附件 : 中央部门结转和结余资金管理办法 Z

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因栗席
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1 财政部文件财预号财政部关于印发 < 中央部门结转和结余资金管理办法 > 的通知党中央有关部门国务院各部委各直属机构军委后勤保障部武警各部队全国人大常委会办公厅全国政协办公厅高法院高检院各民主党派中央有关人民团体沪新疆生产建设兵团有关中央管理企业 : 为了深化部门预算改革力口强和规范中央部门一般公共预算和政府性基金预算结转结余资金管理介优化资源配置盘活存量资金提高财政资金使用效益我部对中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法 ( 财预号 ) 进行了修订制定了中央部门结转和结余资金管理办法现印发给你们请遵照执行 1

2 附件 : 中央部门结转和结余资金管理办法 Z

3 附件 : 中央部门结转和结余资金管理办法则凸心第第一条为加强中央部门结转和结余资金 ( 以下简称结转结 =早余资金 ) 管理优化财政资源配置提高资金使用效益根据中华人民共和国预算法中华人民共和国预算法实施条例以及部门预算管理有关规定制定本办法. 第二条本办法所称结转结余资金是指与中央财政有缴拨款关系的中央级行政单位事业单位 ( 含企业化管理的事业单位 ) 社会团体及企业按照财政部批复的预算在年度预算执行结束时未列支出的一般公共预算和政府性基金预算资金第三条结转资金是指预算未全部执行或未执行下年需按原用途继续使用的预算资金结余资金是指项目实施周期已结束项目目标完成或项目提前终止尚未列支的项目支出预算资金 ; 因项目实施计划调整不需要继续支出的预算资金 ; 预算批复后连续两年未用完的预算资金. 第四条按照国库集中收付管理制度结转结余资金包括国库集中支付结余资金和非国库集中支付结余资金第五条中央部门核算和统计结转结余资金应与会计账表相关数字保持一致 -3-

4 第六条按照本办法管理的结转结余资金应扣除以下两项内容 : 一是已支付的预付账款 ; 二是已用于购买存货因存货未领用等原因尚未列支的账面资金预付账款在以后年度收回资金或者在以后年度因出售存货收回资金的收回的资金应按照本办法相关规定管理第二章基本支出结转资金管理第七条年度预算执行结束时尚未列支的基本支出全部作为结转资金管理结转下年继续用于基本支出第八条基本支出结转资金包括人员经费结转资金和公用经费结转资金第九条编制年度预算时中央部门应充分预计和反映基本支出结转资金并结合结转资金情况统筹安排以后年度基本支出预算财政部批复年初预算时一并批复部门上年底基本支出结转资金情况第十条部门决算批复后决算中基本支出结转资金数与年初批复数不一致的应以决算数据作为结转资金执行依据 \ 第十一条中央部门在预算执行中因增人增编需增加基本支出的应首先通过基本支出结转资金安排第三章项目支出结转资金营理 4 第十二条项目实施周期内年度预算执行结束时除连续

5 两年未用完的预算资金外已批复的预算资金尚未列支的部分作为结转资金管理结转下年按原用途继续使用第十三条基本建设项目竣工之前均视为在项目实施周期内年度预算执行结束时已批复的预算资金尚未列支的部分作为结转资金管理结转下年按原用途继续使用第十四条编制年度预算时中央部门应充分预计和反映项目支出结转资金并结合结转资金情况统筹安排以后年度项目支出预算财政部批复年初预算时一并批复部门上年底项目支出结转资金情况. 第十五条部门决算批复后决算中项目支出结转资金数与年初批复数不一致的应以决算数据作为结转资金执行依据第四章项曰支出结余资金营理第十六条项目支出结余资金包括 : 项目目标完成或项目提前终止尚未列支的预算资金 ; 实施周期内因实施计划调整不需要继续支出的预算资金 ; 实施周期内连续两年未用完的预算资金 ; 实施周期结束尚未列支的预算资金 ; 部门机动经费在预算批复当年未动用的部分项目支出结余资金原则上由财政部收回第十七条按照基本建设财务管理的有关规定基本建设项目竣工后项目建设单位应抓紧办理工程价款结算和清理项目结余资金并编报竣工财务决算财政部和相关主管部门应及时批 -5-

6 复竣工财务决算基本建设项目的结余资金由财政部收回第十八条按照关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见 ( 国发号 ) 精神中央财政科研项目结余资金中符合相关条件的报财政部确认后可在一定期限内由项目单位统筹安排用于科研活动的直接支出具体管理办法另行制定第十九条年度预算执行结束后中央部门应在 45 日内完成对结余资金的清理将清理情况区分国库集中支付结余资金和非国库集中支付结余资金报财政部财政部收到中央部门报送的结余清理情况后应在 30 日内发文收回结余资金第二十条部门决算批复后决算中项目支出结余资金数超出财政部已收回结余资金数的财政部应根据批复的决算及时发文将超出部分的结余资金收回 ; 决算中项目支出结余资金数低于财政部已收回结余资金数的收回的资金不再退回中央部门第二十一条年度预算执行中因项目目标完成项目提前终止或实施计划调整不需要继续支出的预算资金中央部门应及时清理为结余资金并报财政部由财政部发文收回第五三控制结转资金规模第二十二条中央部门应努力提高预算编制的科学性准确性合理安排分年支出计划根据实际支出需求编制年度预算第二十三条预算执行中中央部门应及时跟踪预算资金使 6

