附 件 : 注 册 会 计 师 全 国 统 一 考 试 大 纲 专 业 阶 段 考 试 ( 概 述 ) (06 年 ) 一 总 体 目 标 注 册 会 计 师 全 国 统 一 考 试 专 业 阶 段 考 试 ( 以 下 简 称 专 业 阶 段 考 试 ) 主 要 测 试 考 生 是 否 具 备 注 册 会 计 师 执 业 所 需 要 的 专 业 知 识 是 否 掌 握 基 本 的 职 业 技 能 和 职 业 道 德 规 范 二 能 力 等 级 能 力 等 级 是 对 考 生 专 业 知 识 掌 握 程 度 的 最 低 要 求, 分 为 三 个 级 别 : ( 一 ) 能 力 等 级 知 识 理 解 能 力 是 指 考 生 应 当 理 解 注 册 会 计 师 执 业 所 需 专 业 学 科 的 基 本 理 论 基 本 原 理 和 相 关 概 念 ( 二 ) 能 力 等 级 基 本 应 用 能 力 是 指 考 生 应 当 在 理 解 基 本 理 论 基 本 原 理 和 相 关 概 念 的 基 础 上, 在 比 较 简 单 的 职 业 环 境 中, 坚 守 职 业 价 值 观 遵 循 职 业 道 德 坚 持 职 业 态 度, 运 用 相 关 专 业 学 科 知 识 解 决 实 务 问 题 ( 三 ) 能 力 等 级 综 合 运 用 能 力 是 指 考 生 应 当 在 理 解 基 本 理 论 基 本 原 理 和 相 关 概 念 的 基 础 上, 在 比 较 复 杂 的 职 业 环 境 中, 坚 守 职 业 价 值 观 遵 循 职 业 道 德 坚 持 职 业 态 度, 综 合 运 用 专 业 学 科 知 识 和 职 业 技 能 解 决 实 务 问 题 三 考 试 科 目 专 业 阶 段 考 试 设 会 计 审 计 财 务 成 本 管 理 公 司 战 略 与 风 险 管 理 经 济 法 税 法 6 个 科 目 各 科 考 试 均 设 置 5 分 的 英 文 作 答 附 加 分 题, 鼓 励 考 生 使 用 英 文 作 答
会 计 科 目 考 试 时 间 为 小 时, 审 计 财 务 成 本 管 理 科 目 考 试 时 间 为.5 小 时, 公 司 战 略 与 风 险 管 理 经 济 法 税 法 科 目 考 试 时 间 为 小 时 四 考 试 题 型 专 业 阶 段 考 试 的 题 型 主 要 分 为 三 类 : ( 一 ) 选 择 题, 重 点 考 察 考 生 的 知 识 理 解 能 力 ( 二 ) 简 答 ( 分 析 ) 题 计 算 ( 分 析 ) 题, 重 点 考 察 考 生 的 基 本 应 用 能 力 ( 三 ) 综 合 ( 分 析 ) 题, 重 点 考 察 考 生 的 综 合 运 用 能 力
注 册 会 计 师 全 国 统 一 考 试 大 纲 专 业 阶 段 考 试 ( 会 计 ) (06 年 ) 考 试 目 标 考 生 应 当 根 据 本 科 目 考 试 内 容 与 能 力 等 级 的 要 求, 理 解 掌 握 或 运 用 下 列 相 关 的 专 业 知 识 和 职 业 技 能, 坚 守 职 业 价 值 观 遵 循 职 业 道 德 坚 持 职 业 态 度, 解 决 实 务 问 题. 会 计 基 本 原 理, 包 括 会 计 概 念 会 计 程 序 和 方 法 应 用 复 式 记 账 记 录 交 易 或 事 项 会 计 政 策 的 选 择 和 会 计 估 计 的 运 用 原 则 财 务 报 告 的 目 标 和 编 制 方 法 等 ;. 交 易 或 事 项 的 具 体 会 计 处 理, 包 括 对 相 关 交 易 或 事 项 会 计 政 策 的 选 择 会 计 估 计 的 运 用, 以 及 各 项 会 计 要 素 的 确 认 与 计 量 和 具 体 的 会 计 处 理 方 法 ;. 特 定 环 境 下 交 易 或 事 项 的 会 计 处 理, 包 括 在 特 定 环 境 下 对 交 易 或 事 项 实 质 的 判 断 会 计 政 策 的 选 择 和 会 计 估 计 的 运 用, 以 及 具 体 的 会 计 处 理 方 法 ; 4. 财 务 报 告 编 制, 包 括 根 据 交 易 或 事 项 处 理 结 果, 编 制 财 务 报 告 ; 5. 合 并 财 务 报 表 编 制, 包 括 合 并 范 围 判 断 内 部 交 易 抵 销 合 并 程 序 编 制 方 法 考 试 内 容 与 能 力 等 级 考 试 内 容 能 力 等 级 一 会 计 基 本 原 理 ( 一 ) 会 计 的 基 本 概 念. 会 计 的 定 义. 会 计 的 作 用. 企 业 会 计 准 则 体 系 ( 二 ) 财 务 报 告 目 标 会 计 基 本 假 设 和 会 计 基 础. 财 务 报 告 目 标. 会 计 基 本 假 设. 会 计 基 础 ( 三 ) 会 计 要 素 的 概 念 确 认 与 计 量 原 则
. 会 计 要 素 定 义 及 其 确 认 条 件. 会 计 要 素 计 量 属 性 及 其 应 用 原 则 ( 四 ) 会 计 信 息 质 量 要 求. 可 靠 性. 相 关 性. 可 理 解 性 4. 可 比 性 5. 实 质 重 于 形 式 6. 重 要 性 7. 谨 慎 性 8. 及 时 性 ( 五 ) 财 务 报 告 二 金 融 资 产 ( 一 ) 金 融 资 产 的 定 义 和 分 类 ( 二 ) 金 融 资 产 的 初 始 计 量. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产. 持 有 至 到 期 投 资. 贷 款 和 应 收 款 项 4. 可 供 出 售 金 融 资 产 ( 三 ) 金 融 资 产 的 后 续 计 量. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产. 持 有 至 到 期 投 资. 贷 款 和 应 收 款 项 4. 可 供 出 售 金 融 资 产 ( 四 ) 金 融 资 产 减 值 的 计 提 原 则 和 方 法. 金 融 资 产 减 值 损 失 的 确 认. 金 融 资 产 减 值 损 失 的 计 量 ( 五 ) 金 融 资 产 转 移. 金 融 资 产 转 移 概 述. 金 融 资 产 转 移 的 确 认 和 计 量 三 存 货 ( 一 ) 存 货 的 确 认 和 初 始 计 量. 存 货 的 定 义. 存 货 的 确 认 条 件 4
理. 存 货 的 初 始 计 量 ( 二 ) 存 货 发 出 的 计 量. 发 出 存 货 成 本 的 计 量 方 法. 存 货 成 本 的 结 转 ( 三 ) 期 末 存 货 的 计 量. 期 末 存 货 计 量 的 原 则. 存 货 可 变 现 净 值 的 含 义. 期 末 存 货 计 量 的 方 法 四 长 期 股 权 投 资 及 合 营 安 排 ( 一 ) 长 期 股 权 投 资 的 初 始 计 量. 长 期 股 权 投 资 初 始 计 量 的 原 则. 形 成 控 股 合 并 的 长 期 股 权 投 资. 不 形 成 控 股 合 并 的 长 期 股 权 投 资 4. 投 资 成 本 中 包 含 的 已 宣 告 但 尚 未 发 放 现 金 股 利 或 利 润 的 处 ( 二 ) 长 期 股 权 投 资 的 后 续 计 量. 成 本 法. 权 益 法 ( 三 ) 长 期 股 权 投 资 转 换 的 会 计 处 理 ( 四 ) 长 期 股 权 投 资 处 置 的 会 计 处 理 ( 五 ) 合 营 安 排. 合 营 安 排 的 概 念. 合 营 安 排 的 会 计 处 理 五 固 定 资 产 ( 一 ) 固 定 资 产 的 确 认 和 初 始 计 量. 固 定 资 产 的 定 义. 固 定 资 产 的 确 认 条 件. 固 定 资 产 的 初 始 计 量 ( 二 ) 固 定 资 产 的 后 续 计 量. 固 定 资 产 折 旧. 资 本 化 的 后 续 支 出. 费 用 化 的 后 续 支 出 ( 三 ) 固 定 资 产 的 处 置. 固 定 资 产 终 止 确 认 的 条 件 5
. 固 定 资 产 处 置 的 会 计 处 理. 持 有 待 售 固 定 资 产 的 会 计 处 理 六 无 形 资 产 ( 一 ) 确 认 和 初 始 计 量. 无 形 资 产 的 定 义 与 特 征. 无 形 资 产 的 内 容. 无 形 资 产 的 确 认 条 件 4. 无 形 资 产 的 初 始 计 量 ( 二 ) 内 部 研 究 与 开 发 支 出 的 确 认 与 计 量. 研 究 阶 段 与 开 发 阶 段 的 划 分. 开 发 阶 段 有 关 支 出 资 本 化 的 条 件. 内 部 开 发 的 无 形 资 产 的 计 量 4. 内 部 研 究 与 开 发 支 出 的 会 计 处 理 ( 三 ) 无 形 资 产 的 后 续 计 量. 无 形 资 产 后 续 计 量 的 原 则. 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产. 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 ( 四 ) 无 形 资 产 的 处 置. 无 形 资 产 的 出 售. 无 形 资 产 的 出 租. 无 形 资 产 的 报 废 七 投 资 性 房 地 产 ( 一 ) 投 资 性 房 地 产 的 基 本 特 征 与 范 围. 投 资 性 房 地 产 的 定 义 及 特 征. 投 资 性 房 地 产 的 范 围 ( 二 ) 投 资 性 房 地 产 的 确 认 和 初 始 计 量. 投 资 性 房 地 产 的 确 认. 投 资 性 房 地 产 的 初 始 计 量 ( 三 ) 投 资 性 房 地 产 的 后 续 计 量. 与 投 资 性 房 地 产 有 关 的 后 续 支 出. 采 用 成 本 模 式 进 行 后 续 计 量 的 投 资 性 房 地 产. 采 用 公 允 价 值 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产 4. 投 资 性 房 地 产 后 续 计 量 模 式 的 变 更 ( 四 ) 投 资 性 房 地 产 的 转 换 和 处 置 6
. 投 资 性 房 地 产 的 转 换. 投 资 性 房 地 产 的 处 置 八 资 产 减 值 ( 一 ) 资 产 减 值 的 概 念. 资 产 减 值 的 范 围. 资 产 减 值 的 迹 象 和 测 试 ( 二 ) 资 产 可 收 回 金 额 的 计 量. 估 计 资 产 可 收 回 金 额 的 基 本 方 法. 资 产 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 的 估 计. 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 的 估 计 ( 三 ) 资 产 减 值 损 失 的 确 认 与 计 量. 资 产 减 值 损 失 确 认 与 计 量 的 一 般 原 则. 资 产 减 值 损 失 的 会 计 处 理 ( 四 ) 资 产 组 的 认 定 及 其 减 值 处 理. 资 产 组 的 认 定. 资 产 组 的 减 值 测 试. 总 部 资 产 的 减 值 测 试 ( 五 ) 商 誉 减 值 测 试 与 会 计 处 理. 商 誉 减 值 测 试 的 基 本 要 求. 商 誉 减 值 测 试 的 方 法 与 会 计 处 理 九 负 债 ( 一 ) 流 动 负 债. 短 期 借 款. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债. 应 付 票 据 4. 应 付 及 预 收 款 项 5. 各 种 税 费 的 处 理 6. 应 付 利 息 7. 应 付 股 利 8. 其 他 应 付 款 ( 二 ) 非 流 动 负 债. 长 期 借 款. 应 付 债 券. 长 期 应 付 款 7
十 所 有 者 权 益 ( 一 ) 所 有 者 权 益 核 算 的 基 本 要 求. 金 融 负 债 和 权 益 工 具 的 区 分. 复 合 金 融 工 具 的 拆 分 及 会 计 处 理. 所 有 者 权 益 的 分 类 ( 二 ) 实 收 资 本 和 其 他 权 益 工 具. 实 收 资 本 和 其 他 权 益 工 具 确 认 与 计 量 的 基 本 要 求. 实 收 资 本 和 其 他 权 益 工 具 的 会 计 处 理 ( 三 ) 资 本 公 积. 资 本 公 积 的 概 念. 资 本 公 积 的 确 认 与 计 量 ( 四 ) 其 他 综 合 收 益. 其 他 综 合 收 益 的 概 念. 其 他 综 合 收 益 的 确 认 与 计 量 ( 五 ) 留 存 收 益. 盈 余 公 积. 未 分 配 利 润 十 一 收 入 费 用 和 利 润 ( 一 ) 收 入 的 确 认 与 计 量. 商 品 销 售 收 入 的 确 认 与 计 量. 提 供 劳 务 收 入 的 确 认 与 计 量. 让 渡 资 产 使 用 权 收 入 的 确 认 与 计 量 4. 建 造 合 同 收 入 的 确 认 与 计 量 ( 二 ) 费 用. 费 用 的 构 成. 费 用 的 确 认 与 计 量 ( 三 ) 利 润. 利 润 的 构 成. 营 业 外 收 支 的 会 计 处 理. 本 年 利 润 的 会 计 处 理 十 二 财 务 报 告 ( 一 ) 财 务 报 告 概 述. 财 务 报 告 的 定 义 和 构 成. 财 务 报 告 列 报 的 基 本 要 求 8
( 二 ) 资 产 负 债 表. 资 产 负 债 表 的 内 容 及 结 构. 金 融 资 产 和 金 融 负 债 不 得 相 互 抵 销 和 允 许 抵 销 的 要 求. 资 产 和 负 债 按 流 动 性 列 报 4. 资 产 负 债 表 的 编 制 方 法 ( 三 ) 利 润 表. 利 润 表 的 内 容 及 结 构. 利 润 表 的 编 制 方 法 ( 四 ) 现 金 流 量 表. 现 金 流 量 表 的 内 容 及 结 构. 现 金 流 量 表 的 编 制 方 法 ( 五 ) 所 有 者 权 益 变 动 表. 所 有 者 权 益 变 动 表 的 内 容 及 结 构. 所 有 者 权 益 变 动 表 的 编 制 方 法 ( 六 ) 附 注. 附 注 的 主 要 内 容. 分 部 报 告. 关 联 方 披 露 4. 金 融 工 具 的 披 露 ( 七 ) 中 期 财 务 报 告. 中 期 财 务 报 告 的 定 义 及 其 构 成. 中 期 财 务 报 告 的 编 制 要 求. 中 期 财 务 报 告 附 注 的 编 制 要 求 十 三 职 工 薪 酬 ( 一 ) 职 工 和 职 工 薪 酬 的 范 围 及 分 类. 职 工 的 概 念. 职 工 薪 酬 的 概 念 及 分 类 ( 二 ) 短 期 职 工 薪 酬 的 确 认 与 计 量. 货 币 性 短 期 薪 酬. 带 薪 缺 勤. 短 期 利 润 分 享 计 划 4. 非 货 币 性 福 利 ( 三 ) 离 职 后 福 利 的 确 认 与 计 量. 设 定 提 存 计 划 9
