（2007版）
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- 词 惠
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1 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 审计报告及财务报表
2 审计报告 信会师报字 [2017] 第 ZA16293 号 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 : 我们审计了后附的广州二三四五互联网小额贷款有限公司 ( 以下简称 贵公司 ) 财务报表, 包括 2017 年 9 月 30 日的资产负债表,2017 年 1-9 月的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任 这种责任包括 : (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ; (2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 审计报告第 1 页
3 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见 我们认为, 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了贵公司 2017 年 9 月 30 日的财务状况以及 2017 年 1-9 月的经营成果和现金流量 立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 严劼 中国注册会计师 : 曹伟毅 中国 上海 二〇一七年十一月三日 审计报告第 2 页
4 财务报表附注第 1 页
5 财务报表附注第 2 页
6 财务报表附注第 3 页
7 财务报表附注第 4 页
8 广州二三四五互联网小额贷款有限公司财务报表附注 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 一 公司的基本情况 : 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ), 是由上海二三四五网络科技有限公司与中颐财务咨询集团股份有限公司共同出资组建的有限公司, 于 2017 年 1 月 18 日成立, 注册资本为人民币 100, 万元 其中上海二三四五网络科技有限公司出资 85, 万元, 占注册资本的 85.00%; 中颐财务咨询集团股份有限公司出资 15, 万元, 占注册资本的 15.00% 截止 2017 年 9 月 30 日, 本公司注册资本为人民币 100, 万元, 企业统一社会信用代码为 MA59J30J1J, 注册地址为广州市越秀区长堤大马路 号 3 层自编 A 区, 目前为经营期, 所属行业为互联网金融类 本公司的经营范围是小额贷款业务 ( 具体经营项目以金融管理部门核发批文为准 ) 二 财务报表的编制基础 : 公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和各项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 编制财务报表 三 遵循企业会计准则的声明 : 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司的财 务状况 经营成果和现金流量等有关信息 四 重要会计政策及会计估计 : ( 一 ) 会计年度 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 ( 二 ) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 ( 三 ) 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 财务报表附注第 1 页
9 ( 四 ) 外币业务和外币报表折算 1 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 2 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率处置境外经营时, 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ( 五 ) 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1 金融工具的分类金融资产和金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 财务报表附注第 2 页
10 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入当期损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 财务报表附注第 3 页
11 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 财务报表附注第 4 页
12 6 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值的测试方法及会计处理方法除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌 严重 的标准为 : 降幅累计超过 50%; 公允价值下跌 非暂时性 的标准为 : 公允价值持续低于其成本超过一年 ; 投资成本的计算方法为 : 取得可供出售权益工具对价及相关税费 ; 持续下跌期间的确定依据为 : 自下跌幅度超过投资成本的 50% 时计算 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 ( 六 ) 应收款项坏账准备 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 对于单项金额重大的应收款项 ( 单项金额在 500 万元以 单项金额重大的判断依据或金额标准 上, 含 500 万元 ), 当存在客观证据表明本公司将无法按 应收款项的原有条款收回所有款项时, 确认相应的坏账 准备 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 额, 单独进行减值测试, 计提坏账准备 ; 经单独测试未 发生减值的, 包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中计提坏账准备 财务报表附注第 5 页
13 2 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 : 确定组合的依据 账龄分析法组合 保证金组合 合并范围内往来组合 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征 应收保证金款项具有类似的信用风险特征 合并报表范围内的应收款项具有类似的信用风险特征 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 ( 含 2 年 ) 年 ( 含 3 年 ) 年以上 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 组合名称 方法说明 单独进行减值测试, 若有客观证据表明发生了减值, 按预计未来现金 保证金组合 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ; 经单独测试未发现减 值, 不计提坏账准备 单独进行减值测试, 若有客观证据表明发生了减值, 按预计未来现金 合并范围内往来组合 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ; 经单独测试未发现减 值, 不计提坏账准备 3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 : 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明其可收回性存在明显差异 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面 坏账准备的计提方法 价值的差额计提坏账准备 ; 经单独测试未发生减值的, 包 括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账 准备 财务报表附注第 6 页
14 ( 七 ) 发放贷款及垫款核算办法 (1) 本公司贷款客户, 均来自上海二三四五金融科技有限公司研发和运营的 2345 贷款王平台用户, 发放的均为小额短期贷款, 按实际贷给借款人的金额入账, 并按照贷款本金 适用的利率及贷款时间计算利息 贷款客户在未能按照合同约定偿还贷款发生逾期时, 由上海二三四五网络控股集团股份有限公司间接持股 100% 的全资子公司上海薪想互联网金融信息服务有限公司或曲水汇通信息服务有限公司向本公司代偿 (2) 贷款损失准备的计提方法本公司期末对贷款余额按照 1.5% 比例计提贷款损失准备 ( 八 ) 固定资产 1 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 各类固定资产折旧方法 折旧年限 残值率和年折旧率如下 : 类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 办公及电子设备年限平均法 至 至 ( 九 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则借款费用, 包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 财务报表附注第 7 页
15 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 借款费用资本化率 资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款, 以专门借款当期实际发生的借款费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 财务报表附注第 8 页
16 ( 十 ) 长期资产减值长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产等长期资产, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 ( 十一 ) 职工薪酬 1 短期薪酬的会计处理方法本公司在职工为本公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的, 如能够可靠计量的, 按照公允价值计量 财务报表附注第 9 页
17 2 离职后福利的会计处理方法设定提存计划本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 3 辞退福利的会计处理方法本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 ( 两者孰早 ), 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 ( 十二 ) 收入 贷款利息收入金额, 按照贷款本金 适用的利率及贷款时间计算确定 ( 十三 ) 递延所得税资产和递延所得税负债对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产, 以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异, 除特殊情况外, 确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括 : 商誉的初始确认 ; 除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 ( 十四 ) 租赁 经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直 财务报表附注第 10 页
