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烷戊蓟
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1 6175 立 LITON TECHNOLOGY CORP. 年度年 2009 Annual Report 年年

2 聯量理理栗隆路栗栗隆路路理北北路樓年度林聯路樓易六

3 錄立參理理理料... 8 理更六理理年露年度年理例例六理數例理理理理六行理金行年度年數年年歷率勞... 39

4 六契陸年度益見年度年度年度六年度年列狀狀狀金流量年度年度利來年六理料年度年理年度年說年度年六益... 55

5 力力利 512 年 15 里年年金暴不年度年年來復不來利力不力年度年度年度年度 1,299, ,153 年度 1,332,673 67, 年度利 61,008 不 40,062 列益列 52,059 利年度 13,527 行年度年度狀列 98 年度數 1,299,047 (1,304,533) 聯 () 利益 (3,700) 利 (9,186) (37,588) (60,379) 利 (107,153) 1

6 利力年度年度年度金流 225, ,790 金流 () (15,987) (30,610) 金流 () (255,231) (133,696) 利力率 (%) (5.51) (1.92) 益率 (%) (11.83) (5.85) 利益 (5.06) 2.17 率 (%) 益 (11.60) (7.25) 益率 (%) (8.80) (4.64) () (1.25) (0.67) 年度 1. 度 R 年度 1. 陸益 (1) 利 (2) 力 (3) 不度更 2. 降 (1) 量 12M 2 降 (2) 陸降降 1. 良例率 2009 年 25%2010 年 40% 2. 年來復料不 2

7 立量 4. 利利利利量度年度不不利力立壟來 2010 年 +1 易 2012 年 +3 易來略不料了 2010 年狀樂 2010 年不來綠力都量利 2010 年理 3

8 立 82 年年 04 六 87 年 05 更立理 40,000 累 150, 年年 07 S.G.S ISO9001 理 88 年 09 栗年 12 49,910 累 199, 年 01 立 LITON(BVI)CO.,LTD 立 () 89 年 04 行行 89 年年 07 85,090 累 285, 年 09 栗年 11 4 ( 12 ) 90 年 01 S.G.S ISO14001 理 90 年年年 08 87,810 累 372, 年 12 理金 25,000 累 397, 年 01 錄易 91 年 03 六 4

9 91 年 09 72,470 累 470, 年年年 ,270 累 581, 年年 ,952 累 872, 年 6 行參 93 年 10 71,689 累 944, 年 03 理行聯度 95 年 12 料立立 () 96 年年 09 8 量 98 年 ,000, 936, 年 04 立立易 () 98 年 8 5

10 參理 () 理理理 6

11 () 理理略理行力理理度行行金理料理練料勞福利勞行理理料料理理理理料量異度數量車行料料理理理量理理理行理理不良索理 7

12 理理料 ( ) 1. 料 99 年 4 26 立隆 () 立隆 () 麗鈴 () 數率數數率年女數率利數率歷年 ,850, % 33,850, % 力年 ,850, % 33,850, % EMBA 隆易 ( 1) 年 , % 15, % 191, % 年 , % 432, % 247, % 料年 , % 395, % 898, % LAMAR 立 ( 2) 年 , % 理年 , % 912, % 236, % 葉年 , % 17, % % () 理年立隆 () 98 年年立隆理立隆立隆立隆 8

13 2. 99 年 % 6.51% 5.24% 4.60% 立隆李玲 4.22% 羅 4.20% 4.04% 隆 3.93% 3.59% 2.94% 年 4 26 不不 4. 識立 1 年立列律領立立隆立隆麗鈴 1 2 葉年立隆 () 98 年行立數 9

14 2. 98 年年 (1) (2) ( 立不 ) (3) 年女行 (4) 列 (5) 行 (6) 來理理 (7) 理理 (8) (9) 30 (10) 27 10

15 () 理理理料 99 年年女利歷理數率數率數率理 , % 247, % 理量 , % 理李 , % 3, % 理劉 , % 理料料立來理理北料料理林金聯理聯林理理理 11

16 () 年度理理金 1. 金立隆 () 立隆 () 麗鈴 1 (A) 金 (B) 金勞 (C) 行 (D) AC D 益例金 (E) 金 (F)( 3) 領金利 (G) 金金利金利金利金利金數 (H) ABCD 益例 % -0.01% % -0.43% % -0.00% % -0.00% % -0.01% % -0.01% % -0.01% 1,827 1, % -1.98% % -0.01% % -0.01% 1. 麗鈴 98 年年立隆 () 98 年年金 0 金數金金 2,000,000 金 (A+B+C+D) 金 (A+B+C+D+E+F+G) H 麗鈴麗鈴麗鈴麗鈴 2,000,000 ~5,000, ,000,000 ~10,000, ,000,000 ~15,000, ,000,000 ~30,000, ,000,000 ~50,000, ,000,000 ~100,000, ,000, 領來金 12

17 2. 金 (A) 金 (B) 金勞 (C) 行 (D) A C D 益例領來金 % -0.01% 葉年金金金 (A+B+C+D) 2,000,000 葉葉 2,000,000 ~5,000, ,000,000 ~10,000, ,000,000 ~15,000, ,000,000 ~30,000, ,000,000 ~50,000, ,000,000 ~100,000, ,000, 理理金 (A) 金 (B)( 1) 金 (C) 利金 (D) 金利金利金金利金利金 AC D 益例數領來金理 1,827 1, % -1.98% - - 理量 1,485 1, % -1.57% - - 理李 % -1.08% 年金 0, 金數 13

18 金理理金理理 2,000,000 量李量李 2,000,000 ~5,000,000 5,000,000 ~10,000, ,000,000 ~15,000, ,000,000 ~30,000, ,000,000 ~50,000, ,000,000 ~100,000, ,000, 利理 () 說年度理理金益例說金金聯 1. 金益例 97 年度金益例 98 年度金益例理理年度不勞利金車 2. 金金聯車參度參年度年度勞不理理金率歷參 14

19 理 () 年度 5 列列數數列率立隆 % 立隆 % 1 麗鈴 % % % 14 3 列立留見錄立見立見理利行利益參年度年度例立度行年麗鈴年立隆 ( ) 98 年 ( ) 參年度 5 列列數列率 (%) / % 葉聯列見不行列見見理 15

20 () 理理異理異益理立立立理理理立立理立利露理行露露露落度說類理六理理理異理理參年理說 (16-19) 16

21 理異理益利利理量行行理量行行 3. 行 4. 理理參易行參例理量行理理行說行 () 履行參益益行度履行理念力 () 理露 ( 六 ) 理露 () 度行狀露列度露 () 年度年度 17

22 ( ) 年度年數 98 年度 98 年度 98 年度 99 年度立隆年年度 1. 異 2. 98/05/01~98/08/17 2. 異金易 3. 98/07/01~98/09/30 行 3. 異度年年度 2. 理易理 3. (IFRS 4. 98/7/1~98/9/30 行度 /12/16-99/02/28 金易立年度 8. 論年 9. 論金 10. 金 11. 行 12. 年度異 2. 異 3. 異 4. 異 1. 異 2. 異 3. 異 4. 異 5. 異 6. 異 7. 異 8. 異 9. 異 10. 異 11. 異 12. 異 13. 異 18

23 99 年度年度 2. 年度 3. 99/3/1~99/03/31 金易論金 6. 論立坝 1. 異 2. 異 3. 異 4. 異 5. 異律 ( ) 年度年不見錄 () 年度年理理理 () 聯林 98 年度 () 金 1 2, ,000 ~4, ,000 ~6, ,000 ~8, ,000 ~10, ,000 19

24 () 例露金 () 更更年度更年度露金例 () 年度露金例更六理理年露年度年理例 () 理立隆數數 98 年度年度 99 年數數數數數數 246,858 32,000 ( 1) 葉 ( 2) 理李 297,798 理量 73, 年葉 98 年 () () 20

25 例六例料數率年女數率利數率六立隆立隆 33,850, % 2,522, % 2,259, % 祥 1,909, % 林 1,832, % 行 1,600, % 1,180, % 1,157, % 1,106, % 立隆立隆 1,025, % 理數例理數例數例數例 LITON (BVI)CO.,LTD 7,057, % 7,057, % V-TECH CO.,LTD 5,647, % 5,647, % FOREVER CO., LTD 4,853, % 4,853, % EVERTECH CAPA CO.,LTD 立 ( ) 10, % 10, % 4,782, % 4,782, % 立 ( ) 35, % 35, % 立 ( ) 7,079, % 7,079, % 21

26 年 ( ) 來行數金數金 ,900, ,000,000 19,991, ,910,000 34,900, ,000,000 28,500, ,000, ,000, ,000,000 37,281, ,810, ,000, ,000,000 39,781, ,810, ,000, ,000,000 47,028, ,280, ,000,000 2,080,000,000 58,155, ,550, ,000,000 2,080,000,000 87,250, ,502, ,000,000 2,080,000,000 94,418, ,189, ,000,000 2,080,000,000 93,678, ,789,070 類流行來金 22,500,000 15,000,000 12,410,000 金 23,497,000 利 61,593,000 利 87,810,000 金 25,000,000 39,781,000 利 32,689,000 47,028,000 利 64,242, ,952,380 利 71,686,690 7,400,000 金 (0 ) ( ) ( ) (0 0) (0 0) (0 0) ,678,907 2,000, ,581, ,000,000 留 450,000 45,000 行 22

27 () 98 年 4 26 金數量數 , ,201 數 - 2,235,000 35,867,516 55,574,231 2,160 93,678,907 例 % 38.29% 59.32% 0.00% % () 年數數例 1 ~ , % 1,000 ~ 5,000 1,423 3,415, % 5,001 ~ 10, ,816, % 10,001 ~ 15, ,588, % 15,001 ~ 20, ,785, % 20,001 ~ 30, ,422, % 30,001 ~ 40, ,013, % 40,001 ~ 50, ,015, % 50,001 ~ 100, ,587, % 100,001 ~ 200, ,851, % 200,001 ~ 400, ,084, % 400,001 ~ 600, ,532, % 600,001 ~ 800, ,381, % 800,001 ~ 1,000, ,519, % 1,000,001 行 10 48,443, % 3,201 93,678, % 2. 行 23

28 () 10% 率 99 年 4 26 數例立隆 33,850, % 2,522, % 2,259, % 祥 1,909, % 林 1,832, % 行 1,600, % 1,180, % 1,157, % 1,106, % 1,025, % () 年度利料年度 97 年 98 年年度 99 年數 92,356 91,679 92,990 (0.67) (1.25) 0.26 利 (0.67) (1.25) 金利累利益 N/A N/A 利金利利率 1 列 2 益行年度利累年度露年度累利 3 益年度 4 利年度金利 5 金利利率金利年度 ( 六 ) 利行狀 1. 年利年度金 24

29 利留 (1) 勞金不 (2) 利不 (3) 利 50% 利利金利兩金利率不年度利 10% 若金利 0.5 金利利 2. 利不 () 不 () 勞 1. 勞數六利年度利勞 () ~ ~12 5~9 類數量 740,000 1,000,000 1,000,000 金 5,631,125 7,226,820 5,453, 理數量累數量理 740,000 1,000,000 2,000, 年年年

30 理 () () 年 () () 行 () 行 ( 六 ) 行 () 年度理理理六行理金行 26

31 () 1. (1) 料 (2) (3) 零 (4) 易 (5) 零 (6) 料 (7) 料零 (8) 金理 (9) (10) 2. () 98 年度 1,294, , , ,317, () (1) (2) (3) 4.() (1) 料 (2) () 1. 路年 Reed Electronics 27

32 Research 路濾類料說兩 2. 聯立聯列 DVD 行量車車車 3. (1) 降利年陸金力陸度年料零 28

33 拓金立 (2) 略烈料料 30%~70% 益烈料來降料利不略臨烈料不降力 4. 立隆立類 () 1. 料精落年量力年度立來力領料行立力 Low E.S.R. 率 (CHIP TYPE) 立立流 92 年度更立不 29

34 3. 歷歷歷理劉料 1. 料 2./ 3./ 理理聯 / 冷 / / / 理 / / / 理 / / 劉玲 / 行 / 行 / 精 ()/ / / 4. 年度年 \ 年度 94 年 95 年 96 年 97 年 98 年 12,260 9,749 6,511 7,050 7,627 1,465,328 1,432,079 1,467,802 1,352,892 1,317, % 0.68% 0.44% 0.52% 0.58% 例 5. 年度 (1) A. B. 理 C. 參數 D. (2) A. 率 Power Supply B. (3) A. B. 度 C. 度 30

35 () 歷金暴率降了力更利了降立理念陸理綠金暴不綠車領都度立年了立隆拓不量率陸料行路略聯降 () 2009 流行不來綠力都量利 2010 年 1.()() 料行路行金 98 年度金例 (%) 100, ,245, ,317,

36 2. 率力切率量 80% 量 8% 3. 來狀 2008 年金暴量了 30% 刺量 2009 年不更 2010 年 2012 年年率 15% 2007 年來量 /LOW-ESR 流 ( ) ( 車 120 ~150 ) 量 () SMD V-CHIP() 類領來路路 (Non-Polar) (Bi-Polar) 路漏流率 / 量路療 Power Supply 濾路 Power Supply 濾路 LCD Projector Power Supply 濾路 Power Supply 濾路 / LCD Monitor/TVDVD Player 度數 Screw Type 率 Hybrid Motor 度流 Memory Backup 車來來 32

37 料 4. 數量 99 年度量 7, : m2 5. 利利不利料行力更拓力利 (1) 良 LT 行 ISO-9001 見行立良 (2) 力行 (3) 來行益良量來利率量見領力 6. 利不利 1. 利不利說說車 4C 1. 勞 2. 陸陸料 1. 練力率 2. 陸 33

38 2. 3. 料狀 4. 狀利不利說說年來良料良 2. 陸良良例行立率料來度零量力立 3. 陸立 3. 量降 1. 料降料力 1. 立 2. 量度 34

39 5. 狀 6. 力 7. 利不利說說年量 2. 力兩利降金金不利 1. 料料降金金度靈利力率參率 3. 率 () 理理 1. 料理 1. A1 2 O () 料狀料不率量良來 35

40 () 1. 年度 10% 料 97 年度 98 年度金年度率行金年度率行 A 203, % B 171, % B 145, % A 128, % C 121, % C 114, % D 117, % E 89, % E 99, % 料 ABC E 料 ABC E 2. 年度料 97 年度 98 年度金年度率行金年度行率 343, % 353, % 1 239, % 1 217, % 177, % 1 1 益立隆立隆來歷年立立隆 - 年 36

41 () 年度量量年度 97 年度 98 年度量量 3,930 2, ,418 1,958 1, , , , ,760 1, , ,107 3, ,305 2, ,113 量利數量 ( 六 ) 年度量 / kg 量年度 97 度 98 度量量量量 ,305 5,374 1,178, ,924 5,029 1,222, , , , , ,262 7, , ,477 6,273 1,232,196 53,112 6,273 1,245,935 37

42 年度年數年年歷率年 99 年度年度 97 年度 98 年度年數理年年歷率 2.33% 2.34% 2.34% 44.96% 44.01% 45.31% 46.51% 48.64% 46.88% 6.20% 5.01% 5.47% % % % () 令領立領立說量識理理參理練 90 年 1 ISO14001 立理流 () 益 99 年 3 31 數量益理 , 理 ,750 1,260 理降量理降量 38

43 () 年度年 () 年度年說來金理說理勞 () 福利練度狀勞益 1. 福利 (1) 立福利勞勞立 (2) 理 (3) 理臨不行理 (4) 福利金來 A. 立 1% B. 0.05% C. 0.5% D. E. 福利旅樂流禮年禮金 2. 福利練 (1) 福利 A. 理 B. a. 年 b. C. D. 行車車 E. a. 年年度練練來練 b. 勵參練參 39

44 F. 樂 a. 禮禮 b. 年旅 G. 療 a. 了參勞理療 b. 年年 H. 福福利禮 (2) 練年理練理領力 3. 度 (1) 勞勞金年 (2) 度 A. 勞列 a. 年年 b. 年 B. 勞列不 a. 年六 b. 神不 (3) 金 A. 年年兩數年年年數數數年年年年 B. 勞勞神行數 C. 年度精金年度率 2% D. 94 年 7 金度 6% 勞 4. 勞益勞行勞勞立 () 年度年勞來金 40

45 六契金金金 95 年 3 行度行行度行 ( ) 度參不金金 ( ) 度金 ( )5 年 ( )5 年利率參利率年利率 1.10 % 栗金度 ( ) 金 2 年金 10 % 金 7 金 ( ) 3 年 6 20% 例度度度度金利諾諾列率 41

46 年 ( ) 流率流流不 100% ( ) 率不 120% 金金益金不 42

47 陸年度益見 () 益 1. 料年度年度料 94 年度 95 年度 96 年度 97 年度 98 年度年度 99 年 331 料流 1,387,798 1,022,838 1,421,371 1,237, , ,348 金 292, , , , , , , , , , , , ,541 1,832 1,123 1,103 11,852 81,168 53,709 52,350 89,775 60,371 2,390,100 1,917,018 2,251,530 2,019,132 1,719,005 1,675,360 1,154, , , , , ,360 流 1,153, , , ,588 11, , , , ,000-15,896 9,625 20,858 15,800 45,755 21,911 1,184, ,044 1,163, , , ,345 1,184, ,044 1,163, , , , , , , , , , ,310 94,332 79,161 83,180 63,829 (31,743) 19,556 (13,300) (110,692) (86,040) 留 63,829 (31,743) 19,556 (13,300) 金益累數 (3,640) (428) 7,632 18,763 15,061 14,086 (2,228) (5,631) (7,136) (18,314) (12,683) - 益 1,205,737 1,109,974 1,087,551 1,025, , ,015 1,205,737 1,109,974 1,087,551 1,025,670 43

48 2. 益料年度年度年度料 99 年年度 95 年度 96 年度 97 年度 98 年度料 2 1,454,177 1,405,457 1,434,504 1,332,673 1,299, ,455 利 148,609 78,222 40,130 47,147 (9,186) 25,170 利益 88,051 16,953 (836) 14,234 (46,774) 15,284 利益 32,325 17,209 32,619 7,107 10,679 16,895 (128,055) (156,725) (55,805) (88,432) (71,058) (3,157) 益益 (7,679) (122,563) (24,022) (67,091) (107,153) 29,022 (29,832) (95,774) (28,978) (61,834) (114,332) 24,651 益益累數益 (29,832) (95,572) (28,978) (61,834) (114,332) 24,651 () 1 (0.32) (1.02) (0.31) (0.67) (1.25) 行數數 299/3/31 料 () 年度見年度見 94 年度林留見 95 年度林留見 96 年度林留見 97 年度林留見 98 年度聯林留見 44

