目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5~ 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 (

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1 股票代碼 :3526 凡甲科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國一 二及一 一年第一季 地址 : 新北市中和區中山路三段一 二號三樓 電話 :( 二 ) 二二二五一六八八 - 1 -

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5~ 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~ 12 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 12~ 30 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 30~ 32 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 33~ 65 六 ~ 三十 ( 七 ) 關係人交易 65~ 67 三一 ( 八 ) 質押之資產 67 三二 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 67 三三 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 68~ 69 三四 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 70 82~85 三五 88~ 轉投資事業相關資訊 三五 3. 大陸投資資訊 70 86~87 三五 ( 十四 ) 部門資訊 70 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 70~ 81 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 凡甲科技股份有限公司公鑒 : 凡甲科技股份有限公司及其子公司民國一 二年及一 一年三月三十一日之合併資產負債表 民國一 一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表 合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而頇作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所會計師虞成全會計師林谷同 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國一 二年四月三十日 - 3 -

4 凡甲科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼負 債 及 權 益金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註四及六 ) $ 725, $ 770, $ 860, $ 924, 短期借款 ( 附註十七 ) $ - - $ 10,000 - $ - - $ 透過損益按公允價值衡量之金融 2120 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 - 流動 ( 附註四及七 ) ,737 2 負債 - 流動 ( 附註四及七 ) , 應收票據 ( 附註四及九 ) 2,229-2,850-1,774-2, 應付帳款 ( 附註十九 ) 249, , , , 應收帳款 ( 附註四及九 ) 468, , , , 應付帳款 - 關係人 ( 附註三一 ) 8, , 應收帳款 - 關係人 ( 附註四及三 2219 其他應付款 ( 附註二十 ) 135, , , ,844 8 一 ) 2,897-2, 其他應付款 - 關係人 ( 附註三 1200 其他應收款 ( 附註四及九 ) 2,065-1,674-2,754-3,527 - 一 ) 1,213-3, 其他應收款 - 關係人 ( 附註四及 2230 當期所得稅負債 8,441-3,257-14, ,827 - 三一 ) 負債準備 - 流動 ( 附註四及二 130X 存貨 ( 附註四及十 ) 170, , , ,100 6 一 ) 2,209-2,387-2,282-1, 預付款項 ( 附註十五 ) 34, , , , 一年內到期之應付公司債 ( 附註 1470 其他流動資產 ( 附註十六 ) 16, , , ,998 1 四 十八及三二 ) 245, , , , XX 流動資產總計 1,422, ,487, ,550, ,716, 其他流動負債 ( 附註二十 ) 6,012-1,800-1,342-1,710-21XX 流動負債總計 658, , , , 非流動資產 1523 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附 非流動負債 註四及八 ) ,000-3, 應付公司債 ( 附註四 十八及三 1550 採用權益法之投資 ( 附註四及十 二 ) , , 一 ) 8,534-9, 負債準備 - 非流動 ( 附註四及二 1600 不動產 廠房及設備 ( 附註四 一 ) 1,639-1,598-1,720-1,673 - 十二 三一及三二 ) 418, , , , 遞延所得稅負債 35, , , , 商譽 ( 附註四及十三 ) 3,774-3,650-3,192-3, 應計退休金負債 ( 附註四及二 1821 其他無形資產 ( 附註四及十四 ) 16, , ,219-11,034 1 二 ) 遞延所得稅資產 13, , ,712-25XX 非流動負債總計 37, , , , 長期預付租金 ( 附註十五 ) 5,488-5,357-5,532-5, 其他非流動資產 ( 附註四及十 2XXX 負債總計 695, , , , 六 ) 30, , , , XX 非流動資產總計 497, , , , 歸屬於本公司業主之權益股本 ( 附註二三 ) 3110 普通股 609, , , , 資本公積 ( 附註二三 ) 232, , , , 保留盈餘 ( 附註二三 ) 3310 法定盈餘公積 163, , , , 特別盈餘公積 57, , , , 未分配盈餘 210, , , , 保留盈餘總計 431, , , , 其他權益 ( 附註二三 ) 3410 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 ( 8,375 ) - ( 32,075 ) ( 2 ) ( 20,332 ) ( 1 ) 庫藏股票 ( 附註二四 ) ( 40,713 ) ( 2 ) ( 40,713 ) ( 2 ) ( 40,713 ) ( 2 ) ( 40,713 ) ( 2 ) 31XX 本公司業主權益總計 1,224, ,174, ,220, ,214, XX 非控制權益 , , XXX 權益總計 1,224, ,174, ,257, ,252, XXX 資產總計 $ 1,920, $ 1,988, $ 2,048, $ 2,245, 負債與權益總計 $ 1,920, $ 1,988, $ 2,048, $ 2,245, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 游萬益經理人 : 張一偉會計主管 : 陳靜宜 - 4 -

5 凡甲科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四及三一 ) 4100 銷貨收入 $ 385, $ 434, 勞務收入 947-4, 營業收入合計 386, , 營業成本 ( 附註四及三一 ) 5110 銷貨成本 ( 254,867 ) ( 66 ) ( 311,279 ) ( 71 ) 5600 勞務成本 ( 174 ) - ( 1,637 ) 營業成本合計 ( 255,041 ) ( 66 ) ( 312,916 ) ( 71 ) 5900 營業毛利 131, , 營業費用 ( 附註二五 ) 6100 推銷費用 ( 24,698 ) ( 7 ) ( 24,861 ) ( 6 ) 6200 管理費用 ( 61,334 ) ( 16 ) ( 53,389 ) ( 12 ) 6300 研究發展費用 ( 12,521 ) ( 3 ) ( 13,501 ) ( 3 ) 6000 營業費用合計 ( 98,553 ) ( 26 ) ( 91,751 ) ( 21 ) 6900 營業淨利 32, ,455 8 營業外收入及支出 7010 其他收入 ( 附註二五及 三一 ) 3, , 其他利益及損失 ( 附註 四及二五 ) ( 1,577 ) ( 1 ) 1, 財務成本 ( 附註四及二 五 ) ( 1,539 ) - ( 1,858 ) ( 1 ) 7060 採用權益法之關聯企業 及合資損益份額 ( 附註四及十一 ) ( 839 ) 營業外收入及支出 合計 ( 859 ) - 2,465 - ( 接次頁 ) - 5 -

6 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日一 二年一 一年代碼金額 % 金額 % 7900 繼續營業單位稅前淨利 $ 31,989 8 $ 36, 所得稅費用 ( 附註四及二六 ) ( 5,209 ) ( 1 ) ( 6,943 ) ( 1 ) 8200 本期淨利 26, ,977 7 其他綜合損益 ( 附註四及二 三 ) 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 29,123 7 ( 25,413 ) ( 6 ) 8370 採用權益法認列之關聯 企業及合資之其他綜合損益之份額 ( 569 ) 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 費用 ) 利益 ( 4,854 ) ( 1 ) 4, 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 23,700 6 ( 21,249 ) ( 5 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 50, $ 8,728 2 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 26,780 7 $ 29, 非控制權益 $ 26,780 7 $ 29,977 7 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 50, $ 8, 非控制權益 - - ( 141 ) $ 50, $ 8,728 2 每股盈餘 ( 附註二七 ) 來自繼續營業單位 9710 基 本 $ 0.44 $ 稀 釋 $ 0.42 $ 0.45 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 游萬益經理人 : 張一偉會計主管 : 陳靜宜 - 6 -

