湖北百科化工有限公司财务报表附注 ( 除特别注明外, 本附注金额单位均为人民币元 ) 一 企业的基本情况 ( 一 ) 公司简介湖北百科化工有限公司 ( 以下简称 公司 ) 系由湖北百科药业股份有限公司 荆门市掇刀石街道办事处迎春村委会共同投资组建的有限责任公司 注册资本 10,000,000.00 元, 其中 : 湖北百科药业股份有限公司持有公司 97.75% 的股权, 荆门市掇刀石街道办事处迎春村委会持有公司 2.25% 的股权 2006 年湖北百科药业股份有限公司更名为天茂实业集团股份有限公司 法定代表人 : 张孝均注册资本 : 壹仟万元整营业执照注册号 :420801000099906 公司注册地 : 荆门市高新技术开发区 1 号公司经营范围 : 盐酸 亚磷酸 生产 销售 ( 按许可证核定的经营期限至 2015 年 9 月 15 日 ); 氯丙酰氯 精细化工产品 ( 不含危险品和专项规定项目 ) 生产销售 ( 二 ) 本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 2 月 13 日决议批准报出 二 财务报表的编制基础 1 编制基础: 本公司财务报表以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 - 基本准则 和具体会计准则等规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 并基于以下所述重要会计政策 会计估计进行编制 2 持续经营: 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力, 无影响持续经营能力的重大事项 三 重要会计政策和会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明 - 1 -
- 2 - 湖北百科化工有限公司财务报表附注 本公司编制的财务报表符合 企业会计准则 的要求, 真实 完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日的财务状况 2014 年度的经营成果和现金流量等相关信息 ( 二 ) 会计期间 本公司会计年度为公历年度, 即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 三 ) 营业周期 本公司以 12 个月作为正常营业周期, 并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准 ( 四 ) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 ( 五 ) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金, 是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款 在编制现金流量表时所确定的现金等价物, 是指持有的期限短 流动性强 易于转 换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 ( 六 ) 金融工具 1 金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时, 确认为一项 金融资产或金融负债 金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持 有至到期投资 应收款项 可供出售金融资产 除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等 金融负债于初始确认时分类为 : 以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融 资产 ; 应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 ; 可 供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类 的金融资产 ; 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且管理层有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产 2 金融工具的计量 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量 后续计量分类为 : 以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产 可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债按公允价值计量 ; 持有到期投资 贷款和应收款项以及其他金融负债按摊 余成本计量 ; 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债, 按照成本计 量 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值 有关外, 按照如下方法处理 :1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 2 可供出售金融资产的公允价 值变动计入其他综合收益 3 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 ; 如不存在活跃市场 的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 估值技术主要包括市场法 收益法和成本法 4 金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时, 或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了对该金融资产控制的, 应当终止确认该项金融资产 金融资产满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分, 计入当期损益 部分转移满足 终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之 间, 按照各自的相对公允价值进行分摊 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则应终止确认该金融负债或其一部分 5 金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信 用损失 ) 现值低于账面价值的差额, 计提减值准备 如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 以成本计量的金融资产发生减值时, 按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损 失 ) 现值低于账面价值的差额, 计提减值准备 发生的减值损失, 一经确认, 不再转回 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直 接计入股东权益 对于权益工具投资, 本公司判断其公允价值发生 严重 或 非暂时性 下跌的具体量 化标准 成本的计算方法 期末公允价值的确定方法, 以及持续下跌期间的确定依据为 : - 3 -