. 设 定 受 益 计 划 ( 四 ) 辞 退 福 利 的 确 认 与 计 量 ( 五 ) 其 他 长 期 福 利 的 确 认 与 计 量 十 四 或 有 事 项 ( 一 ) 或 有 事 项 概 述. 或 有 事 项 的 概 念 和 特 征. 或 有 负 债 和 或 有 资 产 ( 二 ) 或 有 事 项 的 确 认 与 计 量. 或 有 事 项 的 确 认. 预 计 负 债 的 计 量. 对 预 计 负 债 账 面 价 值 的 复 核 ( 三 ) 或 有 事 项 会 计 的 具 体 应 用. 未 决 诉 讼 或 未 决 仲 裁. 债 务 担 保. 产 品 质 量 保 证 4. 亏 损 合 同 5. 重 组 义 务 ( 四 ) 或 有 负 债 的 列 报. 预 计 负 债 的 列 报. 或 有 负 债 的 披 露. 或 有 资 产 的 披 露 十 五 非 货 币 性 资 产 交 换 ( 一 ) 非 货 币 性 资 产 交 换 的 认 定. 非 货 币 性 资 产 交 换 的 概 念. 非 货 币 性 资 产 交 换 涉 及 的 交 易 或 事 项 ( 二 ) 非 货 币 性 资 产 交 换 的 确 认 与 计 量. 确 认 与 计 量 的 原 则. 商 业 实 质 的 判 断 ( 三 ) 非 货 币 性 资 产 交 换 的 会 计 处 理. 以 公 允 价 值 计 量 的 会 计 处 理. 以 换 出 资 产 账 面 价 值 计 量 的 会 计 处 理. 涉 及 多 项 非 货 币 性 资 产 交 换 的 会 计 处 理 十 六 债 务 重 组 ( 一 ) 债 务 重 组 的 定 义 和 重 组 方 式 0
. 债 务 重 组 的 定 义. 债 务 重 组 的 方 式 ( 二 ) 债 务 重 组 的 会 计 处 理. 以 资 产 清 偿 债 务. 债 务 转 为 资 本. 修 改 其 他 债 务 条 件 4. 以 组 合 方 式 进 行 的 债 务 重 组 十 七 政 府 补 助 ( 一 ) 政 府 补 助 的 概 念. 政 府 补 助 的 定 义 及 其 特 征. 政 府 补 助 的 主 要 形 式. 政 府 补 助 的 分 类 ( 二 ) 政 府 补 助 的 会 计 处 理. 与 收 益 相 关 的 政 府 补 助. 与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 十 八 借 款 费 用 ( 一 ) 借 款 费 用 的 概 念. 借 款 费 用 的 范 围. 借 款 的 范 围. 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 ( 二 ) 借 款 费 用 的 确 认. 借 款 费 用 开 始 资 本 化 的 时 点. 借 款 费 用 暂 停 资 本 化 的 时 间. 借 款 费 用 停 止 资 本 化 的 时 点 ( 三 ) 借 款 费 用 的 计 量. 借 款 利 息 资 本 化 金 额 的 确 定. 借 款 辅 助 费 用 资 本 化 金 额 的 确 定. 外 币 专 门 借 款 汇 兑 差 额 资 本 化 金 额 的 确 定 十 九 股 份 支 付 ( 一 ) 股 份 支 付 的 概 念. 股 份 支 付 的 四 个 主 要 环 节. 股 份 支 付 工 具 的 主 要 类 型 ( 二 ) 股 份 支 付 工 具 的 确 认 与 计 量. 股 份 支 付 工 具 确 认 与 计 量 的 原 则
. 可 行 权 条 件 的 种 类 处 理 和 变 更. 权 益 工 具 公 允 价 值 的 取 得 ( 三 ) 股 份 支 付 的 会 计 处 理 二 十 所 得 税 ( 一 ) 所 得 税 会 计 的 概 念. 资 产 负 债 表 债 务 法 的 理 论 基 础. 所 得 税 会 计 的 一 般 程 序 ( 二 ) 资 产 负 债 的 计 税 基 础 及 暂 时 性 差 异. 资 产 的 计 税 基 础. 负 债 的 计 税 基 础. 特 殊 交 易 或 事 项 中 产 生 资 产 负 债 计 税 基 础 的 确 定 ( 三 ) 递 延 所 得 税 负 债 及 递 延 所 得 税 资 产 的 确 认 与 计 量. 递 延 所 得 税 负 债 的 确 认 与 计 量. 递 延 所 得 税 资 产 的 确 认 与 计 量. 适 用 税 率 变 化 对 已 确 认 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 的 影 响 ( 四 ) 所 得 税 费 用 的 确 认 与 计 量. 当 期 所 得 税. 递 延 所 得 税. 所 得 税 费 用 二 十 一 外 币 折 算 ( 一 ) 记 账 本 位 币 的 确 定. 记 账 本 位 币 的 定 义. 企 业 记 账 本 位 币 的 确 定. 境 外 经 营 记 账 本 位 币 的 确 定 4. 记 账 本 位 币 变 更 的 会 计 处 理 ( 二 ) 外 币 交 易 的 会 计 处 理. 外 币 交 易 的 核 算 程 序. 即 期 汇 率 和 即 期 汇 率 的 近 似 汇 率. 外 币 交 易 的 会 计 处 理 ( 三 ) 外 币 财 务 报 表 折 算. 境 外 经 营 财 务 报 表 的 折 算. 境 外 经 营 的 处 置 二 十 二 租 赁
( 一 ) 租 赁 的 概 念. 与 租 赁 相 关 的 定 义. 租 赁 的 分 类 ( 二 ) 承 租 人 的 会 计 处 理. 承 租 人 对 经 营 租 赁 的 会 计 处 理. 承 租 人 对 融 资 租 赁 的 会 计 处 理 ( 三 ) 出 租 人 的 会 计 处 理. 出 租 人 对 经 营 租 赁 的 会 计 处 理. 出 租 人 对 融 资 租 赁 的 会 计 处 理 ( 四 ) 售 后 租 回 交 易 的 会 计 处 理. 售 后 租 回 交 易 的 定 义. 售 后 租 回 交 易 的 会 计 处 理 二 十 三 会 计 政 策 会 计 估 计 变 更 和 差 错 更 正 ( 一 ) 会 计 政 策 及 其 变 更. 会 计 政 策 的 概 念. 会 计 政 策 变 更 的 概 念. 会 计 政 策 与 会 计 估 计 变 更 的 划 分 4. 会 计 政 策 变 更 的 会 计 处 理 5. 会 计 政 策 变 更 的 披 露 ( 二 ) 会 计 估 计 及 其 变 更. 会 计 估 计 的 概 念. 会 计 估 计 变 更 的 原 因. 会 计 估 计 变 更 的 会 计 处 理 4. 会 计 估 计 变 更 的 披 露 ( 三 ) 前 期 差 错 及 其 更 正. 前 期 差 错 的 概 念. 前 期 差 错 更 正 的 会 计 处 理. 前 期 差 错 更 正 的 披 露 二 十 四 资 产 负 债 表 日 后 事 项 ( 一 ) 资 产 负 债 表 日 后 事 项 的 概 念. 资 产 负 债 表 日 后 事 项 的 定 义. 资 产 负 债 表 日 后 事 项 涵 盖 的 期 间. 资 产 负 债 表 日 后 事 项 的 内 容 ( 二 ) 资 产 负 债 表 日 后 调 整 事 项 的 会 计 处 理
. 资 产 负 债 表 日 后 调 整 事 项 的 会 计 处 理 原 则. 资 产 负 债 表 日 后 调 整 事 项 的 会 计 处 理 方 法 ( 三 ) 非 调 整 事 项 的 会 计 处 理. 资 产 负 债 表 日 后 非 调 整 事 项 的 会 计 处 理 原 则. 资 产 负 债 表 日 后 非 调 整 事 项 的 会 计 处 理 方 法 二 十 五 企 业 合 并 ( 一 ) 企 业 合 并 的 概 念. 企 业 合 并 的 界 定. 企 业 合 并 的 方 式. 企 业 合 并 类 型 的 划 分 ( 二 ) 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并. 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 原 则. 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 ( 三 ) 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并. 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 原 则. 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 ( 四 ) 通 过 多 次 交 易 分 步 实 现 的 企 业 合 并 二 十 六 合 并 财 务 报 表 ( 一 ) 合 并 财 务 报 表 概 述. 合 并 财 务 报 表 的 定 义. 合 并 财 务 报 表 的 构 成 ( 二 ) 合 并 范 围 的 确 定. 控 制 的 判 断. 纳 入 合 并 范 围 的 特 殊 情 况. 合 并 范 围 的 豁 免 4. 投 资 性 主 体 的 定 义 及 特 征 5. 控 制 的 持 续 评 估 ( 三 ) 合 并 财 务 报 表 的 编 制 原 则 和 基 本 程 序. 合 并 财 务 报 表 的 编 制 原 则. 合 并 财 务 报 表 编 制 的 前 期 准 备 事 项. 合 并 财 务 报 表 的 编 制 程 序 4. 编 制 合 并 财 务 报 表 需 要 调 整 抵 销 的 项 目 5. 合 并 财 务 报 表 格 式 与 内 容 ( 四 ) 长 期 股 权 投 资 与 所 有 者 权 益 的 合 并 处 理 ( 同 一 控 制 下 ) 4
. 同 一 控 制 下 取 得 子 公 司 合 并 日 合 并 财 务 报 表 的 编 制. 直 接 投 资 及 同 一 控 制 下 取 得 子 公 司 合 并 日 后 合 并 财 务 报 表 的 编 制 ( 五 ) 长 期 股 权 投 资 与 所 有 者 权 益 的 合 并 处 理 ( 非 同 一 控 制 下 ). 非 同 一 控 制 下 取 得 子 公 司 购 买 日 合 并 财 务 报 表 的 编 制. 非 同 一 控 制 下 取 得 子 公 司 购 买 日 后 合 并 财 务 报 表 的 编 制 ( 六 ) 内 部 商 品 交 易 的 合 并 处 理. 内 部 销 售 收 入 和 内 部 销 售 成 本 的 合 并 处 理. 连 续 编 制 合 并 财 务 报 表 时 内 部 销 售 商 品 的 合 并 处 理. 存 货 跌 价 准 备 的 合 并 处 理 ( 七 ) 内 部 债 权 债 务 的 合 并 处 理. 内 部 债 权 债 务 及 其 坏 账 准 备 的 合 并 处 理. 连 续 编 制 合 并 财 务 报 表 时 内 部 应 收 款 项 及 其 坏 账 准 备 的 合 并 处 理 ( 八 ) 内 部 固 定 资 产 交 易 的 合 并 处 理. 内 部 固 定 资 产 交 易 当 期 的 合 并 处 理. 内 部 交 易 固 定 资 产 取 得 后 至 处 置 前 期 间 的 合 并 处 理. 内 部 交 易 固 定 资 产 清 理 期 间 的 合 并 处 理 ( 九 ) 内 部 无 形 资 产 交 易 的 合 并 处 理. 内 部 无 形 资 产 交 易 当 期 的 合 并 处 理. 内 部 交 易 无 形 资 产 持 有 期 间 的 合 并 处 理. 内 部 交 易 无 形 资 产 摊 销 完 毕 期 间 的 合 并 处 理 ( 十 ) 特 殊 交 易 在 合 并 财 务 报 表 中 的 会 计 处 理. 追 加 投 资 在 合 并 财 务 报 表 中 的 处 理. 处 置 对 子 公 司 投 资 在 合 并 财 务 报 表 中 的 会 计 处 理. 因 子 公 司 少 数 股 东 增 资 导 致 母 公 司 股 权 稀 释 的 会 计 处 理 4. 交 叉 持 股 的 合 并 处 理 5. 逆 流 交 易 的 合 并 处 理 6. 其 他 特 殊 交 易 的 合 并 处 理 ( 十 一 ) 所 得 税 会 计 相 关 的 合 并 处 理. 内 部 应 收 款 项 相 关 所 得 税 会 计 的 合 并 处 理. 内 部 交 易 存 货 所 得 税 会 计 的 合 并 处 理. 内 部 交 易 固 定 资 产 等 相 关 所 得 税 会 计 的 合 并 处 理 5
( 十 二 ) 合 并 现 金 流 量 表 的 编 制. 合 并 现 金 流 量 表 概 述. 编 制 合 并 现 金 流 量 表 需 要 抵 销 的 项 目 二 十 七 每 股 收 益 ( 一 ) 基 本 概 念 ( 二 ) 基 本 每 股 收 益. 分 子 的 确 定. 分 母 的 确 定 ( 三 ) 稀 释 每 股 收 益. 基 本 计 算 原 则. 可 转 换 公 司 债 券. 认 股 权 证 股 份 期 权 4. 企 业 承 诺 将 回 购 其 股 份 的 合 同 5. 多 项 潜 在 普 通 股 6. 子 公 司 合 营 企 业 或 联 营 企 业 发 行 的 潜 在 普 通 股 ( 四 ) 发 行 除 普 通 股 以 外 的 金 融 工 具 时 每 股 收 益 的 计 算 ( 五 ) 每 股 收 益 的 列 报. 重 新 计 算. 列 报 二 十 八 公 允 价 值 计 量 ( 一 ) 公 允 价 值 概 述. 公 允 价 值 的 概 念. 主 要 市 场 和 最 有 利 市 场. 市 场 参 与 者 ( 二 ) 公 允 价 值 计 量. 公 允 价 值 的 初 始 计 量. 估 值 技 术. 非 金 融 资 产 的 公 允 价 值 计 量 4. 负 债 和 企 业 自 身 权 益 工 具 的 公 允 价 值 计 量 5. 市 场 风 险 或 信 用 风 险 可 抵 销 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 公 允 价 值 计 量 参 考 法 规. 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 ( 中 华 人 民 共 和 国 主 席 令 第 4 号,999 年 0 月 日 ) 6
