一般企业报表附注

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势昨聂
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1 中审众环会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 地址 : 武汉市武昌区东湖路 169 号 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编 : (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话 : 传真 : 审计报告众环审字 (2017) 号武汉中百便利店有限公司全体股东 : 我们审计了后附的武汉中百便利店有限公司 ( 以下简称中百便利店公司 ) 财务报表, 包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表,2016 年度的利润表现金流量表和股东权益变动表, 以及财务报表附注一管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是中百便利店公司管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报我们相信, 我们获取的审计证据是充分适当的, 为发表审计意见提供了基础三审计意见我们认为, 中百便利店公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了中百便利店公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量中审众环会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师刘定超中国注册会计师刘起德中国武汉 2017 年 2 月 15 日

2 资产负债表 ( 资产 ) 会企 01 表编制单位 : 武汉中百便利店有限公司单位 : 人民币元资产附注 2016 年 12 月 31 日流动资产 : 货币资金 ( 六 )1 6,184, 交易性金融资产应收票据应收账款 ( 六 )2 1,414, 预付款项 ( 六 )3 4,355, 应收利息应收股利其他应收款 ( 六 )4 178,693, 存货 ( 六 )5 30,755, 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 221,403, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 ( 六 )6 11,764, 在建工程 0.00 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用 ( 六 )7 14,036, 递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 25,801, 资产总计 247,204, 法定代表人 : 杨晓红主管会计工作负责人 : 万慧岚会计机构负责人 : 周鹏本报告书共 25 页第 1 页

3 编制单位 : 武汉中百便利店有限公司利润表会企 02 表单位 : 人民币元项目附注 2016 年度一营业收入 ( 六 )14 79,641, 减 : 营业成本 ( 六 )14 68,044, 税金及附加 247, 销售费用 10,383, 管理费用 3,024, 财务费用 33, 资产减值损失 83, 加 : 公允价值变动净收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -2,175, 加 : 营业外收入其中 : 非流动资产处置收益减 : 营业外支出其中 : 非流动资产处置损失三利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -2,175, 减 : 所得税费用四净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -2,175, 五每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 法定代表人 : 杨晓红主管会计工作负责人 : 万慧岚会计机构负责人 : 周鹏本报告书共 25 页第 2 页

4 现金流量表会企 03 表编制单位 : 武汉中百便利店有限公司单位 : 人民币元项目附注 2016 年度一经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金 91,696, 收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金 12,343, 经营活动现金流入小计 104,040, 购买商品接受劳务支付的现金 73,057, 支付给职工以及为职工支付的现金 5,997, 支付的各项税费 684, 支付的其他与经营活动有关的现金 189,902, 经营活动现金流出小计 269,641, 经营活动产生的现金流量净额 -165,600, 二投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产无形资产和其他长期资产所支付的现金 8,214, 投资所支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 8,214, 投资活动产生的现金流量净额 -8,214, 三筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资所收到的现金 180,000, 借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 180,000, 偿还债务所支付的现金分配股利利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额 180,000, 四汇率变动对现金及现金等价物的影响五现金及现金等价物净增加额 6,184, 加 : 期初现金及现金等价物余额六期末现金及现金等价物余额 6,184, 法定代表人 : 杨晓红主管会计工作负责人 : 万慧岚会计机构负责人 : 周鹏本报告书共 25 页第 3 页

5 所有者权益变动表会企 04 表编制单位 : 武汉中百便利店有限公司单位 : 人民币元项目 2016 年度实收资本资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积一般风险未分配利润所有者权益合计一上年年末余额加 : 1. 会计政策变更 2. 前期差错更正 3. 其他二本年年初余额三本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 180,000, ,175, ,824, ( 一 ) 净利润 -2,175, ,175, ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -2,175, ,175, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 180,000, ,000, 所有者投入资本 180,000, ,000, 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增股本 2. 盈余公积转增股本 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用四本年年末余额 180,000, ,175, ,824, 法定代表人 : 杨晓红主管会计工作负责人 : 万慧岚会计机构负责人 : 周鹏本报告书共 91 页第 4 页