公允价值发生 严重 下跌的具体量化标准期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50% 公允价值发生 非暂时性 下跌的具体量化标准成本的计算方法期末公允价值的确定方法持续下跌期间的确定依据 连续 12 个月出现下跌 取得时按支付对价 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为投资成本 存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 ; 如不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%, 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间 ( 七 ) 应收款项本公司应收款项主要包括应收账款 长期应收款和其他应收款 在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的, 本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 应收款项账面余额超过 1,000 万元 ( 含 1,000 万元 ) 以上的款项单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提坏账准备, 经测试未发生减值的按账龄分析法计提坏账准备 2 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按账龄组合计提坏账准备 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄状态 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备情况 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 3 3 1 至 2 年 ( 含 2 年 ) 10 10 2 至 3 年 ( 含 3 年 ) 20 20 3 至 4 年 ( 含 4 年 ) 30 30 4 至 5 年 ( 含 5 年 ) 50 50 5 年以上 100 100 ( 八 ) 存货 1 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 主要包括原材料 包装物 低值易耗品 - 4 -
在产品 自制半成品 产成品 ( 库存商品 ) 等 2 发出存货的计价方法存货发出时, 采取加权平均法确定其发出的实际成本 3 存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量, 并按单个存货项目计提存货跌价准备, 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 4 存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制 5 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销 ( 九 ) 划分为持有待售资产本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售 : 一是企业已经就处置该非流动资产作出决议 ; 二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; 三是该项转让将在一年内完成 ( 十 ) 固定资产 1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 同时满足以下条件时予以确认 : 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为 : 房屋建筑物 机器设备 专用设备 运输设备 其他设备等 ; 折旧方法采用年限平均法 根据各类固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外, 本公司对所有固定资产计提折旧 资产类别预计使用寿命 ( 年 ) 预计净残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋建筑物 18-38 4 2.53-5.33 机器设备 5-14 4 6.85-19.20 专用设备 8-10 4 9.60-12.00 运输设备 6-8 4 12.00-16.00 其他设备 5-10 4 9.60-19.20-5 -
3 融资租入固定资产的认定依据 计价方法融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁 融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值 ; 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备 ( 十一 ) 在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种 在建工程在工程完工达到预定可使用状态时, 结转固定资产 预定可使用状态的判断标准, 应符合下列情况之一 : 固定资产的实体建造 ( 包括安装 ) 工作已经全部完成或实质上已经全部完成 ; 已经试生产或试运行, 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品, 或者试运行结果表明其能够正常运转或营业 ; 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生 ; 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求, 或与设计或合同要求基本相符 ( 十二 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 2 资本化金额计算方法资本化期间, 是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 在购建或生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 应当暂停借款费用的资本化 借入专门借款, 按照专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 ; 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定, 资本化率为一般借款的加权平均利率 ; 借款存在折价或溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额, 调整每期利息金额 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法 其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量, 折现为该借款当前账面价值所使用的利率 ( 十三 ) 无形资产 - 6 -
