C. 将自产消费品用于对外投资, 应将消费税记入营业外支出中 D. 企业委托加工应税消费品在收回后, 应将由受托方代收代缴的消费税计入相关成本 2 下列各项中, 增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有 ( ) A. 自制产成品用于职工福利 B. 自制产成品用于对外投资 C. 外购的生产用原材料

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有璋扈
5 years ago
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1 初级会计实务第三章一单选题 1 应交消费税的委托加工物资收回后直接用于销售的, 其所负担的消费税应当计入 ( ) A. 生产成本 B. 应交税费 C. 主营业务成本 D. 委托加工物资 2 甲公司为增值税一般纳税人, 委托外单位加工一批应交消费税的商品, 原值 500 万元, 以银行存款支付加工费 200 万元增值税税额为 34 万元消费税税额为 30 万元, 该加工商品收回后用于连续生产应税消费品则收回商品时记入应交税费科目的金额为 ( ) 万元 A.0 B.30 C.34 D.64 3 某增值税一般纳税人企业适用增值税税率为 17%, 因洪灾毁损原材料一批, 该批原材料的实际成本是元, 收回残料价值 200 元, 保险公司赔偿 2000 元该批毁损材料造成的损失净额是 ( ) 元 A.6100 B.7800 C.8200 D.9500 二多选题 1 下列关于消费税的表述, 不正确的有 ( ) A. 凡是缴纳增值税的业务均需缴纳消费税 B. 用于固定资产建设的消费品应将消费税计入相关资产成本中 1 / 12

2 C. 将自产消费品用于对外投资, 应将消费税记入营业外支出中 D. 企业委托加工应税消费品在收回后, 应将由受托方代收代缴的消费税计入相关成本 2 下列各项中, 增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有 ( ) A. 自制产成品用于职工福利 B. 自制产成品用于对外投资 C. 外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质 D. 外购的生产用原材料改用于自建办公楼 3 企业自产自用的应税矿产品应交的资源税, 应计入 ( ) A. 制造费用 B. 生产成本 C. 主营业务成本 D. 税金及附加三判断题 1 企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税, 借记管理费用科目, 贷记应交税费应交个人所得税科目 ( ) 四不定项选择题根据下面资料, 回答 1-4 题甲公司为一家彩电生产企业, 共有员工 600 名,2017 年 5 月, 公司发生以下业务 : (1) 公司以其生产的成本为元的某型号彩电作为福利发放给公司每名员工该型号彩电的售价为每台 2000 元, 甲公司适用的增值税税率为 17% 600 名员工中 500 名为直接参加生产的员工,100 名为总部管理人员 (2) 公司为总部部门经理级别以上职工每人提供一辆某品牌汽车免费使用该公司总部共有部门经理级别以上职工 15 名, 每辆该品牌汽车每月计 2 / 12

3 提折旧 1000 元 ; 该公司还为其 4 名高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用, 月租金为每套 7000 元 (3)2017 年 1 月 2 日, 公司决定将一条生产线停产进行改扩建, 以提高其生产能力, 工期预计超过 1 年 2017 年 5 月 30 目, 应付安装工人的薪酬为 435 万元, 应付安装技术人员住房租金 3 万元, 以上款项均已开出转账支票支付 ; 安装技术人员用车应计 1 下列各项中, 应通过应付职工薪酬科目核算的是 ( ) A. 企业为职工缴纳的社会保险费 B. 企业为职工计提的职工教育经费和工会经费 C. 企业为职工缴纳的住房公积金 D. 企业提供给职工的非货币性福利 2 根据资料(1), 下列各项中, 该企业会计处理正确的是 ( ) A. 管理费用增加 23.4 万元 B. 生产成本增加 117 万元 C. 主营业务收入增加 120 万元 D. 主营业务成本增加 60 万元 3 根据资料(2), 下列各项中, 该企业会计处理结果正确的是 ( ) A. 借 : 管理费用贷 : 银行存款 B. 借 : 管理费用贷 : 应付职工薪酬非货币性福利 C. 借 : 应付职工薪酬非货币性福利贷 : 银行存款 D. 借 : 应付职工薪酬非货币性福利贷 : 累计折旧根据资料(3), 下列各项中, 该企业会计处理结果正确的是 ( ) A. 在建工程增加万元 B. 通过应付职工薪酬工资核算的薪酬为 435 万元 C. 通过应付职工薪酬非货币性福利核算的薪酬为 6.5 万元 D. 累计折旧增加 3.5 万元 3 / 12

