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1 行 政 院 主 計 總 處 103 年 度 施 政 績 效 報 告 公 告 日 期 :104 年 05 月 15 日 壹 前 言 一 本 總 處 掌 理 全 國 歲 計 會 計 及 統 計 事 宜, 為 達 成 本 總 處 提 升 政 府 財 務 及 統 計 效 能, 協 助 各 項 政 務 順 遂 推 展 之 使 命, 以 宏 觀 分 配 整 體 公 共 資 源, 建 置 國 際 化 政 府 會 計 規 範, 全 面 提 升 政 府 統 計 效 用 為 施 政 願 景 103 年 度 施 政 主 軸 由 完 備 資 源 妥 適 分 配 機 制, 提 升 資 源 運 用 效 益 健 全 政 府 會 計 制 度, 強 化 政 府 會 計 管 理 提 升 政 府 統 計 品 質, 發 揮 支 援 決 策 功 能 精 進 基 本 國 勢 及 抽 樣 調 查 統 計, 提 供 施 政 決 策 所 需 資 訊 發 揮 內 部 控 制 功 能, 協 助 達 成 施 政 目 標 整 合 主 計 資 訊 應 用, 提 升 主 計 業 務 效 能 推 廣 政 府 服 務 流 程 改 造 落 實 特 種 基 金 預 算 管 理, 以 提 升 基 金 營 運 效 能, 並 增 裕 國 庫 收 入 加 強 培 育 與 訓 練, 提 升 主 計 人 員 之 價 值 與 能 力 等 9 項 關 鍵 策 略 目 標 組 成, 並 據 以 研 訂 12 項 具 代 表 性 可 量 化 之 關 鍵 績 效 指 標 ; 另 4 項 共 同 性 目 標 部 分, 訂 有 7 項 指 標 二 為 評 估 103 年 度 施 政 績 效, 本 總 處 各 單 位 自 評 作 業 於 104 年 1 月 22 日 前 完 成, 並 經 綜 合 規 劃 處 逐 項 審 核 各 單 位 資 料 後, 彙 編 完 成 行 政 院 主 計 總 處 103 年 度 施 政 績 效 報 告 ( 初 稿 ), 初 核 作 業 依 本 總 處 訂 定 之 標 準 作 業 流 程 年 度 施 政 績 效 評 估 作 業, 由 本 總 處 設 置 之 施 政 績 效 評 估 小 組 ( 以 下 簡 稱 評 估 小 組, 由 主 任 秘 書 擔 任 召 集 人, 成 員 為 各 單 位 副 主 管 及 主 計 室 主 管 ) 於 104 年 2 月 12 日 召 開 審 查 會 議, 並 依 會 議 決 議 研 修 後, 經 簽 奉 主 計 長 核 可, 完 成 本 總 處 103 年 度 施 政 績 效 報 告 三 本 總 處 103 年 度 各 項 施 政 在 各 單 位 努 力 下, 舉 凡 落 實 預 算 審 查 機 制 提 升 特 種 基 金 財 務 效 能, 增 加 繳 庫 收 入 制 ( 核 ) 定 及 推 進 實 施 政 府 新 會 計 制 度 強 化 政 府 統 計 與 國 際 接 軌 精 進 統 計 調 查 技 術 強 化 政 府 內 部 控 制 機 制 增 進 調 查 資 訊 應 用 效 能 協 助 推 廣 電 子 發 票 電 子 核 銷 作 業 及 提 升 主 計 人 員 價 值 與 能 力 等 各 方 面, 俱 見 顯 著 成 效, 且 均 有 具 體 事 蹟 貳 機 關 100 至 103 年 度 預 算 及 人 力 一 近 4 年 預 決 算 趨 勢 ( 單 位 : 百 萬 元 ) 1

2 合 計 普 通 基 金 ( 總 預 算 ) 普 通 基 金 ( 特 別 預 算 ) 特 種 基 金 預 決 算 單 位 : 百 萬 元 項 目 預 決 算 預 算 1,514 1,297 1,087 1,036 決 算 1,428 1,261 1,058 1,026 執 行 率 (%) 94.32% 97.22% 97.33% 99.03% 預 算 1,514 1,297 1,087 1,036 決 算 1,428 1,261 1,058 1,026 執 行 率 (%) 94.32% 97.22% 97.33% 99.03% 預 算 決 算 執 行 率 (%) 0% 0% 0% 0% 預 算 決 算 執 行 率 (%) * 本 施 政 績 效 係 就 普 通 基 金 部 分 評 估, 特 種 基 金 不 納 入 評 估 二 預 決 算 趨 勢 說 明 0% 0% 0% 0% ( 一 ) 本 總 處 主 管 之 歲 出 預 算 均 在 行 政 院 核 定 中 程 歲 出 概 算 額 度 當 年 度 可 編 報 之 上 限 數 額 範 圍 內 檢 討 編 列, 歷 年 歲 出 預 算 數 配 合 人 口 及 住 宅 工 商 及 農 林 漁 牧 業 等 普 查 之 規 模 及 辦 理 週 期 之 不 同 而 有 所 增 減, 其 增 減 原 因 分 析 如 下 : 2

3 1 103 年 度 歲 出 預 算 10 億 3,596 萬 元, 較 102 年 度 歲 出 預 算 10 億 8,725 萬 元, 計 減 少 5,129 萬 元 ( 或 減 4.72%), 主 要 係 減 列 辦 理 農 林 漁 牧 工 商 及 服 務 人 口 及 住 宅 普 查 計 畫 及 提 升 政 府 歲 計 會 計 資 訊 系 統 效 能 等 經 費 ; 另 增 列 廣 博 大 樓 及 主 計 人 員 訓 練 中 心 屋 頂 防 漏 等 修 繕 工 程 經 費 所 致 年 度 歲 出 預 算 10 億 8,725 萬 元, 較 101 年 度 歲 出 預 算 12 億 9,690 萬 元, 計 減 少 2 億 965 萬 元 ( 或 減 16.17%), 主 要 係 減 列 辦 理 工 商 及 服 務 普 查 與 人 口 及 住 宅 普 查 計 畫 等 經 費 ; 另 增 列 提 升 政 府 歲 計 會 計 資 訊 系 統 效 能 等 經 費 所 致 年 度 歲 出 預 算 12 億 9,690 萬 元, 較 100 年 度 歲 出 預 算 15 億 1,375 萬 元, 計 減 少 2 億 1,685 萬 元 ( 或 減 14.33%), 主 要 係 減 列 辦 理 人 口 及 住 宅 農 林 漁 牧 業 等 普 查 ; 另 增 列 辦 理 工 商 及 服 務 業 普 查 提 升 政 府 歲 計 會 計 資 訊 系 統 效 能 等 經 費 所 致 ( 二 ) 本 總 處 近 4 年 度 歲 出 預 算 執 行 率 分 別 為 94% 97% 97% 及 99%, 均 達 九 成 以 上, 執 行 情 形 良 好 三 機 關 實 際 員 額 年 度 人 事 費 占 決 算 比 例 (%) 54.24% 63.22% 73.36% 76.01% 人 事 費 ( 單 位 : 千 元 ) 774, , , ,899 合 計 職 員 約 聘 僱 人 員 警 員 技 工 工 友 * 警 員 包 括 警 察 法 警 及 駐 警 ; 技 工 工 友 包 括 駕 駛 ; 約 聘 僱 人 員 包 括 駐 外 僱 員 參 目 標 達 成 情 形 ( 表 示 綠 燈 ; 表 示 黃 燈 ; 表 示 紅 燈 ; 表 示 白 燈 ) 初 核 表 示 部 會 自 行 評 估 結 果 ; 複 核 表 示 行 政 院 評 估 結 果 一 關 鍵 策 略 目 標 ( 一 ) 關 鍵 策 略 目 標 : 完 備 資 源 妥 適 分 配 機 制, 提 升 資 源 運 用 效 益 1. 關 鍵 績 效 指 標 : 中 程 歲 出 概 算 額 度 內 編 報 預 算 數 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%)

4 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 中 央 政 府 總 預 算 案 歲 出 總 數 - 中 程 歲 出 概 算 額 度 ) 中 程 歲 出 概 算 額 度 x100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : (1) 本 總 處 依 據 國 家 發 展 長 期 展 望, 參 考 國 內 外 經 濟 發 展 情 勢, 應 用 全 國 總 資 源 供 需 估 測 模 型, 逐 年 辦 理 四 個 會 計 年 度 之 中 程 概 算 收 支 推 估, 並 持 續 精 進 中 程 計 畫 預 算 制 度, 以 提 升 支 出 效 率, 健 全 政 府 財 政 為 能 有 效 控 制 歲 出 預 算 規 模, 並 縮 減 預 算 案 與 中 程 概 算 推 估 之 落 差, 本 項 衡 量 指 標 為 負 向 指 標, 百 分 比 以 逐 年 降 低 為 目 標, 當 達 成 目 標 值 較 原 定 目 標 值 為 低 時, 達 成 度 即 為 100% (2)104 年 度 中 央 政 府 總 預 算 案 之 編 製, 由 於 政 府 前 為 提 振 景 氣, 採 取 各 項 租 稅 減 免 措 施 與 擴 大 公 共 支 出 政 策, 導 致 稅 課 收 入 未 能 隨 同 經 濟 成 長 而 等 幅 增 加, 累 計 債 務 未 償 餘 額 已 接 近 公 共 債 務 法 規 範 之 上 限, 財 源 籌 措 不 易, 且 依 法 律 義 務 支 出 亦 逐 年 攀 升, 整 體 歲 出 安 排 益 顯 困 難, 行 政 院 爰 於 103 年 3 月 積 極 推 動 財 政 健 全 方 案, 全 面 檢 討 政 府 財 政 收 支, 力 求 兼 顧 財 政 健 全 經 濟 發 展 社 會 公 平 正 義 及 環 境 永 續 發 展 經 縝 密 檢 討 結 果,104 年 度 總 預 算 案 歲 出 編 列 1 兆 9,597 億 元, 較 行 政 院 原 核 定 中 程 歲 出 概 算 額 度 1 兆 9,463 億 元, 增 加 134 億 元, 占 上 揭 核 定 數 之 0.7%, 已 控 制 在 原 定 目 標 值 1.5% 範 圍 內, 達 成 度 為 100% ( 二 ) 關 鍵 策 略 目 標 : 健 全 政 府 會 計 制 度, 強 化 政 府 會 計 管 理 1. 關 鍵 績 效 指 標 : 會 計 決 算 作 業 改 善 精 進 達 成 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 改 善 精 進 之 會 計 決 算 作 業 項 數 預 計 改 善 精 進 之 會 計 決 算 作 業 項 數 )x100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : (1) 發 揮 會 計 查 核 功 能, 提 升 政 府 財 務 效 能 : 4

5 為 期 提 升 政 府 財 務 效 能 與 減 少 不 經 濟 支 出, 以 及 達 到 強 化 財 務 報 導 之 適 正 性 等, 各 機 關 ( 基 金 ) 在 次 年 2 月 底 前 編 送 決 算 書, 本 總 處 依 據 預 算 法 會 計 法 及 決 算 法 等 規 定, 於 每 年 度 進 行 機 關 ( 基 金 ) 決 算 書 面 審 核 彙 編 及 實 地 查 核 等 作 業, 針 對 預 算 執 行 會 計 制 度 實 施 狀 況 決 算 編 製 財 務 ( 物 ) 管 理 等 事 項 進 行 查 核, 促 請 渠 等 強 化 收 支 預 算 執 行 適 正 合 規 處 理 提 升 預 算 執 行 效 率 健 全 會 計 處 理 與 強 化 財 物 管 理 等 上 開 目 標 之 具 體 成 效 如 下 : A 督 促 機 關 ( 基 金 ) 有 效 運 用 資 金, 並 提 升 預 算 執 行 及 營 運 績 效 計 16 項, 如 醫 療 藥 品 基 金 固 定 資 產 建 設 改 良 擴 充 計 畫 執 行 率 偏 低, 僅 53.9%, 已 建 請 衡 酌 業 務 實 需 及 計 畫 執 行 能 力, 覈 實 編 列 預 算, 並 建 立 管 控 機 制, 俾 利 計 畫 推 動 及 提 升 預 算 執 行 績 效 B 允 當 表 達 機 關 ( 基 金 ) 財 務 實 況, 積 極 清 理 懸 記 帳 項 計 13 項, 如 法 務 部 矯 正 署 及 醫 療 藥 品 基 金 等 單 位, 保 管 款 或 存 入 保 證 金 等 科 目 帳 列 多 筆 已 屆 滿 保 固 期 限 或 已 完 成 履 約 之 款 項, 逾 5 年 仍 未 結 清, 已 建 議 該 等 機 關 ( 基 金 ) 應 積 極 清 理, 俾 明 確 財 務 責 任 與 公 款 及 時 收 繳 等 C 強 化 財 物 採 購 及 管 理 機 制, 提 升 財 物 使 用 效 益 計 23 項, 如 中 華 郵 政 公 司 為 應 業 務 需 要 購 入 之 多 項 業 務 宣 導 品, 存 有 購 入 期 間 已 超 過 10 年 仍 未 使 用, 或 部 分 酒 品 已 逾 有 效 使 用 期 限 等 管 理 缺 失, 已 建 請 該 公 司 先 確 立 各 業 務 單 位 實 際 需 求, 妥 適 建 立 採 購 及 控 管 機 制 D 確 實 依 規 辦 理 出 納 事 務, 降 低 現 金 收 支 風 險 計 27 項, 如 經 濟 作 業 基 金 未 依 規 定 針 對 出 納 管 理 單 位 保 管 之 現 金 票 據 證 券 及 收 據 等 辦 理 定 期 或 不 定 期 盤 點 作 業, 或 未 隨 時 紀 錄 收 據 使 用 情 形 等, 致 存 有 內 部 管 控 闕 漏 之 虞, 已 建 請 該 基 金 依 規 定 落 實 執 行 監 督 控 管 機 制 E 上 開 查 核 事 項 計 79 項, 經 本 總 處 續 予 追 蹤 計 有 60 項 已 獲 檢 討 改 善 (2) 持 續 健 全 財 務 收 支 規 制, 增 進 會 計 管 理 功 能 : 為 利 中 央 政 府 各 直 轄 市 及 縣 ( 市 ) 政 府 年 度 總 決 算 及 附 屬 單 位 決 算 之 編 製, 於 103 年 12 月 間 訂 頒 該 年 度 各 類 決 算 編 製 作 業 手 冊, 以 作 為 中 央 各 機 關 基 金 及 各 地 方 政 府 編 製 該 年 度 決 算 之 準 據, 使 渠 等 之 決 算 作 業 及 編 送 時 程 等 有 一 致 性 處 理 規 範, 以 強 化 財 務 報 導 功 能 等 (3) 強 化 預 算 執 行 管 控, 提 升 預 算 執 行 績 效 : 預 算 執 行 為 政 府 施 政 效 能 重 要 指 標 之 一, 為 提 升 預 算 執 行 績 效, 按 月 彙 整 分 析 各 機 關 預 算 執 行 情 形, 多 次 函 請 主 管 機 關 督 促 所 屬 機 關 ( 基 金 ) 加 強 辦 理, 針 對 資 本 門 預 算 執 行 落 後 機 關, 並 函 請 檢 討 改 進 及 本 撙 節 原 則 加 速 執 行 有 關 計 畫, 以 有 效 提 升 預 算 執 行 績 效 (4) 賡 續 精 進 政 府 會 計 研 究 發 展 : 為 賡 續 強 化 我 國 政 府 會 計, 朝 國 際 最 新 發 展 趨 勢 權 責 發 生 基 礎 精 進 革 新, 經 積 極 蒐 整 國 際 公 共 部 門 會 計 準 則 (IPSAS) 規 範 與 先 進 國 家 實 務 作 法 等 進 行 研 析, 且 衡 酌 我 國 財 務 法 規 及 預 算 體 制 等, 並 提 請 政 治 大 學 鄭 教 授 丁 旺 召 開 25 次 會 議 逐 項 研 議 會 計 報 告 之 內 涵 各 項 報 5

