填 写 要 求 一 以 word 文 档 格 式 如 实 填 写 各 项, 空 缺 项 要 填 无 二 表 格 文 本 中 外 文 名 词 第 一 次 出 现 时, 要 写 清 全 称 和 缩 写, 再 次 出 现 时 可 以 使 用 缩 写 三 涉 密 内 容 不 填 写, 有 可 能 涉 密 和

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1 上 海 高 校 示 范 性 全 英 语 教 学 课 程 建 设 项 目 申 报 表 学 校 名 称 ( 公 章 ) 上 海 对 外 经 贸 大 学 课 程 名 称 ( 中 文 ) 跨 国 企 业 税 务 筹 划 ( 英 文 ) Tax Planning For Multinational Enterprises 课 程 类 别 专 业 基 础 课 专 业 课 基 础 课 课 程 对 象 ( 院 系 专 业 ) 会 计 学 院 会 计 学 专 业 国 际 经 贸 学 院 国 际 经 济 与 贸 易 专 业 选 用 教 材 Fundamentals of International Tax Planning, IBFD 开 设 学 期 第 七 学 期 课 程 负 责 人 张 亮 申 报 日 期 2015 年 1 月 6 日 上 海 市 教 育 委 员 会 制

2 填 写 要 求 一 以 word 文 档 格 式 如 实 填 写 各 项, 空 缺 项 要 填 无 二 表 格 文 本 中 外 文 名 词 第 一 次 出 现 时, 要 写 清 全 称 和 缩 写, 再 次 出 现 时 可 以 使 用 缩 写 三 涉 密 内 容 不 填 写, 有 可 能 涉 密 和 不 宜 大 范 围 公 开 的 内 容, 请 在 说 明 栏 中 注 明 四 开 设 学 期 是 指 在 教 学 计 划 中 的 开 课 学 期 五 表 格 空 间 不 足 的, 可 以 扩 展 或 另 附 纸 张 ; 均 用 A4 纸 打 印, 于 左 侧 装 订 成 册 1

3 1. 课 程 负 责 人 情 况 姓 名 张 亮 性 别 男 出 生 年 月 最 终 学 历 博 士 专 业 技 术 职 务 讲 师 电 话 基 本 信 息 学 位 博 士 行 政 职 务 无 传 真 无 所 在 院 系 会 计 学 院 学 科 专 业 会 计 学 通 信 地 址 上 海 市 文 翔 路 1900 号 上 海 对 外 经 贸 大 学 会 计 学 院 博 识 楼 B331 邮 编 研 究 方 向 电 力 产 业 市 场 化 改 革 近 两 年 来 授 课 教 学 研 究 情 况 1. 课 堂 授 课 情 况 1.1 基 本 教 学 经 历 本 人 自 2012 年 3 月 进 入 上 海 对 外 经 贸 大 学 任 教 以 来, 主 要 承 担 国 贸 金 融 管 理 专 业 全 英 语 实 验 班 财 务 管 理 中 加 合 作 班 国 际 会 计 专 业 ACCA 班 等 财 经 类 专 业 本 科 生 的 课 堂 教 学 工 作, 主 讲 : 国 际 会 计 前 沿 讲 座 ( 英 ) 跨 国 企 业 税 务 筹 划 ( 英 ) 中 级 财 务 会 计 ( 英 ) 会 计 学 ( 选 ) 初 级 财 务 会 计 ( 辅 ) Business Analysis (ACCA) Performance Management (ACCA) Advanced Performance Management (ACCA) Financial Accounting (ACCA) Management Accounting (ACCA) Accounting in Business (ACCA) 等 课 程 1-2 教 学 情 况 1.2 教 学 工 作 情 况 简 介 以 有 效 教 学 为 出 发 点, 课 程 负 责 人 根 据 各 门 课 程 不 同 的 需 求 导 向, 设 计 出 不 同 的 教 学 模 式 本 人 所 承 担 的 课 程 大 致 可 以 分 为 : 校 内 考 核 课 程 与 全 球 统 考 课 程 两 类 对 于 校 内 考 核 课 程, 不 仅 需 要 学 生 熟 练 掌 握 会 计 技 巧, 而 且 需 要 学 生 深 入 理 解 会 计 原 理, 教 学 侧 重 点 是 培 养 学 生 的 自 学 能 力 应 用 能 力 与 思 辨 能 力 因 此, 对 于 此 类 课 程, 首 先 通 过 启 发 式 教 学 的 方 式, 设 置 一 系 列 问 题, 引 导 学 生 先 行 思 考, 激 发 起 求 知 欲 望 与 学 习 兴 趣 ; 其 次 将 本 人 曾 经 参 与 的 跨 国 收 购 与 资 产 重 组 项 目 作 为 教 学 案 例, 与 学 生 形 成 问 答 互 动, 通 过 不 断 纠 正 学 生 对 于 具 体 问 题 的 认 知, 引 导 学 生 主 动 寻 找 到 正 确 的 答 案, 并 由 此 总 结 得 出 教 学 大 纲 中 所 涵 盖 的 知 识 要 点 ; 再 次, 在 既 有 课 本 的 基 础 之 上, 在 课 件 中 适 当 扩 展 课 本 以 外 的 知 识, 加 深 学 生 对 于 课 本 知 识 的 理 解, 将 本 人 阶 段 性 的 科 研 成 果 融 入 到 课 堂 教 学 当 中, 形 成 教 研 相 结 合 的 模 式, 扩 充 学 生 的 知 识 面, 开 2

4 发 学 生 的 批 判 性 思 维 与 自 学 能 力 ; 最 后, 通 过 小 组 作 业 的 方 式, 巩 固 学 生 所 学 习 的 课 堂 知 识, 并 且 培 养 学 生 独 立 思 考 与 相 互 协 作 的 能 力 对 于 全 球 统 考 课 程, 教 学 的 主 要 目 标 是 帮 助 学 生 通 过 外 部 考 试, 教 学 侧 重 点 是 培 养 学 生 的 应 试 能 力 因 此, 对 于 此 类 课 程, 首 先 是 紧 扣 课 程 大 纲, 根 据 历 年 考 点, 对 课 本 知 识 点 进 行 梳 理, 并 根 据 重 要 性 对 其 进 行 排 序, 让 学 生 重 点 关 注 出 现 概 率 较 大 的 考 点, 合 理 分 配 学 习 时 间 与 精 力, 优 化 其 学 习 计 划 ; 其 次, 对 于 每 年 的 考 试 题 型 与 考 试 大 纲 进 行 跟 踪, 及 时 翻 新 课 件, 调 整 教 学 重 点, 保 持 教 学 内 容 的 时 效 性 与 针 对 性 ; 再 次, 在 讲 解 课 本 知 识 的 基 础 之 上, 通 过 课 堂 练 习 与 课 后 作 业, 培 养 学 生 将 课 本 知 识 灵 活 应 用 于 解 题 的 能 力 近 两 年 来 本 科 教 学 工 作 的 具 体 情 况 如 下 表 所 示 : 课 程 授 课 对 象 / 学 生 人 数 学 年 第 一 学 期 国 际 会 计 前 沿 讲 2012 级 国 贸 金 融 管 座 ( 英 ) 理 学 专 业 全 英 语 实 验 班,62 人 跨 国 企 业 税 务 筹 2011 级 国 贸 金 融 学 专 划 ( 英 ) 业 全 英 实 验 班,12 人 Performance 2012 级 会 计 学 专 业 ( 国 Management (ACCA) 际 会 计 方 向 ),84 人 学 年 第 二 学 期 ( 选 ) 中 级 财 务 2011 年 级 财 务 管 理 学 专 会 计 (II) 业 ( 中 加 合 作 ),33 人 Business 2011 级 会 计 学 专 业 ( 国 Analysis (ACCA) 际 会 计 方 向 ),67 人 学 年 第 一 学 期 ( 辅 ) 初 级 财 务 会 计 2012 级 会 计 学 专 业 辅 修 班,107 人 Financial 2012 级 会 计 学 专 业 ( 国 Accounting (ACCA) 际 会 计 方 向 ),84 人 Performance 2011 级 会 计 学 专 业 ( 国 Management (ACCA) 际 会 计 方 向 ),67 人 学 年 第 二 学 期 ( 选 ) 中 级 财 务 会 计 ( 英 ) 2011 年 级 金 融 学 专 业 全 英 语 实 验 班,48 人 Business 2010 级 会 计 学 专 业 ( 国 Analysis (ACCA) 际 会 计 方 向 ),73 人 授 课 / 教 材 与 课 件 语 言 授 课 层 次 每 学 期 学 时 数 评 教 分 数 ( 总 5 分 ) 英 语 / 英 语 本 科 英 语 / 英 语 本 科 双 语 / 英 语 本 科 48 NA 中 文 / 中 文 本 科 双 语 / 英 语 本 科 72 NA 中 文 / 中 文 本 科 双 语 / 英 语 本 科 24 NA 双 语 / 英 语 本 科 48 NA 英 语 / 英 语 本 科 双 语 / 英 语 本 科 72 NA 3

5 2014 年 6 月 2013 年 6 月 ACCA P3 Business Analysis 的 通 过 率 分 别 为 68% 与 57%, 高 于 全 球 平 均 通 过 率 46% 与 31% 2012 年 12 月 份 ACCA P5 Advanced Performance Management 的 通 过 率 为 50%, 高 于 全 球 平 均 通 过 率 33% 1.3 辅 导 工 作 情 况 简 介 每 学 年 辅 导 8-10 名 会 计 专 业 主 辅 修 本 科 毕 业 生 论 文 学 年 第 一 学 期 辅 导 会 计 专 业 硕 士 生 1 名 2014 年 5 月 - 6 月, 指 导 2011 级 ACCA 班 李 玥 王 莞 婷 石 天 士 和 张 逸 舟 4 名 学 生 组 成 的 参 赛 队 伍 取 得 2014 年 度 ACCA 就 业 力 大 比 拼 (ACCA Job Hunting Competition) 华 东 赛 区 决 赛 亚 军, 其 中 石 天 士 同 学 勇 夺 该 赛 区 最 佳 个 人 奖 2014 年 10 月 - 12 月, 指 导 2012 级 金 融 管 理 学 院 全 英 语 实 验 班 HOLO 队 取 得 第 十 七 届 含 聚 杯 金 融 案 例 分 析 大 赛 决 赛 冠 军, 其 中 冠 军 HOLO 队 的 队 长 高 晓 莹 荣 获 最 佳 个 人 称 号 2. 教 学 研 究 情 况 围 绕 有 效 教 学 与 085 工 程 四 通 人 才 培 养 等 领 域, 参 与 教 改 专 题 研 究 项 目 3 项, 发 表 教 改 论 文 2 篇, 同 时 参 与 上 海 市 高 校 示 范 性 全 英 语 教 学 课 程 建 设 项 目 1 项 2.1 教 改 项 目 : 作 为 第 三 主 研 人, 参 研 2014 年 度 上 海 市 教 育 科 学 市 级 课 题 : 基 于 教 学 生 产 力 的 学 生 评 分 系 统 有 效 性 研 究 以 大 学 教 学 为 例 ( 项 目 编 号 :B14031) 参 研 2012 年 度 上 海 地 方 本 科 院 校 十 二 五 内 涵 建 设 085 工 程 科 研 项 目 全 球 通 用 商 科 人 才 培 养 体 系 中 的 会 计 学 专 业 人 才 培 养 模 式 研 究 ( 项 目 编 号 :R ) 参 研 2012 年 度 上 海 地 方 本 科 院 校 十 二 五 内 涵 建 设 085 工 程 科 研 项 目 全 英 语 会 计 类 课 程 模 块 建 设 ( 实 验 班 支 撑 模 块 )( 项 目 编 号 : R ) 2.2 教 改 论 文 发 表 : 4

6 张 亮 程 安 林 张 天 舒 赵 娜. 基 于 全 球 通 用 商 科 人 才 的 本 科 会 计 人 才 培 养 研 究 [J]. 财 会 通 讯 ( 综 合 下 ), 2013(6): 张 亮 殷 枫 俞 祥 吴 蔚. 跨 国 企 业 税 务 筹 划 课 程 建 设 与 教 学 实 施 方 案 [J]. 财 会 月 刊, 2013(12) 下 : 课 程 建 设 : 2012 年 始, 参 与 上 海 市 高 校 示 范 性 全 英 语 教 学 课 程 财 务 报 表 分 析 建 设 项 目 ( 殷 枫 教 授 主 持 ) 编 写 英 文 教 学 案 例 2 篇 2.4 教 材 编 写 : 年, 参 编 会 计 学 ( 英 )( 国 际 会 计 准 则 版 ) 第 3 章 债 务 ( 共 13 章 ) 近 两 年 来 科 研 情 况 近 年 来 围 绕 电 力 产 业 市 场 化 改 革, 陆 续 发 表 了 5 篇 国 际 期 刊 论 文, 其 中 2 篇 发 表 于 SSCI 与 SCI 双 检 索 期 刊 Applied Energy(5 年 平 均 影 响 因 子 5.597), 及 Energy Policy(5 年 平 均 影 响 因 子 3.402), 以 新 制 度 经 济 学 的 角 度 出 发, 对 我 国 当 前 的 电 价 定 价 机 制, 以 及 淡 季 电 荒 的 形 成 机 制 进 行 了 理 论 分 析 与 实 证 检 验 1-3 学 术 研 究 此 外, 本 人 参 加 了 与 税 务 筹 划 课 程 相 关 的 课 题 研 究 参 编 2014 年 中 国 ( 上 海 ) 自 由 贸 易 试 验 区 研 究 蓝 皮 书 第 五 章 中 国 ( 上 海 ) 自 由 贸 易 试 验 区 财 税 制 度 创 新 研 究 该 章 以 自 贸 区 财 税 制 度 的 国 际 比 较 为 切 入 点, 讨 论 了 上 海 自 贸 试 验 区 财 税 制 度 创 新 的 一 些 国 际 借 鉴, 提 出 了 上 海 自 贸 试 验 区 财 税 制 度 创 新 的 框 架, 并 分 别 从 内 容 存 在 的 问 题 以 及 创 新 对 策 角 度 进 行 了 探 讨, 从 创 新 对 投 资 的 效 应 和 创 新 对 贸 易 的 效 应 两 个 角 度 提 供 了 实 证 证 据 1. 发 表 论 文 : Zhang, L., Ruan, J., Ding, J., The institutional power shortage in China: Capacity shortage or capacity under-utilisation?. Applied Energy, Vol. 136, pp Liu, G., Zhang, L., Girardin, E., The Chinese electricity industry: supply capacity and its determinants with reference to OECD countries. Journal of Chinese Economic and Business 5

