Microsoft Word - 紅心辣椒.2014合併第三季 FS.AllReport.CHT.docx

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12 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 經評估後本集團認為除下列各項外, 適用 2013 年版國際財務報導準則將不致對本集團造成重大變動 : 1. 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 該準則取代原國際會計準則第 27 號 合併及單獨財務報表 有關合併財務報告之規定, 將原國際會計準則第 27 號更名為 單獨財務報表, 並廢止解釋公告第 12 號 合併 : 特殊目的個體 之規定, 對控制重新定義, 對被投資公司之投資於同時符合三項控制要素時, 始具控制 2. 國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 該準則修正其他綜合損益之表達方式, 將列示於其他綜合損益之項目依性質分類為 後續不重分類至損益 及 後續將重分類至損益 兩類別 該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目, 其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示 本集團將依該準則改變綜合損益表之表達方式 3. 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 該準則整合各號準則對企業所持有子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益之揭露規定, 並要求揭露相關資訊 本集團將依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露 4. 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 該準則定義公允價值為 : 於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格 建立公允價值衡量之架構, 須以市場參與者之觀點 ; 對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀態 ; 並規範公允價值衡量相關揭露 經評估該準則對本集團財務狀況與經營結果無重大影響, 並將依規定增加公允價值衡量相關揭露 5. 國際會計準則第 28 號 投資關聯企業及合資 國際會計準則理事會 發布之生效日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 民國 101 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 民國 101 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修訂 員工福利 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修訂 單獨財務報表 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 投資關聯企業及合資 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債之互抵 民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝除成本 民國 102 年 1 月 1 日 2010 年對國際財務報導準則之改善 民國 100 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 102 年 1 月 1 日 配合國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 之訂定, 納入合資採用權益法之相關規定 對關聯企業或合資之部分投資符合分類為待出售者, 依公允價值減處分成本衡量, 對關聯企業或合資之投資未分類為待出售之 ~12~

13 任何保留部分應採用權益法, 直至分類為待出售之部分被處分 對關聯企業之投資成為對合資之投資, 或對合資之投資成為對關聯企業之投資, 企業應持續適用權益法而不對保留權益作再衡量 本集團現正評估上述項目對合併財務報告之影響, 故尚未列示相關影響金額, 相關影響金額待評估完成時予以揭露 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 本集團現正持續評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際會計準則理事會 發布之生效日 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 民國 107 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 民國 105 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號之修正 收購聯合營運權益之會計處理 民國 105 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 民國 105 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 15 號 來自客戶合約之收入 民國 106 年 1 月 1 日 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 折舊及攤銷可接受方法 民國 105 年 1 月 1 日 之釐清 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 民國 103 年 7 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表下之權益法 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 民國 103 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 民國 103 年 1 月 1 日 之繼續 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 105 年 1 月 1 日 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 ~13~

14 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產 (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體, 一般係直接或間接持有其超過 50% 表決權之股份 子公司自本集團取得控制之日起全面合併, 於喪失控制之日起停止合併 (2) 集團內公司間之交易 餘額及未實現損益業已銷除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 (3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 (4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制 ( 與非控制權益之交易 ), 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益 (5) 當集團喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 (6) 民國 103 年及 102 年 9 月 30 日列入本合併財務報告編製個體之子公司 ( 均非重要子公司 ) 及採用權益法之投資, 除民國 103 年及 102 年 9 月 30 日之棒辣椒娛樂科技股份有限公司 民國 103 年 9 月 30 日之 Blue Panda Holding Limited 暨民國 102 年 9 月 30 日之 Perfect Galaxy Limited 碩辣椒股份有限公司及 Cayenne(Hong Kong) Limited 係依其同期間經會計師核閱之財務報表編入本合併財務報告外, 餘均係依其同期自編未經會計師核閱之財務報表評價及揭露 ~14~

15 2. 列入合併財務報告之子公司 : 投資公司名稱子公司名稱業務性質 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司紅心辣椒娛樂科技股份有限公司 Prefect Galaxy Limited Prefect Galaxy Limited 碩辣椒股份有限公司 Cayenne (Hong Kong) Limited (Cayenne-HK) 一般轉投資業務遊戲代理及銷售等業務遊戲代理及銷售等業務 註 : 因不符合重要子公司之定義, 其 103 年 9 月 30 日之財務報告未經會計師核閱 投資公司名稱子公司名稱業務性質 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司紅心辣椒娛樂科技股份有限公司 Prefect Glaxy Limited Prefect Glaxy Limited 一般轉投資業務碩辣椒股份有限公司遊戲代理及銷售等業務 Cayenne (Hong Kong) 遊戲代理及 Limited (Cayenne-HK) 銷售等業務 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 不適用 5. 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制 : 無 ( 四 ) 外幣換算 所持股權百分比 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日說明 ( 註 ) ( 註 ) ( 註 ) 所持股權百分比 102 年 9 月 30 日說明 本集團內每一個體之財務報告所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有兌換損益於損益表之 其他利益及損失 列報 ~15~

16 2. 國外營運機構之換算 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體及關聯企業, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ; B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 六 ) 約當現金 約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 本集團於金融資產符合下列條件之一時, 於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量 : (1) 係混合 ( 結合 ) 合約 ; 或 (2) 可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 (3) 係依書面之之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效之投資 2. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ~16~

17 ( 八 ) 備供出售金融資產 1. 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍生金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計 3. 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量, 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於其他綜合損益 ( 九 ) 放款及應收款 係屬原始產生之放款及應收款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十 ) 金融資產減損 1. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (5) 可觀察到之資料顯示, 一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產, 該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化, 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 ; (6) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 ; 或 (7) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 3. 本集團經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 ~17~

18 ( 十一 ) 存貨 (2) 備供出售金融資產 係以該資產之取得成本 ( 減除任何已償付之本金及攤銷數 ) 與現時公允價值間之差額, 再減除該金融資產先前列入損益之減損損失, 自其他綜合損益重分類至當期損益 屬權益工具投資者, 其已認列於損益之減損損失不得透過當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係直接自資產之帳面金額 存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量, 成本依加權平均法計算 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除相關變動銷售費用後之餘額 ( 十二 ) 採用權益法之投資 / 關聯企業 1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 2. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本集團不認列進一步之損失, 除非本集團對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 3. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時, 本集團將歸屬所有權益份額下之權益變動按持股比例認列為 資本公積 4. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以銷除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 5. 關聯企業增發新股時, 若本集團未按比例認購或取得, 致使投資比例發生變動但仍對其有重大影響, 該股權淨值變動之增減數係調整 資本公積 及 採用權益法之投資 若致使投資比例下降者, 除上述調整外, 與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益之利益或損失, 且該利益或損失於處分相關資產或負債時須被重分類至損益者, 依減少比例重分類至損益 6. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 ~18~

