审计报告大信专审字 [2014] 第号桂林旅游股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的桂林旅游股份有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 拟由桂林市兴进实业有限责任公司承继贵公司福隆园项目的模拟报表, 包括 2014 年 6 月 30 日模拟资产负债表, 2010 年 3 月 1

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囿谭孟
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1 桂林旅游股份有限公司审计报告大信专审字 [2014] 第号大信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

2 审计报告大信专审字 [2014] 第号桂林旅游股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的桂林旅游股份有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 拟由桂林市兴进实业有限责任公司承继贵公司福隆园项目的模拟报表, 包括 2014 年 6 月 30 日模拟资产负债表, 2010 年 3 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日期间满足最低累计净利润 12, 万元的模拟利润表以及附注一管理层的责任编制和公允列报模拟资产负债表及模拟利润表是贵公司管理层的责任, 这种责任包括 : (1) 按照企业会计准则的规定编制模拟资产负债表和模拟利润表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计执行和维护必要的内部控制, 以使其不存在由于舞弊或错误导致的重大错报二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟资产负债表及模拟利润表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对这些模拟报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关模拟资产负债表及模拟利润表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的报表重大错报风险的评估在进行风险评估时, 注册会计师考虑与该等模拟报表编制相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价模拟资产负债表及模拟利润表的总体列报我们相信, 我们获取的审计证据是充分适当的, 为发表审计意见提供了基础 - 2 -

3 三审计意见我们认为, 贵公司编制的模拟资产负债表模拟利润表在所有重大方面符合企业会计准则规定, 公允反映了福隆园项目 2014 年 6 月 30 日相关资产的财务状况以及 2010 年 3 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日期间的模拟经营成果四其他说明事项本模拟资产负债表模拟利润表是为满足贵公司向桂林市兴进实业有限责任公司转让福隆园项目的相关资产负债而编制的因此, 模拟资产负债表模拟利润表可能不适于其他用途我们的报告仅用于贵公司转让福隆园项目相关资产负债, 而不应分发至与贵公司转让福隆园项目相关资产负债无关的其他机构或人员本段内容不影响已发表的审计意见大信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 陈菁佩中国北京中国注册会计师 : 陈文涛二一四年十月十五日 - 3 -

4 桂林旅游股份有限公司福隆园项目模拟资产负债表 2014 年 6 月 30 日编制单位 : 桂林旅游股份有限公司单位 : 人民币元项目注释号期末余额应收账款五 ( 一 ) 341,387, 预付款项五 ( 二 ) 58,250, 资产合计 399,637, 应交税费五 ( 三 ) 42,325, 负债合计 42,325, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 签名 : 章熙骏签名 : 陈罗曼签名 : 韦玉龙日期 :2014 年 10 月 15 日日期 :2014 年 10 月 15 日日期 :2014 年 10 月 15 日 - 5 -

5 桂林旅游股份有限公司福隆园项目模拟利润表 2010 年 3 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日编制单位 : 桂林旅游股份有限公司单位 : 人民币元项目注释号金额一营业收入六 ( 一 ) 563,217, 减 : 营业成本六 ( 一 ) 365,725, 营业税金及附加六 ( 二 ) 31,540, 销售费用管理费用六 ( 三 ) 3,264, 财务费用六 ( 四 ) 2, 资产减值损失加 : 公允价值变动收益投资收益其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益二营业利润 162,685, 加 : 营业外收入减 : 营业外支出三利润总额 162,685, 减 : 所得税费用六 ( 五 ) 40,897, 四净利润 121,787, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 签名 : 章熙骏签名 : 陈罗曼签名 : 韦玉龙日期 :2014 年 10 月 15 日日期 :2014 年 10 月 15 日日期 :2014 年 10 月 15 日 - 6 -

