, 贷 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 9,620, 卖出合约: 记录初始合约价值 借 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 11,545, 贷 : 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 12// 11,545, ( 二 ) 交易费用 借 : 交易费用 贷 : 结算备付金 ( 三 ) 日终估值 1 买入合约日终估值 借 : 其他衍生工具 买入国债期货 公允价值 ( 金额 2) 贷 : 公允价值变动损益 国债期货 - 买入国债期货 ( 金额 2 33 ) 29 本范例根据前述细则编制, 供参考 为简化范例, 未列示调整合约占用保证金分录 30 当日盈亏 1= [( 卖出成交价 - 当日结算价 ) 卖出量 合约面值 /100]+ [( 当日结算价 - 买入成交价 ) 买入量 合约面值 /100]+( 上一交易日结算价 - 当日结算价 ) ( 上一交易日卖出持仓量 - 上一交易日买入持仓量 ) 合约面值 /100 = [( ) 12 1,000,000/100]+ [( ) 10 1,000,000/100]+( ) (0-0) 1,000,000/100=900.00, 此处金额标号 1 与前述细则脚注公式的标号保持一致, 下同 31 买入开仓合约价值 ( 开仓价 买入开仓数量 合约面值 /100) 合计 = ,000,000/100=9,620, 卖出开仓合约价值 ( 开仓价 卖出开仓数量 合约面值 /100) 合计 = ,000,000/100=11,545, 金额 2= 当日买入合约持仓损益变动额 = 当日结算价 合约面值 /100 元 当日买入合约持仓量 -( 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 当前借方余额 + 其他衍生工具 买入国债期货 公允价值 当前借方余额 )= ( ,000,000/100 10) (9,620, )=1,
13 2 卖出合约日终估值 借 : 公允价值变动损益 国债期货 - 卖出国债期货 600( 金额 3 34 ) 贷 : 其他衍生工具 卖出国债期货 公允价值 600 ( 金额 3) 3 当日无负债结算 借 : 结算备付金 900( 金额 4 35 ) 贷 : 证券清算款 900( 金额 4) 交易日期 合约买 / 卖成交价手数成交额 开 / 平 手续费 TF1312 买 ,793, 平 300 TF1312 卖 ,585, 平 700 合约 买持仓 卖持仓 昨结算价 今结算价 当日盈亏 5 36 TF , 金额 3= 当日卖出合约持仓损益变动额 =( 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 当前贷方余额 + 其他衍生工具 卖出国债期货 公允价值 当前贷方余额 )- 当日结算价 合约面值 /100 元 当日卖出合约持仓量 = (11,545, ) ( ,000,000/100 12)= 金额 4= 当日买入合约持仓损益变动额 2+ 当日卖出合约持仓损益变动额 3=1500+(-600)= 当日盈亏 5= [( 卖出成交价 - 当日结算价 ) 卖出量 合约面值 /100]+ [( 当日结算价 - 买入成交价 ) 买入量 合约面值 /100]+( 上一交易日结算价 - 当日结算价 ) ( 上一交易日卖出持仓量 - 上一交易日买入持仓量 ) 合约面值 /100 = [( ) 8 1,000,000/100]+ [( ) 4 1,000,000/100]+( ) (12-10) 1,000,000/100=23,
14 账务处理 ( 一 ) 买入合约卖出平仓采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值, 先计算结转比例 q 37 =0.8 借 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 7,696,480.00( 金额 6) 贷 : 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 8 38 / 7,696,480.00( 金额 6 39 ) ( 二 ) 卖出合约买入平仓采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值, 先计算结转比例 q 40 =1/3 借 : 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 4 41 /3,848,640.00( 金额 7 42 ) 贷 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 3,848,640.00( 金额 7) ( 三 ) 交易费用借 : 交易费用 贷 : 结算备付金 ( 四 ) 日终估值 1 买入合约日终估值借 : 公允价值变动损益 国债期货 - 买入国债期货 27,800.00( 金额 8) 贷 : 其他衍生工具 买入国债期货 公允价值 27,800.00( 金额 8 43 ) 2 卖出合约日终估值借 : 其他衍生工具 卖出国债期货 公允价值 106, ( 金额 9 44 ) 贷 : 公允价值变动损益 国债期货 - 卖出国债期货 106, ( 金额 9) 3 确认平仓损益借 : 投资收益 55,440.00( 金额 ) 37 q= 买入合约卖出平仓数量 /( 上一日买入持仓数量 + 当日买入开仓数量 )= 8/(10+0)= 买入合约卖出平仓数量 39 金额 6=round( 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 当前借方余额 q,2)= round(9,620, ,2)=7,696, q= 卖出合约买入平仓数量 /( 上一日卖出持仓数量 + 当日卖出开仓数量 )= 4/(12+0)=1/3 41 卖出合约买入平仓数量 42 金额 7=round( 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 当前借方余额 q,2)= round(11,545, /3,2)=3,848, 金额 8= 当日买入合约持仓损益变动额 = 当日结算价 合约面值 /100 元 当日买入合约持仓量 -( 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 当前借方余额 + 其他衍生工具 买入国债期货 公允价值 当前借方余额 )= ( ,000,000/100 2) (9,620, ,696, ,500.00)=-27, 金额 9= 当日卖出合约持仓损益变动额 =( 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 当前贷方余额 + 其他衍生工具 卖出国债期货 公允价值 当前贷方余额 )- 当日结算价 合约面值 /100 元 当日卖出合约持仓量 = (11,545, ,848, ) ( ,000,000/100 8)=106, 金额 10= 当日盈亏 5- 金额 11=23,360-78,800=-55,440 14