7 Studies, Vol. 12 (4), pp Zhang L.,Ruan, J., The mechanism of the power shortage in China: capacity shortage or capacity underutilisation?. Economics Bulletin, Vol. 33 No. 4 pp Zhang, L., Electricity pricing in a partial reformed plan system: The case of China, Energy Policy, vol. 43, issue C, pages Beirne, J., Liu, G., and Zhang, L., Electricity pricing in China and the role of the State, Economics Bulletin, vol. 32, issue 1, pages 书 籍 章 节 编 写 : 参 与 2014 年 中 国 ( 上 海 ) 自 由 贸 易 试 验 区 研 究 蓝 皮 书 第 五 章 中 国 ( 上 海 ) 自 由 贸 易 试 验 区 财 税 制 度 创 新 研 究 的 编 写 工 作 ( 第 五 章 三 位 作 者 为 : 李 婉 丽 教 授 王 如 燕 教 授 张 亮 博 士 ) 3. 课 题 研 究 主 研 人,2013 年 度 上 海 市 教 委 青 年 教 师 培 养 资 助 计 划 电 力 价 格 市 场 化 改 革 与 节 能 减 排 研 究 国 外 学 习 经 历 ; 英 语 教 学 经 历 ( 含 课 程 名 称 学 时 数 学 生 数 开 设 时 间 ) 1. 国 外 学 习 经 历 : 2004 年 9 月 至 2005 年 9 月, 金 融 与 会 计 学 硕 士, 英 国 Brunel University 1-4 英 语 水 平 及 英 语 教 学 2006 年 6 月 至 2011 年 5 月, 经 济 学 博 士, 英 国 Brunel University 博 士 学 习 经 历 简 介 : 博 士 论 文 题 目 为 The Reformed Plan System: China s Electric Power Industry, 论 文 采 用 严 谨 的 实 证 模 型, 结 合 国 际 案 例, 对 中 国 电 力 产 业 的 三 个 层 面 :1) 成 本 与 价 格 结 构 ;2) 电 力 供 给 的 定 价 行 为 ;3) 产 能 扩 张 进 行 了 考 察, 进 而 揭 示 了 电 力 产 业 市 场 化 改 革 中 的 机 遇 优 势 阻 力 与 潜 在 风 险, 为 深 化 电 力 改 革 提 供 了 理 论 依 据 与 参 考 意 见 博 士 求 学 期 间, 于 2008 年 11 月 至 2012 年 10 月, 参 与 欧 盟 工 业 学 术 基 金 项 目 China s Electricity Industry: Efficiency, Growth and Environment (Marie Curie-FP7-EU, 项 目 编 号 :218246), 博 士 论 文 中 的 多 篇 章 节 为 该 项 目 所 采 用 于 2006 年 7 月 获 取 Brunel University 部 分 奖 学 金 6000 英 镑 6

8 留 学 期 间 实 习 经 历 简 介 : 本 人 于 海 外 求 学 期 间 参 与 了 一 系 列 教 学 与 商 务 实 习 活 动, 具 体 如 下 所 示 : 2011 年 2 月 至 2011 年 5 月, 英 国 Brunel University, 经 济 系, 地 点 : 英 国 助 教 (Academic Support Tutor):1)Corporate Finance 教 学,2) Financial Accounting 教 学, 3) 计 量 经 济 学 建 模 辅 导 2009 年 4 月 至 2010 年 7 月, 并 购 项 目 : 重 庆 机 电 ( 中 国 ) 收 购 精 密 科 技 集 团 ( 英 国 ), 地 点 : 英 国 并 购 项 目 财 务 组 成 员 :1) 尽 职 调 查 报 告 及 财 务 信 息 的 翻 译 与 整 理,2) 参 与 价 格 调 整 机 制 的 协 商 与 实 施,3) 参 与 投 资 可 行 性 报 告 的 编 写,4) 参 与 完 收 后 内 审 工 作 翻 译 工 作 :1) 财 务 尽 职 调 查 ( 安 永 ),2) 商 业 尽 职 调 查 ( 德 勤 ),3) 税 务 尽 职 调 查 (BDO), 4) 税 务 结 构 报 告 (BDO), 5) 贷 款 合 同 ( 中 国 工 商 银 行 英 国 分 行 ),6) 披 露 函 (PTG), 7) 收 购 后 战 略 报 告,8) 其 他 相 关 报 表 和 文 档,9) 现 场 翻 译 ( 商 务 及 财 务 类 ) 2008 年 1 月, 起 草 Wagon Automotive 集 团 情 报 简 述, 地 点 : 英 国 调 研 员 : 为 潜 在 的 中 国 投 资 者 编 写 关 于 英 国 汽 车 配 件 公 司 的 情 报 简 述 2007 年 6 月 至 2008 年 2 月,CCQS UK 有 限 公 司 ( 欧 标 认 证 公 司 ), 地 点 : 英 国 管 理 者 代 表 :1) 编 制 月 度 财 务 报 表 及 预 算,2) 招 聘 及 人 力 资 源 管 理,3) 出 席 UKAS 评 审 会 议,4) 参 与 质 量 手 册 起 草, 并 实 施 整 改 方 案 成 绩 : 重 建 英 国 办 公 室 团 队, 从 监 管 机 构 处 成 功 获 取 欧 标 认 证 机 械 指 令 的 发 证 资 质 2007 年 4 月 至 2008 年 8 月,OECD 与 中 国 劳 动 部 合 作 之 中 国 养 老 金 项 目, 地 点 : 英 国 学 术 论 文 翻 译 :1) 集 合 企 业 年 金 计 划 中 国 企 业 养 老 金 改 革 的 国 际 证 据 及 其 意 义 ( 英 译 中 ) 2) 退 休 福 利 支 付 模 式 报 告 ( 英 译 中 ) 3) 养 老 金 基 金 的 投 资 与 规 定 : 国 际 视 角 及 对 中 国 养 老 金 体 系 的 启 示 ( 英 译 中 ) 4) 中 国 企 业 年 金 的 治 理 危 机 及 其 出 路 以 上 海 社 保 案 为 例 ( 中 译 英 ) 7

9 2006 年 7 月 至 2007 年 2 月, 并 购 咨 询 项 目 : 中 国 电 力 国 际 发 展 有 限 公 司 ( 中 国 ) 收 购 Uskmouth 火 电 厂 ( 英 国 ), 地 点 : 中 国 英 国 并 购 项 目 财 务 组 成 员 :1) 对 英 国 目 标 公 司 的 商 业 营 运 与 财 务 状 况 进 行 调 查,2) 公 司 估 值 建 模,3) 参 与 投 资 可 行 性 报 告 编 写 2. 国 内 教 学 培 训 经 历 : 2014 年 10 月 29 日, 上 海, 会 计 案 例 教 学 方 法 培 训, 上 海 立 信 会 计 学 院 主 办, 会 计 学 教 授 邵 军 主 讲 2013 年 5 月 9 日, 西 安,2013 年 度 国 际 专 家 ACCA 教 师 培 训 暨 高 校 交 流,ACCA P3 Business Analysis 教 学 培 训, 西 安 交 大 主 办,Juan Gamecho 主 讲 2013 年 4 月 12 日 -13 日, 北 京,2013 全 国 会 计 专 业 教 学 年 会 暨 财 务 会 计 教 学 研 讨 会, 中 国 人 民 大 学 会 计 系 主 办 2012 年 5 月 30 日, 上 海, 案 例 教 学 法 研 讨 会 (Workshop on the case method of teaching ), 上 海 对 外 经 贸 大 学 与 美 国 Washington And Lee University 商 学 院 共 同 承 办, 金 融 学 教 授 George W. Kester 主 讲 2012 年 5 月 8 日 -9 日, 上 海, 上 海 对 外 贸 易 学 院 第 六 届 案 例 教 学 培 训 ( 英 文 案 例 教 学 法 ), 上 海 对 外 经 贸 大 学 与 IVEY 商 学 院 共 同 承 办 3. 英 语 教 学 经 历 : 进 入 上 海 对 外 经 贸 大 学 任 教 以 来, 承 担 了 3 门 全 英 语 实 验 班 的 英 语 教 学 任 务, 分 别 是 国 际 会 计 前 沿 讲 座 ( 英 ) 跨 国 企 业 税 务 筹 划 ( 英 ) ( 选 ) 中 级 财 务 会 计 ( 英 ) 其 中 新 建 课 程 跨 国 企 业 税 务 筹 划 ( 英 ) 围 绕 跨 国 企 业 税 务 筹 划 进 行 设 计, 从 控 股 活 动 融 资 活 动 收 购 活 动 IP 税 务 管 理 供 应 链 税 务 管 理 转 移 定 价 国 际 反 避 税 规 则 等 层 面 对 跨 国 企 业 税 务 管 理 的 框 架 策 略 与 技 巧 进 行 了 讲 解 与 分 析 课 程 授 课 对 象 / 学 生 人 数 学 年 第 一 学 期 国 际 会 计 前 沿 讲 2012 级 国 贸 金 融 管 座 ( 英 ) 理 学 专 业 全 英 语 实 验 班,62 人 跨 国 企 业 税 务 筹 2011 级 国 贸 金 融 学 专 划 ( 英 ) 业 全 英 实 验 班,12 人 授 课 / 教 材 与 课 件 语 言 授 课 层 次 每 学 期 学 时 数 评 教 分 数 ( 总 5 分 ) 英 语 / 英 语 本 科 英 语 / 英 语 本 科

10 学 年 第 二 学 期 ( 选 ) 中 级 财 务 会 计 ( 英 ) 4. 英 语 资 质 : 2011 年 级 金 融 学 专 业 全 英 语 实 验 班,48 人 英 语 / 英 语 本 科 雅 思 (IELTS:7.0, 其 中 阅 读 部 分 满 分 ) 大 学 英 语 6 级 (CET-6:84%) 1-5 获 奖 情 况 近 两 年 教 学 科 研 获 奖 情 况 无 2. 教 学 队 伍 情 况 2-1 人 员 构 成 ( 含 外 聘 教 师 ) 姓 名 性 别 出 生 年 月 专 业 技 术 职 务 学 科 专 业 在 教 学 中 承 担 的 工 作 张 亮 男 讲 师 经 济 学 ( 产 业 组 织 ) 课 程 主 讲 教 材 与 课 件 设 计 教 学 模 式 改 革 与 研 究 案 例 开 发 吴 蔚 女 副 教 授 管 理 学 ( 会 计 ) 课 程 讲 授 教 材 与 课 件 设 计 教 学 模 式 改 革 与 研 究 案 例 开 发 杨 慧 辉 女 副 教 授 管 理 学 ( 财 务 管 理 ) 课 程 讲 授 教 材 与 课 件 设 计 教 学 模 式 改 革 与 研 究 案 例 开 发 袁 国 方 男 副 教 授 管 理 学 ( 组 织 行 为 ) 课 程 讲 授 教 材 与 课 件 设 计 教 学 模 式 改 革 与 研 究 网 络 资 源 建 设 Douglas Cumming 男 教 授 管 理 学 ( 会 计 / 法 律 ) 专 题 讲 座 学 术 研 究 教 材 与 课 件 勘 定 9

11 除 课 程 负 责 人 外 的 其 他 主 讲 教 师 情 况 简 介 ( 国 外 学 习 经 历 ; 近 两 年 来 授 课 教 学 研 究 情 况 ) 本 课 题 组 成 员 分 别 毕 业 于 英 国 布 鲁 奈 尔 大 学 南 开 大 学 东 华 大 学 浙 江 大 学 加 拿 大 多 伦 多 大 学 课 题 组 5 名 成 员, 包 括 4 名 本 校 教 师 与 1 名 海 外 教 师 ; 学 历 构 成 为 4 名 博 士 与 1 名 硕 士, 职 称 构 成 为 教 授 1 名 副 教 授 3 名 及 讲 师 1 名 ; 专 业 背 景 覆 盖 产 业 组 织 学 会 计 学 财 务 管 理 组 织 行 为 学 法 律, 具 有 较 强 的 知 识 互 补 性 课 程 组 大 部 分 成 员 均 有 税 法 课 程 的 教 学 与 研 究 经 验, 可 以 胜 任 该 课 程 的 建 设 任 务 外 聘 海 外 教 授 可 以 为 教 材 与 课 件 开 发 以 及 全 英 语 课 程 教 学 提 供 有 益 的 意 见 如 下 是 团 队 成 员 的 个 人 简 介 : 吴 蔚 上 海 对 外 经 贸 大 学 会 计 学 院 副 教 授, 注 册 会 计 师 南 开 大 学 管 理 学 硕 士 德 国 奥 斯 纳 布 吕 克 应 用 技 术 大 学 旅 游 学 院 访 问 学 者 主 讲 课 程 :ACCA( 英 国 特 许 公 认 会 计 师 ) 课 程 Taxation 会 计 学 ( 英 ) 高 级 会 计 学 ( 英 ) 等 双 语 课 程 研 究 方 向 : 财 务 会 计 税 务 等, 在 北 大 核 心 期 刊 等 发 表 多 篇 学 术 论 文 2-2 主 讲 教 师 情 况 国 外 学 习 经 历 : , 德 国 奥 斯 曼 布 吕 克 技 术 大 学 进 修 近 两 年 授 课 情 况 : 学 期 课 程 班 级 人 数 评 教 第 1 学 期 高 级 财 务 会 计 ( 英 ) 2011 级 会 计 学 专 业 ( 国 际 会 计 方 向 ) 第 1 学 期 Taxation (ACCA) 双 语 2012 级 级 会 计 学 专 业 80 NA ( 国 际 会 计 方 向 ) 第 2 学 期 会 计 学 ( 英 ) 2012 级 会 展 经 济 与 管 理 学 专 业 ( 中 德 合 作 ) 第 2 学 期 初 级 财 务 会 计 2013 级 审 计 学 专 业 ( 注 册 会 计 师 方 向 ) 第 2 学 期 Management Accounting 2013 级 级 会 计 学 专 业 98 NA (ACCA) 双 语 ( 国 际 会 计 方 向 ) 第 1 学 期 高 级 财 务 会 计 ( 英 ) 2010 级 会 计 学 专 业 ( 国 际 会 计 方 向 ) 第 1 学 期 Taxation (ACCA) 双 语 2011 级 级 会 计 学 专 业 66 NA ( 国 际 会 计 方 向 ) 第 2 学 期 初 级 财 务 会 计 2012 级 会 计 审 计 第 2 学 期 Management Accounting (ACCA) 双 语 2012 级 国 际 会 计 专 业 80 NA 10