6 桂林旅游股份有限公司福隆园项目 2010 年 3 月 1 日年 6 月 30 日 ( 除特别注明外, 本附注金额单位均为人民币元 ) 一基本情况 ( 一 ) 转让方基本情况桂林旅游股份有限公司 ( 以下简称公司或者桂林旅游 ) 是于 1998 年 4 月 29 日经广西壮族自治区人民政府桂政函 [1998]40 号文批准, 由桂林旅游发展总公司联合桂林五洲旅游股份有限公司桂林三花股份有限公司桂林中国国际旅行社桂林集琦集团有限公司五家发起人, 以发起方式设立的股份有限公司, 公司设立时总股本 18,000 万股 1998 年 12 月 21 日, 公司临时股东大会通过了股份回购方案 1999 年, 经广西壮族自治区人民政府桂政函 (1999) 67 号文批准, 公司以 1998 年 12 月 31 日为基准日进行了股份回购, 共计回购股份 10,200 万股, 回购后公司总股本由 18,000 万股缩减为 7,800 万股 2000 年 4 月 14 日经中国证券监督管理委员会证监发字 (2000)42 号文批准同意公司向社会公众公开发行人民币普通股 A 股 4,000 万股, 2000 年 4 月 21 日公司社会公众股通过深圳证券交易所系统以上网定价与向二级市场投资者配售相结合方式发行, 并于 5 月 18 日挂牌上市交易, 发行后公司总股本为 11,800 万股公司于 2001 年 4 月下旬实施了 2000 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案 (10 转增 5), 公司总股本增至 177,000,000 股 2006 年 5 月 19 日, 公司实施了股权分置改革, 原非流通股股东以每 10 送 3.2 股向原流通股股东作为获取流通权的支付对价股权分置改革后, 桂林旅游发展总公司持有 63,885,709 股, 占总股本的 36.09%; 桂林五洲旅游股份有限公司持有 30,262,565 股, 占总股本的 17.1% 2010 年 2 月 2 日, 根据中国证券监督管理委员会证监许可 [2010]44 号文关于核准桂林旅游股份有限公司非公开发行股票的批复核准, 公司非公开发行人民币普通股 100,000, 股 ( 每股面值 1 元 ), 增加注册资本人民币 100,000, 元, 变更后的注册资本为人民币 277,000, 元公司于 2010 年 5 月 28 日实施了 2009 年度股东大会通过的资本公积转增股本方案 (10 转增 3), 增加股本 8,310 万股, 变更后的股本 36,010 万股 2014 年 06 月 30 日, 桂林旅游发展总公司持有本公司股本的 23.06%; 桂林五洲旅游股份有限公司持有本公司股本的 10.53% - 7 -

7 公司的经营范围 : 公路旅行客运游船客运旅游工艺品制造销售 ; 仓储 ; 卫星定位产品的销售及监控服务 ; 入境旅游业务 ; 国内旅游业务 ; 旅游观光服务 ; 以下经营范围仅分支机构使用 ( 漓江码头管理旅游餐饮服务及其他旅游服务, 汽车出租酒店客运站 ) ( 二 ) 受让方公司简介桂林市兴进实业有限责任公司 ( 以下简称兴进实业 ) 成立于 1996 年 11 月 22 日, 企业营业执照注册号为兴进实业的注册资本( 实收资本 ) 为人民币 2,000 万元, 其中罗欣的出资额为人民币 1,400 万元, 占出资比例为 70%, 吴祎的出资额为人民币 600 万元, 占出资比例为 30% 住所 : 桂林市文明路 31 号法人代表 : 罗欣注册资本 : 人民币贰仟万元公司经营范围 : 房地产开发, 商品房建筑材料日用百货日用杂品销售, 房地产信息咨询服务, 物业服务 ( 凡涉及许可证的项目凭许可证在有效期限内经营 ) ( 三 ) 标的资产情况桂林旅游和桂林市环城水系建设开发有限公司于 2009 年 8 月 10 日签订福隆园项目合作合同书福隆园项目合作补充合同书中约定 : 桂林旅游承担桂林市环城水系建设开发有限公司对福隆园项目开发成本, 包括已支付和将来需支付的成本 ( 含税费 ), 同时享有项目开发收益的方式承继福隆园项目根据桂林旅游于 2009 年 8 月 13 在巨潮网络上发布的桂林旅游股份有限公司非公开发行股票募集资金收购资产公告, 预测福隆园项目全部完成后预计可实现总收益 12, 万元自 2010 年 2 月 28 日起, 桂林旅游承继了福隆园项目的权力和义务公告网址 : 桂林旅游拟由兴进实业承继福隆园项目的权利和义务, 桂林旅游享有本次转让前的开发收益二编制基础本模拟利润表中的主营业务成本 ( 存货 ) 管理费用财务费用根据福隆园项目已经实际发生的数据, 除税金外并不额外发生其他费用的基础上编制并模拟达到桂林旅游 2009 年 8 月 13 日桂林旅游股份有限公司非公开发行股票募集资金收购资产公告预测福隆园项目的最低净利润 12, 万元 - 8 -

