习近平张德江董建华致贺赵洪祝吕祖善周国富等出席仪式并看望建设者 图为通车仪式现场 省委书记尧省人大常委会主任赵洪祝宣布大桥全线建成通车 省委副书记尧省长吕祖善致辞 图为金塘大桥雄姿

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2 习近平张德江董建华致贺赵洪祝吕祖善周国富等出席仪式并看望建设者 图为通车仪式现场 省委书记尧省人大常委会主任赵洪祝宣布大桥全线建成通车 省委副书记尧省长吕祖善致辞 图为金塘大桥雄姿

3 卷 首 更加重视转变发展方式切实提高发展质量效益 当我们告别旧岁迈入新年之际, 我谨通过 浙江国资 平台, 代表省国资委党委及班子全体成员, 向全省国资和国企系统的广大干部职工 离退休老同志及家属致以亲切的问候和新年的祝福! 向所有关心 支持国企改革发展和国资监管事业的各级领导和社会各界人士致以衷心的感谢和崇高的敬意! 2009 年是极不平凡的一年, 也是新世纪以来我省经济发展最为困难的一年 面对极其复杂严峻的经济形势, 省委 省政府坚决贯彻执行党中央 国务院应对国际金融危机的一揽子计划和政策措施, 坚定信心保增长, 抓住机遇促转型, 应对危机谋发展, 维护稳定惠民生, 经过全省人民奋力拼搏和艰苦努力, 我省经济下滑态势得到有效遏制, 呈现出有力的企稳回升积极向好趋势, 经济社会发展取得显著成效 一年来, 在省委 省政府的正确领导和国务院国资委的精心指导下, 全省国资和国企系统的广大干部职工紧紧抓住深入学习实践科学发展观活动这一重大契机, 认真贯彻落实省委 省政府 保增长 抓转型 重民生 促稳定 的要求, 积极实施深化改革 强化监管 优化服务 推进转型升级的 三化一推进 战略, 以深化改革应对危机为抓手, 优化资源配置 ; 以转型升级应对危机为途径, 推进结构调整 ; 以强化监管应对危机为保障, 提升服务水平 ; 以加强党建应对危机为保证, 发挥政治优势 全省国资监管部门和国有企业在应对危机中经受住了严峻考验 积累了丰富经验, 全省国资监管事业和国企改革发展继续取得了新进展, 实现了新成效 2010 年是实施 十一五 规划的最后一年, 也是 十二五 规划编制之年 全面做好新一年工作, 对于巩固经济持续发展的良好势头, 圆满完成 十一五 各项目标任务, 规划好今后五年发展方向和目标都具有非常重要的意义 全省国资和国企系统要全面贯彻落实党的十七大和十七届三中 四中全会以及中央和全省经济工作会议 全国国资监管工作会议精神, 深入学习实践科学发展观, 围绕 创业富民 创新强省 总战略, 按照省委 省政府的统一部署, 以提高国有经济发展质量与效益为核心, 继续调整布局结构, 继续推进转型升级, 继续拓展国内外市场, 千方百计提高国有资源利用效率 ; 以深化改革加强监管为主线, 着力推进国资国企管理体制改革, 着力完善国资监督和管理, 着力加强和改进国企党建工作, 千方百计加强资本 成本 人本管理, 进一步增强国有企业的活力 控制力和影响力, 为全省经济社会又好又快发展作出更大贡献 日月不淹, 春秋代序 我们要牢牢把握新的一年经济企稳回升的发展机遇, 紧紧围绕国资监管和国企改革发展目标任务, 开拓进取, 扎实工作, 为加快转变发展方式, 切实提高质量效益启动新引擎, 再创国资监管工作新局面, 再谱国企改革发展新篇章 最后, 祝大家在新的一年里, 工作顺利, 身体健康, 阖家幸福! 二〇〇九年十二月二十八日

4 目录 荫双月刊 2009 年第 6 期 ( 总第 24 期 ) 荫主办 : 浙江省人民政府国有资产监督管理委员会 浙江省国有资产管理协会 刊名题词院编辑委员会主任 : 陈正兴副主任 : 李德忠符晓东张效清楼仁良委员 :( 按姓氏笔划为序 ) 王刚孔培康刘国红刘盛辉许荣森何平平陈敏陈永毅陈存法陈国权陈继松吴小聪吴国潮余健尔何剑敏周国明贺永定胡江潮胡宝清俞滨局赵伟杰钟华华娄解民柴云妹桑均尧凌传运徐豪徐德良盛付祥盛继芳黄京秀黄惠芬童云芳蔡永进颜春友主编 : 陈永毅编辑 : 陈美玲美编 : 祝益军出版 : 浙江国资 编辑部地址 : 杭州市环城北路 305 号邮编 : 电话 :(0571) 传真 :(0571) 电子信箱 :chenyy_sgzw@zj.gov.cn chenml.zjgz@gmail.com chenyy_sgzw@126.com 准印证号 : 浙内准字第 O176 号印刷 : 中共浙江省委办公厅文印中心 卷首 1 更加重视转变发展方式切实提高发展质量效益 / 陈正兴 本刊特稿 4 高开放度高民营化高市场化条件下县级国有资产监管体制的改革探索要要义乌市国资监管体制改革调研报告 / 浙江省国资委 7 始终保持国有企业反腐倡廉建设整体推进和深入发展的良好态势要要国有企业反腐倡廉工作会议在杭州召开 / 省国资委纪工委监察专员办公室 本刊专稿 9 总结经验开拓创新促进省属企业财务管理工作再上新台阶 / 陈正兴 13 加强新形势下出资人财务监督工作 / 符晓东 17 深入学习实践科学发展观稳步推进国有企业监事会工作要要全省国资系统监事会工作座谈会在杭州召开 / 省国资委监事会工作处 20 规范运作重点突破充分利用资本市场做强做大做优省属企业要要省属企业上市工作经验交流会在杭州召开 / 省国资委上市工作办公室 23 一切从学习开始要要学习党的十七届四中全会叶决定曳 / 李抒望 财务管理专题 27 构筑集团财务管控体系支撑集团稳步快速发展 / 浙江省铁路投资集团公司 29 搭建金融服务平台支撑流通产业化推进 / 浙江省物产集团公司 31 开展对标管理提升公司财务预决算管理水平 / 杭州萧山国际机场有限公司 33 机电企业科技行为的全程式财务管控 / 浙江省机电集团公司 企业上市专题 35 积极利用资本市场做强做大国有企业 / 浙江省物产集团公司 36 结合企业发展需求推进企业上市工作 / 浙江省机电集团公司 38 借壳上市提升发展空间 / 浙江省商业集团公司 40 推进企业上市提升市场竞争力 / 浙江省能源集团公司

5 省属国有企业 六大板块 专题 建筑板块 42 国民经济 擎天柱 要要建筑板块述评 / 本刊编辑部 43 创业创新健行致远推动浙建集团持续平稳较快发展 / 刘国红 48 在全面改造中推进转型升级创新发展 / 高兴夫 51 浇注社会责任栋梁撑起和谐发展蓝天 要要浙建集团勇挑社会责任综述 / 梅天斌 国企党建 83 规范运作廉洁从业把反腐倡廉建设放在更加突出的位置 / 浙江省建设投资集团有限公司纪委 85 搬迁企业党建和思想政治工作的调查与思考 / 俞炳林范飞吴桂才 88 党风廉政建设要为企业科学发展保驾护航 / 刘新农吕伟民 特别报道之一 53 紧跟政策导向积极调整适应要要 2010 年部分省属企业和市国资委工作思路 / 本刊编辑部之二要要丽水国资篇 61 规范运作强化监管切实维护所有者权益 / 王刚 63 编织城乡交通网络树立为民服务形象要要记丽水市城乡公共交通有限公司 / 林周颖 65 金融安全的 守护者 要要浙江丽水安邦护卫有限公司发展纪实 / 黄华龙之三要要杭州制氧机集团有限公司 67 创新企业发展的不竭动力要要杭氧通过迁建结合创新发展纪实 / 席文君 国资监管 70 绍兴市县级国有资产监管体制的调查与思考 / 赵前峰陈钟德 73 关于国有股权管理的探讨 / 阮继英 生活广场 90 在逆境中求生存 / 薛家保 91 年轮上的钟声 / 张春波 91 吃相 / 吴熙君 92 居无石不雅 / 方立航 92 忆西湖 / 郑荧 动态要闻 93 动态要闻 9 则 / 本刊编辑部 读书 爱书 藏书 95 邂逅 菜根谭 / 水灵 96 读书御寒 / 廖华玲 96 雪夜读 雪 / 张春波 专题论坛 75 进一步完善中小企业财政扶持政策的思考 / 徐素荣许建华 78 浅谈公允价值法计量对投资性房地产的影响 / 沈建明 81 浅议后危机时期外贸企业内部控制对策 / 杨跃胜 封面 : 喜庆 / 佚名摄封二 : 舟山跨海大桥全线通车 / 姚峰等摄封三 : 会议图片新闻 / 何平平等摄封底 : 水墨九华 / 黄京秀摄

6 本刊特稿 编者按 日前, 国务院国资委以 工作交流 的形式, 印发了浙江省国资委对义乌市国资监管体制改革调研报告, 并加了以下按语 :2009 来, 浙江省义乌市对县级国有资产监管体制进行了大力改革, 单独组建成立国有资产监督管理局, 作为市政府直属特设机构, 代表市政府履行出资人职责 同时, 从加快国际商贸名城建设的经济社会发展战略出发, 将原来各自发展的 24 家国有企业重组整合成四大国资公司 ( 集团 ), 更好地发挥国有经济的支撑 引领和带动作用 浙江省国资委对义乌市国资监管体制改革情况进行了调研. 形成了专题调研报告 根据国务院国资委领导的指示精神, 现将该调研报告摘要刊登, 供参考 高开放度高民营化高市场化条件下 县级国有资产监管体制的改革探索 义乌市国资监管体制改革调研报告 姻浙江省国资委 乌是我国最大的小商品出义口基地尧全球最大的小商 品集散地遥改革开放 30 多年来袁义乌 快速发展成为综合经济实力位居全 国百强县第十二尧城市综合竞争力第 八的新兴国际商贸城市遥目前袁全球 小商品贸易中心和国际小商品创造 中心的地位在义乌已基本确立遥小商 品市场成交额已连续 18 年居全国各 大专业市场榜首遥在经济长足发展尧 市场兴旺繁荣的同时袁义乌在市场建 设尧公路交通尧物流场站尧公用事业等 关键领域的经营性国资总量也迅猛 增长并颇具规模袁成为推动义乌经济 社会发展的重要力量遥截至 2008 年 底袁义乌市共有经营性国有企业 24 家袁其中国有独资企业 12 家袁国有控 股企业 8 家袁国有参股企业 4 家曰资 产总额 亿元袁所有者权益 亿元袁国有权益 亿元曰全 年实现主营业务收入 亿元袁实现利润总额 7.22 亿元袁净利润 6.07 亿元袁上交各种税收 3.36 亿元遥 2008 年平均从业人数渊在职冤 8043 人袁职工平均工资 3.8 万元遥面对量大质优的国有资产袁义乌市委尧市政府认真贯彻落实党的十六大以来关于加强国有资产监管工作的精神袁在总结历次国资监管体制改革的基础上袁开始重新谋划国有经济布局袁启动了新一轮国资国企改革袁 2009 年 3 月袁义乌市单独组建国有资产监督管理局袁成立四大国资公司袁成为我国积极探索县级国资监管体制和方式的先行者遥一 义乌国资监管体制改革的基本做法渊一冤建立与出资人权责相称的 国资监管新体制遥根据义乌市政府印发的国资局野三定冶方案袁国资局为政府特设机构袁代表政府依法履行出资人职责袁划转原由市国资办和财政局等相关部门承担的经营性国资监管职能袁明确各行业主管部门不再履行企业国有资产出资人职责遥同时袁国资局设立党委和纪委遥理顺党员管理体制袁市委及时把国有企业的 7 个党委尧 6 个党总支和 68 个支部共 1267 名党员从市机关党工委中分离出来袁由国资局党委统一管理遥原由行业主管部门承担的社会治安尧安全生产尧计划生育尧创建等职能袁改由国资局承担遥按照职责分工袁建立与行业主管部门的沟通协调机制遥行业主管部门按行业规划尧投资建设尧技术标准尧规范服务尧合理经营等要求袁执行政府公共管理职能袁与国资局协作袁共同指导国有企业改革发展规划方案 4

7 本刊特稿 制定袁共同解决企业改革发展中遇到的问题遥为统筹推进国资监管体制改革袁义乌市委尧市政府还成立了由市长任组长袁常务副市长尧组织部长尧分管国资副市长任副组长袁市府办等 9 个部门及相关行业管理部门领导为成员的国资监管和国企改革领导小组袁统筹协调国资监管体制改革与政府体制改革尧事业单位改制尧公共财政体制建设尧行政事业单位国资管理改革等工作袁做到整体推进遥渊二冤调整优化国有经济布局结构遥一是推进国有资本向战略产业集聚遥义乌市国资局将按野两步走冶战略推进国企改革重组遥目前第一步工作已完成袁即把资产权属清晰的经营性国有资产按照运营特点划转给四大国资公司遥第二步将按照国资从一般竞争性领域退出尧从行政事业单位办企业退出的总体要求袁全面开展党政机关所属经济实体脱钩改制工作袁并对镇办集体企业明晰产权归属后相应划转遥把国有经济集中到关系全市经济社会发展全局的城市基础设施和关系国计民生尧基础资源的重点行业和关键领域遥二是加快推进实现资产资本化遥坚持国有资本控股原则袁培育和发展企业集团袁充分发挥资本市场的融资功能袁显化国有资产的市场价值袁引导企业集团走上市发展道路袁利用上市公司渊浙江小商品城集团股份有限公司冤和核心企业渊浙江恒风集团有限公司尧义乌市自来水有限公司冤资源袁逐步将经营性国有资产有序注入上市公司袁实现企业集团整体上市遥鼓励已上市企业充分利用资本市场袁形成融资尧发展尧价值提升尧回报社会的良性发展机制袁不断提高核心竞争力遥三是明确定位国资公司主业及职责遥四大国资公司组建 后袁按照该市国有经济布局和发展规划要求袁义乌市国资局对其主业及职责进行了定位遥重组后国资经营公司袁主要从事政策性的资产管理尧财务管理尧产权交易以及民爆尧粮食收储等专营业务遥交通发展有限责任公司袁着力形成物流尧客运尧公路建设尧机场管理四大业务板块遥政府将持有的浙江小商品城集团股份有限公司尧林业开发公司尧粮油储运尧农村发展公司等企业的国有股权划转给小商品城恒大开发有限责任公司袁使其成为义乌市专业从事市场开发和投资的企业遥全市的污水处理尧自来水尧水资源尧天然气等业务资源整合到公用事业有限责任公司遥通过战略重组袁努力打造四家主业突出尧管理集约化尧经营规模化的国有企业集团袁为加快义乌国际商贸名城建设提供强大支撑袁发挥引领和带动作用遥渊三冤强化国有资产营运监督管理遥一是完善企业法人治理结构遥义乌市国资局成立后袁对法人治理结构不完善的企业按照叶公司法曳进行了健全完善遥在四大国资公司内部袁以规范母子公司管理关系为重点袁严格控制子公司设置袁尽量减少和优化管理层级袁降低管理成本袁提高运行效率遥加快形成董事会尧监事会尧经理层各负其责尧协调运转尧有效制衡的法人治理结构袁促进决策经营的科学化遥二是增强国资监管的规范性和透明度遥义乌市国资局以 2008 年 12 月 31 日为时点袁开展对市属国有企业清产核资工作袁以进一步核实企业国有资产存量袁掌握企业经营状况遥在此基础上袁建立健全国资监管信息系统袁提高国资运作的透明度和运作效率遥三是建立健全国资监管外部监管体系遥市国资局和国有企业积极接受义乌人大及其常委会和义乌政协的 民主监督遥受市政府委托袁国资局每年两次向义乌市人大常委会做国资运行情况汇报遥同时袁积极配合相关部门依法对国有及国有控股企业实施审计及其他监督遥渊四冤规范国企领导人员选拔任用机制遥国资改革启动以后袁义乌市委及时出台了叶义乌市国有企业领导人员选拔任用和管理暂行规定曳袁把加快推进国有企业人事制度改革作为国企改革的重点工作来抓遥一是坚持野党管干部冶原则袁积极探索党组织在企业选人用人中发挥主导作用的有效途径和办法遥按照中央关于国有企业党建工作的精神袁进一步确立企业党组织在公司治理结构中的政治核心地位袁构建确保党组织充分发挥政治核心作用的公司治理运行机制袁使党组织的政治核心作用组织化尧制度化尧具体化遥在此基础上袁确保董事会尧经营班子尧监事会依法履行职责遥二是改进企业领导人员管理方法遥目前袁义乌市对国有企业领导人员的管理实行市委管理尧市委授权市国资局党委管理和市委授权四大国资公司党委管理制度遥该管理制度实现了企业领导人员管理的层次化袁使企业的用人自主权得到落实袁收到比较好的效果遥与此同时袁按照董事会管决策尧经营班子管经营尧监事会管监督的思路袁及时印发了叶国有企业领导人员岗位职责曳袁对企业领导人员的职责作了进一步的细化遥三是严格控制企业领导人员职数遥副总经理渊副总裁冤职数不得超过四个袁党组织副书记职数不得超过两个遥母公司和核心企业之间袁企业董事会尧经营班子和党组织班子成员之间均实行野双向进入袁交叉任职冶袁为加快推进企业发展战略和核心业务尧人力资源尧无形资产等方面的整合和优化配置提供组织 5

