目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師查核報告 3 - 四 資產負債表 4 - 五 綜合損益表 5~ 6 - 六 權益變動表 7 - 七 現金流量表 8~ 9 - 八 財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10~ 11 一 ( 二 ) 通過

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1 合作金庫票券金融股份有限公司 財務報告暨會計師查核報告民國 102 及 101 年度 地址 : 台北市南京東路二段 號 14 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師查核報告 3 - 四 資產負債表 4 - 五 綜合損益表 5~ 6 - 六 權益變動表 7 - 七 現金流量表 8~ 9 - 八 財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10~ 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~ 14 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 24 四 ( 五 ) 重大會計判斷及估計不確定之 25~ 26 五 主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 26~ 41 六 ~ 二六 ( 七 ) 關係人交易 41~ 43 二七 ( 八 ) 質抵押之資產 53 三二 ( 九 ) 重大承諾事項及或有事項 43 二八 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 44~ 53 二九 ~ 三一 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 - - ( 十四 ) 部門資訊 - - ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 53~ 58 三三 - 2 -

3 會計師查核報告 合作金庫票券金融股份有限公司公鑒 : 合作金庫票券金融股份有限公司民國 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之綜合損益表 權益變動表與現金流量表, 業經本會計師查核竣事 上開財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見 本會計師係依照會計師查核簽證金融業財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信財務報表有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估財務報表整體之表達 本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 第一段所述財務報表在所有重大方面係依照經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告編製, 足以允當表達合作金庫票券金融股份有限公司民國 102 年 12 月 31 日 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之財務狀況, 暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之財務績效與現金流量 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師陳麗琦 中華民國 年 1 月 2 7 日 - 3 -

4 合作金庫票券金融股份有限公司 資產負債表 民國 102 年 12 月 31 日暨民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日 單位 : 新台幣仟元 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日代碼資產金額 % 金額 % 金額 % 現金及約當現金 ( 附註四 六及二七 ) $ 4,883, $ 1,478,341 6 $ 821, 存放央行及拆放銀行暨同業 ( 附註四 七及二七 ) , 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 附註四及八 ) 13,842, ,684, ,153, 備供出售金融資產 - 淨額 ( 附註四 十及三二 ) 10,681, ,980, ,844, 附賣回票券及債券投資 ( 附註四 九及十 ) , 應收款項 - 淨額 ( 附註四 十一及二七 ) 192, ,620-2,864, 持有至到期日金融資產 ( 附註四及十二 ) 98, 其他金融資產 - 淨額 ( 附註四 六 十四及三二 ) 109, , , 不動產及設備 - 淨額 ( 附註四及十三 ) 13,233-15,084-15, 無形資產 - 淨額 ( 附註四及十五 ) 1,573-1,705-2, 其他資產 - 淨額 ( 附註四 十六 二一及二七 ) 219, , , 資產總計 $ 30,042, $ 25,954, $ 25,640, 代碼負債及權益 銀行暨同業透支及拆借 ( 附註十七及二七 ) $ 6,650, $ 1,510,000 6 $ 300, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註四及八 ) 49, 附買回票券及債券負債 ( 附註四 八 十 十八及二七 ) 18,074, ,220, ,055, 應付款項 ( 附註十九 ) 47,546-49,909-96, 負債準備 ( 附註四及二十 ) 921, , ,101, 其他負債 15,133-24,145-15, 負債總計 25,758, ,709, ,568, 權益 ( 附註四及二六 ) 普通股股本 3,547, ,547, ,547, 資本公積 1,443-1, 保留盈餘 法定盈餘公積 211, , , 特別盈餘公積 15,769-15,769-15, 未分配盈餘 536, , , 保留盈餘總計 763, , , 其他權益 備供出售金融資產未實現損益 ( 27,639 ) - 66,965-63, 權益總計 4,284, ,244, ,071, 負債及權益總計 $ 30,042, $ 25,954, $ 25,640, 後附之附註係本財務報告之一部分 董事長 : 經理人 : 會計主管 : - 4 -