1 无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量 购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关支出作为实际成本 投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本 自行开发的无形资产, 其成本为达到预定用途前所发生的支出总额 本公司无形资产后续计量方法分别为 : 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在年度终了, 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 ; 使用寿命不确定的无形资产不摊销, 但在年度终了, 对使用寿命进行复核, 当有确凿证据表明其使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 按直线法进行摊销 2 使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限, 或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命不确定的判断依据为 : 来源于合同性权利或其他法定权利, 但合同规定或法律规定无明确使用年限 ; 综合同行业情况或相关专家论证等, 仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限 每年年末, 对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式, 由无形资产使用相关部门进行基础复核, 评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 3 内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准, 以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 开发阶段的支出, 满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准 : 为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段, 应确定为研究阶段, 该阶段具有计划性和探索性等特点 ; 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等阶段, 应确定为开发阶段, 该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 ( 十四 ) 资产减值长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 采用成本模式计量的生产性生物资产 油气资产 无形资产 商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 - 7 -
- 8 - 湖北百科化工有限公司财务报表附注 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉, 无论是否存在减值迹象, 至少每年进行减值测试 减值 测试时, 商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认 相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其 他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 ( 十五 ) 职工薪酬 职工薪酬, 是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿 职工薪酬主要包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 1 短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期 损益, 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 本公司发生的职工福利费, 在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本 职工福利费为非货币性福利的, 按照公 允价值计量 企业为职工缴纳的医疗保险费 工伤保险费 生育保险费等社会保险费和住房 公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工提供服务的会计期间, 根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额, 并确认相应负债, 计入当期损益或 相关资产成本 2 离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间, 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本 3 辞退福利 企业向职工提供辞退福利时, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并 计入当期损益 : 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
4 其他长期职工福利本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 应当有关设定提存计划的规定进行处理 ; 除此外, 根据设定受益计划的有关规定, 确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 ( 十六 ) 收入 1 销售商品本公司销售的商品在同时满足下列条件时, 按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入 :1 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;2 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ;3 收入的金额能够可靠地计量 ;4 相关的经济利益很可能流入企业 ;5 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 2 提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 本公司根据已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 :1 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ;2 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 3 让渡资产使用权本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入 ( 十七 ) 政府补助 1 与资产相关的政府补助会计处理本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助, 确认为与资产相关的政府补助, 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 自相关资产可供使用时起, 按照相关资产的预计使用期限, 将递延收益平均分摊转入当期损益 2 与收益相关的政府补助会计处理除与资产相关的政府补助之外的政府补助, 确认为与收益相关的政府补助 分别下列情 - 9 -
