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1 證券代號 : 1773 勝一化工股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國 104 年及 103 年度 勝一化工股份有限公司 地址 : 高雄市永安工業區永工一路 5 號電話 : (07)

2 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師查核報告 3 四 個體資產負債表 4 五 個體綜合損益表 5 六 個體權益變動表 6 七 個體現金流量表 7 八 個體財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 8 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 8 ( 三 ) 新發佈及修訂準則及解釋之適用 8~14 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~25 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 25~27 ( 六 ) 重要會計項目之說明 27~50 ( 七 ) 關係人交易 51~53 ( 八 ) 質押之資產 54 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 54~55 ( 十 ) 重大之災害損失 55 ( 十一 ) 重大之期後事項 55 ( 十二 ) 其 他 55~61 ( 十三 ) 附註揭露事項 62~68 1. 重大交易事項相關資訊 63~65 2. 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 67~68 ( 十四 ) 部門資訊 69 九 重要會計項目明細表 70~93-2-

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4 勝一化工股份有限公司個體資產負債表民國 104 年 12 月 31 日及民國 103 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 代碼 資 產 附註 金 額 % 金 額 % 代碼 負債及權益 附註 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 六 ( 一 ) $618, $158, 短期借款 六 ( 十一 ) $- - $159, 應收票據淨額 六 ( 二 ). 七 52, , 應付票據 49, , 應收帳款淨額 六 ( 三 ). 七 688, , 應付帳款 329, , 其他應收款 七 20,559-25, 其他應付款 六 ( 十二 ) 225, , 存貨 六 ( 四 ) 573, , 本期所得稅負債 54, , 預付款項 15,122-34, 負債準備 - 流動 六 ( 十三 ) 16,075-16, 其他金融資產 - 流動 六 ( 五 ) 7,450-7, 預收款項 6,219-8, XX 流動資產合計 $1,976, $1,963, XX 流動負債合計 $680, $838, 非流動資產 非流動負債 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 六 ( 七 ) $105,105 2 $105, 遞延所得稅負債 六 ( 二十四 ) $53,438 1 $50, 採用權益法之投資 六 ( 六 ) 1,344, ,242, 淨確定福利負債 - 非流動 六 ( 十四 ) 239, , 不動產 廠房及設備 六 ( 八 ) 1,210, ,254, 存入保證金 3,966-4, 投資性不動產淨額 六 ( 九 ) 292, , 無形資產 六 ( 十 ) 1,296-1,564-25XX 非流動負債合計 $297,078 6 $292, 遞延所得稅資產 六 ( 二十四 ) 48, , 存出保證金 12,410-12,410-2XXX 負債合計 $977, $1,130, XX 非流動資產合計 $3,015, $2,972, 股本 3110 普通股股本 六 ( 十五 ) $1,500, $1,500, 資本公積 六 ( 十六 ) 101, , 保留盈餘法定盈餘公積 六 ( 十七 ) 697, , 特別盈餘公積 六 ( 十七 ) 32, , 未分配盈餘 六 ( 十七 ) 1,651, ,486, 其他權益 六 ( 十八 ) 31, , XXX 權益 $4,014, $3,805, XXX 資產總計 $4,991, $4,936, XXX 負債及權益總計 $4,991, $4,936, ================ ==== ================ ==== ================ ==== ================ ==== ( 請參閱個體財務報告附註 ) 董事長 : 孫靜源經理人 : 孫靜源會計主管 : 李歡益 - 4 -

5 勝一化工股份有限公司個體綜合損益表民國 104 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日及民國 103 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 104 年度 103 年度 代碼 項 目 附註 金 額 % 金 額 % 4000 營業收入 六 ( 十九 ) $5,960, $6,767, 營業成本 六 ( 四 ) 4,854, ,731, 營業毛利 ( 毛損 ) $1,105, $1,036, 已實現銷貨損益 營業費用 6100 推銷費用 255, , 管理費用 317, , 研究費用 63, , 營業費用合計 $636, $600, 營業淨利 ( 淨損 ) $469,848 8 $436, 營業外收入及支出 7010 其他收入 六 ( 二十 ) $19,794 - $16, 其他利益及損失 六 ( 二十一 ) 23,201-12, 財務成本 六 ( 二十三 ) , 採用權益法認列之子公司 關聯 207, ,822 3 企業及合資損益之份額 營業外收入及支出合計 $250,437 4 $174, 稅前淨利 ( 淨損 ) $720, $610, 所得稅費用 六 ( 二十四 ) 108, , 本期淨利 ( 淨損 ) $611, $524, 其他綜合損益 ( 淨額 ): 不重分類至損益之項目 : 8311 確定福利計畫之再衡量數 $-4,242 - $-10, 採用權益法認列之子公司 關聯 企業及合資之其他綜合損益之份額 8349 與不重分類之項目相關之所得稅 ,773 - 後續可能重分類至損益之項目 : 8380 採用權益法認列之子公司 關聯 -10,417-27,535 - 企業及合資之其他綜合損益之份額 8399 與可能重分類至損益之項目相關 -1,188-2,875 - 之所得稅 其他綜合損益 ( 淨額 ) 六 ( 二十五 ) $-13,520 - $16, 本期綜合損益總額 $598, $541,170 8 ================= ===== ================= ===== 基本每股盈餘 9750 基本每股盈餘 六 ( 二十六 ) $4.08 $3.50 ================= ================= ( 請參閱個體財務報告附註 ) 董事長 : 孫靜源 經理人 : 孫靜源 會計主管 : 李歡益 - 5 -

6 勝一化工股份有限公司個體權益變動表民國 104 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日及民國 103 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 其他權益項目 股 本 保留盈餘 國外營運機構財務 備供出售金融 項 目 普通股股本 特別股股本 待分配股票股利 資本公積 法定盈餘公積特別盈餘公積 未分配盈餘 報表換算之兌換差額資產未實現 ( 損 ) 益 庫藏股 合計 餘額 $1,335, $101,228 $590,673 $32,596 $1,456,196 $15, $3,531,474 盈餘指撥及分配 : 提列法定盈餘公積 , , 普通股現金股利 , ,000 普通股股票股利 165, , 合計 $165, $54,115 - $-486, $-267, 本期淨利 ( 損 ) $524, $524,255 本期其他綜合損益 ,745 $24, , 本期綜合損益總額 $516,510 $24, $541, 餘額 $1,500, $101,228 $644,788 $32,596 $1,486,591 $40, $3,805,644 盈餘指撥及分配 : 提列法定盈餘公積 , , 普通股現金股利 , , 合計 $52,425 - $-442, $-390, 本期淨利 ( 損 ) $611, $611,908 本期其他綜合損益 ,291 $-9, , 本期綜合損益總額 $607,617 $-9, $598, 餘額 $1,500, $101,228 $697,213 $32,596 $1,651,783 $31, $4,014,032 ================ ================ ================ =============================== ================ ================ ================ ================ ================ ================ ( 請參閱個體財務報告附註 ) 董事長 : 孫靜源 經理人 : 孫靜源 會計主管 : 李歡益 - 6 -

7 勝一化工股份有限公司個體現金流量表民國 104 年 1 月 1 日至 104 年 12 月 31 日及民國 103 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 項 目 104 年度 103 年度 營業活動之現金流量本期稅前淨利 ( 淨損 ) $720,285 $610,884 調整項目 : 不影響現金流量之收益費損項目 : 折舊費用 154, ,411 攤銷費用 796 1,505 呆帳費用提列 ( 轉列收入 ) 數 -1,692 - 利息費用 541 2,135 利息收入 採用權益法認列之子公司 關聯企業及合資損失 -207, ,822 ( 利益 ) 份額處分及報廢不動產 廠房及設備損失 ( 利益 ) -1,240-1,556 不動產 廠房及設備轉列費用數 2, 處分投資性不動產損失 ( 利益 ) 金融資產減損損失 - 13,000 聯屬公司間已實現損失 ( 利益 ) 收益費損項目合計 $-53,020 $20, 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 : 與營業活動相關之資產之淨變動應收票據 ( 增加 ) 減少 $11,647 $-1,314 應收帳款 ( 增加 ) 減少 146,590 72,525 其他應收款 ( 增加 ) 減少 5,150 4,141 存貨 ( 增加 ) 減少 266,010 58,154 預付款項 ( 增加 ) 減少 19,457-3, 與營業活動相關之資產之淨變動合計 $448,854 $130, 與營業活動相關之負債之淨變動應付票據增加 ( 減少 ) $5,745 $-572 應付帳款增加 ( 減少 ) -22,113 13,946 其他應付款增加 ( 減少 ) 27,263 12,474 負債準備增加 ( 減少 ) ,393 預收款項增加 ( 減少 ) -1,978 1,908 淨確定福利負債增加 ( 減少 ) -2,089-10, 與營業活動相關之負債之淨變動合計 $6,159 $23, 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 $455,013 $153, 調整項目合計 $401,993 $174, 營運產生之現金流入 ( 流出 ) $1,122,278 $785,015 收取之利息 收取之股利 114,452 86,467 支付之利息 ,197 退還 ( 支付 ) 之所得稅 -95,341-97, 營業活動之淨現金流入 ( 流出 ) $1,141,760 $771, 投資活動之現金流量 : 取得採用權益法之投資 $-19,486 $- 取得不動產 廠房及設備 -112, ,681 處分不動產 廠房及設備 1,563 1,677 存出保證金減少 - 7 取得無形資產 處分投資性不動產 投資活動之淨現金流入 ( 流出 ) $-130,816 $-251, ( 續下頁 ) - 7 -

