Microsoft Word - t57sb01-1.doc

Transcription

1 股票代碼 :1325 恒大股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 台北市林森北路 372 號 10 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告 3~ 4 四 合併資產負債表 5 五 合併綜合損益表 6 六 合併權益變動表 7 七 合併現金流量表 8~ 9 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~ 12 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 12~ 25 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 25~ 26 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 26~ 51 六 ~ 二六 ( 七 ) 關係人交易 52 二七 ( 八 ) 質抵押之資產 53 二八 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 53~ 54 二九 ( 十 ) 其 他 54~ 56 三十 ( 十一 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 56~ 57,66~ 69 三一 2. 轉投資事業相關資訊 56~ 57, 70 三一 3. 大陸投資資訊 57, 71 三一 4. 母子公司間業務關係及重要 57, 72 三一 交易往來情形 ( 十二 ) 部門資訊 57~ 58 三二 ( 十三 ) 首次採用國際財務報導準則 58~ 65 三三 - 2 -

3 會計師核閱報告 恒大股份有限公司公鑒 : 恒大股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 因是無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見 如合併財務報表附註四所述, 列入上開合併財務報表之子公司中, 非重要子公司之財務報表及附註三一所揭露之相關資訊, 係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表編製 該等非重要子公司民國 102 年 9 月 30 日及民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之資產總額分別為新台幣 450,380 仟元 392,043 仟元 375,598 仟元及 425,469 仟元, 各佔合併資產總額之 21.80% 18.87% 18.39% 及 20.21%, 負債總額分別為 91,743 仟元 43,392 仟元 26,836 仟元及 55,619 仟元, 各佔合併負債總額之 49.52% 20.78% 13.87% 及 24.71%, 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合淨損分別為新台幣 1,572 仟元 2,220 仟元 - 3 -

4 4,303 仟元及 6,964 仟元, 各佔合併綜合損益總額之 (22.26)% (18.34)% (6.99)% 及 (18.28)% 依本會計師核閱結果, 除上段所述非重要子公司之財務報表及附註三一所揭露之相關資訊, 若能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當調整之影響外, 並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師張瑞娜會計師陳照敏 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 年 1 1 月 1 2 日 - 4 -

5 恒大股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 184,070 9 $ 120,352 6 $ 117,279 6 $ 106, 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註四及 七 ) 24, , , , 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註 四 六及九 ) 413, , , , 應收票據 ( 附註四及十 ) 34, , ,334-16, 應收帳款 ( 附註四 五及十 ) 166, , , , 其他應收款 ( 附註四及十 ) 6,857-4,067-5,394-1, X 存貨 ( 附註四 五及十一 ) 178, , , , 預付租賃款 ( 附註四及十四 ) 其他流動資產 ( 附註十五 ) 28, , , , XX 流動資產總計 1,037, ,012, , , 非流動資產 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附 註四及八 ) 69, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註四 十二 及二八 ) 940, , , ,030, 其他無形資產 ( 附註四及十三 ) 遞延所得稅資產 ( 附註四 五及二二 ) 7,939-10,696-10, , 存出保證金 ( 附註十五 ) 長期預付租賃款 ( 附註四及十四 ) 10, ,039-10,119-10, XX 非流動資產總計 1,028, ,064, ,077, ,128, XXX 資產總計 $ 2,066, $ 2,077, $ 2,042, $ 2,105, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十六及二八 ) $ - - $ 21,292 1 $ 14,647 1 $ 43, 應付帳款 ( 附註十七 ) 60, , , , 其他應付款 ( 附註十八 ) 26, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四 五及二二 ) 3,434-10, ,661-18, 其他流動負債 ( 附註十八 ) 2,837-1,261-1,524-2,478-21XX 流動負債總計 92, , , ,538 7 非流動負債 2640 應計退休金負債 ( 附註四及十九 ) 44, , , , 存入保證金 ( 附註十八 ) 遞延所得稅負債 ( 附註四 五及二二 ) 48, , , , XX 非流動負債總計 92, , , , XXX 負債總計 185, , , , 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註四及二 十 ) 股 本 3110 普通股 1,006, ,006, ,006, ,006, 資本公積 2,190-1,523-1, 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 166, , , , 特別盈餘公積 147, , , , 未分配盈餘 454, , , , 保留盈餘總計 768, , , , 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 ( 9,856 ) - ( 9,868 ) 備供出售金融資產未實現損益 ( 240 ) - 2,528-2,398-1, 其他權益總計 ( 59 ) - ( 7,328 ) - ( 7,470 ) - 1,031-31XX 本公司業主之權益總計 1,777, ,763, ,743, ,763, XX 非控制權益 ( 附註四及二十 ) 102, , , , XXX 權益總計 1,880, ,868, ,848, ,879, 負債與權益總計 $ 2,066, $ 2,077, $ 2,042, $ 2,105, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 黃美慧經理人 : 黃美慧會計主管 : 廖淑姬 - 5 -

6 恒大股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 102 年及 10 1 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 10 2 年及 10 1 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 4100 銷貨收入 ( 附註四 ) $ 261, $ 255, $ 779, $ 763, 營業成本 ( 附註四 十一及 二一 ) 5110 銷貨成本 233, , , , 營業毛利淨額 28, , , , 營業費用 ( 附註二一 ) 6100 推銷費用 5, , , , 管理費用 7, , , , 研究發展費用 2, , , , 營業費用合計 14, , , , 營業淨利 13, , , ,754 8 營業外收入及支出 ( 附註二一 ) 7010 其他收入 3, , , , 其他利益及損失 ( 3,969 ) ( 1 ) ( 642 ) - 5,264 1 ( 138 ) 財務成本 ( 7 ) - ( 169 ) - ( 132 ) - ( 574 ) 營業外收入及支出合計 ( 883 ) - 1, , , 稅前淨利 12, , , , 所得稅費用 ( 附註四及二二 ) 1, , , , 本期淨利 10, , , ,856 7 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 3,411 ) ( 1 ) ( 7,883 ) ( 3 ) 14,289 2 ( 14,124 ) ( 2 ) 8325 備供出售金融資產未實現評價損益 ( 2,768 ) - 1, 其他綜合損益 ( 淨額 ) 合計 ( 3,404 ) ( 1 ) ( 7,526 ) ( 3 ) 11,521 2 ( 12,757 ) ( 2 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 7,063 3 $ 12,107 5 $ 61,592 8 $ 38,099 5 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 10,925 4 $ 20,318 8 $ 51,349 6 $ 53, 非控制權益 ( 458 ) - ( 685 ) - ( 1,278 ) - ( 2,173 ) $ 10,467 4 $ 19,633 8 $ 50,071 6 $ 50,856 7 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 8,584 3 $ 15,091 6 $ 58,618 8 $ 44, 非控制權益 ( 1,521 ) - ( 2,984 ) ( 1 ) 2,974 - ( 6,429 ) ( 1 ) 8700 $ 7,063 3 $ 12,107 5 $ 61,592 8 $ 38,099 5 每股盈餘 ( 附註二三 ) 來自繼續營業單位 9710 基 本 $ 0.11 $ 0.21 $ 0.51 $ 稀 釋 $ 0.11 $ 0.21 $ 0.51 $ 0.53 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 1 02 年 1 1 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 黃美慧經理人 : 黃美慧會計主管 : 廖淑姬

