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1 第三章国际贸易合同条款 ( 一 ) 知识目标 1. 掌握国际贸易的品名条款 ; 2. 掌握国际贸易的品质条款 ; 3. 掌握国际贸易的数量条款 ; 4. 掌握国际贸易的包装条款 ; 5. 掌握国际贸易的贸易术语 ; 6. 掌握国际贸易的价格及支付条款 能力目标 1. 能在国际贸易中运用定价策略 ; 2. 能进行价格核算 引 例 2011 年, 中国沿海某公司以 CFR 贸易术语与 B 国的 H 公司签订了一份消毒碗柜的出口合同, 合同规定装运时间为 4 月 15 日前 该公司备妥货物, 并于 4 月 8 日装船完毕 由于遇星期日休息, 该公司的业务员未及时向买方发出装运通知, 导致买方未能及时办理投保手续, 而货物在 4 月 8 日晚发生了火灾被烧毁 货物损失责任由谁承担? 为什么? 从以上案例分析可知, 货物损失的责任由中国该公司承担 因为, 在 CFR 术语成交的情况下, 租船订舱和投保手续分别由卖方和买方办理, 因此, 卖方在装船完毕后应及时向买方发出装运通知, 以便买方办理投保手续, 否则, 由此而产生的风险应由卖方承担 本案中, 因为我方未及时发出装运通知, 导致买方未能及时办理投保手续, 未能将风险及时转移给保险公司, 因而, 风险应由我方承担 44

2 第一节 品名 品质 数量 包装条款 一 品名条款 商品的名称, 或称 品名, 是指能使某种商品区别于其他商品的一种称呼或概念 商品的名称在一定程度上体现了商品的自然属性 用途以及主要的性能特征 ( 一 ) 列明品名的意义 1. 从法律角度看商品的品名是买卖双方在货物交收方面的一项基本权利和义务, 按照有关法律和国际惯例, 对商品的具体描述是商品说明的一个主要组成部分, 是货物交收的基本依据之一 2. 从业务角度看商品品名是交易的物质内容, 是交易赖以进行的物质基础和前提 ( 二 ) 命名商品的方法 (1) 以其主要用途命名 这种方法在于突出其用途, 便于消费者按其需要购买 如织布机 旅游鞋 防水服和杀虫剂 (2) 以其所使用的主要原材料命名 这种方法能通过突出所使用的主要原材料反映出商品的质量 如棉布 羊绒衫 玻璃杯和冰糖雪耳 (3) 以其主要成分命名 以商品所含的主要成分命名, 可使消费者了解商品的有效内涵, 有利于提高商品的身价 一般适用于以大众所熟知的名贵原材料的商品 如裘皮大衣 西洋参蜂皇浆和人参珍珠霜 (4) 以其外观造型命名 以商品的外观造型命名, 有利于消费者从字义上了解商品的特征 如绿豆 喇叭裤 宝塔菜 (5) 以其褒义词命名 这种命名方法能突出商品的使用效能和特性, 有利于促进消费者的购买欲望 如青春宝 美媛春 (6) 以人物名字命名 即以著名的历史人物或传说中的人物命名, 其目的在于引起消费者的注意和兴趣, 如孔府家酒 (7) 以制作工艺命名 这种命名方法目的在于提高商品的威望, 增强消费者对该商品的信任 如二锅头 精制油 ( 三 ) 品名条款的内容国际货物买卖合同中的品名条款并无统一的格式, 通常在 商品名称 或 商品品名 (Name of Commodity) 的标题下, 列明交易双方成交商品的名称 品名条款的规定, 取决于成交商品的品种和特点, 通常只要列明商品的名称即可 但有的商品, 具有不同的品种 等级和型号, 为了明确起见, 要对具体品种 等级和型号进行概括性的描述, 有的甚至把商品的品质规格也包括进去, 实际上是把品名条款与品质条款合并在一起使用了 45

3 ( 四 ) 规定品名条款应注意的事项 1. 必须做到内容明确 具体避免空泛 笼统或含糊的规定, 确切地反映商品的用途 性能和特点 2. 使用国际上通行的名称若使用地方性的名称, 交易双方应事先就其含义取得共识 对于某些新商品的译名, 应力求准确 易懂, 并符合国际上的习惯称呼 3. 恰当选择商品的不同名称这利于减低关税, 方便进出口和节省运费 4. 切实反映商品实际情况凡做不到或不必要的描述性的词句, 都不应列入品名条款 二 品质条款 商品的品质 (Quality of Goods) 是商品的内在素质和外观形态的综合 前者包括商品的物理性能 机械性能 生物特征及化学成分等自然属性 ; 后者包括商品的外观 色泽 款式 味觉和嗅觉等 ( 一 ) 约定品质条款的意义 联合国国际货物销售合同公约 规定: 卖方交付的货物, 必须符合约定的质量 如果卖方交货不符合合同的规定, 买方有权要求损害赔偿, 拒收货物, 甚至撤销合同, 商品的品质影响到买卖双方的权利义务 商品品质关系到买卖双方的利益, 同时还决定着商品的价格 ( 二 ) 表示商品品质的方法 1. 实物样品表示法 (1) 看货买卖 看货买卖是根据现有商品的实际品质进行买卖 通常由买方或其代理人在商品所在地验看货物, 达成交易后, 卖方按验看过的商品交付 只要卖方交付的是验看过的商品, 买方就不得对商品质量提出异议 此适用于寄售 拍卖和展卖业务 (2) 凭样品买卖 (Sale by Sample) 样品是指从一批商品中抽取出来的或由生产 使用部门设计加工的, 足以反映和代表整批商品品质的少量实物 凭样品买卖是指买卖双方按约定的足以代表实际货物的样品作为交货的品质依据的交易 在国际贸易中, 凭样品买卖的种类较多, 根据样品提供方的不同可分为以下三种 凭卖方样品买卖 (Sale by Seller s Sample) 以卖方提供样品作为双方交货的依据, 卖方所交货物必须与样品一致 因此, 卖方提供的样品必须具有足够的代表性, 能够代表整批货物的平均品质 凭买方样品买卖 (Sale by Buyer s Sample) 以买方提供样品的品质作为交货的品质依据进行的买卖, 称凭买方样品买卖 为减少贸易纠纷, 一般应在合同中明确规定, 若发生由买方来样引起的工业产权第三者权益问题时, 与卖方无关, 由买方负责 46

4 凭对等样品买卖 卖方按买方提供的样品, 复制出经买方确认的样品, 这个样品称 对等样品 (Counter Sample) 或 回样, 也有称之为 确认样品 (Confirmed Sample) 若买 / 卖方所寄的样品仅仅作为交货品质的参考, 而不是交货的依据, 则应表明 参考样品, 它不具备法律地位 2. 文字说明表示法在国际贸易中, 除部分商品的品质不易用文字说明加以描述而采用凭实物样品买卖外, 大部分采用的是凭文字说明来表示买卖商品的品质, 具体可分为以下几种 (1) 凭规格买卖 (Sale by Specifications) 商品的规格是指商品的主要成分 纯度 含量 强度 拉力 重量 大小 尺寸 粗细等用来反映商品品质的某些主要指标 (2) 凭等级买卖 (Sale by Grade) 商品的等级是指将同类的货物, 按其规格的不同, 分为不同的等级 通常的表示方法有 : 大 中 小 ; 特级 一级 二级 三级 ;1 2 3 等, 分别用文字 符号 数字来表示 适用的商品有茶叶 鸡蛋 生丝等 (3) 凭标准买卖 (Sale by Standard) 标准是指统一化了的规格和等级, 一般是由国家机关或有关部门规定并公布实施的标准化品质指标 标准分为生产商标准 团体标准 国家标准 区域标准以及国际标准等 在援引标准买卖时一定要明确标准的版本年份, 以免引起争议 国际贸易实际业务中, 对于某些农副产品, 有时还采用良好平均品质 (Fair Average Quality,F.A.Q.) F.A.Q. 一般指 大陆货 相对于 精选货 而言, 其交货品质一般以我国产区当年生产该项农副产品的平均品质为依据而确定 合同中要注明 F.A.Q. 字样和年份, 需要订立具体规格 F.A.Q. 用于大米 棉花 茶叶 小麦等 在交易中根据商品提供所需样品, 通常还约定具体规格作为品质依据 (4) 凭牌号 (Sale by Brand) 或商标 (Sale by Trade Mark) 买卖 凭牌号或商标买卖是指对某些品质比较稳定并且在市场上已树立良好信誉的商品, 买卖双方在交易洽商和签订合同时, 可采用商标或牌名来表示品质 (5) 凭产地名称买卖 (Sale by Name of Origin) 有些产品因生产地区的自然条件或传统加工工艺在产品品质上独具特色, 在买卖双方签订合同时就以商品的产地名称成交, 称为凭产地名称买卖 适用于出口信誉卓著 品质良好的农副土特产品, 如我国的龙口粉丝 天津鸭梨 绍兴花雕酒 涪凌榨菜等 (6) 凭说明书买卖和图样买卖 (Sale by Description and Illustration) 这种方法适用于结构 用材 性能等较复杂的机械 电子 仪表等技术密集型产品的买卖 ( 三 ) 合同中的品质条款 1. 品质条款的基本内容表示商品品质的方法不同, 合同中品质条款 (Quality Clause) 的内容也不尽相同 一般应列明商品的品名 等级 规格 体积 商标 产地名称等 2. 品质机动幅度和品质公差在国际贸易的实际业务中, 由于产品特性 生产加工条件 运输条件以及气候等因素 47

5 的影响, 有时卖方所交商品品质很难达到合同所规定的要求, 为了避免因交货品质与买卖合同的不符造成违约, 可以在合同品质条款中作出变通的规定, 如品质机动幅度 品质公差等 (1) 品质机动幅度 品质机动幅度是指卖方所交商品品质指标可以在一定幅度内机动 其规定方法有规定范围 规定极限 规定上下差异等, 适用于初级产品 (2) 品质公差 品质公差是指由于科学技术水平, 生产水平的限制而导致某些工业品在该行业质量上的公认的误差 如机器加工的零件尺寸 钟表的走时, 实际都存在一定误差 但只要卖方所交货物的品质差异在品质公差范围内, 就被认为达到了合同中的品质要求 卖方交货品质在机动幅度允许的范围内, 货物价格一般按合同计算, 不再另作调整 卖方交货品质在品质公差范围内, 一般不另行增减价格 ( 四 ) 订立商品品质条款的注意事项 1. 根据商品的特性, 正确使用表示商品品质的方法在出口交易中, 凡可用一种方式表示的, 就不要采用两种或两种以上的方法表示, 以免给自己造成不必要的交货或生产的困难 2. 要从生产实际出发, 实事求是品质条款要根据国际市场的需求并结合国内生产的实际来订立, 不能订得过高, 以免造成生产和对外履约的困难, 也不能订得过低, 以免影响售价和销路 3. 要有科学性和灵活性品质条款的内容和文字应注意科学性 严密性 准确性 但对有些货物, 特别是品质规格不易做到完全统一的商品, 如某些农副产品 轻工业品及矿产品等, 要有一定的灵活性, 规定合理的品质机动幅度或品质公差 案例 3-1 赔了夫人又折兵 我某出口公司向外商出口一批苹果 合同及对方开来的信用证上均写的是三级品, 但卖方交货时才发现三级苹果库存告罄, 于是该出口公司改以二级品交货, 并在发票上加注 : 二级苹果仍按三级计价不另外收费 请问 : 卖方这种做法是否妥当? 为什么? 分析提示货物等级是商品品质的重要指标, 违反品质条款, 造成单证不符, 可能会遭拒付 本例拿二级苹果代替三级苹果, 赔了夫人又折兵 三 数量条款 目前, 国际贸易中常用的度量衡制度有 : 公制 (the Metric System) 美制(the U.S.System) 英制(the British System) 国际单位制(the International System of Units) 48

6 ( 一 ) 国际货物买卖中常用的计量单位常用的计量单位包括重量单位 数量单位 长度单位 面积单位 体积单位和容积单位等 (1) 重量单位 (Weight) 包括公吨(Metric Ton, M/T), 长吨 (Long Ton, L /T), 短吨 (Short Ton, S/T), 千克 (Kilogram, kg), 磅 (Pound, lb), 盎司 (Ounce, oz) 等 适用农副产品 矿产品 部分工业制成品 贵重商品等 (2) 数量单位 (Number) 包括件或只(Piece,pc), 双 (Pair, pr), 台或套 (Set), 箱 (Bag), 打 (Dozen,doz), 件 (Package), 令 (Ream) 等 适用工业制成品 土特产品等 (3) 长度单位 (Length) 包括米(Meter, m), 英尺 (Foot, ft), 厘米 (Centimeter, cm), 码 (Yard, yd) 等 适用布料 绳索 丝绸等 (4) 面积单位 (Area) 包括平方米(Square Meter) 平方英尺(Square Foot) 平方英寸 (Square Inch) 平方码(Square Yard) 等 适用玻璃 地毯 塑料制品 皮革制品等 (5) 体积单位 (Volume) 包括立方米(Cubic Meter) 立方英尺(Cubic Foot) 立方英寸 (Cubic Inch) 立方码(Cubic Yard) 等 适用木材 天然气等 (6) 容积单位 (Capacity) 包括公升(Liter, L), 加仑 (Gallon, gal), 蒲式耳 (Bushel) 等, 适用于液体商品的交易 ( 二 ) 商品重量的计算方法在国际货物买卖中, 很多商品采用按重量计量 计算重量的方法包括如下几种 (1) 按毛重计算 毛重 (Gross Weight) 指商品本身重量加上包装的重量 有些商品单位价值较低 ( 如谷物等 ) 或以净重计量有困难, 用 以毛作净 的方法计算重量, 作为计价和交易的依据 (2) 按净重计算 净重 (Net Weight) 是商品本身的重量并不含包装物的重量 按国际惯例, 如果没有在合同中明确规定采用毛重还是净重计价的, 应以净重计价 (3) 按公量计算 公量 (Conditioned Weight) 是用科学方法抽去商品中的水分, 再加上标准水分重量所得的重量 有些商品, 如羊毛 生丝等价值较高, 含水量不稳定, 影响商品的重量 用公量来计算这类商品的重量 实际重量 (1+ 标准回潮率 ) 公量 = 干量 + 标准含水量 = 1+ 实际回潮率 (4) 按理论重量计算 理论重量 (Theoretical Weight) 是指一些商品有固定规格 尺寸 重量大致相等, 通过件数计算其重量, 如马口铁 钢板等 ( 三 ) 合同中的数量条款 (1) 数量条款 (Quantity Clause) 的基本内容 合同中的数量条款的基本内容包括买卖双方成交商品的数量 计量单位 计量方法, 若以重量计算的方法还要表明按毛重或净重等 (2) 正确利用数量机动幅度 在实际履约过程中, 由于商品特性 生产条件 运 49

