ABC公司

Size: px

Start display at page:

Download "ABC公司"

冯亨张
5 years ago
Views:

1 审计报告及财务报表 2015 年度至 2016 年度

2 审计报告信会师报字 [2017] 第 ZA22133 号江苏东恒海鑫置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的江苏东恒海鑫置业有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日的资产负债表,2015 年度 2016 年度的利润表现金流量表所有者权益变动表以及财务报表附注一管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报审计报告第 1 页

3 我们相信, 我们获取的审计证据是充分适当的, 为发表审计意见提供了基础三审计意见我们认为, 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2015 年度 2016 年度的经营成果和现金流量立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 李晨中国注册会计师 : 刘玉如中国上海二〇一七年四月八日审计报告第 2 页

4 江苏东恒海鑫置业有限公司财务报表附注 ( 除特别注明外, 本附注金额单位均为人民币元 ) 一企业的基本情况江苏东恒海鑫置业有限公司 ( 以下简称本公司或公司 ) 系由苏州宝时得电动工具有限公司投资组建, 于 2003 年 1 月取得苏州市昆山工商行政管理局批准的注册号为号的企业法人营业执照, 注册资本 2000 万元, 业经苏州新大华会计师事务所有限公司验证, 出具苏新华会验 (2003) 第 1318 号验资报告验证 2009 年 7 月, 苏州宝时得电工工具有限公司将持有的本公司 80.00% 股权转让给农工商房地产 ( 集团 ) 股份有限公司 ( 现更名为农工商房地产 ( 集团 ) 有限公司 ), 双方签订股权转让协议并办理了工商变更股权结构变更后, 公司注册资本 2000 万元, 其中农工商房地产 ( 集团 ) 股份有限公司出资 1600 万元, 占注册资本的 80.00%; 苏州宝时得电动工具有限公司出资 400 万元, 占注册资本的 20.00% 2011 年 4 月, 苏州宝时得电工工具有限公司将持有的本公司 20.00% 股权转让给农工商房地产 ( 集团 ) 股份有限公司, 双方签订股权转让协议并办理了工商变更股权结构变更后, 公司注册资本 2000 万元, 其中农工商房地产 ( 集团 ) 股份有限公司出资 2000 万元, 占注册资本的 % 2011 年 8 月, 农工商房地产 ( 集团 ) 股份有限公司对本公司增资 8000 万元, 经苏州岳华会计师事务所有限公司验证, 出具苏岳验字 (2011)0845 号验资报告验证, 并办理了工商变更本次增资后, 公司注册资本万元, 其中农工商房地产 ( 集团 ) 股份有限公司出资万元, 占注册资本的 % 企业法人营业执照新的统一社会信用代码为 T, 公司法定代表人 : 戴军, 注册地址 : 淀山湖镇, 主要经营范围 : 房地产开发经营 ; 物业管理 ; 土木工程建筑室外装饰 ; 线路管道设备的设计安装维修 ; 国内贸易 ; 绿化工程 ; 花卉苗木的种植销售二财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则企业会计准则应用指南企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员审计报告第 3 页

5 会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制财务报表 ( 二 ) 持续经营公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力, 无影响持续经营能力的重大事项三重要会计政策及会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实完整地反映了报告期公司的财务状况经营成果现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 三 ) 营业周期除房地产行业以外, 公司经营业务的营业周期较短, 以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 ; 房地产行业营业周期从房地产开发销售变现至收入确认, 一般在 12 个月以上, 具体周期根据项目开发情况确定, 并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准 ( 四 ) 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强易于转换为已知现金价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 六 ) 金融工具金融工具包括金融资产金融负债和权益工具 1 金融工具的分类金融资产和金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以审计报告第 4 页

6 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转审计报告第 5 页

7 出, 计入当期损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债审计报告第 6 页

8 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值在估值时, 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 6 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值的测试方法及会计处理方法除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 ( 七 ) 应收款项坏账准备 1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 : 审计报告第 7 页