7 恒大股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益 ( 附 註 四 二 十 及 二 二 ) 其 他 權 益 國外營運機構備 供 出 售 資 本 公 積保 留 盈 餘財務報表換算金 融 資 產 代碼 股 本庫藏股交易其 他法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘之兌換差額未實現損益總 計非控制權益權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 1,006,828 $ 765 $ - $ 146,766 $ 147,642 $ 460,960 $ - $ 1,031 $ 1,763,992 $ 115,985 $ 1,879, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,179 - ( 12,179 ) B3 特別盈餘公積 ( 12 ) ( 12 ) - ( 12 ) B5 本公司股東現金股利 元 / 股 ( 65,444 ) - - ( 65,444 ) ( 65,444 ) M5 取得子公司部分權益 ( 附註二四 ) ( 4,823 ) ( 4,065 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,029 53,029 ( 2,173 ) 50,856 D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ( 9,868 ) 1,367 ( 8,501 ) ( 4,256 ) ( 12,757 ) D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,029 ( 9,868 ) 1,367 44,528 ( 6,429 ) 38,099 Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 1,006,828 $ 765 $ 758 $ 158,945 $ 147,630 $ 436,366 ( $ 9,868 ) $ 2,398 $ 1,743,822 $ 104,733 $ 1,848,555 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 1,006,828 $ $ 158,945 $ 147,630 $ 456,367 ( $ 9,856 ) $ 2,528 $ 1,763,965 $ 104,700 $ 1,868, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,486 - ( 7,486 ) B3 特別盈餘公積 ( 4 ) ( 4 ) - ( 4 ) B5 本公司股東現金股利 元 / 股 ( 45,307 ) - - ( 45,307 ) - ( 45,307 ) M5 取得子公司部分權益 ( 附註二四 ) ( 4,745 ) ( 4,078 ) D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 , ,349 ( 1,278 ) 50,071 D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ,037 ( 2,768 ) 7,269 4,252 11,521 D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,349 10,037 ( 2,768 ) 58,618 2,974 61,592 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 1,006,828 $ 765 $ 1,425 $ 166,431 $ 147,626 $ 454,923 $ 181 ( $ 240 ) $ 1,777,939 $ 102,929 $ 1,880,868 後附之附註係本財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 黃美慧經理人 : 黃美慧會計主管 : 廖淑姬 - 7 -

8 恒大股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 62,942 $ 66,722 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 53,825 57,056 A20200 攤銷費用 A29900 預付租賃款攤銷 A20900 財務成本 A21200 利息收入 ( 6,288 ) ( 3,354 ) A22500 處分不動產 廠房及設備損失 A23100 處分備供出售金融資產淨利益 ( 4,134 ) ( 1,245 ) A23700 存貨跌價及呆滯損失 A23800 存貨跌價及呆滯回升利益 ( 562 ) - A23500 以成本衡量之金融資產減損損 失 3,013 - A24100 未實現外幣兌換 ( 利益 ) 損失 ( 1,054 ) 51 A30000 營業資產及負債淨變動數 A31130 應收票據 ( 13,071 ) 5,657 A31150 應收帳款 ( 9,288 ) 23,730 A31180 其他應收款 ( 592 ) ( 1,508 ) A31200 存 貨 ( 27,181 ) 15,136 A31240 其他流動資產 11,553 15,322 A32150 應付帳款 10,080 21,850 A32180 其他應付款 ( 4,727 ) ( 5,522 ) A32230 其他流動負債 1,579 ( 908 ) A32240 應計退休金負債 ( 137 ) ( 22 ) A33000 營運產生之現金流入 76, ,796 A33300 支付之利息 ( 204 ) ( 652 ) A33100 收取之利息 4,079 1,292 A33500 支付之所得稅 ( 16,695 ) ( 28,689 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 63, ,747 ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 投資活動之現金流量 B00400 出售備供出售金融資產價款 $ 345,010 $ 142,597 B00300 取得備供出售金融資產 ( 231,000 ) ( 4,557 ) B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( 30,035 ) ( 170,800 ) B01400 以成本衡量之金融資產減資退回股 款 3,737 - B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 19,484 ) ( 21,919 ) B03800 存出保證金減少 BBBB 投資活動之淨現金流入 ( 出 ) 68,278 ( 54,567 ) 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款減少 ( 21,292 ) ( 29,253 ) C03100 存入保證金返還 - ( 268 ) C04500 支付本公司業主股利 ( 45,307 ) ( 65,444 ) C05400 取得子公司部分權益價款 ( 4,078 ) ( 4,065 ) CCCC 籌資活動之現金流出 ( 70,677 ) ( 99,030 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 2,465 ( 2,152 ) EEEE 本期現金及約當現金淨增加數 63,718 10,998 E00100 期初現金及約當現金餘額 120, ,281 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 184,070 $ 117,279 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 黃美慧經理人 : 黃美慧會計主管 : 廖淑姬 - 9 -

10 恒大股份有限公司及其子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未經一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革恒大股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於 51 年 10 月成立, 主要從事於各類不織布之產銷 ; 本公司股票於 89 年 9 月 11 日起在台灣證券交易所上市買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 102 年 11 月 12 日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 IASB 發布之生效日新 / 修正 / 修訂準則及解釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭 2014 年 1 月 1 日露 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會 2014 年 1 月 1 日計之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效

11 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 1. IFRS 9 金融工具 就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 3. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定

12 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三三 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外 ( 參閱下列會計政策之說明 ), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三三 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產

13 廠房及設備 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 合併公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達 分攤綜合損益總額至非控制權益子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益且歸屬於本公司業主