19 7. 當集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響將與該關聯企業有關之資本公積轉列損益 ; 如仍對該關聯企業有重大影響, 則按處分比例轉列損益 ( 十三 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 按估計耐用年限以直線法計提折舊, 各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : 機器設備 4 年 ~ 6 年 辦公設備 5 年 ~ 6 年 運輸設備 6 年 租賃資產 4 年 ~ 6 年 其他設備 4 年 ~ 6 年 ( 十四 ) 租賃資產 / 租賃 ( 承租人 ) 1. 依據租賃契約之條件, 當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由本集團承擔時, 分類為融資租賃 (1) 於租賃開始時, 按租賃資產之公允價值及最低租金給付現值兩者孰低者認列為資產及負債 (2) 後續最低租賃給付分配予財務成本及降低尚未支付之負債, 財務成本於租賃期間逐期分攤, 以使按負債餘額計算之期間利率固定 (3) 融資租賃下取得之不動產 廠房及設備, 按資產之耐用年限提列折舊 若無法合理確定租賃期間屆滿時本集團將取得所有權, 按該資產之耐用年限與租賃期間兩者孰短者提列折舊 2. 營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十五 ) 無形資產 1. 電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 1~ 5 年攤銷 2. 其他無形資產主係線上遊戲軟體授權金等, 以取得成本為入帳基礎, 按估計效益年數採直線法攤銷, 攤銷年限除肖像權等為 1 年外, 餘為 2 ~ 10 年 ~19~

20 ( 十六 ) 非金融資產減損 ( 十七 ) 借款 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值, 兩者較高者 除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量, 後續就扣除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量 ( 十八 ) 應付帳款及票據 應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十九 ) 員工福利 1. 短期員工福利 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 確定提撥計畫 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 3. 員工分紅及董監酬勞 員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 另本集團係以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公允價值, 並考慮除權除息影響後之金額, 計算股票紅利之股數 ( 二十 ) 員工股份基礎給付 以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務, 於既得期間認列為酬勞成本, 並相對調整權益 權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響 認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整, 直至最終認列金額係以既得日既得數量認列 ~20~

21 ( 二十一 ) 所得稅 ( 二十二 ) 股利分配 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 若遞延所得稅源自交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅法為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 因購置設備或技術 研究發展支出 人才培訓支出及股權投資等而產生之未使用所得稅抵減遞轉後期部分, 係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得稅抵減使用之範圍內, 認列遞延所得稅資產 7. 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之, 並配合前述政策揭露相關資訊 分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列, 分派現金股利認列為負債 ( 二十三 ) 收入認列及成本 1. 本集團從事網路遊戲儲值卡銷售及線上遊戲服務的提供, 待遊戲玩家購買本集團之遊戲儲值卡或予以充值後, 可於遊戲中以扣點方式 ~21~

22 ( 二十四 ) 營運部門 購買各項服務或虛擬寶物 本集團的收入認列, 係於收取遊戲價金時予以遞延並帳列 其他流動負債 - 遞延收入 項下 並在扣點後, 按各服務期間或虛擬寶物的預計存續期間, 分期攤銷認列為收入 2. 授權合約所收取之權利金收入, 依相關合約之實質內容, 按權責發生基礎認列 3. 相關成本配合收入於發生時承認 費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用 本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨識本集團之主要營運決策者為董事會 ( 二十五 ) 會計政策變動 無 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本集團編製本合併財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 金融資產 - 權益投資之減損 本集團依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產 - 權益投資是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷 本集團評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 ( 二 ) 重要會計估計及假設 1. 收入認列 本集團的收入認列, 係於收取遊戲價金時予以遞延並認列於流動負債項下的遞延收入, 並在扣點後, 按各服務期間或虛擬寶物的預計存續期間, 分期攤銷認列為收入 相關遞延之收入係依歷史經驗及其他已知原因估計可能應遞延的金額及期間, 且本集團定期檢視估計之合理性 2. 無形資產減損評估 資產減損評估過程中, 本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 ~22~

23 3. 遞延所得稅資產之可實現性 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低, 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額 2. 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 庫存現金及週轉金 $ 105 $ 105 $ 105 支票存款及活期存款 322, , ,155 定期存款 合計 $ 322,332 $ 135,314 $ 236,297 項目 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 流動項目 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 可轉換公司債 $ - $ 42,090 $ 42,090 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價調整 - 56,415 8,787 合 計 $ - $ 98,505 $ 50,877 非流動項目 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 可轉換公司債 $ 42,090 $ - $ - 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價調整 15, 合 計 $ 57,769 $ - $ - 1. 本集團指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產於民國 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之淨 ( 損 ) 益分別為 ($9,372) $8,787 ($40,736) 及 $8, 本集團投資債務工具之對象本期屬虧損狀態, 致影響本集團行使轉換權之意圖, 故於本期將其轉列至非流動資產項下 另本集團投資上述可轉換公司債之條件為附帶兩款遊戲之營運權 ( 帳列無形資產科目, 請詳附註六 ( 八 ) 說明 ), 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 債務工具之帳面金額 ~23~

24 3. 本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提列質押之情形 ( 三 ) 備供出售金融資產 項目 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 非流動項目 : Blue Panda Holding Limited $ - $ 7,256 $ 7,256 備供出售金融資產評價調整 - 10,429 10,470 合計 $ - $ 17,685 $ 17, 本集團以民國 103 年 1 月 27 日為股份交換基準日發行普通股 2,156,796 股受讓 Blue Panda 自然人股東 ( 部分屬關係人 ) 持有之股權 35%, 上述備供出售金融資產於轉換後帳列 採用權益法之投資 項下, 並認列處分投資利益 $24,325, 換股交易請詳附註六 ( 十五 ) 之說明 2. 本集團於民國 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因公允價值變動認列於其他綜合損益之金額分別為 $6,613 及 $10,015 ( 四 ) 應收帳款 ( 含關係人部份 ) 1. 本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下 : 群組 1: 新客戶 ( 首次交易迄今短於 6 個月 ) 群組 2: 現有客戶 ( 首次交易迄今超過 6 個月 ) 2. 本集團之應收帳款於民國 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日及 102 年 9 月 30 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額 3. 本集團並未持有任何的擔保品 ( 五 ) 預付款項 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 應收帳款 $ 132,616 $ 145,514 $ 190,415 減 : 備抵呆帳 $ 132,616 $ 145,514 $ 190, 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 群組 1 $ 18 $ - $ 3,997 群組 2 132, , ,418 $ 132,616 $ 145,514 $ 190, 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 預付最低保證分成費 - 一年內到期 $ 38,952 $ 21,581 $ 42,129 其他預付費用 - 一年內到期 16,312 17,054 18,377 預付租金 294 1, $ 55,558 $ 40,215 $ 60,688 ~24~