5 合作金庫票券金融股份有限公司綜合損益表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日單位 : 新台幣仟元 102 年度 101 年度 代 碼 金 額 % 金 額 % 利息收入 ( 附註四及二七 ) $ 332, $ 287, 減 : 利息費用 ( 附註四及二七 ) ( 162,263 ) ( 52 ) ( 162,188 ) ( 69 ) 利息淨收益 169, , 利息以外淨收益 手續費淨收益 ( 附註 四 二二及二七 ) 107, , 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債損益 ( 附註四及八 ) 11, , 備供出售金融資產之已 實現利益 ( 附註四及二六 ) 21, , 其他利息以外淨收益 3, , xxxx 淨收益 313, , 迴轉備抵呆帳及各項準備 ( 附註四 十一及二十 ) 32, , 營業費用 ( 附註四 二一 二三 二四及二七 ) 員工福利費用 ( 69,613 ) ( 22 ) ( 70,462 ) ( 30 ) 折舊及攤銷費用 ( 4,072 ) ( 1 ) ( 3,711 ) ( 1 ) 其他業務及管理 ( 35,676 ) ( 12 ) ( 31,902 ) ( 14 ) 合 計 ( 109,361 ) ( 35 ) ( 106,075 ) ( 45 ) ( 接次頁 ) - 5 -

6 ( 承前頁 ) 102 年度 101 年度 代 碼 金 額 % 金 額 % 稅前淨利 $ 237, $ 191, 所得稅費用 ( 附註四及二五 ) ( 2,521 ) ( 1 ) ( 9,778 ) ( 4 ) 本期淨利 234, , 其他綜合損益 ( 附註四 二一及二六 ) 備供出售金融資產之未實現評價利益 ( 損失 ) ( 94,604 ) ( 30 ) 3, 確定福利計畫精算利益 ( 損失 ) 1,752 - ( 948 ) 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 92,852 ) ( 30 ) 2, 本期綜合損益總額 $ 141, $ 184, 後附之附註係本財務報告之一部分 董事長 : 經理人 : 會計主管 : - 6 -

7 合作金庫票券金融股份有限公司 權益變動表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 其他權益項目備供出售金融資產普通股股本資本公積保留盈餘 ( 附註二六 ) 未實現損益代碼 ( 附註二六 ) ( 附註二六 ) 法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘 ( 附註四及二六 ) 權益總額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 2,547,270 $ - $ 109,361 $ 15,769 $ 335,810 $ 63,472 $ 3,071, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,362 - ( 47,362 ) - - B5 本公司股東現金股利 ( 12,736 ) - ( 12,736 ) N1 以母公司股票給付本公司員工之股份基礎給付 交易 - 1, ,443 D1 101 年度淨利 , ,571 D3 101 年度其他綜合 ( 損 ) 益 ( 948 ) 3,493 2,545 D5 101 年度綜合損益總額 ,623 3, ,116 Z1 101 年 12 月 31 日餘額 2,547,270 1, ,723 15, ,335 66,965 3,244, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,471 - ( 54,471 ) - - B5 本公司股東現金股利 ( 101,890 ) - ( 101,890 ) E1 現金增資 1,000, ,000,000 D1 102 年度淨利 , ,639 D3 102 年度其他綜合 ( 損 ) 益 ,752 ( 94,604 ) ( 92,852 ) D5 102 年度綜合損益總額 ,391 ( 94,604 ) 141,787 Z1 102 年 12 月 31 日餘額 $ 3,547,270 $ 1,443 $ 211,194 $ 15,769 $ 536,365 ( $ 27,639 ) $ 4,284,402 後附之附註係本財務報告之一部分 董事長 : 經理人 : 會計主管 : - 7 -