15 贷 : 结算备付金 55,440.00( 金额 10) 4 当日无负债结算 借 : 结算备付金 78, ( 金额 ) 贷 : 证券清算款 78, ( 金额 11) 交易日期 ( 意 向申报日 ) 交易所确认的交割成交汇总 合约 原持仓 方向 成交价 手 数 成交额 开 / 平手续费 TF1312 买 ,896, 交割 略 TF1312 卖 ,586, 交割 略 意向申报日日末持仓汇总 合约 买持仓 卖持仓 昨结算价 今结算价 当日盈亏 TF , 表一 : 确认的申报交割明细 交割国债 08 国债 18 交付数量 80,000 张 转换因子 起息日 终止日 票面利率 3.65% 本期起息日 配对缴款日 计息天数 金额 11= 当日买入合约持仓损益变动额 8+ 当日卖出合约持仓损益变动额 9=(-27,800.00)+106,600.00)=78, 当日盈亏 25 = [( 卖出成交价 - 当日结算价 ) 卖出量 合约面值 /100]+ [( 当日结算价 - 买入成交价 ) 买入量 合约面值 /100]+( 上一交易日结算价 - 当日结算价 ) ( 上一交易日卖出持仓量 - 上一交易日买入持仓量 ) 合约面值 /100 = [( ) 8 1,000,000/100]+ [( ) 2 1,000,000/100]+( ) (8-2) 1,000,000/100=3,
16 待交割债券的账面信息 : 表二 : 债券名称 08 国债 18 账面成本 估值增值 应收利息 元 / 张 0.56 元 / 张 0.6 元 / 张 账务处理 ( 一 ) 减少待交割持仓 1 减少空头待交割持仓采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值, 先计算结转比例 q 48 =1 借 : 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 8 49 / 7,697,280.00( 金额 ) 贷 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 7,697,280.00( 金额 15) 2 减少多头待交割持仓采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值, 先计算结转比例 q 51 =1 借 : 其他衍生工具 冲抵国债期货初始合约价值 1,924, ( 金额 ) 贷 : 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 2 52 / 1,924,120.00( 金额 ) ( 二 ) 交易费用略 ( 三 ) 日终估值 1 买入合约日终估值借 : 其他衍生工具 买入国债期货 公允价值 26,300.00( 金额 ) 贷 : 公允价值变动损益 国债期货 - 买入国债期货 26,300.00( 金额 12) 2 卖出合约日终估值 48 q= 卖出交割数量 /( 上一日卖出持仓数量 + 当日卖出开仓数量 )= 8/(8+0)=1 49 此处为交易所最终确认的卖出合约交割数量 50 金额 15= round( 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 当前借方余额 q,2)= round(7,697, ,2)=7,697, q= 买入交割数量 /( 上一日买入持仓数量 + 当日买入开仓数量 )= 2/(2+0)=1 52 此处为交易所最终确认的买入合约交割数量 53 金额 16= round( 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 当前借方余额 q,2)= round(1,924, ,2)=1,924, 金额 12= 当日买入合约持仓损益变动额 = 当日结算价 合约面值 /100 元 当日买入合约持仓量 -( 其他衍生工具 买入国债期货 初始合约价值 当前借方余额 + 其他衍生工具 买入国债期货 公允价值 当前借方余额 )= ( ,000,000/100 0) (9,620, ,696, ,924, , (-27,800.00))=26,
17 借 : 公允价值变动损益 国债期货 - 卖出国债期货 106,000.00( 金额 ) 贷 : 其他衍生工具 卖出国债期货 公允价值 106, ( 金额 13) 3 确认平仓损益 ( 交割损益 ) 借 : 结算备付金 83,060.00( 金额 56 ) 贷 : 投资收益 83,060.00( 金额 ) 4 无负债结算 借 : 证券清算款 79, ( 金额 ) 贷 : 结算备付金 79, ( 金额 14) 日交券日 : 无特别的会计处理 日配对缴款日买入持仓确认交割的债券明细, 表三 : 债券名称 08 国债 26 交割数量 20,000 张 转换因子 起息日 终止日 应收利息 1.6 元 / 张 ( 一 ) 卖出持仓交割 借 : 结算备付金 7,853,299.84( 金额 ) 贷 : 债券投资 成本 08 国债 18 80, / 7,537,600.00( 金额 ) 债券投资 估增 08 国债 18 44,800.00( 金额 ) 债券投资 应收利息 08 国债 18 48,000.00( 金额 ) 55 金额 13= 当日卖出合约持仓损益变动额 =( 其他衍生工具 卖出国债期货 初始合约价值 当前贷方余额 + 其他衍生工具 卖出国债期货 公允价值 当前贷方余额 )- 当日结算价 合约面值 /100 元 当日卖出合约持仓量 =((11,545, ,848, ,697,280+(-106,600)) ( ,000,000/100 0)=-106, 金额 = 当日盈亏 25 - 金额 14=3, (-79,700.00)= 83, 金额 14= 当日买入合约持仓损益变动额 12+ 当日卖出合约持仓损益变动额 13=26,300+(-106,000.00)=-79, 金额 17= 交割数量 {( 交割结算价 转换因子 )+ 应计利息 } ( 合约面值 /100 元 )=8 ( ) (1,000,000/100) =7,853,299.84, 详见表一信息 59 此处为实际交付的债券数量 60 金额 18= 账面成本 交割数量 = ,000=7,537,600.00, 账面成本采用移动加权的方法结转, 参考范例中为简化计算, 账面成本采用表二信息 61 金额 19= 账面估增 交割数量 = ,000=44,800, 账面成本采用移动加权的方法结转, 参考范例中为简化计算, 账面成本采用表二信息 62 金额 20= 应收利息 交割数量 = ,000=48,000, 详见表二信息 17