9 金额超过 3,000 万元 ( 不含 3,000 万元 ) 以上的应收款项单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法 : 对于期末单项金额重大的应收账款其他应收款单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益单独测试未发生减值的应收款项, 将其归入相应组合计提坏账准备 2 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 : 确定组合的依据组合 1 组合 2 合并范围内的应收账款和其他应收款及按信用风险特征组合后该组合的风险较小的, 或与政府部门发生的交易款项, 以及单独测试未发生减值的重大应收款项等除组合 1 外的应收款项按组合计提坏账准备的计提方法组合 1 组合 2 由于发生坏账损失的可能性极小, 不计提坏账准备账龄分析法组合 2, 账龄分析法计提坏账准备比例 : 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 0-6 个月 ( 含 6 个月 ) 个月 ( 含 12 个月 ) 年 ( 含 2 年 ) 年 ( 含 3 年 ) 年以上单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 : (1) 单项计提坏账准备的理由 : 单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同, 已有客观证明表明其发生了减值的应收款项, 按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况, 本公司单独进行减值测试 (2) 坏账准备的计提方法 : 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 ( 八 ) 存货审计报告第 8 页

10 1 存货的分类存货分类为 : 原材料周转材料低值易耗品库存商品开发成本开发产品等 2 发出存货的计价方法 (1) 存货发出时按个别认定法或加权平均法计价 (2) 低值易耗品的摊销方法 : 领用时采用一次摊销法 (3) 开发产品按单项实际成本计算确定 (4) 开发成本由开发产品完工前的各项支出构成, 按实际发出的成本计价, 包括 : 土地征用及拆迁补偿费前期工程费基础设施建设费建筑安装工程费公共设施配套费开发的间接费用借款费用及其他费用等当商品房实现对外销售, 而建造成本尚未取得完整的工程审价资料时, 根据实际已发生成本和预算暂估成本预估的单位面积建造成本结转销售成本 3 开发用土地的核算方法纯土地开发项目 : 其费用支出单独构成土地开发成本连同房产整体开发的项目 : 其费用可分清负担对象的, 一般按实际面积分摊计入商品房成本 4 公共配套设施费用的核算方法不能有偿转让的公共配套设施 : 按受益比例分配计入商品房成本 ; 能有偿转让的公共配套设施 : 以各配套设施项目独立作为成本核算对象, 归集所发生的成本 5 存货的盘存制度采用永续盘存制 6 维修基金的核算方法根据开发项目所在地的有关规定, 维修基金在开发产品预售或销售时, 向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本, 并统一上缴维修基金管理部门 7 质量保证金的核算方法审计报告第 9 页

11 按土建安装等工程合同中规定的质量保证金的留成比例支付期限从应支付的土建安装工程款中预留扣下在保修期内由于质量问题而发生的维修费用, 在此扣除列支, 保修期结束后清算 8 不同类别存货可变现净值的确定依据产成品库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外, 存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 ( 九 ) 固定资产 1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能审计报告第 10 页

12 够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧各类固定资产折旧方法折旧年限残值率和年折旧率如下 : 类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物年限平均法运输设备年限平均法机器设备年限平均法办公设备及其他年限平均法融资租入固定资产的认定依据计价方法公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的, 确认为融资租入资产 : (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司 ; (2) 公司具有购买资产的选择权, 购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值 ; (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分 ; (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值, 与该资产的公允价值不存在较大的差异公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费 ( 十 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则借款费用, 包括借款利息折价或者溢价的摊销辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产投资性房地产和存货等资产借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : 审计报告第 11 页

13 (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 借款费用资本化率资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款, 以专门借款当期实际发生的借款费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 来确定借款费用的资本化金额对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 ( 十一 ) 长期资产减值审计报告第 12 页

14 长期股权投资采用成本模式计量的投资性房地产固定资产在建工程使用寿命有限的无形资产等长期资产, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合商誉至少在每年年度终了进行减值测试本公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 ( 十二 ) 职工薪酬 1 短期薪酬的会计处理方法本公司在职工为本公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额职工福利费为非货币性福利的, 如能够可靠计量的, 按照公允价值计量 2 离职后福利的会计处理方法 (1) 设定提存计划审计报告第 13 页

15 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本除基本养老保险外, 本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度 ( 补充养老保险 ) 本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费, 相应支出计入当期损益或相关资产成本 (2) 设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的, 本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产所有设定受益计划义务, 包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务, 根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本 ; 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不转回至损益, 在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润在设定受益计划结算时, 按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额, 确认结算利得或损失 3 辞退福利的会计处理方法本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 ( 两者孰早 ), 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 ( 十三 ) 收入 1 销售商品收入确认和计量原则 (1) 销售商品收入确认和计量的总体原则公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额审计报告第 14 页