18 线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁相关收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 ( 十五 ) 重要会计政策和会计估计的变更 1 本报告期公司重要会计政策未发生变更 2 本报告期公司会计估计未发生变更 五 税项 本公司主要税种和税率税种 计税依据 税率 (%) 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础 增值税 计算销项税额, 在扣除当期允许抵扣的进项税额后, 差额部分为应交增值税 6 城市维护建设税按实际缴纳的营业税 增值税及消费税计缴 7 企业所得税按应纳税所得额计缴 25 六 财务报表主要项目注释 : ( 一 ) 货币资金 : 项目 期末余额 年初余额 银行存款 40,509, 期末无受限制的货币资金 财务报表附注第 11 页
19 ( 二 ) 应收利息 : 应收利息分类项目 期末余额 年初余额 贷款利息 9,839, 财务报表附注第 12 页
20 ( 三 ) 其他应收款 : 1 其他应收款分类披露 期末余额 年初余额 类别单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收账款 账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 账面价值 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 其他应收账款 175,702, ,702, 其中 : 合并范围内 132,749, 往来组合 其中 : 账龄组合 42,953, ,749, ,953, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收账款合计 175,702, ,702, 财务报表附注第 13 页
21 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 财务报表附注 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 期末余额 年初余额 账龄 金额 账面余额 比例 (%) 坏账准备 账面余额比例金额 (%) 坏账准备 1 年以内 ( 含 1 年 ) 42,953, 年 ( 含 2 年 ) 2-3 年 ( 含 3 年 ) 3 年以上 合计 42,953, 本期无计提 转回或收回其他应收款情况 3 本报告期无实际核销的其他应收款情况 ( 四 ) 发放贷款及垫款 : 项目 期末余额 年初余额 互联网小额贷款 1,103,482, 贷款减值准备 16,552, 账面价值 1,086,929, ( 五 ) 其他流动资产 : 项目 期末余额 年初余额 1. 第三方支付机构备付金 274,828, 暂估进项税 2,354, 合计 277,183, ( 六 ) 固定资产 : 1 固定资产分类 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 账面原值合计 : 5, , 其中 : 办公及电子设备 5, , 二 累计折旧合计 : 财务报表附注第 14 页
22 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 财务报表附注 项目年初余额本期增加本期减少期末余额 其中 : 办公及电子设备 三 固定资产账面净值 合计 4, , 其中 : 办公及电子设备 4, , 四 减值准备合计 其中 : 办公及电子设备 五 固定资产账面价值 合计 4, , 其中 : 办公及电子设备 4, , ( 七 ) 递延所得税资产 未经抵消的递延所得税资产 期末余额 年初余额 项目 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 资产 差异 资产 差异 一 递延所得税资产 资产减值准备 1,379, ,517, ( 八 ) 应付账款 : 账龄 期末余额 年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 6,381, 年以上合计 6,381, ( 九 ) 应交税费 : 税种 期末余额 年初余额 增值税 5,419, 城建税 379, 企业所得税 13,744, 教育费附加 270, 合计 19,814, 财务报表附注第 15 页
23 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 财务报表附注 ( 十 ) 其他应付款 : 1 其他应付款分类披露 账龄期末余额年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 525,783, 年以上 合计 525,783, 期末无账龄超过一年的大额其他应付款 : 3 金额较大的其他应付款 : 项目期末余额性质或内容未支付原因 上海二三四五网络科技有限公司 525,577, 借款及代垫款项未到还款期 ( 十一 ) 实收资本 : 投资者名称 年初余额 投资 所占比例 金额 (%) 本期增加 本期 减少 期末余额所占比例投资金额 (%) 上海二三四五网络科技有限公司中颐财务咨询集团股份有限公司 850,000, ,000, ,000, ,000, 合计 1,000,000, ,000,000, 注 : 本期实收资本增加已由上海信远会计师事务所 ( 普通合伙 ) 出具沪信远验字 2017 第 1003 号验资报告验证 ( 十二 ) 未分配利润 : 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润调整年初未分配利润合计数 ( 调增 +, 调减 -) 调整后年初未分配利润加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 39,568, 减 : 提取法定盈余公积 3,956, 提取任意盈余公积 财务报表附注第 16 页
24 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 财务报表附注 提取一般风险准备 应付股利 转增资本 项目本期上期 期末未分配利润 35,611, ( 十三 ) 营业收入 营业成本 : 项目 本期发生额 上期发生额 收入成本收入成本 1. 主营业务 贷款利息收入 121,226, ( 十四 ) 税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 城市维护建设税 507, 教育费附加 362, 印花税 501, 合计 1,371, ( 十五 ) 销售费用 : 项目本期发生额上期发生额 推广费 1,246, ( 十六 ) 管理费用 : 项目 本期发生额 上期发生额 贷后管理服务费 39,239, 租赁费 194, 办公费 118, 物业费 31, 会务费 23, 水电费 12, 咨询费 9, 财务报表附注第 17 页
25 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 财务报表附注 项目本期发生额上期发生额 差旅费 3, 工会会费 2, 折旧费 业务招待费 交通费 合计 39,637, ( 十七 ) 资产减值损失 项目本期金额上期金额 贷款减值准备 16,552, ( 十八 ) 营业外支出 : 项目本期发生额上期发生额 对外捐赠 50, ( 十九 ) 所得税费用 : 项目 本期发生额 上期发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税 14,569, 递延所得税调整 -1,379, 合计 13,189, ( 二十 ) 现金流量表 : 1 现金流量表补充资料: 补充资料 本期金额 上期金额 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 39,568, 加 : 资产减值准备 ( 计提的资产减值准备 ) 16,552, 固定资产折旧 无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务报表附注第 18 页
26 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 财务报表附注 补充资料本期金额上期金额 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 14,895, 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) ( 递延税款贷项 ( 借项以 - 号填列 )) -1,379, 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -379,940, 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) -1,159,861, 其他经营活动产生的现金流量净额 -1,470,164, 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 40,509, 减 : 现金的年初余额加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的年初余额现金及现金等价物净增加额 40,509, 现金和现金等价物的构成: 项目 本期余额 上期金额 一 现金 40,509, 其中 : 库存现金可随时用于支付的银行存款 40,509, 可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二 现金等价物其中 : 三个月内到期的债券投资三 年末现金及现金等价物余额 40,509, 其中 : 母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 财务报表附注第 19 页
27 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 财务报表附注 七 承诺及或有事项 ( 一 ) 重要承诺事项 公司资产负债表日不存在重要承诺事项 ( 二 ) 或有事项 公司资产负债表日不存在重要或有事项 八 资产负债表日后事项 : 2017 年 11 月 1 日, 公司召开临时股东会, 做出股利分配决议 : 截止至 2017 年 09 月 30 日, 提取盈余公积后公司 2017 年可分配的利润为人民币 35,611, 元, 将上述可分配利润中的 35,000, 元按照公司股东持股比例进行现金分红, 其中上海二三四五网络科技有限公司分配金额为 29,750, 元, 中颐财务咨询集团股份有限公司分配金额为 5,250, 元, 剩余可分配利润结转以后年度分配 九 关联方关系及其交易 : ( 一 ) 本公司的母公司情况 : 母公司 名称 注册地业务性质注册资本 母公司对本企 业的持股比例 (%) 母公司对本企业 的表决权比例 (%) 上海二三 计算机软 硬件系 四五网络 科技有限 上海 统及相关系统的 集成 开发 咨询 91, 万元 公司 销售及服务 ( 二 ) 本公司的其他关联方情况 其他关联方名称中颐财务咨询集团股份有限公司上海二三四五金融科技有限公司曲水汇通信息服务有限公司上海薪想互联网金融信息服务有限公司 其他关联方与本公司的关系持股 15% 的少数股东受同一最终控制方控制受同一最终控制方控制受同一最终控制方控制 财务报表附注第 20 页