8 ( 承上頁 ) 項 目 104 年度 103 年度 籌資活動之現金流量 : 短期借款減少 $-159,892 $-219,285 存入保證金減少 發放現金股利 -390, , 籌資活動之淨現金流入 ( 流出 ) $-550,720 $-486, 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 $460,224 $33,861 期初現金及約當現金餘額 158, , 期末現金及約當現金餘額 $618,919 $158,695 ================= ================= ( 請參閱個體財務報告附註 ) 董事長 : 孫靜源 經理人 : 孫靜源 會計主管 : 李歡益

9 勝一化工股份有限公司個體財務報告附註 民國 104 年及 103 年 12 月 31 日 ( 金額除特別註明者外, 均以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革勝一化工股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 設立於民國 68 年 12 月, 為一化學製造廠商, 並於 98 年 2 月 27 日經台灣證券交易所核准上市掛牌交易, 主要經營項目為醋酸丁酯 醋酸丙酯 丙二醇甲醚醋酸酯 丙二醇甲醚丙酸酯 甲醛 尿素甲醛樹脂 有機化學溶劑等製造 加工 買賣及外銷等 本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本個體財務報告已於民國 105 年 3 月 2 日經董事會通過發佈 三 新發佈及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發佈 修正後國際財務報導準則之影響 : 依據金管會民國 103 年 4 月 3 日金管證審字第 號令及民國 103 年 8 月 13 日金管證審字第 號令, 上市 上櫃及興櫃公司應自民國 104 年起全面採用經金管會認可並發佈生效之 2013 年版國際財務報導準則 ( 不包含國際財務報導準則第 9 號 金融工具 ) 及民國 104 年起適用之證券發行人財務報告編製準則 ( 以下統稱 2013 年版 IFRSs ) 編製財務報告 1.IFRS 10 合併財務報表 該準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併: 特殊目的個體 本公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當本公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則本公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 經評估該準則對本公司並無重大影響 -8-

10 2.IFRS 11 聯合協議 該準則將取代 IAS 31 合資權益 及 SIC 13 聯合控制個體- 合資控制者之非貨幣性投入 因本公司並無聯合協議, 經評估該準則對本公司並無重大影響 3.IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 該準則整合各號準則對企業所持有子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益之揭露規定, 並要求揭露相關資訊 本公司依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露 4.IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂配合國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 之訂定, 納入合資採用權益法之相關規定 對關聯企業或合資之部分投資符合分類為待出售者, 依公允價值減處分成本衡量, 對關聯企業或合資之投資未分類為待出售之任何保留部分應採用權益法, 直至分類為待出售之部分被處分 對關聯企業之投資成為對合資之投資, 或對合資之投資成為對關聯企業之投資, 企業應持續適用權益法而不對保留權益作再衡量 經評估該準則對本公司並無重大影響 5.IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值 3 層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 IFRS 13 之衡量規定自 104 年起推延適用, 經評估該準則對本公司財務狀況與經營結果無重大影響, 並依規定增加公允價值衡量相關揭露, 請參閱附註十二 ( 二 ) 及十二 ( 四 ) 6.IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 -9-

11 本公司適用上述修正編製個體綜合損益表, 不重分類至損益之項目包含確定福利計畫之再衡量數及採權益法認列之子公司 關聯企業及合資之其他綜合損益之份額 ( 確定福利計畫之再衡量數 ) 後續可能重分類至損益之項目包含國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現利益 ( 損失 ) 現金流量避險暨採用權益法之子公司 關聯企業及合資之其他綜合損益之份額 ( 除確定福利計畫之再衡量數外 ) 本公司依該準則改變綜合損益表之表達方式, 惟適用上述修正並不影響本期淨利 本期稅後其他綜合損益及本期綜合損益總額 7.IAS 19 員工福利 該準則主要修正以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息, 並用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬 ; 刪除精算損益得採 緩衝區法 或發生時一次列入損益之會計政策選擇, 並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益 ; 前期服務成本應於發生時認列為損益, 不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用 ; 企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利, 而非僅於已明確承諾相關離職事件時, 始應認列離職福利為負債及費用等 此外增加確定福利計畫之揭露規定 民國 104 年首次適用修訂後 IAS 19, 本公司於編製 104 年度個體財務報告時, 選擇不揭露民國 103 年度比較期間之確定福利義務敏感度分析 除上述外, 經評估該準則對本公司並無重大影響 8.IFRS7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 該修正要求對所有於報導日存在之未除列之已移轉金融資產及對已移轉資產之任何持續參與提供額外之量化及質性揭露 經評估對本公司並無重大影響 9.IAS 32 之修正 金融資產及金融負債之互抵 該修正闡明關於金融資產與金融負債互抵之規定, 特別說明 目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵 及 意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債 之條件 經評估該準則對本公司並無重大影響 週期之年度改善 週期之年度改善修正 IFRS1 首次採用 IFRSs IAS 1 財務報表之表達 IAS 16 不動產 廠房及設備 IAS 32 金融工具: 表達 及 IAS 34 期中財務報導 等準則 -10-

12 IAS 16 之修正係闡明, 符合不動產 廠房及設備定義之備用零件 備用設備及維修設備應依 IAS 16 認列, 其餘不符合不動產 廠房及設備定義者, 係認列為存貨 IAS 32 之修正闡明, 分配予業主及權益交易之交易成本之相關所得稅係按 IAS 12 所得稅 處理 IAS 34 之修正闡明, 若部門負債總額之衡量金額係定期提供予合併公司主要營運決策者且前一年度財務報表對該應報導部門揭露之金額間存有重大變動, 應於期中財務報告揭露該衡量金額 經評估該等準則改善對本公司並無重大影響 11. 證券發行人財務報告編製準則第 10 條第 3 項第 3 款該新增要求當企業將發行之金融負債指定為透過損益按公允價值衡量, 其公允價值變動金額屬發行人自身信用風險所產生者, 應認列於其他綜合損益 經評估該準則對本公司並無重大影響 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發佈 修正後國際財務報導準則之影響 : 無 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發佈但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 : 下表彙列國際會計準則理事會已發佈但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之新發佈 修正及修訂之準則及解釋 : 新發佈 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發佈之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產 待國際會計準則理 出售或投入 事會決定 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之修正 投資個體 : 合併報表例外規 2016 年 1 月 1 日 定之適用 IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來自客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 IFRS16 租賃 2019 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 揭露倡議 2016 年 1 月 1 日 IAS 7 之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之修正 未實現損失遞延所得稅資產之認列 2017 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方法之闡釋 2016 年 1 月 1 日 -11-

13 新發佈 / 修正 / 修訂準則及解釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 IAS 27 之修正 單獨財務報表中之權益法 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 IFRIC 21 公課 IASB 發佈之生效日 ( 註 1) 2016 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 1 日 2016 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發佈 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ;IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間外, 其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動 : 1.IFRS 9 金融工具 (1) 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具: 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 : 本公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : A. 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 B. 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 -12-

14 本公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 (2) 金融資產之減損 IFRS 9 改採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 強制透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 應收租賃款 IFRS15 來自客戶合約之收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 係認列備抵信用損失 若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加, 則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 本公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 2.IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發佈 IFRS13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致本公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 本公司若以公允價值減出售成本為基礎計算資產或現金產生單位之可回收金額者, 將揭露其公允價值等級及關鍵評價假設 ( 第二或第三等級 ) 3.IFRS15 來自客戶合約之收入 IFRS15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 本公司於適用 IFRS15 時, 係以下列步驟認列收入 : (1) 辨認客戶合約 ; (2) 辨認合約中之履約義務 ; (3) 決定交易價格 ; (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 (5) 於滿足履約義務時認列收入 -13-

15 IFRS15 生效時, 本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 4.IAS1 之修正 揭露倡議 該修正旨在揭露重大資訊, 不同性質或功能之重要項目應予分別揭露, 且不得與非重要項目彙總揭露, 俾使財務報告提升可了解性 此外, 該修正闡明財務報告之可了解性及可比性來決定一套有系統之方法編製附註 除上述影響外, 截至本個體財務報告發佈日止, 本公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則所編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本個體財務報告係按歷史成本編製 : 按退休基金資產與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及個體財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 3. 本公司於編製個體財務報告時, 對投資子公司 關聯企業或合資係採權益法處理 為使本個體財務報告之本年度損益 其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益 其他綜合損益及權益相同, 個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整 採用權益法之投資 採用權益法之子公司 關聯企業及合資損益份額 採用權益法之子公司 關聯企業及合資其他綜合損益份額 暨相關權益項目 ( 三 ) 外幣換算 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 -14-