- 10 - 湖北百科化工有限公司财务报表附注 况处理 : 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用 的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 : 若政府文件未明确规定补助对象, 将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断 依据 :(1) 政府文件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目的预算中将形成资产 的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表 日进行复核, 必要时进行变更 ;(2) 政府文件中对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目 的, 作为与收益相关的政府补助 ( 十八 ) 安全生产费 根据财政部 国家安全生产监督管理总局关于印发 企业安全生产费用提取和使用管理 办法 的通知 ( 财企 [2012]16 号 ) 的相关规定计提安全费用, 以上年度实际营业收入为计提 依据, 采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取 : 计提依据 计提比例 主营业务收入 (1,000.00 万元及以下的部分 ) 4.00% 主营业务收入 (1,000.00 万元至 10,000.00 万元 ( 含 ) 的部分 ) 2.00% 主营业务收入 (10,000.00 万元至 100,000.00 万元 ( 含 ) 的部分 ) 0.50% 主营业务收入 (100,000.00 万元以上的部分 ) 0.20% 根据 企业会计准则解释第 3 号 ( 财会函 [2009]8 号 ) 的规定, 高危行业企业按照国家 规定提取的安全生产费, 应当计入相关产品的成本或当期损益, 同时记入 专项储备 科目 企业使用提取的安全生产费时, 属于费用性支出的, 直接冲减专项储备 企业使用提取的安 全生产费形成固定资产的, 通过 在建工程 科目归集所发生的支出, 待安全项目完工达到 预定可使用状态时确认为固定资产 ; 同时, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认 相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 ( 十九 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 1 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的, 确定该计税基础为其差额 ), 按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的, 则减记递延所得税资产的账面价值
3 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 确认递延所得税负债, 除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, 确认递延所得税资产 ( 二十 ) 租赁 1 经营租赁的会计处理方法 : 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产 成本或当期损益 2 融资租赁的会计处理方法 : 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值, 租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用, 在租赁期内按实际利率法摊销 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额 作为长期应付款列示 ( 二十一 ) 主要会计政策变更 会计估计变更的说明 1 重要会计政策变更 2014 年财政部新颁布或修订了基本准则和 8 项企业会计准则, 除企业会计准则第 37 号在 2014 年年度及以后期间的财务报告中使用外, 其他准则于 2014 年 7 月 1 日 ( 施行日 ) 起施行 本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述 7 项企业会计准则, 在编制 2014 年度财务报告 时开始执行金融工具列报准则 本次会计政策变更, 对公司前期财务报表没有影响 2 主要会计估计变更说明 报告期内, 公司无会计估计变更事项 ( 二十二 ) 前期会计差错更正 报告期内, 公司无前期会计差错更正事项 四 税项 ( 一 ) 主要税种及税率 (1) 增值税 : 以销售收入的 17% 计算增值税销项税额, 按销项税额扣除允许抵扣的进项税额后的差额计算缴纳 (2) 营业税 : 按应税收入的 5% 计提并缴纳 (3) 城市维护建设税 : 按应纳流转税额的 7% 计提并缴纳 (4) 教育费附加 : 按应纳流转税额的 3% 计提并缴纳 (5) 企业所得税 : 按应纳税所得额的 25% 计提并缴纳 - 11 -