28 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 财务报表附注 ( 三 ) 关联方交易情况 : (1) 销售商品 ( 提供劳务 ) 采购商品 ( 接受劳务 ) 等关联方交易 关联方名称类别本期金额 曲水汇通信息服务有限公司贷后管理服务费 39,239, 上海二三四五网络科技有限公司资金拆借 - 利息支出 14,895, (2) 关联方应收应付款项 : 期末余额 年初余额 项目名称 关联方 账面余额 坏账 准备 账面余额 坏账 准备 其他应收款 ( 应收代偿 曲水汇通信息服务有限公司 88,012, 款 ) 其他应收款 其他应付款 上海二三四五金融科技有限公司上海二三四五网络科技有限公司 44,737, ,577, 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 ( 加盖公章 ) 二〇一七年十一月三日 财务报表附注第 21 页
安阳钢铁股份有限公司
2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9
2004 600099 2004 1 1 3 4 4 7 8 25 1 600099 2004 1 LINHAI CO., LTD. LH 2 600099 3 14 14 225300 http://www.linhai.cn lh.tz@public.tz.js.cn 4 5 14 0523 6551888-2228 0523 6551403 2 600099 2004 LHDLTZ@PUB.TZ.JSINFO.NET
杭州西南建设工程检测有限公司 2014 年度至 2016 年 3 月财务报表附注 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧
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CHINA EVERBRIGHT BANK 二 七年年度报告 二千年前 曾子曰 尊其所闻 则高明矣 知其所行 则光大矣 二千年后 世人谓 继往开来 则吾辈矣 凤凰涅磐 则再生矣 中国光大银行 高级 管理 层 中国光大银行二 七年年度报告 高级管理层 11 郭友先生 武青先生 吴少华先生 副董事长 执行董事 行长 执行董事 纪委书记 执行董事 常务副行长 姜波女士 李子卿先生
第一节 公司基本情况简介
Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021
西藏明珠股份有限公司
2004 2004 3 3 4 5 6 9 20 20 2 2004 1 Tibet Pearl Star co.,ltd. 2 *ST 600873 3 224 88 610031 http://www.e-tibet.com Pearlstar@mail.e-tibet.com 4 5 : 88 028-86600758 0536-8363802 028-86600928 0536-8880295
untitled
1 2012 2 2013 3 2013 6 6001000 5020 6000000 6000000 10000000 10000000 620000 500000 120000 1 2012 3 2012 4 1 2 2012 5 2012 6 1 2 3 10 2012 7 2012 8 3 20 250000 250000 100000 5 20000 20000 4 2012 9 2012
<4D F736F F D ED0CBD2B5D2F8D0D C4EAC4EAB6C8B1A8B8E62E646F63>
合并资产负债表 编制单位 : 兴业银行股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项目 附注 2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日 资产 : 现金及存放中央银行款项 七 1 288,641,167,616.20 171,904,287,270.24 存放同业款项 七 2 39,867,259,259.44 42,364,548,942.56 贵金属
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2012 年 12 月 31 日 负债及股东权益项目附注八 期末余额 本集团 年初余额 负债 : 同业及其他金融机构存放款项 14 3,649,113, ,631,465, 卖出回购金融资产款 15-1,158,127,14
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 资产 : 资产项目附注八 本集团期末余额 年初余额 现金与存放中央银行款项 1 10,750,900,120.81 6,693,336,146.95 存放同业款项 2 13,636,499,924.79 6,053,498,475.75 拆出资金 3 - - 买入返售金融资产 4 2,620,980,795.79 6,662,279,293.59
浙江尖峰集团股份有限公司
2004 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. 1 2004 3 4 5 5 8 ( ) 13 2 2004 1 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. ZJJF 2 600668 3 88 88 321000 http://www.jianfeng.com.cn zjjfo@mail.jhptt.zj.cn 4 5 88 0579-2326868
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制单位 : 新疆兴汇聚股权投资管理有限合伙企业 单位 : 人民币元 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383, ,411, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383,410.29 321,411,823.36 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,049.20 26,055.00 应收票据 55,353,254.40 70,368,104.05 应收账款 958,682,341.61 739,703,021.17 预付账款
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2018 年 6 月 30 日人民币千元 负债附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 向中央银行借款 20 6,500,000 2,500,000 同业及其他金融机构存放款项 21 16,218,250 27,292,
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 2018 年 6 月 30 日人民币千元 资产附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 现金及存放中央银行款项 1 88,638,534 90,193,821 存放同业款项 2 10,368,925 29,550,692 贵金属 3 4,365,800 843,573 拆出资金 4 2,784,822 2,045,994 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 人民币元 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044, ,261, 短期借款 50,000,0
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044,228.44 137,261,112.31 短期借款 50,000,000.00 50,000,000.00 交易性金融资产 应付票据 应收票据 3,308,897.95 7,426,568.05
资产负债表
2004 OO 11 11 OO 1 3 4 5 6 7 9 24 2 1 JINZHOU PORT CO.,LTD. JZP 2 A 600190 B B 900952 3 1 121007 HTTP://WWW.JINZHOUPORT.COM JZP@JINZHOUPORT.COM 4 5 1 86 416 3586462 86 416 3582431 WJ@JINZHOUPORT.COM 86
审计报告 信会师报字 [2015] 第 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注
![审计报告 信会师报字 [2015] 第 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注](/thumbs/93/113778231.jpg "审计报告 信会师报字 [2015] 第 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注")
审计报告及财务报表 2014 年度 审计报告 信会师报字 [2015] 第 114059 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是鑫龙海公司管理层的责任
合并及公司资产负债表 编制单位 : 厦门港务集团石湖山码头有限公司 单位 : 人民币元 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591, ,552, ,363,
合并及公司资产负债表 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591,939.72 27,552,834.69 85,363,040.33 45,580,214.94 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据 五 2 34,450,753.93 15,147,668.03 16,739,111.48
审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润
![审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润](/thumbs/88/115549030.jpg "审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润")
北京智创无限广告有限公司审计报告天职业字 [2014]11814 号 目 录 审计报告 1 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表 3 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表附注 9 审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表,
重庆长安汽车股份有限公司
重庆长安汽车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 2018 年 08 月 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 重庆长安汽车股份有限公司 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款存货其他流动资产流动资产合计非流动资产
北京神州泰岳软件股份有限公司
证券代码 :300002 证券简称 : 神州泰岳公告编号 :2018-019 北京神州泰岳软件股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记 载 误导性陈述或重大遗漏 北京神州泰岳软件股份有限公司 ( 简称 公司 ) 于 2018 年 4 月 26 日召开了 第六届董事会第三十七次会议 第六届监事会第七次会议, 审议通过了
