北化大校财发

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币云
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1 北京化工大学文件北化大校财发号关于印发北京化工大学财务管理办法的通知各学院部处及校直属单位 : 为进一步规范学校财务行为, 加强财务管理和监督, 北京化工大学财务管理办法经学校党委常委会会审议通过, 现予印发该办法自印发之日起实施, 同时废止北京化工大学财务管理办法 ( 北化大校发号 ), 请遵照执行附件 : 北京化工大学财务分析指标北京化工大学 2015 年 12 月 5 日 1

2 北京化工大学财务管理办法第一章总则第一条为了进一步规范学校财务行为, 加强财务管理和监督, 提高资金使用效益, 促进学校高等教育事业健康发展, 根据事业单位财务规则 ( 财政部令第 68 号 ) 高等学校财务制度 ( 财教号 ) 和国家有关法律制度, 结合学校特点, 制定本制度第二条本办法适用于学校所有部门和单位 ( 以下简称部门 ) 第三条学校财务管理的基本原则是 : 执行国家有关法律法规和财务规章制度 ; 坚持勤俭办学的方针 ; 正确处理事业发展需要和资金供给的关系, 社会效益和经济效益的关系, 国家学校和个人三者利益的关系第四条学校财务管理的主要任务是 : 合理编制学校预算, 有效控制预算执行, 完整准确编制学校决算, 真实反映学校财务状况 ; 依法多渠道筹集资金, 努力节约支出 ; 建立健全学校财务制度, 加强经济核算, 实施绩效评价, 提高资金使用效益 ; 加强资产管理, 真实完整地反映资产使用状况, 合理配置和有效利用资产, 防止资产流失 ; 加强对学校经济活动的财务控制和监督, 防范财务风险第五条学校财务管理的主要内容是 : 财务管理体制预算管理收入管理支出管理结转和结余管理专用基金管理 2

3 资产管理负债管理成本费用管理财务报告和财务分析财务监督等第二章财务管理体制第六条学校实行统一领导集中管理的财务管理体制统一领导是指学校制定统一的财经政策财务规章制度, 编制统一的财务收支计划, 统一调配学校资源和实行统一的财会业务领导集中管理是指学校统筹安排和使用办学经费和各项资金, 集中管理财务规章的制定和执行, 集中管理学校的会计事务第七条学校财务工作实行校长负责制学校设置总会计师岗位, 不设与总会计师职权重叠的副校长总会计师为学校副校级行政领导成员, 协助校长管理学校财经工作, 承担相应的领导和管理责任总会计师按照高等学校总会计师管理办法 ( 教人号 ) 履行相应的职责和权利第八条学校财经工作的决策机构为党委常委会和校长办公会为组织和协调学校的财经工作, 提高财经管理的科学决策水平, 学校成立服务于决策咨询的财经领导小组组长由校长担任, 副组长由校党委书记和总会计师担任, 成员主要包括 : 财务处人事处国有资产管理处党委办公室校长办公室新校区 ( 基建处 ) 纪监审联合办公室部门的负责人财经领导小组的主要职责 :(1) 研究讨论学校重大财经政策的制定调整和修改, 并提交校长办公会或党委常委会决定 ;(2) 研究讨论学校贷款还贷和对外投资担保基建投资等重要财 3

4 经事项, 并报校长办公会或学校党委常委会决定 ;(3) 审议校级经费预算草案及预算调整中的重大事项, 并报校长办公会或党委常委会决定 ;(4) 根据国家和北京市有关规定, 审议新增教育收费项目的立项和收费标准, 审议已有收费项目和收费标准的调整, 对教育收费项目进行监督和检查 ;(5) 组织对学校财务预算基建经费中央高校改善基本办学条件经费等专项财政资金执行情况的监督和检查 ;(6) 对学校财经工作和财务运行中出现有关情况和问题进行调查研究, 提出对策, 重要问题报校长办公会或党委常委会研究处理 ;(7) 研究学校开源节流提高办学效益的措施 ;(8) 完成党委常委会校长办公会委托调研的其他财经事项学校财经领导小组办公室设于财务处, 办公室主任为财务处处长, 成员为财务处副处长和相关科室的负责人办公室负责领导小组的会议筹备记录和会议纪要有关意见的落实等日常工作学校财经工作中重大问题, 财经领导小组授权办公室聘请校内外相关的业务专家加以论证或咨询后, 形成相关论证或咨询报告再提交财经领导小组讨论研究经财经领导小组讨论或审议形成的意见, 报校长办公会党委常委会决策时, 应由办公室附在上会材料之中第九条学校的一级财务机构为财务处财务处在校长和总会计师的领导下, 统一管理学校财务工作一级财务机构负责人应符合教育部关于加强直属高校直属单位财务队伍建设的意见 ( 教人号 ) 的任职条件第十条学校非独立法人的单位因工作需要设置财务机构, 4