6 财务报表附注 (2016 年 12 月 31 日 ) ( 一 ) 公司的基本情况武汉中百便利店有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 系中百超市有限公司 2016 年 8 月投资设立有限责任公司, 公司注册资本 18, 万元公司企业法人营业执照注册号为 : MA4KN8NT3P 公司法定注册地址 : 武汉市硚口区古田二路 8 栋 2-6 层 ( 汇丰企业总部 )B 座 415 室经营范围 : 超级市场零售 ; 散装食品现场加工 ; 预包装食品兼散装食品 ; 乳制品 ( 含婴幼儿配方乳粉 ) 冷冻( 藏 ) 食品加工熟肉制品非发酵豆制品烘焙制品蒸煮制品裱花制品烟酒零售 ; 快餐点餐饮服务 ; 非处方药销售 ; 报刊杂志零售 ; 保健食品销售 ( 以上经营范围仅供持有许可证的分支机构经营 ); 设计制作发布代理国内各类广告业务 ; 仓储物流服务 ; 农畜产品收购销售 ; 充值卡销售 ; 代办电信充值业务 ; 代理 IC 卡充值业务 ; 办理代缴费业务 ( 依法须经审批的项目, 经相关部门审批后方可开展经营活动 ) ( 二 ) 财务报表的编制基础本财务报表以持续经营为基础编制, 根据实际发生的交易和事项, 按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 ( 三 ) 遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求, 真实完整地反映了本公司及本公司的财务状况经营成果和现金流量等有关信息 ( 四 ) 重要会计政策和会计估计 1 会计期间本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2 营业周期正常营业周期, 是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司正常营业周期短于一年正常营业周期短于一年的, 自资产负债表日起一年内变现的资产或本报告书共 25 页第 5 页

7 自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债 3 记账本位币本公司以人民币为记账本位币 4 现金及现金等价物的确定标准本公司现金包括库存现金可以随时用于支付的存款 ; 现金等价物包括本公司持有的期限短 ( 一般指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强易于转换为已知金额现金价值变动风险很小的投资 5 金融工具的确认和计量 (1) 金融工具的确认本公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 (2) 金融资产的分类和计量 1 本公司基于风险管理投资策略及持有金融资产的目的等原因, 将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有至到期投资贷款和应收款项可供出售金融资产 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 : 取得该金融资产的目的是为了在短期内出售 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外只有符合以下条件之一, 金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 : 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理评价并向关键管理人员报告 ; 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生本报告书共 25 页第 6 页

8 工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具在活跃市场中没有报价公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B 持有至到期投资持有至到期投资, 是指到期日固定回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 C 贷款和应收款项贷款和应收款项, 是指在活跃市场中没有报价回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 D 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述金融资产类别以外的金融资产本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后, 不能重分类为其他类金融资产 ; 其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产, 相关交易费用计入初始确认金额 3 金融资产的后续计量 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入当期损益 B 持有至到期投资, 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认减值以及摊销形成的利得或损失, 计入当期损益 C 贷款和应收款项, 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认减值以及摊销形成的利得或损失, 计入当期损益 D 可供出售金融资产, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动计入其他综合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利, 计入当期损益在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量本报告书共 25 页第 7 页

9 4 金融资产的减值准备 A 本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 确认减值损失, 计提减值准备 B 本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项: a) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; b) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; c) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; d) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; e) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; f) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高担保物在其所在地区的价格明显下降所处行业不景气等 ; g) 债务人经营所处的技术市场经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; h) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; i) 其他表明金融资产发生减值的客观证据 C 金融资产减值损失的计量 a) 持有至到期投资贷款和应收款项减值损失的计量持有至到期投资贷款和应收款项 ( 以摊余成本后续计量的金融资产 ) 的减值准备, 按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提, 计入当期损益本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 对单项金额不重大的金融资产, 单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产, 无论单项金额重大与否, 仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单独确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 b) 可供出售金融资产本报告书共 25 页第 8 页

10 本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产负债表日, 判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌 : 如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的 50%, 或者持续下跌时间达一年以上, 则认定该可供出售金融资产已发生减值, 按成本与公允价值的差额计提减值准备, 确认减值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量出售时按加权平均法所计算的摊余成本可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时, 即使该金融资产没有终止确认, 原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失, 亦予以转出, 计入当期损益在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益对可供出售债务工具确认资产减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复, 且客观上与确认损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不得通过损益转回同时, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不予转回 (3) 金融负债的分类和计量 1 本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债 : 承担该金融负债的目的是为了在近期内回购 ; 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外只有符合以下条件之一, 金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 : 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融工具组合以公允价值为基础进行管理评价并向关键管理人员报告 ; 包含一项或多项嵌入衍本报告书共 25 页第 9 页