6 表 各 報 表 科 目 及 各 項 會 計 處 理 原 則 等, 參 酌 相 關 議 題 研 究 結 論, 據 以 進 行 政 府 會 計 公 報 及 公 務 機 關 會 計 制 度 之 研 修 作 業 上 開 修 正 草 案 內 容 經 邀 請 專 家 學 者 審 計 部 及 主 辦 會 計 等 成 立 公 報 研 修 專 案 小 組, 密 集 召 開 16 次 會 議 協 助 逐 條 檢 視 研 討, 以 及 於 103 年 4 月 至 12 月 持 續 提 報 本 總 處 新 版 政 府 歲 計 會 計 資 訊 管 理 系 統 實 施 計 畫 推 動 委 員 會 等, 另 邀 集 各 部 會 主 管 機 關 按 決 算 資 料 以 實 作 方 式 試 編 報 表 等 加 以 驗 證, 以 增 進 其 周 妥 性, 復 接 續 提 報 本 總 處 政 府 會 計 共 同 規 範 審 議 會 完 成 公 報 修 正 草 案 三 讀 作 業 等, 並 提 經 主 計 會 議 審 議 通 過, 業 依 規 定 程 序 辦 理 公 報 及 制 度 函 頒 事 宜, 續 推 進 新 會 計 規 制 試 辦 等 作 業, 俾 利 我 國 政 府 會 計 早 日 達 成 國 際 化 等 目 標 (5) 上 開 強 化 各 機 關 ( 基 金 ) 之 會 計 事 務 處 理 等, 積 極 從 財 務 規 制 檢 討 精 進 作 為, 提 出 應 檢 討 改 善 缺 失 或 再 精 進 事 項 計 82 項, 已 改 善 及 精 進 事 項 完 成 63 項 ( 包 括 會 計 事 務 已 改 善 及 精 進 事 項 完 成 60 項 與 屬 建 置 規 制 具 通 案 性 之 精 進 事 項 3 項 ), 達 成 度 為 76.83%, 超 出 原 訂 目 標 值 (72%), 達 成 度 為 100% ( 三 ) 關 鍵 策 略 目 標 : 提 升 政 府 統 計 品 質, 發 揮 支 援 決 策 功 能 1. 關 鍵 績 效 指 標 : 國 民 所 得 統 計 生 產 面 各 統 計 項 目 精 進 作 業 達 成 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 累 計 改 進 統 計 資 料 項 目 個 數 預 計 改 進 統 計 資 料 項 目 總 個 數 )x100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : (1) 為 精 進 國 民 所 得 統 計 生 產 面 統 計 品 質, 參 考 先 進 國 家 統 計 技 術 及 方 法 變 革, 以 及 國 際 規 範, 持 續 檢 討 修 正 我 國 國 民 所 得 生 產 面 統 計 方 法, 並 充 實 改 進 相 關 統 計 項 目 (2) 檢 討 現 行 國 民 所 得 生 產 面 統 計 方 法, 並 充 實 改 進 相 關 項 目, 於 103 年 完 成 運 輸 及 倉 儲 業 改 進 航 空 業 客 ( 貨 ) 運 產 出 價 格 指 標 1 項, 專 業 科 學 及 技 術 服 務 業 2 項, 包 括 新 增 法 律 及 其 他 專 業 服 務 營 運 概 況 收 支 資 料, 支 援 服 務 業 2 項, 包 括 新 增 人 力 仲 介 保 全 營 運 概 況 收 支 資 料, 藝 術 娛 樂 及 休 閒 服 務 業 補 強 公 益 彩 券 之 立 即 型 ( 刮 刮 樂 ) 資 料 1 項, 共 計 6 項 統 計 方 法 之 精 進 作 業 加 計 102 年 已 完 成 6 項,102 年 至 103 年 累 計 完 成 12 項, 占 全 部 20 項 之 60 %, 達 成 原 訂 目 標 值 (60%), 達 成 度 為 100% 6

7 2. 關 鍵 績 效 指 標 : 精 進 總 體 統 計 資 料 庫 維 護 作 業 完 成 比 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 累 計 改 進 統 計 資 料 維 護 項 目 個 數 預 計 改 進 統 計 資 料 維 護 項 目 總 個 數 )x100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : (1) 為 精 進 總 體 統 計 資 料 庫 維 護 作 業, 降 低 現 有 維 護 成 本, 經 參 酌 先 進 國 家 作 法, 自 行 開 發 物 價 統 計 與 家 庭 收 支 統 計 領 域 資 料 自 動 化 維 護 機 制, 有 效 提 升 資 料 之 正 確 性 及 時 效 性 (2)103 年 完 成 物 價 統 計 領 域 21 項, 包 括 消 費 者 物 價 基 本 分 類 指 數 消 費 者 物 價 商 品 性 質 分 類 指 數 消 費 者 物 價 購 買 頻 度 別 指 數 消 費 者 物 價 特 殊 分 類 指 數 所 得 層 級 別 消 費 者 物 價 指 數 躉 售 物 價 內 外 銷 及 產 地 來 源 分 類 指 數 躉 售 物 價 基 本 分 類 指 數 躉 售 物 價 內 銷 品 基 本 分 類 指 數 躉 售 物 價 國 產 品 基 本 分 類 指 數 躉 售 物 價 國 產 內 銷 品 基 本 分 類 指 數 躉 售 物 價 內 銷 品 加 工 階 段 分 類 指 數 進 口 物 價 基 本 分 類 指 數 ( 按 HS 分 )( 美 元 計 價 ) 進 口 物 價 基 本 分 類 指 數 ( 按 HS 分 )( 新 台 幣 計 價 ) 進 口 物 價 用 途 別 分 類 指 數 ( 美 元 計 價 ) 進 口 物 價 部 門 分 類 指 數 ( 美 元 計 價 ) 進 口 物 價 部 門 分 類 指 數 ( 新 台 幣 計 價 ) 出 口 物 價 基 本 分 類 指 數 ( 按 HS 分 )( 美 元 計 價 ) 出 口 物 價 基 本 分 類 指 數 ( 按 HS 分 )( 新 台 幣 計 價 ) 出 口 物 價 部 門 分 類 指 數 ( 美 元 計 價 ) 出 口 物 價 用 途 別 分 類 指 數 ( 美 元 計 價 ) 營 造 工 程 物 價 指 數 - 項 目 指 數 ) 及 家 庭 收 支 統 計 領 域 10 項, 包 括 家 庭 收 支 重 要 指 標 所 得 總 額 按 來 源 別 分 戶 數 五 等 分 位 組 之 平 均 每 戶 可 支 配 所 得 戶 數 五 等 分 位 組 之 所 得 分 配 比 與 所 得 差 距 政 府 對 家 庭 移 轉 收 支 對 所 得 分 配 之 影 響 戶 數 十 等 分 位 組 分 界 點 之 可 支 配 所 得 家 庭 消 費 支 出 按 消 費 型 態 分 家 庭 住 宅 狀 況 家 庭 主 要 設 備 普 及 率 家 庭 戶 數 按 戶 內 人 口 規 模 別 之 分 配 以 上 合 計 31 項, 加 計 102 年 已 完 成 10 項,102 至 103 年 累 計 完 成 41 項, 占 全 部 70 項 之 59%, 達 成 原 訂 目 標 值 (59%), 達 成 度 100% ( 四 ) 關 鍵 策 略 目 標 : 精 進 基 本 國 勢 及 抽 樣 調 查 統 計, 提 供 施 政 決 策 所 需 資 訊 1. 關 鍵 績 效 指 標 : 普 查 及 抽 樣 調 查 作 業 完 成 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 7

8 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 作 業 執 行 完 成 累 計 數 總 作 業 執 行 數 )x100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : (1) 本 總 處 辦 理 各 項 抽 樣 調 查 均 秉 持 科 學 專 業 原 則, 進 行 規 劃 執 行 及 資 料 分 析, 整 體 調 查 設 計 及 統 計 方 法 客 觀 嚴 謹, 由 調 查 執 行 資 料 檢 核 推 估, 至 統 計 結 果 編 製 及 分 析, 均 投 入 頗 多 人 力 及 時 間, 同 時 進 行 資 料 品 質 複 查 評 估 作 業, 以 確 保 資 料 之 確 度 各 項 調 查 結 果 均 能 如 期 按 預 告 統 計 資 料 發 布 時 間 表 所 定 時 間 發 布, 並 擬 具 勞 動 市 場 現 況 分 析 及 彙 整 重 要 勞 動 統 計 指 標, 提 供 總 統 府 行 政 院 國 家 發 展 委 員 會 勞 動 部 經 濟 部 及 教 育 部 等 機 關 參 用, 作 為 研 擬 短 中 長 期 促 進 就 業 措 施 之 依 據, 失 業 率 已 自 98 年 8 月 之 高 峰 6.13%, 降 至 103 年 11 月 之 3.89%, 充 分 發 揮 統 計 支 援 決 策 之 應 用 效 益 (2) 完 成 104 年 農 林 漁 牧 業 普 查 之 規 劃 構 想 研 訂 普 查 方 案 及 報 院 核 定 與 分 行 辦 理 第 1 次 試 驗 調 查 等 作 業, 本 ( 第 13) 次 普 查 係 維 持 5 年 1 次 之 辦 理 週 期, 全 面 進 行 對 象 判 定 與 訪 查, 掌 握 完 整 最 新 農 業 資 源 及 經 營 狀 況 另 為 應 農 業 政 策 制 定 需 求, 豐 富 農 業 統 計 應 用 層 面, 除 維 持 普 查 表 基 本 問 項 外, 並 加 強 六 級 化 農 業 資 訊 蒐 集, 以 及 連 結 如 有 機 農 場 產 銷 履 歷 等 安 全 農 業 相 關 公 務 登 記 資 料, 以 提 升 普 查 應 用 價 值 (3) 編 製 完 成 100 年 工 商 及 服 務 業 普 查 業 別 及 縣 市 別 報 告, 以 完 整 陳 示 產 業 及 區 域 工 商 服 務 業 發 展 狀 況 ; 另 配 合 當 前 產 業 發 展 趨 勢 以 及 產 經 政 策 相 關 議 題, 製 作 40 則 互 動 式 統 計 分 析, 並 撰 擬 完 成 1 篇 自 行 專 題 研 究 分 析 及 3 篇 委 託 研 究 報 告, 作 為 相 關 施 政 參 考 與 精 進 下 次 普 查 規 劃 設 計 之 參 據 此 外, 為 完 整 陳 示 工 商 及 服 務 業 發 展 全 貌, 編 竣 102 年 攤 販 經 營 概 況 調 查 統 計 結 果 及 相 關 分 析, 並 上 網 發 布 供 各 界 廣 泛 應 用 (4)103 年 度 完 成 人 力 運 用 調 查 中 高 齡 工 作 歷 程 調 查 事 業 人 力 僱 用 狀 況 調 查 受 僱 員 工 動 向 調 查 等 專 案 調 查 作 業 ; 編 製 完 成 按 月 人 力 資 源 及 薪 資 與 生 產 力 統 計 結 果 並 上 網 公 布, 完 成 人 力 資 源 調 查 統 計 年 報 薪 資 與 生 產 力 統 計 年 報 人 力 運 用 調 查 報 告 產 值 勞 動 生 產 力 趨 勢 分 析 報 告 受 僱 員 工 動 向 調 查 報 告 事 業 人 力 僱 用 狀 況 調 查 報 告 102 年 婦 女 婚 育 與 就 業 調 查 報 告 及 101 年 國 富 統 計 報 告 人 口 及 住 宅 普 查 專 題 報 告 等 70 項 作 業 ( 普 查 及 抽 樣 調 查 總 作 業 執 行 數 166 項 ), 完 成 率 42%, 超 出 原 訂 目 標 值 (37%), 達 成 度 為 100% ( 五 ) 關 鍵 策 略 目 標 : 發 揮 內 部 控 制 功 能, 協 助 達 成 施 政 目 標 8

9 1. 關 鍵 績 效 指 標 : 推 動 政 府 內 部 控 制 機 制 年 度 重 點 工 作 達 成 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 -- 複 核 結 果 -- 衡 量 標 準 : ( 年 度 重 點 工 作 執 行 完 成 數 預 計 年 度 重 點 工 作 推 動 總 項 數 )x100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : (1) 為 賡 續 強 化 政 府 內 部 控 制 機 制, 持 續 督 導 各 機 關 辦 理 強 化 內 部 控 制 實 施 方 案 所 列 各 項 工 作, 統 合 內 部 控 制 工 作 辦 理 內 部 控 制 教 育 訓 練 製 作 線 上 數 位 學 習 資 源 設 計 並 維 持 有 效 內 部 控 制 制 度 監 督 內 部 控 制 實 施 情 形 推 動 機 關 運 用 資 訊 技 術 輔 助 內 部 控 制 業 務 推 動 機 關 試 辦 簽 署 內 部 控 制 制 度 聲 明 書 促 進 內 部 控 制 國 內 ( 外 ) 交 流 研 訂 內 部 控 制 考 評 獎 勵 機 制 及 檢 討 改 善 監 察 院 與 審 計 部 所 提 內 部 控 制 缺 失 案 件 等 10 項 重 點 工 作 各 項 重 點 工 作 辦 理 情 形 說 明 如 下 : A 統 合 內 部 控 制 工 作 部 分, 訂 ( 修 ) 定 強 化 內 部 控 制 實 施 方 案 及 強 化 內 部 控 制 實 施 方 案 103 年 度 重 點 工 作, 提 供 各 機 關 辦 理 內 部 控 制 工 作 之 指 引, 且 於 103 年 度 籌 辦 4 次 行 政 院 內 部 控 制 推 動 及 督 導 小 組 委 員 會 議, 督 導 經 濟 部 等 4 個 主 管 機 關 於 該 小 組 委 員 會 議 提 報 議 題, 並 請 相 關 主 管 機 關 賡 續 檢 討 其 內 部 控 制 機 制, 以 合 理 確 保 施 政 目 標 之 達 成 B 辦 理 內 部 控 制 教 育 訓 練 部 分 : 舉 辦 1 期 政 府 內 部 控 制 種 子 教 師 回 訓 研 習 班 1 期 內 部 控 制 專 案 小 組 幕 僚 單 位 主 管 研 習 班 3 期 政 府 內 部 控 制 種 子 教 師 研 習 班 6 期 內 部 控 制 制 度 自 行 評 估 及 內 部 稽 核 研 習 班 及 4 期 政 府 內 部 控 制 作 業 管 理 系 統 研 習 班, 且 協 助 機 關 辦 理 內 部 控 制 教 育 訓 練 57 場 次, 以 充 實 各 機 關 內 部 控 制 宣 講 人 力 C 製 作 線 上 數 位 學 習 資 源 部 分 : 製 作 政 府 內 部 控 制 短 片 - 報 稅 便 民 篇, 並 錄 製 內 部 控 制 制 度 設 計 實 務 與 自 行 評 估 作 法 政 府 內 部 稽 核 實 務 及 機 關 經 驗 分 享 等 數 位 教 材, 且 登 載 於 行 政 院 人 事 行 政 總 處 e 等 公 務 園 學 習 網 供 各 機 關 參 閱, 以 擴 大 教 育 訓 練 便 利 性 及 能 量 D 設 計 並 維 持 有 效 內 部 控 制 制 度 部 分 : 為 協 助 各 機 關 以 風 險 為 導 向 設 計 並 維 持 有 效 內 部 控 制 制 度, 修 定 內 部 控 制 制 度 設 計 原 則, 並 經 函 請 各 權 責 機 關 檢 修 業 管 內 部 控 制 制 度 共 通 性 作 業 範 例, 計 有 法 務 部 等 5 個 權 責 機 關 於 103 年 增 修 業 管 共 通 性 作 業 範 例, 另 協 助 國 家 發 展 委 員 會 及 經 濟 部 水 利 署 製 作 民 間 團 體 補 ( 捐 ) 助 系 統 查 詢 作 業 跨 職 能 整 合 範 例 及 督 9