8 本刊特稿 保证遥二 义乌国资监管体制改革的主要特点一是起点高遥此次义乌国资监管体制改革袁站在该市经济社会发展全局袁立足义乌国际商贸名城建设的高度袁突破了为国资改革而改革的野围墙冶袁跳出了历次传统改革体制机制不到位的怪圈袁明确提出了野一建立三推进冶渊即建立野国资局要国资公司要企业冶三级国资监管架构袁推进国有资产向关系国计民生的战略产业集聚袁推进国有企业改革重组袁推进国有资产资本化尧国有资本证券化冤的创新思路和做法袁从而为构建具有义乌特色尧与义乌市场资源配置相适应的国资监管新体制奠定坚实基础遥二是力度大遥义乌为配套实施新一轮国资监管体制改革袁打破行业主管部门各自为营的利益格局袁按照政企政资分开的原则袁彻底划清行业职能与出资人职能袁以企业集团化尧资产集约化尧资本证券化为目标袁重组整合原属行业主管部门下属的 20 多家国有企业袁涉及 8300 多在职职工袁成立四大国资公司袁这在义乌国企改革史上是前所未有的遥三是信心足遥义乌市委尧市政府认为袁虽然此次改革涉及内容多尧范围广尧情况复杂袁特别是利益格局的深度调整袁对原利益享有者可以说是切肤之痛袁但只要认准了方向袁就没有回头路袁就必须为义乌市场繁荣和经济社会发展义无反顾袁勇往直前遥三 义乌国资监管体制改革的普遍性意义 渊一冤构建县级国资监管营运体系应更具体地体现当地经济社会的发展战略遥县级国有经济发展与地方经济社会发展息息相关遥义乌改变原来的国资监管体制而单独成立国资局袁改变原来由 24 家国有企业各自发展而重组整合成四大国资公司渊集团冤袁就是考虑在加快国际商贸名城建设的经济社会发展战略中袁国有经济如何更好地发挥支撑尧引领和带动作用遥单独成立义乌市国资局袁一方面在政府层面明确了国有资产保值增值的责任主体袁另一方面有利于引导企业在自我发展中更好地承担起政府赋予的战略性任务遥重组整合四大国资公司袁既有利于明确分工尧确立公司的主业发展战略袁改变以往战略不清尧发展无序的局面曰又有利于实现各自产业的集约化尧规模化发展袁改变以往多头投资尧产业层次低尧散尧弱的状况遥渊二冤构建县级国资监管营运体系应更注重明确企业发展战略和建立现代母子公司关系遥在以往的营运过程中袁县级国有企业受行业主管部门行政管理的特色极为明显袁仅凭资产隶属关系袁难以使国有企业按照公司治理模式真正掌控自身的经营活动袁也就难以切实履行县级政府赋予的基础性尧战略性尧引领性职责遥为此袁义乌没有把四大国资公司的组建作为企业重组整合工作的完成袁而是作为企业重组整合工作的开始遥一方面袁要求四大国资公司加快完善法人治理结构袁促进经营决策的科学化曰另一方面袁明确由商城集团尧恒风交运和自来水 3 家核心企业与国资公司的董事会尧监事会尧经理层尽量交叉兼职袁以统一的发展战略加快集团内部的资源整合和优化配置遥 渊三冤构建县级国资监管营运体系应更加需要促进企业国有资产的资本化和证券化遥四大国资公司成立之初袁义乌市就把实现企业国有资产资本化尧证券化作为当前工作的重中之重袁通过三种模式加快推进院一是对于已上市公司袁充分利用其资源袁逐步将符合条件的经营性国有资产注入上市公司袁实现企业集团整体上市曰二是积极推动符合条件的企业集团整体上市或者核心资产上市曰三是暂时不具备上市条件的企业集团加快引进战略投资者袁实行股份制改造袁为整体资产或者核心资产上市创造条件遥特别是义乌市推进企业上市的一个重要目的袁是要让企业成为一家公众公司袁广泛接受社会监督袁建立起监管更加有力尧营运更加透明的国资监管体系袁这不仅有利于企业法人治理结构更加健全袁而且有利于转变政府职能袁防止政企不分遥渊四冤构建县级国资监管营运体系应更加有利于坚持野两个毫不动摇冶的具体实践遥义乌小商品市场的发展事实表明袁市场建设和总体经营由国有经济为主体承担尧产品生产和市场分销由民营经济为主体承担袁既发挥了国有资本谋全局尧谋长远和维护市场诚信等公共利益的优势袁又发挥了民营资本灵活尧市场响应快和经营低成本化的优势袁成为坚持野两个毫不动摇冶的范例遥在这一范例下袁义乌市又正在谋划建设适应高度国际化的现代物流内陆港袁将继续为义乌市的经济社会发展注入新的活力遥义乌市国资民资有机结合的探索实践是实事求是和因势利导的袁在出现过度民营化或过度国有化的情况下袁义乌市委尧市政府的通常做法是通过资本市场而不是行政手段进行调节和完善遥县级国资监管体制改革的顺利 6

9 本刊特稿 始终保持国有企业反腐倡廉建设 整体推进和深入发展的良好态势 国有企业反腐倡廉工作会议在杭州召开 姻省国资委纪工委监察专员办公室 11 月 13 日袁省纪委尧省国资委联合召开了国有 企业反腐倡廉工作会议遥省委常委尧省纪委书记任泽民出席会议并作重要讲话袁省委常委尧副省长葛慧君主持会议遥会上袁任泽民书记充分肯定了 我省国有企业改革发展和反腐倡廉建设取得的成绩袁深刻分析了当前国有企业反腐倡廉工作面临的新形势袁指出当前我省国有企业反腐倡廉的形势依然严峻袁国有企业党风建设和反腐倡廉工作中仍然面临许多突出问题袁国有企业反腐 倡廉工作任重道远遥要求国有企业正确把握形势袁认真落实中共中央办公厅尧国务院办公厅关于叶国有企业领导人员廉洁从业若干规定曳和省委尧省政府叶关于进一步加强国有企业反腐倡廉建设的意见曳袁始终保持国有企业反腐倡廉建设 推进袁更加为地方政府调节完善资本结构创造了制度条件遥四 义乌国资监管体制改革的启示渊一冤地方党委尧政府的坚强领导是推进县级国资监管体制改革的首要条件遥在国有资产监管体制改革过程中袁义乌市委尧市政府主要领导始终旗帜鲜明地站在改革的第一线袁在政策决策尧大会动员尧成立宣讲等各个方面和场合不断深入细致地阐述改革的意义尧作用和主要内容袁为改革的具体实施推进营造了良好的工作环境遥渊二冤确立正确的理念是县级国资监管体制改革顺利推进的重要环节遥思想是行动的先导遥县域 经济有没有需要国有经济发展的基础性尧战略性尧主导性产业袁县域经济是否不适应国有模式才会有国有企业产权制度改革钥义乌市委尧市政府的回答是院关系义乌经济社会发展战略的产业就是义乌基础性尧战略性尧主导性产业袁必须由政府以适当形式掌控才能有利于经济社会发展大局曰国有企业产权制度改革不是野国退民进冶而是野国退国进冶袁计划体制下不适应市场竞争的野老冶国资的野退出冶袁就是为了市场体制下起基础性尧战略性尧引领性作用的野新冶国资的野进入冶并发展壮大袁为此袁必须加快国资监管体制改革进程遥渊三冤县级国资监管体制改革不会野一蹴而就冶袁必须坚持原则性与灵活性的并重遥义乌国资监管体 制改革没有完全照搬国家和省里的具体改革模式袁而是根据县域行政架构和义乌本身的特点袁既坚持了野管资产和管人尧管事相结合袁权利尧责任和义务相统一冶的原则性袁又采取了适应义乌国有经济发展特点的灵活性遥如在国资局内部的机构设置上袁根据精简效能原则只设置了 3 个涉及国资监管主要业务的科室曰在领导人员管理上袁尊重历史现实采取了集团本部与核心企业双向兼职的管理模式曰在投资体制上袁采取了符合现有实际的财政投资在建项目企业代持尧建成划入模式等等遥姻渊调研组组长院陈正兴袁成员院何平平尧陈永毅尧唐素梅尧顾树雄尧周德强尧方雄升冤 7

10 本刊特稿 整体推进尧深入发展的良好态势袁为促进国有资产保值增值尧推进企业改革发展提供重要保证遥任泽民书记突出强调了抓好国有企业领导人员廉洁从业的重要性袁明确提出了贯彻落实叶国有企业领导人员廉洁从业若干规定曳五个方面的具体要求院一是要抓住关键环节袁进一步规范企业改制行为尧产权交易行为尧购销行为尧企业负责人投资入股和任职行为等曰二是要突出监督重点袁加强对领导班子特别是野一把手冶的监督遥强化对企业重要领域尧重点部位尧关键环节的制度建设袁完善现代企业制度和法人治理结构袁充分发挥制度建设的长期性尧根本性作用曰三是国有企业负责人要忠实履行维护国家利益和出资人利益的基本职责袁规范行使权力袁防止利益冲突曰四是要继续加大国有企业查办案件的力度袁严肃查处违纪违法案件袁深入开展治理商业贿赂专项工作曰五是要加强作风建设袁坚持求真务实袁规范职务消费袁树立国有企业领导人员廉洁从业的良好形象遥任泽民书记就加强国有企业反腐倡廉建设的领导尧落实反腐倡廉工作的责任提出了新的要求遥强调要严格执行党风廉政建设责任制袁国有企业党政主要负责人要落实好野一岗双责冶袁管好班子袁带好队伍袁以反腐倡廉建设的成果推动和保障企业改革发展遥各级纪检监察机关尧国资监管机构和企业 主管部门要加强对企业负责人员特别是主要负责人的监督和管理袁加强对反腐倡廉建设任务落实情况的监督检查袁为深入推进国有企业党风建设和反腐败斗争作出贡献遥葛慧君副省长就贯彻落实这次会议精神袁提出了野三个落实冶的要求院一是要在深化认识上抓好落实遥指出国有企业领导人员要认清自己肩负的责任袁增强责任感袁保持平常心遥强调野信念尧心态尧人格尧政策冶八个字袁要求企业领导人员坚定理想信念尧保持健康心态尧坚守人格尊严尧严格执行政策遥要珍惜事业尧敬畏法纪尧崇尚廉洁袁真正把发展企业作为第一追求袁把个人的人生价值尧奋斗目标与企业的发展尧国有资产的保值增值紧密地结合起来袁始终忠诚于国有企业尧忠诚于国有资产尧忠诚于党的事业遥二是要在执行制度上抓好落实遥当前要紧紧围绕贯彻叶国有企业领导人员廉洁从业若干规定曳和任泽民书记提出的五个方面的要求袁对省属国有企业执行廉洁从业各方面规定的情况进行再督促尧再检查尧再落实袁切实堵塞漏洞袁提高制度的执行力遥省国资委要加强对省属企业领导人员廉洁从业的日常监督检查袁各有关部门要加强信息沟通尧齐抓共管尧多措并举袁营造齐心协力反腐倡廉的良好局面遥同时袁要把落实反腐倡廉各项制度与国有企业的改革发展紧密地结合起来袁与推进企业管理制度创新紧密结合 起来袁积极探索纪检监察机构融入到法人治理结构的国有企业纪检监察管理的体制袁形成决策权尧执行权尧监督权既互相协调又互相制约的工作机制遥三是要在强化责任上抓好落实遥要求国有企业领导人员必须正确行使好手中的权力袁恪守发展之责袁以企业的发展为己任袁强化责任意识袁忠实履行职责袁尽心尽力地经营好企业袁努力创造出符合科学发展观要求的优良业绩遥要树立优良的思想作风尧工作作风尧领导作风和生活作风袁严格遵守廉洁从业各项规定袁履行好推行企业改革发展和反腐倡廉建设的双重职责袁努力成为国企改革的推进者尧企业发展的引领者尧和谐企业的建设者遥并强调企业领导人员要敢于负责尧勤于思考尧严以律己尧勤奋工作袁努力开创国有企业反腐倡廉建设和改革发展的新局面遥省纪委副书记王海超尧常委罗悦明袁省政府副秘书长冯波声袁省国资委领导陈正兴尧李德忠尧楼仁良也出席了会议遥省物产集团尧省建设集团尧省能源集团尧杭钢集团尧浙江出版联合集团等五家单位在会上作了交流发言遥各省属企业和省国资委各直属单位的领导班子成员袁省直机关纪工委尧省宣传纪工委袁省纪委机关各室渊厅冤尧中纪委杭州培训中心尧省委巡视办负责人, 省国资委有关处室负责人等近 180 余人参加了会议遥姻 8

11 本刊专稿 编者按 该文是省国资委主任 党委书记陈正兴今年 12 月 3 日在杭州召开的省属企业财务管理工作会议上所作的讲话 文章全面回顾了五年来省属企业财务管理工作情况, 提出了深化省属企业财务管理工作的总体思路, 强调了做好当前省属企业财务管理工作的要求, 对进一步提高省属企业财务管理工作质量和水平具有重要指导意义 现摘要予以刊登 总结经验开拓创新促进省属企业财务管理工作再上新台阶 姻陈正兴 省属企业财务管理工作取得显著成效五年来袁在国务院国资委和省委尧省政府的正确领导下袁我们认真履行出资人职责袁以管好企业账本为重点袁狠抓财务基础管理袁积极探索财务监管工作思路袁初步形成了出资人财务监管工作体系遥各省属企业高度重视财务管理工作袁创新强化财务管理袁调整优化融资结构袁切实加强成本费用控制袁财务管理水平不断提高袁为省属企业平稳较快发展奠定了坚实基础遥渊一冤财务绩效大幅提升袁企业实力显著增强遥五年来袁各省属企业生产经营发展较快遥 2008 年袁省属企业实现营业收入 3077 亿元袁比 2007 年增长 24.5% 袁自 2003 年以来袁每年以 17.1% 的速度递增遥省属企业中有 8 家进入 2009 年中国企业 500 强袁比 2004 年新增 3 家袁其中物产集团至 2008 年底经营规模已达 1073 亿袁率先实现经营规模超千亿袁位居中国企业 500 强第 51 位曰杭钢集团实现营业 收入 600 亿元袁位居 91 位遥利润方面袁受金融危机影响袁 2008 年下降幅度较大袁但从 5 年来看袁累计实现利润 亿元尧上交税金 亿元袁年均实现利润 亿元尧上交税金 亿元袁分别是 2003 年 1.37 倍尧 1.60 倍遥资产方面袁截止 2009 年 10 月底袁省属企业资产总额已达到 亿元袁净资产 亿元袁比我委成立时翻了一番多遥其中院交通集团 2007 年底资产规模已超千亿袁到 2009 年 10 月底资产总额达 1348 亿元曰能源集团也已达到 亿元遥共有 8 家 集团资产总额超过 100 亿元袁较 2003 年增加 5 家遥今年以来袁虽然国际金融危机持续蔓延袁对实体经济的影响不断加深袁但各省属企业沉着应对袁化危为机袁收入和效益呈逐月回升态势遥据快报统计袁 1 要 10 月省属企业累计实现利润总额 亿元袁同比增长 65.2% 曰营业收入 亿元袁同比下降 11.9% 袁但降幅逐月收窄袁从 9 月起省属企业营业收入当月同比已实现正增长遥渊二冤财务制度日臻完善袁管理规范性明显改观遥五年来袁我们一直致力于财务管理制度建设袁先后在财务决算尧全面预算管理尧财务动态监测尧重大财务事项管控尧资产损失处置尧境外企业管理等方面出台了 20 多件规范性文件袁引导和推动企业建立配套的制度办法遥同时袁以全面实施新企业会计准则为契机袁全面推动企业加快会计政策的修订尧完善与衔接统一遥各省属企业结合自身特点和管理需要袁进一步明确财务管理目标袁落实财务管理责任袁狠抓财务管理关键环节袁建立了较为完善的财务 9

