关于智利利和中国最新 行行业发展趋势的商业机会 2017 BDO 智利利 中国业务部 2

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1 商务指南 BDO 智利利 - 中国业务部 2017 BDO 智利利 中国业务部 1

2 关于智利利和中国最新 行行业发展趋势的商业机会 2017 BDO 智利利 中国业务部 2

3 引 言 中国正在持续快速发展 - 通过不不断发展的国内市场 制造能 力力和采购机会 而继续吸引世界各地的企业来此创造 一个复合商业环境 中国不不断增 长的中产阶级为新的增 长提供了了前所未有的机会 智利利和拉丁美洲因其丰富的 自然资源和兼并收购活动, 成为理理想的商业环境 - 最近, 该地区的投资活动 大幅增加, 也成为 金金融服务和酒店 行行业极有吸引 力力的投资 目的地 一带 一路路 政策趋势的提出, 可以带动中国在智利利和南美洲的有效境外投资 - 这 一投资 方向已升级为国家战略略, 使整个每周地区成为新 一轮改 革开放的新 目标 2017 BDO 智利利 中国业务部 3

4 一带 一路路 根据商务部数据统计, 中国 目前的在 48 个国家直接投资总额为 7.05 亿美元, 占国家总投资额的 15.3%, 同 比增 长 22%, 形成了了短时间内 大幅增 长的局 面 ( 自 2013 年年提出了了这 一举措以来 ) 然 而, 一带 一路路国家的连通性与中国和南美的关系如何? 在 2016 年年 至 2017 年年期间, 中国在美洲地区投资增 长趋势强劲, 其增 长主要也来 自于 一带 一路路 的同 行行业中, 这也印证了了中国未来发展的基础和智利利商业投资之间的相互关系, 这既是 2016 年年发布的五年年计划中的经济增 长 一部分, 同时也是中国的国家战略略的 一部分 要点 u 国家战略略 一带 一路路 & 走出去企业 u 2016 年年 3 月发布的 十三五 计划 以每年年 6.5% 的速度保持经济增 长 u 继续经济改 革 股市 中国 人 民币货币国际化 税收制度 : 全国增值税改 革 国家经济和 工业的重组 : 能源, 技术,IT, 服务, 医疗保健 u 通过并购和直接投资智利利来扩 大对外投资 科技, 媒体, 通信, 房地产, 制造业, 自然资源和 食品 肉类 行行业 习近平主席谈到, 中国希望在未来 几年年内将海海外投资从 目前每年年 1 万亿美元增 长到每年年 5 万亿美元 国有企业 上市公司和 民营企业 2017 BDO 智利利 中国业务部 4

5 BDO 智利利 - 中国业务部 u BDO 在国际业务以及在智利利和中国跨国业务经验的品牌认可 u 了了解中国会计准则 美国会计准则 国际财务报告准则等会计框架和国际税收以及 风险管理理 u 审计服务的整体独 立性 u 商业和 文化差异 u 需要综合的跨境业务发展结构, 例例如每个业务线都侧重于 自有的举措 u 信任 沟通和国际项 目管理理和 支持资源 账单费率 工作习惯 挑战 目标 为中国公司提供更更便便捷的客户服务, 帮助中国客户的 子公司成为 BDO 智利利的客户 推动 BDO 智利利和 BDO 中国为客户的全球业务提供 方案 允许 BDO 中国和 BDO 智利利公司参与到并购服务 会计 税务, 审计和咨询等服务中 通过整合业务线 ( 审计 税务, 咨询 ), 团队合作, 最佳实践和知识共享和借调来加强联合营销和商业发展 通过主动 及时地响应并提供服务以解决管理理问题, 提 高 BDO 智利利和 BDO 中国的客户服务体验以及管理理 风险 语 言 文化差异 我们看到很多公司在南美国家尤其是在智利利寻求项 目 这是中国企业的实际需求趋势. Mauricio Benítez 董事 BDO 智利利 - 中国业务部 2017 BDO 智利利 中国业务部 5

6 BDO 智利利 在智利利投资 A. 在智利利成 立公司 首先要求起草公司在智利利的授权书 其次, 起草新公司的公司契据及其总结 新公司在 商业公报 中的注册和官 方公报的相应出版物 然后取得市政府的授权 再向智利利税务局 ( 智利利的国内税收服务或 SII) 提交申请, 获得税务身份证号码 (RUT), 并向 SII 发出宣誓书, 开展业务 最后, 在智利利任命 一名法定代表 人和 一个注册席位 B. 法定代表 人 提供代理理 人代表当地实体作为法定代表 人 我们代表的活动将根据 母公司或相应个 人以前的书 面指示进 行行 代理理公司监事会注册代理理 人 在需要作为代理理 人的情况下向智利利监管机构提供信息和出席会议 这应该按照智利利 立法和公司的指示进 行行 C. 智利利法定地址 最终, 在智利利经营的中国实体将需要使 用我们的办事处的法定地址服务 BDO 将作为公司的 子公司的法定商业邮寄地址 在这 方 面, 根据智利利 立法, 我们提供邮政管理理服务, 保持和维护公司的法定记录, 掌握和维护法定登记册和书籍, 以及最后存放宪法 文件 2017 BDO 智利利 中国业务部 6