25 民國 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日及 102 年 9 月 30 日之預付款項中分別計 $13,793 $22,879 及 $29,183 預估將於一年以上到期, 帳列 其他非流動資產 科目項下, 另有關分成費條款請詳附註九說明 ( 六 ) 採用權益法之投資 1. 本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 棒辣椒娛樂科技股份有限公司 $ 72,064 $ 63,385 $ 54,460 Blue Panda Holding Limited 200, 辣椒方舟移動數位股份有限公司 10, $ 282,849 $ 63,385 $ 54,460 資產負債收入損益持股比例 103 年 9 月 30 日棒辣椒 $ 396,340 $ 124,735 $ 533,749 $ 87, % Blue Panda 86,774 17,784 93,364 ( 27,431) 38.10% 辣椒方舟 24, % $ 507,215 $ 142,520 $ 627,113 $ 59,616 資產負債收入損益持股比例 102 年 12 月 31 日 棒辣椒 $ 287,116 $ 106,014 $ 474,711 $ 89,561 35% 102 年 9 月 30 日 棒辣椒 $ 236,250 $ 80,648 $ 215,329 $ 64,061 35% 2. 本集團民國 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列關聯企業損益分別為 ($568) $30,061 $18,366 及 $22,421, 除辣椒方舟外係依該等被投資公司同期經會計師核閱之財務報表評價而得 3. 本集團於 103 年 1 月透過換股交易增加投資 Blue Panda Holding Limited, 請詳附註六 ( 十五 ) 之說明 4. 本公司分別於民國 103 年 5 月 8 日及 103 年 8 月 13 日經董事會決議出售棒辣椒娛樂科技股份有限公司 720,000 股及 250,000 股 相關交易業分別於民國 103 年 5 月 19 日 103 年 6 月 30 日及 103 年 9 月 9 日完成交割, 處分價款分別為 $129,600 及 $74, 本集團於民國 103 年 9 月新增投資辣椒方舟移動數位股份有限公司 $10,000, 持股比例為 41.49% 6. 本期因 Blue Panda Holding Limited 發放限制員工權利新股, 使本集團對其持股比例降為 38.10% ~25~

26 ( 七 ) 不動產 廠房及設備 機器設備辦公設備其他合計 103 年 1 月 1 日成本 $ 150,809 $ 4,849 $ 39,152 $ 194,810 累計折舊 ( 78,162) ( 3,403) ( 22,177) ( 103,742) $ 72,647 $ 1,446 $ 16,975 $ 91, 年度 1 月 1 日 $ 72,647 $ 1,446 $ 16,975 $ 91,068 增添 3, ,408 重分類 2,735 - ( 2,735) - 折舊費用 ( 17,446) ( 343) ( 4,532) ( 22,321) 淨兌換差額 月 30 日 $ 61,351 $ 1,115 $ 9,768 $ 72, 年 9 月 30 日 成本 $ 154,241 $ 4,371 $ 39,277 $ 197,889 累計折舊 ( 92,890) ( 3,256) ( 29,509) ( 125,655) 102 年 1 月 1 日 $ 61,351 $ 1,115 $ 9,768 $ 72,234 機器設備辦公設備其他合計 成本 $ 119,379 $ 4,834 $ 37,714 $ 161,927 累計折舊 ( 52,614) ( 3,158) ( 21,755) ( 77,527) $ 66,765 $ 1,676 $ 15,959 $ 84, 年度 1 月 1 日 $ 66,765 $ 1,676 $ 15,959 $ 84,400 增添 28, ,311 38,422 處分 - ( 212) ( 574) ( 786) 重分類 - - ( 178) ( 178) 折舊費用 ( 17,078) ( 385) ( 5,737) ( 23,200) 淨兌換差額 月 30 日 $ 78,364 $ 1,558 $ 18,951 $ 98, 年 9 月 30 日 成本 $ 147,924 $ 4,840 $ 45,870 $ 198,634 累計折舊 ( 69,560) ( 3,282) ( 26,919) ( 99,761) $ 78,364 $ 1,558 $ 18,951 $ 98,873 ~26~

27 ( 八 ) 無形資產 103 年 1 月 1 日 權利金電腦軟體合計 成本 $ 1,030,902 $ 26,456 $ 1,057,358 累計攤銷及減損 ( 699,581) ( 21,485) ( 721,066) $ 331,321 $ 4,971 $ 336, 年度 1 月 1 日 $ 331,321 $ 4,971 $ 336,292 增添 - 源自單獨取得 91,006 7,288 98,294 攤銷費用 ( 71,309) ( 6,601) ( 77,910) 減損損失 ( 18,350) - ( 18,350) 淨兌換差額 ( 327) ( 29) ( 356) 9 月 30 日 $ 332,341 $ 5,629 $ 337, 年 9 月 30 日 成本 $ 1,121,908 $ 33,715 $ 1,155,623 累計攤銷及減損 ( 789,567) ( 28,086) ( 817,653) $ 332,341 $ 5,629 $ 337,970 權利金電腦軟體合計 102 年 1 月 1 日成本 $ 890,914 $ 11,598 $ 902,512 累計攤銷及減損 ( 522,952) ( 7,378) ( 530,330) $ 367,962 $ 4,220 $ 372, 年度 1 月 1 日 $ 367,962 $ 4,220 $ 372,182 增添 - 源自單獨取得 109,356 8, ,677 重分類 ( 32,653) - ( 32,653) 攤銷費用 ( 66,224) ( 6,695) ( 72,919) 減損損失 ( 2,873) - ( 2,873) 淨兌換差額 ( 21) 1 ( 20) 9 月 30 日 $ 375,547 $ 5,847 $ 381, 年 9 月 30 日 成本 $ 1,032,133 $ 19,919 $ 1,052,052 累計攤銷及減損 ( 656,586) ( 14,072) ( 670,658) $ 375,547 $ 5,847 $ 381, 民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無形資產增添數中, 含購買可轉換公司債所附帶之兩款遊戲營運權, 請詳附註六 ( 二 ) ~27~

28 2. 無形資產攤銷明細如下 : 3. 本集團部分線上遊戲權利金之預計可回收金額小於帳面價值, 而於民國 103 及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日所認列之減損損失分別為 $8,912 $1,337 $18,350 及 $2,873 本公司係採用使用價值作為減損測試之可回收金額, 民國 103 及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日用於估計使用價值之折現率分別為 8.05% 及 8.95% ( 九 ) 短期借款 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 24,288 $ 26,067 推銷費用 2, 管理費用 7 3 $ 26,640 $ 26, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 72,219 $ 70,659 推銷費用 5,671 2,250 管理費用 $ 77,910 $ 72,919 借款性質 103 年 9 月 30 日利率區間擔保品 銀行借款 信用借款 $ 143, %~2.30% 無 借款性質 102 年 12 月 31 日利率區間擔保品 銀行借款 信用借款 $ 43, %~2.18% 無 借款性質 102 年 9 月 30 日利率區間擔保品 銀行借款 信用借款 $ 195, %~2.20% 無 ~28~