5 作为学校的二级财务机构二级财务机构应当遵守和执行国家和学校统一制定的财务规章制度, 并接受财务处的业务领导指导和监督二级财务机构的设置由财务处人事处按照财务机构设置的基本要求进行审查论证, 会同有关部门提出方案, 经校财经领导小组审议后, 按照校内相关规定程序办理第十一条学校独立法人的单位可按相关规定设置财务科室和主管岗位, 按国家相关法规制定和完善内部财务管理制度, 制度应报学校财务处备案, 其财务人员学校可根据有关制度予以任命或委派第十二条学校一级二级财务机构和独立法人单位的财务机构均应配备专职财会人员财会人员应当具有会计从业资格, 并具备与其工作岗位相适应的能力校内财会人员的调入调出专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免调动或者撤换, 由人事处财务处会同有关部门办理第三章预算管理第十三条学校预算是学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划, 由收入预算和支出预算组成第十四条学校预算编制应当遵循量入为出收支平衡的原则收入预算编制应当积极稳妥 ; 支出预算编制应当统筹兼顾保证重点勤俭节约第十五条学校参考以前年度预算执行结转和结余情况, 5

6 根据预算年度事业发展目标计划与财力可能, 以及年度收支增减因素和措施, 按照预算编制的规定编制预算学校预算应当自求收支平衡, 不得编制赤字预算第十六条学校预算由财务处提出预算建议方案, 经学校财经领导小组讨论, 再提交党委常委会审议通过后, 上报教育部审核学校预算应根据教育部下达的预算控制数, 结合学校综合筹资能力和事业发展需求, 按照学校预算管理相关规定进行编制学校校内部门预算方案经党委常委会审定后, 由财务处分别下达各部门加以执行第十七条学校应当严格执行教育部批复的预算预算执行中, 如因上级下达的事业计划有较大调整, 或者根据国家有关政策增加或者减少支出, 对预算执行影响较大时, 学校应当报教育部审核后报财政部门调整财政补助收入和财政专户核拨资金的预算财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调整的, 应按照学校预算管理的相关规定予以调整, 并按规定报教育部和财政部门备案收入预算调整后, 相应调增或者调减支出预算第十八条学校应加强对预算执行过程的控制和管理, 定期分析预算执行情况, 财务处应每季度向校长办公会汇报一次学校预算执行情况采取有效措施, 确保预算收入及时足额地到帐 ; 严格控制支出预算, 在没有收入预算增加的预期时, 严禁超预算 6

7 支出形成赤字不得安排没有预算的支出第十九条学校财务处应根据财政部和教育部的要求编制年度决算 ; 加强决算审核和分析, 保证决算数据的真实准确, 规范决算管理工作年度决算信息应按相关规定在教代会和校园网加以公开审计处应对学校年度的预算执行情况开展专项的预算审计第四章收入管理第二十条收入是指学校开展教学科研及其他活动依法取得的非偿还性资金第二十一条学校收入包括 : ( 一 ) 财政补助收入, 即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款包括 : 1. 财政教育拨款, 即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款 2. 财政科研拨款, 即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款 3. 财政其他拨款, 即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款 ( 二 ) 事业收入, 即学校开展教学科研及其辅助活动取得的收入包括 : 1. 教育事业收入, 指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的 7