10 導 直 轄 市 及 縣 ( 市 ) 政 府 執 行 地 下 水 管 制 區 工 廠 內 水 井 查 察 與 處 置 作 業 個 別 性 作 業 範 例, 以 供 各 機 關 參 考 E 監 督 內 部 控 制 實 施 情 形 部 分 : 經 依 機 關 實 作 需 要 修 定 各 機 關 內 部 控 制 制 度 自 行 評 估 原 則 及 政 府 內 部 稽 核 應 行 注 意 事 項, 透 過 簡 化 自 行 評 估 作 業 且 聚 焦 評 估 重 點, 及 強 化 內 部 稽 核 之 績 效 稽 核 工 作, 以 合 理 確 保 政 府 內 部 控 制 持 續 有 效 運 作, 另 製 作 政 府 內 部 稽 核 實 作 範 例, 以 利 各 機 關 落 實 內 部 控 制 自 我 監 督 機 制 F 推 動 機 關 運 用 資 訊 技 術 輔 助 內 部 控 制 業 務 部 分 : 開 發 內 部 控 制 作 業 管 理 系 統, 協 助 各 機 關 運 用 該 系 統 提 高 辦 理 自 行 評 估 效 率, 並 綜 整 內 部 控 制 相 關 資 訊 供 其 決 策 或 追 蹤 考 評 之 參 考, 於 103 年 已 有 83 個 機 關 運 用 該 系 統 辦 理 相 關 業 務 另 協 助 國 家 發 展 委 員 會 建 置 民 間 團 體 補 ( 捐 ) 助 系 統, 以 強 化 補 ( 捐 ) 助 案 件 源 頭 管 理, 發 揮 資 源 共 享 及 內 部 控 制 功 能 G 推 動 機 關 試 辦 簽 署 內 部 控 制 制 度 聲 明 書 部 分 : 輔 導 法 務 部 等 6 個 機 關 依 第 一 階 段 試 辦 簽 署 內 部 控 制 制 度 聲 明 書 推 動 計 畫, 完 成 102 年 度 之 內 部 控 制 制 度 自 行 評 估 及 內 部 稽 核 等 工 作, 試 辦 機 關 首 長 及 副 首 長 並 已 於 103 年 8 月 底 前 簽 署 各 該 機 關 102 年 度 內 部 控 制 制 度 聲 明 書, 且 公 開 揭 露 於 其 機 關 網 站, 另 以 第 一 階 段 試 辦 計 畫 及 推 動 經 驗 為 基 礎, 訂 定 第 二 階 段 試 辦 簽 署 內 部 控 制 制 度 聲 明 書 推 動 計 畫, 擴 大 擇 定 16 個 機 關 參 與 試 辦 簽 署 103 年 度 內 部 控 制 制 度 聲 明 書 H 促 進 內 部 控 制 國 內 ( 外 ) 交 流 部 分 : 除 於 中 華 民 國 內 部 稽 核 協 會 舉 行 之 年 度 研 討 會, 由 主 計 長 介 紹 我 國 政 府 內 部 控 制 發 展 與 推 動 情 形, 促 進 國 內 公 私 部 門 相 關 推 動 實 務 之 交 流 外, 並 於 該 協 會 第 14 屆 海 峽 兩 岸 內 部 稽 核 交 流 研 討 會, 以 及 中 國 東 北 財 經 大 學 會 計 學 院 與 中 國 內 部 控 制 研 究 中 心 舉 辦 之 海 峽 兩 岸 內 部 控 制 與 公 共 治 理 高 層 論 壇, 報 告 政 府 內 部 控 制 推 動 情 形 等 議 題, 促 進 我 國 政 府 內 部 控 制 與 兩 岸 交 流, 另 派 員 赴 澳 洲 研 習 政 府 內 部 控 制 機 制 ( 含 內 部 稽 核 ) 實 作 情 形, 以 及 其 整 合 內 部 控 制 風 險 及 績 效 管 理 等 實 務, 汲 取 國 外 政 府 之 推 動 經 驗, 以 有 效 落 實 與 擴 展 我 國 政 府 內 部 控 制 相 關 業 務 I 研 訂 內 部 控 制 考 評 獎 勵 機 制 部 分 : 政 府 內 部 控 制 共 同 性 目 標 及 指 標 雖 自 102 年 度 起 納 入 各 機 關 施 政 計 畫 辦 理 績 效 評 估, 惟 尚 乏 從 興 利 之 效 益 面 進 行 考 核, 為 激 勵 各 機 關 落 實 執 行 內 部 控 制 工 作 且 發 揮 內 部 控 制 興 利 功 能, 訂 定 政 府 內 部 控 制 考 評 及 獎 勵 要 點, 從 效 益 面 向 等 明 定 考 評 指 標 及 獎 勵 機 制, 鼓 勵 機 關 主 動 提 報 資 料 參 與 考 評 J 檢 討 改 善 監 察 院 與 審 計 部 所 提 內 部 控 制 缺 失 案 件 部 分 :103 年 已 督 促 各 主 管 機 關 完 成 檢 討 改 善 117 件 監 察 院 彈 劾 糾 正 ( 舉 ) 案 件 及 279 件 審 計 部 中 央 政 府 總 決 算 審 核 報 告 所 列 重 要 審 核 意 見 涉 及 內 部 控 制 缺 失 案 件 為 落 實 各 機 關 對 其 內 部 控 制 制 度 有 效 性 負 責, 自 103 年 起 改 由 各 機 關 自 行 認 定 內 部 控 制 缺 失, 為 使 機 關 執 行 認 定 作 業 有 所 參 據, 除 於 103 年 函 頒 內 部 控 制 相 關 規 範 明 定 內 部 控 制 缺 失 認 定 原 則 外, 另 於 103 年 12 月 彙 整 列 舉 機 關 常 見 缺 失 態 樣 納 入 相 關 規 範 並 提 行 政 院 內 部 控 制 推 動 及 督 導 小 組 會 議 通 過,104 年 1 月 以 院 函 分 行 各 主 管 機 關 轉 知 所 屬 辦 理 10

11 (2)103 年 度 重 點 工 作 除 檢 討 改 善 監 察 院 與 審 計 部 所 提 內 部 控 制 缺 失 案 件 部 分, 有 關 列 舉 機 關 常 見 內 部 控 制 缺 失 態 樣 納 入 相 關 規 範 係 於 104 年 1 月 分 行 外, 其 餘 均 已 於 年 度 內 辦 理 完 成, 實 際 完 成 9 項, 占 預 計 完 成 總 項 數 (10 項 ) 之 90%, 超 出 原 訂 目 標 值 (86%), 達 成 度 為 100% ( 六 ) 關 鍵 策 略 目 標 : 整 合 主 計 資 訊 應 用, 提 升 主 計 業 務 效 能 1. 關 鍵 績 效 指 標 : 通 用 型 薪 資 系 統 開 發 成 本 節 省 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 累 計 推 廣 機 關 薪 資 系 統 開 發 成 本 - 累 計 使 用 通 用 型 薪 資 系 統 成 本 ) 累 計 推 廣 機 關 薪 資 系 統 開 發 成 本 x100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : (1) 配 合 行 政 院 函 頒 人 事 費 - 薪 給 作 業 內 部 控 制 制 度 共 通 性 作 業 跨 職 能 整 合 短 期 精 進 作 法, 本 總 處 開 發 建 置 內 控 型 公 務 機 關 薪 資 發 放 系 統 ( 以 下 簡 稱 本 系 統 ), 為 減 少 各 機 關 共 通 性 系 統 重 複 投 資 並 收 系 統 共 享 之 綜 效, 本 總 處 積 極 辦 理 系 統 推 廣 作 業,103 年 度 針 對 已 完 成 組 改 機 關 ( 如 勞 動 部 職 業 安 全 衛 生 署 ), 協 助 轉 置 資 料 庫 並 導 入 本 系 統, 以 減 輕 其 系 統 開 發 之 經 費 人 力 及 物 力, 有 效 節 省 公 帑 另 為 提 供 優 質 穩 定 之 系 統 服 務, 除 配 合 使 用 者 需 求 因 應 法 令 修 訂 持 續 精 進 系 統 功 能, 並 持 續 強 化 系 統 內 控 機 制, 以 及 廣 泛 介 接 相 關 系 統 ; 另 本 總 處 設 立 客 服 諮 詢 專 線 並 定 期 舉 辦 教 育 訓 練 課 程, 以 全 面 提 升 使 用 者 操 作 效 能, 充 份 發 揮 系 統 功 效 (2) 有 關 本 系 統 開 發 成 本 節 省 率 之 計 算 方 式 說 明 如 下 : A 累 計 推 廣 機 關 薪 資 系 統 開 發 成 本 : 共 計 6,800 萬 元, 依 下 列 各 項 成 本 加 總 計 算 : (A) 按 已 組 改 完 成 及 正 式 上 線 使 用 機 關 數 (102 及 103 年 度 共 計 30 個 機 關 )* 通 用 型 薪 資 系 統 開 發 成 本 (150 萬 元 ) 推 算, 共 需 4,500 萬 元 (B) 按 已 組 改 完 成 及 正 式 上 線 使 用 機 關 數 (102 年 度 上 線 103 年 度 需 增 修 維 護 者, 計 23 個 機 關 )* 通 用 型 薪 資 系 統 增 修 維 護 成 本 (100 萬 元 ) 推 算, 共 需 2,300 萬 元 11

12 B 累 計 使 用 通 用 型 薪 資 系 統 成 本 : 共 計 1,598 萬 元, 依 下 列 各 項 成 本 加 總 計 算 : (A) 通 用 型 薪 資 系 統 開 發 成 本 :150 萬 元 (B) 通 用 型 薪 資 系 統 增 修 維 護 成 本 :100 萬 元 (C) 通 用 型 薪 資 系 統 推 廣 成 本 :30 個 機 關, 推 廣 成 本 以 每 機 關 5.1 萬 元 估 計, 共 需 153 萬 元 (D) 軟 體 經 費 : 作 業 系 統 及 資 料 庫 成 本 3 套, 共 需 90 萬 元 (E) 硬 體 經 費 : 虛 擬 機 器 (VM) 及 儲 存 媒 體 3 套, 每 套 15 萬 元, 共 需 45 萬 元 (F) 系 統 管 理 人 員 薪 資 : 按 本 總 處 系 統 管 理 人 員 實 際 月 薪 *28 工 作 月 數, 並 參 考 服 務 成 本 加 公 費 法 計 算, 約 需 599 萬 元 (G) 系 統 維 護 人 員 薪 資 : 按 系 統 維 護 人 員 月 薪 ( 參 考 勞 動 部 職 類 別 薪 資 調 查 之 電 腦 系 統 設 計 服 務 業 資 訊 管 理 及 維 護 技 術 員 經 常 性 月 薪, 以 及 服 務 成 本 加 公 費 法 計 算 ) *24 工 作 月 數, 約 需 264 萬 元 (H) 客 服 人 員 薪 資 : 按 客 服 人 員 月 薪 ( 參 考 勞 動 部 職 類 別 薪 資 調 查 之 電 腦 系 統 設 計 服 務 業 電 話 及 網 路 客 服 人 員 經 常 性 月 薪, 以 及 服 務 成 本 加 公 費 法 計 算 )*20 工 作 月 數, 約 需 197 萬 元 (3) 經 依 上 述 方 式 計 算, 通 用 型 薪 資 系 統 開 發 成 本 節 省 率 為 76.5% (6,800 萬 元 -1,598 萬 元 )/6,800 萬 元 * 100%, 超 出 原 訂 目 標 值 (60%), 達 成 度 為 100% 2. 關 鍵 績 效 指 標 : 雲 端 歲 計 會 計 資 訊 服 務 維 運 成 本 節 省 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 累 計 推 廣 機 關 歲 計 會 計 系 統 維 運 成 本 - 累 計 雲 端 服 務 維 運 成 本 ) 累 計 推 廣 機 關 歲 計 會 計 系 統 維 運 成 本 x100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 12

