味全食品工業股份有限公司及子公司民國 107 年及 106 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 ~ 5 四 合併資產負債表 6 ~ 7 五 合併綜合損益表 8 ~ 9 六 合併權益變動表 10 七 合併現金流量表 11 ~

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1 味全食品工業股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告民國 107 年及 106 年第三季 ( 股票代碼 1201) 公司地址 : 台北市松江路 125 號 電話 :(02) ~1~

2 味全食品工業股份有限公司及子公司民國 107 年及 106 年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 ~ 5 四 合併資產負債表 6 ~ 7 五 合併綜合損益表 8 ~ 9 六 合併權益變動表 10 七 合併現金流量表 11 ~ 12 八 合併財務報表附註 13 ~ 88 ( 一 ) 公司沿革與業務範圍 13 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 13 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 13 ~ 17 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 17 ~ 32 ( 五 ) 重大會計判斷 假設及估計不確性之主要來源 33 ~ 34 ( 六 ) 重要會計項目之說明 34 ~ 60 ( 七 ) 關係人交易 61 ~ 65 ( 八 ) 質押之資產 66 ( 九 ) 重大承諾事項及或有事項 66 ~ 67 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 重大之災害損失 67 ( 十一 ) 重大之期後事項 67 ( 十二 ) 其他 67 ~ 85 ( 十三 ) 附註揭露事項 86 ( 十四 ) 部門資訊 87 ~ 88 ~3~

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14 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 國際會計準則第 12 號之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之認列 國際會計準則第 40 號之修正 投資性不動產之轉列 國際財務報導解釋第 22 號 外幣交易與預收 ( 付 ) 對價 週期之年度改善 - 國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 週期之年度改善 - 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 週期之年度改善 - 國際會計準則第 28 號 投資關聯企業及合資 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 106 年 1 月 1 日民國 106 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日民國 107 年 1 月 1 日 民國 106 年 1 月 1 日 民國 107 年 1 月 1 日 除下列所述者外, 上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響 : 1. 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 (1) 金融資產債務工具按企業之經營模式及合約現金流量特性判斷, 可分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產 ; 金融資產權益工具分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 除非企業作不可撤銷之選擇將非交易目的之權益工具的公允價值認列於其他綜合損益 (2) 金融資產債務工具之減損評估應採預期信用損失模式, 於每一資產負債表日評估該工具之信用風險是否有顯著增加, 以適用 12 個月之預期信用損失或存續期間之預期信用損失 ( 於發生減損前之利息收入按資產帳面總額估計 ); 或是否業已發生減損, 於發生減損後之利息收入按提列備抵呆帳後之帳面淨額估計 應收帳款 ( 不包含重大財務組成部分 ) 應按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失 2. 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 取代國際會計準則第 11 號 建造合約 國際會計準則第 18 號 收入 以及其相關解釋及解釋公告 按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列, 當客戶已具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之能力時表示客戶取得對商品或勞務之控制 此準則之核心原則為 企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之移轉, 該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價 企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列的時點及金額 : ~14~

15 步驟 1: 辨認客戶合約 步驟 2: 辨認合約中之履約義務 步驟 3: 決定交易價格 步驟 4: 將交易價格分攤至合約中之履約義務 步驟 5: 於 ( 或隨 ) 企業滿足履約義務時認列收入 此外, 準則亦包括一套整合性之揭露規定, 該等規定將使企業對財務報表 使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質 金額 時間及 不確定性之綜合資訊 3. 國際財務報導準則第 15 號之修正 國際財務報導準則第 15 號 客戶合 約之收入 之闡釋 此修正釐清如何辨認合約中的履約義務 ( 即承諾移轉商品或勞務予客戶 ); 如何決定企業為主理人 ( 提供商品或勞務 ) 或代理人 ( 負責安排商品或勞務 之提供 ); 以及決定由授權取得之收入應於某一時點或於一段期間內認列 除上述之釐清外, 此修正尚包含兩項新增的簡化規定, 以降低企業首次適 用新準則時之成本及複雜度 於適用金管會認可之民國 107 年 IFRSs 版本時, 本公司對於國際財務報導 準則第 9 號 金融工具 及第 15 號 客戶合約之收入 ( 以下簡稱 IFRS 9 及 IFRS 15 ) 係採用修正式追溯調整, 對民國 107 年 1 月 1 日之重大 影響彙總如下 : 合併資產負債表 適用 106 年 適用 107 年 受影響項目 IFRSs 版本金額 調整金額 IFRSs 版本金額 說明 民國 107 年 1 月 1 日 透過損益按公允價值衡量之金融 $ - $ 36,598 $ 36,598 註 1 資產 - 非流動 備供出售金融資產 - 非流動 36,598 ( 36,598) - 註 1 資產影響總計 $ 36,598 $ - $ 36,598 合約負債 - 流動 $ - $ 46,876 $ 46,876 註 2 其他流動負債 3,060,874 ( 46,876) 3,013,998 註 2 負債影響總計 $ 3,060,874 $ - $ 3,060,874 保留盈餘 - 3,875 3,875 註 1 其他權益 3,875 ( 3,875) - 註 1 合計 $ 3,875 $ - $ 3,875 註 1: 本集團將備供出售金融資產 $36,598, 按 IFRS 9 分類規定, 調增透過 損益按公允價值衡量之金融資產 $36,598, 並調增保留盈餘 $3,875 及 調減其他權益 ($3,875) ~15~

16 註 2: 本集團因銷售商品而預收客戶之款項, 於原會計政策下表達於其他流動負債項下, 依據 IFRS 15 表達規定, 於民國 107 年 1 月 1 日重分類至合約負債 - 流動之金額為 $46,876 有關初次適用 IFRS 9 及 IFRS 15 之其他揭露, 請詳附註十二 ( 四 ) 及 ( 五 ) 之說明 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響下表彙列金管會認可之民國 108 年適用之國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 除下列所述者外, 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務 績效並無重大影響, 相關影響金額待評估完成時予以揭露 : 國際財務報導準則第 16 號 租賃 國際財務報導準則第 16 號 租賃 取代國際會計準則第 17 號 租賃 及其 相關解釋及解釋公告 此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債 ( 除 租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外 ); 出租人會計處理仍相 同, 按營業租賃及融資租賃兩種類型處理, 僅增加相關揭露 本集團將屬承租人之租賃合約按國際財務報導準則第 16 號處理, 惟採用不 重編前期財務報表, 其影響將調整於民國 108 年 1 月 1 日 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報 導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 國際會計準則理事會發布之生效日 國際財務報導準則第 9 號之修正 具負補償之提前還款特性 民國 108 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 16 號 租賃 民國 108 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 計畫之修正 縮減或清償 民國 108 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 關聯企業與合資之長期權益 民國 108 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 23 號 不確定性之所得稅處理 民國 108 年 1 月 1 日 週期之年度改善 民國 108 年 1 月 1 日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋國際會計準則第 1 號及國際會計準則第 8 號之修正 揭露倡議 - 重大性之定義 國際財務報導準則第 3 號之修正 業務之定義 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 109 年 1 月 1 日 民國 109 年 1 月 1 日 ~16~

17 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 17 號 保險合約 國際會計準則理事會發布之生效日 待國際會計準則理事會決定民國 110 年 1 月 1 日 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響 四 重大會計政策之彙總說明編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 / 備供出售金融資產 (3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 3. 本集團於民國 107 年 1 月 1 日初次適用 IFRS 9 及 IFRS 15, 係採用修正式追溯將轉換差額認列於民國 107 年 1 月 1 日之保留盈餘或其他權益, 並未重編民國 106 年度及 106 年第三季之財務報表及附註 民國 106 年度及 106 年第三季係依據國際會計準則第 39 號 ( 以下簡稱 IAS 39 ) 國際會計準則第 11 號 ( 以下簡稱 IAS 11 ) 國際會計準則第 18 號 ( 以下簡稱 IAS 18 ) 及其相關解釋及解釋公告編製, 所採用之重大會計政策及重要會計項目之說明, 請詳附註十二 ( 四 ) 及 ( 五 ) 說明 ~17~

18 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指受本集團控制之個體 ( 包括結構型個體 ), 當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本集團即控制該個體 子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告, 於喪失控制之日起終止合併 (2) 集團內公司間之交易 餘額及未實現損益業已銷除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 (3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益 ; 綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益, 即使因而導致非控制權益發生虧損餘額 (4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制 ( 與非控制權益之交易 ), 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益 (5) 當集團喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 2. 列入合併財務報告之子公司 : 107 年 106 年 106 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 說明 味全食品工業股份有限公司 味全食品工業股份有限公司 味全食品工業股份有限公司 味全食品工業股份有限公司 味全食品工業股份有限公司 欣全實業股份有限公司 松青商業股份有限公司 中國青年商店股份有限公司 康全工程股份有限公司 康合國際貿易股份有限公司 鐵罐 鐵盒 瓶蓋等馬口鐵製品之加工 製造及買賣等 註 1 經營超級市場業務 註 1 2 經營蔬果 農漁產品買賣業務 工程之規劃設計安裝等業務 所持股權百分比 註 註 1 4 一般進出口貿易業務 註 1 ~18~

19 107 年 106 年 106 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 說明 味全食品工業股份有限公司 味全食品工業股份有限公司 味全食品工業股份有限公司 味全食品工業股份有限公司 泰味全股份有限公司 維京群島味全國際有限公司 維京群島味全有限公司 頂率開發股份有限公司 所持股權百分比 食品加工業 註 1 一般投資業 註 1 一般投資業 註 5 不動產買賣及租賃業 註 6 註 1: 其民國 107 年及 106 年 9 月 30 日之財務報告未經會計師核閱 註 2: 經民國 105 年 1 月 29 日董事會決議通過, 於新台幣 14 億元範圍內, 參與持股 99.59% 之子公司松青商業股份有限公司現金增資計畫, 依 實際資金需求分次辦理增資, 金額分別為新台幣 10.5 億元 1.5 億 元及 1.5 億元, 現金增資基準日分別為民國 105 年 3 月 28 日 105 年 6 月 20 日及 106 年 3 月 24 日 註 3: 該公司於民國 105 年 11 月經股東會同意通過辦理解散等相關事宜 註 4: 經民國 105 年 11 月 11 日董事會決議通過, 參與持股 99.13% 之子公 司康全工程股份有限公司現金增資計畫, 依實際資金需求辦理增資, 金額為 3.1 億元, 現金增資基準日為民國 106 年 3 月 24 日 另, 該 公司於民國 105 年 12 月經董事會同意通過辦理解散等相關事宜 註 5: 其民國 107 年及 106 年 9 月 30 日之財務報告業經會計師核閱 註 6: 經民國 107 年 7 月 2 日董事會決議通過, 出售所持有 51% 之子公司頂 率開發股份有限公司, 已於民國 107 年 7 月 3 日完成股權出售作業 對非控制權益之影響數為 ($2,507,103) (1) 列入欣全實業股份有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如下 : 107 年 106 年 106 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 說明 欣全實業股份有限公司 KingCan (BVI) Corporation KingCan (BVI) Corporation KingCan (BVI) Corporation 昆山裕全模具工業有限公司 杭州順全塑料科技有限公司 一般投資業 註 食品模具 注射模具等製造 所持股權百分比 註 塑料瓶蓋等製品 註 註 : 其民國 107 年及 106 年 9 月 30 日之財務報告未經會計師核閱 ~19~