16 能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 (2) 本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 A 房地产业 : 房地产销售在签订了销售合同, 房产已完工并验收合格, 达到了销售合同约定的交付使用状态, 取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明时 ( 通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排 ), 确认销售收入的实现 B 物流服务业 : a 劳务已提供完毕, 委托方已最终确认 ; b 价格已经确定, 已收到价款或获取可索取价款的凭据 ; c 相关的收入与成本能够可靠计量时, 确认物流服务收入实现 C 商业 : a 商品已经运至客户指定地点, 交付客户并取得客户验收确认 ; b 按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外, 价格已经确定, 取得货款或索取货款的依据 ; c 销售商品的成本能够合理计算 2 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 (1) 让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (2) 本公司确认让渡资产使用权收入的依据 : a 具有对方认可的合同协议; b 履行了合同规定的义务, 开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得 ; c 成本能够可靠地计量 3 提供劳务或建造合同在资产负债表日提供劳务交易或建造合同的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认收入完工百分比进度, 依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定审计报告第 15 页

17 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 ; 同时, 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期劳务成本在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : (1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 ( 十四 ) 递延所得税资产和递延所得税负债对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产, 以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产对于应纳税暂时性差异, 除特殊情况外, 确认递延所得税负债不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括 : 商誉的初始确认 ; 除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的其他交易或事项当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产清偿负债同时进行时, 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产清偿负债时, 递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 ( 十五 ) 租赁 1 经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用审计报告第 16 页

18 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2 融资租赁会计处理 (1) 融资租入资产 : 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费用公司采用实际利率法对未确认的融资费用, 在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用公司发生的初始直接费用, 计入租入资产价值 (2) 融资租出资产 : 公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款, 未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认的收益金额 ( 十六 ) 重要会计政策和会计估计的变更 1 重要会计政策变更财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了增值税会计处理规定 ( 财会 [2016]22 号 ), 适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易本公司执行该项规定的主要影响如下 : 会计政策变更的内容和原因 (1) 将利润表中的营业税金及附加项目调整为税金及附加项目受影响的报表项目名称和金额税金及附加 (2) 将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产税土地使用税车船使用税印花税从管理费用项目重分类至税金及附加项目,2016 年 5 月 1 日之前发生的税费不予调整比较数据不予调整调增税金及附加本年金额 1,631, 元, 调减管理费用本年金额 1,631, 元审计报告第 17 页

19 会计政策变更的内容和原因 (3) 将已确认收入 ( 或利得 ) 但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额从应交税费项目重分类至其他流动负债 ( 或其他非流动负债 ) 项目比较数据不予调整受影响的报表项目名称和金额不适用 (4) 将应交税费科目下的应交增值税未交增值税待抵扣进项税额待认证进项税额增值税留抵税额等明细科目的借方余额从应交税费项目重分类至其他流动资产 ( 或其他非流动资产 ) 项目比较数据不予调整调增其他流动资产期末余额 2,568, 元, 调减应交税费期末余额 2,568, 元 2 重要会计估计变更本报告期无重要会计估计变更四税项主要税种及税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础增值税计算销项税额, 在扣除当期允许抵扣的进项税额后, 差额部分为应交增值税 5% 营业税按应税营业收入计缴 5% 城市维护建设税按实际缴纳的营业税增值税及消费税计缴 5% 教育费附加按流转税额计缴 3% 地方教育费附加按流转税额计缴 2% 企业所得税按应纳税所得额计缴 25% 土地增值税注注 : 土地增值税实行四级超率累进税率 : 增值额未超过扣除项目金额 50% 的部分, 税率为 30% 增值额超过扣除项目金额 50% 未超过扣除项目金额 100% 的部分, 税率为 40% 增值额超过扣除项目金额 100% 未超过扣除项目金额 200% 的部分, 税率为 50% 增值额超过扣除项目金额 200% 的部分, 税率为 60% 普通标准住宅审计报告第 18 页

20 项目, 增值额未超过扣除项目金额 20% 的免征土地增值税公司未达到国家税务总局 2006 年 12 月 28 日国税发 [2006]187 号关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知规定的清算条件前, 自行比照上述 187 号文规定对土地增值税进行计提本公司根据所在地税务局的规定按预收商品房的 2% 对土地增值税进行预缴五财务报表重要项目的说明 ( 以下金额单位若未特别注明者均为人民币元 ) ( 一 ) 货币资金项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日库存现金 1,240, , 银行存款 24,862, ,070, 其他货币资金 18,960, ,238, 合计 45,063, ,555, 本公司期末受限货币资金 18,960, 元, 系贷款及按揭贷款担保等保证金审计报告第 19 页