13 (1) 為 因 應 地 方 政 府 及 非 營 業 特 種 基 金 處 理 歲 計 會 計 事 務 需 要, 由 本 總 處 整 合 各 項 主 計 作 業 需 求, 開 發 共 通 之 預 算 會 計 資 訊 系 統, 並 建 構 雲 端 歲 計 會 計 資 訊 服 務 平 台, 增 進 各 項 主 計 資 訊 加 值 應 用, 以 節 省 個 別 軟 硬 體 建 置 及 維 護 費 與 機 房 管 理 成 本, 並 採 用 虛 擬 化 資 訊 技 術, 提 升 資 源 使 用 效 益, 降 低 設 備 設 置 數 量, 有 效 達 節 能 減 碳 環 保 目 標 為 使 平 台 能 順 暢 運 作, 必 須 使 用 最 新 資 訊 技 術, 考 量 資 訊 安 全 及 備 援 需 求, 以 提 昇 系 統 可 用 性, 防 範 各 種 資 訊 事 故 及 其 損 害 ; 同 時 亦 須 對 未 來 使 用 量 進 行 預 估, 以 儲 備 充 足 運 算 能 量 提 供 全 國 公 務 機 關 使 用 (2) 有 關 雲 端 歲 計 會 計 資 訊 服 務 維 運 成 本 節 省 率 之 計 算 方 式 說 明 如 下 : A 累 計 推 廣 機 關 歲 計 會 計 系 統 維 運 成 本 : 分 直 轄 市 及 縣 市 公 務 預 算 會 計 資 訊 系 統 及 特 種 基 金 歲 計 會 計 資 訊 管 理 系 統 兩 部 分 計 算 : (a) 直 轄 市 及 縣 市 公 務 預 算 會 計 資 訊 系 統 維 運 成 本 : 按 使 用 雲 端 歲 計 會 計 資 訊 服 務 平 台 之 縣 市 ( 計 有 13 縣 市 )* 4 部 高 階 伺 服 器 成 本 ( 每 部 30 萬 元 )* 維 護 費 率 (12%) + 維 運 人 力 (5 人 日 ) 每 日 4 千 元 計 算, 共 計 213 萬 2 千 元 (b) 非 營 業 特 種 基 金 歲 計 會 計 資 訊 管 理 系 統 維 運 成 本 : 按 非 營 業 特 種 基 金 主 管 機 關 數 ( 計 25 個 )* 2 部 中 階 伺 服 器 成 本 ( 每 部 16 萬 2 千 元 )* 維 護 費 率 (12%) + 維 運 人 力 (2 人 日 * 每 日 4 千 元 ) 計 算, 共 計 117 萬 2 千 元 (c) 以 上 合 計 總 維 運 成 本 為 :330 萬 4 千 元 B 累 計 雲 端 服 務 維 運 成 本 : 按 使 用 儲 存 系 統 設 備 (700 萬 元 ) 及 8 台 虛 擬 主 機 成 本 ( 每 台 70 萬 元 ) * 12% 維 護 費 率 + 維 運 人 力 (150 人 日 * 每 日 4 千 元 ) 計 算, 共 計 211 萬 2 千 元 (3) 經 依 上 述 方 式 計 算 衡 量 標 準, 雲 端 歲 計 會 計 資 訊 服 務 維 運 成 本 節 省 率 為 36.08% (330 萬 4 千 元 -211 萬 2 千 元 )/330 萬 4 千 元 *100%, 超 出 原 訂 目 標 值 (30%), 達 成 度 為 100% ( 七 ) 關 鍵 策 略 目 標 : 推 廣 政 府 服 務 流 程 改 造 ( 跨 機 關 目 標 ) 1. 關 鍵 績 效 指 標 : 協 助 試 辦 電 子 發 票 電 子 核 銷 作 業 ( 電 子 發 票 圈 ) 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果

14 衡 量 標 準 : 協 助 召 開 電 子 發 票 電 子 核 銷 會 議 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 103 年 共 協 助 舉 辦 電 子 發 票 電 子 核 銷 會 議 3 場, 分 述 如 下 : (1) 依 據 財 政 部 於 103 年 3 月 6 日 召 開 推 動 電 子 發 票, 創 造 智 慧 好 生 活 推 進 政 府 採 購 及 報 核 流 程 子 工 作 圈 研 商 會 議 決 議 略 以, 請 本 總 處 研 議 系 統 介 接 處 理 方 式, 由 各 機 關 管 理 ( 含 報 支 ) 系 統 依 據 本 總 處 制 訂 之 資 料 交 換 格 式, 轉 出 請 款 報 支 資 料 供 新 版 GBA 系 統 編 製 付 款 憑 單 等 傳 票, 目 前 本 總 處 已 制 訂 報 支 資 料 交 換 格 式, 並 完 成 新 版 GBA 系 統 相 關 功 能, 提 供 各 機 關 管 理 ( 含 報 支 ) 系 統 介 接 使 用 (2)103 年 6 月 16 日 由 本 總 處 陳 副 主 計 長 瑞 敏 主 持 邀 集 相 關 機 關 召 開 研 商 電 子 發 票 電 子 報 核 推 動 事 宜, 並 作 成 以 下 決 定 : A 電 子 發 票 請 財 政 部 依 業 務 權 責 持 續 宣 導 及 推 動, 如 涉 及 政 府 會 計 審 計 事 務 須 協 助 部 分, 請 本 總 處 審 計 部 在 業 務 權 責 範 圍 內 配 合 辦 理 B 電 子 化 報 核 涉 及 各 機 關 行 政 事 務 作 業 流 程 及 報 支 單 據 均 需 電 子 化 處 理, 包 括 : 機 關 內 部 之 公 文 採 購 差 勤 會 計 出 納 等 與 公 庫 審 計 機 關 相 關 作 業 均 需 電 子 化, 且 各 個 系 統 亦 須 加 以 整 合, 以 及 發 票 合 約 驗 收 文 件 等 單 據 均 須 電 子 化, 所 涉 層 面 相 當 廣 泛, 非 僅 會 計 及 審 計 事 務 所 能 涵 蓋, 係 屬 國 家 發 展 委 員 會 整 體 規 劃 辦 理 電 子 化 政 府 之 範 疇 C 本 總 處 開 發 之 中 央 政 府 各 公 務 機 關 共 用 之 歲 計 會 計 相 關 資 訊 系 統 (GBA 系 統 ), 係 提 供 各 機 關 會 計 人 員 進 行 預 算 編 製 執 行 會 計 處 理 決 算 編 製 等 業 務 由 本 總 處 研 議 開 發 接 收 各 機 關 行 政 事 務 ( 含 結 報 ) 系 統 付 款 資 料 並 匯 出 付 款 憑 單 之 功 能 D 由 本 總 處 規 劃 推 動 內 部 行 政 事 務 管 理 電 子 化 作 業, 包 括 辦 理 無 外 部 單 據 及 外 部 單 據 只 有 電 子 發 票 者 之 簡 易 事 項, 如 短 程 車 資 部 分 小 額 採 購 案 及 國 內 出 差 之 電 子 化 申 請 結 報 並 研 議 使 用 財 政 部 所 建 置 之 電 子 發 票 應 用 程 式 介 面 (API) E 請 財 政 部 ( 財 政 資 訊 中 心 ) 亦 適 時 規 劃 其 內 部 行 政 事 務 管 理 電 子 化 作 業 另 請 審 計 部 適 時 配 合 參 與 財 政 部 ( 財 政 資 訊 中 心 ) 及 本 總 處 相 關 電 子 化 作 業, 以 研 議 審 計 作 業 (3) 配 合 財 政 部 於 103 年 7 月 11 日 召 開 全 面 推 廣 政 府 服 務 流 程 改 造 推 動 電 子 發 票, 創 造 智 慧 好 生 活 推 進 政 府 採 購 及 報 核 流 程 子 工 作 圈 - 推 動 企 業 對 政 府 (B2G) 電 子 發 票 講 習 會, 其 中 本 總 處 於 該 講 習 會 中, 簡 介 政 府 歲 計 會 計 資 訊 管 理 系 統 (GBA 系 統 ) 並 說 明 介 接 各 機 關 報 支 資 料 ( 含 電 子 發 票 ) 流 程, 以 協 助 推 廣 電 子 報 核 事 宜 ( 八 ) 關 鍵 策 略 目 標 : 落 實 特 種 基 金 預 算 管 理, 以 提 升 基 金 營 運 效 能, 並 增 裕 國 庫 收 入 14

15 1. 關 鍵 績 效 指 標 : 核 編 營 業 基 金 及 作 業 基 金 年 度 盈 ( 賸 ) 餘 超 出 主 管 機 關 核 列 數 之 比 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 -- 複 核 結 果 -- 衡 量 標 準 : ( 核 編 營 業 基 金 及 作 業 基 金 年 度 盈 ( 賸 ) 餘 - 各 基 金 主 管 機 關 核 列 盈 ( 賸 ) 餘 ) 各 基 金 主 管 機 關 核 列 盈 ( 賸 ) 餘 x100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : (1) 本 總 處 為 強 化 預 算 管 理, 持 續 依 強 化 特 種 基 金 預 算 管 理 提 升 營 運 效 能 方 案 精 神, 研 訂 104 年 度 營 業 及 非 營 業 特 種 基 金 之 附 屬 單 位 預 算 編 製 應 行 注 意 事 項, 並 檢 討 修 訂 共 同 項 目 編 列 作 業 規 範, 要 求 各 基 金 應 落 實 計 畫 預 算 及 風 險 管 理 精 神, 審 酌 過 去 經 營 實 績 及 未 來 市 場 趨 勢, 設 法 開 源 節 流, 並 核 實 訂 定 盈 餘 目 標 另 本 總 處 持 續 將 各 基 金 是 否 依 照 共 同 項 目 編 列 作 業 規 範 規 定, 覈 實 編 列 預 算 一 節, 列 為 考 核 主 管 機 關 之 項 目, 俾 責 成 主 管 機 關 督 促 所 屬 各 基 金 落 實 執 行 上 開 預 算 管 理 制 度 (2) 本 總 處 藉 由 預 算 審 查 作 業, 衡 酌 投 資 報 酬 率 等 相 關 財 務 指 標, 據 以 核 定 各 基 金 之 盈 餘 目 標, 並 嚴 格 檢 討 不 經 濟 支 出, 期 進 一 步 提 升 各 基 金 之 營 運 效 能 另 考 量 前 項 預 算 管 理 制 度 如 能 落 實 執 行, 各 基 金 均 核 實 編 列 預 算, 擬 訂 盈 餘 目 標, 則 本 總 處 核 增 各 基 金 盈 ( 賸 ) 餘 數, 似 可 逐 年 減 少, 爰 將 本 項 衡 量 指 標 改 為 負 向 指 標, 百 分 比 以 逐 年 降 低 為 目 標, 當 達 成 目 標 值 低 於 原 訂 目 標 值 時, 達 成 度 為 100% (3) 依 本 總 處 建 構 之 特 種 基 金 預 算 管 理 制 度, 完 成 104 年 度 中 央 政 府 附 屬 單 位 預 算 案 之 審 查, 核 編 營 業 基 金 及 作 業 基 金 盈 ( 賸 ) 餘 1, 億 元, 較 主 管 機 關 因 配 合 最 新 經 濟 營 運 狀 況 等, 自 行 檢 討 修 正 後 之 核 列 數 1, 億 元, 增 加 億 元, 比 率 為 22.83%, 低 於 原 訂 目 標 值 (23%), 達 成 度 為 100%, 並 較 102 年 度 核 增 率 23.25% 為 低, 顯 示 本 總 處 規 劃 之 特 種 基 金 預 算 管 理 制 度 已 具 成 效 ( 九 ) 關 鍵 策 略 目 標 : 加 強 培 育 與 訓 練, 提 升 主 計 人 員 之 價 值 與 能 力 1. 關 鍵 績 效 指 標 : 年 度 培 育 班 次 學 員 學 習 成 效 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值

16 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 培 育 訓 練 班 次 學 員 期 末 測 驗 成 績 達 80 分 以 上 人 數 培 育 訓 練 班 次 學 員 人 數 ) 100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 為 強 化 學 習 目 標 並 瞭 解 學 習 成 效, 作 為 辦 理 後 續 班 次 之 參 考, 俾 達 成 培 育 訓 練 主 計 人 才 之 目 標, 本 總 處 103 年 度 辦 理 主 計 人 員 基 礎 訓 練 班 7 個 班 期 主 計 人 員 養 成 訓 練 班 1 個 班 期 等 培 育 訓 練 班 次, 均 對 參 訓 學 員 施 以 學 習 評 量, 相 關 學 員 學 習 成 效 說 明 如 下 : (1) 主 計 人 員 基 礎 訓 練 班 ( 每 期 訓 練 期 程 2 週 ), 學 習 評 量 分 為 學 科 測 驗 ( 占 70 %) 課 堂 成 績 ( 占 20%) 及 輔 導 成 績 ( 占 10%) 三 部 分 7 個 班 期 參 訓 學 員 共 387 人, 成 績 達 80 分 以 上 者 365 人 (2) 主 計 人 員 養 成 班 ( 每 期 訓 練 期 程 4 週 ), 學 習 評 量 分 為 學 科 測 驗 ( 占 30%) 專 題 寫 作 及 報 告 ( 占 40%) 課 堂 講 座 評 量 ( 占 20%) 輔 導 成 績 ( 占 10%) 四 部 分 1 個 班 期 參 訓 學 員 55 人, 成 績 達 80 分 以 上 者 31 人 為 強 化 中 階 主 計 人 才 之 培 育,103 年 學 科 測 驗 專 題 寫 作 及 報 告 之 評 量 難 度 均 有 所 提 升, 致 使 成 績 達 80 分 以 上 者 較 102 年 度 為 低 (3) 綜 上, 本 總 處 103 年 培 育 班 次 學 員 期 末 測 驗 成 績 達 80 分 以 上 者 共 396 人, 比 率 為 89.59% (396/442) 100%=89.59%, 超 出 原 訂 目 標 值 (83%), 達 成 度 為 100%, 學 員 學 習 成 效 顯 著 提 升 2. 關 鍵 績 效 指 標 : 年 度 各 項 培 育 及 專 業 訓 練 班 別 符 合 認 證 標 準 比 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 年 度 訓 練 計 畫 符 合 認 證 標 準 班 別 數 年 度 訓 練 計 畫 班 別 數 ) 100% 16

17 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 為 提 升 整 體 主 計 人 員 訓 練 素 質 之 一 致 性, 並 達 成 訓 練 資 源 整 合 之 目 標, 本 總 處 訂 有 行 政 院 主 計 總 處 及 各 一 級 主 計 機 構 訓 練 認 證 作 業 要 點, 對 於 本 總 處 及 各 一 級 主 計 機 構 辦 理 之 年 度 訓 練 研 習 班 次, 由 本 總 處 各 業 務 單 位 依 據 該 要 點 規 定 之 課 程 認 證 標 準 予 以 初 審, 並 提 報 本 總 處 審 查 年 度 主 計 人 員 訓 練 進 修 實 施 計 畫 相 關 事 宜 會 議 進 行 審 查, 合 於 認 證 標 準 之 研 習 班, 給 予 認 證 各 級 主 計 人 員 參 加 通 過 認 證 之 研 習 班, 於 辦 理 陞 遷 評 分 時, 給 予 較 高 之 評 分, 以 使 訓 練 與 陞 遷 結 合 經 統 計,103 年 度 本 總 處 及 各 一 級 主 計 機 構 共 辦 理 303 個 研 習 班, 其 中 301 個 合 於 認 證, 比 率 為 99.33%, 超 出 原 訂 目 標 值 (97%), 達 成 度 100%, 亦 較 102 年 度 256 個 研 習 班 次 成 長 18.4% 二 共 同 性 目 標 ( 一 ) 共 同 性 目 標 : 提 升 研 發 量 能 1. 共 同 性 指 標 : 行 政 及 政 策 研 究 經 費 比 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 年 度 行 政 及 政 策 類 研 究 經 費 年 度 預 算 ) 100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : (1) 本 總 處 103 年 度 辦 理 行 政 及 政 策 類 研 究 情 形 如 下 : A 為 提 升 政 府 機 關 首 長 對 內 部 控 制 之 重 視 及 強 化 課 責, 促 使 機 關 永 續 落 實 推 動, 爰 委 託 國 立 政 治 大 學 辦 理 政 府 內 部 控 制 法 制 化 及 相 關 配 套 措 施 之 研 究, 經 擇 定 適 當 機 關 辦 理 內 部 控 制 情 形 進 行 個 案 研 究, 以 及 參 考 歐 美 先 進 國 家 內 部 控 制 之 立 法 趨 勢 提 出 研 究 結 論, 考 量 我 國 政 府 內 部 控 制 之 推 動 採 行 政 規 則 方 式 有 其 侷 限 性, 建 議 透 過 立 法 賦 予 內 部 控 制 法 律 位 階, 可 強 化 其 拘 束 力 且 就 辦 理 內 部 控 制 ( 含 內 部 稽 核 ) 工 作 之 相 關 權 責 予 以 保 障 及 課 責, 研 究 結 果 將 作 為 未 來 研 擬 推 動 內 部 控 制 法 制 化 之 參 考 B 為 精 進 我 國 政 府 內 部 控 制 監 督 機 制, 本 總 處 以 我 國 政 府 內 部 控 制 監 督 機 制 之 探 討 - 以 內 部 控 制 制 度 自 行 評 估 及 內 部 稽 核 為 例 為 題 蒐 整 分 析 國 內 外 相 關 理 論 與 先 進 國 家 政 府 實 17

