Microsoft Word - 神準集團合併-XBRL.2016合併第一季 FS.AllReport.CHT_0426final.docx

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1 神準科技股份有限公司及其子公司合併財務報告暨會計師核閱報告民國 105 年及 104 年第一季 ( 股票代碼 3558) 公司地址 : 新北市新店區中正路 529 號 3 樓 電話 :(03) ~1~

2 神準科技股份有限公司及其子公司民國 105 年及 104 年第一季合併財務報告暨會計師核閱報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 ~ 5 四 合併資產負債表 6 ~ 7 五 合併綜合損益表 8 六 合併權益變動表 9 七 合併現金流量表 10 ~ 11 八 合併財務報表附註 12 ~ 45 ( 一 ) 公司沿革 12 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 12 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 12 ~ 13 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14 ~ 22 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 22 ( 六 ) 重要會計項目之說明 22 ~ 36 ( 七 ) 關係人交易 36 ~ 37 ( 八 ) 質押之資產 37 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承諾 37 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 重大之災害損失 37 ( 十一 ) 重大之期後事項 37 ( 十二 ) 其他 37 ~ 43 ( 十三 ) 附註揭露事項 43 ~ 44 ( 十四 ) 營運部門資訊 44 ~ 45 ~3~

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13 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 本集團現正持續評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 國際會計準則理事會發布之生效日 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 民國 107 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 待國際會計準則理事會決定 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之修正 民國 105 年 1 月 1 日 投資個體: 適用合併報表之例外規定 國際財務報導準則第 11 號之修正 取得聯合營運權益之會計處理 民國 105 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 民國 105 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約之收入 民國 107 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 15 號之修正 國際財務報導準則第 15 號之釐 民國 107 年 1 月 1 日 清 國際財務報導準則第 16 號 租賃 民國 108 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 揭露倡議 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 7 號之修正 揭露倡議 民國 106 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號之修正 未實現損失遞延所得稅資產之 民國 106 年 1 月 1 日 認列 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 可接受之折舊及攤銷方法 民國 105 年 1 月 1 日 之闡釋 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 民國 103 年 7 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表之權益法 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 民國 103 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之 民國 103 年 1 月 1 日 繼續 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 年週期之年度改善 民國 103 年 7 月 1 日 年週期之年度改善 民國 103 年 7 月 1 日 年週期之年度改善 民國 105 年 1 月 1 日 ~13~

14 四 重大會計政策之彙總說明編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 ( 二 ) 編製基礎 1. 除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製 : (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 ( 包括衍生工具 ) (2) 按退休金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債 2. 編製符合金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明 ( 三 ) 合併基礎 1. 合併財務報告編製原則 (1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體 子公司指受本集團控制之個體, 當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利, 且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時, 本集團即控制該個體 子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告 (2) 集團內公司間之重大交易 餘額及未實現損益業已銷除 ~14~

15 2. 列入合併財務報告之子公司 : 投資公司名稱子公司名稱業務性質 105 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日說明 神準科技股份有限公司 EnGenius Technologies, Inc. 通訊產品之買賣業務 所持股權百分比 神準科技股份有限公司 Senao International (Samoa) Ltd. 轉投資相關事業 神準科技股份有限公司 EnGenius Networks Malaysia SDN.BHD 通訊產品之研發機構 註 Senao EnGenius International International (Samoa) Ltd. (Samoa) Ltd. 轉投資相關事業 EnGenius EnGenius International Networks (Samoa) Ltd. Singapore PTE.Ltd. 通訊產品之買賣業務 EnGenius Networks Singapore PTE.Ltd. EnGenius Networks Europe B.V. 通訊產品之買賣業務 EnGenius EnGenius Technologies, Technologies, Inc. Miami, Inc. 通訊產品之買賣業務 EnGenius Technologies, Inc. SuperTel Technologies, Inc. 通訊產品之研發機構 註 註 : EnGenius Networks Maylaysia SDN. BHD 及 SuperTel Technologies, Inc. 分別於民國 103 年 10 月 30 日及 104 年 4 月 28 日經董事會決議通過解散, 並於民國 103 年 12 月 2 日及 104 年 6 月 4 日經櫃買中心核准在案, 截至 105 年 3 月 31 日均尚未完成解散程序 上述列入合併財務報表之子公司, 除 EnGenius Technologies Inc. 民國 104 年第一季係經本公司會計師核閱外, 其餘子公司不符合重要子公司之定義, 其財務報表未經會計師核閱 民國 105 及 104 年 3 月 31 日該等子公司之資產總額分別為 $463,319 及 $145,714, 負債總額分別為 $200,587 及 $55,271; 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之綜合 ( 損失 ) 利益分別為 ($12,260) 及 $1,272 ~15~

16 3. 未列入合併財務報告之子公司 : 無此情形 4. 子公司會計期間不同之調整之處理方式 : 無此情形 5. 重大限制 : 無此情形 ( 四 ) 外幣換算 本集團內每一個體之財務報告所列之項目, 均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ( 即功能性貨幣 ) 衡量 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣 新台幣 作為表達貨幣列報 1. 外幣交易及餘額 (1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 (2) 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 (3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 (4) 所有兌換損益在綜合損益表之其他利益及損失列報 2. 國外營運機構之換算功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體, 其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣 : (1) 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算 ; (2) 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算 ; 及 (3) 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 五 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 分類為流動資產 : (1) 預期將於正常營業週期中實現該資產, 或意圖將其出售或消耗者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內實現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外 本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動 2. 負債符合下列條件之一者, 分類為流動負債 : (1) 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而持有者 ~16~

17 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者 (4) 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者 本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動 ( 六 ) 約當現金 約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資 : (1) 隨時可轉換成定額現金者 (2) 價值變動之風險甚小者 定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者, 分類為約當現金 ( 七 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產與負債 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產係指持有供交易之金融資產 金融資產若在取得時主要係為短期內出售, 則分類為持有供交易之金融資產 衍生工具分類為持有供交易之金融資產 ( 負債 ) 2. 本集團對於符合交易慣例之持有供交易之金融資產係採用交易日會計, 對於衍生工具及原始認列時被指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 負債 ) 係採用交割日會計 3. 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 負債 ), 於原始認列時按公允價值衡量, 相關交易成本則認列為當期損益 續後按公允價值衡量, 其公允價值之變動認列於當期損益 ( 八 ) 以成本衡量之金融資產 1. 本集團對於符合交易慣例之以成本衡量之金融資產係採用交易日會計 2. 對於持有無活絡市場公開報價之權益工具投資, 當其公允價值無法可靠衡量時, 本集團將其列報為 以成本衡量之金融資產 ( 九 ) 應收帳款 係屬原始產生之應收帳款, 係在正常營業過程中就商品銷售或服務提供所產生之應收客戶款項 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量 惟屬未付息之短期應收帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十 ) 金融資產減損 1. 本集團於每一資產負債表日, 評估是否已經存在減損之任何客觀證據, 顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項 ( 即 損失事項 ), 且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響 ~17~