7 输工具的承载能力以及包装方式的限制, 卖方要做到严格按量交货确有一定困难 为了避免因卖方实际交货不足或超过合同规定而引起的法律责任, 方便合同的履行, 对于一些数量较难严格控制的商品, 可以在合同中加订一个数量机动幅度条款, 通常称溢短装条款 溢短装条款 (More or Less Clause) 是在买卖合同的数量条款中, 明确规定卖方允许多装或少装的百分比, 其幅度以不超过规定的百分比为限 如 100 公吨, 卖方可溢短装 5%(100m/t,with 5% more or less at seller s option) 即卖方交货量可在 95m/t~105m/t 之间 在跟单信用证业务中, 按国际商会 跟单信用证统一惯例 第 600 号出版物 ( 简称 UCP600) 规定 : 大约 近似 或类似意义的词语用于涉及信用证规定的数量时, 应解释为允许有关数量有 10% 的增减 b 款规定除非信用证规定数量不得增减, 只要支取金额不超过信用证金额, 对散装货物的买卖, 可有 5% 增减幅度 四 包装条款 国际贸易中, 只有少数货物以散装和裸装货形式可直接载入运输工具中, 大多数货物都需要合理 科学的包装 根据在流通中所起的作用不同, 商品包装可分为运输包装和销售包装 ( 一 ) 商品包装的意义进出口商品一般都需要经过长距离辗转运输, 有时还需要多次装卸 搬运和存储, 因此大多数商品都需要适当的包装 包装不仅能起到保护商品 保障运输的作用, 而且还能美化商品 宣传商品 商品包装的要求是科学 经济 牢固 美观和适用 有些国家的法律把商品包装作为货物说明的组成部分 在国际贸易中, 包装条件是合同的一项主要交易条件 ( 二 ) 运输包装运输包装 (Transport Package)( 又称外包装 大包装 ) 将货物装入特定容器内, 以特定方式成件或成箱包装, 可以在长途运输过程中, 有效保护商品不被损坏 ; 也便于运输, 节省费用 ; 避免因气候条件对商品产生不利影响 运输包装包括以下几种 1. 单件运输包装 (1) 箱装 (Case) 分木箱 纸箱 铁箱 塑料箱等, 适用于不能积压的货物, 如服装等 (2) 袋装 (Bag) 分纸袋 塑料袋 布袋 麻袋等, 适用于农产品和化学肥料等货物 (3) 桶装 (Drum) 分木桶 铁桶 塑料桶等, 适用于液体 粉状物等货物的包装 50

8 (4) 捆 (Bundle) 或包 (Bale) 形式的包装 将货物用棉布 麻袋包装 在外面加箍铁和塑料袋的包装方式, 适用于羊毛 棉花等可压紧的货物 2. 集合运输包装将单件运输包装组成一个大的包装, 在国际贸易中常见的集合运输包装有集装袋或集装包 (Flexible Container) 集装箱(Container) 托盘(Pallet) 等 国际贸易商品采用的运输包装要求严格, 其应符合商品的特点, 满足运输方式的要求, 符合交易方的贸易规则, 便于货物装运 方便操作 一般地讲, 在包装材料方面, 进口国主要禁止或限制某些原始包装材料和部分回收复用的包装材料, 如木材 稻草 竹片 柳条 原麻 泥土和以此为基础的包装制品, 如木箱 草袋 竹篓 柳条筐篓 麻袋 布袋等 在包装辅料方面, 禁止或限制的主要对象是作为填充料的纸屑 木丝, 作固定用的衬垫 支撑件等 对上述包装材料及辅料一般要求率先进行消毒 除鼠 除虫或进行其他必要的卫生处理 ( 三 ) 销售包装销售包装 (Selling Packing) 又称内包装或小包装, 是在商品进入零售环节和消费者直接见面时的包装 1. 销售包装的种类根据商品的特征和形状, 销售包装可采用不同的包装材料和不同的造型结构与式样, 包括 : (1) 堆叠式, 如罐 盒类商品 ; (2) 挂式, 如包装上的挂钩 挂孔等 ; (3) 携带式, 如手提袋等 ; (4) 喷雾式, 如液体喷雾器等 ; (5) 易开式, 如易拉罐等 2. 销售包装的要求商品的销售包装应适应国际市场的需要, 便于陈列展销 便于识别商品 便于携带和使用 要有艺术吸引力, 以吸引顾客 提高售价和扩大销售 ( 四 ) 中性包装中性包装是指在商品上和内包装 外包装上不注明生产国别的包装 主要为了打破一些进口国和地区的关税 非关税壁垒, 扩大商品出口 中性包装分无牌中性包装和定牌中性包装 无牌中性包装, 这种包装既无生产国别 地名 厂名, 也无商标牌号 定牌中性包装, 这种包装不注明商品生产国别 地名 厂名, 但要注明买方指定商标或牌号 无牌主要为了降低成本, 节省费用, 多用于半制成品或低值易耗品 定牌是为了扩大商标 牌名的知名度, 扩大商品的销售市场, 用于国外长期性 大数额的订货 ( 五 ) 包装标志 1. 运输标志运输标志 (Shipping Mark) 习惯上称为 唛头 (Mark), 它通常由一个简单的几何图 51

9 形和一些字母 数字 简单文字组成 便于运输 辨认货物 顺利完成交易等, 防止错发错运 运输标志由三部分组成 (1) 收货人 ( 发货人 ) 的名称, 也可以加上参考号, 如合同号码 发票号, 可在简单的几何图形中反映 (2) 目的地 ( 或目的港 ) 名称 需经过某地 ( 港口 ) 转运的, 在目的地 ( 目的港 ) 下面加上转运地 ( 港 ) 名称, 便于运输部门正确装运 (3) 件号, 包装货物的总件数和每件货物的顺序号 如 No 为了便于计算机在运输和单证流转方面的应用, 国际标准化组织向各国推荐使用标准化运输标志, 其基本内容如下 : 1 收货人或买方的名称字首或简称 2 参照号码 3 目的地 4 件数号码 例如 : ABC 收货人名称缩写 SC 参考号 HAMBURG 目的地 ( 目的港 ) NO 件数及箱号包装上采用的运输标志, 按合同规定, 如合同和信用证都没有规定具体要求, 由卖方决定 具体例子见图 指示性标志对一些易碎 易损 易变质的商品, 在商品包装上标注醒目的标志, 以引起装运人员的注意, 便于运输 仓储, 保护人员 货物的安全, 这就是指示性标志 (Indicative Mark) 如图 3-2 所示 图 3-1 运输标志 图 3-2 指示性标志 3. 警告性标志警告性标志 (Warning Mark) 又称危险品标志, 是对装有危险品 易燃品 有毒气体 52

10 腐蚀性物品和放射性物品等的运输包装上用文字或图形表示各种危险品的标志, 提示工作人员警惕 采取安全措施, 保护工作人员 货物的安全 联合国海事组织协商规定, 在出口危险品的外包装上要刷写 国际海运危险品标志 在制作危险品标志时, 可依据我国颁布的 包装储运图示标志 和 危险货物包装标志标准 等标准 举例如图 3-3 所示 图 3-3 警告性标志 ( 六 ) 合同中的包装条款 1. 基本内容买卖合同中包装条款的内容一般由包装材料 包装方式 包装商品的数量或重量组成 例 : 木箱包装, 每箱 100 千克净重 In wooden cases of 100 kgs net each. 2. 订立包装条款的注意事项订立包装条款时应注意 :1 规定包装时应明确 具体, 不宜采用 海运包装 习惯包装 等含糊其辞的词语, 易引起贸易纠纷 2 为履行合同, 应考虑各国对包装的特殊要求, 考虑交易方的风俗习惯 贸易惯例等 3 在包装条款中明确所使用的包装方式和包装材料 4 包装条款中应规定所用的运输标志 5 包装条款中对包装费用应规定清楚 案例 3-2 包装不符合同规定, 买方有权拒收吗? 国内某公司出口至俄罗斯黄豆一批, 合同的数量条款规定 : 每袋净重 100 千克, 共 袋, 合计 100 吨 货抵俄罗斯后, 经检验, 黄豆每袋仅重 96 千克,1 000 袋合计 96 吨 适值黄豆价格下跌, 俄罗斯客户以单货不符为由提出降价 5% 的要求, 否则拒收 请问买方的要求是否合理, 为什么? 分析提示买方的要求合理 因为卖方所交的货物重量不足 包装不符合同规定, 数量和包装条款是合同的主要交易条件, 买方有权拒收货物 53

11 第二节 价格与支付条款 一 贸易术语 ( 一 ) 含义与作用贸易术语 (Trade Terms), 又称价格术语 (Price Terms), 是进出口商品价格的一个重要组成部分 它是用一个简短的概念或三个英语字母的缩写, 来说明交货地点 商品的价格构成和买卖双方有关费用 风险和责任的划分, 确定卖方交货和买方接货应尽的义务 其作用有两个 : 第一, 确定交货条件, 即说明买卖双方在交接货物方面彼此承担责任 费用和风险的划分 ; 第二, 贸易术语也可用来表示成交商品的价格构成因素, 特别是货价中所包含的从属费用 不同的贸易术语表明买卖双方各自承担不同的责任 费用和风险, 而责任 费用和风险的大小会影响成交商品的价格 由于其价格构成因素不同, 所以成交价格应有所区别 贸易术语具有两重性, 即一方面表示交货条件, 另一方面表示成交价格的构成因素, 这两者是紧密相关的 国际贸易的买卖双方在确定价格条件时使用贸易术语, 既可节省交易磋商的时间和费用, 又可简化交易磋商和买卖合同的内容, 有利于交易的达成和履约中争议的解决 ( 二 ) 有关贸易术语的国际贸易惯例贸易术语是在长期的贸易实践中形成的习惯做法, 经过某些国际组织对其加以编撰和解释, 才成为了有关贸易术语的国际贸易惯例 目前, 在国际上有较大影响的有关贸易术语的惯例有以下三种 : 年华沙 - 牛津规则 (Warsaw-Oxford Rules 1932), 简称 (W. O. Rules 1932) 该规则由国际法协会制定, 共 21 条, 主要说明 CIF 买卖合同的性质, 并具体规定了买卖双方所承担的费用 风险和责任, 以及所有权转移的方式 年美国对外贸易定义修订本 (Revised American Foreign Trade Definitions 1941) 此规则是由美国九大商业团体制定的, 对以下六种术语作了解释 EX(Point of Origin) 产地交货 FOB(Free on Board) 运输工具上交货,FOB 又分为六种 其中第五种为装运港船上交货价 FOB vessel(named Port of Shipment) FAS(Free along Side) 在运输工具旁边交货 C&F(Cost and Freight) 成本加运费 CIF(Cost, Insurance and Freight) 成本加保险费 运费 Ex Dock(Named Port of Importation) 目的港码头交货 该惯例在北美国家影响较大, 在与采用该惯例的国家贸易时, 要特别注意与其他惯例的差别, 买卖双方应在合同中明确规定贸易术语所依据的惯例 54

12 年国际贸易术语解释通则 (INCOTERMS 2000) 2000 年国际贸易术语解释通则, 简称 2000 年通则, 于 2000 年 1 月 1 日正式生效 该版本的贸易术语具有以下两个特点 : 第一, 共解释了 13 种贸易术语, 根据贸易术语开头字母和卖方义务的不同类型, 分为 E F C D 四组 见表 3-1 第二, 对买卖双方各 10 项义务, 在编排上将卖方义务和买方义务逐项间隔排列, 上下对照 在 10 项义务之首分别加注 A 卖方义务 B 买方义务, 在每条具体义务前, 则分别加注 卖方必须 和 买方必须 表 年通则 贸易术语一览表 组别 E 组 F 组 性质 启运术语 主运费未付术语 国际代码 含 义 英文中文 交货地点 运输方式 EXW Ex Works 工厂交货商品所在地任何 FCA Free Carrier 货交承运人 出口国指定地点 任何 FAS Free alongside Ship 装运港船边交货装运港船边水上 FOB Free on Board 装运港船上交货装运港船上水上 C 组 主运费已付术语 CFR Cost and Freight 成本加运费装运港船上水上 CIF Cost Insurance and Freight 成本加保险费 运费装运港船上水上 CPT Carriage Paid to 运费付至 CIP Carriage and Insurance Paid to 运费 保险费付至 出口国指定地点 出口国指定地点 任何 任何 DAF Delivered at Frontier 边境交货 两国边境指定地点 任何 D 组 到达术语 DES Delivered Ex Ship 目的港船上交货目的港船上水上 DEQ Delivered EX Quay 目的港码头交货目的港码头水上 DDU Delivered Duty Unpaid 未完税交货 进口国指定地点 任何 DDP Delivered Duty Paid 完税后交货 进口国指定地点 任何 55