8 合作金庫票券金融股份有限公司現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日單位 : 新台幣仟元 代 碼 102 年度 101 年度 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 237,160 $ 191,349 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 2,865 2,512 A20200 攤銷費用 1,207 1,199 A20300 迴轉備抵呆帳及各項準備 ( 32,627 ) ( 63,440 ) A20900 利息費用 162, ,188 A21200 利息收入 ( 332,044 ) ( 287,612 ) A21900 股份基礎給付酬勞成本 - 1,443 A24100 未實現外幣兌換利益 ( 811 ) - A40000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A41120 透過損益按公允價值衡量之金融資產增加 ( 1,158,166 ) ( 530,872 ) A41150 應收款項減少 ( 增加 ) ( 39,342 ) 2,555,702 A41170 備供出售金融資產減少 ( 增加 ) 154,653 ( 2,126,698 ) A41180 持有至到期日金融資產增加 ( 97,759 ) - A42120 透過損益按公允價值衡量之金融負債增加 49,442 - A42140 附買回票券及債券負債減少 ( 2,145,692 ) ( 834,629 ) A42150 應付款項減少 ( 923 ) ( 48,560 ) A33000 營運產生之現金流出 ( 3,199,774 ) ( 977,418 ) A33100 收取之利息 349, ,016 A33300 支付之利息 ( 163,703 ) ( 160,372 ) AC0500 退還之所得稅 43,811 18,109 A33500 支付之所得稅 ( 2,521 ) ( 9,778 ) AAAA 營業活動之淨現金流出 ( 2,972,306 ) ( 850,443 ) 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產及設備 ( 1,014 ) ( 2,215 ) B03300 存出保證金增加 ( 352 ) - B03400 存出保證金減少 - 4,913 B04500 取得無形資產 ( 1,075 ) - B06600 其他金融資產減少 100, ,000 ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年度 101 年度 B06700 其他資產增加 $ - ( $ 814 ) B06800 其他資產減少 1,008 - BBBB 投資活動之淨現金流入 98, ,884 籌資活動之現金流量 C00300 銀行暨同業拆借及透支增加 5,140,000 1,210,000 C03000 存入保證金增加 32 - C04300 其他負債增加 ( 減少 ) ( 9,044 ) 8,413 C04500 發放現金股利 ( 101,890 ) ( 12,736 ) C04600 現金增資 1,000,000 - CCCC 籌資活動之淨現金流入 6,029,098 1,205,677 EEEE 本期現金及約當現金增加數 3,155, ,118 E00100 期初現金及約當現金餘額 1,728, ,223 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 4,883,700 $ 1,728,341 期末現金及約當現金之調節 代碼 102 年度 101 年度 E00210 資產負債表列示之現金及約當現金 $ 4,883,700 $ 1,478,341 E00220 符合國際會計準則第 7 號現金及約當現 金定義之存放央行及拆借銀行同業 - 250,000 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 4,883,700 $ 1,728,341 後附之附註係本財務報告之一部分 董事長 : 經理人 : 會計主管 : - 9 -

10 合作金庫票券金融股份有限公司財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 金額除另予註明者外, 係以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革本公司 ( 原名力華票券金融股份有限公司 ) 於 86 年 4 月開始籌設, 並於 87 年 5 月 13 日取得公司執照 總公司於 87 年 8 月 28 日開業, 高雄分公司於同年 10 月 16 日開業 本公司於 96 年 1 月 5 日因無法補足資金缺口, 致發生所保證發行之商業本票退票及附買回交易無法履約情事, 並已影響正常營運 金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 指定合作金庫商業銀行及國泰世華商業銀行為接管人, 接管期間本公司股東會 董事會及監察人職權由接管人行使, 本公司業經金管會核准自 96 年 12 月 19 日股東臨時會召開時點起恢復本公司股東會職權, 並自同日股東臨時會結束時點終止接管, 由新選任經營團隊接續經營 本公司於 96 年 12 月 19 日召開股東臨時會, 決議通過變更公司名稱為合作金庫票券金融股份有限公司, 於 96 年 12 月 28 日經金管會核准, 並於 97 年 1 月 11 日奉經濟部核准變更登記, 正式更名為合作金庫票券金融股份有限公司 99 年底, 本公司之母公司為合作金庫商業銀行股份有限公司, 持股為 94.76% 本公司於 100 年 6 月股東會決議通過與合作金庫商業銀行股份有限公司及合作金庫資產管理股份有限公司共同以股份轉換方式成立 合作金庫金融控股股份有限公司, 並以 100 年 12 月 1 日為股份轉換基準日, 轉換後本公司成為合作金庫金融控股股份有限公司百分之百持有之子公司 本公司之營業項目包括 : ( 一 ) 短期票券之經紀 自營業務 ; ( 二 ) 擔任商業本票之簽證人 ; ( 三 ) 擔任商業本票之承銷人 ; ( 四 ) 擔任本票或匯票之保證人或背書人 ; ( 五 ) 擔任金融機構同業拆款經紀人 ; ( 六 ) 有關企業財務之諮詢服務工作 ; ( 七 ) 政府債券之經紀 自營業務 ; ( 八 ) 金融債