7 凡甲科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益 其他權益項目國外營運機構 保 留 盈 餘 財務報表換算 代碼 股 本 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 之兌換差額 庫 藏 股 票 總 計 非控制權益 權 益 總 額 A1 一 一年一月一日餘額 $ 609,716 $ 235,491 $ 148,205 $ 57,899 $ 204,123 $ - ( $ 40,713 ) $ 1,214,721 $ 37,468 $ 1,252,189 其他資本公積變動 : C17 其他資本公積變動數 - ( 3,021 ) ( 3,021 ) - ( 3,021 ) D1 D3 D5 一 一年一月一日至三月三十一日 淨利 , , ,977 一 一年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 ( 20,332 ) - ( 20,332 ) ( 917 ) ( 21,249 ) 一 一年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 ,201 ( 20,332 ) - 8,869 ( 141 ) 8,728 Z1 一 一年三月三十一日餘額 $ 609,716 $ 232,470 $ 148,205 $ 57,899 $ 233,324 ( $ 20,332 ) ( $ 40,713 ) $ 1,220,569 $ 37,327 $ 1,257,896 A1 一 二年一月一日餘額 $ 609,716 $ 232,470 $ 163,519 $ 57,899 $ 183,241 ( $ 32,075 ) ( $ 40,713 ) $ 1,174,057 $ - $ 1,174,057 D1 D3 D5 一 二年一月一日至三月三十一日 淨利 , ,780-26,780 一 二年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 ,700-23,700-23,700 一 二年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 ,780 23,700-50,480-50,480 Z1 一 二年三月三十一日餘額 $ 609,716 $ 232,470 $ 163,519 $ 57,899 $ 210,021 ( $ 8,375 ) ( $ 40,713 ) $ 1,224,537 $ - $ 1,224,537 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 游萬益經理人 : 張一偉會計主管 : 陳靜宜 - 7 -

8 凡甲科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 31,989 $ 36,920 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20300 呆帳費用 2,445 1,249 A20100 折舊費用 38,048 39,820 A20200 攤銷費用 2,940 3,920 A20900 利息費用 1,539 1,858 A22300 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 A21200 利息收入 ( 2,663 ) ( 2,687 ) A23700 非金融資產減損損失 ( 回升利益 ) ( 4,965 ) 8,817 A22500 處分不動產 廠房及設備損失 A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 ( 利益 ) 750 ( 3,519 ) A24100 未實現外幣兌換 ( 利益 ) 損失 ( 1,481 ) 2,688 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產減少 A31130 應收票據減少 A31150 應收帳款減少 20,055 38,697 A31160 應收帳款 - 關係人減少 A31180 其他應收款 ( 增加 ) 減少 ( 377 ) 696 A31200 存貨減少 20,471 5,983 A31230 預付款項增加 ( 11,367 ) ( 7,457 ) A31240 其他流動資產減少 ( 增加 ) 3,222 ( 327 ) A32110 持有供交易之金融負債減少 ( 428 ) ( 256 ) A32150 應付帳款減少 ( 50,336 ) ( 7,002 ) A32160 應付帳款 - 關係人減少 ( 2,489 ) - A32180 其他應付款項減少 ( 3,166 ) ( 53,124 ) A32240 應計退休金負債增加 - 3 ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 A32200 負債準備 ( 減少 ) 增加 ( $ 137 ) $ 1,181 A32230 其他流動負債增加 ( 減少 ) 6,996 ( 368 ) A33000 營運產生之現金流入 53,697 68,175 A33300 支付之利息 ( 14 ) ( 1,858 ) A33500 支付之所得稅 ( 1,850 ) ( 1,478 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 51,833 64,839 投資活動之現金流量 B00200 處分原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 - 50,040 B07500 收取之利息 2,663 2,687 B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 27,040 ) ( 27,589 ) B04400 其他應收款 - 關係人減少 B04500 購置無形資產 ( 650 ) ( 233 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 B06700 其他非流動資產增加 - ( 164 ) B06800 其他非流動資產減少 BBBB 投資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 ( 24,270 ) 24,978 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款減少 ( 10,000 ) - C01300 償還公司債 ( 64,300 ) ( 132,000 ) C03800 其他應付款 - 關係人減少 ( 1,881 ) - CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 76,181 ) ( 132,000 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 4,386 ( 21,560 ) EEEE 本期現金及約當現金減少數 ( 44,232 ) ( 63,743 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 770, ,213 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 725,947 $ 860,470 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 游萬益經理人 : 張一偉會計主管 : 陳靜宜 - 9 -

10 凡甲科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 凡甲科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 係於八十八年三月設 立於新北市之股份有限公司, 並於同年三月開始營業, 所營業務主要 為電子連接器之製造 買賣及研發等 本公司之功能性貨幣為新台幣且本公司之股票自九十六年十一月 起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣, 為增加財務報告之比較性及一 致性, 本合併財務報告係以新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 布 本合併財務報告於一 二年四月三十日經董事會核准並通過發 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 導準則 合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布下列新 / 修 正 / 修訂準則及解釋之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 金管會已認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號 (2009) 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 ( 接次頁 )

11 ( 承前頁 ) 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 金管會尚未認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 國際會計準則第 39 號之修正 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則年度改善 2013 年 1 月 1 日 ( 年系列 ) 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之比較 2010 年 7 月 1 日 揭露對首次採用者之有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號及第 7 強制生效日及過渡揭露 2015 年 1 月 1 日 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 第 11 合併財務報表 聯合協議及對其他 2013 年 1 月 1 日 號及第 12 號之修正 個體權益之揭露 : 過渡規定指引 國際財務報導準則第 10 號 第 12 投資個體 2014 年 1 月 1 日 號及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅: 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 員工福利 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 地表礦藏於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : ( 一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流

12 通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 ( 二 ) 由於金管會尚未發布上述新 / 修正準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響 四 重大會計政策之彙總說明依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於九十八年五月十四日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自一 二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 之首份 IFRSs 年度合併財務報告 ( 一 二年度合併財務報告 ) 合併公司轉換至 IFRSs 日為一 一年一月一日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外 ( 參閱下列會計政策之說明 ), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定

13 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三七 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 合併公司之重大會計政策彙總說明如下 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 投資性不動產 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ), 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響其分類 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 合併公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達

14 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 對子公司所有權權益變動 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 一 二年 一 一年 一 一年 一 一年 三 月 十 二 月 三 月 一 月 投資公司名稱子 公 司 名 稱業務性質 三十一日 三十一日 三十一日 一 日說明 凡甲科技股份有限 A-LIST 控 股 100% 100% 100% 100% 公司 International Ltd. 凡甲科技股份有限 永冠投資股份有限公 控 股 100% 100% 100% 100% 公司 司 A-LIST International Ltd. Topwise Technology Ltd. 控 股 100% 100% 100% 100% Harvest Technology 電子零件加工 100% 100% 100% 100% International Ltd. 製造 United Global Corp. 進出口貿易 100% 100% 100% 100% Alltop Holding Ltd. 控 股 100% 100% 100% 100% Alltop Holding Ltd. 凡甲電子 ( 蘇州 ) 有限公司 電子零件製造及銷售 100% 100% 100% 100% Mettle Enterprise 控 股 29.4% 29.4% - - Co., Ltd. Topwise Technology Ltd. Mettle Enterprise Co., Ltd. 控 股 70.6% 70.6% 70.6% 70.6% Mettle Enterprise Co., Ltd. 立全科技 ( 太倉 ) 有限公司 電子零件製造及銷售 100% 100% 100% 100% ( 五 ) 外幣編製合併公司之各個體財務報告時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算

