北化大校财发关于印发《北京化工大学预算管理办法》的通知

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1 北京化工大学文件北化大校财发号关于印发北京化工大学预算管理办法的通知各学院部处及校直属单位 : 为加强学校预算管理工作, 规范预算管理程序, 北京化工大学预算管理办法经党委常委会讨论通过, 现予印发该办法自印发之日起实施, 北京化工大学预算管理办法 ( 试行 ) ( 北化大校办发号 ) 同时废止, 请遵照执行北京化工大学 2016 年 1 月 23 日

2 北京化工大学预算管理办法第一章总则第一条为加强学校预算管理工作, 规范预算管理程序, 增强预算的严肃性与科学性, 充分发挥预算在学校资源配置中的关键性作用, 提高资金使用效益, 根据中华人民共和国预算法国务院关于深化预算管理制度改革的决定 ( 国发号 ) 高等学校财务制度 ( 财教号 ) 教育部关于直属高校落实财务管理领导责任严肃财经纪律的若干意见 ( 教财 2015]4 号 ) 和北京化工大学财务管理办法 ( 北化大财发号 ) 等法规制度, 结合学校实际情况, 制定本办法第二条本办法所称预算是指学校根据事业发展中长期目标和计划编制的年度财务收支计划第三条学校各项事业活动发生的财务收支均纳入预算管理第四条本办法适用于学校校级预算和职能部门学院及直属单位 ( 下称预算部门 ) 的部门预算第五条独立法人的二级单位应按相关法规加强本单位预算管理, 可参照执行本办法第六条学校预算按内容分为收入预算和支出预算 ; 按层级分为校级预算和二级预算部门预算 ; 校级预算又分为报教育部预算和校内执行预算第七条预算部门根据学校党委明确的二级机构确定, 享有学校统一安排收支预算的责权, 负责编制本部门的二级预算, 向学校申请和上报预算 2

3 第八条预算管理的基本原则 : 规划与预算协调, 中长期事业发展规划作为预算安排基础 ; 事权与财权统一, 任务绩效落实后经费预算再评审到位 ; 责任与预算匹配, 预算经费使用违规无效必问责任人第二章预算管理体制第九条学校预算管理实行统一领导集中管理分级负责的管理体制统一领导指在学校党委领导下, 校长和主管财务校领导履行学校预算管理的领导职责 ; 集中管理是指财务部门作为学校预算管理的主体责任部门, 负责归口集中管理学校预算具体工作, 财务处长履行执行本办法的主管责任人的职责 ; 分级负责是指学校按谁编报谁负责谁支出谁负责谁签字谁负责的原则, 建立起学校部门预算管理的主管或联系校领导 - 部门负责人 - 经办人的分级责任制, 校领导部门负责人和经办人分别承担该部门预算的领导主管和直接的责任第十条党委常委会是学校预算的最高决策机构 ; 学校财经领导小组对校级经费预算草案及预算调整中的重大事项负责审议 ; 财务部门在校长和总会计师的领导下, 具体负责学校预算的编制上报下达执行调整决算和分析考核等工作第三章预算编制总体要求第十一条学校预算编制的总原则是量入为出收支平衡收入预算坚持积极稳妥原则 ; 支出预算坚持统筹兼顾勤俭节约量力而行讲求绩效原则第十二条学校收入预算包括 : 财政补助收入事业收入上级补助收入附属单位上缴收入经营收入和其他收入等预算 3

4 内容二级预算部门的收入预算主要包括 : 学校和部门预算安排的经费国家和地方的专项经费教学科研服务收入或分配收入等第十三条学校支出预算包括 : 事业支出经营支出附属单位补助支出上缴上级支出和其他支出等预算内容二级预算部门的支出预算主要包括 : 日常运行经费业务经费和专项经费等第十四条预算编制程序编制一般按二上二下的程序 : 按需求编制预算上报 ( 一上 )--- 批准预算控制数 ( 一下 )---- 按控制数编报预算再上报 ( 二上 )--- 批复下达预算并执行 ( 二下 ) 第四章上报教育部预算的编制第十五条预算编制的具体程序 : 一上 : 财务部门根据学校事业发展规划和财政部中期财政规划预算要求, 组织编制学校未来三年申报财政专项的项目库预算 ; 审核并填报学校相关部门提供预算编报所需的基本数据报经党委常委会批准后上报教育部时间一般在 6-7 月份一下 : 教育部下达学校基本支出和项目支出等财政补助收入预算控制数时间一般在月份二上 : 学校按教育部下达预算控制数和预计学校自筹收入编制学校总收入预算, 按收支平衡原则再统筹编制学校各类支出预算报经党委常委会批准后上报教育部时间一般在月份二下 : 教育部批复学校上报的年度预算时间一般在下 4

