匯 入 匯 款 之 分 類 及 說 明 : 大 項 分 類 編 號 項 目 說 明 一 服 務 分 為 運 輸 保 險 旅 行 及 其 他 四 大 項 ( 一 ) 運 輸 海 陸 空 之 客 貨 運 輸, 分 為 下 列 各 項 : 111 海 運 貨 運 海 上 貨 物 運 輸 之 112 海 運 客 運 海 上 旅 客 運 輸 之 115 航 空 貨 運 航 空 貨 物 運 輸 之 116 航 空 客 運 航 空 旅 客 運 輸 之 118 運 輸 工 具 修 理 費 修 理 船 舶 飛 機 等 運 輸 工 具 的 119 其 他 運 輸 上 述 各 項 以 外 之 運 輸, 如 陸 路 運 輸 貨 物 裝 卸 倉 儲 港 口 機 場 費 用 客 貨 運 有 關 的 佣 金 及 代 理 費 等 收 入, 請 詳 述 性 質 ( 二 ) 保 險 各 種 保 險 之 保 費 再 保 險 費 及 保 險 理 賠, 分 為 下 列 各 項 : 121 貨 運 保 險 保 險 業 承 保 國 外 貨 物 運 輸 之 保 費 及 再 保 費 122 貨 運 保 險 理 賠 123 其 他 保 險 理 賠 因 貨 物 運 輸 保 險 所 發 生 之 理 賠 因 貨 物 運 輸 保 險 以 外 所 發 生 之 理 賠, 如 人 壽 保 險 理 賠 還 本 分 紅 投 資 型 保 險 給 付 等 129 其 他 保 險 保 險 業 承 保 國 外 貨 運 保 險 以 外 的 保 費 及 再 保 費 ( 三 ) 旅 行 非 居 住 民 來 台 旅 行 或 短 期 居 留 ( 未 滿 一 年 ) 之 支 出, 分 為 下 列 各 項 : 131 商 務 非 居 住 民 來 台 洽 辦 商 務 之 旅 費 支 出 132 觀 光 非 居 住 民 來 台 觀 光 消 費 支 出 134 留 學 外 籍 人 士 在 台 就 學 ( 居 留 國 內 可 一 年 以 上 ) 之 學 費 及 生 活 費 135 信 用 卡 非 居 住 民 在 台 旅 行 之 信 用 卡 金 融 卡 消 費 支 出 136 收 兌 處 外 幣 收 經 核 准 設 置 之 外 幣 收 兌 處 所 收 兌 之 外 幣 入 139 其 他 旅 行 上 述 各 項 以 外 之 非 居 住 民 旅 行 支 出, 如 探 親 講 學 就 醫 ( 居 留 國 內 可 一 年 以 上 ) 競 賽 等, 請 詳 述 性 質 2-1
( 四 ) 運 保 費 及 旅 行 以 外 之 其 他 服 務 分 為 下 列 各 項 : 191 文 化 圖 書 館 博 物 館 及 其 他 文 化 體 育 與 娛 樂 有 關 的 活 動 或 演 出 的, 包 括 函 授 課 程 192 貿 易 佣 金 及 代 理 費 提 供 與 貿 易 有 關 的 服 務 所 收 取 的 佣 金 及 代 理 費 193 國 外 營 建 承 包 國 外 工 程 之 技 術 服 務 費 設 計 費 或 工 程 費 194 金 融 服 務 提 供 國 外 各 種 金 融 業 務 如 外 匯 交 易 證 券 交 易 金 融 衍 生 商 品 交 易 資 產 管 理 代 客 金 融 操 作 與 證 券 保 管 等 服 務 所 產 生 的 手 續 費 及 佣 金 195 無 形 資 產 使 用 權 196 外 國 民 間 機 構 在 台 辦 公 費 用 197 三 角 貿 易 匯 入 款 19A 19B 19C 19D 郵 務 與 電 信 收 入 電 腦 與 資 訊 收 入 提 供 國 外 專 利 權 商 標 經 銷 權 版 權 或 生 產 技 術 等 使 用 之 外 國 在 台 非 