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14 1. 國際會計準則第 19 號 員工福利 該準則主要修正以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息, 並用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬 ; 刪除精算損益得採 緩衝區法 或發生時一次列入損益之會計政策選擇, 並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益 ; 前期服務成本應於發生時認列為損益, 不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用 ; 企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利, 而非僅於已明確承諾相關離職事件時, 始應認列離職福利為負債及費用等 此外增加確定福利計畫之揭露規定 2. 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 該準則取代原國際會計準則第 27 號 合併及單獨財務報表 有關合併財務報告之規定, 將原國際會計準則第 27 號更名為 單獨財務報表, 並廢止解釋公告第 12 號 合併 : 特殊目的個體 之規定, 對控制重新定義, 對被投資公司之投資於同時符合三項控制要素時, 始具控制 3. 國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 該準則修正其他綜合損益之表達方式, 將列示於其他綜合損益之項目依性質分類為 後續不重分類至損益 及 後續將重分類至損益 兩類別 該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目, 其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示 本集團將依該準則改變綜合損益表之表達方式 4. 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 該準則整合各號準則對企業所持有子公司及關聯企業之揭露規定, 並要求揭露相關資訊 本集團將依該準則增加有關合併個體之資訊揭露 5. 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 該準則定義公允價值為 : 於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格 建立公允價值衡量之架構, 須以市場參與者之觀點 ; 對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀態 ; 並規範公允價值衡量相關揭露 經評估該準則對本集團財務狀況與經營結果無重大影響, 並將依規定增加公允價值衡量相關揭露 經評估適用 2013 年版 IFRSs 對本集團民國 103 年及 104 年度第二季合併財務報告之金額並無重大影響 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 無 ~14~

15 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資個體 : 合併例外之適用 國際財務報導準則第 11 號之修正 收購聯合營運權益之會計處理 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際會計準則第 1 號之修正 揭露計畫 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 折舊及攤銷可接受方法之釐清 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表下之權益法 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 國際會計準則理事會發布之生效日民國 107 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 7 月 1 日民國 105 年 1 月 1 日民國 103 年 1 月 1 日民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 105 年 1 月 1 日 本集團現正持續評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 ~15~

16 四 重大會計政策之彙總說明編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指受本集團控制之個體 ( 包括結構型個體 ), 當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本集團即控制該個體 子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告, 於喪失控制之日起終止合併 (2) 集團內公司間之交易 餘額及未實現損益業已銷除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 (3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額 ~16~

17 (4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制 ( 與非控制權益之交易 ), 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益 (5) 當集團喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 2. 列入合併財務報告之子公司 : (1) 民國 104 年及 103 年 6 月 30 日 投資公司名稱子公司名稱業務性質 104 年 6 月 30 日 103 年 6 月 30 日說明 聯強國際股份有限公司 Synnex Global Ltd. 所持股權百分比 投資控股公司 本公司會計師 聯強國際股份有限公司 嘉榮行銷股份有限公司 註 2 聯強國際股份有限公司 Synnex Global Ltd. Synnex Global Ltd. Synnex Global Ltd. Synnex Global Ltd. Synnex Global Ltd. King's Eye Investments Ltd. King's Eye Investments Ltd. 伊凡投資股份有限公司 King's Eye Investments Ltd. Peer Developments Ltd. Synnex Mauritius Ltd. Synnex China Holdings Ltd. Trade Vanguard Global Ltd.( 註 1) Fortune Ideal Ltd. Laser Computer Holdings Ltd. 專業投資公司 註 2 投資控股公司 本公司會計師 投資控股公司 註 2 投資控股公司 註 2 投資控股公司 本公司會計師 投資控股公司 註 2 不動產相關業務 註 2 投資控股公司 本公司會計師 King's Eye Investments Ltd. Synnex Australia Pty. Ltd 本公司會計師 King's Eye Investments Ltd. Synnex New Zealand Ltd 註 2 ~17~

18 投資公司名稱子公司名稱業務性質 104 年 6 月 30 日 103 年 6 月 30 日說明 King's Eye Investments Ltd. King's Eye Investments Ltd. Synnex Electronics Hong Kong Ltd. Syntech Asia Ltd. 電子元組件產品之銷售 電子元組件產品之銷售 所持股權百分比 註 年 : 本公司會計師 103 年 : 未經核閱 King's Eye Investments Ltd. Golden Thinking Ltd. 不動產相關業務 註 2 King's Eye Investments Ltd. PT. Synnex Metrodata Indonesia 註 2 Laser Computer Holdings Ltd. Laser Computer (China) Ltd 註 2 Laser Computer Holdings Ltd. Synnex Technology International (HK) Ltd 本公司會計師 Peer Developments Ltd. 聯翔科技 ( 深圳 ) 有限公司 電子元組件產品之銷售 註 2 Synnex China Holdings Ltd. 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 投資控股公司 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際貿易 ( 中國 ) 有限公司 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 北京 ) 有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 上海 ) 有限公司 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 天津 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 成都 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 南京 ) 電子有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 瀋陽 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 杭州 ) 電子有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 青島 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 廣州 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 西安 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 蘇州 ) 科技有限公司 註 2 ~18~

19 投資公司名稱子公司名稱業務性質 104 年 6 月 30 日 103 年 6 月 30 日說明 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 武漢 ) 科技有限公司 所持股權百分比 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 濟南 ) 電子有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 長沙 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 鄭州 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 寧波 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 合肥 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 南昌 ) 電子有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 哈爾濱 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 重慶 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 廈門 ) 科技有限公司 註 2 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 育德 ( 上海 ) 倉儲有限公司 倉儲服務 註 2 聯強國際貿易 ( 中國 ) 有限公司 聯強科技發展 ( 北京 ) 有限公司 註 2 ~19~

20 (2) 民國 103 年 12 月 31 日 投資公司名稱子公司名稱業務性質 103 年 12 月 31 日說明 聯強國際股份有限公司 所持股權百分比 Synnex Global Ltd. 投資控股公司 100 本公司會計師 聯強國際股份有限公司 嘉榮行銷股份有限公司 100 本公司會計師 聯強國際股份有限公司 伊凡投資股份有限公司 專業投資公司 100 本公司會計師 Synnex Global Ltd. King's Eye Investments Ltd. 投資控股公司 100 本公司會計師 Synnex Global Ltd. Peer Developments Ltd. 投資控股公司 100 本公司會計師 Synnex Global Ltd. Synnex Mauritius Ltd. 投資控股公司 100 本公司會計師 Synnex Global Ltd. Synnex China Holdings Ltd. 投資控股公司 100 本公司會計師 Synnex Global Ltd. Trade Vanguard Global Ltd.( 註 ) 投資控股公司 100 本公司會計師 King's Eye Investments Ltd. Fortune Ideal Ltd. 不動產相關業務 100 其他會計師 King's Eye Investments Ltd. Laser Computer Holdings Ltd. 投資控股公司 100 本公司會計師 King's Eye Investments Ltd. Synnex Australia Pty. Ltd. 100 本公司會計師 King's Eye Investments Ltd. Synnex New Zealand Ltd. 100 本公司會計師 King's Eye Investments Ltd. Synnex Electronics Hong Kong Ltd. 電子元組件產品之銷售 100 本公司會計師 King's Eye Investments Ltd. Syntech Asia Ltd. 電子元組件產品之銷售 100 本公司會計師 King's Eye Investments Ltd. Golden Thinking Ltd. 不動產相關業務 100 其他會計師 King's Eye Investments Ltd. PT. Synnex Metrodata Indonesia 50.3 本公司會計師 Laser Computer Holdings Ltd. Laser Computer (China) Ltd. 100 本公司會計師 Laser Computer Holdings Ltd. Synnex Technology International (HK) Ltd. 100 本公司會計師 Peer Developments Ltd. 聯翔科技 ( 深圳 ) 有限公司 電子元組件產品之銷售 100 本公司會計師 Synnex China Holdings Ltd. 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 投資控股公司 100 本公司會計師 ~20~

21 投資公司名稱子公司名稱業務性質 103 年 12 月 31 日說明 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際貿易 ( 中國 ) 有限公司 所持股權百分比 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 北京 ) 有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 上海 ) 有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 天津 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 成都 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 南京 ) 電子有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 瀋陽 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 杭州 ) 電子有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 青島 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 廣州 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 西安 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 蘇州 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 武漢 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 濟南 ) 電子有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 長沙 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 鄭州 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 寧波 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 合肥 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 南昌 ) 電子有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 哈爾濱 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 重慶 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 聯強國際 ( 廈門 ) 科技有限公司 100 本公司會計師 ~21~