12 本刊专稿 管理制度袁同时及时修订和细化了各项财务管理的细则袁使财务管理规范性明显提高遥 2008 年我省 19 家省属企业全面实施了新会计准则袁这是全国最早实施的省份之一遥渊三冤会计信息质量显著提高袁财务基础管理持续加强遥五年来袁我们将提高会计信息质量作为出资人财务监管的重要任务袁通过组织开展清产核资尧推动企业执行新制度新准则尧实施预决算报告制度和财务动态监测等措施袁推动省属企业加强财务管理基础工作袁会计信息质量逐年提高袁经营成果真实性得到加强遥目前袁在省属企业及下属子企业 2008 年度决算审计中袁有 85% 企业被出具标准无保留意见的审计报告袁较 2003 年增加了 23 个百分点遥各省属企业在加强财务基础管理工作尧提高会计信息质量方面也做了大量工作袁取得了显著成效遥特别是加大了对财务状况分析监测力度袁普遍开展月度或季度经济运行分析袁个别企业财务部门还做到了按旬进行分析袁为集团的经营决策提供及时尧有效的信息支撑遥 ( 四 ) 财务管理创新不断推进袁集团化运作水平较快提升遥我们在抓好财务基础管理工作的同时袁把提高集团控制力作为一项重点工作来抓遥通 过实施全面预算管理办法尧重大财务事项报告制度和开展财务绩效评价等工作袁引导企业更加注重资金管理尧成本管理和重大财务事项管理遥前年袁我们在研究整个省属企业工作思路时袁分析企业要野做强做大袁成为百年老企冶袁关键是在资本尧人本尧成本这三方面要有自己的特色和竞争力袁并提出了加强野三本冶管理的要求遥各省属企业结合自身实际袁实施了一系列财务管理创新袁通过深化全面预算管理袁强化重大事项管控袁实施资金集中管理袁建立财务负责人委派制度尧推进财务信息化建设等措施袁初步建立集团化的财务管理模式袁集团管控能力不断增强遥一是全面预算管理工作进展顺利遥 2009 年袁省属企业已经实现了全面预算全覆盖遥目前袁绝大多数省属企业都成立全面预算委员会袁部分企业还将预算完成情况与业绩考核结合起来袁有力地保证了预算的执行效果遥二是资本运作和资金融通取得突破遥近年来袁部分省属企业通过股票上市尧发行债券等形式袁不断加大资本市场的融资力度袁融资结构逐步改善遥五年来袁省属企业累计发行各类债券达 400 多亿元袁节约财务费用 9 亿多遥许多企业还利用集团内部财务公司尧结算中心等资金平台袁大力推行资金集中管理袁推动内部资金融通袁节约资金成本袁有效地发挥了集团资源的聚合效应遥据不完全统计袁省属企业通过加强资金集中管理和优化债务结构袁每年实现资金效益在 6 亿元以上遥三是重大财务事项管控不断加强遥按照野管资产与管事相结合冶的原则袁各集团普通加大了投资尧担保尧抵押尧利润分配尧债务重组等重大事项的管控力度袁特别是对外担保余额逐年下降袁担保风险基本得到遏制袁维护了国有股权益遥四是财务负责人委派和财务信息化管理初显成效遥目前袁杭钢尧萧山机场等省属企业配备了总会计师袁杭钢尧物产尧铁路尧旅游尧巨化等建立了财务负责人委派和考核制度袁这在加强集团公司自身财务监管的同时袁也使集团公司的管理意图得到了有效贯彻遥能源尧交通尧物产尧机电尧国贸尧商业等集团公司正在积极推进财务信息化建设袁并已取得初步成效遥渊五冤财务保障作用有效发挥袁企业改革发展良好财务环境日益形成遥五年来袁省属企业改革工作取得重大进展袁 12 户企业实施重组整合袁 5 户企业引进战略投资者袁 3 户企业国有资本退出袁 1 户企业完成解散清算遥在推进省属企业重组整合过程中袁企业财务部门发挥了重要的作用袁事前通过详实的财务分析尧收益预测袁为领导决策提供有力支撑曰事中通过开展清产核资尧财务审计尧资产评估尧尽职调查尧资金筹措等工作袁为企业改革顺利推进提供基础保障曰事后通过对下属子公司的清理尧处置袁进一步盘活资产尧整合资源袁有力地确保了改革成果的实现遥五年成绩斐然袁尤需保持清醒遥在个别企业中袁对财务管理工作仍不 10

13 本刊专稿 够重视袁基础工作不够扎实 ; 财务管理规范性不高袁制度不健全或不能有效执行袁财会信息真实性不足等问题依然存在曰财会力量不足袁部分财会人员的知识结构与能力水平不适应现代财务管理工作需要曰盈利基础不牢固袁资产负债率偏高袁应对市场风险的能力不强曰管理链条过长袁重大事项和重要子企业管控力度不大曰相当一部分企业整体运作能力还不够强袁财务集中管理体系的建设推进缓慢袁集团资源的聚合效应还有待进一步发挥袁等等遥在新形势下如何加强和改进省属企业财务管理工作袁还需要我们不断探索提高遥深化省属企业财务管理工作的总体思路未来五年省属企业财务管理工作的主要目标是 : 努力实现省属企业财务信息公开透明袁会计信息真实可靠曰财务基础管理扎实规范袁财会内控框架基本确立袁财务队伍业务素质与专业操守显著提高曰财务功能由会计核算向价值管理转型初步完成袁以全面预算尧内控机制尧资金集中尧财务信息化为重点的财务管理体制创新全面推开袁财务资源集团化运作与集成化管理取得明显成效袁财务综合绩效逐年提升遥归纳起来就是院信息公开尧夯实基础尧新体制确立遥为实现上述目标袁省属企业财务管理工作要以科学发展观为统领袁以保增长尧提质量尧控风险尧促发展为根本任务袁以开展增收节支尧夯实财会基础尧防范财务风险尧创新财务管理尧加强队伍建设为工作重点袁坚持财务稳健策略袁推行财务集中管理袁转变财务管理方式袁提升财务管理能力袁努力打造规范尧稳健尧高效的集团化财务管理体系遥渊一冤围绕平稳度过危机袁着力完 成四大任务遥一是大力开展增收节支野保增长冶遥省属企业要围绕这一要求袁大力推行精细化管理袁细化成本费用标准定额袁加强成本费用预算控制袁积极拓展盈利空间遥二是强化重大事项管控野提质量冶遥要通过加强运行质量监测分析袁积极优化资源配置袁加强内部资源整合袁适当压缩存货规模袁强化应收款项催收责任袁加快资产周转遥同时袁要通过加强资金尧投融资尧收购兼并尧担保尧抵押尧利润分配等重大财务事项管控袁狠抓运行质量遥三是完善内控机制野控风险冶遥要探索建立财务风险监控工作体系袁及时了解和掌握企业面临的经营困难和风险隐患袁加强内控机制建设袁完善风险管控体系袁有效防范财务风险遥四是推进管理创新野促发展冶遥要及时更新财务管理理念袁引进先进管理方法袁加快集团化财务管理体系建设步伐袁加大全面预算尧资金集中等工作力度袁实现财务资源集成化管理和集团化运作袁提升集团整体经营实力遥加快推进财务信息化建设袁实现财务信息公开袁创造条件向全社会公开省属企业预决算执行情况袁提高监督的透明度遥要将财务信息化作为改进财务管理尧推动流程再造尧提升管理绩效的重要工作来抓袁努力实现信息流尧资金流尧业务流的集成和共享袁为企业资源优化配置和精细化运营管理提供有力的信息支撑遥渊二冤围绕深化财务功能袁着力实现四大转变遥一是管理重点要从建章立制向细化落实转变遥当前和今后一段时期袁要在进一步完善制度体系的同时袁逐步将工作的重点转到细化尧落实已有规章制度上来袁根据形势变化袁定期做好已有制度的梳理尧修订工作袁定期检查有关制度的执行和落实情况袁真正做到野有章必循尧违章必究冶遥二是管理内容要从单纯财务向财务与业务的融合转变遥要积极适应 这一转变袁及时创新财务管理理念袁不断拓展财务管理功能袁积极推动财务转型袁更好地发挥财务管理在企业经营管理中的作用遥三是管理方式要从事后监管向全过程管控转变遥省属企业应以全面预算管理为切入点袁以财务状况动态监测和经营风险分析预警为手段袁从事后监管为主转向事前引导尧事中监控和事后监管相结合的全过程管控遥四是管理方法要从综合管理向分类管理转变遥省属企业应根据不同的业务板块尧不同的治理类型尧不同的发展水平袁因企制宜袁对不同类别的子企业实施分类管控袁精细管理遥渊三冤围绕提升管理水平袁着力增强四大能力遥一是增强预见能力遥企业财务管理工作要密切关注宏观经济和市场形势变化袁努力把握经济运行尧行业发展和企业成长的一般规律袁充分发挥财务在经营活动中价值综合反映的独特功能袁准确分析和判断形势袁提前一步识别风险袁发现问题袁做到超前谋划袁及早安排袁做好预测尧预警尧预案袁立足当前尧着眼长远袁提高财务管理工作的预见能力遥二是增强反应能力遥企业财务管理工作除了见事早袁还要反应快遥既要在日常管理中加强企业运行状况和财务风险的动态监测袁通过财务信息化平台袁实时监控资金流向和业务动态袁对市场变化作出及时反应袁对企业资金运行中的异常变动作出及时地分析与解决袁以确保在异常情况发生后的第一时间作出响应袁并能及时采取应对措施实施紧急救助袁增强财务的快速反应能力遥三是增强应对能力遥财务管理工作应当做到抓住关键尧突出重点尧措施得力尧扎实有效遥要紧密结合经济形势变化袁深入调查研究袁找准问题根源袁制定切实可行的措施袁做到有的放矢袁着力解决突出问题袁有效防范和化解各种经营和财务 11

14 本刊专稿 风险袁增强应对能力袁包括风险管控尧判断分析和计算能力遥四是增强协同能力遥财务管理工作应当做到统筹兼顾尧协调推进袁财务管理措施与形势变化及企业改革发展要相适应袁财务资源与其他资源要统一配置袁财务部门同业务部门要形成合力袁真正增强协同能力遥做好当前省属企业财务管理工作的要求渊一冤提高认识袁转变观念袁充分发挥财务管理的作用遥各省属企业要高度重视财务管理工作袁及时转变财务管理理念袁准确把握财务角色定位和任务袁调整财务管理战略袁转变财务功能袁创新财务管理体制袁做好企业财务状况的分析监测和财务风险的评估预警袁充分发挥财务的理财作用袁真正野管好账本袁当好管家冶遥对近几年省国资委下达的财务整改意见袁各企业要认真研究袁制定切实有效的解决方案袁加大整改力度遥对于企业财务部门不能有效解决的袁企业领导要积极协调相关职能部门共同解决遥委内相关处室要继续加大督促整改落实力度袁对于连续多年不整改或整改不力的袁要进行通报遥渊二冤加大预算管理力度袁提高预算管理工作水平遥 2009 年袁省属企业全面预算管理工作已初步实现全覆盖袁但从执行的深度和广度来看袁差异较大袁部分企业还存在一些亟待解决的问题遥个别企业尚未出台集团统一的全面预算管理办法尧预算管理的组织架构还不健全尧预算与业务严重脱节尧预算管理的作用还没有有效发挥遥各企业要针对当前经济形势和政策走向袁在加大 2009 年预算执行力度的同时袁提早启动 2010 年预算编制工作遥财务部门要深入各业务板块尧各重要子企业进行调查研究袁加强行业 运行态势的分析和判断袁合理确定预算目标遥要根据本企业资本结构尧经营状况袁合理确定预算重点控制指标袁 2010 年对成本费用尧债务规模与结构尧投资支出尧存货尧应收及预付款项等关键指标袁要进一步实施从紧预算控制袁并加大执行和奖惩约束遥渊三冤切实加强资金管理袁确保资金安全高效使用遥今后一个时期袁各省属企业要进一步加强资金管理尧做好资金筹划袁确保企业平稳发展遥一是增强对货币政策调整的预见性遥要根据各企业的具体情况袁及早制定可行的资金管理预案袁确保货币政策调整后资金的流动性和安全性遥二是制定科学合理的融资策略遥创新融资模式袁灵活选用融资手段袁优化融资结构遥同时袁在融资过程中要注意资金成本尧收益与风险的平衡遥三是加强应收款项的清理回收工作遥紧紧把握当前货币政策适度宽松尧各企业资金存量较为充足的有利条件袁加大应收款项的清理催收力度袁积极防范资金回收风险袁尽力减少坏账损失 ; 加强存货等资产管理袁减少资金占用袁加快资金周转遥四是加大集团资金集中管理力度遥加快集团内部资金融通袁减少资金沉淀袁努力避免存贷双高袁不断提高资金使用效率 ; 同时要切实加强野结算中心冶等资金平台的管理袁完善内控机制袁严格防范资金集中管理后可能出现的各类风险和隐患遥五是严把资金支出关口遥大额资金支出要充分考虑资金成本袁要充分论证尧科学决策尧审慎开支袁尽量避免投资回报水平低于银行存款利率尧机会成本过高的资金支出尧对安全性难以保障的资金支出要杜绝发生遥渊四冤加大债务风险管控力度袁有效防范财务风险遥各省属企业要充分认识债务风险监测与管控的紧迫性和重要性袁切实把债务风险监测与管控作为应对危机和保障企业稳健发 展的重要工作任务来抓遥一是合理控制债务规模遥根据企业发展规划的需要袁适度负债是加快实现预期目标的积极措施之一袁但任何事都有个度袁超过适应度袁事物可能就走向反面袁所以各企业要根据自身财务风险承受能力袁实施稳健财务策略袁坚持量力而行袁适度举债遥要加强对资产负债率快速上升情况的分析袁偿债能力下降的原因剖析袁营运资金缺口扩大尧资金链趋紧等情况的风险管控袁严格控制负债规模过快增长袁切实防范债务风险引发财务危机遥二是严格控制带息负债比例遥根据企业未来经营和投资活动收现能力袁量入为出袁不断优化负债结构袁加强对带息负债比例大幅上升尧到期还本付息压力加大尧财务费用急剧上升等情况的风险管控袁切实防范带息负债引发支付危机遥特别要注意投资回报的分析和预测袁对产业发展方向不乐观袁效益影响因素不确定的带息负债更要慎之又慎遥三是认真组织开展债务风险监测预警工作遥深入分析集团及各子企业的资产负债率尧带息负债比率尧经营活动现金流等反映债务水平及流动性状况指标的变动情况袁科学设置监测指标和预警标准袁制定和完善本企业债务风险监测预警办法袁合理确定重点监测范围和管控方案遥渊五冤深化重大事项管控袁不断提高集团控制力遥各省属企业要不断完善重大财务事项管控制度袁明确权限与责任袁切实提高资金尧债务尧投融资尧收购兼并尧担保尧抵押尧重大物资采购尧利润分配尧对外捐赠等重大财务事项和重要子企业的管控袁不断地提高集团的控制力遥一是抓好收购兼并管理袁把好进口关遥要搞好论证工作袁做好风险评估袁严格做到超出自身承受能力的不并购袁不符合主业发展方向的不并购袁难以整合协同的不并购袁没有经济效益的不并购袁抑制 12

15 本刊专稿 加强新形势下出资人财务监督工作 姻符晓东 出资人财务监督工作取得重大进展五年来袁全省各级国资监管机构紧密结合国资监管工作新要求和国企改革发展新形势袁以规范会计核算尧改进财务管理尧提高经济效益尧防范财务风险为目标袁积极开拓创新袁认真履行职责袁扎实勤奋工作袁不断推动出资人财务监督工作深入开展袁开创了工作新局面袁为实现国有资产保值增值和国有企业健康发展做出了重要贡献遥出资人财务监督制度体系基本形成遥五年来袁我们紧紧围绕出资人财务监督职责袁在财务决算尧全面预算尧重大财务事项管控尧资产损失处置尧境外 企业管理等方面出台了一系列制度文件袁在企业国有资产统计尧财务动态监测等方面形成了一系列工作规范袁逐步建立了较为完善的出资人财务监督 制度体系袁为有效开展出资人财务监督工作提供了制度保障遥在财务决算方面袁出台了叶浙江省省属企业财务决算报告制度曳袁有效规范了企业财务决算报告的编制尧合并尧报送尧审计等各项工作遥在预算方面袁出台了叶浙江省省属企业全面预算管理暂行办法曳袁进一步明确了企业全面预算的组织尧编制尧调整尧执行尧考核尧惩罚等工作规范袁促进全面预算工作科学化尧规范化尧程序化进程遥在重大财务事项方面袁出台了叶浙江省省属企业重大财务事项报告制度曳袁对重大财务事项的范围作了明确界定袁规范了重大财务事项报告的内容和程序袁进一步强化企业向出资人报告重大事项 扩张冲动袁避免盲目并购造成损失遥二是加强担保尧抵押尧诉讼等或有事项的统一管理遥严格控制新增对外担保袁不得为无业务关联的企业担保袁不得为非国有企业担保袁加强法律风险防范袁妥善处理诉讼案件袁尽力减少损失遥三是加强重大物资采购管理遥建立集团统一采购管理制度袁做到能集中采购的不分散采购袁能公开招标的不定向采购袁要把重大物资采购管理作为降本增效的重要手段遥四是严格利润分配管理袁依法维护股东权益遥五是加强上市公司尧金融子企业尧境外子企业等重要特殊子企业的财务管控力度遥 渊六冤开展综合绩效评价工作袁积极探索对标管理遥 2010 年袁统计评价与分配处将更名为财务监督与统计评价处袁划入财务管理职能袁划出调控企业收入分配职能袁其中建立和完善国有企业绩效评价体系并组织实施袁作为财务监督与统计评价处的主要职能之一遥要根据新职能要求袁加强对开展绩效评价工作的研究袁实行预决算和财务绩效的对标管理袁通过评价手段袁引导企业找差距袁鼓励先进袁带动后进袁提升国有企业整体管理水平和运营效率遥同时袁还要研究综合绩效评价结果的应用袁探索绩效评价与业绩 考核的结合遥各省属企业要充分认识绩效评价工作的作用袁稳步开展集团内部绩效评价工作遥渊七冤加强财会队伍建设袁不断提高财务管理水平遥各省属企业要进一步加强财会队伍建设袁在广开渠道吸引人才的同时袁要注重财会人才培养袁组织开展业务培训袁打造一流专业化队伍遥从事财务管理工作的同志要紧跟时代步伐袁自觉加强学习袁不断提高专业技能与综合素质袁增强工作预见性和前瞻性遥要廉洁从业袁讲究职业操守袁成为企业健康发展和国有资产保值增值的忠诚卫士遥姻 13