7 BDO 智利利 A. 一般信息 主要法律律法规 主要公司类型 会计原则 货币 外汇管制 官 方 网站 B. 直接税 : 公司 1. 常驻公司居 民纳税 人 税基 2017 年年智利利税务要点 所得税法 ( 法律律所得税,LIR) 增值税法 ( 法律律上的销售税和服务税 ) 税法 ( 税务代码 ) 房地产税法 ( 土地税法 ) 印花税法 股份公司 (SA) 简化股份公司 (SpA) 有限责任公司 ( 有限责任公司,SRL) 国际财务报告准则 智利利 比索 (CLP) 税务管理理 财务部 国会图书馆 财政部 web/index.jsp 如果 一家公司在智利利注册成 立, 则该公司是智利利居 民纳税 人 全球 公司税率 25% 或 25.5% 替代性最低税 资本收益征税 亏损结转 亏损拨回 单边避免双重征税条款 2. 非居 民公司公司税税率 出售公司股份的资本收益 是, 部分营业收 入上市股份豁免 ( 在 一定条件下 ) 是, 无期限 是, 普通的税收抵免 方式 ( 有限制 ) 和扣除 方式 35%( 已 支付营业所得税 )25% 或 25.5% 为 非常驻公司 是, 营业收 入的 一部分 ( 也需缴纳 非居 民所得税, 但营业所得税是可信的 ) 上市股份豁免 ( 在 一定条件下 ) 2017 BDO 智利利 中国业务部 7

8 BDO 智利利 2017 年年智利利税务要点续 出售不不动产的资本收益 如果不不动产构成商业资产的 一部分, 则为部分营业收 入则, 不不征税 预提所得税税率分公司利利润是, 35% ( 营业所得税是可信的 ) 3. 特定问题抵免 股息 35% ( 营业所得税是可信的 ) 利利息 35%; 4%; 0% ( 智利利的银 行行向外国的银 行行 支付的利利息 )) 特许权使 用费 30%, 20%, 15%, 0% 费 用 ( 技术 ) 15% (20% 在 一定条件下 ) 费 用 ( 管理理 ) 15% (20% 在 一定条件下 ) 入库红利利 : 出境股息 : 集团合并处理理 税收优惠 反避税转让定价 立法 资本弱化 立法 受控外国公司 立法 一般反避税规则 (GAAR) 其他反避税 立法 C. 直接税 : 个 人 1. 居 民纳税 人所在地 应纳税所得额 所得税率 替代性最低税 外商投资法外国机构投资者商业平台制度投资基 金金资本收益征收的若 干豁免债券收 入特别制度研发信贷区域奖励 是 是 是 是 避税 立法 在 一个 日历年年或连续两个历年年中, 个 人在智利利住满超过 6 个 月的为居 民纳税 人 在智利利居住的个 人 ( 意图永久留留在智利利的个 人 ) 也将作为居 民纳税 人征税 全球 累进所得税最 高税率 35%( 超过 120 个年年度税单 ) 资本收益是, 部分营业收 入 ( 已 支付营业所得税 ) 特殊最终税收或豁免 ( 在 一定条件下 ) 2017 BDO 智利利 中国业务部 8

9 BDO 智利利 2017 年年智利利税务要点续 单 方 面双重征税救济 是, 普通税收抵免 方式 ( 有限制 ) 和扣除 方式 社会保障缴款养 老老基 金金管理理服务的养 老老 金金和佣 金金费 用的 10% 7% 用于卫 生服务 2. 非居 民纳税 人 所得税率 35% ( 营业所得税是可信的 ) 出售公司股份的资本收益 出售不不动产的资本收益 预扣税率就业收 入 35%, 20%, 15% 35% ( 营业所得税是可信的 ) 在 一定条件下的免税 35% ( 营业所得税是可信的 ) 在 一定条件下的免税 股息 35% ( 营业所得税是可信的 ) 利利息 35%, 4% 特许权使 用费 30%, 20%, 15% 费 用 ( 技术 ) 15% (20% 在 一定条件下 ) 费 用 ( 董事 ) 15% (20% 在 一定条件下 ) D. 间接税 : 增值税 (VAT)/ 商品和服务税 (GST) 应纳税事宜 VAT/GST ( 标准 ) 19% VAT/GST ( 降低 ) VAT/GST ( 增 长 ) 注册 / 注销户限 VAT 组 E. 其他税 继承和赠与税 净财富税 ( 个 人 ) 净财富税 ( 企业 ) 房地产税 资本税 转让税 印花税消费税其他主要税种 供货, 供货服务, 进 口 是, 但年年营业执照费为资本的百分 比 是, 但年年营业执照费为资本的百分 比 是是矿业收 入特别税 2017 BDO 智利利 中国业务部 9