22 投資公司名稱子公司名稱業務性質 103 年 12 月 31 日說明 聯強國際 ( 中國 ) 投資有限公司 育德 ( 上海 ) 倉儲有限公司 倉儲服務 所持股權百分比 80 本公司會計師 聯強國際貿易 ( 中國 ) 有限公司 聯強科技發展 ( 北京 ) 有限公司 100 本公司會計師 註 1: 係民國 103 年度新設立 註 2: 因不符合重要子公司之定義, 其 104 年及 103 年 6 月 30 日之財務報告未經會計師核閱 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無此情形 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形 5. 重大限制 : 無此情形 6. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司 : 本集團評估後並無具重大性之非控制權益之子公司 ( 四 ) 外幣換算本集團內每一個體之財務報告所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有兌換損益在損益表之 其他利益及損失 列報 ~22~

23 2. 國外營運機構之換算 (1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ; B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 (2) 當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業時, 將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分 惟當本集團即使仍保留對前關聯企業之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (3) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時, 係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益 惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 ~23~

24 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 六 ) 約當現金約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產 本集團於金融資產符合下列條件之一時, 於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量 : (1) 係混合 ( 結合 ) 合約 ; 或 (2) 可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 (3) 係依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效之投資 2. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 八 ) 備供出售金融資產 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 ~24~

25 3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 當其公允價值無法可靠衡量時, 本集團將其列報為 以成本衡量之金融資產 ( 九 ) 放款及應收款係屬原始產生之放款及應收款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十 ) 金融資產減損 1. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ; (6) 可觀察到之資料顯示, 一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產, 該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化, 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 ; (7) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ; 或 (8) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 ~25~

26 3. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率率折現之現值間之差額, 認列列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列列減損後發生之事項相連結, 則先前認列列之減損損失在未認列列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 (2) 以成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率率折現之現值間之差額, 認列列減損損失於當期損益 此類減損損失續後不得迴轉 認列減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 (3) 備供出售金融資產係以該資產之取得成本 ( 減除任何已償付之本金及攤銷數 ) 與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬債務工具投資者, 當其公允價值於後續期間增加, 且該增加能客觀地連結至減損損失認列列後發生之事項, 則該減損損失於當期損益迴轉 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 ( 十一 ) 金融資產之除列本集團於符合下列情況之一時, 將除列金融資產 : 1. 收取來自金融資產現金流量之合約權利失效 2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬 3. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 惟未保留對金融資產之控制 ~26~

27 ( 十二 ) 應收租賃款 / 租賃 ( 出租人 ) 營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因, 於租賃期間內按直線 法攤銷認列為當期損益 ( 十三 ) 存貨存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量, 成本依移動加權平均法決定 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除相關變動銷售費用後之餘額 ( 十四 ) 採用權益法之投資 / 關聯企業 1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 2. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本集團不認列進一步之損失, 除非本集團對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 3. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時, 本集團將所有權益變動按持股比例認列為 資本公積 4. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以銷除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 5. 關聯企業增發新股時, 若本集團未按比例認購或取得, 致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響, 該股權淨值變動之增減數係調整 資本公積 及 採用權益法之投資 若致使投資比例下降者, 除上述調整外, 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失, 且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者, 依減少比例重分類至損益 ~27~

28 6. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 ( 十五 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 除土地不提折舊外, 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產耐用年限如下 : 房屋及建築水電設備電腦通訊設備運輸設備辦公設備機器設備租賃改良 20 年 ~50 年 7 年 ~15 年 3 年 ~7 年 7 年 5 年 5 年 ~20 年 3 年 ~28~

29 ( 十六 ) 租賃資產 / 租賃 ( 承租人 ) 營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因, 於租賃期間內按直線法 攤銷認列為當期損益 ( 十七 ) 投資性不動產 投資性不動產以取得成本認列, 後續衡量採成本模式 除土地外, 按估 計耐用年限以直線法提列折舊, 各項資產耐用年數如下 : 房屋及建築水電設備 20 年 ~50 年 7 年 ~15 年 ( 十八 ) 無形資產 1. 電腦軟體電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 3~ 7 年攤銷 2. 商譽商譽係因企業合併採收購法而產生 ( 十九 ) 非金融資產減損 1. 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值, 兩者較高者 除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 2. 商譽 非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產, 定期估計其可回收金額 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉 3. 商譽為減損測試之目的, 分攤至現金產生單位 此項分攤是依據營運部門辨認, 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組 ~29~

30 ( 二十 ) 借款 1. 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量, 後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量 2. 設立借款額度時支付之費用, 當很有可能提取部分或全部額度, 則該費用認列為借款之交易成本, 予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整 ; 當不太可能提取部分或全部額度, 則認列該費用為預付款項, 並在額度相關之期間內攤銷 ( 二十一 ) 應付帳款及票據應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 二十二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 1. 透過損益按公允價值衡量之金融負債係指持有供交易之金融負債或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 分類為持有供交易之金融負債係於取得時之主要目的為短期內再買回, 及除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具 本集團於金融負債符合下列條件之一時, 於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量 : (1) 係混合 ( 結合 ) 合約 ; 或 (2) 可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 (3) 係依書面之風險管理政策, 以公允價值基礎管理並評估其績效之工具 2. 透過損益按公允價值衡量之金融負債, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 二十三 ) 金融負債之除列 本集團於合約所載之義務履行 取消或到期時, 除列列金融負債 ~30~

31 ( 二十四 ) 金融資產及負債之互抵當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ( 二十五 ) 金融負債及權益工具應付公司債 : 本集團發行之應付可轉換公司債, 嵌入有轉換權 ( 即持有人可選擇轉換為本集團普通股之權利, 且為固定金額轉換固定數量之股份 ) 賣回權及買回權, 於初始發行時將發行價格依發行條件區分為金融資產 金融負債或權益 ( 資本公積 - 認股權 ), 其處理如下 : 1. 嵌入本集團發行應付可轉換公司債之賣回權與買回權, 於原始認列時以其公允價值之淨額帳列 透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債 ; 後續於資產負債表日, 按當時之公允價值評價, 差額認列 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 負債 ) 利益或損失 2. 應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量, 與贖回價值間之差額認列為應付公司債溢折價, 列為應付公司債之加項或減項 ; 後續採有效利息法按攤銷後成本於債券流通期間內認列為當期損益, 作為 財務成本 之調整項目 3. 嵌入本集團發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義, 於原始認列時, 就發行金額扣除上述 透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債 及 應付公司債淨額 後之剩餘價值帳列 資本公積 - 認股權, 後續不再重新衡量 4. 發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本, 按原始帳面金額比例分配至負債和權益之組成部分 5. 當持有人轉換時, 帳列負債組成部分 ( 包括 應付公司債 及 透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債 ) 按其分類之後續衡量方法處理, 再以前述依負債組成部分之帳面價值加計 資本公積 - 認股權 之帳面價值作為換出普通股之發行成本 ( 二十六 ) 衍生金融工具 衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量, 續後按公允 價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ~31~

32 ( 二十七 ) 保固準備保固準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務, 很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務, 且該義務之金額能可靠估計時認列 保固準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量, 折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率, 折現之攤銷認列為利息費用 ( 二十八 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計畫 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定 ; 在高品質公司債無深度市場之國家, 係使用政府公債 ( 於資產負債表日 ) 之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益 D. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算 若該結束日後有重大市場變動及重大縮減 清償或其他重大一次性事項, 則加以調整, 並配合前述政策揭露相關資訊 ~32~

33 3. 離職福利離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利 本集團係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用 不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現 4. 員工酬勞及董監酬勞員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 ( 二十九 ) 所得稅 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列, 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 ~33~

34 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 因購置設備或技術 研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分, 係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內, 認列遞延所得稅資產 7. 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之, 並配合前述政策揭露相關資訊 ( 三十 ) 股利分配分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列, 分派現金股利認列為負債, 分派股票股利則認列為待分配股票股利, 並於發行新股基準日時轉列普通股 ( 三十一 ) 收入認列 1. 銷貨收入本集團銷售資訊 通訊 電子元組件及消費性電子等相關產品 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除營業稅 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時, 商品交付方屬發生 2. 勞務收入本集團提供維修之相關服務 提供勞務之交易結果能可靠估計時, 依完工百分比法認列收入 完工程度係以截至財務報導日止已發生成本占預估交易總成本之比例估計 當交易結果無法可靠估計時, 於已認列成本很有可能回收之範圍內認列收入 ~34~

35 ( 三十二 ) 營運部門本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本集團編製本合併財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 1. 金融資產 - 權益投資之減損本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產 - 權益投資是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷 本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 2. 投資性不動產本集團持有之某些不動產的目的係為賺取租金或資本增值, 然其部分係供自用 當各部分不可單獨出售且不可以融資租賃單獨出租時, 則僅在供自用所持有之部分占個別不動產不重大時, 始將該不動產分類為投資性不動產項下 3. 收入總額或淨額認列本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴露於與銷售商品有關之重大風險與報酬, 判斷本集團係做為該項交易之主理人或代理人 經判斷為交易之主理人時, 以應收或已收顧客款項之總額認列收入, 若判斷為交易之代理人時, 則認列交易淨額為佣金收入 ~35~

