第一章总则第一条为进一步规范学校银行账户管理, 根据 中央预算单位银行账户管理暂行办法 ( 财库 号 ) 财政部中国人民银行关于执行 中央预算单位银行账户管理暂行办法 的补充通知 ( 财库 号 ) 教育部直属高校和事业单位银行账户管理暂行办法 ( 教财

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2 第一章总则第一条为进一步规范学校银行账户管理, 根据 中央预算单位银行账户管理暂行办法 ( 财库 号 ) 财政部中国人民银行关于执行 中央预算单位银行账户管理暂行办法 的补充通知 ( 财库 号 ) 教育部直属高校和事业单位银行账户管理暂行办法 ( 教财 号 ) 驻粤中央预算单位银行账户管理操作办法 ( 财驻粤监 号 ) 财政部中国人民银行关于调整中央预算单位银行账户管理有关事项的通知 ( 财库 号 ) 等规定, 结合学校实际情况, 制定本办法 第二条本办法适用于学校银行账户 ( 包括人民币和外汇存款账户 ) 的管理 第三条学校开立 变更 撤销银行账户按照财政部 教育部有关要求实行审批 备案制度 第二章管理部门和职责第四条财务与国资管理处是学校银行账户管理的主体责任部门, 负责制定学校银行账户管理制度, 对学校银行账户的开立 变更 撤销进行审核并对学校银行账户的管理和使用进行监督 2

3 第五条核算中心是学校银行账户管理的具体实施部门, 负责办理学校银行账户的开立 变更 撤销手续, 并负责学校银行账户的日常使用和管理, 对学校银行账户的申请开立及使用的合法性 合规性 安全性负责 第三章银行账户开立第六条开立学校银行账户, 应按规定程序报批, 并在经批准的国有 国家控股银行或商业银行 ( 以下简称银行 ) 开立 第七条根据财政部 中国人民银行对纳入管理范围的中央预算单位银行账户的管理方式, 学校银行账户分为审批管理类和备案管理类 第八条审批管理类银行账户须经财政部驻广东省财政监察专员办事处 ( 以下简称省财政专员办 ) 批准后方可开立, 包括基本存款账户 外汇账户 专用存款账户 开立业务流程如下 : ( 一 ) 核算中心根据学校发展需要提出开立银行账户的申请, 报财务与国资管理处初审并转分管财务校领导审核同意后提交校长办公会审议 ; ( 二 ) 根据校长办公会同意开户的决定, 核算中心提交开立银行账户申请报告, 填写 中央基层预算单位开立银行账户申请表 并附相关证明材料, 经分管财务校领导同意并送教育部审核签署意见后报省财政专员办审批 ; ( 三 ) 在收到省财政专员办签发的 中央预算单位开立银行 3

4 账户批复书 后 15 个工作日内, 核算中心按照中国人民银行账户管理的有关规定, 到指定的开户银行办理开户手续, 开立相应的银行账户 ; ( 四 ) 核算中心在开立银行账户后 3 个工作日内, 填写财政部统一规定的 中央预算单位银行账户备案表, 报省财政专员办和教育部备案 第九条备案管理类银行账户包括工会经费账户 房改资金账户 定期存款账户 贷款转存款账户等有关银行账户, 须经校长办公会批准后开立, 并报省财政专员办和教育部备案 开立业务流程如下 : ( 一 ) 核算中心根据学校发展需要提出开立银行账户的申请, 报财务与国资管理处初审并转分管财务校领导审核同意后, 提交校长办公会审议 ; ( 二 ) 根据校长办公会同意开户的决定, 核算中心按照中国人民银行账户管理的有关规定到指定的开户银行办理开户手续, 开立相应的银行账户 ; ( 三 ) 核算中心在开立银行账户后 3 个工作日内, 填写财政部统一规定的 中央预算单位银行账户备案表 并提交证明材料, 报省财政专员办和教育部备案 其中, 贷款转存款账户属于教育部自主管理类银行账户, 核算中心须提前报教育部备案后再前往开户银行开立此类银行账户 4

5 第四章银行账户变更与撤销第十条发生下列变更事项时, 由核算中心提出变更申请, 经财务与国资管理处审核并报分管财务校领导审批后, 核算中心按规定办理变更和备案手续 : ( 一 ) 学校名称变更, 但不改变开户银行及账号的 ; ( 二 ) 学校法定代表人 注册地址及其他开户资料变更的 ; ( 三 ) 开户银行原因变更银行名称或银行账号, 但不改变开户银行的 ; ( 四 ) 其他按规定不需报经教育部和省财政专员办审批的变更事项 变更事项完成后 3 个工作日内, 核算中心填写财政部统一规定的 中央预算单位银行账户备案表, 报送省财政专员办和教育部备案 第十一条学校开立的银行账户应当保持稳定 确因特殊情况需要变更开户银行的, 应将原账户撤销并根据银行账户类别按照本办法第三章规定程序重新办理开户手续, 同时报送省财政专员办和教育部备案, 并将原账户的资金余额 ( 包含存款利息 ) 如数转入新开立的账户 第十二条经批准开设的有明确政策执行期限的银行账户, 使用期满时必须撤销 确需延长账户使用期的, 核算中心应提前提出延期申请, 并按本办法第八条规定的银行账户开立程序报省财政专员办审批 审批期间, 按原账户使用期执行 5