. 企 业 财 务 会 计 报 告 条 例 ( 中 华 人 民 共 和 国 国 务 院 令 第 87 号,000 年 6 月 日 ). 企 业 会 计 准 则 基 本 准 则 ( 中 华 人 民 共 和 国 财 政 部 令 第 号,006 年 月 5 日 ) 4. 企 业 会 计 准 则 具 体 准 则 ( 财 会 [006] 号 )( 除 04 年 重 新 发 布 的 准 则 以 外 ) 5. 企 业 会 计 准 则 应 用 指 南 ( 财 会 [006]8 号 )( 除 04 年 重 新 发 布 的 准 则 以 外 ) 6. 企 业 会 计 准 则 解 释 第 号 ( 财 会 [007]4 号 ) 7. 企 业 会 计 准 则 解 释 第 号 ( 财 会 [008] 号 ) 8. 企 业 会 计 准 则 解 释 第 号 ( 财 会 [009]8 号 ) 9. 财 政 部 关 于 做 好 执 行 企 业 会 计 准 则 企 业 008 年 年 报 工 作 的 通 知 ( 财 会 函 [008]60 号 ) 0. 关 于 执 行 会 计 准 则 的 上 市 公 司 和 非 上 市 企 业 做 好 009 年 年 报 工 作 的 通 知 ( 财 会 [009]6 号 ). 关 于 不 丧 失 控 制 权 情 况 下 处 置 部 分 对 子 公 司 投 资 会 计 处 理 的 复 函 ( 财 会 便 [009]4 号 ). 关 于 非 上 市 公 司 购 买 上 市 公 司 股 权 实 现 间 接 上 市 会 计 处 理 的 复 函 ( 财 会 便 [009]7 号 ). 企 业 会 计 准 则 解 释 第 4 号 ( 财 会 [00]5 号 ) 4. 关 于 执 行 企 业 会 计 准 则 的 上 市 公 司 和 非 上 市 企 业 做 好 00 年 年 报 工 作 的 通 知 ( 财 会 [00]5 号 ) 5. 关 于 做 好 执 行 企 业 会 计 准 则 的 企 业 0 年 年 报 监 管 工 作 的 通 知 ( 财 会 [0]5 号 ) 6. 关 于 印 发 营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 有 关 企 业 会 计 处 理 规 定 的 通 知 ( 财 会 [0] 号 ) 7. 企 业 会 计 准 则 解 释 第 5 号 ( 财 会 [0]9 号 ) 8. 关 于 印 发 可 再 生 能 源 电 价 附 加 有 关 会 计 处 理 规 定 的 通 知 ( 财 会 [0]4 号 ) 9. 财 政 部 关 于 做 好 执 行 企 业 会 计 准 则 的 企 业 0 年 年 报 工 作 的 通 知 ( 财 会 [0]5 号 ) 0. 企 业 会 计 准 则 解 释 第 6 号 ( 财 会 [04] 号 ). 企 业 会 计 准 则 第 9 号 公 允 价 值 计 量 ( 财 会 [04]6 号 ). 企 业 会 计 准 则 第 0 号 财 务 报 表 列 报 ( 财 会 [04]7 号 ). 企 业 会 计 准 则 第 9 号 职 工 薪 酬 ( 财 会 [04]8 号 ) 7
4. 企 业 会 计 准 则 第 号 合 并 财 务 报 表 ( 财 会 [04]0 号 ) 5. 企 业 会 计 准 则 第 40 号 合 营 安 排 ( 财 会 [04] 号 ) 6. 关 于 印 发 金 融 负 债 与 权 益 工 具 的 区 分 及 相 关 会 计 处 理 规 定 的 通 知 ( 财 会 [04] 号 ) 7. 企 业 会 计 准 则 第 号 长 期 股 权 投 资 ( 财 会 [04]4 号 ) 8. 企 业 会 计 准 则 第 4 号 在 其 他 主 体 中 权 益 的 披 露 ( 财 会 [04]6 号 ) 9. 企 业 会 计 准 则 第 7 号 金 融 工 具 列 报 ( 财 会 [04] 号 ) 0. 企 业 会 计 准 则 解 释 7 号 ( 财 会 [05]9 号 ). 企 业 会 计 准 则 解 释 8 号 ( 财 会 [05] 号 ) 8
注 册 会 计 师 全 国 统 一 考 试 大 纲 专 业 阶 段 考 试 ( 审 计 ) (06 年 ) 考 试 目 标 考 生 应 当 根 据 本 科 目 考 试 内 容 与 能 力 等 级 的 要 求, 理 解 掌 握 或 运 用 下 列 相 关 的 专 业 知 识 和 职 业 技 能, 坚 守 职 业 价 值 观 遵 循 职 业 道 德 坚 持 职 业 态 度, 解 决 实 务 问 题. 审 计 基 本 原 理, 包 括 审 计 概 述 审 计 计 划 审 计 证 据 审 计 抽 样 信 息 技 术 对 审 计 的 影 响, 以 及 审 计 工 作 底 稿 ;. 审 计 测 试 流 程, 包 括 风 险 识 别 和 评 估 ( 风 险 评 估 程 序 信 息 来 源 以 及 项 目 组 内 部 的 讨 论, 了 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境, 了 解 被 审 计 单 位 的 内 部 控 制, 评 估 重 大 错 报 风 险 ), 风 险 应 对 ( 针 对 财 务 报 表 层 次 重 大 错 报 风 险 的 总 体 应 对 措 施, 针 对 认 定 层 次 重 大 错 报 风 险 的 进 一 步 审 计 程 序, 包 括 控 制 测 试 和 实 质 性 程 序 );. 各 类 交 易 和 账 户 余 额 审 计, 包 括 销 售 与 收 款 循 环 采 购 与 付 款 循 环 生 产 与 存 货 循 环 以 及 货 币 资 金 的 审 计 ; 4. 财 务 报 表 审 计 中 对 特 殊 项 目 的 考 虑, 包 括 对 舞 弊 和 法 律 法 规 的 考 虑 审 计 沟 通 对 集 团 财 务 报 表 审 计 的 特 殊 考 虑 利 用 他 人 的 工 作, 以 及 对 会 计 估 计 关 联 方 和 期 初 余 额 等 其 他 特 殊 项 目 的 审 计 ; 5. 审 计 工 作 的 完 成 与 审 计 报 告 ; 6. 会 计 师 事 务 所 质 量 控 制, 包 括 质 量 控 制 制 度 的 目 标 和 要 素 ; 7. 注 册 会 计 师 协 会 会 员 职 业 道 德 守 则, 包 括 职 业 道 德 基 本 原 则 和 概 念 框 架 审 计 业 务 对 独 立 性 的 要 求 9
考 试 内 容 与 能 力 等 级 考 试 内 容 一 审 计 基 本 原 理 ( 一 ) 审 计 概 述. 审 计 的 概 念 与 保 证 程 度 () 审 计 的 定 义 () 合 理 保 证 与 有 限 保 证. 审 计 要 素 () 审 计 业 务 的 三 方 关 系 () 财 务 报 表 ( 鉴 证 对 象 信 息 ) () 财 务 报 表 编 制 基 础 ( 标 准 ) (4) 审 计 证 据 (5) 审 计 报 告. 审 计 目 标 () 审 计 的 总 体 目 标 () 认 定 () 具 体 审 计 目 标 4. 审 计 基 本 要 求 () 遵 守 审 计 准 则 () 遵 守 职 业 道 德 守 则 () 保 持 职 业 怀 疑 (4) 合 理 运 用 职 业 判 断 5. 审 计 风 险 () 重 大 错 报 风 险 () 检 查 风 险 () 检 查 风 险 与 重 大 错 报 风 险 的 反 向 关 系 (4) 审 计 的 固 有 限 制 6. 审 计 过 程 () 接 受 业 务 委 托 () 计 划 审 计 工 作 () 识 别 和 评 估 重 大 错 报 风 险 (4) 应 对 重 大 错 报 风 险 (5) 编 制 审 计 报 告 ( 二 ) 审 计 计 划 0 能 力 等 级
. 初 步 业 务 活 动 () 初 步 业 务 活 动 的 目 的 和 内 容 () 审 计 的 前 提 条 件 () 审 计 业 务 约 定 书. 总 体 审 计 策 略 和 具 体 审 计 计 划 () 总 体 审 计 策 略 () 具 体 审 计 计 划 () 审 计 过 程 中 对 计 划 的 更 改 (4) 指 导 监 督 与 复 核. 重 要 性 () 重 要 性 的 含 义 () 重 要 性 水 平 的 确 定 () 错 报 ( 三 ) 审 计 证 据. 审 计 证 据 的 性 质 () 审 计 证 据 的 含 义 () 审 计 证 据 的 充 分 性 与 适 当 性. 审 计 程 序 () 审 计 程 序 的 作 用 () 审 计 程 序 的 种 类. 函 证 () 函 证 决 策 () 函 证 的 内 容 () 询 证 函 的 设 计 (4) 函 证 的 实 施 与 评 价 4. 分 析 程 序 () 分 析 程 序 的 目 的 () 用 作 风 险 评 估 程 序 () 用 作 实 质 性 程 序 (4) 用 于 总 体 复 核 ( 四 ) 审 计 抽 样. 审 计 抽 样 的 基 本 概 念 () 审 计 抽 样 的 定 义 () 抽 样 风 险 和 非 抽 样 风 险
() 统 计 抽 样 和 非 统 计 抽 样 (4) 统 计 抽 样 方 法. 审 计 抽 样 的 基 本 原 理 和 步 骤 () 样 本 设 计 阶 段 () 选 取 样 本 阶 段 () 评 价 样 本 结 果. 审 计 抽 样 在 控 制 测 试 中 的 应 用 () 样 本 设 计 阶 段 () 选 取 样 本 阶 段 () 评 价 样 本 结 果 阶 段 (4) 在 控 制 测 试 中 使 用 非 统 计 抽 样 (5) 记 录 抽 样 程 序 4. 审 计 抽 样 在 细 节 测 试 中 的 运 用 () 在 细 节 测 试 中 使 用 非 统 计 抽 样 方 法 () 在 细 节 测 试 中 使 用 统 计 抽 样 ( 五 ) 信 息 技 术 对 审 计 的 影 响. 信 息 技 术 对 内 部 控 制 的 影 响. 评 估 信 息 技 术 的 风 险. 信 息 技 术 中 的 一 般 控 制 和 应 用 控 制 测 试 () 一 般 控 制 () 应 用 控 制 4. 信 息 技 术 对 审 计 过 程 的 影 响 () 一 般 控 制 对 控 制 风 险 的 影 响 ()IT 控 制 对 控 制 风 险 和 实 质 性 程 序 的 影 响 () 在 不 太 复 杂 IT 环 境 下 的 审 计 (4) 在 较 为 复 杂 IT 环 境 下 的 审 计 5. 计 算 机 辅 助 审 计 技 术 和 电 子 表 格 的 运 用 () 计 算 机 辅 助 审 计 技 术 () 电 子 表 格 6. 不 同 信 息 技 术 环 境 下 的 问 题 () 网 络 环 境 () 数 据 库 管 理 系 统 () 电 子 商 务 系 统 (4) 外 包 安 排
素 ( 六 ) 审 计 工 作 底 稿. 审 计 工 作 底 稿 概 述 () 审 计 工 作 底 稿 的 含 义 () 审 计 工 作 底 稿 的 编 制 目 的 () 审 计 工 作 底 稿 的 编 制 要 求 (4) 审 计 工 作 底 稿 的 性 质. 审 计 工 作 底 稿 的 格 式 要 素 和 范 围 () 确 定 审 计 工 作 底 稿 的 格 式 要 素 和 范 围 时 考 虑 的 因 () 审 计 工 作 底 稿 的 要 素. 审 计 工 作 底 稿 的 归 档 () 审 计 档 案 的 结 构 () 审 计 工 作 底 稿 归 档 工 作 的 性 质 () 审 计 工 作 底 稿 归 档 的 期 限 (4) 审 计 工 作 底 稿 归 档 后 的 变 动 (5) 审 计 工 作 底 稿 的 保 存 期 限 二 审 计 测 试 流 程 ( 一 ) 风 险 识 别 和 评 估. 风 险 识 别 和 评 估 概 述 () 风 险 识 别 和 评 估 的 概 念 () 风 险 识 别 和 评 估 的 作 用. 风 险 评 估 程 序 信 息 来 源 以 及 项 目 组 内 部 的 讨 论 () 风 险 评 估 程 序 和 信 息 来 源 () 其 他 审 计 程 序 和 信 息 来 源 () 项 目 组 内 部 的 讨 论. 了 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境 () 总 体 要 求 () 行 业 状 况 法 律 环 境 和 监 管 环 境 及 其 他 外 部 因 素 () 被 审 计 单 位 的 性 质 (4) 被 审 计 单 位 对 会 计 政 策 的 选 择 和 运 用 (5) 被 审 计 单 位 的 目 标 战 略 以 及 相 关 经 营 风 险 (6) 被 审 计 单 位 财 务 业 绩 的 衡 量 和 评 价 4. 了 解 被 审 计 单 位 的 内 部 控 制 () 内 部 控 制 的 含 义 和 要 素
() 与 审 计 相 关 的 控 制 () 对 内 部 控 制 了 解 的 深 度 (4) 内 部 控 制 的 人 工 和 自 动 化 成 分 (5) 内 部 控 制 的 局 限 性 (6) 控 制 环 境 (7) 被 审 计 单 位 的 风 险 评 估 过 程 (8) 信 息 系 统 与 沟 通 (9) 控 制 活 动 (0) 对 控 制 的 监 督 () 在 整 体 层 面 和 业 务 流 程 层 面 了 解 内 部 控 制 5. 评 估 重 大 错 报 风 险 () 评 估 财 务 报 表 层 次 和 认 定 层 次 的 重 大 错 报 风 险 () 需 要 特 别 考 虑 的 重 大 错 报 风 险 () 仅 通 过 实 质 性 程 序 无 法 应 对 的 重 大 错 报 风 险 (4) 对 风 险 评 估 的 修 正 ( 二 ) 风 险 应 对. 针 对 财 务 报 表 层 次 重 大 错 报 风 险 的 总 体 应 对 措 施 () 财 务 报 表 层 次 重 大 错 报 风 险 与 总 体 应 对 措 施 () 增 加 审 计 程 序 不 可 预 见 性 的 方 法 () 总 体 应 对 措 施 对 拟 实 施 进 一 步 审 计 程 序 的 总 体 审 计 方 案 的 影 响. 针 对 认 定 层 次 重 大 错 报 风 险 的 进 一 步 审 计 程 序 () 进 一 步 审 计 程 序 的 含 义 和 要 求 () 进 一 步 审 计 程 序 的 性 质 () 进 一 步 审 计 程 序 的 时 间 (4) 进 一 步 审 计 程 序 的 范 围. 控 制 测 试 () 控 制 测 试 的 含 义 和 要 求 () 控 制 测 试 的 性 质 () 控 制 测 试 的 时 间 (4) 控 制 测 试 的 范 围 4. 实 质 性 程 序 () 实 质 性 程 序 的 含 义 和 要 求 () 实 质 性 程 序 的 性 质 4
() 实 质 性 程 序 的 时 间 (4) 实 质 性 程 序 的 范 围 三 各 类 交 易 和 账 户 余 额 的 审 计 ( 一 ) 销 售 与 收 款 循 环 的 审 计. 销 售 与 收 款 循 环 的 特 点 () 不 同 行 业 类 型 的 收 入 来 源 () 涉 及 的 主 要 凭 证 与 会 计 记 录 () 涉 及 的 主 要 业 务 活 动. 销 售 与 收 款 循 环 的 内 部 控 制 和 控 制 测 试 () 销 售 交 易 的 内 部 控 制 () 收 款 交 易 的 内 部 控 制 () 评 估 重 大 错 报 风 险 (4) 控 制 测 试. 销 售 与 收 款 循 环 的 实 质 性 程 序 () 销 售 与 收 款 交 易 的 实 质 性 程 序 () 营 业 收 入 的 实 质 性 程 序 () 应 收 账 款 的 实 质 性 程 序 ( 二 ) 采 购 与 付 款 循 环 的 审 计. 采 购 与 付 款 循 环 的 特 点 () 不 同 行 业 类 型 的 采 购 和 费 用 支 出 () 涉 及 的 主 要 凭 证 与 会 计 记 录 () 涉 及 的 主 要 业 务 活 动. 采 购 与 付 款 循 环 的 内 部 控 制 和 控 制 测 试 () 采 购 交 易 的 内 部 控 制 () 付 款 交 易 的 内 部 控 制 () 固 定 资 产 的 内 部 控 制 (4) 评 估 重 大 错 报 风 险 (5) 控 制 测 试. 采 购 与 付 款 循 环 的 实 质 性 程 序 () 采 购 与 付 款 交 易 的 实 质 性 程 序 () 应 付 账 款 的 实 质 性 程 序 () 固 定 资 产 的 实 质 性 程 序 ( 三 ) 生 产 与 存 货 循 环 的 审 计. 生 产 与 存 货 循 环 的 特 点 5