( 二 ) 税收优惠及批文 无 五 财务报表重要项目注释 ( 一 ) 货币资金 项目 期末余额年初余额金额其中 : 外币金额金额其中 : 外币金额 现金 488.38 银行存款 653,112.95 2,562,200.54 合计 653,112.95 2,562,688.92 ( 二 ) 应收票据项目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 370,000.00 合计 370,000.00 ( 三 ) 应收账款 1 应收账款分类 种类 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 账面余额 期末余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 按组合计提坏账准备的应收账款 31,925,632.82 100.00 1,644,494.35 5.15 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 31,925,632.82 100.00 1,644,494.35 5.15 种类 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 账面余额 年初余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 按组合计提坏账准备的应收账款 2,316,988.06 100.00 1,538,937.28 66.42 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 2,316,988.06 100.00 1,538,937.28 66.42 2 按组合计提坏账准备的应收账款 - 12 -
账龄 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末余额 湖北百科化工有限公司财务报表附注 年初余额 账面余额比例 % 坏账准备账面余额比例 % 坏账准备 1 年以内 29,936,500.99 3.00 10,404.42 175,419.00 3.00 5,262.57 1 至 2 年 175,419.00 10.00 17,541.90 246,456.00 10.00 24,645.60 2 至 3 年 246,456.00 20.00 49,291.20 20.00 4 至 5 年 772,167.90 50.00 386,083.95 5 年以上 1,567,256.83 100.00 1,567,256.83 1,122,945.16 100.00 1,122,945.16 合计 31,925,632.82 1,644,494.35 2,316,988.06 1,538,937.28 3 应收账款金额前五名单位情况 序号与本公司关系金额年限 占应收账款总额的比例 (%) 1 关联方 29,589,686.99 1 年以内 92.68 2 非关联方 2,269,617.90 1 年以内 /1 至 2 年 /2 至 3 年 /5 年以上 7.11 3 非关联方 20,000.00 5 年以上 0.06 4 非关联方 18,866.43 5 年以上 0.06 5 非关联方 14,721.00 5 年以上 0.05 合计 31,912,892.32 99.96 ( 四 ) 预付款项 1 预付款项账龄列示 账龄 期末余额 年初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 165,251.56 34.62 26,022.56 7.70 1 至 2 年 110.00 0.02 2,866.18 0.85 2 至 3 年 2,866.18 0.60 98,737.17 29.22 3 年以上 309,072.72 64.76 210,335.55 62.23 合计 477,300.46 100.00 337,961.46 100.00 2 预付款项金额前五名单位情况 序号与本公司关系金额年限 占预付款项总额的比例 (%) 1 非关联方 161,169.30 5 年以上 33.77 2 非关联方 98,722.17 3 至 4 年 20.68 3 非关联方 97,150.00 1 年以内 20.35 4 非关联方 50,935.00 1 年以内 10.67 5 非关联方 17,166.56 1 年以内 3.60 合计 425,143.03 89.07-13 -
( 五 ) 其他应收款 1 其他应收款分类 种类 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 金额 账面余额 期末余额 比例 (%) 坏账准备 按组合计提坏账准备的其他应收款 2,023,191.63 100.00 1,865.75 0.09 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 金额 计提比例 (%) 合计 2,023,191.63 100.00 1,865.75 0.09 种类 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 金额 账面余额 年初余额 比例 (%) 金额 坏账准备 计提比例 (%) 按组合计提坏账准备的其他应收款 2,021,250.45 100.00 797.51 0.04 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 2,021,250.45 100.00 797.51 0.04 2 按组合计提坏账准备的其他应收款 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 年初余额 账面余额比例 % 坏账准备账面余额比例 % 坏账准备 1 年以内 12,191.63 3.00 365.75 2,017,250.45 3.00 397.51 1 至 2 年 2,007,000.00 10.00 700.00 4,000.00 10.00 400.00 2 至 3 年 4,000.00 20.00 800.00 合计 2,023,191.63 1,865.75 2,021,250.45 797.51 3 其他应收款金额前五名单位情况 序号与本公司关系金额年限 占其他应收款总额的比例 (%) 1 关联方 2,000,000.00 1 至 2 年 98.85 2 非关联方 7,382.40 1 年以内 0.36 3 非关联方 4,000.00 1 至 2 年 0.20 4 非关联方 4,000.00 2 至 3 年 0.20 5 非关联方 3,000.00 1 至 2 年 0.15 合计 2,018,382.40 99.76 ( 六 ) 存货 - 14 -
存货类别 期末余额 湖北百科化工有限公司财务报表附注 年初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 1,129,203.28 1,129,203.28 203,316.53 203,316.53 产成品 235,654.85 235,654.85 54,526.70 54,526.70 合计 1,364,858.13 1,364,858.13 257,843.23 257,843.23 ( 七 ) 固定资产项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一 账面原值合计 55,503,764.95 726,505.13 239,820.00 55,990,450.08 其中 : 房屋及建筑物 14,173,535.29 14,173,535.29 机器设备 35,716,508.84 718,396.58 239,820.00 36,195,085.42 运输工具 378,454.61 378,454.61 其他 5,235,266.21 8,108.55 5,243,374.76 二 累计折旧合计 41,078,034.59 2,082,079.58 