18 2. 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 諸如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由, 給予債務人原不可能考量之讓步 ; (4) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; (5) 由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失 3. 本集團經評估當以攤銷後成本衡量之金融資產已存在減損之客觀證據, 且已發生減損損失, 係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額, 認列減損損失於當期損益 當後續期間減損損失金額減少, 且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉 認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額 ( 十一 ) 金融資產之除列 ( 十二 ) 存貨 當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時, 將除列金融資產 存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量, 成本依加權平均法決定 製成品及在製品之成本包括原料 直接人工 其他直接成本及生產相關之製造費用 ( 按正常產能分攤 ), 惟不包括借款成本 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐項比較法, 淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額 ( 十三 ) 不動產 廠房及設備 1. 係以取得成本為入帳基礎 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時, 才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產 所有其他維修費用於發生時認列為當期損益 2. 設備及其他固定資產之後續衡量採成本模式, 按估計耐用年限以直線法計提折舊, 設備及其他固定資產各項組成若屬重大, 則單獨提列折舊 3. 本集團於每一財務年度結束對各項資產之殘值 耐用年限及折舊方法進行檢視, 若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時, 或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動, 則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 之會計估計變動規定處理 各項資產之耐用年限如下 : ~18~

19 機器設備模具設備運輸設備辦公設備其他設備租賃改良 ( 十四 ) 營業租賃 ( 承租人 ) 2 年 ~9 年 2 年 ~9 年 4 年 ~8 年 3 年 ~9 年 4 年 ~9 年 2 年 ~4 年 營業租賃下所為之給付於租賃期間內按直線法攤銷認列為當期損益 ( 十五 ) 無形資產 1. 電腦軟體 電腦軟體以取得成本認列, 依直線法按估計耐用年限 2~3 年攤銷 2. 其他無形資產 係行銷通路客戶關係及軟體設計專門技術, 以取得成本為入帳基礎 由於該無形資產在可預見的未來將持續產生淨現金流入, 其耐用年限非確定, 故不予攤銷, 而於每一資產負債表日定期進行減損測試 ( 十六 ) 非金融資產減損 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之公允價值減處分成本或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時, 則迴轉減損損失, 惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額, 不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額 ( 十七 ) 應付帳款及票據 應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務 於原始認列時按公允價值衡量, 後續採有效利息法按攤銷後成本衡量 惟屬未付息之短期應付帳款, 因折現影響不重大, 後續以原始發票金額衡量 ( 十八 ) 金融負債之除列 本集團於合約所載之義務履行 取消或到期時, 除列金融負債 ( 十九 ) 負債準備 負債準備 ( 包含保固及折讓準備等 ) 係因過去事件而負有現時法定或推定義務, 很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務, 且該義務之金額能可靠估計時認列 負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量 ~19~

20 ( 二十 ) 員工福利 1. 短期員工福利 短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量, 並於相關服務提供時認列為費用 2. 退休金 (1) 確定提撥計畫對於確定提撥計畫, 係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產 (2) 確定福利計劃 A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算, 並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值 確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算, 折現率係使用政府公債於資產負債表日之市場殖利率 B. 確定福利計劃產生再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益並表達於保留盈餘 C. 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算 若該結束日後有重大市場變動及重大縮減 清償或其他重大一次性事項, 則加以調整, 並配合前述政策揭露相關資訊 3. 員工酬勞及董監酬勞 員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時, 則按會計估計變動處理 另本公司係以財務報告年度之次年度股東決議日前一日之每股公允價值, 並考量除權除息影響後之金額, 計算股票紅利之股數 ( 二十一 ) 員工股份基礎給付 ( 二十二 ) 所得稅 以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得之員工勞務, 於既得期間認列為酬勞成本, 並相對調整權益 權益商品之公允價值已反映市價既得條件及非既得條件之影響 認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整, 直至最終認列金額係以既得日既得數量認列 1. 所得稅費用包含當期及遞延所得稅 除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外, 所得稅係認列於損益 ~20~

21 ( 二十三 ) 股利分配 2. 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅 管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況, 並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之所得稅, 嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後, 始就實際盈餘之分派情形, 認列 10% 之未分配盈餘所得稅費用 3. 遞延所得稅採用資產負債表法, 按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列 若投資子公司產生之暫時性差異, 本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點, 且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列 遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法, 並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率 ( 及稅法 ) 為準 4. 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列, 並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產 5. 期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之, 並配合前述政策揭露相關資訊 分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列, 分派現金股利認列為負債 ( 二十四 ) 收入認列 1. 銷貨收入 (1) 本集團製造並銷售網路及通訊相關產品 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值, 以扣除營業稅 銷貨退回 數量折扣及折讓之淨額表達 商品銷售於商品交付予買方 銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入 當與所有權相關之重大風險與報酬已移轉予顧客, 本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制且顧客根據銷售合約接受商品, 或有客觀證據顯示所有接受條款均已符合時, 商品交付方屬發生 (2) 本集團對銷售之產品提供折讓, 係採用歷史經驗及該產品之銷售狀況估計可能發生之產品折讓, 於銷貨當時提列負債準備 2. 勞務收入 本集團提供通訊產品維修之相關服務 於同時符合下列條件時認列收入, 並將已發生之成本當期認列為成本 : ~21~