() 不 同 行 业 类 型 的 存 货 性 质 () 涉 及 的 主 要 凭 证 与 会 计 记 录 () 涉 及 的 主 要 业 务 活 动. 生 产 与 存 货 循 环 的 内 部 控 制 和 控 制 测 试 () 生 产 与 存 货 交 易 的 内 部 控 制 () 评 估 重 大 错 报 风 险 () 控 制 测 试. 生 产 与 存 货 循 环 的 实 质 性 程 序 () 生 产 与 存 货 交 易 的 实 质 性 程 序 () 存 货 的 实 质 性 程 序 ( 四 ) 货 币 资 金 的 审 计. 货 币 资 金 审 计 概 述 () 货 币 资 金 与 交 易 循 环 () 涉 及 的 主 要 凭 证 和 会 计 记 录 () 货 币 资 金 内 部 控 制 概 述 (4) 货 币 资 金 审 计 中 需 要 关 注 的 事 项 或 情 形. 库 存 现 金 审 计 () 审 计 目 标 () 库 存 现 金 内 部 控 制 的 测 试 () 库 存 现 金 的 实 质 性 程 序. 银 行 存 款 和 其 他 货 币 资 金 审 计 () 银 行 存 款 审 计 目 标 () 银 行 存 款 的 控 制 测 试 () 银 行 存 款 的 实 质 性 程 序 (4) 其 他 货 币 资 金 的 实 质 性 程 序 四 特 殊 项 目 的 考 虑 ( 一 ) 对 舞 弊 和 法 律 法 规 的 考 虑. 财 务 报 表 审 计 中 与 舞 弊 相 关 的 责 任 () 舞 弊 的 含 义 和 种 类 () 治 理 层 管 理 层 的 责 任 与 注 册 会 计 师 的 责 任 () 风 险 评 估 程 序 和 相 关 活 动 (4) 识 别 和 评 估 舞 弊 导 致 的 重 大 错 报 风 险 (5) 应 对 舞 弊 导 致 的 重 大 错 报 风 险 (6) 会 计 分 录 测 试 6
(7) 评 价 审 计 证 据 (8) 无 法 继 续 执 行 业 务 (9) 书 面 声 明 (0) 与 管 理 层 治 理 层 和 监 管 机 构 的 沟 通. 财 务 报 表 审 计 中 对 法 律 法 规 的 考 虑 () 管 理 层 遵 守 法 律 法 规 的 责 任 () 注 册 会 计 师 的 责 任 () 对 被 审 计 单 位 遵 守 法 律 法 规 的 考 虑 (4) 识 别 出 或 怀 疑 存 在 违 反 法 律 法 规 行 为 时 实 施 的 审 计 程 序 (5) 对 识 别 出 的 或 怀 疑 存 在 的 违 反 法 律 法 规 行 为 的 报 告 ( 二 ) 审 计 沟 通. 注 册 会 计 师 与 治 理 层 的 沟 通 () 沟 通 的 对 象 () 沟 通 的 事 项 () 沟 通 的 过 程 (4) 审 计 工 作 底 稿. 前 任 注 册 会 计 师 和 后 任 注 册 会 计 师 的 沟 通 () 接 受 委 托 前 的 沟 通 () 接 受 委 托 后 的 沟 通 () 发 现 前 任 注 册 会 计 师 审 计 的 财 务 报 表 可 能 存 在 重 大 错 报 时 的 处 理 ( 三 ) 注 册 会 计 师 利 用 他 人 的 工 作. 利 用 内 部 审 计 工 作 () 内 部 审 计 的 目 标 () 内 部 审 计 和 注 册 会 计 师 的 关 系 () 确 定 是 否 利 用 以 及 在 多 大 程 度 上 利 用 内 部 审 计 人 员 的 工 作 (4) 利 用 内 部 审 计 人 员 的 特 定 工 作. 利 用 专 家 的 工 作 () 确 定 是 否 利 用 专 家 的 工 作 () 专 家 的 胜 任 能 力 专 业 素 质 和 客 观 性 () 了 解 专 家 的 专 长 领 域 (4) 与 专 家 达 成 一 致 意 见 7
(5) 评 价 专 家 工 作 的 恰 当 性 ( 四 ) 对 集 团 财 务 报 表 审 计 的 特 殊 考 虑. 与 集 团 财 务 报 表 审 计 有 关 的 概 念 () 集 团 () 组 成 部 分 () 重 要 组 成 部 分 (4) 集 团 财 务 报 表 (5) 集 团 审 计 和 集 团 审 计 意 见 (6) 集 团 项 目 合 伙 人 和 集 团 项 目 组 (7) 组 成 部 分 注 册 会 计 师 (8) 集 团 管 理 层 和 组 成 部 分 管 理 层 (9) 集 团 层 面 控 制 (0) 合 并 过 程. 集 团 财 务 报 表 审 计 中 的 责 任 设 定 和 注 册 会 计 师 的 目 标 () 集 团 财 务 报 表 审 计 中 的 责 任 设 定 () 注 册 会 计 师 的 目 标. 集 团 审 计 业 务 的 承 接 与 保 持 () 在 承 接 与 保 持 阶 段 获 取 了 解 () 审 计 范 围 受 到 限 制 () 业 务 约 定 条 款 4. 了 解 集 团 及 其 环 境 集 团 组 成 部 分 及 其 环 境 () 集 团 管 理 层 下 达 的 指 令 () 舞 弊 () 集 团 项 目 组 成 员 和 组 成 部 分 注 册 会 计 师 对 集 团 财 务 报 表 重 大 错 报 风 险 ( 包 括 舞 弊 风 险 ) 的 讨 论 (4) 了 解 集 团 及 其 环 境 集 团 组 成 部 分 及 其 环 境 的 程 序 5. 了 解 组 成 部 分 注 册 会 计 师 () 与 集 团 审 计 相 关 的 职 业 道 德 要 求 () 组 成 部 分 注 册 会 计 师 的 专 业 胜 任 能 力 6. 重 要 性 () 集 团 财 务 报 表 整 体 的 重 要 性 () 适 用 于 特 定 类 别 的 交 易 账 户 余 额 或 披 露 的 一 个 或 多 个 重 要 性 水 平 () 组 成 部 分 的 重 要 性 8
(4) 明 显 微 小 错 报 的 临 界 值 7. 针 对 评 估 的 风 险 采 取 的 应 对 措 施 () 对 重 要 组 成 部 分 需 执 行 的 工 作 () 对 不 重 要 的 组 成 部 分 需 执 行 的 工 作 () 已 执 行 的 工 作 仍 不 能 提 供 充 分 适 当 审 计 证 据 时 的 处 理 (4) 参 与 组 成 部 分 注 册 会 计 师 的 工 作 8. 合 并 过 程 9. 与 组 成 部 分 注 册 会 计 师 的 沟 通 () 集 团 项 目 组 向 组 成 部 分 注 册 会 计 师 的 通 报 () 组 成 部 分 注 册 会 计 师 向 集 团 项 目 组 沟 通 的 事 项 () 评 价 与 组 成 部 分 注 册 会 计 师 的 沟 通 0. 评 价 审 计 证 据 的 充 分 性 和 适 当 性. 与 集 团 管 理 层 和 集 团 治 理 层 的 沟 通 () 与 集 团 管 理 层 的 沟 通 () 与 集 团 治 理 层 的 沟 通 ( 五 ) 其 他 特 殊 项 目 的 审 计. 审 计 会 计 估 计 () 会 计 估 计 的 性 质 () 风 险 评 估 程 序 和 相 关 活 动 () 识 别 和 评 估 重 大 错 报 风 险 (4) 应 对 评 估 的 重 大 错 报 风 险 (5) 实 施 进 一 步 实 质 性 程 序 以 应 对 特 别 风 险 (6) 评 价 会 计 估 计 的 合 理 性 并 确 定 错 报 (7) 其 他 相 关 审 计 程 序. 关 联 方 的 审 计 () 风 险 评 估 程 序 和 相 关 工 作 () 识 别 和 评 估 重 大 错 报 风 险 () 针 对 重 大 错 报 风 险 的 应 对 措 施 (4) 评 价 会 计 处 理 和 披 露 (5) 其 他 相 关 审 计 程 序. 考 虑 持 续 经 营 假 设 () 管 理 层 的 责 任 和 注 册 会 计 师 的 责 任 () 风 险 评 估 程 序 和 相 关 活 动 9
() 评 价 管 理 层 对 持 续 经 营 能 力 作 出 的 评 估 (4) 超 出 管 理 层 评 估 期 间 的 事 项 或 情 况 (5) 识 别 出 事 项 或 情 况 时 实 施 追 加 的 审 计 程 序 (6) 审 计 结 论 与 报 告 4. 首 次 接 受 委 托 时 对 期 初 余 额 的 审 计 () 期 初 余 额 的 含 义 () 期 初 余 额 的 审 计 目 标 () 审 计 程 序 (4) 审 计 结 论 和 审 计 报 告 五 完 成 审 计 工 作 与 出 具 审 计 报 告 ( 一 ) 完 成 审 计 工 作. 完 成 审 计 工 作 概 述 () 评 价 审 计 中 的 重 大 发 现 () 评 价 审 计 过 程 中 发 现 的 错 报 () 复 核 审 计 工 作 底 稿 和 财 务 报 表. 期 后 事 项 () 期 后 事 项 的 种 类 () 财 务 报 表 日 至 审 计 报 告 日 之 间 发 生 的 事 项 () 注 册 会 计 师 在 审 计 报 告 日 后 至 财 务 报 表 报 出 日 前 知 悉 的 事 实 (4) 注 册 会 计 师 在 财 务 报 表 报 出 后 知 悉 的 事 实. 书 面 声 明 () 针 对 管 理 层 责 任 的 书 面 声 明 () 其 他 书 面 声 明 () 书 面 声 明 的 日 期 和 涵 盖 的 期 间 (4) 书 面 声 明 的 形 式 (5) 对 书 面 声 明 可 靠 性 的 疑 虑 以 及 管 理 层 不 提 供 要 求 的 书 面 声 明 ( 二 ) 审 计 报 告. 审 计 报 告 概 述 () 审 计 报 告 的 含 义 () 审 计 报 告 的 作 用. 审 计 意 见 的 形 成 和 审 计 报 告 的 类 型 () 审 计 意 见 的 形 成 0
() 审 计 报 告 的 类 型. 审 计 报 告 的 基 本 内 容 () 审 计 报 告 的 要 素 () 标 题 () 收 件 人 (4) 引 言 段 (5) 管 理 层 对 财 务 报 表 的 责 任 段 (6) 注 册 会 计 师 的 责 任 段 (7) 审 计 意 见 段 (8) 注 册 会 计 师 的 签 名 和 盖 章 (9) 会 计 师 事 务 所 的 名 称 地 址 和 盖 章 (0) 报 告 日 期 4. 非 标 准 审 计 报 告 () 非 无 保 留 意 见 的 审 计 报 告 () 审 计 报 告 的 强 调 事 项 段 () 审 计 报 告 的 其 他 事 项 段 5. 比 较 信 息 () 比 较 信 息 的 含 义 () 审 计 程 序 () 审 计 报 告 : 对 应 数 据 (4) 审 计 报 告 : 比 较 财 务 报 表 6. 含 有 已 审 计 财 务 报 表 的 文 件 中 的 其 他 信 息 () 其 他 信 息 的 含 义 () 注 册 会 计 师 对 于 其 他 信 息 的 责 任 () 重 大 不 一 致 (4) 对 事 实 的 重 大 错 报 六 质 量 控 制 ( 一 ) 质 量 控 制 制 度 的 目 标 和 对 业 务 质 量 承 担 的 领 导 责 任. 质 量 控 制 制 度 的 目 标 和 要 素. 对 业 务 质 量 承 担 的 领 导 责 任 ( 二 ) 相 关 职 业 道 德 要 求. 总 体 要 求. 遵 守 相 关 职 业 道 德 要 求 的 具 体 措 施. 满 足 独 立 性 要 求
( 三 ) 客 户 关 系 和 具 体 业 务 的 接 受 与 保 持. 总 体 要 求. 考 虑 客 户 的 诚 信 情 况. 考 虑 是 否 具 备 执 行 业 务 的 必 要 素 质 专 业 胜 任 能 力 时 间 和 资 源 4. 考 虑 能 否 遵 守 相 关 职 业 道 德 要 求 5. 考 虑 其 他 事 项 的 影 响 ( 四 ) 人 力 资 源. 总 体 要 求. 人 力 资 源 管 理 的 要 素. 招 聘 4. 人 员 素 质 胜 任 能 力 和 职 业 发 展 5. 业 绩 评 价 工 薪 和 晋 升 6. 项 目 组 的 委 派 ( 五 ) 业 务 执 行. 指 导 监 督 与 复 核. 咨 询. 意 见 分 歧 4. 项 目 质 量 控 制 复 核 5. 业 务 工 作 底 稿 ( 六 ) 监 控. 监 控 的 总 体 要 求. 监 控 人 员. 监 控 内 容 4. 实 施 检 查 5. 监 控 结 果 的 处 理 6. 监 控 的 记 录 7. 投 诉 和 指 控 的 处 理 七 职 业 道 德 ( 一 ) 职 业 道 德 基 本 原 则 和 概 念 框 架. 职 业 道 德 基 本 原 则 () 诚 信 () 独 立 性 () 客 观 和 公 正
(4) 专 业 胜 任 能 力 和 应 有 的 关 注 (5) 保 密 (6) 良 好 的 职 业 行 为. 职 业 道 德 概 念 框 架 () 职 业 道 德 概 念 框 架 的 内 涵 () 对 遵 循 职 业 道 德 基 本 原 则 产 生 不 利 影 响 的 因 素 及 防 范 措 施 () 道 德 冲 突 的 解 决. 注 册 会 计 师 对 职 业 道 德 概 念 框 架 的 具 体 运 用 () 可 能 对 职 业 道 德 基 本 原 则 产 生 不 利 影 响 的 因 素 () 应 对 不 利 影 响 的 防 范 措 施 () 专 业 服 务 委 托 (4) 利 益 冲 突 (5) 应 客 户 的 要 求 提 供 第 二 次 意 见 (6) 收 费 (7) 专 业 服 务 营 销 (8) 礼 品 和 款 待 (9) 保 管 客 户 资 产 (0) 对 客 观 和 公 正 原 则 的 要 求 4. 非 执 业 会 员 对 职 业 道 德 概 念 框 架 的 运 用 () 基 本 要 求 () 对 遵 循 职 业 道 德 基 本 原 则 产 生 不 利 影 响 的 因 素 () 应 对 不 利 影 响 的 防 范 措 施 (4) 潜 在 冲 突 (5) 信 息 的 编 制 和 报 告 (6) 专 业 知 识 和 技 能 (7) 经 济 利 益 (8) 礼 品 和 款 待 ( 二 ) 审 计 业 务 对 独 立 性 的 要 求. 基 本 概 念 和 要 求 () 独 立 性 的 概 念 框 架 () 网 络 与 网 络 事 务 所 () 公 众 利 益 实 体 (4) 关 联 实 体
工 (5) 治 理 层 (6) 工 作 记 录 (7) 业 务 期 间 (8) 合 并 与 收 购. 经 济 利 益 () 经 济 利 益 的 种 类 () 对 独 立 性 产 生 不 利 影 响 的 情 形 和 防 范 措 施. 贷 款 和 担 保 以 及 商 业 关 系 家 庭 和 私 人 关 系 () 贷 款 和 担 保 () 商 业 关 系 () 家 庭 和 私 人 关 系 4. 与 审 计 客 户 发 生 人 员 交 流 () 与 审 计 客 户 发 生 雇 佣 关 系 () 临 时 借 调 员 工 () 最 近 曾 任 审 计 客 户 的 董 事 高 级 管 理 人 员 或 特 定 员 (4) 兼 任 审 计 客 户 的 董 事 或 高 级 管 理 人 员 5. 与 审 计 客 户 长 期 存 在 业 务 关 系 () 一 般 规 定 () 属 于 公 众 利 益 实 体 的 审 计 客 户 6. 为 审 计 客 户 提 供 非 鉴 证 服 务 () 一 般 规 定 () 管 理 层 职 责 () 编 制 会 计 记 录 和 财 务 报 表 (4) 评 估 服 务 (5) 税 务 服 务 (6) 内 部 审 计 服 务 (7) 信 息 技 术 系 统 服 务 (8) 诉 讼 支 持 服 务 (9) 法 律 服 务 (0) 招 聘 服 务 () 公 司 理 财 服 务 7. 收 费 () 收 费 结 构 4