8 桂林旅游对拟转让福隆园项目按照桂林旅游的会计政策, 编制了 2014 年 6 月 30 日的拟出售资产负债表, 并根据相关资产的满足福隆园项目预期最低收益情况编制了拟出售资产于 2010 年 3 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日的经营情况三重要会计政策和会计估计 1. 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则 - 基本准则和 38 项具体会计准则, 以及企业会计准则应用指南企业会计准则解释及其他规定, 并基于以下所述重要会计政策会计估计进行编制 2. 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实完整地反映了公司的财务状况以及经营成果和现金流量等相关信息 3. 会计期间本公司会计年度为公历年度, 即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 4. 记账本位币本公司以人民币为记账本位币 5. 金融工具 (1) 金融工具的分类确认和计量金融工具划分为金融资产或金融负债金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资贷款和应收款项可供出售金融资产除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ) 以及其他金融负债本公司成为金融工具合同的一方时, 确认为一项金融资产或金融负债本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量后续计量则分类进行处理 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可供出售金融资产及以公允价值计量且其变 - 9 -

9 动计入当期损益的金融负债按公允价值计量 ; 财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照企业会计准则第 13 号或有事项确定的金额和初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 ; 持有到期投资贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 2 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 (2) 金融资产转移的确认依据和计量方法本公司金融资产转移的确认依据 : 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时, 或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了对该金融资产控制的, 应当终止确认该项金融资产本公司金融资产转移的计量 : 金融资产满足终止确认条件, 应进行金融资产转移的计量, 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分, 计入当期损益金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分, 计入当期损益 (3) 金融负债终止确认条件本公司金融负债终止确认条件 : 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则应终止确认该金融负债或其一部分 (4) 金融资产和金融负债的公允价值确认方法本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法 : 如存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 ; 如不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公

10 允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值现金流量折现法等采用估值技术时, 优先最大程度使用市场参数, 减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数 (5) 金融资产减值本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行减值检查, 当客观证据表明金融资产发生减值, 则应当对该金融资产进行减值测试, 以根据测试结果计提减值准备本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试持有至到期投资贷款和应收款项发生减值时, 将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益可供出售金融资产发生减值时, 将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项 : 1 发行方或债务人发生严重财务困难 ; 2 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; 3 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; 4 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 5 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; 6 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高担保物在其所在地区的价格明显下降所处行业不景气等 ; 7 权益工具发行方经营所处的技术市场经济或法律环境等发生重大不利变化,

11 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; 8 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 9 其他表明金融资产发生减值的客观证据对于权益工具投资, 本公司判断其公允价值发生严重或非暂时性下跌的具体量化标准成本的计算方法期末公允价值的确定方法, 以及持续下跌期间的确定为基础 (6) 金融资产重分类尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据 : 1) 没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持, 以使该金融资产投资持有至到期 ; 2) 管理层没有意图持有至到期 ; 3) 受法律行政法规的限制或其他原因, 难以将该金融资产持有至到期 ; 4) 其他表明本公司没有能力持有至到期重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定 6. 应收款项本公司应收款项主要包括应收账款长期应收款和其他应收款在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的, 本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失 7. 存货 (1) 存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品处在生产过程中的在产品在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等本公司存货主要是福隆园房地产项目开发产品等 (2) 发出存货的计价方法存货发出时, 采取加权平均法确定其发出的实际成本 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量, 并按单个存货项目计提存货跌价准备, 但对于数量繁多单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备存货可变现净值的确定依据 :1 产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相关税费后金额 ;2 为生产而持有的材料等, 当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按