18 務 發 展 趨 勢 外, 並 擇 定 適 當 機 關 102 年 度 自 行 評 估 與 內 部 稽 核 實 際 辦 理 情 形 進 行 個 案 研 究, 提 出 簡 化 整 體 層 級 自 行 評 估 流 程 與 判 斷 項 目, 以 及 強 化 風 險 導 向 稽 核 工 作 與 追 蹤 複 查 機 制 等 建 議,103 年 除 已 參 酌 部 分 建 議 檢 修 各 機 關 內 部 控 制 制 度 自 行 評 估 原 則 政 府 內 部 稽 核 應 行 注 意 事 項 等 規 定 外, 並 將 供 作 未 來 賡 續 精 進 相 關 規 制 之 參 考 C 為 增 進 我 國 政 府 會 計 研 究 發 展 之 效 益, 於 102 年 7 月 委 託 國 立 政 治 大 學 鄭 講 座 教 授 丁 旺 等 以 我 國 政 府 會 計 報 告 體 系 及 主 要 財 務 報 表 之 研 究 為 題 辦 理 委 託 研 究 案, 於 103 年 6 月 完 成 研 究 報 告, 透 過 分 析 蒐 整 國 際 政 府 會 計 理 論 與 先 進 國 家 作 法 等 資 料, 擬 具 我 國 政 府 各 類 會 計 報 告 主 要 報 表 格 式 科 目, 以 及 主 要 財 務 報 導 要 素 之 認 列 原 則 等 精 進 方 向 之 建 議, 可 作 為 我 國 政 府 會 計 賡 續 研 究 發 展 之 參 據 D 為 蒐 集 國 民 幸 福 指 數 社 會 聯 繫 與 公 民 參 與 及 政 府 治 理 領 域 之 指 標 資 料, 並 研 究 國 人 主 觀 幸 福 感 及 影 響 因 素, 爰 參 酌 OECD 出 版 之 衡 量 主 觀 幸 福 感 指 導 手 冊, 與 中 央 研 究 院 人 文 社 會 科 學 研 究 中 心 合 辦 國 民 幸 福 指 數 調 查 暨 主 觀 幸 福 感 研 究 調 查 方 面, 明 確 規 定 成 功 樣 本 認 定 標 準, 並 進 行 洪 氏 戶 中 抽 樣 反 覆 多 重 加 權 及 加 權 樣 本 結 構 檢 定 等 方 法, 供 做 編 製 國 民 幸 福 指 數 的 部 分 資 料 另 為 確 實 監 督 查 核 是 項 調 查 研 究, 派 員 實 地 參 與 問 卷 建 議 會 議 以 確 認 問 項 及 說 明 之 修 正 ; 相 關 調 查 執 行 報 告 與 期 末 報 告 俱 依 建 議 意 見 修 正, 研 究 主 持 人 亦 蒞 處 就 調 查 研 究 結 果 進 行 簡 報 相 關 業 務 均 確 實 依 契 約 規 定 對 受 託 之 機 構 進 行 實 地 監 督 查 核 作 業 其 研 究 結 果 提 供 編 製 我 國 國 民 幸 福 指 數, 並 刊 登 於 國 民 幸 福 指 數 專 刊 E 中 小 企 業 為 我 國 產 業 結 構 主 力, 扮 演 穩 定 國 內 經 濟 發 展 的 重 要 角 色, 為 深 入 了 解 其 歷 史 變 遷 趨 勢 及 未 來 發 展 挑 戰 與 契 機, 爰 委 託 中 華 經 濟 研 究 院 就 由 工 商 普 查 資 料 看 臺 灣 中 小 企 業 之 發 展 特 色 與 變 遷 趨 勢 議 題 進 行 研 究, 藉 由 歷 次 普 查 資 料 觀 察 中 小 企 業 投 入 產 出 成 長 情 形, 並 進 一 步 比 較 分 析 競 爭 力 提 升 之 關 鍵 因 素, 以 及 驗 證 全 球 布 局 對 營 運 績 效 提 升 之 效 果, 最 後, 經 由 綜 合 研 究 觀 察 與 實 證 分 析 提 出 中 小 企 業 競 爭 力 提 升 之 具 體 建 議, 有 效 促 進 普 查 資 料 應 用 價 值 F 面 對 國 際 激 烈 競 爭, 新 興 國 家 崛 起 等 趨 勢, 產 業 升 級 刻 不 容 緩, 其 中 企 業 創 新 更 為 競 爭 力 提 升 之 關 鍵 因 素, 爰 此, 委 託 國 立 台 灣 大 學 以 工 商 普 查 資 料 就 無 形 投 資 創 新 與 成 長 議 題 進 行 研 究, 深 入 探 討 企 業 無 形 資 產 投 入 對 生 產 力 與 創 新 之 貢 獻, 藉 由 實 證 結 果 驗 證 各 項 無 形 投 資 之 重 要 性, 並 提 出 相 關 政 策 建 議 G 因 應 國 際 會 計 準 則 導 入, 為 了 解 其 對 國 內 企 業 財 務 報 表 報 導 之 具 體 影 響, 並 及 早 發 現 解 決 普 查 資 料 蒐 集 可 能 面 臨 之 困 難 與 挑 戰, 爰 委 託 東 吳 大 學 研 析 國 際 會 計 準 則 (IFRSs) 對 工 商 及 服 務 業 普 查 之 影 響 與 因 應, 除 先 綜 整 歸 納 整 體 企 業 財 務 報 導 準 則 所 面 臨 之 各 種 變 革, 並 進 一 步 就 105 年 工 商 普 查 財 務 問 項 修 正 與 產 值 計 算 提 出 具 體 建 議, 預 計 對 105 年 普 查 辦 理 效 率 之 提 升, 著 具 實 效 H 鑒 於 全 球 化 發 展 趨 勢 以 及 國 內 企 業 製 造 業 企 業 海 外 生 產 比 重 日 益 攀 升, 為 了 解 海 外 生 產 對 國 內 勞 動 就 業 與 所 得 分 配 之 影 響, 爰 就 工 商 及 服 務 業 普 查 資 料, 以 全 球 化 對 國 內 勞 動 市 場 之 影 響 為 題, 由 多 元 面 向 進 行 廣 泛 研 究 與 深 入 剖 析, 並 依 據 研 究 結 論 分 別 就 產 業 政 策 社 會 福 利 政 策, 以 及 教 育 政 策 提 出 具 體 建 議, 實 現 統 計 支 援 決 策 之 效 能 18

19 I 因 應 資 訊 科 技 發 展 趨 勢, 主 計 資 訊 業 務 正 積 極 朝 向 雲 端 環 境 建 構 與 發 展, 另 一 方 面 由 於 行 動 裝 置 ( 如 平 板 電 腦 手 機 等 ) 及 網 際 網 路 基 礎 建 設 普 及 化, 隨 時 隨 地 皆 可 上 網 處 理 辦 公 室 業 務 的 雲 端 辦 公 室, 將 是 下 一 階 段 雲 端 應 用 的 目 標, 爰 以 主 計 雲 端 辦 公 室 應 用 之 研 究 為 題 辦 理 研 究 研 究 建 議 : 基 於 業 務 需 求 資 訊 科 技 安 全 管 理 及 建 置 經 費 等 4 個 面 向 考 量, 近 期 可 依 業 務 特 性 局 部 導 入 虛 擬 桌 面 及 推 廣 免 費 的 辦 公 室 軟 體, 以 達 到 撙 節 經 費 及 提 升 行 政 效 益 之 目 標 ; 長 期 而 言, 安 全 可 靠 且 以 使 用 量 計 費 的 全 雲 端 服 務, 將 是 未 來 雲 端 辦 公 室 應 用 的 趨 勢 J 辦 理 非 營 業 特 種 基 金 財 務 報 導 配 合 國 際 發 展 趨 勢 再 精 進 之 研 究, 研 究 結 論 略 以, 擬 議 精 進 方 向 符 合 重 要 國 際 組 織 或 主 要 國 家 推 動 方 向, 可 有 效 提 升 各 基 金 財 務 透 明 度, 且 可 使 附 屬 單 位 預 算 整 體 內 容 具 一 致 性, 有 助 於 民 眾 閱 讀 及 比 較, 並 可 減 少 相 關 機 關 對 於 財 務 報 表 之 編 製 與 轉 換 成 本 等, 確 具 可 行 性 又 考 量 非 營 業 特 種 基 金 歷 次 預 算 及 決 算 等 書 表 改 革, 或 配 合 特 種 基 金 預 算 型 態 調 整, 或 配 合 預 算 法 之 修 正 施 行, 均 有 其 變 革 背 景, 爰 倘 未 來 政 府 預 算 會 計 制 度 有 改 革 規 劃, 建 議 可 參 酌 本 研 究 結 論 推 動 K 辦 理 評 估 訂 定 政 府 捐 助 財 團 法 人 財 務 報 導 原 則 性 規 範 之 研 究, 研 究 結 論 略 以, 財 團 法 人 財 務 報 導 原 則 性 規 範 之 研 訂, 似 有 必 要, 訂 定 機 構 可 為 本 總 處 或 財 團 法 人 會 計 研 究 發 展 基 金 會, 倘 由 本 總 處 訂 定, 其 適 用 對 象 應 僅 限 政 府 捐 助 財 團 法 人 ; 至 非 政 府 捐 助 財 團 法 人 及 其 他 非 營 利 組 織, 可 參 照 準 用 本 總 處 訂 定 之 原 則 性 規 範 本 研 究 建 議 : 配 合 財 團 法 人 法 之 立 法, 短 期 可 就 現 行 財 務 報 導 相 關 規 定 加 以 強 化 與 研 修 ; 中 長 期 以 研 訂 財 團 法 人 財 務 報 導 原 則 性 規 範 為 目 標 另 針 對 訂 定 會 計 科 目 參 考 表 一 節, 本 總 處 業 於 103 年 5 月 26 日 以 主 基 法 字 第 B 號 函 訂 頒 政 府 捐 助 之 財 團 法 人 共 通 性 會 計 科 ( 項 ) 目 參 考 表 及 政 府 捐 助 之 財 團 法 人 預 算 書 表 格 式 暨 撰 寫 範 例, 並 請 各 主 管 機 關 自 編 製 104 年 度 預 算 起 適 用 及 據 以 辦 理, 以 提 升 財 團 法 人 財 務 資 訊 品 質 L 政 府 財 政 攸 關 國 家 整 體 競 爭 力 及 未 來 經 濟 是 否 能 穩 定 發 展, 更 是 因 應 下 一 波 經 濟 波 動 重 要 籌 碼 全 球 金 融 危 機 後, 如 何 清 楚 面 對 實 質 財 政 問 題, 進 而 提 出 根 本 解 決 方 法, 或 確 認 現 行 改 革 方 向 正 確 無 誤, 再 度 成 為 各 界 關 注 議 題 為 從 不 同 角 度 觀 察 我 國 財 政 狀 況, 以 提 供 決 策 參 考, 爰 參 酌 主 要 國 際 組 織 之 作 法, 研 究 辦 理 我 國 結 構 性 財 政 餘 額 估 算 作 業, 並 提 出 報 告 依 研 究 估 算 結 果 顯 示 我 國 存 有 結 構 性 之 制 度 面 財 政 問 題, 而 主 要 關 鍵 在 於 賦 稅 收 入 偏 低 由 於 財 政 改 革 非 一 蹴 可 幾, 行 政 院 仍 應 逐 步 進 行 財 政 收 支 之 制 度 性 調 整, 持 續 強 化 財 政 紀 律, 俾 確 保 各 級 政 府 財 政 健 全 及 永 續 發 展 (2) 上 開 研 究 經 費 執 行 數 合 計 357 萬 9 千 元, 占 103 年 度 預 算 數 (10 億 3,595 萬 9 千 元 ) 比 率 為 0.35%, 超 出 原 訂 目 標 值 (0.3%), 達 成 度 為 100% 又 本 總 處 103 年 度 歲 出 預 算 雖 較 102 年 度 減 少, 本 總 處 仍 積 極 運 用 有 限 經 費 辦 理 政 府 內 部 控 制 法 制 化 及 相 關 配 套 措 施 之 研 究 等 12 項 研 究, 整 體 研 究 範 圍 涵 蓋 歲 計 會 計 ( 含 內 部 控 制 ) 統 計 及 主 計 資 訊 等 業 務, 研 究 成 果 相 當 豐 碩, 研 究 結 論 業 經 採 納 據 以 辦 理 相 關 業 務 或 供 作 未 來 施 政 參 考 ( 二 ) 共 同 性 目 標 : 落 實 政 府 內 部 控 制 機 制 1. 共 同 性 指 標 : 辦 理 內 部 稽 核 次 數 19