4 经济法基础第三章一单选题 1 根据票据法的规定, 下列选项中, 属于票据权利消灭的情形是 ( ) A. 持票人对前手的再追索权, 自清偿日或者被提起诉讼之日起 1 个月未行使 B. 持票人对前手的首次追索权, 在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月未行使 C. 持票人对支票出票人的权利, 自出票日起 3 个月未行使 D. 持票人对本票出票人的权利, 自票据出票日起 3 年未行使 2 甲公司从异地乙公司购进彩电一批, 于 2013 年 4 月 20 日开出了 10 万元的见票后 3 个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款, 乙公司于 4 月 28 日提示承兑, 则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是 ( ) A.2013 年 5 月 20 日 B.2013 年 6 月 20 日 C.2013 年 7 月 30 日 D.2013 年 8 月 7 日 3 甲公司于 2014 年 12 月 28 日, 签发一张 3 个月后到期的商业汇票给乙公司, 则乙公司应于 ( ) 前向承兑人提示承兑 A.2015 年 1 月 28 日 B.2015 年 2 月 28 日 C.2015 年 3 月 28 日 D.2015 年 4 月 7 日二多选题 1 甲将一张 100 万元的汇票背书转让给乙, 并注明乙不得对甲行使追索权下列有关该背书效力的表述中正确的有( ) A. 背书转让无效 4 / 12

5 B. 背书转让有效 C. 乙可以对甲行使追索权 D. 乙不得对甲行使追索权 2 根据票据法律制度的规定, 关于票据保证的下列表述中, 正确的有 ( ) A. 票据上未记载保证日期的, 被保证人的背书日期为保证日期 B. 保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据, 承兑人为被保证人 C. 保证人为两人以上的, 保证人之间承担连带责任 D. 保证人清偿票据债务后, 可以对被保证人及其前手行使追索权 3 根据票据法律制度的规定, 被追索人在向持票人支付有关金额及费用后, 可以向其他汇票债务人行使再追索权下列各项中, 属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有 ( ) A. 被追索人已清偿的全部金额 B. 被追索人发出追索通知书的费用 C. 已清偿的全部金额自清偿日起至再追索清偿日止, 按照中国人民银行规定的利率计算的利息 D. 持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失三判断题 1 甲将一张汇票背书转让给乙, 并注明仅用于支付定金, 乙可以将该汇票用于其他用途 ( ) 2 保证人清偿票据债务后, 不得行使持票人对被保证人及其前手的追索权 ( ) 四不定项选择题根据下面资料, 回答 1-4 题 5 / 12

6 2017 年 3 月 11 日, 甲公司签发一张商业汇票, 收款人为乙公司, 到期日为 2017 年 9 月 11 日, 甲公司的开户银行 P 银行为该汇票承兑 2017 年 6 月 30 日, 乙公司从丙公司采购一批货物, 将该汇票背书转让给丙公司, 丙公司 9 月 30 日持该汇票到其开户银行 Q 银行办理委托收款, Q 银行为丙公司办理了委托收款手续,P 银行收到委托收款凭证后, 拒绝付款要求 : 根据上述资料, 分析回答下列问题 1 丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是( ) A. 自该汇票转让给丙公司之日起 10 日内 B. 自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内 C. 自该汇票到期日起 10 日 D. 自该汇票到期日起 1 个月 2 该汇票的付款人是( ) A. 甲公司 B.P 银行 C. 乙公司 D.Q 银行 3 在不考虑委托收款背书的情况下, 关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中, 正确的有 ( ) A. 背书人是乙公司 B. 被背书人是丙公司 C. 承兑人是 Q 银行 D. 保证人是 P 银行 4 关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中, 正确的有 ( ) A.Q 银行不应受理 B.Q 银行应当受理 C.P 银行不再承担付款责任 D.P 银行仍应承担付款责任 6 / 12

7 答案一初级会计实务单选题 1 参考解析:D 本题考核委托加工消费税的账务处理委托加工物资收回后直接用于销售的, 其所负担的消费税应计入委托加工物资成本 ; 如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的, 应将所负担的消费税先记入应交税费应交消费税科目的借方, 按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税 2 参考解析:D 本题考核应交税费的计算收回后用于连续生产应税消费品的消费税应记入应交税费的借方, 增值税作为可以抵扣的进项税额, 计入应交税费中因此应交税费科目的金额 =34+30=64( 万元 ) 3 参考解析:B 本题考核非正常损失下增值税的账务处理因自然灾害造成的材料毁损, 购人材料发生的增值税进项税额无需转出该批毁损的材料造成的损失净额 = =7800( 元 ) 二初级会计实务多选题 1 参考解析:ACD 本题考核消费税的概述选项 A, 消费税是针对特定的消费品征税的, 不是征收增值税即征收消费税 ; 选项 C, 将自产消费品用于对外投资, 应将消费税记入税金及附加科目 ; 选项 D, 收回后直接销售的, 应该计入相关资产的成本 ; 收回后继续加工应税消费品的应该记入应交税费一应交消费税的借方 2 参考解析 :ABD 7 / 12