36 本集團依據下列主理人之特性做為總額認列收入之判斷指標 : a. 對提供商品或勞務負有主要責任 b. 承擔存貨風險 c. 具有直接或間接定價之自由 d. 承擔顧客之信用風險 ( 二 ) 重要會計估計及假設 1. 有形資產及無形資產 ( 商譽除外 ) 減損評估資產減損評估過程中, 本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 2. 商譽減損評估商譽減損之評估過程依賴本集團之主觀判斷, 包含辨認現金產生單位及分攤資產負債和商譽至相關現金產生單位, 及決定相關現金產生單位之可回收金額 有關商譽減損評估, 請參閱附註六 ( 十二 ) 之說明 民國 104 年 6 月 30 日, 本集團之商譽為 $306, 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 民國 104 年 6 月 30 日, 本集團認列之遞延所得稅資產為 $593, 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 民國 104 年 6 月 30 日, 本集團之存貨帳面金額為 $32,580,438 ~36~

37 5. 應計退休金負債之計算計算確定福利義務之現值時, 本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設, 包含折現率及未來薪資成長率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額 民國 104 年 6 月 30 日, 本集團應計退休金負債帳面價值為 $238, 金融資產 - 無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票公允價值衡量本集團持有之無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票, 其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動 同類型公司評價 公司技術發展情形 市場狀況及其他經濟指標所做估計 任何判斷及估計之變動, 均可能會影響其公允價值之衡量 有關金融工具公允價值之說明, 請詳附註十二 ( 三 ) 民國 104 年 6 月 30 日, 本集團無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票之帳面金額為 $178,508 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 庫存現金及週轉金 $ 1,204 $ 128,504 $ 11,890 支票存款及活期存款 2,460,668 2,657,106 2,135,960 定期存款 22,065,638 19,846,578 11,318,997 $ 24,527,510 $ 22,632,188 $ 13,466,847 ~37~

38 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 - 流動 1. 本集團持有供交易之金融資產於民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之淨 ( 損失 ) 利益分別計 ($117) $23,551 $6,746 及 $30, 子公司從事衍生性金融商品之交易資訊如下 : 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 持有供交易之金融資產上市櫃公司股票 $ 8,959 $ 9,188 $ 112,029 持有供交易之金融資產評價調整 ( 196) 1,705 27,819 非避險之衍生性金融工具 - 遠期外匯 1, 合計 $ 10,163 $ 10,893 $ 139,848 持有供交易之金融負債 非避險之衍生金融工具 - 遠期 外匯 $ 1,714 $ 4,226 $ 3,029 遠期外匯 104 年 6 月 30 日 子公司項目帳面價值名目本金 聯強香港 遠期外匯合約 - 買美金賣港幣 ($ 1,714) USD 20,000 仟元 Synnex New Zealand 遠期外匯合約 - 買美金賣紐幣 1,217 USD 1,879 仟元 Synnex New Zealand 遠期外匯合約 - 買澳幣賣紐幣 183 AUD 437 仟元 103 年 12 月 31 日 子公司項目帳面價值名目本金 聯強香港 遠期外匯合約 - 買美金賣港幣 ($ 2,753) USD 44,000 仟元 Synnex New Zealand 遠期外匯合約 - 買美金賣紐幣 ( 807) USD 1,690 仟元 Synnex New Zealand 遠期外匯合約 - 買澳幣賣紐幣 ( 258) AUD 450 仟元 Synnex Australia 遠期外匯合約 - 買美金賣澳幣 ( 408) USD 11,000 仟元 103 年 6 月 30 日 子公司項目帳面價值名目本金 聯強香港遠期外匯合約 - 買美金賣港幣 ($ 132) USD 31,000 仟元 Synnex New Zealand 遠期外匯合約 - 買美金賣紐幣 ( 1,542) USD 2,010 仟元 Synnex New Zealand 遠期外匯合約 - 買澳幣賣紐幣 ( 1,355) AUD 3,865 仟元 ~38~

39 本公司之子公司於民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日當地銀行簽訂遠期外匯買賣合約, 此合約係為規避外幣資產及負債因匯率變動所產生之風險 本集團於民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之評價利益 ( 損失 ) 金額分別為 $1,560 $2,830 $8,623 及 ($1,971) 3. 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形 ( 三 ) 備供出售金融資產 1. 本集團於民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 ($1,019) ($10,723) ($3,109) 及 ($56,511) 2. 本集團民國 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日備供 出售金融資產未有提供質押之情形 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 流動項目 : 上市櫃公司股票 $ 1,418,647 $ 1,418,647 $ 1,418,647 非上市櫃公司股票 272, , ,050 小計 1,690,697 1,690,697 1,690,697 備供出售金融資產評價調整 32,748 36, ,730 累計減損 - 備供出售金融資產 ( 110,981) ( 110,981) ( 110,981) 合計 $ 1,612,464 $ 1,616,259 $ 1,765,446 非流動項目 : 上市櫃公司股票 $ 5,024 $ 5,153 $ 4,864 備供出售金融資產評價調整 13,607 12,921 4,989 合計 $ 18,631 $ 18,074 $ 9,853 ( 四 ) 以成本衡量之金融資產 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 非流動項目 : 非上市櫃公司股票 $ 1,994,426 $ 1,998,369 $ 2,048,206 累計減損 - 以成本衡量之金融 資產 ( 190,979) ( 193,854) ( 187,376) 合計 $ 1,803,447 $ 1,804,515 $ 1,860, 本集團持有之非上市櫃公司股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售 金融資產, 惟因該標的非於活絡市場公開交易, 且無法取得足夠之類似 ~39~

40 公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊, 因無法合理可靠衡量該此標的之公允價值, 因此分類為 以成本衡量之金融資產 2. 本集團民國 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況 ( 五 ) 應收票據 1. 本集團之應收票據未逾期且未減損者之信用品質良好 2. 已減損金融資產之變動分析 : (1) 於民國 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日止, 本集團已減損之應收票據金額分別為 15,452 $16,411 及 $141 (2) 備抵呆帳變動表如下 : 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 應收票據 $ 4,735,246 $ 6,361,058 $ 4,990,844 減 : 備抵呆帳 ( 15,452) ( 16,411) ( 141) $ 4,719,794 $ 6,344,647 $ 4,990, 年 個別評估 群組評估 之減損損失 之減損損失 合計 1 月 1 日 $ - $ 16,411 $ 16,411 本期迴轉減損損失 - ( 576) ( 576) 匯率影響數 - ( 383) ( 383) 6 月 30 日 $ - $ 15,452 $ 15, 年 個別評估 群組評估 之減損損失 之減損損失 合計 1 月 1 日 $ - $ 1,007 $ 1,007 本期迴轉減損損失 - ( 866) ( 866) 6 月 30 日 $ - $ 141 $ 141 ~40~

41 ( 六 ) 應收帳款及催收款 催收款係客戶倒閉或進行債務爭訟所餘欠之帳款餘額, 且部份帳款業已取 得抵押或擔保 1. 本集團未減損金融資產之帳齡分析如下 : 上述金額係已扣除備抵呆帳後之淨額列示 2. 已減損金融資產之變動分析 : (1) 於民國 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日止, 本集團已減損之應收帳款金額分別為 $1,326,814 $1,198,050 $837,833 (2) 備抵呆帳變動表如下 : 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 應收帳款 $ 35,335,355 $ 38,766,751 $ 35,368,156 減 : 備抵呆帳 ( 75,686) ( 59,614) ( 94,726) 35,259,669 38,707,137 35,273,430 催收款 ( 表列其他非流動資產 ) 1,870,096 1,826,334 1,041,262 減 : 備抵呆帳 ( 1,251,128) ( 1,138,436) ( 743,107) 618, , ,155 $ 35,878,637 $ 39,395,035 $ 35,571, 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 未逾期 $ 30,126,960 $ 31,557,555 $ 29,252,529 逾期 60 天內 3,257,829 5,456,186 5,328,247 逾期 天 561,009 1,424, ,658 逾期 天 440, , ,190 逾期 181 天以上 1,492, , ,961 $ 35,878,637 $ 39,395,035 $ 35,571, 年 個別評估 群組評估 之減損損失 之減損損失 合計 1 月 1 日 $ 1,138,436 $ 59,614 $ 1,198,050 本期提列減損損失 154,255 21, ,342 本期沖銷未能收回之款項 ( 13,393) ( 2,310) ( 15,703) 匯率影響數 ( 28,170) ( 2,705) ( 30,875) 6 月 30 日 $ 1,251,128 $ 75,686 $ 1,326,814 及 ~41~