12 教 学 研 究 情 况 : 085 教 学 案 例 开 发 项 目 杨 慧 辉 上 海 对 外 经 贸 大 学 会 计 学 院 副 教 授, 硕 士 生 导 师, 中 共 党 员 上 海 市 晨 光 学 者 中 国 注 册 会 计 师 东 华 大 学 管 理 学 ( 财 务 学 ) 博 士, 美 国 印 第 安 纳 大 学 KELLEY 商 学 院 高 级 访 问 学 者 主 讲 课 程 :ACCA( 英 国 特 许 公 认 会 计 师 ) 课 程 Financial Management 财 务 管 理 ( 英 ) 中 级 财 务 会 计 等 双 语 课 程 研 究 方 向 : 财 务 管 理 公 司 治 理 等, 主 持 教 育 部 人 文 社 科 规 划 项 目 等 多 项 课 题, 编 著 多 部 教 材, 在 International Journal of Accounting and Finance 经 济 管 理 财 经 研 究 中 国 会 计 评 论 等 国 内 外 高 质 量 学 术 期 刊 上 发 表 论 文 十 多 篇 国 外 学 习 经 历 : , 美 国 印 第 安 纳 大 学 国 际 财 务 会 计 财 务 管 理 课 程 进 修, 上 海 市 教 师 专 业 发 展 工 程 项 目 近 两 年 授 课 情 况 : 学 期 课 程 班 级 人 数 评 教 第 1 学 期 ( 研 ) 财 务 管 理 研 究 生 部 第 1 学 期 会 计 学 ( 英 ) 2013 级 会 计 学 专 业 第 1 学 期 Financial Management 2012 级 级 会 计 学 专 业 80 NA (ACCA) ( 国 际 会 计 方 向 ) 第 2 学 期 ( 研 ) 财 务 管 理 研 究 生 部 第 1 学 期 税 法 2011 级 会 计 学 审 计 学 专 业 第 1 学 期 Financial Management 2011 级 级 会 计 学 专 业 66 NA (ACCA) ( 国 际 会 计 方 向 ) 教 学 研 究 情 况 : 基 于 金 融 专 业 背 景 的 产 学 研 合 作 模 式 与 风 险 控 制 研 究 (ZZGJ06-10), 上 海 高 等 教 育 学 会 2010 年 研 究 课 题, 商 科 类 学 生 创 业 现 状 及 其 影 响 因 素 研 究, 上 海 对 外 贸 易 学 院 第 四 届 高 等 教 育 研 究 课 题, 税 法 与 税 务 筹 划 案 例 集, 上 海 财 经 大 学 出 版 社,2011 年 9 月, 主 编 11

13 中 级 财 务 会 计, 上 海 财 经 大 学 出 版 社,2010 年 4 月, 副 主 编 袁 国 方 上 海 对 外 经 贸 大 学 会 计 学 院 副 教 授, 高 级 经 济 师, 硕 士 生 导 师, 中 共 党 员 浙 江 大 学 管 理 学 博 士, 主 讲 税 法 公 司 战 略 与 风 险 管 理 等 课 程 研 究 方 向 : 企 业 管 理 财 务 管 理 曾 参 与 商 务 部 中 国 企 业 走 出 去 财 务 管 理 问 题 研 究 课 题, 参 与 对 上 海 天 津 浙 江 江 苏 等 省 市 的 几 十 家 企 业 对 外 投 资 情 况 的 调 研, 梳 理 出 中 国 企 业 走 出 去 遇 到 的 关 键 财 务 问 题, 向 商 务 部 提 交 研 究 报 告, 在 CSSCI 等 重 要 学 术 期 刊 发 表 多 篇 论 文 近 两 年 授 课 情 况 : 学 期 课 程 班 级 人 数 评 教 第 1 学 期 税 法 2012 级 会 计 审 计 学 专 业 第 2 学 期 ( 选 ) 管 理 咨 询 2011 级 会 计 审 计 学 专 业 第 2 学 期 ( 辅 ) 税 法 2012 级 会 计 学 辅 修 专 业 第 1 学 期 公 司 战 略 与 风 险 管 2010 级 审 计 学 专 业 理 CPA 第 1 学 期 ( 辅 ) 公 司 战 略 与 2010 级 会 计 学 辅 修 专 业 风 险 管 理 CPA 第 2 学 期 ( 辅 ) 税 法 2011 级 会 计 学 辅 修 专 业 Douglas J. Cumming Douglas J. Cumming 是 约 克 大 学 舒 立 克 商 学 院 的 全 职 金 融 与 创 业 教 授 和 安 大 略 研 究 讲 席 教 授, 研 究 兴 趣 包 括 风 险 投 资 私 募 股 权 投 资 对 冲 基 金 创 业 法 律 与 金 融 他 是 创 业 理 论 与 实 践 的 联 合 编 辑, 是 12 期 顶 级 学 术 期 刊 特 刊 的 客 座 编 辑 他 在 金 融 管 理 法 律 与 经 济 领 域 的 顶 级 学 术 期 刊 上 发 表 了 超 过 90 篇 学 术 论 文, 与 牛 津 大 学 出 版 社 和 爱 思 维 尔 科 学 学 术 出 版 社 合 作 出 版 了 12 本 著 作 他 是 一 个 在 全 球 许 多 国 家 拥 有 工 作 经 验 的 深 受 欢 迎 的 教 师 以 及 公 共 演 讲 者, 同 时 也 为 澳 大 利 亚 欧 洲 与 北 美 的 众 多 政 府 部 门 与 私 有 企 业 提 供 咨 询 12

14 3. 课 程 描 述 3-1 本 课 程 教 学 理 念 与 目 标 1. 课 程 简 介 该 课 程 的 使 命 即 在 于 培 养 具 备 四 通 用 能 力 的 高 端 纳 税 筹 划 人 才 通 过 该 课 程 的 学 习, 学 生 将 具 备 利 用 全 球 主 要 经 济 体 的 税 法 及 国 际 税 务 协 议 为 跨 国 企 业 制 定 纳 税 筹 划 战 略 的 能 力 使 用 全 球 通 用 税 务 专 业 语 言 的 沟 通 能 力 以 及 在 全 球 税 务 管 理 活 动 中 的 跨 文 化 团 队 的 适 应 力 与 领 导 力 通 过 该 课 程 的 学 习, 学 生 将 掌 握 如 下 关 于 税 务 筹 划 的 知 识 与 技 能 :1) 理 解 世 界 主 要 经 济 体 的 本 土 反 避 税 法 规, 包 括 : 反 避 税 条 例 反 递 延 税 规 定 受 控 外 国 公 司 法 规 薄 资 本 要 求 国 外 税 务 抵 免 规 定 等 ;2) 理 解 国 际 税 务 协 定, 包 括 : 双 边 税 务 条 款 国 际 反 避 税 协 议 反 有 害 税 务 竞 争 协 议 直 接 税 协 调 规 定 利 润 汇 出 与 汇 回 税 务 协 议 等 ;3) 掌 握 按 商 业 活 动 与 流 程 进 行 税 务 筹 划 的 技 巧 与 方 法, 包 括 : 控 股 活 动 融 资 活 动 投 资 活 动 采 购 活 动 销 售 活 动 制 造 活 动 研 发 活 动 等 ;4) 掌 握 基 于 价 值 链 与 供 应 链 管 理 的 税 务 优 化 方 案 设 计 技 巧 ;5) 掌 握 跨 国 企 业 税 务 战 略 执 行 技 巧, 包 括 : 税 务 备 案 税 务 报 告 税 务 回 执 税 务 审 计 辩 护 争 端 解 决 机 制 等 该 课 程 培 养 的 高 端 税 务 筹 划 人 才 将 供 职 于 以 下 正 规 机 构 从 事 税 务 筹 划 实 务 与 研 究 工 作 : 世 界 五 百 强 跨 国 企 业, 从 事 全 球 税 务 战 略 的 制 定 与 实 施, 例 如 四 大 事 务 所 国 际 投 行 等 ; 各 国 税 务 机 关, 从 事 跨 国 企 业 税 务 征 管 工 作, 例 如 英 国 HMRC 美 国 IRS; 国 际 间 组 织, 从 事 关 于 全 球 反 避 税 政 策 的 研 究 与 制 定 工 作, 例 如 :OECD UNIDO WTO 2. 课 程 教 学 理 念 当 前, 我 国 的 改 革 开 放 正 处 于 由 内 向 全 球 化 转 变 为 外 向 全 球 化 的 关 键 战 略 转 型 时 期 2011 年 李 克 强 副 总 理 重 申 走 出 去 战 略, 要 求 中 资 跨 国 企 业 在 十 二 五 规 划 期 间 内 积 极 提 高 企 业 核 心 能 力, 走 出 国 门 参 与 全 球 市 场 竞 争 税 务 筹 划 作 为 有 效 提 升 企 业 核 心 能 力 的 手 段 之 一, 对 于 跨 国 企 业 塑 造 其 国 际 竞 争 优 势 具 有 不 可 或 缺 的 作 用 跨 国 企 业 税 务 筹 划 课 程 的 建 设 可 以 有 效 形 成 对 外 全 球 化 所 需 的 相 关 税 务 筹 划 知 识 及 人 才 储 备, 对 配 合 国 家 走 出 去 战 略 具 有 重 要 的 积 极 的 实 际 意 义 依 据 上 海 市 中 长 期 教 育 改 革 和 发 展 规 划 纲 要 ( 年 ) 的 精 神, 上 海 地 方 本 科 院 校 在 十 二 五 内 涵 建 设 项 目 期 间, 将 培 养 具 有 四 通 能 力 的 全 球 13

15 通 用 商 务 人 才, 即 能 够 在 任 何 国 家 与 任 何 种 族 为 任 何 公 司 工 作 的 全 球 认 可 的 商 业 领 军 人 物 该 课 程 建 设 的 人 才 培 养 口 径 在 于 为 我 国 跨 国 企 业 培 养 输 送 具 备 四 通 能 力 的 高 端 税 务 筹 划 人 才 为 此, 该 课 程 通 过 采 用 英 文 专 业 教 材 英 文 授 课 与 案 例 讨 论 以 及 聘 请 海 外 学 者 / 专 家 来 华 授 课 的 方 式 从 才 与 德 两 个 方 面 完 成 四 通 人 才 的 塑 造 : 才 意 味 着, 学 生 需 具 备 优 秀 的 专 业 能 力 通 过 该 课 程 的 学 习, 学 生 将 掌 握 1) 全 球 通 用 税 务 专 业 语 言 2) 全 球 主 要 经 济 体 的 反 避 税 规 则 3) 国 际 税 务 协 议 4) 基 于 价 值 链 与 供 应 链 的 税 务 筹 划 技 巧 及 5) 跨 国 企 业 税 务 战 略 执 行 技 巧, 进 而 具 备 为 跨 国 企 业 制 定 税 务 筹 划 战 略 的 能 力 德 意 味 着, 学 生 需 具 备 优 秀 职 业 素 养 首 先, 学 生 应 具 备 高 端 税 务 筹 划 人 才 所 需 具 备 的 职 业 道 德, 即 : 诚 信 正 直 (Integrity) 客 观 无 偏 (Objectivity) 勤 勉 尽 职 (Professional competence and due care) 保 密 义 务 (Confidentiality) 专 业 形 象 (Professional behavior) 其 次, 学 生 应 具 备 跨 文 化 团 队 的 适 应 力, 即 1) 掌 握 采 用 国 际 商 业 语 言, 能 够 就 税 务 筹 划 方 案 进 行 准 确 沟 通 的 能 力 ;2) 具 备 多 元 文 化 背 景, 能 够 领 悟 并 区 分 不 同 国 家 与 地 区 在 税 务 管 理 活 动 中 所 存 在 的 一 般 性 思 维 范 式 行 为 风 格 规 制 设 定 与 组 织 特 征, 进 而 具 备 在 不 同 文 化 环 境 中 互 动 与 协 作 的 能 力 再 次, 学 生 应 具 备 跨 文 化 团 队 的 领 导 力, 即 具 备 税 务 筹 划 领 域 的 国 际 视 野 与 前 沿 知 识, 能 够 根 据 企 业 战 略 规 划 有 效 制 定 指 导 与 执 行 税 务 筹 划 方 案 的 能 力 3. 课 程 教 学 目 标 为 了 完 成 课 程 的 使 命, 课 程 目 标 应 定 位 于 :1) 向 学 生 传 授 税 务 筹 划 专 业 知 识 与 技 巧,2) 培 养 实 务 操 作 能 力,3) 增 强 税 务 筹 划 执 业 素 养,4) 提 高 职 业 自 信 心 学 生 在 熟 悉 和 理 解 各 国 税 法 与 国 际 间 税 务 协 定 的 基 础 之 上, 需 要 掌 握 与 税 务 筹 划 方 案 制 定 与 实 施 有 关 的 一 系 列 的 税 务 专 业 知 识 与 能 力 根 据 Anderson and Krathwohl (2001) 提 出 的 修 正 Bloom 认 知 分 类 法, 我 们 将 上 述 的 税 务 筹 划 课 程 的 教 学 目 标 分 为 难 度 递 增 的 6 个 层 面, 即 : 记 忆 (Remembering) 理 解 (Understanding) 应 用 (Applying) 分 析 (Analysing) 评 估 (Evaluating) 创 造 (Creating), 具 体 如 下 所 示 : 1) 记 忆 : 熟 悉 并 能 够 回 忆 全 球 主 要 经 济 体 与 金 融 中 心 的 本 地 税 法 细 则, 包 括 : 反 避 税 条 款 反 递 延 措 施 受 控 外 国 公 司 法 令 资 本 弱 化 规 定 遗 产 税 及 外 国 税 务 抵 免 ; 熟 悉 并 能 够 回 忆 国 际 间 税 务 协 议, 包 括 : 避 免 双 重 税 务 协 定 国 际 避 税 规 定 弃 籍 税 与 跨 境 利 润 汇 回 规 定 有 害 税 务 竞 争 协 定 直 接 税 税 务 协 调 规 制 及 税 务 当 14