() 逾 期 收 费 () 或 有 收 费 8. 影 响 独 立 性 的 其 他 事 项 () 薪 酬 和 业 绩 评 价 政 策 () 礼 品 和 款 待 () 诉 讼 或 诉 讼 产 生 威 胁 参 考 法 规. 中 华 人 民 共 和 国 注 册 会 计 师 法 ( 中 华 人 民 共 和 国 主 席 令 第 号,99 年 0 月 日 ). 中 国 注 册 会 计 师 执 业 准 则 ( 财 会 [00] 号 ). 中 国 注 册 会 计 师 执 业 准 则 应 用 指 南 (00 年 版, 会 协 [00]94 号 ) 4. 中 国 注 册 会 计 师 职 业 道 德 守 则 中 国 注 册 会 计 师 协 会 非 执 业 会 员 职 业 道 德 守 则 ( 会 协 [009]57 号 ) 5. 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 问 题 解 答 ( 会 协 [0]77 号 会 协 [04] 76 号 ) 6. 中 国 注 册 会 计 师 职 业 道 德 守 则 问 题 解 答 ( 会 协 [04]60 号 ) 7. 中 国 注 册 会 计 师 职 业 判 断 指 南 ( 会 协 [05]8 号 ) 5
注 册 会 计 师 全 国 统 一 考 试 大 纲 专 业 阶 段 考 试 ( 财 务 成 本 管 理 )(06 年 ) 考 试 目 标 考 生 应 当 根 据 本 科 目 考 试 内 容 与 能 力 等 级 的 要 求, 理 解 掌 握 或 运 用 下 列 相 关 的 专 业 知 识 和 职 业 技 能, 坚 守 职 业 价 值 观 遵 循 职 业 道 德 坚 持 职 业 态 度, 解 决 实 务 问 题. 财 务 管 理 基 础, 包 括 财 务 管 理 基 本 原 理 财 务 报 表 分 析 长 期 计 划 与 财 务 预 测 价 值 评 估 基 础 ;. 长 期 投 资, 包 括 资 本 成 本 资 本 预 算 债 券 和 股 票 价 值 评 估 期 权 价 值 评 估 及 企 业 价 值 评 估 ;. 长 期 筹 资, 包 括 资 本 结 构 股 利 分 配 普 通 股 与 长 期 债 务 筹 资 及 混 合 筹 资 与 租 赁 ; 4. 营 运 资 本 管 理, 包 括 营 运 资 本 投 资 和 营 运 资 本 筹 资 ; 5. 成 本 计 算, 包 括 产 品 成 本 计 算 标 准 成 本 计 算 及 作 业 成 本 计 算 ; 6. 管 理 会 计, 包 括 本 量 利 分 析 短 期 预 算 内 部 业 绩 评 价 及 企 业 业 绩 评 价 考 试 内 容 与 能 力 等 级 考 试 内 容 能 力 等 级 一 财 务 管 理 基 础 ( 一 ) 财 务 管 理 基 本 原 理. 财 务 管 理 的 内 容 和 职 能 () 企 业 的 组 织 形 式 () 财 务 管 理 的 主 要 内 容 () 财 务 管 理 的 基 本 职 能. 财 务 管 理 的 目 标 与 利 益 相 关 者 的 要 求 () 财 务 管 理 的 基 本 目 标 () 利 益 相 关 者 的 要 求 6
. 财 务 管 理 的 核 心 概 念 () 现 金 现 金 流 () 现 值 折 现 率 () 资 本 成 本 4. 财 务 管 理 的 基 本 理 论 () 现 金 流 量 理 论 () 价 值 评 估 理 论 () 投 资 组 合 理 论 (4) 资 本 结 构 理 论 5. 财 务 管 理 的 基 本 原 则 () 有 关 竞 争 环 境 的 原 则 () 有 关 价 值 创 造 的 原 则 () 有 关 财 务 交 易 的 原 则 6. 金 融 工 具 与 金 融 市 场 () 金 融 工 具 的 类 型 () 金 融 市 场 的 种 类 () 金 融 市 场 的 参 与 者 (4) 金 融 中 介 机 构 (5) 金 融 市 场 的 功 能 ( 二 ) 财 务 报 表 分 析. 财 务 报 表 分 析 的 目 的 与 方 法 () 财 务 报 表 分 析 的 目 的 () 财 务 报 表 分 析 的 方 法 () 财 务 报 表 分 析 的 局 限 性. 财 务 比 率 分 析 () 短 期 偿 债 能 力 比 率 () 长 期 偿 债 能 力 比 率 () 营 运 能 力 比 率 (4) 盈 利 能 力 比 率 (5) 市 价 比 率 (6) 杜 邦 分 析 体 系. 管 理 用 财 务 报 表 分 析 () 管 理 用 财 务 报 表 () 管 理 用 财 务 分 析 体 系 7
( 三 ) 长 期 计 划 与 财 务 预 测. 长 期 计 划 () 长 期 计 划 的 内 容 () 财 务 计 划 的 步 骤. 财 务 预 测 () 财 务 预 测 的 意 义 和 目 的 () 财 务 预 测 的 步 骤 () 销 售 百 分 比 预 测 法 (4) 财 务 预 测 的 其 他 方 法. 增 长 率 与 资 本 需 求 的 测 算 () 内 含 增 长 率 的 测 算 () 可 持 续 增 长 率 的 测 算 () 外 部 资 本 需 求 的 测 算 ( 四 ) 价 值 评 估 基 础. 货 币 的 时 间 价 值 () 货 币 时 间 价 值 的 概 念 () 复 利 终 值 和 现 值 () 年 金 终 值 和 现 值. 风 险 与 报 酬 () 风 险 的 含 义 () 单 项 投 资 的 风 险 与 报 酬 () 投 资 组 合 的 风 险 与 报 酬 (4) 资 本 资 产 定 价 模 型 二 长 期 投 资 ( 一 ) 资 本 成 本. 资 本 成 本 的 构 成 和 用 途 () 资 本 成 本 的 概 念 () 资 本 成 本 的 用 途. 债 务 资 本 成 本 的 估 计 () 债 务 资 本 成 本 的 因 素 () 税 前 债 务 资 本 成 本 的 估 计 方 法. 权 益 资 本 成 本 的 估 计 () 普 通 股 资 本 成 本 的 估 计 8
() 留 存 收 益 资 本 成 本 的 估 计 4. 加 权 平 均 资 本 成 本 的 计 算 () 加 权 平 均 资 本 成 本 的 意 义 () 加 权 平 均 资 本 成 本 的 计 算 方 法 () 有 发 行 费 用 时 资 本 成 本 的 计 算 (4) 优 先 股 资 本 成 本 的 估 计 (5) 资 本 成 本 变 动 的 影 响 因 素 ( 二 ) 资 本 预 算. 项 目 的 类 型 和 评 价 过 程 () 项 目 的 类 型 () 项 目 评 价 的 程 序. 投 资 项 目 的 评 价 方 法 () 净 现 值 法 () 内 含 报 酬 率 法 () 回 收 期 法 (4) 会 计 报 酬 率 法 (5) 互 斥 项 目 的 优 选 问 题 (6) 总 量 有 限 时 的 资 本 分 配. 投 资 项 目 现 金 流 量 的 估 计 () 投 资 项 目 现 金 流 量 的 构 成 () 投 资 项 目 现 金 流 量 的 估 计 方 法 4. 投 资 项 目 的 风 险 衡 量 与 敏 感 性 分 析 () 投 资 项 目 的 风 险 衡 量 () 投 资 项 目 的 敏 感 性 分 析 ( 三 ) 债 券 股 票 价 值 评 估. 债 券 价 值 评 估 () 债 券 的 类 型 () 债 券 的 价 值 因 素 () 债 券 价 值 的 评 估 方 法 (4) 债 券 的 到 期 收 益 率. 普 通 股 价 值 评 估 9
() 普 通 股 价 值 的 评 估 方 法 () 普 通 股 的 期 望 报 酬 率. 优 先 股 价 值 评 估 () 优 先 股 的 特 殊 性 () 优 先 股 价 值 的 评 估 方 法 ( 四 ) 期 权 价 值 评 估. 期 权 的 概 念 类 型 和 投 资 策 略 () 期 权 的 概 念 () 期 权 的 类 型 () 期 权 的 投 资 策 略. 金 融 期 权 价 值 评 估 () 金 融 期 权 价 值 的 影 响 因 素 () 金 融 期 权 价 值 的 评 估 方 法 ( 五 ) 企 业 价 值 评 估. 企 业 价 值 评 估 的 目 的 和 对 象 () 企 业 价 值 评 估 的 目 的 () 企 业 价 值 评 估 的 对 象. 企 业 价 值 评 估 方 法 () 现 金 流 量 折 现 模 型 () 相 对 价 值 评 估 方 法 三 长 期 筹 资 ( 一 ) 资 本 结 构. 资 本 市 场 效 率 () 有 效 市 场 效 率 的 意 义 () 有 效 市 场 效 率 的 区 分. 杠 杆 系 数 的 衡 量 () 经 营 杠 杆 系 数 的 衡 量 () 财 务 杠 杆 系 数 的 衡 量 () 联 合 杠 杆 系 数 的 衡 量. 资 本 结 构 理 论 () 资 本 结 构 的 MM 理 论 () 资 本 结 构 的 其 他 理 论 4. 资 本 结 构 决 策 分 析 40
() 资 本 结 构 的 影 响 因 素 () 资 本 结 构 决 策 的 分 析 方 法 ( 二 ) 股 利 分 配. 利 润 分 配 的 项 目 和 顺 序 () 利 润 分 配 的 原 则 () 利 润 分 配 的 项 目 () 利 润 分 配 的 顺 序. 股 利 种 类 与 支 付 程 序 () 股 利 的 种 类 () 股 利 的 支 付 程 序. 股 利 政 策 与 股 利 分 配 方 案 () 股 利 理 论 () 股 利 政 策 类 型 () 制 定 股 利 分 配 政 策 应 考 虑 的 因 素 (4) 股 利 分 配 方 案 4. 股 票 股 利 股 票 分 割 与 股 票 回 购 () 股 票 股 利 () 股 票 分 割 () 股 票 回 购 ( 三 ) 普 通 股 与 长 期 债 务 筹 资. 普 通 股 筹 资 () 普 通 股 筹 资 的 特 点 () 普 通 股 的 首 次 发 行 () 股 权 再 融 资. 长 期 债 务 筹 资 () 长 期 债 务 筹 资 的 特 点 () 长 期 借 款 筹 资 () 长 期 债 券 筹 资 ( 四 ) 混 合 筹 资 与 租 赁. 混 合 筹 资 () 优 先 股 筹 资 () 认 股 权 证 筹 资 () 可 转 换 债 券 筹 资 4
. 租 赁 () 租 赁 的 主 要 概 念 () 经 营 租 赁 和 融 资 租 赁 () 租 赁 的 税 务 处 理 (4) 租 赁 的 决 策 分 析 (5) 租 赁 存 在 的 原 因 四 成 本 计 算 ( 一 ) 产 品 成 本 计 算. 产 品 成 本 的 归 集 和 分 配 () 生 产 费 用 的 归 集 和 分 配 () 辅 助 生 产 费 用 的 归 集 和 分 配 () 完 工 产 品 和 在 产 品 的 成 本 分 配 (4) 联 产 品 和 副 产 品 的 成 本 分 配. 产 品 成 本 计 算 的 品 种 法 () 品 种 法 的 特 点 () 品 种 法 下 产 品 成 本 的 计 算. 产 品 成 本 计 算 的 分 批 法 () 分 批 法 的 特 点 () 分 批 法 下 产 品 成 本 的 计 算 4. 产 品 成 本 计 算 的 分 步 法 () 逐 步 结 转 分 步 法 () 平 行 结 转 分 步 法 ( 二 ) 标 准 成 本 计 算. 标 准 成 本 及 其 制 定 () 标 准 成 本 的 概 念 () 标 准 成 本 的 种 类 () 标 准 成 本 的 制 定. 标 准 成 本 的 差 异 分 析 () 变 动 成 本 的 差 异 分 析 () 固 定 制 造 费 用 的 差 异 分 析 ( 三 ) 作 业 成 本 计 算. 作 业 成 本 法 的 概 念 与 特 点 4
() 作 业 成 本 法 的 含 义 () 作 业 成 本 法 的 核 心 概 念 () 作 业 成 本 法 的 主 要 特 点. 作 业 成 本 的 计 算 方 法 () 作 业 成 本 系 统 的 设 计 步 骤 () 作 业 成 本 的 计 算 方 法 () 作 业 成 本 法 的 优 点 和 局 限 性 五 本 量 利 分 析 和 短 期 预 算 ( 一 ) 本 量 利 分 析. 成 本 性 态 分 析 () 成 本 按 性 态 分 类 () 成 本 估 计. 成 本 数 量 和 利 润 分 析 () 成 本 数 量 和 利 润 的 关 系 () 盈 亏 临 界 分 析 () 敏 感 性 分 析 ( 二 ) 短 期 预 算. 全 面 预 算 概 述 () 全 面 预 算 的 内 容 () 全 面 预 算 的 作 用 () 全 面 预 算 的 编 制 程 序. 全 面 预 算 的 编 制 方 法 () 增 量 预 算 法 与 零 基 预 算 法 () 固 定 预 算 法 与 弹 性 预 算 法 () 定 期 预 算 法 与 滚 动 预 算 法. 营 业 预 算 的 编 制 () 销 售 预 算 () 生 产 预 算 () 直 接 材 料 预 算 (4) 直 接 人 工 预 算 (5) 制 造 费 用 预 算 4
(6) 产 品 成 本 预 算 (7) 销 售 及 管 理 费 用 预 算 4. 财 务 预 算 的 编 制 () 现 金 预 算 () 利 润 表 预 算 () 资 产 负 债 表 预 算 六 营 运 资 本 管 理 ( 一 ) 营 运 资 本 投 资. 营 运 资 本 投 资 策 略 () 适 中 型 投 资 策 略 () 保 守 型 投 资 策 略 () 激 进 型 投 资 策 略. 现 金 和 有 价 证 券 管 理 () 现 金 管 理 的 目 标 () 现 金 收 支 管 理 () 最 佳 现 金 持 有 量 分 析. 应 收 账 款 管 理 () 应 收 账 款 管 理 的 目 标 () 信 用 政 策 的 制 定 () 应 收 账 款 的 收 账 4. 存 货 管 理 () 存 货 管 理 的 目 标 () 储 备 存 货 的 成 本 () 存 货 经 济 批 量 分 析 ( 二 ) 营 运 资 本 筹 资. 营 运 资 本 筹 资 策 略 () 适 中 型 筹 资 策 略 () 保 守 型 筹 资 策 略 () 激 进 型 筹 资 策 略. 短 期 债 务 筹 资 () 短 期 债 务 筹 资 的 特 点 () 商 业 信 用 筹 资 () 短 期 借 款 筹 资 七 业 绩 评 价 44