12 照成本计量 ; 当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时, 可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 3 持有待售的材料等, 可变现净值为市场售价 (4) 存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销 8. 固定资产 (1) 固定资产确认条件固定资产指为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产同时满足以下条件时予以确认 : 1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为 : 房屋建筑物机器设备运输设备其他设备等根据各类固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值并在年度终了, 对固定资产的使用寿命预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外, 本公司对所有固定资产计提折旧 A 采用直线法计提折旧: 按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计净残值 ( 预计净残值率 0% 或 5%) 计提折旧但对已计提减值准备的固定资产在计提折旧时, 按该项固定资产的账面价值, 即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额固定资产分类及折旧率如下 : 资产类别预计使用寿命 ( 年 ) 预计净残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋建筑物机器设备运输设备其他设备

13 B 公司对公路旅游等专门从事客运的运输设备采用工作量法计提折旧 (3) 固定资产的减值测试方法减值准备计提方法资产负债表日, 本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象, 当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额, 按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备, 减值损失一经计提, 在以后会计期间不再转回固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定固定资产的公允价值减去处置费用后净额, 如存在公平交易中的销售协议价格, 则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定 ; 或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格, 按照市场价格减去处置费用后的金额确定 (4) 融资租入固定资产的认定依据计价方法融资租入固定资产的认定依据 : 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁具体认定依据为符合下列一项或数项条件的 :1 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给承租人 ;2 承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权 ;3 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 ;4 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 ;5 租赁资产性质特殊, 如不作较大改造只有承租人才能使用融资租入固定资产的计价方法 : 融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值 ; 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备 9. 在建工程 (1) 在建工程的类别本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种 (2) 在建工程结转固定资产的标准和时点本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时, 结转固定资产预定可使用状态的判断标准, 应符合下列情况之一 : 1. 固定资产的实体建造 ( 包括安装 ) 工作已经全部完成或实质上已经全部完成 ;

14 2. 已经试生产或试运行, 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品, 或者试运行结果表明其能够正常运转或营业 ; 3. 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生 ; 4. 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求, 或与设计或合同要求基本相符 (3) 在建工程减值测试方法减值准备计提方法资产负债表日, 本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象, 当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额, 按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备, 减值损失一经计提, 在以后会计期间不再转回在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定 10. 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产投资性房地产和存货等资产 (2) 资本化金额计算方法资本化期间 : 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内暂停资本化期间 : 在购建或生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过 3 个月的, 应当暂停借款费用的资本化期间资本化金额计算 :1 借入专门借款, 按照专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 ;2 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定, 资本化率为一般借款的加权平均利率 ;3 借款存在折价或溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额, 调整每期利息金额实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量, 折现为该借款当前账面价值所使用的利率 11. 无形资产

15 (1) 无形资产的计价方法本公司无形资产按照成本进行初始计量购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关支出作为实际成本投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本自行开发的无形资产, 其成本为达到预定用途前所发生的支出总额本公司无形资产后续计量, 分别为 :1 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在年度终了, 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 2 使用寿命不确定的无形资产不摊销, 但在年度终了, 对使用寿命进行复核, 当有确凿证据表明其使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 按直线法进行摊销 (2) 使用寿命有限的无形资产使用寿命估计本公司对使用寿命有限的无形资产, 估计其使用寿命时通常考虑以下因素 :1 运用该资产生产的产品通常的寿命周期可获得的类似资产使用寿命的信息 ;2 技术工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 ;3 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况 ; 4 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 ;5 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出, 以及公司预计支付有关支出的能力 ;6 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制, 如特许使用期租赁期等 ;7 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 (3) 使用寿命不确定的判断依据本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限, 或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产使用寿命不确定的判断依据 :1 来源于合同性权利或其他法定权利, 但合同规定或法律规定无明确使用年限 ;2 综合同行业情况或相关专家论证等, 仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限每年年末, 对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式, 由无形资产使用相关部门进行基础复核, 评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 (4) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日, 本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象, 当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额, 按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备, 减值损失一经计提, 在以后会计期间不再转回无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