14 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 恒大股份有限 香港恒大國際投資有 投資業 71.30% 69.97% 69.97% 68.64% 公司 限公司 香港恒大國際投資有限公司 廈門恒大工業有限公司 不織布及其加工製品之產銷 100% 100% 100% 100% 香港恒大國際投資有限公司 ( 以下簡稱香港恒大公司 ), 主要從事投資控股之業務 廈門恒大工業有限公司 ( 以下簡稱廈門恒大公司 ), 主要從事於不織布及其加工製品之產銷 本公司於 99 年 6 月 18 日匯款美金 3,060 仟元至香港恒大公司, 並於 99 年 7 月完成增資程序 惟因未按持股比例認購, 致使持股比率由 52.1% 增加為 63.79%, 先沖轉資本公積 2,392 仟元再減少保留盈餘 6,325 仟元 另於 99 年 12 月 24 日匯款美金 1,940 仟元至香港恒大公司, 並於 100 年 1 月完成增資程序 惟因未按持股比例認購, 致使持股比率由 63.79% 增加為 68.64% 並減少保留盈餘 6,380 仟元 本公司於 101 年 8 月 7 日向香港恒大公司自然人股東購入 1,500 仟股, 並於 101 年 8 月 29 日完成股份轉讓, 持股比例由 68.64% 增加為 69.97% 另於 102 年 8 月 2 日向香港恒大公司自然人股東購入 1,500 仟股, 並於 102 年 8 月 13 日完成股份轉讓持股比例由 69.97% 增加為 71.30% 香港恒大公司及廈門恒大公司係非重要子公司, 其財務報告未經會計師核閱 另附註三一所述轉投資事業相關資訊中, 其與前述非重要子公司有關之資訊, 亦未經會計師核閱 ( 五 ) 外幣編製合併公司之各個體財務報告時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按

15 決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債 ( 例如權益工具 ), 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外, 其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 並適當歸屬予本公司業主及非控制權益 ) 在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制 聯合控制或重大影響時, 所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業主之權益將重分類為損益 在部分處分包含於國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪失控制時, 係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該子公司之非控制權益, 而不認列為損益 ( 六 ) 存貨存貨包括原料 物料 製成品 在製品及商品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量

16 自有土地不提列折舊 合併公司採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據 IAS 8 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 八 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係依據 IAS 8 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 2. 除列於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生

17 單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 合併公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款及應收款

18 A. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 B. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款及其他應收款 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾

19 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間 60 天之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據包含 : A. 發行人或債務人之重大財務困難 ; B. 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ; C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或 D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益

20 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 (3) 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 已移轉資產若為較大金融資產之一部分, 且移轉之部分符合整體除列時, 合併公司依移轉日持續認列部分與除列部分之相對公允價值, 將較大金融資產之先前帳面金額分攤予各該部分 分攤予除列部分之帳面金額與對除列部分所收取之對價加計分攤予除列部分之已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 合併公司以持續認列部分與除列部分之相對公允價值

21 為基礎, 將已認列於其他綜合損益之累計利益或損失分攤予各該部分 2. 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益 3. 金融負債 (1) 後續衡量所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 ( 十一 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量

22 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十二 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 1. 合併公司為承租人融資租賃係以各期最低租賃給付現值總額或租賃開始日租賃資產公允價值較低者作為成本入帳, 並同時認列應付租賃款負債 最低租賃給付係分配予財務費用及降低租賃負債, 以使按負債餘額計算之期間利率固定 每期所支付租賃款中之隱含利息列為當期之財務費用, 財務費用可直接歸屬於符合要件之資產者, 則予以資本化 或有租金於發生當期認列為費用 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用, 除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 2. 租賃之土地及建築物當承租同時包含土地及建築物要素時, 合併公司係依附屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予合併公司以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃 最低租賃給付應按租賃開始日土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建築物 若租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素, 分類為營業租賃之租賃土地權益係按直線基礎於租賃期間攤銷 若租賃給付無法可靠地分攤至此兩項要素, 則整體租賃係分類為融資租賃,

23 惟若此兩項要素均明顯地符合營業租賃標準, 則整體租賃分類為營業租賃 ( 十三 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十四 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 ( 十五 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算

24 1. 當期所得稅依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵或購置機器設備 研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 與投資子公司 關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果

25 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 所得稅截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 7,939 仟元 10,696 仟元 10,244 仟元及 10,117 仟元 由於未來獲利之不可預測性, 合併公司於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止分別尚有 11,784 仟元 11,562 仟元 11,547 仟元及 10,732 仟元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益 ( 二 ) 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失

26 ( 三 ) 金融工具之公允價值 如附註二六所述, 合併公司管理階層運用判斷以選定用以估計 於活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術 合併公司係採用 市場參與者所通用之評價技術 未上市 ( 櫃 ) 權益工具之公允價值 估計係基於對被投資者財務狀況與營運結果之分析, 包括非由可觀 察市場價格或利率支持之假設 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 該等權益工具之帳面金額分別為 69,116 仟元 75,866 仟元 75,866 仟元及 75,866 仟元 評價技術所 使用之詳細假設係揭露於附註二六 合併公司管理階層認為所選定 之評價技術及假設可適當用以決定金融工具之公允價值 ( 四 ) 存貨之減損 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果 ( 五 ) 確定福利計畫之認列 確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價, 其採用之精算假設包括折現率 員工離職率及長期平均調薪率之估計, 若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動, 可能會重大影響應認列之費用與負債金額 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 1,031 $ 1,222 $ 1,068 $ 700 銀行支票及活期存款 73, , , ,581 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 109, $ 184,070 $ 120,352 $ 117,279 $ 106,281 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾

27 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.17%~3.0% 0.17%~0.5% 0.17%~0.5% 0.17%~0.5% 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款分別為 413,452 仟元 382,200 仟元 357,700 仟元及 186,900 仟元, 受限制活期存款皆為 1 仟元, 係分類為無活絡市場之債券投資 ( 參閱附註九及附註三三 ) 七 備供出售金融資產 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內投資 - 上市 ( 櫃 ) 股票 $ 2,392 $ 6,921 $ 6,693 $ 7,629 - 基金受益憑證 22, , , ,660 備供出售金融資產 $ 24,705 $ 137,349 $ 156,861 $ 292,289 八 以成本衡量之金融資產 - 非流動 依金融資產衡量種類區分為備供出售金融資產如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 恒大投資股份有限公司 $ 43,410 $ 43,410 $ 43,410 $ 43,410 恒進股份有限公司 17,456 17,456 17,456 17,456 富華創業投資股份有限公司 8,250 15,000 15,000 15,000 $ 69,116 $ 75,866 $ 75,866 $ 75,866 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量 富華創業投資股份有限公司於 102 年 3 月 19 日辦理減資退還股款, 依股東持股比例等比例減資, 應退還合併公司股款 3,737 仟元 ; 另同日辦理減資彌補虧損, 經合併公司評估其投資價值確已減損並認列 3,013 仟元減損損失