16 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當年度損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 2. 國外營運機構之換算 (1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有子公司 關聯企業及聯合控制個體, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 (2) 當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業或聯合控制個體時, 將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分 惟當本公司即使仍保留對前關聯企業或聯合控制個體之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響或已喪失對國外營運機構屬聯合控制個體之聯合控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (3) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時, 係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益 惟當本公司即使仍保留對前子公司之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 ( 四 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中變現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受到其他限制者除外 本公司將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 -15-

17 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者 (4) 不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本公司將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 五 ) 現金及約當現金現金及約當現金包括庫存現金 銀行存款及隨時可轉換成定額現金且價值風險變動甚小之短期並具高度流動性之投資 ( 包括原始到期日在三個月內之定期存款 ) ( 六 ) 金融工具金融資產與金融負債應於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列 金融資產與金融負債原始認列時, 係依公允價值衡量 原始認列時, 直接可歸屬於金融資產與金融負債 ( 除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外 ) 取得或發行之交易成本, 應從該金融資產或金融負債公允價值加計或減除 直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產或原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具除依避險會計被指定為避險項目外, 均分類為持有供交易之金融資產 本公司於金融資產符合下列條件之一時, 於原始認列時將其指定為透過損益按公允價值衡量 : (1) 係混合 ( 結合 ) 合約 ; 或 (2) 可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 (3) 係依書面之之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效之投資 2. 本公司對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 -16-

18 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 或與此種無活絡市場公開報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 當其公允價值無法可靠衡量時, 本公司將其列報為 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 八 ) 放款及應收款應收帳款 : 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 ( 九 ) 金融資產減損 1. 本公司於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 2. 本公司用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 本公司因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 ; 或 (6) 可觀察到之資料顯示, 一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少, 雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產, 該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化, 或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況 (7) 發行人所處營運之技術 市場 經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊, 且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本 (8) 權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本 -17-

19 3. 本公司經評估當已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失時, 按以下各類別處理 : (1) 放款及應收款係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 (2) 以成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 此類減損損失續後不得迴轉 ( 十 ) 金融資產之除列本公司於符合下列情況之一時, 將除列金融資產 : 1. 來自金融資產現金流量之合約之權利失效 2. 移轉收取金融資產現金流量之合約權利, 且業已移轉金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬 3. 既未移轉亦未保留金融資產所有權之幾乎所有風險及報酬, 惟未保留對金融資產之控制 金融資產整體除列時, 其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益並累計於 其他權益 - 備供出售金融資產未實現損益 之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 ( 十一 ) 存貨存貨按成本與淨變現價值孰低者為衡量基礎, 採永續盤存制, 成本依加權平均法決定 製成品及在製品之成本包括原料 直接人工 其他直接成本及生產相關之製造費用 ( 按正常產能分攤 ), 惟不包括借款成本 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入估計成本及相關變動銷售費用後之餘額 ( 十二 ) 採用權益法之投資 / 子公司及關聯企業 1. 子公司指受本公司控制之個體 ( 包括結構型個體 ), 當本公司暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本公司即控制該個體 2. 本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本公司採用之政策一致 -18-

20 3. 本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本公司對子公司所認列之損失份額等於或超過在該子公司之權益時, 本公司繼續按持股比例認列損失 4. 關聯企業指所有本公司對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本公司對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 5. 本公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本公司對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本公司不認列進一步之損失, 除非本公司對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 6. 本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以銷除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本公司採用之政策一致 7. 當本公司處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 8. 依 證券發行人財務報告編製準則 規定, 個體財務報告當期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同, 個體財務報告業主權益應與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同 ( 十三 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 -19-

21 3. 土地不提列折舊 其他不動產 廠房及設備採成本模式, 按估計耐用年限以直線法計提折舊 本公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : 建築物廠房主建物 6 年 51 年工程系統 6 年 11 年其他 6 至 9 年機器設備 3 至 31 年水電設備 6 至 16 年運輸設備 6 至 7 年辦公設備 4 至 9 年其他設備 4 至 16 年 4. 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間差額, 並且認列於當期損益 ( 十四 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 ; 所有其他租賃分類為營業租賃 1. 本公司為出租人營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入 2. 本公司為承租人營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用, 除非另有系統化的方式更能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態 ( 十五 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 ( 包括因該等目的而處於建造過程中之不動產 ) 投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 本公司採直線基礎提列折舊, 耐用年限為 6-51 年 -20-

22 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益 ( 十六 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列示 電腦軟體設計費之攤銷金額係依直線法按 4~5 年分攤 估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視, 任何估計變動之影響係推延適用 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十七 ) 非金融資產減損本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度認列資產減損之情況不存在時, 則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉 ( 十八 ) 負債準備負債準備 ( 包含短期員工福利 虧損性合約及銷貨退回及折讓 ) 係因過去事件而負有現時法定或推定義務, 很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務, 且該義務之金額能可靠估計時認列 負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量, 折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率, 折現之攤銷認列為利息費用 未來營運損失不得認列負債準備 ( 十九 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 -21-

23 (2) 確定福利計畫 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值列示 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率係使用資產負債表日與確定福利計劃之貨幣及期間一致之政府公債 ( 於資產負債表日 ) 之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益 3. 員工酬勞及董監酬勞員工酬勞及董監事酬勞係於具法定或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 4. 離職福利離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利 本公司係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用 不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現 ( 二十 ) 金融負債及權益工具 1. 金融負債或權益工具之分類本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 2. 權益工具權益工具係指表彰某一企業於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 3. 金融負債金融負債非屬持有供交易目的且未指定為透過損益按公允價值衡量者, 於後續會計期間結束日係按攤銷後成本衡量 4. 金融負債之除列本公司僅於義務解除 取消或失效時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 之差額認列為損益 -22-

24 ( 二十一 ) 股本普通股分類為權益 特別股之分類係對合約協議之實質及金融負債與權益工具之定義, 就附於特別股之特定權利予以評估, 當展現金融負債之基本特性則分類為負債, 否則分類為權益 直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本於權益中列為價款減項 ( 二十二 ) 股份基礎給付 1. 以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務, 於既得期間認列為酬勞成本, 並相對調整權益 權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響 認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整, 直至最終認列金額係以既得日既得數量認列 2. 以現金交割之股份基礎給付協議, 係以所承擔負債之公允價值, 於既得期間內認列為酬勞成本及負債, 並於各個資產負債表日及交割日按所給與權益商品之公允價值衡量, 任何變動認列為當期損益 ( 二十三 ) 所得稅 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 當期所得稅根據本公司營運產生之應課稅所得, 採用在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 -23-

25 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於個體資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列, 若遞延所得稅源自於交易 ( 不包括企業合併 ) 中對資產或負債之原始認列, 且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得 ( 課稅損失 ), 則不予認列 若投資子公司產生之暫時性差異, 本公司可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異 未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 因購置設備或技術 研究發展支出 人才培訓支出及股權投資等所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計 ( 二十四 ) 收入認列 1. 商品銷售本公司製造並銷售化學製品等相關產品 收入係正常營業活動中對公司外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售係於下列條件滿足時認列收入 : (1) 與商品所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客 (2) 本公司對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制 (3) 收入金額能可靠衡量 (4) 與交易有關之未來經濟效益很有可能流入本公司 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 -24-

26 2. 技術服務收入 租金收入 股利收益及利息收入 (1) 技術服務收入係依相關協議內容認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量 (2) 租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入 (3) 投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收益金額能可靠衡量 (4) 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本公司編製本個體財務報告時, 所作會計政策採用之重要判斷 重要會計估計及假設如下 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷 1. 金融資產 - 權益投資之減損本公司依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產 - 權益投資是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷 本公司評估個別權益投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素 2. 以成本衡量之金融資產本公司所持有之無活絡市場公開報價權益工具, 由於較近期可取得之資訊並不足以決定公允價值而無法可靠衡量, 故將該項投資分類為 以成本衡量之金融資產 3. 收入認列本公司依據交易型態及其經濟實質是否暴於與銷售商品或提供勞務有關之重大風險與報酬, 判斷本公司係為該項交易之委託人或代理人 當暴於銷售商品或提供勞務之重大風險與報酬時, 為該項交易之委託人, 以應收或已收之經濟效益總額認列收入, 若判斷為交易之代理人時, 則認列交易淨額為收入 本公司製造並銷售化學製品等相關產品, 經判斷符合下列指標, 故採總額認列收入 : (1) 對提供商品或勞務負有主要責任 (2) 承擔存貨風險 (3) 承擔顧客之信用風險 -25-

27 ( 二 ) 重要會計估計及假設 1. 收入認列銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列 相關退貨及折讓負債準備係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 於產品出售當期列為銷貨收入之減項, 且本公司定期檢視估計之合理性 截至 104 年 12 月 31 日止, 本公司認列之退貨及折讓負債準備為 0 仟元 2. 有形資產及無形資產減損評估資產減損評估過程中, 本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年數及及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 104 年度本公司認列之減損損失為 0 仟元 3. 採用權益法之投資減損評估當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收, 本公司隨即評估該項投資之減損 本公司係依據享有被投資公司預期未來現金流量之折現值或預期可收到現金股利及處分投資所產生未來現金流量之折現值, 評估可回收金額, 並分析其相關假設之合理性 104 年度本公司認列之減損損失為 0 仟元 4. 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 免稅期間 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 截至 104 年 12 月 31 日止, 本公司認列之遞延所得稅資產為 48,951 仟元 5. 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本公司必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值 本公司評估資產負債表日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 截至 104 年 12 月 31 日止, 本公司存貨之帳面金額為 573,134 仟元 ( 扣除備抵存貨呆滯及跌價損失 19,377 仟元 ) -26-