21 ( 二 ) 应收账款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收 2,983, , ,812, ,039, 账款组合一组合二 2,983, , ,812, ,039, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计 2,983, , ,812, ,039, 审计报告第 20 页

22 1 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 (1) 按组合一计提坏账准备的方法计提坏账准备的应收账款 : 无 (2) 采用按组合二 ( 账龄分析法 ) 计提坏账准备的应收款 : 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日账龄账面余额比例金额 (%) 坏账准备金额账面余额比例 (%) 坏账准备 6 个月以内 2,950, ,168, 个月 3,300, , 至 2 年 2,195, , 至 3 年 2,133, , 年以上 33, , , , 合计 2,983, , ,812, ,039, 单项计提坏账准备的应收账款 (1) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 : 无 (2) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 : 无 ( 三 ) 预付账款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日账龄账面余额账面余额金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 550, ,449, 至 2 年 224, ,326, 至 3 年 13, ,939, 年以上 51, 合计 840, ,716, 账龄超过一年的大额预付款项 : 无审计报告第 21 页

23 ( 四 ) 其他应收款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日种类账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 34,264, , ,377, ,866, 组合一 23,264, ,072, 组合二 10,999, , ,305, ,866, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合计 34,264, , ,377, ,866, 审计报告第 22 页

24 1 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款 (1) 按组合一计提坏账准备的方法计提坏账准备的其他应收款 : 23,264, 元 (2) 采用按组合二 ( 账龄分析法 ) 计提坏账准备的其他应收款 : 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日账龄金额账面余额比例 (%) 坏账准备金额账面余额比例 (%) 坏账准备 6 个月以内 6,567, ,252, 个月 969, , , , 至 2 年 3,039, , ,460, ,746, 至 3 年 152, , , , 年以上 271, , 合计 10,999, , ,305, ,866, 单项计提坏账准备的其他应收款 (1) 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 : 无 (2) 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 : 无 ( 五 ) 存货 1 存货分类项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值开发成本 547,158, ,161, ,996, ,655, ,000, ,655, 开发产品 37,780, ,780, ,636, ,636, 合计 584,938, ,161, ,776, ,292, ,000, ,292, 审计报告第 23 页

25 ( 六 ) 其他流动资产项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日增值税留抵税额 560, 预缴营业税金及附加 421, 预缴企业所得税 1,586, ,586, 合计 2,568, ,586, ( 七 ) 固定资产项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 12 月 31 日一账面原值合计 : 854, , , , 运输工具 642, , , , 办公设备及其他 212, , , 二累计折旧合计 : 468, , , , 运输工具 302, , , , 办公设备及其他 166, , , 三固定资产账面净值合计 385, , 运输工具 339, , 办公设备及其他 46, , 四减值准备合计运输工具办公设备及其他五固定资产账面价值合计 385, , 运输工具 339, , 办公设备及其他 46, , 审计报告第 24 页

26 ( 八 ) 递延所得税资产未经抵销的递延所得税资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日项目递延所得税可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性资产差异资产差异递延所得税资产 : 42,078, ,313, ,726, ,906, 资产减值准备 466, ,864, ,726, ,906, 可抵扣亏损 41,612, ,449, ( 九 ) 应付账款账龄 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 1 年以内 ( 含 1 年 ) 10,863, ,655, 年 ( 含 2 年 ) 15,974, ,682, 年 ( 含 3 年 ) 12,055, 合计 38,893, ,337, ( 十 ) 预收账款项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 1 年以内 ( 含 1 年 ) 7,610, ,282, ( 十一 ) 应付职工薪酬 1 应付职工薪酬列示项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 12 月 31 日一短期薪酬 936, ,363, ,179, ,120, 二离职后福利 - 设定提存计划 85, , , , 合计 1,021, ,956, ,844, ,134, 审计报告第 25 页

27 2 短期薪酬列示项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 12 月 31 日一工资奖金津贴和补贴 826, ,177, ,898, ,105, 二职工福利费 1, , , , 三社会保险费 21, , , , 其中 : 医疗保险费 21, , , , 工伤保险费 15, , 生育保险费 19, , 其他四住房公积金 82, , , 五工会经费和职工教育经费 5, , , , 六短期带薪缺勤七短期利润分享计划八其他短期薪酬 108, , 合计 936, ,363, ,179, ,120, 设定提存计划列示项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 12 月 31 日一基本养老保险 77, , , , 二失业保险费 7, , , 三企业年金缴费 117, , 合计 85, , , , ( 十二 ) 应付股利项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日普通股股利 8,000, 审计报告第 26 页