29 ( 十 ) 其他應付款項 ( 含關係人部分 ) ( 十一 ) 其他流動負債 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 應付薪資及獎金 $ 15,108 $ 20,255 $ 14,101 應付廣告費 18,233 7,043 14,635 一年內到期應付租賃款 2,946 4,494 6,762 應付授權分成費 4,883 3,996 - 應付設備款 120 4,410 9,953 應付伺服器管理費 3,932 2,755 5,418 應付推廣作業費 代扣稅款 1,263 2,768 7,627 應付軟體授權金 4,500-1,812 應付勞務費 1,986 1,738 1,900 應付物流費 其他 9,217 6,729 11,747 $ 62,188 $ 54,644 $ 73, 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 遞延線上遊戲收入 $ 99,128 $ 106,398 $ 112,936 遞延權利金收入 4, ,860 $ 103,950 $ 106,986 $ 130,796 民國 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日及 102 年 9 月 30 日遞延權利金收入中分別計 $14,975 $4,717 及 $1,186 係屬一年以上到期者, 帳列 其他非流動負債 科目項下 ( 十二 ) 應付租賃款 ( 表列 其他應付款及其他非流動負債 項下 ) 本集團以融資租賃承租伺服器, 依據租賃契約之條款, 本集團於契約到期時, 可以明顯較低之優惠承購價格買入該資產或無條件取得資產所有權 本集團於民國 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日及 102 年 9 月 30 日之未來最低租賃給付總額及其現值如下 : 103 年 9 月 30 日 融資租賃 融資租賃 負債總額 未來財務費用 負債現值 流動不超過 1 年 $ 2,946 $ - $ 2,946 非流動超過 1 年但不超過 5 年 1,915-1,915 $ 4,861 $ - $ 4,861 ~29~

30 ( 十三 ) 退休金 1. 本公司及國內子公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司及國內子公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 2. 海外子公司退休金辦法 本公司之海外子公司係按當地法令, 每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥退休金 每位員工之退休金依當地政府規定進行管理及統籌安排, 子公司除按月提撥外, 無進一步義務 3. 民國 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $1,599 $1,691 $4,872 及 $4,679 ( 十四 ) 股份基礎給付 102 年 12 月 31 日 融資租賃 融資租賃 負債總額 未來財務費用 負債現值 流動不超過 1 年 $ 4,562 ($ 68) $ 4,494 非流動超過 1 年但不超過 5 年 3,938-3,938 $ 8,500 ($ 68) $ 8, 年 9 月 30 日 融資租賃 融資租賃 負債總額 未來財務費用 負債現值 流動不超過 1 年 $ 6,872 ($ 110) $ 6,762 非流動超過 1 年但不超過 5 年 4,856-4,856 $ 11,728 ($ 110) $ 11, 民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本集團之股份基礎給付協議如下 : 協議之類型給與日給與數量合約期間既得條件 員工認股權計畫 ,000 股 6 年 2~4 年之服務 員工認股權計畫 ,000 股 6 年 2~4 年之服務 現金增資保留員工認購 ,000 股 - 立即既得 ~30~

31 2. 上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下 : 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 認股權 加權平均 認股權 加權平均 數 量 履約價格 ( 元 ) 數 量 履約價格 ( 元 ) 1 月 1 日期初流通在外認股權 906,500 $ ,064,000 $ 本期給與認股權 本期放棄認股權 ( 30,200) ( 128,500) 本期執行認股權 ( 397,100) ( 20,000) 本期逾期失效認股權 月 30 日期末流通在外 認股權 479, , 月 30 日期末可執行 認股權 217, , 民國 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日執行之認股權於執行日之加權平均股價分別為 元 元及 元 ; 民國 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日未有認股權執行之情形 4. 本公司於 103 年第三季員工執行認股權 171,900 股, 計 $1,719, 截至民國 103 年 11 月 13 日因尚未完成變更登記程序, 故帳列於 預收股本 項下 5. 資產負債表日流通在外之認股權到期日及履約價格如下 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 股數 履約價格 股數 履約價格 核准發行日 到期日 ( 千股 ) ( 元 ) ( 千股 ) ( 元 ) 99 年 5 月 3 日 105 年 3 月 30 日 88 $ $ 年 5 月 22 日 107 年 9 月 13 日 年 9 月 30 日 股數 履約價格 核准發行日 到期日 ( 千股 ) ( 元 ) 99 年 5 月 3 日 105 年 3 月 30 日 356 $ 年 5 月 22 日 107 年 9 月 13 日 ~31~

32 ( 十五 ) 股本 6. 本集團給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes, 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值, 相關資訊如下 : 履約預期預期存預期無風險每單位協議之類型給與日股價價格波動率續期間股利利率公允價值 員工認股權計畫員工認股權計畫現金增資保留員工認購 年 % 年 % 股份基礎給付交易產生之費用如下 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 權益交割 $ 691 $ 1, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 權益交割 $ 2,248 $ 2, 本公司於民國 102 年 6 月 28 日經股東會決議通過修改公司章程, 修改後本公司額定資本額為 $400,000, 分為 40,000 仟股 ( 含員工認股權憑證可認購股數 3,000 仟股 ) 截至民國 103 年 9 月 30 日, 本公司之實收資本額為 $272,178, 每股面額 10 元 本公司已發行股份之股款均已收訖 本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下 : ( 單位 : 仟股 ) 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 1 月 1 日 24,664 20,642 受讓他公司股份發行新股 2,157 - 員工執行認股權 月 30 日 27,218 20, 本公司於民國 102 年 8 月 9 日經董事會決議, 以每股 39 元溢價辦理現金增資計 4,000,000 股, 增資基準日為民國 102 年 10 月 11 日 3. 本公司於民國 103 年 1 月 14 日經金管證發字第 號函核准, 並以民國 103 年 1 月 27 日為換股基準日向 Blue Panda Holding Limited 股東發行 2,156,796 股 ( 占已發行普通股股本總額之 9%), 作為購買其普通股 35% 股份之對價 所發行之普通股與其他已發行股份享有同等權益 所發行股份之公允價值為 $177,935( 每股 82.5 元 ) ~32~