22 ( 二十五 ) 營運部門 (1) 收入金額可靠衡量 ; (2) 與交易有關之經濟效益很有可能流向企業 ; (3) 與交易有關之已發生及將發生之成本能可靠衡量 本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效, 經辨識本集團之主要營運決策者為董事會 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本集團編製本合併財務報告時, 於採用會計政策之過程中並未涉及重大判斷之情形 管理階層已依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假設 所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異, 將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整 該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險 重大會計估計主要係存貨之評價, 請詳以下說明 : 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 民國 105 年 3 月 31 日, 本集團存貨之帳面金額為 $648,819 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 本集團往來之金融機構信用品質良好, 且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險, 預期發生違約之可能性甚低 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 105 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 549 $ 251 $ 121 支票存款及活期存款 1,121, , ,340 定期存款 1,777,485 2,412,095 2,232,600 合計 $ 2,899,049 $ 2,835,079 $ 2,470,061 項目 105 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 金融資產 : 交易目的金融資產評價調整 $ - $ - $ 2, 本公司交易目的金融資產於民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之淨利益分別計 $0 及 $4,104 ~22~

23 2. 有關尚未交割之衍生性金融資產之交易及合約資訊說明如下 : 遠期外匯合約 本集團民國 104 年 12 月 31 日無未交割之衍生性金融商品 另本集團民國 105 年第一季無從事衍生性金融商品之情事 3. 本公司從事預售遠期外匯交易, 係為規避外幣資產及負債因匯率變動所產生之風險, 惟並不符合避險會計之所有條件, 故不適用避險會計 ( 三 ) 應收帳款 衍生金融資產 1. 已逾期但未減損之金融資產帳齡分析如下 : 合約金額 - 預售美金美金 $ 9, 年 3 月 31 日 ( 名目本金 ) ( 仟元 ) 契約期間 ~ 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 應收帳款 $ 1,046,166 $ 1,043,505 $ 1,113,101 減 : 備抵呆帳 ( 2,563) ( 1,117) ( 207) $ 1,043,603 $ 1,042,388 $ 1,112, 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 30 天內 $ 48,226 $ 86,742 $ 204, 天 11,982 9,515 2, 天 - 1,423 - $ 60,208 $ 97,680 $ 206, 已逾期之金融資產按個別評估及群組評估之備抵呆帳變動表如下 : 105 年 個別評估之減損損失群組評估之減損損失合計 1 月 1 日 $ - $ 1,117 $ 1,117 本期提列減損損失 - 1,535 1,535 匯率影響數 - ( 89) ( 89) 3 月 31 日 $ - $ 2,563 $ 2, 年 個別評估之減損損失群組評估之減損損失合計 1 月 1 日 $ 4,637 $ 668 $ 5,305 本期迴轉減損損失 ( 4,637) ( 410) ( 5,047) 匯率影響數 - ( 51) ( 51) 3 月 31 日 $ - $ 207 $ 207 ~23~

24 ( 四 ) 存貨 3. 本集團之應收帳款為未逾期且未減損者依據本集團之授信標準的信用品質資訊如下 : 群組 1: 代工客戶 群組 2: 自有品牌客戶 4. 本集團並未持有任何的擔保品 本集團民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列為費損之存貨成本分別為 $1,204,524 及 $1,265,464, 其中民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日包含將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之銷貨成本分別為 $1,902 及 $3,985 ( 五 ) 以成本衡量之金融資產 105 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 群組 1 $ 709,672 $ 732,308 $ 746,589 群組 2 276, , ,532 $ 985,958 $ 945,825 $ 906, 年 3 月 31 日 成本備抵跌價損失帳面金額 原料 $ 175,906 ($ 4,733) $ 171,173 在製品 197, ,207 製成品 288,336 ( 7,897) 280,439 合計 $ 661,449 ($ 12,630) $ 648, 年 12 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 原料 $ 136,075 ($ 5,544) $ 130,531 在製品 138, ,059 製成品 252,008 ( 5,377) 246,631 合計 $ 526,142 ($ 10,921) $ 515, 年 3 月 31 日 成本 備抵跌價損失 帳面金額 原料 $ 294,903 ($ 11,056) $ 283,847 在製品 209, ,301 製成品 174,747 ( 6,066) 168,681 合計 $ 678,951 ($ 17,122) $ 661,829 項目 105 年 3 月 31 日 非流動項目 : 非上市櫃公司股票 $ 9,999 ~24~

25 1. 本集團持有之非上市櫃公司股票投資, 依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產, 惟因該標的非於活絡市場公開交易, 且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊, 因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值, 因此分類為 以成本衡量之金融資產 另, 本集團民國 104 年 12 月 31 日及 104 年 3 月 31 日未有以成本衡量之金融資產 2. 本集團民國 105 年 3 月 31 日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況 ~25~

26 ( 六 ) 不動產 廠房及設備 105 年 1 月 1 日 機器設備模具設備運輸設備辦公設備其他設備租賃改良合計 成本 $ 600,907 $ 74,615 $ 14,135 $ 44,206 $ 10,645 $ 41,429 $ 785,937 累計折舊及減損 ( 289,872) ( 52,388) ( 6,864) ( 36,468) ( 5,900) ( 32,552) ( 424,044) $ 311,035 $ 22,227 $ 7,271 $ 7,738 $ 4,745 $ 8,877 $ 361, 年 1 月 1 日 $ 311,035 $ 22,227 $ 7,271 $ 7,738 $ 4,745 $ 8,877 $ 361,893 增添 ,587 1,021-2,608 其他非流動資產轉入 7,342 2, ,440 折舊費用 ( 17,264) ( 2,908) ( 552) ( 904) ( 388) ( 2,248) ( 24,264) 淨兌換差額 - - ( 66) ( 135) ( 51) ( 2) ( 254) 3 月 31 日 $ 301,113 $ 21,559 $ 6,653 $ 8,544 $ 5,327 $ 7,227 $ 350, 年 3 月 31 日 成本 $ 608,241 $ 76,855 $ 13,978 $ 45,699 $ 11,589 $ 41,976 $ 798,338 累計折舊及減損 ( 307,128) ( 55,296) ( 7,325) ( 37,155) ( 6,262) ( 34,749) ( 447,915) $ 301,113 $ 21,559 $ 6,653 $ 8,544 $ 5,327 $ 7,227 $ 350,423 ~26~