15 除下列項目外, 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 : 應收或應付國外營運機構之貨幣性項目, 該項目之清償目前既無計畫亦不可能於可預見之未來發生 ( 故構成對該國外營運機構淨投資之一部分 ), 則其兌換差額原始係認列為其他綜合損益, 並於處分淨投資時, 自權益重分類至損益 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債 ( 例如權益工具 ), 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外, 其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 並適當歸屬予本公司業主及非控制權益 ) ( 六 ) 存貨存貨包括原料 物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權帄均法 ( 七 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力, 但非控制或聯合控制該等政策 合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 針對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列 取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳

16 面金額且不得攤銷 ; 合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收益 合併公司係採用國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 之規定, 以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失 於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產, 依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定, 比較可回收金額 ( 使用價值或公允價值減出售成本孰高者 ) 與帳面金額, 進行減損測詴, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內, 係依國際會計準則第 36 號 資產減損 之規定認列 合併公司與關聯企業間之逆流 順流及側流交易所產生之損益, 僅在利益已實現時認列 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供 出租予他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 合併公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視, 有關會計估計變動之影響係以推延方式處理 自有土地不提列折舊 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額認列於當期損益 ( 九 ) 商譽企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本, 後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量 為減損測詴之目的, 商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組

17 受攤商譽之現金產生單位每年 ( 及有跡象顯示該單位可能已減損時 ) 藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較, 進行該單位之減損測詴 若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組之商譽係當年度企業合併所取得, 則該單位或單位群組應於當年度結束前進行減損測詴 若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額, 減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額 任何減損損失直接認列為當期損失 商譽減損損失不得於後續期間迴轉 處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時, 與該被處分營運有關之商譽金額應包含於被處分營運之帳面金額內以決定處分損益, 並且以該被處分之營運及現金產生單位內保留部分之相對價值為基礎予以衡量 ( 十 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得有限耐用年限之無形資產係以原始取得成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 有關會計估計變動之影響係以推延方式處理 2. 除列於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額認列於當期損益 ( 十一 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併

18 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測詴, 或於有減損跡象時進行減損測詴 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十二 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量 若為直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產係採交易日會計認列及除列 1. 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產及放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 本合併

19 公司所持有之金融資產種類包括 : 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款即應收款 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 若符合下列條件之一者, 金融資產係分類為持有供交易 : A. 其取得之主要目的為短期內出售 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 指定可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ( 包含於投資當年度收到者 ) 公允價值之決定方式請參閱附註三十 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市場無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投

20 資, 及與此種無報價權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 (2) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益 (3) 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括應收帳款及現金及約當現金 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外

21 有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息收入分攤於相關期間之方法 有效利率係指於債務工具預期存續期間或適當之較短期間, 將估計未來現金收取金額 ( 包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與點數 交易成本及所有其他溢價或折價 ) 折現後, 恰等於原始認列時淨帳面金額之利率 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款及放款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過帄均授信期間三十至九十天之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ;

22 (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或 (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款及放款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款及放款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列

23 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益 金融負債 1. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 ( 有效利息法之說明參閱上述會計政策 ): (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量 金融負債若符合與金融資產分類為持有供交易之條件相同時, 該金融負債則分類為持有供交易 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致 ; 或 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利息 公允價值之決定方式請參閱附註三十 透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬 :(A) 出售借入公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具且頇以交付該權益工具交割之義務或 (B) 與公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具連結且頇以交付該等權益工具交割之衍生負債, 係於資產負債表日以成本衡量, 並單獨列為 以成本

24 衡量之金融負債 該等金融負債於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 2. 金融負債之除列合併公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 可轉換公司債合併公司發行之複合金融工具 ( 可轉換公司債 ) 係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義, 於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益 透過以固定金額之現金或其他金融資產交換合併公司固定數量之權益工具交割之轉換權, 係屬權益工具 原始認列時, 負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算, 並於執行轉換或到期日前, 以有效利息法計算之攤銷後成本衡量 分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額, 經扣除所得稅影響數後認列為權益, 後續不再衡量, 在該轉換權被執行時, 其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積 - 發行溢價 可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行, 該認列於權益之金額將轉列資本公積 - 其他 轉換權於轉換或失效時不認列於損益 發行可轉換公司債之相關交易成本, 係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債及權益組成部分 與權益組成部分相關之交易成本直接認列於權益 ; 與負債組成部分相關之交易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中, 並於可轉換公司債存續期間內以有效利息法攤銷 合併公司發行之可轉換公司債同時包含負債及轉換權組成部分, 於原始認列時分別分類至相關項目 非以透過以固定金額現金或其他金融資產交換固定數量之合併公司本身之權益工具交割之轉

25 換權, 係分類為轉換權衍生工具 於發行日, 該負債及轉換權組成部分均依公允價值認列 於後續期間, 可轉換公司債之負債組成部分係採有效利息法按攤銷後成本衡量 轉換權衍生工具係按公允價值衡量, 且公允價值變動認列於損益 發行可轉換公司債之相關交易成本, 係按相對公允價值之比例分攤至該工具之負債及轉換權組成部分 與轉換權衍生工具相關之交易成本直接認列於損益 ; 與負債組成部分相關之交易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中, 並於可轉換公司債存續期間內以有效利息法攤銷 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約 利率交換, 用以管理合併公司之利率及匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益, 然指定且為有效避險工具之衍生工具, 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯, 且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債時, 該衍生工具係視為單獨衍生工具 ( 十三 ) 負債準備合併公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能頇清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 若貨幣之時間價值影響重大 )

26 當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方歸墊, 於幾乎確定可收到該歸墊, 且其金額能可靠衡量時, 將歸墊認列為資產 ( 十四 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 勞務之提供勞務收入提供時予以認列 依合約提供勞務所產生之收入, 係按合約完成程度予以認列 合約完成程度係藉由下列方式決定 : (1) 安裝費係按安裝完成程度認列, 其係依於資產負債表日之已耗安裝時數占預期總時數之比例決定 ; (2) 商品銷售價格中所包含之服務費, 係按因銷售商品所提供服務之成本占總成本比例認列 ; 及 (3) 連工帶料合約之收入係依已發生人工時數與直接費用, 依合約所訂之費率認列

27 3. 利息收入金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十五 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃, 不符融資租賃者則分類為營業租賃 於本財務報表涵蓋之期間內, 合併公司僅有營業資賃產生 1. 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益, 除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益, 除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態 2. 合併公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用, 除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 簽訂營業租賃所取得之租賃誘因係認列為負債 誘因利益總額按直線基礎認列為租金費用之減項, 除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態 3. 租賃之土地及建築物當承租同時包含土地及建築物要素時, 合併公司係依附屬於各要素所有權之幾乎所有風險與報酬是否已移轉予合併公司以評估各要素之分類係為融資租賃或營業租賃 具體而言, 最低租賃給付 ( 包括租賃期間開始日前所支付之任何一次性款項 ) 應按租賃開始日土地及建築物租賃權益之公允價值相對比例分攤予土地及建築物 於租賃給付能可靠地分攤至此兩項要素, 分類為營業租賃之租賃土地權益係按直線基礎於租賃期間攤銷 若租賃給付無

28 法可靠地分攤至此兩項要素, 則整體租賃係分類為融資租賃, 除非此兩項要素均明顯地符合營業租賃標準, 則整體租賃分類為營業租賃 ( 十六 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產 ( 即必頇經一段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產 ) 之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十七 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整

29 ( 十八 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵或購置機器設備 研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由商譽所產生, 或係由其他資產及負債原始認列 ( 不包括企業合併 ) 所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司 關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產

30 者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必頇作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 企業於採用會計政策時所作之重大判斷除涉及估計之判斷外 ( 參閱下述 ( 二 )), 管理階層於採用合併公司會計政策過程中所作對合併財務報告認列金額最具有重大影響之判斷, 列示如下 : 收入認列管理階層已就國際會計準則第 18 號 收入 所列之商品銷售收入詳細認列條件加以考量, 尤其考量合併公司是否已移轉商品所有權之重大風險及報酬給買方 管理階層確信重大風險及報酬已移轉, 收入於當期認列應屬適當

