公 司 年 度 大 事 记 2015 年 12 月 17 日 公 司 正 式 挂 牌 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 ( 新 三 板 ) 证 券 简 称 : 广 生 行, 证 券 代 码 : 年 1 月 21 日 公 司 于 全 国 中 小 企 业 股 份 转

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1 上 海 广 生 行 母 婴 用 品 股 份 有 限 公 司 2016 年 半 年 度 报 告 公 告 编 号 : 广 生 行 NEEQ : 上 海 广 生 行 母 婴 用 品 股 份 有 限 公 司 Shanghai Grandsun Maternal&Child Products Corp. 半 年 度 报 告 / 68

2 公 司 年 度 大 事 记 2015 年 12 月 17 日 公 司 正 式 挂 牌 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 ( 新 三 板 ) 证 券 简 称 : 广 生 行, 证 券 代 码 : 年 1 月 21 日 公 司 于 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 大 厅 内 举 行 隆 重 的 敲 钟 仪 式, 公 司 管 理 层 代 表 在 各 界 人 士 的 见 证 下 举 槌 敲 响 开 市 宝 钟, 成 为 国 内 首 家 正 式 登 陆 新 三 板 的 母 婴 孕 产 护 理 企 业, 打 造 中 国 母 婴 孕 产 护 理 第 一 品 牌 2016 年 4 月 25 日 广 生 行 召 开 第 一 届 董 事 会 第 六 次 会 议, 审 议 通 过 设 立 全 资 子 公 司 : 广 生 行 母 婴 用 品 ( 香 港 ) 有 限 公 司 本 次 投 资 可 以 扩 大 品 牌 知 名 度, 提 高 公 司 在 中 国 香 港 市 场 的 影 响 力, 增 加 公 司 产 品 品 牌 在 中 国 香 港 市 场 占 有 率, 加 快 公 司 壮 大 发 展 的 步 伐, 提 高 公 司 经 营 业 绩, 并 提 升 公 司 品 牌 和 服 务 的 知 名 度 2016 年 5 月 13 日 广 生 行 召 开 第 一 届 董 事 会 第 八 次 会 议, 审 议 通 过 设 立 控 股 子 公 司 : 深 圳 诞 福 母 婴 用 品 有 限 公 司 本 次 投 资 可 以 扩 大 品 牌 知 名 度, 提 高 公 司 在 中 国 深 圳 和 广 州 市 场 的 影 响 力, 增 加 公 司 产 品 品 牌 在 中 国 深 圳 和 广 州 市 场 占 有 率, 加 快 公 司 壮 大 发 展 的 步 伐 2016 年 4 月 28 日 广 生 行 收 到 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 有 限 责 任 公 司 出 具 的 关 于 股 票 发 行 股 份 登 记 的 函, 完 成 了 公 司 第 一 次 股 票 发 行 2016 年 6 月 27 日 公 司 又 迎 来 了 股 转 系 统 公 布 的 一 大 利 好 消 息, 公 司 凭 借 两 年 来 坚 实 的 业 绩, 成 功 进 入 创 新 层 2016 年 6 月 28 日 广 生 行 转 让 方 式 由 协 议 转 让 变 更 为 做 市 转 让, 作 为 新 三 板 孕 产 护 理 第 一 股, 得 到 了 市 场 的 认 可, 公 司 首 日 做 市 价 格 锁 定 在 了 元, 公 司 市 值 接 近 5 亿 元 2016 年 上 半 年 不 断 完 善 全 程 护 理 产 品 线, 开 启 智 能 育 儿 模 式, 陆 续 引 进 sauber 空 气 净 化 器,snuza 贴 身 监 护 器, 心 开 始 智 能 胎 心 聆 听 器 等 智 能 产 品 2 / 68

3 目 录 目 录... 2 声 明 与 提 示... 4 第 一 节 公 司 概 览... 5 第 二 节 主 要 会 计 数 据 和 关 键 指 标... 7 第 三 节 管 理 层 讨 论 与 分 析... 9 第 四 节 重 要 事 项 第 五 节 股 本 变 动 及 股 东 情 况 第 六 节 董 事 监 事 高 管 及 核 心 员 工 情 况 第 七 节 财 务 报 表 第 八 节 财 务 报 表 附 注 / 68

4 声 明 与 提 示 声 明 公 司 董 事 会 及 其 董 事 监 事 会 及 其 监 事 公 司 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 者 重 大 遗 漏, 并 对 其 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 承 担 个 别 及 连 带 责 任 公 司 负 责 人 主 管 会 计 工 作 负 责 人 及 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 人 员 ) 保 证 半 年 度 报 告 中 财 务 报 告 的 真 实 完 整 事 项 是 否 存 在 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 对 半 年 度 报 告 内 容 存 在 异 议 或 无 法 保 证 其 真 实 准 确 完 整 是 否 存 在 未 出 席 董 事 会 审 议 半 年 度 报 告 的 董 事 是 否 存 在 豁 免 披 露 事 项 是 否 审 计 是 或 否 否 否 否 否 备 查 文 件 目 录 文 件 存 放 地 点 : 备 查 文 件 公 司 董 事 会 办 公 室 1 载 有 公 司 负 责 人 主 管 会 计 工 作 负 责 人 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 人 员 ) 签 名 并 盖 章 的 财 务 报 表 2 在 指 定 信 息 披 露 平 台 上 公 开 披 露 过 的 所 有 公 司 文 件 的 正 本 及 公 告 的 原 稿 4 / 68

5 第 一 节 公 司 概 览 一 公 司 信 息 公 司 中 文 全 称 上 海 广 生 行 母 婴 用 品 股 份 有 限 公 司 英 文 名 称 及 缩 写 Shanghai Grandsun Maternal & Child Products Corp. 证 券 简 称 广 生 行 证 券 代 码 法 定 代 表 人 陈 英 注 册 地 址 上 海 市 闵 行 区 兴 梅 路 465 号 2 幢 1 楼 D 区 办 公 地 址 上 海 市 闵 行 区 兴 梅 路 485 号 主 办 券 商 华 融 证 券 股 份 有 限 公 司 会 计 师 事 务 所 - 二 联 系 人 董 事 会 秘 书 或 信 息 披 露 负 责 人 郭 丹 瑜 电 话 传 真 电 子 邮 箱 guodanyu@guangshenghang.com 公 司 网 址 联 系 地 址 及 邮 政 编 码 上 海 市 闵 行 区 兴 梅 路 485 号 ( 邮 编 :200237) 三 运 营 概 况 单 位 : 股 股 票 公 开 转 让 场 所 全 国 中 小 企 业 股 份 转 让 系 统 挂 牌 时 间 2015 年 12 月 17 日 行 业 ( 证 监 会 规 定 的 行 业 大 类 ) 批 发 业 主 要 产 品 与 服 务 项 目 孕 产 婴 产 品 的 销 售 与 品 牌 服 务, 从 事 集 孕 妇 产 前 产 后 护 理 用 品 婴 儿 哺 育 及 护 理 用 品 孕 妇 内 衣 等 于 一 体 的 母 婴 用 品 专 业 营 销 与 品 牌 服 务 产 品 主 要 有 诞 福 dacco 产 妇 全 程 护 理 套 装 玫 瑰 太 太 孕 产 内 衣 Kaneson 柳 濑 母 乳 喂 养 系 列 心 开 始 智 能 胎 心 聆 听 器 Sauber 便 携 式 空 气 净 化 器,Snuza Hero 婴 儿 贴 身 监 护 器 Peter Rabbit 比 得 兔 品 牌 宝 宝 睡 眠 系 列 产 品 等 普 通 股 股 票 转 让 方 式 做 市 转 让 普 通 股 总 股 本 23,350,000 控 股 股 东 陈 英 实 际 控 制 人 陈 英 是 否 拥 有 高 新 技 术 企 业 资 格 否 5 / 68

6 公 司 拥 有 的 专 利 数 量 1 公 司 拥 有 的 发 明 专 利 数 量 1 6 / 68

7 第 二 节 主 要 会 计 数 据 和 关 键 指 标 一 盈 利 能 力 单 位 : 元 本 期 上 年 同 期 增 减 比 例 营 业 收 入 48,670, ,275, % 毛 利 率 46.05% 41.55% - 归 属 于 挂 牌 公 司 股 东 的 净 利 润 4,222, ,935, % 归 属 于 挂 牌 公 司 股 东 的 扣 除 非 经 常 性 损 益 后 3,714, ,796, % 的 净 利 润 加 权 平 均 净 资 产 收 益 率 ( 依 据 归 属 于 挂 牌 公 司 6.29% 16.20% - 股 东 的 净 利 润 计 算 ) 加 权 平 均 净 资 产 收 益 率 ( 归 属 于 挂 牌 公 司 股 东 5.54% 22.30% - 的 扣 除 非 经 常 性 损 益 后 的 净 利 润 计 算 ) 基 本 每 股 收 益 % 二 偿 债 能 力 单 位 : 元 本 期 期 末 本 期 期 初 增 减 比 例 资 产 总 计 108,930, ,097, % 负 债 总 计 22,992, ,625, % 归 属 于 挂 牌 公 司 股 东 的 净 资 产 85,944, ,472, % 归 属 于 挂 牌 公 司 股 东 的 每 股 净 资 产 % 资 产 负 债 率 21.11% 40.73% - 流 动 比 率 利 息 保 障 倍 数 三 营 运 情 况 单 位 : 元 本 期 上 年 同 期 增 减 比 例 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -5,399, ,733, 应 收 账 款 周 转 率 存 货 周 转 率 四 成 长 情 况 7 / 68 本 期 上 年 同 期 增 减 比 例

