湖北楚天智能交通股份有限公司预算管理办法第一章总则第一条为强化公司内部控制, 规范预算管理, 提高经济效益, 确保公司经营目标实现, 根据中华人民共和国公司法中华人民共和国会计法企业会计准则, 参照中华人民共和国预算法中央企业财务预算管理暂行办法等规定, 结合公司实际, 特制定本办法

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练劳陶
5 years ago
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1 湖北楚天智能交通股份有限公司预算管理办法第一章总则第一条为强化公司内部控制, 规范预算管理, 提高经济效益, 确保公司经营目标实现, 根据中华人民共和国公司法中华人民共和国会计法企业会计准则, 参照中华人民共和国预算法中央企业财务预算管理暂行办法等规定, 结合公司实际, 特制定本办法第二条本办法适用于公司各权属单位公司各权属单位包括母公司各单位各部门全资或控股子 ( 分 ) 公司智能制造投资等新兴业务单位结合自身经营实际编制预算第三条预算管理是指对预算的编制审批执行控制调整监督等管理方式的总称财务预算是指以价值形式对公司一定期间的生产经营活动投资活动和财务活动等作出的具体安排第四条公司实行全面预算管理, 一切经济业务都应纳入预算, 做到事前有预算, 事中有控制, 事后有决算考核公司预算年度与会计年度一致 1

2 第五条预算管理的基本任务 : ( 一 ) 按照公司经营目标确定预算目标并组织实施 ; ( 二 ) 明确公司各权属单位预算管理的内容职责和权限 ; ( 三 ) 根据预算对公司经营活动进行控制监督和分析第六条预算管理的基本原则 : ( 一 ) 依法依规, 实事求是以国家方针政策以及相关法律法规为依据, 以公司经营业务特点和发展战略为基础 ( 二 ) 科学预算, 真实完整收支预算金额应按照规定的计算依据和计算方法测算, 测算方法科学合理, 预算应涵盖全部财务收支 ( 三 ) 统一领导, 分级负责公司各权属单位应在楚天公司的统一领导下实施预算管理, 公司各权属单位负责本单位预算的编制和执行 ( 四 ) 求真务实, 厉行节约公司各权属单位应秉承勤俭办事业的方针, 在满足工作正常需要的情况下, 严格控制各项运行成本, 充分发挥资金使用效益 ( 五 ) 讲究绩效, 全面监督公司各权属单位应严格按批复的预算执行, 实行预算责任追究制度, 对预算的执行过程和完成结果进行跟踪问效 2

3 第二章组织机构第七条股东大会是预算管理的决策机构, 负责审批公司年度预算方案董事会负责审议制定公司年度预算方案总经理办公会负责审核平衡预算草案, 协调解决预算编制和执行中的问题等第八条公司财务部为预算管理部门, 负责预算内容编制方法的制定及预算的汇总初审等工作, 并跟踪预算执行情况, 分析预算与实际执行的差异, 提出改进措施和建议第九条公司各权属单位为具体预算责任单位, 负责预算编制解释执行分析和控制等工作, 并配合公司财务部做好总预算的综合平衡执行监控等工作第十条公司各权属单位主要负责人为本单位预算管理第一责任人第三章预算管理的范围与内容第十一条公司所有涉及价值形式的经营管理活动, 都应纳入预算管理, 明确预算目标, 实现预算控制第十二条公司预算管理的内容包括 : ( 一 ) 利润预算 ; ( 二 ) 资本性收支预算 ; ( 三 ) 专项预算 ; 3

4 ( 四 ) 现金流量预算第十三条利润预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排, 包括营业收入预算成本费用支出预算投资收益预算管理费用预算财务费用预算销售费用预算营业外收支预算税金及附加预算和所得税预算等第十四条资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排, 主要包括资本性收入预算和资本性支出预算第十五条专项预算反映非常规性的有特定指向的专项财务安排第十六条现金流量预算反映预算期内现金流入现金流出及资金供给等财务安排第四章预算的编制第十七条公司预算编制的主要依据 : ( 一 ) 国家有关政策法规和公司有关规章制度 ; ( 二 ) 公司经营发展战略和目标 ; ( 三 ) 公司年度生产经营目标 ; ( 四 ) 公司确定的年度预算编制原则和要求 ; ( 五 ) 公司以前年度预算执行情况第十八条预算编制准备工作 : 4