8 学费住宿费委托培养费考试考务费培训费和其他教育事业收入按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金, 不计入教育事业收入 ; 从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金, 计入教育事业收入 2. 科研事业收入, 指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过承接科研项目开展科研协作转化科技成果进行科技咨询等取得的收入科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款 ( 三 ) 上级补助收入, 即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 ( 四 ) 附属单位上缴收入, 即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入 ( 五 ) 经营收入, 即学校在教学科研及其辅助活动之外, 开展非独立核算经营活动取得的收入 ( 六 ) 其他收入, 即本条上述规定范围以外的各项收入, 包括投资收益利息收入捐赠收入非同级财政收入出租出借收入等学校应当利用人才等资源优势和社会影响, 以设立基金会等多种方式, 依法多渠道筹集资金扩大学校收入来源第二十二条学校各部门应当合法合规组织收入各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准, 不得擅自设立收费项 8

9 目提高标准和扩大范围 ; 服务收费和代收费应当履行国家规定的审批程序, 在校内进行公示, 使用合法票据 ; 校内各项收费及其票据由财务处统一管理各部门的各项收入均纳入学校预算, 在统一核算统一管理的前提下, 不得设立账外账和小金库 ; 按照学校相关规定进行收入分配后, 在核定的经费指标内安排支出第二十三条学校应当执行收支两条线的规定, 对按照规定上缴国库或财政专户的资金, 应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴, 不得隐瞒滞留截留挪用和坐支第五章支出管理第二十四条支出是指学校开展教学科研及其他活动发生的资金耗费和损失第二十五条学校支出包括 : ( 一 ) 事业支出, 即学校开展教学科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出基本支出是指学校为了保障其正常运转完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出, 包括人员支出和公用支出项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标, 在基本支出之外所发生的支出根据事业支出的具体用途, 除科研项目支出和各职能部门管理的国家财政专项项目支出外, 校内各部门发生或管理的事业支出主要分为四类 : 学校人员经费支出基本行政办公经费支出 9

10 业务管理费公用支出和校内专项业务直接费公用支出 1 学校人员经费支出: 包括全校教职工的工资福利社会保险缴费离退休费住房医疗学生奖助学金等支出 2 基本行政办公经费支出: 主要是按定额核定各部门用于日常行政办公的经费支出 3 部门业务管理费( 间接费 ) 支出 : 主要包括教学科研后勤保障和管理等职能部门为专项业务管理所需的业务管理费用支出, 及按收入分配结算的业务管理经费支出 4 校内专项业务直接经费支出: 各部门为组织或开展专项业务活动而发生的直接经费支出, 分为部门自管的专项和需二次分配的专项二次分配的专项应在学校预算下达 1 个月内完成立项分配财务处应对各部门自管和二次分配的专项单独立项管理, 项目经费结余原则上应收回凡与专项经费支出项目或用途不符的支出, 均不能在专项经费中列支每年年底, 项目主管部门应对专项经费的支出情况使用效果等提交书面报告 ( 二 ) 经营支出, 即学校在教学科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出经营支出应当与经营收入配比 ( 三 ) 对附属单位补助支出, 即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出 ( 四 ) 上缴上级支出, 即学校按照财政部门和教育部的规定上缴上级单位的支出 ( 五 ) 其他支出, 即本条上述规定范围以外的各项支出包 10

11 括利息支出捐赠支出等第二十六条学校应当将各项支出全部纳入学校预算, 建立健全支出管理制度各部门应当加强经费支出管理, 建立和健全日常经费收支责任制和重大支出项目的经济责任制对学校预算安排的各项经费, 应当制订经费支出计划, 报主管校级领导审批, 并建立主管校领导部门负责人经费支出审批制度第二十七条学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准 ; 国家有关财务规章制度没有统一规定的, 学校应参照国家相关文件规定结合本校情况予以规定, 报教育部和财政部门备案第二十八条学校从财政部门和教育部取得的有指定项目和用途的专项资金, 应当采取专款专用单独核算的管理方式, 并按照规定向财政部门或者教育部报送专项资金使用情况 ; 项目完成后, 项目承担或归口负责管理部门和个人应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告, 接受财政部门教育部以及其他相关部门的检查验收第二十九条学校应当严格执行国库集中支付制度 ; 采购应当按照国家规定实施招投标 ; 以财政性资金购置纳入政府采购范围的资产, 应当依法实施政府采购第三十条学校应当努力节约开支, 建设节约型校园 ; 加强支出管理, 不得虚列虚报 ; 应当建立并组织实施校内支出绩效评 11