27 104 年 1 月 1 日 機器設備模具設備運輸設備辦公設備其他設備租賃改良合計 成本 $ 459,956 $ 64,255 $ 10,686 $ 42,212 $ 5,830 $ 34,138 $ 617,077 累計折舊及減損 ( 222,704) ( 41,919) ( 5,871) ( 33,965) ( 3,623) ( 22,947) ( 331,029) $ 237,252 $ 22,336 $ 4,815 $ 8,247 $ 2,207 $ 11,191 $ 286, 年 1 月 1 日 $ 237,252 $ 22,336 $ 4,815 $ 8,247 $ 2,207 $ 11,191 $ 286,048 增添 其他非流動資產轉入 19,419 1, ,420 5,118 27,908 折舊費用 ( 15,498) ( 2,540) ( 316) ( 892) ( 177) ( 2,097) ( 21,520) 淨兌換差額 ( 5) - ( 8) ( 90) - ( 1) ( 104) 3 月 31 日 $ 241,168 $ 21,271 $ 4,491 $ 7,859 $ 3,450 $ 14,344 $ 292, 年 3 月 31 日成本 $ 479,357 $ 65,730 $ 10,637 $ 42,575 $ 7,251 $ 39,356 $ 644,906 累計折舊及減損 ( 238,189) ( 44,459) ( 6,146) ( 34,716) ( 3,801) ( 25,012) ( 352,323) $ 241,168 $ 21,271 $ 4,491 $ 7,859 $ 3,450 $ 14,344 $ 292,583 ~27~

28 ( 七 ) 無形資產 1. 無形資產變動說明如下 : 其他無形資產 電腦軟體 合計 105 年 1 月 1 日成本 $ - $ 22,838 $ 22,838 累計攤銷及減損 - ( 16,287) ( 16,287) $ - $ 6,551 $ 6, 年 1 月 1 日 $ - $ 6,551 $ 6,551 增添 - 1,094 1,094 攤銷費用 - ( 1,267) ( 1,267) 3 月 31 日 $ - $ 6,378 $ 6, 年 3 月 31 日成本 $ - $ 23,893 $ 23,893 累計攤銷及減損 - ( 17,515) ( 17,515) $ - $ 6,378 $ 6,378 其他無形資產 電腦軟體 合計 104 年 1 月 1 日成本 $ 24,054 $ 14,464 $ 38,518 累計攤銷及減損 ( 24,054) ( 12,616) ( 36,670) $ - $ 1,848 $ 1, 年 1 月 1 日 $ - $ 1,848 $ 1,848 增添 攤銷費用 - ( 814) ( 814) 淨兌換差額 - ( 1) ( 1) 3 月 31 日 $ - $ 1,530 $ 1, 年 3 月 31 日成本 $ 23,788 $ 14,934 $ 38,722 累計攤銷及減損 ( 23,788) ( 13,404) ( 37,192) $ - $ 1,530 $ 1,530 ~28~

29 2. 本集團發生之無形資產攤銷費用明細如下 : ( 八 ) 短期借款 ( 九 ) 其他應付款 ( 十 ) 退休金 1. 確定福利計劃 (1) 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定福利之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2 % 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 另本公司於每年年度終了前, 估算前項勞工退休準備金專戶餘額, 若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額, 本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額 (2) 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日, 本集團依上述退休金辦法認列之退休金成本分別為 $98 及 $98 (3) 本公司於民國 106 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $ 確定提撥計畫 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 製造費用 $ 28 $ 22 管理費用 研發費用 $ 1,267 $ 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 銀行借款 - 信用借款 $ 73,539 $ 64,770 $ 17,969 利率區間 1.30%~1.80% 1.30%~1.85% 1.35% 105 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 應付薪資及獎金 $ 222,776 $ 357,584 $ 218,195 應付員工酬勞及董事酬勞 109,208 91,539 92,131 應付佣金 30,578 34,809 38,993 其他 141, , ,820 $ 504,316 $ 616,400 $ 517,139 (1) 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞 ~29~

30 工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日, 本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $7,805 及 $7,460 (2)Senao International (Samoa) Ltd. EnGenius International (Samoa) Ltd. 及 EnGenius Networks Europe B.V. 並未訂定員工退休金辦法 另 EnGenius Technologies, Inc. SuperTel Technologies, Inc. EnGenius Networks Singapore PTE. Ltd. EnGenius Technologies, Miami, Inc. 及 EnGenius Networks Malaysia SDN.BHD 係依據當地政府規定之退休金制度每月按員工薪資總額之一定比率提撥退休金至專戶, 該等公司對於員工退休除按月提撥退休金外, 並無進一步義務, 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之退休金成本分別為 $857 及 $881 ( 十一 ) 股份基礎給付 1. 本公司股份基礎給付協議已於民國 104 年 12 月 30 日屆期, 民國 104 年第一季股份基礎給付協議相關資訊如下 : 協議之類型 給與日 註 : 員工服務屆滿 2 年可既得 30%; 服務屆滿 3 年可既得 60%; 服務屆滿 4 年可既得 100% 2. 上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下 : 給與數量 ( 仟股 ) 合約期間 既得條件 員工認股權計畫 ,600 6 年註 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 認股權 加權平均 數量 ( 仟股 ) 履約價格 ( 元 ) 期初流通在外認股權 368 $ 本期執行認股權 ( 239) 期末流通在外認股權 期末可執行認股權 民國 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日執行之認股權於執行日之加權平均股價為 元 4. 截至民國 104 年 3 月 31 日止, 流通在外之認股權, 履約價格為 元 5. 本公司給與日給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值, 相關資訊如下 : ~30~

31 ( 十二 ) 負債準備 本集團之負債準備主係與產品之銷售相關, 保固準備係依據該產品之歷史保固資料估計, 折讓準備係依據歷史經驗及該產品之銷售狀況估計, 本集團預計該負債準備將於未來一年內陸續發生 ( 十三 ) 其他流動負債 ( 十四 ) 股本 加權平均股價 / 預期預期存預期無風險每單位協議之類型給與日履約價格波動率續期間股利利率公允價值 員工認股權計畫 元 /32.57 元 44% 4.8 年 0% 1% 元 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 保固準備 折讓準備 合計 1 月 1 日 $ 78,120 $ 27,888 $ 106,008 當期新增之負債準備 6,790 15,349 22,139 當期使用之負債準備 ( 4,631) ( 21,146) ( 25,777) 匯率影響數 143 ( 380) ( 237) 3 月 31 日 $ 80,422 $ 21,711 $ 102, 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 保固準備折讓準備合計 1 月 1 日 $ 66,564 $ 14,886 $ 81,450 當期新增之負債準備 10,838 10,700 21,538 當期使用之負債準備 ( 7,779) ( 14,748) ( 22,527) 匯率影響數 ( 810) ( 136) ( 946) 3 月 31 日 $ 68,813 $ 10,702 $ 79, 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 預收貨款 $ 22,650 $ 20,092 $ 55,656 代收專案開發款 37,770 57,947 29,292 其他 79,273 56,598 69,142 合計 $ 139,693 $ 134,637 $ 154,090 截至民國 105 年 3 月 31 日止, 本公司額定資本額為 $1,200,000, 發行流通在外股數為普通股 49,061 仟股, 每股面額 10 元 本公司民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日股數 ( 仟股 ) 變動明細如下 : 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 1 月 1 日 49,061 48,693 員工執行認股權 月 31 日 49,061 48,932 ~31~