營 利 組 織 或 無 營 運 之 分 支 機 構 辦 事 處 或 聯 絡 處 的 辦 公 費 用, 包 括 派 駐 人 員 薪 資 但 不 含 本 地 雇 員 薪 資 貨 物 非 由 我 國 通 關 出 口 而 由 他 國 出 貨, 但 貨 款 係 由 我 國 收 取 者 提 供 國 外 郵 務 與 電 信 服 務 本 項 涵 蓋 電 腦 與 新 聞 相 關 之 服 務, 包 括 一 提 供 國 外 電 腦 軟 硬 體 的 開 發 設 計 諮 詢 管 理 安 裝 資 料 處 理 及 電 腦 相 關 設 備 維 修 的 二 國 外 訂 閱 我 國 報 紙 期 刊 及 書 籍 ( 未 經 出 口 報 關 ) 的 三 提 供 國 外 新 聞 代 理 照 片 和 報 導 的 營 業 租 賃 提 供 營 運 器 具 租 給 國 外 所 收 取 的 租 金 ( 如 運 輸 設 備 租 金 ), 惟 資 本 租 賃 除 外 專 業 技 術 事 務 提 供 國 外 有 關 法 律 會 計 管 理 顧 問 公 關 廣 告 市 場 調 查 民 意 測 驗 商 業 展 覽 公 證 檢 驗 等 服 務, 包 括 董 監 事 酬 勞 19E 視 聽 電 影 錄 影 帶 廣 播 電 視 與 音 樂 等 的 演 員 製 作 人 ( 公 司 ) 自 國 外 收 取 的 報 酬 租 金 或 發 行 的 權 利 金 等 19F 19G 外 國 政 府 機 構 在 台 辦 公 費 用 軍 政 機 關 其 他 服 務 外 國 駐 華 使 領 館 或 其 他 政 府 機 構 在 台 之 辦 公 費 用 ( 包 括 派 駐 人 員 薪 資 但 不 含 本 地 雇 員 薪 資 ) 上 述 各 項 以 外 之 我 軍 政 機 關 服 務, 包 括 我 駐 外 單 位 的 領 事 簽 證 費 規 費 2-2
199 其 他 服 務 上 述 各 項 以 外 的 非 軍 政 機 關 服 務, 如 翻 譯 費 加 工 費 ( 加 工 後 不 再 出 口 者 ), 請 詳 述 性 質 如 屬 設 計 費 稿 費 維 修 費 等, 請 依 主 體 項 目 歸 入 前 述 各 項 ( 如 建 築 設 計 稿 費 歸 入 國 外 營 建, 電 腦 維 修 費 歸 入 電 腦 與 資 訊 ), 若 無 相 關 主 體 項 目 ( 如 服 裝 設 計 費 ) 則 歸 入 本 項 二 本 國 資 金 流 回 分 為 下 列 各 項 : 210 收 回 股 本 投 資 居 住 民 收 回 原 直 接 投 資 國 外 產 業 之 股 本 本 金, 包 括 股 本 轉 讓 及 分 公 司 營 運 資 金 220 收 回 貸 款 投 資 居 住 民 收 回 其 對 國 外 投 資 事 業 之 貸 款 本 金 250 收 回 國 外 存 款 居 住 民 收 回 原 由 國 內 匯 出 存 放 於 國 外 銀 行 之 存 款 262 收 回 投 資 國 外 居 住 民 收 回 投 資 國 外 股 份 股 票 權 證 存 託 憑 證 共 股 權 證 券 同 基 金 及 投 資 信 託 之 本 金 263 收 回 投 資 國 外 長 期 債 券 264 收 回 投 資 國 外 短 期 票 券 265 收 回 投 資 國 外 金 融 衍 生 商 品 270 收 回 投 資 國 外 不 動 產 居 住 民 收 回 投 資 國 外 長 期 ( 發 行 期 限 超 過 一 年 ) 債 券 之 本 金 居 住 民 收 回 投 資 國 外 短 期 ( 發 行 期 限 一 年 及 一 年 以 下 ) 票 券 之 本 金 居 住 民 收 回 投 資 國 外 金 融 衍 生 