8 总 资 产 增 长 率 % 11.92% - 营 业 收 入 增 长 率 12.47% 1.37% - 净 利 润 增 长 率 % % - 8 / 68

9 第 三 节 管 理 层 讨 论 与 分 析 一 商 业 模 式 广 生 行 公 司 立 足 于 母 婴 用 品 行 业, 深 耕 于 孕 产 护 理 产 品 这 一 细 分 市 场, 作 为 孕 产 领 域 的 领 导 者 之 一, 提 供 品 牌 销 售 运 作 和 专 业 服 务, 并 且 不 断 延 续 孕 产 领 域 的 产 业 链 目 前 持 有 品 牌 诞 福 玫 瑰 太 太 独 家 经 营 品 牌 Kaneson 柳 濑 心 开 始 智 能 胎 心 聆 听 器 Sauber 便 携 式 空 气 净 化 器,Snuza Hero 婴 儿 贴 身 监 护 器 Peter Rabbit 比 得 兔 品 牌 宝 宝 睡 眠 系 列 产 品 等 国 际 品 牌, 以 线 下 批 发 和 线 上 零 售 相 结 合 的 方 式 销 售 相 关 产 品 来 取 得 收 入 利 润 和 现 金 流 公 司 此 前 的 核 心 业 务 是 母 婴 孕 产 全 程 护 理 的 品 牌 营 销 管 理 和 服 务 报 告 期 内, 公 司 基 于 行 业 的 发 展, 为 了 进 一 步 提 升 公 司 的 竞 争 力, 故 对 公 司 的 战 略 定 位 做 进 一 步 明 确, 即 打 造 国 际 优 质 孕 产 婴 产 品 + 产 前 产 后 专 业 护 理 + 孕 产 育 儿 专 家 培 训 三 位 一 体 的 孕 产 妇 及 初 生 婴 儿 护 理 平 台 的 发 展 战 略 公 司 正 在 升 级 现 有 供 应 链, 实 现 批 量 化 生 产 和 个 性 化 定 制 的 有 机 结 合, 适 应 目 标 客 群 消 费 升 级, 进 一 步 提 升 实 物 产 品 盈 利 能 力 自 2015 年 下 半 年 开 始, 公 司 开 拓 互 联 网 营 销 及 销 售 渠 道, 打 通 全 渠 道 会 员 体 系 公 司 的 微 信 商 城 已 于 2016 年 6 月 上 线, 公 司 孕 产 妇 和 初 生 婴 儿 护 理 平 台, 其 他 手 机 APP O2O 服 务 将 于 2016 年 陆 续 发 布 上 线 SCRM 系 统 将 整 合 线 上 线 下 数 据, 精 准 分 析 和 定 位 用 户, 形 成 线 上 线 下 营 销 推 广 和 电 商 无 缝 衔 接, 以 不 断 完 善 的 产 品 线 满 足 孕 产 育 全 程 需 求, 全 面 提 升 用 户 购 物 体 验 未 来 的 消 费 者, 可 以 在 广 生 行 官 网 随 心 设 计 个 性 化 的 产 品, 提 交 需 求 后, 强 大 的 后 台 系 统 自 动 汇 总 并 推 送 到 生 产 企 业, 生 产 企 业 快 速 响 应, 依 照 消 费 者 的 指 令 进 行 生 产, 满 足 消 费 者 个 性 需 求 2016 年 公 司 进 一 步 与 国 际 母 婴 行 业 专 家 资 深 互 联 网 专 家 资 深 媒 体 人 达 成 战 略 合 作, 整 合 资 源, 构 建 孕 产 婴 精 优 护 理 生 态 圈, 成 为 这 一 细 分 领 域 的 引 领 者, 为 全 国 孕 产 妇 家 庭 提 供 优 质 的 产 品 专 家 的 指 导 专 业 的 服 务 和 富 有 价 值 的 知 识 和 信 息, 有 效 连 接 业 界 商 家 与 消 费 者, 带 动 行 业 共 同 发 展, 并 为 政 府 公 益 机 构 构 建 孕 产 大 数 据 库 报 告 期 内, 广 生 行 发 起 经 中 国 社 会 福 利 基 金 会 批 准 设 立 中 国 社 会 福 利 基 金 会 幸 福 分 娩 公 益 基 金 不 断 努 力 提 升 公 众 对 孕 产 妇 关 爱 的 重 视, 提 高 孕 产 妇 自 我 健 康 意 识 和 健 康 水 平, 实 现 幸 福 分 娩 设 立 幸 福 分 娩 公 益 基 金 是 公 司 多 年 的 夙 愿, 因 为 国 内 孕 产 妇 护 理 的 整 体 水 平 距 发 达 国 家 还 有 很 大 差 距, 而 广 生 行 正 在 努 力 通 过 品 牌 的 影 响 专 业 化 的 服 务 和 产 品 的 推 广, 联 合 国 内 外 专 家 母 婴 同 行 社 会 媒 体 医 务 专 业 人 员 及 志 愿 者 一 起 推 广 教 育 幸 福 分 娩 理 念, 缩 小 这 一 差 距, 构 建 孕 产 生 态 圈 用 商 业 改 善 人 类 生 活, 是 社 会 企 业 的 使 命 自 公 司 创 业 以 来, 广 生 行 一 直 坚 持 走 高 品 质 专 业 化 路 线, 全 面 开 展 专 家 型 市 场 营 销 和 全 渠 道 销 售, 建 立 了 线 上 线 下 相 结 合 全 渠 道 并 行 的 销 售 模 式 在 线 下 方 面, 覆 盖 了 母 婴 专 营 店 百 货 商 超 购 物 中 心 药 房 月 子 会 所 月 嫂 机 构 医 院 等 渠 道 终 端 销 售 网 点 超 过 5,000 家, 分 布 在 全 国 31 个 省 直 辖 市 自 治 区 在 线 上 方 面, 覆 盖 了 天 猫 京 东 1 号 店 亚 马 逊 蜜 芽 宝 贝 唯 品 会 苏 宁 易 购 等 各 大 电 商 平 台 广 生 行 从 线 下 销 售 起 家,2009 年 进 驻 淘 宝 商 城 ( 后 更 名 为 天 猫 ) 近 两 年, 通 过 电 商 平 台 取 得 的 零 售 收 入 在 公 司 营 业 收 入 中 的 占 比 逐 年 增 加 公 司 未 来 将 紧 密 依 托 原 有 优 质 产 品 和 专 业 服 务, 同 时 升 级 产 品 线 和 供 应 链, 整 合 国 际 专 家 及 媒 体 资 源, 开 拓 孕 产 育 儿 专 家 培 训 和 产 前 产 后 专 业 护 理 两 个 服 务 型 业 务, 整 合 渠 道 资 源, 打 造 集 官 网 APP O2O 微 信 SCRM 为 一 体 的 互 联 网 战 略 架 构, 促 进 业 务 发 展 二 经 营 情 况 2016 年 是 广 生 行 第 二 个 十 年 的 开 端, 公 司 结 合 自 身 目 标 优 势, 以 及 行 业 发 展 趋 势, 制 定 了 未 来 9 / 68

10 3-5 年 战 略 目 标 : 构 建 孕 产 婴 精 优 护 理 生 态 圈, 打 造 细 分 市 场 No.1, 即 打 造 国 际 优 质 孕 产 婴 产 品 + 产 前 产 后 专 业 护 理 + 孕 产 育 儿 专 家 培 训 三 位 一 体 的 战 略 模 式, 成 长 为 专 业 孕 产 妇 及 初 生 婴 儿 护 理 领 域 的 龙 头 企 业 和 意 见 领 袖, 并 建 立 孕 产 全 程 护 理 标 准, 引 领 孕 产 生 活 方 式 本 年 度 起, 伴 随 着 羊 年 结 束 以 及 国 家 全 面 放 开 二 孩 政 策, 母 婴 市 场 开 始 复 苏 广 生 行 积 极 开 拓 市 场, 依 靠 全 体 员 工 的 努 力 进 取, 实 现 营 业 收 入 增 长, 并 为 三 位 一 体 战 略 模 式 建 设 基 础 设 施 (1) 财 务 运 营 情 况 报 告 期 内, 公 司 实 现 营 业 收 入 48,670, 元, 比 上 年 同 期 43,275, 元 增 长 了 12.47% 归 属 于 挂 牌 公 司 股 东 的 净 利 润 4,236, 元, 比 上 年 同 期 4,935, 元 下 降 了 14.45% 净 利 润 下 降 主 要 是 由 于 公 司 为 未 来 3-5 年 实 现 三 位 一 体 的 战 略 模 式, 在 人 才 招 聘 现 有 核 心 人 员 薪 资 待 遇 互 联 网 基 础 设 施 建 设 营 销 投 入 仓 储 物 流 优 化 等 方 面 加 大 投 入 所 有 增 加 的 投 入 均 将 为 公 司 未 来 3-5 年 进 一 步 发 展 奠 定 良 好 的 基 础 (2) 业 务 运 营 情 况 在 业 务 运 营 方 面, 公 司 在 产 品 营 销 渠 道 团 队 基 础 设 施 仓 储 物 流 等 多 方 面 发 力, 提 升 经 营 业 绩, 进 一 步 夯 实 基 础 1) 优 质 产 品 线 持 续 扩 充 及 供 应 链 升 级 公 司 为 满 足 孕 产 婴 家 庭 从 怀 孕 初 期 到 宝 宝 3 岁 期 间 对 国 际 优 质 产 品 的 消 费 需 求, 不 断 扩 充 国 际 优 质 产 品 线, 延 长 消 费 者 生 命 周 期, 提 升 销 售 盈 利 水 平 尤 其 是 与 全 球 保 险 巨 头 德 国 安 联 保 险 和 著 名 咨 询 企 业 美 国 波 士 顿 公 司 联 合 投 资 的 新 加 坡 心 开 始 公 司 达 成 旗 下 心 开 始 智 能 胎 儿 心 跳 聆 听 器 品 牌 中 国 区 总 代 理 协 议, 正 式 布 局 高 科 技 智 能 母 婴 产 品 线 另 外, 广 生 行 取 得 了 英 国 皇 室 级 能 胎 儿 心 跳 聆 听 器 品 牌 中 国 区 比 得 兔 品 牌 宝 宝 床 上 用 品 内 着 服 以 及 关 联 产 品 的 总 经 销 权, 开 拓 婴 儿 睡 眠 内 着 服 产 品 线 公 司 正 在 升 级 现 有 供 应 链, 计 划 实 现 批 量 化 生 产 和 个 性 化 定 制 的 有 机 结 合, 适 应 目 标 客 群 消 费 升 级, 进 一 步 提 升 实 物 产 品 盈 利 能 力 完 成 开 发 上 线 后, 消 费 者 可 以 在 广 生 行 官 网 设 计 个 性 化 的 产 品, 提 交 需 求 后, 强 大 的 后 台 系 统 自 动 汇 总 并 推 送 到 生 产 企 业, 生 产 企 业 快 速 响 应, 依 照 消 费 者 的 指 令 进 行 生 产, 满 足 消 费 者 个 性 需 求 除 了 国 际 优 质 孕 产 婴 实 物 类 产 品, 公 司 正 在 结 合 国 际 专 家 资 源 建 设 产 前 产 后 专 业 护 理 和 孕 产 育 儿 专 家 培 训 两 大 服 务 类 产 品 线, 前 期 先 调 研 市 场 整 合 资 源 策 划 产 品 内 容 2) 专 业 化 建 设 与 新 营 销 模 式 探 索 强 化 涵 盖 了 助 产 及 产 后 呵 护 母 乳 喂 养 乳 房 护 理 零 售 连 锁 等 诸 多 领 域 的 国 际 专 家 团 队 持 续 与 专 业 广 告 公 司 及 媒 体 团 队 合 作, 根 据 移 动 互 联 网 趋 势 下 的 新 特 点, 打 造 广 生 行 媒 体 团, 整 合 策 划 编 辑 社 交 传 播 视 频 制 作 公 益 营 销 等 诸 多 领 域 资 源, 尤 其 在 视 频 营 销 与 社 会 化 传 播 方 面 发 力, 提 升 品 牌 的 知 名 度 和 影 响 力 3) 全 渠 道 出 击 积 极 开 拓 新 的 增 长 点 在 深 耕 细 作 现 有 渠 道 的 同 时, 公 司 在 香 港 设 立 全 资 子 公 司 在 深 圳 设 立 控 股 子 公 司, 大 力 拓 展 珠 三 角 地 区 市 场 ; 并 在 全 国 范 围 内 新 增 超 过 20 个 直 接 合 作 的 线 下 客 户 ; 与 电 商 平 台 网 易 考 拉 平 台 达 成 合 作, 完 成 进 驻 ; 积 极 拓 展 招 商 银 行 等 线 上 销 售 渠 道 广 生 行 微 信 商 城 于 2016 年 上 半 年 正 式 开 通 上 线, 后 续 将 不 断 通 过 精 准 和 互 动 营 销, 聚 拢 粉 丝 群 体, 促 进 公 司 收 入 增 长 4) 人 才 招 募 与 团 队 建 设 团 队 规 模 进 一 步 扩 大, 尤 其 是 市 场 营 销 互 联 网 业 务 拓 展 电 商 零 售 实 体 渠 道 等 核 心 业 务 部 门, 更 多 85 后 新 生 代 人 才 进 入 并 迅 速 融 入 公 司 团 队, 为 业 务 增 长 提 供 人 力 资 源 保 障 5) 互 联 网 基 础 设 施 建 设 完 成 开 发 并 上 线 了 官 方 微 信 服 务 号 及 微 信 商 城, 并 基 于 微 信 平 台 进 行 社 会 化 传 播 官 网 PC 商 城 正 处 在 测 试 阶 段,SCRM 系 统 处 在 开 发 阶 段 互 联 网 基 础 设 施 建 设 完 成 后, 将 有 助 于 提 升 公 司 统 一 品 牌 形 象 获 取 更 多 目 标 客 户 增 加 粘 性 和 销 售 转 化 率, 促 进 经 营 业 绩 提 升 10 / 68