31 ( 二 ) 估計不確定性之主要來源以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 1. 商譽減損估計決定商譽是否減損時, 頇估計分攤到商譽之現金產生單位之使用價值 為計算使用價值, 管理階層應估計預期自現金產生單位所產生之未來現金流量, 並決定計算現值所使用之適當折現率 若實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 商譽帳面金額分別為 3,774 仟元 3,650 仟元 3,192 仟元及 3,275 仟元 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日認列之減損損失皆為 0 仟元 2. 所得稅截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 13,740 仟元 12,706 仟元 0 仟元及 9,712 仟元 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益 3. 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 應收帳款帳面金額分別為 468,143 仟元 489,946 仟元 518,554 仟元及 561,010 仟元 ( 分別扣除

32 備抵呆帳 8,669 仟元 6,164 仟元 5,178 仟元及 3,958 仟元後之淨額 ) 4. 衍生工具及其他金融工具之公允價值如附註三十所述, 合併公司管理階層運用判斷以選定與市場參與者所通用之評價技術, 以估計於活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術 對衍生金融工具之假設係基於市場利率並依該工具之特性予以調整 ; 其他金融工具係採用現金流量折現方式估計, 所使用假設係基於可觀察之市場價格或利率 ( 若可行 ) 未上市 ( 櫃 ) 權益工具之公允價值估計中包括非由可觀察市場價格或利率支持之假設 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 該等權益工具之帳面金額分別為 8,534 仟元 9,702 仟元 3,000 仟 元及 3,000 仟元 評價技術所使用之詳細假設係揭露於附註三 十 合併公司管理階層認為所選定之評價技術及假設可適當用 以決定金融工具之公允價值 5. 不動產 廠房及設備之耐用年限 六 現金及約當現金 參閱上述附註四 ( 九 ) 所述, 合併公司於每一資產負債表日檢 視不動產 廠房及設備之估計耐用年限 經檢視後, 並無重新 評估資產之估計耐用年限之必要 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 庫存現金及週轉金 $ 4,730 $ 3,315 $ 4,538 $ 4,915 銀行支票及活期存款 275, , , ,742 約當現金銀行承兌匯票 銀行定期存款 446, , , ,931 $ 725,947 $ 770,179 $ 860,470 $ 924,213 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 一 二年 一 一年十二 一 一年 一 一年 三月三十一日 月三十一日 三月三十一日 一月一日 銀行存款 0.01%~3.3% 0.01%~3.5% 0.01%~3.5% 0.01%~4.4%

33 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產可轉換公司債選擇權 $ - $ - $ 96 $ - 衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 ( 一 ) 非衍生金融資產 - 基金受益憑證 ,000 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 $ - $ 61 $ 186 $ 50,737 流動 $ - $ 61 $ 186 $ 50,737 非流動 $ - $ 61 $ 186 $ 50,737 指定透過損益按公允價值衡量之金融負債可轉換公司債選擇權 $ - $ - $ - $ 3,161 持有供交易衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 ( 一 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ 750 $ 428 $ - $ 3,417 流動 $ 750 $ 428 $ - $ 3,417 非流動 $ 750 $ 428 $ - $ 3,417 ( 一 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別到 期 期 間合約金額 ( 仟元 ) 一 二年三月三十一日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD2,200/NTD65,337 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 ~ USD2,850/RMB17,778 一 一年十二月三十一日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD500/NTD14,629 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 ~ USD3,500/RMB21,907 一 一年三月三十一日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD1,500/NTD44,310 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 ~ USD1,650/RMB10,389 一 一年一月一日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD2,000/NTD60,291 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 ~ USD2,700/RMB17,

34 合併公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日從事遠 期外匯交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生 之風險 合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件, 故 不適用避險會計 八 備供出售之金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內未上市 ( 櫃 ) 普通 股 $ - $ - $ 3,000 $ 3,000 流動 $ - $ - $ - $ - 非流動 - - 3,000 3,000 $ - $ - $ 3,000 $ 3,000 合併公司於一 一年一月一日 ( 轉換至 IFRSs 日 ) 將原認列以成 本衡量之未上市 ( 櫃 ) 股票計 3,000 仟元指定為備供出售金融資產 ( 參 閱附註三七 ) 該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定, 請 參閱附註三十 九 應收票據 應收帳款及其他應收款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應收票據應收票據 因營業而發生 $ 2,229 $ 2,850 $ 1,774 $ 2,042 減 : 備抵呆帳 $ 2,229 $ 2,850 $ 1,774 $ 2,042 應收帳款 應收帳款 $ 476,812 $ 496,110 $ 523,732 $ 564,968 減 : 備抵呆帳 ( 8,669 ) ( 6,164 ) ( 5,178 ) ( 3,958 ) $ 468,143 $ 489,946 $ 518,554 $ 561,010 應其他應收款應應收利息 $ 1,617 $ 1,487 $ 1,009 $ 927 其 他 ,745 2,600 $ 2,065 $ 1,674 $ 2,754 $ 3,527 ( 一 ) 應收帳款合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 30~150 天, 並未對逾期應收款加計計息 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 歷史經

35 驗顯示多數帳款回收情形良好 合併公司認列備抵呆帳係參考交易 對方過去拖欠記錄 信用評等及分析其目前財務狀況, 以估計無法 回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係透過客戶信用管理辦法評估該 潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 客戶之信用評等經 合併公司進行徵信評等作業後, 交由權責主管評估並授予額度 於資產負債表日合併公司並無已逾期尚未認列備抵呆帳之應收 帳款, 且相關帳款信用品質經評估後多為良好等級 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 6,164 $ 3,958 加 : 本期提列呆帳費用 2,445 1,249 外幣換算差額 60 ( 29 ) 期末餘額 $ 8,669 $ 5,178 ( 二 ) 應收票據 合併公司對應收票據之帄均兌現天數為三十至六十天, 合併公 司歷史資料顯示收款情形良好, 於資產負債表日並無已逾期但合併 公司尚未認列備抵呆帳之應收票據 ( 三 ) 其他應收款 十 存貨 合併公司帳列其他應收款主係應收利息及其他應收款項, 由於 歷史經驗顯示此部分款項並無無法回收之情事, 且經參考交易對方 過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 並無認列備抵呆帳之情形 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 製成品 $ 108,754 $ 138,442 $ 68,359 $ 103,869 在製品 6,505 2,263 1, 原物料 55,105 43,978 55,281 37,106 $ 170,364 $ 184,683 $ 125,528 $ 141,100 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 254,867 仟元及 311,279 仟元

36 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本分別包 括存貨淨變現價值回升利益 4,965 仟元及存貨跌價損失 8,817 仟元, 存 貨淨變現價值回升係因本期報廢呆滯存貨, 迴轉備抵存貨跌價損失 十一 採用權益法之投資 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 投資關聯企業 $ 8,534 $ 9,702 $ - $ - ( 一 ) 投資關聯企業 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 非上市 ( 櫃 ) 公司 盛輝有限公司 $ 8,534 $ 9,702 $ - $ - 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百 分比如下 : 公 司 名 稱 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 盛輝有限公司 23.08% 23.08% - - 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 總資產 $ 36,977 $ 42,045 $ - $ - 總負債 $ - $ - $ - $ - 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 本期營業損失 ( $ 3,641 ) $ - 本期淨損 ( $ 3,641 ) $ - 本期其他綜合損益 ( $ 2,464 ) $ - 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額, 係按未經會計師核閱之財務報告計算外 ; 惟合併公司管理階層認為上述被投資公司財務報告未經會計師核閱, 尚不致產生重大之影響