16 本刊专稿 的责任意识遥在资产损失处置方面袁出台了叶浙江省省属企业资产减值准备财务核销工作规则渊试行冤曳和叶浙江省省属企业账销案存资产管理工作规则曳袁明确了企业不良资产的核销管理权限袁进一步规范企业不良资产核销行为遥在境外企业管理方面袁出台了叶加强省属境外企业监管的指导意见曳袁对境外企业的产权管理尧投资管理尧财务管理尧审计监督尧业绩考核尧人才培养以及清算工作提出了具体监管要求遥同时袁以全面实施新会计准则为契机袁推动企业加快会计政策的修订完善与衔接统一袁确保新旧会计制度及时顺利转换遥 2008 年我省省属企业全面实施新会计准则袁是全国最早实施的省份之一遥各地也积极落实出资人财务监督职责袁因地尧因企制宜开展财务监督制度建设袁取得了显著成效遥出资人财务监督模式不断创新遥一是强化重大财务事项监管袁实现管资产与管事相结合遥通过对重大财务事项的监管袁将出资人财务监督从事中尧事后前移到事前袁既有利于出资人与企业间的信息对称袁提高财务监管的前瞻性和有效性袁又促使企业规范重大决策行为袁提高决策的科学性和可行性袁规避风险遥二是开展综合财务绩效评价袁引导企业实行对标管理遥为引导企业科学发展袁客观尧公正评价企业经营绩效袁查找企业存在的经营管理问题袁我委连续三年利用国务院国资委开发的综合绩效评价系统和标准值袁对省属企业开展财务效绩评价袁实行对标管理袁引导企业从一个全新的角度袁重新审视生产经营和财务状况遥 2009 年袁我们将绩效评价结果作为财务决算批复的一项内容下达企业袁这项工作对许多企业触动很大袁看到了与标杆企业的差距遥三是在全国国资系统率先实施野阳光工程冶遥将企业财务审计通过组织公开招投标袁选定中介机构袁使权利置于公开监督之下袁既体现了野三公冶原则袁又有效预防 了腐败的产生遥四是推行全面预算管理遥在做好财务预算的基础上袁根据企业发展和管理的实际袁及时转入全面预算管理的新阶段袁提高了预算的全局性尧指引性袁此项工作我省处在全国领先位置遥财务监督基础管理工作扎实推进遥五年来袁我们一直将企业账本管理作为财务监督工作的重中之重袁通过加强预决算管理尧审计质量监控等袁在核实企业账本尧提高会计信息质量袁以及建立事前引导尧事中监测控制尧事后监督的财务监管体系方面成效显著曰通过制订全面预算管理办法袁引导企业加强资金尧投融资尧成本费用尧担保尧抵押等重大事项的预算控制袁合理配置资源袁有效防范风险袁充分发挥了全面预算的事前引导和事中控制作用曰通过实施财务动态监测和分析预警袁对效益大幅波动尧盈利或亏损大户以及应收账款尧存货尧现金流量尧资产负债结构等重点指标进行动态监测分析袁有效体现了出资人监管同企业日常经营管理相结合曰通过不断完善企业财务决算报告管理制度袁加强企业财务基础管理袁规范会计核算袁发现并督促企业整改经营管理中存在的问题袁大大提高了出资人财务监管工作的力度和实效遥此外袁在清产核资基础上袁全面推进省属企执行新的叶企业会计制度曳袁计提八项资产减值准备袁及时消化处理资产损失袁有效地保证了经营成果的真实性遥几年来袁积极参与了省属企业改革改组中的清产核资工作袁为企业改革发展铺平道路遥各地也相继开展了清产核资工作袁进一步摸清监管企业家底袁企业资产质量与价值得到更公允更规范的反映袁夯实了财务监督基础遥财务审计质量稳步提高遥为加强省属企业审计监督袁促进审计监督与财务监督有机结合袁形成监督合力袁省国资委成立后袁在审计方面重点抓好三个环节遥一是抓中介机构选聘环节遥通过组 织公开招投标袁实施野阳光工程冶袁提高中介机构进入门槛袁确保中介机构质量曰对连续承担审计超过规定期限的袁要重新纳入招标遥二是抓审计实施环节遥事前明确审计要求袁尤其是财务决算专项审计尧工效总额专项和经营业绩考核专项审计的内容和要求遥事中加强审计沟通袁对审计中发现的重大问题袁中介机构首先要向国资委汇报曰在正式出具审计报告前袁还应当对审计整体情况向国资委作全面汇报遥三是抓质量验收环节遥将审计质量与审计付费以及是否续聘相挂钩遥审计质量评分为优秀的项目袁下一年度可续聘该中介机构遥审计质量评分为差的项目袁必须重新纳入招标袁同时还要按一定比例扣减审计费用遥多数地方已建立了审计监督体系袁探索了一些好的经验和做法遥不良资产处置管理显著加强遥督促省属企业按照要求分别建立了清产核资账销案存资产管理制度和资产减值准备财务核销管理制度袁规范企业在日常经营中不良资产处置尧核销行为遥加强对资产损失核销的日常管理袁明确单笔资产损失对应的原值或资金超过 100 万元必须经国资委审批后才能核销袁其他资产损失按企业内部管理权限核销遥在核销审批过程中严格按照野程序合法尧规范袁证据确凿充分袁损失相关合理冶的原则对损失进行认定遥对经批准的资产损失移交浙江省综合资产管理公司进行集中处置袁经过后期追讨处理袁最大限度发掘了不良资产的价值袁降低了损失遥国有资产统计分析工作作用日益显现遥各级国资委高度重视财务决算管理袁紧紧围绕国资监管重点工作袁以决算管理为抓手袁不断拓展决算管理功能遥同时袁通过国有资产统计服务指导国有企业改革尧推进国有经济布局和结构调整遥五年来袁各级国资委积极克服机构不全尧人手不足尧经费紧张等困难袁积极探索在国有资产统计审核尧分析和 14

17 本刊专稿 数据开发利用等方面的经验做法袁建立了企业国有资产统计体系袁并通过编发叶国资统计信息曳尧叶企业国有资产营运情况分析曳等袁为上级部门和领导提供了决策依据遥此外袁还加强业务培训和对月度快报尧年报工作的业务指导袁严格审核把关袁提高了数据准确性遥企业工资与分配工作进一步规范遥建立了省属企业劳动工资年报制度袁规范劳动工资管理工作遥严格按照国家财会制度和工资管理政策核算工资总额袁规范工资收入来源和列支渠道遥通过改进工效挂钩方式袁确保在企业效益增长的同时职工收入的合理增长遥理顺出资人尧企业和职工的收入分配关系袁逐步完善省属企业收入分配调控机制袁明确了省属国有及国有控股企业都必须纳入工资总额管理范围遥建立了劳动工资报表委托社会中介机构审计制度袁进一步提高省属企业劳动工资报表的质量遥省属企业年金工作也已有序展开遥五年来袁各级国资委还注重队伍建设袁通过各种形式的学习培训和考察袁财务监管人员的财会及政策法规知识及时得到更新袁业务能力进一步提高袁为提升监管能力打下了坚实基础遥在总结经验的同时也必须清醒看到袁出资人财务监督制度体系还有待进一步完善袁企业财务基础管理有待进一步夯实袁个别企业财务会计管理规范化不够袁财务会计信息的真实性不足尧内部控制制度不健全袁个别企业发展波动较大袁盈利能力和应对市场风险的能力不强袁各地之间监管工作发展和成效也不平衡袁在新形势下如何加强和改进出资人财务监督工作袁还需要我们不断探索提高遥出资人财务监督工作的实践启示出资人财务监督必须坚持紧紧抓牢制度体系建设这个重点遥把健全和完善财务制度作为基本要务袁在严格执行 国家法律法规的基础上袁结合出资人定位袁不断进行制度建设遥五年来袁从重大财务事项管理尧企业清产核资尧执行新会计准则尧全面预算管理到财务审计和统计表报体系等出资人财务监督制度体系袁既是对国家财务法规政策的具体实践袁又是对国家财务管理体系的细化提高和完善补充袁充分体现了出资人特色袁是中国特色市场经济管理体系的有机组成部分遥出资人财务监督必须坚持服务于企业改革发展的总目标遥管理是手段袁发展是目的遥为企业的改革发展提供切实支持和保障袁监管才具有永恒生命力遥五年来袁我们始终遵循野以监管促改革袁以监管促发展冶的理念袁出资人财务监督工作紧紧围绕管住管好管活国有资产尧做强做大做久国有企业这一目标袁在企业重组兼并尧改革改制和发展壮大的全过程中袁通过清产核资尧财务审计尧资产监督和核销尧经济监测尧资本运作尧日常管理服务尧制度设计以及财务指标分析与运用等各个环节袁有机运用财务政策制度袁把机械枯燥的法令条文变成生动活泼的财务实务袁有力配合和大大促进了企业改革的顺利进行袁为企业发展提供有效的资金尧财务保障袁是加快企业改革发展尧做强做大国企的有生力量遥出资人财务监督必须坚持开拓创新遥国资监管是一项全新的工作袁有风险更有挑战袁需要不断开拓创新遥财务监督同样需要大胆解放思想袁勇于改革创新遥省国资委成立以来进行的一系列创新工作表明袁只有创新袁才能更好地体现出资人财务监督的地位与作用遥正因为我们积极推进委托中介机构审计的野阳光工程冶袁并对审计中介机构实行记分考核袁优胜劣汰袁审计质量才得以不断提高曰正因为我们改进财务监管方式袁将野预算尧决算尧绩效评价冶三者有机结合袁财务决算管理方式才能实现对标管理曰也正因为我们在全国较早地从财 务预算管理转入全面预算管理袁实现省属企业的全覆盖袁企业的经营管理和成本费用管理才能得到加强袁等等遥出资人财务监督必须高度重视基础工作遥财务监督不仅需要逻辑严密袁制度规范袁也离不开勤勤恳恳默默无闻的具体细微工作遥省国资委成立以来袁财务监督和统计评价战线上的同志们年复一年袁月复一月袁任劳任怨恪尽责守袁收集积累了非常完整和连续的企业运行监管信息袁为各项监管工作提供了有效保障袁并通过大量的分析报告和数据专题资料转换为成果袁为各级领导提供了大量的决策参考遥国资财务与统计工作既是出资人财务监督不可或缺的基础性工作袁又是政府统计非常重要的组成部分袁已经越来越得到各级领导的重视与支持遥出资人分配工作必须坚持维护职工合法权益遥推进企业平稳较快发展袁必须把改革的力度尧发展的速度和企业可承受程度有机统一起来遥在企业经济效益增长的前提下逐步提高职工收入水平袁科学合理做好企业年金袁让改革发展成果惠及广大职工袁处理好内部不同类别职工收入分配关系袁真正有利于国有企业整体稳定尧和谐发展遥实践证明袁只有坚持以人为本袁把维护职工合法权益放在首位袁注重调动职工参与改革的积极性和创造性袁使广大职工在改革中得实惠尧有保障袁才能切实维护改革发展稳定大局遥出资人财务监督总体要求与 2010 年工作安排要把国资委建设成为规范型尧创新型尧高效型野三型出资人冶袁努力将全省国资监管工作提高到一个新水平遥这既是全省国资系统今后一个时期的奋斗目标袁更是财务监督工作的行动指南遥今年 10 月袁省政府下达新的国资委野三定冶方案袁对国资委内设机构设置和职 15

18 本刊专稿 责做了重大调整袁野统计评价和分配处冶更名为野财务监督与统计评价处冶袁这既保持了与国务院国资委有关职能局的对口一致袁更突出了出资人财务监督的重要性遥面对新形势和新要求袁出资人财务监督工作必须着力实现野四个转变冶院工作重点要从完善制度向细化落实转变袁工作内容要从单纯管资产向与管人管事相结合转变袁工作方式要从事后监督向过程监控转变袁工作方法要从统一监管向分类监管转变遥按照野四个转变冶要求袁 2010 年深化出资人财务监督必须着力做好以下工作院继续深化完善财务规章制度体系遥随着叶企业国有资产法曳尧叶新会计准则曳的实施袁以及国有企业实行资本经营预算制度的新形势袁有些管理制度已经不相适应袁要抓紧做好野废尧改尧立冶工作袁及时修订尧完善和细化相关制度遥要制订新的野资产减值准备财务核销规定冶和野改制企业清产核资规定冶袁研究出台叶省属企业利润分配管理办法曳袁指导督促企业建立和完善集团内部的利润分配制度袁做好资本收益收缴的审核工作遥要研究提出野加强省属企业财务监管的若干意见冶袁指导督促企业加强财务制度建设袁进一步提高集团财务管控水平遥要根据国家叶企业内部控制规范曳袁研究加强省属企业内部财务控制机制建设袁逐步开展内部控制机制有效性评估遥要根据省国资委新野三定冶方案要求袁研究完善我省资产和财务管理方面的新办法遥要加快推进新会计准则实施步伐袁推动企业会计政策的修订完善与衔接袁确保新旧会计制度及时顺利转换袁确保全省国有企业在 2010 年全面实施新会计准则遥加强风险控制保障资产安全遥要密切关注经济形势变化袁大力加强企业财务风险管控袁指导企业提高对危机的预见尧判断尧抵御和控制能力遥改进和加强企业监测的及时性有效性袁增强对敏感 重点指标的关注度遥加强以资产负债率为核心的风险警示袁试行对省属企业资产负债率等关键指标波动情况通过管理意见书予以监测通报袁督促企业采取有效措施加强防范遥要加强重点企业和业务领域的调研袁充分运用财务决算审计尧重大事项报告制度的成果袁集中研究涉及企业财务管理的新情况新问题袁提出改进和加强的举措遥高度重视风险管理袁对企业要引入风险管控体系尧关注企业风险重点尧实行企业高管问责制遥加强集团控制力建设袁引导集团公司转变对下属企业的管控理念尧强化管控体系尧研究采取更加有效的管控行为遥着力推进企业全面预算工作遥要在省属企业实施全面预算的基础上袁积极引导企业开拓市场袁合理配置内部资源袁细化成本费用控制袁努力增收节支袁强化现金流量管理袁严格控制债务风险袁增强前瞻性和操作性曰研究行之有效的预算审核方法袁提高审核的针对性和权威性曰依据企业财务快报袁对重点企业预算执行情况进行跟踪分析曰期中根据形势变化袁做好跟踪调整遥通过深化预算管理袁推动企业科学预测年度经营目标袁充分发挥预算的引导和控制作用袁确保企业持续稳健运行遥强化重大财务事项管控遥要认真总结前几年重大事项报告的经验袁分析存在的问题袁结合新形势下财务监督的新要求袁不断改进完善遥对重大事项中发现的共性尧苗头和难点问题袁及时开展专题调研袁提出加强管理的建议和意见遥加快内部资金融通袁监控资金流向袁监督大额资金使用袁确保资金安全遥严格按规定程序对清产核资资金核实尧资产减值准备财务核销等核准事项进行批复袁对重大事项报告要重在合法性尧合规性和财务风险等方面的分析袁定期形成野重大财务事项综述冶提供领导决策参考遥进一步提高财务决算管理和统计 工作水平遥加强会计信息质量管理袁切实管好企业账本袁帮助企业查找生产经营管理中的薄弱环节袁推动企业积极开展行业对标尧国际对标袁实现科学发展遥加强财务决算备案管理工作袁继续实施财务决算审计委托的野阳关工程冶遥组织做好 2009 年度财务决算审核工作袁根据不同企业的情况袁针对性地下达野财务决算整改意见冶或野财务管理意见书冶袁并督促企业做好整改落实和野回头看冶工作遥继续加强财务动态监测和分析预警袁做好统计数据的分析开发利用工作遥针对当前企业运行中的突出问题袁及时增减监测指标袁加强异常财务指标的预警袁努力做到动态监测工作与时俱进袁提高监测结果的利用价值遥加大综合绩效评价工作力度遥要根据新职能定位袁深入综合研究绩效评价的应用袁建立和完善国有企业绩效评价体系袁探索实行定量和定性相结合的评价方法袁实行预决算和财务绩效的对标管理遥切实通过评价手段袁引导企业找差距袁鼓励先进袁带动后进袁提升国有企业整体管理水平和运营效率遥各地还要结合新形势下地方管理重点袁创新运用绩效评价管理体系袁探索拓展绩效评价结果应用领域袁稳步开展企业绩效评价工作遥继续做好企业收入分配工作遥在国家宏观政策的指导下袁积极吸取分析现有的工资与经济效益挂钩的经验袁按照工资总额预算管理改革的方向袁加快出台叶工资总额预算管理办法曳遥要制订省属企业内部收入分配的指导意见袁促进企业建立公平尧公正尧公开的职工收入分配体系袁推动和谐企业建设遥充分发挥企业年金的保障功能袁规范推进省属企业年金管理工作遥姻渊作者系浙江省国资委副主任尧党委委员遥该文是本刊根据作者在全省国资委系统财务管理和分配工作会议上的讲话所作的摘要袁题目为编者所加冤 16

19 本刊专稿 深入学习实践科学发展观稳步推进国有企业监事会工作 要要全省国资系统监事会工作座谈会在杭州召开 姻省国资委监事会工作处 11 月 11 日至 12 日袁全省国资系统监事会工作座 谈会在杭州召开遥会议的主题是深入学习实践科学发展观袁稳步推进全省国有企业监事会工作遥省国资委主任尧党委书记陈正兴出席会议并讲话袁会议由省国资委纪工委书记尧党委委员楼仁良主持遥杭州尧绍兴尧宁波尧湖州市国资委的负责人分别作交流发言遥各市国资委渊办冤分管监事会工作的领导尧省国资委相关处室及省属国有企业监事服务中 心负责人参加了会议遥陈正兴首先充分肯定了五年多来全省国资系统监事会工作所取得的成绩遥他指出袁在省委尧省政府的正确领导和国务院国资委的精心指导下袁全省各级国资监管机构以科学发展观为统领袁在努力推进国有企业改革袁发展壮大国有经济的同时袁积极探索符合浙江实际的国有企业监事会工作模式袁取得了较好成效遥监事会工作制度体系逐步建 立遥自 2006 年开始袁省国资委对专职监事工作模式进行了调研与分析总结袁向省委尧省政府提出了向国有独资企业派驻监事会的建议遥 2007 年 2 月袁省委尧省政府下发了进一步加强省属国有企业监事会建设的意见袁明确了监事会监督职责尧组织建设尧人员选拔任用和管理等方面的要求遥今年袁省国资委和省委组织部一起研究提出了省属企业监事会主席尧副主席选调工作方案建议袁积极推动监事会组建工作遥各市国资委 17