28 九 無活絡市場之債券投資 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原始到期日超過三個月之定期存款 $ 413,452 $ 382,200 $ 357,700 $ 186,900 受限制活期存款 $ 413,453 $ 382,201 $ 357,701 $ 186,901 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 原始到期日超過 3 個月之定期存款利率區間分別為年利率 0.850%~2.900% 1.345%~1.360% 1.345~1.360% 及 1.345%~1.360% 本公司 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日受限制活期存款係福琳工商發展基金會 ( 原福琳工業科技發展基金 會 ) 合作研究開發款, 本公司設立專戶儲存, 並配合計畫單獨設帳管 理, 不得移作他用 十 應收票據 應收帳款及其他應收款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 34,557 $ 21,486 $ 11,334 $ 16,991 應收帳款應收帳款 $ 166,748 $ 157,613 $ 124,550 $ 148,381 減 : 備抵呆帳 ( 365 ) ( 365 ) ( 365 ) ( 365 ) $ 166,383 $ 157,248 $ 124,185 $ 148,016 其他應收款 其 他 $ 6,857 $ 4,067 $ 5,394 $ 1,824 ( 一 ) 應收票據截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 應收票據經評估無發生呆帳損失之可能, 故無提列備抵呆帳 ( 二 ) 應收帳款合併公司對商品銷售之平均授信期間約為 60 天, 自發票開立日起 60 天內, 對於應收帳款不予計息, 若超過平均授信期間, 對於未付款之餘額亦未計息, 惟公司將加強催收貨款及信用管理 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 365 天之應收帳款可能無法回收, 合併公司對於帳齡超過 365 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳 對於帳齡在 60 天至 365 天之間之應收帳款,

29 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係透過填寫客戶資料卡評估該潛 在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 客戶之信用額度及評 等每年檢視一次, 依客戶信用複查表調查客戶現有狀況, 重新評估 客戶之信用額度及付款條件 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分 別為 16,561 仟元 22,143 仟元 6,325 仟元及 1,248 仟元 ( 參閱下列 帳齡分析 ), 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍 可回收其金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其 他信用增強保障 此外, 合併公司亦不具有將應收帳款及對相同交 易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 60 天以下 $ 7,906 $ 11,074 $ 1,712 $ 1, 至 90 天 375 9,756 2, 至 120 天 2,523 1,219 1, 天以上 5, 合 計 $ 16,561 $ 22,143 $ 6,325 $ 1,248 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初及期末餘額 $ 365 $ 365 ( 三 ) 其他應收款截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 其他應收款經評估無發生呆帳損失之可能, 故無提列備抵呆帳

30 十一 存 貨 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 製成品 $ 99,620 $ 91,394 $ 91,864 $ 95,559 在製品 ,245 原物料 71,416 56,106 62,302 76,733 商 品 1,190 1,844 1, 在途存貨 5, $ 178,401 $ 149,349 $ 156,942 $ 174, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包 括存貨淨變現價值回升利益 75 仟元及存貨淨變現價值回升利益 562 仟 元, 存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場之銷售價格上揚所致, 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包括存 貨跌價損失 82 仟元及 717 仟元 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 預期超過 12 個月以後回收之存貨分別有 2,671 仟元 2,780 仟元 2,199 仟元及 1,484 仟元 十二 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 233,095 $ 233,095 $ 233,095 $ 233,095 建築物 211, , , ,083 機器設備 305, , , ,767 運輸設備 7,182 8,059 8,468 9,860 什項設備 12,152 13,992 14,684 16,068 待驗設備 171, , , ,954 $ 940,715 $ 967,427 $ 980,772 $ 1,030,827 自有土地建 築 物機器設備運輸設備什項設備待驗設備合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 233,095 $ 361,455 $1,487,159 $ 18,077 $ 47,897 $ 164,954 $2,312,637 增 添 ,631-1,045 3,310 17,986 處 分 - - ( 13,418 ) - ( 1,280 ) ( 638 ) ( 15,336 ) 淨兌換差額 - ( 4,582 ) ( 5,825 ) ( 203 ) ( 196 ) ( 3,980 ) ( 14,786 ) 101 年 9 月 30 日 餘額 $ 233,095 $ 356,873 $1,481,547 $ 17,874 $ 47,466 $ 163,646 $2,300, 年 1 月 1 日餘額 $ 233,095 $ 356,879 $1,480,370 $ 17,874 $ 47,109 $ 164,489 $2,299,816 增 添 , ,523 17,050 處 分 - ( 676 ) ( 14,980 ) - ( 48 ) - ( 15,704 ) 淨兌換差額 - 4,689 6, ,073 15,188 重分類 - - 1, ( 1,498 ) 年 9 月 30 日 餘額 $ 233,095 $ 360,945 $1,485,332 $ 18,082 $ 47,309 $ 171,587 $2,316,350 ( 接次頁 )

31 ( 承前頁 ) 自有土地建 築 物機器設備運輸設備什項設備待驗設備合 計 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 128,371 $1,113,393 $ 8,217 $ 31,829 $ - $1,281,810 處 分 - - ( 13,407 ) - ( 1,225 ) - ( 14,632 ) 折舊費用 - 9,523 44,020 1,235 2,278-57,056 淨兌換差額 - ( 1,980 ) ( 2,379 ) ( 46 ) ( 100 ) - ( 4,505 ) 101 年 9 月 30 日 餘額 $ - $ 135,914 $1,141,627 $ 9,406 $ 32,782 $ - $1,319, 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 138,967 $1,150,490 $ 9,815 $ 33,117 $ - $1,332,389 處 分 - ( 668 ) ( 14,980 ) - ( 40 ) - ( 15,688 ) 折舊費用 - 9,097 41,754 1,019 1,955-53,825 淨兌換差額 - 2,196 2, , 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 149,592 $1,179,986 $ 10,900 $ 35,157 $ - $1,375,635 於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日由於並無減損跡象, 故合併公司並未進行減損評估 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 建築物廠房主建物裝潢工程土木工程水電工程機器設備運輸設備什項設備 5 至 52 年 37 至 45 年 40 至 45 年 10 至 40 年 3 至 19 年 5 至 10 年 3 至 12 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註二八 十三 其他無形資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額電腦軟體成本 $ 260 $ 368 $ 416 $

32 電 腦 軟 體 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 1,380 淨兌換差額 ( 29 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 1, 年 1 月 1 日餘額 $ 769 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 799 累計攤銷 101 年 1 月 1 日餘額 $ 708 攤銷費用 238 淨兌換差額 ( 11 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 年 1 月 1 日餘額 $ 401 攤銷費用 121 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 539 十四 預付租賃款 電腦軟體成本係以直線基礎按 3 至 5 年計提攤銷費用 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日流動 $ 334 $ 321 $ 321 $ 337 非流動 10,200 10,039 10,119 10,775 $ 10,534 $ 10,360 $ 10,440 $ 11,112 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 預付租賃款係中國大陸之土地使用權 十五 其他資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 留抵稅額 $ 23,142 $ 23,456 $ 24,857 $ 29,092 預付貨款 3,694 15,030 6,645 16,070 預付款項 1,995 1,938 2,860 4,516 存出保證金 其 他 $ 29,128 $ 40,731 $ 34,666 $ 50,100 流動 $ 28,876 $ 40,429 $ 34,364 $ 49,686 非流動 $ 29,128 $ 40,731 $ 34,666 $ 50,