37 十二 不動產 廠房及設備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 32,000 $ 32,000 $ 32,000 $ 32,000 建築物 124, , , ,027 機器設備 46,071 46,813 50,911 53,904 模具設備 198, , , ,604 運輸設備 4,350 4,527 5,112 5,307 辦公設備 2,363 2,043 2,394 2,665 其他設備 10,304 10,268 12,409 13,426 $ 418,726 $ 424,075 $ 444,531 $ 462,933 自有土地 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 合 計 成 本 一 一年一月一日餘額 $ 32,000 $ 158,380 $ 88,827 $ 506,380 $ 8,912 $ 14,395 $ 35,453 $ 844,347 增 添 , ,040 處 分 - - ( 875 ) ( 7,760 ) ( 582 ) ( 101 ) ( 343 ) ( 9,661 ) 淨兌換差額 - ( 2,710 ) ( 1,934 ) ( 4,382 ) ( 206 ) ( 307 ) ( 646 ) ( 10,185 ) 一 一年三月三十一日 餘額 $ 32,000 $ 155,670 $ 86,793 $ 519,602 $ 8,664 $ 13,987 $ 34,825 $ 851,541 一 二年一月一日餘額 $ 32,000 $ 157,223 $ 87,979 $ 548,616 $ 8,467 $ 13,872 $ 33,148 $ 881,305 增 添 , ,589 處 分 - - ( 353 ) ( 25,508 ) - ( 53 ) ( 178 ) ( 26,092 ) 淨兌換差額 - 3,339 2,384 5, ,862 一 二年三月三十一日餘額 $ 32,000 $ 160,562 $ 90,513 $ 554,581 $ 8,780 $ 14,598 $ 34,630 $ 895,664 累計折舊及減損一 一年一月一日餘額 $ - $ 28,353 $ 34,923 $ 280,776 $ 3,605 $ 11,730 $ 22,027 $ 381,414 處 分 - - ( 803 ) ( 7,760 ) ( 341 ) ( 101 ) ( 323 ) ( 9,328 ) 折舊費用 - 1,496 2,494 34, ,138 39,820 淨兌換差額 - ( 556 ) ( 732 ) ( 2,848 ) ( 81 ) ( 253 ) ( 426 ) ( 4,896 ) 一 一年三月三十一日 餘額 $ - $ 29,293 $ 35,882 $ 304,274 $ 3,552 $ 11,593 $ 22,416 $ 407,010 一 二年一月一日餘額 $ - $ 33,467 $ 41,166 $ 343,948 $ 3,940 $ 11,829 $ 22,880 $ 457,230 處 分 - - ( 318 ) ( 24,925 ) - ( 48 ) ( 160 ) ( 25,451 ) 折舊費用 - 1,530 2,489 32, ,081 38,048 淨兌換差額 ,105 4, ,111 一 二年三月三十一日餘額 $ - $ 35,822 $ 44,442 $ 355,683 $ 4,430 $ 12,235 $ 24,326 $ 476,938 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 建築物機器設備模具設備運輸設備辦公設備其他設備 五至四十三年二至十年二至十年三至十年二至五年二至十年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註三二

38 十三 商 譽 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 成 本 期初餘額 $ 3,650 $ 3,275 淨兌換差額 124 ( 83 ) 期末餘額 $ 3,774 $ 3,192 十四 其他無形資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 每一類別之帳面金額 電腦軟體成本 $ 16,387 $ 16,821 $ 10,219 $ 11,034 電腦軟體成本 成 本 一 一年一月一日餘額 $ 24,122 單獨取得 233 淨兌換差額 ( 99 ) 一 一年三月三十一日餘額 $ 24,256 一 二年一月一日餘額 $ 32,574 單獨取得 650 處 分 ( 7 ) 淨兌換差額 206 一 二年三月三十一日餘額 $ 33,423 累計攤銷及減損 一 一年一月一日餘額 ( $ 13,088 ) 攤銷費用 ( 994 ) 淨兌換差額 45 一 一年三月三十一日餘額 ( $ 14,037 ) 一 二年一月一日餘額 ( $ 15,753 ) 攤銷費用 ( 1,209 ) 處分 7 淨兌換差額 ( 81 ) 一 二年三月三十一日餘額 $ 17,

39 上述有限耐用年限無形資產 - 電腦軟體成本係以直線基礎按二至 五年之耐用年數計提攤銷費用 十五 預付租賃款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 流動 ( 帳列預付款項 ) $ 129 $ 125 $ 127 $ 130 非流動 5,488 5,357 5,532 5,702 $ 5,617 $ 5,482 $ 5,659 $ 5,832 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日止, 預付租賃款中位於中國大陸之土地使用權分別 為 5,617 仟元 5,482 仟元 5,659 仟元及 5,832 仟元 合併公司已取得 該土地使用權證明之程序 十六 其他資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 受限制資產 $ 16,144 $ 15,697 $ 16,041 $ 16,039 預付設備款 14,710 10,518 10,733 9,458 遞延費用 12,745 13,544 18,388 21,424 存出保證金 2,294 3,398 2,433 2,942 預付退休金 1,017 1, 其 他 339 3,577 4,795 3,959 $ 47,249 $ 47,744 $ 52,390 $ 53,822 流 動 $ 16,494 $ 19,199 $ 20,836 $ 19,998 非流動 30,755 28,545 31,554 33,824 $ 47,249 $ 47,744 $ 52,390 $ 53,822 十七 借 款 短期借款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 無擔保借款 - 信用額度借款 $ - $ 10,000 $ - $ - 銀行週轉性借款之利率於一 一年度為 1.46%

40 十八 應付公司債 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 ( 一 ) 國內有擔保可轉換公司債 $ - $ 64,092 $ 63,094 $ 191,650 ( 二 ) 國內私募無擔保可轉換公司債 245, , , , , , , ,009 減 : 列為一年內到期部分 ( 245,961 ) ( 308,735 ) ( 63,094 ) ( 191,650 ) $ - $ - $ 240,662 $ 239,359 ( 一 ) 國內有擔保可轉換公司債本公司於九十九年二月八日以本公司之土地及建築物質抵押發行 2,000 仟單位 利率 0% 之新台幣計價可轉換公司債, 本金金額共計 200,000 仟元 本公司發行時之轉換價格訂定為每股新台幣 元 截至可轉換公司債到期前, 轉換價格因資本公積轉增資及發行私募無擔保可轉換公司債之影響, 調整之後轉換價格為每股新台幣 元 轉換期間為九十九年三月九日至一 二年一月二十九日 若公司債屆時未轉換, 將於一 二年二月八日每單位以 100 元贖回 此可轉換公司債包括負債及權益組成部分, 權益組成部分於權益項下以資本公積 - 認股權表達 負債組成部分原始認列之有效利率為 2.16% 截至一 二年三月三十一日止, 已全數到期贖回 ( 二 ) 國內無擔保可轉換公司債本公司於九十九年十二月二十九日在台灣發行 2,500 仟單位 利率為 0% 之新台幣計價無擔保可轉換公司債, 本金金額共計 250,000 仟元 本公司發行時之轉換價格訂定為每股新台幣 55 元 截至一 二年三月三十一日, 轉換價格因資本公積轉增資, 調整之後轉換價格為每股新台幣 元 轉換期間為一 年三月二十九日至一 二年十二月十九日 若公司債屆時未轉換, 將於一 二年十二月二十九日每單位以 100 元贖回, 截至一 二年三月三十一日止, 皆尚未轉換