28 6. 淨確定福利負債之計算計算確定福利義務之現值時, 本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設, 包含折現率及未來薪資成長率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響本公司確定福利義務之金額 截至 104 年 12 月 31 日止, 本公司淨確定福利負債之帳面金額為 239,674 仟元 7. 金融資產 - 無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票公允價值衡量本公司持有之無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種機率之估計, 致本公司管理階層認其公允價值無法可靠衡量 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 現 金 $201 $199 支票存款 活期存款 71,094 36,109 外幣存款 95, ,317 約當現金原始到期日在三個 229,775 - 月內之定期存款三個月內到期之短 222,699 - 期票券 合 計 $618,919 $158,695 本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形 ( 二 ) 應收票據淨額 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應收票據 $53,654 $65,301 減 : 備抵呆帳 (805) (960) 應收票據淨額 $52,849 $64, 本公司未有將應收票據提供質押之情形 2. 其中屬關係人交易者, 請參閱附註七 ( 二 )3. 之說明 -27-

29 ( 三 ) 應收帳款淨額 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應收帳款 $697,182 $844,933 減 : 備抵呆帳 (12,194) (13,731) 應收帳款淨額 $684,988 $831,202 應收帳款 - 關係人 $3,743 $2,582 減 : 備抵呆帳 - - 應收帳款 - 關係人淨 $3,743 $2,582 額應收帳款淨額 $688,731 $833, 本公司未逾期且未減損之應收帳款, 平均授信期間為 天, 係依據交易對手之產業特性 營業規模及獲利狀況所訂定之授信標準 ( 最高授信條件為 165 天 ; 最低授信條件為 15 天 ) 2. 已逾期但未減損之應收票據及款項 ( 含其他應收款 ) 帳齡分析如下 : 帳齡區間 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 逾期 30 天以下 $ - $ - 逾期 31~60 天 - 1,643 逾期 61~90 天 - 1,641 合 計 $ - $3,284 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 本公司管理階層認為上開應收款項信用品質並未重大改變, 評估認為尚未發生減損, 應仍可回收其金額 3. 備抵呆帳變動 : 104 年度 項 目 個別評估之減損損失群組評估之減損損失 合 計 期初餘額 $ - $14,691 $14,691 減損損失提列 1,763-1,763 減損損失迴轉 - (3,455) (3,455) 因無法收回而沖銷 期末餘額 $1,763 $11,236 $12,

30 103 年度 項 目 個別評估之減損損失群組評估之減損損失 合 計 期初餘額 $6,682 $14,680 $21,362 減損損失提列 減損損失迴轉 (11) - (11) 因無法收回而沖銷 (6,671) - (6,671) 期末餘額 $ - $14,691 $14,691 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 經判定已減損應收帳款認列之備抵呆帳金額分別為 1,763 仟元及 0 仟元 所認列之減損損失為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額現值之差額 已減損應收帳款之帳齡分析如下 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日逾期 1 年以上 $1,763 $ - 合計 $1,763 $ - 4. 其中屬關係人交易者, 請參閱附註七 ( 二 )3. 之說明 5. 本公司未有將應收帳款提供質押之情形 ( 四 ) 存貨淨額及銷貨成本項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 原 料 $312,255 $498,209 物 料 7,316 6,804 在製品 18,436 23,025 製成品 235, ,106 合 計 $573,134 $839,

31 1. 當期認列為銷貨成本之存貨相關 ( 損 ) 益如下 : 104 年度 103 年度 出售存貨成本 $4,668,546 $5,507,463 存貨盤 ( 盈 ) 虧 3,460 6,759 其他營業成本 155, ,571 存貨跌價損失 27,873 44,084 不可撤銷之進貨合約損失 ( 回升利益 ) (1,575) 4,468 營業成本合計 $4,854,154 $5,731, 本公司於 104 年及 103 年度將存貨沖減至淨變現價值因而所認列存貨跌價損失分別為 27,873 仟元及 44,084 仟元 3. 本公司未有將存貨提供質押之情形 ( 五 ) 其他金融資產 - 流動項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 定期存款 ( 註 ) $7,450 $7,450 合 計 $7,450 $7,450 利率區間 1.275%-1.345% 1.345%-1.37% ( 註 ): 係受限制之定期存款 ( 六 ) 採用權益法之投資 被投資公司 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 子公司 : 鴻勝化學科技 ( 股 ) 公司 $371,459 $309,954 威勝 (BVI) 國際 ( 股 ) 公司 234, ,223 愛森發展有限公司 293, ,154 小 計 $899,708 $798,331 具重大性之關聯企業 : 和勝倉儲 ( 股 ) 公司 $444,643 $444,190 小 計 $444,643 $444,190 合 計 $1,344,351 $1,242,

32 1. 子公司 : (1) 有關本公司之子公司資訊, 請參見本公司民國 104 年度合併財務報告附註四 ( 三 ) (2) 採用權益法之投資及本公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額, 係按經會計師查核之財務報告計算 2. 關聯企業 : (1) 本公司重大關聯企業之基本資訊如下 : 持股比率公司名稱 和勝倉儲 ( 股 ) 公司 49.98% 49.98% 上述關聯企業之業務性質 主要營業場所及公司註冊之國家資訊, 請參閱附註十三之附表四 (2) 本公司重大關聯企業之彙總性財務資訊如下 : A. 資產負債表 : 和勝倉儲 ( 股 ) 公司 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 流動資產 $225,762 $291,494 非流動資產 927, ,282 流動負債 (249,587) (198,390) 非流動負債 (14,140) (17,650) 權 益 $889,642 $888,736 佔關聯企業淨資產之份額 $444,643 $444,190 對關聯企業交易之未實現損益 - - 商 譽 - - 關聯企業帳面價值 $444,643 $444,190 B. 綜合損益表 : 和勝倉儲 ( 股 ) 公司 104 年度 103 年度 營業收入 $72,974 $59,879 本期淨利 $63,015 $65,353 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) (7,109) 23,636 本期綜合損益總額 $55,906 $88,989 自關聯企業收取之股利 $27,491 $

33 (3) 採用權益法之投資及本公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額, 係按經會計師查核之財務報告計算 3. 本公司於 104 年及 103 年 12 月 31 日採用權益法之投資均未有提供質押之情形 ( 七 ) 以成本衡量之金融資產 - 非流動 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 國內未上市櫃股票 $27,745 $27,745 國外未上市櫃股票 77,360 77,360 合 計 $105,105 $105, 本公司對於上列公司之股票投資, 於資產負債表日係按成本減除累計減損損失衡量, 因無活絡市場公開交易, 且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊, 因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值, 因此分類為以成本衡量之金融資產 2. 本公司於 104 年及 103 年度提列之減損損失分別為 0 仟元及 13,000 仟元 3. 本公司於 104 年及 103 年 12 月 31 日未有將以成本衡量之金融資產提供質押之情形 ( 八 ) 不動產 廠房及設備 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 土 地 $431,476 $431,476 房屋及建築 807, ,791 機器設備 817, ,546 水電設備 219, ,434 運輸設備 49,273 47,393 辦公設備 30,761 28,101 其他設備 761, ,013 待驗設備及未完工程 12,236 86,310 成本合計 $3,130,086 $3,038,064 減 : 累計折舊 (1,919,698) (1,783,255) 累計減損 - - 淨 額 $1,210,388 $1,254,

34 待驗設備及 土地房屋及建築機器設備水電設備運輸設備辦公設備其他設備未完工程合計 成 本 餘額 $431,476 $772,791 $771,546 $203,434 $47,393 $28,101 $697,013 $86,310 $3,038,064 增 添 , , ,647 84, ,702 處 分 - - (2,993) (23) (4,820) (70) (434) - (8,340) 重分類 - 34,719 45,642 16,447-2,463 56,383 (155,654) - 轉列無形資產 (368) (368) 轉列費用 (2,972) (2,972) 餘額 $431,476 $807,690 $817,068 $219,973 $49,273 $30,761 $761,609 $12,236 $3,130,086 累計折舊 餘額 $ - $445,372 $669,522 $143,239 $25,062 $19,156 $480,904 $ - $1,783,255 折舊費用 - 40,936 29,716 13,237 6,887 2,733 50, ,460 處 分 - - (2,993) (23) (4,498) (70) (433) - (8,017) 餘額 $ - $486,308 $696,245 $156,453 $27,451 $21,819 $531,422 $ - $1,919,698 待驗設備及 土 地 房屋及建築 機器設備 水電設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程 合 計 成 本 餘額 $325,769 $776,619 $747,612 $198,549 $43,396 $24,862 $656,965 $69,073 $2,842,845 增 添 ,298 1,061 7,977 1,652 4, , ,022 處 分 - (380) (7,133) (165) (3,980) (272) (1,623) - (13,553) 重分類 105,707 15,665 27,050 4,120-1,859 37,595 (191,996) - 轉列投資性不動 - (19,793) (1,281) (131) - - (671) - (21,876) 產轉列無形資產 (398) (398) 轉列費用 (976) (976) 餘額 $431,476 $772,791 $771,546 $203,434 $47,393 $28,101 $697,013 $86,310 $3,038,064 累計折舊 餘額 $ - $425,188 $639,814 $130,658 $22,840 $17,036 $437,730 $ - $1,673,266 折舊費用 - 40,357 36,778 12,752 6,202 2,392 45, ,557 處 分 - (380) (7,013) (165) (3,980) (272) (1,622) - (13,432) 重分類 轉列投資性不動 - (19,793) (57) (6) - - (280) - (20,136) 產 餘額 $ - $445,372 $669,522 $143,239 $25,062 $19,156 $480,904 $ - $1,783,