42 3. 本集團之應收帳款對象涵蓋眾多客戶, 分散於不同產業及地理區域, 為 維持應收帳款的品質, 本集團已建立營運相關信用風險管理之程序並持 續評估 個別評估 群組評估 之減損損失 之減損損失 合計 1 月 1 日 $ 589,943 $ 291,568 $ 881,511 本期提列 ( 迴轉 ) 減損損失 150,188 ( 179,444) ( 29,256) 本期沖銷未能收回之款項 ( 83) ( 13,822) ( 13,905) 匯率影響數 ( 1,376) 859 ( 517) 6 月 30 日 $ 738,672 $ 99,161 $ 837,833 個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況 信評機構評等 本公 司內部信用評等 歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款 能力之因素 本公司亦會在適當時機使用某些信用增強工具, 例如 : 要求 客戶預付貨款或提供擔保品等, 以降低特定客戶的信用風險 4. 以應收帳款提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 103 年 ( 七 ) 金融資產移轉 本集團與銀行簽訂應收帳款讓售合約, 依合約規定本集團移轉應收帳款之 部分, 提供無法回收之保證, 因此本集團未除列讓售之應收帳款, 相關預 支之價款帳列短期借款項下 於民國 104 年 6 月 30 日及 103 年 12 月 31 日 止, 尚未到期之讓售應收帳款相關資訊如下 : 美金單位 : 仟元 104 年 6 月 30 日 讓售應收帳款金額 已預支金額 擔保品 $ 240,314 $ 240,314 無 (US$7,765) (US$7,765) 美金單位 : 仟元 103 年 12 月 31 日 讓售應收帳款金額 已預支金額 擔保品 $ 35,542 $ 35,542 無 (US$1,119) (US$1,119) 民國 103 年 6 月 30 日無此情形 ~42~

43 ( 八 ) 存貨 本集團當期認列為費損之存貨成本 : 民國 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日由於原提列跌價損失及呆滯之存貨去化, 因而產生回升利益 104 年 6 月 30 日 成本備抵跌價損失帳面金額 商品存貨 $ 33,069,861 ($ 728,468) $ 32,341,393 在途存貨 239, ,045 合計 $ 33,308,906 ($ 728,468) $ 32,580, 年 12 月 31 日 成本備抵跌價損失帳面金額 商品存貨 $ 31,359,436 ($ 649,101) $ 30,710,335 在途存貨 471, ,580 合計 $ 31,831,016 ($ 649,101) $ 31,181, 年 6 月 30 日 成本備抵跌價損失帳面金額 商品存貨 $ 33,011,388 ($ 372,007) $ 32,639,381 在途存貨 633, ,096 合計 $ 33,644,484 ($ 372,007) $ 33,272, 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 已出售存貨成本 $ 70,440,158 $ 75,147,946 跌價損失 138,026 3,548 報廢損失 1, $ 70,579,639 $ 75,151, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 已出售存貨成本 $ 138,001,544 $ 150,864,200 跌價損失 ( 回升利益 ) 101,590 ( 168,285) 報廢損失 2, $ 138,105,396 $ 150,696,752 ~43~

44 ( 九 ) 採用權益法之投資 1. 投資明細如下 : 2. 上列採用權益法之投資, 除群環科技股份有限公司係依本公司會計師核 閱簽證之財務報表認列關聯企業損益及其他綜合損益份額外, 餘係依各 該公司同期自編未經會計師核閱之財務報表認列關聯企業損益及其他綜 合損益份額, 明細如下 : 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 持股 持股 金額比例金額比例 Synnex Corporation $ 5,797, % $ 5,721, % Redington (India) Ltd. 2,932, % 2,773, % Synnex (Thailand) Public Company Ltd. 804, % 824, % 群環科技股份有限公司 740, % 761, % $ 10,274,137 $ 10,081,235 Synnex Corporation $ 5,268, % Redington (India) Ltd. 2,472, % Synnex (Thailand) Public Company Ltd. 741, % 群環科技股份有限公司 716, % $ 103 年 6 月 30 日 金額 9,199,247 關聯企業損益 持股 比例 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 Synnex Corporation $ 170,613 $ 142,811 Redington (India) Ltd. 90,489 95,783 Synnex (Thailand) Public Company Ltd. 31,442 5,280 群環科技股份有限公司 20,265 18,840 $ 312,809 $ 262,714 ~44~

45 關聯企業損益 104 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 Synnex Corporation $ 324,751 $ 253,993 Redington (India) Ltd. 229, ,978 Synnex (Thailand) Public Company Ltd. 62,226 21,774 群環科技股份有限公司 ( 註 ) 38,574 33,084 $ 655,345 $ 531,829 註 : 群環科技股份有限公司部分採用權益法之投資, 係依各被投資公司同 期自編未經會計師核閱之財務報告作該評價與揭露, 截至民國 104 年 及 103 年 6 月 30 日止, 其相關之採用權益法之投資餘額分別為 $92,238 及 $140,735, 民國 104 及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之採用權 益法之關聯企業損益份額分別為 ($1,295) 及 ($5,008) 其他綜合損益份額 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 Synnex Corporation ($ 24,640) $ 35,896 Redington (India) Ltd. - ( 2,657) Synnex (Thailand) Public Company Ltd. ( 434) 30 群環科技股份有限公司 ( 740) - ($ 25,814) $ 33,269 其他綜合損益份額 104 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 Synnex Corporation ($ 78,508) $ 80,297 Redington (India) Ltd. - ( 18,288) Synnex (Thailand) Public Company Ltd. ( 804) ( 200) 群環科技股份有限公司 ( 631) - ($ 79,943) $ 61,809 ~45~

46 3. 關聯企業 (1) 本集團重大關聯企業之基本資訊如下 : 公司名稱主要營業場所關係之性質 Synnex Corporation 美國具有重大影響力權益法 因本集團為 Synnex Corporation 之主要股東, 且本集團董事長苗豐 強先生擔任該公司榮譽董事長, 故本集團對 Synnex Corporation 有 重大影響力 (2) 本集團重大關聯企業之彙總性財務資訊如下 : 資產負債表 綜合損益表 Synnex Corporation 衡量方法 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 流動資產 $ 101,244,221 $ 123,629,651 $ 107,265,683 非流動資產 26,014,468 25,773,780 26,625,300 流動負債 ( 51,314,402) ( 86,278,809) ( 76,272,752) 非流動負債 ( 22,453,302) ( 10,693,298) ( 10,301,965) 淨資產總額 $ 53,490,985 $ 52,431,324 $ 47,316,266 占關聯企業淨資產之 $ 5,727,563 $ 5,650,103 $ 5,201,185 份額 商譽 70,045 71,835 67,801 關聯企業帳面價值 $ 5,797,608 $ 5,721,938 $ 5,268,986 Synnex Corporation 104 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 收入 $ 201,628,469 $ 195,970,895 繼續營業單位本期淨利 $ 3,026,573 $ 2,311,131 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 734,405) ( 281,655) 本期綜合損益總額 $ 2,292,168 $ 2,029,476 自關聯企業收取之股利 $ 33,439 $ - ~46~

47 (3) 本集團個別不重大關聯企業之帳面金額及其經營結果之份額彙總如 下 : 民國 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日, 本集 團個別不重大關聯企業之帳面金額合計分別為 $4,476,529 $4,359,297 及 $3,930, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 繼續營業單位本期淨利 $ 1,216,819 $ 1,082,524 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 2,203) ( 1,667) 本期綜合損益總額 $ 1,214,616 $ 1,080,857 (4) 本集團之重大關聯企業有公開市場報價者, 其公允價值如下 : 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 Synnex Corporation $ 9,689,193 $ 10,611,600 $ 9,335,298 ~47~

48 ( 十 ) 不動產 廠房及設備 104 年 1 月 1 日 未完工程 土地房屋及建築水電設備電腦通訊設備運輸設備辦公設備機具設備租賃改良及待驗設備合計 成本 $ 1,006,329 $ 4,418,805 $ 626,772 $ 662,718 $ 170,107 $ 132,439 $ 1,067,101 $ 165,856 $ 924,730 $ 9,174,857 累計折舊 - ( 713,502) ( 260,035) ( 459,383) ( 106,114) ( 71,911) ( 707,859) ( 118,686) - ( 2,437,490) 104 年度 $ 1,006,329 $ 3,705,303 $ 366,737 $ 203,335 $ 63,993 $ 60,528 $ 359,242 $ 47,170 $ 924,730 $ 6,737,367 1 月 1 日 $ 1,006,329 $ 3,705,303 $ 366,737 $ 203,335 $ 63,993 $ 60,528 $ 359,242 $ 47,170 $ 924,730 $ 6,737,367 增添 - 13,003 2,150 19,827 18,485 6, ,876 5, , ,944 處分 - ( 15,004) ( 7,631) ( 643) ( 81) ( 884) ( 215) ( 302) - ( 24,760) 重分類 - 544,115 24,822 1,587 - ( 25,242) ( 5,036) - ( 560,478) ( 20,232) 折舊費用 - ( 55,899) ( 18,859) ( 31,546) ( 6,793) ( 5,561) ( 31,529) ( 7,139) - ( 157,326) 匯率影響數 ( 37,756) ( 129,496) ( 13,481) ( 4,055) ( 848) ( 3,487) ( 23,063) ( 2,421) ( 20,398) ( 235,005) 6 月 30 日 $ 968,573 $ 4,062,022 $ 353,738 $ 188,505 $ 74,756 $ 32,326 $ 415,275 $ 42,857 $ 803,936 $ 6,941, 年 6 月 30 日 成本 $ 968,573 $ 4,702,602 $ 620,445 $ 648,546 $ 173,137 $ 105,188 $ 1,140,482 $ 158,930 $ 803,936 $ 9,321,839 累計折舊 - ( 640,580) ( 266,707) ( 460,041) ( 98,381) ( 72,862) ( 725,207) ( 116,073) - ( 2,379,851) $ 968,573 $ 4,062,022 $ 353,738 $ 188,505 $ 74,756 $ 32,326 $ 415,275 $ 42,857 $ 803,936 $ 6,941,988 ~48~