16 局 行 政 合 作 规 制 ; 2) 理 解 : 阐 述 例 证 比 较 各 国 税 法 及 国 际 间 税 务 协 议 的 差 异, 并 能 够 有 效 识 别 通 过 国 际 间 利 润 转 移 方 式 进 行 税 务 筹 划 的 机 会, 能 够 阐 述 本 土 与 国 际 反 避 税 措 施 对 于 税 务 筹 划 方 案 的 影 响 能 够 通 过 公 式 推 导 与 计 算, 从 定 性 与 定 量 的 角 度 证 明 税 务 筹 划 方 案 所 带 来 的 节 税 效 应 3) 应 用 : 将 各 国 税 法 与 国 际 税 务 协 议 中 的 相 关 规 定, 合 理 应 用 于 基 于 商 业 活 动 与 流 程 的 税 务 筹 划 方 案 当 中, 例 如 : 控 股 活 动 融 资 活 动 投 资 活 动 采 购 活 动 销 售 活 动 制 造 活 动 及 研 发 活 动 ; 利 用 传 递 实 体 对 跨 国 企 业 集 团 进 行 收 购 处 置 与 重 组, 例 如 : 位 于 避 税 港 (Tax haven) 和 离 岸 金 融 中 心 的 S 公 司 C 公 司 收 入 信 托 特 殊 目 的 实 体 及 混 合 实 体 ; 利 用 衍 生 品 与 其 他 金 融 工 具 调 整 企 业 应 纳 税 所 得 额, 增 加 税 后 盈 余 ; 根 据 国 际 关 税 与 增 值 税 协 定, 对 跨 国 企 业 在 跨 境 收 购 本 土 与 国 际 商 品 交 易 及 电 子 商 务 活 动 进 行 税 务 优 化 ; 在 管 理 层 薪 酬 非 执 行 雇 员 薪 酬 雇 员 租 赁 养 老 金 与 退 休 计 划 等 方 面, 通 过 税 务 筹 划 技 巧 达 到 激 励 经 理 与 员 工 的 目 的 ; 4) 分 析 : 利 用 基 于 商 业 活 动 与 流 程 的 税 务 筹 划 知 识, 对 大 型 跨 国 企 业 的 税 务 筹 划 案 例 进 行 分 析, 阐 述 其 税 务 战 略 的 产 生 动 机 实 施 方 案 影 响 与 启 示 ; 对 跨 国 企 业 逃 税 案 件 的 法 理 进 行 分 析, 阐 述 避 税 (tax avoidance) 与 逃 税 (tax evasion) 之 间 的 法 理 差 别, 并 形 成 对 类 似 业 务 的 合 法 税 务 筹 划 建 议 5) 评 估 : 根 据 企 业 类 型 与 战 略 规 划, 以 企 业 税 后 净 财 富 最 大 化 为 原 则, 合 理 选 择 基 于 价 值 链 与 供 应 链 的 税 务 优 化 方 案 15

17 6) 创 造 : 以 税 务 优 化 为 目 的, 对 企 业 价 值 链 与 供 应 链 进 行 设 计 与 再 造 ; 通 过 设 计 税 务 专 利 (tax patent) 降 低 或 递 延 跨 国 企 业 实 际 税 负 水 平 ; 通 过 转 移 定 价 集 团 内 交 易 贷 款 定 价 无 形 资 产 与 商 业 重 组, 为 企 业 设 计 双 边 和 多 边 事 前 定 价 协 议 以 消 除 纳 税 脱 漏 问 题 ; 为 企 业 提 供 税 务 审 计 辩 护, 积 极 与 税 务 当 局 进 行 沟 通, 并 且 处 理 税 务 争 议 事 项 ; 掌 握 税 务 研 究 方 法 与 技 巧, 在 相 关 领 域 开 展 进 一 步 深 入 研 究 例 如, 税 务 顾 客 效 应 (tax-clientele) 对 股 权 与 债 权 投 资 的 影 响 为 企 业 的 全 球 业 务 和 实 体 准 备 税 务 档 案, 填 写 纳 税 申 报 单, 编 制 税 务 信 息 报 告, 实 现 纳 税 合 规 3-2 教 学 内 容 选 择 与 安 排 1. 课 程 特 点 : 2014 年 5 月 2 日 国 务 院 颁 布 了 国 务 院 关 于 加 快 发 展 现 代 职 业 教 育 的 决 定, 提 出 引 导 全 国 2000 多 所 普 通 本 科 高 等 学 校 中 的 1600 多 所 向 技 术 类 型 高 等 学 校 转 型, 重 点 举 办 本 科 职 业 教 育 从 办 学 理 念 办 学 定 位 专 业 建 设 人 才 培 养 师 资 队 伍 建 设 教 学 模 式 管 理 方 式 资 源 配 置 共 九 个 方 面 向 学 校 提 出 了 新 的 要 求 由 原 先 的 以 学 术 研 究 为 导 向 的 人 才 培 养 模 式 过 渡 到 以 应 用 教 学 为 导 向 的 人 才 培 养 模 式 从 教 学 层 面 上 看, 要 求 教 师 从 原 先 以 教 材 为 中 心 以 课 堂 为 中 心 以 教 师 为 中 心 的 教 学 模 式 逐 步 转 变 为 以 技 能 为 中 心 以 实 践 为 中 心 以 学 生 为 中 心 的 教 学 模 式 从 科 研 层 面 上 看, 鼓 励 教 师 将 学 术 研 究 与 教 学 过 程 相 融 合, 结 合 产 业 开 展 研 究 工 作, 形 成 新 的 技 术 流 程, 并 将 其 运 用 于 教 学 实 践 当 中 因 此, 跨 国 企 业 税 务 筹 划 (Tax Planning For Multinational Enterprises) 的 课 程 内 容 强 调 :1) 实 用 性 2) 专 业 性 3) 前 沿 性 跨 国 企 业 税 务 筹 划 课 程 不 同 于 传 统 的 税 法 课 程, 也 不 能 够 简 单 等 同 于 税 务 会 计 课 程 税 法 侧 重 于 税 收 管 理 体 系 应 纳 税 额 计 算 纳 税 申 报 征 收 管 理 等 内 容, 以 外 部 监 督 保 证 纳 税 合 规 为 导 向, 而 税 务 会 计 侧 重 于 企 业 应 纳 税 额 的 计 算 会 计 处 理 纳 税 申 报 等 内 容, 以 内 部 监 督 避 免 纳 税 违 规 为 导 向 而 跨 国 企 业 税 收 筹 划 课 程 侧 重 于 为 企 业 的 跨 境 商 务 活 动 提 供 税 收 优 化 策 略, 以 最 大 化 跨 国 企 业 税 后 净 财 富 为 导 向 国 内 税 法 课 程 与 税 务 会 计 课 程 是 为 企 业 在 中 国 境 内 开 展 经 营 活 动 而 服 务, 并 不 是 为 企 业 实 现 走 出 去 战 略 而 服 务 在 知 识 结 构 上, 跨 国 企 业 税 收 筹 划 课 程 存 在 一 系 列 的 矛 盾 与 统 一, 构 成 了 本 课 程 16

18 教 学 上 的 难 点 : 1) 综 合 与 分 类 的 矛 盾 与 统 一 为 了 实 现 税 后 净 财 富 最 大 化, 跨 国 企 业 往 往 需 要 制 定 综 合 性 的 税 务 筹 划 方 案, 而 非 针 对 某 一 项 税 种 的 税 负 最 小 化 方 案 然 而, 综 合 性 的 税 务 筹 划 方 案 又 涉 及 到 多 项 税 种, 需 要 利 用 各 个 税 种 的 具 体 规 定, 以 及 相 应 的 税 务 优 化 技 巧 2) 国 际 与 本 土 的 矛 盾 与 统 一 跨 国 企 业 税 务 筹 划 不 是 针 对 某 一 国 的 税 务 筹 划 无 论 是 针 对 美 国 日 本 英 国, 还 是 中 国 印 度 巴 西 的 税 务 筹 划 方 案, 均 不 能 够 称 得 上 是 跨 国 企 业 的 税 务 筹 划 方 案 前 者 仅 围 绕 到 本 土 商 务 活 动 而 设 计, 后 者 则 围 绕 国 际 商 务 活 动 而 设 计 但 是, 跨 国 企 业 税 务 筹 划 又 不 能 够 脱 离 具 体 某 一 个 国 家 / 地 区 的 税 务 管 辖 体 系 而 凭 空 存 在, 而 是 需 要 建 立 在 具 体 的 全 球 金 融 中 心 避 税 港 以 及 重 要 经 济 体 的 税 务 管 辖 体 系 基 础 之 上 3) 技 巧 与 理 论 的 矛 盾 与 统 一 跨 国 企 业 税 务 筹 划 课 程 即 不 是 基 于 财 政 学 视 角, 也 不 是 基 于 法 学 视 角, 而 是 基 于 会 计 视 角 财 政 学 以 企 业 避 税 对 社 会 福 利 的 影 响 为 出 发 点, 法 学 以 企 业 避 税 的 公 正 性 与 合 法 性 为 出 发 点, 而 会 计 学 则 是 以 最 大 化 企 业 税 后 净 财 富 为 出 发 点 然 而, 跨 国 企 业 税 务 筹 划 方 案 的 设 计 与 选 择 又 离 不 开 财 政 学 与 法 学 的 考 量 由 此 可 见, 该 课 程 的 教 学 内 容 较 为 广 泛, 为 了 完 善 其 知 识 结 构 与 课 程 逻 辑, 我 们 需 要 从 多 个 来 源 搜 集 整 理 教 学 资 料 2. 教 学 内 容 该 课 程 向 学 生 传 授 与 跨 国 企 业 税 务 筹 划 相 关 的 概 念 原 则 与 应 用 技 巧, 主 要 内 容 包 括 :1) 本 土 与 国 际 税 务 筹 划 的 基 本 概 念, 包 括 : 本 土 反 避 税 规 定 国 际 税 务 协 定 ; 2) 基 于 活 动 的 税 收 筹 划 技 巧, 包 括 : 控 股 活 动 融 资 活 动 投 资 活 动 ( 涉 及 金 融 衍 生 品 税 务 筹 划 ) 收 购 与 重 组 活 动 人 力 资 源 管 理 活 动 研 发 活 动 ( 涉 及 IP 税 务 管 理 ) 经 营 活 动 净 值 管 理 活 动 ;3) 整 合 税 务 筹 划, 包 括 : 税 务 一 致 性 价 值 链 转 型 (Tax-aligned value chain transformation) 税 务 有 效 供 应 链 管 理 (tax-effective supply chain management) 转 移 定 价 (Transfer pricing rules) 与 APA 协 议 (Advanced Pricing Agreement );4) 税 务 筹 划 后 续 事 项 ;5) 税 务 筹 划 研 究 与 专 题, 研 究 主 题 包 括 : 税 收 政 策 对 国 际 商 务 的 影 响 研 究 纳 税 人 态 度 与 税 收 合 规 研 究 逃 税 避 税 与 公 共 财 政 研 究 等, 专 题 讲 座 包 括 : 中 国 境 内 的 跨 国 公 司 税 务 筹 划 要 点 避 税 港 税 务 管 理 方 案 跨 国 公 司 发 展 过 程 中 的 综 合 税 务 筹 划 方 案 重 庆 机 电 收 购 英 国 PTG 集 团 税 务 筹 划 案 例 分 析 课 程 的 知 识 结 构 如 下 图 所 示 : 17

19 跨 国 公 司 税 务 筹 划 计 量 经 济 学 宏 微 观 经 济 学 税 务 筹 划 研 究 税 务 筹 划 实 物 筹 划 后 续 事 项 ERP 与 XBRL 税 务 会 计 税 务 备 案 税 务 报 告 税 务 回 执 税 务 审 计 辩 护 争 议 解 决 商 业 管 理 公 司 理 财 博 弈 论 税 务 有 效 供 应 链 管 理 整 合 税 务 筹 划 税 务 一 致 性 价 值 链 转 型 转 移 价 格 与 事 先 定 价 协 议 基 于 活 动 的 税 务 筹 划 会 计 金 融 工 程 控 股 活 动 融 资 活 动 投 资 活 动 对 冲 活 动 收 购 与 重 组 活 动 人 力 资 源 管 理 研 发 活 动 经 营 活 动 净 值 管 理 活 动 各 国 税 法 国 际 税 法 法 律 英 国 美 国 新 加 坡 澳 大 利 亚 中 国 日 本 香 港 新 型 经 济 体 俄 罗 斯 避 税 天 堂 欧 盟 法 令 国 际 税 务 条 约 国 际 商 务 课 程 的 第 一 部 分 主 要 向 学 生 介 绍 各 国 本 土 税 法 及 国 际 间 税 务 协 议 首 先, 针 对 跨 国 公 司 全 球 布 局 的 特 性, 课 程 覆 盖 全 球 主 要 经 济 体 的 国 内 税 法, 包 括 : 英 国 美 国 日 本 澳 洲 俄 罗 斯 新 加 坡 香 港 中 国 及 避 税 天 堂 其 次, 为 了 阐 述 跨 国 企 业 各 国 实 体 间 的 纳 税 协 调 问 题, 课 程 还 包 括 主 要 的 国 际 间 税 务 协 定, 即 : 欧 盟 法 令 东 盟 协 议 亚 太 经 贸 协 议 中 美 洲 一 体 化 体 系 中 欧 自 贸 协 议 东 非 与 南 非 共 同 市 场 协 议 G3 自 贸 协 议 大 阿 拉 伯 自 贸 区 协 议 海 湾 合 作 协 议 北 美 自 贸 协 议 南 亚 自 贸 协 议 南 非 发 展 联 盟 协 议 环 太 平 洋 战 略 经 济 伙 伴 协 议 关 贸 总 协 议 WTO 协 议 再 次, 从 知 识 体 系 的 完 整 性 出 发, 课 程 尽 可 能 包 括 全 球 各 国 的 主 要 税 种, 即 所 得 税 资 本 利 得 税 公 司 税 社 会 保 险 缴 费 劳 工 税 房 产 税 遗 产 税 移 居 税 转 移 税 财 富 税 增 值 税 商 品 与 服 务 税 销 售 税 货 物 税 关 税 执 照 费 与 民 税 此 外, 为 了 使 学 生 充 分 了 解 当 前 税 务 筹 划 的 商 业 环 境 与 监 管 环 境, 课 程 还 涉 及 到 各 国 国 内 与 国 际 间 的 反 避 税 法 (Anti-avoidance rules) 反 递 延 税 措 施 (Anti-deferral measures) 薄 资 本 要 求 (Thin capitalization requirement) 转 移 定 价 法 规 为 了 能 够 更 好 地 理 解 税 法 细 节, 此 部 分 的 教 学 需 要 学 生 具 备 关 于 法 律 和 国 际 商 务 的 基 础 知 识 课 程 的 第 二 部 分 主 要 向 学 生 阐 述 基 于 活 动 的 税 收 筹 划 理 论 与 技 巧 该 部 分 的 教 学 内 容 需 要 紧 密 围 绕 企 业 的 商 业 活 动 进 行 讲 解, 这 些 活 动 包 括 : 控 股 活 动 融 资 活 动 投 资 活 动 对 冲 活 动 收 购 与 重 组 活 动 人 力 资 源 活 动 研 发 活 动 经 营 活 动 18