20 本刊专稿 渊办冤也结合地方实际袁积极研究制订了相关的监事会工作规则和管理制度袁形成了较规范的监事会监督机制遥专职监管工作人员体系不断建立遥从省属企业看袁 2002 年 7 月袁省国资委正式向省级 14 家授权经营集团公司委派了专职监管人员遥 2005 年下发了专职监管工作报告制度袁作为野四个报告制度冶的重要组成部分遥为了推进监事会工作袁在省委尧省政府的重视和支持下袁 2008 年成立了省属国有企业监事服务中心遥各市在专职监管工作方面也做了大量的工作袁采取了一系列措施袁不同程度地组建了机构袁职能和人员逐步到位袁各项制度也在建立完善之中遥监事会监督范围不断扩大遥一方面袁不断向国资委履行出资人职责的企业延伸遥截至 2008 年底渊温州除外冤袁全省各市国资委履行出资人职责企业 124 家袁其中派驻监事会渊监事或财务总监袁包括兼职冤企业 59 家袁占履行出资人职责企业 47.6% 曰截至 2009 年 9 月底袁 19 家省属企业渊含省盐业集团冤中袁派驻专职监事企业 11 家袁占履行出资人职责企业 89.3% 遥另一方面袁不断向重要子公司延伸遥省属企业专职监事在日常监督中把集团重要子公司纳入监督视线袁发现问题及时会同企业职能部门到子公司实地调研袁了解分析情况袁督促解决问题遥为进一步推进监事会工作袁今年初袁省国资委下发了叶关于加强省属企业子企业监事会工作的指导意见曳袁要求各省属企业加强对子企业监事会工作的管理指导遥 监事会监督成果不断显现遥 2005 年至 2008 年间袁通过省属企业专职监管人员的监管袁直接或间接增加国有权益 1.36 亿元曰从 2004 年至 2009 年 9 月底止袁省属企业专职监管人员共上报专项报告 206 份袁通过专项报告袁揭示了企业存在的重大经营情况和经营风险袁及时反映了可能发生的国有资产损失和流失袁提出了有关问题处理的意见建议遥各地为规范监事会监督检查成果运用袁充分发挥监事会在国资监管中的作用袁也作了大量的探索实践袁监事会监督检查成果运用取得了积极进展遥监督资源整合不断推进遥在纪检监察尧领导干部廉洁自律尧企业后备干部考察等工作中袁与纪检尧监察尧党建尧企领等职能部门进行合作联动遥省国资委和省有关部门注重借助和发挥监事会就近监督尧及时监督的优势袁积极推进监督资源的整合袁加强对企业野一把手冶的监督袁增强监督工作的全面性和有效性遥各地也都注重监督力量的整合袁在监督过程中不断探索实践有效的监督方式遥监事会队伍建设不断加强遥从 2006 年开始袁省国资委每年举行全省专职监管工作业务培训班袁聘请专家学者和有监管实践经验的人员讲课袁以提高各级专职监管人员的业务工作能力遥据统计袁 2006 年至 2008 年间袁全省培训了约 180 人次遥同时袁还每年一次送省属专职监事到国家会计学院及其他大专院校学习袁以打好业务基础遥探索设计了专职监管人员业绩考核办法袁考核中通过专项报告等各方面 实绩进行打分袁拉开考核结果的差距遥各地也都不同程度地建立了相应的考核制度袁并通过组织开展专职监管人员的定期培训尧考察尧交流等袁让其及时更新知识尧开拓视野袁不断提高知识层次和业务技能遥陈正兴同时指出了我省国有企业监事会工作中存在的问题和不足遥主要是监事会体制建设尚需完善袁监事会工作制度建设和队伍建设有待加强袁监事会工作环境有待改善等遥他强调袁建立国有企业监事会制度袁是党中央尧国务院从体制和机制上加强国有资产监督管理的一项重要举措袁是公司法人治理结构的重要内涵袁是出资人监督的重要组成部分袁也是国有企业反腐倡廉的需要遥外派监事会在实践中所取得的成绩充分证明袁它是符合我国国情行之有效的国有企业监督制度遥在推进监事会进程中袁要坚持依法监督尧出资人监督尧独立监督野三个原则冶袁处理好履行监督职责与体现出资人监督意志尧履行监督职责与不参与不干预企业日常生产经营活动尧履行监督职责与维护治理结构有效制衡野三个关系冶袁进一步探索适应国有企业改革发展需要的监事会监督的有效实现形式陈正兴对明年全省国有企业监事会工作提出五点要求院要要提高认识袁按照野三型冶出资人要求建立和完善监事会体制遥监事会建设是法律赋予股东的重要权利袁各地要按照建设野规范型尧创新型尧高效型冶三型出资人要求袁有序推进和完善监事会体制尧机制建设袁真正落实股东权益遥按照有 18

21 本刊专稿 关法律法规袁对国有独资尧控股和参股公司袁探索野外派内设冶方式袁委派或推荐监事会主席和部分成员袁经法定程序进入监事会遥努力推进国有企业建立规范的监事会组织袁建好尧用好监事会这支出资人监督队伍遥要要建立和完善监事会工作制度袁完善监督机制遥在已有制度尧办法的基础上抓紧研究制定叶国有企业监事会工作报告制度曳尧叶国有企业监事会工作细则曳尧叶国有企业监事会工作成果运用暂行办法曳等袁不断完善监事会工作制度体系遥建立监事会工作制度袁一要注意与有关法律法规相衔接袁为监事会工作创造良好的法律环境曰二要与国资委中心工作相衔接袁形成完善的国资监管制度体系曰三要与监事会监督检查工作相衔接袁规范作业标准袁使监督检查工作流程统一高效有序遥要要创新监督方法袁整合监督力量袁不断提高监督质量和效率遥国有企业监事会工作要在及时有效上多下功夫袁各地要积极探索公司制企业监事会在职权行使尧作业行为尧工作报告尧工作保障等方面的作业方法袁妥善处理好与国资委尧企业以及监事会之间的野三个关系冶遥不断地调整工作思路袁改进监督检查方式袁提高工作质量袁更好地为企业服务遥按照严格检查尧及时提醒尧友善监督的要求袁不断创新监督方法曰按照不断提高监督效率的要求袁提高监督检查的时效性曰按照确保国有资产权益不受侵害的要求袁进一步明确工作责任遥各地要根据国资监管发展需要袁加强与政府以及社会监督机构的沟通联系袁通过建 立信息共享机制袁形成多角度尧多部门信息沟通渠道袁实现优势互补袁构筑监管合力遥要要推进监督尧服务和促进企业发展的有机结合袁拓展成果运用遥监事会在日常监督和专项检查中发现的袁可以让企业了解尧需要由企业自行纠正的问题袁要通过各种有效方式及时与企业交换意见袁保证企业受益监事会监督检查成果遥要注重揭示问题与推动问题整改并重袁加大整改落实工作力度袁及时了解汇总企业整改进展情况袁并积极协调相关部门帮助企业解决实际问题遥要根据企业实际袁促进企业明确发展思路袁防范经营风险袁完善内控机制袁提高资产运营质量袁推动企业持续发展遥探索在监督中强化服务袁在服务中促进监督的有效途径和方法袁真正实现监促并举袁共谋发展遥要要加强监事会队伍建设袁增强监督能力遥从制度尧组织和队伍三个方面的建设统筹抓好监事会工作遥紧密结合监事会队伍实际袁争取普遍设立专职监管人员队伍袁加强对监事会成员渊包括兼职和内设冤的管理袁认真贯彻落实国务院国资委对国有企业监事会提出的野六要六不要冶行为规范袁抓思想建设袁增强事业心尧责任感袁提高思想政治素质曰抓专业知识培训袁增强综合能力袁提高履职素质曰抓作风建设和廉政建设袁树立依法监管尧科学监管和廉洁监管意识袁维护监事会队伍良好形象袁努力打造一支政治坚定尧业务精湛尧清正廉洁尧作风优良尧勇于奉献的高素质监督队伍遥同时袁不断加强监事会工作的考察尧交流和研讨袁完善外派监事的激励考核机制袁 积极探索专职监管队伍的职业生涯建设问题遥杭州尧绍兴尧宁波尧湖州市国资委的负责人根据本地实际袁交流了各自监事会工作的经验和做法遥杭州市国资委构建了外派成员为主的监事会模式袁完善了可操作的监事会制度袁提高了监事会队伍素质袁推进了监事会基础性工作建设袁并且积极开展了监督检查活动遥宁波市国资委以探索建立外派监事制度袁明确了外派监事的职责权限袁实行了外派监事会工作报告制度袁对专制监事实行年薪制袁建立了外派监事约束和奖惩制度遥绍兴市国资委把监事会建设重点放在了探索财务总监监管模式上袁提出抓好野三个一冶袁分别是一个中心尧一个大局尧一个机制遥通过注重调研加强事前监管尧注重控制加强事中监督尧注重分析加强事后监督尧注重关键加强重点监管达到突出有效监管这个中心的目的曰通过抓企业考核尧抓改革重组尧抓制度完善尧抓难题破解实现把握服务国资发展这个大局曰通过实行独立组织运行尧年薪考核尧定期报告尧工作交流尧岗位轮换等机制进行监管模式创新遥湖州市国资委把资产监管作为核心袁以财务监管为手段袁有效促进国有资产保值增值遥在不参与尧不干预企业经营决策和经营管理活动的前提下袁紧紧围绕国有资产保值增值目标袁坚持日常监督与专项检查相结合尧监督检查与整改提高相结合尧严格监管与主动服务相结合尧内部监督与外部监督相结合尧加强管理与提升素质相结合袁促进了监事会制度的落实遥姻 19

22 本刊专稿 规范运作重点突破充分利用资本市场做强做大做优省属企业要要省属企业上市工作经验交流会在杭州召开 姻省国资委上市工作办公室 12 月 8 日袁省属企业上市工 作经验交流会在杭州召开遥会议的主要任务是总结近几年来省属企业上市工作成效袁交流探讨推动企业上市工作经验袁进一步加大力度培育和推进上市工作袁促进省属企业做强做大做优遥省国资委主任尧党委书记陈正兴出席会议并讲话袁会议由省国资委副巡视员尧上市办主任胡宝清主持遥会上袁物产集团尧商业集团尧能源集团尧机电集团主要负责人分别作了交流发言遥省属企业主要负责人尧分管上市工作企业负责人和企业上市部门的人员以及省国资委相关处室和直属单位主要负责人参加了会议遥陈正兴在讲话中指出袁省国资委成立五年多来袁各省属企业立足做强做大做优这个主题袁牢牢把握推进上市这条主线袁深刻领会发展资本市场的重大意义袁深化产权多元化改革袁加快企业股份制改造和收购尧兼并尧重组上市进程袁省属企业上市工作迈 出了新步伐袁取得了新成效遥省属企业上市发展战略和总体要求更加明确遥 2007 年 9 月袁省政府召开了省属企业上市和发展工作座谈会袁会议明确提出争取在 5 年内渊即到 2012 年冤袁新增加 10 家左右省属国有控股上市公司袁上市公司国有资产集中度达到省属企业国有资产总量的 40% 左右遥去年 5 月袁省政府制定出台的叶关于进一步加强我省企业上市工作的若干意见曳中袁也提出了全省企业上市工作的目标袁即到 2012 年末袁努力推动 300 家企业进入 改制上市工作曰新增 150 家上市公司袁实现上市公司数量争取在 2007 年基础上翻一番遥为贯彻落实省委尧省政府有关要求袁去年 5 月袁省国资委企业上市办公室正式成立遥去年 11 月底袁制定出台了叶关于推进省属国有企业上市工作的指导意见曳遥叶意见曳明确了今后 5 年省属企业上市工作的总体目标尧基本原则尧主要任务和实施步骤袁对省属企业有计划尧有步骤地推进上市工作提供了政策性引导和支持遥在总体目标上袁叶意见曳重申了到 2012 年省 20

23 本刊专稿 属企业上市目标袁提出要通过规范改制袁新增股份有限公司 20 家左右的目标曰在具体途径上袁叶意见曳提出了积极扶持优质企业首发上市尧通过资产重组和资源优化配置借壳上市尧依托现有上市公司实施增发尧逐步推进企业整体上市以及促进 H 股尧 B 股回归等各种途径曰在主要任务上袁叶意见曳重点提出要积极培育上市后备资源袁建立上市企业项目库袁 5 年内力争每年有 3 家企业进入上市辅导期袁努力形成后备资源分层有序尧梯度推进的格局等遥省属企业推进上市进程不断加快遥通过这两年的努力袁已有 2 家实现了借壳重组上市遥去年 6 月袁物产集团旗下的物产国贸成功收购南方建材遥今年 8 月袁商业集团和杭钢集团联合成功重组借壳湖南亚华袁增资扩股后更名为嘉凯城集团股份公司遥 10 月 20 日袁嘉凯城集团新增股份在深圳证券交易所上市袁 *ST 亚华更名为野嘉凯城冶遥省属企业股份制改造也积极推进遥目前袁商业集团下属百诚集团和铁路集团下属杭州凤起机床公司已经完成股份制改造曰能源集团公司下属浙江天达建材资源开发有限公司已完成股份制改造的资产评估工作袁将于近期完成股份制改造并接受证监部门的上市辅导曰物产集团公司下属浙江物产民爆器材有限公司已完成股份制改造的前期工作袁股份制改造方案正在报批过程中曰机电集团下属运达风力发电公司也将在今年底完成股份制改造曰建设集团已完成上市改制袁正着手整体上市的前期选择券商等中介机构的工作曰杭钢集团下属的浙江富春紫光环保股份有限公司尧国贸集团下属的塔牌酒业等企业袁也已开始着手上市的前期整合工 作遥以上条件基本成熟的企业加大了培育力度袁形成稳步尧有序尧规范推进的良好态势遥同时袁为培育上市后备资源袁在调研摸底的基础上对 23 家科技含量高尧成长性好尧商业模式新尧具有自主创新能力的企业完成建档工作袁逐步形成了分层有序尧动态跟踪尧梯度推进的省属企业上市工作格局袁争取今后一个时期有更多的企业实现上市遥省属企业上市公司成效进一步显现遥据统计袁截止目前袁省属共有 9 家国有控股上市公司渊英特药业因归属央企中化控股袁不在统计之列袁下同冤袁占全省国有控股上市公司 25 家总户数的 36% 遥这 9 家上市公司的业绩和表现具有十分明显的特点遥一是在省属国有经济中发挥着重要作用遥据快报统计袁今年 1 耀 10 月 9 家上市公司合计企业所有者权益尧省属国有权益分别占省属总量的 27.82% 和 17.82% 袁合计销售收入尧利润总额尧净利润分别占省属总量的 26.80% 尧 37.38% 尧 38.43% 遥二是在我省国有上市公司中具有较大的影响力遥从股本和市值来看袁至今年 10 月底袁 9 家上市公司合计总股本占全省国有上市资产总量的 75% 袁全省上市公司股本总额的前 5 名袁均为省属国有控股上市公司遥截止今年 10 月底袁省属企业上市资产比去年同期增长了 13% 遥三是省属国有股东对上市公司的控制力较强遥至今年 10 月底袁 9 家上市公司合计国有股本占总股本的 61.35% 曰国有控股股东股本占总股本的 49.84% 袁分别比全省平均水平高 5.09 和 2.57 个百分点遥国有股合计持股比例在 50% 以上的为 6 家袁 50 耀 33% 的 3 家曰控股股东持股比例在 50% 以上的为 3 家袁 50 耀 33% 的 5 家袁 30% 以下的 1 家遥 省属企业公司治理水平进一步提高遥从 9 家省属国有企业上市后的情况看袁不仅经营稳定尧发展顺利尧管理较为规范袁而且有效健全了公司股东会尧董事会尧监事会遥拟上市的公司也积极按照上市的规范性要求袁通过上市培育袁着力整合公司组织构架和资产业务袁改善经营机制袁实现股份制改造袁推动企业不断提高公司治理水平遥省国资委还采取一企一策的方式规范改制袁妥善处理好企业上市过程中的资产重组尧产权变动等问题袁避免了在改制中留下企业上市硬伤遥同时袁通过举办上市融资业务培训尧建立推进企业上市工作例会制度等方式袁有效提高了省属企业上市融资的业务水平遥陈正兴同时指出袁省属企业上市工作虽然取得了积极进展袁但也存在某些的问题和不足遥主要是院省属企业上市数量少袁公司规模仍偏小袁省属 7 家 A 股公司平均股本不足 9 亿股曰省属企业资产证券化率较低袁目前只有 17.82% 袁与浙江国有企业的地位不相称曰部分企业推进上市的积极性不够高袁认识上有差距袁工作推进力度不够袁有的有畏难情绪袁等遥他强调袁新形势下推进省属企业上市是进一步深化改革尧加快发展尧优化结构尧转型升级的重要内容和途径袁是完善公司法人治理机制尧建立健全现代企业制度的必然要求袁也是衡量融资能力尧企业实力和竞争优势的重要标准袁具有重要的战略意义遥一要充分认清我国资本市场发展大势遥改革开放 30 年多来袁我国资本市场从无到有袁从小到大袁从地区到全国乃至融入国际市场袁逐步发展壮大袁蓬勃发展袁并且成为我国经济极为重要的组成部分遥总体上袁目前我国资本市场进入了快速发展的黄金 21