33 十六 短期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無擔保借款信用額度借款 $ - $ 21,292 $ 14,647 $ 43,900 信用額度週轉性借款之利率於 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別 %~1.6982% 1.62% 及 1.43%~1.5843% 十七 應付帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付帳款因營業而發生 $ 60,339 $ 50,257 $ 51,020 $ 29,174 合併公司之應付帳款平均賒帳期間約為 17 天 合併公司有執行應 付帳款到期 資金預算及資金調度等管控措施, 以確保所有應付帳款 於預先約定之信用期限內償還 十八 其他負債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應付款應付設備款 $ 1,810 $ 4,224 $ 4,245 $ 8,816 應付員工紅利及董監酬勞 1,190 1,777 1,404 6,219 應付薪資及獎金 10,709 13,341 11,709 13,674 應付休假給付 應付水電費 6,079 5,713 5,559 4,378 應付進出口費用 705 1, ,380 其 他 5,614 7,039 6,439 5,894 $ 26,166 $ 33,399 $ 30,458 $ 40,629 其他負債暫收款 $ 2,591 $ 1,017 $ 1,284 $ 2,237 代收款 存入保證金 $ 2,837 $ 1,261 $ 1,524 $ 2,746 流 動 - 其他應付款 $ 26,166 $ 33,399 $ 30,458 $ 40,629 - 其他負債 $ 2,837 $ 1,261 $ 1,524 $ 2,478 非流動 $ - $ - $ - $

34 十九 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫 合併公司中之本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金 至勞工保險局之個人專戶 合併公司於香港之子公司之員工, 係屬香港政府營運之退休福 利計畫成員 該子公司須提撥薪資成本之特定比例至退休福利計 畫, 以提供該計畫資金 合併公司對於此政府營運之退休福利計畫 之義務僅為提撥特定金額 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日依照確定提撥 計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分 別為 1,997 仟元及 2,062 仟元 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 尚未支付予計畫之已到期提撥金額 分別為 439 仟元 451 仟元 448 仟元及 415 仟元 該等金額均已於 資產負債表日後支付 ( 二 ) 確定福利計畫 合併公司中之本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核 准退休日前 6 個月平均工資計算 本公司按員工每月薪資總額 4% 提 撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義 存入台灣銀行之專戶 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係由我國精 算學會會員陳俊雄先生於 101 年 12 月 31 日執行 確定福利義務現 值及相關之當年度與前期服務成本, 係採用預計單位福利法衡量 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成 本率分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之退休金費用 精算評價於衡量日之主要假設列示如下 : 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 折現率 1.25% 1.50% 計畫資產之預期報酬率 1.25% 1.50% 薪資預期增加率 1.00% 1.00%

35 退休金費用係列入下列各項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 98 $ 103 $ 302 $ 325 管理費用 $ 123 $ 159 $ 348 $ 460 研發費用 $ 18 $ 31 $ 66 $ 93 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下 : 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 48,392 $ 48,078 計畫資產之公允價值 ( 4,068 ) ( 6,086 ) 提撥短絀 44,324 41,992 未認列淨精算損失 ( 2,532 ) - 本年度認列於其他綜合損益之精算損失 2,532 - 應計退休金負債 $ 44,324 $ 41,992 下 : 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 現 金 短期票券 貨幣型基金 債 券 固定收益類 權益證券 其 他 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計

36 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三三 ): 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 $ 48,392 $ 48,078 計畫資產公允價值 $ 4,068 $ 6,086 提撥短絀 $ 44,324 $ 41,992 計劃負債之經驗調整 $ 2,485 $ - 計劃資產之經驗調整 $ 47 $ - 二十 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 130, , , ,000 額定股本 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 $ 1,300,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 100, , , ,683 已發行股本 $ 1,006,828 $ 1,006,828 $ 1,006,828 $ 1,006,828 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 ( 二 ) 資本公積 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫藏股票交易 $ 765 $ 765 $ 765 $ 765 取得子公司股權價格與帳面金額之差額 1, $ 2,190 $ 1,523 $ 1,523 $ 765 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 公司債轉換溢價及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途

37 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策 依本公司章程規定, 每年決算後如有當期淨利, 彌補虧損後, 就其餘額提 10% 為法定盈餘公積, 必要時依法就當年度發生之股東 權益減項金額提列或迴轉特別盈餘公積, 其餘連同上一年度累積未分配盈餘及當年度未分配盈餘調整數額, 除派付股息年息 3% 外, 如尚有盈餘由董事會擬具分配案提請股東會同意, 按下列比率分配之 : 1. 股東紅利 85%, 2. 董監事酬勞 5%, 3. 員工紅利 10% 本公司股利政策原則上先考量公司營運狀況及財務狀況等相關因素, 將保留盈餘保留適當額度後, 再決定分配股利之金額 上述股利以發放現金股利為優先, 亦得以股票股利之方式分派, 惟股票股利分派之比例以不超過當年度股利分派總額之 90% 為上限 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利及董監事酬勞之估列金額分別為 793 仟元及 397 仟元, 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利及董監事酬勞之估列金額分別為 936 仟元及 468 仟元, 係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 分別按稅後淨利 ( 已扣除員工紅利及董監事酬勞之金額 ) 之 2.32% 及 2.65% 計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積

38 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 20 日舉行股東常 會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 7,486 $ 12,179 現金股息 30,205 30,205 $ 0.30 $ 0.30 現金紅利 15,102 35, 本公司分別於 102 年 6 月 28 日及 101 年 6 月 20 日之股東常會, 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 現 金 紅 利 101 年度 100 年度 員工紅利 $ 1,777 $ 4,146 董監事酬勞 888 2, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎 101 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 1,777 $ 888 $ 4,146 $ 2,073 各年度財務報表認列金額 1, ,146 2,073 $ 592 $ 296 $ - $

39 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 年度財務報表 認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變, 已調整為 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之損益 股東會決議配發之員工紅利及 董監事酬勞與 100 年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞無差 異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 147,626 $ 147,630 $ 147,630 $ 147,642 訊如下 : 前述特別盈餘公積之提列及因原提列原因消除而予以迴轉之資 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 100 年 12 月 31 日餘額 $ 年 1 月 1 日提列數 147, 年 1 月 1 日餘額 147,642 原提列原因消除而迴轉特別盈餘公積 : 101 年 6 月 30 日處分不動產 廠房及設備 ( 12 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 147, 年 12 月 31 日餘額 $ 147, 年 1 月 1 日餘額 $147,630 原提列原因消除而迴轉特別盈餘公積 : 102 年 9 月 30 日處分不動產 廠房及設備 ( 4 ) 102 年 9 月 30 日餘額 $ 147,626 本公司帳列未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之 金額分別為 124,661 仟元及 22,965 仟元, 已予以提列相同數額之特 別盈餘公積