8 本题考核增值税进项税额转出选项 C, 外购原材料由于管理不善造成的霉烂变质, 进项税额不能再抵扣, 需要做进项税额转出 3 参考解析 :AB 本题考核资源税的账务处理企业自销产品应交的资源税记入税金及附加科目, 自产自用的记入生产成本或制造费用科目三初级会计实务判断题参考解析 : 本题考核代扣代缴个人所得税的账务处理企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税, 借记应付职工薪酬科目, 贷记应交税费应交个人所得税科目四初级会计实务不定项选择题 1 参考解析 :ABCD 应付职工薪酬包括企业为职工缴纳的社会保险费, 计提的职工教育经费和工会经费, 为职工缴纳的住房公积金, 企业提供给职工的非货币性福利等 2 参考解析:ABCD 管理费用 = =23. 4( 万元 ) 生产成本 = =117( 万元 ) 主营业务收入 = =120( 万元 ), 主营业务成本 = =60( 万元 ) 会计分录为 : 借 : 生产成本管理费用贷 : 应付职工薪酬借 : 应付职工薪酬贷 : 主营业务收入 / 12

9 应交税费应交增值税 ( 销项税额 ) 借 : 主营业务成本贷 : 库存商品参考解析 :BCD 企业为职工每人提供一辆某品牌汽车免费使用, 为高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用, 均属于应付职工薪酬非货币性福利 4 参考解析 :ABCD 应付安装技术人员住房租金 3 万元和安装技术人员用车应计折旧均属于应付职工薪酬非货币性福利会计分录为 : 借 : 在建工程贷 : 应付职工薪酬工资非货币性福利借 : 应付职工薪酬工资非货币性福利贷 : 银行存款累计折旧答案一经济法基础单选题 1 参考解析 :D 本题考核票据权利时效本票持票人的票据权利自出票日起 2 年内不行使而消灭 9 / 12

10 2 参考解析:D 本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间根据规定, 见票后定期付款的商业汇票, 自到期日起 10 天内向承兑人提示付款该汇票于 4 月 28 日提示承兑, 相当于见票,3 个月后付款, 即到期日为 2013 年 7 月 28 日, 那么提示付款的最后期限为 2013 年 8 月 7 日 3 参考解析 :C 本题考核商业汇票的提示承兑期限出票后定期付款的汇票, 持票人应在到期日前提示承兑二经济法基础多选题 1 参考解析 : BC 本题考核背书附条件的规定根据规定, 背书不得附条件, 否则所附条件不具有汇票上的效力, 但该背书转让有效 2 参考解析 : BCD 本题考核票据的保证根据规定, 保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的, 出票日期为保证日期 3 参考解析 :ABC 本题考核票据追索权被追索人依照规定清偿后, 可以向其他票据债务人行使再追索权, 请求其他票据债务人支付下列金额和费用 :(1) 已清偿的全部金额 ;(2) 前项金额自清偿日起至再追索清偿日止, 按照中国人民银行规定的利率计算的利息 ;(3) 发出通知书的费用行使再追索权的被迫索人获得清偿时, 应当交出汇票和有关拒绝证明, 并出具所收到利息和费用的收据三经济法基础判断题 1 参考解析 : 本题考核背书附条件的规定背书不得附条件, 否则所附条件不具有汇票上的效力, 但该背书转让有效 2 参考解析 : 10 / 12

11 本题考核票据中保证人的权利保证人清偿票据债务后, 可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权四经济法基础不定项选择题 1 参考解析 :C 根据规定, 商业汇票的提示付款期限, 自汇票到期日起 10 日人 2 参考解析 : B 根据规定, 付款人承兑汇票后, 应当承担到期付款的责任, 即成为付款 3 参考解析: AB 收款人乙公司将票据背书给丙公司, 则乙公司是背书人, 丙公司是被背书人 ;Q 银行是接受委托收款背书的人, 不是承兑人 ;P 银行是承兑人, 不是保证人 4 参考解析:AD 根据规定, 持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款持票人超过提示付款期限提示付款的, 持票人开户银行不予受理所以选项 A 正确, 选项 B 错误持票人未按照规定期限提示付款的, 在作出说明后, 承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任所以选项 D 正确, 选项 C 错误 11 / 12

12 海南省会计学会微信公众号二维码扫一扫, 加关注了解更多 12 / 12

2 A

2 A 1 2 A 3 AB 8 11 12 13 14 15 16 4 5 6 21 200 (l)20 (2)15 (3)10 7 8 9 10 11 11 12 14 15 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 17 18 203500 1500 500 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42