第三条预算编制坚持量入为出收支平衡积极稳妥统筹兼顾保证重点效益优先的原则根据学院总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况, 量力而行, 量财办事, 统筹安排支出项目, 原则上不得编制赤字预算第四条预算编制严格执行收支两条线管理规定, 将应纳入的所有收入和全部支出全额纳入学院

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鸭齐
5 years ago
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1 广东舞蹈戏剧职业学院预算管理制度 ( 试行 ) 第一章总则第一条为规范学院预算管理, 充分发挥预算分配和监督职能, 强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力, 科学配置办学资源, 提高预算资金的使用效益, 保障和促进学院教学科研等各项事业发展, 根据中华人民共和国预算法高等学校财务制度广东省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见和广东省财政厅编制部门预算的有关要求, 结合学院实际, 制定本制度第二条学院预算管理的主要任务 : 完善预算管理体制和运行机制 ; 科学合理地安排学院年度预算 ; 完善收入管理, 优化支出结构, 推进预算改革, 强化绩效评价, 提高资金的使用效益 ; 监督预算的执行 ; 建立健全预算管理办法和制度等第二章预算的编制原则 1 / 13

2 第三条预算编制坚持量入为出收支平衡积极稳妥统筹兼顾保证重点效益优先的原则根据学院总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况, 量力而行, 量财办事, 统筹安排支出项目, 原则上不得编制赤字预算第四条预算编制严格执行收支两条线管理规定, 将应纳入的所有收入和全部支出全额纳入学院的全面预算管理, 由学院预算统一安排预算安排上确保人员支出及教学支出, 统筹安排其他专项支出, 杜绝赤字预算第五条强化预算编制及执行的严肃性, 部门预算按照上级财政部门及学院规定的程序类别标准格式等要求编制经学院院务会议讨论通过批复后的预算, 以及未经规定程序批准的, 一律不得变更项目名称及内容第六条统筹兼顾, 实行全口径预算, 坚持一个项目一个预算, 学院预算应全面反映基本支出及项目支出第七条推进项目绩效评价制度, 实行权责利一致原则, 各预算部门 ( 系部 ) 对本部门及所属部门预算编制的真实性负责第八条预算编制坚持公开公正的原则要从学院和各部门 ( 系部 ) 的实际出发, 对编制程序重点项目支出 2 / 13

3 标准和定额资金分配等, 加强科学论证, 努力做到客观公正透明, 确保资金分配的科学合理第三章预算的编制内容和方法第九条学院年度预算根据学院事业发展规划和任务编制, 由收入预算和支出预算组成第十条收入预算收入预算是预算年度内学院通过多种渠道取得的各类非偿还性办学资金的收入计划, 包括 : ( 一 ) 财政补助收入指学院从财政部门取得的各类拨款财政补助收入按年初预算测算 ( 二 ) 教育事业收入指学院开展教学及辅助活动取得的收入包括通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费住宿费委托培养费考试考务费培训费和其他教育事业收入等教育事业收入按收费标准测算 ( 三 ) 科研事业收入指学院开展科研及辅助活动取得的收入科研事业收入按批复科研项目测算 ( 四 ) 非税收入指学院非经营性国有资产取得的收入非税收入按收取租金测算 ( 五 ) 上级补助收入指学院从上级主管部门取得的非财政补助收入上级补助收入按有关要求测算 3 / 13

4 ( 六 ) 经营收入指学院在教学科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入分析往年的决算情况, 根据预算年度业务量和收费标准测算 ( 七 ) 附属单位上缴收入和其他收入参照往年上缴收入情况, 根据预算年度业务活动情况, 采用增量预算按项目逐一测算第十一条支出预算支出预算是预算年度中学院用于教学科研活动其他事业活动的资金支出计划按现行有关规定, 主要包括 : ( 一 ) 教育事业支出即学院开展教学及其辅助活动发生的支出, 包括工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助支出和其他资本性支出 1 工资福利支出包括基本工资津贴补贴奖金社会保障缴费等, 按核定的编制数和工资津贴奖金等标准测算 2 商品和服务支出包括日常办公费水电费邮电费交通费差旅费维修费物业管理费专业材料费会议费培训费福利费招待费等各项费用按照业务性质, 依据国家有关政策规定和支出定额标准测算按会计科目编制详细预算, 并按照事权和财权统一的原则分配, 编制预算 4 / 13