11 6) 仓 储 物 流 持 续 优 化 为 满 足 业 务 增 长 需 要, 增 加 了 仓 储 面 积 和 零 售 发 货 台, 优 化 发 货 流 程, 继 续 提 升 常 规 发 货 吞 吐 量 三 风 险 与 价 值 (1) 单 一 供 应 商 采 购 占 比 过 大 的 风 险 作 为 知 名 孕 产 妇 护 理 品 牌 诞 福 ( 曾 用 名 : 三 洋 ) 中 国 地 区 ( 台 湾 除 外 ) 的 品 牌 持 有 人, 公 司 最 主 要 的 生 产 商 为 大 崎 ( 上 海 ) 商 贸 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 大 崎 商 贸 ), 针 对 公 司 单 一 供 应 商 采 购 占 比 过 大 的 风 险, 公 司 在 原 有 品 牌 诞 福 玫 瑰 太 太 Kaneson 的 基 础 上,2016 年 进 一 步 引 进 了 心 开 始 智 能 胎 心 聆 听 器 Sauber 便 携 式 空 气 净 化 器 Snuza Hero 婴 儿 贴 身 监 护 器 和 Peter Rabbit 比 得 兔 品 牌 宝 宝 睡 眠 系 列 产 品 等 国 际 品 牌, 不 断 完 善 的 产 品 线 满 足 孕 产 育 全 程 需 求, 全 面 提 升 用 户 购 物 体 验 另 外, 公 司 正 在 升 级 现 有 供 应 链, 实 现 批 量 化 生 产 和 个 性 化 定 制 的 有 机 结 合, 适 应 目 标 客 群 消 费 升 级, 进 一 步 提 升 实 物 产 品 盈 利 能 力 未 来 的 消 费 者, 可 以 在 广 生 行 官 网 随 心 设 计 个 性 化 的 产 品, 提 交 需 求 后, 强 大 的 后 台 系 统 自 动 汇 总 并 推 送 到 生 产 企 业, 生 产 企 业 快 速 响 应, 依 照 消 费 者 的 指 令 进 行 生 产, 满 足 消 费 者 个 性 需 求 除 此 以 外, 公 司 在 2016 年 不 断 整 合 国 际 专 家 及 媒 体 资 源, 未 来 将 开 拓 孕 产 育 儿 专 家 培 训 和 产 前 产 后 专 业 护 理 两 个 服 务 型 业 务 打 造 国 际 优 质 孕 产 婴 产 品 + 产 前 产 后 专 业 护 理 + 孕 产 育 儿 专 家 培 训 三 位 一 体 的 孕 产 妇 及 初 生 婴 儿 护 理 平 台 的 发 展 战 略 11 / 68

12 第 四 节 重 要 事 项 一 重 要 事 项 索 引 事 项 是 或 否 索 引 是 否 存 在 利 润 分 配 或 公 积 金 转 增 股 本 的 情 况 否 - 是 否 存 在 股 票 发 行 事 项 是 第 四 节 二 ( 一 ) 是 否 存 在 重 大 诉 讼 仲 裁 事 项 否 - 是 否 存 在 对 外 担 保 事 项 否 - 是 否 存 在 股 东 及 其 关 联 方 占 用 或 转 移 公 司 资 金 资 产 及 其 他 资 源 的 情 况 否 - 是 否 存 在 日 常 性 关 联 交 易 事 项 否 - 是 否 存 在 偶 发 性 关 联 交 易 事 项 否 - 是 否 存 在 经 股 东 大 会 审 议 过 的 收 购 出 售 资 产 对 外 投 资 事 项 是 第 四 节 二 ( 二 ) 是 否 存 在 经 股 东 大 会 审 议 过 的 企 业 合 并 事 项 否 - 是 否 存 在 股 权 激 励 事 项 否 - 是 否 存 在 已 披 露 的 承 诺 事 项 是 第 四 节 二 ( 三 ) 是 否 存 在 资 产 被 查 封 扣 押 冻 结 或 者 被 抵 押 质 押 的 情 况 否 - 是 否 存 在 被 调 查 处 罚 的 事 项 否 - 是 否 存 在 公 开 发 行 债 券 的 事 项 否 - 二 重 要 事 项 详 情 ( 一 ) 报 告 期 内 的 股 票 发 行 事 项 单 位 : 元 或 股 发 行 方 案 公 告 时 间 新 增 股 票 挂 牌 转 让 发 行 价 格 ( 元 ) 发 行 数 量 ( 股 ) 募 集 金 额 ( 元 ) 募 集 资 金 用 途 ( 请 列 示 具 体 用 途 ) 日 期 2016 年 1 月 21 日 2016 年 5 月 12 日 ,350,000 50,250, 为 了 补 充 公 司 流 动 资 金, 促 进 新 产 品 开 发 及 市 场 的 开 拓, 进 一 步 提 升 公 司 产 品 市 场 竞 争 力, 保 持 业 绩 稳 步 增 长, 同 时 增 加 股 票 做 市 商 数 量, 增 强 股 票 流 动 性 ( 二 ) 收 购 出 售 资 产 对 外 投 资 事 项 2016 年 5 月 5 日, 广 生 行 在 香 港 投 资 设 立 全 资 子 公 司 广 生 行 母 婴 用 品 ( 香 港 ) 有 限 公 司 公 司 注 册 地 为 香 港, 注 册 资 本 为 港 币 10, 元 公 司 经 营 范 围 : 母 婴 用 品 化 妆 品 服 装 玩 具 日 用 品 医 疗 器 械 销 售 食 品 流 通 本 次 投 资 可 以 扩 大 品 牌 知 名 度, 提 高 公 司 在 中 国 香 港 市 场 的 影 响 力, 增 加 公 司 产 品 品 牌 在 中 国 香 港 市 场 占 有 率, 加 快 公 司 壮 大 发 展 的 步 伐, 提 高 公 司 经 营 业 绩, 并 提 升 公 司 品 牌 和 服 务 的 知 名 度 2016 年 5 月 17 日, 广 生 行 在 深 圳 投 资 设 立 控 股 子 公 司 深 圳 诞 福 母 婴 用 品 有 限 公 司, 注 册 地 为 深 圳 12 / 68

13 市 龙 岗 区 平 湖 街 道 华 南 大 道 一 号 华 南 城 发 展 中 心 大 厦 23 楼 2306 室, 注 册 资 本 为 人 民 币 2,000, 元, 其 中 广 生 行 出 资 人 民 币 1,300, 元, 占 注 册 资 本 的 65.00%, 张 冬 火 出 资 人 民 币 700, 元, 占 注 册 资 本 的 35.00% 公 司 经 营 范 围 : 母 婴 用 品 化 妆 品 服 装 玩 具 电 子 产 品 工 艺 品 办 公 用 品 文 体 用 品 日 用 百 货 家 居 用 品 五 金 交 电 塑 胶 制 品 包 装 材 料 环 保 设 备 医 疗 器 械 的 销 售 食 品 流 通 从 事 货 物 和 技 术 的 进 出 口 业 务 企 业 形 象 策 划 本 次 投 资 可 以 扩 大 品 牌 知 名 度, 提 高 公 司 在 中 国 深 圳 和 广 州 市 场 的 影 响 力, 增 加 公 司 产 品 品 牌 在 中 国 深 圳 和 广 州 市 场 占 有 率, 加 快 公 司 壮 大 发 展 的 步 伐, 提 高 公 司 经 营 业 绩, 并 提 升 公 司 品 牌 和 服 务 的 知 名 度 ( 三 ) 承 诺 事 项 的 履 行 情 况 公 司 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 签 署 了 关 于 股 份 自 愿 限 售 承 诺 公 司 实 际 控 制 人 陈 英 承 诺, 公 司 已 在 寻 找 新 的 办 公 场 地, 若 出 租 方 因 被 处 以 行 政 罚 款 或 上 交 出 租 所 得 而 要 求 主 动 解 除 租 赁 合 同, 导 致 公 司 无 法 按 照 相 应 租 赁 合 同 继 续 租 赁 房 产, 将 由 实 际 控 制 人 补 偿 公 司 及 其 全 资 子 公 司 遭 受 的 相 应 经 济 损 失 公 司 控 股 股 东 实 际 控 制 人 陈 英 签 署 了 避 免 同 业 竞 争 承 诺 函 报 告 期 内, 上 述 承 诺 均 得 到 了 有 效 的 执 行 13 / 68

14 第 五 节 股 本 变 动 及 股 东 情 况 一 报 告 期 期 末 普 通 股 股 本 结 构 无 限 售 条 件 股 份 有 限 售 条 件 股 份 单 位 : 股 股 份 性 质 期 初 本 期 变 动 期 末 数 量 比 例 数 量 比 例 无 限 售 股 份 总 数 % 1,850,000 1,850, % 其 中 : 控 股 股 东 实 际 控 制 人 % % 董 事 监 事 高 管 % % 核 心 员 工 % % 有 限 售 股 份 总 数 20,000, % 1,500,000 21,500, % 其 中 : 控 股 股 东 实 际 控 制 人 14,000, % - 14,000, % 董 事 监 事 高 管 % % 核 心 员 工 % % 总 股 本 20,000,000-3,350,000 23,350,000 - 普 通 股 股 东 人 数 18 二 报 告 期 期 末 普 通 股 前 十 名 股 东 情 况 单 位 : 股 序 期 末 持 期 末 持 有 限 期 末 持 有 无 限 股 东 名 称 期 初 持 股 数 持 股 变 动 期 末 持 股 数 号 股 比 例 售 股 份 数 量 售 股 份 数 量 1 陈 英 14,000,000-14,000, % 14,000,000-2 上 海 福 代 投 3,000,000-3,000, % 3,000,000 - 资 咨 询 有 限 公 司 3 上 海 起 始 者 3,000,000-3,000, % 3,000,000 - 投 资 管 理 合 伙 企 业 ( 有 限 合 伙 ) 4 中 信 证 券 股 - 600, , % - 600,000 份 有 限 公 司 5 华 融 证 券 股 - 600, , % - 600,000 份 有 限 公 司 6 潘 建 平 - 330, , % 330,000-7 上 海 衡 衍 股 - 330, , % 330,000 - 权 投 资 合 伙 企 业 ( 有 限 合 伙 ) 8 期 港 ( 上 海 ) 资 - 300, , % 300, / 68

15 产 管 理 合 伙 企 业 ( 有 限 合 伙 ) 9 常 州 高 正 久 - 300, , % 300,000 - 益 创 业 投 资 中 心 ( 有 限 合 伙 ) 10 海 通 证 券 股 - 199, , % - 199,000 份 有 限 公 司 合 计 20,000,000 2,659,000 22,659, % 21,260,000 1,399,000 前 十 名 股 东 间 相 互 关 系 说 明 : 截 至 报 告 期 末, 公 司 股 东 之 间 存 在 下 列 关 联 关 系 : 陈 英 与 福 代 投 资 股 东 钟 顺 才 系 夫 妻 关 系, 陈 英 与 福 代 投 资 股 东 起 始 者 投 资 合 伙 人 陈 玲 系 姐 妹 关 系, 陈 英 与 起 始 者 投 资 合 伙 人 陈 莉 系 堂 姐 妹 关 系 除 上 述 关 联 关 系 外, 公 司 股 东 之 间 不 存 在 其 他 关 联 关 系 三 控 股 股 东 实 际 控 制 人 情 况 ( 一 ) 控 股 股 东 情 况 本 公 司 的 控 股 股 东 与 实 际 控 制 人 为 陈 英 陈 英 直 接 持 有 公 司 14,000,000 股 股 份, 占 公 司 总 股 本 的 59.96%; 因 公 司 股 东 福 代 投 资 持 有 公 司 12.85% 股 份, 陈 英 持 有 福 代 投 资 30.00% 股 份, 因 此 陈 英 间 接 持 有 公 司 3.855% 股 份, 合 计 持 有 公 司 % 股 份 陈 英 之 夫 钟 顺 才 持 有 福 代 投 资 40.00% 股 份, 间 接 持 有 公 司 5.14% 股 份, 但 因 钟 顺 才 并 未 实 际 参 与 公 司 经 营 管 理, 因 此 陈 英 为 公 司 的 实 际 控 制 人 实 际 控 制 人 最 近 两 年 未 发 生 变 化 陈 英, 董 事 长 兼 总 经 理, 女,44 岁, 中 国 国 籍, 无 境 外 永 久 居 留 权 1996 年 1 月, 毕 业 于 南 京 大 学 汉 语 言 文 学 专 业, 本 科 学 历 1996 年 2 月 至 1998 年 9 月, 任 苏 州 工 艺 美 术 学 院 汉 语 老 师 ;1998 年 9 月 至 2000 年 12 月, 任 南 京 商 报 记 者 ;2001 年 1 月 至 2004 年 5 月, 任 北 京 恒 利 集 团 北 京 区 域 经 理 全 国 销 售 总 监 ;2004 年 6 月 至 2005 年 7 月, 任 九 州 通 集 团 上 海 公 司 常 务 副 总 经 理 ;2005 年 8 月 至 2015 年 6 月, 任 广 生 行 有 限 董 事 长 2015 年 7 月 至 今, 任 公 司 董 事 长 兼 总 经 理 ( 二 ) 实 际 控 制 人 情 况 本 公 司 的 控 股 股 东 与 实 际 控 制 人 为 陈 英 陈 英 直 接 持 有 公 司 14,000,000 股 股 份, 占 公 司 总 股 本 的 59.96%; 因 公 司 股 东 福 代 投 资 持 有 公 司 12.85% 股 份, 陈 英 持 有 福 代 投 资 30.00% 股 份, 因 此 陈 英 间 接 持 有 公 司 3.85% 股 份, 合 计 持 有 公 司 % 股 份 陈 英 之 夫 钟 顺 才 持 有 福 代 投 资 40.00% 股 份, 间 接 持 有 公 司 5.14% 股 份, 但 因 钟 顺 才 并 未 实 际 参 与 公 司 经 营 管 理, 因 此 陈 英 为 公 司 的 实 际 控 制 人 实 际 控 制 人 最 近 两 年 未 发 生 变 化 陈 英, 董 事 长 兼 总 经 理, 女,44 岁, 中 国 国 籍, 无 境 外 永 久 居 留 权 1996 年 1 月, 毕 业 于 南 京 大 学 汉 语 言 文 学 专 业, 本 科 学 历 1996 年 2 月 至 1998 年 9 月, 任 苏 州 工 艺 美 术 学 院 汉 语 老 师 ;1998 年 9 月 至 2000 年 12 月, 任 南 京 商 报 记 者 ;2001 年 1 月 至 2004 年 5 月, 任 北 京 恒 利 集 团 北 京 区 域 经 理 全 国 销 售 总 监 ;2004 年 6 月 至 2005 年 7 月, 任 九 州 通 集 团 上 海 公 司 常 务 副 总 经 理 ;2005 年 8 月 至 2015 年 6 月, 任 广 生 行 有 限 董 事 长 2015 年 7 月 至 今, 任 公 司 董 事 长 兼 总 经 理 15 / 68