32 ( 十五 ) 資本公積 依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 十六 ) 保留盈餘 發行溢價 員工認股權 105 年 1 月 1 日 $ 702,817 $ - 員工執行認股權 年 3 月 31 日 $ 702,817 $ - 發行溢價 員工認股權 104 年 1 月 1 日 $ 690,682 $ 9,863 員工執行認股權 1, 年 3 月 31 日 $ 692,190 $ 9, 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 1 月 1 日 $ 1,165,887 $ 868,767 本期損益 157, ,907 3 月 31 日 $ 1,323,273 $ 1,056, 本公司正處於成長階段, 基於資本支出 業務擴充需要及健全財務規劃以求永續發展, 本公司股利政策將依本公司未來之資本支出預算及資金需求情形, 以股票股利及現金股利方式分配予股東 其中現金股利比率不得低於股東股利總額百分之五 2. 依本公司於民國 104 年 7 月 29 日經董事會決議修正前之章程規定, 本公司年度決算如有盈餘, 除應依法完納稅捐及彌補虧損外, 次提百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達公司資本總額時, 不在此限 另依相關法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後, 就其餘額分派員工紅利及董事監察人酬勞, 剩餘部分併同期初未分配盈餘為股東累積可分配盈餘, 由董事會擬定盈餘分配案提請股東會決議分派之 3. 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 4. 本公司分派盈餘時, 依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派, 嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時, 迴轉金額得列入可供分派盈餘中 ~32~

33 5. 本公司於民國 105 年 4 月 27 日經董事會通過民國 104 年度之盈餘分派案及於民國 104 年 6 月 10 日經股東會決議通過民國 103 年度之盈餘分派案如下 : 6. 有關員工酬勞 ( 紅利 ) 及董監酬勞資訊, 請詳附註六 ( 二十 ) ( 十七 ) 營業收入 ( 十八 ) 其他收入 ( 十九 ) 其他利益及損失 104 年度 103 年度 金額每股股利 ( 元 ) 金額每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 81,196 $ - $ 61,178 $ - 特別盈餘公積 ( 7,646) - ( 12,302) - 現金股利 637, , 合計 $ 711,341 $ 13.0 $ 513,729 $ 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 銷貨收入 $ 1,680,010 $ 1,732,464 勞務收入 8,980 6,567 合計 $ 1,688,990 $ 1,739, 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 利息收入 $ 2,932 $ 3,233 專案開發收入 22,740 14,333 其他收入 2,492 12,619 合計 $ 28,164 $ 30, 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益 $ - $ 4,104 淨外幣兌換損失 ( 30,563) ( 7,126) 其他損失 ( 20) ( 207) 合計 ($ 30,583) ($ 3,229) ~33~

34 ( 二十 ) 費用性質之額外資訊 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 薪資費用 $ 255,543 $ 279,977 勞健保費用 19,081 18,349 退休金費用 8,760 8,439 其他用人費用 8,739 2,670 員工福利費用 $ 292,123 $ 309,435 不動產 廠房及設備折舊費用 $ 24,264 $ 21,520 無形資產攤銷費用 $ 1,267 $ 依本公司原章程規定, 本公司於分派盈餘時, 以考量完納稅捐 法定盈餘公積及特別盈餘公積後之餘額, 以不得低於餘額 3% 為員工紅利, 及不得高於 3% 為董事監察人酬勞 惟依民國 104 年 5 月 20 日修訂後之公司法規定, 公司應以當年度獲利狀況之定額或比率, 分派員工酬勞 但公司尚有累積虧損時, 應予彌補 前述員工酬勞以股票或現金為之, 應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之, 並報告股東會 另章程得訂明前項發給股票或現金之對象, 包括符合一定條件之從屬公司員工, 該一定條件由董事會訂定之 針對該公司法之修定, 本公司已於民國 104 年 7 月 29 日經董事會決議通過章程修正議案, 依修正後章程規定, 本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後, 如尚有餘額, 應提撥員工酬勞不得低於 3%, 董事及監察人酬勞不高於 3% 此章程修正案將提民國 105 年股東會決議 2. 本公司民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日員工酬勞估列金額分別為 $14,135 及 $16,580 ; 董監酬勞估列金額分別為 $3,534 及 $5,073, 前述金額帳列薪資費用科目 其中, 民國 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日係以截至當期止之獲利情況估列 ; 民國 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日係以截止當期止之稅後淨利, 考量法定盈餘公積等因素後估列 依民國 105 年 4 月 27 日經董事會決議之民國 104 年度員工酬勞及董監酬勞金額分別為 $72,940 及 $17,600 將採現金之方式發放, 與當年度財務報告認列之金額減少 $0 及 $999, 該差異嗣股東會決議後按會計估計變動處理 本公司董事會通過之員工及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢 ~34~

35 ( 二十一 ) 所得稅 1. 所得稅費用 ( 二十二 ) 每股盈餘 2. 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 102 年度 3. 未分配盈餘相關資訊 4. 兩稅合一相關資訊 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 當期所得稅 : 當期所得產生之所得稅 $ 22,722 $ 22,797 以前年度所得稅 ( 高 ) 低估 - 1,258 當期所得稅總額 22,722 24,055 遞延所得稅 : 暫時性差異之原始產生及迴轉 ( 8,428) 1,641 所得稅費用 $ 14,294 $ 25, 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 86 年度以前 $ - $ - $ - 87 年度以後 1,323,273 1,165,887 1,056,674 $ 1,323,273 $ 1,165,887 $ 1,056, 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 96,976 $ 96,976 $ 68, 年度 ( 預計 ) 103 年度 ( 實際 ) 盈餘分配之稅額扣抵比率 15.07% 13.44% 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利 $ 157,386 49,061 $ 3.21 稀釋每股盈餘具稀釋作用之潛在普通股之影響員工酬勞 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 157,386 49,472 $ 3.18 ~35~