11 券簽證 承銷 經紀及自營業務 ; ( 九 ) 公司債之自營業務 ; ( 十 ) 投資相 關股權商品 ; ( 十一 ) 經主管機關核准辦理之其他有關業務 二 通過財務報告之日期及程序 本財務報告於 103 年 1 月 23 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 本公司未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布之國 際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及 解釋公告 ( SIC) 截至本財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布 下列新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 新 / 修 正 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 金管會已認可 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IFRS 9(2009) 金融工具 尚未發布 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結 束之年度期間生效 金管會尚未認可 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2013 年 1 月 1 日 2010 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011 年 年週期之 IFRSs 年度改善 2014 年 7 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 2011 年 7 月 1 日 定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 尚未發布 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 9 金融工具 尚未發布 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 ( 接次頁 )

12 ( 承前頁 ) 新 / 修 正 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規 定指引 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規 定指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工給付 2013 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定給付計畫 : 員工提撥 2014 年 7 月 1 日 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明外, 適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動 :

13 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若本公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟本公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 金融負債之認列及衡量就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 其剩餘之公允價值變動金額則列報於損益 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 生效日 IASB 將一般避險會計規定納入 IFRS 9 時, 刪除原訂 IFRS 9 自 2015 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效之規定, IASB 決定於完成新減損模式及分類與衡量之有限度修正後重新考量適當之生效日 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價

14 值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 3. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 4. IAS 19 員工給付 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定給付負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對本公司財務報表影響之說明截至本財務報告通過發布日止, 本公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依金管會銀行局分別於 98 年 5 月 18 日及 98 年 7 月 7 日發布之銀局 ( 一 ) 字第 號函及銀局 ( 法 ) 字第 號函示, 本公司應自 102 年起依金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本公司 102 年度財務報告係為首份 IFRSs 年度財務報告 本公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對本公司財務報告之影響說明, 係列於附註三三 ( 一 ) 遵循聲明本財務報告係依照有關法令及經金管會認可之 IFRSs 編製

15 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 本公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 本公司之豁免選擇參閱附註三三 ), 本公司係追溯適用 IFRSs 之規定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準因票券業之經營特性, 其營業週轉期較難確定, 故未將資產及負債科目區分為流動或非流動, 惟已依其性質分類, 按相對流動性之順序排列 ( 四 ) 外幣以外幣為準之交易事項係按交易日之即期匯率入帳 外幣資產及負債以外幣債權債務結清時, 因適用不同匯率所產生之損失或盈益, 列為結清期間之損益 外幣資產及負債之資產負債表日餘額, 再按當日之即期匯率予以換算調整, 因而產生之兌換差額則列為當期損益 ( 五 ) 現金及約當現金本公司資產負債表中 現金及約當現金 項目包含庫存現金 活期存款及原始到期日在 3 個月以內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款 就現金流量表而言, 現金及約當現金係指資產負債表中之 現金及約當現金 及符合約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業與附賣回票券及債券投資 ( 六 ) 附條件交易之票券及債券附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時, 向交易對手實際支付之金額 ; 附買回票券及債券負債係從事票券及債券附買回條件交易時, 向交易對手實際取得之金額 相關利息收入或支出按權責發生基礎認列

16 若以附賣回公債再行賣斷, 於賣斷時帳列透過損益按公允價值衡量之金融負債, 以公允價值衡量且公允價值變動認列為當期損益 ; 融券回補時, 則於當期認列處分損益 ( 七 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認列於資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 (1) 衡量種類本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產與放款及應收款 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 本公司於下列情況下, 係將金融資產於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致 ; 或 b. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且本公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎

17 c. 將包含一個或多個嵌入式衍生工具之混合 ( 結合 ) 合約整體進行指定 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益 B. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有效利息法計算之利息收入, 以及備供出售權益投資之現金股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之現金股利於本公司收款之權利確立時認列 股票股利不列為投資收益, 僅註記股數增加, 並按增加後之股數重新計算每股成本 備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為其他金融資產項下之 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 C. 持有至到期日金融資產持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日 未指定為透過損益按公允價值衡

18 量或備供出售 不符合放款及應收款定義, 且本公司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產 持有至到期日金融資產於原始認列後, 係以有效利息法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量 D. 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 存放央行及拆放銀行暨同業 應收款項等 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 客觀之減損證據可能包含發行人或債務人發生顯著財務困難 金融資產發生逾期之情形 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整 按攤銷後成本列報之金融資產 ( 如放款及應收款項 ) 經個別評估未存在減損客觀證據, 再以集體基礎評估減損 集體存在之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗 該組合之延遲付款增加情況, 以及與該金融資產違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量 ( 已反映擔保品或保證之影響 ) 按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失藉由調整備抵帳戶予以迴轉認

19 列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷金融資產無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 參照主管機關發佈 票券金融公司資產評估損失準備提列及逾期授信催收款呆帳處理辦法 暨本公司 資產評估損失準備提列及逾期授信催收款呆帳處理辦法 規定, 將授信資產按下列分類方式, 確實評估分類 分類方式係將正常授信資產列為第一類, 餘不良授信資產應按債權之擔保情形及積欠時間之長短予以評估, 分列於第二類, 應提列百分之二, 第三類可望收回者, 應提列百分之十, 第四類收回困難者, 應提列百分之五十, 第五類收回無望者則應提列百分之百 本公司對確定無法回收之債權, 經提報董事會核准後予以沖銷

20 (3) 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 金融負債 (1) 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : A. 透過損益按公允價值衡量之金融負債本公司透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利息 B. 財務保證合約本公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保證合約, 於原始認列後係以攤銷後金額衡量 惟若經評估很有可能將須支付合約義務金額, 則後續以合約義務之最佳估計金額與攤銷後金額孰高者衡量 保證責任準備係就授信資產評估可能發生之損失予以提列 惟為配合金管會 94 年 3 月 7 日金管銀 ( 四 ) 字第 號令 票券金融公司資產評估損失準備提列及逾期授信催收款呆帳處理辦法 之實施, 自 94 年下半年度起本公司以第一類授信資產餘額百分之一 第二類授信資產餘額百分之二 第三類授信資產餘額百分之十 第四類授信資產餘額百分之五十及第五類授信資產

21 餘額百分之百, 作為提列保證責任準備及備抵呆帳之最低標準 另金管會於 102 年 12 月 4 日以金管銀票字第 號令發布施行, 修正上述處理辦法第六條之規定, 對於第一類授信資產餘額應扣除對於我國政府機關之債權餘額後, 計提備抵呆帳及保證責任準備 (2) 金融負債之除列本公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 3. 衍生工具衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非緊密關聯, 且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債時, 該衍生工具係視為單獨衍生工具 ( 八 ) 催收款項根據金管會 票券金融公司資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法 之規定, 應收款項 積欠保證 背書授信應於清償期屆滿 6 個月內, 連同已估列之應收利息轉列催收款項 ( 九 ) 不動產及設備不動產及設備係以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損後之金額衡量 本公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據 IAS 8 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理