20 (2) 列入維京群島味全國際有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如 下 : 註 1: 其民國 107 年及 106 年 9 月 30 日之財務報告未經會計師核閱 註 2: 維京群島味全國際有限公司及本公司分別持有該公司股權 99% 及 1%, 綜合持股比率為 100% (3) 列入維京群島味全有限公司合併財務報告編製個體之子公司概述如 下 : 註 1: 其民國 107 年及 106 年 9 月 30 日之財務報告業經會計師核閱 註 2: 其民國 107 年 9 月 30 日之財務報告業經會計師核閱, 其民國 106 年 9 月 30 之財務報告未經會計師核閱 (4) 列入杭州味全食品有限公司合併財務報告編製個體之子公司概述如 下 : 107 年 106 年 106 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 說明 維京群島味全國際有限公司 味全亞洲投資有限公司 註 1: 其民國 107 年 9 月 30 日之財務報告未經會計師核閱 註 2: 本公司於民國 107 年第二季設立該公司, 截至民國 107 年 11 月 12 日止, 投資金額為人民幣 $31,000 仟元 所持股權百分比 一般投資業 註 年 106 年 106 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 說明 維京群島味全有限公司 維京群島味全有限公司 維京群島味全有限公司 杭州味全生技食品有限公司 杭州味全食品有限公司 味全食品投資有限公司 奶粉 米麥粉及固體飲料等食品製造與銷售液體飲料等食品製造與銷售 所持股權百分比 註 註 1 一般投資業 註 年 106 年 106 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 說明 杭州味全食品有限公司 蘇州味全食品有限公司 液體飲料等食品製造與銷售 所持股權百分比 註 1 2 (5) 列入味全食品投資有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如下 : 107 年 106 年 106 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 說明 味全食品投資有限公司 廊坊味全食品有限公司 液體飲料等食品製造與銷售 所持股權百分比 註 註 : 其民國 107 年及 106 年 9 月 30 日之財務報告業經會計師核閱 ~20~

21 (6) 列入康合國際貿易股份有限公司合併財務報告編製個體子公司概述如 下 : 註 : 其民國 107 年及 106 年 9 月 30 日之財務報告未經會計師核閱 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 註 1: 因子公司資產未達母公司資產總額之 0.05%, 且無營業收入而未納 入合併財務報告本期合併個體 註 2: 因子公司已進入清算程序而未納入本合併財務報告合併個體 4. 子公司會計期間不同之調整及處理方式 : 無此情形 5. 重大限制 : 107 年 106 年 106 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 說明 康合國際貿易股份有限公司 CONCOURSE INTERNATIONAL LIMITED CONCOURSE INTERNATIONAL LIMITED 杭州康沛貿易有限公司 存放於中國之現金及短期存款計 $1,585,913, 因受當地外匯管制, 故除透 過正常股利外, 無法將資金匯出中國境外 6. 對本集團具重大性之非控制權益之子公司 : 本集團民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日非控 制權益總額分別為 $12,146 $2,633,586 及 $2,496,288, 下列為對本集團 具重大性之非控制權益及所屬子公司之資訊 : 一般投資業 註 一般進出口貿易業務 所持股權百分比 註 107 年 106 年 106 年 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 說明 味全亞洲投資有限公司維京群島味全國際有限公司維京群島味全國際有限公司 康勤發展有限公司一般投資業 註 1 黑龍江味全乳品有限公司黑龍江味全食品有限公司 所持股權百分比 乳製品等產品 註 2 調味品等產品 註 年 9 月 30 日 非控制權益 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 子公司主要持股持股持股 名稱營業場所金額百分比金額百分比金額百分比 頂率開發股份有限公司台灣 $ - - $ 2,620,834 49% $ 2,483,872 49% ~21~

22 本公司已於民國 107 年 7 月 2 日經董事會決議處分子公司 - 頂率開發股份 有限公司 51% 之股權, 並喪失對其控制力, 前期彙總性財務資訊如下 : 資產負債表 綜合損益表 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 流動資產 $ 12,494,234 $ 12,231,073 非流動資產 24,311 24,691 流動負債 ( 7,126,669) ( 7,155,729) 非流動負債 ( 43,234) ( 30,909) 淨資產總額 $ 5,348,642 $ 5,069,126 收入 $ 頂率開發股份有限公司 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 稅前淨損 ( 35,953) 所得稅費用 ( 1,985) 本期淨損 ( 37,938) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) - 本期綜合損益總額 ($ 37,938) 綜合損益總額歸屬於非控制權益 ($ 18,589) 收入 頂率開發股份有限公司 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 稅前淨利 251,241 所得稅費用 ( 65,201) 本期淨利 186,040 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) - 本期綜合損益總額 $ 186,040 綜合損益總額歸屬於非控制權益 $ 91,160 $ - - ~22~

23 現金流量表 ( 四 ) 外幣換算 本集團內每一個體之財務報告所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報告係以本公司之功能性 貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資 產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之 即期評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有兌換損益於綜合損益表之 其他利益及損失 列報 2. 國外營運機構之換算 (1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體 關聯企業及聯合控制個 體, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算 ; B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 頂率開發股份有限公司 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業活動之淨現金流入 $ 23,147 投資活動之淨現金流入 - 籌資活動之淨現金流入 467,550 匯率影響數 ( 391,200) 本期現金及約當現金增加數 99,497 期初現金及約當現金餘額 3,898 期末現金及約當現金餘額 $ 103,395 ~23~

24 (2) 當部分處分或出售之國外營運機構為關聯企業或聯合控制個體時, 將於其他綜合損益項下之兌換差額按比例重分類於當期損益作為出售利益或損失之一部分 惟當本集團即使仍保留對前關聯企業或聯合控制個體之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬關聯企業之重大影響或已喪失對國外營運機構屬聯合控制個體之聯合控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (3) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時, 係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益 惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益, 但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制, 則係以處分對國外營運機構之全部權益處理 (4) 收購國外個體產生之商譽及公允價值調整視為該國外個體之資產及負債, 並按期末匯率換算 ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準本集團合併個體中部分從事不動產開發事務之子公司, 其營業週期通常長於一年, 與營建工程有關之資產及負債, 係按營業週期作為劃分流動或非流動之基準 ; 其餘科目劃分流動與非流動之標準如下 : 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 負債之條款, 可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致清償者, 不影響其分類 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ~24~

25 ( 六 ) 約當現金約當現金係指短期並具高度流動性之投資, 該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足營運上短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產民國 107 年度適用 1. 係指非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 2. 本集團對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產, 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 4. 當收取股利之權利確立, 與股利有關之經濟效益很有可能流入, 及股利金額能可靠衡量時, 本集團於損益認列股利收入 ( 八 ) 應收帳款及票據 1. 係指依合約約定, 已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據 2. 屬未付息之短期應收帳款及票據, 因折現之影響不大, 本集團係以原始發票金額衡量 ( 九 ) 金融資產減損本集團於每一資產負債表日, 就按攤銷後成本衡量之金融資產, 考量所有合理且可佐證之資訊 ( 包括前瞻性者 ) 後, 對自原始認列後信用風險並未顯著增加者, 按 12 個月預期信用損失金額衡量備抵損失 ; 對自原始認列後信用風險已顯著增加者, 按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失 ; 就不包含重大財務組成部分之應收帳款或合約資產, 按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失 ( 十 ) 金融資產之除列當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權力失效時, 將除列金融資產 ~25~

26 ( 十一 ) 應收租賃款 / 營業租賃 ( 出租人 ) 1. 依據租賃契約之條件, 當租賃所有權之幾乎所有風險與報酬由承租人承擔時, 分類為融資租賃 (1) 於租賃開始時, 按租賃投資淨額 ( 包含原始直接成本 ) 認列為 應收租賃款, 應收租賃款總額與現值間之差額認列為 融資租賃之未賺得融資收益 (2) 後續採有系統及合理之基礎將融資收益分攤於租賃期間, 以反映出租人持有租賃投資淨額之固定報酬率 (3) 與期間相關之租賃給付 ( 不包括服務成本 ) 沖減租賃投資總額, 以減少本金及未賺得融資收益 2. 營業租賃之租賃收益扣除給予承租人之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十二 ) 存貨本集團均採永續盤存制, 以取得成本入帳, 成本結轉按加權平均法計算, 固定製造費用按生產設備之正常產能分攤, 正常產能係於考量既定之維修情況下, 預期未來各期間可達到之平均產能 若實際產量與正常產能差異不大, 亦得按實際產能分攤 期末存貨採成本與淨變現價值孰低者衡量, 比較成本與淨變現價值孰低時係採逐項比較之 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之成本及推銷費用後之餘額 在建房地並依國際財務報導準則將其有關利息資本化 ( 十三 ) 採用權益法之投資 / 關聯企業 1. 關聯企業指所有本集團對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本集團對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 2. 本集團對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本集團對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括任何其他無擔保之應收款 ), 本集團不認列進一步之損失, 除非本集團對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 3. 當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動且不影響對關聯企業之持股比例時, 本集團將所有權益變動按持股比例認列為 資本公積 ~26~

27 4. 本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以銷除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本集團採用之政策一致 5. 當本集團處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 ( 十四 ) 不動產 廠房及設備 1. 不動產 廠房及設備係以取得成本為入帳基礎, 並將購建期間之有關利息資本化 2. 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 被重置部分之帳面金額應除列 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 3. 不動產 廠房及設備之後續衡量採成本模式, 除土地不提折舊外, 其他按估計耐用年限以直線法計提折舊 不動產 廠房及設備各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 4. 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : 房屋及建築機器設備辦公設備運輸設備雜項設備 5~60 年 2~20 年 2~20 年 2~10 年 2~11 年 ~27~