49 土地房屋及建築水電設備電腦通訊設備運輸設備辦公設備機具設備租賃改良 未完工程 及待驗設備 合計 103 年 1 月 1 日 成本 $ 1,017,430 $ 3,878,226 $ 437,175 $ 663,097 $ 167,055 $ 86,838 $ 993,753 $ 159,509 $ 671,896 $ 8,074,979 累計折舊 - ( 611,335) ( 218,326) ( 427,886) ( 103,868) ( 61,644) ( 688,572) ( 115,677) - ( 2,227,308) 103 年度 $ 1,017,430 $ 3,266,891 $ 218,849 $ 235,211 $ 63,187 $ 25,194 $ 305,181 $ 43,832 $ 671,896 $ 5,847,671 1 月 1 日 $ 1,017,430 $ 3,266,891 $ 218,849 $ 235,211 $ 63,187 $ 25,194 $ 305,181 $ 43,832 $ 671,896 $ 5,847,671 增添 - 79,147 3,512 20,622 2,114 11,608 10,387 5, , ,788 處分 - ( 20) ( 15) ( 529) - ( 24) ( 123) - - ( 711) 重分類 - 262,880 18,207 ( 1,136) - 1,739 ( 738) 3,869 ( 286,804) ( 1,983) 折舊費用 - ( 49,164) ( 15,562) ( 35,992) ( 8,582) ( 5,895) ( 21,757) ( 7,220) - ( 144,172) 匯率影響數 25,673 28,118 ( 1,471) 1,848 ( 289) , ( 5,390) 60,568 6 月 30 日 $ 1,043,103 $ 3,587,852 $ 223,520 $ 220,024 $ 56,430 $ 32,724 $ 304,369 $ 46,619 $ 728,520 $ 6,243, 年 6 月 30 日 成本 $ 1,043,103 $ 4,257,459 $ 455,851 $ 660,229 $ 169,556 $ 99,237 $ 990,898 $ 162,376 $ 728,520 $ 8,567,229 累計折舊 - ( 669,607) ( 232,331) ( 440,205) ( 113,126) ( 66,513) ( 686,529) ( 115,757) - ( 2,324,068) $ 1,043,103 $ 3,587,852 $ 223,520 $ 220,024 $ 56,430 $ 32,724 $ 304,369 $ 46,619 $ 728,520 $ 6,243,161 註 1: 本集團房屋及建築物之重大組成部分主要有辦公大樓及倉庫等主建築物及建物改良等, 並分別按其耐用年限 20~50 年及 3 年予以計提折舊 註 2: 以不動產 廠房及設備提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 ~49~

50 ( 十一 ) 投資性不動產 104 年 1 月 1 日 房屋及建築水電設備合計 成本 $ 1,582,060 $ 286,067 $ 1,868,127 累計折舊 ( 141,286) ( 132,352) ( 273,638) $ 1,440,774 $ 153,715 $ 1,594, 年度 1 月 1 日 $ 1,440,774 $ 153,715 $ 1,594,489 增添 2, ,105 重分類 - 22,496 22,496 處分 - ( 9,577) ( 9,577) 折舊費用 ( 18,200) ( 13,096) ( 31,296) 匯率影響數 ( 34,063) ( 3,651) ( 37,714) 6 月 30 日 $ 1,391,021 $ 150,482 $ 1,541, 年 6 月 30 日 成本 $ 1,547,012 $ 283,939 $ 1,830,951 累計折舊 ( 155,991) ( 133,457) ( 289,448) $ 1,391,021 $ 150,482 $ 1,541, 年 1 月 1 日 房屋及建築水電設備合計 成本 $ 1,495,703 $ 272,243 $ 1,767,946 累計折舊 ( 98,663) ( 100,039) ( 198,702) $ 1,397,040 $ 172,204 $ 1,569, 年度 1 月 1 日 $ 1,397,040 $ 172,204 $ 1,569,244 增添 - 1,012 1,012 折舊費用 ( 17,494) ( 13,047) ( 30,541) 匯率影響數 ( 9,473) ( 1,119) ( 10,952) 6 月 30 日 $ 1,370,073 $ 159,050 $ 1,528, 年 6 月 30 日 成本 $ 1,485,001 $ 271,297 $ 1,756,298 累計折舊 ( 115,288) ( 112,247) ( 227,535) $ 1,369,713 $ 159,050 $ 1,528,763 ~50~

51 1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 投資性不動產之租金收入 $ 106,306 $ 102,607 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之 直接營運費用 $ 38,676 $ 32,219 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生 之直接營運費用 $ 6,836 $ 10, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 投資性不動產之租金收入 $ 214,622 $ 210,599 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之 直接營運費用 $ 73,521 $ 65,846 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生 之直接營運費用 $ 17,599 $ 20, 本集團持有之投資性不動產於民國 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日之公允價值分別約為 $2,774,602 $2,774,602 及 $2,347,485, 係本集團依據未來 10 年之租金收入折現值及處分價值計 算, 所採用之成長率與市場行情報告及歷史經驗之預測一致 所採用 之折現率為稅前比率並反映相關營運部門之特定風險 ~51~

52 ( 十二 ) 無形資產 104 年 1 月 1 日 電腦軟體成本商譽合計 成本 $ 177,977 $ 314,809 $ 492,786 累計攤銷 ( 79,543) - ( 79,543) $ 98,434 $ 314,809 $ 413, 年度 1 月 1 日 $ 98,434 $ 314,809 $ 413,243 增添 - 源自單獨取得 7,819-7,819 攤銷費用 ( 15,940) - ( 15,940) 匯率影響數 - ( 7,845) ( 7,845) 6 月 30 日 $ 90,313 $ 306,964 $ 397, 年 6 月 30 日 成本 $ 185,796 $ 306,964 $ 492,760 累計攤銷 ( 95,483) - ( 95,483) $ 90,313 $ 306,964 $ 397, 年 1 月 1 日 電腦軟體成本商譽合計 成本 $ 159,302 $ 296,535 $ 455,837 累計攤銷 ( 48,076) - ( 48,076) $ 111,226 $ 296,535 $ 407, 年度 1 月 1 日 $ 111,226 $ 296,535 $ 407,761 增添 - 源自單獨取得 6,517-6,517 攤銷費用 ( 15,797) - ( 15,797) 匯率影響數 月 30 日 $ 101,946 $ 297,131 $ 399, 年 6 月 30 日 成本 $ 165,819 $ 297,131 $ 462,950 累計攤銷 ( 63,873) - ( 63,873) 1. 無形資產攤銷費用於民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列在管理費用分別計 $7,935 $7,956 $15,940 及 $15,797 $ 101,946 $ 297,131 $ 399,077 ~52~

53 2. 商譽分攤至本集團所辨認之現金產生單位 : 3. 非金融資產減損 商譽分攤至本集團所辨認之現金產生單位, 可回收金額依據使用價值評 估, 而使用價值係依據管理階層已核准之五年度財務預算之稅前現金流 量預測計算 本集團依據使用價值計算之可收回金額超過帳面金額, 故商譽並未發生 減損, 用於計算使用價值主要考慮毛利率 成長率及折現率 管理階層根據以前的績效及其對市場發展之預期決定預算毛利率 所採 用之成長率與市場行情報告及歷史經驗之預測一致 所採用之折現率為 稅前比率並反映相關營運部門之特定風險 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 亞洲 $ 306,964 $ 314,809 $ 297,131 ( 十三 ) 其他非流動資產 上開長期預付租金主要係本集團簽訂位於中國之設定土地使用權合約, 於 租約簽訂時業已全額支付, 於民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 分別認列租金費用 $6,064 $5,421 $12,431 及 $10, 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 存出保證金 $ 207,418 $ 242,891 $ 204,824 長期催收帳款及票據 618, , ,155 長期預付租金 989,486 1,036,486 1,019,999 質押定期存款 1,060, , ,487 其他 86,948 83,677 28,408 $ 2,963,240 $ 2,908,975 $ 2,440,873 ( 十四 ) 短期借款 借款性質 104 年 6 月 30 日利率區間擔保品 銀行借款擔保借款 $ 1,344, %~10% 應收帳款及存貨 信用借款 40,665, %~4.3% 無 $ 42,010,596 ~53~