, , % 2,240,456, ,001,392, % 2,582,743, ,003,789,905
2004 1 Shanghai DaZhong Public Utilities (Group) Co.,Ltd DZUG 2 600635 3 518 24 1515 8 200235 http://www. dzug.cn master@dzug.cn 4 5 1515 807 021-64288888 5609 64280679 021-64288727 master@dzug.cn 6 http://www.sse.com.cn
AA+ AA % % 1.5 9
2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013
产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 ( 该差额计入其他综合收益, 直至净投资被处置才被确认为当期损益 );3 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益
证券代码 :000062 证券简称 : 深圳华强编号 :2015 031 深圳华强实业股份有限公司 关于外币业务和外币报表折算会计政策变更 应收款项计提坏账准备 相关会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏 重要提示本次会计政策变更和会计估计变更起始日期为 2015 年 6 月 1 日, 本次变更不会对公司已披露的合并财务报表产生重大影响
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2013 年 12 月 31 日人民币千元 负债及股东权益附注五 2013 年 2012 年 流动负债短期借款 27 2,139,180 1,818,444 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 套期工具 28 8,376 75
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 2013 年 12 月 31 日人民币千元 资产附注五 2013 年 2012 年 流动资产货币资金 1 26,110,962 25,346,523 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 198,924 16,868 套期工具 28 48,483 90,105 应收票据 3 4,868,920 5,090,174 应收账款 4 25,268,380
2015年德兴市城市建设经营总公司
2019 2019 19 6.7 7 3 4567 20% 20%20%20% Shibor 5 www.shibor.org Shibor1Y 37 20% 20%20%20%20% 1001, 1,000 / / AA AAA 2 2019 1 3 2019 1 4 2019 1 2 1 2019 1 3 ... 1... 4... 5... 10... 13... 15... 16... 18...
Microsoft Word - 八张报表.doc
中国太平洋保险 ( 集团 ) 股份有限公司合并资产负债表 2007 年 12 月 31 日 资产 2007 年 2006 年 货币资金 23,622 10,142 交易性金融资产 2,463 4,757 衍生金融资产 1 买入返售金融资产 5,500 1,744 应收保费 2,267 1,992 应收分保账款 1,444 1,185 应收利息 3,393 2,134 应收分保未到期责任准备金 2,966
7 2
1 财务报表报表内容 1 7 2 当期净利润 ; 直接计入所有者权益的利得和损失 ; 所有者投入资本 ; 利润分配 ; 所有者内部结转 会计政策变更 ; 前期差错更正 ; 本期利润的分配 13 所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表的要点 根据变动性质反映 ( 原按组成项目反映 ): 包括 : 原利润分配表中的项目反映在该表中 包括 : 3 资金从哪里来资金投资在哪里 股东企业管理层股东 资产负债表损益表现金流量表
合并资产负债表
合并资产负债表 项目 期末金额 期初金额 流动资产 : 货币资金 4,841,181,458.40 9,667,775,368.79 结算备付金拆出资金交易性金融资产 345,000,000.00 应收票据 83,810,520.00 772,204,500.00 应收账款 12,156,003,489.81 10,872,735,372.47 预付款项 516,973,574.08 725,632,346.39
审 计 报 告
福建华兴会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership) 地址 : 福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座 6-9 楼电话 (Tel): 0591-87852574 传真 (Fax): 0591-87840354 Add:6-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China
合并资产负债表 ( 续 ) 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款五 16 50,000, ,000, ,000, ,0
合并资产负债表 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动资产 : 货币资金五 1 8,645,661.29 81,058,041.17 85,363,040.33 102,596,116.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据五 2 40,512,304.73 52,617,798.06
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 5 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531, , ,371, ,552, ,475, , ,9
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 6 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 21,716,393.96 695,700.05 1,659,660.79 24,071,754.80 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 应收款项
OO 1
OO 1 2 2 3 4 6 9 14 17 19 28 30 32 73 Shanghai Automotive Co.,Ltd. SA 563 A 5 02150803808 02150803780 stoc@china-sa.com 25 563 A 5 201203 http://www.china-sa.com stoc@china-sa.com http://www.sse.com.cn
合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 编制单位 : 华芳纺织股份有限公司 单位 : 元 币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 五 1 291,124, ,692, 短期借款 五
合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 编制单位 : 华芳纺织股份有限公司 单位 : 元 币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 五 1 291,124,007.40 280,692,747.95 短期借款 五 16 545,500,000.00 881,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 2,999,711.28 3,239,718.89 短期借款 61 10,500.00 应收款项 3 应付工资 63 其他应收款其他应付款 流动资产合计 20 2,999,711.28 3,239,718.89 其它流动负债 78 流动负债合计 80-10,500.00 固定资产原价
中国注册会计师审计准则第1502号
中国注册会计师审计准则第 1502 号 非标准审计报告 (2006 年 2 月 15 日修订 ) 第一章总则 第一条为了规范注册会计师出具非标准审计报告, 制定本准 则 第二条 本准则适用于注册会计师执行整套通用目的财务报表 ( 以下简称财务报表 ) 审计业务 第三条本准则所称非标准审计报告, 是指标准审计报告以外的其他审计报告, 包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告 非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告
浙江万家房地产开发有限公司 专项审计报告 2015 年 7-12 月
浙江万家房地产开发有限公司 专项审计报告 关于浙江万家房地产开发有限公司资产重组过渡期损益情况的专项审计报告 信会师报字 [2016] 第 610057 号 浙江万好万家文化股份有限公司 : 我们审计了后附的浙江万家房地产开发有限公司 ( 以下简称 万家房产 ) 按照后附的过渡期损益表附注二所述编制基础编制的过渡期损益表, 包括 的过渡期损益表以及附注 过渡期损益表的编制是万家房产管理层的责任, 我们的责任是在实施审计工作的基础上对过渡期损益表发表审计意见
审 计 报 告
目 录 一 审计报告 第 1 2 页 二 财务报表 第 3 6 页 ( 一 ) 资产负债表 第 3 页 ( 二 ) 利润表 第 4 页 ( 三 ) 现金流量表 第 5 页 ( 四 ) 所有者权益变动表 第 6 页 三 财务报表附注 第 7 15 页 审计报告 天健审 2016 530 号 杭州泰库投资有限公司全体股东 : 我们审计了后附的杭州泰库投资有限公司 ( 以下简称杭州泰库公司 ) 财务报表,
13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1 10Q4 10Q3 10Q2 10Q1 09Q4 09Q3 09Q2 09Q1 08Q4 08Q3 08Q2 08Q1 13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1
资产负债表 非流动资产合计 现金及现金等价物 非现金性流动资产 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 所有者权益合计 流动负债合计 非流动负债合计 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 现金交易性金融资产应收票据应收账款 预付款项应收利息应收股利其他应收款 存货其他流动资产流动资产合计
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Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 会计 第四讲金融资产 (2) 讲师 :Suki Zhou ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第二章金融资产 1 金融资产的定义和分类 2