49 年度年度年度 94 年 95 年 96 年 97 年 98 年年度 99 年 3 31 率金率力流率率利數 (545.00) (2.05) (142.29) (656.57) 1, 率 () 數率 () 力數率 () 率 () 率 () 率 (%) (0.79) (3.78) (0.54) (1.92) (5.51) 1.59 益率 (%) (2.45) (8.25) (2.64) (5.85) (11.83) 2.66 利力利益 (0.09) 2.17 (5.06) 1.65 率 (%) 益 (0.81) (13.08) (2.56) (7.25) (11.60) 3.14 益率 (%) (2.05) (6.80) (2.02) (4.64) (8.80) 6.52 () (0.32) (1.02) (0.31) (0.67) (1.25) 0.26 金流量率 (%) (43.72) 金流量金流量率 (%) 金率 (%) (14.34) 度度 (95.81) 4.09 (1.63) 1.85 度 1.2 (8.27) (0.03) (2.65) (0.77) 1.23 年度率說 20% 1. 流率 98 年 2. 利數列利數 45

50 降 3. 率 98 年度 4. 率 97 年 1~9 料 97 年金暴滑 97 年 97 年度率降 98 年度率年度異 5. 率益率率益率降 6. 利益益率益利益 7. 益率列 8. 金流量率金率 9. 度益利益度度降 1. 行數數 2. 年年度料聯 46

51 1. (1) 率 (2) 金率益 2. 力 (1) 流率流流 (2) 率流流 (3) 利數利益利 3. 力 (1) 率 (2) 數 365 率 (3) 率 (4) 數 365 率 (5) 率 (6) 率 (7) 率 4. 利力 (1) 率益利率 (2) 益率益益 (3) 利益率利益 (4) 利益率利益 (5) 益率利 (6) 利利行數 5. 金流量 (1) 金流量率金流量流 (2) 金流量率年度金流量年度金利 (3) 金率金流量金利金 6. 度 (1) 度利益 (2) 度利益利益利 47

52 年度年度六年度年列狀年狀狀異 48

53 狀狀年度年度年度異金流 $964,928 $1,237,115 (272,187) (22.00) 金 221, ,357 (16,168) (6.81) 441, ,478 (48,488) (9.89) 89,775 52,530 37, ,719,005 2,019,132 (300,127) (14.86) 流 563, ,588 37, , ,000 (250,000) (55.56) 811, ,462 (182,093) (18.33) 936, ,189 (7,400) (0.78) 79,161 94,332 (15,171) (16.08) 留 (110,692) (13,300) (97,392) (732.27) 益 907,636 1,025,670 (118,034) (11.51) () 年度益金 1. 流 213, 列 3. 理年列流 4. 留理 98 年度 () () 來不 49

54 () 年度年度年度年度 () 金例 $1,317,924 $1,352,892 $(34,968) (2.58)% $(11,698) $(13,364) (7,179) (18,877) (6,855) (20,219) (1,342) (6.64)% 1,299,047 1,332,673 (33,626) (2.52)% (1,308,233) (1,285,526) 22, % 利 (9,186) 47,147 (56,333) (119.48)% (37,588) (32,913) 4, % 利益 (46,774) 14,234 (61,008) % 10,679 7,107 3, % (71,058) (88,432) (17,374) (19.65)% (107,153) (67,091) (40,062) (59.71)% 利益 () (7,179) 5,257 (12,436) % 累數 $(114,332) $(61,834) $(52,498) (84.90)% 例說 1. 利利 2. 利益利益 3. 列 4. 利益 () 率 20% 50

55 () 利異異異異數量異 124,094 (135,087) (28,362) (16,978) (56,333) 說利量不 () 數量力量 () 來 () 來不金流量 () 年度流年度 98 年年 1231 () 例金流量率 40.04% 40.11% (0.17%) 金流量率 % 62.50% % 金率 14.10% 11.13% 26.68% 例說兩年度流參 46 () 流不 () 來年金流金年來金流量年金流量金不數金不 81, , ,000 94, 來年度金流量 (1) 來年金流 $350,000 (2) 來年更金流 $12,000 (3)$325,000 金流 $325,000 51

56 年度 () 金來 () 益率年度利來年 () 行 ()98 年度 52,05997 年降年度不 () 來年陸六理 () 年度利率率益來 98 年度 97 年度利 14,163 27,690 换利益 (3,750) (36,479) 利 (107,153) (67,091) 料來 1. 利率利率狀利率 2. 率率 3. 料量 () 年度金易利來 (1) 理來 (2)98 年度金 (3)98 年度 (4)98 年度易易易理理 ()98 年度度量來 (1) 年度年立來不力力年度兩 52

57 (2) 10 度都年 (3) 來 () 年度律 (1) 年度律 (2) 參律 () 年度 (1) 年度 (2) ( 六 ) 年度理 (1) 年度理 (2) () 行益行 () 益 () 臨降臨 () 量更量 () 立來 () 列理例行益露金年理 () 53

58 料 () () 年度露露不行 () 不年度年理年度年說 54

59 年度年六益立裂立立行力不論復若切利復流栗不不金金流力金金金流 55

60 立年度聯林連不立年年 56

61 立年度聯林連不立年年 57

62 58

63 立金年年金金流金金列益金流流流金年年量金流益金六累金流聯參理 59

64 立金年年益金金流列益金年流流年年金金聯利益益易留累留益累數益益參理 60

65 立益年度年度金金利利利利理年年 ( 金 ) 利利益利利益金利益利益列金利益利益參理 61

66 年立益年年金留累累數六年度年度累數年年度年度累數年參理 62

67 立金流量年年金年度年度金流量聯益利益益列利益金利益列益金流聯流金聯利益金流參理 63

68 立金流量年年金年度年度金流量金流金流量金流金金金金金金金流量露利不利不金流量年金金金金參理 64

69 立敦科技股份有限公司財務報表附註民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日 ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 一公司沿革本公司創立於民國八十二年十一月經營鋁質電蝕箔鋁質化成箔製造加工及買賣為主要業務民國八十九年一月為擴展業務範圍, 首度到中國大陸廣東省惠州市投資, 因而成立 LITON (BVI) CO., LTD. 及立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司等二家轉投資公司從事控股生產製造及買賣業務民國八十九年四月經證券主管機關同意完成股票公開發行程序民國九十一年六月十日股票正式於證券商營業處所掛牌上櫃買賣本公司於民國九十二年六月二十七日經股東會決議與永剛科技股份有限公司 ( 以下簡稱永剛公司 ) 進行合併, 以本公司為存續公司, 永剛公司為消滅公司, 並以民國九十二年十一月五日為合併基準日, 合併後公司名稱仍為立敦科技股份有限公司本公司於民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日之員工人數分別為 141 人及 131 人二重要會計政策之彙總說明本財務報表係依照商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製重要會計政策彙總說明如下 : 1. 外幣交易 (1) 本公司之交易事項以新台幣為記帳單位, 以外幣為基準之交易係以交易發生日之即期匯率作為入帳之基礎 (2) 交易發生日與結清日係在同一會計期間時, 結清金額與帳載金額間之兌換差額屬當期兌換損益 65

70 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (3) 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債, 應按該日之即期匯率予以調整, 因調整而產生之兌換差額, 應列為當期損益但如屬本國企業與國外營運機構間具有長期投資性質之外幣墊款, 其兌換差額應列入換算調整數科目, 作為股東權益之調整項目 (4) 資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債, 依公平價值衡量者, 按該日即期匯率調整而產生之兌換差額, 其公平價值變動認列為股東權益調整項目者, 兌換差額應列為股東權益調整項目 ; 其公平價值變動認列為當期損益者, 兌換差額應列為當期損益非依公平價值衡量者, 應按交易日之歷史匯率衡量 2. 現金及約當現金係包括現金銀行存款及自投資日起三個月內到期且利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資 3. 金融資產及金融負債本公司依財務會計準則公報第三十四號金融商品之會計處理準則及證券發行人財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入損益之金融資產及以成本衡量之金融資產等類金融資產於原始認列時以公平價值衡量, 但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產, 尚應加計取得或發行之交易成本金融負債分為公平價值變動列入損益之金融負債避險之衍生性金融負債及以成本衡量之金融負債 (1) 公平價值變動列入損益之金融資產屬此類別之金融資產, 於續後評價時, 概以公平價值衡量且公平價值變動認列於損益表並分為交易目的之金融資產及指定公平價值變動列入損益之金融資產兩類所稱公平價值, 在上市櫃股票或存託憑證, 係指資產負債表日之收盤價開放型基金之公平價值則係指資產負債表日該基金之淨資產價值 66

71 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (2) 備供出售之金融資產備供出售之金融資產係指指定為備供出售, 或非屬公平價值變動列入損益之金融資產持有至到期日之投資及無活絡市場之債券投資之非衍生性金融資產備供出售之金融資產續後評價係以公平價值衡量, 其公平價值變動造成之利益或損失, 除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外, 於除列前認列為股東權益調整項目, 備供出售之金融資產除列時, 將累積之利益或損失列入當期損益 (3) 以成本衡量之金融資產本公司對無活絡市場公開報價之權益商品投資, 以原始認列之成本衡量若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 (4) 衍生性金融商品與避險交易本公司從事遠期外匯合約等衍生性金融商品交易, 以規避匯率變動風險此類衍生性金融商品原始認列與續後衡量皆以公平價值為基礎, 當公平價值為正時則認列為資產, 為負時則認列為負債當不符合避險會計的條件時, 衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期損益 4. 金融資產及負債之除列 (1) 金融資產本公司對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時, 即除列該金融資產或部分金融資產當本公司移轉全部或部分金融資產且放棄對金融資產之控制時, 於交換所收取對價之範圍內視為出售當金融商品之移轉未符合喪失控制之條件時, 本公司則視該移轉交易為擔保借款, 再取得資產之權利非屬衍生性金融商品 (2) 金融負債本公司之金融負債於合約規定之義務解除取消或到期而使金融負債消滅時, 除列全部或部分金融負債當本公司自相同債權人以幾乎不相同條件交換既有之金融負債, 或對既有負債條件進行大幅修改, 並同時承擔新金融負債, 該種交換或修改視為除列既有負債並同時認列新負債, 差額計入當期損益 67

72 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 5. 金融資產之減損本公司於每一資產負債表日評估金融資產是否已經減損, 依不同衡量方式之金融資產, 採用之減損方式如下 : (1) 以成本衡量之金融資產若有客觀證據顯示未有公開市場報價之權益商品投資, 或與前述權益商品連動且其清償須交付該等權益商品之衍生性商品, 有減損之客觀證據, 本公司將認列減損損失, 減損金額為估計未來現金流量以類似金融資產當時市場報酬率折現之折現值與帳面價值間之差額, 此減損金額不得迴轉 (2) 備供出售之金融資產備供出售之金融資產若已減損, 本公司將列為股東權益調整項目之累積淨損失金額轉列為當期損益, 其減損損失之金額為備供出售金融資產之取得成本 ( 減已回收之本金及調整攤銷額 ) 與當時公平價值或可回收金額間之差額, 再減除該金融資產曾列入損益之減損金額後之餘額若後續期間減損金額減少, 備供出售權益商品之減損減少金額不得認列為當期損益, 而應認列為股東權益調整項目 ; 備供出售債務商品之減損金額減少若明顯與認列減損後發生之事件有關, 則應予迴轉並認列為當期利益 6. 備抵呆帳係採帳齡分析法評估, 並按應收票據及應收帳款期末餘額中可能發生呆帳之金額採個別評估法估列 7. 存貨九十七年十二月三十一日前係以成本與市價孰低法評價, 比較成本與市價時係採總額比較法, 又成本係按加權平均法計算 ; 至於市價之取決, 原料及物料係指重置成本, 製成品及商品則指淨變現價值, 託外加工存貨尚未加工者採重置成本, 已加工者採淨變現價值 68

73 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 自九十八年一月一日起, 存貨係以成本與淨變現價值孰低評價, 比較成本與淨變現價值時係採逐項比較法為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本如下 : 原物料 - 以實際進貨成本, 採加權平均法製成品 - 包括直接原料直接人工及製造費用固定製造費用係以正常產能分攤製成品採加權平均法淨變現價值係指在正常情況下, 估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額 8. 採權益法之長期股權投資 (1) 投資其他企業之股權, 具有下列情形之一者, 應列為長期股權投資, 並採用權益法評價 : 1 投資公司對被投資公司有控制能力者 2 投資公司持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上, 未具有控制能力者但有證據顯示投資公司對被投資公司無重大影響力者, 不在此限投資公司持有被投資公司有表決權股份雖未達百分之二十, 但對被投資公司有重大影響力者前項所稱投資公司持有被投資公司有表決權股份, 應將投資公司本身持有股份, 連同其具有控制能力之他公司所持有同一被投資公司股份一併計算前述所稱他公司, 包括他公司本身及其具有控制能力之另一他公司, 餘類推 (2) 帳列投資成本與股權淨值間之差額比照財務會計準則公報第二十五號企業合併 - 購買法之會計處理有關收購成本分攤之步驟予以分析處理, 其中屬於商譽部分不得攤銷 (3) 採權益法評價之長期股權投資與被投資公司間所產生之損益於當期未實現者, 予以銷除 ; 交易損益如屬折舊性質資產所產生者, 依其效益年限分年認列, 其餘之資產產生者, 俟實現年度始行認列 69

74 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 投資公司與被投資公司間之順流交易, 採列記未實現損益科目方式銷除, 因而產生之遞延貸項 - 聯屬公司間利益作為負債, 並依其實現期間劃分為長短期投資公司與被投資公司間之逆流交易, 其公司間未實現損益則按投資公司持有被投資公司之約當持股比例予以銷除若投資公司對產生側流交易之各被投資公司均擁有控制能力, 則各被投資公司間未實現損益按投資公司對產生損益之被投資公司約當持股比例銷除 (4) 海外投資如持有被投資公司有表決權股份達 20% 或具有影響力, 而按權益法評價時, 此項投資之會計處理為 : A. 原始投資成本 : 按實際匯出之新台幣金額列帳 ; 以債權換股權則按應收帳款之台幣列帳 B. 投資損益 : 係以當期平均匯率換算被投資公司當期之損益後, 再依當期持股比例認列入帳 (5) 採權益法評價之被投資公司外幣財務報表之資產負債科目, 按資產負債表日之匯率換算 ; 股東權益按歷史匯率換算, 損益科目按加權平均匯率換算所產生之換算調整數單獨列示於股東權益項下 9. 固定資產 (1) 固定資產係以取得成本入帳, 並以成本減累計折舊及累計減損作為帳面價值固定資產報廢或處分時, 其成本及相關之累計折舊均自帳上予以減除, 其產生之損益依其性質列為營業外損益或非常損益 70

75 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (2) 固定資產耐用年數如下 : 資產項目耐用年限建築物 5~55 年機器設備 5~15 年運輸設備 5 年辦公設備 3~ 8 年其他設備 3~15 年 (3) 凡可延長資產耐用年數之重大更新或改良, 均作為資本支出, 列入固定資產 ; 修理及維護支出則列為當年度費用 (4) 固定資產購置及建造期間之利息予以資本化, 列為固定資產之成本 10. 資產減損本公司於每一資產負債表日評估所有適用三十五號公報之資產是否有減損跡象, 如有減損跡象, 則進行減損測試, 依公報規定以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試減損測試結果如資產 ( 或資產所屬現金產生單位 ) 之帳面價值大於可回收金額, 則須認列減損損失, 而可回收金額則為淨公平價值及使用價值之較高者 ; 反之, 若於資產負債表日有證據顯示資產於以前年度認列之減損損失可能已不存在或減少時, 應重新評估可回收金額, 若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時, 減損應予迴轉, 惟迴轉後帳面價值不可超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值另外, 已分攤商譽之現金產生單位或群組, 不論有無減損跡象, 定期於每一資產負債表日進行減損測試減損測試結果如現金產生單位或群組之帳面價值 ( 包含商譽之帳面價值 ) 大於可回收金額, 則須認列減損損失, 認列減損時, 商譽先行減除, 減除不足之數再依帳面價值之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減損, 一經認列, 嗣後不得以任何理由迴轉減損損失及減損迴轉利益列為營業外收支 11. 無形資產係電腦軟體成本, 按 5 年平均攤銷 71

76 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 12. 遞延費用係電話裝置費及線路補助費等遞延性資產, 按 5 年平均攤銷 13. 所得稅 (1) 本公司依財務會計準則公報第二十二號所得稅之會計處理準則之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債, 與將可減除暫時性差異虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產, 再評估其遞延所得稅資產之可實現性, 估列其備抵評價金額遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產負債者, 依預期回轉期間之長短期劃分為流動或非流動項目 (2) 本公司對於購置設備支出及研究發展支出及投資於資源貧瘠或發展遲緩鄉鎮地區等有關所得稅抵減之會計處理採當期認列法, 亦即將當年得享受之投資抵減全數自所得稅費用項下減除又依法應遞延適用投資抵減部份, 則認列遞延所得稅資產 (3) 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份, 於股東會決議分配盈餘之日列為當期費用 (4) 配合九十五年一月一日開始實施之所得基本稅額條例, 本公司依其規定計算基本稅額, 並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅另本公司於評估遞延所得稅資產可實現性時, 亦將未來年度應納之最低所得稅稅額納入考量 14. 退休金 (1) 本公司依勞動基準法之規定訂定員工退休辦法, 每年按已付薪資總額百分之二提撥退休準備金, 交由勞工退休準備金監督委員會專戶儲存及支用, 截至九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日止, 上述勞工退休準備金帳戶餘額為 $15,341 仟元及 $14,083 仟元, 由於此項退休準備金與本公司完全分離, 故未包含於前述財務報表之中 (2) 本公司自八十八年底起, 依照財務會計準則公報第十八號退休金會計處理準則, 以八十八年十二月三十一日為衡量日完成精算, 其累積給付義務若超過退休基金資產公平價值部分, 於資產負債表認列最低退休金負債, 並自民國八十九年一月一日起按精算結果認列淨退休金成本 72