商 品 之 本 金, 包 括 原 匯 出 做 為 金 融 衍 生 商 品 交 易 之 保 證 金 再 匯 回 國 內 者 居 住 民 收 回 投 資 國 外 不 動 產 之 資 金 280 收 回 對 外 貸 款 居 住 民 收 回 對 非 居 住 民 之 貸 款 本 金, 包 括 收 回 代 墊 款 週 轉 金 等 281 外 人 償 還 台 灣 存 託 憑 證 282 外 人 償 還 在 台 發 行 債 券 291 收 回 分 期 付 款 出 口 本 金 非 居 住 民 償 還 在 台 發 行 台 灣 存 託 憑 證 之 本 金 匯 入 非 居 住 民 償 還 在 台 發 行 債 券 之 本 金 匯 入 居 住 民 收 回 超 過 一 年 之 分 期 付 款 出 口 融 資 本 金 292 資 本 租 賃 居 住 民 以 融 資 方 式 出 租 物 品 給 國 外 之 租 金 ( 本 金 部 分 ) 299 其 他 本 國 資 金 之 流 回 三 外 國 資 金 流 入 分 為 下 列 各 項 : 上 述 各 項 以 外 之 本 國 資 金 流 回, 如 收 回 原 繳 交 國 外 之 押 標 金 或 保 證 金 等, 請 詳 述 性 質 310 僑 外 股 本 投 資 非 居 住 民 直 接 投 資 於 國 內 產 業 之 股 本, 包 括 股 本 轉 讓 及 分 公 司 營 運 資 金 320 僑 外 貸 款 投 資 非 居 住 民 對 其 在 國 內 投 資 事 業 之 貸 款 2-3
330 國 外 信 託 資 金 國 內 證 券 投 信 業 者 在 國 外 募 集 投 資 國 內 有 價 證 券 之 信 託 資 金 340 國 外 借 款 居 住 民 自 國 外 借 入 之 長 短 期 資 金, 包 括 週 轉 金 匯 入 341 發 行 海 外 公 司 債 居 住 民 發 行 海 外 公 司 債 所 募 集 之 資 金 350 外 人 存 款 非 居 住 民 收 受 國 外 匯 款 或 將 攜 入 外 幣 存 入 外 匯 或 新 台 幣 存 款 ( 非 證 券 投 資 戶 ), 嗣 後 將 再 匯 回 國 外 者 360 外 人 投 資 證 券 外 國 自 然 人 法 人 ( 包 括 境 外 外 國 機 構 投 資 人 ) 匯 入 投 資 國 內 證 券 之 資 金 365 外 人 投 資 金 融 外 國 自 然 人 法 人 ( 包 括 境 外 外 國 機 構 投 資 人 ) 匯 入 投 衍 生 商 品 資 國 內 金 融 衍 生 商 品 之 資 金 370 外 人 購 置 不 動 產 380 發 行 海 外 存 託 憑 證 399 其 他 外 國 資 金 之 流 入 非 居 住 民 購 買 國 內 不 動 產 之 資 金 居 住 民 發 行 海 外 存 託 憑 證 所 募 集 之 資 金 上 述 各 項 以 外 之 外 國 資 金 流 入, 如 押 標 金 保 證 金 等, 請 詳 述 性 質 四 所 得 分 為 薪 資 所 得 及 對 外 投 資 所 得 兩 大 項 ( 一 ) 薪 資 所 得 410 薪 資 款 匯 入 我 國 人 民 受 聘 於 國 外 ( 居 留 國 外 未 滿 一 年 者 ) 之 薪 資 所 得 匯 回 ( 包 括 本 國 船 員 在 外 輪 工 作 之 薪 資 所 得 ), 或 外 國 政 府 駐 華 機 構 及 外 國 在 台 無 營 運 分 支 機 構 為 支 付 本 地 雇 員 薪 資 匯 入 款 ( 二 ) 對 外 投 資 所 得 投 資 所 得 係 指 固 定 期 間 所 配 發 的 利 息 紅 利 盈 餘 或 股 