11 生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后, 不能重分类为其他类金融负债 ; 其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2 金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 3 金融负债的后续计量 A 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 计入当期损益 B 其他金融负债, 采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量 (4) 金融资产转移确认依据和计量本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认在金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项的差额计入当期损益 : 1 所转移金融资产的账面价值 ; 2 因转移而收到的对价, 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1 终止确认部分的账面价值 ; 2 终止确认部分的对价, 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额, 按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值, 对该累计额进行分摊后确定金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认所转移金融资产整体, 并将所收到的对价确认为一项金融资产对于继续涉入条件下的金融资产转移, 本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有本报告书共 25 页第 10 页

12 关金融资产和金融负债, 以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务 (5) 金融负债的终止确认本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 终止确认该金融负债或其一部分本公司与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (6) 金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不相互抵销但同时满足下列条件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 : 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的 ; 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债不满足终止确认条件的金融资产转移, 转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 6 应收款项坏账准备的确认和计提 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法将期末余额前 5 名的应收账款和其他应收款确认为单项金额重大的应收款项对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 ; 经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项, 按类似信用风险特征划分为若干组合, 再按账龄分析法计算确定减值损失, 计提坏账准备 (2) 按组合计提坏账准备的应收账款 : 确定组合的依据 : 组合 1 单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项组合 2 无减值风险的应收款项不计提坏账准备按组合计提坏账准备的计提方法组合 1 账龄分析法组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 本报告书共 25 页第 11 页

13 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5% 5% 1 年至 2 年 ( 含 2 年 ) 8% 8% 2 年至 3 年 ( 含 3 年 ) 10% 10% 3 年至 4 年 ( 含 4 年 ) 50% 50% 4 年至 5 年 ( 含 5 年 ) 80% 80% 5 年以上 100% 100% (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法有证据表明单项金额非重大的, 账龄在 3 年以上且需单独计提坏账准备的应收款项单项计提, 按预计不能收回金额计提坏账准备 7 存货的分类和计量 (1) 存货分类 : 本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的商品在 j 经营过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等具体划分为原材料低值易耗品库存商品 (2) 存货的确认 : 本公司存货同时满足下列条件的, 予以确认 : 1 与该存货有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该存货的成本能够可靠地计量 (3) 存货取得和发出的计价方法 : 本公司取得的存货按成本进行初始计量, 发出存货采用零售价法确定发出存货的实际成本 (4) 低值易耗品和包装物的摊销方法 : 低值易耗品在领用时根据实际使用次数采用分次摊销法进行摊销包装物在领用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销 (5) 期末存货的计量 : 资产负债表日, 存货按成本与可变现净值孰低计量, 存货成本高于其可变现净值的, 计提存货跌价准备, 计入当期损益 1 可变现净值的确定方法 : 确定存货的可变现净值, 以取得的确凿证据为基础, 并且考虑持有存货的目的资产负债表日后事项的影响等因素为生产而持有的材料等, 用其生产的产成品的可变现净值高于成本的, 该材料仍然按照成本计量 ; 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的, 该材料按照可变现净值计量为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格本报告书共 25 页第 12 页

14 为基础计算 2 存货跌价准备通常按照单个存货项目计提 (6) 存货的盘存制度 : 本公司采用永续盘存制 8 固定资产的确认和计量本公司固定资产是指为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产 (1) 固定资产在同时满足下列条件时, 按照成本进行初始计量 : 1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 固定资产折旧与固定资产有关的后续支出, 符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本 ; 不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益本公司的固定资产折旧方法为年限平均法各类固定资产的使用年限残值率年折旧率列示如下 : 类别使用年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备电脑设备固定资产装修本公司在每个会计年度终了, 对固定资产的使用寿命预计净残值和折旧方法进行复核使用寿命与原先估计数有差异的, 调整固定资产使用寿命 ; 预计净残值预计数与原先估计数有差异的, 调整预计净残值 ; 与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的, 改变固定资产折旧方法固定资产使用寿命预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更 (3) 融资租入固定资产本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁融资租赁取得的固定资产的成本, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值本报告书共 25 页第 13 页

15 两者中较低者确定融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 (4) 固定资产的减值, 按照本公司制定的资产减值会计政策执行 9 在建工程的核算方法 (1) 在建工程的计价 : 按实际发生的支出确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益 (2) 本公司在在建工程达到预定可使用状态时, 将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产, 按照估计价值确认为固定资产, 并计提折旧 ; 待办理了竣工决算手续后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 (3) 在建工程的减值, 按照本公司制定的资产减值会计政策执行 10 长期待摊费用的核算方法本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用, 并按项目受益期采用直线法平均摊销 11 长期资产减值当存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : (1) 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 (2) 本公司经营所处的经济技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化, 从而对本公司产生不利影响 (3) 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高, 从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 (4) 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 (5) 资产已经或者将被闲置终止使用或者计划提前处置本报告书共 25 页第 14 页