40 ( 五 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 ( $ 9,856 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 10,037 ( 9,868 ) 期末餘額 $ 181 ( $ 9,868 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營 運機構時, 重分類至損益 2. 備供出售金融資產未實現損益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 2,528 $ 1,031 備供出售金融資產未實現損益 301 1,662 處分備供出售金融資產累計損益重分類至損益 ( 3,069 ) ( 295 ) 期末餘額 ( $ 240 ) $ 2,398 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額

41 ( 六 ) 非控制權益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 104,700 $ 115,985 歸屬於非控制權益之份額 本期淨損 ( 1,278 ) ( 2,173 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 4,252 ( 4,256 ) 收購香港恒大公司非控制權益 ( 附註二四 ) ( 4,745 ) ( 4,823 ) 期末餘額 $ 102,929 $ 104,733 二一 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入銀行存款 $ 2,488 $ 1,257 $ 6,288 $ 3,354 股利收入 其 他 $ 3,093 $ 2,163 $ 7,712 $ 4,680 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 處分不動產 廠房及設備損失 ( $ 4 ) ( $ 11 ) ( $ 12 ) ( $ 54 ) 處分備供出售金融資產 ( 損 ) 益 196-4,134 1,245 淨外幣兌換 ( 損 ) 益 ( 4,108 ) ( 575 ) 4,214 ( 1,273 ) 以成本衡量之金融資產減損損失 - - ( 3,013 ) - 其他 ( 53 ) ( 56 ) ( 59 ) ( 56 ) ( $ 3,969 ) ( $ 642 ) $ 5,264 ( $ 138 ) ( 三 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 7 $ 169 $ 132 $

42 ( 四 ) 金融資產減損損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 以成本衡量之金融資產 $ - $ - $ 3,013 $ - ( 五 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 17,389 $ 18,442 $ 53,825 $ 57,056 其他無形資產 預付租賃款 合 計 $ 17,514 $ 18,596 $ 54,195 $ 57,542 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 16,006 $ 17,067 $ 49,715 $ 52,929 營業費用 1,383 1,375 4,110 4,127 $ 17,389 $ 18,442 $ 53,825 $ 57,056 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 2 $ 32 $ 5 $ 98 營業費用 $ 125 $ 154 $ 370 $ 486 ( 六 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 ( 附註十九 ) 確定提撥計畫 $ 658 $ 675 $ 1,997 $ 2,062 確定福利計劃 ,713 2,940 短期員工福利 20,518 21,507 64,723 65,011 員工福利費用合計 $ 21,415 $ 22,475 $ 67,436 $ 67,951 依功能別彙總營業成本 $ 14,211 $ 14,014 $ 42,529 $ 42,745 營業費用 7,204 8,461 24,907 25,206 $ 21,415 $ 22,475 $ 67,436 $ 67,951 ( 七 ) 外幣兌換損益 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ - $ - $ 4,214 $ - 外幣兌換損失總額 ( 4,108 ) ( 575 ) - ( 1,273 ) 淨 ( 損 ) 益 ( $ 4,108 ) ( $ 575 ) $ 4,214 ( $ 1,273 )

43 ( 八 ) 非金融資產減損損失 ( 回升利益 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 存貨 ( 包含於營業成本 ) ( $ 75 ) $ 82 ( $ 562 ) $ 717 二二 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 2,904 $ 4,409 $ 10,021 $ 12,292 未分配盈餘加徵 - - 2,207 4,417 以前年度之調整 ( 716 ) 遞延所得稅當期產生者 ( 946 ) ( 114 ) 591 ( 127 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 1,958 $ 4,295 $ 12,871 $ 15, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日會計所得與當期所得稅費 用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 繼續營業單位稅前淨利 $ 62,942 $ 66,722 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 10,917 11,688 免稅所得 ( 804 ) ( 362 ) 未分配盈餘加徵 2,207 4,417 未認列之虧損扣抵 未認列之可減除暫時性差異 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 52 ( 716 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 12,871 $ 15,866 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算

44 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 454,923 $ 456,367 $ 436,366 $ 460,960 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 70,803 $ 72,162 $ 60,907 $ 55, 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 17.54%( 預 計 ) 及 15.79% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計 101 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 三 ) 所得稅核定情形 二三 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報除 98 及 99 年度外, 截至 100 年 度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 單位 : 每股元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 $ 0.11 $ 0.21 $ 0.51 $ 0.53 稀釋每股盈餘 $ 0.11 $ 0.21 $ 0.51 $ 0.53 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 歸屬於本公司業主之淨利 $ 10,925 $ 20,318 $ 51,349 $ 53,029 用以計算基本暨稀釋每股盈餘之淨利 $ 10,925 $ 20,318 $ 51,349 $ 53,

45 股數單位 : 仟股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 100, , , ,683 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 100, , , ,736 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用 二四 非控制權益之權益交易 合併公司分別於 102 年 8 月 13 日及 101 年 8 月 29 日取得香港恒 大公司 1.33% 及 1.33% 之持股, 致持股比例分別由 68.64% 增加至 69.97% 及 69.97% 增加至 71.30% 由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制, 合併公司 係視為權益交易處理 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 給付之現金對價 $ 4,078 $ 4,065 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉出非控制權益之金額 ( 4,745 ) ( 4,823 ) 權益交易差額 ( $ 667 ) ( $ 758 ) 102 年 9 月 30 日 101 年 9 月 30 日 權益交易差額調整科目資本公積 - 取得子公司股權價格與帳面價值差額 $ 667 $

46 二五 資本風險管理 合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 合併公司資本結構係由合併公司之總負債及權益 ( 即股本 資本 公積 保留盈餘 其他權益項目及非控制權益 ) 組成 二六 金融工具 合併公司不需遵守其他外部資本規定 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 合併公司以公允價值衡量方式之金融資產及金融負債, 其 衡量方式依照公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開 報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 2,392 $ - $ - $ 2,392 基金受益憑證 22, ,313 合 計 $ 24,705 $ - $ - $ 24, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 6,921 $ - $ - $ 6,921 基金受益憑證 130, ,428 合 計 $ 137,349 $ - $ - $ 137,

47 101 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 6,693 $ - $ - $ 6,693 基金受益憑證 150, ,168 合 計 $ 156,861 $ - $ - $ 156, 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 7,629 $ - $ - $ 7,629 基金受益憑證 284, ,660 合 計 $ 292,289 $ - $ - $ 292, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 2. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 ( 包括上市之可贖回公司債 匯票 公司債及無到期日債券 ) 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定

48 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ 805,320 $ 685,354 $ 615,893 $ 460,013 備供出售金融資產 ( 註 2) 93, , , ,155 存出保證金 金融負債以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 86, ,948 96, ,703 存入保證金 註 1: 包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 包含備供出售金融資產 - 流動及以成本衡量金融資產 - 非流動 註 3: 包含短期借款 應付票據 應付帳款及其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具之交易 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險分述如下 : (1) 匯率風險本公司之子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險