利, 若 是 對 外 投 資 所 產 生 買 賣 價 差 的 收 益 視 為 資 本 利 得, 列 在 本 國 資 金 流 回 對 外 投 資 所 得 分 為 下 列 各 項 : 440 對 外 貸 款 利 息 居 住 民 對 國 外 貸 款 之 利 息, 包 括 資 本 租 賃 之 利 息 收 入 441 股 本 投 資 所 得 居 住 民 直 接 投 資 外 國 產 業 股 本 所 得 之 紅 利 盈 餘 或 股 利 442 股 權 證 券 所 得 居 住 民 購 買 國 外 股 份 股 票 權 證 存 託 憑 證 共 同 基 金 及 投 資 信 託 等 股 權 證 券 之 所 得, 或 非 居 住 民 匯 入 配 發 在 台 發 行 之 股 票 存 託 憑 證 等 股 權 證 券 所 得 之 款 項 443 國 外 存 款 利 息 居 住 民 存 放 國 外 存 款 之 利 息 444 有 關 出 口 之 利 息 居 住 民 向 國 外 收 取 賣 方 遠 期 信 用 狀 託 收 或 分 期 付 款 出 口 融 資 等 之 利 息 2-4
445 長 期 債 券 所 得 居 住 民 投 資 國 外 長 期 ( 發 行 期 限 超 過 一 年 ) 債 券 的 利 息, 或 外 人 匯 入 配 發 在 台 發 行 之 長 期 債 券 的 利 息 446 短 期 票 券 所 得 居 住 民 投 資 國 外 短 期 ( 發 行 期 限 一 年 及 一 年 以 下 ) 票 券 的 利 息, 或 外 人 匯 入 配 發 在 台 發 行 之 短 期 票 券 的 利 息 447 金 融 衍 生 商 品 所 得 居 住 民 投 資 國 外 金 融 衍 生 商 品 的 所 得 448 貸 款 投 資 利 息 居 住 民 對 其 國 外 投 資 事 業 貸 款 之 利 息 449 其 他 投 資 所 得 上 述 各 項 以 外 之 對 外 投 資 所 得 ( 如 房 屋 土 地 的 租 金 ), 請 詳 述 性 質 五 移 轉 無 償 性 或 無 相 對 報 酬 性 之, 分 為 下 列 各 項 : 六 510 贍 家 匯 款 居 住 民 接 受 國 外 親 屬 ( 非 居 住 民 ) 之 資 助 性 款 項 511 工 作 者 匯 款 我 國 人 民 受 聘 於 國 外 ( 居 留 國 外 一 年 以 上 ) 工 作 所 得 薪 資 之 匯 入 款 520 捐 贈 匯 款 國 外 對 我 民 間 團 體 及 個 人 之 捐 獻 或 贈 與 款 580 政 府 移 轉 非 居 住 民 繳 交 我 軍 政 機 關 之 稅 款 規 費 銀 行 代 扣 非 居 住 民 之 利 息 所 得 稅 及 外 國 對 我 軍 政 機 關 之 捐 贈 等 599 其 他 移 轉 上 述 各 項 以 外 之 移 轉, 如 移 入 民 匯 入 款 違 約 金 補 助 款 獎 學 金 會 員 費 繼 承 國 外 遺 產 退 稅 款 彩 券 票 款 或 獎 金 等, 請 詳 述 性 質 其 他 匯 入 款 ( 一 ) 其 他 國 外 交 易 611 進 口 貨 款 退 匯 包 括 進 口 貨 款 退 匯 進 口 瑕 疵 理 賠 及 進 口 貨 款 折 讓 等, 若 係 跟 單 交 易 之 進 口 貨 款 退 匯 或 信 用 狀 未 用 餘 額 退 匯, 請 列 報 為 原 來 進 口 之 減 項 612 旅 行 剩 餘 退 匯 旅 行 支 出 ( 包 括 商 務 觀 光 探 親 留 學 及 其 他 旅 行 ) 結 匯 剩 餘 款 結 售 為 新 台 幣 或 存 入 外 匯 存 款 或 供 匯 出 時 應 列 報 本 