54 借款性質 103 年 12 月 31 日利率區間擔保品 銀行借款擔保借款 $ 342, %~10.15% 應收帳款及存貨 信用借款 39,623, %~6.51% 無 $ 39,966,358 借款性質 103 年 6 月 30 日利率區間擔保品 銀行借款擔保借款 $ 1,277, %~10.3% 應收帳款及存貨 信用借款 38,188, %~4.05% 無 $ 39,466,044 ( 十五 ) 應付短期票券 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日應付商業本票 $ 5,680,000 $ 6,430,000 $ 5,440,000 利率區間 0.59%~0.95% 0.62%~1.06% 0.57%~1.00% 上述應付短期票券係委託金融機構承兌換發行 ( 十六 ) 其他應付款 ( 十七 ) 應付公司債 1. 本集團第二次應付可轉換公司債發行期間為三年, 並於民國 103 年 1 月 14 日到期, 且於民國 103 年 1 月 23 日全數清償, 故本集團 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日無應付公司債 2. 本公司於民國 100 年 1 月發行國內第二次無擔保轉換公司債 (1) 發行條件如下 : 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 應付現金股利 $ 5,242,119 $ - $ 4,447,860 應付經銷商獎勵金 2,414,005 3,029,228 3,358,889 其他應付款 - 其他 919,357 1,078,618 1,751,632 應付費用 - 其他 700,872 1,557, ,481 暫收供應商代付款 1,010,820 1,048,031 1,226,059 應付薪資及獎金 535, , ,597 $ 10,822,688 $ 7,360,297 $ 12,184,518 ~54~

55 A. 本公司經主管機關核准募集及發行國內第二次無擔保轉換公司債, 發行總額計 $5,000,000, 依票面金額之 100.2% 發行, 票面利率 0%, 發行期間三年, 流通期間自民國 100 年 1 月 14 日至 103 年 1 月 14 日 本轉換公司債於民國 100 年 1 月 14 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易 B. 本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂定模式予以訂定, 續後轉換價格遇有本公司因反稀釋條款之情況, 將依轉換辦法規定之訂定模式予以調整 C. 依轉換辦法規定, 所有本公司收回 ( 包括由證券商營業處所買回 ) 償還或已轉換之本轉換公司債將被註銷, 其所附轉換權併同消滅 D. 依本公司國內第二次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定, 轉換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同 (2) 本公司於發行時依據國際會計準則第三十二號規定, 將該轉換權與負債分離, 帳列 資本公積 - 認股權 計 $210,550 經分離後主契約債務之有效利率為 1.337% (3) 本轉換公司債到期尚未轉換面額計 $5,000,000, 業已於民國 103 年 1 月 23 日全數清償 ( 十八 ) 長期借款 借款機構借款期間 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 台灣銀行等 9 家銀行聯貸 - 乙項 本集團 103 年 6 月 30 日無此情形 1. 此筆聯貸案係台灣銀行 彰化商業銀行 華南商業銀行 合作金庫銀 行 第一商業銀行 玉山商業銀行 台新國際商業銀行 中華開發工 業銀行 台北富邦銀行聯合承貸, 台灣銀行為管理銀行 2. 授信額度 : 授信總額度新台幣 87 億暨美金 億元整 (1) 甲項 : 中期放款額度新台幣 87 億元整, 限供聯強國際動用 (2) 乙項 : 自首次動用日 (103/8/4) 起算五年 $ 3,941,025 $ 4,041,750 中期放款額度美金 億元整, 限供 Synnex Global 動用 ~55~

56 3. 授信期限 : 自首次動用日起算五年, 甲項及乙項分別於民國 108 年 8 月 7 日及民國 108 年 8 月 3 日到期 4. 還本方式 : (1) 甲項 : 聯強國際應於各次動用之到期日清償該次動用之未清償本金餘額, 惟未清償本金餘額於相關到期日時得依本合約相關約定繼續循環動用 未清償本金餘額到期循環動用時, 得以新動用甲項授信額度所得款項直接償付原已到期之未清償本金餘額, 就金額相當之部分, 各參加甲項授信額度之聯合授信銀行均無須另作資金匯款進出之動作, 即視為聯強國際已收受其申請動用之款項 但於任何情況下, 聯強國際至遲應於最終到期日十足清償其於甲項受信額度下所有之未清償餘額 (2) 乙項 : Synnex Global 應於各次動用之到期日清償該次動用之未清償本金餘額, 惟未清償本金餘額於相關到期日時得依本合約相關約定繼續循環動用 未清償本金餘額到期循環動用時, 得以新動用乙項授信額度所得款項直接償付原已到期之未清償本金餘額, 就金額相當之部分, 各參加乙項授信額度之聯合授信銀行均無須另作資金匯款進出之動作, 即視為 Synnex Global 已收受其申請動用之款項 但於任何情況下, Synnex Global 至遲應於最終到期日十足清償其於乙項授信額度下所有之未清償餘額 5. 財務承諾事項 : (1) 流動比率 ( 流動資產 / 流動負債 ): 不得低於 100%; (2) 負債比率 ( 負債總額 / 有形淨值 ): 不得高於 250%; (3) 利息保障倍數 ( 稅前淨利 + 利息 + 折舊 + 攤銷 )/ 利息費用 : 維持在 300%( 含 ) 以上 ; (4) 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ): 維持在新台幣 300 億元 ( 含 ) 以上 前述財務比例與標準以年度合併財務報告為準 6. 違反承諾條款 : 如經認定違反上述財務承諾事項, 管理銀行應以書面通知借款人, 且如多數聯合授信銀行決議對借款人採取追償行動並依約以書面指示管理銀行辦理時, 管理銀行即應依多數聯合授信銀行之書面指示採取下列措施之一項或全部 : ~56~

57 (1) 以書面通知借款人, 宣布授信總額度應立即自動終止, 不得再動用 ; (2) 以書面通知借款人, 宣布當時之未清償本金餘額 利息及借款人依本合約約定所應付各聯合授信銀行及管理銀行之其他各款項均立即全部到期, 借款人應立即償付各等款項 ; (3) 通知聯合授信銀行將借款人寄存相關聯合授信銀行之各種存款及借款人對聯合授信銀行團之一切債權應予期前清償, 並將期前清償之款項逕行抵銷借款人對聯合授信銀行團所負之一切債務 ; (4) 行使依本合約約定所取得之本票, 向借款人為付款之請求 ; (5) 行使法律 本合約 各擔保文件及其他相關文件所賦予之其他各項權利, 而於法律許可之範圍內, 無須另為提示 催告 作成拒絕證書或任何通知 ; (6) 或其他經多數聯合授信銀行決議同意之處理方式 7. 本票及本票授權書 : 開具以管理銀行為受款人, 以授信額度為面額之本票及借款人出具之本票授權書 ( 授權管理銀行填具本票到期日 利息起算日及約定之利率 ), 交付予管理銀行存執 ( 十九 ) 退休金 1.(1) 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 1 個月之平均薪資計算, 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 另子公司 PT. Synnex Metrodata Indonesia 係採確定福利之退休辦法 (2) 民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 本集團依上述退休金辦法認列之退休金成本分別為 $2,094 $2,446 $4,187 及 $4,006 (3) 本公司於民國 104 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $8,374 ~57~

58 2.(1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司及國內子公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司及國內子公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按不低於薪資總額之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $10,523 $10,163 $20,803 及 $20,549 (2) 海外子公司除 Synnex Global Ltd. King's Eye Investments Ltd. Peer Developments Ltd. Synnex China Holdings Ltd. Synnex Mauritius Ltd. Laser Computer Holdings Ltd. Trade Vanguard Global Ltd. 未訂定員工退休辦法, 且當地法令亦無強制要求之規定外, 其餘子公司採確定提撥制, 每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥退休金, 公司除按月提撥外, 無進一步義務 民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之退休金費用分別為 $47,765 $50,130 $105,854 及 $114,730 ( 二十 ) 股本 1. 民國 104 年 6 月 30 日止, 本公司額定股本為 $22,000,000( 其中 $500,000 供員工認股權憑證轉換使用 ), 發行及實際流通在外股數為 1,588,520,922 股, 每股面額 10 元 另本公司民國 104 及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日股本皆未增減變動 2. 本公司分別於民國 86 年度及 88 年度辦理現金增資且與神通電腦股份有限公司等主要股東將其所持有之部份股份共同參與海外存託憑證之發行 此次海外存託憑證於歐洲 亞洲及美國等地發行, 每單位相當於 4 股普通股, 經歷次增資追加發行, 截至民國 104 年 6 月 30 日止, 流通在外之存託憑證計 906,363 單位, 折合為 3,625,463 普通股 其主要約定事項如下 : (1) 表決權之行使存託憑證持有人不得直接出席本公司任何股東會及直接投票或發言 惟存託機構收到超過 51% 存託憑證持有人對同一議案為相同之指示時, 存託機構應依存託憑證持有人之指示就該議案進行表決 ~58~