三 审计意见 我们认为, 九华城投财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映 了九华城投 2011 年 10 月 31 日的财务状况以及 2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的经营成果和 现金流量 中国注册会计师 : 中国 北京二〇一二年三月二十一日中国注册会计师
审计报告 天职湘 ZH[2012]460-2 号 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 : 我们审计了后附的湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 ( 以下简称 九华城投 ) 财务报表, 包括 2011 年 10 月 31 日的资产负债表,2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是九华城投管理层的责任,
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 11 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565, , ,239, ,348, ,425, , ,
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565,248.09 543,982.16 3,239,718.89 32,348,949.14 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 10,500.00
2013年资产负债表（gexh）1.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2013 年 12 月 31 日单位 : 元 货币资金 1 19,237,784.95 1,885,912.61 21,123,697.56 21,210,284.40 3,360,153.90 24,570,438.30 短期借款 61 - 其他应收款 16,142.00 48,468.00 5,000.00 157,758.47 162,758.47
递延所得税资产 14,741, ,718, 其他非流动资产非流动资产合计 451,082, ,427, 资产总计 2,892,327, ,269,092, 流动负债 : 短期借款 239,639, ,8
是 否 不适用 如无特殊说明, 财务报告中的财务报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 538,161,889.30 502,558,435.16 结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据 47,102,668.10 27,301,737.60 应收账款 960,750,175.71 677,025,914.74 预付款项 64,723,849.18
加加食品集团股份有限公司 2012 年半年度报告摘要 交易性金融资产应收票据 1,118, ,112, 应收账款 20,640, ,149, 预付款项 262,650, ,954, 应收保费应收分保账款应收分保合同准
交易性金融资产应收票据 1,118,975.00 2,112,86 应收账款 20,640,885.64 13,149,271.30 预付款项 262,650,620.89 255,954,453.69 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 10,176,720.23 应收股利其他应收款 5,094,481.20 5,640,140.33 买入返售金融资产存货 173,361,504.18
资产负债表 会民非 01 表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 资产 行次 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 543, , 短期借
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 货币资金 1 543,982.16 649,445.85 短期借款 61 其他应收款 160.00 其他应付款 流动资产合计 20 543,982.16 649,605.85 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 减 : 累计折价
项目 期末余额 期初余额 在建工程 16,757, ,470, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 91,570, ,018, 开发支出商誉 405,545, ,761, 长期待摊费用 135,99
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,600,857,132.24 1,873,094,403.87 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,240,171,962.61 998,372,289.32 应收账款 16,327,876,692.24 17,849,141,329.13 预付款项 251,069,637.92
专项审计报告 天健审 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月 30 日的资产负债表和 2013 年 6 月 9-30 日的利润表 数源久融公司管理层的责任是提供真实
目 录 一 专项审计报告 第 1 12 页 二 附件 第 13 14 页 ( 一 )2013 年 6 月 30 日资产负债表 第 13 页 ( 二 )2013 年 6 月 9-30 日利润表 第 14 页 专项审计报告 天健审 2013 5637 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月
2017年资产负债表（gexh）调整后.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 9 月 30 日 单位 : 元 货币资金 1 543,982.16 627,761.80 短期借款 61 一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 72 流动资产合计 20 543,982.16 627,761.80 其它流动负债 78 减 : 累计折价 32 2,355.90 3,062.67 固定资产净值 33 2,604.10
审计报告及财务报表 (2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止 ) 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-33
审计报告及财务报表 (2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止 ) 目录 页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-33 广州多迪网络科技有限公司二〇一五年度及二〇一六年度财务报表附注 一 公司基本情况广州多迪网络科技有限公司 ( 以下简称 公司
Microsoft Word - 伆ä¸ıä¼ı计å⁄ƒå‹Žç¬¬7å‘·â•flâ•fl隞货帆敧赗产交擢.docx
附件 : 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 第一章总则第一条为了规范非货币性资产交换的确认 计量和相关信息的披露, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条非货币性资产交换, 是指企业主要以固定资产 无形资产 投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换 该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产 ( 即补价 ) 货币性资产, 是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利
（2007版）
审计报告及财务报表 2017 年 1-10 月 审计报告及财务报表 (2017 年 1 月 1 日至 2017 年 10 月 31 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 所有者权益变动表 4-5 财务报表附注 1-31 审计报告 信会师新报字 [2017] 第 10053 号 光正重工有限公司全体股东 : 我们审计了后附的光正重工有限公司 ( 以下简称贵公司
合并资产负债表 ( 续 ) 企财 01 表 编制单位 : 重庆德润环境有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 元 项目 行次 期末余额 年初余额 流动负债 : 73 短期借款 ,000, ,000, 向中央银行借款 75 吸收存款及同业存放
合并资产负债表 企财 01 表 编制单位 : 重庆德润环境有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 元 项目 行次 期末余额 年初余额 流动资产 : 1 货币资金 2 6,749,693,053.10 6,653,589,741.12 结算备付金 3 拆出资金 4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5 衍生金融资产 6 应收票据 7 24,670,652.94 14,660,000.00
项目 期末余额 期初余额 在建工程 17,659, ,200, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 87,565, ,780, 开发支出商誉 379,793, ,698, 长期待摊费用 36,516
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,009,592,483.52 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,260,999,765.14 1,190,184,055.92 应收账款 15,491,368,101.04 16,642,100,939.80 预付款项 147,509,529.60
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 550,291.22 543,982.16 短期借款 61 流动资产合计 20 550,291.22 543,982.16 其它流动负债 78 固定资产原价 31 4,960.00 4,960.00 长期负债合计 90 - 减 : 累计折价 32 1,413.54 2,355.90
ABC公司
审计报告及财务报表 2015 年度至 2016 年度 审计报告 信会师报字 [2017] 第 ZA22133 号 江苏东恒海鑫置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的江苏东恒海鑫置业有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日的资产负债表,2015 年度 2016 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注
资产负债表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2018 年 10 月 31 日 资产 年初数期末数年初数期末数行次负债和所有者权益行次爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371, ,251,447.