35 1. 本期增添與現金流量表取得不動產 廠房及設備調節如下 : 項 目 104 年度 103 年度 不動產 廠房及設備增加數 $103,702 $232,022 應付購買設備款增減 9,031 20,659 購買不動產 廠房及設備支付現金數 $112,733 $252, 不動產 廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間 : 無 3. 不動產 廠房及設備減損情形 : 無 4. 以不動產 廠房及設備提供擔保之資訊, 請參閱附註八之說明 5. 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 因受法令限制, 本公司尚無法以公司名義登記而暫時登記於個人名下之土地均為 18,674 仟元, 惟為確保權益, 其中 4 筆土地已辦理抵押權設定登記之保全措施, 尚有 1 筆土地 179 仟元未設定抵押予本公司 ( 九 ) 投資性不動產淨額項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 土 地 $177,027 $177,027 房屋 建築及設備 470, ,015 成本合計 $647,476 $648,042 減 : 累計折舊 (354,851) (345,364) 累計減損 - - 淨 額 $292,625 $302,678 土 地 房屋 建築及設備 合 計 成 本 餘額 $177,027 $471,015 $648,042 增 添 處 分 - (566) (566) 餘額 $177,027 $470,449 $647,476 累計折舊及減損 餘額 $ - $345,364 $345,364 折舊費用 - 10,053 10,053 處 分 - (566) (566) 餘額 $ - $354,851 $354,

36 土地 房屋 建築及設備 合計 成 本 餘額 $177,027 $459,793 $636,820 增 添 處 分 - (10,654) (10,654) 不動產 廠房及設備 - 21,876 21,876 轉入 餘額 $177,027 $471,015 $648,042 累計折舊及減損 餘額 $ - $326,028 $326,028 折舊費用 - 9,854 9,854 處 分 - (10,654) (10,654) 不動產 廠房及設備 - 20,136 20,136 轉入 餘額 $ - $345,364 $345, 上開投資性不動產係座落於台北市松山區敦化段二小段及彰化縣線 西鄉工南二路 3 號之土地及地上物等 2. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 104 年度 103 年度 投資性不動產之租金收入 $43,009 $43,984 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $12,098 $12,460 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 $223 $ 本公司持有之投資性不動產於 104 年及 103 年 12 月 31 日之公允價值分 別為 840,962 仟元及 796,559 仟元, 係參考鄰近市價, 該市價係依 據其鄰近地區之實價登錄資料 4. 本公司 104 年及 103 年 12 月 31 日以投資性不動產提供擔保之資訊, 請 參閱附註八之說明 ( 十 ) 無形資產 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 電腦軟體成本 $2,885 $2,619 減 : 累計攤銷 (1,589) (1,055) 淨 額 $1,296 $1,

37 成 本 電腦軟體成本 成 本 電腦軟體成本 餘額 $2, 餘額 $4,860 增 添 160 增 添 579 不動產 廠房及設備 368 不動產 廠房及設備 398 轉入 轉入 到期除列 (262) 到期除列 (3,218) 餘額 $2, 餘額 $2,619 累計攤銷 電腦軟體成本 累計攤銷 電腦軟體成本 餘額 $1, 餘額 $2,768 攤銷費用 796 攤銷費用 1,505 到期除列 (262) 到期除列 (3,218) 餘額 $1, 餘額 $1,055 ( 十一 ) 短期借款 104 年 12 月 31 日 : 無 103 年 12 月 31 日借款性質金額利率購料借款 $159, %-1.20% 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 本公司尚未動用之短期借款額度分別為 1,932,130 仟元及 1,990,108 仟元 ( 十二 ) 其他應付款 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應付設備款 $7,131 $16,162 應付薪獎 53,233 77,527 應付員工酬勞 ( 紅利 ) 80,546 24,894 及董監酬勞 - 本期應付員工紅利及董監 4,149 4,596 酬勞 - 上期應付燃料費 19,760 20,553 應付優退人員退休金 1,348 12,875 應付其他 59,505 50,848 合 計 $225,672 $207,

38 ( 十三 ) 負債準備 - 流動項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 員工福利 $12,203 $11,297 虧損性進貨合約 3,872 5,447 合 計 $16,075 $16, 年 度 員工福利 虧損性合約 合 計 1 月 1 日餘額 $11,297 $5,447 $16,744 本期認列 9,161 3,716 12,877 本期轉回 (8,255) (5,291) (13,546) 12 月 31 日餘額 $12,203 $3,872 $16, 年 度 員工福利 虧損性合約 合 計 1 月 1 日餘額 $9,372 $979 $10,351 本期認列 11,297 5,447 16,744 本期轉回 (9,372) (979) (10,351) 12 月 31 日餘額 $11,297 $5,447 $16, 員工福利負債準備係員工既得短期服務休假權利之估列 2. 虧損性進貨合約之負債準備係本公司對已簽訂不可撤銷之原料進貨合約, 預估其履行合約義務所發生之成本, 將超過預期從該合約所能獲得之經濟利益之差額 ( 十四 ) 退休金 1. 確定提撥計畫 (1) 本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 (2) 本公司於 104 年及 103 年度依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於綜合損益表認列費用總額分別為 8,342 仟元及 7,939 仟元 -37-

39 2. 確定福利計畫 (1) 本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬政府管理之確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 該等公司按員工每月薪資總額 4% 提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該等委員會名義存入臺灣銀行之專戶, 年度終了前, 若估算專戶餘額不足給付次一年度內預估達到退休條件之勞工, 次年度 3 月底前將一次提撥其差額 該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理, 本公司並無影響投資管理策略之權利 (2) 本公司因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債表之金額如下 : 項目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日確定福利義務現值 $243,490 $242,331 計畫資產公允價值 (3,816) (4,810) 淨確定福利負債 ( 資產 ) $239,674 $237,521 (3) 淨確定福利負債之變動列示如下 : 104 年度 項目確定福利義務現值計畫資產公允價值淨確定福利負債 1 月 1 日餘額 $242,331 ($4,810) $237,521 服務成本 當期服務成本 利息費用 ( 收入 ) 1,818 (36) 1,782 前期服務成本 清償損 ( 益 ) 認列於損益 $2,742 ($36) $2,706 再衡量數 計畫資產報酬 ( 除 $ - ($53) ($53) 包含於淨利息之金額外 ) 精算 ( 利益 ) 損失 - 人口統計假設變動 財務假設變動 (4,971) - (4,971) 經驗調整 9,266-9,266 認列於其他綜合損益 $4,295 ($53) $4,

40 雇主提撥數 $ - ($4,795) ($4,795) 福利支付數 (5,878) 5, 月 31 日餘額 $243,490 ($3,816) $239, 年度 項目確定福利義務現值計畫資產公允價值淨確定福利負債 1 月 1 日餘額 $241,696 ($3,871) $237,825 服務成本 當期服務成本 1,294-1,294 利息費用 ( 收入 ) 2,417 (39) 2,378 前期服務成本 清償損 ( 益 ) 認列於損益 $3,711 ($39) $3,672 再衡量數 計畫資產報酬 ( 除 $ - ($31) ($31) 包含於淨利息之金額外 ) 精算 ( 利益 ) 損失 - 人口統計假設變動 財務假設變動 1,722-1,722 經驗調整 8,738-8,738 認列於其他綜合損益 $10,460 ($31) $10,429 雇主提撥數 $ - ($14,405) ($14,405) 福利支付數 (13,536) 13, 月 31 日餘額 $242,331 ($4,810) $237,521 (4) 本公司因 勞動基準法 之退休金制度暴露於下列風險 : A. 投資風險勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將勞工退休基金分別投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟本公司之計劃資產得分配金額係以不低於當地銀行 2 年定期存款利率計算而得之收益 B. 利率風險政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計劃資產之債務投資報酬亦會隨之增加, 兩者對淨確定福利負債之影響具有部分抵銷之效果 -39-