項 615 出 售 無 形 資 產 所 有 權 出 售 專 利 權 版 權 商 標 經 銷 權 等 無 形 資 產 所 有 權 給 國 外 的 619 其 他 匯 入 款 不 屬 於 出 口 貨 款 服 務 本 國 資 金 外 國 資 金 所 得 移 轉 或 前 述 其 他 各 項 之 國 外 交 易 匯 入 款 歸 入 本 項, 如 非 屬 貨 款 之 光 票 退 款 匯 出 匯 款 退 匯 等, 請 詳 述 性 質 ( 二 ) 國 內 交 易 發 生 於 國 內 之 外 匯 交 易, 國 別 應 填 報 為 本 國, 分 為 下 列 各 項 : 2-5
691 預 售 外 匯 外 銷 貸 款 外 商 銀 行 在 台 分 行 承 做 本 項 貸 款 時, 應 在 買 匯 水 單 上 註 明 本 項 分 類 692 外 匯 存 款 結 售 客 戶 將 外 匯 存 款 提 出 結 售 為 新 台 幣 時, 不 論 其 原 外 匯 收 入 性 質 為 何, 指 定 銀 行 於 水 單 上 皆 編 製 本 項 分 類 編 號, 並 請 加 註 客 戶 原 結 售 性 質 ; 未 結 售 為 新 台 幣 者 不 得 列 入 本 項 693 由 國 內 他 行 轉 入 本 行 之 外 匯 本 項 非 屬 客 戶 填 報 之 匯 款 性 質, 而 為 指 定 銀 行 使 用 之 分 類 編 號 當 外 匯 是 由 國 內 其 他 銀 行 ( 不 含 聯 行 及 各 國 際 金 融 業 務 分 行 OBU) 轉 入 時, 不 論 是 否 需 經 國 外 銀 行 轉 帳, 指 定 銀 行 於 水 單 或 憑 證 上 皆 編 製 本 項 分 類 編 號, 若 客 戶 結 售 新 台 幣, 請 加 註 客 戶 原 結 售 性 質 自 國 際 金 融 業 務 分 行 OBU 匯 入 者, 不 得 列 入 本 項, 應 依 其 原 匯 款 性 質 作 適 當 的 分 類 694 外 幣 互 換 兌 入 兩 種 不 同 外 幣 間 之 互 相 轉 換, 轉 換 後 之 外 幣 列 報 本 項 七 695 未 有 資 金 流 動 之 交 易 696 外 匯 存 款 利 息 出 口 貨 款 客 戶 之 外 匯 資 金 僅 在 同 一 銀 行 內 部 ( 包 括 聯 行 間 但 不 含 OBU) 轉 帳 未 自 他 行 匯 入 者, 如 外 匯 活 存 定 存 互 轉 定 存 到 期 展 期 續 存 不 同 客 戶 間 外 匯 轉 讓 外 幣 貸 款 撥 款 應 收 帳 款 承 購 外 幣 貸 款 利 息 外 匯 交 易 保 證 金 撥 還 指 定 銀 行 與 居 住 民 間 之 外 幣 手 續 費 指 定 銀 行 代 扣 居 住 民 之 利 息 所 得 稅 國 內 外 匯 交 易 盈 餘 原 結 購 供 保 值 之 外 幣 結 售 等, 請 詳 述 性 質 顧 客 收 到 指 定 銀 行 支 付 之 外 匯 活 期 存 款 或 外 匯 定 存 單 利 息 時 列 報 本 項 700 已 出 口 之 貨 款 凡 貨 物 已 由 國 內 通 關 出 口 後 收 取 之 貨 款, 包 括 展 覽 品 售 出 701 未 出 口 之 貨 款 預 收 之 出 口 貨 款, 貨 品 將 由 國 內 通 關 出 口 702 港 口 售 油 及 補 給 在 港 口 或 機 場 提 供 運 輸 工 具 油 料 及 物 資 等 補 給 之 703 海 外 售 魚 本 國 漁 業 公 司 或 船 東 在 海 外 漁 撈 基 地 售 魚 所 得 匯 回 國 內 704 樣 品 費 收 到 國 外 支 付 之 樣 品 費 2-6