18 投资收益 222,899.84( 金额 ) 借 : 公允价值变动损益 债券投资 44, 贷 : 投资收益 债券投资 44, ( 二 ) 买入持仓交割借 : 债券投资 成本 08 国债 26 20, / 1,956,446.05( 金额 ) 债券投资 应收利息 08 国债 26 32, ( 金额 ) 贷 : 结算备付金 1,988,446.05( 金额 ) 该日日终, 对于交割获取的 08 国债 26, 计提当日利息及估值 ( 凭证略 ) 63 金额 21 = 轧差金额 64 此处为实际交收的债券数量 65 金额 22 = 轧差金额 66 金额 23 = 应收利息 交割数量 = ,000=32,000, 详见表三信息 67 金额 24 = 交割数量 {( 交割结算价 转换因子 )+ 应计利息 } ( 合约面值 /100 元 )=2 ( ) (1,000,000/100) =1,988,446.05, 详见表三信息 18
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... 5... 15... 17... 27... 28... 29... 30... 34... 35... 36... 40... 41... 44 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 序号项目金额 ( 元 ) 占基金总资产的比例 (%) 1 权益投资 25,651,766.19
1 重 要 提 示 基 金 管 理 人 的 董 事 会 及 董 事 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 重 大 遗 漏, 并 对 其 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 承 担 个 别 及 连 带 责 任 基 金 托 管 人 中 国
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第三章 所得税会计 学习目标 知识目标 瞯理解所得税的性质 熟悉资产负债表债务法下所得税会计核算的特征 瞯了解所得税核算中暂时性差异的表现形式 瞯知道应纳税暂时性差异产生的条件 可抵扣暂时性差异产生的条件 瞯熟悉根据暂时性差异所产生的递延所得税资产或递延所得税负债的计算 瞯掌握所得税会计账务处理的规律 能力目标 瞯能够根据所给数据准确计算资产 负债的账面价值和计税基础 瞯能够根据递延所得税负债和递延所得税资产
国 债 期 货 仿 真 交 易 指 南 目 前, 我 所 国 债 期 货 仿 真 交 易 上 市 合 约 有 :TF1203,TF1206, TF1209 为 了 更 好 地 了 解 国 债 期 货 定 价 交 易 和 交 割 策 略, 我 们 分 析 一 个 具 体 的 国 债 期 货 合 约 T
国 债 期 货 仿 真 交 易 指 南 目 录 国 债 期 货 仿 真 交 易 指 南... 1 1 中 金 所 5 年 期 国 债 期 货 合 约 条 款... 2 2 国 债 期 现 货 报 价... 3 3 转 换 因 子... 4 4 国 债 期 货 价 格 的 调 整... 8 5 基 差... 9 6 发 票 价 格... 10 7 最 便 宜 可 交 割 债 券... 11 8 国 债
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2013 8 14 2015 4 3 10015000 10003 600 3 ; 3 5 ; 3 ; ; ; ; ; 3 1 5 7*24 3 3 5 1 ; 1 3 1 10 3 2015 4 3 1 期货保证金存管业务资格申请表 申请人全称注册地址注册资本邮政编码法定代表人姓名企业法人营业执照号码金融业务许可证号码存管业务负责部门联系电话传真电话姓名 存管银行业务负责人 部门及职务 联系方式
目录 Contents 1.2014 年二季度全国企业年金基本情况一览表 2.2014 年二季度全国企业年金基金投资收益率情况表 3.2014 年上半年全国企业年金基金投资收益率情况表 4.2014 年上半年全国企业年金基金投资组合收益率分布情况表 5.2014 年二季度企业年金基金管理机构业务情况表 6.2014 年二季度集合计划基本情况一览表 7.2014 年二季度企业年金养老金产品情况一览表
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第九条符合交易所规定的会员和客户, 可以根据从事套期保值交易 套利交易 投 机交易 做市商交易等不同目的分别申请客户号 客户在不同的会员处开户的, 其客户号 相同 交易所另有规定的除外 第十条商业银行 证券公司 基金管理公司 合格境外机构投资者等根据法律 行 政法规 规章和有关规定需要对资产进行分户
中国金融期货交易所沪深 300 股指期权仿真交易业务规则 (2015 年 12 月 31 日修订 ) 第一章总则 第一条为规范中国金融期货交易所 ( 以下简称交易所 ) 的股指期权仿真交易活动, 保障交易所股指期权仿真交易的顺利进行, 制定本规则 第二条本规则适用于交易所组织的股指期权仿真交易活动 交易所 参与仿真交易 的会员 客户及市场其他参与者应当遵守本规则 第三条本规则未明确规定的, 按照交易所相关规定执行
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数据图表 _9 目录 股票指数及股指期货... 3. 中证规模指数... 3... 指数阶段涨跌 指数当日涨跌... 3..3.. 成交占比 / 自由流通市值占比 指数当日换手... 3... 融资余额 / 流通市值 融资买入 / 成交金额... 3..7.. 市盈率 股息率.....9.. 期货成交金额及各品种占比 期现成交比...... 期货保证金余额及各品种占比 成交持仓比.... 上证 指数......