16 四 存 续 至 本 期 的 优 先 股 股 票 相 关 情 况 不 适 用 16 / 68

17 第 六 节 董 事 监 事 高 管 及 核 心 员 工 情 况 一 基 本 情 况 姓 名 职 务 性 别 年 龄 学 历 任 期 是 否 在 公 司 领 取 薪 酬 陈 英 董 事 长 兼 总 女 44 本 科 2015 年 7 月 17 日 至 是 经 理 2018 年 7 月 16 日 郭 丹 瑜 董 事 兼 董 事 女 37 硕 士 2015 年 7 月 17 日 至 是 会 秘 书 2018 年 7 月 16 日 向 超 董 事 男 33 硕 士 2015 年 7 月 17 日 至 是 2018 年 7 月 16 日 左 苏 武 董 事 男 38 大 专 2015 年 7 月 17 日 至 是 2018 年 7 月 16 日 陈 莉 董 事 兼 财 务 女 40 本 科 2015 年 7 月 17 日 至 是 负 责 人 2018 年 7 月 16 日 李 春 监 事 会 主 席 男 29 本 科 2015 年 7 月 17 日 至 是 2018 年 7 月 16 日 曾 迪 职 工 监 事 女 30 本 科 2015 年 7 月 17 日 至 是 2018 年 7 月 16 日 涂 小 菲 监 事 女 27 本 科 2015 年 7 月 17 日 至 是 2018 年 7 月 16 日 严 斌 副 总 经 理 男 45 本 科 2015 年 7 月 17 日 至 是 2018 年 7 月 16 日 刘 蓉 副 总 经 理 女 38 中 专 2015 年 7 月 17 日 至 是 2018 年 7 月 16 日 董 事 会 人 数 : 5 监 事 会 人 数 : 3 高 级 管 理 人 员 人 数 : 5 二 持 股 情 况 姓 名 陈 英 陈 莉 职 务 董 事 长 兼 总 经 理 董 事 兼 财 务 负 责 人 单 位 : 股 期 末 普 期 初 持 普 通 股 期 末 持 普 通 期 末 持 有 股 数 量 变 动 通 股 持 股 数 股 股 数 票 期 权 数 量 股 比 例 20,000,000-20,000, % % - 17 / 68

18 郭 丹 瑜 董 事 兼 董 事 会 % - 秘 书 向 超 董 事 % - 左 苏 武 董 事 % - 李 春 监 事 会 主 席 % - 曾 迪 监 事 % - 涂 小 菲 监 事 % - 严 斌 副 总 经 理 % - 刘 蓉 副 总 经 理 % - 合 计 - 20,000, ,000, % - 三 变 动 情 况 董 事 长 是 否 发 生 变 动 否 总 经 理 是 否 发 生 变 动 否 信 息 统 计 董 事 会 秘 书 是 否 发 生 变 动 否 财 务 总 监 是 否 发 生 变 动 否 姓 名 期 初 职 务 变 动 类 型 ( 新 任 换 届 离 任 ) 期 末 职 务 简 要 变 动 原 因 四 员 工 数 量 期 初 员 工 数 量 期 末 员 工 数 量 核 心 员 工 0 0 核 心 技 术 人 员 0 0 截 止 报 告 期 末 的 员 工 人 数 核 心 员 工 变 动 情 况 : 无 18 / 68

19 第 七 节 财 务 报 表 一 审 计 报 告 是 否 审 计 否 审 计 意 见 - 审 计 报 告 编 号 - 审 计 机 构 名 称 - 审 计 机 构 地 址 - 审 计 报 告 日 期 - 注 册 会 计 师 姓 名 - 会 计 师 事 务 所 是 否 变 更 - 会 计 师 事 务 所 连 续 服 务 年 限 - 审 计 报 告 正 文 : - 二 财 务 报 表 ( 一 ) 合 并 资 产 负 债 表 单 位 : 元 项 目 附 注 期 末 余 额 期 初 余 额 流 动 资 产 : 货 币 资 金 第 八 节 六 1 61,213, ,821, 结 算 备 付 金 - - 拆 出 资 金 - - 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 - - 损 益 的 金 融 资 产 衍 生 金 融 资 产 - - 应 收 票 据 - - 应 收 账 款 第 八 节 六 2 15,251, ,449, 预 付 款 项 第 八 节 六 3 1,848, , 应 收 保 费 - - 应 收 分 保 账 款 - - 应 收 分 保 合 同 准 备 金 - - 应 收 利 息 - - 应 收 股 利 - - 其 他 应 收 款 第 八 节 六 4 1,858, , 买 入 返 售 金 融 资 产 - - 存 货 第 八 节 六 5 26,166, ,431, 划 分 为 持 有 待 售 的 资 产 - - 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 - - 其 他 流 动 资 产 / 68

20 流 动 资 产 合 计 106,338, ,865, 非 流 动 资 产 : 发 放 贷 款 及 垫 款 - - 可 供 出 售 金 融 资 产 - - 持 有 至 到 期 投 资 - - 长 期 应 收 款 - - 长 期 股 权 投 资 - - 投 资 性 房 地 产 - - 固 定 资 产 第 八 节 六 6 2,248, ,231, 在 建 工 程 - - 工 程 物 资 - - 固 定 资 产 清 理 - - 生 产 性 生 物 资 产 - - 油 气 资 产 - - 无 形 资 产 第 八 节 六 7 344, 开 发 支 出 - - 商 誉 - - 长 期 待 摊 费 用 - - 递 延 所 得 税 资 产 - - 其 他 非 流 动 资 产 - - 非 流 动 资 产 合 计 2,592, ,231, 资 产 总 计 108,930, ,097, 流 动 负 债 : 短 期 借 款 - - 向 中 央 银 行 借 款 - - 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 - - 拆 入 资 金 - - 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 - - 损 益 的 金 融 负 债 衍 生 金 融 负 债 - - 应 付 票 据 - - 应 付 账 款 第 八 节 六 9 6,117, ,645, 预 收 款 项 第 八 节 六 10 2, 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 - - 应 付 手 续 费 及 佣 金 - - 应 付 职 工 薪 酬 第 八 节 六 , , 应 交 税 费 第 八 节 六 12 13,143, ,209, 应 付 利 息 - - 应 付 股 利 第 八 节 六 13 3,288, ,288, 其 他 应 付 款 第 八 节 六 , , 应 付 分 保 账 款 - - 保 险 合 同 准 备 金 / 68

21 代 理 买 卖 证 券 款 - - 代 理 承 销 证 券 款 - - 划 分 为 持 有 待 售 的 负 债 - - 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 - - 其 他 流 动 负 债 - - 流 动 负 债 合 计 22,992, ,625, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 - - 应 付 债 券 - - 其 中 : 优 先 股 - - 永 续 债 - - 长 期 应 付 款 - - 长 期 应 付 职 工 薪 酬 - - 专 项 应 付 款 - - 预 计 负 债 - - 递 延 收 益 - - 递 延 所 得 税 负 债 - - 其 他 非 流 动 负 债 - - 非 流 动 负 债 合 计 负 债 合 计 22,992, ,625, 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 股 本 第 八 节 六 15 23,350, ,000, 其 他 权 益 工 具 - - 其 中 : 优 先 股 - - 永 续 债 - - 资 本 公 积 第 八 节 六 16 49,667, ,767, 减 : 库 存 股 - - 其 他 综 合 收 益 - - 专 项 储 备 - - 盈 余 公 积 第 八 节 六 , , 一 般 风 险 准 备 - - 未 分 配 利 润 第 八 节 六 18 12,364, ,142, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 合 计 85,944, ,472, 少 数 股 东 权 益 第 八 节 六 19-5, 所 有 者 权 益 合 计 85,938, ,472, 负 债 和 所 有 者 权 益 总 计 108,930, ,097, 法 定 代 表 人 : 陈 英 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 莉 会 计 机 构 负 责 人 : 陈 莉 ( 二 ) 母 公 司 资 产 负 债 表 单 位 : 元 项 目 附 注 期 末 余 额 期 初 余 额 21 / 68

22 流 动 资 产 : 货 币 资 金 48,720, ,504, 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 - - 损 益 的 金 融 资 产 衍 生 金 融 资 产 - - 应 收 票 据 - - 应 收 账 款 第 八 节 十 四 1 17,685, ,322, 预 付 款 项 1,799, , 应 收 利 息 - - 应 收 股 利 - - 其 他 应 收 款 第 八 节 十 四 2 626, , 存 货 23,214, ,147, 划 分 为 持 有 待 售 的 资 产 - - 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 - - 其 他 流 动 资 产 - - 流 动 资 产 合 计 92,046, ,938, 非 流 动 资 产 : 可 供 出 售 金 融 资 产 - - 持 有 至 到 期 投 资 - - 长 期 应 收 款 - - 长 期 股 权 投 资 第 八 节 十 四 3 7,204, ,904, 投 资 性 房 地 产 - - 固 定 资 产 2,248, ,199, 在 建 工 程 - - 工 程 物 资 - - 固 定 资 产 清 理 - - 生 产 性 生 物 资 产 - - 油 气 资 产 - - 无 形 资 产 344, 开 发 支 出 - - 商 誉 - - 长 期 待 摊 费 用 - - 递 延 所 得 税 资 产 - - 其 他 非 流 动 资 产 - - 非 流 动 资 产 合 计 9,796, ,103, 资 产 总 计 101,843, ,042, 流 动 负 债 : 短 期 借 款 - - 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 - - 损 益 的 金 融 负 债 衍 生 金 融 负 债 - - 应 付 票 据 - - 应 付 账 款 5,823, ,359, / 68

23 预 收 款 项 1, 应 付 职 工 薪 酬 173, , 应 交 税 费 10,224, ,576, 应 付 利 息 - - 应 付 股 利 2,000, ,000, 其 他 应 付 款 78, , 划 分 为 持 有 待 售 的 负 债 - - 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 - - 其 他 流 动 负 债 - - 流 动 负 债 合 计 18,301, ,197, 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 - - 应 付 债 券 - - 其 中 : 优 先 股 - - 永 续 债 - - 长 期 应 付 款 - - 长 期 应 付 职 工 薪 酬 - - 专 项 应 付 款 - - 预 计 负 债 - - 递 延 收 益 - - 递 延 所 得 税 负 债 - - 其 他 非 流 动 负 债 - - 非 流 动 负 债 合 计 负 债 合 计 18,301, ,197, 所 有 者 权 益 : 股 本 23,350, ,000, 其 他 权 益 工 具 - - 其 中 : 优 先 股 - - 永 续 债 - - 资 本 公 积 51,119, ,219, 减 : 库 存 股 - - 其 他 综 合 收 益 - - 专 项 储 备 - - 盈 余 公 积 562, , 未 分 配 利 润 8,509, ,063, 所 有 者 权 益 合 计 83,541, ,844, 负 债 和 所 有 者 权 益 合 计 101,843, ,042, ( 三 ) 合 并 利 润 表 单 位 : 元 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 营 业 总 收 入 48,670, ,275, / 68