20 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : 本 機 關 及 所 屬 機 關 當 年 度 辦 理 年 度 稽 核 與 專 案 稽 核 次 數 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 為 檢 查 本 總 處 內 部 控 制 實 施 狀 況, 並 適 時 提 供 改 善 建 議, 以 合 理 確 保 內 部 控 制 得 以 持 續 有 效 運 作, 依 103 年 6 月 16 日 簽 奉 核 准 之 稽 核 計 畫,103 年 度 稽 核 項 目 係 就 本 總 處 102 年 12 月 9 日 修 頒 實 施 之 內 部 控 制 制 度 ( 以 下 簡 稱 第 2 版 內 部 控 制 制 度 ) 及 施 政 計 畫 擇 定 10 項 作 業 項 目, 連 同 102 年 度 稽 核 結 果 尚 未 改 善 完 成 之 缺 失 事 項 等, 於 103 年 7 月 及 9 月 由 本 總 處 內 部 控 制 小 組 內 部 稽 核 工 作 分 組 分 2 次 執 行 稽 核 工 作, 並 將 稽 核 結 果 提 報 本 總 處 內 部 控 制 小 組 第 20 次 及 第 21 次 會 議 討 論 通 過, 其 中 針 對 稽 核 報 告 所 發 現 內 部 控 制 缺 失, 已 於 103 年 9 月 30 日 及 11 月 17 日 轉 知 本 總 處 各 業 管 單 位 確 實 檢 討 改 善, 並 將 103 年 度 內 部 控 制 缺 失 事 項 及 具 體 興 革 建 議 追 蹤 改 善 及 辦 理 情 形 提 報 本 總 處 內 部 控 制 小 組 第 22 次 會 議 討 論 2. 共 同 性 指 標 : 增 ( 修 ) 訂 完 成 內 部 控 制 制 度 項 數 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : 本 機 關 及 所 屬 機 關 完 成 檢 討 改 善 內 部 控 制 缺 失, 包 括 就 監 察 院 彈 劾 糾 正 ( 舉 ) 案 件 審 計 部 重 要 審 核 意 見 機 關 內 部 控 制 制 度 自 行 評 估 與 內 部 稽 核 結 果 及 外 界 關 注 事 項 等, 涉 及 內 部 控 制 缺 失 部 分, 已 加 強 落 實 執 行 內 部 控 制 制 度 或 納 入 內 部 控 制 制 度 設 計, 並 依 業 務 重 要 性 及 風 險 性, 於 當 年 度 增 ( 修 ) 訂 完 成 內 部 控 制 制 度 作 業 項 目 數 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 20

21 (1) 為 維 持 本 總 處 內 部 控 制 制 度 之 有 效 性 及 合 理 性, 並 落 實 風 險 評 估 機 制 定 期 滾 動 檢 討, 爰 請 各 單 位 分 別 於 103 年 5 月 重 新 檢 視 本 總 處 第 2 版 內 部 控 制 制 度 是 否 妥 適 或 需 修 正 調 整, 確 認 對 應 之 整 體 層 級 及 作 業 層 級 目 標, 並 滾 動 檢 討 風 險 及 檢 修 控 制 作 業 嗣 經 綜 整 各 單 位 檢 修 結 果, 業 經 提 報 103 年 8 月 14 日 本 總 處 內 部 控 制 小 組 第 20 次 會 議 討 論 通 過 (2) 本 總 處 內 部 控 制 制 度 經 重 新 檢 視 及 滾 動 檢 討 風 險 評 估 結 果, 計 辨 識 出 41 項 主 要 風 險 項 目, 其 中 5 項 之 風 險 值 超 出 本 總 處 所 訂 可 容 忍 風 險 值 2, 依 風 險 性 及 重 要 性 原 則 擇 選 對 應 之 控 制 作 業 項 目 共 計 28 項 ( 包 括 4 項 跨 職 能 14 項 共 通 性 及 10 項 個 別 性 業 務 項 目 ), 納 入 第 3 版 內 部 控 制 制 度 設 計, 較 第 2 版 內 部 控 制 制 度 27 項, 新 增 1 項 AJ02 決 標 ( 準 用 最 有 利 標 評 選 優 勝 廠 商 ), 修 正 ZZ01 人 事 費 - 薪 給 作 業 ZZ05 採 購 作 業 ZZ08 重 大 緊 急 事 件 通 報 及 處 理 作 業 PA01 人 民 陳 情 案 件 處 理 作 業 PA02 彙 辦 各 權 責 機 關 提 報 共 通 性 作 業 範 例 之 相 關 作 業 PB01 中 央 政 府 總 預 算 案 籌 劃 編 製 作 業 PC01 中 央 政 府 總 預 算 案 附 屬 單 位 預 算 編 製 作 業 DF01 統 計 調 查 執 行 作 業 - 人 力 資 源 調 查 執 行 作 業 DF02 統 計 調 查 執 行 作 業 - 受 僱 員 工 薪 資 調 查 執 行 作 業 PG01 本 總 處 WWW 網 站 管 理 維 護 作 業 KG01 資 訊 安 全 管 理 制 度 及 CL02 高 風 險 業 務 稽 核 作 業 等 12 項, 上 開 修 正 後 本 總 處 內 部 控 制 制 度 已 於 103 年 9 月 17 日 核 定 生 效 並 分 行 本 總 處 各 單 位 據 以 落 實 執 行, 爰 本 總 處 於 103 年 度 增 ( 修 ) 訂 完 成 內 部 控 制 制 度 作 業 項 目 數 共 計 13 項, 超 出 原 訂 目 標 值 (2 項 ), 達 成 度 100% ( 三 ) 共 同 性 目 標 : 提 升 資 產 效 益, 妥 適 配 置 政 府 資 源 1. 共 同 性 指 標 : 機 關 年 度 資 本 門 預 算 執 行 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 本 年 度 資 本 門 實 支 數 + 資 本 門 應 付 未 付 數 + 資 本 門 賸 餘 數 ) ( 資 本 門 預 算 數 ) 100%( 以 上 各 數 均 含 本 年 度 原 預 算 追 加 預 算 及 以 前 年 度 保 留 數 ) 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 本 總 處 103 年 度 資 本 門 預 算 數 5,639 萬 6 千 元 ( 原 預 算 5,123 萬 7 千 元 及 以 前 年 度 保 留 數 515 萬 9 千 元 ), 實 支 數 5,557 萬 9 千 元 ( 原 預 算 實 支 數 4,662 萬 8 千 元 應 付 未 付 數 381 萬 元 及 以 前 年 度 保 留 實 支 數 514 萬 1 千 元 ), 連 同 資 本 門 賸 餘 數 81 萬 7 千 元 ( 原 預 算 賸 餘 數 79 萬 21

22 9 千 元 及 以 前 年 度 保 留 註 銷 數 1 萬 8 千 元 ), 預 算 執 行 率 為 100%, 達 成 原 訂 目 標 值 (92.5 %), 達 成 度 100% 2. 共 同 性 指 標 : 機 關 中 程 歲 出 概 算 額 度 內 編 報 概 算 數 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 本 年 度 歲 出 概 算 編 報 數 - 本 年 度 中 程 歲 出 概 算 額 度 核 列 數 ) 本 年 度 中 程 歲 出 概 算 額 度 核 列 數 100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 本 總 處 104 年 度 預 算 案 為 10 億 7,596 萬 4 千 元, 在 中 程 歲 出 概 算 額 度 核 定 10 億 7,596 萬 4 千 元 之 範 圍 內 編 報, 優 於 原 訂 目 標 值 (4.5%), 達 成 度 100% ( 四 ) 共 同 性 目 標 : 提 升 人 力 資 源 素 質 與 管 理 效 能 1. 共 同 性 指 標 : 機 關 年 度 預 算 員 額 增 減 率 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : ( 次 年 度 - 本 年 度 預 算 員 額 數 ) 本 年 度 預 算 員 額 100% 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 22

23 本 總 處 103 年 度 核 定 之 預 算 員 額 總 數 為 810 人,104 年 度 目 前 之 預 算 員 額 總 數 為 810 人, 較 103 年 度 無 增 減, 故 103 年 度 預 算 員 額 控 管 百 分 比 為 0% ( )/ %, 已 達 原 訂 目 標 值 (0%), 達 成 度 為 100% 2. 共 同 性 指 標 : 推 動 終 身 學 習 項 目 100 年 度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 原 訂 目 標 值 實 際 值 達 成 度 (%) 初 核 結 果 複 核 結 果 衡 量 標 準 : 當 年 度 各 主 管 機 關 ( 含 所 屬 機 關 ) 自 行 辦 理 或 薦 送 參 加 其 他 機 關 辦 理 1 日 以 上 之 中 高 階 公 務 人 員 培 訓 發 展 性 質 班 別 之 中 高 階 公 務 人 員 參 訓 人 數 達 該 主 管 機 關 ( 含 所 屬 機 關 ) 之 中 高 階 公 務 人 員 總 人 數 40% 以 上 績 效 衡 量 暨 達 成 情 形 分 析 : 103 年 度 本 總 處 自 行 辦 理 及 薦 送 參 加 其 他 機 關 辦 理 1 日 以 上 之 中 高 階 公 務 人 員 培 訓 發 展 性 質 班 別 情 形 如 下 : (1) 本 總 處 中 高 階 人 員 參 加 自 行 辦 理 之 主 計 人 員 幹 部 培 育 班 第 3 期 5 人 主 計 人 員 領 導 研 究 班 第 16 期 共 28 人 (2) 本 總 處 中 高 階 人 員 參 加 行 政 院 人 事 行 政 總 處 公 務 人 力 發 展 中 心 辦 理 之 高 階 領 導 研 究 班 第 7 期 中 高 階 公 務 人 員 外 語 訓 練 ( 日 語 類 主 管 人 員 初 級 班 ) 組 織 管 理 應 用 專 班 ( 主 管 班 ) 處 長 及 副 處 長 研 習 班 第 1 2 期 中 央 機 關 及 直 轄 市 政 府 人 事 機 構 簡 任 佐 理 人 員 研 習 班 第 1 2 期 心 理 學 應 用 專 班 ( 主 管 班 ) 知 識 管 理 研 習 班 第 2 3 期 績 效 管 理 研 習 班 ( 中 階 主 管 ) 第 1 2 期 情 緒 管 理 研 習 班 績 效 管 理 研 習 班 ( 高 階 人 員 ) 第 期 領 導 能 力 與 協 調 合 作 研 習 班 第 期 會 議 管 理 研 習 班 ( 主 管 人 員 ) 科 長 級 人 事 人 員 研 習 班 第 期 國 內 外 環 境 情 勢 分 析 研 習 班 第 期 問 題 解 決 能 力 研 習 班 第 期 中 高 階 政 策 規 劃 能 力 研 習 班 初 任 薦 任 官 等 主 管 職 務 人 員 研 究 班 溝 通 表 達 能 力 研 習 班 面 談 技 巧 研 習 班 危 機 管 理 研 習 班 第 3 4 期 教 您 當 好 主 管 的 n 個 錦 囊 - 績 效 管 理 與 工 作 教 導 研 習 班 第 1 2 期 願 景 目 標 與 策 略 性 思 維 研 習 班 衝 突 管 理 研 習 班 第 3 4 期 領 導 與 激 勵 研 習 班, 計 35 人 23

24 (3) 綜 上, 本 總 處 中 高 階 人 員 參 加 中 高 階 公 務 人 員 培 訓 發 展 性 質 班 別 比 率 為 53.39% (63 /118) 100%=53.39% ), 已 逾 原 訂 目 標 值 (40%), 達 成 推 動 終 身 學 習 指 標 1 項, 達 成 度 100% 三 關 鍵 績 效 指 標 及 共 同 性 指 標 相 關 計 畫 活 動 之 成 本 關 鍵 策 略 目 標 ( 一 ) 完 備 資 源 妥 適 分 配 機 制, 提 升 資 源 運 用 效 益 ( 業 務 成 果 ) ( 二 ) 健 全 政 府 會 計 制 度, 強 化 政 府 會 計 管 理 ( 業 務 成 果 ) ( 三 ) 提 升 政 府 統 計 品 質, 發 揮 支 援 決 策 功 能 ( 業 務 成 果 ) ( 四 ) 精 進 基 本 國 勢 及 抽 樣 調 查 統 計, 提 供 施 政 決 策 所 需 資 訊 ( 業 務 成 果 ) ( 五 ) 發 揮 內 部 控 制 功 能, 協 助 達 成 施 政 目 標 ( 行 政 效 率 ) 計 畫 名 稱 預 算 數 102 年 度 103 年 度 預 算 執 行 進 度 (%) 預 算 數 合 計 223, ,757 預 算 執 行 進 度 (%) 小 計 3, , 中 央 總 預 算 之 核 編 與 執 行 單 位 : 千 元 與 KPI 關 聯 中 程 歲 出 概 算 額 3, , 度 內 編 報 預 算 數 小 計 2, , 中 央 總 會 計 總 決 2, , 算 之 處 理 與 核 編 會 計 決 算 作 業 改 特 種 基 金 會 計 事 善 精 進 達 成 率 務 處 理 及 決 算 核 編 小 計 65, , 國 民 所 得 統 計 生 辦 理 綜 合 統 計 32, , 產 面 各 統 計 項 目 精 進 作 業 達 成 率 統 計 行 政 與 統 計 標 準 精 進 總 體 統 計 資 32, , 料 庫 維 護 作 業 完 成 比 率 小 計 93, , 普 查 及 抽 樣 調 查 國 勢 普 查 業 務 93, , 作 業 完 成 率 小 計 2, , 政 府 內 部 控 制 規 劃 及 督 導 推 動 政 府 內 部 控 2, , 制 機 制 年 度 重 點 工 作 達 成 率 ( 六 ) 整 合 主 計 小 計 37, ,

25 資 訊 應 用, 提 升 主 計 業 務 效 能 ( 行 政 效 率 ) ( 七 ) 落 實 特 種 基 金 預 算 管 理, 以 提 升 基 金 營 運 效 能, 並 增 裕 國 庫 收 入 ( 財 務 管 理 ) ( 八 ) 加 強 培 育 與 訓 練, 提 升 主 計 人 員 之 價 值 與 能 力 ( 組 織 學 習 ) 統 計 及 行 政 資 訊 管 理 資 訊 系 統 維 運 管 理 通 用 型 薪 資 系 統 15, , 開 發 成 本 節 省 率 雲 端 歲 計 會 計 資 22, , 訊 服 務 維 運 成 本 節 省 率 小 計 2, , , ,224 核 編 營 業 基 金 及 作 業 基 金 年 度 盈 ( 賸 ) 餘 超 出 主 管 機 關 核 列 數 之 比 率 小 計 16, , 特 種 基 金 預 算 核 編 及 執 行 年 度 培 育 班 次 學 主 計 人 員 訓 練 16, , 員 學 習 成 效 共 同 性 目 標 計 畫 名 稱 預 算 數 102 年 度 103 年 度 預 算 執 行 進 度 (%) 預 算 數 合 計 0 0 預 算 執 行 進 度 (%) 單 位 : 千 元 與 CPI 關 聯 四 未 達 目 標 項 目 檢 討 無 未 達 目 標 項 目 肆 推 動 成 果 具 體 事 蹟 一 發 揮 內 部 控 制 功 能, 協 助 達 成 施 政 目 標 ( 一 ) 整 備 內 部 控 制 各 項 規 範, 提 供 行 政 院 所 屬 各 機 關 辦 理 內 部 控 制 工 作 之 指 引 : 訂 ( 修 ) 定 強 化 內 部 控 制 實 施 方 案 強 化 內 部 控 制 實 施 方 案 103 年 度 重 點 工 作 內 部 控 制 制 度 設 計 原 則 及 第 二 階 段 試 辦 簽 署 內 部 控 制 制 度 聲 明 書 推 動 計 畫 等, 提 供 各 機 關 辦 理 內 部 控 制 工 作 之 指 引, 以 利 其 合 理 確 保 實 現 施 政 效 能 遵 循 法 令 規 定 保 障 資 產 安 全 及 提 供 可 靠 資 訊 等 目 標 之 達 成, 另 訂 定 政 府 內 部 控 制 考 評 及 獎 勵 要 點, 以 鼓 勵 各 機 關 落 實 執 行 前 開 內 部 控 制 工 作 ( 二 ) 持 續 充 實 政 府 內 部 控 制 教 育 訓 練 資 源 : 為 利 推 展 內 部 控 制 工 作, 舉 辦 1 期 政 府 內 部 控 制 種 子 教 師 回 訓 研 習 班 1 期 內 部 控 制 專 案 小 組 幕 僚 單 位 主 管 研 習 班 3 期 政 府 內 部 控 制 種 25