10 行行业 2017 BDO 智利利 中国业务部 10

11 能源 能源 行行业的重点是可再 生能源转型, 主要是拉丁美洲, 其发展在新兴经济体的实际繁荣中 另 一 方 面, 美国 风能和太阳能公司可能会遭受并损失 一些现有的联邦补贴和税收优惠 BDO 评述 由于技术成熟和市场 生产, 太阳能电池板的成本下降了了 70% 在我们最新的研究中, 我们看到 : 因为其 生产能 力力 技术和新能源 方 面的专业知识, 中国企业在过去 几年年中正在寻找 愿意投资, 并已经在美洲国家市场上进 行行活动 如图所示,2017 年年这是中国开往外国和发展的领域 40% 美国的前景 30% 10% 20% SOLAR HIDRO OTHERS WIND *** 一些公司如下 : 金金 风科技股份有限公司 国家电 力力投资集团公司 中国能源建设股份有限公司 中国核 工业建设集团公司 2017 BDO 智利利 中国业务部 11

12 基础设施和房地产 2017 年年的基础设施 行行业受到能源, 交通和技术的关注 这三者的结合是美洲国家在创造新基础设施以及现有发展 方 面的 目标 消费者 行行为是这个 行行业遵循的主要问题, 因为它产 生新的必需品 此外, 现今这些消费者的倾向也涉及到社会关怀, 环境影响以及基础设施的全球化, 就像我们在 一带 一路路 倡议中看到的那样 BDO 评述 关于 阿 瓜内格拉隧道 项 目, 是建设两条隧道的未来道路路项 目, 将在阿根廷圣胡安省和智利利安哥拉 山脉的阿 瓜内格拉边境过境处 这是考虑到它是 一个双边国家项 目 ( 智利利 - 阿根廷 ), 将 大 西洋与太平洋连接起来 在智利利, 还有 几个房地产项 目是针对有兴趣投资全国各地的中国投资者 *** 一些公司如下 : 中国中铁股份有限公司 中国路路桥 工程有限责任公司 中国港湾建设 ( 集团 ) 总公司 2017 BDO 智利利 中国业务部 12

13 银 行行和 金金融 主要在拉美国家中, 银 行行业正在越来越多的通过融资和项 目合作共同发展, 且集中在开采和基础设施领域 另外, 随着中国 金金融业的发展, 更更 广泛的贷款机构正在向拉丁美洲和加勒勒 比地区发放资 金金 BDO 评述 2016 年年, 中国开发银 行行和中国进出 口银 行行在拉美和加勒勒 比国家发 行行了了 大约 21 亿美元的贷款 在拉丁美洲, 今年年是中国国家财政的第三 高 巴 西, 厄 瓜多尔和委内瑞拉占该地区贷款总额的 92% 仅向巴 西发放约 152 亿美元 玻利利维亚中国外交部 长王毅在 2016 年年 10 月访华期间承诺提供 48 亿美元给 大部分基础设施项 目 在智利利, 中国建设银 行行 自 2016 年年开始运营 Bolivia ($4.8) Brasil ($15.2) LATAM ($21) Bolivia ($4.8) Brasil ($15.2) LATAM ($21) *** 一些公司如下 : 中国建设银 行行 中国银 行行 中国开发银 行行 中国进出 口银 行行 2017 BDO 智利利 中国业务部 13

14 金金融科技和区块链 金金融技术产业和区块链平台的使 用是由 几家中国公司的 金金融体系主要在电 子商务和贸易易领域的考虑, 能够给予其他公司和客户更更 大的安全性和针对中 小企业更更好的融资机会 因此, 今年年中国互联 网 金金融公司为了了快速增 长和扩 大国内市场, 他们很倾向于投资海海外市场 由于全球 金金融科技融资趋势, 中国企业正 面临全球快速增 长 BDO 评述 越来越多的区块链使 用主要有两个原因, 在世界各地的公司中使 用的 比特币和智能合约 在智利利, 几个实体有兴趣与来 自中国的 金金融科技公司合作, 利利 用该技术 *** 一些公司如下 : 比特币中国 昆腾 支付宝 2017 BDO 智利利 中国业务部 14