33 ( 十六 ) 資本公積 1. 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 103 年度 2. 有關資本公積 - 員工認股權請詳附註六 ( 十四 ) 說明 3. 本公司分別於民國 103 年 6 月 24 日及民國 102 年 6 月 28 日經股東會決議通過以資本公積彌補虧損及配發現金, 請詳附註六 ( 十七 ) 說明 ( 十七 ) 保留盈餘 ( 待彌補虧損 ) 已失效發行溢價員工認股權員工認股權 103 年 1 月 1 日 $ 483,100 $ 16,862 $ - 員工執行認股權 27,320 ( 10,719) - 發行員工認股權憑證酬勞 - 2,248 - 成本 受讓他公司股份發行新股 156, 資本公積彌補虧損 ( 58,406) - - 資本公積配發現金 ( 13,538) - - 員工認股權失效 - ( 1,294) 1, 年 9 月 30 日 $ 594,844 $ 7,097 $ 1, 年度 已失效發行溢價員工認股權員工認股權 102 年 1 月 1 日 $ 382,335 $ 13,953 $ - 員工執行認股權 1,635 ( 651) - 發行員工認股權憑證酬勞 - 2,444 - 成本 資本公積彌補虧損 ( 9,226) - - 資本公積配發現金 ( 10,332) 年 9 月 30 日 $ 364,412 $ 15,746 $ - 1. 依本公司章程規定 : (1) 年度總決算如有盈餘, 除依法完納一切稅捐外, 應先彌補以往年度虧損, 次提列 10% 為法定盈餘公積及 20% 為特別盈餘公積, 但法定盈餘公積累積已達資本總額時, 公司得不予提撥 ; 特別盈餘公積累積已達實收資本額二分之一時, 公司得不予提撥 ; 如尚有盈餘除分派員工紅利 1%~3% 及不超過 3% 之董監酬勞外, 其餘併同以前年度累積未分配盈餘, 由董事會擬具分派案, 提請股東會決議之 ~33~

34 (2) 本公司分配股利之政策, 須視公司目前及未來之投資環境 資金需求 國內外競爭狀況及資本預算等因素, 兼顧股東利益及公司長期財務規劃, 就可分配盈餘提撥股東股利, 其中現金股利不得低於股利總額之 10% 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 3. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 俟後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 4. 本公司民國 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工紅利估列金額分別為 $49 $0 $273 及 $0; 董監酬勞估列金額皆為 $0 本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢 5. 本公司於民國 102 年 6 月 28 日經股東會決議依公司法規定, 撥用法定盈餘公積 特別盈餘公積及超過股票面額發行股票所得溢額之資本公積彌補虧損 $40,748 及以資本公積配發現金 $10, 本公司於民國 103 年 6 月 24 日經股東會決議依公司法規定, 撥用超過股票面額發行股票所得溢額之資本公積彌補虧損 $58,406 及以資本公積配發現金 $13,538 ( 十八 ) 營業收入 ( 十九 ) 其他利益及損失 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 銷貨收入 $ 213,263 $ 262,573 其他營業收入 1, 合計 $ 214,754 $ 262, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銷貨收入 $ 674,265 $ 687,628 其他營業收入 1, 合計 $ 676,101 $ 688, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 透過損益按公允價值衡量 ($ 9,372) $ 8,787 之金融資產淨 ( 損失 ) 利益 無形資產減損損失 ( 8,912) ( 1,337) 淨外幣兌換利益 ( 損失 ) 483 ( 1,057) 處分投資利益 69,062 - 其他費用 ( 146) - 合計 $ 51,115 $ 6,393 ~34~

35 ( 二十 ) 費用性質之額外資訊 ( 二十一 ) 員工福利費用 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 ( 損失 ) 利益 ($ 40,736) $ 8,787 無形資產減損損失 ( 18,350) ( 2,873) 淨外幣兌換損失 ( 57) ( 776) 處分不動產 廠房及設備 - ( 786) 損失 處分投資利益 207,653 - 其他費用 ( 180) ( 350) 合計 $ 148,330 $ 4,002 功能別 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 性質別 屬於營業屬於營業屬於營業屬於營業成本者費用者合計成本者費用者合計 員工福利費用 $ 9,556 $ 27,733 $ 37,289 $ 9,226 $ 29,734 $ 38,960 折舊費用 6, ,828 8, ,708 攤銷費用 24,288 2,352 26,640 26, ,820 功能別 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 性質別 屬於營業屬於營業屬於營業屬於營業成本者費用者合計成本者費用者合計 員工福利費用 $ 28,353 $ 86,579 $ 114,932 $ 24,974 $ 91,596 $ 116,570 折舊費用 21,237 1,084 22,321 21,849 1,351 23,200 攤銷費用 72,219 5,691 77,910 70,659 2,260 72, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 薪資費用 $ 31,595 $ 32,354 員工認股權 勞健保費用 2,520 2,719 退休金費用 1,599 1,691 其他用人費用 1,095 1,216 $ 37,289 $ 38, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 薪資費用 $ 96,252 $ 98,255 員工認股權 2,343 2,322 勞健保費用 7,911 7,721 退休金費用 4,872 4,679 其他用人費用 3,554 3,593 $ 114,932 $ 116,570 ~35~

36 ( 二十二 ) 所得稅 1. 所得稅費用 ( 二十三 ) 每股盈餘 所得稅費用組成部分 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ 2,992 $ - 以前年度所得稅低估 - - 當期所得稅總額 2,992 - 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 7,361) 4,570 所得稅 ( 利益 ) 費用 ($ 4,369) $ 4, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ 7,546 $ - 以前年度所得稅低估 1, 當期所得稅總額 9, 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 7,805) 843 所得稅費用 $ 1,353 $ 1, 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 101 年度 3. 民國 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日及 102 年 9 月 30 日, 本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為 $19,923 $19,958 及 $19,923 基本每股盈餘 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於母公司之本期淨利 $ 6,926 24,684 $ 0.28 稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 6,926 - 具稀釋作用之潛在普通股之影響 - 員工認股權憑證 員工分紅 - 1 屬於母公司普通股股東本期淨利 加潛在普通股之影響 $ 6,926 24,911 $ 0.28 ~36~

37 基本每股盈餘 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於母公司之本期淨利 $ 4,911 20,644 $ 0.24 稀釋每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利 4,911 20,644 具稀釋作用之潛在普通股之影響 - 員工認股權憑證 - 11 屬於母公司之本期淨利加潛在普 通股之影響 $ 4,911 20,655 $ 0.24 基本每股盈餘 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於母公司之本期淨利 $ 38,995 26,800 $ 1.46 稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 38,995 - 具稀釋作用之潛在普通股之影響 - 員工認股權憑證 員工分紅 - 4 屬於母公司普通股股東本期淨利 加潛在普通股之影響 $ 38,995 27,116 $ 1.44 基本每股虧損 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均 流通在外 每股虧損 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 歸屬於母公司之本期淨損 ($ 23,847) 20,656 ($ 1.15) 民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因員工認股權具反稀釋效果, 故不列入 102 年第三季稀釋每股盈餘之計算 ~37~