41 此可轉換公司債包括負債及權益組成部分, 權益組成部分於權 益項下以資本公積 - 認股權表達 負債組成部分原始認列之有效利 率為 2.18% 發行價款 $ 250,000 權益組成部分 ( 15,825 ) 發行日負債組成部分 234,175 以有效利率 2.18% 計算之利息 11,786 利息支付 - 一 二年三月三十一日負債組成部分 $ 245,961 十九 應付帳款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付帳款 應付帳款 因營業而發 生 $ 249,189 $ 295,795 $ 327,717 $ 337,607 二十 其他負債 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他應付款應付設備款 $ 34,017 $ 32,714 $ 26,412 $ 46,718 應付佣金 2,623 14,038 6,027 9,150 應付薪資及獎金 ( 含員工紅利及董監酬勞 ) 50,184 54,369 50,812 64,406 技術服務費 16,822 1,717 11,871 20,946 其 他 31,977 40,889 20,592 28,624 $ 135,623 $ 143,727 $ 115,714 $ 169,844 其他負債預收款項 $ 2,330 $ 529 $ 11 $ 191 其 他 3,682 1,271 1,331 1,519 $ 6,012 $ 1,800 $ 1,342 $ 1,710 流 動 - 其他應付款 $ 135,623 $ 143,727 $ 115,714 $ 169,844 - 其他負債 $ 6,012 $ 1,800 $ 1,342 $ 1,

42 二一 負債準備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 員工福利 ( 一 ) $ 1,639 $ 1,598 $ 1,720 $ 1,673 退貨及折讓 ( 二 ) 2,209 2,387 2,282 1,148 $ 3,848 $ 3,985 $ 4,002 $ 2,821 流動 $ 2,209 $ 2,387 $ 2,282 $ 1,148 非流動 1,639 1,598 1,720 1,673 $ 3,848 $ 3,985 $ 4,002 $ 2,821 退 貨 及 折 讓 一 一年一月一日餘額 $ 1,148 本期新增 1,134 一 一年三月三十一日餘額 $ 2,282 一 二年一月一日餘額 $ 2,387 本期使用 ( 178 ) 一 二年三月三十一日餘額 $ 2,209 ( 一 ) 員工福利負債準備係員工既得長期傷殘給付之估列 ( 二 ) 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗 管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退貨及折讓, 並於相關產品出售當年度認列為營業收入之減項 二二 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫合併公司中之凡甲科技股份有限公司適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 合併公司於大陸地區之子公司之員工, 係屬各地區政府營運之退休福利計畫成員 該子公司頇提撥薪資成本之特定比例至退休福利計畫, 以提供該計畫資金 合併公司對於此政府營運之退休福利計畫之義務僅為提撥特定金額 合併公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 4,196 仟元及 3,837 仟元 截至一 二年三月三十一日

43 暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 尚未支 付予計畫之已到期提撥金額分別為 1,245 仟元 1,741 仟元 1,627 仟元及 1,598 仟元 ( 帳列其他應付款 - 其他 ) 該等金額均已於資產 負債表日後支付 ( 二 ) 確定福利計畫 合併公司中之凡甲科技股份有限公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根 據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計算 凡甲科技股份有 限公司按員工每月薪資總額 2% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準 備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係由我國精 算學會會員葉崇琦先生於一 一年十二月三十一日執行 確定福利 義務現值及相關之當年度與前期服務成本, 係採用預計單位福利法 衡量 合併公司係採用一 一年十二月三十一日及一月一日一精算 決定之退休金成本率分別認列一 二年及一 一年一月一日至三月 三十一日之退休金費用 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 折現率 1.625% 1.750% 計畫資產之預期報酬率 1.875% 2.000% 薪資預期增加率 4.250% 4.250% 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 ( 利益 ) 係列入下列各單行項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 營業成本 $ - $ - 推銷費用 $ - $ - 管理費用 ( $ 7 ) ( $ 3 ) 研發費用 $ - $

44 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金 額列示如下 : 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 已提撥確定福利義務之現值 $ 4,487 $ 5,609 計畫資產之公允價值 ( 5,497 ) ( 5,344 ) 提撥短絀 ( 1,010 ) 265 未認列前期服務成本 - - 應計退休金負債 ( 預付退休金 ) ( $ 1,010 ) $ 265 下 : 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 權益工具 債券 現金 固定收益類 短期票券 其 他 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三七 ): 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 確定福利義務現值 $ 4,487 $ 5,609 計畫資產公允價值 ( $ 5,497 ) ( $ 5,344 ) 提撥短絀 ( $ 1,010 ) $ 265 計畫負債之經驗調整 ( $ 1,221 ) $ - 計畫資產之經驗調整 $ 56 $ - 合併公司預期於一 二年三月三十一日以後一年內不會對確定福 利計畫提撥

45 二三 權 益 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 股 本 普通股 $ 609,716 $ 609,716 $ 609,716 $ 609,716 資本公積 232, , , ,491 保留盈餘 431, , , ,227 其他權益項目 ( 8,375 ) ( 32,075 ) ( 20,332 ) - 庫藏股票 ( 40,713 ) ( 40,713 ) ( 40,713 ) ( 40,713 ) 非控制權益 ,327 37,468 $ 1,224,537 $ 1,174,057 $ 1,257,896 $ 1,252,189 ( ㄧ ) 股本 普通股 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 額定股數 ( 仟股 ) 100, , , ,000 額定股本 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 60,972 60,972 60,972 60,972 已發行股本 $ 609,716 $ 609,716 $ 609,716 $ 609,716 發行溢價 193, , , ,517 $ 803,233 $ 803,233 $ 803,233 $ 803,233 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 額定股本中供發行可轉換公司債及員工認股權憑證所保留之股 本分別為 9,000 仟股及 2,000 仟股 本公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日流通在外 普通股股數均為 60,374 仟股 ( 已扣除庫藏股 598 仟股 ) ( 二 ) 資本公積 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 股票發行溢價 $ 193,517 $ 193,517 $ 193,517 $ 193,517 公司債轉換溢價 2,952 2,952 2,952 2,952 庫藏股票交易 12,577 12,577 12,577 - 認股權 7,599 23,424 23,424 39,022 其 他 15, $ 232,470 $ 232,470 $ 232,470 $ 235,

46 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘 額之調節如下 : 公 司 債 股票發行溢價 轉換溢價庫藏股交易認 股 權 一 一年一月一日餘額 $ 193,517 $ 2,952 $ - $ 39,022 可轉換公司債賣回 調整資本公積 ,577 ( 15,598 ) 一 一年三月三十 一日餘額 $ 193,517 $ 2,952 $ 12,577 $ 23,424 股票發行溢價 公司債轉換溢價 庫藏股交易認股權其他 一 二年一月一日餘額 $ 193,517 $ 2,952 $ 12,577 $ 23,424 $ - 可轉換公司債認股權 逾期 ( 15,825 ) 15,825 一 二年三月三十一日餘額 $ 193,517 $ 2,952 $ 12,577 $ 7,599 $ 15,825 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 公司債轉換溢價及庫藏股票交易等 ) 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司原章程規定年度決算後如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補已往虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 次就其餘額加計以前年度未分配盈餘後, 如尚有盈餘依下列方式分派 : 1. 員工紅利不得低於百分之四, 不高於百分之六, 其對象得包括符合一定條件之從屬公司員工, 該一定條件由董事會訂之 2. 董事 監察人酬勞不超過百分之二 3. 剩餘部分, 由董事會擬定盈餘分配案, 提請股東會決議分配之 本公司將考量公司所處環境及成長階段, 因應未來資金需求及長期財務規劃, 並滿足股東對現金流入之需求, 就可分配盈餘提撥