12 价制度, 提高资金使用的有效性第三十一条学校应当依法加强各类票据管理, 确保票据来源合法内容真实使用正确, 不得使用虚假票据第三十二条学校各级财务部门应当严格维护财经纪律, 执行国家有关法律法规和校内规章制度, 保证支出数据信息的真实完整和安全对违反规定的支出, 财务部门应拒绝办理第六章结转和结余管理第三十三条结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额结转资金是指当年预算已执行但未完成, 或者因故未执行, 下一年度需要按原用途继续使用的资金结余资金是指当年预算工作目标已完成, 或者因故终止, 当年剩余的资金经营收支结转和结余应当单独反映第三十四条学校财政拨款结转和结余资金的管理, 应当按照同级财政部门的规定执行第三十五条学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用非财政拨款结余可按照国家有关规定提取职工福利基金, 剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额 ; 国家另有规定的, 从其规定第三十六条学校应当加强事业基金的管理, 遵循收支平衡的原则, 统筹安排, 合理使用, 支出不得超出基金规模 12

13 第三十七条学校应当在年度终了时对本年度的财务收支活动进行清理核对结算, 及时确认收入和支出, 结出结转结余额, 确保会计资料的真实和完整第七章专用基金管理第三十八条专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金第三十九条专用基金管理遵循先提后用收支平衡专款专用的原则, 支出不得超出基金规模第四十条专用基金包括 : ( 一 ) 职工福利基金, 即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入, 用于学校职工的集体福利设施集体福利待遇等的资金 ( 二 ) 学生奖助基金, 即按照国家有关规定, 按照事业收入的一定比例提取, 在事业支出的相关科目中列支, 用于学费减免勤工助学校内无息借款校内奖助学金和特殊困难补助等的资金 ( 三 ) 其他基金, 即按照其他有关规定, 根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金第四十一条各项基金的提取比例和管理办法, 国家有统一规定的, 按照统一规定执行 ; 没有统一规定的, 按照教育部同级财政部门确定的提取比例和管理方法执行第八章资产管理第四十二条资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的 13

14 经济资源, 包括各种财产债权和其他权利第四十三条学校的资产包括流动资产固定资产在建工程无形资产和对外投资等第四十四条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产, 包括现金各种存款零余额账户用款额度应收及预付款项存货等存货是指学校在开展教学科研及其他活动中为耗用而储存的资产, 包括各类材料燃料低值易耗品等学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度, 明确相关人员的岗位职责, 严格按照国家规定办理结算对应收及预付款项应当及时清理结算, 按期结算, 不得长期挂账 ; 对无法收回的应收及预付款项, 要查明原因, 分清责任, 按照规定程序批准后核销对存货应当进行定期或者不定期清查盘点, 保证账实相符对存货盘盈盘亏应当及时进行账务处理第四十五条学校银行账户的开设撤销变更等事项应当经过教育部审核后报财政部门审批学校所有银行账户由财务处统一管理财务处以外的其他任何部门和个人不得以学校名义擅自开设银行账户学校不得出租出借或转让银行账户第四十六条固定资产是指使用期限超过一年, 单位价值在 1000 元以上 ( 其中 : 专用设备单位价值在 1500 元以上 ), 并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规 14

15 定标准, 但是耐用时间在一年以上的大批同类物资, 作为固定资产管理学校的固定资产一般分为六类 : 房屋及构筑物 ; 专用设备 ; 通用设备 ; 文物和陈列品 ; 图书档案 ; 家具用具装具及动植物固定资产明细目录按照教育部的规定执行学校购置固定资产前应当足额落实资金来源, 纳入预算管理, 并按照有关规定履行相应的审批手续第四十七条学校应当按照教育部规定的方法和年限对固定资产计提折旧计提固定资产折旧不考虑残值已提足折旧的固定资产, 可以继续使用的, 应当继续使用, 规范管理文物和陈列品图书档案动植物等, 不计提折旧固定资产折旧不计入学校支出第四十八条学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点年度终了前, 应当进行一次全面清查盘点, 保证账卡物相符对固定资产的盘盈盘亏应当按照规定进行账务处理学校应当根据国家有关规定, 结合本校实际情况, 制定学校固定资产管理办法第四十九条在建工程是指已经发生必要支出, 但尚未达到交付使用状态的建设工程在建工程达到交付使用状态时, 应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用第五十条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供 15