13 年国际贸易术语解释通则 (Incoterms 2010) 2010 年国际贸易术语解释通则 (International Rules for the Interpretation of Trade Terms 2010, 缩写 Incoterms 2010, 简称 2010 年通则 ) 是国际商会根据国际货物贸易的发展, 对 2000 年国际贸易术语解释通则 的修订 它于 2010 年 9 月 27 日公布, 于 2011 年 1 月 1 日实施 总结 2010 年通则 在销售合同中的应用, 使用者应明确 : 首先, 对合同而言, 此通则并不是自动适用的, 具有任意性 (That Incoterms do not apply automatically to their contracts of sale.) 合同各方当事人意欲采用任何一种 2010 年通则 中的国际贸易术语, 应当在合同中清楚具体地订明如 所用术语, 选择于 2010 通则 等语句 换言之, 旧版贸易术语依然可采用, 并应当在合同中用语句订明 其次, 此通则并不包含一整套的合同条款 (That Incoterms do not provide a complete set of contractual terms.) 比如, 尽管通则中规定应由何方当事人承担运费或作保险安排, 什么时候卖方将货物交给买方以及各方当事人应承担何种费用, 但是通则中并未涉及有关货物价格和所有权, 或者违反合同约定的后果等内容 这些问题通常是通过合同中相关明示条款或者专门管辖合同的法律来解决 再次, 选择适当特定的术语 (To choose the appropriate particular Incoterm.) 所选术语需要适合于货物 运输方式, 而且要适合于各方当事人是否有意将更多的责任赋予卖方或买方, 比如安排运输或保险的责任 最后, 只有各方当事人指定地点或港口, 所选术语才是有效的, 而且指定的地点或港口越精确越奏效 (That the Incoterm chosen can work only if the parties name a place or port, and will work best if the parties specify the place or port as precisely as possible.) 如以下的精确描述就是一个很好的例子 : FCA(38 Cours Albert 1er, Paris, France)Incoterms 2010.( 2010 年通则 FCA 术语, 法国巴黎,38 Cours Albert 1er) 指定地点是交货点, 即风险转移给买方的点 ; 但是在 C 组术语中, 指定地点指的是主运费已付的地点 为了更好地避免疑问和争议, 指定地点或目的地可以进一步阐述为一个精确的点 相对于 2000 年通则, 新版本充分考虑到近 10 年贸易领域出现的新变化, 内容更清晰简洁, 操作性和指导性进一步加强, 更符合当前贸易实务的需要 2010 年通则 的主要变化有以下几点 : (1) 两个新的贸易术语 DAT, DAP 2010 年通则 删去了 2000 年通则 的 4 个术语 :DAF 边境交货 DES 目的港船上交货 DEQ 目的港码头交货 DDU 未完税交货 新增了 2 个术语 :DAT(Delivered at Terminal) 在指定目的地或目的港的集散站交货 DAP(Delivered at Place) 在指定目的地交货 即用 DAP 取代了 DAF DES 和 DDU 三 56

14 个术语, 用 DAT 取代了 DEQ, 且扩展至适用于一切运输方式 贸易术语的数量由原来的 13 种变为 11 种 (2)11 种术语分类的调整 (Classification of the Eleven Incoterms) 2000 年通则 将贸易术语根据开头字母划分为 E,F,C 和 D 组, 共 13 种, 且卖方对买方的责任大小依次排列 此次修订后整合为 11 种贸易术语, 且按照所适用的运输方式划分为两大类, 即适用于任何运输方式的七种 (EXW,FCA,CPT,CIP,DAT,DAP,DDP) 以及适用于水上运输方式的四种 (FAS,FOB,CFR,CIF) 这是此次修订中的重大变化, 意在提醒使用者注意不要将仅适用于水运的术语用于其他运输方式 ( 见表 3-2) 表 年通则 贸易术语及分类 第一类 适用于各种运输方式 For any mode of transport 第二类 仅限于水路运输 For water transport EXW Ex works 工厂交货 ( 指定地点 ) FAS Free alongside ship 船边交货 ( 指定装运港 ) FCA Free carrier 货交承运人 ( 指定地点 ) FOB Free on board 装运港船上交货 ( 指定装运港 ) CPT Carriage paid to 运费付至 ( 指定目的地 ) CFR Cost and freight 成本加运费 ( 指定目的港 ) CIP DAT ( 新 ) DAP ( 新 ) DDP Carriage and insurance paid to Cost,insurance and freight 运费及保险费付至 ( 指定目的地 ) CIF 成本 保险费加运费 ( 指定目的港 ) Delivered at terminal 终端交货 ( 指定目的地或目的港的集散站 ) Dlivered at place 指定地点交货 ( 指定目的地 ) Delivered duty paid 完税后交货 ( 指定目的地 ) (3) 贸易术语义务项目上的变化 虽然 2010 年通则 每种术语项下买卖双方各自的义务仍列出 10 个项目, 但与 2000 年通则 的不同之处在于, 卖方在每一项目中的具体义务不再 对应 买方在同一项目中相应的义务, 而是改为分别描述, 并且各项目内容也有所调整, 其中第一项和第十项改动较明显 比如, 2010 年通则 在涉及运输和保险合同的 A3/A4 条款中罗列了有关保险责任 ( Insurance Cover) 的内容, 而原本它们属于内容比较泛化的 其他义务 的 A10/B10 款 此外, 考虑到美国 9 11 事件后对安全措施的加强, 进出口商在某些情形下必须提前提供有关货物接受安全扫描和检验的相关信息, 新版本增加了有关安全的核准书及这种核准书要求的信息 (Security-related clearances and information required for such clearances), 这一要求体现在 A2/B2 和 A10/B10 中 新旧两个版本基本义务对照见表

15 表 年通则 与 2010 年通则 基本义务对照表 INCOTERMS2000 Incoterms rules 2010 A1/B1 Provision of goods in conformity with the contract/payment of the price ( 提供符合合同规定的货物 / 支付价款 ) A2/B2 Licences, authorisation and formalities ( 许可证 其他许可和手续 ) A3/B3 Contracts of carriage and insurance ( 运输合同和保险合同 ) A1/B1 General Obligations of the Seller(Buyer) ( 卖方 / 买方的一般义务 ) A2/B 2 Licences, authorizations, security clearances and other formalities ( 许可证, 其他许可, 安全清关和其他手续 ) A3/B3 Contracts of carriage and insurance ( 运输与保险合同 ) A4/B4 Delivery/Taking delivery ( 交货 / 受领货物 ) A4/B4 Delivery/Taking delivery ( 交货 / 收货 ) A5/B5 Transfer of risks ( 风险转移 ) A5/B5 Transfer of risks ( 风险转移 ) A6/B6 Division of costs ( 费用划分 ) A6/B6 Allocation of costs ( 费用分摊 ) A7/B7 Notice to the buyer/seller ( 通知买方 / 卖方 ) A7/B7 Notice to the buyer/seller ( 通知买方 / 卖方 ) A8/B8 Proof of delivery, transport document or equivalent electronic message ( 交货凭证 运输单据或有同等作用的电子信息 ) A9/B9 Checking-packaging-marking/Inspection of goods ( 查对 包装 标记 / 货物检验 ) A10/B10 Other obligations ( 其他义务 ) A8/B8 Delivery document/proof of delivery ( 交付单据 / 交货证明 ) A9/B9 Checking-packaging-marking/Inspection of goods ( 核对 包装 标记 / 货物检验 ) A10/B10 Assistance with in formation and related costs ( 信息协助和相关费用 ) (4) 取消 船舷 的概念 2000 年通则 的主要贸易术语如 FOB CFR 和 CIF 均强 调以 船舷 来划分买卖双方的风险, 这种观点长期以来饱受争议, 实际上 船舷 只是个买卖双方活动领域之间假想的界限, 长期以来已不能反映各国港口的惯常做法 2010 年通则 不再设定 船舷 的界限, 只强调在 FOB CFR 和 CIF 下买卖双方的风险以货物在装运港口被装上船时为界, 卖方承担货物装上船为止的一切风险, 买方承担货物自装运港装上船开始起的一切风险 (5) 连环贸易 (String Sales) 大宗货物买卖中, 货物常在一笔连环贸易下的运输期间被多次买卖, 由于连环贸易中货物由第一个卖方运输, 作为中间环节的卖方就无须装运货物, 而是由 获取 所装运的货物而履行其义务, 因此, 新版本对此连环贸易模式下卖方的交付义务做了细分, 在 FAS FOB CFR 和 CIF 等术语中同时规定了 设法获取已装船货物 和将货物装船的义务 (6) 适用于国际和国内贸易 (Domestic and International Trade Terms) 考虑到对于一些大的区域贸易集团, 如欧洲单一市场而言, 国与国之间的边界手续已不那么重要了, 2010 年通则 首次明确这些术语不仅适用于国际销售合同, 也适用于国内销售合同 此 58

16 外, 2010 年通则 还在每一种术语条款前面都加上了 使用指南 (Guidance Notes), 来帮助和引导使用者准确有效地为特定交易选择合适的术语, 并赋予电子通信方式完全等同的功效, 还在相关术语的 A6/B6 条款中对码头装卸费 (Terminal Handling Charges) 的分配作出了详细规定 ; 同时, 国际商会此次还将 Incoterms 注册成商标, 并提出了使用该商标的要求, 商标注册的形式见其封面 ( 图 3-4) ( 三 ) 2010 年通则 中六种主要贸易术语在进出口贸易中,FOB CFR CIF 和 FCA CPT CIP 是六种常见的贸易术语 因此, 熟练掌握这六种主要贸易术语中买卖双方的权利和义务以及在使用中应注意的事项极为重要, 尤其是在国际贸易实务中使用频率最高的前三种贸易术语 可以这样说, 一般在国际贸易实务操作中至少有 80% 以上的交易是采用上述三种贸易术语完成的 原因主要有两图 年通则 封面个 : 第一, 这三种贸易术语属于象征性交货 ( 即交货于运输工具上, 并不实际交付收货人 ), 卖方比较容易控制交货 ; 第二, 这三种贸易术语对于双方的责任和风险划分比较均衡, 较之其他 8 种贸易术语更容易被买卖双方接受 1.FOB Free on board( named port of shipment) 装运港船上交货 ( 指定装运港 ) 是指当货物在指定装运港口被装上船时, 卖方即完成交货 按照 2010 年通则 的解释, 在 FOB 下, 买卖双方的主要义务如下 : 卖方的义务 : 必须在合同规定的装运期内, 在指定的装运港将货物装上买方指定的船上, 并承担货物在装运港口装上船为止的一切费用和风险 ; 负责取得出口报关所需的各种证件, 并负责办理出口手续 ; 负责提供商业发票和通常的单证 ( 或电子数据交换信息 ), 证明已完成交货装船的义务 买方的义务 : 负责租船订舱 ; 支付运费, 并给予卖方关于船名 装船地点和要求交货时间的详细的通知 ; 承担货物自装运港装上船开始起的一切风险 ; 自负风险和费用, 取得进口报关所需的各种证件, 并办理货物进口或过境运输的相关手续 ; 收取卖方按合同规定交付的货物和接受与合同相符的单据 ( 或电子数据交换信息 EDI Message), 并按合同规定支付货款 2.CFR Cost and freight( named port of destination) 成本加运费 ( 指定目的港 ) CFR 与 FOB 的不同之处在于 : 其一, 由卖方负责租船订舱并支付费用 按照 2010 年通则 的解释, 卖方只需按通常条件租船订舱, 经习惯航线运送货物 ; 其二, 关于运输单据,CFR 术语规定, 应由卖方自行承担费用, 除非另有约定, 卖方应提交可以转让的海运提单或者可以使买方以通知承运人的方式出售在途货物 ; 而 FOB 则无此要求, 可以提交 59

17 海运提单, 也可以提交不可转让的海运单 CFR 在货物装船 风险转移 办理进出口手续和接单付款方面, 买卖双方的义务和 FOB 是相同的 3.CIF Cost, insurance and freight( named port of destination) 成本加保险费加运费 ( 指定目的港 ) CIF 与 CFR 的不同之处在于 : 以 CIF 方式成交, 卖方还承担为货物办理运输保险并支付保险费的义务 在 FOB 和 CFR 中, 由于买方是为自己所承担的运输风险而办理保险, 因而不构成一种义务 按照 2010 年通则 的解释, 以 CIF 方式成交卖方应在不迟于货物装上船时, 办理货运保险 在合同无明示时, 卖方可按保险条款中最低责任的险别投保, 保险金额一般为 CIF 价格的 110% 4.FCA Free carrier( named place) 交货承运人 ( 指定地点 ), 指卖方在指定地将经出口清关的货物交给买方指定的承运人, 即完成了交货义务 2010 年通则 对 FCA 术语卖方如何完成其交货义务归纳为两种不同的情况 : 第一, 如果合同中所规定的指定交货地是卖方所在地, 则卖方应把货物装上由买方指定的运输工具上, 卖方即完成了交货义务 第二, 如果合同中所规定的指定交货地并非卖方所在地而是其他买方指定的交货地, 则卖方只需将货物置于承运人或其代理人的支配之下, 即完成交货义务 5.CPT Carriage paid to( named place of destination) 运费付至 ( 指定目的地 ), 指当货物已被交给由卖方指定的承运人时, 卖方即完成了交货义务 但卖方还必须支付将货物运至指定目的地所需的运费 6.CIP Carriage and insurance paid to( named place of destination) 运费, 保险费付至 ( 指定目的地 ), 指卖方除了必须承担在 CPT 术语下同样的义务外, 还须负责办理货物运输保险, 并支付保险费 后三种贸易术语不仅适用于海运和内河运输, 而且适用于航空运输 铁路运输 公路运输及其多式联运 ; 买卖双方的交货地点是出口国某一指定地点 ; 风险划分以货交承运人为界 ; 进出口手续类似于 FOB CFR 和 CIF, 它们均属于装运合同 FCA CPT CIP 与传统的 FOB CFR CIF 相比较, 有以下三个共同点 : 第一, 它们都是象征性交货 相应的买卖合同均为装运合同 第二, 它们都由出口方负责出口报关, 进口方负责进口报关 第三, 买卖双方所承担的运输, 保险责任相互对应 即 FCA 和 FOB 一样, 由买方办理运输 ;CPT 和 CFR 一样, 由卖方办理运输 ; 而 CIP 和 CIF 一样, 由卖方承担办理运输和保险的责任并支付费用 60