181,567.27 42,978,546.90 其中 : 房屋及建筑物 5,454,035.51 303,582.84 5,757,618.35 机器设备 32,091,850.76 1,771,393.09 181,567.27 33,681,676.58 运输工具 301,847.22 301,847.22 其他 3,230,301.10 7,103.65 3,237,404.75 三 固定资产账面净值合计 14,425,730.36 13,011,903.18 其中 : 房屋及建筑物 8,719,499.78 8,415,916.94 机器设备 3,624,658.08 2,513,408.84 运输工具 76,607.39 76,607.39 其他 2,004,965.11 2,005,970.01 四 减值准备合计其中 : 房屋及建筑物机器设备运输工具其他五 固定资产账面价值合计 14,425,730.36 13,011,903.18 其中 : 房屋及建筑物 8,719,499.78 8,415,916.94 机器设备 3,624,658.08 2,513,408.84 运输工具 76,607.39 76,607.39 其他 2,004,965.11 2,005,970.01 ( 八 ) 无形资产 项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一 原价合计 397,900.00 397,900.00 其中 : 土地使用权 397,900.00 397,900.00-15 -
项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额 二 累计摊销额合计 73,611.50 7,958.00 81,569.50 其中 : 土地使用权 73,611.50 7,958.00 81,569.50 三 无形资产减值准备合计 其中 : 土地使用权 四 无形资产账面价值合计 324,288.50 316,330.50 其中 : 土地使用权 324,288.50 316,330.50 ( 九 ) 应付账款项目 期末余额 年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 1,534,630.60 702,388.03 1 至 2 年 ( 含 2 年 ) 42,994.50 44,774.23 2 至 3 年 ( 含 3 年 ) 38,528.32 15,942.50 3 年以上 145,174.53 129,232.03 合计 1,761,327.95 892,336.79 ( 十 ) 预收款项项目 期末余额 年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 396,933.39 1 年以上 5,022.50 5,022.50 合计 5,022.50 401,955.89 ( 十一 ) 应付职工薪酬 项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一 工资 奖金 津贴和补贴 1,438,706.20 1,438,706.20 二 职工福利费 141,067.20 141,067.20 其中 : 非货币性福利 三 社会保险费 290,464.50 290,464.50 其中 :1 基本医疗保险费 100,554.20 100,554.20 2. 补充医疗保险费 3. 基本养老保险费 134,640.00 134,640.00 4. 年金缴费 ( 补充养老保险 ) 5. 失业保险费 34,664.70 34,664.70 6. 工伤保险 12,878.50 12,878.50 7. 生育保险费 7,727.10 7,727.10 四 住房公积金 119,166.00 119,166.00 五 工会经费和职工教育经费 4,899.41 35,538.13 32,796.66 7,640.88-16 -
六 辞退福利及内退补偿 湖北百科化工有限公司财务报表附注 项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额 其中 :1. 因解除劳动关系给予的补偿 七 其他 2. 预计内退人员支出 其中 : 以现金结算的股份支付 合计 4,899.41 2,024,942.03 2,022,200.56 7,640.88 ( 十二 ) 应交税费税种 期末余额 年初余额 增值税 57,288.18 181,436.28 企业所得税 -2,900.00-2,900.00 城市维护建设税 5,338.89 5,575.58 房产税 4,004.83 教育费附加 2,288.10 2,389.53 其他税费 19,125.83 19,337.80 合计 81,141.00 209,844.02 ( 十三 ) 其他应付款 项目 期末余额 年初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 46,978,768.90 99.92 18,637,398.85 99.80 1 至 2 年 50.00 0.00 6,882.23 0.04 2 至 3 年 6,882.23 0.01 556.30 0.00 3 年以上 31,201.89 0.07 30,645.59 0.16 合计 47,016,903.02 100.00 18,675,482.97 100.00 ( 十四 ) 实收资本 投资者名称 年初余额期末余额本期增加本期减少投资金额比例 % 投资金额比例 % 天茂实业集团股份有限公司 9,775,000.00 97.75 9,775,000.00 97.75 荆门市掇刀石街道办事处迎春村委会 225,000.00 2.25 225,000.00 2.25 合计 10,000,000.00 100.00 10,000,000.00 100.00 ( 十五 ) 资本公积 - 17 -
项目年初余额本期增加额本期减少额期末余额 资本溢价 217,080.94 217,080.94 合计 217,080.94 217,080.94 ( 十六 ) 专项储备 项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 备注 安全生产费 661,249.08 957,541.04 1,618,790.12 合计 661,249.08 957,541.04 1,618,790.12 ( 十七 ) 盈余公积项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 法定盈余公积 53,236.19 53,236.19 合计 53,236.19 53,236.19 ( 十八 ) 未分配利润期末余额项目金额提取或分配比例调整前上年未分配利润 -10,039,069.10 调整年初未分配利润合计数 ( 调增 +, 调减 -) 调整后年初未分配利润 -10,039,069.10 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 -977,313.81 减 : 提取法定盈余公积 10% 提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利期末未分配利润 -11,016,382.91 ( 十九 ) 营业收入和营业成本项目 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 销售化工产品 25,454,057.21 24,402,815.18 21,383,731.58 20,802,544.08 合计 25,454,057.21 24,402,815.18 21,383,731.58 20,802,544.08 ( 二十 ) 营业税金及附加 - 18 -