28 ( 十五 ) 生物資產生物資產應以公允價值衡量, 惟當無法取得市場決定之生物資產公允價值, 且決定公允價值之替代估計顯不可靠時, 則以成本減累計折舊衡量 並依預期使用年限依平均法提列折舊, 使用年限主要按 5 年計提 取得成本外之飼養成本係於當期資本化, 且每年定期進行減損測試, 並針對有減損之客觀證據, 認列減損損失 ( 十六 ) 租賃資產 / 營業租賃 ( 承租人 ) 營業租賃之給付扣除自出租人收取之任何誘因, 於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十七 ) 投資性不動產投資性不動產以取得成本認列, 後續衡量採成本模式 除土地外, 按估計耐用年限以直線法提列折舊, 耐用年限為 10~60 年 ( 十八 ) 無形資產 1. 電腦軟體電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 3~ 5 年攤銷 2. 商譽商譽係因企業合併採收購法而產生 ( 十九 ) 非金融資產減損 1. 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值, 兩者較高者 除商譽外, 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 2. 商譽 非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產, 定期估計其可回收金額 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉 3. 商譽為減損測試之目的, 分攤至現金產生單位 此項分攤是依據營運部門辨認, 將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組 ~28~

29 ( 二十 ) 借款 1. 係指向銀行借入之長 短期款項及其他短期借款 本集團於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡量, 後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額, 採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益 2. 設立借款額度時支付之費用, 當很有可能提取部分或全部額度, 則該費用認列為借款之交易成本, 予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整 ; 當不太可能提取部分或全部額度, 則認列該費用為預付款項, 並在額度相關之期間內攤銷 ( 二十一 ) 應付帳款及票據 1. 係指因賒購原物料 商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票據 2. 屬未付息之短期應付帳款及票據, 因折現之影響不大, 本集團係以原始發票金額衡量 ( 二十二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 1. 係指發生之主要目的為近期內再買回, 及除依避險會計被指定為避險工具外之衍生工具而持有供交易之金融負債 2. 本集團於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本認列於損益, 後續按公允價值衡量, 其利益或損失認列於損益 ( 二十三 ) 金融負債之除列本集團於合約明定之義務履行 取消或到期時, 除列金融負債 ( 二十四 ) 金融資產及負債之互抵當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ( 二十五 ) 非避險之衍生工具非避險之衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量, 帳列透過損益按公允價值衡量之金融資產或負債, 後續按公允價值衡量, 其利益或損失認列於損益 ~29~

30 ( 二十六 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計劃 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率係使用資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債 ( 於資產負債表日 ) 之市場殖利率 B. 確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益, 並表達於保留盈餘 C. 前期服務成本之相關費用立即認列為損益 D. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算 若該結束日後有重大市場變動及重大縮減 清償或其他重大一次性事項, 則加以調整, 並配合前述政策揭露相關資訊 3. 離職福利離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利 本公司係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用 不預期在資產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現 4. 員工酬勞及董監酬勞員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 ~30~

31 ( 二十七 ) 所得稅 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 民國 107 年起及 107 年以前年度所產生之未分配盈餘依所得稅法分別加徵所得稅, 嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 若投資子公司及關聯企業產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時, 始將遞延所得稅資產及負債互抵 6. 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之, 並配合前述政策揭露相關資訊 7. 期中期間發生稅率變動時, 本集團於變動發生當期一次認列變動影響數, 對於所得稅與認列於損益之外的項目有關者, 將變動影響數認列於其他綜合損益或權益項目, 對於所得稅與認列於損益的項目有關者, 則將變動影響數認列於損益 ~31~

32 ( 二十八 ) 股利分配分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列, 分派現金股利認列為負債 ( 二十九 ) 收入認列 1. 商品銷售 (1) 本集團製造並銷售食品相關產品, 銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列, 即當產品被交付予客戶時 當客戶依據銷售合約接受產品, 或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時, 商品交付方屬發生 (2) 商品之銷售收入以合約價格扣除估計銷貨折讓之淨額認列 給予客戶之銷貨折讓通常以 12 個月累積銷售量為基礎計算, 本集團依據歷史經驗採期望值法估計銷貨折讓, 收入認列金額以未來高度很有可能不會發生重大迴轉之部分為限, 並於每ㄧ資產負債表日更新估計 截至資產負債表日止之銷貨相關之估計應付客戶銷貨折讓認列為退款負債 銷貨交易之收款條件為出貨日後 30 至 90 天到期, 與市場實務一致, 故判斷合約中並未包含重大財務組成部分 (3) 應收帳款於商品交付予客戶時認列, 因自該時點起本集團對合約價款具無條件權利, 僅須時間經過即可自客戶收取對價 2. 土地開發及出售 (1) 本集團經營土地開發, 於不動產之控制移轉予客戶時認列收入 (2) 收入以合約議定之金額衡量, 客戶於不動產之法定所有權移轉時支付合約價款 ( 三十 ) 政府補助政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件, 且將可收到該項補助時, 按公允價值認列 若政府補助之性質係補償本集團發生之費用, 則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益 與不動產 廠房及設備有關之政府補助, 認列為非流動負債, 並按相關資產之估計耐用年限以直線法認列為當期損益 ( 三十一 ) 營運部門本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 ~32~

33 五 重大會計判斷 假設及估計不確性之主要來源本集團編製本合併財務報告時, 管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策, 並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險 請詳下列對重大會計判斷 估計與假設不確定性之說明 : ( 一 ) 會計政策採用之重要判斷本集團採用之會計政策經評估尚無重大之不確定性 ( 二 ) 重要會計估計及假設 1. 收入認列銷貨收入相關獎勵金係依合約估計, 於產品出售當期列為銷貨收入之減項, 且本集團定期檢視估計之合理性 2. 不動產 廠房及設備減損評估資產減損評估過程中, 本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 民國 107 年 9 月 30 日, 本集團認列減損損失後之不動產 廠房及設備為 $11,038, 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異及未使用之課稅損失使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 民國 107 年 9 月 30 日, 本集團認列之遞延所得稅資產為 $1,260, 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值 本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 民國 107 年 9 月 30 日, 本集團存貨之帳面金額為 $1,237,780 ~33~

34 5. 淨確定福利負債之計算計算確定福利義務之現值時, 本集團必須運用判斷及估計以決定資產負債表日之相關精算假設, 包含折現率及未來薪資成長率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響本集團確定福利義務之金額 民國 107 年 9 月 30 日, 本集團淨確定福利負債之帳面金額為 $374,936 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 1. 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 2. 截至民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日止, 本 集團之現金及約當現金分別以 $267,385 $237,069 及 $1,127,791 作為營 業上保證金之用, 因用途受限, 已重分類為其他流動資產及其他非流動資 產, 請詳附註八說明 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 民國 107 年度適用 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 庫存現金及週轉金 $ 8,914 $ 3,938 $ 13,701 支票存款及活期存款 2,602,592 1,498, ,281 定期存款 447, ,111 1,074,183 約當現金 - 附買回條件債券 - 298, ,784 金融資產 $ 3,059,098 $ 2,763,793 $ 2,162, 年 9 月 30 日 非流動項目 : 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產非上市 上櫃 興櫃股票 $ 470,866 評價調整 ( 437,423) 合計 $ 33,443 金融負債流動項目 : 強制透過損益按公允價值衡量之金融負債遠期外匯合約 $ 9 合計 $ 9 ~34~

35 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債認列於損益之明細如下 : 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 2. 本集團承作未適用避險會計之衍生金融負債之交易及合約資訊說明如下 : 3. 本集團簽訂之遠期外匯交易係預購美金及預售人民幣之遠期交易, 係為 規避進口及外銷價款之匯率風險, 惟未適用避險會計 4. 相關信用風險資訊請詳附註十二 ( 二 ) 5. 民國 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日之備供出售金融資產資訊請詳 附註十二 ( 四 ) 說明 ( 三 ) 應收票據及帳款 ( 含關係人 ) 107 年 7 月 1 日 107 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 理財商品 $ 183 $ 4,305 非上市 上櫃 興櫃股票 - 1,494 遠期外匯合約 合計 $ 196 $ 6,472 合約金額 107 年 9 月 30 日 衍生金融負債 ( 名目本金 ) 契約期間 流動項目 : 遠期外匯合約 USD ~ 年 9 月 30 日 應收票據 $ 65,420 減 : 備抵損失 ( 9) $ 65,411 應收帳款 $ 3,179,926 減 : 備抵損失 ( 29,443) 3,150,483 應收帳款 - 關係人 $ 249,249 $ ~35~

36 ( 四 ) 存貨 1. 應收票據及帳款 ( 含關係人 ) 之帳齡分析如下 : 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 2. 本集團之應收票據及帳款未有提供擔保之情形 3. 相關信用風險資訊請詳附註十二 ( 二 ) 4. 民國 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日之資訊請詳附註十二 ( 四 ) 說 明 應收帳款 107 年 9 月 30 日 應收票據 未逾期 $ 2,719,133 $ 49, 天內 96,370 9, 天 4,656 5, 天 428, 天以上 180,620 - $ 3,429,175 $ 65, 年 9 月 30 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 原物料 $ 563,548 ($ 17,163) $ 546,385 在製品 201,873 ( 2,033) 199,840 製成品 413,312 ( 38,462) 374,850 商品存貨 116,598 ( 304) 116,294 在途存貨 $ 1,295,742 ($ 57,962) $ 1,237, 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 原物料 $ 703,167 ($ 12,864) $ 690,303 在製品 157,769 ( 1,896) 155,873 製成品 386,884 ( 33,180) 353,704 商品存貨 61,410 ( 256) 61,154 在途存貨 2,329-2,329 營建用地 ( 註 ) 11,999,958 ( 117,616) 11,882,342 $ 13,311,517 ($ 165,812) $ 13,145,705 ~36~