16 (6) 本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者损失 ) 远远低于预计金额等 (7) 其他表明资产可能已经发生减值的迹象本公司在资产负债表日对长期股权投资固定资产工程物资在建工程无形资产 ( 使用寿命不确定的除外 ) 等适用企业会计准则第 8 号资产减值的各项资产进行判断, 当存在减值迹象时对其进行减值测试 - 估计其可收回金额可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备有迹象表明一项资产可能发生减值的, 本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额当难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额资产组是本公司可以认定的最小资产组合, 其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 12 职工薪酬职工薪酬, 是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬离职后福利辞退福利和其他长期职工福利本公司提供给职工配偶子女受赡养人已故员工遗属及其他受益人等的福利, 也属于职工薪酬 (1) 短期薪酬本公司在职工为其提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益, 其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 (2) 离职后福利本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划离职后福利计划, 是指本公司与职工就离职后福利达成的协议, 或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等其中, 设定提存计划, 是指向独立的基金缴存固定费用后, 本公司不再承担进一步支付义本报告书共 25 页第 15 页

17 务的离职后福利计划 ; 设定受益计划, 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 A 设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 B 设定受益计划本公司运作暂无设定收益计划 (3) 辞退福利本公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 : 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4) 其他长期职工福利本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 按照上述设定提存计划的会计政策进行处理 ; 除此以外的, 按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产 13 收入确认方法和原则本公司的收入包括销售商品收入提供劳务收入和让渡资产使用权收入 (1) 销售商品收入本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制, 收入的金额相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业时, 确认销售商品收入 (2) 提供劳务收入 1 本公司在交易的完工进度能够可靠地确定, 收入的金额相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业时, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 2 本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : A 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 B 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 (3) 让渡资产使用权收入本报告书共 25 页第 16 页

18 让渡资产使用权收入包括利息收入使用费收入等本公司在收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业时, 确认让渡资产使用权收入 14 政府补助的确认和计量本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府补助文件未明确确定补助对象, 除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外, 本公司将其划分为与收益相关的政府补助 (1) 政府补助的确认政府补助同时满足下列条件时, 予以确认 : 1 能够满足政府补助所附条件 ; 2 能够收到政府补助 (2) 政府补助的计量 : 1 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 2 与资产相关的政府补助, 取得时确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期的损益相关资产在使用寿命结束前被出售转让报废或发生毁损的, 将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 3 已确认的政府补助需要返还的, 分别下列情况处理 : A 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 B 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 15 所得税会计处理方法本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理 (1) 递延所得税资产本报告书共 25 页第 17 页

19 1 资产负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的, 以未来期间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率, 计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 2 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前期间未确认的递延所得税资产 3 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 (2) 递延所得税负债资产负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率, 确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 16 经营租赁和融资租赁会计处理 (1) 经营租赁本公司作为承租人, 对于经营租赁的租金, 在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益 ; 发生的初始直接费用, 计入当期损益 ; 或有租金在实际发生时计入当期损益本公司作为出租人, 按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内 ; 对于经营租赁的租金, 在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益 ; 发生的初始直接费用, 计入当期损益 ; 对于经营租赁资产中的固定资产, 采用类似资产的折旧政策计提折旧 ; 对于其他经营租赁资产, 采用系统合理的方法进行摊销 ; 或有租金在实际发生时计入当期损益 (2) 融资租赁本公司作为承租人, 在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 ; 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费律师费差旅费印花税等初始直接费用, 计入租入资产价值 ; 未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊, 采用实际利率法计算确认当期的融资费用 ; 或有租金在实际发生时计入当期损益在计算最低租赁付款额的现值时, 能够取得出租人租赁内含利率的, 采用租赁内含利率作为折现率 ; 否则, 采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租本报告书共 25 页第 18 页

20 赁合同没有规定利率的, 采用同期银行贷款利率作为折现率本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧本公司作为出租人, 在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁收款额初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 ; 未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配 ; 采用实际利率法计算确认当期的融资收入 ; 或有租金在实际发生时计入当期损益 17 主要会计政策和会计估计的变更 (1) 会计政策变更本报告期内无会计政策变更事项 (2) 会计估计变更本报告期内无会计估计变更事项 ( 五 ) 税项 1 主要税种及税率 (1) 增值税销项税率分别为 0 6% 13% 17%, 按扣除进项税后的余额缴纳 (2) 城市维护建设费为应纳流转税额的 7% (3) 教育费附加为应纳流转税额的 3% (4) 地方教育发展费为应纳流转税额的 1.5% (5) 企业所得税税率为 25% ( 六 ) 会计报表项目附注 ( 以下附注未经特别注明, 期末余额指 2016 年 12 月 31 日账面余额, 金额单位为人民币元 ) 1 货币资金项目期末余额现金 717, 本报告书共 25 页第 19 页