2018 年 10 月 31 日 流动 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371,408.03 1,251,447.38 短期借款 61 其他应收款 2,011,800.00 2,016,651.04 其他应付款 - 其它流动 18 一年内到期的长期负债 74 流动合计 20 3,383,208.03 3,268,098.42 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 固定 : 其他长期负债 88
股份公司财务报表附注（2009年） doc
审计报告 大华审字 [2015]006488 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 审计报告及财务报表 (2015 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表
2 变更前公司采用的会计估计 ( 一 ) 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项的确认标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 的确认标准 应收款项余额的 10%( 含 10%) 的款项 (2) 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项信用风险特征组合的确定依据 : 对于单项金
证券代码 :000019 200019 证券简称 : 深深宝 A 深深宝 B 公告编号 :2018-100 深圳市深宝实业股份有限公司 关于会计估计变更的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实 准确和完整, 公告 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 深圳市深宝实业股份有限公司 ( 以下简称 公司 ) 于 2018 年 12 月 28 日召开第九届董事会第二十四次会议 第九届监事会第十三次会议,
搜狐公司简要合并损益表 ( 未经审计, 单位千美元, 每股收益除外 ) 2016 年 12 月 31 日 三个月 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 十二个月 2015 年 12 月 31 日 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,69
搜狐公司简要合并损益表 三个月 9 月 30 日 2015 年 十二个月 2015 年 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,695 $ 110,871 $ 140,927 $ 447,956 $ 577,114 搜索及搜索相关 152,500 150,667 151,251 597,133 539,521 在线广告收入合计 251,195 261,538 292,178 1,045,089 1,116,635
持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其中 : 优先股 长期应付款 永续债 投资性房地产 86,988, ,053, 长期应付职工薪酬 固定资产 282,398, ,175, 专项应付款 在建工程 72,235, ,752
1 合并资产负债表 2018 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 978,143,911.99 2,215,043,253.19 短期借款 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应收票据
资产负债表
资产负债表 2010 年 12 月 31 日 资 产 附注十二 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 640,469,346.90 447,221,342.61 交易性金融资产 271,728.21 应收票据 9,348,544.00 3,881,581.04 应收账款 ( 一 ) 413,366,850.36 271,146,641.49 预付款项 14,311,442.60 8,282,449.10
湖北百科化工有限公司财务报表附注 ( 除特别注明外, 本附注金额单位均为人民币元 ) 一 企业的基本情况 ( 一 ) 公司简介湖北百科化工有限公司 ( 以下简称 公司 ) 系由湖北百科药业股份有限公司 荆门市掇刀石街道办事处迎春村委会共同投资组建的有限责任公司 注册资本 10,000,000.00 元, 其中 : 湖北百科药业股份有限公司持有公司 97.75% 的股权, 荆门市掇刀石街道办事处迎春村委会持有公司
审 计 报 告
审计报告 天健审 2017 7021 号 浙江金洲管道科技股份有限公司 : 我们审计了后附的富贵金洲 ( 北京 ) 投资有限公司 ( 以下简称富贵金洲公司或公司 ) 财务报表, 包括 2017 年 4 月 30 日的资产负债表和 2017 年 1-4 月的利润表 按照 企业会计准则 编制和公允列报财务报表是富贵金洲公司管理层的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上就富贵金洲公司的财务状况向贵公司报告
审计报告及财务报表 (2018 年 1 月 1 日至 2018 年 06 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-3 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 三 财务报表附注 1-25
审计报告及财务报表 2018 年 1-6 月 审计报告及财务报表 (2018 年 1 月 1 日至 2018 年 06 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-3 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 三 财务报表附注 1-25 上海南方综合物流园区管理有限公司财务报表附注 ( 除特殊注明外, 金额单位均为人民币元 ) 一
股份公司财务报表附注（2009年） doc
华闻传媒投资集团股份有限公司 2018 年半年度财务报表及相关附注 ( 调整后 ) 二〇一八年九月 华闻传媒投资集团股份有限公司 2018 年半年度财务报表 ( 调整后 ) 华闻传媒投资集团股份有限公司合并资产负债表 流动资产 : ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 货币资金 ( 一 ) 2,350,308,597.38
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485, ,222,846, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536, ,190,184, 应收账款
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485,666.81 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536,906.30 1,190,184,055.92 应收账款 18,498,705,038.55 16,642,100,939.80 预付款项 168,229,819.33 95,233,647.55
云南创新新材料股份有限公司2017年半年度报告全文
1 合并资产负债表 编制单位 : 云南创新新材料股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 389,556,925.64 639,572,490.86 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 29,988,352.94 31,795,303.30 应收账款 376,324,690.87 383,036,254.32
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959, ,205 定期存款 19
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959,251 575,205 定期存款 19,361,098 25,115,808 3,648,856 限制性现金 3,473,273 3,787,072
鑫元基金管理有限公司
... 2... 5... 10... 13... 16... 17... 18... 19... 22... 23... 24... 28... 29... 33 5 6 7 至 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 序号项目金额 ( 元 ) 占基金总资产的比例 (%) 1 权益投资 - - 其中 : 股票 - - 2 基金投资 - - 3 固定收益投资
题型归纳 题型一 : 借款费用的资本化 题型二 : 专门借款费用资本化 费用化的计算 题型三 : 一般借款费用资本化 费用化的计算 计算注意点 : 1. 资本化期间和暂停资本化的期间 2. 专门借款要考虑尚未动用借款的利息收益冲减工程成本 3. 一般借款涉及超出专门借款部分资产支出加权平均数的计算和
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 习题讲解 会计 第二十三讲 第十八章 借款费用 (1) 讲师 :Sunny Cheng ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 题型归纳 题型一 : 借款费用的资本化
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审计报告及财务报表 2014 年 12 月 31 日至 2015 年 9 月 30 日止 审计报告及财务报表 (2014 年 12 月 31 日至 2015 年 9 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 财务报表附注 1-20 审计报告 信会师报字 [2015] 第 115695 号 上海物贸炉料有限公司全体股东 : 我们审计了后附的上海物贸炉料有限公司
一般企业报表附注
中审众环会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 地址 : 武汉市武昌区东湖路 169 号 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编 :430077 (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话 :027 86770549 传真 :027 85424329 审计报告 众环审字 (2017)010024 号武汉中百便利店有限公司全体股东 :