28 ( 十三 ) 应交税费项目 2015 年 12 月 31 日本期应交本期已交 2016 年 12 月 31 日增值税 6,110, ,110, 营业税 965, ,037, ,002, 个人所得税 78, , , , 城市维护建设税 48, , , 房产税 6, , , , 土地增值税 934, ,340, ,598, ,676, 教育费附加 53, , , 土地使用税 495, ,524, ,524, , 合计 2,581, ,639, ,912, ,309, ( 十四 ) 其他应付款账龄 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 1 年以内 ( 含 1 年 ) 504,064, ,083, 年 ( 含 2 年 ) 193,907, ,941, 合计 697,971, ,025, ( 十五 ) 实收资本 2015 年 12 月 31 日本期本期 2016 年 12 月 31 日投资者名称投资金额所占比例 (%) 增加减少投资金额所占比例 (%) 农工商房地产 ( 集团 ) 有限公司 100,000, ,000, ( 十六 ) 盈余公积审计报告第 27 页

29 项目 2015 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2016 年 12 月 31 日法定盈余公积金 2,580, ,580, ( 十七 ) 未分配利润项目 2016 年度金额 2015 年度金额调整前上期末未分配利润 -86,282, ,363, 调整年初未分配利润合计数 ( 调增 +, 调减 -) 调整后年初未分配利润 -86,282, ,363, 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 -53,178, ,919, 减 : 提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利期末未分配利润 -139,460, ,282, ( 十八 ) 营业收入营业成本项目 2016 年发生额 2015 年发生额收入成本收入成本 1. 主营业务小计 245,085, ,337, ,806, ,828, 其他业务小计 64,380, ,541, ,126, ,934, 合计 309,465, ,878, ,932, ,763, ( 十九 ) 销售费用项目 2016 年度 2015 年度职工薪酬 27, , 租赁费 233, 审计报告第 28 页

30 项目 2016 年度 2015 年度展览费及广告宣传费 5,155, ,699, 销售服务费及委托代销手续费 10,131, ,225, 其他 1,478, ,538, 合计 16,793, ,706, ( 二十 ) 管理费用项目 2016 年度 2015 年度职工薪酬 557, , 税金 36, ,113, 折旧及摊销 94, , 业务招待费 119, , 会务费 2, , 差旅费 80, , 办公费 108, , 咨询及中介费等 342, , 租赁费 286, , 其他 1,322, , 合计 2,950, ,260, ( 二十一 ) 财务费用项目 2016 年度 2015 年度银行贷款利息支出 8,750, ,301, 企业间拆借资金利息支出 18,250, ,312, 减 : 银行存款利息收入 653, , 手续费 64, , 合计 26,410, ,004, 审计报告第 29 页

31 ( 二十二 ) 资产减值损失项目 2016 年度 2015 年度坏账损失 -2,203, ,143, 存货跌价损失 24,000, 合计 -2,203, ,143, ( 二十三 ) 营业外收入项目 2016 年度 2015 年度非流动资产处置利得 2, 其中 : 固定资产处置利得 2, 其他 71, , 合计 73, , ( 二十四 ) 营业外支出项目 2016 年度 2015 年度罚款 1, 非公益性捐赠支出 50, 合计 1, , ( 二十五 ) 所得税费用项目 2016 年度 2015 年度按税法及相关规定计算的当期所得税递延所得税调整 -35,351, ,726, 合计 -35,351, ,726, ( 二十六 ) 现金流量表 1 现金流量表补充资料 : 审计报告第 30 页

32 补充资料 2016 年度 2015 年度 1. 将净利润调节为经营活动现金流量净利润 -53,178, ,919, 加 : 资产减值准备 -25,042, ,143, 折旧固定资产折旧油气资产折耗生产性生物资产无形资产摊销 155, , 长期待摊费用摊销 456, 处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) -2, 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 27,000, ,614, 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) -35,351, ,726, 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 291,922, ,424, 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 77,114, ,796, 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) -217,330, ,567, 其他经营活动产生的现金流量净额 65,288, ,530, 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 26,103, ,317, 减 : 现金的年初余额 33,317, ,429, 审计报告第 31 页