37 註 : 營建用地說明如下 : 1. 本集團營建用地提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 2. 本公司於民國 107 年 7 月 3 日處分子公司 - 頂率開發份有限公司之股權, 故自該日起不再列入合併報表編製個體 其帳上之營建用地因已暫停進行開發, 故民國 104 年 7 月 1 日起暫停利 息資本化, 截至民國 106 年 12 月 31 日止, 累積之利息資本化金額為 $505, 本集團依據所聘任之不動產估價師出具之鑑價報告結果評估該營建用地 之淨變現價值, 截至民國 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日止, 提列 相關跌價損失分別為 $117,616 及 $466, 本集團當期認列為費損之存貨成本 : 106 年 9 月 30 日 成本備抵跌價損失帳面金額 原物料 $ 758,716 ($ 22,933) $ 735,783 在製品 167,016 ( 2,445) 164,571 製成品 434,301 ( 715) 433,586 商品存貨 41,496 ( 34,967) 6,529 在途存貨 1,729-1,729 營建用地 ( 註 ) 12,284,631 ( 466,113) 11,818,518 $ 13,687,889 ($ 527,173) $ 13,160, 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 在建房地 $ - $ 10,368,215 $ 10,368,215 利息資本化 - 505, ,622 土地容積 - 1,126,121 1,410,794 減 : 備抵存貨評價 - ( 117,616) ( 466,113) $ - $ 11,882,342 $ 11,818, 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 已出售存貨成本 $ 3,711,612 $ 3,454,471 存貨跌價損失 ( 回升利益 )( 註 ) 6,172 ( 4,693) 存貨報廢損失 37,896 46,286 出售下腳收入 ( 4,788) ( 4,711) 開工不足損失 24,913 24,430 $ 3,775,805 $ 3,515,783 ~37~

38 註 : 存貨回升利益係將原提列存貨跌價損失之存貨報廢, 並轉列為存貨報 ( 五 ) 預付款項 廢損失, 致期末評價產生存貨評價回升利益 107 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 已出售存貨成本 $ 9,746,765 $ 9,005,515 存貨跌價損失 ( 回升利益 )( 註 ) 9,766 ( 9,680) 存貨報廢損失 125, ,966 出售下腳收入 ( 13,368) ( 13,939) 開工不足損失 71,176 58,663 $ 9,939,352 $ 9,190,525 ( 六 ) 採用權益法之投資 集團個別不重大關聯企業之帳面金額彙總如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 預付貨款 $ 202,949 $ 269,039 $ 427,844 留抵稅額 5,150 25,306 22,534 預付租金 24,641 26,311 29,528 用品盤存 1,006 1,109 1,130 預付保險費 15,211 9,771 11,137 其他預付款 93,166 67,627 98,321 $ 342,123 $ 399,163 $ 590,494 被投資公司 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日福頂食品股份有限公司 $ 23,257 $ 29,557 $ 29,037 民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日, 本集團 個別不重大關聯企業之帳面金額合計分別為 $23,257 $29,557 及 $29,037 ~38~

39 本集團個別不重大關聯企業其經營結果之份額彙總如下 : 107 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 繼續營業單位本期淨損 ($ 3,060) ($ 1,452) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) - - 本期綜合損益總額 ($ 3,060) ($ 1,452) 107 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 繼續營業單位本期淨損 ($ 6,300) ($ 4,464) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) - - 本期綜合損益總額 ($ 6,300) ($ 4,464) ~39~

40 ( 七 ) 不動產 廠房及設備 107 年 1 月 1 日 未完工程 土地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 運輸設備 及待驗設備 其他 合計 成本 $ 4,251,942 $ 4,121,664 $ 5,943,845 $ 774,972 $ 431,144 $ 348,563 $ 4,569,635 $ 20,441,765 累計折舊及減損 ( 6,910) ( 1,643,550) ( 3,878,803) ( 656,998) ( 369,728) - ( 2,662,036) ( 9,218,025) $ 4,245,032 $ 2,478,114 $ 2,065,042 $ 117,974 $ 61,416 $ 348,563 $ 1,907,599 $ 11,223, 年 1 月 1 日 $ 4,245,032 $ 2,478,114 $ 2,065,042 $ 117,974 $ 61,416 $ 348,563 $ 1,907,599 $ 11,223,740 增添 - 4, ,170 14,938 1, , , ,215 處分 ( 152,042) - ( 10,484) ( 505) ( 921) ( 17) ( 3,740) ( 167,709) 重分類 - 9, ,783 15,900 3,232 ( 524,894) 41,976 9,266 折舊費用 - ( 95,984) ( 291,198) ( 32,397) ( 21,604) - ( 207,635) ( 648,818) 減損損失 - ( 11,730) ( 16,270) ( 28,000) 淨兌換差額 - ( 31,041) ( 33,916) ( 764) ( 305) ( 6,377) ( 19,417) ( 91,820) 9 月 30 日 $ 4,092,990 $ 2,352,643 $ 2,317,397 $ 115,146 $ 43,060 $ 141,674 $ 1,975,964 $ 11,038, 年 9 月 30 日成本 $ 4,099,900 $ 4,082,110 $ 6,274,997 $ 791,138 $ 429,717 $ 141,674 $ 4,817,955 $ 20,637,491 累計折舊及減損 ( 6,910) ( 1,729,467) ( 3,957,600) ( 675,992) ( 386,657) - ( 2,841,991) ( 9,598,617) $ 4,092,990 $ 2,352,643 $ 2,317,397 $ 115,146 $ 43,060 $ 141,674 $ 1,975,964 $ 11,038,874 ~40~

41 106 年 1 月 1 日 未完工程 土地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 運輸設備 及待驗設備 其他 合計 成本 $ 4,560,571 $ 4,280,544 $ 5,931,280 $ 785,180 $ 448,273 $ 173,479 $ 4,572,366 $ 20,751,693 累計折舊及減損 ( 6,910) ( 1,609,118) ( 3,869,359) ( 649,929) ( 356,668) - ( 2,477,819) ( 8,969,803) $ 4,553,661 $ 2,671,426 $ 2,061,921 $ 135,251 $ 91,605 $ 173,479 $ 2,094,547 $ 11,781, 年 1 月 1 日 $ 4,553,661 $ 2,671,426 $ 2,061,921 $ 135,251 $ 91,605 $ 173,479 $ 2,094,547 $ 11,781,890 增添 - 8,557 69,687 15,035 4, , , ,804 處分 - ( 5,563) ( 909) ( 265) ( 114) ( 3) ( 11,921) ( 18,775) 重分類 ( 9,150) 15, ,865 4, ( 260,944) ( 75,593) ( 28,684) 折舊費用 - ( 98,166) ( 261,496) ( 33,551) ( 28,116) - ( 210,862) ( 632,191) 淨兌換差額 - ( 26,846) ( 34,235) ( 895) ( 323) ( 1,784) ( 20,696) ( 84,779) 9 月 30 日 $ 4,544,511 $ 2,564,647 $ 2,131,833 $ 119,929 $ 68,158 $ 256,151 $ 2,062,036 $ 11,747, 年 9 月 30 日成本 $ 4,551,421 $ 4,251,632 $ 6,242,180 $ 786,997 $ 434,404 $ 256,151 $ 4,714,090 $ 21,236,875 累計折舊及減損 ( 6,910) ( 1,686,985) ( 4,110,347) ( 667,068) ( 366,246) - ( 2,652,054) ( 9,489,610) $ 4,544,511 $ 2,564,647 $ 2,131,833 $ 119,929 $ 68,158 $ 256,151 $ 2,062,036 $ 11,747, 以不動產 廠房及設備提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 2. 上述土地項目, 截至民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日止, 其中農業用地分別為 $63,860 $63,860 及 $303,399, 經約定俟地目變更完成後, 再行辦理所有權移轉登記, 惟為保障本公司權益, 業經設定抵押 權分別為 $86,300 $86,300 及 $349, 民國 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日設算之利息資本化之利率係依 各月之平均借款利率計算利息資本化金額, 分別為 $188 $415 $427 及 $958 ~41~

42 ( 八 ) 投資性不動產淨額 107 年 1 月 1 日 房屋 建築 土地 及其他 合計 成本 $ 121,989 $ 129,871 $ 251,860 累計折舊 - ( 66,025) ( 66,025) 累計減損 ( 8,013) ( 9,887) ( 17,900) $ 113,976 $ 53,959 $ 167, 年 1 月 1 日 $ 113,976 $ 53,959 $ 167,935 處分 - ( 1,775) ( 1,775) 折舊費用 - ( 2,641) ( 2,641) 9 月 30 日 $ 113,976 $ 49,543 $ 163, 年 9 月 30 日 成本 $ 121,989 $ 120,572 $ 242,561 累計折舊 - ( 61,142) ( 61,142) 累計減損 ( 8,013) ( 9,887) ( 17,900) 106 年 1 月 1 日 $ 113,976 $ 49,543 $ 163,519 房屋 建築 土地 及其他 合計 成本 $ 437,038 $ 181,616 $ 618,654 累計折舊 - ( 55,255) ( 55,255) 累計減損 ( 8,013) ( 9,887) ( 17,900) $ 429,025 $ 116,474 $ 545, 年 1 月 1 日 $ 429,025 $ 116,474 $ 545,499 重分類 9,150 19,534 28,684 折舊費用 - ( 4,593) ( 4,593) 9 月 30 日 $ 438,175 $ 131,415 $ 569, 年 9 月 30 日 成本 $ 446,188 $ 201,150 $ 647,338 累計折舊 - ( 59,848) ( 59,848) 累計減損 ( 8,013) ( 9,887) ( 17,900) $ 438,175 $ 131,415 $ 569,590 ~42~

43 1. 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 : 2. 本集團持有之投資性不動產於民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 及 106 年 9 月 30 日之公允價值分別為 $1,120,741 $1,018,957 及 $1,304,524, 上開公允價值係根據相關資產鄰近地區類似不動產之市場 交易價格評估而得 3. 以投資性不動產提供擔保之資訊, 請詳附註八之說明 4. 本集團為提升生產配置效益, 暨積極活化資產以改善財務結構, 於民國 106 ( 九 ) 無形資產 107 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 投資性不動產之租金收入 $ 10,006 $ 11,375 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接 營運費用 $ 669 $ 1, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 投資性不動產之租金收入 $ 32,790 $ 30,797 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接 營運費用 $ 2,641 $ 4,593 年第四季出售龍潭廠所在地及其周邊之全部土地及建物 ( 帳列不動產 廠房 及設備及投資性不動產 ), 致民國 107 年 1 月 1 日之不動產 廠房及設備及 投資性不動產金額大幅下降, 相關說明請詳民國 106 年度財務報告 107 年 1 月 1 日 電腦軟體商譽合計 成本 $ 80,967 $ 53,387 $ 134,354 累計攤銷及減損 ( 40,287) - ( 40,287) $ 40,680 $ 53,387 $ 94, 年 1 月 1 日 $ 40,680 $ 53,387 $ 94,067 增添 - 源自單獨取得 47,785-47,785 攤銷費用 ( 10,578) - ( 10,578) 淨兌換差額 ( 1,157) 1, 月 30 日 $ 76,730 $ 54,760 $ 131, 年 9 月 30 日 成本 $ 120,811 $ 54,760 $ 175,571 累計攤銷及減損 ( 44,081) - ( 44,081) $ 76,730 $ 54,760 $ 131,490 ~43~