24 本刊专稿 时期遥二要切实增强上市工作的紧迫感和责任感遥近几年来袁从中央到地方各级政府都高度重视企业上市工作袁把推进企业上市作为保增长尧调结构尧优配置的重要抓手遥从中央企业看袁 2003 年国务院国资委成立以来袁就有 59 家中央企业控股的公司在境内外上市袁其中 2009 年 5 家遥从兄弟省市看袁上海尧广东尧山东尧重庆尧江苏尧福建尧安徽等省都在积极推进国企上市进程遥三要牢牢抓住推进国企上市的难得机遇遥首先袁我国资本市场正面临前所未有的好形势遥今年以来袁我国经济形势总体呈现出企稳回升尧逐步向好势头袁资本市场内外部环境逐步改善袁各项改革和监管措施的正面效应逐渐明显袁市场运行中的积极因素不断增多袁稳定健康发展的态势日趋明显遥其次袁上市公司的成长性明显优于非上市公司遥再次袁省属企业中已有一批基本具备了上市或拟上市的条件遥陈正兴表示袁培育和推进省属企业上市是一项程序性政策性强尧规范性关注度高的系统工程遥为积极培育和扎实推进省属企业上市袁促进省属企业改革发展袁必须坚定上市目标不动摇袁推进上市力度不减弱袁按照规范运作尧重点突破的要求袁充分利用资本市场做强做大做优省属企业遥针对如何培育和推进省属企业上市袁他提出了四点要求 : 要要加大对重点企业的培育力度遥一是推进省属企业整体上市工作遥有条件整体上市的省属企业袁要积极寻求整体上市的机会尧途径和方式袁力争省属企业整体上市零的突破遥二是推进主业或核心资产上市遥加大对集团资产的整合重组力度袁培育优质资源袁打造核心板块袁优化资 源配置袁实现企业价值的最大化遥三是推进中小型国有企业上市遥对成长性好尧发展前景佳的高科技中小型国有企业袁可通过创业板上市曰暂不具备条件上市的国有企业袁可通过与上市公司的合作袁采用收购尧兼并尧托管尧资产置换等资本运作方式袁达到野捆绑上市冶或野借壳上市冶的目的遥在此基础上袁建立重点企业推进上市工作的工作机制袁继续加强对重点企业的培育袁有针对性地加强面对面指导和帮助袁采用一企一策的方式袁解决好尧服务好尧协调好企业在上市过程中有关资产重组尧股权变动尧上市途径选择尧战略投资者引进尧募集资金投向和有关历史遗留问题遥对今年要进入辅导的企业袁协调有关职能部门采取现场办公尧专题研究等形式袁妥善解决有关问题遥按照野规范操作尧分类指导尧成熟一家尧推进一家冶的原则袁促使符合要求的公司尽快上报申请资料遥制定本企业的上市工作计划袁形成倒计时的工作日程安排袁认真组织实施遥积极研究探索考核激励机制袁激发和调动省属企业推进上市工作的积极性遥要要加强对已上市公司整合力度遥一是优化省属企业内部资源配置袁对于部分主业重叠或主业不突出的上市公司袁可以考虑通过资产置换的方式进行重组袁注入新的主业袁腾笼换鸟袁借壳上市袁从而做强做大国有资产遥二是对于旗下已拥有上市公司的省属企业袁可以考虑通过公开增发尧定向增发袁将优质资产甚至主业的主体部分注入上市公司袁既有利于上市公司做大做强袁又有利于提高对上市公司的控制力遥三是做好 H 股和 B 股回归 A 股的准备工作遥省属各有 1 家纯 H 股和纯 B 股公司袁分 别为沪杭甬和东南发电袁但两家公司总股本占省属上市公司总股本的 70% 以上袁因此袁积极探索促进两家公司顺利回归袁对于省属上市公司做大做强具有重要影响遥四是规范上市公司的运作袁特别在信息披露环节上必须严格依法规范遥要要扎实做好培育和推进上市的基础工作遥一是根据野十一五冶发展规划和产业布局要求袁在着手制定野十二五冶发展规划时袁立足自身实际袁积极开展调研袁及早提出本企业的上市和发展规划遥二是注重借助和发挥各方面的力量袁特别是借助会计师事务所尧律师事务所尧券商尧投行等中介机构的专业力量袁切实做好规划论证袁逐步形成可行的上市计划遥三是切实推进股份公司改造和资产重组整合袁抓紧完善治理结构尧转换经营机制尧强化内部管理尧提高经营能力袁争取尽早达到企业上市的要求遥要要切实加强培育和推进上市的组织领导遥企业领导班子特别是主要领导要更加重视上市工作袁谋划上市工作袁推进上市工作袁成立强有力的工作机构袁配备得力的工作人员袁切实加强组织领导袁为顺利开展工作奠定坚实基础遥省国资委将把推进省属企业上市作为今后一个时期重中之重的工作任务来抓袁建立省国资委主要领导亲自抓尧分管领导具体抓的工作机制遥国资委上市办要加强对省属企业上市工作的指导与督促袁密切与省属企业的沟通袁密切与省证监局尧金融办等相关部门的联系袁如遇重大事项袁及时沟通汇报遥各有关职能处室要积极配合袁有效服务袁确保上市工作有序推进遥姻 22

25 本刊专稿 一 的十七届四中全会叶决党定曳指出院野世界在变化袁 形势在发展袁中国特色社会主义实 践在深入袁不断学习尧善于学习袁努 马克思主义基本原理同中国具体实际相结合袁深入研究和解决中国革命尧建设尧改革不同历史时期的实际问题袁总结中国的独特经验袁形成具 切从学习开 昨学习党的十七届四中全会祖决定诅 姻李抒望 力掌握和运用一切科学的新思想尧 新知识尧新经验袁是党始终走在时代 前列引领中国发展进步的决定性因 素遥必须按照科学理论武装尧具有世 界眼光尧善于把握规律尧富有创新精 神的要求袁把建设马克思主义学习 型政党作为重大而紧迫的战略任务 抓紧抓好冶遥这个重要论断, 既是历 史经验的深刻总结袁又是我们党适 应世情尧国情尧党情变化袁应对执政 考验尧改革开放考验尧市场经济考 验尧外部环境考验的现实要求袁充分 体现了我们党在新的历史条件下敏 锐的时代意识尧强烈的进取精神和 高度的政治责任感袁反映了马克思 主义政党永不满足尧永不停滞的鲜 明特征遥作为世界上具有广泛影响 的马克思主义政党袁作为带领世界 有中国风格尧中国气派的马克思主义曰所谓马克思主义时代化袁就是把马克思主义同时代特征结合起来袁使之紧跟时代发展步伐尧不断吸收新的时代内容尧科学回答时代课题曰所谓马克思主义大众化袁就是把马克思主义理论用简单质朴的语言讲清楚尧用群众喜闻乐见的方式说明白袁使之更好地为广大党员和人民大众所理解尧所接受遥马克思主义中国化尧时代化尧大众化袁核心是马克思主义中国化遥 1938 年 10 月袁毛泽东在六届六中全会上向全党第一次鲜明地提出了野马克思主义中国化冶的命题和任务遥在提出野马克思主义中国化冶概念的前后袁包括现在袁我们党也经常使用野马克思主义的基本原理与中 始 最大规模人口行进在现代化之路上 的执政党袁我们必须直面挑战袁从政 治尧全局尧战略的高度袁重视学习尧加 强学习遥甚至在某种意义上完全可 国革命和建设的具体实践相统一冶尧野马克思主义的基本原理与中国革命和建设的具体实践相结合冶等表述方式遥应该说袁这些表述方式和 以这样说袁一切从学习开始遥 野马克思主义中国化冶的含义是完全 一致的袁只不过前者在学理上更加 一 推进马克思主义中国 精确细致袁后者在语言上更加简洁 化 时代化 大众化是建设马克 思主义学习型政党的首要任务 通俗而已遥中国共产党的全部理论和实践活动袁从根本上说袁都是围绕马克思主义中国化这一命题展开 马克思主义学习型政党袁首先 是学习马克思主义的政党遥而要真 正学懂弄通马克思主义袁必须使之 中国化尧时代化尧大众化遥叶决定曳列 出的建设马克思主义学习型政党的 四项任务中袁居于首位的就是推进 马克思主义中国化尧时代化尧大众 化遥所谓马克思主义中国化袁就是把 的遥在谈到马克思主义中国化的起点时袁毛泽东曾十分形象地说袁是十月革命的一声炮响给我们送来了马克思主义遥当然袁实际过程要复杂得多遥那是一代人的探索袁漂洋过海到处寻找救国救民的真理遥严格地说袁马克思主义的真理袁是我们找来的遥中国人民找到了马克思主义袁就在 23

26 本刊专稿 精神上由被动转为主动袁中国革命的面貌为之一新遥马克思主义同中国工人运动相结合袁诞生了中国共产党遥我们党要把从西方寻找来的真理袁变成改造东方大国的武器袁形成中国革命的理论袁引导革命取得胜利袁是一个艰难的过程袁必然遇到许多特殊和复杂的问题袁甚至付出巨大代价遥其实袁这个机遇与挑战并存的过程及其结果袁就是马克思主义中国化遥当年袁毛泽东就告诫全党要野有的放矢冶袁一定要学会用马克思主义的箭袁射中国革命的靶子遥所谓野有的放矢冶袁就是马克思主义中国化袁就是理论联系实际袁就是把马克思主义的普遍原理和中国的具体实践相结合遥在这个结合的过程中袁有两次大的历史性飞跃遥第一次历史性飞跃发生在新民主主义革命时期袁经过反复探索找到了农村包围城市尧武装夺取政权的中国特色革命道路袁创立了新民主主义革命的理论体系袁形成了毛泽东思想袁指引中国革命取得胜利遥第二次历史性飞跃发生在党的十一届三中全会以后袁在总结国内国际正反两方面经验的基础上找到了中国特色社会主义道路袁创立了中国特色社会主义理论体系袁形成了邓小平理论尧野三个代表冶重要思想以及科学发展观等重大战略思想袁开辟了马克思主义在中国发展的新境界袁指引改革开放和社会主义现代化建设不断取得伟大成就遥当前袁我国正处于进一步发展的重要战略机遇期袁新的形势和任务袁要求我们坚持党的思想路线袁解放思想尧实事求是尧与时俱进袁丰富和发展中国特色社会主义理论体系袁为进一步认识世界和改造世界尧推动党和国家事业发展提供强有力的理论指导遥我们要按照党的十七届四中全会的要求袁紧密结合我国国情和时代特征 大力推进理论创新袁坚持在实践中检验真理尧发展真理袁坚持运用马克思主义立场尧观点尧方法准确把握当今世界发展大势袁准确把握我国社会主义初级阶段基本国情袁准确把握改革发展实际袁及时总结党领导人民创造的新鲜经验袁不断作出新的理论概括袁用发展着的马克思主义指导新的实践遥二 用中国特色社会主义理论体系武装全党是建设马克思主义学习型政党的战略任务什么是理论钥说到底袁理论就是智慧袁党的理论就是全党的智慧袁中国特色社会主义理论就是中国特色的智慧尧是全中国人民的智慧遥用理论武装头脑尧指导实践尧推动工作袁就是用智慧武装头脑尧指导实践尧推动工作遥在建设马克思主义学习型政党的过程中袁用中国特色社会主义理论体系武装全党的重要性和必要性在于袁这个理论体系坚持和发展了马克思列宁主义尧毛泽东思想袁凝结了几代中国共产党人带领全国各族人民不懈探索和实践的智慧和心血袁反映了党对共产党执政规律尧社会主义建设规律尧人类社会发展规律的重大认识袁反映了党对在新的历史条件下推进改革开放和社会主义现代化建设尧发展中国特色社会主义的重大认识袁是马克思主义中国化的最新成果袁是党最可宝贵的政治财富和精神财富袁是全国各族人民团结奋斗的共同思想基础遥用中国特色社会主义理论体系武装全党袁就可以在全党范围内袁通过扎扎实实的学习袁使理论武装的成效切实转化为高举中国特色社会主义伟大旗帜的坚定意志袁转化为共 产主义远大理想和中国特色社会主义共同理想的坚定信念袁转化为运用科学理论分析和解决问题的实际能力袁转化为推动科学发展尧促进社会和谐的过硬本领袁转化为与人民群众同呼吸尧共命运尧心连心的真挚情感袁转化为增强党性修养尧提高思想觉悟的自觉行动袁做到高举中国特色社会主义伟大旗帜不动摇袁坚持中国特色社会主义道路不动摇袁坚持中国特色社会主义理论体系不动摇袁从而使我们党在世界形势发展变化的历史过程中始终走在时代前列袁在应对国内外各种风险和考验的历史进程中始终成为全国人民的主心骨袁在发展中国特色社会主义的进程中始终成为坚强的领导核心遥这是建设马克思主义学习型政党的长期战略任务遥首先袁要系统掌握中国特色社会主义理论体系袁努力在对党的理论创新成果的认识上达到新高度遥中国特色社会主义理论体系袁是包括邓小平理论尧野三个代表冶重要思想以及科学发展观等重大战略思想在内的科学理论体系遥必须全面系统尧完整准确地学习掌握中国特色社会主义理论体系袁深刻领会其重大意义尧时代背景尧实践基础和历史地位袁深刻领会其在中国特色社会主义的思想路线尧发展道路尧发展阶段尧发展战略尧根本任务尧发展动力尧依靠力量尧国际战略尧领导力量和根本目的等问题上形成的独创性的理论观点遥要把学习中国特色社会主义理论体系同研读马列著作尧毛泽东著作和当代中国马克思主义理论著作结合起来袁同认真总结新中国成立 60 年和改革开放 30 年的成功经验结合起来袁从理论和实践尧历史和逻辑的统一上加深理解袁进一步增强坚持中国特色社会主义旗帜尧道路尧理论体系的自觉性坚定 24

27 本刊专稿 性遥其次袁认真总结深入学习实践科学发展观活动成功经验袁不断推动学习实践向深度和广度发展遥科学发展观是中国特色社会主义理论体系的最新成果袁是解决当前我国发展面临的突出问题尧推动经济社会又好又快发展的根本指针遥在全党开展深入学习实践科学发展观活动袁是党的十七大作出的战略决策袁是用中国特色社会主义理论体系武装全党的重大举措遥要通过学习实践活动袁引导党员尧干部准确掌握科学发展观的科学内涵和精神实质袁深刻理解科学发展观对各方面工作提出的新要求袁使全党对科学发展观认识上有新提高尧思想上有新收获遥要认真总结各地各部门创造的成功经验袁形成有利于学习研究和贯彻落实科学发展观的政策导向尧舆论导向尧用人导向和体制机制袁不断推动学习实践向深度和广度发展遥要坚持突出实践特色袁着力解决制约科学发展的突出问题袁把学习成果转化为推动科学发展的坚强意志尧谋划科学发展的正确思路尧领导科学发展的实际能力尧促进科学发展的政策措施遥第三袁大力弘扬理论联系实际的马克思主义学风袁着力提高理论素养和解决实际问题的能力遥理论的价值在于指导实践袁学习的目的全在于应用遥中国特色社会主义理论体系是总结人民群众的伟大实践产生的袁用中国特色社会主义理论体系武装全党袁必须坚持学用结合尧学以致用袁使科学理论真正成为指导实践尧推动工作的思想武器遥党员领导干部要带头发扬理论联系实际的马克思主义学风袁自觉把学习理论同研究解决人民最关心最直接最现实的利益问题尧本地区本部门改革发展稳定的重大问题尧党的建设突出问题结合起来袁增强工作的原则性尧系统性尧预见性尧 创造性遥当前袁特别要紧密联系应对国际金融危机冲击尧保持经济平稳较快发展这个工作大局和首要任务袁全面把握和创造性地贯彻落实中央的一系列重大决策部署袁切实提高战略思维尧创新思维尧辩证思维能力袁使学习的过程成为有效应对危机和挑战尧在战胜风险困难中实现新的更大发展的过程遥三 开展社会主义核心价值体系学习教育是建设马克思主义学习型政党的重要任务核心价值体系是一个社会意识形态的主体和灵魂袁在所有价值目标中处于统领和支配地位袁对社会意识和社会思潮具有强大的引领和整合功能遥社会主义核心价值体系是社会主义意识形态的本质体现袁其基本内容包括马克思主义指导思想尧中国特色社会主义共同理想尧以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神尧以野八荣八耻冶为主要内容的社会主义荣辱观遥加强社会主义核心价值体系建设袁是我们党适应思想文化领域的新变化袁着眼于巩固全党全国人民团结奋斗的共同思想基础提出的一项重大战略任务袁它鲜明地回答了在新的历史条件下袁我们党用什么样的精神旗帜团结带领全体人民开拓前进袁中华民族以什么样的精神风貌屹立于世界民族之林的重大问题遥建设马克思主义学习型政党袁一定要坚持把社会主义核心价值体系贯穿到党的建设的各个方面袁体现到党员干部教育管理的全过程袁引导广大党员尧干部模范学习践行社会主义核心价值体系遥马克思主义指导思想尧中国特色 社会主义共同理想尧以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神尧以野八荣八耻冶为主要内容的社会主义荣辱观袁社会主义核心价值体系的这四个方面袁相互联系尧相互贯通袁共同构成辩证统一的有机整体遥更为重要的是袁社会主义核心价值体系作为一个有机统一的整体袁不是单一的价值观袁而是对不同层次的价值观念进行整合的结果遥这种整合袁既能标识社会主义核心价值体系的基本特征袁又能凸显社会主义核心价值体系较之封建主义尧资本主义的差异所在遥同时袁构成社会主义核心价值体系的四个方面袁又是层次分明的袁各自有具体的内涵规定遥马克思主义指导思想居于最高层面袁是指对作为认识世界尧改造世界强大思想武器的马克思主义的价值认同袁从根本上说是指对人类社会发展规律的价值认同袁是社会主义核心价值体系的灵魂曰中国特色社会主义共同理想袁是指对国家尧民族追求的未来美好发展前景的价值认同袁体现了我国工人尧农民尧知识分子和其他劳动者尧建设者尧爱国者的共同利益和愿望袁是保证全体人民团结奋斗尧克服困难的强大精神动力袁是社会主义核心价值体系的主题曰以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神袁是指对实现共同理想的动力之源的价值认同袁这是中华民族生生不息尧薪火相传的精神支撑袁是当代中国人民不断创造崭新业绩的力量源泉袁是社会主义核心价值体系的精髓曰社会主义荣辱观袁指的是对公民思想行为选择标准的价值认同袁是对社会主义合格公民应该遵守的基本思想道德规范尧法律法规和应该养成的健康文明的生活方式的高度概括袁是社会主义核心价值体系的基础遥由 25