16 某种权利的资产, 包括专利权商标权著作权土地使用权非专利技术以及其他财产权利学校通过外购自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价, 及时入账学校转让无形资产, 应当按照规定进行资产评估, 取得的收入按照国家有关规定处理学校取得无形资产而发生的支出, 计入事业支出第五十一条学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销对于使用期限不确定的无形资产, 摊销办法执行国家有关规定无形资产摊销不计入学校支出第五十二条对外投资是指学校依法利用货币资金实物无形资产等方式向其他单位的投资学校应当严格控制对外投资在保证学校正常运转和事业发展的前提下, 按照国家有关规定可以对外投资的, 应当履行有关审批程序学校应当明确对外投资的相关责任部门和人员, 确保对外投资的安全和效益学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资, 不得从事股票期货基金企业债券等投资国家另有规定的除外学校以实物无形资产等非货币性资产对外投资的, 应当按照国家有关规定进行资产评估, 合理确定资产价值第五十三条学校资产处置应当遵循公开公平公正和竞争择优的原则, 严格履行相关审批程序 16

17 学校出租出借资产事业资产转化为企业资产项目收购校园周边开发等事项应当符合有关法律规定, 经学校的国有资产管理委员会或财经领导小组审议党委常委会研究决定在一定范围内公示, 并按照国家有关规定经履行审批手续第五十四条学校对外投资收益以及利用国有资产出租出借取得的收入, 纳入学校预算, 统一核算统一管理学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理第五十五条学校应当按照国家有关规定, 建立健全资产管理制度, 加强资产全程动态管理, 按照科学规范从严控制保障事业发展需要的原则合理配置资产, 结合存量结构效用和状态, 建立资产共享共用制度, 提高资产使用效率第五十六条学校应当按照规定对占有使用的资产状况应定期向教育部报告第九章负债管理第五十七条负债是指学校所承担的能以货币计量, 需要以资产或劳务偿还的债务第五十八条学校的负债包括借入款项应付及预收款项应缴款项代管款项等借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项应付及预收款项包括学校应付职工薪酬应付票据应付账款预收账款和其他应付款等款项 17

18 应缴款项包括 : 学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金应缴税费, 以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项第五十九条学校应当对不同性质的负债分类管理, 及时清理并按照规定办理结算, 保证各项负债在规定期限内归还第六十条学校应当建立健全财务风险控制机制, 规范和加强借入款项管理, 严格执行教育部和同级财政部门规定的审批程序, 不得违反规定举借债务和提供担保第十章成本费用管理第六十一条学校应当根据事业发展需要, 实行内部成本费用管理第六十二条费用是学校为完成教学科研管理等活动而发生的当期资产耗费和损失第六十三条学校应当在支出管理的基础上, 将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用 ; 将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出, 按照有关规定, 以固定资产折旧无形资产摊销等形式分期计入费用第六十四条成本核算是指按照相关核算对象和核算方法, 对学校业务活动中发生的各种费用进行归集分配和计算第六十五条费用按照其用途归集, 主要包括 : 教育费用科研费用管理费用离退休费用和其他费用教育费用是指学校在教学教辅学生事务和其他教育活动 18

19 中发生的各项费用科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用管理费用是指学校为完成学校行政管理任务而发生的各项费用主要包括 : 校级行政管理部门发生的各项费用, 学校统一负担的工会经费诉讼费中介费印花税房产税和车船使用税等离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用主要包括 : 对附属单位的补助上缴上级支出财务费用捐赠支出等第六十六条学校应当正确归集实际发生的各项费用 ; 不能直接归集的, 应当按照一定原则和标准合理分摊第六十七条学校应当根据实际需要, 逐步细化成本核算, 开展学校院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作科研活动成本的核算应当细化到科研项目学校成本核算应当按照财政部和教育部制定的标准执行, 建立成本费用与相关支出的核对机制, 以及成本费用分析报告制度第十一章财务报告和财务分析第六十八条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件学校应当按要求定期向教育部财政部 19