77 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 有關未認列過渡性淨給付義務係按十五年採直線法攤銷 ; 前期服務成本與退休金損益係按十五年採直線法攤銷 ; 補列之退休金負債若未超過未認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務之合計數時, 其對方科目列為遞延退休金成本, 屬無形資產 ; 若超過該合計數時, 其超過部分列為未認列為退休金成本之淨損失, 屬股東權益之減項 (3) 勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行, 並採確定提撥制實施後員工得選擇適用勞動基準法有關之退休金規定, 或採用該條例之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資對適用該條例之員工, 本公司每月負擔之員工退休金提撥率, 不得低於員工每月工資百分之六 15. 法定盈餘公積本公司依公司法規定, 當期盈餘於完納稅捐後, 應先彌補虧損, 再依剩餘數於次期提列百分之十為法定盈餘公積 16. 特別盈餘公積本公司依證券主管機關之規定, 如有長期股權投資未實現跌價損失累積換算調整數等股東權益減項時, 在分配盈餘前, 應先在下列限額內提列相同數額之特別盈餘公積 : (1) 股東權益減項中屬於當年度發生之金額, 其提列之特別盈餘公積以不超過當年度稅後盈餘加計以前年度累積未分配盈餘之合計數為限 (2) 股東權益減項中屬於以前年度發生之金額, 以不超過以前年度累積未分配盈餘扣除第 (1) 款已提列數後之餘額為限 (3) 嗣後股東權益減項有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 17. 員工分紅及董監酬勞本公司有關員工分紅及董監酬勞之會計處理, 依財團法人中華民國會計研究發展基金會於九十六年三月發布 (96) 基秘字第 052 號函之規定, 將其列為薪資費用 73

78 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 18. 庫藏股票本公司依上市上櫃公司買回本公司股份辦法收回已發行股票作為庫藏股票, 並依所支付之成本借記庫藏股票科目, 按成本法處理於編製財務報表時, 將庫藏股票之帳面價值列為股東權益之減項公司處分庫藏股票時, 若處分價格高於帳面價值, 其差額應貸記資本公積 - 庫藏股票交易科目 ; 若處分價格低於帳面價值, 其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積 ; 如有不足, 則借記保留盈餘公司註銷庫藏股票時, 應貸記庫藏股票科目, 並按股權比例借記資本公積 - 股票發行溢價與股本庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時, 其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積, 如有不足再借記保留盈餘 ; 庫藏股票之帳面價值如低於面值與股票發行溢價之合計數時, 其差額應貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積 19. 收入認列方法本公司收入認列之會計處理, 原則上於獲利過程完成時認列, 其條件為 (1) 取得具有說服力之證據證明雙方交易已存在 ;(2) 貨物之所有權及風險已移轉 ;(3) 價格係屬於固定或可決定 ;(4) 價款收現性可合理確定本公司主要之銷貨條件為 Free on Board(FOB), 貨物所有權及風險於運出給客戶時移轉備抵銷貨退回及折讓, 係依客戶訴怨狀況歷史經驗以及任何會影響之因素合理估計可能會發生之產品退回及折讓, 並於產品出售當年度列為銷貨退回及折讓另依證券暨期貨管理委員會 87 年 3 月 18 日 (87) 台財證 ( 六 ) 第七四七號函規定, 去料委外加工時, 雙方若已合意為供加工後運回或代為逕行出售者, 加工產品之所有權及風險並未移轉, 則於去料時依委外加工之會計處理, 而不作銷貨處理 20. 遞延貸項 - 聯屬公司間利益係根據本公司財務報表日對採權益法評價之被投資公司之存貨中屬於本公司產品尚未出售者, 以實際毛利 ( 損 ) 計算而得 74

79 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 21. 每股盈餘每股盈餘之計算係以流通在外加權平均普通股股數為準, 凡有現金增資因合併發行新股者, 則以其流通期間計算流通在外加權平均股數, 凡有盈餘轉增資或資本公積轉增資者, 在計算以往年度之每股盈餘時, 應按增資比例追溯調整稀釋每股盈餘則以普通股股東之本期淨利 ( 損 ) 調整具稀釋作用之潛在普通股之股利具稀釋作用之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入與費用之變動後, 除以普通股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加權平均流通在外股數 22. 合併財務報表本公司依金管證六字第號函及財務會計準則公報第七號合併財務報表規定處理母子公司合併報告編製事宜三會計變動之理由及其影響 1. 本公司自民國九十八年一月一日起, 採用新修訂發布之財務會計準則公報第十號存貨之會計處理準則規定採用新規定後, 本公司有關存貨之會計處理變動如下 :(1) 存貨係以成本與淨變現價值孰低評價, 且除同類別存貨外應逐項比較之 ;(2) 因產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費用, 應於發生當期認列為銷貨成本 ;(3) 異常製造成本及跌價損失 ( 或回升利益 ) 應認列為銷貨成本前述變動使民國九十八年度之淨損失增加 $5,241 及每股盈餘減少 0.06 元本期亦重分類民國九十七年度營業外淨損失 $5,860 至銷貨成本項下 2. 本公司依新修正之所得稅法規定, 自民國九十九年度起營利事業所得稅稅率由 25% 調降為 20% 前述變動使九十八年度之淨損增加 $23,891 及每股盈餘減少 0.25 元 3. 本公司自民國九十七年一月一日開始採用新發布財務會計準則公報第三十九號股份基礎給付之會計處理準則之規定處理股份基礎給付協議, 惟此項會計原則變動對本公司民國九十七年度之稅前淨利及每股盈餘並無影響 75

80 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 4. 本公司自民國九十七年一月一日起, 採用財團法人中華民國會計研究發展基金會新發布之 (96) 基秘字第 052 號函員工分紅及董監酬勞會計處理之規定, 此項會計原則變動對民國九十七年度之稅前淨利及每股盈餘並無影響 5. 本公司自民國九十七年七月一日起, 依財務會計準則公報第三十四號金融商品之會計處理準則第二次修訂條文之規定, 將部分金融資產重分類惟此項會計原則變動對本公司民國九十七年度之稅前淨利及每股盈餘並無影響四重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金現金 $255 $369 銀行存款 81, ,511 備抵外幣兌換損益 - - 合計 $81,306 $126, 公平價值變動列入損益之金融資產交易目的金融資產 - 股票 $869 $2,309 交易目的金融資產 - 衍生性金融商品 - 57 合計 $869 $2, 應收票據 - 非關係人 (1) 明細如下 : 應收票據 $24,433 $12,970 減 : 備抵呆帳 - - 合計 $24,433 $12,970 (2) 備抵呆帳係依據期末應收票據餘額可能發生呆帳金額予以估列 76

81 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 4. 應收帳款 - 非關係人 (1) 明細如下 : 應收帳款 $259,972 $269,400 減 : 備抵呆帳 (1,917) (11,291) 加 ( 減 ): 備抵外幣兌換利益 ( 損失 ) (5,674) 9,770 合計 288, ,879 催收款 49,413 45,409 減 : 備抵呆帳 - 催收款 (49,413) (45,409) 淨額 $288,381 $267,879 (2) 備抵呆帳係依據期末應收帳款餘額可能發生呆帳金額予以估列 (3) 備抵外幣債權兌換損益係就本公司國外應收帳款依外幣計價者, 按期末結帳日之匯率與交易發生時入帳匯率之差異估列可能發生之兌換損益而計提者 5. 應收款項 - 關係人應收票據 $8 $4,720 應收帳款 262, ,944 減 : 備抵呆帳 - - 合計 $262,463 $303, 存貨 (1) 明細如下 : 原料 $54,207 $126,994 物料 4,901 6,560 製成品 103, ,650 商品 5,470 7,430 託外加工存貨 94, ,957 小計 263, ,591 減 : 備抵存貨跌價及呆滯損失 (10,262) (13,034) 合計 $252,829 $466,557 77

82 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (2) 託外加工存貨係本公司委託間接控股公司立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司及立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司進行加工, 尚未運回本公司之存貨 (3) 本公司民國九十八年一月一日至十二月三十一日止因採用新修訂之財務會計準則公報第十號存貨之會計處理準則, 致帳列之銷貨成本包括 : 1 本期認列下腳收入 $1,102;2 本期因產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費用 $16,001; 本期認列存貨盤虧 $371;4 本期迴轉存貨跌價及呆滯損失 $2,771; 本期認列存貨報廢損失 $2, 預付款項預付貨款 $9,342 $8,329 用品盤存 1,218 2,281 預付費用合計 $10,957 $11, 其他流動資產受限制資產 - 定期存款 $1,200 $5,700 應收退稅款 - 營業稅 5,274 4,750 其他應收款 932 4,473 其他合計 $7,506 $15, 基金及投資 (1) 以成本衡量之金融資產 - 非流動 : 名稱提供擔保或股數持股比率金額股數持股比率金額質押情形備註邦英生物科技 ( 股 ) 100,000 5% $ ,000 5% $550 無公司 78

83 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (2) 採權益法之長期股權投資 : 名稱提供擔保或股數持股比率金額股數持股比率金額質押情形備註 LITON (BVI) CO., 7,057, % $220,639 7,057, % $228,965 無 (3) LTD. V-TECH CO., LTD 5,997, % - 5,647, % 7,842 無 (4) EVERTECH CAPA 10, % - 10, % - 無 (5) CO., LTD 合計 $220,639 $236,807 (3) 本公司自民國八十九年一月起透過 LITON (BVI) CO., LTD. 轉投資到大陸廣東省惠州地區設立立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司生產鋁箔相關產品, 截至九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日止累計投資金額均為 $237,021 (USD7,058 仟元 ), 持股比例均為 100% (4) 本公司於民國九十二年十一月五日併購永剛公司, 同時間取得該公司持有 V-TECH CO., LTD.100% 股權, 並透過該被投資公司間接取得其轉投資之子公司 FOREVER CO.,LTD. 及孫公司永剛科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司 ( 該公司於民國九十三年更名為立敦電子科技 ( 宜昌 ) 有限公司 )100% 股權, 在中國大陸湖北省宜昌地區從事鋁箔相關產品加工買賣民國九十七年十二月二十九日, 本公司為降低生產成本, 以提升競爭力及獲利能力, 經董事會決議將立敦電子科技 ( 宜昌 ) 有限公司遷移到四川省 ( 阿壩州 ) 地區從事鋁箔相關產品加工買賣, 並更名為立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司截至九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日止累計投資金額分別為 $202,756 (USD$5,997 仟元 ) 及 $191,159(USD5,647 仟元 ), 持股比例均為 100% (5) 本公司於民國九十二年十一月五日併購永剛公司, 同時取得該公司持有之境外公司 EVERTECH CAPA CO., LTD. 控制權以進行國際貿易業務截至九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日止累計投資額均為 $330(USD10 仟元 ), 持股比例均為 100% (6) 民國九十八年度及九十七年度依被投資公司提供經會計師查核簽證之財務報表採權益法認列之投資 ( 損 ) 益及換算調整數明細如下 : 79

84 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 九十八年度九十七年度被投資公司投資 ( 損 ) 益換算調整數投資 ( 損 ) 益換算調整數 LITON (BVI) CO., LTD. $(2,492) $27,703 $(6,184) $17,886 V-TECH CO., LTD. (46,216) (7,883) (2,893) (2,835) EVERTECH CAPA CO., LTD. (3,351) 532 (2,836) (210) 合計 $(52,059) $20,352 $(11,913) $14,841 (7) 民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日 V-TECH CO., LTD. 經會計師查核之財務報表股權淨值分別為 $(25,967) 及 $7,842, 致本公司長期投資帳面價值產生貸餘, 由於本公司將會繼續支持該被投資公司, 故依規定將長期投資帳面貸餘金額轉列至對該被投資公司的其他負債 (8) 民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日 EVERTECH CAPA CO., LTD. 經會計師查核之財務報表股權淨值分別為 $(13,113) 及 $(10,120), 致本公司長期投資帳面價值產生貸餘, 由於本公司將會繼續支持該被投資公司, 故依規定將長期投資帳面貸餘金額轉列至對該被投資公司的其他負債 10. 固定資產及非營業用固定資產 (1) 民國九十八年度增加之固定資產主要係機器設備更換工程民國九十七年度增加之固定資產主要係諧波濾波電容器修改工程及廠房設備工程 (2) 民國九十八年及九十七年度因購置固定資產所應負擔之利息皆為 $0, 故無需利息資本化 (3) 本公司於民國九十二年十一月五日併購永剛公司時, 為評定永剛公司土地公平價值, 聘請專業鑑價機構辦理永剛公司之土地價值鑑價, 並以鑑價結果做為新取得成本, 同時依規定估列土地增值稅準備 $2,074 列為長期負債項下, 依企業併購法規定, 永剛公司應負擔之土地增值稅, 准予記存於本公司名下該項土地再移轉時, 記存之土地增值稅, 就該土地處分所得價款中優先於一切債權及抵押權受償 80

85 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (4) 非營業用固定資產明細如下 : 成本 $29,671 $29,671 減 : 累積折舊 (6,332) (6,332) 備抵跌價損失 (23,339) (23,339) 淨額 $ - $ 短期借款債權人借款性質擔保品台新銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 $70,142 $102,777 - 台灣中小企銀 - 台中分行遠期信用狀借款 55,290 45,334 - 兆豐國際商業銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 44,751 27,684 - 第一商業銀行 - 苗栗分行遠期信用狀借款 39,672 36,391 - 中國信託商業銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 26,684 32,403 - 華南銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 5, 玉山銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 - 44,491 - 總額 242, ,080 加 ( 減 ): 備抵外幣兌換 ( 損失 ) 利益 (8,037) 40,615 淨額 $234,464 $329, 公平價值變動列入損益之金融負債交易目的金融負債 - 衍生性金融商品 $1,015 $ 應付費用應付水電費 $19,580 $12,855 應付薪資及年終獎金 8,188 7,076 應付汙水處理費 5,970 4,095 應付修繕費 3,079 4,191 應付勞務費 1,646 1,646 應付利息 898 2,318 其他 6,941 9,138 合計 $46,302 $41,319 81

86 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 14. 其他流動負債應付設備款 $2,409 $1,891 暫收款其他合計 $3,410 $1, 長期借款銀行名稱借款性質擔保品台新國際商業銀行等 9 家金擔保借款 $400,000 $560,000 土地建築物融機構聯貸總額 400, ,000 減 : 一年內到期之長期借款 (200,000) (110,000) 淨額 $200,000 $450,000 上列長期借款之借款期間利率額度及償還方式請參閱後附長期借款科目明細表上述與台新國際商銀等 9 家金融機構聯合貸款合約中, 本公司承諾每半年年底及每年年底依合併報表表達之流動比率不得低於 100%, 負債比率不得高於 120% 16. 應計退休金負債 (1) 本公司編製資產負債表有關退休金負債係依財務會計準則公報第十八號退休金會計處理準則規定辦理民國九十八年度及九十七年度淨退休金成本組成項目如下 : 九十八年度九十七年度服務成本 $179 $319 利息成本基金資產之預期報酬 (352) (375) 過渡性淨給付義務攤銷數未認列退休金利益 (529) - 淨退休金成本 $(255) $671 82

87 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 本公司因勞工退休金條例之施行, 民國九十八年度及九十七年度淨退休金成本之增加數分別為 $2,975 及 $3,487, 全年度合計之退休金成本分別為 $2,720 及 $4,158 (2) 民國九十八年十二月三十一日及民國九十七年十二月三十一日之基金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下 : 九十八年度九十七年度給付義務既得給付義務 $- $ - 非既得給付義務 11,765 8,860 累積給付義務 11,765 8,860 未來薪資增加之影響數 3,011 2,218 預計給付義務 14,776 11,078 退休基金資產公平價值 (15,341) (14,083) 提撥狀況 (565) (3,005) 未認列過渡性淨給付義務 (1,020) (1,190) 未認列退休金 ( 損 ) 益 6,059 9,874 補列之應付退休金負債 - - 應計退休金負債 $4,474 $5,679 (3) 民國九十八年及九十七年十二月三十一日專戶儲存臺灣銀行 ( 原中央信託局 ) 之退休準備金餘額分別為 $15,341 及 $14,083 (4) 截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止, 本公司職工退休辦法之員工既得給付均為 $0 (5) 主要精算假設如下 : 九十八年度九十七年度折現率 2.25% 2.50% 未來薪資水準增加率 1.00% 1.00% 退休基金資產報酬率 2.25% 2.50% 17. 股本本公司民國九十七年一月一日額定股本為 $2,080,000, 分為 208,000 仟股, 每股面額 10 元, 已發行股數 94,419 仟股, 實收資本額 $944,189 83

88 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 本公司第一次為轉讓予員工所買回之庫藏股已屆滿三年, 因尚未轉讓予員工而依法予以註銷, 本次註銷減資股數為 740 仟股, 減少股本 $7,400, 並已辦妥註銷庫藏股之變更登記, 截至九十八年十二月三十一日止, 本公司已發行股數 93,679 仟股, 實收資本額 $936, 資本公積 (1) 資本公積明細如下 : 股本溢價 $76,653 $94,332 庫藏股交易 2,508 - 合計 $79,161 $94,332 (2) 依公司法規定, 產生資本公積各種發生性質中除超過票面金額發行股票所得之溢額受領贈與之所得得為增加資本使用外, 原則上僅供彌補虧損之使用 19. 盈餘分配及股利政策 (1) 本公司章程規定之股利政策如下 : 依本公司章程規定, 本公司每年總決算如有盈餘, 除依法扣繳營利事業所得稅外, 應先彌補以往年度虧損, 次就其餘額提百分之十為法定公積金, 本公司必要時得於分派股利前酌提特別盈餘公積或酌予保留盈餘, 如尚有盈餘時提 : 1 董監事酬勞金不得超過百分之二點五 2 員工紅利不低於百分之三股東股利由董事會擬具分派議案, 提股東會決議分派之本公司股利發放分為股票股利及現金股利兩種, 分派現金股利比率不低於以當年度股東股利分配總額之 10%, 若每股現金股利低於 0.5 元時, 授權董事會擬定議案, 經股東會決議採現金股利或股票股利方式發放 (2) 本公司員工紅利及董監酬勞係依董事會決議及依章程所定之成數為基礎估列 ( 以不少於 3% 及不得超過 2.5% 估列 ), 並認列為當年度之營業成本或營業費用, 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異 84

89 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 時, 則列為股東會召開年度之損益有關配發股票紅利之股數計算基礎係以各股東會決議日前一日收盤價並考量除權除息之影響九十八年度估列之員工紅利及董監事酬勞為 $0 本公司民國九十七年度估列及實際配發之員工紅利及董監酬勞皆為 $0, 未產生估計差異 (3) 本公司民國九十七年度及九十六年度皆產生累積虧損, 並無盈餘可供分配 (4) 有關九十八年度董事會及股東會決議通過之九十七年度虧損撥補案及當年度配發員工紅利及董監事酬勞等相關訊息, 可至公開資訊觀測站中查詢 20. 庫藏股票 (1) 民國九十八年度 : 收回原因股數本期增加股數本期減少股數股數轉讓股份予員工 2,740,000 股 - 740,000 股 2,000,000 股民國九十七年度 : 收回原因股數本期增加股數本期減少股數股數轉讓股份予員工 951,000 股 1,789,000 股 - 2,740,000 股 (2) 本公司第一次買回為轉讓予員工之庫藏股已屆滿三年, 因尚未轉讓予員工, 依證券交易法規定予以註銷, 註銷減資之股數為 740 仟股, 註銷之普通股股本及資本公積 - 股本溢價分別為 $7,400 及 $1,769, 註銷之庫藏股平均成本為 $4,946, 截至九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日止, 買回而尚未轉讓或註銷之庫藏股票股數分別為 2,000 仟股及 2,740 仟股, 買回庫藏股票金額分別為 $12,683 及 $18,314 (3) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利之分派表決權等權利 85