22 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產及設備除列 除列不動產及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十 ) 無形資產單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 本公司以直線基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除本公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係依據 IAS 8 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 無形資產於處分時, 或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列 除列無形資產所產生之利益或損失 ( 以淨處分價款與該資產帳面金額間之差額 ) 於資產除列時計入損益 ( 十一 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損本公司於每一資產負債表日評估是否有減損跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能發生減損 倘經評估資產有減損跡象存在時, 即估計該資產或其所屬現金產生單位之可回收金額 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 當資產或其現金產生單位之可回收金額低於帳面價值而有重大減損時, 就其減損部分認列損失 嗣後若資產之可回收金額增加時, 將減損損失之迴轉認列為利益, 惟不得超過該資產在未認列減損損失之情形下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值 ( 十二 ) 收入認列收入於獲利過程大部分已完成, 且已實現或可實現時, 按本公司與客戶約定之費率認列 1. 手續費收入手續費收入通常係依權責基礎, 於勞務提供之期間內認列 本公司所發行之財務保證合約, 皆於合約簽訂時即收取符

23 合常規交易之手續費, 故財務保證合約簽約日之公允價值為收取之手續費收入 預收之手續費收入認列為遞延項目, 並於合約期間依直線法攤銷認列損益 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十三 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 ( 十四 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 列為股東會決 議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅

24 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損扣抵等所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列 ( 不包括企業合併 ) 所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 ( 十五 ) 股份基礎給付協議員工認股權本公司員工依金融控股公司法規定承購合庫金控 ( 母公司 ) 保留給本公司員工認購之股份, 以合庫金控確認員工可認購股數之日為給與日, 並以給與日認股權之公允價值認列薪資費用及資本公積

25 五 重大會計判斷及估計不確定性之主要來源本公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 ( 一 ) 減損損失本公司於決定是否認列減損損失時, 主要係判斷是否有任何可觀察證據顯示可能產生減損 此證據可能包含可觀察資料指出債務人付款狀態之不利變動, 或與債務拖欠有關之國家或當地經濟狀況 分析預期現金流量時, 管理階層之估計係基於具類似信用風險特徵資產之過去損失經驗 本公司定期複核預期現金流量金額與時點之方法與假設, 以減少預估與實際損失金額之差異 ( 二 ) 財務保證合約之負債準備評估本公司於決定是否提列保證責任準備, 除 票券金融公司資產評估損失準備提列及逾期授信催收款呆帳處理辦法 訂有提列之最低標準外, 主要之判斷係是否有任何可觀察證據顯示本公司必需就所擔保之義務支付特定給付以歸墊持有人所發生之損失 本公司定期複核與債務拖欠有關之經濟狀況, 以減少預估與實際損失金額之差異 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 本公司保證責任準備之帳面價值, 請參閱附註二十 ( 三 ) 所得稅遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 由於未來獲利之不可預測性, 本公司於 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止分別尚有 433,522 仟元 475,105 仟元及 512,686 仟元之課稅損失等暫時性差異並未認列為遞延所得稅資產

26 ( 四 ) 金融工具之公允價值 非活絡市場或無報價之金融工具公允價值係以評價方法決定 在該情況下, 公允價值係從類似金融工具之可觀察資料或模式評 估 若無市場可觀察參數, 金融工具之公允價值係以適當假設評估 當採用評價方法決定公允價值時, 依本公司評價程序選擇適當之評 價模型 所有模型經校準以確保產出結果反映實際資料與市場價 格 模型盡可能採用可觀察資料 ; 但針對信用風險 ( 自身與交易對 手之風險 ) 等部分, 管理階層則須估計波動與關聯性 六 現金及約當現金 金融工具公允價值之決定方式請參閱附註三十 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 零用金及庫存現金 $ 120 $ 120 $ 120 支票及活期存款 83,580 78, ,063 約當現金原始到期日在 3 個月以內之定期存款 4,800,000 1,400, ,000 $ 4,883,700 $ 1,478,341 $ 821,183 現金流量表於 101 年 1 月 1 日之現金及約當現金餘額與資產負債 表之相關項目調節如下,102 年及 101 年 12 月 31 日之調節請參閱現金 流量表 : 101 年 1 月 1 日 資產負債表現金及約當現金餘額 $ 821,183 附賣回票券及債券投資 50,040 $ 871,223 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 原始到期日在 3 個月以內之定期存款之市場利率區間分別為 0.87% 0.87% 及 0.87%-0.93% 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款分別為 100,200 仟元 200,200 仟元及 700,200 仟元, 係分類為其他金融資產 ( 參閱附註十四 )