18 这两类贸易术语的主要不同点在于 : 第一, 适合的运输方式不同 FCA CPT CIP 适合于各种运输方式, 而 FOB CFR CIF 只适合于海运和内河运输方式 第二, 交货地点和风险划分界限不同 FCA CPT CIP 术语中, 交货地点由于运输方式的不同而约定也不同 ; 买卖双方风险 费用和责任划分以 货交承运人 为界, 而传统的贸易术语, 其交货地点都在装运港船上 ; 风险划分则以 货物在装运港被装上船时 为界 第三, 装卸费用负担不同 FCA CPT CIP 术语本身已经明确说明, 因而不存在需要使用贸易术语变形的问题, 而传统的贸易术语却有贸易术语的变形 第四, 运输单据性质不同 海运提单具有物权凭证的性质, 可以转让, 而海运单 航空运单和铁路运单等, 不具有这一性质 CFR 和 CIF 术语, 强调了所交运输单据应为可转让的海运提单, 而 CPT 和 CIP 则无此要求 ( 即使在海运方式中 ) 案例 3-3 买卖双方签订的合同还是装运合同吗? 2011 年 7 月, 我某贸易公司向一个英国商人出售一批坚果, 双方以 CIF 术语达成交易 由于该商品是为制作圣诞产品而购进的原料, 商品的季节性较强, 双方在合同中规定 : 买方必须在当年 9 月底之前将信用证开到, 卖方要在 10 月份在上海港完成货物的装运, 运输货物的船只必须在 11 月 30 日之前抵达英国伦敦港 如果货轮不能在 11 月 30 日之前到达伦敦港, 买方有权取消合同 如果货款已收, 卖方必须将收到的货款退回给买方 试问 : 这份合同还属于装运合同吗? 我方业务人员在签订合同时有何失误? 如果按英商的要求保证货物在 11 月底到达伦敦港, 该合同适用哪种贸易术语成交? 分析提示 CIF 贸易术语达成的合同是装运合同, 卖方在装运港把货物装到船上即完成交货, 不必保证货物是否按时到达目的港 如果要保证货物到达目的港, 应使用到达合同的贸易术语, 如 DDP ( 四 ) 其他五种贸易术语 1.EXW Ex works( named place) 工厂交货 ( 指定地点 ), 指卖方在其商品的产地或储存地将货物交由买方处置, 即完成了交货义务 买方则负责自行将货物装运, 并承担其间的全部风险 责任和费用, 包括货物可能的出入境手续和费用 此术语是卖方承担义务最少的贸易术语, 如买方无法直接或间接办理货物出境手续时, 则不宜采用这一术语 2.FAS Free alongside ship( named port of shipment) 船边交货 ( 指定装运港 ), 指 61

19 卖方负责将货物交至装运港买方指定的船边 若买方所派船只不能靠岸, 卖方应负责用驳船把货物运至船边, 卖方在船边完成交货义务, 风险责任同时转移 由买方负责装船手续和费用, 由卖方办理出口报关手续, 卖方的交单义务与 FOB 相同 3.DAT Delivered at terminal( named terminal at port or place of destination) 终端交货 ( 在指定目的地或目的港的集散站 ), Terminal 可以是任何地点, 如码头 仓库 集装箱堆场或者铁路 公路或航空货运站等 卖方应承担交货前的一切风险 责任和费用, 其中不包括可能的货物进口报关的手续和费用, 但需负责卸货 这一术语适用于一切运输方式 4.DAP Delivered at place( named place of destination) 指定地点交货 ( 在指定目的地 ) 与前者的主要差异是 DAT 下卖方需要承担把货物由目的地 ( 港 ) 运输工具上卸下的费用,DAP 下卖方只需在指定目的地把货物处于买方控制之下, 而无须承担卸货费 本术语适用于任何运输方式 5.DDP Delivered duty paid( named place of destination) 完税后交货 ( 指定目的地 ), 指卖方将货物运至进口国的指定地点, 交由买方处置 卖方还应承担交货前的一切风险 责任和费用, 其中包括可能的货物进口报关的手续和费用, 以及支付进口关税和其他捐税 与 EXW 相反,DDP 是卖方所承担义务最多的贸易术语 本术语适用于各种运输方式, 实际业务中货物均以集装箱方式装载 案例 3-4 短短一行贸易术语暗藏玄机 上海国际贸易有限公司 (SHANGHAI INT L TRADE CO.,LTD.), 与美国某公司以 CIF New York 贸易术语达成帽子出口合同 ( 注 : 所用术语, 选择于 2010 年通则 ) LADIES FASHION HAT AT CIF New York USD3.00/PC. 短短的一行贸易术语表达出什么信息? 分析提示 (1) 每顶女士时尚帽 3 美元, 包含了运至纽约的运费和货运保险费 (2) 由卖方自负风险和办理货物的运输 保险以及货物出口手续 (3) 卖方承担在装运港货物有效地装上船为止的一切风险和费用 (4) 买卖双方是凭单交货 凭单付款 注 : 传说当年英国和荷兰商船贸易, 双方在海上互相靠船交割货物时, 经常发生货物落入海中 双方责任不清的现象 后来就以 越过船舷 作为双方责任的划分界限, 一直沿用至今 62

20 ( 五 ) 贸易术语的选用 1. 考虑货源情况如果货源地靠近沿海地区, 则可考虑选用适合水上运输 ( 注 : 水上运输包括海上运输 ) 的贸易术语成交, 比如山东是我国汽车轮胎出口大省, 经常采用 FOB QINGDAO 术语 2. 考虑运输条件国际贸易主要采用水运 空运 陆运等运输方式, 其中以水运中的海运为最主要运输方式 但是我国某些内陆省份的出口无法采用水运方式, 则无法采用适合水上运输的贸易术语成交 3. 考虑运输风险国际贸易货物运输距离远 时间长 风险大 正是由于上述原因, 所以 FOB CFR 和 CIF 才成为双方责任 义务较为折中 行业广泛接受的贸易术语 若采用其他术语, 要么卖方责任过大 要么买方责任过大, 难以被广泛接受 4. 考虑自身条件对于有能力在买方国家或地区完成清关手续的卖方, 则有条件采用 D 组术语成交 ; 对于可以在卖方国家或地区完成清关手续的买方, 则有条件采用 E 组术语成交 D 组术语要求卖方具有较强的实力, 完成较多的手续, 从而向对方以更高的价格出售 ;E 组术语要求买方具有较强的实力, 完成较多的手续, 从而向对方以更低的成本采购 5. 理解优先原则值得一提的是, 术语不是法律, 不具有强制性, 它们是以当事人的 意思自治 为原则的 在实际操作中, 法律优先于合同, 合同优先于术语, 即若有冲突, 术语服从于合同, 合同服从于法律 二 价格条款 ( 一 ) 定价策略 1. 商业谈判中的报价技法商业谈判的主要内容是价格 交货期 付款方式及保证条件这四大项, 而价格因素是谈判中的焦点 谈判中, 报价是必不可少的中心环节 那么, 究竟是哪一方应先报价? 先报价好还是后报价好? 还有没有别的报价方法? 依照惯例, 发起谈判者应该先报价, 投标者与招标者之间应由投标者先报, 卖方与买方之间应由卖方先报 先报价的好处是能先行影响 制约对方, 把谈判限定在一定的框架内, 在此基础上最终达成协议 先报价虽有好处, 但它也泄露了一些情报, 使对方听了以后, 可以把心中隐而不报的价格与之比较, 然后进行调整, 合适就拍板成交, 不合适就利用各种手段进行杀价 2. 利用成本导向定价法在国际货物买卖中, 进出口商品价格的确定直接影响企业的经济效益和产品的市 63

21 场竞争力, 是企业对外开展业务时必须面临的问题 利用成本导向定价法是最主要的一种定价形式, 为外贸企业广泛使用 采用成本加成定价法时, 只需要了解有关进出口商品的成本和相对于成本的利润率 ( 或利润 ), 并以相应的外币表示, 即能获得基本价格 3. 计价货币的选择国际贸易中, 对于现汇贸易, 应采用可兑换货币 我国的人民币, 已实行经常项目下可兑换, 所以也是我国对外贸易中使用的货币之一 可兑换货币的价值, 因汇率的变动而变动, 故而买卖双方均应密切注意货币汇率的升降趋势 应选择合适的货币, 以减少由于汇率波动而带来的风险 通常, 买卖双方愿意选择汇率稳定的货币作为计价货币 但在汇率不稳定的情况下, 出口方倾向于选用 硬币, 即币值坚挺 汇率看涨的货币, 而进口方则倾向于选用 软币, 即币值疲软 汇率看跌的货币 合同中采用何种货币要由双方自愿协商决定 若采用的计价货币对其中一方不利, 这一方应采取合适的保值措施, 比如远期外汇买卖, 就应把所承担的汇率风险考虑到货价中去 4. 准确测算换汇成本 (1) 换汇成本 出口商品换汇成本是指商品出口净收入每美元所需要的人民币总成本, 即用多少人民币换回一美元 计算公式为 : 出口商品换汇成本 = 出厂所需总成本 ( 人民币 )/ 出口销售净收入 ( 美元 ) 例 : 我某公司出口某商品 公吨, 国内收购价为 元人民币 / 公吨, 另加其他费用 10%, 外销价为每公吨 145 美元 FOB 上海 该商品退税率为 5% 当时银行汇率为 6.29 元人民币每美元 试计算该商品的出口换汇成本 解 : 退税收入 = 采购价 ( 含税 ) (1 + 增值税率 ) 退税率 = % =47.01( 元 ) 国内总成本 ( 退税后 ) = 采购价 ( 含税 ) + 费用 出口退税收入 =1100 (1 + 10%) = ( 元 ) 换汇成本 = 国内总成本 FOB 价 = =8.02( 元 / 美元 ) 答 : 该商品的出口换汇成本 8.02( 元 / 美元 ) 人民币总成本包括 : 收购商品成本 运费 保险费 银行费用等, 扣除出口退税金额 ( 如果出口商品属于退税补贴商品 ) 后的人民币总支出 出口销售美元净收入 : 外销商品的美元收入减去国外银行费用 给客户的佣金折扣等费用后的美元净收入 64

22 换汇成本反映了出口商品的盈亏情况, 是考察出口企业有无经济效益的重要指标, 其衡量的标准是 : 人民币对美元的汇价 如果换汇成本高于人民币对美元汇价, 则该商品的出口为亏损, 虽然有创汇, 但出口本身却无经济效益, 换汇成本越高, 亏损越大 因此, 要避免亏损, 必须准确测算换汇成本 (2) 换汇成本测算不准确的问题 一般来说, 换汇成本测算错误, 不会发生在收购商品成本 外销商品美元收入等主要成本费用上, 而发生在运杂费 保险费 银行费用等小项费用上, 大家往往对小项费用不予重视, 不能准确掌握出口业务中可能发生的费用项目, 不明确这些费用支付的起止点, 不熟悉费用水平高低, 不了解如何计算这些费用, 所以, 测算出来的换汇成本不准确 在实际工作中就发生了不少这类错误, 测算换汇成本时, 由于低估甚至漏算一些费用的支出, 测算出来的换汇成本从表面上看来比较低, 但货物实际出口后, 最终结算, 却是一笔亏本的买卖 不能在签约前准确测算换汇成本, 是出口业务不可忽视的问题, 它极有可能导致亏损的发生 (3) 准确测算换汇成本应注意的问题 1 使用正确的运价标准计算运费 随着运输的发展和集装箱的大量使用, 在我们的出口贸易中, 国外进口商往往要求集装箱装运 集装箱装运为整箱装运和拼箱装运 整箱装运的运费比散箱装运的运费低 通过对许多船公司同时期 同航线的报价测算, 我们发现平均每一运费吨, 整箱装运运费比拼箱装运运费低几美元到几十美元不等 所以, 在测算运费时, 一定要注意使用的运价标准, 出口商品的数量能够装满一整集装箱, 才能使用整箱运价计算运费 ; 商品数量小, 只能够散箱装运的, 则只能使用运价较高的散箱运价来计算运费, 否则会因运费的少算而错误测算换汇成本 2 准确掌握整集装箱所能装商品数量, 避免交付空载运费 在合同条款规定要求整集装箱装运时, 如果不能准确掌握出口商品的内外包装情况, 不能准确掌握每一集装箱能够装载多少数量的商品, 就极易引起空载, 而空载就意味着运费的白白支出, 也就意味着对运费的计算不准确, 换汇成本的测算自然也不准确, 因此, 要准确测算换汇成本, 必须准确掌握商品包装情况 运费的支付情况 3 注意计算托盘 + 集装箱的装运方式额外费用 托盘和集装箱在运输中起相同的作用 : 保护商品, 便于装卸, 防止偷窃 所以, 装运过程, 可根据具体情况采用其中一种方式就可以了 如果两种方式同时采用, 不仅要付多件包装费用, 还要为托盘所占据的空间支付运费 所以, 如果国外进口商要求先打托盘, 后装集装箱, 那么, 我们在测算换汇成本时, 不能忘记计算承担托盘 + 集装箱装运发生的额外包装费用及运输费用 4 正确计算高投保加成发生的额外保险费 保险是为了保障货主在货物灭损后能获得一定的经济补偿, 使其经营得以继续进行 按照国际惯例, 投保加成通常为 10%, 保险费用随着投保加成的提高而高涨 当投保加成达到 30% 时, 保险公司一般不予接受, 这是为了防止个别货主故意灭损货物, 骗取高额保险赔偿 因此, 如有特殊情况, 确有需要提高投保加成, 即使保险公司不能接受, 保险费也是比较高的, 保险公司需要逐笔确认保险费, 那么, 在测算换汇成本时, 一定要加上保险公司确认的高投保加成发生的 65

