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1 广东威华股份有限公司 预算管理制度 第一章 总则 第一条为适应公司发展需要, 进一步建立健全以财务预算管理为核心的生产经营计划 经营目标考核 财务收支预算的运行体系, 严格财务收支, 做好财务收支综合平衡, 明确财务预算制定 编审 批准 执行 考核程序, 根据 会计法 会计基础工作规范 公司章程 的要求, 结合公司实际情况, 制定本制度 第二章财务预算管理的主要内容第二条财务预算管理主要是指通过对公司及各分公司年度财务预算 季度财务预算 月度财务预算的编制 批准 控制, 运用严格的程序筹措调度资金, 通过科学的考核手段, 检查和分析预算的执行等方法和步骤, 来实现和确保企业各项经济活动有序和顺利进行的一种管理办法 第三条财务预算管理的主要内容 : 公司及各分公司经营过程中的一切与财务收支有关的经济活动都要按财务预算进行, 受财务预算的制约 财务预算具体包括以下经济活动事项 : 1 收入 税金 利润及分配计划 2 营业成本 营业费用 管理费用 财务费用 董事会费用开支计划 3 材料 物资 设备更新采购计划 4 工资及奖金支出计划 5 项目开发 基本建设 在建工程进度计划 6 各项基金提取及使用计划 7 对外投资计划; 8 融资 货币资金使用及还款计划 9 财务收支计划 1

2 10 应收款项清收计划 11 固定资产大修计划 12 公司及各分子公司资金调度 周转 调剂 使用计划 13 广告宣传和对外营销计划 14 其它与财务收支有关的经济活动事项 第三章财务预算管理的组织体系第四条公司股东大会是财务预算管理的决策机构 公司经理班子为财务预算的编制和执行机构 公司成立由总经理 副总经理 各职能部门负责人 分公司负责人组成的财务预算工作领导小组 : 公司财务预算工作领导小组下设预算管理综合办公室 第五条财务预算工作领导小组职责 : 1 编制公司及各职能部门 分公司的年度 季度 月度经营目标和财务支出预算方案 2 审查初步预算并讨论建议修正方案 3 认真听取基层意见, 组织调研 协调 综合平衡公司及分公司分歧事项, 从政策 人力 物力 财力上提供必要的支持, 确保各项计划的顺利实施 4 财务预算方案的核准 5 环境变更时, 提出预算的修改及变更方案 6 综合分析和评价财务预算的执行情况, 制定奖惩措施 第六条预算管理综合办公室的职责 : 公司预算管理综合办公室具体负责财务预算的汇编工作 以企管部 财务部为主, 总经理办公室 人力资源部 项目部 董秘办参加 财务预算管理综合办公室的主要职责是 : 1 设计和提供编制预算所需的各类表格并下发公司职能部门及各分公司 2 整理和综合分析财务指标, 为编制预算 审核预算提供第一手参考资料 2

3 3 指导和督促公司各职能部门及分公司预算编制工作及有关事宜 4 汇总初步预算, 提出建议事项, 交公司财务预算工作领导小组讨论 5 严格执行财务预算 6 检查和考核实际经营目标完成情况并提交公司财务预算工作领导小组 7 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况, 并提交预算完成情况综合分析及奖罚兑现建议 8 其他和预算有关的策划与联络事项 第四章财务预算的编制第七条财务预算编制原则 : 1 树立全局观念, 妥善处理好整体利益和局部利益 公司利益和部门利益的关系, 树立公司整体利益高于一切的指导思想 2 实事求是 科学合理 统筹兼顾 综合平衡 3 先急后缓, 量入为出, 不搞赤字预算 4 由下而上 自上而下 上下结合, 充分考虑总体目标与实际情况, 有针对性和可操作性 5 先生产后生活, 先经营开支后非经营开支 第八条财务预算的编制方法公司的财务预算主要有年度预算 季度预算 月度预算 ( 一 ) 年度财务预算 1 年度财务预算: 根据公司发展战略目标和上市要求, 制定公司及各分公司年度经营目标和经济效益指标, 预算年度损益 财务支出和资金的运用 明确内部控制标准 绩效考核依据 年度财务预算科学的确定了公司的奋斗目标, 是公司年度经营的纲领性文件 通过对年度各种经济指标的制定 事前的合理规划, 事中的严格控制, 事后考核分析, 从而形成公司上下人人参与管理 分公司时时关心效益的良好氛围 3