5 年的 3-4 月份第十六条预算的编制工作预算编制工作由财务部门负责财务部门应根据上级统一部署和口径要求进行预算编制预算编制应充分参考学校以前年度预算执行情况, 综合考虑学校年度事业发展计划与财力可能, 测算分析年度收支增减因素和措施及以前年度结转结余情况第十七条预算编制的相关责任单位 1 收入预算编制: (1) 财政补助收入 -- 基本支出预算 : 相关部门负责全面如实地提供教职工学生和离退休人员等人员数据, 经主管校领导签字后, 由财务部门按相应拨款标准测算编报收入 (2) 财政补助收入 -- 项目支出预算 : 由不同类别的专项业务归口部门负责组织申报, 具体如下 :1 中央改善办学条件财政专项, 由财务部门牵头会同有关部门组织申报 ;2 教育教学财政专项, 由本科生和研究生教学管理部门负责组织申报 ;3 中央基本科研业务费财政专项, 由科研管理部门组织申报 ;4 学科建设专项经费, 由负责学科建设管理部门组织申报 ;5 捐赠配比专项, 由负责捐赠收入管理部门组织申报 ;6 基建经费专项, 由负责建设工程管理部门组织申报 ;7 其他专项, 由专项涉及的主要业务部门负责组织申报项目预算编制应根据学校中长期事业规划, 设置项目预算绩效, 开展预算评审工作, 建设好滚动项目库 (3) 学校事业收入预算 : 教育事业收入由各类人才培养的招生与教学管理部门及学院负责提供基础数据, 由财务部门按收 5

6 费标准测算编报科研事业收入由科研管理部门负责结合学校已承接项目和预计新增项目情况测算编报 (4) 经营收入 : 由财务部门会同相关单位编报 (5) 其他收入 : 地方专项由专项所涉及的业务主要部门分别组织申报 ; 投资收益利息收入捐赠收入房租收入等收入, 由业务涉及的责任部门负责组织申报 2 支出预算编制: (1) 财政专项经费支出预算由专项涉及的主要业务部门负责按预算批复的控制额度和开支用途规定具体编报 (2) 非财政专项经费支出预算 1 工资酬金支出 : 在职人员工资薪酬离退休人员离退休费等人员经费由人事部门负责编报 ; 2 对家庭个人补助支出 : 各类学生的奖助学金预算由相关学生管理部门负责编报 ; 职工住房公积金货币化补贴和物业供暖等补贴支出预算由负责发放的归口管理部门负责编报 ; 公费医疗支出由校医院负责编报 3 商品服务和劳务支出 : 商品服务支出由各部门按校内预算要求编报各类学校经费发放的非事业编制人员的劳务费支出, 由人事部门统一编报 ; 科研人员劳务费支出由科研管理部门统一编报 4 经营支出 : 与经营收入预算配比, 原则上由财务部门会同相关部门共同编报 5 其他支出 : 根据支出业务承担单位负责编报 6

7 6 政府采购预算 : 由学校政府采购归口管理部门负责组织相关部门申报第五章校内预算的编制第十八条校内预算主要包括学校可支配收支的校级预算和各二级预算部门的部门预算第十九条预算编制的具体程序 : 一上 : 预算部门根据学校预算编报要求, 结合部门年度工作任务, 编报部门年度收入和资金需求的预算, 财务部门加以汇总分析形成学校校内一上预算时间一般在月份一下 : 财务部门根据教育部的一下控制数, 综合学校年度目标任务和财力状况, 在与预算部门充分沟通的基础上, 审核部门预算的合规合理性, 编报校内校级预算草案拟批复的部门预算草案, 提交财经领导小组审议形成意见后报常委会审批财务部门应在常委会批准后 10 日内下达预算部门预算控制数, 用财务预算函批复常委会未调整预算金额和内容的部门预算时间一般在预算年度的 1 3 月份二上 : 常委会提出预算金额和内容等有调整变化的部门预算, 预算部门应重新向财务部门编报预算, 时间一般在常委会批准预算后的 10 日内二下 : 财务部门按常委会的调整要求, 再次审核预算部门上报的二上预算, 达到要求后用财务预算函批复时间一般在预算部门再次上报预算后的 10 日内第二十条校级预算是指学校主要根据可支配收入安排的学校本级的支出预算主要是学校上报教育部二上预算扣除 7