7 用情况定期进行统计分析预算执行中存在的问题及原因采取措施合理加快执行进度第二十四条对当年批复的预算预计年底将形成结转资金的部分除基本建设项目外中央部门按照规定程序报经批准后可调减当年预算或调剂用于其他急需资金的支出第二十五条对结转资金中预计当年难以支出的部分除基本建设项目外中央部门按照规定程序报经批准后可调剂用于其他急需资金的支出连续两年未用完的结转资金由财政部收回第二十六条中央部门拟调减预算或对结转资金用途进行调剂应按照规定程序在 8 月 31 日前提出申请财政部收到中央部门申请后原则上应在 9 月 30 日前办理完成第二十七条中央部门调减预算或对结转资金用途进行调剂后相关支出如在以后年度出现经费缺口应在部门三年支出规划确定的支出总规模内通过调整结构解决第二十八条中央部门结转资金规模较大占年度支出比重较高的财政部可收回部分结转资金第二十九条财政部对中央部门控制结转资金情况应加以考核并对考核情况予以通报第三十条中央部门应对所属单位结转资金规模控制情况进行考核并建立激励约束机制 7

8 第六章结转结余资金收回第三十一条中央部门应按照财政部收回结转结余资金的文件及时将资金上交国库并区分国库集中支付结余资金和非国库集中支付结余资金按照相关规定办理第三十二条上交国库集中支付结余资金中央部门应及时调整用款计划财政部相应调整国库集中支付结余指标第三十三条上交非国库集中支付结余资金中央部门应在财政部发文规定的时限内将资金上交国库并将缴款单据印送财政部备查第三十四条对收回的结转结余资金财政部应按照财政总预算会计制度 ( 财库号 ) 有关规定进行会计处理第三十五条基本建设项目结余资金的收回按照基本建设项目结余财政资金管理的有关规定执行第七章国库集中支付结余资金管理第三十六条年度预算执行结束后中央部门与财政部就预算指标 ` 资金支出情况进行核对根据核对情况财政部于 1 月 31 日前将国库集中支付结余数据发给中央部门. 第三十七条中央部门收到国库集中支付结余数据后应在 15 日内将国库集中支付结余资金申报核批表报财政部财政部收到核批表后应及时发文批复申报和批复国库集中支付结余 -8-

9 资金时不得调整支出功能分类科目. 第 /\ 章附则第三十八条中央部门在结转结余资金管理中违反本办法规定的财政部应责成其进行纠正对未及时纠正的财政部可将有关资金收回第三十九条中央部门可以依据本办法规定结合部门实际情况制定本部门结转结余资金管理的具体办法中国人民解放军武装警察部队参照本办法的原则另行制定管理规定. 第四十条本办法由财政部负责解释第四十一条本办法自发布之日起施行财政部 2010 年 1 月 18 日发布的中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法 ( 财预 (2010)7 号 ) 同时废止 9

10 信息公开选项 : 主动公开抄送 : 财政部驻各省自治区直辖市计划单列市财政监察专员办事处财政部办公厅 2016 年 2 月 23 日印发 10 { 隐蹦鳞徽撼 }

附件 : 中央部门结转和结余资金管理办法第一章总则第一条为加强中央部门结转和结余资金 ( 以下简称结转结余资金 ) 管理, 优化财政资源配置, 提高资金使用效益, 根据中华人民共和国预算法中华人民共和国预算法实施条例以及部门预算管理有关规定, 制定本办法第二条本办法所称结转结余资金, 是

附件 : 中央部门结转和结余资金管理办法第一章总则第一条为加强中央部门结转和结余资金 ( 以下简称结转结余资金 ) 管理, 优化财政资源配置, 提高资金使用效益, 根据中华人民共和国预算法中华人民共和国预算法实施条例以及部门预算管理有关规定, 制定本办法第二条本办法所称结转结余资金, 是中央部门结转和结余资金管理办法财预 2016 18 号党中央有关部门, 国务院各部委各直属机构, 军委后勤保障部, 武警各部队, 全国人大常委会办公厅, 全国政协办公厅, 高法院, 高检院, 各民主党派中央, 有关人民团体, 新疆生产建设兵团, 有关中央管理企业 : 为了深化部门预算改革, 加强和规范中央部门一般公共预算和政府性基金预算结转结余资金管理, 优化资源配置, 盘活存量资金, 提高财政资金使用效益,