44 106 年 1 月 1 日 1. 無形資產攤銷明細如下 : 2. 商譽分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位, 並按使用價值評估 可回收金額 : 移轉對價若超過所取得可辨認資產及承擔之負債之公允價值, 於收購日認 列為商譽 電腦軟體商譽合計 成本 $ 62,261 $ 57,853 $ 120,114 累計攤銷及減損 ( 32,955) - ( 32,955) $ 29,306 $ 57,853 $ 87, 年 1 月 1 日 $ 29,306 $ 57,853 $ 87,159 增添 - 源自單獨取得 15,577-15,577 重分類 攤銷費用 ( 5,384) - ( 5,384) 處分 減損損失迴轉利益 淨兌換差額 ( 560) ( 3,569) ( 4,129) 合併個體減少影響數 月 30 日 $ 38,939 $ 54,284 $ 93, 年 9 月 30 日 成本 $ 76,972 $ 54,284 $ 131,256 累計攤銷及減損 ( 38,033) - ( 38,033) $ 38,939 $ 54,284 $ 93, 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 管理費用 $ 3,991 $ 2, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 管理費用 $ 10,578 $ 5, 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 商譽 $ 54,760 $ 53,387 $ 54,284 累計減損 $ 54,760 $ 53,387 $ 54,284 ~44~

45 ( 十 ) 生物資產 - 非流動 107 年 1 月 1 日 生物資產未成熟生物資產合計 成本 $ 113,534 $ 91,513 $ 205,047 累計折舊 ( 32,975) - ( 32,975) $ 80,559 $ 91,513 $ 172, 年 1 月 1 日 $ 80,559 $ 91,513 $ 172,072 增添 - 51,181 51,181 處分 ( 27,257) ( 19,353) ( 46,610) 重分類 48,114 ( 48,114) - 折舊費用 ( 14,292) - ( 14,292) 9 月 30 日 $ 87,124 $ 75,227 $ 162, 年 9 月 30 日 成本 $ 122,490 $ 75,227 $ 197,717 累計折舊 ( 35,366) - ( 35,366) 106 年 1 月 1 日 $ 87,124 $ 75,227 $ 162,351 生物資產未成熟生物資產合計 成本 $ 250,075 $ 96,560 $ 346,635 累計折舊 ( 79,163) - ( 79,163) $ 170,912 $ 96,560 $ 267, 年 1 月 1 日 $ 170,912 $ 96,560 $ 267,472 增添 - 63,393 63,393 處分 ( 120,440) ( 11,388) ( 131,828) 重分類 48,124 ( 48,124) - 折舊費用 ( 24,547) - ( 24,547) 9 月 30 日 $ 74,049 $ 100,441 $ 174, 年 9 月 30 日 成本 $ 129,423 $ 100,441 $ 229,864 累計折舊 ( 55,374) - ( 55,374) $ 74,049 $ 100,441 $ 174,490 ~45~

46 ( 十一 ) 其他非流動資產 註 : 本集團分別於杭州市及廊坊市簽訂土地使用權合約, 租用年限為 50 年, 於租約簽訂時業已全額支付 ( 十二 ) 非金融資產減損 1. 本集團民國 107 年及 106 年度所認列之減損損失分別計 $28,000 及 $0, 明細如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 長期預付租金 ( 註 ) $ 290,990 $ 304,319 $ 306,715 預付設備款 7,907 8,246 7,751 存出保證金 45,567 66,688 62,062 長期應收票據及款項 - 2,076 2,605 其他金融資產 - 非流動 8,500 66,237 66,237 $ 352,964 $ 447,566 $ 445, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 認列於 認列於其他 認列於 認列於其他 當期損益 綜合損益 當期損益 綜合損益 減損損失 - 房屋及建築 $ 11,730 $ - $ - $ - 減損損失 - 其他 16, $ 28,000 $ - $ - $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 認列於 認列於其他 認列於 認列於其他 當期損益 綜合損益 當期損益 綜合損益 減損損失 - 房屋及建築 $ 11,730 $ - $ - $ - 減損損失 - 其他 16, $ 28,000 $ - $ - $ - 2. 上述減損損失按部門別予以揭露之明細如下 : 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 認列於 認列於其他 認列於 認列於其他 當期損益 綜合損益 當期損益 綜合損益 食品事業部 $ 28,000 $ - $ - $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 認列於 認列於其他 認列於 認列於其他 當期損益 綜合損益 當期損益 綜合損益 食品事業部 $ 28,000 $ - $ - $ - ~46~

47 ( 十三 ) 短期借款 1. 短期借款擔保之情形請詳附註八 2. 其他借款係由本集團大陸子公司透過大陸金融機構以委託貸款方式取 得之貸款, 以支應營運所需之資金 ( 十四 ) 應付短期票券 107 年 9 月 30 日利率區間 銀行借款擔保借款 $ 1,880, %~1.75% 信用借款 2,649, %~5.22% 購料借款 287, %~3.57% 其他借款 186, %~4.48% $ 5,003, 年 12 月 31 日利率區間 銀行借款擔保借款 $ 1,103, %~1.80% 信用借款 2,879, %~5.00% 購料借款 226, %~2.70% 其他借款 264, %~5.06% $ 4,473, 年 9 月 30 日利率區間 銀行借款擔保借款 $ 2,339, %~2.18% 信用借款 2,471, %~5.11% 購料借款 281, %~2.75% 其他借款 278, %~5.06% $ 5,370, 年 9 月 30 日 承兌機構金額利率區間 大中票券 ( 註 ) $ 348, %~1.40% 106 年 12 月 31 日 承兌機構金額利率區間 大中票券 ( 註 ) $ 2,690, %~2.16% ~47~

48 註 : 抵押資產請詳附註八之說明 ( 十五 ) 其他應付款 註 1: 係因應營運資金需求, 由其他關係人貸與本集團, 請詳附註七 ( 二 ) 註 2: 此金額包含頂率開發股份有限公司向關係人及非關係人之借款, 本公司 ( 十六 ) 長期借款 承兌機構金額利率區間 大中票券 ( 註 ) $ 2,799, %~1.79% 已於民國 107 年 7 月 3 日處分該子公司, 自該日起該公司之報表不再列 入合併報表編製個體 106 年 9 月 30 日 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 應付販賣佣金 $ 704,647 $ 638,251 $ 662,310 應付廣告費 265, , ,829 應付薪資及獎金 381, , ,794 應付運費 284, , ,582 應付營業稅 217, , ,237 應付設備款 195, , ,880 應付利息 18, ,209 83,379 應付保險費 33,317 33,325 46,652 應付水電費 35,963 22,665 27,815 其他應付款 - 其他關係人 ( 註 1 2) - 4,315,200 5,295,500 其他 ( 註 2) 291, , ,460 $ 2,428,559 $ 7,096,258 $ 8,109, 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 信用借款 $ 154,468 $ 2,544,966 $ 2,545,338 抵押借款 4,504,000 4,768,000 4,771,000 4,658,468 7,312,966 7,316,338 減 : 一年內到期部分 ( 表列其他流動負債 ) ( 166,468) ( 2,998,138) ( 1,543,204) $ 4,492,000 $ 4,314,828 $ 5,773,134 利率區間 1.42%~4.99% 1.62%~4.99% 1.62%~4.99% 1. 截至民國 107 年 9 月 30 日止, 本公司所簽訂之授信合約如下 : (1) 遠東國際商業銀行為主辦銀行等 4 家金融機構之所簽訂 15 億元聯 合授信合約 (2) 新加坡商大華銀行之所簽訂 17 億元授信合約 ~48~

49 (3) 遠東國際商業銀行之所簽訂 6 億元授信合約 (4) 中國信託商業銀行之所簽訂 4 億元授信合約 上述合約訂有違約條款, 如有違反情事發生, 銀行有權暫停動用額度 取消尚未動用額度或是要求本公司立即償還已動用而未清償之本金餘 額及相關費用 違約條款主要包括 : 違反承諾事項 ( 包含財務承諾 ) 及限制條件或特別約 定等多項情事 2. 抵押資產請詳附註八之說明 ( 十七 ) 其他非流動負債 ( 十八 ) 退休金 1.(1) 本公司及國內子公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之 退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前 所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇 繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算, 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務 年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司 及國內子公司按月就薪資總額 2%~15% 提撥退休基金, 以勞工退休準 備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 另本公司於每年年度 終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額, 若該餘額不足給付次 一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額, 本公 司將於次年度三月底前一次提撥其差額 (2) 民國 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本集團依上述退休金辦法認列之退休金成本分別 為 $6,088 $5,471 $14,481 及 $15, 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 應計退休金負債 $ 374,936 $ 450,246 $ 418,741 存入保證金 79,629 77,819 73,368 長期遞延收入 35,522 31,873 33,062 $ 490,087 $ 559,938 $ 525,171 (3) 本集團於民國 107 度預計支付予退休計畫之提撥金為 $84,421 ~49~

50 2.(1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司及國內子公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司及國內子公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 民國 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本公司及國內子公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $10,468 $10,667 $31,887 及 $32,029 (2) 杭州康沛貿易有限公司 杭州味全生技食品有限公司 杭州味全食品有限公司及廊坊味全食品有限公司係採確定提撥制, 按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依照當地員工薪資總額一定比率提撥養老保險金, 公司除按月提撥外, 無進一步之義務 民國 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之退休金費用分別為 $51,469 $43,089 $143,650 及 $123,085 ( 十九 ) 股本本公司發行之股份全數為普通股, 每股面額新台幣 10 元, 截至民國 107 年 9 月 30 日止, 本公司額定資本額為 $8,000,000, 實收資本額為 $5,060,629, 發行在外股數及實際流通在外股數皆為 506,063 仟股 本公司已發行股份之股款均已收訖 ( 二十 ) 資本公積依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 二十一 ) 保留盈餘 1. 依本公司章程規定, 每年決算後如有盈餘, 除依法繳納營利事業所得稅及彌補以往年度虧損外, 應先提撥百分之十法定盈餘公積及依法提列或迴轉特別盈餘公積, 其餘先派付股息, 股息定為年息百分之六, 但不得以本付息 ; 如尚有盈餘, 連同上一年度累積未分配盈餘, 經股東會決議, 提存特別盈餘公積或酌予保留盈餘, 餘以各股東持有股份之比例分派之 分配股東股息紅利時, 以現金或股票方式為之 惟其現金比率不得低於百分之二十 ~50~