23 所有费用 5 不能漏算指明货物需要加计的保费 保险费由商品的总金额 投保的险别 目的港等相对应的基本费率来确定 如果出口商品是需要加计保费的指明货物, 保险费的计算就是基本保险费加上加计保险费, 加计保险费高于基本保险费 因此, 除了应知道出口商品的基本保险费, 还应了解出口商品是否属于指明货物, 是否需要加计保险费, 在测算换汇成本时, 在基本保险费上加上该指明货物的加计保险费 6 重视出口商品保险免赔问题 保险公司对某些商品有免赔的规定, 免赔率因商品属性的不同而不同,0.5%~5% 不等 因此, 应了解出口商品是否属于保险公司免赔规定范围内的商品, 如果商品在免赔范围内, 而合同未签订相应的免赔条款, 出口方将承担一定的赔偿风险 一旦赔偿成立, 出口方将付出不小的代价, 必因换汇成本的增高导致亏损的发生 因此, 对保险公司规定免赔范围内的商品必须在合同上签订相应的免赔条款, 规避可能发生的赔偿风险, 消除换汇成本增高的隐患, 以保证测算的换汇成本的准确性 7 正确估算正常的银行费用 托收所发生的正常的银行费用主要有 : 托收费和寄单费 信用证结算发生的正常的费用主要有 : 信用证通知费 保兑费 议付费 寄单费 单据处理费 电报费 偿付费等 由于信用证结算发生的银行费用比较复杂, 对用信用证结算的合同, 在测算换汇成本时, 要特别注意银行费用 因为信用证金额不同, 内容条款不同, 开证国家不同, 及各银行收取费用的标准不同, 优惠项目不同, 所以信用证结算产生的费用各不相同, 那么, 在测算换汇成本时, 就需要我们根据不同国家 不同银行的银行费用水平, 再结合合同规定的条款来测算银行费用 8 适当预计非正常银行费用的支出 正常银行费用在信用证结算中产生, 主要有 : 不符点交单费, 不符点交单引起的电报费以及客户转嫁来的开证费 转证费等 其产生的原因多种多样, 例如 : 合同未对银行费用作明确划分, 国外进口商钻空子将该由其自行承担的开证费或转证费转嫁到我出口方头上, 从而发生开证费 转证费 再如 : 合同条款不完整不能顺利履约 ; 或合同中有受对方制约的陷阱条款, 难以履约 ; 或因操作失误, 未按合同条款履约 ; 或制单结汇有差错 各种错误最终体现为结汇单据不符点, 从而发生不符点交单费及相关的电报费 谁也不能在事前保证合同条款的签订 100% 合理, 履行合约 100% 准确, 没有一点纰漏 因此, 在测算换汇成本时, 应当适当预估可能产生的非正常银行费用 9 注意减去佣金 佣金是中间商介绍交易或代做买卖而取得的收入, 出口合同有相当一部分是与各类中间商签订的, 需要在交易完成 收回贷款后, 支付佣金给中间商, 在测算换汇成本时, 应减去支出的佣金, 特别是在中间商因为某些原因要求我方支付暗佣, 不得在合同中显示佣金比例时, 更要注意 10 远期放账所产生的利息应计入成本 在出口贸易中, 我们做信用证远期 D/P 远期 D/A 远期时, 不能仅仅把它看成是延迟或晚些时候收汇, 而应该明白 : 远期收汇是我们对客户的放账, 对客户的资金融通, 如果对我们的资金形成占压, 不仅要承担到期不能收汇 66

24 的风险, 还要支付资金被占压的利息, 这项费用可根据我们的放账金额 放账天数及银行贷款利率计算出来, 其公式为 : 放账利息 = 放账金额 放账天数 /360 天 银行贷款利率在测算换汇成本时, 应注意把这项利息费用计入出口所需总成本 ( 二 ) 价格核算 1. 价格的表示方法价格可用单价和总值来表示, 总值是单价和数量的乘积 ; 单价由计价的数量单位 金额 计价货币和贸易术语四个部分组成 常用的贸易术语有以下三种 :FOB CFR CIF 2. 价格的构成出口商品价格的构成包括成本 费用和利润三大要素 (1) 成本 在实施出口退税制度的情况下, 出口商在核算价格时, 应将含税的采购成本中的税收部分根据退税比率予以扣除, 从而得出实际成本 实际采购成本 = 含税进货成本 出口退税出口退税 = [ 含税进货成本 /(1 + 17%)] 退税率实际采购成本 = [ 含税进货成本 /(1 + 17%)] (1 + 17% 退税率 ) (2) 费用 费用分为国内费用和国外费用 1 国内费用 包括国内运费 认证费 仓储费 港杂费 商检费 贷款利息 业务费用 银行费用 报关费用等 2 国外费用 包括国外运费 保险费 佣金 其中, 整箱货单位产品运费 = 包箱费率 / 总装箱数量 / 单位包装内产品数量保险费 = CIF 报价 (1 + 保险加成率 ) 保险费率佣金 = 含佣价 佣金率 (3) 利润 公式如下 : 利润 = 出口总成本 利润率利润 = 报价 利润率 (4) 常用贸易术语价格构成如下 : FOBC = 实际成本 + 国内费用 + 佣金 + 利润 CFRC = 实际成本 + 国内费用 + 国外运费 + 佣金 + 利润 CIFC = 实际成本 + 国内费用 + 国外运费 + 国外保险费 + 佣金 + 利润 3. 报价举例已知中国天纺进出口公司向美国大陆公司报价 美国大陆公司询盘内容如下 : Having thoroughly studied the catalogs, we find that Art. No. UL-11, UI-12, UL-13 and UL-14 are quite suitable for our market. We may need one 20 FCL each for May, 2011 delivery. Please kindly inform us if you are able to supply and quote us your most favorable price for the 67

25 above goods on the basis of CIFC3 NEWYORK with details, including packing, shipment, insurance and payment. 天纺进出口公司的进货价格如表 3-4 所示 表 3-4 天纺进出口公司的进货价格 货号 UL-11 UL-12 UL-13 UL-14 含税进货成本 ( 每打 ) 人民币 元人民币 200 元人民币 250 元人民币 四种商品的包装情况如表 3-5 所示 表 3-5 四种商品的包装情况 货号 / 每箱毛重 ( 千克 ) 净重 ( 千克 ) UL UL UL UL UL-11 和 UL-12 每 12 打装一个纸箱,UL-13 和 UL-14 每 24 打装一个纸箱, 纸箱体积为 立方米 其他信息如表 3-6 所示 出口退税率 15% 增值税率 17% 国内费用 表 3-6 其他信息 出口包装费 15 元 / 木箱, 仓储费 5 元 / 木箱, 一个 20 英尺集装箱的其他国内费用为 : 国内运杂费 400 元, 商检费 550 元, 报关费 50 元, 港口费 600 元, 其他费用 元 保险费按发票金额加成 10% 投保一切险和战争险, 费率分别为 0.6% 和 0.3% 国外利润 预期利润 美元汇率 FCL 包箱费率为 美元 报价的 10%, 付款方式是即期信用证 报价过程如下 : 第一步, 需根据集装箱的有效容积和有效载重量确定允许装货的数量 通常 20 英尺集装箱的有效载重量为 17.5 吨, 有效容积为 25 立方米 ;40 英尺集装箱的有效载重量为 24.5 吨, 有效容积为 55 立方米 按重量计算, 每个 20 英尺集装箱可装最大数量如下 UL-11 和 UL-14 为 :17.5/0.012 = ( 箱 ), 取整为 1 458( 箱 );UL-12 和 UL-13 为 :17.5/0.011 = ( 箱 ), 取整为 1 590( 箱 ) 68

26 按体积计算, 每个 20 英尺集装箱可装最大数量为 :25/( ) = 200( 箱 ), 则该批货, 每 20 英尺集装箱可装最大数量为 200 箱 第二步, 对每个货号进行报价核算 货号 :UL-11 实际采购成本 = 供货价格 退税收入 = %/( %) = ( 元 ) 国内费用 =[ (15 + 5) 200]/(12 200) = ( 元 ) 出口运费 = /(12 200) = ( 元 ) FOBC3 =( )/(1 3.00% 10.00%)/6.29 = ( 美元 ) CFRC3 =( )/(1 3.00% 10.00%)/6.29 =176.83( 美元 ) CIFC3 =( )/(1 110% 0.90% 3.00% 10.00%)/6.29 =178.86( 美元 ) 货号 :UL-12 实际采购成本 = 供货价格 退税收入 = %/( %)= ( 元 ) 国内费用 = [ (15 + 5) 200]/(12 200) = ( 元 ) 出口运费 = /(12 200)= ( 元 ) FOBC3 = ( )/(1 3.00% 10.00%)/6.29 = ( 美元 ) CFRC3 = ( )/(1 3.00% 10.00%)/6.29 =192.76( 美元 ) CIFC3 = ( )/(1 110% 0.90% 3.00% 10.00%)/6.29 =194.98( 美元 ) 货号 :UI-13 实际采购成本 = 供货价格 退税收入 = %/( %)= ( 元 ) 国内费用 = [ (15 + 5) 200]/(24 200) = ( 元 ) 出口运费 = /(24 200) = ( 元 ) FOBC3 = ( l.458 3)/(1 3.00% 10.00%)/6.29 = 32.13( 美元 ) CFRC3 = ( )/(1 3.00% 10.00%)/6.29 = 32.66( 美元 ) 69

27 CIFC3 = ( )/(1 110% 0.90% 3.00% 10.00%)/6.29 货号 :UL-14 =33.03( 美元 ) 实际采购成本 = 供货价格 退税收入 = %/( %) = ( 元 ) 国内费用 = [ (15 + 5) 200]/(24 200) = ( 元 ) 出口运费 = /(24 200) = ( 元 ) FOBC3 = ( )/(l 3.00% 10.00%)/6.29 = 40.09( 美元 ) CFRC3 = ( )/(1 3.00% 10.00%)/6.29 = 40.62( 美元 ) CIFC3 = ( )/(1 110% 0.90% 3.00% 10.00%)/6.29 =41.09( 美元 ) ( 三 ) 佣金与折扣 1. 佣金 佣金 (Commission), 又称手续费 (Brokerage), 是买方 ( 如由他委托中间商采购 ) 或 卖方 ( 如由他委托中间商推销 ) 付给中间商的报酬 佣金分 明佣 和 暗佣 两种, 在价格中体现佣金的为明佣, 在价格中看不出含佣, 但实际上含佣的为暗佣, 两者通称为含佣价 暗佣表面上与净价没有区别, 为了明确起见, 一般在净价的贸易术语后加 Net 字样 如 : 每箱 25 美元 CFR 鹿特丹包括 2% 佣金 USD25 per case CFR Rotterdam including 2% commission. 在实际业务中, 一般按成交额为计算佣金的基数, 用公式表示 : 佣金额 = 含佣价 佣金率含佣价 = 净价 + 佣金额净价含佣价 = 1 佣金率 2. 折扣折扣 (Discount) 是指卖方按原价给予买方一定百分比的减让, 一般由买方在付款时预先扣除 在合同中, 通常用文字说明的方法表示折扣, 例如 : CIF 香港每吨 港元减 2% 折扣 HK$2 500 per m/t CIF Hong Kong less 2% discount. 国际贸易中常用的折扣有品质折扣 数量折扣 季节折扣 现金折扣 特别折扣等 折扣的表示方法及计算方式有很多种, 但最常用的计算方法是 : 折扣 = 成交金额 折扣率折实售价 = 原价 (1 折扣率 ) 70

28 案例 3-5 未约定佣金支付方式引发纠纷 我某出口公司拟出口化妆品到中东某国 正好该国某中间商来函与该出口公司联系, 表示愿意为推销化妆品提供服务, 并要求每笔交易的成交金额给予佣金 5% 不久, 经该中间商介绍, 出口公司与当地进口商达成 CIFC5% 总金额 美元的交易, 装运期为订约后 2 个月内从中国港口装运, 并签订了销售合同 合同签订后, 该中间商即来电要求我出口公司立即支付佣金 美元 我出口公司复电称 : 佣金需货物装运并收到全部货款后才能支付 于是双方发生了争议 分析提示对于佣金的支付方式, 国际上并无统一的规定 上述案例中, 双方事先并未约定佣金的支付方式, 是造成纠纷的主要原因 ( 四 ) 合同中的价格条款国际货物买卖合同中的价格条款主要包括单价 (Unit Price) 和总值 (Total Amount) 两项内容 单价主要由计价货币 单位价格金额 计量单位和贸易术语四部分组成 此外, 单价中还可以包括佣金或折扣等 总值是单价和数量的乘积 规定价格条款时应注意的问题 : (1) 合理确定商品的单价, 防止偏高或偏低 (2) 尽量使用可以自由兑换 汇率比较稳定的货币, 而且出口时争取使用汇率向上浮的货币, 即 硬币 ; 进口时争取使用汇率呈下浮趋势的货币, 即 软币 在必要时加定汇率保值条款 (3) 在考虑有利于本国经济发展及企业的经营意图的情况下, 选用适当的贸易术语 一般情况下, 出口尽量使用 CIF( 或 CIP) 价, 进口使用 FOB( 或 FCA) 价 (4) 单价中涉及的计价数量单位 计价货币 装卸地名称等必须书写正确 清楚, 以利于合同的履行 (5) 参照国际贸易的习惯做法, 注意佣金和折扣的运用 (6) 如果货物品质和数量约定有一定的机动幅度, 则对机动部分的作价也应一并规定 (7) 如果包装材料和包装费用另行计算, 对其计价方法也应作出具体规定 (8) 灵活运用各种不同的作价方法, 以避免价格变动的风险 三 支付条款 ( 一 ) 支付工具国际贸易货款的收付, 采用现金结算的较少, 大多使用非现金结算, 即采用各类金融票据来进行支付 金融票据 (Financial Document) 指可以流通转让的债权凭证, 是国际上 71

29 通行的结算和信贷工具 金融票据主要有汇票 本票和支票, 其中汇票最为常见 1. 汇票 (1) 汇票 (Bill of Exchange) 的含义 根据 2004 年 8 月 28 日通过的修订的 中华人民共和国票据法 ( 以下简称 票据法 ) 第 19 条规定 : 汇票是出票人签发的, 委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 按照各国广泛引用或参照的 英国票据法 的规定, 汇票是一个向另一个人签发的, 要求即期或定期或在可以确定的将来时间, 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令 从上面的定义看, 汇票有 3 个当事人, 即出票人 (Drawer) 受票人 (Drawee) 或付款人 (Payer) 和收款人 (Payee) 根据 日内瓦统一法 的规定, 汇票必须具备以下内容 : 1 票据主文中列有 汇票 一词 ; 2 无条件支付一定金额的命令 ; 3 受票人的姓名 ; 4 付款日期 ; 5 付款地点 ; 6 受款人或其指定人的姓名 ; 7 出票日期和地点 ; 8 出票人的签名 除了上述必要项目外, 还可以有票据法允许的其他记载项目, 如 : 利息与利率 付款货币 禁止转让 免作拒绝证书 出票条款等, 参见汇票样张表 3-7 表 3-7 汇票样张 凭 Drawn under 信用证或购买证第 号 L/C No or D/A,D/P. 日期 年 月 日 Dated 按 息 付 款 Payable with % per annum 号码 汇票金额 中国杭州 年 月 日 No. Exchange for Hangzhou, China 2012 见票 日 后 ( 本 汇 票 之 副 本 未 付 ) 付 At sight of this FIRST of Exchange ( Second of exchange being unpaid ) Pay to the order of 或其指定人 金额 the sum of 此致 To 72