6 第十三条撤销银行账户的业务流程如下 : ( 一 ) 核算中心根据学校发展需要提出撤销银行账户的申请, 报财务与国资管理处初审并转分管财务校领导审核同意后, 提交校长办公会审议 ; ( 二 ) 经校长办公会审议通过后, 核算中心到指定的开户银行办理撤户手续, 撤销相应的银行账户 其中, 预算收入汇缴专用存款账户的资金余额按规定缴入中央国库或中央财政专户, 其他账户资金余额转入基本存款账户, 撤销后原账户的未了事项纳入基本存款账户核算 ; ( 三 ) 核算中心在撤销银行账户后 3 个工作日内, 填写财政部统一规定的 中央预算单位银行账户备案表, 报送省财政专员办和教育部备案 第五章管理与监督第十四条各单位和人员应当按照财政部 中国人民银行和教育部规定的用途使用银行账户, 不得将预算收入汇缴专用存款账户资金和财政拨款转为定期存款, 不得以个人名义存放单位资金, 未经审批不得签订委托银行自动扣款协议, 不得出租 出借 转让银行账户, 不得为个人或其他单位提供信用 第十五条核算中心应当加强银行账户资金的管理, 设置银行日记账, 及时与银行对账, 并编制银行存款余额调节表 学校银行存款余额调节表经核算中心主任审核确认并转财务与国资管 6

7 理处和审计处负责人审签后, 报分管财务校领导签批 第十六条财务与国资管理处应当加强对学校银行账户管理及使用情况的监督, 定期对学校银行账户的开立和使用等情况进行检查, 及时督促纠正不按规定开立 使用 变更及撤销银行账户的行为 第十七条审计处应当对学校银行账户的开立和使用等情况进行审计监督 第十八条核算中心应按照国家有关法律法规及主管部门的文件要求, 每两年办理一次校级银行账户年检, 在单数年份的 1 月 31 日前对上年度银行账户办理年检 年检结论为不合格或存在问题的, 下一年度必须继续办理年检 核算中心办理银行账户年检时, 应对截至上年度 12 月 31 日保留的所有校级银行账户填写 中央预算单位银行账户年检申请表, 并附年检申请报告 上年度 12 月 31 日银行账户存款余额情况统计表 资产负债表等材料, 经财务与国资管理处审核后报分管财务校领导审批, 审批通过后报送省财政专员办办理年检 第十九条核算中心向财务与国资管理处提交银行账户年检资料时, 存在下列情形的, 应一并提供相关书面声明 : ( 一 ) 未按规定报经省财政专员办批准开设账户 ; ( 二 ) 擅自改变账户用途 ; ( 三 ) 逾期使用账户 ; ( 四 ) 出借 出租 出让账户 ; 7

8 ( 五 ) 未按规定报备账户 ; ( 六 ) 其他违规问题 第二十条核算中心发现银行账户被冻结或资金被强行划拨等突发事件, 应在发现当日即刻向财务与国资管理处和分管财务校领导报告, 查明原因后须向分管财务校领导提交详细报告 第二十一条有下列情形之一的, 依法依规追究相关单位和人员的责任 : ( 一 ) 违反规定开立银行账户的 ; ( 二 ) 违反规定改变银行账户用途, 使用相应银行账户的 ; ( 三 ) 违反本办法第十四条规定的 ; ( 四 ) 违反规定变更 撤销银行账户的 ; ( 五 ) 未按期办理年检, 未按规定报送有关部门审核 审批 备案的 ; ( 六 ) 拒绝接受学校或上级部门检查, 不如实提供资料的 ; ( 七 ) 发生本办法第二十条规定的突发事件未及时报告, 给学校造成损失的 ; ( 八 ) 其他违反银行账户管理规定的情形 第二十二条有第二十一条所列情形之一的, 财务与国资管理处 审计处与其所在单位根据其行为的性质 情节及所造成后果的严重程度, 按照权限采取以下问责措施 : ( 一 ) 批评教育 ; ( 二 ) 责令作出书面检查 ; 8

9 ( 三 ) 在一定范围内通报批评 ; ( 四 ) 取消年度评先评优资格 ; ( 五 ) 调减年度奖励性绩效 以上措施可以单独适用或者合并适用 同时依法责令退还违规所得或承担相应的经济损失 构成违纪应承担纪律责任的, 由纪委办 监察处依照国家和学校有关规定给予纪律处分 ; 涉嫌犯罪的, 移送司法机关处理 第六章附则第二十三条本办法由财务与国资管理处负责解释 第二十四条本办法自发布之日起施行, 原 中山大学银行账户管理暂行办法 ( 中大财务 号 ) 同时废止 9

10 中山大学校长办公室 2018 年 5 月 30 日印发

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