21 项目期末余额银行存款 5,466, 合计 6,184, 注 1. 货币资金中不存在质押冻结等对变现有限制或有潜在收回风险的款项 ; 2 应收账款按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账龄期末余额金额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 1,489, , 合计 1,489, , 确定该组合的依据详见附注 ( 四 )6 3 预付账款预付账款按账龄结构列示 : 账龄结构期末余额金额占总额的比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 4,355, 合计 4,355, 注 : 预付账款期末余额主要为预付房租 4 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 : 期末余额类别单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款金账面余额坏账准备账面价值额比例 (%) 金额比例 (%) 本报告书共 25 页第 20 页

22 类别按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款金期末余额账面余额坏账准备账面价值额比例 (%) 金额比例 (%) 组合 1 186, , , 组合 2 178,516, 组合小计 178,702, , ,693, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款合计 178,702, , ,693, 其他应收款种类的说明 : 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 账龄期末余额金额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 186, , 合计 186, , 确定该组合的依据详见附注 ( 四 )6 组合二为公司应收股东中百超市有限公司款项 5 存货 (1) 存货分类 : 项目期末余额账面余额跌价准备账面价值原材料低值易耗品库存商品 626, , ,129, ,129, 合计 30,755, ,755, 本报告书共 25 页第 21 页

23 6 固定资产 (1) 固定资产情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备电脑设备合计一账面原值 1. 期初余额 2. 本期增加金额 10,781, ,037, ,819, (1) 购置 10,781, ,037, ,819, (2) 在建工程转入 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 10,781, ,037, ,819, 二累计折旧 1. 期初余额 2. 本期增加金额 36, , , (1) 计提 36, , , 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额 36, , , 三减值准备 - 1. 期初余额 2. 本期增加金额 (1) 计提 3. 本期减少金额 (1) 处置或报废 4. 期末余额四账面价值 1. 期末账面价值 10,744, ,019, ,764, 期初账面价值注 1. 公司期末无资产抵押注 2. 本报告期内, 固定资产未发生减值迹象本报告书共 25 页第 22 页

24 7 长期待摊费用项目年初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额其他减少的原因罗森加盟费 6,660, , ,426, 信息工程 599, , , 门店装修工程 7,061, , ,027, 合计 14,320, , ,036, 应付账款 (1) 应付账款列示项目期末余额应付工程款应付货款合计 11,265, ,374, ,639, (2) 应付账款期末余额无账龄超过 1 年的重要应付账款 9 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬分类项目年初余额本期增加本期减少期末余额一短期薪酬 4,989, ,989, 二离职后福利设定提存计划 1,007, ,007, 合计 5,997, ,997, (2) 短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额 1 工资奖金津贴和补贴 4,704, ,704, 职工福利费 43, , 社会保险费 158, , 其中 : 医疗保险费 139, , 本报告书共 25 页第 23 页

25 项目年初余额本期增加本期减少期末余额工伤保险费 7, , 生育保险费 11, , 住房公积金 81, , 工会经费和职工教育经费 1, , 合计 4,989, ,989, (3) 设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额 1 基本养老保险费 995, , 失业保险费 11, , 合计 1,007, ,007, 应交税费税费项目增值税城市维护建设税教育费附加印花税地方教育附加期末余额 8,143, , , , , 合计 8,512, 其他应付款 (1) 按款项性质列示其他应付款项目期末余额增值服务应付款押金加盟保证金加盟意向定金其他 7,532, , ,400, ,580, ,117, 本报告书共 25 页第 24 页

26 项目期末余额合计 12,699, (2) 公司期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款 12 实收资本股东名称期初余额本期增加本期减少期末余额中百超市有限公司 180,000, ,000, 合计 180,000, ,000, 未分配利润项目金额提取或分配比例调整前年初未分配利润加 : 年初未分配利润调整数调整后年初未分配利润加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 -2,175, 减 : 本期提取法定盈余公积 % 本期应付普通股股利期末未分配利润 -2,175, 营业收入和营业成本项目本年发生额营业收入营业成本主营业务 78,233, ,044, 其他业务 1,408, 合计 79,641, ,044, 本报告书共 25 页第 25 页

安阳钢铁股份有限公司

安阳钢铁股份有限公司 2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9