59 (2) 存託憑證轉換方式存託憑證持有人得於存託憑證發行滿三個月後, 依中華民國相關法令及存託契約之規定, 請求存託機構兌回及交付存託憑證所表彰之本公司普通股股票 ; 或請求存託機構兌回及出售存託機構所表彰之本公司普通股股票 (3) 股利分配本存託憑證持有人享有本公司普通股分配股利之同等權利 ( 二十一 ) 資本公積依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 104 年 關聯企業 庫藏股票 及合資股權 發行溢價 交易 淨值變動 認股權 合計 1 月 1 日 $ 13,626,940 $ 340,678 $ 135,794 $ 228,445 $ 14,331,857 關聯企業及合資之股權淨值 變動數 - - 3,020-3,020 6 月 30 日 $ 13,626,940 $ 340,678 $ 138,814 $ 228,445 $ 14,334, 年 關聯企業 庫藏股票 及合資股權 發行溢價 交易 淨值變動 認股權 合計 1 月 1 日 $ 13,626,940 $ 340,678 $ 68,569 $ 228,445 $ 14,264,632 關聯企業及合資之股權淨值 變動數 , ,553 6 月 30 日 $ 13,626,940 $ 340,678 $ 174,122 $ 228,445 $ 14,370,185 ( 二十二 ) 保留盈餘 1. 依本公司章程規定, 年度結算如有盈餘, 除依法彌補以往虧損及提繳稅款外, 並應先提撥百分之十為法定盈餘公積及就當年度發生之股東權益減項金額提列特別盈餘公積 ; 餘額於加計上一年度累積未分配盈餘後, 提撥百分之三十至一百, 由董事會擬定分配議案, 提 ~59~

60 請股東會承認之 前述盈餘提撥分派之比率及股東現金股利之比率得由董事會綜合考 量資本公積 保留盈餘及未來獲利狀況, 及視公司未來發展, 凡有 必要之投資計劃而能增加獲利或有資金需求, 則以盈餘轉增資或資 本公積轉增資因應, 當資本擴充影響股利水準時, 則採現金發放因 應之原則, 予以調整 但每次分派股東現金股利之比率不得低於當 次配發予股東股利之百分之十五 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收 資本額百分之二十五之部分為限 3. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 俟後其他權益項目借 方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 4. 本公司於民國 104 年 6 月 12 日及民國 103 年 6 月 11 日經股東會決 議通過民國 103 年度及 102 年度盈餘分派案如下 : 103 年度 102 年度 每股股利 每股股利 金額 ( 元 ) 金額 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 502,410 $ - $ 527,400 $ - 特別盈餘公積 ( 1,965,774) - 295,146 - 現金股利 5,242, ,447, 有關員工酬勞 ( 紅利 ) 及董監酬勞資訊, 請詳附註六 ( 二十九 ) ( 二十三 ) 其他權益項目 外幣換算 備供出售投資 總計 104 年 1 月 1 日 $ 65,918 $ 57,971 $ 123,889 評價調整: 集團 - ( 3,109) ( 3,109) 關聯企業 - ( 804) ( 804) 外幣換算差異數: 集團 ( 2,272,465) - ( 2,272,465) 關聯企業 ( 79,139) - ( 79,139) 104 年 6 月 30 日 ($ 2,285,686) $ 54,058 ($ 2,231,628) ~60~

61 外幣換算備供出售投資總計 103 年 1 月 1 日 ($ 2,221,534) $ 255,759 ($ 1,965,775) 評價調整: 集團 - ( 56,511) ( 56,511) 關聯企業 - ( 201) ( 201) 外幣換算差異數: 集團 584, ,230 關聯企業 62,010-62, 年 6 月 30 日 ($ 1,575,294) $ 199,047 ($ 1,376,247) ( 二十四 ) 營業收入 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 商品銷售 $ 73,079,332 $ 77,747,131 勞務收入 99, ,552 合計 $ 73,178,379 $ 77,931, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 商品銷售 $ 143,209,679 $ 155,727,788 勞務收入 205, ,467 合計 $ 143,415,205 $ 156,082,255 ( 二十五 ) 其他收入 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 租金收入 $ 126,974 $ 118,662 利息收入銀行存款利息 264, ,346 其他利息收入 24,615 22,774 壞帳轉回利益 - ( 125,062) 股利收入 123, ,927 其他 52,878 62,834 合計 $ 592,784 $ 328,481 ~61~

62 104 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 租金收入 $ 258,930 $ 245,777 利息收入銀行存款利息 520, ,631 其他利息收入 49,556 44,140 壞帳轉回利益 - 29,256 股利收入 123, ,927 其他 95, ,022 合計 $ 1,049,246 $ 841,753 ( 二十六 ) 其他利益及損失 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 ( 損失 ) 利益 ($ 117) $ 23,551 淨外幣兌換利益 ( 損失 ) 103,274 ( 18,666) 處分不動產 廠房及設備暨投資性不動產利益 ( 損失 ) 3,743 ( 4,204) 投資性不動產之相關費用 ( 45,512) ( 42,590) 其他 ( 1,234) ( 37,709) 合計 $ 60,154 ($ 79,618) 104 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 $ 6,746 $ 30,492 淨外幣兌換損失 ( 99,293) ( 307,078) 處分不動產 廠房及設備暨投資性不動產損失 ( 14,470) ( 4,316) 投資性不動產之相關費用 ( 91,120) ( 85,894) 其他 ( 281) ( 41,000) 合計 ($ 198,418) ($ 407,796) ~62~

63 ( 二十七 ) 財務成本 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 利息費用 : 銀行借款 $ 186,739 $ 164,290 應付短期票券 18,663 14,935 財務成本 $ 205,402 $ 179, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 利息費用 : 銀行借款 $ 350,923 $ 310,057 應付短期票券 37,408 27,652 可轉換公司債 - 2,785 財務成本 $ 388,331 $ 340,494 ( 二十八 ) 費用性質之額外資訊 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 員工福利費用 $ 960,625 $ 997,911 不動產 廠房及設備之折舊費用 86,864 76,426 無形資產攤銷費用 7,935 7,956 $ 1,055,424 $ 1,082, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 員工福利費用 $ 1,994,539 $ 2,068,287 不動產 廠房及設備之折舊費用 157, ,172 無形資產攤銷費用 15,940 15,797 $ 2,167,805 $ 2,228,256 ~63~

64 ( 二十九 ) 員工福利費用 1. 依本公司章程規定, 本公司於分派盈餘時, 應提撥最高不超過百分 之十最低不低於萬分之一為員工紅利 惟依民國 104 年 5 月 20 日公司法修訂後之規定, 公司應以當年度獲 利狀況之定額或比率, 分派員工酬勞 但公司尚有累積虧損時, 應 予彌補 前述員工酬勞以股票或現金為之, 應由董事會以董事三分 之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之, 並報告股東會 另章程得訂明前項發給股票或現金之對象, 包括符合ㄧ定條件之從 屬公司員工 惟本公司尚未修訂章程, 故仍依現行章程估列, 請詳 附註六 ( 二十二 ) 2. 本公司民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日員工酬勞 ( 紅利 ) 估列金額分別為 $150 $150 $300 及 $300; 董監酬勞估列金額分別為 $2,301 $1,692 $4,201 及 $4,217, 前述金額帳列薪資費用科目 其中, 民國 104 年係以截至 當期止 ( 以本年度 ) 之獲利情況估列 ; 民國 103 年係以截至當期止 ( 以 該年度 ) 之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 以章程所定之成 數為基礎估列 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 薪資費用 $ 818,150 $ 859,950 勞健保費用 57,088 61,779 退休金費用 60,382 62,739 其他用人費用 25,005 13,443 $ 960,625 $ 997, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 薪資費用 $ 1,695,461 $ 1,761,578 勞健保費用 116, ,702 退休金費用 130, ,285 其他用人費用 51,603 37,722 $ 1,994,539 $ 2,068,287 經股東會決議之民國 103 年度員工紅利及董監酬勞與民國 103 年度 財務報告認列之金額一致 而經股東會決議之民國 102 年度員工紅 利 $600 及董監酬勞 $7,600, 與民國 102 年度財務報告估列數差異分 別為 $0 及 $2,400, 差異數已於 103 年財務報告調整入帳 ~64~

65 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可 至公開資訊觀測站查詢 ( 三十 ) 所得稅 1. 所得稅費用 (1) 所得稅費用組成部分 : 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ 267,972 $ 164,843 以前年度所得稅高低估數 ( 84,426) 25,842 扣繳及暫繳稅額 125,998 70,018 未分配盈餘加徵 10% 所得稅 ( 125,518) ( 55,567) 當期所得稅總額 184, ,136 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 3,069) ( 41,843) 遞延所得稅總額 ( 3,069) ( 41,843) 其他 : 未分配盈餘加徵 10% 所得稅 125,518 55,567 所得稅費用 $ 306,475 $ 218, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 當期所得稅 : 當期所得稅負債 $ 1,098,307 $ 795,470 當期所得稅資產 ( 199,869) - 應付以前年度所得稅尚未支付數 ( 623,283) ( 528,532) 當期所得產生之所得稅 275, ,938 以前年度所得稅高低估數 ( 79,781) 30,331 扣繳及暫繳稅額 330, ,034 未分配盈餘加徵 10% 所得稅 ( 125,518) ( 55,567) 當期所得稅總額 400, ,736 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 86,064) ( 75,597) 遞延所得稅總額 ( 86,064) ( 75,597) 其他 : 未分配盈餘加徵 10% 所得稅 125,518 55,567 所得稅費用 $ 439,768 $ 354,706 ~65~