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期货交易流程
期货交易流程 目录 商品期货交易的特点... 2 期货交易分类... 2 期货交易流程一 : 开户与入市准备... 4 期货交易流程二 : 下单... 8 期货交易流程三 : 竞价与成交... 12 期货交易流程四 : 结算... 16 期货交易流程五 : 交割... 21-1 - 商品期货交易的特点 ( 一 ) 以小博大 只需交纳 2-20% 的履约保证金就可控制 100% 的虚拟资金 ( 二 )
邻居啊 第二天 对门却悄无声息了 莫非昨夜的吵闹 仅是个幻觉 夜幕拉下时 寒风又吱溜溜地叫个不停 老婆 睡下后 我这只夜猫子 继续兴致勃勃地跟着福尔 摩斯去探案 白天的喧嚣退去了 周围格外安静 正 是读书的好时候 突然 响起了钟摆声 哒 哒 哒 节奏匀称 不疾不徐 声响却愈来愈大 格外突兀 了 原来
李 绍 武 过了元宵节 年味渐渐淡去 如同浓浓的香茶经过不断 冲泡 稀释 日子又寡淡稀松起来 已经立春了 而严寒还霸 气十足 迟迟不肯退场 回想起来 那天晚上还是有些不同寻常的 灰黄的日头 一落下 寒风便骤然而起 带着尖厉的哨音在夜空中横冲直 撞 撞得四下里哐哐哐乱响 这种情况下 竟然还有野猫发 情 在楼下声嘶力竭地哀嚎 让人心惊胆寒 我和老婆躺在 被窝里 看一部正热播的言情剧 俊男靓女们给爱情折磨成
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首 都 师 大 校 发 2015 121 号 ( 经 2015 年 第 23 次 校 长 办 公 会 讨 论 通 过 ) 根 据 学 校 工 作 安 排, 定 于 2015 年 12 月 9 日 至 2016 年 1 月 13 日 布 置 开 展 本 年 度 专 业 技 术 职 务 评 议 聘 任 工 作 现 依 据 学 校 聘 任 制 度 改 革 的 相 关 文 件 精 神, 提 出 以 下 工
其 他 方 面 也 可 以 采 用 同 样 的 方 式, 这 样 又 可 以 锻 炼 除 语 文 方 面 的 其 他 能 力 了 而 英 语 方 面, 我 认 为 配 合 英 语 专 业 举 办 英 语 演 讲 比 赛 就 很 不 错 这 样 开 展 一 系 列 的 创 新 活 动, 锻 炼 多 方
2016 年 团 总 支 学 生 会 工 作 计 划 在 11-XX 年 度 里, 建 筑 与 艺 术 学 部 团 总 支 学 生 会 将 会 在 总 结 去 年 工 作 经 验 的 基 础 上, 进 一 步 贯 彻 的 优 良 传 统 坚 持 团 结 务 实 创 新 的 工 作 精 神, 紧 密 围 绕 学 生 会 自 我 教 育, 自 我 管 理, 自 我 服 务 的 方 针, 加 强 内 部
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國 立 臺 南 大 學 104 年 度 內 部 控 制 制 度 整 體 層 級 自 行 評 估 計 畫 一 辦 理 依 據 : 行 政 院 政 府 內 部 控 制 監 督 作 業 要 點 ( 以 下 簡 稱 作 業 要 點 ) 二 計 畫 目 的 : 本 校 為 落 實 自 我 監 督 機 制, 以 合 理 確 保 內 部 控 制 持 續 有 效 運 作, 由 相 關 單 位 依 職 責 分 工 評
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专 业 技 术 职 务 任 职 资 格 申 报 材 料 填 报 要 求 与 说 明 专 业 技 术 职 务 任 职 资 格 评 审 表 填 报 要 求 和 说 明 一 专 业 技 术 职 务 任 职 资 格 评 审 表 填 报 要 求 和 说 明 ( 一 ) 填 表 要 求 : 申 报 人 要 具 体 全 面 真 实 准 确 地 填 写 任 现 职 以 来 的 思 想 政 治 表 现 学 术 水 平
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斷 翅 天 使 天 色 未 央, 冷 冽 寒 風 放 肆 在 無 人 煙 的 街 道 橫 行 亂 竄, 接 近 凌 晨 時 候 的 公 路 上 還 不 見 任 何 轎 車 的 蹤 影 靜 謐 的 空 氣, 被 急 促 的 足 聲 打 破 ; 在 沒 有 其 它 雜 音 的 清 晨, 噠 噠 的 腳 步 聲 顯 得 特 別 響 亮 一 個 小 身 影 疾 步 掠 過 路 燈 下 的 光 芒, 來 到
中 国 科 学 院 国 家 科 学 图 书 馆
中 国 科 学 院 国 家 科 学 图 书 馆 攻 读 博 士 学 位 研 究 生 培 养 方 案 为 保 证 中 国 科 学 院 国 家 科 学 图 书 馆 ( 以 下 简 称 国 科 图 ) 博 士 研 究 生 的 培 养 质 量, 进 一 步 优 化 和 规 范 国 科 图 博 士 研 究 生 的 培 养 工 作 根 据 教 育 部 颁 发 的 关 于 修 订 研 究 生 培 养 方 案 的
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申 论 就 是 针 对 特 定 事 实, 用 论 据 进 行 论 证, 申 述, 把 事 情 说 清 楚, 讲 明 白 公 务 员 考 试 申 论 就 是 针 对 当 前 存 在 的 社 会 热 点 和 难 点 问 题, 进 行 分 析 论 证, 提 出 对 策 申 论 的 本 质 : 公 务 员 的 思 维 方 式 那 么 如 何 写 好 申 论 作 文? 申 论 文 章 写 作 高 分 技 巧
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环 境, 我 在 巩 固 在 校 期 间 所 学 习 的 理 论 知 识 的 同 时, 不 断 的 充 实 己, 利 用 业 余 时 间 主 动 学 习 专 业 知 识, 技 能, 把 理 论 联 系 到 工 作 实 践 中 作 为 一 名 工 作 生 活 中 的 党 员, 我 始 终 注 意 与
个 人 入 党 转 正 申 请 书 多 篇 范 例 大 学 生 入 党 转 正 申 请 书 敬 爱 的 党 支 部 : 去 年 月 24 日 我 被 党 组 织 吸 收 为 中 国 共 产 党 预 备 党 员, 到 今 年 月 24 日 预 备 期 满, 为 了 便 于 党 组 织 对 我 的 考 察, 现 将 自 己 半 年 来 的 情 况 做 如 下 总 结 : 大 四 一 学 期 几 乎 没
附件1
附 件 金 融 负 债 与 权 益 工 具 的 区 分 及 相 关 会 计 处 理 规 定 为 进 一 步 规 范 优 先 股 永 续 债 等 金 融 工 具 的 会 计 处 理, 根 据 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 企 业 会 计 准 则 第 22 号 金 融 工 具 确 认 和 计 量 ( 以 下 简 称 金 融 工 具 确 认 和 计 量 准 则 ) 和 企 业 会 计 准 则 第