27 七 存放央行及拆放銀行暨同業 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日拆放銀行同業 $ - $ 250,000 $ 年 12 月 31 日存放央行及拆放銀行暨同業之最後到期日為 102 年 1 月 2 日, 年利率為 0.42% 八 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產指定透過損益按公允價值衡量之金融資產可轉換公司債資產交換 $ 209,291 $ 50,036 $ - 持有供交易之金融資產非衍生金融資產國內上市 ( 櫃 ) 公司股票 - 16,596 - 政府公債 - 647, 可轉換公司債 9,900 5,930 - 商業本票 13,423,325 11,564,286 12,041,450 可轉讓定期存單 200, , ,003 小 計 13,633,301 12,634,390 12,153,554 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $13,842,592 $12,684,426 $12,153,554 持有供交易之金融負債非衍生金融負債持有供交易之金融負債 附賣回債券融券 $ 49,442 $ - $ - ( 一 ) 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日透過損益按公允價值衡量之金融資產提供作為附買回交易之面額分別為 10,510,200 仟元 11,189,400 仟元及 11,167,900 仟元 ( 二 ) 截至 102 及 101 年度止, 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益產生之淨損益分別為淨利益 11,651 仟元及 5,089 仟元 九 附賣回票券及債券投資本公司 101 年 1 月 1 日之附賣回票券及債券投資經約定於 101 年 1 月底前以 50,041 仟元陸續賣回

28 十 備供出售金融資產 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 上市 ( 櫃 ) 及公司股票 $ - $ 163,786 $ 16,368 債券投資 - 政府公債 4,144,425 5,576,706 5,462,449 債券投資 - 次順位金融債券 200, , ,885 債券投資 - 上市櫃公司債 6,336,630 5,039,433 3,134,483 $ 10,681,274 $ 10,980,814 $ 8,844,185 ( 一 ) 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日備供出售金融資產 已供作附買回條件交易之面額分別為 7,334,000 仟元 8,736,300 仟 元及 7,057,500 仟元 ( 二 ) 備供出售金融資產質押之資訊, 參閱附註三二 十一 應收款項 - 淨額 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應收利息 $ 101,392 $ 119,228 $ 110,632 應收退稅款 - 18,858 36,967 應收母公司連結稅制退稅款 38,434 24,953 - 應收待交割債券 49, 應收附買回債券 - - 2,712,832 應收出售股票款 其 他 3,351 2,887 4,011 $ 192,896 $ 166,620 $ 2,864,442 應收款項之備抵呆帳變動情形如下 : 102 年度 101 年度 期初餘額 $ - $ - 加 : 重分類轉入 - 185,800 加 : 收回已沖銷之催收款項 48,581 53,193 減 : 本期沖回呆帳 ( 48,581 ) ( 53,193 ) 減 : 本期沖銷 - ( 185,800 ) 期末餘額 $ - $ - 十二 持有至到期日金融資產 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 金融債券 - 人民幣 20,000 仟元 $ 98,569 $ - $

29 本公司於 102 年 12 月購入 2 年期金融債, 票面利率為 3.15%, 有 效利率 % 十三 不動產 廠房及設備 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額 土 地 $ 4,728 $ 4,728 $ 4,728 房屋及建築 3,269 3,384 3,500 機械及電腦設備 3,692 3,702 2,273 交通及運輸設備 ,118 租賃權益改良 733 2,046 3,242 什項設備 $ 13,233 $ 15,084 $ 15,381 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 租賃權益改良 什 項 設 備 合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 4,728 $ 4,384 $ 5,508 $ 1,418 $ 7,854 $ 1,065 $ 24,957 增 添 - - 1, ,014 處 分 重分類 年 12 月 31 日餘額 $ 4,728 $ 4,384 $ 6,522 $ 1,418 $ 7,854 $ 1,065 $ 25, 年 1 月 1 日餘額 $ 4,728 $ 4,384 $ 3,401 $ 1,418 $ 7,746 $ 1,065 $ 22,742 增 添 - - 2, ,215 預付設備款重分類 年 12 月 31 日餘額 $ 4,728 $ 4,384 $ 5,508 $ 1,418 $ 7,854 $ 1,065 $ 24,957 累計折舊及減損 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 1,000 $ 1,806 $ 536 $ 5,808 $ 723 $ 9,873 折舊費用 , , , 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 1,115 $ 2,830 $ 772 $ 7,121 $ 900 $ 12, 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 884 $ 1,128 $ 300 $ 4,504 $ 545 $ 7,361 折舊費用 , , 年 12 月 31 日餘額 $ - $ 1,000 $ 1,806 $ 536 $ 5,808 $ 723 $ 9,873 本公司執行資產減損測試係採淨公允價值或使用價值作為資產減損測試之可回收金額 於 102 及 101 年度由於並無任何減損跡象, 故本公司並未進行減損評估 本公司之不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築機器設備運輸設備租賃權益改良什項設備 37 年 5 年 5 年 5 年 5 年