49 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ), 參閱附註三十 敏感度分析合併公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整 下表之正數係 表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 1% 時, 將使稅前淨利 增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣升值 1% 時, 其對 稅前淨利之影響將為同金額之負數 美 元 之 影 響人 民 幣 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 $ 1,014 $ 241 $ 1,851 $ 5 以上主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元及人民幣計價之無活絡市場之債券投資及應收 應付款項 合併公司於本期對匯率敏感度上升, 主係因增加以美元及人民幣計價之無活絡市場之債券投資以及美元資金貸與等所致 (2) 利率風險因合併公司內之個體以浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險

50 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具現金流量利率風險 - 金融資產 $ 596,492 $ 501,331 $ 473,912 $ 292,482 - 金融負債 - 21,292 14,647 43,900 合併公司因持有變動利率之無活絡市場之債券投資及銀行借款而面臨現金流量利率風險之暴險 合併公司之現金流量利率風險主要係因新台幣及人民幣計價之無活絡市場之債券投資及借款相關之指標利率波動 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 25 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 25 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將增加 / 減少 1,118 仟元, 主要係因合併公司之無活絡市場之債券投資利率變動風險之暴險 若利率增加 / 減少 25 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將增加 / 減少 861 仟元, 主要係因合併公司之無活絡市場之債券投資利率變動風險之暴險 合併公司於本期對利率之敏感度上升, 主因為變動利率之無活絡市場之債券投資增加

51 (3) 其他價格風險合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險 該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資 合併公司並未積極交易該等投資 合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險 敏感度分析下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行 若權益價格上漲 / 下跌 1%, 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變動而增加 / 減少 247 仟元及 1,569 仟元 合併公司於本期對價格風險之敏感度下降, 主因為備供出售金融投資減少 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司營業部使用客戶資料卡評估客戶之財務狀況 彼此往來交易及信用評等以決定信用額度與付款條件等 合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等, 由營業部透過每年客戶信用複查表重新複核及核准交易對方信用額度限額及付款條件, 以控制信用暴險 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派營業部門及財務部門評估授信額度並呈核, 並執行授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回

52 收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 另因流動資金之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評等之銀行, 故該信用風險係屬有限 合併公司持續地針對應收帳款客戶之帳款回收情形及帳齡分析, 對逾期帳款加強催收及信用管理, 並對客戶財務狀況進行了解 除了合併公司最大的客戶 A 公司及 B 公司外, 合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險 當交易對方互為關係企業時, 合併公司將其定義為具相似特性之交易對方 合併公司之信用風險主要係集中於合併公司最大客戶 A 公司及客戶 B 公司, 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 應收帳款總額來自前述客戶 A 公司之比率分別為 25% 12% 14% 及 16%, 來自客戶 B 公司之比率分別為 11% 12% 11% 及 12% 合併公司並未持有任何擔保品或其他信用增強來規避金融資產之信用風險 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司未動用之短期銀行融資額度分別為 438,710 仟元 475,828 仟元 483,238 仟元及 562,889 仟元 二七 關係人交易本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下

53 對主要管理階層之獎酬 董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 643 $ 621 $ 2,489 $ 2,475 退職後福利 $ 662 $ 640 $ 2,546 $ 2,532 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及 市場趨勢決定 二八 質抵押之資產 合併公司下列資產 ( 帳面金額 ) 業經提供抵押作為短期銀行借款 額度之擔保品 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 自有土地 $ 143,242 $ 143,242 $ 143,242 $ 136,867 建築物 138, , , ,251 $ 281,484 $ 284,850 $ 285,998 $ 248,118 二九 重大或有負債及未認列之合約承諾除其他附註所述外, 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾事項及或有事項如下 : ( 一 ) 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 本公司已開立尚未使用之信用狀金額分別約 58,561 仟元 101,233 仟元 58,667 仟元及 32,990 仟元 ( 二 ) 子公司與廠商簽訂機器設備契約, 概述如下 : 廈門恒大公司與廠商簽訂購入設備合約, 合約之含增值稅之契約總成交價格為 123,826 仟元 ( RMB25,745 仟元 ), 未認列之合約承諾如下 : 購置不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 $ 9,586 ( RMB 1,993 ) $ 9,624 ( RMB 2,083 ) $ 9,628 ( RMB 2,084 ) $ 13,565 ( RMB 2,823 ) ( 三 ) 本公司分別於 99 年 12 月 17 日 100 年 6 月 24 日 100 年 12 月 30 日 101 年 12 月 28 日及 102 年 5 月 13 日董事會決議通過對間接投 資之廈門恒大工業有限公司提供金額分別為 USD1,500 仟元

54 USD2,000 仟元 USD3,000 仟元 USD3,000 仟元及 USD3,000 仟元 之背書保證, 以協助廈門恒大工業有限公司因營運週轉之需求, 分 別向台灣銀行申請短期週轉借款金額 USD1,500 仟元 ( 已動用及償還 USD950 仟元, 本筆背書保證責任已於 101 年 2 月 24 日解除 ) 國泰 世華商業銀行申請短期週轉借款金額 USD2,000 仟元 ( 已動用及償還 USD1,450 仟元, 本筆背書保證責任已於 101 年 9 月 19 日解除 ) 及 兆豐國際商業銀行申請短期週轉借款金額 USD3,000 仟元 ( 101 年 9 月已動用 USD500 仟元, 於 102 年 6 月償還 USD500 仟元 ) 兆豐國 際商業銀行總授信合約額度 USD3,000 仟元, 期限為 1 年, 故 101 年 12 月 28 日董事會通過繼續背書保證 USD3,000 仟元, 以利原已動 用短期貸款繼續依子合約期限運用 ( 說明 :USD3,000 仟元總合約, 可分成子合約各 USD1,500 仟元 ) 於 102 年 5 月 13 日董事會通過調 整背書保證 1 年期短期借款額度 USD2,000 仟元,5 年期中期借款額 度 USD1,000 仟元, 短期及中期借款額度合計背書保證 USD3,000 仟 元, 以利子公司廈門恒大工業有限公司籌措短期及中期資金來源及 調度之用 三十 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 6, ( 美元 : 新台幣 ) $ 185,286 美 元 ( 美元 : 港幣 ) 30 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 3,075 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 2,315 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) 14 人民幣 38, ( 人民幣 : 新台幣 ) 185,065 韓 幣 ( 韓幣 : 新台幣 ) 9 $ 375,794 金融負債貨幣性項目美元 2, ( 美元 : 人民幣 ) $ 86,