8 财政专项资金和科研经费等专项预算收支后的部分 ( 一 ) 校内校级可支配收入预算主要包括 : 学校财政基本支出收入全日制学生收费收入服务收入学校分配部分学校可支配的其他收入等预算编制应确定收入内容金额和负责的预算部门财务部门应在核实各项收入来源的基础上, 采取稳健原则编制收入预算与预算部门的绩效挂钩 ( 二 ) 校内校级可支配支出预算编制时应坚持四项原则 :(1) 先保人员经费和公共运行等日常性支出, 再安排基建维修和学科建设等发展性支出 ;(2) 专项经费先立项评审入库, 再安排预算 ;(3) 部门业务经费二次分配突出业务的专用性和绩效性 ;(4) 新增开支项目或提高开支标准应严格论证和严格程序按支出用途可分为 : 人员支出和公用经费支出预算 1 人员经费支出预算主要包括: 在职人员工资津补贴离退休人员经费学生奖助学金公费医疗费住房补贴与供暖物业等 ; 2 公用支出预算主要包括: 后勤保障经费各类人才培养业务管理经费与业务专项经费设备房屋维修改造经费日常行政管理经费等第二十一条校内二级预算部门的预算编制 ( 一 ) 收入预算主要包括 : 申请学校预算拨款组织自筹收入等 ( 二 ) 支出预算主要包括 : 8

9 1 办公经费: 区分为基本行政办公经费和办公设备家具购置费基本行政办公经费由学校财务部门按定额标准分配, 主要用于电话费交通费文具办公杂支等支出办公设备与家具购置费预算报国有资产管理部门按相关管理规定安排 2 业务管理经费( 间接费 ): 主要是指部分职能部门为教学科研后勤基建等专项业务管理所需的业务管理支出, 及按学校收入分配管理办法分配的业务管理费业务管理经费由学校按业务直接经费的一定比例分配, 由预算部门按分配的控制数编报支出预算 3 业务专项经费( 直接费 ): 主要是指部分职能部门为组织或开展专项业务活动而发生的直接支出分为部门自管的业务专项和需二次分配的业务专项业务专项经费由业务负责的职能部门根据学校明确的业务内容范围和支出标准编报校内预算业务专项经费预算原则上需填报北京化工大学校内单位项目预算申报书 4 其他专项: 采取预算归口申报的方式后勤维修类专项由国有资产管理部门统一接受申报并负责审核 ; 其他专项原则上由财务部门统一接受申报并审核专项申报需一项一报, 填报北京化工大学校内单位项目预算申报书 ( 三 ) 校内二级预算部门预算编制要求 1 按学校年度预算编报通知要求, 在规定时间向财务部门报送预算 2 预算部门管理的本部门各类基金, 应纳入部门预算统一安排管理 9

10 3 凡有自筹收入分配经费的单位, 应编制全口径自筹收支预算 4 预算部门无论经费来源, 均应按学校相关管理制度要求, 在部门预算中单独列报公务接待费 ( 含外事 ) 公车运行费出国经费会议费培训费劳务费等 5 预算部门不得编制赤字预算, 重要事项应有详细说明解释 6 预算部门上报预算应经主管校领导签字同意第六章预算审批与公开及执行第二十二条学校上报教育部预算和学校校内预算, 由财务部门报财经领导小组审议后, 报党委常委会审批第二十三条预算公开上报教育部预算的公开 : 在教育部批准后的 15 天内, 由财务部门通过学校信息公开网向社会公开, 并对重要事项加以说明学校校内预算的公开 : 经党委常委会会批准的校级预算, 在批准后 10 天内以学校文件方式通过数字校园公开学校预算执行情况和学校批准的校级预算应在教职工代表大会上予以通报和说明预算部门的预算执行情况和学校批复的年度预算, 应在本单位采取适当形式予以公开通报第二十四条预算执行预算一经下达须严格执行, 一般不予调整不得随意改变经费用途不得超预算或无预算安排支出不得随意突破预算收入预算执行负有组织收入任务的预算部门, 应按预算要求及时组织或上缴收入, 不得截留占用挪用或拖欠财务部 10