16 的现值两者孰高确定 (5) 内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准, 以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 :(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能证明其有用性 ;(4) 有足够的技术财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准 : 为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段, 应确定为研究阶段, 该阶段具有计划性和探索性等特点 ; 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料装置产品等阶段, 应确定为开发阶段, 该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 12. 长期待摊费用本公司长期待摊费用是指已经支出, 但受益期限在一年以上 ( 不含一年 ) 的各项费用, 主要包括车位使用费房屋装修费等长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 13. 预计负债 (1) 预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务, 且履行该义务很可能导致经济利益流出, 同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债 (2) 预计负债的计量方法按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 如所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同, 最佳估计数按照该范围内的中间值确定 ; 如涉及多个项目, 按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核, 有确凿证据表明该账面价值不能真实

17 反映当前最佳估计数, 应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 14. 收入 (1) 销售商品本公司销售的商品在同时满足下列条件时, 按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入 :1 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;2 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ;3 收入的金额能够可靠地计量 ;4 相关的经济利益很可能流入企业 ;5 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量合同或协议价款的收取采用递延方式, 实质上具有融资性质的, 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 (2) 提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度, 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 :1 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ;2 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 (3) 让渡资产使用权本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入四税项税项计税基础税率 (%) 营业税应税收入 5 城建税应纳流转税额 7 教育费附加应纳流转税额 3 地方教育费附加应纳流转税额 2 土地增值税土地增值额防洪费 ( 水利建设基金 ) 营业收入 0.1 企业所得税应纳税所得额

18 五资产明细表主要项目注释 ( 一 ) 应收账款单位名称金额预付款项性质或内容桂林市兴进实业有限责任公司 333,647, 福隆园项目转让款桂林市全兴房地产开发公司 7,739, 福隆园项目转让款合计 341,387, 注 :1 福隆园项目 2010 年度 2011 年度已实现收入 168,914, 元, 尚未收到桂林市全兴房地产开发公司的转让款 7,739, 元 2 福隆园项目模拟利润表的总收入金额为 563,217, 元, 扣除 2010 年度 2011 年度已实现收入 168,914, 元后的金额为应向桂林市兴进实业有限责任公司收取 394,303, 元 2014 年 6 月 30 日, 公司存在已经预收福隆园项目未抵扣的转让款由桂林市兴进实业有限责任公司承继, 其中桂林市恒宇房地产开发有限公司 22,641, 元桂林市兴进实业有限责任公司 38,013, 元因此, 福隆园项目的本次转让价款 394,303, 元, 扣除未抵扣的预收房款后的余额为应收桂林市兴进实业有限责任公司 333,647, 元 ( 二 ) 预付款项单位名称金额预付款项性质或内容桂林市三联村委会 2,000, 福隆园拆迁补偿款桂林市第四建筑安装工程公司 56,250, 福隆园回建房及配套设施支出合计 58,250, ( 三 ) 应交税费项目金额企业所得税 40,897, 土地增值税 -15,912, 营业税 14,900, 城建税 1,043, 教育费附加 805, 印花税 196, 防洪费 ( 水利建设基金 ) 394, 合计 42,325,