20 与 净 值 管 理 活 动 此 外, 教 学 还 需 要 结 合 会 计 学 与 金 融 工 程 学 的 相 关 知 识, 以 便 学 生 能 够 理 解 与 掌 握 利 用 金 融 工 具 及 衍 生 品 进 行 税 务 筹 划 的 方 法 课 程 的 第 三 部 分 重 点 向 学 生 介 绍 整 合 税 务 筹 划 方 案 课 程 将 税 收 优 化 方 案 与 企 业 价 值 链 及 供 应 链 管 理 相 结 合 即 围 绕 税 务 一 致 性 价 值 链 管 理 与 税 务 有 效 供 应 链 管 理 讲 解 税 务 筹 划 的 综 合 方 案 由 于 转 移 定 价 的 内 容 较 为 复 杂, 涉 及 到 一 系 列 各 国 定 价 规 定 与 国 际 间 定 价 协 定 的 内 容, 例 如 :OECD 指 南 联 合 国 规 定 欧 盟 行 为 准 则 正 常 交 易 价 格 常 驻 机 构 功 能 分 析 事 先 定 价 协 议 等 因 此, 课 程 将 转 移 定 价 作 为 一 个 独 立 的 章 节 进 行 讲 解 此 外, 为 了 达 到 较 好 的 教 学 效 果, 我 们 还 需 要 向 学 生 介 绍 相 应 的 基 础 知 识, 包 括 : 商 业 管 理 公 司 理 财 和 博 弈 论 课 程 的 第 四 部 分 向 学 生 介 绍 税 务 筹 划 的 后 续 事 项 为 了 学 生 能 够 顺 利 实 施 税 务 筹 划 方 案, 课 程 还 包 括 如 下 一 系 列 内 容 : 税 务 会 计 税 务 备 案 税 务 报 告 税 务 回 执 税 务 审 计 辩 护 争 端 解 决 此 外, 由 于 XBRL 在 税 务 筹 划 和 税 务 管 理 中 的 作 用 日 益 增 加, 课 程 还 包 括 利 用 XBRL 实 施 税 务 筹 划 方 案 的 相 关 内 容 课 程 的 第 五 部 分 专 注 于 税 收 筹 划 与 税 收 政 策 研 究 专 题 为 了 使 学 生 对 税 务 筹 划 拥 有 更 深 层 次 的 理 解, 紧 跟 实 务 前 沿, 并 且 具 备 从 事 税 务 科 研 工 作 的 能 力, 该 课 程 通 过 讲 解 讨 论 学 术 论 文 与 研 究 专 题 的 方 式, 向 学 生 传 授 与 税 务 研 究 有 关 的 理 论 知 识 与 研 究 方 法 在 此 阶 段, 学 生 须 掌 握 宏 观 经 济 学 微 观 经 济 学 计 量 经 济 学 以 便 理 解 相 关 的 知 识 3. 教 学 安 排 本 课 程 选 择 的 是 荷 兰 税 务 管 理 培 训 机 构 IBFD 于 2007 年 出 版 的 国 际 税 务 筹 划 基 础 (Fundamentals of International Tax Planning) 一 书 作 为 主 干 教 科 书 该 书 的 特 点 是 能 够 覆 盖 本 课 程 大 部 分 的 重 要 教 学 内 容, 与 本 课 程 的 知 识 结 构 较 为 贴 切 此 外, 我 们 还 选 择 1)Pearson 出 版 社 2009 年 出 版 的 税 务 与 商 业 战 略 : 筹 划 方 法 第 5 版 (Taxes and Business Strategy: A Planning Approach) 2)CCH 出 版 社 于 2013 年 出 版 的 国 际 业 务 的 美 国 税 法 使 用 指 导 第 9 版 (Practical Guide to US Taxation of International Transactions) 3)Springer 出 版 社 于 2013 年 出 版 的 国 际 公 司 税 务 : 法 律 与 经 济 原 则 导 论 (International Company Taxation: An Introduction to the Legal and Economic Principles), 作 为 辅 助 教 材, 针 对 部 分 教 学 内 容 进 行 有 力 地 扩 充 本 课 程 的 教 学 顺 序 并 非 严 格 按 照 教 材 章 节 逐 一 讲 解, 而 是 根 据 上 述 知 识 结 构 与 修 正 Bloom 认 知 分 类 法 进 行 重 新 的 编 排, 以 便 深 入 浅 出 地 进 行 讲 解, 帮 助 学 生 理 解 与 掌 握 课 程 知 识 点, 实 现 有 效 教 学 效 果 本 课 程 共 54 个 课 时, 具 体 的 教 学 安 排 如 下 : 19

21 教 学 模 块 相 关 章 节 课 教 学 内 容 教 学 形 式 F T P I S 时 跨 国 企 业 税 务 筹 划 框 架 教 师 讲 授 案 例 教 学 本 土 税 法 概 念 1 2,3 2 教 师 讲 授 本 土 与 国 际 税 法 基 于 活 动 的 税 务 筹 划 技 巧 税 务 双 边 税 收 协 定 教 师 讲 授 协 定 EC 税 法 3 1 教 师 讲 授 概 念 常 驻 机 构 概 念 3 1 教 师 讲 授 一 般 反 避 税 法 规 B 1 教 师 讲 授 反 避 CFC 法 规 教 师 讲 授 税 法 薄 资 本 要 求 教 师 讲 授 规 反 避 税 港 措 施 12 B 1 教 师 讲 授 反 避 税 协 议 12 2 B 1 教 师 讲 授 所 得 税 筹 划 技 巧 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 税 务 隐 含 税 负 与 税 务 顾 客 5 2 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 筹 划 堂 讨 论 基 础 非 税 成 本 6 2 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 控 股 活 动 税 务 筹 划 7 1 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 在 美 公 司 设 立 税 务 优 化 4 1 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 融 资 资 本 结 构 避 税 技 巧 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 活 动 堂 讨 论 税 务 资 格 冲 突 避 税 技 巧 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 筹 划 堂 讨 论 经 营 活 动 税 务 筹 划 11 1 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 投 资 活 动 税 务 筹 划 9 1 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 并 购 活 动 税 务 筹 划 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 金 融 衍 生 品 税 务 筹 划 9 1 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 知 识 产 权 税 务 管 理 技 巧 10 1 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 人 力 资 源 管 理 税 务 筹 划 8,9 3 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 20

22 整 合 税 务 战 略 商 业 模 式 与 税 务 筹 划 11 2 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 供 应 技 巧 堂 讨 论 案 例 教 学 链 税 首 次 销 售 原 则 1 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 务 管 堂 讨 论 案 例 教 学 小 组 理 作 业 转 移 定 价 公 平 价 格 原 则 教 师 讲 授 例 题 计 算 课 堂 讨 论 案 例 教 学 与 APA 协 议 事 先 定 价 协 议 12 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 生 演 讲 案 例 教 学 税 务 备 档 15 1 教 师 讲 授 税 务 筹 划 研 究 与 专 题 税 务 筹 划 后 续 事 项 外 资 企 业 税 务 报 告 15 1 教 师 讲 授 税 务 审 计 辩 护 16 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 生 演 讲 案 例 教 学 税 务 筹 划 争 端 解 决 16 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 生 演 讲 案 例 教 学 避 税 逃 税 与 公 共 支 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 税 收 出 生 演 讲 政 策 纳 税 人 态 度 与 纳 税 合 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 研 究 规 生 演 讲 专 题 税 收 政 策 与 国 际 商 务 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 发 展 生 演 讲 基 于 价 值 链 的 税 务 战 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 略 规 划 生 演 讲 小 组 作 业 跨 国 企 业 发 展 与 阶 段 A 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 性 税 务 筹 划 方 案 生 演 讲 小 组 作 业 重 庆 机 电 收 购 英 国 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 税 务 PTG 集 团 的 税 务 战 略 生 演 讲 筹 划 在 华 外 资 企 业 税 务 筹 C 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 专 题 划 精 要 讲 座 避 税 港 与 离 岸 金 融 中 F 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 学 心 税 务 筹 划 方 案 生 演 讲 小 组 作 业 在 纳 税 申 报 领 域 中 的 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 XBRL 应 用 避 税 逃 税 与 反 避 税 1 教 师 讲 授 课 堂 讨 论 措 施 合 计 备 注 : 1) 相 关 章 节 一 栏 中 的 F T P I S 分 别 为 如 下 教 材 的 缩 写 : F: Finnerty, C., Merks, P., Petriccione, M., Russo, R., Fundamentals of 21

23 International Tax Planning, IBFD T: Scholes, M. S., Wolfson, M. A., Erickson, M., Hanlon, M., Maydew, E. L., Shevlin, T., Taxes and Business Strategy: A Planning Approach, 5th edition, Pearson P: Misey, R. J., Schadewald, M. S., Practical Guide to US Taxation of International Transactions (9th Edition), CCH I: Schreiber, U., International Company Taxation: An Introduction to the Legal and Economic Principles, Springer S: Karayan, J. E., Swenson, C. W., Strategic Business Tax Planning, John Wiley & Sons 2) 相 关 章 节 表 格 中 的 数 字 与 字 母 对 应 教 材 所 属 章 节 ; 若 未 指 明 相 关 章 节, 则 意 味 相 应 教 学 内 容 来 自 于 其 他 补 充 资 料 3) 在 研 究 与 专 题 部 分, 将 根 据 教 学 内 容 聘 请 / 邀 请 海 外 学 者 / 行 业 专 家 开 设 讲 座 3-3 教 学 方 法 手 段 ( 举 例 说 明 采 用 的 各 种 教 学 方 法 及 手 段 的 使 用 目 的 实 施 过 程 实 施 效 果 ) 构 建 主 义 学 派 (Constructivism) 认 为, 个 体 通 过 吸 收 (Assimilation) 过 程 与 调 整 (Accommodation) 过 程 从 自 身 的 经 验 当 中 构 建 新 的 知 识 学 生 是 学 习 的 主 体, 需 要 通 过 主 动 探 索 的 方 式 形 成 对 具 体 问 题 的 自 身 理 解, 而 非 机 械 重 复 所 接 触 的 信 息 在 此 过 程 当 中, 自 学 交 流 操 作 启 迪 至 关 重 要, 教 师 扮 演 促 进 者 (Facilitator) 的 角 色, 而 非 传 授 者 (Instructor) 因 此, 在 课 堂 教 学 当 中, 我 们 需 要 引 入 学 生 互 学 (Cooperative learning) 解 题 学 习 (Problem-based learning) 设 问 学 习 (Inquiry-based learning) 实 践 学 习 (Learning by doing) 等 教 学 方 式 然 而, 对 于 有 效 教 学 而 言, 构 建 主 义 教 学 法 依 旧 存 在 不 足, 需 要 通 过 其 他 教 学 方 法 进 行 补 充 Mayer(2004) 的 研 究 表 明, 纯 粹 基 于 构 建 主 义 理 论 的 探 索 性 教 学 (Discovery-based learning) 并 非 完 全 奏 效, 在 教 学 过 程 中 适 当 引 入 指 导 性 教 学 (Guided learning) 可 能 更 为 有 效 认 知 学 派 (Cognitivism) 认 为 学 习 是 一 个 内 在 精 神 过 程, 有 效 学 习 基 于 记 忆 (Memory), 以 及 处 理 记 忆 信 息 的 方 式 因 此, 在 课 堂 教 学 中, 需 要 融 入 重 点 讲 解 知 识 回 溯 知 识 解 构 归 纳 推 理 例 题 演 练 等 教 学 方 式 变 换 学 习 理 论 (Transformative learning theory) 认 为, 学 习 是 参 照 框 架 (frame of reference) 的 效 应 改 变 过 程, 而 情 感 是 有 效 学 习 的 重 要 影 响 因 子 学 生 只 愿 接 受 符 合 自 身 参 照 框 架 的 知 识 学 习 新 的 知 识, 就 必 须 首 先 改 变 参 照 框 架 而 学 生 更 加 倾 向 于 选 取 概 括 性 差 异 性 内 省 性 更 强 的 参 照 框 架 因 此, 课 堂 教 学 须 引 入 批 判 检 验 课 堂 讨 论 以 及 实 践 教 学 等 教 学 方 法 为 了 完 成 培 养 四 通 人 才 的 课 程 使 命, 实 现 修 正 Bloom 六 层 教 学 目 标, 我 们 参 照 按 照 英 国 QAA( 高 等 教 育 质 量 保 证 局 ) 提 出 的 有 效 教 学 标 准, 提 出 了 所 谓 的 EIER 教 学 模 式, 即 :Engagement( 投 入 ) Interaction( 互 动 ) Enlightenment( 启 蒙 ) Reinforcement( 强 化 ) 22