90 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 21. 營業收入九十八年度九十七年度商品銷售 $1,303,959 $1,327,431 勞務提供 13,965 25,461 合計 1,317,924 1,352,892 減 : 銷貨退回或折讓 (18,877) (20,219) 營業收入淨額 $1,299,047 $1,332, 用人費折舊折耗及攤銷費用性質別本公司民國九十八年度及九十七年度發生之用人折舊折耗及攤銷費用功能別彙總表如下 : 功能別屬於營業成本者屬於營業費用者合計屬於營業成本者屬於營業費用者用人費用薪資費用 $36,946 $17,852 $54,798 $56,481 $12,988 $69,469 勞健保費用 3,811 1,465 5,276 4,218 1,416 5,634 退休金費用 1, ,720 2,941 1,217 4,158 其他用人費用 1, ,355 3,450 1,126 4,576 折舊費用 47,358 1,769 49,127 60,179 2,057 62,236 折耗費用攤銷費用 4, ,098 5, ,927 合計 $96,101 $23,273 $119,374 $132,858 $19,142 $152,000 合計 23. 所得稅 (1) 本公司民國九十六年度以前 ( 含九十六年度 ) 營利事業所得稅結算申報案件, 均經稅捐稽徵機關核定在案民國九十七年度以後營利事業所得稅結算申報案件, 尚在稅捐稽徵機關審理中 (2) 本公司依財務會計準則公報第二十二號所得稅之會計處理準則之規定作跨期間所得稅分攤, 本公司之營利事業所得稅稅率為 25%, 依據民國九十八年五月二十七日新公布之所得稅法修正條文, 本公司自民國九十九年度起適用之所得稅率將改為 20%, 其應揭露之相關事項如下 : A. 遞延所得稅負債及資產 : (a) 遞延所得稅負債總額 $(4,821) $(6,629) (b) 遞延所得稅資產總額 $100,345 $97,868 86

91 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (c) 遞延所得稅資產之備抵評價金額 $(32,477) $(21,976) (d) 產生遞延所得稅負債或資產之暫時性差異 : 未實現兌換損益產生之可減除 ( 應課稅 ) 暫時 $(3,179) $30,191 性差異備抵呆帳超限產生之可減除暫時性差異 $45,874 $48,777 備抵存貨跌價損失產生之可減除暫時性差異 $10,263 $13,034 按權益法認列投資損失產生之可減除暫時性 $278,900 $226,841 差異提列退休金成本產生之 ( 應課稅 ) 可減除暫時 $(572) $634 性差異累積換算調整數產生之應課稅暫時性差異 $(20,352) $(25,017) 未實現遞延毛利 ( 損 ) 產生之 ( 應課稅 ) 可減除 $2,200 $(1,500) 暫時性差異閒置資產跌價損失產生之可減除暫時性差異 $15,789 $18,494 金融資產評價 ( 損失 ) 益產生之可減除暫時性 $1,015 $206 差異虧損扣抵產生之可減除暫時性差異 $147,685 $53,297 B. 遞延所得稅資產 - 流動 $41,407 $36,376 備抵遞延所得稅資產評價 - 流動 (4,587) (6,097) 遞延所得稅負債 - 流動 (636) (375) 流動遞延所得稅資產淨額 $36,184 $29,904 C. 遞延所得稅資產 - 非流動 $58,938 $61,492 備抵遞延所得稅資產評價 - 非流動 (27,890) (15,879) 遞延所得稅負債 - 非流動 (4,185) (6,254) 非流動遞延所得稅資產淨額 $26,863 $39,359 D. 民國九十八年及九十七年度帳列稅前損益按法定稅率 25% 計算之所得稅與當期所得稅費用調節如下 : 九十八年度九十七年度稅前淨損按法定稅率計算之所得稅 $(26,788) $(16,773) 所得稅調整項目之稅額影響數 : 永久性差異 (552) 472 暫時性差異 3,404 8,858 虧損扣抵遞延利益 23,936 7,443 當期應負擔之所得稅費用 $- $- 87

92 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 九十八年度九十七年度 E. 所得稅費用 : 當期所得稅費用 $ - $ - 未分配盈餘加徵百分之十所得稅費用 - - 未實現兌換損益產生之遞延所得稅利益 8,342 (5,880) 按權益法認列投資損失產生之遞延所得稅 ( 利益 ) (13,015) (2,978) 備抵呆帳超限產生之遞延所得稅費用提列退休金成本產生之遞延所得稅費用未實現遞延毛利產生之遞延所得稅 ( 利益 ) 費用 (925) 1,500 存貨跌價損失產生之遞延所得稅 ( 利益 ) 費用 693 (1,523) 金融資產評價損益產生之遞延所得稅 ( 利益 ) (202) (1,285) 閒置資產跌價損失產生之遞延所得稅費用 ( 利益 ) 虧損扣抵產生之遞延所得稅利益 (23,936) (7,443) 提列備抵評價產生之遞延所得稅 ( 利益 ) 費用 10,501 11,230 遞延所得稅資產 / 負債因稅率變動影響數 23,891 - 遞延所得稅費用 ( 利益 ) 7,052 (5,071) 以前年度會計估計變動 127 (186) 所得稅 ( 利益 ) 費用合計 $7,179 $(5,257) F. 依所得稅法規定, 營利事業所得稅結算申報, 委託會計師查核簽證申報者, 得將經稽徵機關核定之前十年內各期虧損自本期純益中扣除後, 再行核課營利事業所得稅本公司得享受前十年虧損扣除額之情形 : a. 民國九十八年十二月三十一日虧損年度未扣抵金額最後扣抵年度九十六年度 22,166 一六年度九十七年度 29,772 一七年度九十八年度 95,747 一八年度合計 $147,685 b. 民國九十七年十二月三十一日虧損年度未扣抵金額最後扣抵年度九十六年度 23,525 一六年度九十七年度 29,772 一七年度合計 $53,297 (3) 截至民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日有關股東可扣抵稅額帳戶之資訊內容如下 : 88

93 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $52,287 $52,283 未分配盈餘相關資訊八十六年度以前未分配盈餘 $- $ - 八十七年度以後未分配盈餘 (114,332) (61,834) 合計 $(114,332) $(61,834) 24. 每股盈餘九十八年度九十七年度預計 ( 實際 ) 當年度盈餘分配之稅額扣抵比率 -% -% (1) 九十八年度每股盈餘股數權數加權平均股數期初已發行股數 94,418, ,418,907 股本期已註銷庫藏股數 (740,000) 1 (740,000) 本期已發行股數 93,678, ,678,907 股期初已購回庫藏股數 (2,000,000) 1 (2,000,000) 本期流通在外股數 91,678, ,678,907 股本期計算基本每股盈餘流通在外普通股 91,678,907 股加權平均股數本期淨損 $(114,332) 基本每股盈餘本期稅前淨損 (1.17) 元所得稅費用 (0.08) 本期淨損 (1.25) 元 (2) 九十七年度每股盈餘股數權數加權平均股數期初流通在外股數 93,467, ,467,907 股購回庫藏股 789, (758,781) 購回庫藏股 1,000, (352,500) 本期計算基本每股盈餘流通在外普通股 92,356,626 股加權平均股數本期淨損 $(61,834) 基本每股盈餘本期稅前淨損 (0.73) 元所得稅利益 0.06 本期淨損 (0.67) 元 89

94 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 五關係人交易事項 1. 關係人之名稱及關係關係人名稱立隆電子工業股份有限公司 LIRO ELECTRONICS CO., LTD. 立隆電子 ( 蘇州 ) 有限公司 LITON (BVI) CO., LTD. EVERTECH CAPA CO., LTD. FOREVER CO., LTD. V-TECH CO., LTD. 吳德銓等共 5 人朱永昌等共 2 人李東榮等共 2 人與本公司之關係本公司之母公司立隆公司之子公司立隆公司之孫公司本公司 100% 控股之子公司本公司 100% 持有之子公司本公司 100% 持有之孫公司本公司 100% 控股之子公司為本公司董事為本公司監察人為本公司副總經理 2. 與關係人間之重大交易事項 (1) 銷貨本公司民國九十八年度及九十七年度對關係人銷貨如下 : 關係人名稱金額九十八年度佔本公司銷貨淨額百分比金額九十七年度佔本公司銷貨淨額百分比 LIRO ELECTRONICS CO., LTD. $353, % $239, % 立隆電子 ( 蘇州 ) 有限公司 177, , EVERTECH CAPA CO., LTD. 38, 立隆電子工業股份有限公司 , 合計 $532, % $399, % 註 : 本公司民國九十八年度對關係人銷貨如下 : 關係人名稱交易發生性質金額帳載科目關係人交易揭露 LITON (BVI) CO., LTD. V-TECH CO., LTD. EVERTECH CAPA CO., LTD. 銷貨收入 - 原物料及成品銷貨收入 - 原物料及成品銷貨收入 - 原物料及成品 $348,164 銷貨收入, 惟已做進銷貨抵銷 $9,627 銷貨收入, 惟已做進銷貨抵銷 $39,231 銷貨收入, 惟已做進銷貨抵銷 $- $- $38,444 90

95 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 註 : 本公司民國九十七年度對關係人銷貨如下 : 關係人名稱交易發生性質金額帳載科目關係人交易揭露 EVERTECH CAPA 銷貨收入 - 原物 $165,112 銷貨收入, 惟已 $ - CO., LTD. 料及成品做進銷貨抵銷 LITON (BVI) 銷貨收入 - 原物 $373,484 銷貨收入, 惟已 $ - CO., LTD. 料及成品做進銷貨抵銷銷貨收款條件關係人名稱交易條件立隆電子工業股份有限公司立隆電子 ( 蘇州 ) 有限公司 LIRO ELECTRONICS CO., LTD. EVERTECH CAPA CO., LTD. LITON (BVI) CO., LTD. 低壓化成箔 : 帳款 28% 於月結後收取 30 天期票, 其餘 72% 於月結後收取 180 天期票高壓化成箔 : 次月結收取 90 天期票低壓化成箔 : 月結後 30 天收取 28%, 其餘月結後 180 天收款高壓化成箔 : 次月結 T/T 90 天低壓化成箔 : 月結後 30 天收取 28%, 其餘月結後 180 天收款高壓化成箔 : 次月結 T/T 90 天收付條件係將債權債務互抵後視該公司資金狀況酌予收回收付條件係將債權債務互抵後視該公司資金狀況酌予收回 (2) 進貨本公司民國九十八年度及九十七年度對關係人進貨之情形如下 : 九十八年度九十七年度佔本公司進貨淨額佔本公司進貨淨額關係人名稱金額百分比金額百分比 LITON (BVI) CO., LTD. $165, $111, % V-TECH CO., LTD. 122, , 立隆電子工業股份有限公司 - - 1, 合計 $298, % $222, % 91

96 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 註 : 本公司民國九十八年度對關係人進貨如下 : 關係人名稱交易發生性質金額帳載科目關係人交易揭露 LITON (BVI) CO., LTD. EVERTECH CAPA CO., LTD. 及 V-TECH CO., LTD. 立隆電子工業股份有限公司進貨 - 原物料及成品進貨 - 原物料及成品進貨 - 原物料及成品 $513,643 銷貨成本, 惟已做進銷貨抵銷 $133,402 銷貨成本, 惟已做進銷貨抵銷 $2 銷貨成本, 惟已做進銷貨抵銷註 : 本公司民國九十七年度對關係人進貨如下 : $165,479 $84,544 $- 關係人名稱交易發生性質金額帳載科目關係人交易揭露 LITON (BVI) CO., LTD. EVERTECH CAPA CO., LTD. 及 V-TECH CO., LTD. 進貨付款條件進貨 - 原物料及成品進貨 - 原物料及成品 $484,761 銷貨成本, 惟已做進銷貨抵銷 $275,767 銷貨成本, 惟已做進銷貨抵銷 $111,277 $110,655 關係人名稱交易條件立隆電子工業股份有限公司月結後 60 天付款 LITON (BVI) CO., LTD. 債權債務互抵 V-TECH CO., LTD. 債權債務互抵 EVERTECH CAPA CO., LTD. 債權債務互抵 (3) 應收帳款及應收票據本公司民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日對關係人之應收帳款及應收票據明細如下 : 應收帳款關係人名稱金額 % 金額 % LIRO ELECTRONICS CO., LTD. $130, % $172, % 立隆電子 ( 蘇州 ) 有限公司 80, , EVERTECH CAPA CO., LTD. 48, , V-TECH CO., LTD. 3, FOREVER CO., LTD 立隆電子工業股份有限公司 - - 3, 合計 $262, $298, % 92

97 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 應收票據關係人名稱金額 % 金額 % 立隆電子工業股份有限公司 $8 0.03% $4, % (4) 長期應收款關係人名稱金額 % 金額 % EVERTECH CAPA CO., LTD. $56, % $3, % FOREVER CO., LTD. 1, , 合計 $57, % $4, % (5) 應付帳款本公司民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日對關係人之款項如下 : 應付帳款九十八年度九十七年度關係人名稱金額 % 金額 % LITON (BVI) CO., LTD. $64, % $33, % (6) 預付貨款九十八年度九十七年度關係人名稱金額 % 金額 % V-TECH CO., LTD. $- -% $7, % (7) 加工收入九十八年度九十七年度關係人名稱金額 % 金額 % 立隆電子工業股份有限公司 $- -% $ % 93

98 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (8) 加工費九十八年度九十七年度關係人名稱金額 % 金額 % LITON (BVI) CO., LTD. $13, % $23, % (9) 遞延未實現利益依證券暨期貨管理委員會 87 年 3 月 18 日 (87) 台財證 ( 六 ) 第七四七號函規定, 去料委託關係人 LITON(BVI) CO., LTD. 及 EVERTECH CAPA CO., LTD. 加工時係依委託加工之會計處理而不作銷貨處理, 因而產生之遞延未實現 ( 損失 ) 利益, 民國九十八年度及九十七年度分別為 $2,200 及 $(1,500), 需俟加工完成再出售時, 才予銷除 (10) 主要管理階層薪酬總額資訊 : 項目九十八年度九十七年度薪資獎金特支費業務執行費用及紅利 $4,791 $5,255 本公司主要管理階層包含董事, 監察人及副總經理職以上有關給付以上主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊, 請參閱股東會年報內容六抵押之資產本公司於民國九十八年底及九十七年底, 下列資產已提供銀行作為各項融資之擔保品 : 土地 $202,545 $202,545 建築物 - 未折減餘額 131, ,260 受限制資產 - 定期存款 1,200 5,700 合計 $334,835 $341,505 94

99 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 七重大承諾事項及或有事項截至民國九十八年十二月三十一日止, 本公司尚有已開立未使用信用狀金額如下 : 幣別單位信用狀總額信用狀保證金日幣仟元 $77,956 $ - 八重大之災害損失無此事項九重大之期後事項無此事項十其他 ( 一 ) 金融商品之公平價值 1. 衍生性金融商品本公司截至民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日為止, 與銀行簽訂尚未到期之遠期外匯買賣合約金額如下 : 本公司衍生性金融商品種類合約金額 ( 名目本金 ) 公平價值合約金額 ( 名目本金 ) 公平價值 (1). 遠期外匯合約 - 賣日幣買美元 USD 300 仟元 $(1,015) JPY 27,701 仟元 (2). 遠期外匯合約 - 賣美元買台幣 - - USD 300 仟元 JPY 27,804 仟元 NTD 6,629 仟元 USD 200 仟元 $(263) 金融商品公平價值非衍生性金融商品帳面價值公平價值帳面價值公平價值資產 - 非衍生性現金及約當現金 $81,306 $81,306 $126,880 $126,880 應收票據及帳款 575, , , ,438 95

100 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 公平價值變動列入損益之金融資產 ,309 2,309 受限制資產 - 定期存款 1,200 1,200 5,700 5,700 以成本衡量之金融資產 - 非流動採權益法之長期股權投資 220, , , ,807 資產 - 衍生性遠期外匯合約 $- $- $57 $57 負債 - 非衍生性短期借款 $234,464 $234,464 $329,695 $329,695 應付帳款 78,349 78,349 41,873 41,873 長期借款 ( 含一年內到期部份 ) 400, , , ,000 負債 - 衍生性遠期外匯合約 $1,015 $1,015 $263 $263 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : (1) 現金及約當現金受限制資產 - 定期存款應收票據及帳款短期借款與應付票據及帳款以其在資產負債表上之帳面價值估計公平價值, 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎 (2) 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動因有公開之市場價格, 故以市場價格決定公平價值 (3) 採權益法之長期股權投資如有市場價格可循時, 則以此市場價格為公平價值若無市場價格可供參考時, 則依被投資公司股權淨值帳載數期末持股比率 (4) 長期借款 ( 包含一年內到期部份 ) 以其預期現金流量之折現值估計公平價值折現率則以本公司所能獲得類似條件 ( 相近之到期日 ) 之長期借款利率為準 (5) 衍生性金融商品之公平價值資訊係由交易之相對人提供 3. 本公司金融資產及金融負債之公平價值, 以活絡市場之公開報價直接決定者, 及以評價方法估計者分別為 : 96

101 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 非衍生性金融商品金融資產公開報價決定之金額評價方法估計之金額現金及約當現金 $81,306 $126,880 $- $- 公平價值變動列入損益之金融資產 , 流動應收票據及款項 , ,438 定期存款 1,200 5, 金融負債短期借款 , ,695 應付票據及款項 ,349 41,873 長期借款 ( 含一年內到期之長期負債 ) , ,000 公開報價決定之金額評價方法估計之金額衍生性金融商品金融資產遠期外匯合約 $- $- $57 $- 金融負債遠期外匯合約 $- $- $1,015 $ 財務風險資訊 : (1) 信用風險 : 本公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易, 本公司政策並規定與客戶進行信用交易前, 需經信用確認程序, 並持續評估應收帳款與應收票據回收情形 (2) 市場風險 : 本公司從事遠期外匯交易係以規避匯率變動對已負擔之外幣債務所可能產生之匯兌損失之風險及淨負債因匯率及利率波動所產生之風險, 故市場匯率變動之風險損失將由被避險外幣債務之匯率評估所產生之兌換損益所抵銷, 而利率風險亦因預期之資金成本已固定, 故市場價格風險並不重大 97