第 六 条 办 法 第 五 条 ( 三 ) 协 会 考 评, 考 评 指 考 核 评 价 第 七 条 办 法 第 六 条 职 业 操 守 包 括 的 内 容 : 个 人 诚 信 不 做 假 账 不 偷 漏 税 不 贪 污 盗 窃 等 第 八 条 企 业 财 务 管 理 人 才 评 价 实 行 五 星
企 业 财 务 管 理 人 才 评 价 办 法 实 施 细 则 第 一 章 总 则 第 一 条 根 据 企 业 财 务 管 理 人 才 评 价 办 法 ( 以 下 简 称 办 法 ), 制 定 本 细 则 第 二 条 办 法 第 一 条 根 据 国 务 院 机 构 改 革 和 职 能 转 变 方 案 精 神, 指 国 务 院 机 构 改 革 和 职 能 转 变 方 案 规 定 的 按 规 定 需 要
他 随 身 带 有 二 三 十 张 古 方, 白 天 卖 药, 夜 晚 将 药 材 精 细 研 末, 按 方 配 制 对 于 病 人 服 药 后 反 应, 特 别 留 心 发 现 问 题, 就 近 向 老 医 生 老 药 贩 虚 心 求 教, 千 方 百 提 高 药 效 同 时 对 于 春 夏 秋
绵 延 二 百 年 的 成 都 同 仁 堂 成 都 陈 同 仁 堂 是 古 老 的 中 成 药 铺, 清 代 乾 隆 年 间 开 设 在 成 都 湖 广 馆 街 口, 历 史 悠 久 专 业 丸 散, 兼 营 膏 丹 以 货 真 价 实, 言 不 二 价 而 闻 名 所 制 药 品 畅 销 本 市 和 川 西 北 农 村 山 区 及 云 南 贵 州 陕 西 甘 肃 等 省 并 远 至 新 疆 西 藏
目 录 第 一 章 地 方 陪 同 导 游 人 员 服 务 程 序...1 第 一 节 地 方 陪 同 导 游 人 员 的 概 念 与 职 责...1 第 二 节 服 务 准 备...2 一 熟 悉 接 待 计 划...2 二 落 实 接 待 事 宜...5 三 物 质 和 知 识 的 准 备...
马 鞍 山 高 级 技 工 学 校 旅 游 服 务 与 管 理 专 业 模 拟 导 游 教 案 0 目 录 第 一 章 地 方 陪 同 导 游 人 员 服 务 程 序...1 第 一 节 地 方 陪 同 导 游 人 员 的 概 念 与 职 责...1 第 二 节 服 务 准 备...2 一 熟 悉 接 待 计 划...2 二 落 实 接 待 事 宜...5 三 物 质 和 知 识 的 准 备...6
走 吧, 到 三 峡 去 : 那 里 是 我 们 先 人 用 生 命 之 血 打 造 的 家 园 走 吧, 到 三 峡 去 : 那 里 的 浪 涛 承 载 过 千 百 万 只 我 们 先 人 驶 向 今 天 的 航 船 走 吧, 到 三 峡 去 : 那 里 的 每 一 座 青 山 都 刻 满 了 我
走 吧, 到 三 峡 去 : 那 里 是 我 们 先 人 用 生 命 之 血 打 造 的 家 园 走 吧, 到 三 峡 去 : 那 里 的 浪 涛 承 载 过 千 百 万 只 我 们 先 人 驶 向 今 天 的 航 船 走 吧, 到 三 峡 去 : 那 里 的 每 一 座 青 山 都 刻 满 了 我 们 先 人 垦 殖 的 足 印 走 吧, 到 三 峡 去 : 看 峡 江 上 的 悬 棺, 看 藏
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第 一 章 皇 城 惊 变 战 争 与 和 平, 自 古 以 来 就 是 矛 盾 的 对 立 面, 却 又 是 密 不 可 分 的 两 个 整 体 长 久 的 和 平, 必 会 带 来 血 腥 残 酷 的 战 争, 混 乱 次 序 的 大 战 之 后 必 会 迎 来 一 段 歌 舞 升 平 的 和 平 年 代 卡 米 拉 大 陆 按 着 不 可 抗 拒 的 自 然 规 律 旋 转 着, 和 平 与
( 地 ( ) 组 织 机 构 代 码 企 业 详 细 名 称 哈 密 地 伊 吾 792268282 新 疆 广 汇 新 能 源 有 限 公 司 玛 纳 斯 663633976 玛 纳 斯 祥 云 化 纤 有 限 公 司 玛 纳 斯 74866269611 玛 纳 斯 澳 洋 科 技 有 限 责
附 件 2016 年 国 家 重 点 监 控 企 业 名 单 一 废 水 国 家 重 点 监 控 企 业 名 单 ( 共 2660 家 ) 新 疆 维 吾 尔 自 治 (65 家 ) ( 地 ( ) 组 织 机 构 代 码 企 业 详 细 名 称 乌 鲁 木 齐 新 792287504 新 疆 帕 戈 郎 清 真 食 品 有 限 公 司 乌 鲁 木 齐 头 屯 河 72237822 新 疆 乌 苏
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送 報 伕 楊 逵 胡 風 譯 呵, 這 可 好 了! 我 想 我 感 到 了 像 背 著 很 重 很 重 的 東 西, 快 要 被 壓 扁 了 的 時 候, 終 於 卸 了 下 來 似 的 那 種 輕 快 因 為, 我 來 到 東 京 以 後, 一 混 就 快 一 個 月 了, 在 這 將 近 一 個 月 的 中 間, 我 每 天 由 絕 早 到 深 夜, 到 東 京 市 底 一 個 一 個 職
Chapter 4
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第五章股指期货 外汇远期 利率远期与利率期货 厦门大学金融系郑振龙陈蓉 http:// efinance.org.cn http:// aronge.net Copyright 2015 Zheng, Zhenlong & Chen, Rong, XMU 目录 股票指数期货 外汇远期 远期利率协议 利率期货 利率风险管理 2 目录 股票指数期货 外汇远期 远期利率协议 利率期货 利率风险管理 3 股票指数期货概述
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周长城殷燕敏 内容提要 : 本文用社会学的视野审视了日常生活中日显重要而往往被社会学家 所忽略的金融市场, 尤其是证券市场 主要运用大众行为理论 感染理论 价值增加理论 收敛理论 认知失调理论 社会比较理论等社会理论来研究证券市场, 同时考察 了几种情景因素与市场行为的关系以及时髦对证券市场的影响等,,,,,,, (,.) (, ) ( ),,,,, ( ),, ; :. ;.,,, (,..) (,
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浙商惠盈纯债债券型证券投资基金 2016 年第 3 季度报告 2016 年 9 月 30 日 基金管理人 : 浙商基金管理有限公司 基金托管人 : 上海银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 10 月 26 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人上海银行股份有限公司根据本基金合同规定,