5 3 对个人和家庭的补助支出包括离休费退休费退职费抚恤和生活补助医疗费住房补贴住房公积金和助学金等, 按照核定的人数及规定的支出标准等因素测算 4 其他资本性支出包括房屋建筑物购建办公设备购置专用设备购置交通工具购置基础设施建设大型修缮信息网络购置其他资本性支出等专项支出根据事业发展需要与财力统筹安排, 采用零基预算方法测算从项目论证实施到完工全面测算, 并进行全方位的监控做到按项申报专款专用单项核算专项考核 ( 二 ) 科研事业支出即学院开展科研及其辅助活动发生的支出, 包括工资福利支出商品和服务支出对个人和家庭的补助支出和其他资本性支出 1 工资福利支出包括基本工资津贴补贴奖金社会保障缴费等, 按核定的编制数和工资津贴奖金等标准测算 2 商品和服务支出包括日常办公费水电费邮电费交通费差旅费维修费物业管理费专业材料费会议费培训费福利费招待费等各项费用按照业务性质, 依据国家有关政策规定和支出定额标准测算按会计科目编制详细预算, 并按照事权和财权统一的原则分配, 编制预算 5 / 13

6 3 对个人和家庭的补助支出包括离休费退休费退职费抚恤和生活补助医疗费住房补贴住房公积金和助学金等, 按照核定的人数及规定的支出标准等因素测算 4 其他资本性支出包括房屋建筑物购建办公设备购置专用设备购置交通工具购置基础设施建设大型修缮信息网络购置其他资本性支出等专项支出根据事业发展需要与财力统筹安排, 采用零基预算方法测算从项目论证实施到完工全面测算, 并进行全方位的监控做到按项申报专款专用单项核算专项考核 ( 三 ) 经营支出根据计划安排, 结合经营收入情况统筹测算 ( 四 ) 对附属单位补助支出参照历年实际, 结合附属单位上缴情况测算 ( 五 ) 其他支出第四章预算编制和审批的程序第十二条根据中华人民共和国预算法和上级主管部门的要求, 学院年度预算作为政府预算的组成部分, 采用两上两下的编制程序 6 / 13

7 第十三条根据国家有关预算法规政策及省级财政部门的工作部署, 由财务处向全院各经费使用部门 ( 系部 ) 印发编制下一年度经费需求计划和项目支出计划的通知第十四条各责任部门 ( 系部 ) 根据学院年度预算编制的要求, 结合本部门 ( 系部 ) 的工作计划和发展需求提出本部门的预算建议草案, 每年 5 月 30 日前报财务处第十五条财务处通过分析审核, 编制学院年度预算建议草案, 经学院院务会议集体审查评议修订批准后, 上报广东省文化厅和广东省财政厅批复一上第十六条财务处根据广东省文化厅和广东省财政厅下达的预算控制数一下, 对原预算草案进一步细化调整, 经学院院务会议集体审查批准后报广东省文化厅和广东省财政厅二上预算第十七条财务处根据广东省文化厅和广东省财政厅的预算批复二下, 按照学院内部预算执行格式编制收入预算表支出预算表项目预算分配表和基建收支表, 经学院院务会议集体审议批准后, 正式发文公布执行第五章预算的编制原则第十八条学院年度预算的编制原则如下 : 7 / 13

8 ( 一 ) 真实合法的原则预算的编制应符合中华人民共和国预算法等法律法规的要求, 各项收支数字根据工作实际和履行职能的需要, 进行科学合理的分析和论证, 力求数字真实准确 ( 二 ) 全面完整的原则实行全口径预算管理, 清理和规范行政事业收费, 完善非税收入管理机制, 严格执行收支两条线管理对单位预算内外资金和其他收支统一预算编制统一财务管理, 单位的一切财务收支都完整地纳入单位预算统一管理 ( 三 ) 科学规范的原则按照一要吃饭, 二要建设的预算编制原则, 科学规范地划分基本支出和项目支出, 逐步建立健全基本支出定额体系, 逐步保障部门基本支出的合理需要完善项目支出评审论证制度, 科学合理地确定项目支出安排顺序 ( 四 ) 确保重点的原则预算资金的安排体现广东省教育厅和广东省文化厅政策导向的要求, 确保满足核心专业建设的资金需求 ( 五 ) 平衡稳健的原则预算编制要做到量入为出, 量力而行, 收支平衡预算安排应适当考虑每个系部在校学生人数, 科学合理安排支出 8 / 13