24 投 入 是 指 教 师 通 过 不 断 向 学 生 提 出 挑 战 性 的 任 务 由 于 完 成 这 些 任 务, 学 生 需 要 获 取 更 多 的 知 识 与 技 能, 学 生 由 此 感 受 到 课 程 的 重 要 性, 建 立 起 对 课 程 的 兴 趣 与 认 可 度, 并 在 事 后 提 升 学 生 的 自 信 心 这 种 教 学 手 段 起 到 三 个 作 用 :1) 提 升 学 习 感 受, 使 学 生 从 情 感 上 更 加 愿 意 接 受 所 学 知 识 2) 增 加 课 程 的 逻 辑 性, 增 强 学 生 对 于 知 识 点 的 记 忆 3) 让 学 生 带 着 问 题 去 学 习, 激 发 其 主 动 学 习 的 欲 望 例 如, 在 讲 解 融 资 活 动 的 税 收 筹 划 这 一 知 识 点 之 前, 向 学 生 提 出 如 下 问 题 : 一 家 中 国 企 业 希 望 收 购 英 国 的 本 土 企 业, 通 过 何 种 方 式 来 进 行 跨 国 投 融 资 活 动 能 够 获 取 双 重 税 收 减 免 (Double-dipping) 效 应? 请 用 第 4-5 课 关 于 EC Parent-subsidiary Directives EC Merger Directives EC Interest and Royalties Directives 的 相 关 规 定 为 其 设 计 一 个 可 行 的 避 税 方 案 在 此 学 习 过 程 中, 教 师 首 先 扮 演 促 进 者 的 角 色, 让 学 生 主 动 独 立 思 考 如 何 利 用 其 已 知 的 避 税 技 巧 进 行 求 解 当 学 生 发 现 已 知 技 巧 无 法 充 分 满 足 设 定 任 务 时, 将 产 生 求 知 欲 望 此 时, 教 师 需 要 变 换 为 指 导 者 的 角 色, 积 极 引 导 学 生 学 习 第 18 课 中 关 于 资 格 冲 突 的 避 税 技 巧 (Qualification conflict) 之 后, 教 师 再 次 转 变 为 促 进 者 的 角 色, 让 学 生 以 新 学 技 巧 作 为 工 具, 主 动 寻 找 答 案, 并 对 其 不 断 进 行 纠 正, 直 到 学 生 顺 利 完 成 任 务, 从 而 获 得 新 的 知 识 互 动 是 指 教 师 与 学 生 在 学 习 过 程 中 有 同 等 的 参 与 程 度, 及 对 等 的 相 互 影 响 (Holt and Willard-Holt, 2000) 这 意 味 着 学 习 体 验 既 是 一 个 主 观 的 过 程 也 是 一 个 客 观 的 过 程, 而 教 师 的 判 断 与 学 识 则 成 为 获 取 知 识 的 关 键 环 节 互 动 存 在 于 两 个 层 面 : 1) 师 生 间 ;2) 学 生 间 教 师 在 此 过 程 中 主 要 扮 演 促 进 者 的 角 色, 通 过 比 较 双 方 观 点, 透 析 背 景 与 原 因, 进 行 批 判 性 检 验 拼 图 协 作 等 方 式, 逐 步 找 到 问 题 的 答 案 通 过 互 动 过 程, 培 养 学 生 独 立 思 考 相 互 协 作 的 能 力, 并 通 过 反 复 讨 论 与 纠 正 构 建 知 识, 并 由 此 加 深 学 生 对 教 学 内 容 的 理 解 与 记 忆 例 如, 在 第 37 课 讲 授 跨 国 企 业 发 展 与 阶 段 性 税 务 筹 划 方 案 时, 要 求 学 生 形 成 多 个 小 组, 根 据 跨 国 公 司 不 同 发 展 阶 段 分 别 制 定 相 应 的 税 收 筹 划 方 案 在 每 个 小 组 内 部, 成 员 有 各 自 的 分 工, 分 别 负 责 不 同 的 商 业 活 动 对 于 初 始 方 案, 要 求 各 个 小 组 间 进 行 互 问 互 答 ; 对 于 难 点 问 题, 形 成 教 师 与 学 生 间 的 互 问 互 答 通 过 反 复 提 问 与 求 证, 逐 步 得 到 最 终 的 综 合 方 案, 再 由 教 师 进 行 点 评 与 总 结 这 种 方 法 能 够 达 到 学 以 致 用 的 目 的,, 进 一 步 明 确 所 学 知 识 的 结 构 与 逻 辑, 加 深 学 生 对 所 学 知 识 的 记 忆 与 理 解, 并 有 助 于 形 成 新 的 知 识 启 蒙 是 指 教 师 通 过 不 断 设 问 的 方 式, 来 逐 步 诱 导 学 生 通 过 主 动 思 考 找 到 答 案, 而 非 简 单 地 被 动 接 受 课 本 知 识 在 此 过 程 中, 教 师 扮 演 引 导 者 的 作 用, 通 过 一 环 接 一 环 的 问 题, 主 导 学 生 的 思 路, 并 且 激 发 学 生 主 动 学 习 的 行 为 为 了 增 加 教 学 效 率, 教 师 也 可 以 扮 演 指 导 者 的 角 色, 对 教 学 难 点 向 学 生 进 行 提 示 阐 述 与 分 析 例 如, 在 第 25 课 讲 授 供 应 链 税 务 管 理 时, 首 先 设 问 : 供 应 链 存 在 几 种 不 同 的 模 式? 在 哪 一 种 模 式 中, 委 托 人 所 分 配 的 利 润 份 额 最 大? 通 过 解 答 该 问 题, 让 学 生 了 解 供 应 链 管 理 的 基 本 模 式, 与 避 税 的 导 向 接 下 来, 再 设 问 : 如 果 委 托 人 需 要 降 低 23

25 所 承 担 的 所 得 税, 那 么 其 设 立 地 点 应 当 选 择 在 哪 里? 该 问 题 促 使 学 生 主 动 寻 找 学 习 避 税 港 与 离 岸 金 融 中 心 的 相 关 规 定 接 下 来, 设 第 三 问 : 在 上 述 国 家 与 地 区 设 立 的 委 托 人, 应 该 如 何 避 免 被 受 托 人 所 在 国 确 认 为 纳 税 人? 该 问 题, 要 求 学 生 回 顾 第 5 课 所 学 的 关 于 常 驻 机 构 的 知 识, 使 学 生 意 识 到 委 托 人 避 税 的 关 键 点 与 难 点 所 在 通 过 后 续 一 系 列 的 设 问 诱 导, 逐 步 引 出 阐 述 比 较 Buy-sell model Agency model Limited Risk Distributorship model Commissionaire model 等 税 务 优 化 供 应 链 模 式 通 过 启 蒙 方 式 进 行 教 学, 可 以 由 简 到 繁 逐 次 解 构 问 题, 增 强 教 学 内 容 的 逻 辑 性, 使 教 学 内 容 易 于 理 解 与 接 受, 也 能 够 增 强 学 生 的 成 就 感 自 信 心 与 学 习 体 验 强 化 是 指 教 师 通 过 利 用 一 系 列 的 反 馈 措 施, 了 结 学 生 对 所 学 知 识 的 掌 握 程 度, 并 通 过 典 型 例 题 小 组 作 业 随 堂 测 试 等 方 式, 让 学 生 反 复 存 取 相 关 记 忆, 进 而 巩 固 其 对 于 教 学 内 容 的 记 忆 与 理 解 程 度 教 师 可 以 通 过 强 化 活 动 来 增 强 知 识 传 授 与 知 识 构 建 的 整 体 教 学 效 果 例 如, 在 第 21 课 讲 授 并 购 活 动 税 务 筹 划 时, 可 以 通 过 例 题 计 算 课 后 作 业 的 方 式 来 了 解 班 级 学 生 对 于 IRC 368 A IRC 368 B IRC 368 C IRC 351 等 收 购 税 后 效 果 的 理 解 程 度, 并 及 时 对 学 生 掌 握 知 识 的 薄 弱 点 进 行 强 化 为 了 实 现 上 述 EIER 教 学 模 式, 我 们 设 计 了 三 种 课 堂 情 景, 即 : 讲 座 (Lecture) 讲 习 (Seminar) 研 讨 (Workshop) 讲 座 主 要 进 行 讲 述 性 知 识 传 授, 包 括 税 务 筹 划 研 究 讲 座 与 专 题 讲 座 作 为 课 堂 教 学 的 主 体 部 分, 我 们 可 以 在 讲 座 中 通 过 设 问 诱 导 重 点 讲 解 知 识 回 溯 知 识 解 构 归 纳 推 理 例 题 演 练 等 具 体 的 教 学 措 施, 使 学 生 快 速 掌 握 税 务 筹 划 的 概 念 范 畴 原 理 方 法 与 技 巧, 继 而 实 现 启 蒙 投 入 强 化 的 目 的 讲 习 是 指 教 师 就 某 一 个 预 留 的 专 题 向 学 生 进 行 讲 解 阐 述 与 讨 论 在 讲 习 课 上, 教 师 事 先 预 留 小 组 作 业 案 例 分 析 或 者 阅 读 材 料 之 后, 在 讲 习 课 上, 对 预 留 作 业 进 行 检 查, 可 以 要 求 学 生 就 预 留 作 业 进 行 演 讲 教 师 通 过 倾 听 学 生 演 讲 可 以 了 解 学 生 的 学 习 效 果 ; 通 过 针 对 学 生 演 讲 的 分 析 与 点 评, 帮 助 学 生 巩 固 所 学 知 识 除 此 之 外, 讲 习 还 为 学 生 就 课 程 难 点 提 供 学 生 间 及 师 生 间 讨 论 的 机 会, 通 过 学 生 互 学 解 题 学 习 的 方 式 获 取 新 的 知 识 讲 习 可 以 帮 助 教 师 实 现 投 入 互 动 与 强 化 的 目 的 研 讨 是 指 通 过 解 决 实 际 问 题 的 方 式 以 帮 助 学 生 巩 固 所 学 知 识 在 研 讨 课 上, 我 们 可 以 开 展 案 例 教 学 例 题 计 算 小 组 讨 论 师 生 互 动 等 具 体 措 施, 促 使 学 生 主 动 学 习, 增 强 其 实 践 应 用 能 力, 通 过 创 造 性 的 行 为 锻 炼 自 身 的 解 决 实 际 问 题 的 能 力, 强 化 其 知 识 掌 握 程 度 对 于 课 程 难 点, 教 师 须 提 供 具 有 针 对 性 的 指 导 与 提 示, 以 便 提 升 教 学 效 率 通 过 研 讨 课, 我 们 希 望 营 造 出 独 立 学 习 (Independent learning) 合 作 学 习 (Cooperative learning) 对 抗 学 习 (Confrontational learning) 的 氛 围, 进 而 实 现 启 蒙 强 化 互 动 的 目 的 此 外, 我 们 还 要 关 注 学 生 的 就 业 能 力 (Employability), 及 学 习 感 受 对 此, 我 24

26 们 还 需 要 :1) 采 用 真 实 案 例 进 行 教 学, 还 原 商 业 情 景, 提 升 学 生 的 学 习 兴 趣 与 体 验 ; 2) 将 教 学 内 容 荣 誉 各 类 财 经 竞 赛 当 中, 为 学 生 提 供 将 理 论 应 用 于 实 践 的 机 会, 提 升 实 际 操 作 能 力 ;3) 通 过 产 学 研 活 动, 构 筑 三 明 治 课 程, 努 力 为 学 生 提 供 校 外 实 习 机 会, 以 达 到 学 以 致 用 的 目 的, 让 学 生 在 实 战 中 得 到 真 正 的 锻 炼 3-4 考 核 ( 考 试 ) 方 法 根 据 EIER 教 学 模 式, 课 程 考 试 是 整 个 教 学 活 动 中 重 要 的 环 节 我 们 将 课 程 考 核 融 入 整 个 教 学 过 程 的 各 个 阶 段, 从 流 程 与 结 果 两 个 方 面 ( 即 形 成 性 评 估 和 终 结 性 评 估 ) 保 证 并 不 断 提 升 学 与 教 的 质 量 一 方 面, 通 过 考 核, 可 以 从 如 下 几 点 提 升 学 生 的 学 习 效 果 :1) 激 发 学 生 主 动 学 习 的 热 情 独 立 学 习 和 互 助 协 作 的 能 力,2) 提 升 学 生 学 习 的 成 就 感 与 满 意 度, 使 得 学 生 更 加 倾 向 于 接 受 课 程 内 容,3) 强 化 知 识 的 长 期 记 忆, 巩 固 知 识 的 掌 握 程 度 另 一 方 面, 通 过 考 核, 教 师 可 以 及 时 获 取 学 习 效 果 的 反 馈 信 息, 为 优 化 教 学 内 容 修 正 教 学 手 段 提 供 必 要 的 指 导 通 过 设 置 合 理 的 考 核 环 节, 实 现 以 考 促 学 以 考 促 教, 形 成 学 与 教 的 良 性 互 动, 进 而 不 断 提 升 课 程 质 量 根 据 修 正 Bloom 认 知 分 类 法 所 设 定 的 6 个 教 学 等 级 目 标, 即 : 记 忆 理 解 应 用 分 析 评 估 创 造, 我 们 将 跨 国 企 业 税 务 筹 划 课 程 的 考 核 方 法 设 计 如 下 : 考 核 类 型 考 核 项 目 比 例 描 述 与 目 的 形 成 性 评 估 Formative assessment 45% 终 结 性 评 估 Summative assessment 55% 随 堂 问 答 Oral Questions 小 组 作 业 陈 述 Presentation of Group Assignment 作 业 报 告 Assignment Report 测 验 Quizzes 期 末 考 试 Final Exam 0% 就 过 往 的 教 学 内 容 在 课 堂 上 随 机 选 择 学 生 进 行 追 问 式 提 问, 学 生 根 据 过 往 的 知 识 点 进 行 回 答, 主 要 目 的 在 于 考 核 学 生 的 对 所 学 知 识 的 记 忆 与 理 解 15% 给 定 案 例 与 相 应 问 题, 让 学 生 自 由 结 成 人 数 相 等 的 学 习 小 组 / 团 队, 并 以 小 组 的 形 式 进 行 分 工 合 作, 在 作 业 截 至 日 期 之 前 形 成 PPT; 在 课 堂 上, 小 组 成 员 就 各 自 任 务 逐 一 在 讲 台 上 进 行 陈 述, 教 师 对 其 陈 述 内 容 逻 辑 表 达 等 进 行 评 判 打 分 主 要 目 的 在 于 考 察 学 生 的 应 用 与 分 析 能 力, 激 发 学 生 主 动 学 习 自 主 学 习 和 相 互 合 作 的 精 神 15% 给 定 一 个 案 例, 要 求 学 生 根 据 案 例 条 件 回 答 预 设 的 问 题 并 形 成 报 告, 在 报 告 中 需 要 包 括 : 所 学 理 论 相 关 证 据 分 析 讨 论 及 最 终 结 论 该 考 核 项 目 的 目 的 在 于 考 察 学 生 的 应 用 分 析 评 估 及 创 造 能 力, 激 发 学 生 主 动 学 习 和 自 主 学 习 的 精 神 15% 在 5-17 周 内 组 织 1-2 次 随 堂 测 验, 就 阶 段 性 的 教 学 内 容 出 题 测 验, 其 目 的 在 于 强 化 学 生 对 所 学 知 识 的 记 忆 ; 同 时 反 馈 学 生 的 阶 段 性 学 习 效 果 55% 在 学 期 期 末 进 行, 题 型 包 括 : 单 选 判 断 简 答 计 算 案 例 分 析 题 对 学 生 整 个 学 期 的 学 习 效 果 进 行 衡 量 与 评 测, 进 而 判 断 学 生 是 否 达 到 学 习 标 准 教 学 活 动 是 否 达 到 质 量 要 求 25