5 ( 一 ) 公司财务部组织参与预算编制的人员开展有针对性地学习与培训 ( 二 ) 收集准备预算基础材料, 包括但不限于 : 1. 部门单位的机构和员工数量结构, 资产资源的占用及使用情况等 ; 2. 部门单位业务基本情况工作目标需要解决的主要问题等 ( 三 ) 分析财务收支和工作任务等情况, 测算支出内容人员经费和日常经费支出数 ( 四 ) 结合上年预算, 分析执行情况, 找出差异原因, 在本年预算中予以调整 ( 五 ) 以上年实际情况为参考, 分析业务政策人员等方面的变化, 预测本年情况第十九条公司预算实行条块结合的方式自上而下分解布臵自下而上汇总编制, 编制程序为 : ( 一 ) 财务部根据公司预算年度的经营目标, 布臵下年度预算编报工作, 提出预算编制的原则和要求 ; ( 二 ) 各预算责任单位按照规定格式, 结合当年预算执行情况, 编制下年度预算, 按期报公司财务部 ; ( 三 ) 公司财务部结合当年的预算执行情况, 进行初审汇总和平衡 ; 5

6 ( 四 ) 总经理办公会对财务部提交的预算进行审核, 提出调整建议, 各预算责任单位按要求调整修正预算后, 交财务部予以汇总编制公司下年度预算草案第二十条各预算责任单位上报预算时, 必须将纸质文档和电子文档同时报送纸质文档须经预算责任单位负责人签字并加盖行政公章第二十一条利润预算的编制 : ( 一 ) 路桥运营业务收入预算由公司运营管理部负责编制 ; 路衍业务收入预算由相关预算责任单位报公司资产经营部审核后编制 ; 智能制造投资等新兴业务收入预算由相关预算责任单位报公司投资发展部审核后编制公司财务部根据各预算责任单位上报审核数进行汇总 ( 二 ) 成本费用支出预算分为人工成本预算各部门业务预算各单位公用经费预算等 1. 人工成本预算, 母公司人工成本预算由人力资源部汇总编制, 相关部门配合 ; 公司各全资控股子 ( 分 ) 公司人工成本预算由各单位负责编制, 经人力资源部审核后, 反馈至本单位编入年度预算 2. 各部门业务预算由相关部门负责编制, 经分管领导同意后交由财务部汇总 6

7 3. 各单位公用经费预算由本单位负责编制, 其中日常经费预算报财务部审核后汇总, 专项经费预算报相关部门审核后由财务部汇总 ( 三 ) 投资收益预算由相关预算责任单位报公司投资发展部审核后编制 ( 四 ) 财务费用预算由财务部根据公司各全资控股子 ( 分 ) 公司上报数母公司预计数进行汇总编制 ( 五 ) 营业外收支预算税金及附加所得税费用等其他损益预算由财务部根据公司各全资控股子 ( 分 ) 公司上报数母公司预计数进行汇总编制 ( 六 ) 财务部负责根据上述具体预算项目编制利润预算表, 根据公司各全资控股子 ( 分 ) 公司上报预算编制合并利润预算表第二十二条资本性收支预算的编制 : ( 一 ) 公司各全资控股子 ( 分 ) 公司的资本性收支预算由本单位负责编制, 相关管理部门审核 ( 二 ) 母公司的资本性收支预算按如下内容分工 : 1. 资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源预算, 由公司财务部负责编制 2. 资本性支出预算是对预算期内进行投资活动预计产生的现金支付的财务安排, 包括固定资产投资预算无形 7

8 资产投资预算权益性投资预算还本付息预算股利分配预算其他资本性收支预算固定资产投资预算包括基本建设项目 ( 含技改大修等 ) 预算固定资产购臵预算 (1) 基本建设项目前期投资预算由投资发展部负责编制, 实施阶段预算由工程技术部负责编制 ; (2) 固定资产购臵预算由相关预算责任单位报公司资产经营部审核后编制无形资产投资预算包括取得收费经营权土地使用权信息化管理软件等取得收费经营权的无形资产投资预算由投资发展部负责编制 ; 取得土地使用权信息化管理软件等无形资产投资预算由资产经营部汇总编制权益性投资预算管理包括股权投资预算债权投资预算其中, 股权投资预算指对预投项目的资本金投入安排 ; 债权投资预算指购买国债企业债券金融债券及其他债权的资金安排权益性投资预算由公司投资发展部负责编制, 财务部配合 3. 借款和债券的还本付息预算年度利润分配预算由公司财务部负责编制 4. 其他资本性支出预算按各预算项目的性质和投资对象由相应预算责任部门负责编制第二十三条现金流量预算的编制 : 8