中国最大、最快的研究报告提供商 中国价值投资网
wwwww1 2013 年 3 月 29 日证券研究报告 转换因子影响因素分析 国债期货系列报告之三 图 : 转换因子与债券剩余期限的关系 报告摘要 : 转换因子的直观理解国债期货诸多概念中, 转换因子一个重要的概念, 它是连接各种债券数据来源 :Wind 广发证券发展研究中心和标准券的纽带 从公式上看, 转换因子近似相当于各个债券在 YTM=3% 的情况下的价格 中国价值投资网 转换因子并不只是受到票息率的影响最多
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第四节 基金法 4.4 公募基 金运作 方式 ( 一 ) 依据运作 方式的不同, 可以将基 金分为封闭式基 金与开放式基 金封闭式基 金是指基 金份额在基 金合同期限内固定不变, 基 金份额可以在依法设 立的证券交易所交易, 但基 金份额持有 人不得申请赎回的 一种基 金运作 方式 开放式基 金是指
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) 证券从业资格考试讲解 证券市场基本法律法规 第六讲 : 基金法 ( 二 ) 期货交易管理条例 讲师 :Peggie Cen ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com
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银河主题策略股票型证券投资基金 2015 年第 1 季度报告 2015 年 3 月 31 日 基金管理人 : 银河基金管理有限公司 基金托管人 : 中信银行股份有限公司 报告送出日期 :2015 年 4 月 22 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中信银行股份有限公司根据本基金合同规定,
24 24. Special Issue 名 人 講 堂 專 題 研 究 表3 新加坡政府對銷售給不同屬性投資人的對沖基金管理指引 25 焦 點 視 界 27 26 市 場 掃 描 證 交 集 錦 資料來源 新加坡金融管理局(Monetary Authority of Singapore)網站 25 機構投資人定義 (1)依銀行法設立的銀行 (2)商業銀行 (3)財務公司 (4)保險公司 (5)信託公司
口 行 政 管 理 部 门 进 行 安 全 条 件 审 查 未 经 安 全 条 件 审 查 通 过, 港 口 建 设 项 目 不 得 开 工 建 设 第 六 条 交 通 运 输 部 指 导 监 督 全 国 港 口 建 设 项 目 安 全 条 件 审 查 工 作 国 务 院 国 家 发 展 改 革 委
港 口 危 险 货 物 安 全 管 理 规 定 (2012 年 12 月 11 日 交 通 运 输 部 令 第 9 号 公 布 自 2013 年 2 月 1 日 起 施 行 ) 第 一 章 总 则 第 一 条 为 加 强 港 口 危 险 货 物 管 理, 预 防 和 减 少 危 险 货 物 事 故, 保 障 人 民 生 命 财 产 安 全, 保 护 环 境, 根 据 中 华 人 民 共 和 国 港
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北 京 春 晖 博 爱 儿 童 救 助 公 益 基 金 会 审 计 报 告 瑞 华 审 字 [2014]01860039 号 目 录 一 审 计 报 告 1 二 已 审 财 务 报 表 1. 基 金 会 财 务 相 关 情 况 表 3 2. 资 产 负 债 表 4 3. 业 务 活 动 表 5 4. 现 金 流 量 表 6 5. 接 受 捐 赠 情 况 7 6. 非 公 益 基 金 会 公 益 支
形 成 为 习 俗, 久 远 地 流 传 着 我 国 传 统 的 家 庭 结 构 基 本 上 属 于 生 育 型 的, 传 宗 接 代 成 为 男 女 结 合 的 第 一 使 命 家 族 在 旧 社 会, 特 别 在 封 建 社 会 里, 代 表 着 一 种 社 会 地 位, 于 是 在 人 们 头
第 四 章 喜 庆 人 生 有 出 生 成 人 婚 嫁 丧 葬 四 大 礼 俗, 除 此, 还 有 寿 庆 新 迁 入 学 升 学 承 挑 蓄 须 入 佛 界 等 等 在 旧 时, 还 有 升 官 晋 爵 发 财 置 田 一 凡 属 喜 事, 就 可 一 庆 想 庆 必 有 理 : 有 的 属 传 统 习 俗, 有 的 是 巧 立 名 目, 或 为 礼 仪, 或 为 酬 谢, 或 为 张 扬, 或
(Microsoft Word - 136\260g\270\364\252\272\267s\256Q.doc)
日 本 短 篇 推 理 小 說 136 迷 路 的 新 娘 赤 川 次 郎 著 序 曲 啊 頭 好 痛 啊! 太 柔 軟 的 枕 頭 在 頭 痛 時 刻, 反 而 產 生 了 反 效 果 按 了 太 陽 穴 好 幾 次, 又 緊 閉 著 眼 晴 再 張 開 重 複 地 做 了 這 些 動 作 之 後, 終 於 稍 微 減 輕 了 頭 痛 在 這 種 情 況 之 下 醒 來, 已 經 不 是 第 一
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2015 年 市 考 高 分 冲 刺 + 终 极 预 测 申 论 向 钟 言 冲 刺 预 测 内 容 高 分 方 法 总 揽 最 新 题 型 预 测 热 点 终 极 预 测 冲 刺 提 分 策 略 考 前 心 理 准 备 不 管 前 面 是 地 雷 阵 还 是 万 丈 深 渊, 我 都 将 一 往 无 前, 义 无 反 顾, 鞠 躬 尽 瘁, 死 而 后 已 考 前 心 理 调 整 策 略 功 夫
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2016 年 9 月 30 日 基金管理人 : 融通基金管理有限公司 基金托管人 : 中国建设银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 10 月 26 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告中所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定, 于 2016 年 10 月 24
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农银汇理沪深 300 指数证券投资基金 2016 年第 3 季度报告 2016 年 9 月 30 日 基金管理人 : 农银汇理基金管理有限公司 基金托管人 : 中国工商银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 10 月 25 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定,