27 备 注 : 1) 教 学 评 估 (Educational Assessment) 与 打 分 (Grading) 二 者 应 当 予 以 适 当 区 分, 前 者 的 目 的 在 于 保 证 / 促 进 学 与 教 的 质 量 ; 而 后 者 的 目 标 是 教 师 对 学 生 的 表 现 是 否 达 到 学 习 标 准 (learning standards) 进 行 衡 量 后 者 是 前 者 的 手 段 之 一 2) 即 兴 问 答 (Impromptu Q&A) 仅 作 为 形 成 性 评 估 的 一 部 分, 而 不 作 打 分 问 答 往 往 是 教 师 与 学 生 之 间, 在 某 一 个 时 刻 点 上 一 对 一 进 行 的 如 果 每 个 学 生 都 参 与, 该 过 程 将 会 十 分 耗 费 课 堂 时 间 ; 如 果 不 是 每 个 学 生 都 参 与, 仅 仅 对 参 与 学 生 进 行 打 分, 那 么 又 会 造 成 打 分 不 公 因 此, 即 兴 问 答 难 以 作 为 评 分 手 段 在 课 堂 上 实 施 3-5 教 材 ( 含 英 语 教 材 使 用 与 建 设 ; 扩 充 性 英 语 资 料 使 用 情 况 ) 1. 英 语 教 材 使 用 本 课 程 选 用 5 本 教 材, 其 中 1 本 为 主 干 教 材, 另 外 4 本 为 辅 助 教 材 5 本 教 材 各 有 优 缺 点, 互 为 补 充, 相 互 支 撑, 共 同 覆 盖 了 本 课 程 的 主 要 知 识 点, 共 同 满 足 了 本 课 程 的 教 学 要 求 本 课 程 选 用 的 主 干 教 材 为 : Finnerty, C., Merks, P., Petriccione, M., Russo, R., Fundamentals of International Tax Planning, IBFD 该 书 为 荷 兰 税 务 管 理 培 训 机 构 IBFD 于 2007 年 出 版 该 书 共 4 位 作 者, 分 别 是 : Chris J. Finnerty Paulus Merks Mario Petriccione Raffaele Russo, 均 有 较 强 的 国 际 税 务 筹 划 从 业 经 历 Chris J. Finnerty 是 美 国 普 华 永 道 会 计 师 事 务 所 国 际 税 务 合 伙 人, 擅 长 为 美 国 跨 国 企 业 提 供 国 际 并 购 与 整 合 税 收 筹 划 方 案 Paulus Merks 是 荷 兰 安 永 会 计 师 事 务 所 税 务 咨 询 师, 擅 长 为 跨 国 企 业 提 供 并 购 重 组 IPO 融 资 业 务 金 融 衍 生 品 方 面 的 税 务 筹 划 方 案, 同 时 也 在 荷 兰 Utrecht 大 学 从 事 国 际 税 务 筹 划 课 程 的 教 学 工 作 Mario Petriccione 是 英 国 KPMG 会 计 师 事 务 所 国 际 企 业 税 务 部 的 总 裁, 擅 长 为 跨 国 企 业 制 定 涉 及 英 国 美 国 加 拿 大 澳 洲 和 香 港 的 税 务 筹 划 方 案 Raffaele Russo 是 OECD 税 务 协 议 咨 询 师, 是 荷 兰 IBFD 国 际 税 务 学 会 的 高 级 合 伙 人, 并 且 担 任 位 于 意 大 利 米 兰 的 NCTM Studio Legale Associato 的 税 务 律 师 该 书 试 图 向 读 者 展 现 当 前 跨 国 企 业 为 面 对 其 全 球 业 务 扩 张 所 带 来 的 机 遇 与 挑 战 而 使 用 的 税 务 工 具, 阐 述 了 一 系 列 用 以 降 低 跨 国 企 业 税 负 的 税 务 筹 划 技 巧, 与 课 程 主 题 十 分 贴 切 该 书 的 优 点 主 要 体 现 在 如 下 3 点 : 1) 该 教 材 的 知 识 框 架 较 为 完 善 该 书 能 够 覆 盖 本 课 程 建 设 所 划 定 的 大 部 分 教 学 内 容, 不 仅 包 括 基 于 活 动 的 税 收 筹 划 技 巧, 还 包 括 了 国 际 反 避 税 规 则 尤 其 是 涉 及 到 了 跨 国 企 业 供 应 链 税 务 管 理 的 内 容 ( 第 11 章 ), 这 在 众 多 同 类 教 材 26

28 中 十 分 罕 见, 显 得 弥 足 珍 贵 2) 该 教 材 的 思 路 与 内 容 与 实 践 操 作 高 度 契 合 课 程 负 责 人 在 英 国 留 学 期 间 有 幸 参 与 了 重 庆 机 电 收 购 英 国 PTG 集 团 项 目, 在 尽 职 调 查 阶 段 接 触 了 该 项 目 的 税 务 筹 划 方 案 该 书 的 写 作 思 路 与 风 格 与 英 国 BDO 会 计 师 事 务 所 为 重 庆 机 电 出 具 的 税 务 筹 划 方 案 如 出 一 辙, 具 有 高 度 的 实 践 指 导 意 义 3) 该 教 材 的 内 容 简 洁 易 读 切 题 该 书 没 有 拘 泥 于 某 一 国 的 税 务 管 辖 体 系, 而 是 试 图 从 一 般 原 理 出 发, 从 全 球 化 的 视 角, 对 跨 国 企 业 税 务 筹 划 进 行 阐 述, 十 分 适 合 作 为 主 干 教 材 使 用 然 而, 该 书 仍 然 存 在 些 许 不 足 之 处, 主 要 有 如 下 3 点 : 1) 该 教 材 缺 乏 教 辅 资 料, 包 括 : 课 件 案 例 与 题 库 对 于 教 材 使 用 者 而 言, 需 要 亲 自 编 制 教 学 用 的 PPT 课 件, 备 课 出 卷 的 工 作 量 较 大 2) 对 于 具 体 某 一 国 / 地 区 的 税 务 管 辖 体 系 的 介 绍 较 为 单 薄 由 于 该 书 不 拘 泥 于 具 体 某 一 国 的 特 殊 情 况, 因 此 对 于 世 界 主 要 经 济 体 的 税 务 管 辖 体 系 均 未 做 全 面 解 析, 对 部 分 问 题 的 介 绍 还 不 够 充 分, 比 如, 针 对 在 美 跨 国 企 业 并 购 活 动 的 税 务 筹 划 技 巧 3) 对 于 税 务 筹 划 技 巧 的 定 量 分 析 与 阐 述 不 足 该 书 的 例 题 大 多 为 概 念 性 的 示 例, 缺 乏 较 为 复 杂 的 计 算 例 题, 比 如, 针 对 隐 含 税 务 成 本 税 后 净 财 富 等 指 标 的 公 式 推 导 与 计 算 对 于 此 书 的 不 足 之 处, 则 通 过 如 下 一 系 列 补 充 教 材 予 以 弥 补 : Scholes, M. S., Wolfson, M. A., Erickson, M., Hanlon, M., Maydew, E. L., Shevlin, T., Taxes and Business Strategy: A Planning Approach, 5th edition, Pearson Misey, R. J., Schadewald, M. S., Practical Guide to US Taxation of International Transactions (9th Edition), CCH Schreiber, U., International Company Taxation: An Introduction to the Legal and Economic Principles, Springer Karayan, J. E., Swenson, C. W., Strategic Business Tax Planning, John Wiley & Sons Taxes and Business Strategy: A Planning Approach 以 美 国 税 收 体 系 为 背 27

29 景, 对 隐 含 税 负 与 非 税 成 本 有 较 为 深 入 的 阐 述, 并 且 对 企 业 设 立 人 力 资 源 管 理 并 购 重 组 活 动 的 税 务 筹 划 方 案 进 行 了 定 性 与 定 量 分 析, 弥 补 了 主 干 教 材 在 企 业 并 购 业 务 税 务 筹 划 领 域 的 描 述 不 足 其 重 点 章 节 为 章 此 外 本 书 每 章 均 配 有 题 库 与 答 案, 便 于 教 学 使 用 该 书 的 不 足 在 于 :1) 对 美 国 之 外 的 税 收 筹 划 方 案 没 有 介 绍 ;2) 对 经 营 活 动 知 识 产 权 管 理 金 融 衍 生 品 供 应 链 管 理 的 税 务 筹 划 方 法 缺 乏 阐 述 ;3) 对 跨 境 问 题 论 述 不 足 Practical Guide to US Taxation of International Transactions 也 是 以 美 国 税 收 体 系 为 背 景, 为 在 美 外 资 企 业 如 何 在 美 合 理 避 税 提 供 了 详 细 系 统 的 介 绍 本 书 将 在 美 外 企 按 照 纳 税 方 式 分 为 两 类, 即 在 海 外 开 展 业 务 的 美 国 纳 税 人 与 在 美 国 开 展 业 务 的 外 国 纳 税 人 然 后 从 1) 涉 及 前 者 的 税 负,2) 涉 及 后 者 的 税 负,3) 同 时 涉 及 二 者 的 税 负, 三 个 角 度 分 别 阐 述 跨 境 避 税 技 巧 该 书 侧 重 于 反 递 延 税 措 施 国 际 税 务 协 定, 以 及 经 营 活 动 投 资 活 动 转 移 定 价 等 方 面 的 税 务 筹 划 方 案 该 书 从 如 下 几 个 方 面 有 力 地 弥 补 了 主 干 教 材 的 不 足 之 处 :1) 从 定 性 与 定 量 两 个 角 度 对 相 关 问 题 进 行 阐 述 ;2) 各 主 要 章 节 均 有 模 型 示 例 例 题 计 算 题 库 与 答 案, 方 便 教 学 使 用 ;3) 涉 及 税 务 备 档 纳 税 申 报 税 务 审 计 辩 护 税 务 筹 划 争 端 解 决 等 重 要 内 容 但 是, 该 书 的 不 足 在 于 :1) 缺 乏 对 美 国 之 外 其 他 国 家 的 税 务 体 系 及 税 务 筹 划 的 介 绍 ; 2) 缺 乏 对 知 识 产 权 管 理 供 应 链 税 务 管 理 的 介 绍 International Company Taxation: An Introduction to the Legal and Economic Principles 基 于 欧 洲 内 部 市 场 视 角, 试 图 从 法 理 与 经 济 层 面 探 讨 税 负 对 跨 国 企 业 投 资 与 融 资 活 动 的 影 响, 并 提 出 了 相 应 的 跨 境 避 税 措 施, 适 合 商 科 与 法 律 专 业 的 本 课 学 生 使 用 该 书 侧 重 于 国 际 税 务 协 定 反 避 税 措 施, 以 及 投 资 活 动 融 资 活 动 转 移 定 价 等 方 面 的 税 务 筹 划 技 巧 重 要 章 节 均 有 例 题 计 算, 从 定 性 与 定 量 两 个 层 面 对 问 题 进 行 分 析 该 书 成 书 于 2013 年, 内 容 较 新 但 该 书 的 不 足 在 于 :1) 对 欧 盟 之 外 的 税 务 体 系 与 税 务 筹 划 缺 乏 阐 述 ;2) 课 后 没 有 习 题, 缺 乏 教 辅 资 料 Strategic Business Tax Planning 的 特 点 在 于 按 照 SAVANT 框 架 从 各 个 商 业 活 动 的 角 度 提 出 了 税 务 筹 划 方 案 每 一 章 节 均 配 有 模 型 示 例 例 题 计 算, 从 定 性 与 定 量 两 个 层 面 进 行 阐 述, 有 力 地 弥 补 了 主 干 教 材 缺 乏 定 量 分 析 的 缺 憾 该 书 的 不 足 之 处 在 于 :1) 基 于 美 国 税 务 体 系, 对 美 国 之 外 的 情 况 论 述 不 足 ;2) 对 跨 境 问 题 论 述 不 足 ; 3) 每 章 之 后 没 有 相 应 的 习 题 与 答 案, 缺 乏 必 要 的 教 辅 资 料 目 前, 由 于 教 学 资 料 来 源 较 为 庞 杂, 为 了 覆 盖 教 学 大 纲 中 的 知 识 点, 我 们 需 要 将 相 关 资 料 进 行 整 合, 并 融 会 贯 通, 而 不 是 仅 仅 依 赖 于 某 一 本 教 材 这 意 味 着, 课 堂 教 学 将 依 赖 于 自 编 的 PPT 课 件 28

30 2. 同 类 教 材 1) Bakker, A., Kloosterhof, S., Tax Risk Management. IBFD. 2) Bakker, A., Levey, M. M., Transfer Pricing and Dispute Resolution. IBFD. 3) Blazek, J., Tax Planning and Compliance for Tax-exempt Organizations: Rules, Checklists, Procedures. Johen Wiley & Sons Inc. 4) Blessing, P. H., Adroer, M., Tax Planning for International Mergers, Acquisitions, Joint Ventures and Restructurings. Aspen Publishers Inc. 5) Clarke, G., Clarke s Offshore Tax Planning, 21 st Edition. LexisNexis Butterworths. 6) De Broe, L., International Tax Planning and Prevention of Abuse. IBFD. 7) Deloitte Touche Tohmatsu, Tax Planning for Expatriates in China, 5th Edition. CCH. 8) Farrow, R., Tolley s Tax Planning LexisNexis Butterworths. 9) Heimert, A. M., Johnson, M., Guide to International Transfer Pricing: Law, Tax Planning and Compliance Strategies, 3 rd Edition. Aspen Publishers. 10) Saunders, R., 2011.International Tax Systems and Planning Techniques 2011/2012. Sweet & Maxwell Ltd. 11) Soo, M., Glaize, A., OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations (2010 Edition) and Transfer Pricing Features of Selected Countries IBFD. 12) To, D., China Tax Planning Guide. CCH. 13) Vallat, R., Prosser, K., Potter & Monroe's Tax Planning with Precedents, 11 th Edition. Sweet & Maxwell Ltd. 29