38 ( 二十四 ) 非現金交易 七 關係人交易 1. 僅有部份現金支付之投資活動 : 2. 不影響現金流量之投資活動 本集團以民國 103 年 1 月 27 日為股份交換基準日發行普通股 2,156,796 股受讓 Blue Panda 自然人股東 ( 部分屬關係人 ) 持有之股權 35%, 請詳附註六 ( 十五 ) 之說明 ( 一 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 營業收入 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 購置固定資產 $ 3,408 $ 38,422 加 : 期初應付設備款 4,410 8,165 期初應付租賃款 8,432 10,436 減 : 期末應付設備款 ( 120) ( 9,953) 期末應付租賃款 ( 4,861) ( 11,618) 本期支付現金 $ 11,269 $ 35, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 商品及勞務銷售 : 關聯企業 $ 1,328 $ 2 其他關係人 - - 總計 $ 1,328 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 商品及勞務銷售 : 關聯企業 $ 1,442 $ 765 其他關係人 - 212,471 總計 $ 1,442 $ 213,236 其他關係人為本公司線上遊戲點數卡產品之通路商, 該等銷貨收入為本集團透過該公司銷售點數卡產品之銷售額 本集團對其銷售價格與其他通路商並無重大差異, 收款期間為月結 60 天 ; 本集團對其餘通路商之收款期限主要為月結 45 天 如財務報表附註四 ( 二十三 ) 所述, 本集團收入之認列, 按點數卡使用及服務履行期間認列之, 故帳列營業收入與上列所述之銷售額並不相同 本公司於 102 年 6 月 28 日股東會改選法人董事, 故本公司與統一超商股份有限公司之關係消滅, 上述銷貨資訊為累計至關係消滅前之資訊 ~38~

39 2. 進貨 商品及勞務購買: 商品及勞務係按一般商業條款和條件向關聯企業及其他關係人購買 3. 應收關係人款項 應收關係人款項主要來自銷售, 銷售交易之款項於銷售日後 45~ 60 天到期 該應收款項並無抵押及附息 應收關係人款項並未提列負債準備 4. 應付關係人款項 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 關聯企業 $ 69,046 $ 76,898 其他關係人 - 17 總計 $ 69,046 $ 76,915 商品及勞務購買: 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 關聯企業 $ 227,239 $ 103,074 其他關係人 - 52,282 總計 $ 227,239 $ 155,356 應收帳款 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 關聯企業 $ 7,638 $ 7 $ 63 其他關係人 - 3,678 - 總計 $ 7,638 $ 3,685 $ 63 應付帳款 : 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 關聯企業 $ 53,860 $ 47,213 $ 63,687 其他關係人 總計 $ 53,860 $ 47,221 $ 63,704 應付關係人款項主要來自進貨交易, 並在購貨日後兩個月到期 該應付款項並無附息 5. 其他期末項目 存出保證金 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 - 其他關係人 $ 322 $ 322 $ 322 ~39~

40 本集團向其他關係人承租辦公場所, 租金計價方式由雙方議定, 並依租賃契約約定收付款 7. 換股交易本公司於民國 103 年 1 月 27 日發行普通股 2,156,796 股以取得 Blue Panda Holding Limited 35% 之股份, 其中 1,876,062 股係與本公司之董事及其關係人進行股份交換, 換股交易說明請詳附註六 ( 十五 ) 之說明 ( 二 ) 主要管理階層薪酬資訊 八 質押之資產 6. 租賃 ( 承租人 ) 本集團之資產提供擔保明細如下 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 - 其他關係人 $ 924 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 - 其他關係人 $ 2,764 $ 2, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 薪資及其他短期員工福利 $ 4,597 $ 5,538 退職後福利 股份基礎給付 總計 $ 4,801 $ 5, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 薪資及其他短期員工福利 $ 14,314 $ 14,250 退職後福利 股份基礎給付 總計 $ 15,071 $ 15,262 帳面價值 資產項目 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日擔保用途 租賃資產 ( 表列 不動產 廠房 及設備 科目項下 ) $ 7,641 $ 11,478 應付租賃款擔保 帳面價值 資產項目 102 年 9 月 30 日擔保用途 租賃資產 ( 表列 不動產 廠房 及設備 科目項下 ) $ 15,978 應付租賃款擔保 其他非流動資產 1,000 企業信用卡使用擔保 $ 16,978 ~40~

41 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 本集團與數家線上遊戲開發商簽訂有線上遊戲軟體授權合約, 主要合約內容如下 : ( 一 ) 授權經營期間為 3~ 8 年 ( 二 ) 本集團應依合約約定金額支付權利金 ; 截至民國 103 年 9 月 30 日止, 本公司已簽約而尚未支付之線上遊戲權利金計 USD2,745 仟元 ( 三 ) 本集團應自遊戲正式收費之日起, 依遊戲營業收入之一定比例支付銷售分成費 ( 四 ) 部份合約訂有最低保證銷售分成費條款 : 截至民國 103 年 9 月 30 日止, 已正式營運之遊戲, 本集團已依約預付最低保證分成費 $25,218, 尚未支付之最低保證分成費計 USD2,325 元 ; 已簽訂合約但尚未正式營運之遊戲, 本集團已預付最低保證分成費 $11,940, 尚未支付之最低保證分成費用金額計 USD930 仟元 上述已預付之最低保證分成費分別列於 預付款項 及 其他非流動資產 科目項下, 可扣抵未來應付之銷售分成費 十 重大之災害損失 無此情形 十一 重大之期後事項 十二 其他 本公司民國 103 年 11 月 13 日經董事會決議 : 1. 擬買回 Perfect Galaxy Limited 股權 48.1%, 預計總價金約為 $ 50, 擬出資 $14,700 與一韓國廠商共同投資成立網路直播平台公司, 持股比例為 49% 3. 擬出資 USD1,300 仟元與一大陸廠商共同投資於日本成立線上遊戲公司, 持股比例為 50% ( 一 ) 資本風險管理 本集團之資本管理目標, 係為保障集團能繼續經營, 維持最佳資本結構以降低資金成本, 以支持企業管理及股東權益之極大化 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊 除下表所列者外, 本集團非以公允價值衡量之金融工具 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 短期借款 應付票據 應付帳款及其他應付款 ) 的帳面金額係公允價值之合理近似值, 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 ( 三 ): ~41~

42 帳面金額 103 年 9 月 30 日 公允價值 金融資產 : 其他金融資產 ( 註 1) $ 3,749 $ 3,749 金融負債 : 應付租賃款 - 非流動 ( 註 2) $ 1,915 $ 1,915 其他金融負債 ( 註 2) 合計 $ 2,644 $ 2,644 帳面金額 102 年 12 月 31 日 公允價值 金融資產 : 其他金融資產 ( 註 1) $ 3,839 $ 3,839 金融負債 : 應付租賃款 - 非流動 ( 註 2) $ 3,938 $ 3,938 其他金融負債 ( 註 2) 合計 $ 4,667 $ 4,667 帳面金額 102 年 9 月 30 日 公允價值 金融資產 : 其他金融資產 ( 註 1) $ 4,834 $ 4,834 金融負債 : 應付租賃款 - 非流動 ( 註 2) $ 4,856 $ 4,856 其他金融負債 ( 註 2) 合計 $ 5,585 $ 5,585 註 1: 表列 其他非流動資產 項下 註 2: 表列 其他非流動負債 項下 2. 財務風險管理政策 (1) 本集團日常營運受多項財務風險之影響, 包含市場風險 ( 包括匯率風險 利率風險 及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項, 並尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響 (2) 風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行 本集團財務部透過與集團營運單位密切合作, 負責辨認 評估與規避財務風險 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險匯率風險 A. 本集團管理階層已訂定政策, 規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險 當未來商業交易 已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣計價時, 匯率風險便會產生 B. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ( 本公司之功能性貨 ~42~