9 公司各全资控股子 ( 分 ) 公司的现金流量预算由本单位负责编制母公司现金流量预算由公司财务部负责编制, 根据利润预算资本性收支预算的预计现金流入量和流出量, 制定融资计划资本市场融资预算由公司董事会办公室负责编制, 财务部配合银行及银行间市场融资预算由公司财务部负责编制融资预算包括在预算期内需要新借入的长短期借款经批准发行的债券公开发行定向增发等第五章预算的审批第二十四条公司财务部将平衡汇总后的下年度预算草案报总经理办公会审议, 并提交公司党委会研究后, 报董事会股东大会审议, 批准后执行第六章预算的执行与控制第二十五条预算年度开始后, 各级预算在未批准前可先按照上年同期预算支出基数安排支出 ; 预算批准后, 按照批准的预算执行第二十六条公司财务部根据批准的年度预算以文件形式下达分解预算公司预算一经批准下达, 即具有刚性约束, 各预算责任单位须严格执行 9

10 第二十七条公司年度财务预算作为预算期内组织公司生产经营活动的基本依据, 各预算责任单位应认真组织实施, 将预算指标层层分解, 落实到各环节和各岗位, 建立全方位的预算执行责任体系第二十八条母公司年度预算内安排的专项项目由主办部门提出实施申请, 经公司财务部审核后, 按程序办理审批 ; 各单位申请实施的预算内专项项目, 经公司相关部门和财务部审核后, 按程序办理审批各单位应在预算内使用资金, 严格按预算进行控制, 并按公司的有关制度规范收支第二十九条公司建立预算执行情况季度分析报告制度各预算责任单位应于每季度终了 20 日内将预算执行分析报告加盖公章后交公司财务部第七章预算的调整第三十条公司批准下达的预算应当保持稳定, 不得随意调整 ; 预算确需调整的, 应履行严格的审批程序第三十一条公司预算遇如下情况可进行调整 : 在预算执行中由于市场环境经营条件政策原因等客观因素发生重大变化, 致使预算的编制基础不成立, 或者将导致预算执行结果产生重大差异的第三十二条预算调整的基本原则 : 10

11 ( 一 ) 目标一致原则, 即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标 ; ( 二 ) 讲求效益原则, 即预算调整方案在经济上应当实现最优化 ; ( 三 ) 责任落实原则, 即常规事项产生的差异, 一般不予调整, 由预算执行单位采取措施加以解决 ; ( 四 ) 例外管理原则, 即主要在执行中出现非正常的差异额大的情况后方予以调整第三十三条预算调整的程序 : ( 一 ) 预算调整实行逐项审查逐级审批制度 ; ( 二 ) 预算调整的申请单位以书面形式加盖公章向公司财务部提出预算调整申请 ; ( 三 ) 公司财务部会同相关部门对申请调整项目进行初审协调和平衡, 提出预算调整方案, 报总经理办公会审核 ; ( 四 ) 预算调整方案经总经理办公会审核后, 报董事会股东大会批准后, 由公司行文下达给各预算责任单位执行第八章预算绩效管理与监督检查第三十四条公司及其全资控股子 ( 分 ) 公司要逐步建立预算绩效管理机制, 科学设立绩效目标, 积极开展 11

12 绩效评价, 切实加强评价结果应用, 不断提升预算资金使用绩效第三十五条公司财务部应对各预算责任单位预算执行情况进行动态监控和监督检查, 并将评价结果纳入公司考核依据第三十六条预算监督检查的主要内容为 : ( 一 ) 预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定 ; ( 二 ) 各项财务收支是否全部纳入公司预算管理 ; ( 三 ) 预算资金是否按规定使用 ; ( 四 ) 各预算责任单位上报的预算执行情况报告是否真实 ; ( 五 ) 其他需要监督的情况第九章附则第三十七条本办法由公司财务部负责解释第三十八条本办法自发布之日起施行 12

全面预算管理制度

宁波海运股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为加强宁波海运股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 全面预算管理工作, 更好地指导规范公司的相关业务行为, 根据公司法会计法等法律法规及宁波海运股份有限公司章程的规定, 特制定本制度第二条本制度适用于公司本部及纳入公司合并会计报表范围的子公司 ( 以下简称所属企业 ), 参股企业可参照执行第三条全面预算是指以实现企业的目标利润为目的,