15 矿业 与全球采矿业下滑相反, 在优越的地质条件下, 拉丁美洲和加勒勒 比地区矿业以低成本和优良的开采条件优势, 持续成为全球最有吸引 力力的矿业投资 目的地 BDO 评述 随着价格 大幅波动,2016 年年 行行业持续 面临 一些艰难的时刻 15 预计今年年将恢复以及 目前的价格 水平将巩固, 有助于 2018 年年的 行行业活动 大 10 幅回升 中国在该 行行业主要投资于智 5 利利 ($13.5 billions) 2017 ($24.8 billions) 来源 : Chinaminingtj.org 1,397 中国公司的资产投资于国外采矿业, 这使得中国采矿业出 口 2016 年年上涨了了 83% *** 一些公司如下 : 中国五矿集团公司 力力量量矿业能源有限公司 2017 BDO 智利利 中国业务部 15

16 锂业和汽 车 目前全球对锂的需求旺盛, 主要是因为 目前的储能, 便便携式电 子装置的充电电池, 电动汽 车等产品 锂电的价格预计在未来两年年将会强劲上涨, 电动汽 车的 广泛应 用倾向于改变游戏规则 ( 如下图 ) 电动汽 车制造商特斯拉在内华达州开始建造庞 大的锂离 子电池 车间, 在 12 个 月 至 2016 年年中期的锂价格上涨了了三倍 随着世界重新关注利利 用可再 生能源和能源储存, 这些矿物的市场有望扩 大 BDO 评述 智利利的矿业特许经法院裁决获得批准, 不不得有 行行政或政治权 力力的 干预 必须在向特许经营地区管辖的普通下级法院追究 非诉讼司法程序 智利利的采矿财产制度主要由以下法律律法规规定 : 共和国宪法第 19 条第 24 款第 6 至 10 条 ( 采矿特许权的财产权受宪法保护 ); 宪法组织法第 18,097 号矿业特许权 (1982 年年 1 月 21 日 ); 采矿守则 (1983 年年 10 月 14 日第 18,248 号法律律 ); 和 矿业法 (1987 年年 2 月 27 日 ) 在智利利, 目前正在讨论该国将如何管理理未来的锂电政策 *** 一些公司如下 : 宁波杉杉股份有限公司 天 齐锂业 江 西赣锋锂业股份有限公司 2017 BDO 智利利 中国业务部 16

17 农业企业 由于中国中产阶级对 ( 鱼 肉 水果 ) 的需求, 以及智利利与中国在农业企业之间的关系, 中国消费的变化和趋势将为农业部 门创造新机遇 由于智利利和南美洲都实施新产业政策, 以改善和多样化其产业结构, 为中国的消费者提供 高质量量的农产品 BDO 评述 随着中远公司新动向告诉我们, 业务的发展, 我们可以看到葡萄酒 行行业的巨 大增 长, 无论是中国产品还是新建葡萄园 在智利利, 我们意识到张裕从 Bethia 集团收购了了 Indómita,Santa Alicia 和 Dos Andes 酿酒 厂的股份 在今年年的海海鲜 行行业, 我们有关于 SUNKFA 集团的消息, 以及与 LATAM 国家的活动 *** 一些公司如下 : 佳沃鑫荣懋农产品股份有限公司 中国远洋运输 ( 集团 ) 总公司 烟台张裕葡萄酿酒股份有限公司 2017 BDO 智利利 中国业务部 17

18 BDO 中国 公司的结构包括七个管理理委员会 有审计 税务 法律律 咨询 信息技术 培训 资产评估 会计政策研究中 心等部 门 USD$333.9m 合并收 入合计 亿美元 (2013 年年 ) 个办事处 10,000 10,000 名合伙 人和员 工 3 BDO 中国是全国第三 大会计师事务所 为客户创造价值 与世界其他国家 无缝链接的 支持 确保客户获得最佳结果 2017 BDO 智利利 中国业务部 18

19 MAURICIO BENÍTEZ 董事 BDO 智利利 - 中国业务部 mbenitez@bdo.cl 李李潇潇 (ALICIA) 国际顾问 BDO 智利利 - 中国业务部 ali@bdo.cl 2017 BDO 智利利 中国业务部 19

20 本出版物经过精 心准备, 它包含了了 一般条款, 且应被视为 广泛的指导 该刊物不不依赖于具体情况, 您不不应在没有具体专业意 见的情况下对本 文所述的信息采取 行行动或不不采取 行行动 请联系相应的 BDO 专业 人 士, 根据您的具体情况讨论相关问题 因任何 人依赖本出版物中的信息或任何其他任何 行行为 而采取或未采取的任何 行行动或决定所引起的任何损失, BDO 网络或 BDO 会员公司或其合作伙伴, 员 工或代理理商均不不接受或承担任何责任或义务 BDO 智利利 中国业务部 20

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