102 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (3) 流動性風險 : 本公司從事遠期外匯交易是以公司之外幣債務為合約標的, 因而外幣債務到期產生之現金收支與外匯合約履行時所產生之現金收支相抵, 故無額外之現金需求又因遠期外匯合約之匯率已確定, 不致有重大之現金流量風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司借款預估未來一年並無大幅走升之趨勢, 利率變動之風險對本公司影響甚微 ( 二 ) 為便於分析比較, 民國九十七年度財務報表部分會計科目業已重分類十一附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 1 資金貸與他人 : 無 2 為他人背書保證 : 無 3 期末持有有價證券情形 : 九十八年十二月三十一日持有之公司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳列科目股數 / 單位數期末帳面金額持股比率市價備註立敦科技股股票 - 中華開發金融 - 公平價值變動列入損益之 88,642 $983 - $869 份有限公司控股股份有限公司金融資產減 : 交易目的金融資產評價調整 (114) - 合計 $869 $869 邦英生物科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 100,000 $550 5% $550 合計 $550 $550 LITON(BVI) CO., LTD. 本公司之子公司採權益法之長期股權投資 7,057, , % 220,639 98

103 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) V-TECH CO., LTD. 本公司之子公司採權益法之長期股權投資 5,997, % - EVERTECH CAPA CO., LTD. 本公司之子公司採權益法之長期股權投資 10, % - 220, ,639 4 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 5 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 九十八年度進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象關係進 ( 銷 ) 貨金額交易情形佔總進 ( 銷 ) 貨之比率交易條件與一般交易不同之應收 ( 付 ) 票據帳款情形及原因佔總應收授信期間單價授信期間餘額 ( 付 ) 票據帳款之比率備註立敦科技股 LIRO 立隆公司銷貨 $353, % 月結後 30 天收款正常參五.2.(1) $130, % 份有限公司 ELECTRONICS 之子公司 28%, 其餘月結後 180 CO., LTD. 天收款立敦科技股立隆電子 ( 蘇立隆公司銷貨 $177, % 月結後 30 天收款正常參五.2.(1) $80, % 份有限公司州 ) 有限公司之孫公司 28%, 其餘月結後 180 天收款立敦科技股 LITON(BVI) 本公司之進貨 $165, % 債權債務互抵正常債權債務互抵 $65, % 份有限公司 CO., LTD 子公司立敦科技股 V-TECH CO., 本公司之進貨 $122, % 債權債務互抵正常債權債務互抵 $3, % 份有限公司 LTD. 子公司 99

104 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 8 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 九十八年十二月三十一日帳列應收款項之公司交易對象關係應收關係人款項餘額週轉率逾期應收關係人款項金額處理方式應收關係人款項期後收回金額提列備抵呆帳金額立敦科技股份有限公司 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦公司之子公司應收帳款 $105, 次 $56,552 - $47,895 $ - 立敦科技股份有限公司 LIRO ELECTRONICS CO., LTD. 立隆公司之子公司應收帳款 $353, 次 $- - $107,078 $ - 9 從事衍生性商品交易 : 詳財務報表附註十 ( 一 )1 之說明 2. 轉投資事業相關資訊 (1) 被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持股情形本期損益及認列之投資損益等相關資訊 : 九十八年度投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目原始投資金額期末持有被投資公司本期期末上期期末股數比率帳面金額本期 ( 損 ) 益本公司認列之投資 ( 損 ) 益備註立敦科技股份 LITON(BVI) P.O. BOX 3340, Road 鋁箔材料鋁質電解 $237,021 $237,021 7,057, % $220,639 $(2,492) $(2,492) 有限公司 CO., LTD. Town, Tortola, 電容器及以上產品相 British Virgin 關材料之銷售及股權 Islands 投資立敦科技股份 V-TECH CO., Offshore Chambers 鋁箔材料鋁質電解 $202,756 $191,159 5,997, % $- $(46,216) $(46,216) 有限公司 LTD. P.O.Box 217,Apia 電容器及以上產品相 ( 註 ) Samoa 關材料之銷售及股權投資立敦科技股份 EVERTECH CAPA Jipfa Buiding,3 rd 商品買賣 $330 $330 10, % $- $(3,351) $(3,351) 有限公司 CO., LTD. Floor, Road Town, ( 註 ) Tortola, British Virgin Islands. 100

105 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) LITON(BVI) 立敦電子科技廣東省惠東縣太陽工鋁箔材料鋁質電解 USD( 仟元 ) USD( 仟元 ) 7,079, % USD( 仟元 ) USD( 仟元 ) 已併子公司處 CO., LTD. ( 惠州 ) 有限公司業城電容器及以上產品相 7,079 7,079 $6,807 (152) 理關材料之製造 V-TECH CO., FOREVER CO., Offshore Chambers, 股權投資 USD( 仟元 ) USD( 仟元 ) 4,853, % USD( 仟元 ) USD( 仟元 ) 已併子公司處 LTD. LTD. P.O.Box217, 4,853 4,853 $- (1,389) 理 Apia, Samoa ( 註 ) V-TECH CO., 立盛科技 ( 惠州 ) 廣東省惠州市惠陽區沙田鋁質電解電容器相關 USD( 仟元 ) USD( 仟元 ) 350, % USD( 仟元 ) USD( 仟元 ). 已併子公司處 LTD. 有限公司鎮管理區橋背村材料及設備之批發 $320 (30) 理零售及進出口業務 FOREVER CO., 立敦電子科技四川省阿壩州汶川縣水磨鋁箔材料鋁質電解 USD( 仟元 ) USD( 仟元 ) 4,782, % USD( 仟元 ) USD( 仟元 ) 已併孫公司處 LTD. ( 阿壩州 ) 有限公鎮馬家營村電容器及以上產品相 4,782 4,782 $- (1,388) 理司關材料之製造 ( 註 ) 註 : 帳面價值產生貸餘, 依規定轉列對該被投資公司之其他負債 (2) 具有控制能力之被投資公司之重大交易事項相關資訊 : 1 資金貸與他人 : 無 2 為他人背書保證 : 無 3 期末持有有價證券情形 : 九十八年十二月三十一日持有之公司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳科列目期股數 / 單位數帳面金額持股比率市末價備註 LITON(BVI) CO., LTD. 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 - 採權益法之長期股權投資 7,079,031 USD( 仟元 ) $6, % USD( 仟元 ) $6,807 V-TECH LTD. CO., FOREVER CO., LTD. - 採權益法之長期股權投資 4,853,012 USD( 仟元 ) $- 100% USD( 仟元 ) $- V-TECH LTD. CO., 立盛科技 ( 惠州 ) 有限公司 - 採權益法之長期股權投資 350,000 USD( 仟元 ) $ % USD( 仟元 ) $

106 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) FOREVER CO., 立敦電子科技 ( 阿採權益法之 USD( 仟元 ) USD( 仟元 ) LTD. 壩州 ) 有限公司 - 長期股權投 4,782,346 $- 100% $- 資立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司高爾夫球會員證 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 - $497 - $497 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司立晶房產開發 ( 惠州 ) 有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 1,242,856 $6, % $6,993 4 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 5 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 交易情形交易條件與一般交易不同之情形及原因應收 ( 付 ) 票據帳款進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象關係進 ( 銷 ) 貨金額佔總進 ( 銷 ) 貨之比率授信期間單價授信期間餘額佔總應收 ( 付 ) 票據帳款之比率備註 LITON(BVI) CO., 立敦科技股份有限 LITON(BVI) CO., LTD. 之銷貨 $165, % 債權債務互抵正常債權債務互抵 $(18,572 ) 82.25% 註 1 LTD. 公司母公司 LITON(BVI) CO., 立敦電子科技 ( 惠 LITON(BVI) CO., LTD. 之進貨 $165, % 債權債務互抵正常債權債務互抵 $22, % LTD. 州 ) 有限公司子公司立敦電子科技 ( 惠 LITON(BVI) CO., 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有銷貨 $165, % 債權債務互抵正常債權債務互抵 $22, % 州 ) 有限公司 LTD. 限公司之母公司 V-TECH CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 V-TECH CO., LTD. 之母公司銷貨 $132, % 債權債務互抵正常債權債務互抵 $3, % V-TECH CO., LTD. 立敦電子科技 ( 阿壩 V-TECH CO., LTD. 之子公進貨 $132, % 債權債務互抵正常債權債務互抵 $ - - 州 ) 有限公司司立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 V-TECH CO., LTD. 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司之母公司銷貨 $132, % 債權債務互抵正常債權債務互抵 $

107 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 註 1: 本公司依證券暨期貨管理委員會 87 年 3 月 18 日 (87) 台財證 ( 六 ) 第七四七號函規定, 去料委外加工時, 雙方若已合意為供加工後運回或代為逕行出售者, 加工產品之所有權及風險並未移轉, 則於去料時依委外加工之會計處理, 而不作銷貨處理 8 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 帳列應收款項之公司交易對象關係應收關係人款項餘額週轉率逾期應收關係人款項金額處理方式應收關係人款項期後收回金額提列備抵呆帳金額 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 EVERTECH CAPA CO., LTD. 之聯屬公司應收帳款 $103, 次 $ - - $- $ - 9 從事衍生性商品交易 : 無 3. 大陸投資資訊 (1) 本公司透過 LITON (BVI) CO., LTD. 及 V-TECH CO., LTD. 對大陸轉投資, 其相關資訊如下 : 本期期初自本期匯出或收回本期期末自大陸被投實收主要營業項目投資方式台灣匯出累投資金額台灣匯出累資公司名稱資本額積投資金額匯出收回積投資金額立敦電子科技鋁箔材料鋁 $226,740 係透過第三 $226,740 $ - $ - $226,740 ( 惠州 ) 有限公司質電解電容器 ( 美金 7,079 及以上產品相仟元 ) 關材料之製造地區投資公司再投資大陸公司 ( 美金 7,079 仟元 ) ( 美金 7,079 仟元 ) 立敦電子科技鋁箔材料鋁 $153,167 係透過第三 $153,167 $ - $ - $153,167 ( 阿壩州 ) 有限公質電解電容器 ( 美金 4,782 地區投資設 ( 美金 ( 美金 4,782 司及以上產品相仟元 ) 立公司再間 4,782 仟元 ) 仟元 ) 關材料之製造接投資大陸立盛科技貿易鋁質電解電容 $11,211 係透過第三 $ - $11,211 $ - $11,211 ( 惠州 ) 有限公司器相關材料及 ( 美金 350 仟地區投資公 ( 美金 350 ( 美金 350 仟設備之批發元 ) 司再投資大仟元 ) 元 ) 零售及進出口陸公司業務 ( 註 ): 本期投資損益經台灣母公司簽證會計師查核簽證之查核報表本公司直接或間接投資本期認列投資 ( 損 ) 益期末投資帳面價值截至本期止已匯回投資之持股比例收益 100% $2,492 ( 註 ) $218,033 $ - 100% $(46,216) $- $ - ( 註 ) 100% $(960) $10,241 $ - 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 $388,364 ( 美金 12,211 仟元 ) 經濟部投審會核准投資金額 $584,160 ( 美金 17,800 仟元 ) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額淨值 60% $544,

108 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項 : 1 進貨本公司民國九十八年度透過 LITON (BVI)CO.,LTD. EVERTECH CAPA CO., LTD. 及 V-TECH CO., LTD. 對立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司及立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司進貨之情形如下 : 九十八年度立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 $513,643 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 $132,615 2 銷貨本公司民國九十八年度透過 LITON (BVI)CO.,LTD. 及 EVERTECH CAPA CO., LTD. 對立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司及立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司銷貨之情形如下 : 九十八年度立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 $348,164 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 $9,627 加工費本公司民國九十八年度透過 LITON (BVI) CO., LTD. 所支付立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司加工費情形如下 : 九十八年度立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 $13,128 十二部門別財務資訊 1. 產業別財務資訊本公司主要經營鋁質化成箔之製造及其買賣內外銷業務, 為單一產業之公司 104

109 立敦科技股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 2. 地區別財務資訊本公司九十八年度及九十七年度並無國外營運部門, 故無需分別揭露地區別財務資訊 3. 外銷銷貨資訊本公司九十八年度及九十七年度外銷銷貨地區別明細如下 : 地區別九十八年度九十七年度亞洲地區 $1,245,935 $1,232,196 其他 - - 合計 $1,245,935 $1,232, 重要客戶資訊本公司九十八年度及九十七年度對其銷貨收入佔損益表上收入金額 10% 以上之客戶為 : (1) 九十八年度客戶名稱銷售金額所佔比率銷售產品甲公司 $353, % 化成鋁箔乙公司 $217, % 化成鋁箔丙公司 $177, % 化成鋁箔 (2) 九十七年度客戶名稱銷售金額所佔比率銷售產品甲公司 $239, % 化成鋁箔乙公司 $343, % 化成鋁箔丙公司 $122, % 化成鋁箔 105

110 106

111 立金年年金金流金金列益金流流流金量金流六良累年年金流參理 107

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117 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日 ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 一公司沿革本公司創立於民國八十二年十一月經營鋁質電蝕箔鋁質化成箔製造加工及買賣為主要業務民國八十九年一月為擴展業務範圍, 首度到中國大陸廣東省惠州市投資, 因而成立 LITON (BVI) CO., LTD. 及立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司等二家轉投資公司從事控股生產製造及買賣業務民國八十九年四月經證券主管機關同意完成股票公開發行程序民國九十一年六月十日股票正式於證券商營業處所掛牌上櫃買賣本公司於民國九十二年六月二十七日經股東會決議與永剛科技股份有限公司 ( 以下簡稱永剛公司 ) 進行合併, 以本公司為存續公司, 永剛公司為消滅公司, 並以民國九十二年十一月五日為合併基準日, 合併後公司名稱仍為立敦科技股份有限公司本公司於民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日之員工人數分別為 344 人及 334 人二重要會計政策之彙總說明本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製重要會計政策彙總說明如下 : 113

118 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 1. 合併報表編制策略 : 本公司依照財務會計準則公報第七號合併財務報表之規定, 列入合併財務報表之子公司除持有表決權股份達百之五十以上之被投資公司外, 亦包括達該號公報所述具有實質控制能力之被投資公司列入合併財務報表編製個體內之子公司及其變動情形如下 : (1) 母公司 : 立敦科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) (2) 子公司 : 母公司及子公司綜合持股比率公司名稱業務性質 LITON (BVI) CO., LTD. 化成鋁箔之買賣及投資控股 % % V-TECH CO., LTD. 化成鋁箔之買賣及投資控股 % % EVERTECH CAPA CO., LTD. 化成鋁箔之買賣 % % (3) 孫公司 : 母公司及子公司綜合持股比率公司名稱業務性質立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司化成鋁箔之產製買賣 % % FOREVER CO., LTD. 投資控股 % % 立盛科技貿易 ( 惠州 ) 有限公司化成鋁箔之買賣 % - (4) 曾孫公司 : 母公司及子公司綜合持股比率公司名稱 ( 註 ) 業務性質立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司化成鋁箔之產製買賣 % % 註 : 曾孫公司原名立敦電子科技 ( 宜昌 ) 有限公司, 因民國九十五年十二月二十九日遷廠至四川省阿壩州, 遂更名為立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 (5) 合併會計個體變動說明 : 立盛科技貿易 ( 惠州 ) 有限公司係民國九十八年度新增持股 100% 之孫公司, 依規定編入合併報表 114

119 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 2. 合併報表編製原則合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製, 合併財務報表編製個體間之往來交易於編製合併財務報表時予沖銷凡持有被投資公司有表決權股份 ( 包括本公司及子公司所持有目前已可執行或轉換之潛在表決權 ) 比率超過百分之五十, 或有下列情況之一者, 視為對被投資公司具有控制能力, 構成母子公司關係, 除依權益法評價外, 並編製合併財務報表 (1) 與其他投資人約定下, 具超過半數之有表決權股份之能力 (2) 依法令或契約約定, 可操控公司之財務營運及人事方針 (3) 有權任免董事會 ( 或約當組織 ) 超過半數之主要成員, 且公司之控制操控於該董事會 ( 或約當組織 ) (4) 有權主導董事會 ( 或約當組織 ) 超過半數之投票權, 且公司之控制操控於該董事會 ( 或約當組織 ) (5) 其他具有控制能力者 3. 外幣交易 (1) 本公司之交易事項以新台幣為記帳單位, 以外幣為基準之交易係以交易發生日之即期匯率作為入帳之基礎 (2) 交易發生日與結清日係在同一會計期間時, 結清金額與帳載金額間之兌換差額屬當期兌換損益 (3) 交易發生日與結清日分屬不同會計期間時, 以外幣為基準之資產或負債, 於資產負債表日按該日即期匯率重新換算後之金額, 與發生日之原帳載金額間之兌換差額屬兌換損益, 列為當期損益 (4) 資產負債表日國外營運機構之財務報表依規定匯率, 換算為本國貨幣所產生之兌換差額, 列入換算調整數, 作為股東權益之調整項目 (5) 列為合併主體之子孫公司記帳單位如下 : 115

120 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 公司名稱記帳單位公司註冊地 LITON (BVI) CO., LTD. 美金英屬維京群島 EVERTECH CAPA CO., LTD. 美金英屬維京群島 V-TECH CO., LTD. 美金薩摩亞 FOREVER CO., LTD. 美金薩摩亞立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司人民幣中國廣東省立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司人民幣中國四川省立盛科技貿易 ( 惠州 ) 有限公司人民幣中國廣東省編製合併報表時, 國外子公司之財務報表其屬美金及人民幣記帳者均換算為新台幣財務報表所有資產負債科目均按資產負債表日之匯率換算, 股東權益中除期初保留盈餘以上期期末結算後之餘額結轉外, 其餘均按歷史匯率換算, 損益科目按當期加權平均之匯率換算, 因外幣財務報表換算所產生之差額作為股東權益項下之換算調整數 4. 現金及約當現金係包括現金銀行存款及自投資日起三個月內到期且利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資 5. 金融資產及金融負債本公司依財務會計準則公報第三十四號金融商品之會計處理準則及證券發行人財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入損益之金融資產及以成本衡量之金融資產等類金融資產於原始認列時以公平價值衡量, 但非以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產, 尚應加計取得或發行之交易成本金融負債分為公平價值變動列入損益之金融負債避險之衍生性金融負債及以成本衡量之金融負債 (1) 公平價值變動列入損益之金融資產屬此類別之金融資產, 於續後評價時, 概以公平價值衡量且公平價值變動認列於損益表並分為交易目的之金融資產及指定公平價值變動列入損益之金融資產兩類所稱公平價值, 在上市櫃股票或存託憑證, 係指資產負債表日之收盤價開放型基金之公平價值則係指資產負債表日該基金之淨資產價值 116