36 ( 二十三 ) 營業租賃 本集團以營業租賃承租辦公室及廠房, 租賃期間介於民國 104 年至 109 年 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日分別認列 $23,991 及 $22,185 之租金費用 ( 二十四 ) 現金流量補充資訊 七 關係人交易 僅有部分現金支出之投資活動 : ( 一 ) 母公司與最終控制者 : 本集團無母公司, 截至民國 105 年及 104 年 3 月 31 日止, 神腦國際股份有 限公司分別持有本公司 33.79% 及 33.88%, 為對本公司具重大影響力之個 體 ( 二 ) 本集團與關係人間重大交易事項如下 : 1. 其他應收款 2. 租金費用 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 加權平均流通 每股盈餘 稅後金額在外股數 ( 仟股 ) ( 元 ) 基本每股盈餘歸屬於母公司之本期淨利 $ 187,907 48,765 $ 3.85 稀釋每股盈餘具稀釋作用之潛在普通股之影響員工認股權憑證 員工酬勞 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在普通股之影響 $ 187,907 49,296 $ 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 購置不動產 廠房及設備 $ 13,048 $ 28,159 減 : 期末應付設備款 ( 9,524) ( 25,374) 加 : 期初應付設備款 12,820 13,407 本期支付現金 $ 16,344 $ 16, 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日 104 年 3 月 31 日 代墊款項: - 對公司具聯合控制或 重大影響之個體 $ 1,045 $ 1,197 $ 1,098 本公司於民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日向神腦國際承租廠辦大樓之明細如下 : ~36~

37 註 1: 本公司與神腦國際於 99 年 3 月簽署新的廠辦大樓租賃合約, 租賃期間業於民國 100 年 3 月 31 日到期, 依租賃合約規定每年自動展延一年 註 2: 租金係由雙方議定, 並按月支付 ( 三 ) 董事 監察人 總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊 : ( 四 ) 重大承諾事項 : 八 質押之資產 本公司與神腦國際簽訂辦公室及廠房之租賃合約截至民國 105 年 3 月 31 日止, 已訂約而尚未支付之租金費用, 於未來一年尚需支付租金費用為 $31,211 無此情形 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 本公司及子公司 EnGenius Networks Singapore PTE. Ltd. EnGenius Technologies, Inc. EnGenius Networks Europe B.V. 及 EnGenius Technologies, Miami, Inc. 與台灣土地銀行共同簽訂額度為 $250,000 之綜合融資合約, 授信動用期限自民國 105 年 3 月 22 日起至 106 年 3 月 22 日止 本公司承諾每筆動撥時存放於台灣土地銀行之最近三個月活期性存款平均餘額應維持借款餘額之一成, 且存款總餘額應達借款餘額之三成 十 重大之災害損失 無此情形 十一 重大之期後事項 十二 其他 105 年 1 月 1 日 104 年 1 月 1 日 承租標的物 租賃期間 保證金 至 3 月 31 日 至 3 月 31 日 華亞科學園 ~ 區廠辦大樓 ( 註 1) $ - $ 7,803 $ 7,803 詳附註六 ( 十六 )5. 之民國 104 年度盈餘分派案說明 ( 一 ) 資本風險管理 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 薪資及其他短期員工福利 $ 12,744 $ 12,183 退職後福利 $ 13,027 $ 12,322 本集團管理資本之目標, 係確認維持健全及良好之資本比率, 以支持企 ~37~

38 業營運及股東權益之極大化, 本集團依產業未來之成長性與負債比例, 並考量量不不同資本結構可能渉及之成本與風險, 以規劃適當之資本結構, 一般而言, 本集團採用審慎之風險管理政策 ( 二 ) 金融工具 1. 金融工具公允價值資訊 本集團非以公允價值衡量之金融工具 ( 包括現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 ( 含關係人 ) 短期借款 應付票據 應付帳款及其他應付款 ) 的帳面金額係公允價值之合理近似值, 另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二 ( 三 ) 2. 財務風險管理政策 本集團採用全面風險管理與控制系統, 以清楚辨認 衡量並控制本集團所有各種風險 ( 包含市場風險 信用風險 流動性風險及現金流量風險 ), 使本集團之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險 信用風險 流動性風險及現金流量風險 本集團管理當局為能有效控管各種市場風險管理目標, 以達到最佳化之風險部位 維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險, 係經適當考量經濟環境 競爭狀況及市場價值風險之影響下, 為達到最佳化之風險部位 維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險 3. 重大財務風險之性質及程度 (1) 市場風險 匯率風險 A. 本集團係跨國營運, 因此受多種不同貨幣所產生之匯率風險, 主要為美元 相關匯率風險來自未來之商業交易 已認列之資產與負債及對國外營運之淨投資 B. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ( 本公司及部分子公司之功能性貨幣為台幣 部分子公司之功能性貨幣為美元及歐元 ), 故受匯率波動之影響, 具重大匯率波動影響之貨幣性外幣資產及負債資訊如下 : ~38~

39 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 105 年 3 月 31 日 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 USD 54, NTD 1,749,659 非貨幣性項目美金 : 新台幣 USD 4, NTD 156,295 馬幣 : 新台幣 MYR NTD 128 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 USD 21, NTD 696, 年 12 月 31 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 USD 35, NTD 1,162,662 非貨幣性項目美金 : 新台幣 USD 5, NTD 182,968 馬幣 : 新台幣 MYR NTD 132 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 USD 18, NTD 614,418 ~39~

40 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 104 年 3 月 31 日 帳面金額 外幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 新台幣 ) 金融資產 貨幣性項目 美金 : 新台幣 USD 41, NTD 1,292,721 非貨幣性項目 美金 : 新台幣 USD 6, NTD 188,902 馬幣 : 新台幣 MYR NTD 519 歐元 : 美金 ( 註 ) EUR NTD 8,563 金融負債 貨幣性項目 美金 : 新台幣 USD 23, NTD 740,746 註 : 由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣, 因此於揭露時亦 須予以考量, 例如當某一子公司之功能性貨幣為美金, 但有歐元之外 幣部位亦須列入考量 C. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響之未實現兌換損益說 明如下 : 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率帳面金額 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 ($ 32,946) 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 $ 19,018 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 兌換損益 外幣 ( 仟元 ) 匯率帳面金額 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 ($ 5,870) 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 ($ 3,263) ~40~