项目计缴标准本期发生额上期发生额 城市维护建设税 7% 36,891.52 43,857.98 教育费附加 3% 15,810.65 18,796.26 地方教育费附加 2% 10,540.43 12,530.85 合计 63,242.60 75,185.09 ( 二十一 ) 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 减 : 利息收入 2,317.66 3,519.96 手续费支出 3,022.71 2,806.50 合计 705.05-713.46 ( 二十二 ) 资产减值损失项目本期发生额上期发生额坏账损失 106,625.31 531,413.79 合计 106,625.31 531,413.79 ( 二十三 ) 营业外收入项目 本期发生额 上期发生额 其他 1,709.40 合计 1,709.40 ( 二十四 ) 营业外支出项目 本期发生额 上期发生额 非流动资产处置损失合计 40,598.88 123,367.79 其中 : 固定资产处置损失 40,598.88 123,367.79 合计 40,598.88 123,367.79 ( 二十五 ) 现金流量表 1 现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1 将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 -977,313.81-1,775,878.34 加 : 资产减值准备 106,625.31 531,413.79 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 2,082,079.58 2,100,967.94-19 -
项目本期金额上期金额 无形资产摊销 7,958.00 15,915.96 长期待摊费用摊销 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 40,598.88 123,367.79 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -1,107,014.90 915,910.04 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -29,379,924.94 4,335,832.05 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) 28,025,921.04-3,398,789.27 其他 经营活动产生的现金流量净额 -1,201,070.84 2,848,739.96 2 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 653,112.95 2,562,688.92 减 : 现金的年初余额 2,562,688.92 30,815.20 加 : 现金等价物的期末余额 减 : 现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 -1,909,575.97 2,531,873.72 2 现金及现金等价物 项目期末余额年初余额 一 现金 653,112.95 2,562,688.92 其中 : 库存现金 488.38 二 现金等价物 可随时用于支付的银行存款 653,112.95 2,562,200.54 其中 : 三个月内到期的债券投资 三 期末现金及现金等价物余额 653,112.95 2,562,688.92 其中 : 母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 六 或有事项 截止 2014 年 12 月 31 日, 公司无重大需披露的或有事项 - 20 -
七 承诺事项 截止 2014 年 12 月 31 日, 公司无重大需披露的承诺事项 八 资产负债表日后事项 截止报告日, 公司无重大需披露的资产负债表日后事项 九 关联方关系及其交易 ( 一 ) 本企业的母公司 母公司名称 天茂实业集团股份有限公司 注册地 ( 二 ) 本企业的其他关联方情况 业务性质 注册资本 母公司对本企业的持股比例 (%) 母公司对本企业的表决权比例 (%) 湖北荆门化工 135,358.99 万元 97.75 97.75 其他关联方名称其他关联方与本公司关系组织机构代码 湖北百科亨迪药业有限公司受同一方控制 61540642-9 湖北百科皂素有限公司受同一方控制 78818889-6 湖北百科医药商贸有限责任公司受同一方控制 73913911-5 荆门和程贸易有限公司受同一方控制 66769752-0 湖北百科格莱制药有限公司受同一方控制 79875027-2 武汉百科药物开发有限公司受同一方控制 73753176-2 荆门天睿投资有限公司受同一方控制 08092048-X 荆门天励投资有限公司受同一方控制 09586570-0 武汉百科医药有限公司受同一方控制 08662939-4 ( 三 ) 关联交易情况 关联方名称关联交易类型关联交易内容 金额 本期发生额 占同类交易的比例 % 定价政策及决策程序 湖北百科亨迪药业有限公司销售销售商品 137,615.39 0.54 市场价格 湖北百科格莱制药有限公司销售销售商品 23,613,111.06 92.77 市场价格 湖北百科格莱制药有限公司采购采购原材料 8,974.36 0.04 市场价格 合计 23,759,700.81 ( 四 ) 关联方应收应付款项 项目名称关联方期末余额年初余额 应收账款湖北百科格莱制药有限公司 29,589,686.99 其他应收款荆门和程贸易有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00-21 -
项目名称关联方期末余额年初余额 其他应收款湖北百科亨迪药业有限公司 4,000.00 预收账款湖北百科格莱制药有限公司 396,933.39 其他应付款天茂实业集团股份有限公司 46,228,386.82 18,543,754.02 其他应付款湖北百科亨迪药业有限公司 146,978.00 十 其他重要事项 截止报告日, 公司无重大需披露的其他重要事项 湖北百科化工有限公司 二 一五年二月十三日 - 22 -
第 1 页至第 22 页的财务报表附注由下列负责人签署 法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人 签名 : 签名 : 签名 : 日期 : 日期 : 日期 : - 23 -