24 其 中 : 营 业 收 入 第 八 节 六 20 48,670, ,275, 利 息 收 入 - - 已 赚 保 费 - - 手 续 费 及 佣 金 收 入 - - 二 营 业 总 成 本 26,260, ,295, 其 中 : 营 业 成 本 第 八 节 六 20 26,260, ,295, 利 息 支 出 - - 手 续 费 及 佣 金 支 出 - - 退 保 金 - - 赔 付 支 出 净 额 - - 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 额 - - 保 单 红 利 支 出 - - 分 保 费 用 - - 营 业 税 金 及 附 加 第 八 节 六 , , 销 售 费 用 第 八 节 六 22 8,739, ,178, 管 理 费 用 第 八 节 六 23 8,296, ,586, 财 务 费 用 第 八 节 六 24-74, , 资 产 减 值 损 失 第 八 节 六 25 52, , 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) - - 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) - - 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 - - 汇 兑 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) - - 三 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 4,967, ,059, 加 : 营 业 外 收 入 第 八 节 六 , , 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 利 得 - - 减 : 营 业 外 支 出 第 八 节 六 27 3, ,275, 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 - - 四 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 5,644, ,917, 减 : 所 得 税 费 用 第 八 节 六 28 1,428, ,982, 五 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 4,216, ,935, 其 中 : 被 合 并 方 在 合 并 前 实 现 的 净 利 润 - 1,005, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 4,222, ,935, 少 数 股 东 损 益 第 八 节 六 29-5, 六 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 - - 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 - - ( 一 ) 以 后 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 的 变 动 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 - - 他 综 合 收 益 中 享 有 的 份 额 ( 二 ) 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 - - 其 他 综 合 收 益 中 享 有 的 份 额 2. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 损 益 / 68

25 3. 持 有 至 到 期 投 资 重 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 损 - - 益 4. 现 金 流 量 套 期 损 益 的 有 效 部 分 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 其 他 - - 归 属 于 少 数 股 东 的 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 - - 七 综 合 收 益 总 额 4,216, ,935, 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收 益 总 额 4,222, ,935, 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 -5, 八 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 第 八 节 十 三 ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 第 八 节 十 三 法 定 代 表 人 : 陈 英 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 莉 会 计 机 构 负 责 人 : 陈 莉 ( 四 ) 母 公 司 利 润 表 单 位 : 元 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 营 业 收 入 第 八 节 十 四 39,360, ,693, 减 : 营 业 成 本 第 八 节 十 四 25,222, ,713, 营 业 税 金 及 附 加 312, , 销 售 费 用 2,598, ,029, 管 理 费 用 7,151, ,840, 财 务 费 用 -51, , 资 产 减 值 损 失 -8, , 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) - - 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) - - 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 - - 二 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 4,134, ,003, 加 : 营 业 外 收 入 460, 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 利 得 - - 减 : 营 业 外 支 出 2, ,275, 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 - - 三 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 4,592, ,727, 减 : 所 得 税 费 用 1,145, ,942, 四 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 3,446, ,785, 五 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 - - ( 一 ) 以 后 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 的 变 动 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 - - 合 收 益 中 享 有 的 份 额 25 / 68

26 ( 二 ) 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 权 益 法 下 在 被 投 资 单 位 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 - - 综 合 收 益 中 享 有 的 份 额 2. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 损 益 持 有 至 到 期 投 资 重 分 类 为 可 供 出 售 金 融 资 产 损 益 现 金 流 量 套 期 损 益 的 有 效 部 分 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 其 他 - - 六 综 合 收 益 总 额 3,446, ,785, 七 每 股 收 益 : ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 - - ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 - - ( 五 ) 合 并 现 金 流 量 表 单 位 : 元 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 55,216, ,636, 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 净 增 加 额 - - 向 中 央 银 行 借 款 净 增 加 额 - - 向 其 他 金 融 机 构 拆 入 资 金 净 增 加 额 - - 收 到 原 保 险 合 同 保 费 取 得 的 现 金 - - 收 到 再 保 险 业 务 现 金 净 额 - - 保 户 储 金 及 投 资 款 净 增 加 额 - - 处 置 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 - - 净 增 加 额 收 取 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 - - 拆 入 资 金 净 增 加 额 - - 回 购 业 务 资 金 净 增 加 额 - - 收 到 的 税 费 返 还 680, 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 第 八 节 六 30 84, , 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 55,981, ,708, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 34,884, ,530, 客 户 贷 款 及 垫 款 净 增 加 额 - - 存 放 中 央 银 行 和 同 业 款 项 净 增 加 额 - - 支 付 原 保 险 合 同 赔 付 款 项 的 现 金 - - 支 付 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 - - 支 付 保 单 红 利 的 现 金 - - 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 8,108, ,822, 支 付 的 各 项 税 费 8,361, ,404, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 第 八 节 六 30 10,026, ,685, 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 61,381, ,442, / 68

27 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -5,399, ,733, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 - - 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 - - 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 - - 额 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 - - 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 - - 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 - - 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 459, , 投 资 支 付 的 现 金 - 4,452, 质 押 贷 款 净 增 加 额 - - 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 - - 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 - - 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 459, ,552, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -459, ,552, 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 50,250, ,000, 其 中 : 子 公 司 吸 收 少 数 股 东 投 资 收 到 的 现 金 - - 取 得 借 款 收 到 的 现 金 - - 发 行 债 券 收 到 的 现 金 - - 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 第 八 节 六 , 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 50,250, ,120, 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 - - 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 - 16,424, 其 中 : 子 公 司 支 付 给 少 数 股 东 的 股 利 利 润 - - 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 第 八 节 六 30-35, 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 ,459, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 50,250, ,661, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 - - 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 第 八 节 六 31 44,391, ,624, 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 第 八 节 六 31 16,471, ,001, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 第 八 节 六 31 60,863, ,377, 法 定 代 表 人 : 陈 英 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 陈 莉 会 计 机 构 负 责 人 : 陈 莉 ( 六 ) 母 公 司 现 金 流 量 表 单 位 : 元 项 目 附 注 本 期 金 额 上 期 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 40,698, ,237, 收 到 的 税 费 返 还 460, 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 56, , / 68

28 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 41,215, ,247, 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 33,640, ,741, 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 5,567, , 支 付 的 各 项 税 费 6,155, ,361, 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 2,126, ,258, 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 47,490, ,340, 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -6,274, ,092, 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 收 到 的 现 金 - - 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 - - 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 - - 额 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 - - 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 - - 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 - - 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 459, , 投 资 支 付 的 现 金 1,300, ,452, 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 - - 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 - - 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 1,759, ,552, 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -1,759, ,552, 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 50,250, ,000, 取 得 借 款 收 到 的 现 金 - - 发 行 债 券 收 到 的 现 金 - - 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 - 120, 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 50,250, ,120, 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 - - 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 - 13,524, 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 - - 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 - 13,524, 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 50,250, ,596, 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 - - 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 42,215, ,049, 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 6,354, ,519, 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 48,570, ,470, / 68

29 第 八 节 财 务 报 表 附 注 一 附 注 事 项 事 项 是 或 否 1. 半 年 度 报 告 所 采 用 的 会 计 政 策 与 上 年 度 财 务 报 表 是 否 变 化 否 2. 半 年 度 报 告 所 采 用 的 会 计 估 计 与 上 年 度 财 务 报 表 是 否 变 化 否 3. 是 否 存 在 前 期 差 错 更 正 否 4. 企 业 经 营 是 否 存 在 季 节 性 或 者 周 期 性 特 征 否 5. 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 是 否 发 生 变 化 是 6. 是 否 存 在 需 要 根 据 规 定 披 露 分 部 报 告 的 信 息 否 7. 是 否 存 在 半 年 度 资 产 负 债 表 日 至 半 年 度 财 务 报 告 批 准 报 出 日 之 间 的 非 调 整 事 项 否 8. 上 年 度 资 产 负 债 表 日 以 后 所 发 生 的 或 有 负 债 和 或 有 资 产 是 否 发 生 变 化 否 9. 重 大 的 长 期 资 产 是 否 转 让 或 者 出 售 否 10. 重 大 的 固 定 资 产 和 无 形 资 产 是 否 发 生 变 化 否 11. 是 否 存 在 重 大 的 研 究 和 开 发 支 出 否 12. 是 否 存 在 重 大 的 资 产 减 值 损 失 否 附 注 详 情 截 止 2016 年 6 月 30 日 纳 入 合 并 报 表 范 围 的 公 司 共 4 家 公 司, 新 增 2 家 纳 入 合 并, 新 增 合 并 的 公 司 情 况 如 下 :2016 年 5 月 5 日, 广 生 行 在 香 港 投 资 设 立 全 资 子 公 司 广 生 行 母 婴 用 品 ( 香 港 ) 有 限 公 司 ;2016 年 5 月 17 日, 广 生 行 在 深 圳 投 资 设 立 控 股 子 公 司 深 圳 诞 福 母 婴 用 品 有 限 公 司 二 报 表 项 目 注 释 上 海 广 生 行 母 婴 用 品 股 份 有 限 公 司 2016 年 半 年 度 财 务 报 表 附 注 ( 除 另 有 注 明 外, 所 有 金 额 均 以 人 民 币 元 为 货 币 单 位 ) 一 公 司 的 基 本 情 况 ( 一 ) 公 司 概 况 公 司 名 称 : 上 海 广 生 行 母 婴 用 品 股 份 有 限 公 司 类 型 : 股 份 有 限 公 司 ( 非 上 市 ) 注 册 资 本 : 人 民 币 2, 万 元 法 定 代 表 人 : 陈 英 29 / 68

30 注 册 地 址 : 上 海 市 闵 行 区 兴 梅 路 465 号 2 幢 1 楼 D 区 经 营 期 限 :2012 年 12 月 6 日 至 不 约 定 期 限 ( 二 ) 本 公 司 经 营 范 围 及 行 业 性 质 本 公 司 经 营 范 围 为 : 母 婴 用 品 化 妆 品 服 装 玩 具 电 子 产 品 工 艺 品 办 公 用 品 文 体 用 品 日 用 百 货 家 居 用 品 五 金 交 电 塑 胶 制 品 包 装 材 料 环 保 设 备 医 疗 器 械 的 销 售, 食 品 流 通, 从 事 货 物 和 技 术 的 进 出 口 业 务, 企 业 形 象 策 划 依 法 须 经 批 准 的 项 目, 经 相 关 部 门 批 准 后 方 可 开 展 经 营 活 动 ( 四 ) 实 际 控 制 人 公 司 的 实 际 控 制 人 为 自 然 人 陈 英 ( 五 ) 财 务 报 表 主 体 及 其 确 定 方 法 本 公 司 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 以 控 制 为 基 础 确 定, 包 括 本 公 司 及 全 部 子 公 司 的 财 务 报 表 子 公 司, 是 指 被 本 公 司 控 制 的 企 业 或 主 体 30 / 68