28 本刊专稿 此可见袁社会主义核心价值体系的这四个方面袁最大限度地体现了社会的多元诉求袁在各种价值取向之间保持了适当的张力袁因而更加贴近百姓袁也更容易为全社会所接受和认同遥整体和具体的统一袁使社会主义核心价值体系既能发挥价值引领作用和精神感召作用袁又能转化为全社会认同和践行的行为规范遥对于党员尧干部来说袁模范学习践行社会主义核心价值体系袁首先要切实解决好理想信念的坚定性问题遥要把理想信念教育作为学习践行社会主义核心价值体系的重中之重袁教育引导党员着力增强贯彻党的基本理论尧基本路线尧基本纲领尧基本经验的自觉性和坚定性袁增强走中国特色社会主义道路尧为党和人民事业不懈奋斗的自觉性和坚定性遥要引导党员尧干部增强政治敏锐性和政治鉴别力袁筑牢思想防线袁自觉划清马克思主义同反马克思主义的界限袁社会主义公有制为主体尧多种所有制经济共同发展的基本经济制度同私有化和单一公有制的界限袁中国特色社会主义民主同西方资本主义民主的界限袁社会主义思想文化同封建主义尧资本主义腐朽思想文化的界限袁始终保持立场坚定尧头脑清醒袁切实把思想上政治上的坚定性体现到为实现党的基本路线尧基本纲领而努力奋斗上袁体现在脚踏实地做好本职工作尧完成改革发展稳定的各项任务中遥党员尧干部模范学习践行社会主义核心价值体系袁还要切实解决好保持高尚的道德情操和健康的生活情趣问题遥在道德问题上袁党员尧干部无疑应该比普通群众有更高的标准和要求遥要大力加强思想道德建设袁引导党员尧干部自觉践行社会主义荣辱观袁培 养高尚的道德情操和健康生活情趣袁始终保持蓬勃朝气尧昂扬锐气尧浩然正气袁用自己的模范行为和高尚人格感召群众袁引领社会风尚遥四 建设学习型党组织是建设马克思主义学习型政党的基础工程党组织是党全部工作顺利推进尧落实生效的坚实基础遥我们党是由中央到地方再到基层的各级党组织结合起来的整体袁建设马克思主义学习型政党必须把建设学习型党组织作为基础工程和组织保障抓实抓好遥建设学习型党组织袁就要大力营造和形成重视学习尧崇尚学习尧坚持学习的浓厚氛围袁牢固确立党组织全员学习尧党员终身学习的理念袁建立健全管用有效的学习制度袁使党员的学习能力不断提升尧知识素养不断提高尧先锋模范作用充分发挥袁使党组织的创造力尧凝聚力尧战斗力不断增强遥要从党的各级组织抓起袁切实开展学习型党组织创建活动袁把搞好党员学习作为完善党的组织生活的有机组成部分袁使党组织成为党员增强党性修养尧提高思想觉悟的大熔炉袁成为党员学习新知识尧增长新本领的大学校遥衡量一个党组织是不是学习型党组织袁很重要的是看有没有一套符合实际尧行之有效的学习制度遥要切实加强学习制度建设袁建立健全学习考勤尧学习档案尧学习通报等各项制度袁努力使党员尧干部的学习形成长效机制遥要制定符合实际的学习计划袁有针对性地确定学习内容袁列出必读书目袁明确具体要求袁保证时间尧提高质量遥要进一步探索完善各种学习形式袁坚持运用好已有的 组织学习的各种有效做法袁同时要结合新的实际积极探索富有时代特点的新方法袁加强日常学习尧脱产学习尧短期集中培训等袁不断增强学习的针对性和实效性遥要加强对学习过程的管理袁强化督促检查和考核袁把考核结果纳入领导干部综合评价体系和领导班子建设目标管理体系袁作为考核领导班子和选拔任用领导干部的重要依据袁鼓励先进袁鞭策后进遥建设学习型党组织袁基础是抓好党员的学习遥每一个党组织都要认真履行职责袁切实组织党员抓好三个方面的学习遥一是向书本学习遥在学习党的基本理论的同时袁广泛学习哲学尧历史尧优秀传统文化袁学习现代市场经济尧现代国际关系尧现代管理等方面知识袁学习做好本职工作所必需的各种新知识尧新技能袁切实提高战略思维尧创新思维尧辩证思维能力遥二是向实践学习遥实践出真知袁实践育人才遥要把改革发展的主战场尧维护稳定的第一线尧服务群众的最前沿作为砥励品质尧增长才干尧提高本领尧开拓创业的最好课堂和广阔舞台袁在实践中掌握新知识袁积累新经验袁增长新本领袁形成学以致用尧用以促学尧学用相长的良性循环遥三是向群众学习遥要带着感情尧带着责任深入群众当中袁倾听群众呼声袁体察群众疾苦袁始终把人民群众的安危冷暖放在心上袁虚心向群众请教袁真正做到问政于民尧问需于民尧问计于民遥只有这样袁才能在学习上不断取得好成绩袁在工作上不断取得新进步遥姻 ( 作者系中共临沂市委党校副校长尧教授 ) 26

29 财务管理专题 构筑集团财务管控体系支撑集团稳步快速发展 姻浙江省铁路投资集团公司 铁路投资集团组建成立以省来袁通过延续并深化 2004 年 省发展投资集团时期的一系列改革举 措袁集团实现了效益尧规模尧实力野三提 升冶袁为浙江铁路建设提供了良好的操 作尧投融资和产业支撑野三平台冶遥在改 革发展过程中袁财务管控作为重要控制 手段袁为集团公司稳步快速发展起到了 积极的支撑作用遥 一 实施财务管控的主要举措 第一袁建立预算管理制度袁实施全 面预算管理遥集团公司制定和下发了 叶全面预算管理办法渊试行冤曳袁成立了集 团预算委员会袁负责预算的编制尧审批尧 监督袁建立了全面的预算控制系统遥预 算编制采取自上而下提出预算目标尧自 下而上汇总子公司预算尧自上而下下达 预算计划袁并建立预算考核奖惩制度袁 负责预算的执行和全面实施遥同时袁集 团公司建立了财务收支尧经营尧现金尧资 本预算野四位一体冶的预算管理体系袁从 预算经营结果延伸到经营过程和资本 运作的全过程袁并将预算管理的集团二 级层面向集团所属的三级铺开推进袁为 实施集团的战略目标奠定坚实的基础遥 通过全面预算管理严格控制事前尧事中 的资金支出袁内部约束控制由以往重视 事后核算转变为更加重视事前预测和 计划袁由以往的重产出尧重投入转变为 重效益尧重回报袁实现了利润和经济效 益最大化遥 第二袁建立资金管理制度袁实施资 金集中管理遥集团公司采取统一规划尧统一预算尧统一协调尧统一调配的集中管理方法袁制定了叶资金管理办法曳和叶财务结算中心管理办法曳袁确立了野以现金流量为中心袁以资金监控为重点冶的资金管理指导思想袁以资金的安全性尧流动性和效益性为中心袁通过做好资金的计划尧调度尧结算尧控制和监督工作袁实行内部资金的集中统一管理袁控制集团的负债规模袁改善集团的债务结构袁降低集团的资金成本袁提高资金运营的效益遥一是利用财务结算中心袁做好资金的运筹尧控制尧监督和集中管理曰二是对所属公司的资金实行收支分流野两条线冶管理袁所属公司除保留日常必要的资金额度外袁统一在结算中心开设结算账户曰三是财务结算中心一个口子对接银行袁根据集团预算编制筹资计划袁合理筹集资金袁确保资金占用和资金成本最低 ; 四是树立野钱流到哪里袁管理就跟到哪里冶的观念 ; 五是加强现金流量分析预测袁严格控制现金流入和流出关口遥第三袁建立财务负责人委派管理制度袁实施财务负责人委派管理遥制定并下发叶委派财务负责人管理办法曳袁明确委派财务负责人的管理规定和委派财务负责人的职责尧权限和工作纪律袁加强委派财务负责人的工作报告尧业务指导和业务考评管理工作遥委派的方式是集团公司对全资和绝对控股的子公司委派财务部经理袁对参股的铁路项目公司委派财务部副经理或项目公司副总会计师袁对相对控股的子公司委派财务总监遥 第四袁建立财务信息管理制度袁加强会计政策和财务一体化管理遥制定和下发叶财务管理办法渊试行冤曳尧叶会计电算化内部管理制度曳和叶财务报表管理办法曳遥特别是 2008 年度开始实施叶企业会计准则曳袁公司制定了叶执行会计准则衔接操作手册曳和叶集团公司会计核算办法渊试行冤曳袁统一会计核算科目以及内部会计政策遥一是以稳健性原则为基础制定统一的会计政策袁要求各所属子公司采用的会计政策必须与集团公司统一曰二是以财务管理为依托袁采用统一的财务管理软件袁建立全集团的财务管理信息系统曰三是集团母公司指定渊通过子公司的董事会冤对所属子公司进行审计的会计师事务所遥第五袁建立财务管理分析制度和考评制度袁发挥财务管理的职能作用遥集团公司制订了叶财务管理分析管理办法曳与叶财务管理绩效评价管理办法曳两个制度袁分别规范集团及所属公司的财务分析以及内部绩效评价工作遥财务管理分析管理办法规定每年定期开展财务分析会议袁全面揭示集团公司经营过程中存在的问题袁为集团公司的正确决策提供支持遥按照集团叶财务管理绩效评价管理办法曳的要求袁根据所属公司的年度审计报告袁对所属公司开展财务绩效评价工作袁通过指标对标袁分析和评判非定量指标影响袁形成效绩评价的分析报告遥第六袁建立出资人产权代表报告制度袁加强出资人产权代表管理遥制定和下发叶出资人产权代表报告制度曳袁按照 27

30 财务管理专题 出资人管理要求袁明确规定产权代表的任职条件尧职责和权限尧报告内容以及实施时间曰确立产权代表的职责和权限袁规定产权代表应报告的事项袁加强产权代表的报告的管理工作袁有效落实出资人所享有的资产收益尧重大决策和选择管理者等权利遥第七袁建立经济责任制考核制度袁加强经济目标管理遥制定和下发叶经济责任制考核办法渊试行冤曳制度袁明确规定考核对象尧考核原则尧考核期限尧考核指标尧考核方式以及奖惩措施遥同时袁与所属公司签订叶国有资产目标经营责任书曳遥第八袁建立内部审计制度袁实行内部审计监督管理遥制定和下发叶内部审计管理暂行办法曳制度袁规定了内审机构设置尧内审机构主要职责和权限尧工作程序尧工作要求尧惩罚措施等遥二 实施财务管控取得的成效要要集团财务管控增强了集团总部战略目标的控制力遥财务管控通过目标的设定和选择袁明确了集团战略推进和战略实施的衡量标准遥围绕设定的目标袁一方面通过资源配置袁突出集团的资源导向袁在保证铁路建设投资的前提下袁优先保障符合集团整体战略的重点行业和重点项目曰另一方面袁通过预算执行的过程控制袁确保各项业务沿着集团战略方向推进遥同时袁辅之以内部资产经营责任制预算考核袁有效提升了集团的整体战略控制力遥要要全面预算管理提升了集团公司内部管控能力遥一是集团总部的控制力大大提升袁利润结构趋于合理遥至 2009 年 9 月底袁集团的利润结构一改 2004 年以前主要依赖于短期投资的被动局面袁实现了实业为主尧投资为辅的多元化转变袁经营性产业对整体经济效益的支撑度达到 78.85% 袁利润结构更加合理稳定遥二是资源配置趋于优化袁投资管理水平不断提高遥通过资本预 算尧现金预算管理袁实现了投资规划与全面预算的量化衔接袁大大提高了投资的预见性尧可控性袁实现了年度尧季度和月度资金现金流入量与流出量的平衡遥三是管理费用得到有效控制袁经济效益明显提高遥通过实施全面预算管理袁集团上下普遍形成了厉行节约尧按预算花钱的意识袁整个管理费用基本上处于受控状态袁同时各级利润中心按利润目标积极创收袁整个集团效益年年递增遥 2008 年集团财务费用和管理费用比 2004 年下降了 11.25% 遥四是内部风险控制得到强化袁企业管理能力逐步提高遥全面预算管理既保证了企业内部目标的一致性袁又有助于权力规范运作袁强化内部控制袁增强了下属企业抵御风险的能力遥要要集中资金管理提高了整个集团的资金运营效益遥一是以管理制度袁归集资金入口袁收紧资金出口袁保证了资金运行的安全和规范遥二是清理了所属公司银行账户袁统一了银行账户管理遥三是开展了全方位深层次的银企合作袁提升了集团信用等级袁扩大了信用功能遥四是充分发挥了财务结算中心的职能作用袁实现了所属公司资金有效调剂配置袁提高了资金的运作效率与效益遥五是创新管理模式袁利用金融机构业务平台袁实现了异地所属公司的资金管理遥六是融通调剂资金余缺袁优化资金配置袁盘活存量资金袁提高了资金运营效益遥七是改善债券结构袁拓宽融资渠道袁降低了财务费用袁提高了资金运营效益遥八是加强资金内部监控袁防范了资金风险遥要要投资一体化管理提升了母子公司战略的协同性遥根据国有投资控股公司的特点袁在明确集团母子公司职能定位的基础上袁对外投资决策都由集团公司统一作出袁子公司履行项目的搜寻尧项目市场对接和信息跟踪尧项目实施和生产经营管理尧实现利润最大化等职责袁强化了投资管理袁促进了母子公司战略的协同发展遥 三 实施财务管控的体会第一袁思想统一是实施内部监督管理的关键遥国有独资公司实施内部监督管理的前提是企业运行体制的合理性袁实施实质性的内部监督管理核心也是既有利益的重新分配遥因此袁统一集团内部各级班子思想是关键袁特别是对原企业运行体制尧经营机制尧母子公司构架进行有效改革以解决监管上的体制性障碍袁更需各级班子高度统一思想尧统一行动袁只有这样才能建立科学的决策机制尧运行机制和监督机制袁保护国有资本权益袁促进资源的有效配置遥第二袁配套改革是实施内部监督管理的手段遥企业管理是系统工程袁如果没有其它配套的改革举措支撑袁内部监督管理很难取得实效遥作为所有权对经营权的控制手段袁只有从财务管理体制尧投资管理体制和人力资源管理体制等进行全方位的改革袁才能使内部监督管理真正落到实处遥第三袁激励措施是推动内部监督管理的动力遥要激发内部监督管理主体的能动作用袁建立有效的激励机制是根本遥根据国有资产授权经营考核办法袁针对所属公司及各管理岗位的职责袁分门别类地采取目标责任制考核办法尧经济责任制考核办法和预算考核办法等措施袁做到约束与激励相对应袁起到了良好的激励作用遥第四袁财务管控是强化内部监督管理的主要途径遥集团公司从出资人委托代理的角度出发袁以建立出资人财务管理制度为抓手袁在集团系统内实行了全面预算管理和产权代表报告制度袁建立了内部财务结算中心袁统一了资金野进口冶袁完善了财务工作流程袁对各子公司的财务负责人进行实质性委派袁切实强化了财务和资产管理袁为出资人利益提供了有力的保障遥姻 28