41 C. 薪資風險 確定福利義務現值之計算係參考計劃成員之未來薪資 因此計劃成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加 (5) 本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算 衡量 日之重大假設列示如下 : 衡量日 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 折現率 1.00% 0.75% 未來薪資增加率 1.00% 1.00% 確定福利義務平均到 11 年 12 年 期期間 A. 對於未來死亡率之假設已採用改善後年金生命表估計 B. 若重大精算假設分別發生合理可能之變動, 在所有其他假 設維持不變之情況下, 將使確定福利義務現值增加 ( 減少 ) 之金額如下 : 項 目 104 年 12 月 31 日 折現率增加 0.25% (4,748) 減少 0.25% 4,918 薪資預期增加率 增加 1.00% 20,818 減少 1.00% (18,359) 由於精算假設可能彼此相關, 僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形 (6) 本公司於 105 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 4,500 仟元 -40-

42 ( 十五 ) 普通股股本 104 年度 股數 ( 仟股 ) 金 額 1 月 1 日 150,000 $1,500,000 現金增資 - - 盈餘轉增資 月 31 日 150,000 $1,500, 年度 股數 ( 仟股 ) 金 額 1 月 1 日 133,500 $1,335,000 現金增資 - - 盈餘轉增資 16, , 月 31 日 150,000 $1,500, 本公司於 103 年 6 月 11 日股東常會通過辦理盈餘轉增資 165,000 仟元, 並於 103 年 6 月 27 日經行政院金融監督管理委員會核准在案, 計發行普通股股票 16,500 仟股, 每股面額 10 元 2. 截至 104 年 12 月 31 日止, 本公司額定資本額為 2,000,000 仟元, 分為 200,000 仟股 ( 十六 ) 資本公積 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 股票發行溢價 $101,165 $101,165 採用權益法認列關聯 企業之份額 合 計 $101,228 $101,228 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 得按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 因採用權益法之投資所產生之資本公積, 不得作為任何用途 -41-

43 ( 十七 ) 盈餘分配 1. 本公司年度總決算如有盈餘, 除依法完納一切稅捐及彌補以往年度虧損外, 應先就其餘額提存 10% 為法定盈餘公積, 其餘併同以前年度累積未分配盈餘由董事會視業務狀況酌予保留部份盈餘後, 擬具分派議案, 提請股東會決議分派之, 分派比率 : (1) 員工紅利不低於 1%; (2) 董監事酬勞不高於 5%; (3) 股東紅利 90%-99% 本公司產業正值營運成長期, 獲利穩定且財務結構健全, 未來數年仍有重大之擴廠計劃, 惟考量公司應可自外界取得足夠之資金支應該年度之重大資本支出, 因此當年度所分派之股利中, 以現金股利不低於股利總額之 10% 為原則 依 104 年 5 月公司法之修正, 股息及紅利之分派限於股東, 員工非屬盈餘分派之對象 配合上述法規, 本公司已於 104 年 11 月 22 日經董事會決議通過並預計於 105 年之股東常會配合上述法規修正公司章程 員工及董監酬勞估列基礎及實際配發情形, 請參閱附註六 ( 二十二 ) 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 3. 特別盈餘公積項目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日其他權益借餘提列數 $ - $ - 首次適用國際會計準 32,596 32,596 則提列數合計 $32,596 $32,596 A. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 俟後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 B. 首次採用 IFRSs 時, 依 101 年 4 月 6 日金管證發字第 號函提列之特別盈餘公積, 本公司於嗣後如有因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉為可分配保留盈餘 -42-

44 4. 本公司於 104 年 5 月及 103 年 6 月經股東會決議之 103 年及 102 年度 盈餘分配案及每股股利如下 : 盈餘分配案 每股股利 ( 元 ) 103 年度 102 年度 103 年度 102 年度 法定公積 $52,425 $54,115 普通股現金股利 390, ,000 $2.6 $2.0 普通股股票股利 - 165, 合 計 $442,425 $486, 本公司於 105 年 3 月 2 日經董事會擬議 104 年度盈餘分派案如下 : 項 目 盈餘分配案 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $61,191 普通股現金股利 450, 合 計 $511,191 有關 104 年度之盈餘分配案, 尚待 105 年 5 月召開之股東常會決議 6. 有關董事會提議及股東會決議盈餘分派情形, 請至台灣證券交易所之 公開資訊觀測站 查詢 ( 十八 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報 國外營運機構財務報 項 目 表換算之兌換差額 項 目 表換算之兌換差額 餘額 $40, 餘額 $15,781 採權益法認列子公司 (9,229) 採權益法認列子公司 24,660 關聯企業及合資之 關聯企業及合資之 份額 份額 餘額 $31, 餘額 $40,

45 ( 十九 ) 營業收入 項 目 104 年度 103 年度 出售產品收入 $3,984,295 $4,255,939 出售原料收入 1,640,381 2,184,642 加工收入 298, ,820 其他營業收入 43,009 43,984 銷貨收入總額 $5,965,923 $6,773,385 減 : 銷貨退回 (639) (1,624) 銷貨折讓 (5,188) (4,244) 營業收入淨額 $5,960,096 $6,767,517 ( 二十 ) 其他收入 項 目 104 年度 103 年度 利息收入 $927 $143 受託灌桶收入 4,244 3,143 短裝理賠收入 5,304 6,843 技術服務收入 2,977 3,858 出售雜項收入 備抵呆帳轉收入 1,692 - 其 他 3,946 1,370 合 計 $19,794 $16,115 ( 二十一 ) 其他利益及損失 項 目 104 年度 103 年度 淨外幣兌換利益 ( 損失 ) $22,161 $25,339 處分不動產 廠房及設備利益 ( 損失 ) 1,240 1,556 處分投資性不動產利益 ( 損失 ) - 89 什項支出 (200) (1,193) 以成本衡量之金融資產減損損失 - (13,000) 合 計 $23,201 $12,

46 ( 二十二 ) 員工福利 折舊 折耗及攤銷費用 104 年 度 性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 員工福利費用薪資費用 $66,233 $217,925 $284,158 勞健保費用 5,312 13,204 18,516 退休金費用 ( 註 ) 3,859 9,159 13,018 其他員工福利 2,481 7,297 9,778 折舊費用 73,138 81, ,513 攤銷費用 合 計 $151,219 $329,560 $480,779 註 : 包含額外支付退休金 1,970 仟元 103 年 度 性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 員工福利費用薪資費用 $63,766 $192,977 $256,743 勞健保費用 5,145 13,070 18,215 退休金費用 ( 註 ) 5,319 9,254 14,573 其他員工福利 2,551 6,939 9,490 折舊費用 86,035 67, ,411 攤銷費用 230 1,275 1,505 合 計 $163,046 $290,891 $453,937 註 : 包含額外支付退休金 2,962 仟元 1. 依本公司章程規定, 本公司於分派盈餘時, 應分派員工紅利不低於 1%, 董監事酬勞不高於 5% -45-

47 惟依 104 年 5 月 20 日公司法修訂後之規定, 公司應以當年度獲利狀況之定額或比率, 分派員工酬勞 但公司尚有累積虧損時, 應予彌補 前述員工酬勞以股票或現金為之, 應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之, 並報告股東會 另章程得訂明前項發給股票或現金之對象, 包括符合一定條件之從屬公司員工 本公司已於 104 年 12 月 22 日經董事會通過章程修正議案, 依修正後章程規定, 本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後, 如尚有餘額, 應提撥員工酬勞不得低於 6%, 董事及監察人酬勞不高於 3% 此章程修正案將提 105 年股東會決議 2. 本公司 104 年及 103 年度員工酬勞 ( 紅利 ) 估列金額分別為 56,546 仟元及 4,149 仟元 ; 董監酬勞估列金額分別為 24,000 仟元及 20,745 仟元, 前述金額帳列薪資費用, 估列情形說明如下 : 104 年度 : 係依該年度之獲利情況按比率估列, 估列金額與董事會決議金額一致 上述員工酬勞將採現金之方式發放 103 年度 : 係依該年度之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後, 分別以 1% 及 5% 為基礎估列, 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 經股東會決議之民國 103 年度員工紅利及董監酬勞與民國 103 年度財務報告認列之金額一致 3. 本公司董事會通過及股東會決議之員工酬勞 ( 紅利 ) 及董監酬勞相關資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 4. 本公司於 104 年及 103 年 12 月 31 日之員工人數分別為 259 人及 256 人 ( 二十三 ) 財務成本 項 目 104 年度 103 年度 利息費用 : 銀行借款 $541 $2,135 減 : 符合要件之資產資本化金額 - - 財務成本 $541 $2,

48 ( 二十四 ) 所得稅 1. 所得稅費用 (1) 所得稅費用組成部分 : 104 年度 103 年度 當年度應負擔所得稅費用 $95,164 $93,322 以前年度所得稅調整 (3,924) (4,397) 與暫時性差異及虧損扣抵有關之遞延所 9,729 (8,072) 得稅未分配盈餘加徵 10% 之稅額 7,408 5,776 當年度認列於損益之所得稅費用 ( 利益 ) $108,377 $86,629 (2) 與其他綜合損益相關之所得稅 ( 費用 ) 利益金額 : 104 年度 103 年度 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $1,188 ($2,875) 確定福利計畫之再衡量數 721 1,773 合 計 $1,909 ($1,102) 2. 當年度會計所得與認列於損益之所得稅費用調節如下 : 項 目 104 年度 103 年度 稅前淨利 $720,285 $610,884 稅前淨利按法定稅率計算之稅額 $122,448 $103,850 調整項目之稅額影響數 : 計算課稅所得時不予計入項目之影響數已實際支付退休金 (355) (1,825) 採權益法之投資損 ( 益 ) (35,357) (25,130) 其他調整 8,428 16,427 以前年度所得稅調整 (3,924) (4,397) 未分配盈餘加徵 10% 之稅額 7,408 5,776 遞延所得稅淨變動數暫時性差異 9,729 (8,072) 認列於損益之所得稅費用 $108,377 $86,