31 合 并 财 务 报 表 范 围 如 下 表 : 子 公 司 全 称 子 公 司 类 型 注 册 地 业 务 性 质 注 册 资 本 持 股 表 决 权 比 比 例 (%) 例 (%) 是 否 合 并 报 表 罗 思 泰 太 贸 易 ( 上 海 ) 有 限 公 司 上 海 贸 易 有 限 公 司 上 海 婴 之 翼 电 子 商 务 有 有 限 公 司 上 海 电 子 商 务 限 公 司 广 生 行 母 婴 用 品 ( 香 港 ) 万 元 人 民 币 万 元 人 民 币 是 是 有 限 公 司 有 限 公 司 香 港 贸 易 万 元 是 深 圳 诞 福 母 婴 用 品 有 限 公 司 有 限 公 司 深 圳 贸 易 万 元 是 二 财 务 报 表 的 编 制 基 础 ( 一 ) 编 制 基 础 本 财 务 报 表 以 公 司 持 续 经 营 假 设 为 基 础, 根 据 实 际 发 生 的 交 易 事 项, 按 照 企 业 会 计 准 则 的 有 关 规 定, 并 基 于 以 下 所 述 重 要 会 计 政 策 会 计 估 计 进 行 编 制 ( 二 ) 持 续 经 营 本 公 司 综 合 评 价 目 前 可 获 取 的 信 息, 自 报 告 期 末 起 12 个 月 内 不 存 在 明 显 影 响 本 公 司 持 续 经 营 能 力 的 因 素 三 重 要 会 计 政 策 及 会 计 估 计 ( 一 ) 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 本 公 司 基 于 上 述 编 制 基 础 编 制 的 财 务 报 表 符 合 财 政 部 已 颁 布 的 最 新 企 业 会 计 准 则 及 其 应 用 指 南 解 释 以 及 其 他 相 关 规 定 ( 统 称 企 业 会 计 准 则 ) 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 公 司 的 财 务 状 况 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 此 外, 本 财 务 报 表 参 照 了 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 编 报 规 则 第 15 号 - 财 务 报 告 的 一 般 规 定 (2014 年 修 订 )( 以 下 简 称 第 15 号 文 (2014 年 修 订 ) ) 的 列 报 和 披 露 要 求 ( 二 ) 会 计 期 间 和 经 营 周 期 本 公 司 的 会 计 年 度 从 公 历 1 月 1 日 至 12 月 31 日 止 本 公 司 经 营 周 期 为 12 个 月 ( 三 ) 记 账 本 位 币 本 公 司 及 其 子 公 司 均 采 用 人 民 币 作 为 记 账 本 位 币 ( 四 ) 计 量 属 性 在 本 期 发 生 变 化 的 报 表 项 目 及 其 本 期 采 用 的 计 量 属 性 31 / 68

32 本 公 司 采 用 的 计 量 属 性 包 括 历 史 成 本 重 置 成 本 可 变 现 净 值 现 值 和 公 允 价 值 本 公 司 报 告 期 内 计 量 属 性 未 发 生 变 化 ( 五 ) 企 业 合 并 1. 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 本 公 司 在 一 次 交 易 取 得 或 通 过 多 次 交 易 分 步 实 现 同 一 控 制 下 企 业 合 并, 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债, 按 照 合 并 日 在 被 合 并 方 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 的 账 面 价 值 计 量 本 集 团 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ; 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 2. 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 本 公 司 在 购 买 日 对 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 ; 如 果 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额, 首 先 对 取 得 的 被 购 买 方 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 以 及 合 并 成 本 的 计 量 进 行 复 核, 经 复 核 后 合 并 成 本 仍 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益 通 过 多 次 交 易 分 步 实 现 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并, 应 按 以 下 顺 序 处 理 : (1) 对 长 期 股 权 投 资 的 账 面 余 额 进 行 调 整 购 买 方 应 当 以 购 买 日 之 前 所 持 被 购 买 方 的 股 权 投 资 的 账 面 价 值 与 购 买 日 新 增 投 资 成 本 之 和, 作 为 该 项 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 涉 及 其 他 综 合 收 益 的, 应 当 在 处 置 该 项 投 资 时 将 与 其 相 关 的 其 他 综 合 收 益 转 入 当 期 投 资 收 益 (2) 比 较 达 到 企 业 合 并 时 每 一 单 项 交 易 的 成 本 与 交 易 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 的 份 额, 确 定 每 一 单 项 交 易 应 予 确 认 的 商 誉 或 者 应 计 入 发 生 当 期 损 益 的 金 额 购 买 方 在 购 买 日 确 认 的 商 誉 ( 或 计 入 损 益 的 金 额 ) 应 为 每 一 单 项 交 易 产 生 的 商 誉 ( 或 应 予 确 认 损 益 的 金 额 ) 之 和 (3) 对 于 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权, 应 当 按 照 该 股 权 在 购 买 日 的 公 允 价 值 进 行 重 新 计 量, 确 认 有 关 投 资 收 益, 同 时 将 与 其 相 关 的 其 他 综 合 收 益 转 为 投 资 收 益 通 过 多 次 交 易 分 步 处 置 股 权 至 丧 失 对 子 公 司 控 制 权 的 情 形 (1) 判 断 分 步 处 置 股 权 至 丧 失 对 子 公 司 控 制 权 过 程 中 的 各 项 交 易 是 否 属 于 一 揽 子 交 易 的 原 则 处 置 对 子 公 司 股 权 投 资 的 各 项 交 易 的 条 款 条 件 以 及 经 济 影 响 符 合 以 下 一 种 或 多 种 情 况, 通 常 表 明 应 将 多 次 交 易 事 项 作 为 一 揽 子 交 易 进 行 会 计 处 理 : 1) 这 些 交 易 是 同 时 或 者 在 考 虑 了 彼 此 影 响 的 情 况 下 订 立 的 ; 2) 这 些 交 易 整 体 才 能 达 成 一 项 完 整 的 商 业 结 果 ; 32 / 68

33 3) 一 项 交 易 的 发 生 取 决 于 其 他 至 少 一 项 交 易 的 发 生 ; 4) 一 项 交 易 单 独 看 是 不 经 济 的, 但 是 和 其 他 交 易 一 并 考 虑 时 是 经 济 的 (2) 分 步 处 置 股 权 至 丧 失 对 子 公 司 控 制 权 过 程 中 的 各 项 交 易 属 于 一 揽 子 交 易 的 会 计 处 理 方 法 处 置 对 子 公 司 股 权 投 资 直 至 丧 失 控 制 权 的 各 项 交 易 属 于 一 揽 子 交 易 的, 应 当 将 各 项 交 易 作 为 一 项 处 置 子 公 司 并 丧 失 控 制 权 的 交 易 进 行 会 计 处 理 ; 但 是, 在 丧 失 控 制 权 之 前 每 一 次 处 置 价 款 与 处 置 投 资 对 应 的 享 有 该 子 公 司 净 资 产 份 额 的 差 额, 在 合 并 财 务 报 表 中 应 当 确 认 为 其 他 综 合 收 益, 在 丧 失 控 制 权 时 一 并 转 入 丧 失 控 制 权 当 期 的 损 益 在 合 并 财 务 报 表 中, 对 于 剩 余 股 权, 应 当 按 照 其 在 丧 失 控 制 权 日 的 公 允 价 值 进 行 重 新 计 量 处 置 股 权 取 得 的 对 价 与 剩 余 股 权 公 允 价 值 之 和, 减 去 按 原 持 股 比 例 计 算 应 享 有 原 子 公 司 自 购 买 日 开 始 持 续 计 算 的 净 资 产 的 份 额 之 间 的 差 额, 计 入 丧 失 控 制 权 当 期 的 投 资 收 益 与 原 子 公 司 股 权 投 资 相 关 的 其 他 综 合 收 益, 应 当 在 丧 失 控 制 权 时 转 为 当 期 投 资 收 益 (3) 分 步 处 置 股 权 至 丧 失 对 子 公 司 控 制 权 过 程 中 的 各 项 交 易 不 属 于 一 揽 子 交 易 的 会 计 处 理 方 法 处 置 对 子 公 司 的 投 资 未 丧 失 控 制 权 的, 合 并 财 务 报 表 中 处 置 价 款 与 处 置 投 资 对 应 的 享 有 该 子 公 司 净 资 产 份 额 的 差 额 计 入 资 本 公 积 ( 资 本 溢 价 或 股 本 溢 价 ), 资 本 溢 价 不 足 冲 减 的, 应 当 调 整 留 存 收 益 处 置 对 子 公 司 的 投 资 丧 失 控 制 权 的, 在 合 并 财 务 报 表 中, 对 于 剩 余 股 权, 应 当 按 照 其 在 丧 失 控 制 权 日 的 公 允 价 值 进 行 重 新 计 量 处 置 股 权 取 得 的 对 价 与 剩 余 股 权 公 允 价 值 之 和, 减 去 按 原 持 股 比 例 计 算 应 享 有 原 有 子 公 司 自 购 买 日 开 始 持 续 计 算 的 净 资 产 的 份 额 之 间 的 差 额, 计 入 丧 失 控 制 权 当 期 的 投 资 收 益 与 原 有 子 公 司 股 权 投 资 相 关 的 其 他 综 合 收 益, 应 当 在 丧 失 控 制 权 时 转 为 当 期 投 资 收 益 ( 六 ) 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 合 并 财 务 报 表 以 母 公 司 及 其 子 公 司 的 财 务 报 表 为 基 础, 根 据 其 他 有 关 资 料, 由 本 公 司 按 照 企 业 会 计 准 则 第 33 号 合 并 财 务 报 表 编 制 从 取 得 子 公 司 的 实 际 控 制 权 之 日 起, 本 公 司 开 始 将 其 纳 入 合 并 范 围 ; 从 丧 失 实 际 控 制 权 之 日 起 停 止 纳 入 合 并 范 围 对 于 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 自 其 与 本 公 司 同 受 最 终 控 制 方 控 制 之 日 起 纳 入 本 公 司 合 并 范 围, 并 将 其 在 合 并 日 前 实 现 的 净 利 润 在 合 并 利 润 表 中 单 列 项 目 反 映 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 子 公 司 与 本 公 司 采 用 的 会 计 政 策 或 会 计 期 间 不 一 致 的, 按 照 本 公 司 的 会 计 政 策 和 会 计 期 间 对 子 公 司 财 务 报 表 进 行 必 要 的 调 整 对 于 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 以 购 买 日 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 为 基 础 对 其 财 务 报 表 进 行 调 整 本 公 司 内 部 所 有 重 大 往 来 余 额 交 易 及 未 实 现 利 润 在 合 并 财 务 报 表 编 制 时 予 以 抵 销 子 33 / 68

34 公 司 的 股 东 权 益 当 期 净 损 益 及 综 合 收 益 中 不 属 于 本 公 司 所 拥 有 的 部 分 分 别 作 为 少 数 股 东 权 益 少 数 股 东 损 益 及 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 在 合 并 财 务 报 表 中 股 东 权 益 净 利 润 及 综 合 收 益 总 额 项 下 单 独 列 示 本 公 司 向 子 公 司 出 售 资 产 所 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 益, 全 额 抵 销 归 属 于 母 公 司 股 东 的 净 利 润 ; 子 公 司 向 本 公 司 出 售 资 产 所 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 益, 按 本 公 司 对 该 子 公 司 的 分 配 比 例 在 归 属 于 母 公 司 股 东 的 净 利 润 和 少 数 股 东 损 益 之 间 分 配 抵 销 子 公 司 之 间 出 售 资 产 所 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 益, 按 照 母 公 司 对 出 售 方 子 公 司 的 分 配 比 例 在 归 属 于 母 公 司 股 东 的 净 利 润 和 少 数 股 东 损 益 之 间 分 配 抵 销 如 果 以 合 并 报 表 为 会 计 主 体 与 以 本 公 司 或 子 公 司 为 会 计 主 体 对 同 一 交 易 的 认 定 不 同 时, 从 合 并 的 角 度 对 该 交 易 予 以 调 整 ( 七 ) 现 金 流 量 表 之 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 现 金 流 量 表 的 现 金 指 企 业 库 存 现 金 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款 现 金 等 价 物 指 持 有 的 期 限 短 ( 一 般 是 指 从 购 买 日 起 三 个 月 内 到 期 ) 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 ( 八 ) 金 融 工 具 1 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 分 类 金 融 资 产 在 初 始 确 认 时 划 分 为 以 下 四 类 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ( 包 括 交 易 性 金 融 资 产 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ) 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 可 供 出 售 金 融 资 产 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时 划 分 为 以 下 两 类 : 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ( 包 括 交 易 性 金 融 负 债 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ) 其 他 金 融 负 债 2 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 确 认 依 据 计 量 方 法 和 终 止 确 认 条 件 本 公 司 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时, 确 认 一 项 金 融 资 产 或 金 融 负 债 初 始 确 认 金 融 资 产 或 金 融 负 债 时, 按 照 公 允 价 值 计 量 ; 对 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 直 接 计 入 当 期 损 益 ; 对 于 其 他 类 别 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 本 公 司 按 照 公 允 价 值 对 金 融 资 产 进 行 后 续 计 量, 且 不 扣 除 将 来 处 置 该 金 融 资 产 时 可 能 发 生 的 交 易 费 用, 但 下 列 情 况 除 外 :(1) 持 有 至 到 期 投 资 以 及 贷 款 和 应 收 款 项 采 用 实 际 利 率 法, 按 摊 余 成 本 计 量 ;(2) 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 以 及 与 该 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 资 产, 按 照 成 本 计 量 公 司 采 用 实 际 利 率 法, 按 摊 余 成 本 对 金 融 负 债 进 行 后 续 计 量, 但 下 列 情 况 除 外 :(1) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 按 照 公 允 价 值 计 量, 且 不 扣 除 将 来 结 清 金 融 负 债 时 可 能 发 生 的 交 易 费 用 ;(2) 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 34 / 68