41 D. 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下 : 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% NTD 17,497 NTD - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% NTD 6,962 NTD 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 外幣 : 功能性貨幣 ) 敏感度分析 變動幅度影響損益影響其他綜合損益 金融資產貨幣性項目美金 : 新台幣 1% NTD 12,927 NTD - 金融負債貨幣性項目美金 : 新台幣 1% NTD 7,407 NTD - 價格風險本集團未有商品價格風險之暴險 惟本集團持有之投資於資產負債表中係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 因此本集團暴露於權益工具之價格風險 為管理權益工具投資之價格風險, 本集團將其投資組合分散, 其分散之方式係根據本集團設定之限額進行 利率風險本集團之利率風險來自短期借款, 按固定利率借入之短期借款, 使本集團承受公允價值利率風險 (2) 信用風險 A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險 本集團依內部明定之授信政策, 於訂定付款及提出交貨之條款與條件前, 須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析 內部風險控管係透過考慮其財務狀況 過往經驗及其他因素, 以評估客戶之信用品質 主要信用風險來自現金及約當現金 衍生金融工具 應收票據及其他應收款, 亦有來自顧客之信用風險, 並包括尚未收現之應收帳款 對銀行及金融機構而言, 僅有信用評等良好之機構, 才會被接納為交易對象 ~41~

42 B. 於民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日, 並無超出信用限 額之情事, 且管理階層不預期會受交易對手之不履約而產生任 何重大損失 C. 本集團未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊, 請詳附註六 ( 三 ) D. 本集團已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊, 請詳附註六 ( 三 ) E. 本集團已發生減損之金融資產的群組評估, 請詳附註六 ( 三 ) (3) 流動性風險 A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行, 並由集團財務部予以 彙總 集團財務部監控集團流動資金需求之預測, 確保其有足夠 資金得以支應營運需要 B. 各營運個體所持有之剩餘現金, 在超過營運資金之管理所需時, 則將剩餘資金投資於附息之活期存款 定期存款及有價證券, 其 所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性, 以因應上述預測 並提供充足之調度水位 C. 下表係本集團之非衍生金融負債, 按相關到期日予以分組, 非衍 生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行 分析 ; 本集團民國 105 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日及 104 年 3 月 31 日無衍生金融負債 下表所揭露之合約現金流量金額 係未折現之金額 : 非衍生金融負債 : 105 年 3 月 31 日 1 年內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年以上 短期借款 $ 73,567 $ - $ - $ - 應付票據 3, 應付帳款 1,445, 其他應付款 504, 非衍生金融負債 : 104 年 12 月 31 日 1 年內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年以上 短期借款 $ 64,798 $ - $ - $ - 應付票據 7, 應付帳款 1,298, 其他應付款 616, 非衍生金融負債 : 104 年 3 月 31 日 1 年內 1 至 2 年內 2 至 5 年內 5 年以上 短期借款 $ 17,991 $ - $ - $ - 應付票據 5, 應付帳款 1,470, 其他應付款 517, ( 三 ) 公允價值資訊 1. 本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳 ~42~

43 十三 附註揭露事項 附註十二 ( 二 )1. 說明 2. 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下 : 第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 活絡市場係指有充分頻率及數量量之資產或負債交易發生, 以在持續基礎上提供定價資訊之市場 第二等級 : 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值, 但包括於第一等級之報價者除外 本集團投資之透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 負債 ) 的公允價值均屬之 第三等級 : 資產或負債之不不可觀察輸入值 3. 民國 105 年 3 月 31 日 104 年 12 月 31 日及 104 年 3 月 31 日以公允價值衡量之金融及非金融工具, 本集團依資產及負債之性質 特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下 : 104 年 3 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合計 資產重複性公允價值透過損益按公允價值衡量之金融資產 遠期外匯合約 $ - $ 2,525 $ - $ 2,525 民國 105 年及 104 年 12 月 31 日本集團未有以公允價值衡量之金融及非金融工具 4. 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下 : 遠期外匯合約評價金額通常係根據資產負債表日之即期匯率與遠期匯率折算至現值之差額乘以名目本金而得 5. 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無第一等級與第二等級間之任何移轉 6. 未在活絡市場交易之金融工具, 其公允價值係利用評價技術決定 評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料 ( 如有 ), 並盡可能少依賴企業之特定估計 若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料, 則該金融工具係屬於第二等級 下述有關被投資公司應揭露之資訊, 因子公司皆不符合重要子公司之定義, 其財務報表未經會計師核閱 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 無此情形 2. 為他人背書保證 : 無此情形 ~43~

44 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ): 請詳附表一 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 請詳附表二 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 9. 從事衍生工具交易 : 無此情形 10. 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 請詳附表三 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 轉投資公司名稱 所在地區等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ): 請詳附表四 ( 三 ) 大陸投資資訊 無此情形 十四 營運部門資訊 ( 一 ) 一般性資訊 本集團係以地區別資訊提供予營運決策者複核, 本集團目前將銷售接單區 域劃分為三個主要地區, 分別為台灣 美洲及非美洲區域 ( 包含歐洲 亞 洲及非洲 ) 由於此三個地區銷售據點之產品性質及配銷模式不盡相同, 且本集團營運決策者於財務管理及評估營運績效時亦以此三區域分別進 行, 故在營運部門係以台灣 美洲及非美洲為應報導部門 ( 二 ) 部門資訊之衡量 本集團根據營業收入及營業淨利 ( 不含管理費用 ) 評估各營運部門之績效, 所有營運部門均採用一致之會計政策, 如合併財務報告附註四所述之重大會計政策之彙總說明 部門間之銷售係按公允交易原則進行 向主要營運決策者呈報之外部收入, 與損益表內之收入採用一致之衡量方式 本集團民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日有關部門別之資訊如下 : ~44~