三 审计意见我们认为, 讯美电子财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了讯美电子 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量 广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 刘火旺 中国注册会计师 : 姚静 中国广州二
审计报告 广会审字 [2015]G14042570031 号 讯美电子科技有限公司 : 我们审计了后附的讯美电子科技有限公司 ( 以下简称 讯美电子 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表, 2014 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是讯美电子管理层的责任 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,
关于 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合 债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 的更正公告 泉州市城建国有资产投资有限公司于 2019 年 4 月 29 日在上海证券交易所网站 中国债券信息网披露了 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合债
关于 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合 债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 的更正公告 泉州市城建国有资产投资有限公司于 2019 年 4 月 29 日在上海证券交易所网站 中国债券信息网披露了 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 现对财务数据做如下更正 : 更正前 : ( 一 )
财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 287
江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年半年度财务报表 ( 未经审计 ) 2017 年 08 月 1 财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 287,649,502.84
( 承上页 ) 编制单位 : 新疆国统管道股份有限公司 流动负债 : 合并资产负债表 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日 项目注释年末数年初数 短期借款六 ,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据
合并资产负债表 2017 年 12 月 31 日 编制单位 : 新疆国统管道股份有限公司 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产 : 货币资金 六 1 232,289,142.07 308,034,283.13 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 六 2 200,000.00 200,000.00 应收账款 六 3 537,039,589.71 560,276,586.75
项目 期末余额 期初余额 在建工程 10,380, ,565, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 88,392, ,927, 开发支出 4,828, 商誉 373,921, ,021,800.88
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,176,855,812.50 1,983,241,480.22 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 995,021,484.09 793,129,225.18 应收账款 17,565,981,420.92 14,842,517,478.07 预付款项 162,547,486.53
审 计 报 告
目 录 一 审计报告 第 1 2 页 二 财务报表 第 3 6 页 ( 一 ) 资产负债表 第 3 页 ( 二 ) 利润表 第 4 页 ( 三 ) 现金流量表 第 5 页 ( 四 ) 所有者权益变动表 第 6 页 三 财务报表附注 第 7 17 页 审计报告 天健审 2016 531 号 乐清展图投资有限公司全体股东 : 我们审计了后附的乐清展图投资有限公司 ( 以下简称乐清展图公司 ) 财务报表,
财务报表附注
四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) SI CHUAN HUA XIN (GROUP) CPA (LLP) 地址 : 成都市洗面桥街 18 号金茂礼都南 28 楼电话 :(028)85560449 传真 :(028)85592480 邮编 : 610041 电邮 : schxcpa@163.net 珠海金石石油化工有限公司 一年一期审计报告 川华信审 (2016)259 号 目录
Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3
![Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3](/thumbs/99/143423870.jpg "Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3")
Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 31130001 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3 游族网络股份有限公司 关于 Bigpoint Topco GmbH 两年期财务报表披露的重要会计政策与企业会计准则的差异情况表 游族网络股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 在编制 Bigpoint Topco GmbH ( 以下简称 BP
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资产负债表 2011 年 2 月 28 日 项 目 注释 期末数 年初数 流动资产 : 货币资金 七 ( 一 ) 59,116,123.18 286,435,406.48 交易性金融资产应收票据应收账款 七 ( 二 ) 12,027,234.38 预付款项 七 ( 三 ) 75,000.00 75,000.00 应收利息其他应收款 七 ( 四 ) 127,712.50 90,738.50 存货其中
2 会计期间本公司会计期间采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 营业周期本公司营业周期为 12 个月 4 记账本位币本公司以人民币为记账本位币 5 现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物, 是指本公司持有的期限短 流动性强
福建上河建筑工程有限公司 2017 年半年度财务报表附注 ( 除另有注明外, 所有金额均以人民币元为货币单位 ) 一 公司的基本情况福建上河建筑工程有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 成立于 2011 年 11 月 25 日, 经福建省清流县工商行政管理局核准登记 统一社会信用代码为 :91350423585340237E 公司注册地址 : 福建省三明市清流县龙津镇水东路 149 号二 三层
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华闻传媒投资集团股份有限公司 2017 年年度财务报表及相关附注 ( 调整后 ) 二〇一八年九月 华闻传媒投资集团股份有限公司 2017 年年度财务报表 ( 调整后 ) 流动资产 : 华闻传媒投资集团股份有限公司合并资产负债表 2017 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产附注五期末余额期初余额 货币资金 ( 一 ) 2,887,813,698.02 2,763,469,883.40
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审计报告 大华审字 [2017]008115 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 审计报告及财务报表 (2017 年 1 月 1 日至 2017 年 9 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表
股票代码 : 股票简称 : 嘉凯城公告编号 : 嘉凯城集团股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚 假记载 误导性陈述或重大遗漏 为公允反映嘉凯城集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 本公
股票代码 :000918 股票简称 : 嘉凯城公告编号 :2018-014 嘉凯城集团股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实 准确和完整, 没有虚 假记载 误导性陈述或重大遗漏 为公允反映嘉凯城集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 本公司 ) 各类资产的价值, 按照企业会计准则及 嘉凯城集团股份有限公司关于计提资产减值准备管理制度 的相关规定,
二 财务会计信息 ( 一 ) 公司 2017 年度财务会计信息如下 : 1. 资产负债情况 单位 : 元 资产负债 公司合并财务报表数据 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 资产 9,837,665,570 8,846,867,825 负债 2,119,380,864