35 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 负 债, 按 照 成 本 计 量 ;(3) 不 属 于 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 的 财 务 担 保 合 同, 或 没 有 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 并 将 以 低 于 市 场 利 率 贷 款 的 贷 款 承 诺, 在 初 始 确 认 后 按 照 下 列 两 项 金 额 之 中 的 较 高 者 进 行 后 续 计 量 :1) 按 照 企 业 会 计 准 则 第 13 号 或 有 事 项 确 定 的 金 额 ;2) 初 始 确 认 金 额 扣 除 按 照 企 业 会 计 准 则 第 14 号 收 入 的 原 则 确 定 的 累 积 摊 销 额 后 的 余 额 金 融 资 产 或 金 融 负 债 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失, 除 与 套 期 保 值 有 关 外, 按 照 如 下 方 法 处 理 :(1) 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失, 计 入 公 允 价 值 变 动 损 益 ; 在 资 产 持 有 期 间 所 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利, 确 认 为 投 资 收 益 ; 处 置 时, 将 实 际 收 到 的 金 额 与 初 始 入 账 金 额 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益, 同 时 调 整 公 允 价 值 变 动 损 益 (2) 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 ; 持 有 期 间 按 实 际 利 率 法 计 算 的 利 息, 计 入 投 资 收 益 ; 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 的 现 金 股 利, 于 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 股 利 时 计 入 投 资 收 益 ; 处 置 时, 将 实 际 收 到 的 金 额 与 账 面 价 值 扣 除 原 直 接 计 入 其 他 综 合 收 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 后 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益 当 收 取 某 项 金 融 资 产 现 金 流 量 的 合 同 权 利 已 终 止 或 该 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 已 转 移 时, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 当 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 解 除 时, 相 应 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 3 金 融 资 产 转 移 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 公 司 已 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 了 转 入 方 的, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 继 续 确 认 所 转 移 的 金 融 资 产, 并 将 收 到 的 对 价 确 认 为 一 项 金 融 负 债 公 司 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 分 别 下 列 情 况 处 理 :(1) 放 弃 了 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ;(2) 未 放 弃 对 该 金 融 资 产 控 制 的, 按 照 继 续 涉 入 所 转 移 金 融 资 产 的 程 度 确 认 有 关 金 融 资 产, 并 相 应 确 认 有 关 负 债 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 :(1) 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 ;(2) 因 转 移 而 收 到 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 其 他 综 合 收 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 和 金 融 资 产 部 分 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 所 转 移 金 融 资 产 整 体 的 账 面 价 值, 在 终 止 确 认 部 分 和 未 终 止 确 认 部 分 之 间, 按 照 各 自 的 相 对 公 允 价 值 进 行 分 摊, 并 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 :(1) 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 ;(2) 终 止 确 认 部 分 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 其 他 综 合 收 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 中 对 应 终 止 确 认 部 分 的 金 额 之 和 4 主 要 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 公 允 价 值 确 定 方 法 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 以 活 跃 市 场 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 ; 不 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 采 用 估 值 技 术 ( 包 括 参 考 熟 悉 情 况 并 自 愿 交 易 的 各 方 最 近 进 行 的 市 场 交 易 中 使 用 的 价 格 参 照 实 质 上 相 同 的 其 他 金 融 工 具 的 当 前 公 允 价 值 现 金 流 量 折 现 法 和 期 权 定 价 模 型 等 ) 确 定 其 公 允 价 值 ; 初 始 取 得 或 源 生 的 金 融 资 产 或 承 担 的 金 融 负 债, 以 35 / 68

36 市 场 交 易 价 格 作 为 确 定 其 公 允 价 值 的 基 础 5 金 融 资 产 的 减 值 测 试 和 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日 对 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 外 的 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 如 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 对 单 项 金 额 重 大 的 金 融 资 产 单 独 进 行 减 值 测 试 ; 对 单 项 金 额 不 重 大 的 金 融 资 产, 可 以 单 独 进 行 减 值 测 试, 或 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 ; 单 独 测 试 未 发 生 减 值 的 金 融 资 产 ( 包 括 单 项 金 额 重 大 和 不 重 大 的 金 融 资 产 ), 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 再 进 行 减 值 测 试 按 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产, 期 末 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 的, 根 据 其 账 面 价 值 与 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 之 间 的 差 额 确 认 减 值 损 失 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 或 与 该 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 将 该 权 益 工 具 投 资 或 衍 生 金 融 资 产 的 账 面 价 值, 与 按 照 类 似 金 融 资 产 当 时 市 场 收 益 率 对 未 来 现 金 流 量 折 现 确 定 的 现 值 之 间 的 差 额, 确 认 为 减 值 损 失 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 发 生 较 大 幅 度 下 降, 或 在 综 合 考 虑 各 种 相 关 因 素 后, 预 期 这 种 下 降 趋 势 属 于 非 暂 时 性 的, 确 认 其 减 值 损 失, 并 将 原 直 接 计 入 其 他 综 合 收 益 的 公 允 价 值 累 计 损 失 一 并 转 出 计 入 减 值 损 失 ( 九 ) 应 收 款 项 1 应 收 账 款 (1) 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 项 目 单 项 金 额 重 大 的 判 断 依 据 或 金 额 标 准 内 容 应 收 账 款 账 面 余 额 50 万 以 上 ( 含 50 万 ) 的 款 项 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 (2) 按 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 : 对 于 单 项 金 额 重 大 的 应 收 账 款, 公 司 单 独 进 行 减 值 测 试 : 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值, 公 司 根 据 其 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 计 提 坏 账 准 备 对 单 项 金 额 不 重 大 的 应 收 款 项, 与 经 单 独 测 试 后 未 减 值 的 应 收 款 项 一 起 按 账 龄 特 征 划 分 为 若 干 组 合, 根 据 以 前 年 度 与 之 相 同 或 相 类 似 的 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 应 收 账 款 组 合 的 实 际 损 失 率 为 基 础, 结 合 现 时 情 况 确 定 本 期 各 项 组 合 计 提 坏 账 准 备 的 比 例, 据 此 计 算 本 期 应 计 提 的 坏 账 准 备 1 账 龄 组 合 本 公 司 采 用 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备 时, 以 账 龄 为 组 合 按 以 下 标 准 计 提 : 账 龄 计 提 比 例 (%) 1 年 以 内 ( 含 1 年 ) 5 36 / 68

37 账 龄 计 提 比 例 (%) 1 2 年 ( 含 2 年 ) 年 ( 含 3 年 ) 50 3 年 以 上 关 联 往 来 组 合 本 公 司 与 内 部 关 联 方 之 间 发 生 的 应 收 账 款, 对 于 此 类 应 收 账 款 一 般 不 计 提 坏 账 准 备, 但 如 果 有 确 凿 证 据 表 明 关 联 方 债 务 单 位 已 撤 销 破 产 资 不 抵 债 现 金 流 量 严 重 不 足 等, 并 且 不 准 备 对 应 收 款 项 进 行 债 务 重 组 或 其 它 方 式 收 回 的, 根 据 预 计 可 能 收 回 的 坏 账 损 失, 计 提 相 应 的 坏 账 准 备, 对 于 其 中 预 计 全 部 无 法 收 回 的 应 收 关 联 方 的 款 项 也 可 全 部 计 提 坏 账 准 备 (3) 单 项 金 额 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 应 收 账 款 项 目 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 理 由 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 内 容 单 项 金 额 不 重 大 且 按 照 组 合 计 提 坏 账 准 备 不 能 反 映 其 风 险 特 征 的 应 收 账 款 根 据 其 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 计 提 坏 账 准 备 2 其 他 应 收 款 (1) 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 单 项 金 额 重 大 的 判 断 依 据 或 金 额 标 准 金 额 50 万 元 以 上 ( 含 ) 为 标 准 单 独 进 行 减 值 测 试, 当 存 在 客 观 证 据 表 明 本 公 司 将 无 法 按 应 收 单 项 金 额 重 大 并 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 款 项 的 原 有 条 款 收 回 款 项 时, 根 据 其 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 计 提 坏 账 准 备 (2) 单 项 金 额 虽 不 重 大 但 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 其 他 应 收 款 单 项 计 提 坏 账 准 备 的 理 由 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 ( 十 ) 存 货 信 用 风 险 特 征 组 合 不 明 显, 已 有 客 观 证 据 表 明 可 能 发 生 了 减 值, 如 债 务 人 出 现 撤 销 破 产 或 死 亡, 以 其 破 产 财 产 或 遗 产 清 偿 后, 仍 不 能 收 回 现 金 流 量 严 重 不 足 等 情 况 根 据 其 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 计 提 坏 账 准 备 1 存 货 的 分 类 存 货 分 类 为 : 库 存 商 品 2 发 出 存 货 的 计 价 方 法 发 出 存 货 按 加 权 平 均 法 计 价 3 存 货 可 变 现 净 值 的 确 定 依 据 及 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 存 货 采 用 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量, 按 照 存 货 类 别 成 本 高 于 可 变 现 净 值 的 差 额 计 提 存 货 跌 价 准 备 直 接 用 于 出 售 的 存 货, 在 正 常 生 产 经 营 过 程 中 以 该 存 货 的 估 计 售 价 减 去 估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额 确 定 其 可 变 现 净 值 ; 需 要 经 过 加 工 的 存 货, 在 37 / 68

38 正 常 生 产 经 营 过 程 中 以 所 生 产 的 产 成 品 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额 确 定 其 可 变 现 净 值 ; 资 产 负 债 表 日, 同 一 项 存 货 中 一 部 分 有 合 同 价 格 约 定 其 他 部 分 不 存 在 合 同 价 格 的, 分 别 确 定 其 可 变 现 净 值, 并 与 其 对 应 的 成 本 进 行 比 较, 分 别 确 定 存 货 跌 价 准 备 的 计 提 或 转 回 的 金 额 4 存 货 的 盘 存 制 度 本 公 司 的 存 货 盘 存 制 度 采 用 永 续 盘 存 制 5 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 的 摊 销 方 法 低 值 易 耗 品 及 包 装 物 在 领 用 时 采 用 一 次 转 销 法 进 行 摊 销 ( 十 一 ) 长 期 股 权 投 资 1 投 资 成 本 的 确 认 (1) 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 形 成 的, 合 并 方 以 支 付 现 金 转 让 非 现 金 资 产 承 担 债 务 或 发 行 权 益 性 证 券 作 为 合 并 对 价 的, 在 合 并 日 按 照 被 合 并 方 所 有 者 权 益 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 账 面 价 值 的 份 额 作 为 其 初 始 投 资 成 本 长 期 股 权 投 资 初 始 投 资 成 本 与 支 付 的 合 并 对 价 的 账 面 价 值 或 发 行 股 份 的 面 值 总 额 之 间 的 差 额 调 整 资 本 公 积 ( 资 本 溢 价 或 股 本 溢 价 ); 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 分 步 实 现 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的, 应 当 以 持 股 比 例 计 算 的 合 并 日 应 享 有 被 合 并 方 账 面 所 有 者 权 益 份 额 作 为 该 项 投 资 的 初 始 投 资 成 本 初 始 投 资 成 本 与 其 原 长 期 股 权 投 资 账 面 价 值 加 上 合 并 日 取 得 进 一 步 股 份 新 支 付 对 价 的 公 允 价 值 之 和 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ( 资 本 溢 价 或 股 本 溢 价 ), 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 冲 减 留 存 收 益 (2) 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 形 成 的, 在 购 买 日 按 照 支 付 的 合 并 对 价 的 公 允 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本 (3) 除 企 业 合 并 形 成 以 外 的 : 以 支 付 现 金 取 得 的, 按 照 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 其 初 始 投 资 成 本 ; 以 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的, 按 照 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本 ; 投 资 者 投 入 的, 按 照 投 资 合 同 或 协 议 约 定 的 价 值 作 为 其 初 始 投 资 成 本 ( 合 同 或 协 议 约 定 价 值 不 公 允 的 除 外 ) 2 后 续 计 量 及 损 益 确 认 方 法 本 公 司 能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 控 制 的 长 期 股 权 投 资, 在 本 公 司 个 别 财 务 报 表 中 采 用 成 本 法 核 算 ; 对 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 长 期 股 权 投 资, 采 用 权 益 法 核 算 采 用 成 本 法 时, 长 期 股 权 投 资 按 初 始 投 资 成 本 计 价, 除 取 得 投 资 时 实 际 支 付 的 价 款 或 对 价 中 包 含 的 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润 外, 按 享 有 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润, 确 认 为 当 期 投 资 收 益, 并 同 时 根 据 有 关 资 产 减 值 政 策 考 虑 长 期 投 资 是 否 减 值 采 用 权 益 法 时, 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 大 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 38 / 68