11 门在年底应核实收入预算完成情况, 与人事管理部门共同按学校收入分配管理办法兑现奖惩支出预算执行无论财政专项还是校设专项, 凡与专项经费预算内容或用途不符的支出, 均不得在专项经费中列支部门需二次分配的校内业务专项经费, 原则上应在学校批复预算 1 个月内完成立项分配财务部门应对预算部门自管和二次分配的专项单独建卡立项, 加强预算管理预算的结转结余管理财政和科研专项资金按该项目管理要求执行学校校内预算安排的部门办公经费业务管理经费原则上应在当年执行完毕, 结余金额过大的, 学校将在下一年度适当核减经费拨款部门管理的业务专项经费 ( 含二次分配 ) 或其他专项经费应按项目预算执行期的时间完成预算执行 ; 超过预算执行期的, 学校将收回结余资金统筹安排第二十五条预算范围内的资金支付, 按学校货币资金管理办法和货币资金支付审批权限管理办法执行第二十六条财务部门应加强预算执行控制和分析, 不得发生无预算或超预算的支出, 不得擅自改变预算执行范围与用途应定期召开项目预算执行推进会, 并每季度向校长办公会汇报学校预算执行情况第七章预算追加与调整第二十七条预算追加和调整审批程序 : ( 一 ) 追加和调整的一般程序 : 经费追加或调整的部门向财务部门提出申请 --- 财务部门审核并出具意见 --- 财务部门按相关规定提交学校决策或主管领导审批原则上各预算部门不得 11

12 向党委常委会或校长办公会直接提出预算追加或调整的报告 ( 二 ) 校内部门预算追加或调整的具体程序 :1 当学校工作计划调整出现突发事件或其他涉及学校全局的临时事项等情况需追加或调整预算时, 经办部门按预算管理程序要求向财务部门提出申请 ;2 财务部门在收到申请后 5 个工作日内, 审核并出具经费是否有来源是否有重复安排金额是否合理及绩效目标是否明确等方面的审核意见 ;3 财务部门根据学校议事决策的相关规定程序, 会同申请部门在 10 个工作日内完成报学校党委常委会或校长办公会的决策工作若非重大应急且金额低于 10 万元的事项, 财务部门审核后 5 个工作日内按审批权限报校长或主管财务校领导, 在学校不可预见费中审批列支不可预见费的列支情况, 财务部门在每季度向学校汇报预算执行情况时一并汇报 ( 三 ) 教育部批复的预算 ( 含专项 ) 追加或调整的具体程序 : 当国家任务计划或工作发生变化需追加或调整预算时, 经办责任部门向财务部门提供上级文件或相关材料, 由财务部门按国家要求办理预算追究或调整财务部门经办的预算追加或调整, 须持相关文件或材料报主管财务的校领导签批第二十八条预算追加或调整的时间集中办理时间 : 原则上在每年 9 月份财务部门综合考虑预算部门的预算执行进度绩效目标实现学校事业发展需求等因素, 审核预算追加或调整申请等情况, 提出追加或调整的建议方案, 报经学校财经领导小组审议或组织专业评估评审后, 再报党委常委会或校长办公会集中审批 12

13 临时办理时间 : 原则上应在预计事项需使用资金的前 20 天办理程序见本办法第二十七条学校应严格控制临时性的预算追究或调整第二十九条预算追加或调整的批复与执行追加或调整预算在学校批准后, 由财务部门下达追加或调整预算的书面通知预算通知应明确经费额度经费使用方向及经费管理要求等预算执行要求与年初下达的预算相同第八章财务决算第三十条财务决算是预算执行结果的反映财务部门应按财政部和教育部要求, 真实客观全面完整地编报学校年度财务决算报表与说明校内预算部门应在 1 月 10 日前向学校财务部门报送本部门事业任务完成情况预算执行情况和经费使用绩效自评结果等书面报告 ; 专项经费主管或使用部门还应单独报送专项经费预算执行使用绩效等专门报告报告应送主管校领导签字同意第三十一条学校财务决算管理办法, 将另行单独制定第九章预算监督第三十二条预算部门收入预算完成情况, 作为预算部门和负责人的年度与聘期考核的重要依据第三十三条财务部门和预算资金使用单位应定期对预算执行情况绩效目标实现程度进行审查和分析, 积极采取相应措施, 加大项目执行力度第三十四条财务部门应加强会计核算基础工作, 熟练掌握与严格遵守预算管理的相关财经法规和规章制度, 认真审核各项 13

14 预算收支业务第三十五条审计部门应根据学校安排对预算执行情况绩效目标实现程度开展预算专项审计工作第十章附则第三十六条本办法自发布之日起实施, 北京化工大学预算管理办法 ( 试行 ) ( 北化大校办发号 ) 同时废止, 其他与本办法不一致的, 以本办法为准第三十七条本办法由财务部门负责解释北京化工大学校长办公室主动公开 2016 年 1 月 23 日印发 14

范本

2017 1 2 3 4 5 + 6 7 2017 12978.28 12662.37 315.91 12717.02 10 61.26 190 2017 12662.37 2016 5972.09 6690.28 112.03% 2017 6000 12401.11 97.94% 10 0.08% 61.26 0.48% 190 1.5% 1 6401.11 2016 5822.09 579.02

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