4 2 年度财务预算的编制: (1) 每年末公司财务预算管理综合办公室开始着手拟定预算年度初步设定的经营目标及主要经济指标, 准备预算编制筹备事项, 并形成会议资料提交公司财务预算工作领导小组 (2) 公司财务预算工作领导小组主持召开预算会议, 部署年度预算编制工作 确定程序, 明确要求, 颁布公司及各分公司下年度经营目标和主要经济指标 责成各职能部门和分公司负责人组织拟定各项经营管理计划大纲及完成进度表, 并设定收入 支出 利润 资金使用 人工及费用预算标准 (3) 公司职能部门和分公司将下年度有关经营计划 财务预算草案编制完毕, 经各单位负责人审核签字后上报公司预算管理综合办公室 (4) 公司预算管理综合办公室组织人员分析讨论预算, 运用同期对比 同行业对比 总体目标与分项指标对比 总体要求和实际情况对比等方法, 综合判断公司总目标与各分公司经营目标的科学性 合理性 可操作性 编制公司年度经营目标计划 财务收支预案报公司总经理 ( 二 ) 季度财务预算 1 季度财务预算: 根据公司年度财务预算, 公司及各分公司编制季度财务预算 季度财务预算能即时分析年度经济效益指标完成情况, 及时发现和纠正预算执行过程中的偏差, 为月度财务支出控制和资金的运用提供参考依据, 属于财务控制的范畴 2 季度财务预算的编制: 每年 4 月 10 日 7 月 10 日 10 月 10 日前, 公司及各公公司应向财务预算管理综合办公室报送季度财务预算 说明季度预算执行情况 存在的困难和问题 找出差距及形成的原因 提出合理化建议及弥补方案, 编制下季度财务预算 ( 三 ) 月度财务预算 1 月度财务预算: 根据公司年度 季度财务预算, 公司职能部门及各分公司编制月度财务预算 月度财务预算是财务预算的具体执行程序, 月度财务预算的编制, 受年度财务预算内容和数额的约束 2 月度财务预算的编制: 每月末公司及各分公司将下月的各项财务收支 4

5 资金使用 成本费用预算计划草案编制完毕, 上报公司财务预算管理综合办公室 审核 汇总后上报总经理 第五章 财务预算的审批 第九条公司年度 季度 月度财务预算由预算管理综合办公室汇总, 初步形成预算草案及计划大纲, 上报公司总经理 第十条总经理召开预算工作领导小组会议, 研究 平衡 调整及修订财务预算 ( 草案 ), 并做成修正方案提交公司董事长 第十一条公司董事长审核财务预算 审核通过的年度财务预算, 方案形成决议, 上报董事会批准后实施 审核通过的季度 月度财务预算方案, 董事会授权董事长直接批准, 下发总经理具体执行 对未通过的财务预算事项, 董事会或董事长提出预算修正案, 要求总经理修改落实 第六章 财务预算的执行 第十二条公司财务部 各分公司财务科是财务预算的主要执行和控制部门 第十三条经批准的年度 季度 月度财务预算, 一经正式下达, 公司职能部门及各分公司必须严格执行 财务收入预算, 应力争超额完成 财务支出预算, 各部门在保证生产经营及基本建设任务完成的前提下应努力压缩 第十四条经济业务发生前, 财务部门将根据财务预算对经济业务进行 真实性 合理性 合法性 有效性 程序性 审核 第十五条所有预算内超支的财务支出, 财务部门有权拒绝办理 特殊情况的, 由公司总经理提出审核意见, 报公司董事长批准后, 填写 预算内超支审批单 方可报销 所有预算外支出项目, 财务部门有权拒绝办理 特殊情况的, 由公司总经理召开预算工作领导小组会议, 提出预算调整修正方案, 报公司董事长批准后, 填写 预算外超支审批单 方可办理 5

6 第七章财务预算的监督 考核第十六条公司财务部为财务预算执行情况的监督 检查部门, 并负责财务预算执行情况的考核和分析工作 月度终了 5 日内 季度终了 10 日内 年度终了 15 日内, 应将财务预算计划完成情况汇总上报公司总经理和董事长 第十七条财务部要按年 季 月及时编写出财务预算执行情况分析报告 对没有完成财务预算的事项要查明原因, 落实责任, 上报公司总经理和董事长 第十八条年度结束, 公司预算工作领导小组将及时对各职能部门 分公司进行目标责任和绩效考核 对执行好的单位和个人进行奖励和兑现, 对没有完成目标责任和预算执行不好的单位和个人予以经济处罚 第十九条各职能部门和分公司应每月 每季 每年做经济活动分析, 汇报经营情况及预算执行情况, 总结经验 吸取教训, 及时采取补救措施, 确保财务预算及各项经济指标的全面完成 第八章附则 第二十条本制度自董事会批准之日起施行, 由公司财务部负责解释 广东威华股份有限公司 二〇〇七年六月三十日修订 6

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( ) % 200923 2009 2009 200933 2009 35 ( 200728 ) 200922 15% ( 199338 ) 300 11 20 ( 2 ) 1 2-5 2-3 www.gxjs. com.cn2009525 2009 623 2009 68 1 2 2 3 3 4 5 6 7 8 9 10 11 4 12 主题词 : 2007 4 13 400 2 第一章总则 199338

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