9 ( 六 ) 绩效预算的原则按照公共财政管理的要求, 结合部门预算改革, 稳步推进财政资金使用绩效评价工作, 把经费使用效益与资金分配挂钩第六章预算申报程序第十九条学院年度预算按以下程序进行预算申报 : ( 一 ) 按照上级财政部门所下达的二下的预算指标编制校内部门预算, 经学院院务会议集体讨论通过后下达 ( 二 ) 各部门按照学院财务规定的标准格式填报项目预算明细表并附详细说明 ( 三 ) 部门申请项目支出预算需报项目建设方案可行性报告项目立项申报表及绩效目标申报表第二十条学院年度预算编制要求 : ( 一 ) 项目支出预算编制视财力可能, 按轻重缓急安排预算 ( 二 ) 各部门应及时查询财务的相关制度规范, 根据学院相关文件规定及标准准确填报 ( 三 ) 院内安排专项支出项目跨年不予结转, 上年度已在实施项目专项未结资金必须编入下一年度部门预算专项 ( 四 ) 各职能部门要通盘考虑部门需求, 做好项目预算, 同时还需考虑需求与时间安排的可能, 做到当年预算当年实 9 / 13

10 施, 二个预算年度同时安排的项目均未能执行的, 将按照绩效考核原则追究责任第七章预算的执行和调整第二十一条学院预算经批准后, 非经规定程序不得变更, 任何项目经费使用部门 ( 系部 ) 和个人无权减收增支第二十二条与学院收入预算有关的各部门 ( 系部 ) 应积极组织收入, 有责任监督各项收入按计划足额上缴学院第二十三条各项目经费使用部门 ( 系部 ) 要本着精打细算勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好支出, 不得随意变更资金用途, 确保专款专用及资金使用效益第二十四条财务处依据国家法律法规政策和有关规定, 认真组织核算, 对预算执行情况进行全方位全过程监控, 对无预算及变更资金用途的非经学院行政集体会议讨论确定外应予拒付 ; 对学院的预算执行情况定期进行检查和分析, 及时向院领导报告, 并将具体情况通报有关经费使用部门第二十五条学院各项目预算一经批复, 一般不得调整, 若遇非常事件不得不调整年度预算时, 应当将预算调整的原因项目数额措施及有关说明报财务处财务处审查后, 对于必须进行调整的项目, 编制预算调整方案, 按规定程序 10 / 13

11 上报学院院务会议集体审议, 并报上级批准未经批准, 不得调整预算第八章决算第二十六条财务处在年度终了, 要按照会计法高等学校财务制度及广东省财政厅有关规定的要求进行年终清理转账结账并编制会计决算报表决算报表的编制要做到数字准确内容完整报送及时第二十七条决算报表完成后, 报院长批准后上报广东省财政厅和广东省文化厅第二十八条办公室 ( 与党委办合署 ) 应依法对学院的预算执行情况和决算进行内部审计监督, 或聘请第三方中介对财务决算报表进行审计第九章预算绩效考核第二十九条预算绩效考核的主要内容 : ( 一 ) 制度建设管理措施评价主要包括各部门预算编制执行调整过程中的规范化程序化建设等方面 ( 二 ) 资金使用情况评价主要包括资金的申请使用范围使用金额使用进度使用的合理合规等方面 11 / 13

12 ( 三 ) 资金使用效益评价主要包括预期目标完成情况完成的质量及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面第三十条预算绩效考核办法 : ( 一 ) 学院组织预算绩效考核工作 ( 二 ) 年终财务处按部门分项目统计各部门预算执行情况, 并上报学院行政会议审议 ( 三 ) 各部门向学院行政会议汇报预算管理措施及制度建设情况预算资金使用情况和资金使用效益情况 ( 四 ) 学院根据预算实际执行情况与预算目标相对照, 对部门进行综合评价 ( 五 ) 根据考评结果, 对绩效优良的部门 ( 系部 ) 进行表扬, 对绩效差劣的部门 ( 系部 ) 予以警示, 并与下年度经费分配挂钩 ( 六 ) 学院应按照要求将预算绩效考核项目结果在一定范围内公布, 接受监督第十章预算监督第三十一条财务处定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告上报分管院领导, 对出现的问题提出相应的对策或建议 12 / 13

13 第三十二条学院教职工代表大会对学院预算执行情况进行监督第三十三条学院财务处应按照相关文件要求, 将学院的预算信息进行信息公开, 接受监督第三十四条办公室 ( 与党委办合署 ) 定期不定期对学院预算收支项目预决算报告财经纪律执行情况进行监督检查第三十四条学院的预算执行情况自觉接受上级部门的监督和检查第十一章附则第三十五条学院预算年度自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止第三十六条本办法由财务处负责解释第三十七条本办法自发布之日起施行 13 / 13

范本

2017 1 2 3 4 5 + 6 7 2017 12978.28 12662.37 315.91 12717.02 10 61.26 190 2017 12662.37 2016 5972.09 6690.28 112.03% 2017 6000 12401.11 97.94% 10 0.08% 61.26 0.48% 190 1.5% 1 6401.11 2016 5822.09 579.02