49 3. 因暫時性差異而產生之遞延所得稅資產或負債 : 104 年 度 認列於其他 期初餘額認列於 ( 損 ) 益綜合 ( 損 ) 益匯率影響數期末餘額 遞延所得稅資產 : 暫時性差異淨確定福利負債 $40,378 ($355) $721 $ - $40,744 未實現存貨損失 8,386 (5,092) - - 3,294 未休假獎金 1, ,075 其 他 3,006 (168) - - 2,838 小 計 $53,691 ($5,461) $721 $ - $48,951 遞延所得稅負債土地增值稅準備 ($1,118) $ - $ - $ - ($1,118) 暫時性差異國外營運機構財務報表換 (4,343) - 1,188 - (3,155) 算之兌換差額採權益法之國外投資收益 (43,822) (4,654) - - (48,476) 其 他 (1,075) (689) 小 計 ($50,358) ($4,268) $1,188 $ - ($53,438) 合 計 $3,333 ($9,729) $1,909 $ - ($4,487) 103 年 度 認列於其他 期初餘額 認列於 ( 損 ) 益 綜合 ( 損 ) 益 匯率影響數 期末餘額 遞延所得稅資產 : 暫時性差異淨確定福利負債 $40,430 ($1,825) $1,773 $ - $40,378 未實現存貨損失 891 7, ,386 未休假獎金 1, ,921 其 他 2, ,006 小 計 $45,812 $6,106 $1,773 $ - $53,691 遞延所得稅負債土地增值稅準備 ($1,118) $ - $ - $ - ($1,118) 暫時性差異國外營運機構財務報表換 (1,468) - (2,875) - (4,343) 算之兌換差額採權益法之國外投資收益 (46,736) 2, (43,822) 其 他 (127) (948) - - (1,075) 小 計 ($49,449) $1,966 ($2,875) $ - ($50,358) 合 計 ($3,637) $8,072 ($1,102) $ - $3,

50 4. 未認列為遞延所得稅資產之項目 : 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 可減除暫時性差異 $4,067 $4,067 虧損扣抵 - - 合 計 $4,067 $4, 本公司兩稅合一相關資訊內容如下 : 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $285,704 $264, 年度以前未分配盈餘 13,066 13, 年度以後未分配盈餘 1,638,717 1,473,525 項 目 104 年度 103 年度 盈餘分配之稅額扣抵比率 20.74% 21.11% ( 預計 ) ( 實際 ) 依所得稅法規定, 本公司分配屬於民國 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 但依新修正之所得稅法第 66 條之 6, 屬中華民國境內居住之個人股東其可扣抵稅額比率予以減半, 並自民國 104 年 1 月 1 日起分配盈餘時開始適用 由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為計算基礎, 因是民國 104 年度預計盈餘分配之稅額扣抵比率可能會因本公司依所得稅法規定預計可能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而須調整 6. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 102 年度 -49-

51 ( 二十五 ) 其他綜合損益 104 年 度 項 目 稅前 所得稅 ( 費用 ) 利益 稅後淨額 不重分類至損益之項目 : 確定福利計畫之再衡量數 ($4,242) $721 ($3,521) 採權益法認列子公司 關聯企業及合資之份額確定福利計畫之再衡量數 (770) - (770) 小 計 ($5,012) $721 ($4,291) 後續可能重分類至損益之項目 : 採權益法認列子公司 關聯企業及合資之份額國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ($10,417) $1,188 ($9,229) 小 計 ($10,417) $1,188 ($9,229) 認列於其他綜合損益 ($15,429) $1,909 ($13,520) 103 年 度 項 目 稅前 所得稅 ( 費用 ) 利益 稅後淨額 不重分類至損益之項目 : 確定福利計畫之再衡量數 ($10,429) $1,773 ($8,656) 採權益法認列子公司 關聯企業及合資之份額確定福利計畫之再衡量數 小 計 ($9,518) $1,773 ($7,745) 後續可能重分類至損益之項目 : 採權益法認列子公司 關聯企業及合資之份額國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $27,535 ($2,875) $24,660 小 計 $27,535 ($2,875) $24,660 認列於其他綜合損益 $18,017 ($1,102) $16,915 ( 二十六 ) 普通股每股盈餘 104 年度 103 年度 本期淨利 $611,908 $524,255 本期流通在外加權平均股數 ( 仟股 ) 150, ,000 基本每股盈餘 ( 稅後 )( 元 ) $4.08 $

52 七 關係人交易 ( 一 ) 母公司與最終控制者 : 本公司為本集團之最終控制者 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 : 1. 營業收入 : 帳列項目 關係人類別 104 年度 103 年度 銷貨收入 子公司 $17,355 $53,151 租賃收入 子公司 $12,000 $12,000 (1) 銷貨收入 : 上開銷貨價格與一般客戶相當, 收款條件則為 3 個月內收 款, 惟經雙方協議得予以延後收款 (2) 租賃收入 : 關係人向本公司之重大租用情形如下 : 104 年 度 關係人類別 租賃標的物 期 間 租金與收款方式 子公司 彰化縣線西鄉南二路 $12,000 3 號之土地 建物及 每月租金 1,000 仟 機器設備 元, 三個月內收款 103 年 度 關係人類別 租賃標的物 期 間 租金與收款方式 子公司 彰化縣線西鄉南二路 $12,000 3 號之土地 建物及 每月租金 1,000 仟 機器設備 元, 三個月內收款 2. 進貨 : 關係人類別 104 年度 103 年度 子公司 $187,068 $165,849 關聯企業 1, 合 計 $188,107 $166,445 上開進貨價格與一般客戶相當, 付款條件則為 3 個月內付款, 惟經雙方協議得以延後付款 -51-

53 3. 應收關係人款項 ( 不含對關係人放款 ): 關係人類別 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應收票據及帳款子公司 $3,743 $3,553 關聯企業 合 計 $3,743 $4,470 其他應收款 子公司 $7,135 $9,928 關聯企業 合 計 $7,826 $9, 應付關係人款項 ( 不含向關係人借款 ): 關係人類別 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 應付票據及帳款子公司 $26,800 $16,914 其他應付款子公司 $926 $2, 預付款項 : 無 6. 財產交易 : 無 7. 對關係人放款 : 無 8. 向關係人借款 : 無 9. 背書保證 : 本公司基於業務需要, 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日為關係人背 書保證如下 : 關係人類別 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 子公司 $165,000 $165,000 關聯企業 192, ,100 合 計 $357,080 $356,

54 10. 其 他 : (1) 各項費用關係人類別 104 年度 103 年度 交易性質 子公司 $18,190 $9,689 加工費等支出 其他關係人 租金支出 合 計 $18,550 $10,049 上開租賃價格係依合約約定, 並按月支付租金 (2) 各項收入關係人類別 104 年度 103 年度 交易性質 子公司 $3,727 $5,176 技術服務收入及受託灌桶收入等 關聯企業 1,266 1,345 技術服務等收入 合 計 $4,993 $6,521 (3) 代購原料本公司 104 年及 103 年度代子公司購買之原料分別為 103,936 仟元及 100,336 仟元, 表列以代收代付方式處理, 不認列收入及支出 (4) 代銷原料本公司 104 年及 103 年度代子公司銷售之原料分別為 5,977 仟元及 0 仟元, 表列以代收代付方式處理, 不認列收入及支出 ( 三 ) 主要管理階層薪酬資訊 項 目 104 年度 103 年度 薪資及其他短期員工福利 $39,050 $37,610 退職後福利 其他長期員工福利 - - 離職福利 - - 股份基礎給付 - - 合 計 $39,262 $37,

55 八 質押之資產 下列資產已提供為各項借款及履約保證之擔保品 : 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 不動產 廠房及設備 $364,440 $409,858 ( 淨額 ) 投資性不動產淨額 140, ,124 其他金融資產 - 流動 7,450 7,450 合 計 $512,816 $558,432 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 本公司因貸款額度等保證而開立之存出保證票據分別為 2,279,056 仟元 ( 含美金 18,250 仟元 ) 及 2,317,613 仟元 ( 含美金 18,250 仟元 ) ( 二 ) 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 本公司為工程履約保證 確保貨款債權等而收受之存入保證票據分別為 40,305 仟元及 49,766 仟元 ( 三 ) 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 因增購設備而開立之存出 ( 應付 ) 保證票據分別為 690 仟元及 6,532 仟元 ( 四 ) 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 金融機構對本公司依保稅倉庫設立及管理辦法向財政部高雄關稅局辦理保稅倉庫之保證金額均為 3,000 仟元 ( 五 ) 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 本公司已開立未使用信用狀明細如下 : 單位 : 仟元項目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日信用狀金額 USD 4,043 USD 3,131 JPY 11,475 JPY 4,282 ( 六 ) 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 本公司因進口貨物而經由銀行承兌匯 票之金額如下 : 項 目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 承兌匯票 USD 3,257 USD JPY 10,810 ( 七 ) 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日止, 本公司為他人背書保證之情形, 請參閱附註十三之說明 ( 八 ) 本公司部份不動產 廠房及設備無法以公司名義登記, 乃暫時登記孫靜源名下, 請參閱附註六 ( 八 ) 之說明 -54-