51 2. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資 本額百分之二十五之部分為限 3. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 嗣後其他權益項目借 方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 4.(1) 本公司於民國 106 年 6 月 27 日經股東會決議通過對民國 105 年 度之虧損撥補議案 (2) 本公司於民國 107 年 6 月 27 日經股東會決議通過對民國 106 年 度之盈虧撥補議案 5. 有關員工酬勞及董事酬勞資訊, 請詳附註六 ( 二十八 ) ( 二十二 ) 其他權益項目 ( 二十三 ) 營業收入 1. 客戶合約收入之細分 本集團之收入皆源於某一時點移轉之商品, 收入可細分為下列主要 事業群 : 未實現 107 年 評價損益外幣換算總計 1 月 1 日 $ 3,875 ($ 149,698) ($ 145,823) 評價調整轉出至保留盈餘 ( 3,875) - ( 3,875) 評價調整 - ( 58,281) ( 58,281) 9 月 30 日 $ - ($ 207,979) ($ 207,979) 未實現 106 年 評價損益外幣換算總計 1 月 1 日 $ 3,875 ($ 19,317) ($ 15,442) 評價調整 - ( 107,861) ( 107,861) 評價調整之稅額 - 2,075 2,075 9 月 30 日 $ 3,875 ($ 125,103) ($ 121,228) ~51~

52 外部客戶 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 食品事業包材事業其他調節及消除總計 合約收入 $ 5,486,308 $ 107,709 $ 86,827 $ - $ 5,680,844 內部部門 交易之收入 223, , ,407 ( 464,265) - 部門收入 $ 5,709,967 $ 222,908 $ 212,234 ($ 464,265) $ 5,680,844 外部客戶 2. 合約負債 ( 二十四 ) 其他收入 (1) 本集團認列客戶合約收入相關之合約負債主要為因銷售商品而 預收之貨款, 民國 107 年 9 月 30 日表列合約負債 - 流動之金額為 $65,808 (2) 本集團期初合約負債截至民國 107 年第三季認列收入之金額為 $46, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 食品事業包材事業其他調節及消除總計 合約收入 $ 13,962,329 $ 349,753 $ 197,478 $ - $ 14,509,560 內部部門 交易之收入 558, , ,284 ( 1,280,722) - 部門收入 $ 14,521,238 $ 666,282 $ 602,762 ($ 1,280,722) $ 14,509, 民國 106 年度第三季營業收入之相關揭露請詳附註十二 ( 五 ) 107 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 租金收入 $ 13,166 $ 18,963 利息收入 10,920 15,403 權利金收入 9,865 10,221 政府補助收入 ( 註 ) 4,127 1,411 其他收入 - 其他 4,053 1,138 $ 42,131 $ 47,136 ~52~

53 註 : 係政府提供之企業補助及固定資產補助等 ( 二十五 ) 其他利益及損失 107 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 租金收入 $ 42,475 $ 51,549 利息收入 28,392 34,403 權利金收入 25,873 19,319 政府補助收入 ( 註 ) 59,791 27,833 其他收入 - 其他 30,950 14,970 $ 187,481 $ 148, 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 $ 196 ($ 506) 利益 ( 損失 ) 處分子公司利益 279,379 - 處分不動產 廠房 設備及生物資產利益 ( 損失 ) 635,970 ( 37) 不動產 廠房及設備減損損失 ( 28,000) - 匯兌 ( 損失 ) 利益 ( 11,991) 27,691 其他應收款減損損失 ( 29,017) - 什項支出 ( 12,406) ( 16,297) $ 834,131 $ 10, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 $ 6,472 ($ 1,282) 利益 ( 損失 ) 處分子公司利益 279,379 - 處分備供出售金融資產損失 - ( 50) 處分不動產 廠房 設備及生物資產利益 ( 損失 ) 624,965 ( 29,354) 不動產 廠房及設備減損損失 ( 28,000) - 匯兌 ( 損失 ) 利益 ( 96,967) 517,961 其他應收款減損損失 ( 29,017) - 什項 ( 支出 ) 收入 ( 71,419) 30,892 $ 685,413 $ 518,167 ~53~

54 ( 二十六 ) 財務成本 利息費用 : ( 二十七 ) 費用性質之額外資訊 註 : 民國 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日投資性不動產之折舊費用, 帳列其他利益及損失 項下金額分別為 $669 $1,633 $2,641 及 $4, 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 銀行借款 $ 61,541 $ 86,239 關係人借款 ( 9) 51,385 利息費用 : $ 61,532 $ 137, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 銀行借款 $ 233,762 $ 230,575 關係人借款 78, ,006 $ 312,716 $ 398, 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 員工福利費用 $ 682,614 $ 628,343 折舊費用 ( 註 ) 222, ,297 無形資產攤銷費用 3,991 2,174 $ 909,470 $ 850, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 員工福利費用 $ 1,932,838 $ 1,827,811 折舊費用 ( 註 ) 663, ,738 無形資產攤銷費用 10,578 5,384 $ 2,606,526 $ 2,489,933 ~54~

55 ( 二十八 ) 員工福利費用 註 : 其他用人費用包括伙食費 職工福利 教育訓練及工作服裝等項目 1. 依本公司章程規定, 本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後, 應提 撥 2%~10% 為員工酬勞 ; 董事酬勞以 5% 為上限 前項員工 董事酬勞 之分派應由董事會以三分之二以上出席及出席董事過半數同意之決 議行之, 並報告股東會 有關本公司董事會通過之員工及董事酬勞相 關資訊, 請至公開資訊觀測站查詢 2. 本公司民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日依當年度獲利狀況 扣除累積虧損後, 員工酬勞估列金額分別為 $21,000 及 $0, 董事酬勞 估列金額分別為 $7,000 及 $0, 前述金額帳列薪資費用科目 民國 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日係依截至當期止之獲利情況, 分別 以 3% 及 1% 估列 本公司民國 106 年度員工及董事酬勞之實際配發金額皆為 $0, 與民 國 106 年度個體財務報告之認列金額並無差異 107 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 薪資費用 $ 553,562 $ 510,948 勞健保費用 27,230 28,182 退休金費用 68,025 59,227 其他用人費用 ( 註 ) 33,797 29,986 $ 682,614 $ 628, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 薪資費用 $ 1,560,112 $ 1,481,341 勞健保費用 83,508 87,212 退休金費用 190, ,907 其他用人費用 ( 註 ) 99,200 88,351 $ 1,932,838 $ 1,827,811 ~55~

56 ( 二十九 ) 所得稅 1. 所得稅費用 (1) 所得稅費用組成部分 : (2) 與可能重分類之項目相關之所得稅 : (3) 民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本集團無直接借記 或貸記權益相關之所得稅 2. 本公司及國內子公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定情形如 下 : 107 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 當期所得產生之所得稅 $ 186,690 $ 84,333 以前年度所得稅低估數 1,793 1,283 當期所得稅總額 188,483 85,616 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 4,725) ( 7,014) 遞延所得稅總額 ( 4,725) ( 7,014) 所得稅費用 $ 183,758 $ 78, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 當期所得產生之所得稅 $ 279,764 $ 158,578 以前年度所得稅低 ( 高 ) 估數 28,381 ( 1,044) 當期所得稅總額 308, ,534 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 71,981) 28,900 稅率改變之影響 ( 133,560) - 遞延所得稅總額 ( 205,541) 28,900 所得稅費用 $ 102,604 $ 186, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ - ($ 2,075) 本公司 康全工程股份有限公司 松青商業股份有限公司 康合國際貿易股份有限公司 欣全實業股份有限公司及中國青年商店股份有限公司 核定情形 核定至 105 年 ~56~

57 ( 三十 ) 每股盈餘 3. 中華民國所得稅法修正案於民國 107 年 2 月 7 日公布生效, 營利事 業所得稅之稅率自 17% 調增至 20%, 此修正自民國 107 年度開始適用 本集團業已就此稅率變動評估相關之所得稅影響 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利 $ 958, ,063 $ 1.89 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 958, ,063 具稀釋作用之潛在普通股之影響 - 員工酬勞 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利加潛在普通股之 影響 $ 958, ,003 $ 1.89 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 36, ,063 $ 0.07 ~57~

58 ( 三十一 ) 與非控制權益之交易 子公司現金增資, 本集團未依持股比例認購 本集團之子公司松青商業股份有限公司於民國 106 年 3 月 24 日現金增 資發行新股, 本集團全數認購而增加 0.01% 股權 ; 本集團之子公司康全 工程股份有限公司於民國 106 年 3 月 24 日現金增資發行新股, 本集團 全數認購因而增加 0.72% 股權, 上述交易增加非控制權益 $1,145, 歸屬 於母公司業主之權益減少 ($1,145) 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 1,020, ,063 $ 2.02 稀釋每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 1,020, ,063 具稀釋作用之潛在普通股之影響 - 員工酬勞 歸屬於母公司普通股股東之 本期淨利加潛在普通股之 影響 $ 1,020, ,003 $ 2.01 加權平均 流通在外 每股盈餘 稅後金額 股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日基本每股盈餘歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 $ 86, ,063 $ 0.17 ~58~

59 ( 三十二 ) 現金流量補充資訊 1. 僅有部分現金支付之投資活動 : 註 : 係民國 107 年第三季處分三重土地, 土地於民國 107 年 9 月已完 成變更登記 該價款已於民國 107 年 10 月收足 2. 本公司於民國 107 年第三季出售子公司 - 頂率開發股份有限公司之全 數股權予國巨投資股份有限公司, 交易金額扣除相關費用為新台幣 $2,581,119, 並認列處分子公司利益 $279,379, 致本集團喪失對其之 控制, 請詳附註四 ( 三 ) 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 購置不動產 廠房 設備及生物資產 $ 793,396 $ 793,197 加 : 期初應付設備款 150, ,000 減 : 期末應付設備款 ( 195,662) ( 204,880) 本期支付現金 $ 748,085 $ 742, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 處分不動產 廠房 設備及生物資產 $ 839,284 $ 121,249 加 : 期初其他應收款 - 272,744 減 : 期末其他應收款 ( 註 ) ( 717,123) - 本期收取現金 $ 122,161 $ 393,993 上述交易收取之對價及該子公司相關資產及負債之資訊如下 : ~59~