( 一 ) 内 部 业 绩 评 价. 成 本 中 心 的 业 绩 评 价. 利 润 中 心 的 业 绩 评 价. 投 资 中 心 的 业 绩 评 价 4. 内 部 业 绩 报 告 与 考 核 ( 二 ) 企 业 业 绩 评 价. 经 济 增 加 值. 市 场 增 加 值. 平 衡 计 分 卡 参 考 法 规. 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 ( 中 华 人 民 共 和 国 主 席 令 第 8 号,0 年 月 8 日 ). 中 华 人 民 共 和 国 证 券 法 ( 中 华 人 民 共 和 国 主 席 令 第 4 号,0 年 6 月 9 日 ). 中 华 人 民 共 和 国 企 业 破 产 法 ( 中 华 人 民 共 和 国 主 席 令 第 54 号,006 年 8 月 7 日 ) 4. 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 ( 中 华 人 民 共 和 国 主 席 令 第 6 号,007 年 月 6 日 ) 5. 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 实 施 条 例 ( 中 华 人 民 共 和 国 国 务 院 令 第 5 号,007 年 月 6 日 ) 6. 国 务 院 关 于 开 展 优 先 股 试 点 的 指 导 意 见 ( 国 发 [0]46 号,0 年 月 0 日 ) 7. 优 先 股 试 点 管 理 办 法 ( 证 监 会 令 第 97 号,04 年 月 日 ) 8. 上 市 公 司 证 券 发 行 管 理 办 法 ( 证 监 会 令 第 0 号,006 年 4 月 6 日 ) 9. 首 次 公 开 发 行 股 票 并 上 市 管 理 办 法 ( 证 监 会 第 号,006 年 5 月 7 日 ) 0. 公 司 债 券 发 行 试 点 办 法 ( 证 监 会 令 第 49 号,007 年 8 月 4 日 ). 企 业 产 品 成 本 核 算 制 度 ( 试 行 )( 财 会 [0]7 号,0 年 8 月 6 日 ). 中 央 企 业 负 责 人 经 营 业 绩 考 核 暂 行 办 法 ( 国 务 院 国 资 委 令 第 0 号,0 年 月 9 日 ) 45
注 册 会 计 师 全 国 统 一 考 试 大 纲 专 业 阶 段 考 试 ( 公 司 战 略 与 风 险 管 理 )(06 年 ) 考 试 目 标 考 生 应 当 根 据 本 科 目 考 试 内 容 与 能 力 等 级 的 要 求, 理 解 掌 握 或 运 用 下 列 相 关 的 专 业 知 识 和 职 业 技 能, 坚 守 职 业 价 值 观 遵 循 职 业 道 德 坚 持 职 业 态 度, 解 决 实 务 问 题. 公 司 战 略 的 基 本 概 念 与 相 关 内 容 ;. 战 略 管 理 的 基 本 概 念 与 相 关 内 容 ;. 外 部 分 析 与 内 部 环 境 分 析 的 主 要 内 容 与 方 法 ; 4. 公 司 三 个 层 次 战 略 的 主 要 内 容 ; 5. 公 司 各 种 战 略 的 开 发 方 向 与 实 现 途 径 ; 6. 战 略 实 施 和 战 略 控 制 涉 及 的 主 要 内 容 过 程 与 方 法 ; 7. 风 险 和 风 险 管 理 的 概 念 ; 8. 风 险 管 理 的 基 本 流 程 和 管 理 体 系 ; 9. 风 险 管 理 的 主 要 技 术 与 方 法 ; 0. 内 部 控 制 的 主 要 内 容 及 其 在 风 险 管 理 中 的 应 用 ;. 公 司 治 理 的 主 要 内 容 ;. 管 理 信 息 系 统 的 应 用 考 试 内 容 与 能 力 等 级 考 试 内 容 能 力 等 级 一 战 略 与 战 略 管 理 ( 一 ) 公 司 战 略 的 基 本 概 念. 公 司 战 略 的 定 义. 公 司 的 使 命 目 标 与 公 司 战 略 的 功 能. 公 司 战 略 的 层 次 46
( 二 ) 公 司 战 略 管 理. 战 略 管 理 过 程. 战 略 变 革 管 理 二 战 略 分 析 ( 一 ) 企 业 外 部 环 境 分 析. 宏 观 环 境 分 析. 产 业 环 境 分 析 () 产 品 生 命 周 期 () 产 业 五 种 竞 争 力 () 成 功 关 键 因 素 分 析. 竞 争 环 境 分 析 () 竞 争 对 手 分 析 () 产 业 内 的 战 略 群 组 ( 二 ) 企 业 内 部 环 境 分 析. 企 业 资 源 与 能 力 分 析 () 企 业 资 源 分 析 () 企 业 能 力 分 析 () 企 业 的 核 心 能 力. 价 值 链 分 析 () 价 值 链 的 两 类 活 动 () 价 值 链 确 定 () 企 业 资 源 能 力 的 价 值 链 分 析. 业 务 组 合 分 析 () 波 士 顿 矩 阵 () 通 用 矩 阵 4.SWOT 分 析 () 基 本 原 理 ()SWOT 分 析 法 的 应 用 三 战 略 选 择 ( 一 ) 总 体 战 略 ( 公 司 层 战 略 ). 总 体 战 略 的 主 要 类 型 () 发 展 战 略 () 稳 定 战 略 () 收 缩 战 略 47
. 发 展 战 略 的 主 要 途 径 () 发 展 战 略 可 选 择 的 途 径 () 并 购 战 略 () 内 部 发 展 (4) 企 业 战 略 联 盟 ( 二 ) 业 务 单 位 战 略. 基 本 竞 争 战 略 () 成 本 领 先 战 略 () 差 异 化 战 略 () 集 中 化 战 略 (4) 基 本 竞 争 战 略 的 综 合 分 析 战 略 钟. 中 小 企 业 的 竞 争 战 略 () 零 散 型 产 业 中 的 竞 争 战 略 () 新 兴 产 业 中 的 竞 争 战 略. 蓝 海 战 略 () 蓝 海 战 略 的 内 涵 () 蓝 海 战 略 制 定 的 原 则 () 重 建 市 场 边 界 的 基 本 法 则 ( 三 ) 职 能 战 略. 市 场 营 销 战 略. 研 究 与 开 发 战 略. 生 产 运 营 战 略 4. 采 购 战 略 5. 人 力 资 源 战 略 6. 财 务 战 略 ( 四 ) 国 际 化 经 营 战 略. 企 业 国 际 化 经 营 动 因. 钻 石 模 型 分 析. 国 际 市 场 进 入 模 式 4. 企 业 国 际 化 进 程 及 其 战 略 途 径 5. 国 际 化 经 营 的 战 略 类 型 6. 新 兴 市 场 的 企 业 战 略 四 战 略 实 施 ( 一 ) 公 司 战 略 与 组 织 结 构 48
. 组 织 结 构 的 构 成 要 素. 纵 横 向 分 工 结 构. 企 业 战 略 与 组 织 结 构 ( 二 ) 公 司 战 略 与 企 业 文 化. 企 业 文 化 的 概 念. 企 业 文 化 的 类 型. 文 化 与 绩 效 4. 战 略 稳 定 性 与 文 化 适 应 性 ( 三 ) 战 略 控 制. 战 略 控 制 的 过 程. 战 略 控 制 方 法 () 预 算 与 预 算 控 制 () 企 业 业 绩 衡 量 指 标 () 平 衡 计 分 卡 的 业 绩 衡 量 方 法 (4) 统 计 分 析 与 专 题 报 告 ( 四 ) 战 略 管 理 中 的 权 力 与 利 益 相 关 者. 企 业 的 主 要 利 益 相 关 者. 企 业 利 益 相 关 者 的 利 益 矛 盾 与 均 衡. 权 力 与 战 略 过 程 五 风 险 与 风 险 管 理 ( 一 ) 风 险 与 风 险 管 理 概 述. 风 险 的 概 念. 企 业 面 对 的 风 险 种 类. 风 险 管 理 的 概 念 4. 企 业 风 险 管 理 的 特 征 ( 二 ) 风 险 管 理 的 目 标 ( 三 ) 风 险 管 理 基 本 流 程. 收 集 风 险 管 理 初 始 信 息. 进 行 风 险 评 估. 制 定 风 险 管 理 策 略 4. 提 出 和 实 施 风 险 管 理 解 决 方 案 5. 风 险 管 理 的 监 督 与 改 进 ( 四 ) 风 险 管 理 体 系. 风 险 管 理 策 略 49
. 风 险 管 理 组 织 体 系. 内 部 控 制 系 统 4. 风 险 理 财 措 施 5. 风 险 管 理 信 息 系 统 ( 五 ) 风 险 管 理 技 术 与 方 法. 头 脑 风 暴 法. 德 尔 菲 法 (Delphi Method). 失 效 模 式 影 响 和 危 害 度 分 析 法 (FMECA) 4. 流 程 图 分 析 法 (Flow Charts Analysis) 5. 马 尔 科 夫 分 析 法 (Markov analysis) 6. 风 险 评 估 系 图 法 7. 情 景 分 析 法 8. 敏 感 性 分 析 法 9. 事 件 树 分 析 法 (ETA) 0. 决 策 树 法. 统 计 推 论 法 ( 六 ) 风 险 管 理 的 其 他 相 关 问 题. 风 险 管 理 的 成 本 与 效 益. 风 险 管 理 的 文 化 六 风 险 管 理 框 架 下 的 内 部 控 制 ( 一 ) 内 部 控 制 概 述. 内 部 控 制 的 定 义 与 框 架. 我 国 内 部 控 制 的 规 范 体 系 ( 二 ) 内 部 控 制 的 要 素. 控 制 环 境. 风 险 评 估. 控 制 活 动 4. 信 息 与 沟 通 5. 监 控 ( 三 ) 内 部 控 制 的 应 用. 组 织 架 构. 发 展 战 略. 人 力 资 源 4. 社 会 责 任 50
5. 企 业 文 化 6. 资 金 活 动 7. 采 购 业 务 8. 资 产 管 理 9. 销 售 业 务 0. 研 究 与 开 发. 工 程 项 目. 担 保 业 务. 业 务 外 包 4. 财 务 报 告 5. 全 面 预 算 6. 合 同 管 理 7. 内 部 信 息 传 递 8. 信 息 系 统 ( 四 ) 内 部 控 制 评 价 与 审 计. 内 部 控 制 评 价. 企 业 内 部 控 制 审 计. 审 计 委 员 会 在 内 部 控 制 中 的 作 用 ( 五 ) 风 险 管 理 内 部 控 制 与 公 司 治 理. 公 司 治 理 () 公 司 治 理 理 论 () 公 司 治 理 的 概 念 与 特 征 () 公 司 治 理 的 主 要 参 与 方 及 其 作 用 (4) 公 司 治 理 的 原 则. 风 险 管 理 内 部 控 制 公 司 治 理 三 者 的 关 系 七 管 理 信 息 系 统 的 应 用 ( 一 ) 管 理 信 息 系 统 概 述. 管 理 信 息. 管 理 信 息 系 统 ( 二 ) 管 理 信 息 系 统 与 组 织 管 理. 组 织 管 理 层 次 及 其 信 息 特 点. 层 次 信 息 系 统 应 用 概 述. 基 层 的 信 息 系 统 应 用 4. 中 层 的 信 息 系 统 应 用 5
5. 高 层 的 信 息 系 统 应 用 ( 三 ) 管 理 信 息 系 统 与 组 织 流 程. 流 程 管 理 与 信 息 系 统. 企 业 资 源 规 划 (ERP) 及 系 统. 客 户 关 系 管 理 (CRM) 及 系 统 4. 供 应 链 管 理 (SCM) 及 系 统 5. 电 子 商 务 (E B) 及 系 统 ( 四 ) 管 理 信 息 系 统 与 组 织 决 策. 组 织 的 管 理 决 策 问 题. 决 策 支 持 系 统. 智 能 决 策 支 持 系 统 4. 群 体 决 策 支 持 系 统 5. 商 业 智 能 ( 五 ) 管 理 信 息 系 统 与 组 织 战 略. 信 息 系 统 与 组 织 变 革. 信 息 系 统 与 竞 争 战 略. 信 息 系 统 与 企 业 价 值 链 网 参 考 法 规. 中 央 企 业 全 面 风 险 管 理 指 引 ( 国 资 发 改 革 [006]08 号,006 年 6 月 6 日 ). 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 ( 财 会 [008]7 号,008 年 5 月 日 ). 企 业 内 部 控 制 应 用 指 引 ( 财 会 [00] 号,00 年 4 月 5 日 ) 4. 企 业 内 部 控 制 评 价 指 引 ( 财 会 [00] 号,00 年 4 月 5 日 ) 5. 企 业 内 部 控 制 审 计 指 引 ( 财 会 [00] 号,00 年 4 月 5 日 ) 5
注 册 会 计 师 全 国 统 一 考 试 大 纲 专 业 阶 段 考 试 ( 经 济 法 ) (06 年 ) 考 试 目 标 考 生 应 当 根 据 本 科 目 考 试 内 容 与 能 力 等 级 的 要 求, 理 解 掌 握 或 运 用 下 列 相 关 的 专 业 知 识 和 职 业 技 能, 坚 守 职 业 价 值 观 遵 循 职 业 道 德 坚 持 职 业 态 度, 解 决 实 务 问 题. 法 律 基 本 原 理, 包 括 法 律 基 本 概 念 法 律 关 系 市 场 经 济 的 法 律 调 整 与 经 济 法 律 制 度 ;. 基 本 民 事 法 律 制 度, 包 括 民 事 法 律 行 为 制 度 代 理 制 度 诉 讼 时 效 制 度 ;. 物 权 法 律 制 度, 包 括 物 权 法 律 制 度 概 述 物 权 变 动 所 有 权 用 益 物 权 担 保 物 权 ; 4. 合 同 法 律 制 度, 包 括 合 同 的 基 本 理 论 合 同 的 订 立 合 同 的 效 力 合 同 的 履 行 合 同 的 担 保 合 同 的 变 更 与 转 让 合 同 的 终 止 违 约 责 任 几 类 主 要 的 有 名 合 同 ; 5. 合 伙 企 业 法 律 制 度, 包 括 合 伙 企 业 法 律 制 度 概 述 普 通 合 伙 企 业 有 限 合 伙 企 业 合 伙 企 业 的 解 散 和 清 算 ; 6. 公 司 法 律 制 度, 包 括 公 司 法 律 制 度 概 述, 股 份 有 限 公 司, 有 限 责 任 公 司, 公 司 的 财 务 会 计, 公 司 合 并 分 立 与 减 资, 公 司 解 散 和 清 算 ; 7. 证 券 法 律 制 度, 包 括 证 券 法 律 制 度 概 述 股 票 的 发 行 公 司 债 券 的 发 行 与 交 易 股 票 的 上 市 与 交 易 上 市 公 司 收 购 和 重 组 证 券 欺 诈 的 法 律 责 任 ; 8. 企 业 破 产 法 律 制 度, 包 括 破 产 法 律 制 度 概 述 破 产 申 请 与 受 理 管 理 人 制 度 债 务 人 财 产 破 产 债 权 债 权 人 会 议 重 整 程 序 和 解 制 度 破 产 清 算 程 序 ; 9. 票 据 与 支 付 结 算 法 律 制 度, 包 括 支 付 结 算 概 述 票 据 法 律 制 度 非 票 据 结 算 方 式 ; 5
0. 企 业 国 有 资 产 法 律 制 度, 包 括 企 业 国 有 资 产 法 律 制 度 概 述 国 有 资 产 评 估 制 度 企 业 国 有 资 产 产 权 登 记 制 度 企 业 国 有 产 权 转 让 制 度 企 业 境 外 国 有 资 产 管 理 制 度 金 融 企 业 国 有 资 产 管 理 制 度 ;. 反 垄 断 法 律 制 度, 包 括 反 垄 断 法 律 制 度 概 述, 垄 断 协 议 规 制 制 度, 滥 用 市 场 支 配 地 位 规 制 制 度, 经 营 者 集 中 反 垄 断 审 查 制 度, 滥 用 行 政 权 力 排 除 限 制 竞 争 规 制 制 度 ;. 涉 外 经 济 法 律 制 度, 包 括 涉 外 投 资 法 律 制 度 对 外 贸 易 法 律 制 度 外 汇 管 理 法 律 制 度 考 试 内 容 与 能 力 等 级 考 试 内 容 能 力 等 级 一 法 律 概 论 ( 一 ) 法 律 基 本 原 理. 法 律 基 本 概 念 () 法 律 的 概 念 与 特 征 () 法 律 规 范 () 法 律 渊 源 (4) 法 律 体 系. 法 律 关 系 () 法 律 关 系 的 概 念 与 特 征 () 法 律 关 系 的 基 本 构 成 () 法 律 关 系 的 变 动 原 因. 市 场 经 济 的 法 律 调 整 与 经 济 法 律 制 度 () 调 整 经 济 的 法 律 制 度 的 历 史 演 进 () 现 代 市 场 经 济 条 件 下 经 济 法 律 制 度 的 基 本 理 念 与 逻 辑 二 民 法 相 关 制 度 ( 一 ) 基 本 民 事 法 律 制 度. 民 事 法 律 行 为 制 度 () 民 事 法 律 行 为 理 论 () 民 事 法 律 行 为 的 成 立 与 生 效 () 无 效 民 事 行 为 54