26 子 教 師 研 習 班 6 期 內 部 控 制 制 度 自 行 評 估 及 內 部 稽 核 研 習 班 及 4 期 政 府 內 部 控 制 作 業 管 理 系 統 研 習 班, 協 助 機 關 辦 理 內 部 控 制 教 育 訓 練 達 57 場 次, 並 製 作 政 府 內 部 控 制 短 片, 促 使 各 機 關 瞭 解 並 支 持 行 政 院 推 動 內 部 控 制 各 項 工 作 及 協 助 其 辦 理 教 育 訓 練, 另 錄 製 內 部 控 制 制 度 設 計 實 務 與 自 行 評 估 作 法 等 課 程 數 位 教 材, 且 登 載 於 行 政 院 人 事 行 政 總 處 e 等 公 務 園 學 習 網 供 各 機 關 參 閱, 以 利 其 落 實 執 行 內 部 控 制 工 作 ( 三 ) 檢 討 強 化 機 關 內 部 控 制 機 制 : 為 督 促 行 政 院 及 其 所 屬 各 機 關 檢 討 改 善 內 部 控 制 作 業, 103 年 已 請 各 主 管 機 關 檢 討 改 善 116 件 監 察 院 彈 劾 糾 正 ( 舉 ) 案 件 及 279 件 審 計 部 中 央 政 府 總 決 算 審 核 報 告 所 列 重 要 審 核 意 見 涉 及 內 部 控 制 缺 失 案 件 另 為 督 促 各 主 管 機 關 向 行 政 院 內 部 控 制 推 動 及 督 導 小 組 彙 整 提 報 本 機 關 及 所 屬 檢 討 現 有 內 部 控 制 作 業 情 形, 督 導 經 濟 部 文 化 部 國 防 部 及 國 家 發 展 委 員 會 等 主 管 機 關 於 該 小 組 委 員 會 議 提 報 4 項 議 題, 經 邀 請 各 該 議 題 領 域 學 者 專 家 參 與 討 論, 深 入 診 斷 提 供 建 設 性 意 見, 俾 使 各 機 關 檢 討 策 進 作 為 更 為 周 妥 ( 四 ) 推 動 機 關 試 辦 簽 署 內 部 控 制 制 度 聲 明 書 : 為 強 化 政 府 課 責 機 制, 協 助 法 務 部 法 務 部 矯 正 署 臺 灣 高 等 法 院 檢 察 署 國 立 故 宮 博 物 院 內 政 部 入 出 國 及 移 民 署 與 本 總 處 等 6 個 機 關 依 第 一 階 段 試 辦 簽 署 內 部 控 制 制 度 聲 明 書 推 動 計 畫, 完 成 102 年 度 之 內 部 控 制 制 度 自 行 評 估 及 內 部 稽 核 等 工 作, 試 辦 機 關 藉 由 試 辦 過 程 強 化 其 內 部 控 制 機 制, 有 效 達 成 第 一 階 段 試 辦 目 標 二 104 年 度 總 預 算 案 籌 編 兼 顧 財 政 健 全 與 施 政 重 點 ( 一 ) 由 於 國 內 經 濟 展 望 優 於 預 期, 以 及 財 政 健 全 方 案 之 政 策 效 益,104 年 度 中 央 政 府 總 預 算 案 歲 入 較 上 年 度 成 長 5.4%, 但 為 穩 健 財 政, 歲 出 僅 適 度 擴 增 2.3%, 歲 入 歲 出 差 短 縮 小 為 1,604 億 元, 較 103 年 度 減 少 489 億 元, 約 減 23.4%; 累 計 債 務 未 償 餘 額 為 5.55 兆 元, 占 前 3 年 度 GDP 平 均 數 之 38.0%, 較 103 年 度 之 38.1%, 減 少 0.1 個 百 分 點 ( 二 ) 另 外, 在 歲 出 預 算 的 安 排 上, 與 民 眾 生 活 攸 關 或 強 化 國 家 總 體 實 力 的 重 要 施 政, 均 優 先 檢 討 編 列, 且 公 共 建 設 科 技 發 展 教 育 及 照 顧 弱 勢 等, 均 維 持 適 度 成 長, 顯 示 政 府 在 兼 顧 財 政 健 全 下, 積 極 謀 求 經 濟 成 長, 並 照 顧 弱 勢 以 及 文 教 的 決 心 ( 三 )104 年 度 中 央 政 府 總 預 算 案 經 縝 密 檢 討 籌 劃 結 果, 歲 出 編 列 1 兆 9,597 億 元, 較 行 政 院 原 核 定 中 程 歲 出 概 算 額 度 1 兆 9,463 億 元, 增 加 134 億 元, 占 上 揭 核 定 數 之 0.7%, 又 104 年 度 中 央 政 府 總 預 算 案 提 報 行 政 院 院 會 通 過 後, 業 於 103 年 8 月 29 日 送 請 立 法 院 審 議,104 年 1 月 23 日 經 立 法 院 三 讀 通 過, 並 奉 總 統 於 104 年 2 月 4 日 公 布, 其 審 議 結 果, 歲 出 減 列 250 億 元, 約 減 1.3%, 改 列 1 兆 9,347 億 元 三 籌 編 完 成 中 央 政 府 流 域 綜 合 治 理 計 畫 第 1 期 特 別 預 算 為 因 應 易 淹 水 地 區 水 患 治 理 計 畫 於 102 年 度 結 束 之 後 續 治 理 工 作, 以 及 回 應 康 芮 颱 風 及 其 引 進 之 西 南 氣 流 造 成 淹 水 災 情, 行 政 院 成 立 水 患 治 理 檢 討 專 案 小 組, 檢 討 過 去 治 水 成 效, 並 從 國 土 防 災 綜 合 治 水 立 體 防 洪 流 域 治 理 等 面 向, 提 出 流 域 綜 合 治 理 計 26

27 畫, 並 配 合 擬 具 流 域 綜 合 治 理 特 別 條 例 草 案, 經 立 法 院 於 103 年 1 月 14 日 審 議 通 過, 並 奉 總 統 於 103 年 1 月 29 日 公 布 施 行 依 該 條 例 第 5 條 規 定, 中 央 政 府 依 本 條 例 支 應 適 用 範 圍 內 之 流 域 綜 合 治 理 計 畫 所 需 經 費 上 限 為 660 億 元, 以 特 別 預 算 方 式 編 列, 得 分 期 辦 理 預 算 籌 編 及 審 議 行 政 院 依 據 上 述 條 例 規 定 編 製 中 央 政 府 流 域 綜 合 治 理 計 畫 第 1 期 特 別 預 算 案, 於 103 年 4 月 17 日 送 請 立 法 院 審 議, 實 施 期 程 自 103 年 度 至 104 年 度, 歲 出 編 列 億 元, 全 數 以 舉 借 債 務 支 應,103 年 5 月 30 日 經 立 法 院 三 讀 通 過, 並 奉 總 統 於 103 年 6 月 18 日 公 布, 其 審 議 結 果, 歲 出 刪 減 0.2 億 元, 改 列 億 元, 包 括 雨 水 下 水 道 20.8 億 元 河 川 區 域 排 水 管 理 及 治 理 億 元 農 田 排 水 4.15 億 元 設 施 區 域 及 農 田 排 水 瓶 頸 改 善 1.13 億 元 國 有 林 治 理 8 億 元 上 游 坡 地 水 土 保 持 及 治 山 防 洪 28 億 元 水 產 養 殖 排 水 4.76 億 元 及 輔 導 設 置 農 業 產 銷 設 施 及 分 散 產 區 1.3 億 元, 財 源 籌 措 部 分, 全 數 以 舉 借 債 務 支 應 四 賡 續 檢 討 改 進 中 央 對 地 方 之 補 助, 落 實 地 方 財 政 自 我 負 責 精 神 與 提 升 中 央 對 直 轄 市 及 縣 ( 市 ) 補 助 經 費 使 用 效 能 ( 一 ) 由 於 桃 園 縣 於 103 年 12 月 25 日 升 格 為 直 轄 市, 且 行 政 院 送 請 立 法 院 審 議 之 財 劃 法 修 正 草 案 尚 未 完 成 法 定 程 序, 爰 104 年 度 中 央 對 地 方 財 源 協 助 仍 循 103 年 度 方 式 辦 理, 並 依 地 方 制 度 法 規 定, 保 障 各 直 轄 市 及 縣 市 政 府 獲 配 之 中 央 統 籌 分 配 稅 款 一 般 性 及 專 案 補 助 款 合 計 數, 不 低 於 103 年 度 之 獲 配 水 準 另 計 算 各 地 方 政 府 整 體 獲 配 財 源 時, 係 參 酌 財 政 收 支 劃 分 法 修 正 草 案 之 精 神, 將 中 央 負 擔 地 方 原 應 負 擔 之 勞 健 保 保 費, 併 入 上 開 地 方 獲 配 之 財 源 計 算 ( 二 ) 經 依 以 上 原 則 分 配 結 果,104 年 度 中 央 對 地 方 財 源 挹 注 規 模 為 4,804 億 元, 較 103 年 度 相 同 基 礎 之 4,720 億 元, 增 加 84 億 元 ( 全 數 為 中 央 統 籌 分 配 稅 款 ), 約 增 1.8% 又 中 央 對 地 方 財 源 之 挹 注, 除 上 開 中 央 統 籌 分 配 稅 款 一 般 性 及 專 案 補 助 款 外, 中 央 各 機 關 亦 編 列 計 畫 型 補 助 款 協 助 地 方 辦 理 各 項 基 礎 建 設 五 建 構 完 備 之 特 種 基 金 預 算 管 理 制 度, 增 進 基 金 營 運 效 能 ( 一 ) 持 續 依 強 化 特 種 基 金 預 算 管 理 提 升 營 運 效 能 方 案 精 神 及 參 酌 審 計 部 及 立 法 院 等 相 關 單 位 意 見, 檢 討 修 正 附 屬 單 位 預 算 編 製 與 執 行 相 關 規 定, 從 嚴 運 用 預 算 執 行 彈 性 與 嚴 格 要 求 重 大 投 資 計 畫 之 評 估 及 管 考 作 業, 落 實 計 畫 預 算 之 管 控, 另 規 範 於 預 算 書 中 妥 適 揭 露 各 項 獎 金, 以 及 多 年 期 計 畫 之 執 行 期 間 經 費 需 求 總 額 及 分 年 預 算 數 等 相 關 資 訊 等, 俾 強 化 特 種 基 金 預 算 管 理 ( 二 ) 辦 理 特 種 基 金 專 案 訪 查, 包 括 訪 查 就 業 安 定 基 金 健 康 照 護 基 金 能 源 研 究 發 展 基 金 石 油 基 金 再 生 能 源 發 展 基 金 及 空 氣 污 染 防 制 基 金 等 基 金 之 補 助 計 畫 執 行 情 形 及 成 效 ; 國 軍 退 除 役 官 兵 安 置 基 金 之 管 理 規 劃 措 施 及 資 金 運 用 情 形 ; 國 道 公 路 建 設 管 理 基 金 之 整 體 財 務 自 償 情 形 及 資 金 規 劃 與 運 用 情 形 等, 並 依 據 訪 查 結 果, 研 提 建 議 及 改 進 事 項 函 送 受 訪 基 金 及 其 主 管 機 關, 包 括 : 就 業 安 定 基 金 健 康 照 護 基 金 能 源 研 究 發 展 基 金 石 油 基 金 再 生 能 源 發 展 基 金 及 空 氣 污 染 防 制 基 金 等 基 金, 應 本 零 基 預 算 精 神 編 列 補 ( 捐 ) 助 預 算, 就 整 體 資 源 妥 作 規 劃, 並 加 強 控 管 預 算 執 行 ; 國 軍 退 除 役 官 兵 安 置 基 金 宜 妥 予 建 立 結 束 營 運 事 業 機 27