31 3. 英 文 教 材 建 设 如 上 所 述, 由 于 本 课 程 所 采 用 的 1 本 主 干 教 材 与 4 本 辅 助 教 材, 其 结 构 与 内 容 既 有 优 点 也 存 在 不 足, 这 意 味 着 课 堂 教 学 难 以 完 全 依 赖 于 某 一 本 特 定 教 材 而 教 学 资 料 来 源 较 为 分 散, 将 直 接 导 致 教 学 效 率 下 降 国 内 的 税 收 筹 划 教 材 虽 然 侧 重 于 公 式 计 算 与 小 型 范 例, 但 是 1) 大 多 以 中 文 书 写, 不 能 够 作 为 英 文 课 程 的 教 材 使 用,2) 大 多 按 照 税 种 编 排, 实 用 性 较 低 ;3) 针 对 中 国 税 务 体 系, 缺 乏 跨 境 与 国 际 情 境, 难 以 支 撑 走 出 去 战 略 相 比 之 下, 国 外 的 传 统 教 材, 则 重 于 税 收 规 制 与 模 型 示 例, 且 基 于 商 业 活 动 进 行 编 排, 思 路 更 为 开 阔, 但 是, 其 缺 点 是 往 往 从 内 贸 企 业 的 视 角 出 发, 侧 重 于 管 辖 区 税 收 战 略 (jurisdictional strategy), 对 于 利 润 迁 移 战 略 (Profit migration strategy) 缺 乏 深 入 阐 述 这 意 味 着, 现 有 的 绝 大 多 数 国 内 外 教 材 均 难 以 完 全 满 足 该 课 程 的 教 学 需 要 因 此, 英 文 教 材 的 建 设 必 势 在 必 行 且 迫 在 眉 睫 然 而, 受 制 于 课 程 建 设 小 组 的 资 源 限 制, 英 文 教 材 的 建 设 工 作 存 在 如 下 一 些 困 难 : 1) 在 专 业 英 语 方 面 存 在 困 难 由 于 课 程 内 容 涉 及 财 政 学 法 学 会 计 学 管 理 学 等 众 多 学 科, 撰 写 与 校 对 教 材 时, 将 会 涉 及 到 跨 学 科 的 专 业 英 语 表 达 由 于 课 程 建 设 小 组 的 知 识 结 构 主 要 集 中 在 会 计 学 科, 因 此 在 专 业 英 语 的 撰 写 与 校 对 过 程 中 会 遇 到 困 难 对 此, 我 们 可 以 联 系 校 外 专 家 寻 求 专 业 语 言 方 面 的 帮 助 2) 在 编 写 进 度 方 面 存 在 困 难 由 于 教 材 涉 及 内 容 较 为 广 泛, 而 课 程 建 设 小 组 成 员 人 数 有 限, 且 投 放 至 该 课 程 上 的 精 力 有 限, 因 此 教 材 编 写 的 进 度 可 能 会 较 为 缓 慢 对 此, 我 们 可 以 通 过 逐 步 编 写 的 方 式 进 行 弥 补, 即 首 先 框 定 现 有 教 材 较 为 不 足 的 章 节 首 先 进 行 编 撰, 再 逐 渐 拓 展 至 其 他 章 节, 最 后 加 以 完 善 优 化 与 更 新 3) 在 构 建 教 材 权 威 性 方 面 存 在 困 难 由 于 团 队 成 员 的 知 识 结 构 侧 重 于 会 计 学, 对 于 外 国 税 法 国 际 税 务 协 议 供 应 链 管 理 等 领 域 所 储 备 的 知 识 有 限, 因 此 在 例 题 题 库 的 建 设 当 中, 或 多 或 少 地 会 存 在 理 解 上 的 偏 漏 此 外, 考 虑 到 该 课 程 的 建 设 严 重 缺 乏 先 例, 这 一 问 题 将 会 不 可 避 免 地 放 大 对 此, 我 们 可 以 通 过 与 其 他 专 业 机 构 合 作 的 方 式 加 以 弥 补 例 如, 成 立 于 1938 年 的 荷 兰 税 务 管 理 咨 询 机 构 IBFD 在 税 务 筹 划 领 域 积 累 了 丰 富 的 教 学 经 验, 向 全 球 全 员 提 供 较 为 成 熟 的 国 际 税 务 筹 划 教 材 与 课 程, 与 其 进 行 深 度 合 作 可 以 极 大 地 提 升 教 材 与 课 件 的 专 业 性 与 权 威 性 根 据 课 程 内 容 教 学 需 要 教 材 编 写 难 点, 本 课 程 小 组 将 从 如 下 几 个 方 面 逐 步 开 展 英 文 教 材 的 建 设 工 作 : 30

32 3.1 教 材 与 课 件 内 容 的 设 定 教 材 与 课 件 的 内 容 与 结 构 按 照 教 学 大 纲 进 行 设 定, 使 之 吻 合 于 课 程 安 排, 方 便 教 学 工 作 的 开 展 因 此, 教 材 与 配 套 课 件 共 分 为 5 个 部 分, 合 22 章, 具 体 如 下 所 示 : 第 一 部 分 : 本 土 与 国 际 税 法 第 1 章 跨 国 企 业 税 务 筹 划 框 架 第 2 章 本 土 税 法 概 念 第 3 章 税 务 协 定 概 念 第 4 章 反 避 税 法 规 第 5 章 税 务 筹 划 基 础 第 二 部 分 基 于 活 动 的 税 务 筹 划 技 巧 第 6 章 控 股 活 动 税 务 筹 划 第 7 章 融 资 活 动 税 务 筹 划 第 8 章 经 营 活 动 税 务 筹 划 第 9 章 投 资 活 动 税 务 筹 划 第 10 章 并 购 活 动 税 务 筹 划 第 11 章 金 融 衍 生 品 税 务 筹 划 第 12 章 知 识 产 权 税 务 管 理 技 巧 第 13 章 人 力 资 源 管 理 税 务 筹 划 第 三 部 分 整 合 税 务 战 略 第 14 章 价 值 链 税 务 管 理 第 15 章 供 应 链 税 务 管 理 第 16 章 转 移 定 价 与 APA 协 议 第 四 部 分 税 务 筹 划 后 续 事 项 第 17 章 税 务 备 档 第 18 章 外 资 企 业 税 务 报 告 第 19 章 税 务 审 计 辩 护 第 20 章 税 务 筹 划 争 端 解 决 第 五 部 分 税 务 筹 划 研 究 与 专 题 第 21 章 税 收 政 策 研 究 第 22 章 税 务 筹 划 专 题 对 于 自 编 的 教 材 与 课 件, 需 要 不 断 加 以 完 善 更 新 与 优 化 由 于 各 国 税 法 与 国 际 税 务 协 定 存 在 周 期 性 变 更, 因 此 教 材 与 课 件 需 要 做 定 期 的 更 新, 以 便 保 持 教 材 不 被 淘 汰 ; 通 过 检 查 与 复 审, 及 时 发 现 并 纠 正 教 材 与 课 件 中 的 错 漏, 进 而 不 断 提 升 其 质 量 ; 根 据 教 学 需 求 与 评 教 反 馈, 逐 步 理 顺 课 程 逻 辑 优 化 知 识 结 构 使 之 更 加 合 理 有 效 ; 通 过 对 国 际 权 威 期 刊 的 追 踪, 对 最 新 的 国 际 研 究 前 沿 进 行 归 纳 总 结 与 汇 总, 并 将 之 融 入 到 教 学 内 容 中 去, 使 学 生 能 够 了 解 本 学 科 的 最 新 动 态, 扩 充 视 野 31

33 3.2 案 例 与 例 题 的 建 设 情 景 来 源 编 写 案 例 建 立 案 例 池 情 景 法 律 案 例 ( 大 型 ) 课 程 层 级 税 务 研 究 筹 划 后 继 事 项 Richard Ivey 商 学 院 与 Harvard 商 学 院 采 购 商 业 案 例 ( 大 型 ) 整 合 税 务 筹 划 方 案 改 编 自 教 科 书 会 计 案 例 ( 小 型 ) 基 于 活 动 的 税 务 筹 划 技 巧 税 法 与 税 务 协 定 根 据 由 简 到 繁 的 顺 序, 我 们 可 以 将 情 景 教 学 模 式 大 致 划 分 为 三 种 不 同 的 类 型 : 会 计 案 例 ( 小 型 ) 商 业 案 例 ( 大 型 ) 和 法 律 案 例 ( 大 型 ) 会 计 案 例 需 要 与 具 体 的 税 收 条 款 和 商 业 活 动 相 结 合, 通 过 解 答 经 简 化 的 税 收 筹 划 问 题, 直 接 地 简 明 地 高 效 地 向 学 生 展 示 和 传 授 相 关 税 务 筹 划 模 型 与 技 巧, 让 学 生 对 典 型 税 务 筹 划 问 题 有 一 个 最 基 本 的 认 知 与 思 考 该 类 案 例 的 编 写 可 以 通 过 改 编 自 相 关 教 科 书 的 方 式 完 成 商 业 案 例 主 要 涉 及 较 为 复 杂 的 税 务 筹 划 方 案, 以 真 实 跨 国 公 司 成 功 的 税 收 筹 划 活 动 为 蓝 本 进 行 编 写 该 类 案 例 可 以 从 Richard Ivey 商 学 院 与 Harvard 商 学 院 征 订, 也 可 以 通 过 自 编 获 取 法 律 案 例 主 要 涉 及 经 典 与 最 新 的 避 税 案 件, 其 主 题 包 括 : 税 收 筹 划 所 带 来 的 潜 在 法 律 风 险 不 被 接 受 的 避 税 行 为 及 其 原 因 税 收 筹 划 的 道 德 问 题 税 务 审 计 辩 护 方 法 税 务 筹 划 争 端 解 决 机 制 等 内 容 这 部 分 案 例 的 来 源 与 商 业 案 例 相 同 会 计 案 例 主 要 用 于 基 于 活 动 的 税 务 筹 划 方 案, 及 税 法 与 税 务 协 定 ; 商 业 案 例 主 要 应 用 于 整 合 税 收 筹 划 方 案, 也 可 以 应 用 于 税 务 研 究 与 筹 划 后 续 事 项 ; 法 律 案 例 主 要 应 用 于 筹 划 后 续 事 项, 也 可 以 应 用 于 整 合 税 收 筹 划 方 案 与 税 务 研 究 此 外, 通 过 对 自 编 案 例 进 行 衍 生 与 扩 充, 进 而 形 成 课 后 习 题 与 相 应 的 标 准 答 案, 并 逐 步 累 积 形 成 题 库, 丰 富 教 辅 资 源 3.3 课 程 资 料 库 的 建 设 按 照 教 材 与 课 件 的 结 构, 逐 步 扩 充 课 程 所 覆 盖 的 国 家 与 地 区 的 范 畴 该 课 程 框 定 经 济 热 点 地 区 欧 盟 北 美 避 税 港 中 国 作 为 首 批 目 标 进 行 阐 述 ; 第 二 步, 将 目 标 范 畴 扩 充 至 澳 洲 俄 国 拉 美 南 非 等 地 区, 第 三 步, 将 目 标 范 畴 扩 充 至 日 本 中 东 等 地 区 通 过 以 上 三 步, 完 成 全 球 重 要 经 济 体 的 覆 盖, 形 成 类 似 于 CIOT 与 IBFD 的 税 务 资 料 库 库 中 资 料 将 包 括 各 个 国 家 与 地 区 的 1) 税 务 管 辖 制 度 2) 税 务 筹 划 技 巧 32

34 3) 典 型 例 题 4) 案 例 分 析 5) 题 库 与 答 案 等 内 容 3.4 教 材 语 言 的 专 业 化 税 务 筹 划 领 域 的 词 汇 概 念 及 表 达 方 式 可 以 大 致 归 类 为 三 种 类 : 即 普 通 商 业 语 言 税 务 专 业 语 言 以 及 税 务 学 术 语 言 不 同 类 型 的 语 言 只 有 在 各 自 适 用 的 领 域 当 中 才 能 表 达 出 最 准 确 的 含 义, 因 此 在 实 务 操 作 中 跨 领 域 交 叉 使 用 不 同 类 型 的 语 言 容 易 造 成 误 导 与 误 解, 进 而 导 致 从 业 人 员 面 临 业 务 损 失 行 业 处 罚 甚 至 是 法 律 起 诉 的 风 险 因 此, 教 材 不 仅 需 要 选 择 正 确 的 专 业 词 汇 与 表 达, 还 需 要 准 确 地 辨 别 适 用 的 情 境 另 外, 在 编 写 教 材 时, 应 尽 量 使 用 全 球 通 用 的 概 念, 谨 慎 使 用 中 文 税 务 概 念 中 文 税 务 概 念 一 部 分 来 源 于 欧 美 发 达 国 家 的 税 务 知 识 体 系, 一 部 分 为 中 式 原 创 概 念 前 者 的 中 外 定 义 差 异 较 小, 在 双 语 教 学 中 做 到 准 确 互 译 即 可 而 后 者 没 有 经 过 国 际 讨 论 与 检 验, 在 国 际 学 术 和 商 业 环 境 中 缺 乏 与 之 相 对 应 的 或 者 类 似 的 概 念, 例 如 税 链 这 一 概 念 在 国 际 上 并 无 与 之 相 对 应 的 英 文 概 念 因 此, 教 材 在 涉 及 中 国 内 容 时, 应 对 此 予 以 甄 别 并 充 分 说 明 其 性 质 3.5 微 课 程 的 建 设 编 制 并 摄 录 1 分 钟 与 20 分 钟 两 种 类 型 的 微 课 程 (Micro-lecture) 视 频, 并 通 过 微 信 优 酷 网 易 公 开 课 人 大 经 济 学 网 站 YouTube WordPress 等 网 络 平 台 同 时 在 国 内 与 国 际 范 围 内 进 行 传 播, 扩 大 该 课 程 的 全 球 影 响 力 4. 国 内 与 国 际 相 关 课 件 比 较 : 厦 门 大 学 的 本 科 课 程 税 收 筹 划 共 有 7 章 课 件, 教 学 大 纲 主 要 按 照 各 个 税 种 来 编 排, 在 最 后 一 章 中 按 照 三 个 商 业 活 动 来 阐 述 企 业 税 务 筹 划 技 巧 该 课 程 的 教 学 内 容 与 课 件 存 在 如 下 问 题 :1) 教 学 内 容 偏 向 于 单 个 税 种 的 税 收 筹 划 方 案, 忽 略 了 基 于 活 动 与 供 应 链 管 理 的 税 务 筹 划 方 案 ;2) 课 程 以 中 国 的 税 收 体 系 为 背 景, 对 税 务 筹 划 的 跨 境 和 国 际 情 境 论 述 不 足, 难 以 配 合 走 出 去 战 略 ;3) 课 程 语 言 以 中 文 为 主, 缺 乏 专 业 英 文 教 辅 资 料 西 南 财 经 大 学 的 本 科 课 程 税 收 筹 划 作 为 精 品 课 程, 教 学 大 纲 清 晰 科 学, 教 学 资 源 充 实 丰 富 根 据 其 课 程 网 站 内 容 显 示, 该 课 程 包 括 : 自 编 教 材 ( 共 12 章 ) 与 课 件 ( 共 9 章 ) 指 导 书 清 单 案 例 集 ( 共 44 个 ) 练 习 题 库 ( 共 12 题 ) 测 试 试 卷 ( 共 6 套 ) 全 情 景 仿 真 实 验 课 程 资 料 德 勤 税 务 精 英 挑 战 赛 税 收 筹 划 交 流 与 培 训 等 内 容 其 课 件 显 示, 课 程 内 容 较 为 科 学, 主 要 按 照 商 业 活 动 进 行 编 排, 包 括 : 企 业 设 立 税 收 筹 划 企 业 重 组 兼 并 税 收 筹 划 生 产 经 营 税 收 筹 划 投 资 决 策 税 收 筹 划 33