60 ( 三十三 ) 來自籌資活動之負債之變動 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 收取對價現金 $ 2,581,119 採權益法之投資 - 對價總額 $ 2,581,119 子公司資產及負債帳面金額現金及約當現金 $ 55,896 其他應收款 2 本期所得稅資產 15 存貨 12,190,035 預付款項 838 其他非流動資產 21,683 應付短期票券 ( 2,797,481) 其他應付款 ( 4,326,136) 其他流動負債 ( 127) 遞延所得稅負債 ( 25,400) 其他非流動負債 ( 2,789) 淨資產總額 $ 5,116,536 長期借款 其他應付款 ( 含一年內來自籌資活動 短期借款 ( 含關係人 ) 應付短期票劵到期長借 ) 之負債總額 107 年 1 月 1 日 $ 4,473,243 $ 4,715,200 $ 2,690,419 $ 7,312,966 $ 19,191,828 籌資現金流量之變動 530,254 ( 535,372) 456,040 ( 2,648,314) ( 2,197,392) 合併個體減少影響數 - ( 4,272,100) ( 2,797,481) - ( 7,069,581) 匯率變動之影響 - 92,272 - ( 6,184) 86, 年 9 月 30 日 $ 5,003,497 $ - $ 348,978 $ 4,658,468 $ 10,010,943 長期借款 其他應付款 ( 含一年內來自籌資活動 短期借款 ( 含關係人 ) 應付短期票券到期長借 ) 之負債總額 106 年 1 月 1 日 $ 5,478,387 $ 9,784,750 $ 609,683 $ 5,069,478 $ 20,942,298 籌資現金流量之變動 ( 108,312) ( 3,542,544) 2,189,455 2,252, ,175 匯率變動之影響 - ( 546,706) - ( 5,716) ( 552,422) 106 年 9 月 30 日 $ 5,370,075 $ 5,695,500 $ 2,799,138 $ 7,316,338 $ 21,181,051 ~60~

61 七 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係 關係人名稱 與本集團之關係 TING HSIN (CAYMAN ISLANDS) HOLDING 係對本公司具重大影響力之投資公司 CORP.( 以下簡稱頂新控股 ) TAIWAN C.V.S. (BVI) INT'L CO.,LTD. 係對本公司具重大影響力之投資公司 ( 以下簡稱 TAIWAN C.V.S.) 所控制之個體布列德麵包股份有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體上海頂實倉儲有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體天津頂連食品有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體杭州頂正包材有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體上海頂盛食品工業有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體天津頂巧餐飲服務諮詢有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體台灣頂巧餐飲事業股份有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體杭州頂可食品有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體上海福滿家便利有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體成都福滿家便利有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體杭州秉信環保包裝有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體廣州秉信環保包裝有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體重慶秉信包裝有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體淮安秉信環保包裝有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體天津秉信紙業有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體上海鮮易采信息科技有限公司係對本公司具重大影響力之投資公司所控制之個體 ~61~

62 關係人名稱福頂食品股份有限公司桂林味全食品有限公司上海味全食品工業有限公司黑龍江味全食品有限公司黑龍江味全乳品有限公司康勤發展有限公司 與本集團之關係係本公司採權益法評價之被投資公司係本公司對其有重大影響力之被投資公司係本公司對其有重大影響力之被投資公司係本公司未納入合併個體之子公司係本公司未納入合併個體之子公司係本公司未納入合併個體之子公司 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 營業收入 商品銷售之收款條件為 30~90 天, 與非關係人並無重大差異, 交易價格與 一般銷貨交易無重大差異 2. 進貨 商品購買之付款條件為 45 天 ~90 天, 與非關係人並無重大差異, 交易價 格與一般進貨交易無重大差異 107 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 商品銷售 : 其他關係人 $ 349,569 $ 364, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 商品銷售 : 其他關係人 $ 948,747 $ 946, 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 商品購買:關聯企業 $ 39,919 $ 26,651 其他關係人 51,203 17,415 $ 91,122 $ 44, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 商品購買:關聯企業 $ 134,151 $ 52,636 其他關係人 116,027 40,757 $ 250,178 $ 93,393 ~62~

63 3. 其他交易事項 (1) 租金收入 : 本集團將部分辦公室及廠房 ( 表列投資性不動產 ) 出租予關聯企業及其 他關係人, 截至民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日, 上述交易所產生之其他應收款分別為 $63 $68 及 $126 (2) 勞務收入 ( 表列其他利益及損失 ) 本集團民國 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之勞務收入金額皆為 $0 截至民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日止, 上述交易所產生之其他應收款分別為 $0 $22,603 及 $23, 應收關係人款項 5. 其他期末餘額 租金計算 107 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 承租人 租賃標的物 及收款方式 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 - 關聯企業 辦公室 廠房 按月收取 $ 15 $ 15 - 其他關係人 辦公室 廠房 按月收取 1,463 1,463 $ 1,478 $ 1,478 租金計算 107 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 承租人 租賃標的物 及收款方式 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 - 關聯企業 辦公室 廠房 按月收取 $ 45 $ 45 - 其他關係人 辦公室 廠房 按月收取 4,391 4,390 $ 4,436 $ 4,435 應收帳款: (1) 應收關聯企業往來 ( 表列其他應收款 ): 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 其他關係人 $ 249,249 $ 245,225 $ 222,655 其他應收款 : 關聯企業 $ - $ - $ 23 其他關係人 401 4,430 4,625 $ 401 $ 4,430 $ 4, 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 關聯企業 - 黑龍江食品等 5 家 $ 53,416 $ 52,082 $ 52,860 減 : 備抵應收關聯企業往來 ( 49,670) ( 48,431) ( 49,248) $ 3,746 $ 3,651 $ 3,612 ~63~

64 (2) 關聯企業 - 桂林味全長期應收票據及款項 ( 表列其他非流動資產 ) 內容 如下 : 備抵抵押權減損損失係取得關聯企業 - 桂林味全提供之地上物抵押權 作為擔保, 因該地上物價值減損, 本集團於民國 93 年度針對地上物抵 押權價值減損部分認列減損損失 6. 應付關係人款項 7. 資金貸與關係人 向關係人借款 (1) 期末餘額 註 : 該金額係頂率開發股份有限公司向關係人之借款, 本公司已於民 (2) 利息費用 國 107 年 7 月 3 日處分該子公司後, 自該日起該公司之報表不再 列入合併報表編製個體 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 關聯企業 - 桂林味全 $ 55,219 $ 55,219 $ 55,219 備抵抵押權減資損失 ( 55,219) ( 55,219) ( 55,219) $ - $ - $ - 應付關係人款項: 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 關聯企業 $ 25,914 $ 32,725 $ 17,179 其他關係人 57,262 55,932 12,546 $ 83,176 $ 88,657 $ 29, 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 其他關係人 ( 帳列其他應付款 ) 頂新控股 $ - $ - $ 907,800 TAIWAN C.V.S.( 註 ) - 4,315,200 4,387,700 其他關係人 ( 帳列短期借款 ) - 72,852 72,950 $ - $ 4,388,052 $ 5,368, 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 其他關係人頂新控股 $ - $ 7,188 TAIWAN C.V.S. - 41,307 其他 ( 9) 2,890 ($ 9) $ 51,385 ~64~

65 本集團為償還銀行借款及充實營運資金等資金需求, 於民國 103 年 11 月 14 日經董事會決議通過, 由頂新控股及其子公司提供資金貸予本 集團, 民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之利率區間分別為 3.75% 及 1.75%~3.75%, 借款期間為 12 個月 ( 帳列其他應付款 ) 合約 期滿仍無法清償借款時, 即自動展期 12 個月 除上述由其他關係人直接資金貸與, 本集團亦透過金融機構, 由其他 關係人以委託貸款方式取得資金 ( 帳列短期借款 ), 請詳附註六 ( 十三 ) 說明 截至民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日止, 因上述資金貸與所產生之相關應付利息金額分別為 $0 $115,128 及 $75, 關係人提供背書保證情形 本集團民國 106 年度起與王道商業銀行為主辦銀行等 3 家金融機構簽訂 借款聯合授信合約, 由本集團之其他關係人 - 頂新控股擔任連帶保證人, 該借款合約已於 107 年第三季清償後終止 ( 三 ) 主要管理階層薪酬資訊 107 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 其他關係人頂新控股 $ - $ 27,943 TAIWAN C.V.S. 78, ,210 其他 899 9,853 $ 78,954 $ 168, 年 7 月 1 日 106 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 14,250 $ 18,196 退職後福利 $ 14,345 $ 18, 年 1 月 1 日 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 50,347 $ 54,375 退職後福利 1, $ 51,690 $ 54,883 ~65~

66 八 質押之資產 本集團之資產提供擔保明細如下 : 資產項目 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日擔保用途 定期存款 ( 表列其他流動資產 ) 定期存款及銀行存款 ( 表列其他非流動資產 ) 土地 ( 表列不動產 廠房及設備及投資性不動產 ) 房屋及建築 ( 表列不動產 廠房及設備及投資性不動產 ) 帳面價值 $ 258,885 $ 170,832 $ 1,061,554 短期借款擔保 8,500 66,237 66,237 短期借款擔保 工 程履約保證及長期 購貨擔保 營建用地 ( 表列存貨 ) - 10,921,534 10,921,534 短期票券及關係人借款擔保 4,012,528 4,304,356 4,884,228 短期票券及長 短 期借款擔保 1,113,113 1,180,349 1,327,531 短期票券及長 短 期借款擔保 $ 5,393,026 $ 16,643,308 $ 18,261,084 九 重大承諾事項及或有事項 本集團其他承諾及或有負債之明細如下 : ( 一 ) 截至民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日止, 本集 團為進口原料及商品等, 已開立未使用之信用狀分別為 $368,614 $382,554 及 $204,078 ( 二 ) 本集團採營業租賃方式承租辦公處所及部分埔心牧場用地, 依合約規定將 於未來最低應付租賃給付總額如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 不超過 1 年 $ 159,287 $ 187,078 $ 97,676 超過 1 年但不超過 5 年 418, , ,477 超過 5 年 261, ,954 19,071 總計 $ 840,136 $ 938,923 $ 268,224 ( 三 ) 截至民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日止, 本集 團已簽約委建各項工程或購置設備之契約總價扣除已支付款項後, 於未來 年度尚應支付之工程及設備款分別計 $366,875 $586,819 及 $679,897 ( 四 ) 本公司已於民國 107 年 7 月 3 日出售子公司 - 頂率開發股份有限公司, 其所 簽訂之設計規劃合約, 截至民國 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日止, 已簽約之合約價款皆為 $521,227, 尚未支付之金額皆為 $401,902 ~66~