33 补充资料 2016 年度 2015 年度加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额 -7,214, ,112, 现金和现金等价物的有关信息项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日一现金 26,103, ,317, 其中 : 库存现金 1,240, , 可随时用于支付的银行存款 24,862, ,070, 可随时用于支付的其他货币资金二现金等价物其中 :3 个月内到期的债券投资三期末现金及现金等价物余额 26,103, ,317, 八或有事项为商品房承购人向银行提供抵押贷款担保 : 按照房地产行业惯例为商品房承购人提供抵押贷款阶段性信用担保, 保证期间为自个人购房担保借款合同签订日起至借款人取得房产证书办妥正式的抵押登记并将有关抵押文件交贷款人收执日止截止到 2016 年 12 月 31 日公司为商品房购房人提供该类信用担保的担保贷款额为 118,471, 元, 保证金 18,960, 元九承诺事项 : 本公司无需要披露的承诺事项十资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后事项十一关联方关系及其交易 ( 一 ) 本公司母公司情况 : 审计报告第 32 页

34 母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例 (%) 母公司对本企业的表决权比例 (%) 农工商房地产 ( 集团 ) 有限公司上海市普陀区长寿路 798 号 208 室房地产开发 112, 万 ( 二 ) 关联方交易 1 采购商品或接受劳务情况企业名称类别 2016 年度发生额上海农工商旺都物业管理有限公司支付销售服务费 5,446, 上海农工商旺都物业管理有限公司支付物业管理费 1,271, 向关联方支付资金占用费关联方名称 2016 年度发生额农工商房地产 ( 集团 ) 有限公司 37,299, 农工商房地产集团万阳 ( 上海 ) 置业有限公司 18,520, 其他关联交易 (1) 公司在关联方的存款情况关联方内容期末余额年初余额光明食品集团财务有限公司存款 12,406, ,629, 注 : 光明食品集团财务有限公司于 2014 年 12 月 25 日取得了中国银行业监督管理委员会颁发的金融许可证 (2) 向关联方收取的利息关联方关联交易内容本期发生额上期发生额光明食品集团财务有限公司利息收入 235, , 注 : 公司存放于光明食品集团财务有限公司的存款按中国人民银行规定的金融机构存款利率计算利息 (3) 向关联方支付的手续费审计报告第 33 页

35 关联方关联交易内容本期发生额上期发生额光明食品集团财务有限公司手续费 1, , 注 : 公司存放于光明食品集团财务有限公司的存款按中国人民银行规定的金融机构存款利率计算利息 ( 三 ) 关联方应收应付款项 1 本公司应收关联方款项 : 项目名称其他应收款其他应收款其他应收款关联方农工商房地产集团湖北置业投资有限公司农工商房地产集团杭州萧山置业有限公司农工商房地产 ( 集团 ) 南浔置业有限公司 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日账面余额账面余额 85, , , , ,737, ,737, 其他应收款农工商房地产 ( 集团 ) 湖州投资置业有限公司 15,650, ,650, 其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款农工商房地产 ( 集团 ) 宜兴明丰置业有限公司农工商房地产 ( 集团 ) 绍兴置业有限公司农工商房地产 ( 集团 ) 昆山福侬置业有限公司上海明旺房地产有限公司 70, , , , ,044, , , 其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款昆山明丰房地产有限公司上海农工商房地产集团建湖新世纪有限公司农工商房地产 ( 集团 ) 溧阳明豪置业有限公司上海农工商建设发展有限公司 186, , , , , ,266, 审计报告第 34 页

36 项目名称关联方 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日账面余额账面余额其他应收款扬州华利置业有限公司 449, , 其他应收款农工商房地产 ( 集团 ) 溧阳明丰置业有限公司 1,447, ,447, 合计 23,256, ,729, 本公司应付关联方款项 : 项目名称其他应付款其他应付款关联方农工商房地产集团万阳 ( 上海 ) 置业有限公司农工商房地产 ( 集团 ) 有限公司 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日账面余额账面余额 903, ,938, ,238, ,818, 其他应付款昆山明丰房地产有限公司 843, , 应付账款上海农工商旺都物业管理有限公司 2,735, ,296, 合计 697,720, ,897, 十二按照有关财务会计制度应披露的其他内容无江苏东恒海鑫置业有限公司二〇一七年四月八日审计报告第 35 页

37 审计报告第 36 页

38 审计报告第 37 页

39 审计报告第 38 页

40 审计报告第 39 页

41 审计报告第 40 页

安阳钢铁股份有限公司

安阳钢铁股份有限公司 2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9