55 101 年 12 月 31 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 2, ( 美元 : 新台幣 ) $ 62,697 美 元 ( 美元 : 港幣 ) 20,444 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 2,468 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 3,387 日 圓 16, ( 日圓 : 新台幣 ) 5,454 人民幣 ( 人民幣 : 新台幣 ) 656 韓 幣 ( 韓幣 : 新台幣 ) 9 $ 95,115 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 813 美 元 ( 美元 : 港幣 ) 20,386 美 元 1, ( 美元 : 人民幣 ) 34,964 $ 56, 年 9 月 30 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 1, ( 美元 : 新台幣 ) $ 42,683 美 元 ( 美元 : 港幣 ) 59 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 1,289 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 4,433 日 圓 21, ( 日圓 : 新台幣 ) 7,975 人民幣 ( 人民幣 : 新台幣 ) 490 韓 幣 ( 韓幣 : 新台幣 ) 9 $ 56,938 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 820 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 19,188 $ 20,

56 101 年 1 月 1 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 1, ( 美元 : 新台幣 ) $ 30,790 美 元 ( 美元 : 港幣 ) 363 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 2,725 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 9,599 日 圓 3, ( 日圓 : 新台幣 ) 1,317 人民幣 ( 人民幣 : 新台幣 ) 139 $ 44,933 金融負債貨幣性項目美元 1, ( 美元 : 人民幣 ) $ 43,990 新台幣 ( 新台幣 : 人民幣 ) 500 $ 44,490 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 附表二 3. 期末持有有價證券情形 : 附表三 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 附表四 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 無

57 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表七 11. 被投資公司資訊 : 附表五 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表六 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 無 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 3. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供票據背書保證或提供擔保品情形 : 附註二八及附表二 4. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供資金融通情形 : 附表一 5. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項 : 無 三二 部門資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司營運決策係以整體營運績效及經濟資源為主要考量基礎, 係屬單一營運部門 ( 一 ) 主要產品及勞務之收入合併公司繼續營業單位之主要產品及勞務皆屬從事不織布之產銷, 係屬單一主要產品及勞務 ( 二 ) 地區別資訊合併公司截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 並未設立國外營運部門

58 合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依客戶所在國家為 基礎歸類與非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下 : 來自外部客戶之收入 非 流 動 資 產 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 9 月 30 日 101 年 9 月 30 日 臺 灣 $ 467,861 $ 409,986 $ 694,684 $ 729,644 大陸地區 168, , , ,965 東南亞 66,880 60, 東北亞 33,802 72, 歐 洲 40,485 47, 美 洲 1,241 2, 其 他 - 1, $ 779,132 $ 763,899 $ 951,427 $ 991,609 ( 三 ) 主要客戶資訊 年度銷貨比重超過銷貨總額百分之十以上之客戶 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 客 戶 銷貨金額佔收入 % 銷貨金額佔收入 % A $ 98, $ 116, C 80, , 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無其他來自單一客戶之收入達合併公司營業收入金額之 10% 以上者 三三 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三二

59 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 流動資產 現 金 $ 474,979 $ - ( $ 357,700 ) $ 117,279 現金及約當現金 (1) 備供出售金融資產 - 流動 156, ,861 備供出售金融資產 - 流動 應收票據 11, ,334 應收票據 應收帳款 - 淨額 124, ,185 應收帳款 其他應收款 5, ,394 其他應收款 存貨 - 淨額 156, ,942 存 貨 預付款項及其他流動資產 34, ,364 其他流動資產 遞延所得稅資產 - 流動 ( 622 ) - - (2) , ,701 無活絡市場之債券投資 - (1) 流動 預付租賃款 (5) 受限制資產 - 流動 1 - ( 1 ) - - (1) 流動資產合計 964,682 - ( 301 ) 964,381 以成本衡量之金融資產 - 非流動 75, ,866 以成本衡量之金融資產 - 非流動 固定資產淨額 900,074-10, ,772 不動產 廠房及設備 (3) ,867 - (5) 其他資產閒置資產 - 淨額 10,831 - ( 10,831 ) - - (3) 無形資產 其他無形資產 (5) 存出保證金 存出保證金 遞延費用 80,723 - ( 80,723 ) - - (5) ,119 10,119 長期預付租賃款 (5) 遞延所得稅資產 - 非流動 9, ,244 遞延所得稅資產 (2) 及 (7) - ( 25 ) - - (4) (4) 其他資產合計 100, ( 80,398 ) 21,080 資產總計 $ 2,041,610 $ 490 $ - $ 2,042,100 資產總計 流動負債短期銀行借款 $ 14,647 $ - $ - $ 14,647 短期借款 應付票據 應付票據 應付帳款 51, ,020 應付帳款 應付所得稅 5, ,661 當期所得稅負債 應付費用 24, ,458 其他應付款 (4) - ( 147 ) 5,819 - (4) 應付股利 預收款項及其他流動負債 7,343 - ( 5,819 ) 1,524 其他流動負債 流動負債合計 103, ,310 流動負債合計 土地增值稅準備 48,265 - ( 46,144 ) - - (6) - - ( 2,121 ) - (6) 其他負債遞延所得稅負債 - 非流動 ,144 48,265 遞延所得稅負債 (6) - - 2,121 - (6) 應計退休金負債 39,213 2,757-41,970 應計退休金負債 (7) 存入保證金 存入保證金 其他負債合計 39,213 2,757 48,265 90,235 其他負債合計 負債合計 190,667 2, ,545 負債總計 股東權益 普通股股本 1,006, ,006,828 股 本 資本公積 庫藏股票交易 資本公積 - 庫藏股票交易 其 他 ( 1 ) 758 資本公積 - 其他 (8) 資本公積合計 ( 1 ) 1,523 保留盈餘 保留盈餘 法定盈餘公積 158, ,945 法定盈餘公積 特別盈餘公積 - 147, ,630 特別盈餘公積 - ( 12 ) - - 未分配盈餘 438,754 ( 268 ) - 436,366 未分配盈餘 (4) - ( 2,757 ) - - (7) ,576 - (8) - 22, (A) ,101 - (8) (4) (7) - ( 147,642 ) (4) - ( 25 ) - - (4) 保留盈餘合計 597,699 20, , ,941 保留盈餘總計 股東權益其他項目 其他權益 累積換算調整數 13,855 ( 23,723 ) - ( 9,868 ) 國外營運機構財務報表換 (A) 算之兌換差額 金融商品未實現利益 2, ,398 備供出售金融資產未實現損益 未實現重估增值 124,664 - ( 62,575 ) - - (8) (8) - - ( 62,101 ) - (8) 股東權益其他項目 140,917 ( 23,711 ) ( 124,676 ) ( 7,470 ) 其他權益 合計 本公司股東權益合計 1,746,210 ( 2,388 ) - 1,743,822 本公司業主之權益合計 少數股權 104, ,733 非控制權益 股東權益合計 1,850,943 ( 2,388 ) - 1,848,555 權益總計 負債及股東權益總計 $ 2,041,610 $ 490 $ - $ 2,042,100 負債及權益總計