43 幣為台幣 子公司之功能性貨幣為港幣 ), 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 : 103 年 9 月 30 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 5, $ 158,466 美金 : 港幣 ,924 採用權益法之投資美金 : 新台幣 $ 6, $ 200,785 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ $ 13,639 美金 : 港幣 年 12 月 31 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 5, $ 164,565 美金 : 港幣 ,228 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ $ 10,067 美金 : 港幣 年 9 月 30 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 1, $ 44,605 美金 : 港幣 ,925 非貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 1, $ 58,140 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ $ 14,322 美金 : 港幣 ~43~

44 C. 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下 : ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日敏感度分析影響其他變動幅度影響損益綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 1,585 $ - 美金 : 港幣 1% 29 - 採用權益法之投資 美金 : 新台幣 1% $ - $ 2,008 金融負債貨幣性項目 美金 : 新台幣 1% $ 136 $ - 美金 : 港幣 1% 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 敏感度分析 影響其他 變動幅度影響損益綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 446 $ - 美金 : 港幣 1% 49 - 非貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 509 $ 73 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 143 $ - 美金 : 港幣 1% 3 - 價格風險由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出售金融資產或透過損益按公允價值量之金融資產, 因此本集團暴露於權益工具之價格風險 利率風險本集團無浮動利率之借款, 而按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險 (2) 信用風險 A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險 本集團依內部明定之授信政策, 集 ~44~

45 團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須就其 每一新客戶進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮 其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 主 要信用風險來自現金及約當現金及存放於銀行之存款, 並包括尚 未收現之應收帳款 B. 本公司及子公司應收帳款債務人之信用良好, 預期交易相對人不 致發生違約, 故發生信用風險之可能性不大, 而最大之信用風險 金額為其帳面價值 C. 本公司提供借款擔保承諾均依 背書保證作業程序 辦理, 且僅 針對本公司直接控股達 50% 以上之子公司, 及直接或間接控股比 例達 50%, 且本公司有決策能力之企業為之 由於該等公司之信 用狀況均能完全掌控, 故未要求提供擔保品 若其均未能履約, 最大可能發生之信用風險金額為保證金額 D. 本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊請詳附註六 ( 三 ) (3) 流動性風險 A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行, 並由集團財務部予以 彙總 集團財務部監控集團流動資金需求之預測, 確保其有足夠 資金得以支應營運需要, 並在任何時候維持足夠之未支用的借款 承諾額度, 以使集團不致違反相關之借款限額或條款 B. 下表係本集團之非衍生金融負債按相關到期日予以分組, 係依據 資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析 下表所揭露之 合約現金流量金額係未折現之金額 非衍生金融負債 : 103 年 9 月 30 日 1 年內 短期借款 $ 143,106 應付帳款 92,555 其他應付款 62,188 非衍生金融負債 : 102 年 12 月 31 日 1 年內 短期借款 $ 43,800 應付票據 92 應付帳款 91,469 其他應付款 54,644 非衍生金融負債 : 102 年 9 月 30 日 1 年內 短期借款 $ 195,855 應付帳款 121,346 其他應付款 73,970 ~45~

46 ( 三 ) 公允價值估計 1. 下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術 各等級之定義如下 : 第一等級 : 相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 ) 第二等級 : 除包含於第一等級之公開報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值 第三等級 : 非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 本集團於民國 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日及 102 年 9 月 30 日以公允價值衡量之金融資產如下 : 103 年 9 月 30 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產 債務證券 $ - $ - $ 57,769 $ 57, 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產 債務證券 $ - $ - $ 98,505 $ 98,505 備供出售金融資產權益證券 ,685 17,685 $ - $ - $ 116,190 $ 116, 年 9 月 30 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 金融資產 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產 債務證券 $ - $ - $ 50,877 $ 50,877 備供出售金融資產權益證券 ,726 17,726 $ - $ - $ 68,603 $ 68, 如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得, 則該金融工具係屬於第三等級 用以評估金融工具之特定評估技術為以同類型工具之公開市場報價, 以決定金融工具之公允價值 3. 下表列示於民國 103 年 9 月 30 日及 102 年 9 月 30 日屬於第三等級金融工具之變動 ~46~

47 權益證券 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 1 月 1 日 $ 116,190 $ 5,659 認列於當期損益之損失 ( 40,736) 8,787 認列於其他綜合損益之利益 - 12,067 本期取得 - 42,090 自第三等級轉出 ( 17,685) - 9 月 30 日 $ 57,769 $ 68,603 ~47~

48 十三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 對單一企業本期最高期末背書實際動支以財產擔保累計背書保證金額背書保證屬母公司對屬子公司對屬對大陸地背書保證者被背書保證對象背書保證限額背書保證餘額保證餘額金額之背書保證佔最近期財務報表最高限額子公司背書母公司背書區背書保證編號公司名稱公司名稱關係 ( 註 ) 金額淨值之比率 ( 註 ) 保證保證備註 0 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司 Cayenne (Hong Kong) Limited 本公司之孫公司 $ 108,184 $ 10,970 $ - $ - $ - - $ 108,184 Y N N 0 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司 碩辣椒股份有限公司 本公司之子公司 $ 108,184 $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000 $ % $ 108,184 Y N N 註 : 本公司背書保證責任總額以不超過實收資本額之百分之四十為限額, 而對單一企業背書保證則以不超過實收資本額之百分之二十, 且以不超過被背書保證企 業最近財務報表淨值百分之四十為限 為本公司之子公司背書保證限額不受單一企業背書保證之限制 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ) : 持有之公司 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司 可轉換公司債 註 : 有價證券發行人非屬關係人者, 該欄免填 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 買 賣之公司 紅心辣椒科技股份有限公司 有價證券種類及名稱 Blue Panda Holding Limited 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 ( 註 ) 註 1: 本公司於民國 10 3 年 1 月 2 7 日發行普通股 2, 15 6, 股以取得 B l ue Pa n da H o l di n g L im i te d 3 5 % 之股份, 請詳附註六 ( 十五 ) 之說明 註 2: 包含採用權益法認列之關聯企業損益及採用權益法認列關聯企業股權淨值變動數 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 無 帳列科目交易對象關係 採用權益法之投資 Blue Panda Holding Limited 採權益法之投資公司 帳列科目 透過損益按公允價值衡量之金融資產及無形資產 期初 期末股數帳面金額持股比例市價 - $ 105,754 - $ 105,754 買入賣出期末 股數金額股數 ( 註 1) 金額 ( 註 2) 股數售價帳面成本處分損益股數金額 1,150,000 $ 6,855 6,470,388 $193,930 - $ - $ - $ - 7,620,388 $ 200,785 備註 ~48~