56 ( 九 ) 本公司與美商利安德大中華 ( 股 ) 公司簽訂加工合約, 美商利安德公司提供材料 ( 環氧丙烷 甲醇和催化劑 ), 由本公司加工成 PM 和 DPM, 104 年及 103 年度加工收入分別為 298,238 仟元及 288,820 仟元 ( 十 ) 本公司於 101 年度因取得國外採權益法評價之被投資公司匯回股利收入 14,041 仟元, 並以該扣繳稅款 1,404 仟元抵繳應納稅額與稽徵機關存有爭議, 本公司已於法定期間內向高雄高等行政法院提出行政訴訟, 並已於 104 年 4 月 13 日與稽徵機關和解, 稽徵機關願就 103 年財高國稅法一字第 號復查之決定, 追認本公司於 101 年度大陸地區及第三地區已繳納之所得稅可扣抵之稅額 1,404 仟元 稽徵機關已於 104 年 5 月將訴願階段繳納之半數稅款退回 ( 十一 ) 營業租賃協議 : 出租 : 本公司以營業租賃將儲槽等資產出租, 104 年及 103 年度分别認列 43,009 仟元及 43,984 仟元之租金收入為當期損益 本公司依租賃協議出租儲槽等資產, 該些協議自 104 年至 107 年屆滿, 其未來最低應收租賃給付總額如下 : 項目 104 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日不超過 1 年 $28,454 $31,670 超過 1 年但不超過 5 年 15,698 14,546 超過 5 年 - - 合計 $44,152 $46,216 十 重大之災害損失 : 無 十一 重大之期後事項 : 無 十二 其他 : ( 一 ) 資本風險管理由於本公司須維持足夠資本, 以支應擴建及提升廠房及設備所需 因此本公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫, 以支應未來 12 個月所需之營運資金及資本支出等需求 -55-

57 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊 (1) 非按公允價值衡量之金融工具 : 本公司非以公允價值衡量之金融工具, 如現金及約當現金 應收票據及款項 其他金融資產 存出保證金 短期借款 應付票據及款項 存入保證金之帳面金額, 係公允價值合理之近似值, 或公允價值無法可靠衡量 ( 以成本衡量之金融資產 ) (2) 按公允價值衡量之金融工具 : 本公司無按公允價值衡量之金融商品, 故不適用 ( 三 ) 財務風險管理政策本公司日常營運受多項財務風險之影響, 包含市場風險 ( 包括匯率風險 利率風險 及價格風險 ) 信用風險及流動性風險 為降低相關財務風險, 本公司致力於辨認 評估並規避市場之不確定性, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響 本公司之重要財務活動, 係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核 於財務計劃執行期間, 本公司必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序 1. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險 A. 匯率風險 (A) 本公司暴露於非以各該公司之功能性貨幣計價之銷售 採購及借款交易與國外營運機構淨投資所產生之匯率風險 本公司之功能性貨幣為新台幣 該等交易主要計價之貨幣計有美金 港幣及日元, 為避免因匯率變動造成外幣資產價值減少及未來現金流量之波動, 本公司使用外幣借款來規避匯率風險 此類金融工具之使用, 可協助本公司減少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造成之影響 由於國外營運機構淨投資係為策略性投資, 是故本公司並未對其進行避險 -56-

58 (B) 匯率暴險及敏感度分析 104 年 12 月 31 日 帳列金額 敏感度分析 外幣 匯率 ( 新台幣 ) 變動幅度 損益影響 權益影響 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 13, ,297 升值 1% 4,283 - 日幣 : 新台幣 9, ,719 升值 1% 27 - 採用權益法之投資美金 : 新台幣 7, ,811 升值 1% - 2,348 港幣 : 新台幣 69, ,438 升值 1% - 2,934 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1, ,925 升值 1% (599) 年 12 月 31 日 帳列金額 敏感度分析 外幣 匯率 ( 新台幣 ) 變動幅度 損益影響 權益影響 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 8, ,356 升值 1% 2,694 - 日幣 : 新台幣 10, ,860 升值 1% 29 - 採用權益法之投資美金 : 新台幣 6, ,223 升值 1% - 1,912 港幣 : 新台幣 72, ,154 升值 1% - 2,972 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 ,609 升值 1% (166) - 日幣 : 新台幣 10, ,860 升值 1% (29) - 新台幣之幣值若相對於上述貨幣升值時, 若所有其他之變動因子維持不變, 於 104 年及 103 年 12 月 31 日反映於上述貨幣之金額會有相等但相反方向之影響 -57-

59 本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響之未實現兌換損益情形 如下 : 104 年 度 兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率 帳面金額 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 ,941 日幣 : 新台幣 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 (26) 103 年 度 兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率 帳面金額 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 ,420 日幣 : 新台幣 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 (203) 日幣 : 新台幣 B. 價格風險 : 本公司未持有依公允價值衡量之金融商品, 故不適用 -58-

60 C. 利率風險 (A) 本公司於報導日有關附息金融工具之利率概述如下 : 帳面金額 項 目 固定利率工具 : 金融資產 $459,524 $7,050 金融負債 - - 淨 額 $459,524 $7,050 變動利率工具 : 金融資產 $166,574 $158,826 金融負債 - (159,892) 淨 額 $166,574 ($1,066) (B) 固定利率工具之敏感度分析 : 本公司未將任何固定利率之金融資產及負債分類為透過損益按公允價值衡量, 亦未指定衍生工具 ( 利率交換 ) 作為公允價值避險會計模式下之避險工具 因此, 報導日利率之變動將不會影響損益及其他綜合淨利 (C) 變動利率工具之敏感度分析 : 本公司之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產 ( 債務 ), 故市場利率變動將使其有效利率隨之變動, 而使未來現金流量產生波動 市場利率每增加 1%, 將使 104 年及 103 年度淨利將各增加 ( 減少 ) 1,666 仟元及 (11) 仟元 (2) 信用風險信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失之風險 本公司之信用風險, 主要係來自於營運活動產生之應收款項, 及投資活動產生之銀行存款及其他金融工具 營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理 A. 營運相關信用風險 : 為維持應收帳款的品質, 本公司已建立營運相關信用風險管理之程序 個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況 本公司內部信用評等 歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素 -59-

61 截至 104 年及 103 年 12 月 31 日, 前十大客戶之應收帳款餘額占本公司應收帳款餘之百分比分別為 51.28% 及 39.08%, 其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大 B. 財務信用風險 : 銀行存款及其他金融工具之信用風險, 係由本公司財務部門衡量並監控 由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金融機構 公司組織及政府機關, 無重大之履約疑慮, 故無重大之信用風險 C. 本公司以持有擔保品及其他信用增強來規避金融資產之信用風險 : 本公司資產負債表所認列之金融資產及所持有作為擔保之擔保品 淨額交割總約定及其他信用增強對信用風險最大暴險金額有關之財務影響相關資訊如下表所示 : 信用風險最大暴險減少金額 104 年 12 月 31 日擔保品淨額交割總約定其他信用增強合計應收款 $ - $ - $2,214 $2,214 信用風險最大暴險減少金額 103 年 12 月 31 日擔保品淨額交割總約定其他信用增強合計 應收款 $ - $ - $7,680 $7,680 (3) 流動性風險 A. 概述 : 本公司管理流動性風險之目標, 係為維持營運所需之現金及約當現金 高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等, 以確保本公司具有充足的財務彈性 -60-

62 B. 下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約 定還款期間之金融負債分析 : 104 年 12 月 31 日 非衍生金融負債 6 個月以內 6-12 個月 1-2 年 2-5 年超過 5 年合約現金流量帳面金額 應付票據 $49,207 $ - $ - $ - $ - $49,207 $49,207 應付帳款 329, , ,497 其他應付款 201,672 24, , ,672 存入保證金 1, ,555-3,966 3,966 合計 $581,922 $24,865 $ - $1,555 $ - $608,342 $608, 年 12 月 31 日 非衍生金融負債 6 個月以內 6-12 個月 1-2 年 2-5 年超過 5 年合約現金流量帳面金額 短期借款 $159,892 $ - $ - $ - $ - $159,892 $159,892 應付票據 43, ,462 43,462 應付帳款 351, , ,610 其他應付款 182,561 24, , ,455 存入保證金 - 3, ,794 4,794 合計 $737,525 $28,823 $865 $ - $ - $767,213 $767,213 本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早, 或實際金額會有顯著不同 ( 四 ) 公允價值資訊 : 本公司金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳附註十二 ( 二 ) 說明 本公司以成本衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六 ( 九 ) 說明 ( 五 ) 金融資產之移轉 : 無 ( 六 ) 金融資產及金融負債之互抵 : 無 -61-