121 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (2) 備供出售之金融資產備供出售之金融資產係指指定為備供出售, 或非屬公平價值變動列入損益之金融資產持有至到期日之投資及無活絡市場之債券投資之非衍生性金融資產備供出售之金融資產續後評價係以公平價值衡量, 其公平價值變動造成之利益或損失, 除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外, 於除列前認列為股東權益調整項目, 備供出售之金融資產除列時, 將累積之利益或損失列入當期損益 (3) 以成本衡量之金融資產本公司對無活絡市場公開報價之權益商品投資, 以原始認列之成本衡量若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 (4) 衍生性金融商品與避險交易本公司從事遠期外匯合約等衍生性金融商品交易, 以規避匯率變動風險此類衍生性金融商品原始認列與續後衡量皆以公平價值為基礎, 當公平價值為正時則認列為資產, 為負時則認列為負債當不符合避險會計的條件時, 衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期損益 6. 金融資產及負債之除列 (1) 金融資產本公司對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時, 即除列該金融資產或部分金融資產當本公司移轉全部或部分金融資產且放棄對金融資產之控制時, 於交換所收取對價之範圍內視為出售當金融商品之移轉未符合喪失控制之條件時, 本公司則視該移轉交易為擔保借款, 再取得資產之權利非屬衍生性金融商品 (2) 金融負債本公司之金融負債於合約規定之義務解除取消或到期而使金融負債消滅時, 除列全部或部分金融負債 117

122 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 當本公司自相同債權人以幾乎不相同條件交換既有之金融負債, 或對既有負債條件進行大幅修改, 並同時承擔新金融負債, 該種交換或修改視為除列既有負債並同時認列新負債, 差額計入當期損益 7. 金融資產之減損本公司於每一資產負債表日評估金融資產是否已經減損, 依不同衡量方式之金融資產, 採用之減損方式如下 : (1) 以成本衡量之金融資產若有客觀證據顯示未有公開市場報價之權益商品投資, 或與前述權益商品連動且其清償須交付該等權益商品之衍生性商品, 有減損之客觀證據, 本公司將認列減損損失, 減損金額為估計未來現金流量以類似金融資產當時市場報酬率折現之折現值與帳面價值間之差額, 此減損金額不得迴轉 (2) 備供出售之金融資產備供出售之金融資產若已減損, 本公司將列為股東權益調整項目之累積淨損失金額轉列為當期損益, 其減損損失之金額為備供出售金融資產之取得成本 ( 減已回收之本金及調整攤銷額 ) 與當時公平價值或可回收金額間之差額, 再減除該金融資產曾列入損益之減損金額後之餘額若後續期間減損金額減少, 備供出售權益商品之減損減少金額不得認列為當期損益, 而應認列為股東權益調整項目 ; 備供出售債務商品之減損金額減少若明顯與認列減損後發生之事件有關, 則應予迴轉並認列為當期利益 8. 備抵呆帳係採帳齡分析法評估, 並按應收票據及應收帳款期末餘額中可能發生呆帳之金額採個別評估法估列 9. 存貨九十七年十二月三十一日前係以成本與市價孰低法評價, 比較成本與市價時係採總額比較法, 又成本係按加權平均法計算 ; 至於市價之取決, 原料及物料係指重置成本, 製成品及商品則指淨變現價值, 託外加工存貨尚未加工者採重置成本, 已加工者採淨變現價值 118

123 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 自九十八年一月一日起, 存貨係以成本與淨變現價值孰低評價, 比較成本與淨變現價值時係採逐項比較法為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本如下 : 原物料以實際進貨成本, 採加權平均法製成品包括直接原料直接人工及製造費用固定製造費用係以正常產能分攤製成品採加權平均法淨變現價值係指在正常情況下, 估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額 10. 固定資產 (1) 固定資產係以取得成本入帳, 並以成本減累計折舊及累計減損作為帳面價值固定資產報廢或處分時, 其成本及相關之累計折舊均自帳上予以減除, 其產生之損益依其性質列為營業外損益或非常損益 (2) 固定資產之折舊採平均法並依下列耐用年限計提 : 資產項目房屋及建築機器設備運輸設備生財器具什項設備耐用年限 5~55 年 4~15 年 5 年 3~ 8 年 3~15 年 (3) 凡可延長資產耐用年數之重大更新或改良, 均作為資本支出, 列入固定資產 ; 修理及維護支出則列為當年度費用 (4) 固定資產購置及建造期間之利息予以資本化, 列為固定資產之成本 11. 資產減損本公司於每一資產負債表日評估所有適用三十五號公報之資產是否有減損跡象, 如有減損跡象, 則進行減損測試, 依公報規定以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試減損測試結果如資產 ( 或資產所屬現金產生單位 ) 之帳面價值大於可回收金額, 則須認列減損損失, 而可回收金額則為淨公平價值及使用價值之較高者 ; 反之, 若於資產負債表日有證據顯示資產於以前年度認列之減損損失可能已不存在或減少時, 應重新評估可回收金額, 若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時, 減損應予迴轉, 惟迴轉後帳面價值不可超過資產在未認列減損損失情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值 119

124 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 另外, 已分攤商譽之現金產生單位或群組, 不論有無減損跡象, 定期於每一資產負債表日進行減損測試減損測試結果如現金產生單位或群組之帳面價值 ( 包含商譽之帳面價值 ) 大於可回收金額, 則須認列減損損失, 認列減損時, 商譽先行減除, 減除不足之數再依帳面價值之相對比例分攤至商譽以外之其他資產商譽之減損, 一經認列, 嗣後不得以任何理由迴轉減損損失及減損迴轉利益列為營業外收支 12. 無形資產無形資產包括電腦軟體成本及土地使用權電腦軟體成本按五年平均攤銷, 土地使用權係立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司及立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司承租中國大陸國有土地所需投入之費用, 按五十年平均分攤 13. 遞延費用係本公司電話裝置費及線路補助費等遞延性支出, 電話裝置費及電線補助費按五年平均攤銷 14. 所得稅 (1) 本公司依財務會計準則公報第二十二號所得稅之會計處理準則之規定作跨期間與同期間之所得稅分攤將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債, 與將可減除暫時性差異虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產, 再評估其遞延所得稅資產之可實現性, 估列其備抵評價金額遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產負債者, 依預期回轉期間之長短期劃分為流動或非流動項目 (2) 本公司對於購置設備支出及研究發展支出及投資於資源貧瘠或發展遲緩鄉鎮地區等有關所得稅抵減之會計處理採當期認列法, 亦即將當年得享受之投資抵減全數自所得稅費用項下減除又依法應遞延適用投資抵減部份, 則認列遞延所得稅資產 120

125 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (3) 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份, 於股東會決議分配盈餘之日列為當期費用 (4) 配合九十五年一月一日開始實施之所得基本稅額條例, 本公司依其規定計算基本稅額, 並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅另本公司於評估遞延所得稅資產可實現性時, 亦將未來年度應納之最低所得稅稅額納入考量 (5)LITON (BVI) CO., LTD. 及 EVERTECH CAPA CO., LTD. 係依據英屬維京群島稅法規定, 境外營運所得免徵所得稅 V-TECH CO., LTD. 及 FOREVER CO., LTD. 係依據蕯摩亞稅法規定, 境外營運所得免徵所得稅 (6) 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司及立盛科技貿易 ( 惠州 ) 有限公司, 係依據中華人民共和國企業所得稅法之規定, 依法定稅率課徵企業所得稅 15. 退休金 (1) 本公司依勞動基準法之規定訂定員工退休辦法, 每年按已付薪資總額百分之二提撥退休準備金, 交由勞工退休準備金監督委員會專戶儲存及支用, 由於此項退休準備金與本公司完全分離, 故未包含於前述財務報表之中 (2) 本公司自八十八年底起, 依照財務會計準則公報第十八號退休金會計處理準則, 以八十八年十二月三十一日為衡量日完成精算, 其累積給付義務若超過退休基金資產公平價值部分, 於資產負債表認列最低退休金負債, 並自民國八十九年一月一日起按精算結果認列淨退休金成本有關未認列過渡性淨給付義務係按十五年採直線法攤銷 ; 前期服務成本與退休金損益係按十五年採直線法攤銷 ; 補列之退休金負債若未超過未認列前期服務成本及未認列過渡性淨資產或淨給付義務之合計數時, 其對方科目列為遞延退休金成本, 屬無形資產 ; 若超過該合計數時, 其超過部分列為未認列為退休金成本之淨損失, 屬股東權益之減項 (3) 勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行, 並採確定提撥制實施後員工得選擇適用勞動基準法有關之退休金規定, 或採用該條例之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資對適用該條例之員工, 本公司每月負擔之員工退休金提撥率, 不得低於員工每月工資百分之六 121

126 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (4) 其他非依中華民國法律成立之子公司或孫公司, 依其註冊地法律無須訂定退休辦法, 故依中華民國證期會 (84) 台財證 ( 六 ) 第號函規定, 得免適用退休金會計處理準則 16. 法定盈餘公積本公司依公司法規定, 當期盈餘於完納稅捐後, 應先彌補虧損, 再依剩餘數於次期提列百分之十為法定盈餘公積 17. 特別盈餘公積本公司依證券主管機關之規定, 如有長期股權投資未實現跌價損失累積換算調整數等股東權益減項時, 在分配盈餘前, 應先在下列限額內提列相同數額之特別盈餘公積 : (1) 股東權益減項中屬於當年度發生之金額, 其提列之特別盈餘公積以不超過當年度稅後盈餘加計以前年度累積未分配盈餘之合計數為限 (2) 股東權益減項中屬於以前年度發生之金額, 以不超過以前年度累積未分配盈餘扣除第 (1) 款已提列數後之餘額為限 (3) 嗣後股東權益減項有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 18. 員工分紅及董監酬勞本公司有關員工分紅及董監酬勞之會計處理, 依財團法人中華民國會計研究發展基金會於九十六年三月發布 (96) 基秘字第 052 號函之規定, 將其列為薪資費用 19. 庫藏股票本公司依上市上櫃公司買回本公司股份辦法收回已發行股票作為庫藏股票, 並依所支付之成本借記庫藏股票科目, 按成本法處理於編製財務報表時, 將庫藏股票之帳面價值列為股東權益之減項公司處分庫藏股票時, 若處分價格高於帳面價值, 其差額應貸記資本公積 - 庫藏股票交易科目 ; 若處分價格低於帳面價值, 其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積 ; 如有不足, 則借記保留盈餘公司註銷庫藏股票時, 應貸記庫藏股票科目, 並按股權比例借記資本公積 - 股票發行溢價與股本庫藏股票之帳面價值如高於面值 122

127 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 與股票發行溢價之合計數時, 其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積, 如有不足再借記保留盈餘 ; 庫藏股票之帳面價值如低於面值與股票發行溢價之合計數時, 其差額應貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積庫藏股票之帳面價值應按股票種類 ( 普通股或特別股 ) 加權平均計算, 並得依收回原因分別計算 20. 收入認列方法本公司收入認列之會計處理, 原則上於獲利過程完成時認列, 其條件為 (1) 取得具有說服力之證據證明雙方交易已存在 ;(2) 貨物之所有權及風險已移轉 ;(3) 價格係屬於固定或可決定 ;(4) 價款收現性可合理確定本公司主要之銷貨條件為 Free on Board(FOB), 貨物所有權及風險於運出給客戶時移轉備抵銷貨退回及折讓, 係依客戶訴怨狀況歷史經驗以及任何會影響之因素合理估計可能會發生之產品退回及折讓, 並於產品出售當年度列為銷貨退回及折讓另依證券暨期貨管理委員會 87 年 3 月 18 日 (87) 台財證 ( 六 ) 第七四七號函規定, 去料委外加工時, 雙方若已合意為供加工後運回或代為逕行出售者, 加工產品之所有權及風險並未移轉, 則於去料時依委外加工之會計處理, 而不作銷貨處理 21. 遞延貸 ( 借 ) 項 - 聯屬公司間利益 ( 損失 ) 係根據本公司財務報表日對採權益法評價之被投資公司之存貨中屬於本公司產品尚未出售者, 以實際毛利 ( 損 ) 計算而得 22. 每股盈餘每股盈餘之計算係以流通在外加權平均普通股股數為準, 凡有現金增資因合併發行新股者, 則以其流通期間計算流通在外加權平均股數, 凡有盈餘轉增資或員工紅利轉增資或資本公積轉增資者, 在計算以往年度之每股盈餘時, 應按增資比例追溯調整稀釋每股盈餘則以普通股股東之本期淨利 ( 損 ) 調整具稀釋作用之潛在普通股之股利具稀釋作用之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入與費用之變動後, 除以普通股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加權平均流通在外股數 123

128 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 三會計變動之理由及其影響 1. 本公司自民國九十八年一月一日起, 採用新修訂發布之財務會計準則公報第十號存貨之會計處理準則規定採用新規定後, 本公司有關存貨之會計處理變動如下 :(1) 存貨係以成本與淨變現價值孰低評價, 且除同類別存貨外應逐項比較之 ;(2) 因產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費用, 應於發生當期認列為銷貨成本 ;(3) 異常製造成本及跌價損失 ( 或回升利益 ) 應認列為銷貨成本前述變動使民國九十八年度之淨損失增加 $9,729 及每股盈餘減少 0.10 元本期亦重分類九十七年度營業外淨損失 $34,880 至銷貨成本項下 2. 本公司依新修正之所得稅法規定, 自民國九十九年度起營利事業所得稅稅率由 25% 調降為 20% 前述變動使九十八年度之淨利減少 $23,891 及每股盈餘減少 0.25 元 3. 本公司自民國九十七年一月一日開始採用新發布財務會計準則公報第三十九號股份基礎給付之會計處理準則之規定處理股份基礎給付協議, 惟此項會計原則變動對本公司民國九十七年度之稅前淨利及每股盈餘並無影響 4. 本公司自民國九十七年一月一日起, 採用財團法人中華民國會計研究發展基金會新發布之 (96) 基秘字第 052 號函員工分紅及董監酬勞會計處理之規定, 此項會計原則變動對民國九十七年度之稅前淨利及每股盈餘並無影響 5. 本公司自民國九十七年七月一日起, 依財務會計準則公報第三十四號金融商品之會計處理準則第二次修訂條文之規定, 將部分金融資產重分類惟此項會計原則變動對本公司民國九十七年度之稅前淨利及每股盈餘並無影響四重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金零用金 $746 $650 銀行存款 129, ,774 備抵外幣兌換損益 (1) - 合計 $130,682 $181,

129 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 2. 公平價值變動列入損益之金融資產交易目的金融資產 - 股票 $869 $2,309 交易目的金融資產 - 衍生性金融商品 - 57 合計 $869 $2, 應收票據 - 非關係人 (1) 明細如下 : 應收票據 $24,433 $13,456 減 : 備抵呆帳 - - 淨額 $24,433 $13,456 (2) 備抵呆帳係依據期末應收票據餘額可能發生呆帳金額予以估列 4. 應收帳款 - 非關係人 (1) 明細如下 : 應收帳款 $296,972 $315,095 減 : 備抵呆帳 (1,917) (56,986) 加 ( 減 ): 備抵外幣兌換利益 ( 損失 ) (5,953) 9,770 淨額 $288,381 $267,879 (2) 備抵呆帳係依據期末應收帳款餘額可能發生呆帳金額予以估列 (3) 備抵外幣債權兌換損益係就本公司國外應收帳款依外幣計價者, 按期末結帳日之匯率與交易發生時入帳匯率之差異估列可能發生之兌換損益而計提者 125

130 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 5. 應收款項 - 關係人應收票據 $8 $4,720 應收帳款 210, ,628 減 : 備抵呆帳 - - 合計 $210,736 $134, 存貨 (1) 明細如下 : 原料 $115,420 $235,100 物料 6,492 10,731 製成品 145, ,815 商品 8,585 8,930 合計 275, ,576 減 : 備抵跌價及呆滯損失 (16,378) (24,754) 淨額 $259,422 $490,822 (2) 備抵存貨跌價及呆滯損失係依存貨市價可能低於存貨成本或可能發生呆滯之金額估列 (3) 本公司民國九十八年一月一日至十二月三十一日止因採用新修訂之財務會計準則公報第十號存貨之會計處理準則, 致帳列之銷貨成本包括 :1 本期認列下腳收入 $1,512;2 本期因產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費用 $22,500; 本期認列存貨盤虧 $363;4 本期迴轉存貨跌價及呆滯損失 $13,525; 本期認列存貨報廢損失 $7, 預付款項預付貨款 $9,596 3,108 用品盤存 2,467 $4,105 預付所得稅 2,091 - 預付費用 1,731 1,165 其他 1,969 - 合計 $17,854 $8,

131 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 8. 其他流動資產其他應收款 $47,544 4,558 應收退稅款 - 營業稅 5,274 4,078 受限制資產 - 定期存款 1,200 5,700 留抵稅額 - $11,292 應收退稅款 - 營所稅其他合計 $54,114 $26, 基金及投資 (1) 以成本衡量之金融資產 - 非流動 : 提供擔保名稱股數持股比率金額股數持股比率金額或質押情形備註邦英生物科技 ( 股 ) 公司 100,000 5% $ ,000 5% $550 無立晶房產開發 ( 惠州 ) 有 1,242, % 6,993 1,242, % 7,178 無限公司高爾夫俱樂部會員證無合計 $8,040 $8,239 (2) 本公司於民國九十二年十一月五日併購永剛科技股份有限公司, 同時取得該公司持有之邦英生物科技股份有限公司股權, 持股比例 5% 截至九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日止持有 100,000 股, 持股比例 5%, 投資成本為 $550, 採成本法評價 (3) 本公司之孫公司立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司於民國九十五年度將原預付工程款 HKD1,414,584 元, 轉換為投資立晶房產開發 ( 惠州 ) 有限公司之股款, 取得 1,242,856 股截至民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日止, 投資成本皆為 HKD1,414,584 元, 持股比率 4.29%, 續後評價採成本法 127

132 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (4) 高爾夫俱樂部會員證投資明細如下 : 投資成本 $497 $511 減 : 備抵跌價損失 - - 其他長期投資淨額 $497 $ 固定資產及非營業用固定資產 (1) 民國九十八年度增加之固定資產主要係立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司遷廠重建及設備工程 (2) 民國九十八年度及九十七年度因購置固定資產所應負擔之利息皆為 $0, 故無需利息資本化 (3) 本公司於民國九十二年十一月五日併購永剛公司時為評定永剛公司土地公平價值, 聘請專業鑑價機構辦理永剛公司之土地價值鑑價, 並以鑑價結果做為新取得成本, 同時依規定估列土地增值稅準備 $2,074 列為長期負債項下, 依企業併購法規定, 永剛公司應負擔之土地增值稅, 准予記存於本公司名下, 該項土地再移轉時, 記存之土地增值稅, 就該土地處分所得價款中優先於一切債權及抵押權受償 (4) 非營業用固定資產明細如下 : 成本 $29,671 $54,292 減 : 累積折舊 (6,332) (30,953) 備抵跌價損失 (23,339) (23,339) 淨額 $ - $ 短期借款債權人借款性質擔保品台新銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 $70,142 $102,777 - 台灣中小企銀 - 台中分行遠期信用狀借款 55,290 45,334 - 兆豐國際商業銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 44,751 27,684 - 第一商業銀行 - 苗栗分行遠期信用狀借款 39,672 36,391 - 中國信託商業銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 26,684 32,403 - 華南銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 5, 玉山銀行 - 台中分行遠期信用狀借款 - 44,491 - 總額 242, ,080 加 : 備抵外幣兌換損失 (8,037) 40,615 淨額 $234,464 $329,