19 六模拟利润表主要项目注释 ( 一 ) 营业收入和营业成本项目金额营业收入 563,217, 营业成本 365,725, 注 :1 福隆园项目土地的总面积为亩, 模拟总收入为 563,217, 元 2 福隆园项目土地开发总成本明细如下 : 项目金额土地征用及拆迁补偿费 311,407, 前期工程费 16,344, 建筑安装工程费 1,260, 开发间接费用 9,815, 资本化利息 26,898, 合计 365,725, ( 二 ) 营业税金及附加项目计缴标准金额营业税 5% 28,160, 城建税 7% 1,971, 教育费附加 3% 2% 1,408, 合计 31,540, ( 三 ) 管理费用项目金额职工教育经 49, 工会经费 92, 业务招待费 2,266, 车船使用税 2, 印花税 284, 会议费 3, 无形资产摊销 1, 水利基金 ( 防洪费 ) 563, 其他合计 3,264,

20 ( 四 ) 财务费用项目金额利息收入减 : 利息支出手续费 2, 其他合计 2, ( 五 ) 所得税费用项目金额按照税法计算应纳企业所得税 40,897, 合计 40,897, 七补充事项 ( 一 ) 营业税计算项目应税收入税率 (%) 金额营业税 563,217, ,160, 合计 563,217, ,160, ( 二 ) 城建税及教育费附加计算项目应纳流转税税率 (%) 金额城建税 28,160, ,971, 教育费附加及地方教育费附加 28,160, ,408, 合计 3,379, ( 三 ) 土地增值税项目序号金额土地转让收入 1 563,217, 扣除项目金额合计 2= ,869, 已缴纳的土地出让金 3 104,642, 土地征用及拆迁补偿费 4 311,407, 房地产开发成本前期工程费 5 16,344, 建筑安装工程费 6 1,260, 开发间接费用 7 9,815,

21 小计 8= ,827, 资本化利息 9 26,898, 管理费用 10 3,264, 房地产开发费用财务费用 11 2, 小计 12 30,165, 房地产加计扣除项目 13=(3+8) 20% 13 88,694, 营业税 14 28,160, 房地产转让过程中税金城建税 15 1,971, 教育费及地方教育费 16 1,408, 小计 17= ,540, 增值额 18= ,651, 注 : 根据桂林市人民政府国有资产监督管理委员会于 2009 年 7 月 19 日出具关于桂林旅游股份有限公司再融资工作有关问题的请示 ( 市国资报号 ), 桂林市环城水系建设开发有限公司缴纳的福隆园项目土地出让金 1.05 亿元由桂林市政府回拨支付福隆园项目的土地出让金 1.05 亿元土地出让金, 该优惠政策由桂林旅游股份有限公司承继享有 ( 四 ) 企业所得税项目序号金额税前利润总额 1 162,685, 业务招待费发生额 2 2,266, 业务招待费纳税调增额 3 906, 企业所得税应纳税所得额 4= ,591, 应纳企业所得税 5=4 25% 40,897, 八其他重要事项本模拟资产负债表以及模拟利润表的福隆园项目净利润 12, 万元为桂林旅游福隆园项目同时满足以下三个条件的情况下适用 (1) 计算福隆园项目土地增值税时可以抵扣桂林市环城水系建设开发有限公司已经缴纳的福隆园项目土地出让金约 1.05 亿元 (2) 计算福隆园项目土地增值税时的土地出让金以及福隆园开发成本可以按 20% 加计扣除 (3) 桂林旅游预付桂林市第四建筑安装工程公司回建房支出 5, 万元在计算土地增值税时不视同销售

22 九财务报表的批准本财务报表业经本公司董事会决议批准桂林旅游股份有限公司 2014 年 10 月 15 日第 5 页至第 21 页的财务报表附注由下列负责人签署 : 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 : 签名 : 章熙骏签名 : 陈罗曼签名 : 韦玉龙日期 :2014 年 10 月 15 日日期 :2014 年 10 月 15 日日期 :2014 年 10 月 15 日

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PDF源文件 CHINA EVERBRIGHT BANK 二七年年度报告二千年前曾子曰尊其所闻则高明矣知其所行则光大矣二千年后世人谓继往开来则吾辈矣凤凰涅磐则再生矣中国光大银行高级管理层中国光大银行二七年年度报告高级管理层 11 郭友先生武青先生吴少华先生副董事长执行董事行长执行董事纪委书记执行董事常务副行长姜波女士李子卿先生