(4) 可 变 更 可 撤 销 的 民 事 行 为 (5) 附 条 件 和 附 期 限 的 法 律 行 为. 代 理 制 度 () 代 理 的 基 本 理 论 () 代 理 权 () 无 权 代 理 (4) 表 见 代 理. 诉 讼 时 效 制 度 () 诉 讼 时 效 基 本 理 论 () 诉 讼 时 效 的 种 类 与 起 算 () 诉 讼 时 效 的 中 止 (4) 诉 讼 时 效 的 中 断 (5) 诉 讼 时 效 的 延 长 ( 二 ) 物 权 法 律 制 度. 物 权 法 律 制 度 概 述 () 物 权 法 律 制 度 概 况 () 物 的 概 念 与 种 类 () 物 权 的 概 念 与 种 类 (4) 物 权 法 的 基 本 原 则. 物 权 变 动 () 物 权 变 动 的 含 义 与 形 态 () 物 权 变 动 的 原 因 () 物 权 行 为 (4) 物 权 变 动 的 公 示 方 式. 所 有 权 () 所 有 权 的 概 念 () 所 有 权 的 类 型 () 善 意 取 得 制 度 (4) 动 产 所 有 权 的 特 殊 取 得 方 式 4. 用 益 物 权 () 用 益 物 权 概 述 () 建 设 用 地 使 用 权 5. 担 保 物 权 () 担 保 物 权 概 述 55
() 抵 押 权 () 质 权 (4) 留 置 权 ( 三 ) 合 同 法 律 制 度. 合 同 的 基 本 理 论 () 合 同 与 合 同 法 () 合 同 的 分 类 () 合 同 的 相 对 性. 合 同 的 订 立 () 合 同 订 立 程 序 要 约 与 承 诺 () 合 同 成 立 的 时 间 与 地 点 () 格 式 条 款 (4) 免 责 条 款 (5) 缔 约 过 失 责 任. 合 同 的 效 力 () 合 同 的 生 效 () 效 力 待 定 的 合 同 4. 合 同 的 履 行 () 合 同 的 履 行 规 则 () 双 务 合 同 履 行 中 的 抗 辩 权 () 代 位 权 (4) 撤 销 权 5. 合 同 的 担 保 () 合 同 担 保 的 基 本 理 论 () 保 证 () 定 金 6. 合 同 的 变 更 与 转 让 () 合 同 的 变 更 () 债 权 转 让 () 债 务 承 担 (4) 债 权 债 务 的 概 括 移 转 7. 合 同 的 终 止 () 合 同 终 止 的 基 本 理 论 () 清 偿 56
() 解 除 (4) 抵 销 (5) 提 存 (6) 免 除 与 混 同 8. 违 约 责 任 () 违 约 责 任 的 基 本 理 论 () 违 约 形 态 () 违 约 责 任 的 承 担 方 式 (4) 免 责 事 由 9. 几 类 主 要 的 有 名 合 同 () 买 卖 合 同 () 赠 与 合 同 () 借 款 合 同 (4) 租 赁 合 同 (5) 融 资 租 赁 合 同 (6) 承 揽 合 同 (7) 建 设 工 程 合 同 (8) 委 托 合 同 (9) 技 术 合 同 三 商 法 相 关 制 度 ( 一 ) 合 伙 企 业 法 律 制 度. 合 伙 企 业 法 律 制 度 概 述 () 合 伙 企 业 的 概 念 和 分 类 () 合 伙 企 业 法 的 概 念 和 基 本 原 则. 普 通 合 伙 企 业 () 普 通 合 伙 企 业 的 概 念 () 普 通 合 伙 企 业 的 设 立 () 合 伙 企 业 财 产 (4) 合 伙 事 务 执 行 (5) 合 伙 企 业 与 第 三 人 的 关 系 (6) 入 伙 和 退 伙 (7) 特 殊 的 普 通 合 伙 企 业. 有 限 合 伙 企 业 () 有 限 合 伙 企 业 的 概 念 和 法 律 适 用 57
() 有 限 合 伙 企 业 设 立 的 特 殊 规 定 () 有 限 合 伙 企 业 事 务 执 行 的 特 殊 规 定 (4) 有 限 合 伙 企 业 财 产 出 质 与 转 让 的 特 殊 规 定 (5) 有 限 合 伙 人 债 务 清 偿 的 特 殊 规 定 (6) 有 限 合 伙 企 业 入 伙 和 退 伙 的 特 殊 规 定 (7) 合 伙 人 性 质 转 变 的 特 殊 规 定 4. 合 伙 企 业 的 解 散 和 清 算 () 合 伙 企 业 的 解 散 () 合 伙 企 业 的 清 算 ( 二 ) 公 司 法 律 制 度. 公 司 法 律 制 度 概 述 () 公 司 的 概 念 和 特 征 () 公 司 法 人 资 格 与 股 东 有 限 责 任 () 公 司 设 立 与 股 东 出 资 制 度 (4) 股 东 资 格 与 股 东 权 利 和 义 务 (5) 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 制 度 (6) 股 东 大 会 股 东 会 和 董 事 会 决 议 制 度. 股 份 有 限 公 司 () 股 份 有 限 公 司 的 设 立 () 股 份 有 限 公 司 的 组 织 机 构 () 上 市 公 司 独 立 董 事 制 度 (4) 股 份 有 限 公 司 的 股 份 发 行 和 转 让. 有 限 责 任 公 司 () 有 限 责 任 公 司 的 设 立 () 有 限 责 任 公 司 的 组 织 机 构 () 一 人 有 限 责 任 公 司 的 特 别 规 定 (4) 国 有 独 资 公 司 的 特 别 规 定 (5) 有 限 责 任 公 司 的 股 权 转 让 (6) 有 限 责 任 公 司 与 股 份 有 限 公 司 的 组 织 形 态 变 更 4. 公 司 的 财 务 会 计 () 公 司 财 务 会 计 概 述 () 公 司 财 务 会 计 报 告 () 利 润 分 配 5. 公 司 合 并 分 立 与 减 资 58
() 公 司 合 并 () 公 司 分 立 () 公 司 减 资 6. 公 司 解 散 和 清 算 () 公 司 解 散 () 公 司 清 算 ( 三 ) 证 券 法 律 制 度. 证 券 法 律 制 度 概 述 () 证 券 法 律 制 度 的 基 本 原 理 () 证 券 市 场 监 管 体 制 () 强 制 信 息 披 露 制 度. 股 票 的 发 行 () 股 票 发 行 的 类 型 () 非 上 市 公 众 公 司 () 首 次 公 开 发 行 股 票 并 上 市 (4) 上 市 公 司 增 发 股 票 (5) 股 票 公 开 发 行 的 方 式 (6) 优 先 股 发 行 与 交 易 试 点. 公 司 债 券 的 发 行 与 交 易 () 公 司 债 券 的 一 般 理 论 () 公 司 债 券 的 发 行 () 可 转 换 公 司 债 券 的 发 行 (4) 公 司 债 券 的 交 易 4. 股 票 的 上 市 与 交 易 () 股 票 市 场 的 结 构 () 股 票 上 市 与 退 市 () 股 票 交 易 与 结 算 5. 上 市 公 司 收 购 和 重 组 () 上 市 公 司 收 购 概 述 () 持 股 权 益 披 露 () 要 约 收 购 程 序 (4) 强 制 要 约 制 度 (5) 收 购 中 的 信 息 披 露 (6) 特 殊 类 型 收 购 59
(7) 上 市 公 司 重 大 资 产 重 组 6. 证 券 欺 诈 的 法 律 责 任 () 虚 假 陈 述 行 为 () 内 幕 交 易 行 为 () 操 纵 市 场 行 为 ( 四 ) 企 业 破 产 法 律 制 度. 破 产 法 律 制 度 概 述 () 破 产 与 破 产 法 的 概 念 与 特 征 () 破 产 法 的 立 法 宗 旨 与 调 整 作 用 () 破 产 法 的 适 用 范 围. 破 产 申 请 与 受 理 () 破 产 原 因 () 破 产 申 请 的 提 出 () 破 产 申 请 的 受 理. 管 理 人 制 度 () 管 理 人 制 度 的 一 般 理 论 () 管 理 人 的 资 格 与 指 定 () 管 理 人 的 报 酬 (4) 管 理 人 的 职 责 与 责 任 4. 债 务 人 财 产 () 债 务 人 财 产 的 一 般 规 定 () 破 产 撤 销 权 与 无 效 行 为 () 取 回 权 (4) 抵 销 权 (5) 破 产 费 用 与 共 益 债 务 5. 破 产 债 权 () 破 产 债 权 申 报 的 一 般 规 则 () 破 产 债 权 申 报 的 特 别 规 定 () 破 产 债 权 的 确 认 6. 债 权 人 会 议 () 债 权 人 会 议 的 组 成 () 债 权 人 会 议 的 召 集 与 职 权 () 债 权 人 委 员 会 7. 重 整 程 序 60
() 重 整 制 度 的 一 般 理 论 () 重 整 申 请 和 重 整 期 间 () 重 整 计 划 的 制 定 与 批 准 (4) 重 整 计 划 的 执 行 监 督 与 终 止 8. 和 解 制 度 () 和 解 的 特 征 与 一 般 程 序 () 和 解 协 议 的 效 力 9. 破 产 清 算 程 序 () 破 产 宣 告 () 别 除 权 () 破 产 财 产 的 变 价 和 分 配 (4) 破 产 程 序 的 终 结 ( 五 ) 票 据 与 支 付 结 算 法 律 制 度. 支 付 结 算 概 述 () 支 付 结 算 的 概 念 与 方 式 () 支 付 结 算 的 特 征 () 支 付 结 算 的 原 则 (4) 银 行 结 算 账 户 (5) 支 付 结 算 的 主 要 法 律 法 规. 票 据 法 律 制 度 () 票 据 与 票 据 法 概 述 () 票 据 关 系 () 票 据 权 利 的 取 得 (4) 票 据 的 伪 造 和 变 造 (5) 票 据 权 利 的 消 灭 (6) 票 据 抗 辩 (7) 票 据 丧 失 及 补 救 (8) 汇 票 的 具 体 制 度 (9) 本 票 的 具 体 制 度 (0) 支 票 的 具 体 制 度. 非 票 据 结 算 方 式 () 汇 兑 () 托 收 承 付 () 委 托 收 款 6
(4) 国 内 信 用 证 (5) 银 行 卡 (6) 预 付 卡 (7) 电 子 支 付 四 经 济 法 相 关 制 度 ( 一 ) 企 业 国 有 资 产 法 律 制 度. 企 业 国 有 资 产 法 律 制 度 概 述 () 企 业 国 有 资 产 的 概 念 和 监 督 管 理 体 制 () 履 行 出 资 人 职 责 的 机 构 () 国 家 出 资 企 业 (4) 国 家 出 资 企 业 管 理 者 的 选 择 和 考 核 (5) 关 系 企 业 国 有 资 产 出 资 人 权 益 的 重 大 事 项 (6) 企 业 资 产 损 失 责 任 追 究. 国 有 资 产 评 估 制 度 () 国 有 资 产 评 估 的 概 念 和 原 则 () 国 有 资 产 评 估 的 范 围 () 国 有 资 产 评 估 的 组 织 管 理 (4) 国 有 资 产 评 估 项 目 核 准 制 和 备 案 制 (5) 国 有 资 产 评 估 方 法. 企 业 国 有 资 产 产 权 登 记 制 度 () 企 业 国 有 资 产 产 权 登 记 的 概 念 () 企 业 国 有 资 产 产 权 登 记 的 范 围 () 企 业 国 有 资 产 产 权 登 记 的 内 容 和 程 序 (4) 企 业 国 有 资 产 产 权 登 记 的 管 理 4. 企 业 国 有 产 权 转 让 制 度 () 企 业 国 有 产 权 转 让 的 概 念 和 原 则 () 企 业 国 有 产 权 转 让 的 程 序 () 企 业 国 有 产 权 向 管 理 层 转 让 (4) 企 业 国 有 产 权 无 偿 划 转 (5) 国 有 股 东 转 让 所 持 上 市 公 司 股 份 5. 企 业 境 外 国 有 资 产 管 理 制 度 () 企 业 境 外 国 有 资 产 的 概 念 和 管 理 体 制 () 境 外 出 资 管 理 () 境 外 投 资 管 理 6
(4) 境 外 产 权 管 理 (5) 境 外 企 业 管 理 (6) 境 外 企 业 重 大 事 项 管 理 6. 金 融 企 业 国 有 资 产 管 理 制 度 () 金 融 企 业 国 有 资 产 的 概 念 () 金 融 企 业 国 有 资 产 评 估 管 理 () 金 融 企 业 国 有 资 产 产 权 登 记 管 理 (4) 金 融 企 业 国 有 资 产 转 让 管 理 ( 二 ) 反 垄 断 法 律 制 度. 反 垄 断 法 律 制 度 概 述 () 反 垄 断 法 的 立 法 宗 旨 () 反 垄 断 法 的 适 用 范 围 () 相 关 市 场 界 定 (4) 反 垄 断 法 的 实 施 机 制. 垄 断 协 议 规 制 制 度 () 垄 断 协 议 的 概 念 特 征 与 分 类 () 横 向 垄 断 协 议 规 制 制 度 () 纵 向 垄 断 协 议 规 制 制 度 (4) 垄 断 协 议 的 豁 免 (5) 其 他 协 同 行 为 的 认 定 (6) 对 行 业 协 会 组 织 达 成 和 实 施 垄 断 协 议 的 规 制 (7) 法 律 责 任 (8) 宽 恕 制 度. 滥 用 市 场 支 配 地 位 规 制 制 度 () 市 场 支 配 地 位 的 概 念 () 滥 用 市 场 支 配 地 位 行 为 的 概 念 与 分 类 () 市 场 支 配 地 位 的 认 定 (4) 反 垄 断 法 禁 止 的 滥 用 市 场 支 配 地 位 行 为 (5) 法 律 责 任 4. 经 营 者 集 中 反 垄 断 审 查 制 度 () 经 营 者 集 中 反 垄 断 审 查 制 度 概 述 () 经 营 者 集 中 的 申 报 () 经 营 者 集 中 审 查 程 序 (4) 经 营 者 集 中 审 查 的 实 体 标 准 6