133 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 12. 公平價值變動列入損益之金融負債交易目的金融負債 - 衍生性金融商品 $1,015 $ 應付費用應付水電費 $27,286 $18,268 應付薪資及年終獎金 9,887 8,972 應付污水處理費 5,970 4,095 應付修繕費 3,079 4,191 應付勞務費 1,646 1,646 應付保險費 1,396 - 應付利息 898 2,318 其他 8,999 13,434 合計 $59,161 $52, 其他流動負債其他應付款 $3,768 $231 應付設備款 2,409 1,891 代收款其他合計 $8,119 $2, 長期借款銀行名稱借款性質擔保品台新國際商業銀行等 9 家金擔保借款 $400,000 $560,000 土地建築物融機構聯貸總額 400, ,000 減 : 一年內到期之長期借款 (200,000) (110,000) 淨額 $200,000 $450,000 上述與台新國際商銀等 9 家金融機構聯合貸款合約, 契約期間為 ~ , 利率為 %, 本公司承諾每半年及每年年底依合併報表表達之流動比率不得低於 100%, 負債比率不得高於 120%, 129

134 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 16. 應計退休金負債 (1) 本公司編製資產負債表有關退休金負債係依財務會計準則公報第十八號退休金會計處理準則規定辦理民國九十八年度及九十七年度淨退休金成本組成項目如下 : 九十八年度九十七年度服務成本 $179 $319 利息成本基金資產之預期報酬 (352) (375) 過渡性淨給付義務攤銷數未認列退休金損 ( 益 ) (529) - 淨退休金成本 $(255) $671 本公司因勞工退休金條例之施行, 民國九十八年度及九十七年度淨退休金成本之增加數分別為 $2,975 及 $3,487, 全年度合計之退休金成本分別為 $2,720 及 $4,158 (2) 民國九十八年十二月三十一日及民國九十七年十二月三十一日之基金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下 : 九十八年度九十七年度給付義務既得給付義務 $- $ - 非既得給付義務 11,765 8,860 累積給付義務 11,765 8,860 未來薪資增加之影響數 3,011 2,218 預計給付義務 14,776 11,078 退休基金資產公平價值 (15,341) (14,083) 提撥狀況 (565) (3,005) 未認列過渡性淨給付義務 (1,020) (1,190) 未認列退休金 ( 損 ) 益 6,059 9,874 補列之應付退休金負債 - - 應計退休金負債 $4,474 $5,

135 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (3) 民國九十八年及九十七年十二月三十一日專戶儲存臺灣銀行 ( 原中央信託局 ) 之退休準備金餘額分別為 $15,341 及 $14,083 (4) 截至民國九十八年及九十七年十二月三十一日止, 本公司職工退休辦法之員工既得給付均為 $0 (5) 主要精算假設如下 : 九十八年度九十七年度折現率 2.25% 2.50% 未來薪資水準增加率 1.00% 1.00% 退休基金資產報酬率 2.25% 2.50% 17. 股本本公司民國九十七年一月一日額定股本為 $2,080,000, 分為 208,000 仟股, 每股面額 10 元, 已發行股數 94,419 仟股, 實收資本額 $944,189 本公司第一次為轉讓予員工所買回之庫藏股已屆滿三年, 因尚未轉讓予員工而依法予以註銷, 本次註銷減資股數為 740 仟股, 減少股本 $7,400, 並已辦妥註銷庫藏股之變更登記, 截至九十八年十二月三十一日止, 本公司已發行股數 93,679 仟股, 實收資本額 $936, 資本公積 (1) 資本公積明細如下 : 股本溢價 $ 76,653 94,332 庫藏股交易 2,508 - 合計 $79,161 $94,332 (2) 公司法規定, 產生資本公積各種發生性質中除超過票面金額發行股票所得之溢額受領贈與之所得得為增加資本使用外, 原則上僅供彌補虧損之使用 131

136 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 19. 盈餘分配及股利政策 (1) 本公司章程規定之股利政策如下 : 依本公司章程規定, 本公司每年總決算如有盈餘, 除依法扣繳營利事業所得稅外, 應先彌補以往年度虧損, 次就其餘額提百分之十為法定公積金, 本公司必要時得於分派股利前酌提特別盈餘公積或酌予保留盈餘, 如尚有盈餘時提 : 1 董監事酬勞不得超過百分之二點五 2 員工紅利不低於百分之三股東股利由董事會擬具分派議案, 提股東會決議分派之本公司企業生命週期值成長期, 基於資本支出需要及健全財務規劃以求永續發展, 由尚可分配盈餘提撥 50% 以上為股利分派原則本公司發放股票股利及現金股利兩種, 分派現金股利比率不低於以當年度股東股利分配總額之 10%, 若每股現金股利低於 0.5 元時, 授權董事會擬定議案, 經股東會決議採現金股利或股票股利方式發放 (2) 九十八年度員工紅利及董監酬勞係依董事會決議及依章程所定之成數為基礎估列 ( 以不少於 3% 及不得超過 2.5% 估列 ), 並認列為本年度之營業成本或營業費用, 惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時, 則列為九十八年度之損益有關配發股票紅利之股數計算基礎係九十八年度股東會決議日前一日收盤價並考量除權除息之影響九十八年度估列之員工紅利及董監事酬勞皆為 $0 (3) 有關九十七年度盈餘分配議案如下 : 本公司民國九十七年度產生累積虧損, 並無盈餘可供分配 (4) 有關九十八年度董事會及股東會決議通過之九十八年度虧損撥補案及當年度配發員工紅利及董監事酬勞等相關訊息, 可至公開資訊觀測站中查詢 20. 庫藏股票 (1) 民國九十八年度 : 收回原因股數本期增加股數本期減少股數股數轉讓股份予員工 2,740,000 股 - 740,000 股 2,000,000 股 132

137 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 民國九十七年度 : 收回原因股數本期增加股數本期減少股數股數轉讓股份予員工 951,000 股 1,789,000 股 - 2,740,000 股 (2) 本公司第一次買回為轉讓予員工之庫藏股已屆滿三年, 因尚未轉讓予員工, 依證券交易法規定予以註銷, 註銷減資之股數為 740 仟股, 註銷之普通股股本及資本公積 - 股本溢價分別為 $7,400 及 $1,769, 註銷之庫藏股平均成本為 $4,946, 截至九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日止, 買回而尚未轉讓或註銷之庫藏股票股數分別為 2,000 仟股及 2,740 仟股, 買回庫藏股票金額分別為 $12,683 及 $18,314 (3) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利之分派表決權等權利 21. 營業收入九十八年度九十七年度商品銷售 $1,315,620 $1,306,957 勞務提供 13,965 24,449 合計 1,329,585 1,331,406 減 : 銷貨退回或折讓 (18,877) (20,219) 營業收入淨額 $1,310,708 $1,311, 用人費折舊折耗及攤銷費用本公司及本公司之子公司民國九十八年度及九十七年度發生之用人折舊及攤銷費用功能別彙總表如下 : 性質別功能別屬於營業成本者屬於營業費用者合計屬於營業成本者屬於營業費用者用人費用薪資費用 47,292 $26,962 $74,254 $68,445 $24,431 $92,876 勞健保費用 3,811 1,873 5,684 4,218 1,866 6,084 退休金費用 1,834 1,108 2,942 2,941 1,502 4,443 其他用人費用 2,254 1,466 3,720 3,958 2,056 6,014 折舊費用 73,576 3,754 77,330 86,989 4,312 91,301 攤銷費用 6,069 1,177 7,246 6,085 1,138 7,223 合計 $134,836 $36,340 $171,176 $172,636 $35,305 $207,941 合計 133

138 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 23. 所得稅 (1) 本公司民國九十六年度以前 ( 含九十六年度 ) 營利事業所得稅結算申報案件, 均經稅捐稽徵機關核定在案民國九十七年度以後營利事業所得稅結算申報案件, 尚在稅捐稽徵機關審理中 (2) 本公司依財務會計準則公報第二十二號所得稅之會計處理準則之規定作跨期間所得稅分攤, 所適用之所得稅率為 25%, 其應揭露之相關事項如下 : A. 遞延所得稅負債及資產 : (a) 遞延所得稅負債總額 $(4,821) $(6,629) (b) 遞延所得稅資產總額 $100,345 $97,868 (c) 遞延所得稅資產之備抵評價金額 $(32,477) $(21,976) (d) 產生遞延所得稅負債或資產之暫時性差異 : 未實現兌換利益產生之可減除暫時性差異 $(3,179) $30,191 備抵呆帳超限產生之可減除暫時性差異 $45,874 $48,777 備抵存貨跌價損失產生之可減除暫時性差異 $10,263 $13,034 按權益法認列投資損失產生之可減除暫時性 $278,900 $226,841 差異提列退休金成本產生之可減除暫時性差異 $(572) $634 累積換算調整數產生之應課稅暫時性差異 $(20,352) $(25,017) 未實現遞延毛利 ( 損 ) 產生之 ( 應課稅 ) 可減除 $2,200 $(1,500) 暫時性差異閒置資產跌價損失產生之可減除暫時性差異 $15,789 $18,494 金融資產評價損失產生之可減除 ( 應課稅 ) 暫 $1,015 $206 時性差異虧損扣抵產生之可減除暫時性差異 $147,685 $53,297 B. 遞延所得稅資產 - 流動 $41,407 $36,376 備抵遞延所得稅資產評價 - 流動 (4,587) (6,097) 遞延所得稅負債 - 流動 (636) (375) 流動遞延所得稅資產淨額 $36,184 $29,

139 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) C. 遞延所得稅資產 - 非流動 $58,938 $61,492 備抵遞延所得稅資產評價 - 非流動 (27,890) (15,879) 遞延所得稅負債 - 非流動 (4,185) (6,254) 非流動遞延所得稅資產淨額 $26,863 $39,359 D. 民國九十八年及九十七年度帳列稅前損益按法定稅率 25% 計算之所得稅與當期所得稅費用調節如下 : 九十八年度九十七年度母公司稅前淨損按法定稅率計算之所得稅 $(26,788) $(16,773) 所得稅調整項目之稅額影響數 : 永久性差異 (552) 472 暫時性差異 3,404 8,858 虧損扣抵遞延利益 23,936 7,443 子公司當期所得稅費用 6,276 3,544 當期應負擔之所得稅費用 $6,276 $3,544 E. 所得稅費用 : 當期所得稅費用 $ 6,276 $3,544 未分配盈餘加徵百分之十所得稅費用 - - 未實現兌換損益產生之遞延所得稅利益 8,342 (5,880) 按權益法認列投資損失產生之遞延所得稅利益 (13,015) (2,978) 備抵呆帳超限產生之遞延所得稅費用提列退休金成本產生之遞延所得稅費用未實現遞延毛利產生之遞延所得稅費用 ( 利益 ) (925) 1,500 存貨跌價損失產生之遞延所得稅 ( 利益 ) 費用 693 (1,523) 金融資產評價損益產生之遞延所得稅 ( 利益 ) 費用 (202) (1,285) 閒置資產跌價損失產生之遞延所得稅費用 ( 利益 ) 虧損扣抵產生之遞延所得稅利益 (23,936) (7,443) 提列備抵評價產生之遞延所得稅 ( 利益 ) 費用遞延所得稅資產 / 負債因稅率變動影響數 10,501 23,891 11,230 - 遞延所得稅 ( 利益 ) 費用 7,052 (5,071) 以前年度會計估計變動 127 (186) 所得稅 ( 利益 ) 費用合計 $13,455 $(1,713) 135

140 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) F. 依所得稅法規定, 營利事業所得稅結算申報, 委託會計師查核簽證申報者, 得將經稽徵機關核定之前十年內各期虧損自本期純益中扣除後, 再行核課營利事業所得稅本公司得享受前十年虧損扣除額之情形 : a. 民國九十八年十二月三十一日虧損年度未扣抵金額最後扣抵年度核定情形九十六年度 22,166 一六年度核定數九十七年度 29,772 一七年度申報數九十八年度 95,747 一八年度申報數合計 $147,685 b. 民國九十七年十二月三十一日虧損年度未扣抵金額最後扣抵年度核定情形九十六年度 23,525 一六年度申報數九十七年度 29,772 一七年度申報數合計 $53,297 G. 截至民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日有關股東可扣抵稅額帳戶之資訊內容如下 : 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $52,287 $52,283 未分配盈餘相關資訊八十六年度以前未分配盈餘 $ - $ - 八十七年度以後未分配盈餘 (114,332) (61,834) 合計 $( ) $(61,834) 九十八年度九十七年度預計 ( 實際 ) 當年度盈餘分配之稅額扣抵比率 -% -% 136

141 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 24. 每股盈餘 (1) 九十八年度每股盈餘股數權數加權平均股數期初已發行股數 94,418, ,418,907 股本期已註銷庫藏股數 (740,000) 1 (740,000) 本期已發行股數 93,678, ,678,907 股期初已購回庫藏股數 (2,000,000) 1 (2,000,000) 本期流通在外股數 91,678, ,678,907 股本期計算基本每股盈餘流通在外普通股加 91,678,907 股權平均股數九十八年度稅前稅後合併總損失 $(100,877) $(114,332) 屬於母公司普通股股東之損失 $(100,877) $(114,332) 加權平均流通在外股數 ( 單位 : 仟股 ) 91,679 91,679 基本每股盈餘合併總損失 (1.10) 元 (1.25) 元加 : 歸屬於少數股權之淨損 - - 屬於母公司普通股股東之損失 (1.10) 元 (1.25) 元 (2) 九十七年度每股盈餘股數權數加權平均股數期初流通在外股數 93,467, ,467,907 股購回庫藏股 789, (758,781) 購回庫藏股 1,000, (352,500) 本期計算基本每股盈餘流通在外普通股加權平均股數 92,356,626 股九十七年度稅前稅後合併總損失 $(63,547) $(61,834) 屬於母公司普通股股東之損失 $(63,547) $(61,834) 加權平均流通在外股數 ( 單位 : 仟股 ) 92,357 92,

142 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 基本每股盈餘合併總損失 (0.69) 元 (0.67) 元加 : 歸屬於少數股權之淨損 - - 屬於母公司普通股股東之損失 (0.69) 元 (0.67) 元五關係人交易 1. 關係人之名稱及關係關係人名稱立隆電子工業股份有限公司 LIRO ELECTRONICS CO., LTD. 立隆電子 ( 蘇州 ) 有限公司吳德銓等共 5 人朱永昌等共 2 人李東榮等共 2 人與本公司之關係本公司之母公司立隆公司之子公司立隆公司之孫公司為本公司董事為本公司監察人為本公司副總經理 2. 與關係人間之重大交易事項 : (1) 銷貨本公司民國九十八年度及九十七年度對關係人銷貨如下 : 關係人名稱金額九十八年度佔本公司銷貨淨額百分比金額九十七年度佔本公司銷貨淨額百分比 LIRO ELECTRONICS CO., LTD. $353, % $239, % 立隆電子 ( 蘇州 ) 有限公司 177, , 立隆電子工業股份有限公司 , 合計 $532, % $399, % 銷貨收款條件關係人名稱交易條件立隆電子工業股份有限公司立隆電子 ( 蘇州 ) 有限公司 LIRO ELECTRONICS CO., LTD. 低壓化成箔 : 帳款 28% 於月結後收取 30 天期票, 其餘 72% 於月結後收取 180 天期票高壓化成箔 : 次月結收取 90 天期票低壓化成箔 : 月結後 30 天收取 28%, 其餘月結後 180 天收款高壓化成箔 : 次月結 T/T 90 天低壓化成箔 : 月結後 30 天收取 28%, 其餘月結後 180 天收款高壓化成箔 : 次月結 T/T 90 天 138

143 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (2) 進貨本公司民國九十八年度及九十七年度對關係人進貨之情形如下 : 九十八年度九十七年度佔本公司進貨淨額佔本公司進貨淨額關係人名稱金額百分比金額百分比立隆電子工業股份有限公司 $- -% $1, % 進貨付款條件關係人名稱交易條件立隆電子工業股份有限公司月結後 60 天付款 (3) 應收帳款及應收票據本公司民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日對關係人之應收帳款及應收票據明細如下 : 應收帳款關係人名稱金額 % 金額 % LIRO ELECTRONICS CO., LTD. $130, % $78, % 立隆電子 ( 蘇州 ) 有限公司 80, , 立隆電子工業股份有限公司 - - 3, 合計 $210, % $129, % 應收票據關係人名稱金額 % 金額 % 立隆電子工業股份有限公司 $8 0.03% $4, % (4) 加工收入九十八年度九十七年度關係人名稱金額 % 金額 % 立隆電子工業股份有限公司 $- - $ % 139

144 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (5) 主要管理階層薪酬總額資訊 : 項目九十八年度九十七年度薪資獎金特支費業務執行費用及紅利 $4,791 $5,255 本公司主要管理階層包含董事, 監察人及副總經理職以上有關給付以上主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊, 請參閱股東會年報內容六抵押之資產本公司於民國九十八年底及九十七年底, 下列資產已提供銀行作為各項融資之擔保品 : 土地 $202,545 $202,545 建築物 - 未折減餘額 131, ,260 受限制資產 - 定期存款 1,200 5,700 合計 $334,835 $341,505 七重大承諾事項及或有事項截至民國九十八年十二月三十一日止, 本公司尚有已開立未使用信用狀金額如下 : 幣別單位信用狀總額信用狀保證金日幣仟元 $77,956 $ - 八重大之災害損失無此事項九重大之期後事項無此事項 140

145 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 十其他 ( 一 ) 金融商品之公平價值 1. 衍生性金融商品本公司截至民國九十八年十二月三十一日及九十七年十二月三十一日為止, 與銀行簽訂尚未到期之遠期外匯買賣合約金額如下 : 本公司衍生性金融商品種類合約金額 ( 名目本金 ) 公平價值合約金額 ( 名目本金 ) 公平價值 1. 遠期外匯合約 - 賣日幣買美元 USD 300 仟元 JPY 27,701 仟元 2. 遠期外匯合約 - 賣美元買台幣 $(1,015) - - USD 300 仟元 JPY 27,804 仟元 NTD 6,629 仟元 USD 200 仟元 $(263) 3. 遠期外匯合約 - 買日幣金融商品公平價值金融商品帳面價值公平價值帳面價值公平價值資產 - 非衍生性現金及約當現金 $130,682 $130,682 $181,424 $181,424 應收票據及帳款 523, , , ,683 公平價值變動列入損益之金融資產 ,309 2,309 受限制資產 - 定期存款 1,200 1,200 5,700 5,700 以成本衡量之金融資產 - 非流動 8,040-8,239 - 資產 - 衍生性遠期外匯合約 $- $- $57 $57 負債 - 非衍生性短期借款 $234,464 $234,464 $329,695 $329,695 應付帳款 17,572 17,572 10,469 10,469 長期借款 ( 含一年內到期部份 ) 400, , , ,000 負債 - 衍生性遠期外匯合約 1,015 1,015 $263 $263 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : 141