45 ( 三 ) 部門損益之調節資訊 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 台灣美洲非美洲合併沖銷合併 外部收入 $ 1,377,260 $ 203,233 $ 108,497 $ - $ 1,688,990 內部部門收入 268,959-2,100 ( 271,059) - 收入合計 $ 1,646,219 $ 203,233 $ 110,597 ($ 271,059) $ 1,688,990 部門損益 $ 235,917 $ 14,402 $ 338 $ - $ 250, 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 台灣美洲非美洲合併沖銷合併 外部收入 $ 1,319,474 $ 266,377 $ 153,180 $ - $ 1,739,031 內部部門收入 301,550 1,560 7,350 ( 310,460) - 收入合計 $ 1,621,024 $ 267,937 $ 160,530 ($ 310,460) $ 1,739,031 部門損益 $ 223,259 $ 26,157 $ 10,580 $ - $ 259,996 本集團向主要營運決策者呈報之部門營業淨利, 與損益表內之收入 費用等係採用一致之衡量方式 本集團並未提供營運決策者總資產金額及總負債金額進行經營決策, 民國 105 年及 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日應報導營運部門損益與繼續經營單位稅前淨利調節如下 : 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 104 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 應報導營運部門損益合計數 $ 250,657 $ 259,996 未分配金額 : 公司一般管理費用 ( 76,277) ( 73,306) 非營業收支淨額 ( 2,700) 26,913 繼續營業部門稅前損益 $ 171,680 $ 213,603 ~45~

46 神準科技股份有限公司及其子公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象名稱關係 神準科技股份有限公司 EnGenius Technologies, Inc. 進 ( 銷 ) 貨 金額 交易情形 交易條件與一般交易不同之情形及原因 佔總進 ( 銷 ) 貨 之比率 授信期間 單價 授信期間 餘額 應收 ( 付 ) 票據 帳款 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率 EnGenius Technologies, 子公司 銷貨 $ 175, 註 1 註 1 註 1 $ 97, 註 2 Inc. 神準科技股份有限公司 母公司 進貨 175, ( 97,391) 100 備註 註 1: 本公司對 EnGenius Technologies, Inc. 之銷貨價格, 係依銷貨量大小決定, 其收款條件為月結 60 日 註 2: 於編製合併財務報告時, 業已沖銷 附表一第 1 頁

47 神準科技股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ) 民國 105 年 3 月 31 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 持有之公司 有價證券種類及名稱 ( 註 1) 與有價證券發行人之關係 ( 註 2) 帳列科目 神準科技股份有限公司 恩嘉科技股份有限公司股票 無 以成本衡量之 金融資產 - 非流 動 股數 期 帳面金額 ( 註 3) 持股比例 公允價值 909,000 $ 9, % $ 9,999 末 備註 ( 註 4) 註 1: 本表所稱有價證券, 係指屬國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券 註 2: 有價證券發行人非屬關係人者, 該欄免填 註 3: 按公允價值衡量者, 帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額 ; 非屬按公允價值衡量者, 帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額 註 4: 所列有價證券有因提供擔保 質押借款或其他依約定而受限制使用者, 應於備註欄註明提供擔保或質借股數 擔保或質借金額及限制使用情形 附表二第 1 頁

48 神準科技股份有限公司及其子公司 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 編號 ( 註 1) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係 ( 註 2) 交易往來情形 科目金額交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 ( 註 3) 0 神準科技股份有限公司 EnGenius Technologies, Inc. 1 銷貨收入 $ 175,658 註 神準科技股份有限公司 EnGenius Technologies, Inc. 1 應收帳款 97, 神準科技股份有限公司 EnGenius Networks Singapore PTE. 1 銷貨收入 66,822 4 Ltd. 0 神準科技股份有限公司 EnGenius Networks Singapore PTE. 1 應收帳款 45,277 1 Ltd. 0 神準科技股份有限公司 EnGenius Networks Europe B.V. 1 銷貨收入 25, 神準科技股份有限公司 EnGenius Networks Europe B.V. 1 應收帳款 18,212 0 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : (1). 母公司填 0 (2). 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 ( 若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易, 則無須重複揭露 如 : 母公司對子公司之交易, 若母公司已揭露, 則子公司部分無須重複揭露 ; 子公司對子公司之交易, 若其一子公司已揭露, 則另ㄧ子公司無須重複揭露 ): (1). 母公司對子公司 (2). 子公司對母公司 (3). 子公司對子公司 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債項目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益項目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算 註 4: 銷貨之銷貨價格係依銷貨量之大小而給予不同的優惠 收款條件與一般客戶相當, 約為月結 60 日內收款 註 5: 僅揭露金額達 1 仟萬以上之關係人交易, 另相對之關係人交易不予揭露 附表三第 1 頁

49 神準科技股份有限公司及其子公司 被投資公司名稱 所在地區等相關資訊 ( 不包含大陸被投資公司 ) 民國 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目 神準科技股份有限公司 神準科技股份有限公司 神準科技股份有限公司 Senao International (Samoa) Ltd. EnGenius International (Samoa) Ltd. EnGenius Technologies, Inc. EnGenius Technologies, Inc. EnGenius Networks Singapore PTE. Ltd. EnGenius Technologies, Inc. Senao International (Samoa) Ltd. EnGenius Networks Malaysia SDN. BHD EnGenius International (Samoa) Ltd. EnGenius Networks Singapore PTE. Ltd. EnGenius Technologies Miami, Inc. SuperTel Technologies, Inc. EnGenius Networks Europe B.V. 本期期末去年年底股數比率帳面金額 美國 通訊產品之買賣業務 $ 64,370 $ 64,370 60, $ 138,523 ($ 1,241) $ 2,518 註 3 薩摩亞 轉投資相關事業 63,533 63,533 1,974, ( 21,806) ( 11,005) ( 11,076) 馬來西亞通訊產品之研發 2,463 2, , ( 13) ( 13) 薩摩亞轉投資相關事業 47,956 47,956 1,490, ,914 ( 10,995) - 新加坡 通訊產品之買賣業務 47,312 47,312 1,470, ,772 ( 10,992) - 美國 通訊產品之買賣 9,688 9, ,398 ( 24) - 業務 美國 通訊產品之研發 10,911 10,911 10, , 荷蘭 通訊產品之買賣業務 原始投資金額 ( 註 1) 期末持有 被投資公司本期損益 本期認列之投資損益 ( 註 2) 備註 7,667 7, , ,255 1,369 - 註 1: 原始投資金額 乙欄, 係以原始投資之原幣金額依期末匯率換算 註 2: 本期認列之投資損益 乙欄, 僅須填寫本公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額, 餘得免填 於填寫 認列直接轉投資之各子公司本期損益金額 時, 確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益 註 3: 於編製合併財務報表時, 業已沖銷 附表四第 1 頁