20 或其他有关的报表使用者提供财务报告第六十九条学校报送的年度财务报告包括资产负债表收入支出表财政拨款收入支出表固定资产投资决算报表等主表, 有关附表以及财务情况说明书等校内二级财务机构和独立法人单位应当定期向学校财务处报送财务报告及财务分析资料, 并保证所报财务报告全面完整地反映本部门和单位的财务状况和事业发展成果第七十条财务情况说明书, 主要说明学校收入及其支出结转结余及其分配资产负债变动对外投资资产出租出借资产处置固定资产投资绩效评价的情况, 对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项, 以及需要说明的其他事项第七十一条财务分析是学校财务管理工作的重要组成部分学校应当按照教育部的规定, 结合学校财务管理的需要, 科学设置财务分析指标, 开展财务分析工作财务分析指标主要包括反映学校预算管理财务风险管理支出结构财务发展能力等方面的指标 ( 财务分析指标见附件 ) 学校二级财务机构独立法人单位均须按本办法的规定进行财务分析, 利用财务分析指标如实反映本单位或部门的实际财务状况第十二章财务监督第七十二条学校财务审计和监察等部门监督的主要内容包括 : 20

21 ( 一 ) 预算编制财务报告的科学性真实性完整性 ; 预算执行的有效性均衡性 ; ( 二 ) 各项收入和支出的合法性合规性 ; ( 三 ) 结转和结余的管理情况 ; ( 四 ) 资产管理的规范性有效性 ; ( 五 ) 负债的合规性和风险程度 ; ( 六 ) 对违反财务规章制度的问题进行检查纠正第七十三条学校财务监督应当实行事前监督事中监督事后监督相结合, 日常监督与专项检查相结合第七十四条学校应当建立健全内部控制制度经济责任制度财务信息披露制度等监督制度, 依法公开财务信息第七十五条学校应当依法接受主管部门和财政审计部门的监督第十三章附则第七十六条学校基本建设投资财务管理, 应当执行本制度但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的, 从其规定第七十七条各部门可以根据本办法, 结合部门实际情况, 制定内部财务管理办法, 报财务处备案第七十八条本办法解释权归学校财务处第七十九条本办法自印发之日起施行北京化工大学财务管理办法 ( 北化大校发号 ) 同时废止学校其他规定有与本办法不符的条款, 以本办法为准 21

22 附件北京化工大学财务分析指标指标名称计算公式反映内容一预算管理指标 ( 一 ) 预算执行率 ( 二 ) 财政专项拨款执行率二财务风险管理指标 ( 一 ) 资产负债率 ( 二 ) 流动比率三支出结构指标 ( 一 ) 人员支出比率 ( 二 ) 公用支出比率 ( 三 ) 人均基本支出四财务发展能力指标 ( 一 ) 总资产增长率 ( 二 ) 净资产增长率 ( 三 ) 固定资产净值率预算收入执行率 = 本期实际收入总额 / 本期预算收入总额 l00% 预算支出执行率 = 本期实际支出总额 / 本期预算支出总额 l00% 财政专项拨款执行率 = 本期财政项目补助实际支出 / 本期财政项目支出补助收入 l00% 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 100% 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 100% 人员支出比率 = 人员支出 / 事业支出 100% 公用支出比率 = 公用支出 / 事业支出 100% 人均基本支出 =( 基本支出 - 离退休人员支出 )/ 实际在编人数 100% 总资产增长率 =( 期末总资产 - 期初总资产 )/ 期初总资产 100% 净资产增长率 =( 期末净资产 - 期初净资产 )/ 期初净资产 100% 固定资产净值率 = 固定资产净值 / 固定资产原值 l00% 反映学校预算管理水平反映学校财政项目补助支出执行进度反映学校的资产中债款筹资的比重反映学校的短期偿债能力反映学校人员支出结构反映学校公用支出结构反映学校按照实际在编人数平均的基本支出水平从资产总量方面反映学校的发展能力反映学校净资产的增值情况和发展潜力反映学校固定资产的新旧程度北京化工大学校长办公室主动公开 2015 年 12 月 5 日印发 22

范本

2017 1 2 3 4 5 + 6 7 2017 12978.28 12662.37 315.91 12717.02 10 61.26 190 2017 12662.37 2016 5972.09 6690.28 112.03% 2017 6000 12401.11 97.94% 10 0.08% 61.26 0.48% 190 1.5% 1 6401.11 2016 5822.09 579.02