66 (2) 民國 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日, 本集團無其他綜合損益 相關之所得稅 2. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 100 年度 3. 未分配盈餘相關資訊 4. 民國 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日, 本公司 股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 $298,834 $197,590 及 $359,434, 民 國 102 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 4.74%, 民國 103 年度盈餘分配 之預計稅額扣抵比率為 3.18% 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 87 年度以後 $ 6,103,928 $ 7,425,704 $ 4,535,692 ( 三十一 ) 每股盈餘 基本每股盈餘 104 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於普通股股東之 本期淨利 $ 1,300,182 1,588,521 $ 0.82 稀釋每股盈餘歸屬於普通股股東之本期淨利 1,300,182 1,588,521 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 - 17 屬於普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 $ 1,300,182 $ 1,588,538 $ 0.82 ~66~

67 基本每股盈餘 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於普通股股東之 本期淨利 $ 1,149,730 1,588,521 $ 0.72 稀釋每股盈餘歸屬於普通股股東之本期淨利 1,149,730 1,588,521 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 - 16 屬於普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 $ 1,149,730 $ 1,588,537 $ 0.72 基本每股盈餘 104 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於普通股股東之 本期淨利 $ 2,456,979 1,588,521 $ 1.55 稀釋每股盈餘歸屬於普通股股東之本期淨利 2,456,979 1,588,521 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 - 14 屬於普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 $ 2,456,979 $ 1,588,535 $ 1.55 ~67~

68 基本每股盈餘 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於普通股股東之 本期淨利 $ 2,143,922 1,588,521 $ 1.35 稀釋每股盈餘歸屬於普通股股東之本期淨利 2,143,922 1,588,521 具稀釋作用之潛在普通股之影響員工分紅 - 19 屬於普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 $ 2,143,922 $ 1,588,540 $ 1.35 ( 三十二 ) 營業租賃 1. 本集團以營業租賃將辦公大樓出租予他人, 民國 104 年及 103 年 4 月 1 日至 6 月 30 日暨 104 年及 103 年 1 月 1 日至 6 月 30 日分別認 列 $126,974 $118,662 $258,930 及 $245,777 之租金收入 本集團 依一系列之租賃協議出租予若干公司, 該些協議陸續於民國 104 年 至 111 年屆滿, 且該些協議部分附有於租賃期間屆滿之續約權 另 因不可取消合約之未來最低應收租賃款總額如下 : 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 不超過 1 年 $ 77,984 $ 71,283 $ 71,650 超過 1 年但不超過 5 年 223, , ,786 超過 5 年 60,618 75,597 37,980 $ 361,959 $ 355,753 $ 341,416 ~68~

69 ( 三十三 ) 現金流量補充資訊 1. 僅有部分現金支付之投資活動 : 2. 不影響現金流量之投資活動 : 104 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 購置固定資產 $ 641,944 $ 481,788 加 : 期初應付設備款 95, ,497 減 : 期末應付設備款 ( 66,810) ( 300,793) 匯率影響數 ( 2,518) ( 1,694) 本期支付現金 $ 667,869 $ 694, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 購置無形資產 $ 7,819 $ 6,516 加 : 期初其他應付款 8,182 49,195 減 : 期末其他應付款 - ( 32,831) 本期支付現金 $ 16,001 $ 22, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 已宣告尚未發放之現金股利 $ 5,242,119 $ 4,447,860 ~69~

70 七 關係人交易 ( 一 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 營業收入 商品銷售 : 商品銷售之交易價格與收款條件與非關係人並無重大差異 應收款項收款 期間, 關係人為月結 30 天至月結 130 天, 非關係人為月結 30 天至月結 160 天 2. 進貨 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 關聯企業 $ 47,898 $ 49,255 其他關係人 158, ,809 商品銷售 : $ 205,994 $ 204, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 關聯企業 $ 96,717 $ 81,437 其他關係人 286, ,186 商品購買 : $ 383,336 $ 392, 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 關聯企業 $ 240,209 $ 21,553 其他關係人 - 89 商品購買 : $ 240,209 $ 21, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 關聯企業 $ 396,713 $ 28,889 其他關係人 $ 396,929 $ 29,497 商品係按一般商業條款和條件向關聯企業購買 應付款項付款期間, 關係 人為月結 60 天, 非關係人為貨到 7 至 45 天及月結 30 至 60 天 ~70~

71 3. 應收關係人款項 應收關係人款項主要來自銷售商品而產生 該應收款項並無抵押及附息, 應收關係人款項並未提列負債準備 4. 應付關係人款項 應付關係人款項主要來自進貨交易 該應付款項並無附息 5. 其他交易事項 本集團為關係人提供資訊管理等服務收入而產生之其他應收款及其他代 墊款項等明細如下 : 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 應收關係人款項: 關聯企業 $ 48,181 $ 52,074 $ 52,832 其他關係人 45, ,221 87,734 $ 94,020 $ 263,295 $ 140, 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 應付帳款: 關聯企業 $ 193,431 $ 116,056 $ 20,370 其他關係人 8 60, $ 193,439 $ 176,381 $ 20, 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日其他應收款其他應付款其他應收款其他應付款 關聯企業 $ 74,163 $ 1,092 $ 17,254 $ 340 其他關係人 123,648 2,500-3,376 $ 197,811 $ 3,592 $ 17,254 $ 3, 年 6 月 30 日其他應收款其他應付款 關聯企業 $ 50,690 $ - 其他關係人 112,565 4,497 $ 163,255 $ 4, 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 其他收入 - 關聯企業 $ 8,853 $ 7,225 - 其他關係人 123, $ 132,166 $ 7,666 ~71~

72 104 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 其他收入 - 關聯企業 $ 18,500 $ 15,225 - 其他關係人 123, ,440 $ 141,813 $ 128,665 ( 二 ) 主要管理階層薪酬資訊 註 : 係提列提撥數, 未實際發放 104 年 4 月 1 日 103 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 薪資及其他短期員工福利 $ 24,135 $ 25,385 退職後福利 ( 註 ) 1,154 1,497 總計 $ 25,289 $ 26, 年 1 月 1 日 103 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 薪資及其他短期員工福利 $ 48,270 $ 50,770 退職後福利 ( 註 ) 2,308 2,994 總計 $ 50,578 $ 53,764 ~72~

73 八 質押之資產 本集團之資產提供擔保明細如下 : 資產項目 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日擔保用途 應收帳款 $ 1,823,000 $ 2,211,829 $ 1,598,679 短期借款之擔保 存貨 1,506,057 1,877,190 1,570,372 " 其他非流動資產 : 質押定期存款 1,060, , ,487 質押於供應商作為進貨保證 質押於中華電信及中油作為履約保證 質押於法院作為訴訟保證金等 不動產 廠房及設備 : 土地 房屋及建築 帳面價值 237, , ,023 $ 4,627,374 $ 5,208,910 $ 4,346,561 係 Fortune Ideal Ltd. 之借款額度保證 ( 實際並未動支 ) 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 或有事項本集團為購貨所需, 向銀行開立之保證函作為供應商授信額度之保證, 截至民國 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日止, 金額分別為 $695,470 $718,900 及 $628,800 ( 二 ) 承諾事項 1. 已簽約但尚未發生之資本支出 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 294,075 $ 169,465 $ 291, 營業租賃協議 本集團採營業租賃承租辦公處所, 不可取消營業租賃之未來最低應付租賃 給付總額如下 : ~73~

74 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日 103 年 6 月 30 日 不超過 1 年 $ 222,572 $ 268,811 $ 220,886 超過 1 年但不超過 5 年 347, , ,087 總計 $ 569,680 $ 731,784 $ 504,973 十 重大之災害損失 無此事項 十一 重大之期後事項 無此事項 十二 其他 ( 一 ) 資本管理本集團之資本管理目標, 係為保障集團能繼續經營, 維持最佳資本結構以降低資金成本, 並為股東提供報酬 為了維持或調整資本結構, 本集團可能會調整支付予股東之股利金額 退還資本予股東 發行新股或出售資產以降低債務 本集團利用負債資本比率以監控其資本, 該比率係按債務總額除以資本總額計算 債務總額為合併資產負債表所列報之負債總計 資本總額之計算為合併資產負債表之 權益 加上債務總額 本集團於民國 104 年之策略維持與民國 103 年相同 於民國 104 年 6 月 30 日 103 年 12 月 31 日及 103 年 6 月 30 日, 本集團之負債資本比率分別為 69% 66% 及 67% ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊除下表所列者外, 本集團非以公允價值衡量之金融工具 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 短期借款 應付票據 應付帳款及其他應付款 ) 的帳面金額係公允價值之合理近似值, 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 ( 三 ): ~74~