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华宝兴业新兴产业混合型证券投资基金 2016 年第 1 季度报告 2016 年 3 月 31 日 基金管理人 : 华宝兴业基金管理有限公司 基金托管人 : 中国建设银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 4 月 20 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定,
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酒 神 ( 长 篇 小 说 ) 作 家 : 莫 言 第 一 章 一 省 人 民 检 察 院 的 特 级 侦 察 员 丁 钩 儿 搭 乘 一 辆 拉 煤 的 解 放 牌 卡 车 到 市 郊 的 罗 山 煤 矿 进 行 一 项 特 别 调 查 沿 途, 由 于 激 烈 思 索, 脑 袋 膨 胀, 那 顶 本 来 晃 晃 荡 荡 的 五 十 八 号 咖 啡 色 鸭 舌 帽 竟 紧 紧 地 箍 住 了 头
公告名称
信诚中证 TMT 产业主题指数分级证券投资基金 2015 年第二季度报告 2015 年 6 月 30 日 基金管理人 : 信诚基金管理有限公司 基金托管人 : 中国建设银行股份有限公司 报告送出日期 :2015 年 7 月 20 日 - 1 - 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内 容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定,
了 手 打 上 石 膏, 偷 偷 的 敲 了 父 母 親 的 門 說 我 的 手 還 是 好 痛 說 著 眼 淚 尌 流 了 下 來, 事 實 上 手 並 不 疼, 心 中 對 於 自 己 奪 眶 的 眼 淚 感 到 震 驚, 連 續 幾 晚, 你 靠 著 絕 佳 的 演 技, 安 穩 的 睡 在
鵝 黃 色 的 光 在 這 個 靜 好 的 年 末, 你 只 想 往 超 市 之 中 挑 選 青 菜 肉 片 煮 一 鍋 火 鍋 為 自 己 驅 寒, 豐 盛 的 火 鍋 總 給 人 不 虞 匱 乏 的 聯 想, 你 幻 想 自 己 在 火 鍋 緩 緩 升 騰 的 霧 氣 裡 可 以 長 長 吁 口 氣, 讓 這 多 舛 的 一 年 停 暫 停 在 這 個 舒 適 的 假 相 中 你 以 為 不 會
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往 事 春 花 秋 月 何 时 了, 往 事 知 多 少 第 四 十 六 期 二 零 零 六 年 十 一 月 八 日 编 者 的 话 : 上 世 纪 70 年 代 末 至 80 年 代 初, 中 国 又 一 次 踏 上 了 民 主 宪 政 的 门 槛, 像 历 史 上 的 辛 亥 革 命 抗 战 胜 利 后 的 联 合 政 府 一 样 那 是 一 个 风 云 际 会 的 年 代 : 原 有 的 格
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2016 年 9 月 30 日 基金管理人 : 融通基金管理有限公司 基金托管人 : 中国工商银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 10 月 26 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告中所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定, 于 2016 年 10 月 21
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1.加入党组织主要经过哪些程序？
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2016 年 9 月 30 日 基金管理人 : 招商基金管理有限公司 基金托管人 : 中国银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 10 月 26 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国银行股份有限公司根据本基金合同规定, 于 2016 年 10 月 25 日复核了本报告中的财务指标
工银瑞信精选平衡混合型证券投资基金2008年度第2季度报告
2016 年 6 月 30 日 基金管理人 : 融通基金管理有限公司 基金托管人 : 中国工商银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 7 月 19 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告中所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定, 于 2016 年 7 月 15 日复核了本报告中的财务指标
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附 件 2016 年 国 家 重 点 监 控 企 业 名 单 一 废 水 国 家 重 点 监 控 企 业 名 单 ( 共 2660 家 ) 内 蒙 古 自 治 区 (39 家 ) ( 地 州 呼 和 浩 特 玉 泉 区 787050094 内 蒙 古 阜 丰 生 物 科 技 有 限 公 司 呼 和 浩 特 赛 罕 区 11411214X 中 海 石 油 天 野 化 工 股 份 有 限 公 司 呼 和
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美国犹他州水权管理制度及其对我国的启示 贾绍凤 曹 月 犹他州位于美国西部干旱区 水资源紧缺 是美国优先水权制度的发源地 具有完备而具体的水权管理制度 通过文献研究和利用电子邮件询问犹他州水权处官员的方法 分析 介绍美国犹他 州的水权管理制度 尤其是水权申请 登记 交易 水权管理机构设置 实施 信息查询等具体的制 度 以期为我国水权制度建设提供借鉴 水权制度 交易管理 犹他州 水利经济 电话 传真
目录 一 重要声明与提示... 2 二 基金概览... 2 三 基金的募集与上市交易... 3 四 持有人户数 持有人结构及前十名持有人情况... 5 五 基金主要当事人简介... 5 六 基金合同摘要... 9 七 基金财务状况... 9 八 基金投资组合 九 重大事件揭示... 13
招商增荣灵活配置混合型证券投资基金上市交易公告书 基金管理人 : 招商基金管理有限公司基金托管人 : 浙商银行股份有限公司注册登记人 : 中国证券登记结算有限责任公司上市地点 : 深圳证券交易所上市时间 :2016 年 7 月 7 日公告时间 :2016 年 7 月 4 日 目录 一 重要声明与提示... 2 二 基金概览... 2 三 基金的募集与上市交易... 3 四 持有人户数 持有人结构及前十名持有人情况...