30 (2) 汇票的当事人 汇票有三个基本当事人 : 1 出票人 (Drawer): 签发汇票的人, 商业汇票的出票人一般是出口商, 银行汇票的出票人是银行 在汇票承兑前出票人是主债务人, 如果汇票遭到拒付, 他将保证偿付票款给持票人或被迫付款的任何背书人 2 受票人 (Drawee): 接受支付命令的人, 又称付款人, 一般是进口商或其指定的银行 受票人在汇票上未签名之前, 不是汇票的债务人, 有拒绝承担付款责任的权利 3 收款人 (Payee): 收取汇票金额的人, 即汇票的收款人, 一般是出口商或其指定的银行 收款人作为汇票的第一持票人, 因持有汇票而拥有所有的票据权利, 即请求付款权 追索权和票据转让权 除了上述基本当事人之外, 随着汇票的流通转让, 又出现了背书人 被背书人 承兑人 保证人和持票人等其他当事人 (3) 汇票的种类 1 按照汇票出票人和付款人的不同, 汇票可分为银行汇票和商业汇票 银行汇票 (Banker s Bill) 的出票人和付款人都是银行, 商业汇票 (Commercial Bill) 又称商号汇票 (Trader s Bill), 其出票人是工商企业或个人, 付款人可以是工商企业或个人, 也可以是银行 2 按照汇票是否附有商业单据, 汇票可分为光票和跟单汇票 光票 (Clean Bill) 是不附带商业单据的汇票, 附有商业单据的汇票称为跟单汇票 (Documentary Draft) 光票的流通完全依靠当事人的信用, 银行汇票多是光票 跟单汇票的付款以提交货运单据为条件, 商业汇票一般为跟单汇票 3 按照付款时间的不同, 汇票可分为即期汇票和远期汇票 即期汇票 (Sight Draft) 是指在见票时即持票人提示汇票的当天立即付款的汇票, 即期汇票无须承兑 远期汇票 (Time Bill) 是指在一定的期限或特定日期付款的汇票 远期汇票须由持票人向付款人提示要求承兑, 以明确承兑人的付款责任 见票后若干天 / 月付款的远期汇票, 要从承兑日起算, 确定付款到期日 4 按照汇票承兑人的不同, 可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 商业承兑汇票 (Trader s Acceptance Bill) 是由企业或个人承兑的远期汇票, 它建立在商业信用的基础之上 银行承兑汇票 (Banker s Acceptance Bill) 是由银行承兑的远期汇票, 它建立在银行信用的基础之上 一份汇票通常同时具备几种属性, 例如一份商业汇票, 可以同时是即期的跟单汇票 远期的银行承兑汇票 远期的商业承兑跟单汇票 但是一份即期汇票不可能同时又是商业承兑汇票或是银行承兑汇票 (4) 汇票的使用 汇票的使用包括出票 提示 承兑 付款等票据行为, 如需转让, 一般通过背书行为转让 远期汇票如想提前取得票款, 可以通过贴现票据 汇票遭到拒付时, 还要涉及发出退票通知 制作拒绝证书和行使追索权等票据行为 73

31 1 出票 (Issue) 出票指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为 出票时必须逐一写明汇票的各项必备内容 2 提示 (Presentation) 提示是指持票人向付款人或其他人出示汇票要求承兑或付款的行为 付款人看到汇票即为见票 (Sight) 提示可分为承兑提示和付款提示两种 3 承兑 (Acceptance) 承兑是指远期汇票的付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的行为 承兑的手续由付款人在汇票正面写上 承兑 字样, 注明承兑日期, 并签名盖章, 交还持票人 汇票的承兑可以是普通承兑或一般承兑, 也可以是限制性承兑或保留性承兑 承兑人对于出票人的命令不加限制的同意确认即为普通承兑, 限制性承兑是指附加有修改汇票文义的保留性付款记载的承兑 常见的限制性承兑有 : 有条件承兑 部分承兑 限定付款地点承兑和修改付款时间承兑四种 4 付款 (Payment) 持票人在汇票到期日或规定的期限内提示汇票, 经付款人或承兑人付款后, 汇票上的一切债权债务即告结束 持票人获得票款时, 应当在汇票上签收, 并将汇票交给付款人 5 背书 (Endorsement) 背书是持票人在汇票的背面签上自己的名字, 或再加上被背书人的名字, 并把汇票交给被背书人或受让人的票据转让行为 经背书转让后, 受让人享有汇票的收款权利, 还可通过再次背书继续转让汇票 对于受让人来说, 所有在他以前的背书人和出票人都是他的 前手, 对于出让人来说, 所有在他以后的受让人都是他的 后手 任一背书人都是汇票的债务人之一, 前手 对 后手 负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任 远期汇票承兑后尚未到期时, 持票人如想提前取得票款, 可以通过背书将汇票转让给银行或贴现公司, 并从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后获取部分余款 这种票据转让行为被称为贴现 (Discount) 贴现银行待贴现汇票到期时, 再提示给承兑人要求全额付款 6 拒付 (Dishonor) 与追索 (Recourse) 无论持票人提示汇票要求承兑时遭到拒绝承兑, 还是持票人提示汇票要求付款时遭到拒绝付款, 均称为拒付, 也称退票 除了明确表示拒付外, 付款人逃避不见 死亡或宣告破产, 以致付款事实上已不可能执行时, 也可视为拒付 持票人是汇票的唯一债权人, 如在合理的时间内提示承兑, 或在到期日提示付款, 遭到拒付, 可向其任一前手背书人 出票人和承兑人行使追索权, 要求偿还汇票金额及费用 持票人行使追索权之前, 必须及时发出退票通知, 将拒付事实书面通知其前手, 并及时制作拒绝证书 2. 本票 英国票据法 关于本票(Promissory Note) 的定义是 : 本票是一人向另一人签发的, 保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间, 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺 74

32 票据法 第 73 条对本票下的定义是 : 本票是出票人签发的, 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 本法所称本票, 是指银行本票 (1) 本票的内容 根据 日内瓦统一法, 本票必须具备以下内容 : 1 票据主文中列有 本票 一词 ; 2 无条件支付一定金额的承诺 ; 3 付款日期 ; 4 付款地点 ; 5 受款人或其指定人的姓名 ; 6 签发本票的日期和地点 ; 7 出票人的签名 (2) 本票的种类 本票按出票人的不同分为商业本票和银行本票两种 商业本票的出票人是企业或个人, 银行本票的出票人是银行 银行本票如果开成不记载收款人名称或来人抬头本票, 即可代替现金流通 为了限制银行本票的签发, 有的国家对本票的发行规定最低限额, 只允许开出一定金额以上的大额本票, 或禁止发行来人抬头的银行本票, 以免当做纸币在市场上流通 我国 票据法 只允许使用银行本票, 不承认银行以外的工商企业 组织机构或个人签发的本票 (3) 本票与汇票的区别如下 : 1 本票是出票人的无条件支付承诺, 是承诺式票据 ; 汇票是出票人要求受票人无条件付款的支付命令, 是命令式或委托式票据 2 本票有两个基本当事人, 即出票人和受款人 ; 汇票的基本当事人有三个, 即出票人 受票人和受款人 3 本票的出票人就是付款人, 远期本票不需要承兑 ; 远期汇票必须承兑 4 本票的出票人是主债务人 ; 汇票在承兑前, 出票人是主债务人, 承兑后, 承兑人是主债务人 3. 支票 英国票据法 关于支票(Cheque,Check) 的定义是 : 支票是以银行为付款人的即期汇票 即存款人对其开户行签发的, 授权该银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令 票据法 第 81 条对支票下的定义是 : 支票是出票人签发的, 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 (1) 支票的内容 根据 日内瓦统一法, 支票必须具备以下内容 : 1 票据主文中列有 支票 一词 ; 2 无条件支付一定金额的命令 ; 3 受票人的姓名 ; 75

33 4 付款地点 ; 5 出票日期和地点 ; 6 出票人的签名 (2) 支票的种类 支票按抬头的不同性质, 可分为记名支票 不记名支票 ; 按支票签发人的不同, 可分为银行支票 商业支票 ; 按支票本身的基本特征, 可分为划线支票 保付支票等 具体如下 : 1 记名支票 记名支票在其收款人一栏写明具体收款人姓名, 如 pay A Co. or order( 付 A 公司或其指定人 ), 取款时需由收款人签章 2 不记名支票 不记名支票又称空白支票, 收款人一栏只写明 pay bearer( 付来人 ) 持票人无须在支票背后签章即可支取票款, 此种支票可以仅凭交付而转让 3 银行支票 银行支票是由银行签发, 并由银行付款的支票 银行代理客户办理票汇时, 可开立银行支票 4 划线支票 正面划有两道平行线的支票称为划线支票 一般支票可以委托银行收款入账, 也可由持票人自行提取现款, 支票不带划线者, 称为现金支票 划线支票只能委托银行代收票款入账, 在支票遗失或被人冒领时, 使用划线支票可以通过银行代收的线索追回票款, 从而保障了持票人和出票人的资金安全 5 保付支票 保付支票是由付款银行在支票上加盖 保付 戳记, 保证在支票提示时一定付款 支票一经保付, 保付银行就承担付款责任, 出票人 背书人都可免于追索 付款银行对支票保付后, 即将票款从出票人账户中提出, 转入专户存储, 以备付款 (3) 支票和汇票的区别 1 付款人的身份不同 支票的付款人只能是银行, 汇票的付款人可以是工商企业或个人, 也可以是银行 2 付款期限不同 支票只能是即期付款, 一经提示, 除正当理由可以拒付外, 通常是见票即付, 汇票既有即期付款也有远期付款, 远期汇票必须提示承兑 另外, 支票可以划线 保付, 汇票在法律上无划线和保付的规定 ( 二 ) 支付方式货款的支付方式根据资金的流向与支付工具的传递方向是否相同, 可以分为顺汇和逆汇两种方法 国际货款的结算方式主要有汇付 托收和信用证三种, 其中汇付属顺汇法, 托收与信用证属逆汇法 1. 汇付 (1) 汇付的含义 汇付 (Remittance) 又称汇款, 是指债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式 汇付方式的当事人 : 汇款人 (Remitter): 汇出款项的人 在进出口贸易中, 汇款人通常是进口商 收款人 (Payee or Beneficiary): 接受汇款的人 在进出口贸易中, 收款人通常是出 76

34 口商 汇出行 (Remitting Bank): 接受汇款人的委托, 汇出款项的银行 在进出口贸易中, 汇出行通常是进口地的银行 汇入行 (Paying Bank): 又称解付行, 即接受汇出行的委托解付汇款的银行 在进出口贸易中, 通常是出口地银行 在上述当事人中, 汇款人和收款人也可以是同一人, 即汇款人将款项汇出后, 可以自己到异地取款 (2) 汇付方式的种类及业务程序 汇付方式按照汇出方式的不同分为信汇 电汇和票汇三种 电汇 (Telegraphic Transfer, T/T) 是指汇出行应汇款人的申请, 用加押电报或电传的形式指示汇入行付款给收款人的一种汇款方式 电汇具有交款迅速 安全可靠的优点, 但费用较高 电汇方式资金周转迅速, 有利于资金的充分利用, 适用于金额大 需求急的汇款 信汇 (Mail Transfer, M/T): 是指汇出行应汇款人的申请, 用邮寄信汇委托书或支付委托书的方式指示汇入行付款给收款人的一种汇款方式 在处理程序上, 信汇与电汇基本相同, 所不同的是汇出行以航邮方式将信汇委托书或支付委托书寄给汇入行 委托书上不必加密押, 而是加具有权签字人的签字或印鉴, 汇入行经核对证实无误后, 解付汇款 信汇具有费用较电汇低廉, 但汇款在途时间长 收款人收款较迟等特点 由于电信发展, 大多数发达国家目前已不再使用和接受信汇 电汇和信汇的业务程序见图 3-5 图 3-5 电汇 / 信汇收付程序 票汇 (Remittance by Banker s Demand Draft, D/D): 是指汇出行应汇款人的申请, 开立以汇出行的海外分行或代理行为付款人的银行即期汇票, 交由汇款人自行寄交给收款人, 凭票向付款行取款的一种汇付方式 票汇的业务程序见图 3-6 票汇与电汇 信汇的区别 : 第一, 汇票的传递不通过银行, 汇入行无须通知收款人前 77

35 来取款, 由收款人自行持票上门取款, 而电汇 信汇的汇入行在收到汇出行的委托或支付通知后, 必须通知收款人取款 ; 第二, 票汇的收款人可以通过背书的方式转让汇票, 而信汇委托书则不能流通转让 图 3-6 票汇收付程序图 (3) 汇付方式在国际贸易中的运用 在国际贸易结算中, 无论是电汇 信汇还是票汇, 银行都不经手货运单据, 而由出口商自行寄交进口商, 这种支付方式被称为单纯支付 由于汇付方式建立在商业信用基础之上, 风险较大 在国际贸易中以汇付方式结算买卖双方债权债务时, 根据货款的交付和货物运送时间的关系可分为预付货款和货到付款两种 2. 托收托收 (Collection) 是指债权人 ( 一般为出口商 ) 开具汇票或者连同货运单据, 委托当地银行通过它在进口地的分行或代理行向债务人 ( 一般为进口商 ) 收取票款的一种支付方式 由于在托收业务中, 汇票是从出口地开向进口地的, 而资金要从进口地流向出口地, 结算工具汇票与资金流向相反, 所以, 托收属逆汇方式 (1) 当事人 主要包括以下几种 : 委托人 (Principal), 委托银行办理托收的一方, 通常是开立汇票委托银行向国外进口商收取货款的出口商 托收行 (Remitting Bank), 接受委托人的委托办理托收业务的人, 通常是出口地银行 代收行 (Collecting Bank), 接受托收行的委托向付款人收取票款的银行, 通常是进口地银行, 并且多数是托收行在进口地的分行或代理行 付款人 (Drawee), 根据托收指示被提示单据并被要求付款或承兑汇票的人, 即汇票的受票人, 通常是进口商 委托人与托收行的关系以及托收行与代收行的关系都是委托代理关系 委托人与托收行的委托代理关系以委托人提交的托收申请书确定, 托收行与代收行之间通常订有代理合同并按托收委托书确定双方的委托代理关系 付款人和代收行之间不存在任何契约 78