146 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (1) 現金及約當現金受限制資產 - 定期存款應收票據及帳款短期借款與應付票據及帳款以其在資產負債表上之帳面價值估計公平價值, 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎 (2) 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動因有公開之市場價格, 故以市場價格決定公平價值 (3) 長期借款 ( 包含一年內到期部份 ) 以其預期現金流量之折現值估計公平價值折現率則以本公司所能獲得類似條件 ( 相近之到期日 ) 之長期借款利率為準 (4) 衍生性金融商品之公平價值資訊係由交易之相對人提供非衍生性金融商品金融資產 3. 本公司金融資產及金融負債之公平價值, 以活絡市場之公開報價直接決定者, 及以評價方法估計者分別為 : 公開報價決定之金額評價方法估計之金額現金及約當現金 $130,682 $181,424 $- $- 公平價值變動列入損益之金融資產 , 流動應收票據及款項 , ,683 定期存款 1,200 5,700 金融負債短期借款 , ,695 應付票據及款項 ,572 10,469 長期借款 ( 含一年內到期之長期負債 ) , ,000 金融資產衍生性金融商品公開報價決定之金額評價方法估計之金額遠期外匯合約 $- $- $57 $- 金融負債遠期外匯合約 $- $- $1,015 $

147 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 4. 財務風險資訊 : (1) 信用風險 : 本公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易, 本公司政策並規定與客戶進行信用交易前, 需經信用確認程序, 並持續評估應收帳款與應收票據回收情形 (2) 市場風險 : 本公司從事遠期外匯交易係以規避匯率變動對已負擔之外幣債務所可能產生之匯兌損失之風險及淨負債因匯率及利率波動所產生之風險, 故市場匯率變動之風險損失將由被避險外幣債務之匯率評估所產生之兌換損益所抵銷, 而利率風險亦因預期之資金成本已固定, 故市場價格風險並不重大 (3) 流動性風險 : 本公司從事遠期外匯交易是以公司之外幣債務為合約標的, 因而外幣債務到期產生之現金收支與外匯合約履行時所產生之現金收支相抵, 故無額外之現金需求又因遠期外匯合約之匯率已確定, 不致有重大之現金流量風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司借款預估未來一年並無大幅走升之趨勢, 利率變動之風險對本公司影響甚微 143

148 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) ( 二 ) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易 ( 金額達新台幣 1 億元或實收資本額百分之二十以上 ) 往來情形及金額 1. 民國九十八年度交易往來情形編號 ( 註一 ) 交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註二 ) 科目金額交易條件佔合併總營收或總資產之比率 ( 註三 ) 0 立敦科技股份有限公司 LITON (BVI) CO., LTD. 1 銷貨 $348,164 債權債務互抵 28.44% 0 立敦科技股份有限公司 LITON (BVI) CO., LTD. 1 進貨 $513,643 債權債務互抵 38.63% 0 立敦科技股份有限公司 V-TECH CO., LTD. 1 進貨 $132,615 債權債務互抵 10.83% 0 立敦科技股份有限公司 EVERTECH CAPA CO., LTD. 1 應收帳款 $105,169 債權債務互抵 6.17% 1 LITON (BVI) CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 ( 註四 ) 2 進貨 $348,164 債權債務互抵 28.44% 1 LITON (BVI) CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 ( 註四 ) 2 銷貨 $513,643 債權債務互抵 38.63% 1 LITON (BVI) CO., LTD. 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 3 進貨 $513,643 債權債務互抵 38.63% 1 LITON (BVI) CO., LTD. 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 3 銷貨 $348,164 債權債務互抵 28.44% 2 V-TECH CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 2 銷貨 $132,615 債權債務互抵 10.83% 2 V-TECH CO., LTD. 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 3 進貨 $132,615 債權債務互抵 10.83% 2 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 2 應付帳款 $105,169 債權債務互抵 6.17% 2 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 3 應收帳款 $103,352 債權債務互抵 6.07% 3 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 LITON (BVI) CO., LTD. 3 進貨 $348,164 債權債務互抵 28.44% 144

149 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 3 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 LITON (BVI) CO., LTD. 3 銷貨 $513,643 債權債務互抵 38.63% 4 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 V-TECH CO., LTD. 3 銷貨 $132,615 債權債務互抵 10.83% 4 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 EVERTECH CAPA CO., LTD. 3 應付帳款 $103,352 債權債務互抵 6.07% 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號註二 : 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算註四 : 母公司依證券暨期貨管理委員會 87 年 3 月 18 日 (87) 台財證 ( 六 ) 第七四七號函規定, 去料委外加工時, 雙方若已合意為供加工後運回或代為逕行出售者, 加工產品之所有權及風險並未移轉, 則於去料時依委外加工之會計處理, 而不作銷貨處理 2. 民國九十七年度編號 ( 註一 ) 交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註二 ) 交易往來情形科目金額交易條件佔合併總營收或總資產之比率 ( 註三 ) 0 立敦科技股份有限公司 ( 註四 ) EVERTECH CAPA CO., LTD. 1 應收帳款 $172,838 債權債務互抵 8.69% 145

150 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 1 LITON (BVI) CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 ( 註四 ) 2 進貨 $373,484 債權債務互抵 28.05% 1 LITON (BVI) CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 ( 註四 ) 2 銷貨 $484,761 債權債務互抵 36.41% 1 LITON (BVI) CO., LTD. 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 3 進貨 $484,761 債權債務互抵 36.41% 1 LITON (BVI) CO., LTD. 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 3 銷貨 $373,484 債權債務互抵 28.05% 2 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 ( 註四 ) 2 進貨 $165,112 債權債務互抵 12.40% 2 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 ( 註四 ) 2 銷貨 $100,545 債權債務互抵 7.55% 2 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 ( 註四 ) 2 應付帳款 $225,985 債權債務互抵 11.36% 2 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 3 進貨 $100,545 債權債務互抵 7.55% 2 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 3 銷貨 $165,112 債權債務互抵 12.40% 2 EVERTECH CAPA CO., LTD. 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 3 應收帳款 $215,980 債權債務互抵 10.85% 3 V-TECH CO., LTD. 立敦科技股份有限公司 ( 註四 ) 2 銷貨 $175,222 債權債務互抵 13.16% 3 V-TECH CO., LTD. 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 3 進貨 $175,222 債權債務互抵 13.16% 4 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 LITON (BVI) CO., LTD. 3 進貨 $373,484 債權債務互抵 28.05% 4 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司 LITON (BVI) CO., LTD. 3 銷貨 $484,761 債權債務互抵 36.41% 5 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 EVERTECH CAPA CO., LTD. 3 進貨 $165,112 債權債務互抵 12.40% 5 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 EVERTECH CAPA CO., LTD. 3 銷貨 $100,545 債權債務互抵 7.55% 5 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 EVERTECH CAPA CO., LTD. 3 應付帳款 $215,980 債權債務互抵 10.85% 5 立敦電子科技 ( 阿壩州 ) 有限公司 V-TECH CO., LTD. 3 銷貨 $175,222 債權債務互抵 13.16% 146

151 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) ( 三 ) 子公司會計年度起迄日與母公司不同時, 其調整及整理方式無此事項 ( 四 ) 國外子公司營業之特殊風險由於國外從屬公司主要生產基地在中國大陸廣東省惠東縣及四川省阿壩州汶川縣, 目前台灣海峽兩岸政府因政治因素相互關係尚未明朗, 故存在特殊之政治風險 ( 五 ) 各子公司盈餘分配及資金移轉受法令或契約限制之情形無此事項 ( 六 ) 子公司持有母公司股份者無此事項 ( 七 ) 子公司發行轉換公司債及新股之有關資料無此事項 ( 八 ) 其他重要說明事項為利於比較分析, 民國九十七年度合併財務報表部份科目予以重分類十一附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 (1) 資金貸與他人 : 無 (2) 為他人背書保證 : 無 147

152 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (3) 期末持有有價證券情形 : 九十八年十二月三十一日持有之公司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳列科目股數 / 單位數期末帳面金額持股比率市價備註立敦科技股股票 - 中華開發金融 - 公平價值變動列入損益之 88,642 $983 - $869 份有限公司控股股份有限公司金融資產減 : 交易目的金融資產評價調整 (114) - 合計 $869 $869 邦英生物科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 100,000 $550 5% $550 合計 $550 $550 立敦電子科技 ( 惠州 ) 有限公司立晶房產開發 ( 惠州 ) 有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 1,242,586 $6, % $6,993 合計 $6,993 $6,993 高爾夫俱樂部會員證 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 - $497 - $497 合計 $497 $497 (4) 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (7) 與關係人進銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 148

153 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 九十八年度進 ( 銷 ) 貨之交易對象公司立敦科技股 LIRO 份有限公司 ELECTRONICS CO., LTD. 立敦科技股立隆電子 ( 蘇份有限公司州 ) 有限公司交易情形交易條件與一般交易不同之情形及原因應收 ( 付 ) 票據帳款關係佔總應收佔總 ( 進 ) 銷 ( 進 ) 銷貨金額授信期間單價授信期間餘額 ( 付 ) 票據帳貨之比率款之比率立隆公司之子公司銷貨 $353, % 月結後 30 天收款正常參五.2.(1) $130, % 28%, 其餘月結後 180 天收款立隆公司之孫公司銷貨 177, % 月結後 30 天收款正常參五.2.(1) 80, % 28%, 其餘月結後 180 天收款備註 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 (9) 從事衍生性商品交易 : 詳附註十 ( 一 ) 2. 轉投資事業相關資訊 : 本公司具控制能力之轉投資事業已全數納入編製合併財務報表之個體 3. 大陸投資資訊本公司透過 LITON (BVI) CO., LTD. 及 V-TECH CO., LTD. 對大陸轉投資, 其相關資訊如下 : 本期期初自本期匯出或收回本期期末自台本公司直接本期認列截至本期止大陸被投實收期末投資主要營業項目投資方式台灣匯出累投資金額灣匯出累積投或間接投資投資收益已匯回投資資公司名稱資本額帳面價值積投資金額匯出收回資金額之持股比例 ( 損失 ) 收益立敦電子科技鋁箔材料鋁 $227,944 係透過第三 $227,944 $ - $ - $227, % $2,492 $218,033 $ - ( 惠州 ) 有限公司質電解電容器 ( 美金 7,079 仟及以上產品相元 ) 關材料之製造地區投資公司再投資大陸公司 ( 美金 7,079 仟元 ) ( 美金 7,079 仟元 ) ( 註 ) 立敦電子科技鋁箔材料鋁 $153,980 係透過第三 $153,980 $ - $ - $153, % $(46,216) $- $ - ( 阿壩州 ) 有限公司質電解電容器 ( 美金 4,782 仟及以上產品相元 ) 關材料之製造地區投資設立公司再間接投資大陸 ( 美金 4,782 仟元 ) ( 美金 4,782 仟元 ) ( 註 ) 立盛科技貿易鋁質電解電容 $6,440 係透過第三 $ - $ - $6, % $(960) $10,241 $ - ( 惠州 ) 有限公司器相關材料及 ( 美金 350 仟設備之批發元 ) 零售及進出口業務地區投資公司再投資大陸公司 $6,440 ( 美金 350 仟元 ) ( 美金 350 仟元 ) 註 : 投資損益認列基礎, 係經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表 149

154 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 $389,752 ( 美金 11,861 仟元 ) 十二部門別財務資訊經濟部投審會核准投資金額 $568,478 ( 美金 17,300 仟元 ) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額淨值 60% $544, 產業別財務資訊本公司主要經營鋁質化成箔之製造及其買賣內外銷業務, 為單一產業之公司 2. 地區別財務資訊本公司九十八年度及九十七年度並無國外營運部門, 故無需分別揭露地區別財務資訊 3. 外銷銷貨資訊本公司九十八年度及九十七年度外銷銷貨地區別明細如下 : 地區別九十八年度九十七年度亞洲地區 $1,245,935 $1,232,196 其他 - - 合計 $1,245,935 $1,232, 重要客戶資訊本公司九十八年度及九十七年度對其銷貨收入佔損益表上收入金額 10% 以上之客戶為 : (1) 九十八年度客戶名稱銷售金額所佔比率銷售產品甲公司 $353, % 化成鋁箔乙公司 $217, % 化成鋁箔丙公司 $177, % 化成鋁箔 150

155 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (2) 九十七年度客戶名稱銷售金額所佔比率銷售產品甲公司 $343, % 化成鋁箔乙公司 $239, % 化成鋁箔丙公司 $122, % 化成鋁箔十三關係企業合併財務報表附註應補充揭露之事項 ( 一 ) 依關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則第十三條規定關係企業合併財務報表附註應就整體關係企業再行補充揭露事項 : 1. 合併個體從屬公司名稱與控制公司互為控制公司所持股份業務性質關係之情形或出資額比例 LITON (BVI) CO., 本公司持有股份佔該公化成箔之經銷業務 100% LTD. 司 100% V-TECH CO., LTD. 本公司持有股份佔該公化成箔之經銷業務 100% 司 100% EVERTECH CAPA CO., 本公司持有股份佔該公化成箔之經銷業務 100% LTD. 司 100% FOREVER CO., LTD. 本公司為該公司之間接投資控股 100% 控制公司立敦電子科技 ( 惠本公司為該公司之間接化成箔之加工製造 100% 州 ) 有限公司控制公司立敦電子科技 ( 阿壩本公司為該公司之間接化成箔之加工製造 100% 州 ) 有限公司控制公司立盛貿易 ( 惠州 ) 有本公司為該公司之間接進出口業務 100% 限公司控制公司 2. 從屬公司增減變動情形 : 立盛貿易 ( 惠州 ) 有限公司係民國九十八年四月一日新增之投資公司, 自取得日起, 依規定編入合併報表 3. 未列入合併之從屬公司資訊無此情形 151

156 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) 4. 從屬公司會計年度起迄日與控制公司不同時, 其調整及處理方式無此事項 5. 從屬公司之會計政策與控制公司不同時, 其調整方式及內容無此事項 6. 國外從屬公司營業之特殊風險由於國外從屬公司主要生產基地在中國大陸廣東省惠東縣及四川省阿壩州, 目前台灣海峽兩岸政府因政治因素相互關係尚未明朗, 故存在特殊之政治風險 7. 各關係企業盈餘分配受法令或契約限制之情形無此事項 8. 合併借 ( 貸 ) 項攤銷之方法及期限無 9. 其他重要說明事項無 ( 二 ) 依關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則第十四條規定控制公司與從屬公司應分別再行補充揭露之事項 (1) 從事背書保證之相關資訊無此事項 (2) 從事衍生性商品交易之相關資訊請詳附註十 ( 一 ) (3) 重大或有事項詳附註七說明 152

157 立敦科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 金額除另予註明外, 均以新台幣仟元為單位 ) (4) 重大期後事項詳附註九說明 (5) 持有票券及有價證券之名稱數量成本市價 ( 無市價者, 揭露每股淨值 ) 持股或出資比例設質情形及期中最高持股或出資情形詳附註十一 1.(3) 說明 (6) 其他重要說明事項無 153

158 料 () 1. 立 EVERTECH CAPA CO.,LTD 立立 100% 100% LITON (BVI) CO., LTD (LITON (BVI)) 100% 立立 FOREVER CO,LTD 立立 100% V-TECH CO,LTD 100% 立 () 100% 100% 154

159 2. 料立 LITON (BVI) CO., LTD 年六 PO BOX 3340, Road Town, Tortola, British Virgin Islands. USD 7,057,715 易立. 年省 USD7,079,031 V-TECH CO., LTD EVERTECH CAPA CO., LTD FOREVER CO., LTD 立易立 () 年年年年年 Offshore Chambers P.O.Box 217,Apia Samoa Jipfa Buiding,3rd Floor, Road Town, Tortola, British Virgin Islands. Offshore Chambers, P.O.Box217, Apia, Samoa USD 5,997,362 USD 10,000 USD4,853,012 易易理 USD350,000 易省 USD4,782, 率 USD/NTD= 不論露 2 列立 3 立 ( 率 ) 3. 料 155

160 4. 行行 LITON (BVI) CO., LTD 立 V-TECH CO., LTD EVERTECH CAPA CO., LTD FOREVER CO., LTD 立立 () 5. 聯來易易易易 LITON (BVI) CO., LTD 立 V-TECH CO., LTD EVERTECH CAPA CO., LTD FOREVER CO., LTD 立立 () 6. 理料 LITON(BVI)CO,.LTD 立 () 立 () LITON (BVI) CO., LTD V-TECH CO,.LTD 立 () EVERTECH CPAP CO,.LTD 立 () FOREVER CO,.LTD 立 () 立易 () V-TECH CO., LTD 量立 () FOREVER CO., LTD 數例 7,057, % 7,079, % 5,997, % 10, % 4,853, % 350, % 4,782, % 156

161 7. 立年度利益益 LITON (BVI) CO., LTD 237, ,734 20, , ,593 2,198 (2,492) (0.11) 立 226, ,355 68, , ,959 (2,587) (5,030) (0.22) V-TECH CO., LTD 202,756 46,637 72,604 (25,967) 142,494 (72) (46,215) (2.28) EVERTECH CAPA CO., LTD , ,052 (13,113) 40,036 (1,846) (3,351) (101.49) FOREVER CO., LTD 立易 159, ,545 (68,351) 0 (48) (45,909) (2.88) 11,211 21,972 11,732 10,241 9,363 (184) (213) (0.19) 立 153, , ,640 (67,020) 133,722 (21,831) (45,860) (2.99) 率 USD/NTD=32.03 RMB/NTD= 年度益率 USD/NTD= RMB/NTD= 不論露 2 數率列 157

162 年度年年露露不立年 158

163 立理年度理見說年度理露年度露不見理年度理聯林年 159

164 立年度理數例數立隆六類理 160

165 六易來易易易易金率利異率金理金量易利 ~ 若欄契金易異列行行列理 161

166 易金易來理 162

167 立度 99 年 329 年年度行立度理立度率 ( 利令理度不論度理度度更行理行立度理理度度行理度理度若參見理度度行度理率度令度行理六年說匿不易律年 5 0 見立理 163

168 立

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