49 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 本公司 ( 銷 ) 貨之公司 交易對象名稱 棒辣椒娛樂科技股份有限公司 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生性商品交易 : 無 1 0. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 1 03 年 1 月 1 日至 9 月 3 0 日 關係 進 ( 銷 ) 貨 金額 交易情形 佔總進 ( 銷 ) 貨之比率 交易條件與一般交易不同之情形及原因進 授信期間單價授信期間餘額 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率 採用權益法之投資進貨 $ 227,239 38% 月結 60 天正常正常 $ 53,860 58% - 編號交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 交易往來情形 科目金額交易條件 應收 ( 付 ) 票據 帳款 0 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司 Cayenne (Hong Kong) Limited 母公司對子公司通路折扣成本 $ 5,414 依合約辦理 - 備註 佔合併總營收或總資產之比率 預收權利金 其他負債 - 其他 應收帳款 - 關係人 其他應付款 2,688 - 其他收入 Cayenne (Hong Kong) Limited 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司子公司對母公司銷貨收入 5,414 - 軟體權利金 1,220 - 應付帳款 其他應收款 2,688 - 製造費用 - 技術支援服務費 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司碩辣椒股份有限公司母公司對子公司租賃收入 1,366 - 碩辣椒股份有限公司紅心辣椒娛樂科技股份有限公司子公司對母公司製造費用 - 租金支出 1,366 - ~49~

50 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 被投資公司名稱 所在地區等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ): 投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司 Perfect Galaxy Limited 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司紅心辣椒娛樂科技股份有限公司紅心辣椒娛樂科技股份有限公司紅心辣椒娛樂科 Perfect Galaxy Limited Cayenne (Hong Kong) Limited 棒辣椒娛樂科技股份有限公司碩辣椒股份有限公司 Blue Panda Holding Limited 辣椒方舟移動數位 技股份有限公司股份有限公司註 1: 本表相關數字應以新臺幣列示 註 2: 轉投資公司重大交易事項相關資訊, 請詳附註十三 ( 一 ) 說明 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 基本資料 : 大陸被投資公司名稱 夏亞信息技術 ( 上海 ) 有限公司 ( 註 ) 原始投資金額 ( 註 1) 期末持有 ( 註 1) 本期期末上期期末股數比率帳面金額 被投資公司本期損益 ( 註 1) 本期認列之投資損益 ( 註 2) 英屬維京群島一般轉投資業務 $ 43,395 $ 43,395 1,500, $ 21,144 $ 5,542 $ 2,877 子公司 香港 遊戲代理及銷售等業務 76,860 76,860 20,000, ,361 5,598 - 孫公司 台灣 遊戲代理及銷售 42,000 42,000 3,230, ,064 87,047 28,817 採權益法評價 等業務 之被投資公司 台灣 遊戲代理及銷售 10,400 10,400 1,040, ,031 ( 8,989) ( 4,674) 子公司 等業務 英屬維京群島 一般轉投資業務 185,911 7,256 7,620, ,785 ( 27,431) ( 10,451) 採權益法評價 之被投資公司 台灣 遊戲代理及銷售 10,000-1,000, , 採權益法評價 等業務 之被投資公司 主要營業項目實收資本額投資方式 遊戲軟體買賣 $ 165,576 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司 本期期初自台灣匯出累積投資金額 本期匯出或收回投資金額匯出收回 本期期末自台灣匯出累積投資金額 被投資公司本期損益 本公司直接或間接投資之持股比例 本期認列投資損益 期末投資帳面金額 截至本期止已匯回投資收益 $ 6,997 $ - $ - $ 6,997 ($ 19,263) 38.10% ($ 7,339) $ 6,997 $ - 本期期末累計自台灣匯經濟部投審會依經濟部投審會規定公司名稱出赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額紅心辣椒娛樂科技股份有限公司 $ 6,997 $ 6,997 $ 563,420 註 : 係 Bl u e P an d a H ol d in g L i mi t ed 10 0 % 持有之轉投資公司 2. 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 : ( 1 ) 進貨金額及百分比與相關應收 付款項之期末餘額及百分比 : 無 ( 2 ) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 : 無 ( 3 ) 財產交易金額及其所產生之損益數額 : 無 ( 4 ) 票據背書 保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 : 無 ( 5 ) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 : 無 ( 6 ) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 : 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司於民國 1 03 年間與上海布魯潘達簽訂兩款線上遊戲之授權協議, 授權其於大陸地區營運, 授權期間為 3 ~4 年 ; 紅心辣椒娛樂科技股份有限公司依該遊戲營收一定比例收取權利金收入及分成收入 備註 備註 ~50~

51 十四 營運部門資訊 ( 一 ) 一般性資訊 本公司管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門 本公司營運決策者以地區別之角度經營業務 ; 地區上, 本公司目前著重於台灣及香港之線上遊戲業務 雖然香港之營運規模未達財務會計準則公報第四十一號所規定之應報導部門量化門檻, 但由於本公司將其視為潛在成長區域, 且預期未來將會為本公司收益帶來貢獻, 故決定應報導此一部門 本公司揭露之營運部門均係以線上遊戲為主要收入來源 ( 二 ) 部門資訊 提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下 : ( 三 ) 部門損益 資產與負債之調節資訊 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 台灣香港調整及銷除合計 外部收入淨額 $ 649,627 $ 26,474 $ - $ 676,101 內部部門收入 308 5,414 ( 5,722) - 部門收入 $ 649,935 $ 31,888 ($ 5,722) $ 676,101 部門損益 - 稅前 $ 37,250 $ 1,449 $ - $ 38,699 部門資產 $ 1,321,627 $ 51,324 ($ 5,085) $ 1,367, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 台灣香港調整及銷除合計 外部收入淨額 $ 672,928 $ 15,692 $ - $ 688,620 內部部門收入 1,597 4,453 ( 6,050) - 部門收入 $ 674,525 $ 20,145 ($ 6,050) $ 688,620 部門損益 - 稅前 ($ 15,353) ($ 15,509) $ - ($ 30,862) 部門資產 $ 1,152,330 $ 48,070 ($ 6,732) $ 1,193,668 提供與主要營運決策者之外部收入 部門損益及資產, 與財務報表內之收入 稅前淨利及總資產採用一致之衡量方式, 故無須調節 ~51~