39 产 公 允 价 值 份 额 的, 归 入 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 小 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 调 整 长 期 股 权 投 资 的 成 本 采 用 权 益 法 时, 取 得 长 期 股 权 投 资 后, 按 照 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 实 现 的 净 损 益 的 份 额, 确 认 投 资 损 益 并 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 在 确 认 应 享 有 被 投 资 单 位 净 损 益 的 份 额 时, 以 取 得 投 资 时 被 投 资 单 位 各 项 可 辨 认 资 产 等 的 公 允 价 值 为 基 础, 按 照 本 公 司 的 会 计 政 策 及 会 计 期 间, 并 抵 销 与 联 营 企 业 及 合 营 企 业 之 间 发 生 的 内 部 交 易 损 益 按 照 持 股 比 例 计 算 归 属 于 投 资 企 业 的 部 分 ( 但 内 部 交 易 损 失 属 于 资 产 减 值 损 失 的, 应 全 额 确 认 ), 对 被 投 资 单 位 的 净 利 润 进 行 调 整 后 确 认 按 照 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 利 润 或 现 金 股 利 计 算 应 分 得 的 部 分, 相 应 减 少 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 本 公 司 确 认 被 投 资 单 位 发 生 的 净 亏 损, 以 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 以 及 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 减 记 至 零 为 限, 本 公 司 负 有 承 担 额 外 损 失 义 务 的 除 外 对 于 被 投 资 单 位 除 净 损 益 以 外 所 有 者 权 益 的 其 他 变 动, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 并 计 入 所 有 者 权 益 3 确 定 对 被 投 资 单 位 具 有 控 制 重 大 影 响 的 依 据 控 制, 是 指 拥 有 对 被 投 资 方 的 权 力, 通 过 参 与 被 投 资 方 的 相 关 活 动 而 享 有 可 变 回 报, 并 且 有 能 力 运 用 对 被 投 资 方 的 权 力 影 响 回 报 金 额 ; 重 大 影 响, 是 指 投 资 方 对 被 投 资 单 位 的 财 务 和 经 营 政 策 有 参 与 决 策 的 权 力, 但 并 不 能 够 控 制 或 者 与 其 他 方 一 起 共 同 控 制 这 些 政 策 的 制 定 4 长 期 股 权 投 资 的 处 置 (1) 部 分 处 置 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资, 但 不 丧 失 控 制 权 的 情 形 部 分 处 置 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资, 但 不 丧 失 控 制 权 时, 应 当 将 处 置 价 款 与 处 置 投 资 对 应 的 账 面 价 值 的 差 额 确 认 为 当 期 投 资 收 益 (2) 部 分 处 置 股 权 投 资 或 其 他 原 因 丧 失 了 对 子 公 司 控 制 权 的 情 形 部 分 处 置 股 权 投 资 或 其 他 原 因 丧 失 了 对 子 公 司 控 制 权 的, 对 于 处 置 的 股 权, 应 结 转 与 所 售 股 权 相 对 应 的 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值, 出 售 所 得 价 款 与 处 置 长 期 股 权 投 资 账 面 价 值 之 间 差 额, 确 认 为 投 资 收 益 ( 损 失 ); 同 时, 对 于 剩 余 股 权, 应 当 按 其 账 面 价 值 确 认 为 长 期 股 权 投 资 或 其 它 相 关 金 融 资 产 处 置 后 的 剩 余 股 权 能 够 对 子 公 司 实 施 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的, 应 按 有 关 成 本 法 转 为 权 益 法 的 相 关 规 定 进 行 会 计 处 理 5 减 值 测 试 方 法 及 减 值 准 备 计 提 方 法 对 子 公 司 联 营 企 业 及 合 营 企 业 的 投 资, 在 资 产 负 债 表 日 有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 减 值 的, 按 照 账 面 价 值 与 可 收 回 金 额 的 差 额 计 提 相 应 的 减 值 准 备 ( 十 二 ) 固 定 资 产 1 固 定 资 产 确 认 条 件 计 价 和 折 旧 方 法 39 / 68

40 固 定 资 产 是 指 为 生 产 商 品 提 供 劳 务 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的, 使 用 年 限 超 过 一 个 会 计 年 度 的 有 形 资 产 固 定 资 产 以 取 得 时 的 实 际 成 本 入 账, 并 从 其 达 到 预 定 可 使 用 状 态 的 次 月 起 采 用 年 限 平 均 法 折 旧 2 各 类 固 定 资 产 的 折 旧 方 法 固 定 资 产 的 预 计 使 用 年 限 净 残 值 率 及 年 折 旧 率 列 示 如 下 : 类 别 预 计 使 用 寿 命 ( 年 ) 预 计 净 残 值 率 (%) 年 折 旧 率 (%) 房 屋 及 建 筑 物 运 输 设 备 电 子 设 备 其 他 设 备 固 定 资 产 的 减 值 测 试 方 法 减 值 准 备 计 提 方 法 资 产 负 债 表 日, 有 迹 象 表 明 固 定 资 产 发 生 减 值 的, 按 照 账 面 价 值 与 可 收 回 金 额 的 差 额 计 提 相 应 的 减 值 准 备 4 融 资 租 入 固 定 资 产 的 认 定 依 据 计 价 方 法 符 合 下 列 一 项 或 数 项 标 准 的, 认 定 为 融 资 租 赁 :(1) 在 租 赁 期 届 满 时, 租 赁 资 产 的 所 有 权 转 移 给 承 租 人 ;(2) 承 租 人 有 购 买 租 赁 资 产 的 选 择 权, 所 订 立 的 购 买 价 款 预 计 将 远 低 于 行 使 选 择 权 时 租 赁 资 产 的 公 允 价 值, 因 而 在 租 赁 开 始 日 就 可 以 合 理 确 定 承 租 人 将 会 行 使 这 种 选 择 权 ;(3) 即 使 资 产 的 所 有 权 不 转 移, 但 租 赁 期 占 租 赁 资 产 使 用 寿 命 的 大 部 分 [ 通 常 占 租 赁 资 产 使 用 寿 命 的 75% 以 上 ( 含 75%)];( 4) 承 租 人 在 租 赁 开 始 日 的 最 低 租 赁 付 款 额 现 值, 几 乎 相 当 于 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 公 允 价 值 [ 90% 以 上 ( 含 90%)]; 出 租 人 在 租 赁 开 始 日 的 最 低 租 赁 收 款 额 现 值, 几 乎 相 当 于 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 公 允 价 值 [ 90% 以 上 ( 含 90%)];( 5) 租 赁 资 产 性 质 特 殊, 如 果 不 作 较 大 改 造, 只 有 承 租 人 才 能 使 用 融 资 租 入 的 固 定 资 产, 按 租 赁 开 始 日 租 赁 资 产 的 公 允 价 值 与 最 低 租 赁 付 款 额 的 现 值 中 较 低 者 入 账, 按 自 有 固 定 资 产 的 折 旧 政 策 计 提 折 旧 ( 十 三 ) 职 工 薪 酬 职 工 薪 酬 是 指 本 公 司 为 获 得 职 工 提 供 的 服 务 或 解 除 劳 动 关 系 而 给 予 的 除 股 份 支 付 以 外 的 各 种 形 式 的 报 酬 或 补 偿 本 公 司 的 职 工 薪 酬 主 要 包 括 短 期 薪 酬 离 职 后 福 利 辞 退 福 利 和 其 他 长 期 职 工 福 利 本 公 司 提 供 给 职 工 配 偶 子 女 受 赡 养 人 已 故 员 工 遗 属 及 其 他 受 益 人 等 的 福 利, 也 属 于 职 工 薪 酬 1 短 期 薪 酬 本 公 司 在 职 工 为 其 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 实 际 发 生 的 短 期 薪 酬 确 认 为 负 债, 并 计 入 当 期 损 益, 其 他 会 计 准 则 要 求 或 允 许 计 入 资 产 成 本 的 除 外 40 / 68

41 对 于 利 润 分 享 计 划 的, 在 同 时 满 足 下 列 条 件 时 确 认 相 关 的 应 付 职 工 薪 酬 : (1) 本 公 司 因 过 去 事 项 导 致 现 在 具 有 支 付 职 工 薪 酬 的 法 定 义 务 或 推 定 义 务 ; (2) 因 利 润 分 享 计 划 所 产 生 的 应 付 职 工 薪 酬 义 务 金 额 能 够 可 靠 估 计 如 果 本 公 司 在 职 工 为 其 提 供 相 关 服 务 的 年 度 报 告 期 间 结 束 后 十 二 个 月 内, 不 需 要 全 部 支 付 利 润 分 享 计 划 产 生 的 应 付 职 工 薪 酬, 该 利 润 分 享 计 划 适 用 其 他 长 期 职 工 福 利 的 有 关 规 定 本 公 司 根 据 经 营 业 绩 或 职 工 贡 献 等 情 况 提 取 的 奖 金, 属 于 奖 金 计 划, 比 照 短 期 利 润 分 享 计 划 进 行 处 理 2 离 职 后 福 利 (1) 设 定 提 存 计 划 本 公 司 在 职 工 为 其 提 供 服 务 的 会 计 期 间, 将 根 据 设 定 提 存 计 划 计 算 的 应 缴 存 金 额 确 认 为 负 债, 并 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 预 期 不 会 在 职 工 提 供 相 关 服 务 的 年 度 报 告 期 结 束 后 十 二 个 月 内 支 付 全 部 应 缴 存 金 额 的, 按 确 定 的 折 现 率 将 全 部 应 缴 存 金 额 以 折 现 后 的 金 额 计 量 应 付 职 工 薪 酬 (2) 设 定 受 益 计 划 本 公 司 根 据 预 期 累 计 福 利 单 位 法 确 定 的 公 式 将 设 定 受 益 计 划 产 生 的 福 利 义 务 归 属 于 职 工 提 供 服 务 的 期 间, 并 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 当 职 工 后 续 年 度 的 服 务 将 导 致 其 享 有 的 设 定 受 益 计 划 福 利 水 平 显 著 高 于 以 前 年 度 时, 本 公 司 按 照 直 线 法 将 累 计 设 定 受 益 计 划 义 务 分 摊 确 认 于 职 工 提 供 服 务 而 导 致 本 公 司 第 一 次 产 生 设 定 受 益 计 划 福 利 义 务 至 职 工 提 供 服 务 不 再 导 致 该 福 利 义 务 显 著 增 加 的 期 间 在 确 定 该 归 属 期 间 时, 不 考 虑 仅 因 未 来 工 资 水 平 提 高 而 导 致 设 定 受 益 计 划 义 务 显 著 增 加 的 情 况 报 告 期 末, 本 公 司 将 设 定 受 益 计 划 产 生 的 职 工 薪 酬 成 本 确 认 为 下 列 组 成 部 分 : 1 服 务 成 本, 包 括 当 期 服 务 成 本 过 去 服 务 成 本 和 结 算 利 得 或 损 失 2 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 的 利 息 净 额, 包 括 计 划 资 产 的 利 息 收 益 设 定 受 益 计 划 义 务 的 利 息 费 用 以 及 资 产 上 限 影 响 的 利 息 3 重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 所 产 生 的 变 动 除 非 其 他 会 计 准 则 要 求 或 允 许 职 工 福 利 成 本 计 入 资 产 成 本, 上 述 第 1 项 和 第 2 项 计 入 当 期 损 益 ; 第 3 项 计 入 其 他 综 合 收 益 3 辞 退 福 利 辞 退 福 利 主 要 包 括 : (1) 在 职 工 劳 动 合 同 尚 未 到 期 前, 不 论 职 工 本 人 是 否 愿 意, 本 公 司 决 定 解 除 与 职 工 的 劳 动 关 系 而 给 予 的 补 偿 41 / 68