47 百分之五十以上分派股東紅利, 其中現金股利不得低於股利總額之百分之十 本公司於一 一年六月二十七日經股東常會修訂章程, 修訂後章程規定年度決算後如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 次依相關規定提撥或迴轉特別盈餘公積後, 其餘當期盈餘再分配如下 : 1. 員工紅利為百分之四至百分之八 2. 董事 監察人酬勞不高於百分之二 3. 剩餘部分, 由董事會擬定盈餘分配案, 提請股東會決議分配之 本公司將考量公司所處環境及成長階段, 因應未來資金需求及長期財務規劃, 並滿足股東對現金流入之需求, 就可分配盈餘提撥百分之五十以上分派股東紅利, 其中現金股利不得低於股利總額之百分之十 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估列金額分別為 1,576 仟元及 1,769 仟元 ; 應付董監酬勞之估列金額分別為 525 仟元及 287 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 分別按稅後淨利 ( 已扣除員工分紅及董監酬勞之金額 ) 減除依法應提列之法定盈餘公積後之基礎計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 至股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決定, 股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司於分配一 一年度以前之盈餘時, 必頇依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股

48 東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自一 二年起, 本公司依金管會於一 一年四月六日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利 益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關 資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數 額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於一 二年三月二十六日及一 一年六月二十七日 舉行董事會及股東常會, 分別擬議及決議通過一 一及一 年度 盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 一 一年度一 年度一 一年度一 年度 法定盈餘公積 $ 12,746 $ 15,314 $ - $ - 現金股利 101, , 特別盈餘公積 ( 迴轉 ) ( 26,777 )

49 本公司於一 二年三月二十六日及一 一年六月二十七日之董 事會及股東會, 分別擬議及決議配發一 一及一 年度員工紅利 及董監事酬勞如下 : 一 一 年 度一 年 度 現金紅利 股票紅利 現金紅利 股票紅利 員工紅利 $ 7,002 $ - $ 7,569 $ - 董監事酬勞 2,280-3,027 - 一 一年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一 一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一 一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎, 均尚待預計於一 二年六月十七日召開之股東常會決議 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與一 年度財務報 表認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分配情形暨員 工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 一月一日至三月三十一日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 ( $ 32,075 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 28,554 ( 24,496 ) 換算國外營運機構淨資產所 產生利益之相關所得稅 ( 4,854 ) 4,164 期末餘額 ( $ 8,375 ) ( $ 20,332 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額

50 ( 五 ) 非控制權益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ - $ 37,468 歸屬於非控制權益之份額本期淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 - ( 917 ) 期末餘額 $ - $ 37,327 二四 庫藏股票 收 回 原 因 轉讓股份予員工 ( 仟股 ) 合計 ( 仟股 ) 一 一年一月一日股數 598, ,000 本期增加 - - 本期減少 - - 一 一年三月三十一日股數 598, ,000 一 二年一月一日股數 598, ,000 本期增加 - - 本期減少 - - 一 二年三月三十一日股數 598, ,000 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得享 有股利之分派及表決權等權利 二五 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 租金收入營業租賃租金收入 $ 138 $ - 利息收入銀行存款 2,663 2,687 其 他 $ 3,096 $ 2,

51 ( 二 ) 其他利益及損失 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 處分不動產 廠房及設備損益 ( $ 641 ) ( $ 96 ) 淨外幣兌換損益 ( 161 ) ( 1,956 ) 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產損益 指定透過損益按公允價值衡量之金融負債損益 ( 750 ) 3,161 其 他 ( 25 ) ( 90 ) ( $ 1,577 ) $ 1,377 ( 三 ) 財務成本 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 銀行借款利息 $ 14 $ - 可轉換公司債利息 1,525 1,858 $ 1,539 $ 1,858 ( 四 ) 折舊及攤銷 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 不動產 廠房及設備 $ 38,048 $ 39,820 無形資產 1, 其他非流動資產 - 其他遞延費用 1,699 2,894 預付租賃款 合 計 $ 40,988 $ 43,740 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 35,181 $ 36,878 營業費用 2,867 2,942 $ 38,048 $ 39,820 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 277 $ 366 營業費用 2,663 3,554 $ 2,940 $ 3,

52 ( 五 ) 發生即認列為費用之研究及發展支出 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 研究及發展費用 $ 12,521 $ 13,501 ( 六 ) 員工福利費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 退職後福利 ( 附註二二 ) 確定提撥計畫 $ 4,196 $ 3,837 確定福利計畫 ( 7 ) ( 3 ) 4,189 3,834 其他員工福利 9,570 6,620 員工福利費用合計 $ 13,759 $ 10,454 依功能別彙總營業成本 $ 4,661 $ 3,965 營業費用 9,098 6,489 $ 13,759 $ 10,454 ( 七 ) 外幣兌換損益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 外幣兌換利益總額 $ 14,916 $ 39,571 外幣兌換損失總額 ( 15,077 ) ( 41,527 ) 淨損益 ( $ 161 ) ( $ 1,956 ) 二六 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 當期所得稅當期產生者 $ 3,881 $ 6,574 暫時性差異 2,048 ( 916 ) 未分配盈餘加徵 10% 1, ,257 6,027 遞延所得稅當期產生者 ( 2,048 ) 916 認列於損益之所得稅費用 $ 5,209 $ 6,

53 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 當期所得稅 $ - $ - 遞延所得稅認列於其他綜合損益 - 國外營運機構換算 ( 4,854 ) 4,164 認列於其他綜合損益之所得稅 ( $ 4,854 ) $ 4,164 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 凡甲科技股份有限公司 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 未分配盈餘八十七年度以後未分配盈餘 ( 註 ) $ 210,021 $ 183,241 $ 233,324 $ 204,123 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 39,741 $ 39,741 $ 47,699 $ 47,699 一 一及一 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 23.06%( 預計 ) 及 27.31% 永冠投資股份有限公司 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 未分配盈餘八十七年度以後未分配盈餘 ( 註 ) $ 72 $ 56 $ 31 $ - 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 18 $ 18 $ - $ - 註 : 係各該期間實際以中華民國所得稅法規定申報或列示之金額, 故於一 二年一月一日以前列示之未分配盈餘金額係未考慮轉 換至 IFRSs 之影響數

54 一 一及一 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 20.48%( 預計 ) 及 0% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於八十七年度 ( 含 ) 以後之盈 餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額 一 一年度之預計稅額扣抵比率係以所得稅法修正草案為基礎 計算 截至本合併財務報告核准並通過發布日止, 所得稅法修正案 尚未經立法院審查通過 此外, 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係 以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 因此本公司預計一 一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所 適用之稅額扣抵比率有所差異 ( 四 ) 所得稅核定情形 二七 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報截至一 年度以前之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定 凡甲電子 ( 蘇州 ) 有限公司及立全科技 ( 太倉 ) 有限公司之外 商投資企業和外國企業所得稅申報, 業經太倉市國家稅務局審核至 一 年度, 且申報數與審核數無重大差異 永冠投資股份有限公司係一 年度新成立之公司, 截至一 二年三月三十一日止, 營利事業所得稅結算申報案件尚未經稅捐稽 徵機關核定 單位 : 每股元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 基本每股盈餘來自繼續營業單位 $ 0.44 $ 0.48 稀釋每股盈餘 來自繼續營業單位 $ 0.42 $