36 关系 如果付款人拒付, 代收行除将拒付情况通知托收行并由托收行通知委托人外, 并不承担付款责任 (2) 托收的种类 托收按其是否带有商业单据可分为光票托收和跟单托收两种 光票托收 (Clean Collection) 是指不附带商业单据的资金单据的托收 光票托收主要用于货款尾数 小额货款 贸易从属费用和索赔款的收取 跟单托收 (Documentary Collection) 是指附有包括货运单据在内的商业单据的托收 跟单托收可以是带有资金单据 ( 汇票 ) 的跟单托收, 也可以是不带有资金单据的跟单托收 跟单托收的汇票, 可以是即期汇票, 也可以是远期汇票 在国际贸易支付中采用的托收方式通常都是跟单托收, 其中的货运单据代表了货物的所有权, 交单即等于交货, 因此, 对于交单的规定要符合合同的要求 根据代收行向进口商交付货运单据的条件不同, 跟单托收的交单方式可分为付款交单和承兑交单两种 付款交单 (Documents against Payment,D/P), 是指在代收行提示跟单汇票后, 只有在进口商付清货款时, 才能将货运单据交给进口商的一种交单方式 按付款时间的不同, 付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单 即期付款交单 (D/P at Sight), 是指出口商发货后开具即期汇票, 连同货运单据通过银行向进口商提示, 进口商见票即付, 在付清货款后领取货运单据 即期付款交单的业务程序图见图 3-7 图 3-7 即期付款交单收付程序图 1 出口人按合同规定装货后, 填写托收申请书, 开立即期汇票, 连同货运单据 ( 有时不开立汇票 ) 交托收行委托代收货款 2 托收行根据托收申请书缮制托收委托书连同汇票 ( 或无汇票 ) 货运单据寄交进口地代收行委托代收 3 代收行按照委托书的指示向进口人提示汇票与单据 4 进口人审单无误后付款 5 代收行交单 6 代收行办理转账并通知托收行款已收妥 7 托收行向出口人交款 远期付款交单 (D/P after Sight), 指出口商发货后开具远期汇票, 连同货运单据通过银行向进口商提示, 进口商先在汇票上承兑, 然后于汇票到期日付清货款后再领取货运单据 远期付款交单的业务程序图见图

37 图 3-8 远期付款交单收付程序图 1 出口人按合同规定装货后, 填写托收申请书, 开立远期汇票, 连同货运单据交托收行委托代收货款 2 托收行根据托收申请书缮制托收委托书连同汇票 货运单据寄交进口地代收行委托代收 3 代收行按照委托书的指示向进口人提示汇票与单据, 进口人经审核无误后在汇票上承兑后, 代收行收回汇票与单据 4 进口人到期付款 5 代收行交单 6 代收行办理转账并通知托收行款已收妥 7 托收行向出口人交款 远期付款交单的情况下, 当到货日期早于付款日期时, 如要提前取得货运单据以便 及时转售或使用, 进口商可采取以下做法 : 一是在付款到期日之前付款赎单 ; 二是进口商开立信托收据交给代收银行, 凭以借出货运单据先行提货 所谓信托收据 (Trust Receipt, T/R), 就是进口商借单时提供的一种书面信用担保文件, 用来表示愿意以代收行受托人的身份代为提货 报关 存仓和销售, 并承认货物的所有权仍属银行, 保证取得的货款应于汇票到期日交付代收行 远期付款交单方式下的凭信托收据借单提货实质上是委托人或代收行对进口商提供的一种资金融通方式, 这种方式只有在出口商对进口商的资信 偿款能力等十分了解并确信能如期收回款项时才能使用 如果是出口商提出或同意可以凭信托收据借单提货, 并在托收委托书上写明 付款交单, 凭信托收据借单提货 (D/P,T/R) 字样, 代收行以此指示办理托收业务而产生的风险应由出口商承担 如果出口商和托收行未曾在托收委托书上允许这一融资条件, 而是代收行想为其本国进口商提供融资, 同意进口商凭信托收据借单提货的话, 则一切后果应由代收行自行负责 承兑交单 (Documents against Acceptance, D/A), 是指进口商在远期汇票上承兑后, 即可向银行领取货运单据, 然后于汇票到期日再行付款 承兑交单的业务程序见图 3-9 (3) 托收的风险及其防范 在跟单托收方式下, 出口商先行发货, 然后委托银行收取货款 而银行只负责提示单据, 代收货款, 对能否收回款项并无责任, 出口商能否安全及时地收回货款, 完全取决于进口商的信用 此外, 根据国际惯例, 银行只需核实所收到的单据在表面上与托收委托书所列内容一致, 对出口商所交单据的真伪及是否发运伪劣货物概不负责, 进口商能否安全取得合格的货物, 完全依赖于出口商的信用 因此, 跟单托收建立在商业信用基础之上, 交易双方均存在相应的风险 80

38 图 3-9 承兑交单收付程序图 1 出口人按合同规定装货后, 填写托收申请书, 开立远期汇票, 连同货运单据交托收行委托代收货款 2 托收行根据托收申请书缮制托收委托书连同汇票 货运单据寄交进口地代收行委托代收 3 代收行按照委托书的指示向进口人提示汇票与单据, 进口人在汇票上承兑, 代收行在收回汇票的同时, 将货运单据交给进口人 4 进口人到期付款 5 代收行办理转账并通知托收行款已收妥 6 托收行向出口人交款 在托收方式中, 出口商在发运货物后, 在一定程度上失去了货物和资金两方面的主动权, 因此托收方式对出口商风险较大 在货物发运后, 如进口商倒闭或无力付款, 或有意拒不付款赎单, 出口商就有可能收不回货款 在货物抵达目的地时还会产生存仓 转售或不得已运回出口地的费用和损失 在承兑交单或远期付款凭信托收据借单提货方式下, 出口商的风险更大, 因为进口商只要办理了承兑或提交了信托收据, 即可取得单据并提取货物, 一旦到期不付款, 出口商就会钱货两空 由于托收方式费用低廉, 进口商可免去开立信用证的手续, 不必付银行押金, 减少了资金支出 如果采用远期托收, 还可以不必占用自有资金, 有利于资金周转 总的来说, 托收方式对进口商比较有利 实际上, 在出口业务中采用托收, 是出口商对进口商提供融资, 以此作为竞争的一种手段, 有利于调动进口商采购货物的积极性, 从而有利于促进成交和扩大出口 同时, 为了防范风险, 确保安全收汇, 应采取防范措施 第一, 做好售前调查工作 出口商必须详细调查进口商的资信情况 进口国的贸易和外汇管制法令等, 并注意避免市场风险 第二, 正确确定交单方式和价格条件 出口商如确定采用托收方式, 应尽量争取采用即期付款交单 (D/P at Sight) 方式, 而避免使用承兑交单 (D/A) 方式, 以确保进口商付款赎单 世界上有些地区, 如拉美地区, 习惯上将 D/P 远期按 D/A 方式处理, 使原来的只有进口商付款后才交单的付款交单方式, 实际上变成了只凭承兑就交出货运单据的方式, 使出口商面临着钱货两空的风险 如不得已采用了 D/P 远期, 应采取措施避免出现上述问题 如果使用 D/P 方式, 争取以 CIF( 或 CIP) 条件成交, 由出口方办理保险 ; 如以 FOB ( 或 FCA) CFR( 或 CPT) 条件成交, 应加保卖方利益险, 以求当货物在运输途中受损而买方又不支付货款时, 由保险公司承担赔偿责任 81

39 第三, 把托收方式与银行保函 信用证等方式结合起来, 以降低风险 为了使收取货款有保障, 可以要求进口商申请开立出口商认可的银行保函, 一旦进口商在规定的时间内拒绝赎单或承兑取单提货后拒不付款, 出口商有权向开立保函的银行索赔 (4) 托收的国际惯例 在国际贸易中, 银行与委托人之间, 托收行与代收行之间, 往往由于各方对权利 义务和责任的解释有分歧, 加上不同银行的具体做法也有差异, 从而容易导致误会 纠纷和争议 国际商会为调和各有关当事人之间的矛盾, 以利于商业和金融活动的开展, 曾于 1958 年草拟并于 1967 年公布了 商业单据托收统一规则, 从而在银行托收业务中取得了统一的术语 定义 原则和程序, 并建议各国银行采用 国际商会于 1978 年对该规则作了修订, 改名为 托收统一规则 ( 国际商会第 322 号出版物 ) 目前使用的 托收统一规则 (Uniform Rules for Collection,URC522) 以国际商会第 522 号出版物的形式颁发, 于 1996 年 1 月 1 日起实施 托收统一规则 自公布实施以来, 被各国银行广泛采纳和使用 但应当指出的是, 作为国际惯例只有在当事人事先约定的条件下, 才受该惯例的约束 ( 三 ) 信用证信用证 (Letter of Credit, L/C) 是进口方银行 ( 开证行 ) 根据进口商 ( 开证申请人 ) 的申请和要求, 向出口商 ( 受益人 ) 开立的, 凭规定的单据, 在一定期限内, 支付一定金额的书面保证文件 简言之, 信用证是一种银行开立的有条件的书面付款承诺, 具体的条件就是受益人必须提交符合信用证规定的各种单据 1. 信用证的当事人信用证一般有三个基本当事人 : 申请开证人 开证行 受益人, 在使用过程中, 又产生了通知行 议付行 付款行和保兑行等其他当事人 (1) 开证申请人 (Applicant): 又称开证人 (Opener), 是向银行申请开立信用证的人, 通常是进口商 (2) 开证行 (Opening Bank, Issuing Bank): 是应开证申请人的要求, 开立信用证并承担付款责任的银行, 通常是进口地银行 (3) 受益人 (Beneficiary): 接受信用证并享有信用证下合法权利的人, 通常是出口商或实际供货人 (4) 通知行 (Advising Bank, Notifying Bank): 是受开证行的委托将信用证转交或通知出口商的银行, 通常是出口地的银行 (5) 议付行 (Negotiating Bank): 是指自己垫付资金买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的跟单汇票的银行 议付行可以是信用证上指定的银行, 也可以是非指定的银行 (6) 付款行 (Paying Bank, Drawee Bank): 是开证行授权进行信用证项下付款或承兑并支付受益人出具的汇票的银行 付款行可以是开证行自己, 也可以是接受开证行委托的另一家银行 (7) 保兑行 (Confirming Bank): 是应开证行的请求在信用证上加具保兑的银行, 它具 82

40 有与开证行相同的责任 2. 信用证支付方式的业务程序 (1) 进口商申请开证 (Application for Credit) 进口商在与出口商签订贸易合同后, 应根据合同条款向银行申请开立信用证 申请开证时, 进口商应填写开证申请书, 内容包括两部分 : 第一部分是要求开立信用证的基本内容, 是开证行开证的主要依据 第二部分是开证人对开证行的声明或保证, 以明确自己应承担的责任, 其基本内容是承认在其付清货款前, 开证行对单据及其所代表的货物拥有所有权, 若到期不付款, 开证行有权没收一切抵押物, 作为应付款项的一部分 开证申请人申请开证时, 开证行可根据开证人的资信状况, 要求提供一定的担保品或一定比例的押金, 并收取手续费 (2) 进口方银行开立信用证 (Issuance of Credit) 开证行开立信用证时, 必须严格按照开证申请书的要求开立, 否则, 开证行的权益不能得到可靠保障 开立信用证的方法有信开 全电开和简电开三种 信开是指开证行将信函形式的信用证通过航邮寄送给出口商或通知行 全电开是指开证行通过 SWIFT 系统 ( 环球银行金融电信协会 ) 或电报电传等电信方式将信用证内容传至通知行 简电开是指通过电报或电传预先通告通知行信用证的主要内容, 并附有 详情后告 等词语 信开和全电开信用证都是有效的信用证, 简电开必须补寄证实书方为有效信用证 (3) 出口方银行通知信用证 (Advice of Credit) 出口方银行收到开证行开来信用证时, 经核对密押和印鉴相符, 确认其表面真实性后, 应及时将信用证通知受益人 开证行在开立信用证时可以指定另一家银行加具保兑, 此时, 保兑行通常由通知行兼任 受益人收到信用证后, 应仔细审核信用证 如发现其内容有与合同条款不符或不能接受之处, 应及时要求开证人通过开证行对信用证进行修改或拒绝接受信用证 如接受信用证, 应立即备货, 并在信用证规定的装运期限内, 按照信用证规定的条件装运发货 然后, 缮制并取得信用证所规定的全部单据, 开立汇票, 连同信用证正本和修改通知书, 在规定的期限内送交 : 信用证规定的议付行或付款行 保兑信用证的保兑行 任何愿意议付该信用证下单据的银行 (4) 出口方银行议付信用证 (Negotiation of Credit) 议付行对出口商提交的单据进行仔细的审核后, 确认单证相符 单单相符后, 即可进行议付 议付是指议付行以自有资金按照汇票金额扣除各项费用和利息后, 垫付款项给受益人, 并获得受益人提交的汇票及单据的所有权的行为 议付表面上是银行的购票行为, 实际上是银行为受益人融通资金的一种方式 银行议付单据后, 有权向开证行或其指定的付款行索偿, 如遭拒付, 可向受益人追索议付款项 (5) 进口方银行接受单据 (Documents Taken up by Issuing Bank) 开证行( 或其指定的付款行 ) 收到议付行寄来的汇票和单据后, 如审单后发现单证或单单不符, 有权拒付, 但必须及时将拒付事实通知议付行 如未发现单据中的不符点, 应无条件付款给议付行, 取得汇票和单据的所有权 83