平安资产管理有限责任公司 2017 年年度信息披露报告 一 公司概况 ( 一 ) 公司名称 : 平安资产管理有限责任公司 ( 二 ) 注册资本 : 150000 万元 ( 三 ) 公司住所和营业场所 : 中国 ( 上海 ) 自由贸易试验区陆家嘴环路 1333 号 29-31 楼 ( 四 ) 成立时间 : 2005 年 5 月 27 日 ( 五 ) 经营范围和经营区域 : 管理运用自有资金及保险资金,
上市公司财务报表附注
2016 年度审计报告 广会审字 [2017] G16044650015 号 目 录 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表合并资产负债表 3-4 母公司资产负债表 5-6 合并利润表 7 母公司利润表 8 合并现金流量表 9 母公司现金流量表 10 合并股东权益变动表 11-12 母公司股东权益变动表 13-14 三 财务报表附注 15-85 审计报告 广会审字 [2017] G16044650015
目录 一 审计报告 1 2 页 二 审计报告附件 1 资产负债表 3 4 页 2 利润表 5 页 3 现金流量表 6 页 4 所有者权益变动表 7 8 页 5 财务报表附注 9 36 页 三 审计报告附件 1 审计报告签字注册会计师执业资格证书复印件 2 中兴华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 企
北京瑞景阳光物业管理有限公司 2015 年 1 月 1 日 -2015 年 2 月 28 日财务报表审计报告书 中兴华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 1 目录 一 审计报告 1 2 页 二 审计报告附件 1 资产负债表 3 4 页 2 利润表 5 页 3 现金流量表 6 页 4 所有者权益变动表 7 8
2
1 2 资产负债表 2015 年 12 月 31 日编制单位 : 河南冠杰智能科技股份有限公司 流动资产 : 单位 : 人民币元 资产 2015-12-31 2014-12-31 货币资金 4,244,051.85 1,870,499.06 交易性金融资产 应收票据 应收账款 1,925.00 1,399,835.02 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 10,185,614.00 11,730,896.67
审 计 报 告
目 录 一 专项审计报告 第 1 2 页 二 资产交割过渡期利润表 第 3 页 三 编制说明 第 4 22 页 关于浙江华通云数据科技有限公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告 天健审 2017 8054 号 浙大网新科技股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的浙江华通云数据科技有限公司 ( 以下简称华通云数据公司 ) 资产交割过渡期财务报表, 包括资产交割过渡期 (2016 年 11 月 1 日
三 审计意见我们认为, 成都泰维公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重大方面公允反映了成都泰维公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量 四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 中国注册会计师 : 徐家敏 有限责任公司 中国 成都 中国注册
四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 SICHUAN HUAXIN (GROUP) CPA FIRM 川华信审 (2012)175 号 成都泰维投资管理有限公司董事会 : 我们审计了后附的成都泰维投资管理有限公司 ( 以下简称成都泰维公司 ) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表,2011 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是成都泰维公司管理层的责任
三届董事会第十四次会议材料之五
证券代码 :000825 证券简称 : 太钢不锈公告编号 :2017-024 山西太钢不锈钢股份有限公司 关于 2016 年度计提和核销资产减值准备情况的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 根据财政部 企业会计准则 和本公司制定的有关计提各项资产减值准备的会计政策, 本公司 2016 年度计提各项资产减值准备 150,287.82 万元,
天创置业股份有限公司
一 公司基本情况 1 公司概况 北京安怀信科技有限公司 2015 年 1-7 月 2014 年度 2013 年度 ( 除特别说明外, 金额单位为人民币元 ) 公司名称 : 北京安怀信科技有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 公司法定代表人 : 李焕 公司营业执照注册号 :110107015182241 组织机构代码 :05362400-1 公司注册资本 :500 万元 公司住所 : 北京市石景山区实兴大街
关于召开【】年第【】次股东大会的议案
阳光资产管理股份有限公司 2018 年度信息披露报告 二 一九年四月三十日 目录 第一部分公司简介... 1 第二部分财务会计信息... 3 第三部分风险管理状况信息... 30 为保障投资人 委托人及其他利益相关者的合法权益, 提高公司信息透明度, 现将 2018 年阳光资产管理股份有限公司全年经营管理相关信息进行披露, 披露内容参考 2018 年 4 月 28 日经原中国保险监督管理委员会主席办公会审议通过的
广东凌霄泵业股份有限公司 2018 年年度报告财务报表 1 合并资产负债表 编制单位 : 广东凌霄泵业股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 144,327, ,496, 结算备付金拆出资金以公允价值计
1 合并资产负债表 编制单位 : 218 年 12 月 31 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 144,327,19.84 19,496,677.13 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款 8,777,17.85 69,568,55.33 其中 : 应收票据 65,. 8,251,361.52 应收账款 8,127,17.85
长江养老保险股份有限公司 2012 年年度信息披露报告目录 一 公司简介... 2 ( 一 ) 法定名称及缩写... 2 ( 二 ) 注册资本... 2 ( 三 ) 注册地... 2 ( 四 ) 成立时间... 2 ( 五 ) 经营范围和经营区域... 2 ( 六 ) 法定代表人... 3 ( 七
二〇一三年四月二十二日 长江养老保险股份有限公司 2012 年年度信息披露报告目录 一 公司简介... 2 ( 一 ) 法定名称及缩写... 2 ( 二 ) 注册资本... 2 ( 三 ) 注册地... 2 ( 四 ) 成立时间... 2 ( 五 ) 经营范围和经营区域... 2 ( 六 ) 法定代表人... 3 ( 七 ) 客服电话和投诉电话... 3 二 财务会计信息... 3 ( 一 ) 资产负债表...
上海柘中集团股份有限公司 合并资产负债表 2018 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产 附注 五 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 43,613, ,387, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损
上海柘中集团股份有限公司 合并资产负债表 2018 年 12 月 31 日 资产 附注 五 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 43,613,888.97 19,387,531.94 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 二 ) 78,524,598.84 116,757,235.90 衍生金融资产应收票据及应收账款 ( 三 ) 346,810,504.39
中天运会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 报告 书 R E P O R T 目录一 审计报告二 报告附件 1 资产负债表 2 利润表 3 现金流量表 4 股东权益变动表 5 财务报表附注 6 事务所营业执照复印件 7 事务所执业证书复印件 8 事务所证券业务许可证复印件 9 签字注册会计师证书复印件
報告書 REPORT 湖南长信畅中科技股份有限公司 审计报告 中天运 [2017] 审字第 90664 号 二 一七年四月十七日 中天运会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 中天运会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 报告 书 R E P O R T 目录一 审计报告二 报告附件 1 资产负债表 2 利润表 3 现金流量表
目 录 审计报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 7-39
四会市达博文实业有限公司 2015 年度及 2016 年 1-9 月 审计报告 致同会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 目 录 审计报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 7-39 一 公司基本情况 财务报表附注 四会市达博文实业有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 系经四会市工商行政管理局核准登记注册并于 2001 年 9 月
审 计 报 告
山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司审计报告 和信审字 (2015) 第 000739 号 目 录 页码 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表及附注 1 资产负债表 3-4 2 利润表 5 3 现金流量表 6 4 财务报表附注 7-38 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 二 一五年十二月八日 山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司报告正文 审计报告 和信审字 (2015) 第 000739