55 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 歸屬於本公司業主之淨利 $ 26,780 $ 29,201 用以計算基本每股盈餘之淨利 26,780 29,201 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 可轉換公司債稅後利息 1,266 1,542 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 28,046 $ 30,743 股數單位 : 仟股 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數 60,374 60,374 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 國內可轉換公司債 6,291 7,992 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權帄均股數 66,959 68,614 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二八 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人營業租賃係承租加工廠房及員工宿舍, 租賃期間為三至十年 依市場租金行情調整租金, 於租賃期間終止時, 合併公司對租賃廠房並無優惠承購權 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 1,333 仟元 1,053 仟元 1,066 仟元及 1,653 仟元

56 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 一年內 $ 3,590 $ 5,874 $ 4,355 $ 12,651 超過一年但不超過五年 8,883 2,663 8,385 20,656 $ 12,473 $ 8,537 $ 12,740 $ 33,307 ( 二 ) 合併公司為出租人 營業租賃係出租合併公司所擁有之廠房設備, 租賃期間為三 年 所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時, 依市場租金 行情調整租金之條款 承租人於租賃期間結束時, 對該不動產不具 有優惠承購權 合併公司並未向承租人收取保證金 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 一年內 $ 261 $ 340 $ - $ - 超過一年但不超過五年 $ 438 $ 514 $ - $ - 二九 資本風險管理合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 合併公司之一 二年度均維持一致策略 合併公司資本結構係由合併公司之歸屬於本公司業主之權益 ( 即股本 資本公積 保留盈餘及其他權益項目 ) 組成 合併公司不頇遵守其他外部資本規定 合併公司定期檢視集團資本結構是否適當, 其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險 合併公司依據主要管理階層之建議, 將藉由支付股利 發行新股 買回股份及發行可轉換公司債等方式帄衡其整體資本結構

57 三十 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及負債之 帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 一 二年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ 750 $ - $ 750 一 一年十二月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ 61 $ - $ 61 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ 428 $ - $

58 一 一年三月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產可轉換公司債選擇權 $ - $ 96 $ - $ 96 衍生工具 - 遠期外匯合約 合 計 $ - $ 186 $ - $ 186 備供出售金融資產 國內未上市櫃股 票 $ - $ - $ 3,000 $ 3,000 一 一年一月一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ 737 $ - $ 737 非衍生金融資產 - 基金受益憑證 50, ,000 合 計 $ 50,000 $ 737 $ - $ 50,737 備供出售金融資產 國內未上市櫃股 票 $ - $ - $ 3,000 $ 3,000 透過損益按公允價值衡量之金融負債可轉換公司債選擇權 $ - $ 3,161 $ - $ 3,161 衍生工具 - 遠期外匯合約 合 計 $ - $ 3,417 $ - $ 3,417 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方

59 ( 二 ) 金融工具之種類 法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公 允價值 若無市場價格可供參考時, 非選擇權衍生工具係 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值, 選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式 計算公允價值 合併公司採用評價方法所使用之估計及假 設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致 (3) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年 一 月 一日 金融資產透過損益按公允價值衡量指定為透過損益按公允價值衡量 $ - $ 61 $ 186 $ 50,737 放款及應收款 ( 註 1) 1,201,515 1,267,436 1,383,552 1,490,792 金融負債透過損益按公允價值衡量指定為透過損益按公允價值衡量 ,417 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 640, , , ,460 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款及應付公司債等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括現金及約當現金 應收款項 應付款項 應付公司債及權益 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有

60 關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風 險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影 響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範, 其 為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工 具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地 針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而 進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 合併公司之財務單位定期向管理階層報告, 管理階層依據其職 責進行監控風險及政策的執行, 以減輕風險之暴險 合併公司有關金融工具暴險之類型及其對該等暴險之管理與衡 量方式並無改變 1. 市場風險 (1) 匯率風險 合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合 併公司產生匯率變動暴險 合併公司匯率暴險之管理係於 政策許可之範圍內以外匯淨部位自然避險為主及利用遠期 外匯合約為輔管理風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額 ( 不計入相關備抵呆帳包含合 併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年 一 月 一日 資 產 美 元 $ 715,176 $ 976,212 $ 597,373 $ 668,071 人民幣 115, , , ,448 負 債 美 元 542, , , ,565 人民幣 18,841 26,074 10,065 10,

61 合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生工具 帳面金額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年 一 月 一日 資 產 美 元 $ - $ 61 $ 90 $ 737 負 債 美 元 敏感度分析 合併公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以計算 敏感度分析之 範圍包括合併公司對外之應收帳款 應付帳款及合併公司 內部對國外營運機構之應收付款項 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 1% 時, 淨利或權益增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外 幣升值 1% 時, 其對淨利或權益之影響將為同金額之負數 美 元 之 影 響人 民 幣 之 影 響 一月一日至三月三十一日一月一日至三月三十一日 一 二年一 一年一 二年一 一年 損 益 $ 1,726 $ 271 (i) $ 971 $ 1,080 (i) 權 益 (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元計價應收 應付款項 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因資產負債表日之外幣匯率變動風險無法反映年中匯率變動風險情形

62 (2) 利率風險 因合併公司內之銀行存款及借款及應付公司債包括固 定及浮動利率計息, 因而產生利率變動風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 446,001 $ 559,657 $ 94,510 $ 542,703 - 金融負債 245, , , ,009 具現金流量利率風險 - 金融資產 291, , , ,992 敏感度分析下列敏感度分析係非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率資產, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產金額於報導期間皆流通在外 合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若年利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之稅前淨利將增加 / 減少 728 仟元及 412 仟元, 主因為合併公司之浮動利率計息之銀行存款產生之利率變動風險部位 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司透過客戶信用管理辦法建立客戶完整基本資料

63 檔 其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進 行評等 合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評 等, 並透過權責主管複核及核准之交易對方信用額度限額控制 信用暴險 合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列 適當減損損失及必要時亦會預收款項作為交易條件以降低信用 風險 因此, 預期應收帳款之信用風險有限 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 (1) 流動性及利率風險表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製 日編製 合併公司非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款 一 二年三月三十一日 加權帄均有效利率 要求即付或 一 至三 個 月 ( % ) 短於一個月 三 個 月 至 一 年一至五年 非衍生金融負債應付帳款 - $ - $ 249,189 $ - $ - 應付帳款 - 關係人 - - 8, 當期所得稅負債 - - 8, 應付公司債 ,961 - 其他應付款 , 其他應付款 - 關係人 - - 1, $ - $ 403,410 $ 245,961 $

64 一 一年十二月三十一日 加權帄均有效利率 要求即付或 一 至三 個 月 ( % ) 短於一個月 三 個 月 至 一 年一至五年 非衍生金融負債固定利率短期借款 1.46 $ 10,000 $ - $ - $ - 應付帳款 , 應付帳款 - 關係人 , 當期所得稅負債 - - 3, 應付公司債 , ,643 - 其他應付款 , 其他應付款 - 關係人 - - 3, $ 10,000 $ 521,398 $ 244,643 $ - 一 一年三月三十一日 加權帄均有效利率 要求即付或 一 至三 個 月 ( % ) 短於一個月 三 個 月 至 一 年一至五年 非衍生金融負債應付帳款 - $ - $ 327,717 $ - $ - 當期所得稅負債 , 應付公司債 , ,662 其他應付款 , $ - $ 457,615 $ 63,094 $ 240,662 一 一年一月一日 加權帄均有效利率 要求即付或 一 至三 個 月 ( % ) 短於一個月 三 個 月 至 一 年一至五年 非衍生金融負債應付帳款 - $ - $ 337,607 $ - $ - 當期所得稅負債 - - 9, 應付公司債 , ,359 其他應付款 , $ - $ 517,278 $ 191,650 $ 239,359 下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動性分析, 就採淨額交割之衍生工具, 係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製 ; 就採總額交割之衍生工具, 係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製 當應付或應收金額不固定時, 揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定