31 财务管理专题 搭建金融服务平台支撑流通产业化推进 姻浙江省物产集团公司 2004 年以来袁物产集团通自过研究制定集团发展战略 规划袁明确搭建金融服务平台袁实施资 金集团化管理运营袁有力地支撑和推 动了集团流通产业化战略的实施和经 营绩效的提升遥 做法 一 集团金融服务运作的基本 第一袁搭建平台袁明确任务遥 2005 年袁集团公司成立了野资金运营管理中 心冶袁先后制定了金融服务实施意见尧 内部贷款管理办法尧担保管理办法和 短期融资债使用管理办法等规章制 度袁明确金融服务平台功能定位尧集团 化资金管理模式尧运营方式等和落实 集团内部金融服务的各项措施袁牵头 组织金融品种创新服务袁拓宽融资渠 道袁探索建立集团内部金融服务体系遥 第二袁建立野集中监控袁两级运营冶 管理模式遥根据集团公司战略管控型 母子公司管理体制要求和成员企业实 体运行的实际袁集团公司确立了野集中 监控袁两级运营冶的资金管理模式袁通 过现金流预算尧融资担保预算尧资金信 息化集中管理平台以及与银行战略合 作进行集中监控曰通过集团账户管理 和内部资金头寸调度进行集团一级运 行袁成员企业通过对各层级企业的银 行授信尧融资尧担保的统一管理和资金 的统一调度袁全面实行收支两条线袁实 行成员企业两级运行遥第三袁创新银企合作方式袁强化银企互动遥金融服务平台搭建后袁银企合作方式转变为由成员企业提出需求袁集团统一与银行洽谈合作内容和条件遥银企合作范围由简单的借贷向信贷尧现金管理尧短期融资券发行尧客户信用咨询以及共同设计金融创新品种等扩展遥通过与银行共同调研各成员企业和上下游客户及邀请银行参加有关会议等形式增进银行对企业的熟悉和信任袁为深化银企合作打好基础遥第四袁围绕业务升级袁创新金融品种遥集团由传统流通向现代流通转型和传统的批发向内外贸一体化尧工贸一体化产业链升级的流通产业化经营战略推进对融资方式和融资品种提出了新要求遥为此袁集团公司与银行共同研究设计尧推出新的金融品种袁先后推广了国内尧国际信用证尧应收账款保理尧物流质押尧三方渊四方冤协议尧商业承兑尧汽车金融尧法人透支和供应链金融等金融品种遥第五袁建立集团账户袁开展内部资金头寸调度遥 2006 年 3 月, 集团公司与省工行签订了叶现金管理协议曳袁开通了集团账户管理系统袁为进一步提高资金利用效率和效益尧优化财务指标开辟了一条有效的途径遥集团账户管理系统按照野分别核算尧统一调配尧限额控制冶的原则袁由集团公司一级账户和集团本部及集团控股企业二级账户 组成遥集团公司因内部资金调拨需要袁单独开立一个集团二级专用调拨账户袁用于核算集团公司内部资金调度金额袁向各控股企业支出的存款利息尧收入的借款利息袁余额为借贷方反映渊设置为额度透支状态冤遥资金调拨二级账户因资金调度的需要可向银行透支遥内部资金头寸调度必须遵循权属不变原则尧独立运营原则和有偿使用原则遥第六袁强化担保管理袁防范尧控制或有风险遥首先袁对担保实行预算控制袁年初袁集团公司审核各成员企业筹资预算袁确定银行融资预算袁按融资预算编制担保计划遥其次袁确定担保资源配置原则遥一是集团公司及下属各级企业不得为集团以外的任何企业提供担保曰二是充分运用企业商业信用袁用足银行给予的各项免担保融资优惠政策曰三是用足企业的有效资产抵押尧质押曰四是成员公司内部子公司之间担保曰五是在集团公司协调下, 遵循平等尧自愿和互信的原则袁成员企业之间实行对等互保曰六是在充分利用前面四项担保资源的基础上袁集团公司根据成员公司对集团销售收入尧国有资产保值增值贡献大小尧企业的成长性和风险程度袁有选择地提供适量担保曰七是担保企业可以按约定向被担保企业收取担保费用遥第七袁开展银企直联袁实时监控资金流动遥 2007 年袁调研制订银企业直联 29

32 财务管理专题 方案袁 2008 年至今先后完成工行尧农行尧中行尧建航尧交行尧中信等 6 家银行的银企直联袁各成员企业在以上银行的资金收付袁可实时监控流向尧流量和结余遥第八袁梳理银行账户袁提高资金集中度遥为有效控制风险袁提高资金集中度袁集团公司下发了银行账户管理办法袁对成员企业新设账户的审批权限尧开设账户银行的选择尧银行账户的开设尧银行账户的管理尧银行账户的清理等都作出了具体的规定袁要求成员企业 80% 的资金流量在集团银企直联账户中袁进一步提高了资金的集中度和资金的安全性遥二 集团金融服务运作取得的成效要要突破了资金制约瓶颈袁支撑了流通产业化推进遥集团公司先后与中行尧建行尧交行尧中信等银行建立了银企合作关系袁强化银企互动袁共同设计风险可控尧多方共赢的银企合作方式袁扩大授信规模袁创新金融品种遥集团及各成员企业授信规模从 2005 年的 168 亿增加到 2009 年的近 500 亿元袁为集团流通产业化推进和提前两年实现经营规模超千亿目标打开了贸易融资通道袁满足了经营资金需求遥要要减少了备付资金袁提高了资金利用率遥集团公司与省工行开通的集团账户管理系统为进一步提高资金利用效率和效益尧优化财务指标开辟了一条有效的途径遥到目前为止袁集团公司已累计为成员企业调度资金 155 亿袁大大节约了成员企业的备付资金袁提高了资金利用效率遥要要降低了融资成本袁提升了盈利水平遥通过集团层面的银企合作袁集团整体融资成本明显下降袁其它备付资金 减少袁低成本票据大量应用的综合效益也十分显著遥据统计袁从 2007 年到 2009 年 9 月末袁集团平均保证金比例下降 5 个百分点袁保证金比例下降平均减少资金占用约 10 亿遥 2007 年末尧 2008 年初进出口等银行贷款利差 2 亿多美元袁汇差收益超过 2 亿人民币遥到目前为止袁已累计发行短期融资券 24 亿元袁与一年基准利率相比袁融资成本下降约 2 个百分点遥要要创新了金融品种袁对接了流通产业化项目遥通过深化银企合作袁共同设计金融创新品种袁先后推广了国内尧国际信用证尧应收账款保理尧物流质押等金融品种袁有效对接了集团流通产业化项目遥要要优化了融资结构袁提升了资产运行质量遥在融资规模实行预算控制的前提下袁大力推进符合业务需求尧低成本的票据融资袁特别是表外开证项目渊国内信用证尧国际信用证冤袁目前票据及开证融资约占融资总额 70% 遥金融创新品种的推广袁既降低了财务成本袁加快了流动资产周转袁也有效控制了资产负债率遥 2008 年物产集团营业收入是 2003 年的 4.16 倍袁在国有资本金没有新增的情况下袁 2008 年末资产负债率不但没有提高袁反而比 2003 年下降 2.74 个百分点, 流动资产周转速度比 2003 年加快 0.91 次袁资产运行质量指标大幅提升遥三 集团金融服务运作的体会首先袁服务业务结构调整优化是推进集团化资金运作的重点遥集团公司坚持按业务需求与银行共同开发金融品种袁有效对接了经营业务和投资需要曰集团内部管理提升袁风险控制加强袁促进了银企合作的加深和融资通道的打开袁形成充足的金融资源和多样的金融 品种袁成为开拓新业务的切入点袁有利于经营业态升级袁从而形成经营业态升级尧融资结构优化和盈利能力提升的良性循环遥其次袁树立服务共赢理念是推进集团化资金运作的根本遥在坚持野三不冶的原则下袁设计了使集团公司和成员企业共同受益的运作模式袁有效推进了集团化资金运作遥几年的实践袁成员企业对集团化资金管理由不理解到理解再到主动对接袁共同设计金融品种袁强化了银企互动袁深化了银企合作遥再次袁提升财务人员素质是推进集团化资金运作的保障遥集团内部金融服务的开展袁对集团及各层级的财务人员提出了新的要求遥从知识层面看袁财务人员除掌握财务知识外袁还要了解金融知识袁并能综合运用遥从风险控制能力看袁财务人员要学会宏观政策导向分析尧产业发展趋势分析尧行业变化规律分析尧企业商业模式评价分析袁才能对企业内部经营变化有一个较好判断袁从而形成较强的集团整体资金风险控制能力遥最后袁实施财务信息管理一体化是推进集团化资金运作的基础遥集团内部资金调度的基础是财务信息对称和及时掌握各企业财务变化情况遥 2006 年袁集团公司开始实施网络财务报表袁每月 8 日前产生集团正式合并报表袁实现了正式报表和快报的统一袁加快了财务信息收集速度袁提高了财务信息质量遥 2007 年开始试行银企直联袁实时监控各企业资金的流量和流向袁较好地监控成员企业的资金流动袁为保障资金的安全运行提供了基础信息遥四 深化集团金融服务运作的主要措施要要深化现金流管理袁进一步控制 30

33 财务管理专题 开展对标管理提升公司财务预决算管理水平 姻杭州萧山国际机场有限公司 尧 对新的发展环境袁杭州萧面山国际机场将对标管理纳 入公司的财务管理中袁通过学习标杆 企业尧总结经验尧实施绩效改进等精细 化管理袁公司的经营管理水平取得了 明显成效袁运输生产发展和经济效益 各项指标保持了较快的增长遥财务预 决算对标管理已经成为改善经营管 理尧提高经营业绩的有效方法遥 背景 一 实施预决算对标管理的 在合资公司成立以前袁机场公司 也实行预算管理制度袁但由于没有根 据机场现状及发展趋势制定相应的发 展战略袁预算目标无法合理地分解和 落实到各责任单位袁加上考评指标体 系不健全袁全面预算缺乏企业战略和 薪酬制度的支持袁不免流于形式袁而且 在实施过程中也存在诸多不足袁预算 执行效果并不理想遥 引入战略投资者香港机场后袁为了确保公司发展战略的有效落实袁通过学习香港机场先进的管理经验袁机场公司在内部管理尧安全生产等各方面进行改革创新遥在财务管理方面袁实施了全面预算管理袁通过三年来预算管理制度的推行袁一定程度上达到了控制和降低成本的目的遥随着机场业务规模的不断扩大袁原有的管理模式与机场的发展已不相适应袁由经营型向管理型的转变对财务管理水平提出了更高的要求遥如何在原有执行预算管理的基础上推进预算管理向纵深发展袁完善全面预算管理袁提高预算管理水平成为摆在机场公司面前的一大课题遥对此袁财务部组织专门人员到香港机场以及国内先进机场学习考察袁在此基础上袁通过梳理公司财务管理流程和内控制度袁率先提出在财务预决算过程中实施对标管理袁运用先进的预算管理模式整合各项管理职能袁 以香港机场等先进机场财务指标作为参考标准袁深入开展预决算对标管理遥通过学习标杆企业尧总结经验尧实施绩效改进等手段袁全面提升了管理水平袁财务预结算管理工作取得了明显的效果遥二 预决算对标管理工作的重点在推行对标管理的过程中袁机场公司首先选择基础环境较好的财务部开始实行财务预决算对标管理袁努力做到循序渐进尧稳步推行遥财务部实施预决算对标管理主要从以下几个方面重点推进院第一袁建立预决算对标管理的组织机构和制度遥成立了以总经理袁总会计师尧副总经理尧财务部尧企划部尧人力资源部等部门共同参与的预决算管理机构袁负责对标工作协调和指导以及制定对标工作的目标和措施袁确保各 财务风险遥现金流贯穿于企业经营活动的全过程袁为规范企业经营行为袁进一步提升大企业管理水平袁 2008 年袁集团公司董事会提出了实施现金流管理的要求袁 2009 年初制订了叶现金流量管理办法的暂行办法曳袁下一步将从规范现金流收付的相关制度和内控体系强化现金流预算管理尧日常管理和信息 管理等方面袁推进现金流管理工作遥要要深化集团化资金管理袁进一步优化资源配置遥最近袁集团公司出台了资金运营管理办法袁将依托信息平台袁通过统一管理成员企业银行开户袁提高账户资金归集度袁深化收支两条线袁进一步优化集团金融资源配置袁提高集团整体的资金利用率遥 要要积极谋划袁适时组建财务公司遥随着集团流通产业化的推进袁日常现金多余的现象日益突出袁如何进行规范安全的账期管理袁支持业务多元化发展袁进一步提升资金的效率和效益已提上议事日程袁集团将顺势而为袁适时组建财务公司遥姻 31

34 财务管理专题 项任务和要求落到实处遥财务部制定了对标管理的规章制度袁明确开展对标工作的原则尧工作程序尧管理尧组织领导和职责等内容遥具体地袁制定了叶财务预算管理办法曳以及叶部门绩效考核方案曳袁规范预算编制尧执行与控制尧考评与激励以及对标管理的流程袁全面规范责尧权尧利之间的关系袁优化了管理机制遥第二袁做好主要经济指标与先进机场的对比工作遥财务部整理了公司近三年来的生产经营情况及财务指标袁并对未来五年公司的经营情况进行预测袁为实施财务对标管理奠定基础遥通过开展确定要素指标标杆值工作明确了对标指标体系和标杆值要素指标遥同时袁充分考虑机场的行业特点袁确立了非航收入占主营业务收入比重尧标准起降架次成本尧息税前利润尧毛利率以及净利润等要素指标的参考值袁按照要素指标编制财务预算袁将各项指标分解落实到相应部门袁明确各个部门的任务和要求遥第三袁落实对标管理措施确保财务预决算成功对接遥每月召开总经理办公会议袁重点分析预算执行情况与预算目标之间的差异袁掌握整体预算执行以及各单位及下属子公司的进度和状况袁发现基础管理中的薄弱环节袁找出解决方案遥认真分析实际发生额与预算数之间的差异袁对因预算的准确性不足而引起的则努力提高预算编制能力袁对因预算执行引起的则寻找改进预算执行的途径遥同时袁结合实际情况袁开发了一套适合财务管理的预算系统袁提高预算编制的精确度和速度遥实行预算尧核算尧决算一体化管理袁保证数据的严谨性和准确性遥年底袁按照有关要求袁认真做好财务数据的收集尧整理工作袁将决算与预算指标进行对标袁部门与部门之间进行对标袁为年度对标指标完成情况的评价分析做好准备遥把对标管理融入预算尧 决算以及薪酬的考核机制袁通过年度指标与年初指标的对标袁找出管理中出现的问题和漏洞袁进一步完善激励约束机制遥第四袁建立预决算对标管理的分析考核体系遥为进一步完善部门绩效考核管理体系袁机场公司制定了叶部门绩效考核方案曳袁针对不同层级尧不同类型的部门设置了不同的考评指标袁并根据预算年度管理中心调整指标的类型及权重袁设置加权平均指标袁进行分类考核遥财务指标由机场公司财务部负责考核袁各部门及下属子公司完成收入渊成本及费用冤预算得相应的权重分曰对于放权经营单位袁财务指标为完成公司下达的净利润指标袁根据经营责任书经利润考核结果换算成相应的得分遥每月有通报袁每季有讲评袁年度正式考核实行常态化管理遥通过引入行业标准值进行考核袁减少人为因素的影响袁促进对标考核的规范化和制度化遥此外袁建立严格的奖惩制度袁把预算控制成果与各单位效益及员工收入挂钩袁保证预算管理制度的顺利实施遥三 财务预决算对标管理取得的成效要要提升了公司的财务管理水平遥财务部门通过实施预决算对标管理袁细化了财务管理工作袁强化了公司内控制度的执行袁实现了管理内容和评价指标的变革遥同时袁对标管理要求财务工作严格落实各项财务管理制度袁严格控制费用开支和资金支出的审批手续袁加强日常管理袁提高了公司的财务抗风险能力袁也为财务人员提供了一个很好的学习机会袁扩大了财务人员的眼界袁优化了公司的财务环境遥在学习先进经验的过程中也提高了公司财务管理水平袁有利于公司整体目标的实现遥 要要降低公司成本费用支出效果显著遥财务部通过内部挖潜袁强化职工的效益观念和市场意识袁为公司成本费用管理工作注入了新的活力与动力遥通过科学实施成本控制袁改善经营管理袁机场公司降低成本费用支出效果明显遥从 2009 年 9 月公司的财务情况看袁在总营业收入同比增长 18% 的情况下袁营业成本同比仅增长 7% 袁可见袁公司的成本控制合理有效遥要要公司业绩指标完成较好遥机场公司将对标管理融入日常的财务管理工作中袁各部门通过与目标责任尧绩效考核相结合寻找差距袁增强自我改善能力袁使公司的各项经营管理工作取得了较好的成绩遥 2009 年袁机场公司的各项运输生产数据均创历史新高袁在改善公司经营业绩尧资产经营工作等方面都取得很好的效果遥从 2004 年 6.7 万架次航班起降袁到 2009 年预计 13.2 万架次袁短短 5 年时间上升近一倍曰旅客吞吐量从 2004 年 435 万人次袁到 2009 年预计可达 1480 万人次袁上升 240% 遥公司主营业务收入从 2004 年的 5.17 亿上升至 2009 年预计 亿元袁增幅达到 110% 曰利润总额从 2004 年的 1.23 亿元到 2009 年预计 3.04 亿元袁上升 147% 遥资产总额从 2004 年 亿元上升到 2009 年 9 月份的 亿元袁增长 3 倍多遥杭州萧山国际机场在国内机场中盈利能力名列前茅遥实施对标管理是应对金融危机的有效方法袁它能整合财务资源袁提高财务管理效率袁确保企业发展目标的实现遥但对标管理工作也不可能一蹴而就袁它是一个长期的尧渐进的过程遥机场公司认真总结经验袁保证各项对标管理措施的落实袁取得了一定成绩袁这将为公司实现五年战略规划打下坚实的基础袁为顺利实现由经营型向管理型的转变提供强有力的保障遥姻 32