67 ( 五 ) 本公司因受上游廠商油品食安事件波及, 民國 104 年 4 月間, 財團法人消費者文教基金會因而對本公司提起三件訴訟請求連帶賠償, 其中本公司誤用問題豬 牛油起訴求償案件, 業經台北地方法院分別於民國 106 年 8 月 11 日及民國 106 年 12 月 28 日判決本公司無需賠償, 惟原告財團法人消費者文教基金會已分別於民國 106 年 9 月及民國 107 年 1 月提出上訴, 均由台灣高等法院審理中 ; 另一件誤用強冠豬油案件已於民國 107 年 9 月 6 日判決本公司應賠償 $585, 業經本公司上訴二審 截至民國 107 年 9 月 30 日止, 本公司累計已估列可能之賠償損失 $13,045, 後續如因此事件額外產生之任何影響, 本公司將依會計原則予以評估入帳, 並於財務報告揭露相關之影響 十 重大之災害損失 本期無此情形 十一 重大之期後事項本公司考量埔心牧場實際經營面狀況, 及食安事件後本公司實無能力再支持其營運轉型與發展, 在積極改善財務結構等綜合考量下, 於民國 107 年 11 月 12 日董事會通過出售埔心牧場場區內外土地 地上物及附屬設備等資產 本案因交易標的包括部份共有土地, 依土地法第 34 條之 1 第 4 項規定, 共有人得行使優先購買權, 故本案須待確認共有人不行使優先購買權後, 方可依約進行過戶等交易作業 十二 其他 ( 一 ) 資本管理本集團之資本管理目標, 係為保障集團能繼續經營, 維持最佳資本結構以降低資金成本, 並為股東提供報酬 為了維持或調整資本結構, 本集團可能會調整支付予股東之股利金額 退還資本予股東或發行新股以調整至最高資本結構 本集團利用負債資本比率以監控其資本, 該比率係按負債總額除以資本總額計算 負債總額係指合併資產負債表所列報之負債總計 資本總額之計算為合併資產負債表所列報之 權益 加上負債總額 本集團於民國 107 年度之策略維持與民國 106 年度相同 於民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日, 本集團之負債比率分別為 73% 76% 及 79% ~67~

68 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具之種類 金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產備供出售之金融資產 - 非流動 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 $ - $ 262,224 $ - 33, ,598 36,598 按攤銷後成本衡量之金融資產 / 放款及應收款現金及約當現金 3,059,098 2,763,793 2,162,949 應收票據淨額 65,411 46,302 43,508 應收帳款淨額 3,150,483 2,481,006 2,923,772 應收帳款 - 關係人淨額 249, , ,655 其他應收款 842, , ,704 其他流動資產其他金融資產 258, ,832 1,061,554 其他非流動資產其他金融資產 8,500 66,237 66,237 存出保證金 45,567 66,688 62, 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動持有供交易之金融負債 $ 9 $ 82 $ 587 按攤銷後成本衡量之金融負債短期借款 5,003,497 4,473,243 5,370,075 應付短期票券 348,978 2,690,419 2,799,138 應付票據 3,361 6,414 3,125 應付帳款 1,844,520 1,597,885 1,812,853 應付帳款 - 關係人 83,176 88,657 29,725 其他應付款 2,428,559 7,096,258 8,109,438 長期借款 ( 含一年內到期長借 ) 4,658,468 7,312,966 7,316,338 存入保證金 79,629 77,819 73,368 ~68~

69 2. 財務風險管理政策 (1) 本集團採用全面風險管理與控制系統, 以清楚辨認 衡量並控制本 集團各種風險 ( 包含市場風險 信用風險及流動性風險 ), 使本集團 之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險 信用風險及流動性風 險 (2) 本集團市場風險管理目標, 係適當考慮經濟環境 競爭狀況 市場 價值風險和對淨利息收入之影響下, 達到最佳化之風險部位 維持 適當流動性部位及集中管理所有市場風險 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險 : A. 匯率風險 : 本集團之進銷貨部分係以美金為計價單位, 公平價值將隨市場匯 率波動而改變, 惟本公司持有之外幣資產及負債部位及收付期間 約當, 可將市場風險相互抵銷, 故預期不致產生重大之市場風險 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣, 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 : 107 年 9 月 30 日 帳面金額 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 23, $ 705,945 美金 : 人民幣 ,626 人民幣 : 新台幣 53, ,611 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 6, $ 204,612 美金 : 人民幣 4, ,921 人民幣 : 新台幣 ,758 ~69~

70 106 年 12 月 31 日 帳面金額 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 16, $ 502,260 美金 : 人民幣 ,559 人民幣 : 新台幣 34, ,506 金融負債貨幣性項目 美金 : 新台幣 $ 151, $ 4,502,867 美金 : 人民幣 4, ,945 人民幣 : 新台幣 1, , 年 9 月 30 日 帳面金額 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 13, $ 418,405 美金 : 人民幣 ,602 人民幣 : 新台幣 27, ,432 金融負債貨幣性項目 美金 : 新台幣 $ 150, $ 4,561,695 美金 : 人民幣 5, ,657 人民幣 : 新台幣 ,771 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認 列之全部兌換損益 ( 含已實現及未實現 ) 彙總金額分別為 ($11,991) $27,691 ($96,967) 及 $517,961 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下 : ~70~

71 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 變動幅度損益影響權益影響 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 7,059 $ - 美金 : 人民幣 1% 26 - 人民幣 : 新台幣 1% 2,376 - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 2,046 $ - 美金 : 人民幣 1% 1,239 - 人民幣 : 新台幣 1% 18 - B. 價格風險 : (A) 本集團暴露於價格風險的權益工具, 係所持有帳列於透過損 益按公允價值衡量之金融資產及備供出售金融資產 (B) 本集團主要投資於國內公司發行之權益工具, 此等權益工具 之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響 若該 等權益工具價格上升或下跌 1%, 而其他所有因素維持不變之 情況下, 對民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前 淨利因來自透過損益按公允價值衡量之權益工具之利益或損 失將分別增加或減少 $334 及 $0; 民國 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對其他綜合損益因分類為備供出售之權益投資之利益或 損失增加或減少 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 敏感度分析 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 敏感度分析 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 變動幅度損益影響權益影響 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 4,184 $ - 美金 : 人民幣 1% 26 - 人民幣 : 新台幣 1% 1,254 - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% $ 45,617 $ - 美金 : 人民幣 1% 1,557 - 人民幣 : 新台幣 1% 38 - ~71~

72 C. 現金流量及公允價值利率風險 : 本集團之利率風險主係來自長期借款 按浮動利率發行之借款使本集團承受現金流量利率風險, 部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金抵銷 按固定利率發行之借款則使本集團承受公允價值利率風險 本集團之長期借款主係為浮動利率, 於民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 本集團按浮動利率計算之借款係以新台幣及人民幣計價 民國 107 年及 106 年 9 月 30 日, 若借款利率增加或減少 0.1%, 在所有其他因素維持不變之情況下, 民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將減少或增加 $3,369 及 $4,330, 主要係因浮動利率借款導致利息費用增加或減少 (2) 信用風險 A. 本集團之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而導致本集團財務損失之風險, 主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之應收帳款 B. 本集團係以集團角度建立信用風險之管理 依內部明定之授信政策, 集團內各營運個體與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須對其進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂, 並定期監控信用額度之使用 C. 本集團採用 IFRS 9 提供之前提假設, 作為判斷自原始認列後金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據, 係當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天, 視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加 D. 本集團採用 IFRS 9 提供前提假設, 當合約款項按約定之支付條款逾期超過 90 天, 視為之已發生違約 E. 本集團按客戶評等 貿易信用及客戶類型之特性將對客戶之應收帳款 合約資產及應收租賃款分組, 採用簡化作法以損失率法為基礎估計預期信用損失 F. 本集團經追索程序後, 對無法合理預期可回收金融資產之金額予以沖銷, 惟本集團仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權利 截至民國 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日及 106 年 9 月 30 日, 本集團無已沖銷且仍有追索活動之債權 ~72~

業績 簡明綜合收益表 截至六月三十日止六個月 人民幣千元 ( 未經審核 ) 3 11,202,006 9,515,092 (7,445,829) (6,223,056) 3,756,177 3,292, , ,160 (2,995,823) (2,591,057) (391,

業績 簡明綜合收益表 截至六月三十日止六個月 人民幣千元 ( 未經審核 ) 3 11,202,006 9,515,092 (7,445,829) (6,223,056) 3,756,177 3,292, , ,160 (2,995,823) (2,591,057) (391, POU SHENG INTERNATIONAL (HOLDINGS) LIMITED 寶勝國際 ( 控股 ) 有限公司 ( 股份代號 :3813) 截至二零一八年六月三十日止六個月未經審核中期業績 本集團財務摘要 截至六月三十日止六個月百分比 增幅 ( 未經審核 ) 11,202,006 9,515,092 17.7% 530,360 505,753 4.9% 306,833 298,612 2.8%

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cgn 3462 ( 571 ) 88(4) 2016 3 31 13721 13733 2016 3 31 ( ) 2 21 ( ) 2016 3 31 13723 13733 9 1. ( ) 2. 3. 4. 5. 2016 5 23 ( ) 13723 13733 ( ) 2016 3 31 405 2016 3 31 2016 5 23 10 8 2016 3 31 ( ) 收入 附註 截至 2016

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全年業績 綜合全面收益表 3 470, ,026 7,882 1,900 7, (10,570) (8,764) 4 (130,838) (110,839) (82,496) (78,134) (28,134) (23,729) (56,046) (49,000) (70,

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綜合損益及其他全面收益表 截至六月三十日 截至六月三十日 止六個月 止三個月 二零一六年 二零一六年 ( 未經審核 ) ( 未經審核 ) 千港元 千港元 營業額 4 1,754,525 2,309,713 1,013,093 1,153,701 (1,495,083) (1,994,468) (85

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目錄 目錄 2 4 5 13 19 21 22 23 24 25 公司資料 執行董事 2017 5 26 非執行董事 2017 7 24 獨立非執行董事 2017 8 1 2017 8 1 2017 8 1 2017 8 1 www.ernestborel.ch P.O. Box 10008, Willow House, Cricket Square Grand Cayman KY1-1001 Cayman

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