41 (6) 进口商赎单提货 (Take Delivery of Goods against Documents Retired) 开证行接受单据后, 应立即通知进口商备款赎单 进口商核验单据无误后, 将全部票款 ( 或部分票款以押金抵补 ) 及有关费用付给开证行, 即可取得所有单据并提货 此时, 开证行和进口商之间由于开立信用证而形成的契约关系就此终止 进口商付款赎单后, 如发现任何有关货物的问题, 不能向银行提出赔偿要求, 应分具体情况向出口商 保险公司或运输部门索赔 即期不可撤销跟单议付信用证的收付程序见图 3-10 图 3-10 即期不可撤销跟单议付信用证收付的一般程序图 3. 信用证的内容根据不同交易的需要, 各银行习惯使用的信用证格式各不相同 国际商会曾先后设计并介绍过四种信用证标准格式, 其中包括 : 即期付款信用证 承兑信用证 延期付款信用证和议付信用证 但是, 现在各国银行基本上还是按照其过去的习惯开立信用证, 同时参照国际商会推荐的标准格式略加修改 虽然目前信用证尚无统一格式, 但其基本内容大致相同, 主要包括以下几个方面 (1) 对信用证本身的说明 如信用证的编号 种类 金额 开证日期 到期日和交单地点等 (2) 信用证的当事人 如开证申请人 受益人和开证行, 以及开证行指定的通知行 议付行 付款行 偿付行和保兑行等 (3) 货物条款 如货物的名称 规格 数量 包装 价格等 (4) 装运与保险条款 如运输方式 起运地 目的地 装运日期 可否分批装运 可否转运等 ; 以 CIF 或 CIP 贸易术语达成的交易项下的保险要求及投保的金额和险别等 (5) 单据条款 包括 : 对汇票的要求, 如使用汇票, 应列明汇票的必要项目 ; 对货运单据的要求, 包括商业发票 海关发票, 提单或运输单据 保险单证等 ; 此外, 还有包装单据 产地证 检验证书等 (6) 特别条款 主要是根据进口国政治经济贸易状况的变化或不同业务需要规定的一些条款 84

42 (7) 开证银行的责任条款以及适用的国际惯例 目前, 银行开出的信用证都注有 该证受国际商会第 600 号出版物 跟单信用证统一惯例 的约束 字样 4. 信用证的特点信用证支付方式具有以下三个特点 : (1) 开证行负有第一性付款责任 信用证是由开证银行以自己的信用作出的付款保证 在信用证支付方式下, 只要出口商履行了信用证条款所规定的义务, 开证行就应履行其第一性付款责任 (2) 信用证是一项独立自足的文件 信用证通常都是以交易合同为基础开立的 但是信用证一经开出, 就成为独立于买卖合同之外的另一种契约 信用证的各当事人的权利和责任完全以信用证所列条款为准, 不受买卖合同的约束 (3) 信用证是一种纯单据交易 根据 UCP600 第 4 条规定 : 在信用证业务中, 各有关方面处理的是单据, 而不是与单据有关的货物 服务或其他行为 至于单据的真伪 法律效力以及单据所代表的货物状况等, 银行概不负责 5. 信用证的性质及作用采用信用证支付方式, 只要出口商按信用证的要求提交单据, 银行即保证付款 所以, 信用证建立在银行信用之上, 由开证银行代进口商承担第一性的付款责任 这种银行提供信用并以自有资金直接参与到支付过程中的支付方式, 一定程度上解决了建立在商业信用基础之上的支付方式所存在的交易双方权利和义务不对等的问题, 并为买卖双方融通资金提供了多种途径和便利 众多彼此不熟悉 相互不了解的贸易当事人可以通过信用证提供的银行信用建立贸易联系 因此, 信用证支付方式较易被进出口双方所接受和采用, 有利于双方贸易活动的顺利进行, 从而促进了国际贸易的发展 信用证在国际贸易结算中可以起到以下两个主要作用 : 一是保证作用, 二是资金融通作用 这些作用通过各有关当事人体现 首先, 对出口商来说, 只要按信用证规定发运货物, 向指定银行提交单据, 收取货款就有了保障 发货后将汇票和单据交议付行议付, 通过押汇可及时收回货款, 有利于加速资金周转 在货物装运前, 还可以凭信用证向银行申请打包放款 (Packing Credit), 这是对出口商业务开展极为有利的一种融资方式 其次, 对进口商来说, 申请开证时只需交纳少量押金或免交押金, 大部分或全部货款在单据到达后支付, 减少了资金占用 如为远期信用证, 还可凭信托收据向开证行借单提货出售或使用, 到期后再向开证行付款 信用证可以通过信用证条款控制出口商的交货时间 交货方式以及所交货物的质量和数量, 可以保证进口商付款后即获得代表货物的单据 对银行来说, 开证行贷出的是信用, 不必占用资金, 既可取得开证手续费的收入, 还可将收取的开证押金加以利用 虽然面临一定的垫款风险, 但开证时已收取一定的押金, 付款后即获得出口商提交单据所代表货物的所有权, 因而, 风险已经得到有效的控制 至于出口地的议付行, 议付出口商提交的单据后, 可向开证行索偿, 只要出口商交来的单据符合信用证规定, 就可以对出口商进行垫款 叙做出口押汇, 还可以从中获得 85

43 利息和手续费等收入 6. 国际商会 跟单信用证统一惯例 在信用证的初始阶段, 由于没有一个共同遵守的统一准则, 各国银行往往根据各自的习惯和利益按自行规定办事, 信用证各有关当事人之间的纠纷和争议经常发生 为此, 国际商会在 1930 年拟订了 商业跟单信用证统一惯例, 对跟单信用证有关当事人的权利 责任以及有关条款和术语进行了统一解释, 并于 1933 年以第 82 号出版物公布, 建议各国 ( 地区 ) 银行采用 在随后的几十年间, 多次进行修订 1983 年此惯例被重新命名为 跟单信用证统一惯例, 以国际商会 400 号出版物的形式公布实施 近年来, 随着国际上运输工具和运输方式的发展变化, 通信工具的电子化 网络化和电子计算机的广泛使用, 国际贸易 运输 保险 单据处理和结算工作也发生了巨大的变化 国际商会于 1993 年又对 跟单信用证统一惯例 进行了修订, 称为国际商会第 500 号出版物, 简称 UCP500, 于 1994 年 1 月 1 日开始实施 世界上已有 160 多个国家和地区采用了该惯例, 国际贸易中绝大多数信用证都是依该惯例开立的 UCP600 是在 UCP500 的基础上作出的修订, 在 2007 年 7 月 1 日正式实施 ( 四 ) 支付方式的选用在对外贸易实际业务中, 根据不同国家和地区 不同客户 不同交易的实际情况, 正确和灵活地选用货款结算的支付方式是一个关系到交易成败的重要问题 一般情况下, 一笔交易只使用一种支付方式, 但在特定的情况下, 也可以在一笔交易中把两种甚至两种以上不同的支付方式结合起来使用 1. 信用证和汇付的结合使用信用证和汇付的结合是指部分货款在货物装运后即采用信用证支付, 另一部分货款在货物运抵目的地并经过商品检验确定其品质或数量后, 余额采用汇付方式支付 这种方式多用于交货数量不宜控制的初级产品贸易上 对于特定商品或特定交易需进口商预付订金的, 也可将预付订金部分以汇付方式支付, 其余货款以信用证结算 2. 信用证与托收的结合使用信用证与托收的结合是指一笔交易的部分货款以信用证支付, 余额用托收结算 实际做法是, 出口商签发两张汇票, 凭光票支取信用证款项, 凭跟单汇票采用 D/P 方式支取余款 即信用证采用光票信用证的方式, 跟单托收必须是付款交单方式 这种做法对进口商来说, 可减少开证金额, 少付押金, 减轻了资金周转的压力 ; 对出口商来说, 有部分信用证付款的保证, 且进口商必须付清全部货款后才能获得货运单据, 因此, 出口商安全收汇也较有保障 3. 跟单托收与预付押金的结合使用在进口商预付部分货款或以一定比率的押金为保证的前提下, 采用跟单托收的方式结算货款 出口商收到预付款或押金后发运货物, 并从货款中扣除预付押金, 其余金额通过银行托收 如托收金额被拒付, 出口商可将货物运回, 并以预收押金抵偿运费 利息及其他损失 86

44 4. 跟单托收与备用信用证或银行保函的结合使用跟单托收与备用信用证或银行保函的结合使用, 可以保证跟单托收项下的货款被拒付时, 出口商可以利用备用信用证或银行保函的有关条款, 签发进口商拒付的声明书并开立汇票要求银行付款 使用这种方式时, 备用信用证或银行保函的有效期必须晚于托收付款期限, 以便被拒付后能有足够的时间办理追偿手续 5. 汇付与备用信用证或银行保函的结合使用这种支付方式一般用在大型设备 成套设备以及飞机与轮船等大型运输工具的交易中 由于这种交易具有货物金额大 制造生产周期长 检验手段复杂 交货条件严格以及质量保证期限长等特点, 往往采用两种甚至两种以上不同的结算方式, 如汇付与备用信用证或银行保函的结合使用, 再结合使用分期付款或延期付款的方法支付货款 综合实训 一 实训目标 (1) 掌握出口价格核算的方法 ; (2) 能进行出口报价的价格核算 二 实训资料商品名称 :03001 三色戴帽熊 商品资料 : 每箱装 60 只, 每箱体积 立方米 假设以体积来计算装箱数量 供货价格 : 每只 6 元 税率 : 供货单价中均包括 17% 的增值税, 出口毛绒玩具的退税率为 15% 国内费用 : 内陆运费 ( 每立方米 )100 元 ; 报检费 120 元 ; 报关费 150 元 ; 核销费 100 元 ; 公司综合费用 元 银行费用 : 报价的 1%(L/C 银行手续费 1%) 海运费 : 从上海至加拿大蒙特利尔港口一个 20 英尺集装箱的费用为 美元 货运保险 :CIF 成交金额的基础上加 10% 投保中国人民保险公司货物保险条款中的一切险 ( 费率 0.8%) 和战争险 ( 费率 0.08%) 报价利润 : 报价的 10% 报价汇率 :6.25 元人民币兑换 1 美元 三 实训要求请根据以上提供的资料, 计算 FOB CFR CIF 的价格 四 操作步骤第一步 :20 英尺集装箱按 25 立方米计算, 计算其装箱量 第二步 : 计算一个 20 英尺集装箱总报价 (CIF 总价 ) 总报价等于货物总价 + 国内费用 + 国外费用 + 利润总额 出口退税收入 ; 国内费用等于内陆运费 + 报检费 + 报关费 + 核销费 + 公司综合费用 + 银行费用 ; 国外费用等于 ( 海运费 + 保险费 )

45 第三步 : 把第二步中, 一个 20 尺集装箱的 CIF 总价求出来, 计算 CIF 报价 CIF 报价 = CIF 总 / 装箱量 第四步 : 在 CIF 报价基础上, 扣除单位分摊的保险费, 报出 CFR 价格, 进一步扣除单位运费, 报出 FOB 价格 本章小结 国际贸易合同的品名 品质 数量 包装条款一般称为合同的标的物条款, 是合同的重要基础条款 合同的价格与支付条款是合同的主体部分之一 本章主要介绍了国际贸易合同品名的命名方式 品质和数量表示方法 包装种类及其标志, 以及与合同价格和支付有关的贸易术语 价格核算 支付工具与支付方式等 关键概念 品质毛重和净重运输标志贸易术语佣金折扣信用证汇票托收 课堂讨论 1. 国际贸易合同中重量的表示方法有哪些? 2. 运输标志由哪几部分构成? 3. 如何进行出口合同的价格核算? 4. 各种支付方式在使用中应该注意哪些问题? 一 名词解释品质 技能训练 对待样品 溢知装条款 信用证 电汇 88

46 二 单项选择题 1. 珠宝 首饰等商品具有独特性质, 在出口确定其品质时 ( ) A. 最好用样品 B. 最好看货洽谈成交 C. 最好用文字说明 D. 最好凭商标成交 2. 出口羊毛计算重量, 通常采用的计量方式是 ( ) A. 毛重 B. 净重 C. 理论重量 D. 公量 3. 国外来证规定, 交货数量为 公吨散装货, 未表明可否溢短装, 不准分批装 运, 根据 UCP600 规定, 卖方发货的 ( ) A. 数量和总金额均可增减 10% B. 数量和总金额均可增减 5% C. 数量可增减 5%, 总金额不得超过 10% D. 数量应严格按合同规定的数量发货 4. 某外商欲购我 乘风 电扇, 但要求改用 格力 商标, 并不能注明产地, 外商这 一要求的实质是 ( ) A. 无牌中性包装 B. 定牌中性包装 C. 运输包装 D. 销售包装 5.CIF Landed( 卸至岸上 ) 的风险转移界限是 ( ) A. 装运港船舷 B. 目的港岸上 C. 货交买方处置后 D. 目的港船舷 三 多项选择题 1. 在国际贸易中, 除部分商品的品质不易用文字说明加以描述而采用凭实物样品买卖外, 大部分采用的是凭文字说明来表示买卖商品的品质, 下列属于文字说明表示法的是 ( ) A. 凭规格买卖 (sale by specifications) B. 凭样品买卖 (sale by sample) C. 看货买卖 (sale by actual quality) D. 凭标准买卖 (sale by standard) E. 凭等级买卖 (sale by grade) 2. 运输标志, 习惯上称为 唛头 (Mark), 它通常用一个简单的几何图形和一些字 母 数字 简单文字组成 运输标志由 ( ) 组成 A. 收货人 ( 发货人 ) 的名称 B. 目的地 ( 或目的港 ) 名称 C. 件号, 包装货物的总件数和每件货物的顺序号 D. 运输公司的 LOGO E. 合同号 3. 运输包装的种类, 主要有 ( ) A. 箱装 (case) B. 袋装 (bag) C. 桶装 (drum) D. 捆 (bundle) 或包 (bale) 形式的包装 E. 集合运输包装 89

47 四 填空题 1. 商品的品质 (quality of goods) 是商品的内在素质和外观形态的综合 前者包括商品的 及化学成分等自然属性 ; 后者包括商品的 味觉和嗅觉等 2. 和, 这两种买卖方法适用于结构 用材 性能等较复杂的机械 电子 仪表等技术密集型产品的买卖 3. 按国际惯例, 如果没有在合同中明确规定采用毛重还是净重计价的, 应以计价 4. 合同中的数量条款的基本内容包括买卖双方成交商品的, 若以重量计算的方法还要表明等 5. 又称内包装或小包装, 是在商品进入零售环节和消费者直接见面时的包装 五 实训题某公司出口 A 商品 件, 从工厂的采购价为 40 元 / 件, 该商品增值税率 17%, 退税率 13%, 当银行牌价为 1 美元 :7 元人民币时, 海运的总运费为 美元 在不考虑费用的情况下 CFR 成本价为多少? 若利润率为报价的 8%, 则报价为多少? 90