28 構 清 理 進 度 之 控 管 機 制 ; 國 道 公 路 建 設 管 理 基 金 應 重 新 檢 討 修 訂 基 金 財 務 計 畫, 並 妥 適 規 劃 財 務 結 構 ( 三 ) 修 正 財 團 法 人 依 法 預 算 須 送 立 法 院 之 預 算 編 製 注 意 事 項, 為 期 各 財 團 法 人 使 用 之 預 算 科 目 趨 於 一 致 及 更 詳 實 表 達 預 算 內 容, 於 103 年 5 月 26 日 以 行 政 院 函 修 正 財 團 法 人 依 法 預 算 須 送 立 法 院 之 預 算 編 製 注 意 事 項, 增 訂 第 6 點, 財 團 法 人 預 算 書 表 格 式 及 共 通 性 會 計 科 ( 項 ) 目 參 考 表, 由 本 總 處 定 之 等 規 定, 另 本 總 處 於 同 年 月 日 訂 定 政 府 捐 助 之 財 團 法 人 共 通 性 會 計 科 ( 項 ) 目 參 考 表 及 政 府 捐 助 之 財 團 法 人 預 算 書 表 格 式 暨 撰 寫 範 例, 俾 提 高 財 團 法 人 財 務 資 訊 品 質 ( 四 )102 年 度 附 屬 單 位 預 算 立 法 院 未 能 於 當 年 度 終 了 前 完 成 三 讀, 創 憲 政 首 例 為 使 各 特 種 基 金 預 算 之 執 行 保 留 及 決 算 編 製 有 所 依 循, 爰 研 擬 處 理 原 則, 經 開 會 研 商 徵 詢 審 計 部 意 見 後, 簽 奉 院 長 核 可 分 行 各 基 金 據 以 辦 理, 並 於 本 總 處 與 審 計 部 業 務 聯 繫 協 調 會 議 提 案 報 告 處 理 原 則 略 以, 預 算 執 行 依 預 算 法 第 54 及 88 條 中 央 政 府 附 屬 單 位 預 算 執 行 要 點 ( 以 下 簡 稱 執 行 要 點 ) 相 關 規 定 及 行 政 院 102 年 9 月 16 日 函 辦 理 ; 決 算 書 內 有 關 102 年 度 預 算 數 先 依 行 政 院 核 定 之 預 算 數 填 列, 並 配 合 修 正 欄 位 名 稱 : 在 行 政 院 核 定 之 預 算 數 及 先 行 辦 理 之 數 額 內, 依 執 行 要 點 規 定, 由 各 基 金 主 管 機 關 核 定 保 留, 後 續 執 行 仍 應 依 預 算 法 第 54 及 88 條 執 行 要 點 規 定 辦 理 另 鑒 於 預 算 審 查 延 宕, 爰 就 預 算 編 審 規 定 及 實 際 運 作 情 形 檢 討 分 析, 並 參 酌 其 他 國 家 作 法, 於 103 年 1 月 擬 具 中 央 政 府 附 屬 單 位 預 算 審 查 制 度 檢 討 報 告 備 參 六 提 升 政 府 財 務 效 能, 精 進 政 府 會 計 作 業 ( 一 ) 為 提 升 財 務 效 能, 本 總 處 持 續 健 全 財 務 相 關 規 制, 並 密 切 掌 握 及 適 時 提 報 年 度 預 算 執 行 情 形, 與 各 機 關 共 同 努 力 達 成 收 支 平 衡 目 標 ( 二 ) 依 據 預 算 法 會 計 法 及 決 算 法 相 關 規 定, 赴 行 政 院 農 業 委 員 會 及 所 屬 法 務 部 及 所 屬 醫 療 藥 品 基 金 經 濟 作 業 基 金 及 中 華 郵 政 股 份 有 限 公 司 等 13 家 機 關 ( 基 金 ) 辦 理 102 年 度 決 算 及 會 計 事 務 處 理 實 地 查 核, 依 據 實 地 查 核 結 果, 經 研 提 改 進 意 見, 包 括 醫 療 藥 品 基 金 固 定 資 產 建 設 改 良 擴 充 計 畫 執 行 率 偏 低, 衡 酌 業 務 實 需 與 計 畫 執 行 能 力, 覈 實 編 列 預 算 及 建 立 管 控 機 制 ; 法 務 部 矯 正 署 及 醫 療 藥 品 基 金 等 單 位, 保 管 款 或 存 入 保 證 金 等 科 目 帳 列 多 筆 已 屆 滿 保 固 期 限 或 已 完 成 履 約 之 款 項, 逾 5 年 仍 未 結 清, 亟 待 清 理 ; 以 及 中 華 郵 政 公 司 為 應 業 務 需 要 購 入 之 多 項 業 務 宣 導 品, 存 有 購 入 期 間 已 超 過 10 年 仍 未 使 用, 或 部 分 酒 品 已 逾 有 效 使 用 期 限 等 管 理 缺 失, 宜 先 確 立 各 業 務 單 位 實 際 需 求, 妥 適 建 立 採 購 及 控 管 機 制, 經 函 請 各 主 管 機 關 督 促 相 關 機 關 ( 基 金 ) 檢 討 改 進, 對 強 化 收 支 預 算 執 行 適 正 合 規 處 理 提 升 預 算 執 行 績 效 健 全 會 計 處 理 及 強 化 財 物 管 理 等, 有 所 助 益 ( 三 ) 為 賡 續 精 進 我 國 政 府 會 計 公 報 及 公 務 機 關 會 計 制 度 等 相 關 規 制, 與 國 際 最 新 趨 勢 接 軌, 經 積 極 搜 整 研 析 國 際 公 共 部 門 會 計 準 則 (IPSAS) 及 先 進 國 家 實 務 等, 並 邀 請 學 者 專 家 及 資 深 主 計 人 員 等 共 同 參 與 研 討, 修 正 草 案 內 容 經 提 報 本 總 處 政 府 會 計 共 同 規 範 審 議 會 完 成 公 報 修 正 草 案 三 讀 作 業 等, 並 提 經 主 計 會 議 審 議 通 過, 俾 利 我 國 政 府 會 計 早 日 達 成 國 際 化 等 目 標 28

29 七 充 實 政 府 統 計, 增 進 政 府 統 計 效 用 ( 一 ) 賡 續 精 進 我 國 國 民 幸 福 指 數, 國 際 指 標 依 OECD 美 好 生 活 指 數 連 動 修 訂, 在 地 指 標 呼 應 各 界 關 注 議 題 增 列 2 項, 另 參 酌 OECD 衡 量 主 觀 幸 福 感 指 導 手 冊, 與 中 研 院 合 作 進 行 國 民 幸 福 指 數 調 查 暨 主 觀 幸 福 感 研 究, 深 入 探 究 民 眾 主 觀 幸 福 感 及 其 影 響 因 素 統 計 結 果 於 103 年 8 月 29 日 對 外 公 布, 依 據 指 標 特 性 探 討 性 別 及 年 齡 別 福 祉 概 況, 並 編 製 國 民 幸 福 指 數 年 報, 另 依 預 算 法 規 定, 報 送 行 政 院, 供 擬 訂 下 年 度 施 政 方 針 參 考 ( 二 ) 完 成 100 年 基 期 服 務 業 價 格 指 數 改 編, 確 立 編 布 61 項 指 數, 其 中 14 項 屬 中 業 指 數, 43 項 屬 小 業,4 項 屬 細 業, 總 計 139 個 查 價 項 目, 並 攤 算 權 數 結 構, 整 理 各 基 期 查 價 項 目 新 舊 對 照, 完 成 指 數 銜 接 與 檢 核 校 對,103 年 11 月 28 日 完 成 新 基 期 資 料 蒐 集 審 核 與 彙 編, 資 料 自 103 年 第 1 季 指 數 起, 採 100 年 基 期 架 構 編 製, 提 供 編 製 國 民 所 得 統 計 與 產 業 關 聯 統 計 參 用 ( 三 ) 持 續 配 合 亞 洲 開 發 銀 行 2011 年 回 合 購 買 力 平 價 國 際 比 較 計 畫 (ICP), 並 出 席 4 月 吉 隆 坡 2011 年 回 合 亞 太 地 區 國 際 比 較 計 畫 (ICP) 第 3 次 統 計 主 管 會 議, 確 認 歷 時 4 年 的 2011 年 回 合 亞 太 地 區 執 行 結 果,103 年 7 月 擇 要 刊 登 國 情 統 計 通 報,9 月 撰 述 參 與 心 得 與 摘 要 結 果, 投 稿 主 計 月 刊, 俾 利 外 界 瞭 解 ICP 意 涵 ( 四 ) 依 國 民 所 得 統 計 修 正 機 制, 完 成 國 民 所 得 統 計 五 年 修 正, 並 配 合 聯 合 國 國 民 經 濟 會 計 制 度 (SNA) 規 範 辦 理 改 編 作 業 主 要 變 更 內 容 包 括 依 工 商 普 查 及 其 他 最 新 調 查 匡 計 100 年 GDP 及 各 項 分 類 規 模 以 連 鎖 法 取 代 定 基 法 衡 量 實 質 GDP 研 發 支 出 由 中 間 消 費 改 列 為 固 定 投 資 將 符 合 社 會 安 全 基 金 定 義 之 社 會 保 險 整 編 至 一 般 政 府 部 門 及 保 險 產 值 改 以 成 本 加 估 適 當 利 潤 衡 量 等, 並 回 溯 修 正 歷 史 資 料 修 正 結 果 於 103 年 11 月 20 日 召 開 國 民 所 得 專 案 審 查 會 審 查 通 過, 並 於 11 月 28 日 公 布 ( 五 ) 依 最 新 國 民 所 得 及 相 關 統 計 資 料 編 算, 完 成 100 年 產 業 關 聯 基 本 表 及 年 表, 並 上 載 本 總 處 網 站, 提 供 外 界 參 用 八 完 成 普 查 及 各 項 抽 樣 調 查 結 果, 增 廣 統 計 調 查 資 訊 應 用 效 能 ( 一 ) 完 成 104 年 農 林 漁 牧 業 普 查 方 案 報 院 核 定 及 辦 理 第 1 次 試 驗 調 查 : 完 成 普 查 方 案 報 院 核 定 及 分 行 作 業, 並 據 以 研 擬 實 施 計 畫 及 各 項 細 部 作 業 方 法, 供 為 普 查 規 劃 設 計 與 推 動 之 準 據 ; 辦 理 完 成 第 1 次 試 驗 調 查, 並 依 據 試 查 檢 討 結 果 修 訂 普 查 表 式 問 項 設 計 及 相 關 作 業 方 法, 俾 使 正 式 普 查 順 利 推 動 ( 二 ) 編 製 完 成 100 年 工 商 及 服 務 業 普 查 業 別 及 縣 市 別 報 告 : 繼 102 年 底 公 布 工 商 及 服 務 業 普 查 總 報 告 後, 為 進 一 步 陳 示 產 業 及 區 域 工 商 服 務 業 發 展 狀 況, 爰 依 各 大 行 業 及 縣 市 別 重 要 統 計 結 果 編 竣 報 告 書 計 31 卷, 除 更 完 整 揭 示 產 業 及 區 域 統 計 資 訊, 並 提 供 各 縣 市 政 府 施 政 決 策 廣 泛 應 用 ; 另 為 配 合 統 計 資 訊 視 覺 化 發 展 趨 勢 及 促 進 普 查 資 料 應 用 普 及 化, 爰 依 當 前 產 業 發 展 趨 勢 及 產 經 政 策 重 點 議 題, 製 作 完 成 40 則 互 動 式 統 計 圖 及 相 關 分 析 29

30 ( 三 ) 完 成 普 查 委 外 專 題 研 究 及 自 行 研 究 報 告 : 為 提 升 普 查 資 訊 應 用 效 能, 特 委 託 經 濟 與 統 計 領 域 學 者, 依 據 歷 次 工 商 及 服 務 業 普 查 資 料, 分 別 以 由 工 商 普 查 資 料 看 臺 灣 中 小 企 業 之 發 展 特 色 與 變 遷 趨 勢 無 形 投 資 創 新 與 成 長 及 國 際 會 計 準 則 (IFRSs) 對 工 商 及 服 務 業 普 查 之 影 響 與 因 應 等 主 題, 完 成 3 篇 委 託 研 究 報 告, 提 出 相 關 政 策 建 議, 對 105 年 工 商 及 服 務 業 普 查 問 項 精 進 與 資 料 蒐 集, 著 具 實 效 另 應 用 普 查 資 訊 撰 擬 全 球 化 對 國 內 勞 動 市 場 之 影 響 我 國 主 要 漁 業 縣 市 水 產 生 物 養 殖 及 專 區 發 展 概 況 農 業 普 查 小 地 區 統 計 結 果 - 以 黃 金 廊 道 專 區 為 例 主 力 農 家 經 營 概 況 主 力 農 家 經 營 效 益 之 研 析 及 由 普 查 資 料 探 討 我 國 老 年 人 口 居 住 概 況 等 主 題 式 專 題 研 究 分 析, 有 效 提 升 普 查 資 訊 應 用 深 度 與 廣 度 ( 四 ) 完 成 普 查 專 案 性 調 查 統 計 結 果, 增 進 普 查 資 訊 應 用 效 能 : 於 兩 次 農 林 漁 牧 業 普 查 與 工 商 及 服 務 業 普 查 中 間 年, 辦 理 主 力 農 家 經 營 概 況 調 查 及 攤 販 經 營 概 況 調 查, 供 農 政 單 位 制 定 培 育 專 業 農 民 擴 大 農 業 經 營 規 模 及 效 益 等 政 策 參 據, 及 呈 現 國 內 攤 販 經 營 情 況, 完 整 陳 示 工 商 業 發 展 全 貌, 並 供 為 編 算 國 民 所 得 施 政 決 策 與 研 究 經 濟 社 會 問 題 之 參 據 於 103 年 2 月 27 日 發 布 主 力 農 家 經 營 概 況 調 查 103 年 4 月 30 日 發 布 攤 販 經 營 概 況 調 查 統 計 結 果, 並 完 成 報 告 編 印 及 分 送 作 業 ( 五 ) 辦 理 工 商 及 服 務 業 母 體 資 料 庫 管 理 系 統 建 置 作 業 : 為 增 進 工 商 母 體 整 體 作 業 效 能, 提 升 資 料 品 質 及 加 強 安 全 管 理, 以 擴 大 母 體 資 料 應 用 範 疇, 爰 規 劃 建 置 工 商 及 服 務 業 母 體 資 料 庫 系 統, 提 供 更 便 捷 之 資 訊 擷 取 平 臺, 並 依 據 一 致 化 流 程 整 合 各 種 來 源 資 料 及 目 的 端 資 料 該 系 統 應 用 資 料 庫 特 性, 強 化 安 全 稽 核 管 理 及 維 持 資 料 一 致 性, 並 設 計 彈 性 應 用 功 能, 以 提 供 母 體 基 本 資 料 及 營 運 資 料 更 新 及 查 詢 代 碼 檔 維 護 地 址 檢 核 統 計 資 料 查 詢 及 抽 樣 作 業 等 多 方 面 加 值 應 用 服 務, 可 增 進 母 體 資 料 之 時 效 性 及 提 供 資 料 之 便 利 性 ( 六 ) 完 成 人 力 供 需 各 項 抽 樣 調 查 結 果 : 按 月 辦 理 人 力 資 源 調 查 及 受 僱 員 工 薪 資 調 查, 適 時 提 供 最 新 勞 動 市 場 供 需 資 料, 以 為 政 府 施 政 決 策 參 考 按 年 辦 理 人 力 運 用 調 查 受 僱 員 工 動 向 調 查 及 事 業 人 力 僱 用 狀 況 調 查, 蒐 集 勞 動 力 運 用 移 轉 及 就 業 失 業 狀 況 各 行 業 勞 動 移 轉 員 工 敘 薪 制 度 調 薪 幅 度 非 薪 資 報 酬 缺 工 狀 況 等 資 訊, 作 為 政 府 施 政 民 間 企 業 及 學 術 機 構 參 用 辦 理 103 年 中 高 齡 工 作 歷 程 調 查, 明 瞭 中 高 齡 者 面 臨 之 就 業 困 境 與 轉 折 照 顧 與 經 濟 負 擔, 以 及 年 滿 65 歲 後 之 經 濟 來 源 規 劃 等 相 關 資 訊, 供 為 規 劃 中 高 齡 勞 動 力 運 用 就 業 促 進 與 退 休 安 養 等 政 策 參 考 ( 七 ) 編 製 完 成 101 年 國 富 統 計 報 告 : 運 用 相 關 公 務 登 記 及 調 查 資 料 編 製 完 成 101 年 國 富 統 計 結 果, 提 供 104 年 度 中 央 政 府 總 預 算 案 編 製 參 考, 並 編 印 報 告 書 提 供 各 界 參 用, 另 蒐 集 美 日 南 韓 等 國 家 資 產 統 計 相 關 資 訊, 俾 臻 統 計 報 告 完 整 性 九 推 展 主 計 資 訊 應 用, 提 升 主 計 工 作 之 品 質 與 效 率 ( 一 ) 辦 理 歲 計 會 計 共 通 性 資 訊 系 統 之 規 劃 發 展 及 維 運 管 理 等 業 務, 協 助 中 央 政 府 各 公 務 機 關 及 特 種 基 金, 以 及 地 方 政 府 使 用 本 總 處 建 置 之 共 通 性 資 訊 系 統, 完 成 104 年 度 總 預 算 案 103 年 度 法 定 預 算 會 計 月 報 半 年 結 算 報 告 及 102 年 度 總 決 算 等 作 業 ; 推 動 主 計 資 訊 系 統 整 合 諮 詢 服 務, 有 效 提 升 主 計 工 作 之 品 質 與 效 率 30