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融通通利系列证券投资基金之融通深证 100 指数证券投资基金 2015 年第 4 季度报告 2015 年 12 月 31 日 基金管理人 : 融通基金管理有限公司 基金托管人 : 中国工商银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 1 月 22 日 1 重要提示 融通通利系列证券投资基金由融通债券投资基金 融通深证 100 指数证券投资基金和融通蓝筹成长证券投资基金共同构成 本报告为融通通利系列证券投资基金之子基金融通深证
工银瑞信精选平衡混合型证券投资基金2008年度第2季度报告
2016 年 9 月 30 日 基金管理人 : 招商基金管理有限公司 基金托管人 : 中国银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 10 月 26 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国银行股份有限公司根据本基金合同规定, 于 2016 年 10 月 25 日复核了本报告中的财务指标
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2016 年 9 月 30 日 基金管理人 : 融通基金管理有限公司 基金托管人 : 中国工商银行股份有限公司 报告送出日期 :2016 年 10 月 26 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告中所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定, 于 2016 年 10 月 21
工银瑞信精选平衡混合型证券投资基金2008年度第2季度报告
2014 年 12 月 31 日 基金管理人 : 融通基金管理有限公司 基金托管人 : 中国工商银行股份有限公司 报告送出日期 :2015 年 1 月 20 日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告中所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定, 于 2015 年 1 月 15
一 重要提示华宸未来沪深 300 指数增强型发起式证券投资基金 (LOF) ( 以下简称 本基金 ), 经中国证券监督管理委员会 ( 以下简称 中国证监会 ) 证监许可 [2013]49 号文的核准, 由华宸未来基金管理有限公司依照 中华人民共和国证券投资基金法 和 华宸未来沪深 300 指数增强型
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华宸未来沪深 300 指数增强型发起式证券投资基金 (LOF) 清算报告 基金管理人 : 华宸未来基金管理有限公司基金托管人 : 中信银行股份有限公司清算报告出具日 :2016 年 7 月 7 日清算报告公告日 :2016 年 10 月 21 日 第 1 页共 10 页 一 重要提示华宸未来沪深 300 指数增强型发起式证券投资基金 (LOF) ( 以下简称 本基金 ), 经中国证券监督管理委员会
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东吴新经济混合型证券投资基金 2016 年第 1 季度报告 2016 年 3 月 31 日 基金管理人 : 东吴基金管理有限公司 基金托管人 : 中国建设银行股份有限公司 报告送出日期 : 二〇一六年四月二十二日 1 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定,
富国信用增强债券型证券投资基金二0一五年第2季度报告
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富国可转换债券证券投资基金二0一六年第2季度报告(富国可转债)
富国可转换债券证券投资基金 二 0 一六年第 2 季度报告 2016 年 06 月 30 日 基金管理人 : 富国基金管理有限公司 基金托管人 : 中国农业银行股份有限公司 报告送出日期 : 2016 年 07 月 20 日 1 重要提示 富国基金管理有限公司的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 基金托管人中国农业银行股份有限公司根据本基金合同规定,
第七章行政工作 7.1 預算 法律依據 預算收入 94
第七章行政工作 93 第七章行政工作 7.1 預算 7.1.1 法律依據 7.1.2 預算收入 94 五 2006 年收入管理 圖表二十六 2006 年收入結構 7.1.3 預算支出 95 圖表二十七 2006 年支出管理 96 圖表二十八 2006 年實際支出結構 圖表二十九 2006 年預算支出與實際支出對比 97 7.2 人員 圖表三十 1999 2006 年人員數目比較表 98 附件行政申訴範疇立案調查個案撮要
中国金融期货交易所交易规则 1
股指期货法律法规汇编 一 交易所规则... 1 中国金融期货交易所交易规则... 1 中国金融期货交易所违规违约处理办法... 9 中国金融期货交易所交易细则... 18 中国金融期货交易所结算细则... 26 中国金融期货交易所结算会员结算业务细则... 34 中国金融期货交易所会员管理办法... 39 中国金融期货交易所信息管理办法... 47 中国金融期货交易所风险控制管理办法... 57 中国金融期货交易所套期保值管理办法...