(5) 经 营 者 集 中 附 加 限 制 性 条 件 批 准 制 度 (6) 经 营 者 集 中 未 依 法 申 报 的 调 查 处 理 5. 滥 用 行 政 权 力 排 除 限 制 竞 争 规 制 制 度 () 滥 用 行 政 权 力 排 除 限 制 竞 争 行 为 概 述 () 反 垄 断 法 禁 止 的 滥 用 行 政 权 力 排 除 限 制 竞 争 行 为 () 法 律 责 任 ( 三 ) 涉 外 经 济 法 律 制 度. 涉 外 投 资 法 律 制 度 () 外 商 直 接 投 资 法 律 制 度 () 对 外 直 接 投 资 法 律 制 度. 对 外 贸 易 法 律 制 度 () 对 外 贸 易 法 律 制 度 概 述 () 对 外 贸 易 经 营 者 () 货 物 进 出 口 与 技 术 进 出 口 (4) 国 际 服 务 贸 易 (5) 对 外 贸 易 救 济. 外 汇 管 理 法 律 制 度 () 外 汇 及 外 汇 管 理 的 概 念 () 外 汇 管 理 条 例 的 适 用 范 围 和 基 本 原 则 () 经 常 项 目 外 汇 管 理 制 度 (4) 资 本 项 目 外 汇 管 理 制 度 (5) 人 民 币 汇 率 制 度 (6) 外 汇 市 场 管 理 参 考 法 规. 中 华 人 民 共 和 国 民 法 通 则 ( 第 六 届 全 国 人 民 代 表 大 会 第 四 次 会 议 通 过, 986 年 4 月 日 ). 最 高 人 民 法 院 关 于 审 理 民 事 案 件 适 用 诉 讼 时 效 制 度 若 干 问 题 的 规 定 ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 450 次 会 议 通 过, 法 释 [008] 号,008 年 8 月 日 ). 中 华 人 民 共 和 国 担 保 法 ( 第 八 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 第 十 四 次 会 议 通 过,995 年 6 月 0 日 ) 4. 中 华 人 民 共 和 国 合 同 法 ( 第 九 届 全 国 人 民 代 表 大 会 第 二 次 会 议 通 过,999 年 月 5 日 ) 5. 最 高 人 民 法 院 关 于 适 用 中 华 人 民 共 和 国 合 同 法 若 干 问 题 的 解 释 ( 一 ) 64
( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 090 次 会 议 通 过, 法 释 [999]9 号,999 年 月 日 ) 6. 最 高 人 民 法 院 关 于 审 理 建 设 工 程 施 工 合 同 纠 纷 案 件 适 用 法 律 问 题 的 解 释 ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 7 次 会 议 通 过, 法 释 [004]4 号,004 年 9 月 9 日 ) 7. 最 高 人 民 法 院 关 于 审 理 技 术 合 同 纠 纷 案 件 适 用 法 律 若 干 问 题 的 解 释 ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 5 次 会 议 通 过, 法 释 [004]0 号,004 年 月 0 日 ) 8. 中 华 人 民 共 和 国 物 权 法 ( 第 十 届 全 国 人 民 代 表 大 会 第 五 次 会 议 通 过,007 年 月 6 日 ) 9. 最 高 人 民 法 院 关 于 适 用 中 华 人 民 共 和 国 合 同 法 若 干 问 题 的 解 释 ( 二 ) ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 46 次 会 议 通 过, 法 释 [009]5 号,009 年 月 9 日 ) 0. 不 动 产 登 记 暂 行 条 例 ( 国 务 院 令 第 656 号,04 年 月 4 日 ). 最 高 人 民 法 院 关 于 审 理 民 间 借 贷 案 件 适 用 法 律 若 干 问 题 的 规 定 ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 655 次 会 议 通 过,05 年 6 月 日 ). 中 华 人 民 共 和 国 合 伙 企 业 法 ( 第 十 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 第 二 十 三 次 会 议 修 订,006 年 8 月 7 日 ). 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 ( 第 十 二 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 第 六 次 会 议 通 过 关 于 修 改 < 中 华 人 民 共 和 国 海 洋 环 境 保 护 法 > 等 七 部 法 律 的 决 定 第 三 次 修 正,0 年 月 8 日 ) 4. 关 于 在 上 市 公 司 建 立 独 立 董 事 制 度 的 指 导 意 见 ( 证 监 发 [00]0 号, 00 年 8 月 6 日 ) 5. 最 高 人 民 法 院 关 于 适 用 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 若 干 问 题 的 规 定 ( 一 ) ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 8 次 会 议 通 过, 法 释 [006] 号,006 年 月 7 日 ) 6. 最 高 人 民 法 院 关 于 审 理 涉 及 会 计 师 事 务 所 在 审 计 业 务 活 动 中 民 事 侵 权 赔 偿 案 件 的 若 干 规 定 ( 由 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 48 次 会 议 通 过, 法 释 [007] 号,007 年 6 月 4 日 ) 7. 最 高 人 民 法 院 关 于 适 用 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 若 干 问 题 的 规 定 ( 二 ) ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 447 次 会 议 通 过, 法 释 [008]6 号,008 年 5 月 5 日 ) 8. 最 高 人 民 法 院 关 于 适 用 中 华 人 民 共 和 国 公 司 法 若 干 问 题 的 规 定 ( 三 ) ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 504 次 会 议 通 过, 法 释 [0] 号,00 年 65
月 6 日 ) 9. 国 务 院 关 于 开 展 优 先 股 试 点 的 指 导 意 见 ( 国 发 [0]46 号,0 年 月 0 日 ) 0. 企 业 信 息 公 示 暂 行 条 例 ( 国 务 院 第 57 次 常 务 会 议 通 过, 国 务 院 令 第 654 号,04 年 7 月 日 ). 上 市 公 司 章 程 指 引 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 公 告 [04]47 号,04 年 0 月 0 日 ). 上 市 公 司 股 东 大 会 规 则 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 公 告 [04]46 号, 04 年 0 月 0 日 ). 中 华 人 民 共 和 国 证 券 法 ( 第 十 二 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 第 十 次 会 议 关 于 修 改 < 中 华 人 民 共 和 国 保 险 法 > 等 五 部 法 律 的 决 定 第 三 次 修 正,04 年 8 月 日 ) 4. 最 高 人 民 法 院 关 于 审 理 证 券 市 场 因 虚 假 陈 述 引 发 的 民 事 赔 偿 案 件 的 若 干 规 定 ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 6 次 会 议 通 过, 法 释 [00] 号,00 年 月 6 日 ) 5. 上 市 公 司 证 券 发 行 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 委 员 会 令,006 年 5 月 6 日 第 0 号 ) 6. 首 次 公 开 发 行 股 票 并 上 市 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 委 员 会 令 第 号, 006 年 5 月 7 日 ) 7. 上 市 公 司 收 购 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 第 5 次 主 席 办 公 会 审 议 通 过 的 关 于 修 改 上 市 公 司 收 购 管 理 办 法 的 决 定 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 令 第 08 号,04 年 7 月 7 日 ) 8. 上 市 公 司 信 息 披 露 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 令 第 40 号,006 年 月 日 ) 9. 上 市 公 司 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 所 持 本 公 司 股 份 及 其 变 动 管 理 规 则 ( 证 监 公 司 字 [007]56 号,007 年 4 月 5 日 ) 0. 关 于 修 改 上 市 公 司 现 金 分 红 的 若 干 规 定 的 决 定 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 令 第 57 号,008 年 0 月 9 日 ). 证 券 发 行 上 市 保 荐 业 务 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 第 6 号, 009 年 5 月 日 ). 关 于 深 化 新 股 发 行 体 制 改 革 的 指 导 意 见 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 公 告 [00]6 号 ). 信 息 披 露 违 法 行 为 行 政 责 任 认 定 规 则 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 公 告 [0] 号,0 年 4 月 9 日 ) 66
4. 最 高 人 民 法 院 最 高 人 民 检 察 院 关 于 办 理 内 幕 交 易 泄 露 内 幕 信 息 刑 事 案 件 具 体 应 用 法 律 若 干 问 题 的 解 释 ( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 59 次 会 议, 0 年 0 月 日 ; 最 高 人 民 检 察 院 第 十 一 届 检 察 委 员 会 第 7 次 会 议 通 过,0 年 月 7 日, 法 释 [0]6 号 ) 5. 非 上 市 公 众 公 司 监 督 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 第 5 次 主 席 办 公 会 议 审 议 通 过 关 于 修 改 非 上 市 公 众 公 司 监 督 管 理 办 法 的 决 定, 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 令 第 96 号,0 年 月 6 日 ) 6. 证 券 发 行 与 承 销 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 第 0 次 主 席 办 公 会 议 审 议 通 过 的 关 于 修 改 证 券 发 行 与 承 销 管 理 办 法 的 决 定, 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 令 第 98 号,04 年 月 8 日 ) 7. 国 务 院 关 于 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 有 关 问 题 的 决 定 ( 国 发 [0]49 号,0 年 月 4 日 ) 8. 公 司 债 券 发 行 与 交 易 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 第 65 次 主 席 办 公 会 审 议 通 过, 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 令 第 号,04 年 月 5 日 ) 9. 上 市 公 司 重 大 资 产 重 组 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 第 5 次 主 席 办 公 会 审 议 通 过, 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 令 第 09 号,04 年 7 月 7 日 ) 40. 首 次 公 开 发 行 股 票 并 在 创 业 板 上 市 管 理 办 法 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 第 6 次 主 席 办 公 会 议 审 议 通 过, 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 令 第 99 号,04 年 月 日 ) 4. 关 于 改 革 完 善 并 严 格 实 施 上 市 公 司 退 市 制 度 的 若 干 意 见 ( 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 第 4 次 主 席 办 公 会 议 审 议 通 过, 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 令 第 07 号,04 年 月 7 日 ) 4. 中 华 人 民 共 和 国 企 业 破 产 法 ( 第 十 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 第 二 十 三 次 会 议 通 过,006 年 8 月 7 日 ) 4. 最 高 人 民 法 院 关 于 适 用 中 华 人 民 共 和 国 企 业 破 产 法 若 干 问 题 的 规 定 ( 一 )( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 57 次 会 议 通 过,0 年 8 月 9 日 ) 44. 最 高 人 民 法 院 关 于 适 用 中 华 人 民 共 和 国 企 业 破 产 法 若 干 问 题 的 规 定 ( 二 )( 最 高 人 民 法 院 审 判 委 员 会 第 586 次 会 议 通 过,0 年 7 月 9 日 ) 45. 中 华 人 民 共 和 国 票 据 法 ( 第 十 届 全 国 人 民 代 表 大 会 常 务 委 员 会 第 十 一 次 会 议 关 于 修 改 中 华 人 民 共 和 国 票 据 法 的 决 定 修 订,004 年 8 月 8 日 ) 46. 支 付 结 算 办 法 ( 中 国 人 民 银 行 银 发 [997]9 号,997 年 9 月 9 日 ) 47. 人 民 币 银 行 结 算 账 户 管 理 办 法 ( 中 国 人 民 银 行 令 [00] 第 5 号,00 年 4 月 0 日 ) 48. 非 金 融 机 构 支 付 服 务 管 理 办 法 ( 中 国 人 民 银 行 令 [00] 第 号,00 年 67