30 十四 其他金融資產 - 淨額 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 以成本衡量之金融資產 $ 9,277 $ 9,277 $ 9,277 受限制之定期存款 100, , ,200 $ 109,477 $ 209,477 $ 709,477 依金融資產衡量種類區分備供出售金融資產 $ 9,277 $ 9,277 $ 9,277 放款及應收款 $ 100,200 $ 200,200 $ 700,200 ( 一 ) 以成本衡量之金融資產係投資於台灣集中保管結算所公司之股票, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估 計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致本公司管理階 層認為其公允價值無法可靠衡量 ( 二 ) 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之原始到期日超過 3 個月之受限制定期存款主要係作為中央銀行日間透支額度之擔保 ( 請參閱附註三二 ), 市場利率區間為年利率 0.93%-1.345% 0.93%-1.37% 及 0.93%-1.265% 十五 其他無形資產 每一類別之帳面金額 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日電腦軟體 $ 1,573 $ 1,705 $ 2,904 電 腦 軟 體 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 5,995 單獨取得 1, 年 12 月 31 日餘額 $ 7, 年 1 月 1 日餘額 $ 5,995 單獨取得 年 12 月 31 日餘額 $ 5,995 累計攤銷 102 年 1 月 1 日餘額 $ 4,290 攤銷費用 1, 年 12 月 31 日餘額 $ 5, 年 1 月 1 日餘額 $ 3,091 攤銷費用 1, 年 12 月 31 日餘額 $ 4,

31 十六 其他資產 - 淨額 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按 5 年計提攤銷費用 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 存出保證金票券商營業保證金 - 公債 $ 182,417 $ 131,978 $ 138,693 債券自營商營業保證金 - 公債 20,445 20,600 20,323 債券給付結算準備金 5,000 5,000 10,000 其他存出保證金 3,023 2,672 2,585 預付款項預付退休金 ( 附註二一 ) 6,835 5,074 5,981 其 他 1,503 2,520 1,747 $ 219,223 $ 167,844 $ 179,329 上述營業保證金已按公平價值衡量, 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日以公債作為保證金之面額分別為 197,400 仟元 147,400 仟元及 147,400 仟元 十七 銀行暨同業透支及拆借 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日銀行暨同業透支及拆借 $ 6,650,000 $ 1,510,000 $ 300,000 年利率 0.43%-0.45% 0.50%-0.81% 0.80% 最後到期日 103/1/13 102/1/7 101/1/2 十八 附買回票券及債券負債本公司 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之附買回票券及債券負債依約定應分別於 103 年 7 月 21 日 102 年 5 月 17 日及 101 年 6 月 12 日前以 18,082,461 仟元 20,232,522 仟元及 21,064,770 仟元買回

32 十九 應付款項 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 應付利息 $ 5,148 $ 6,588 $ 4,772 應付員工紅利 2,647 2,328 2,925 應付薪資及獎金 14,169 13,931 14,523 應付稅款 12,046 13,746 12,549 其 他 13,536 13,316 10,739 應付董監酬勞 - - 1,105 應付附賣回債券 ,040 $ 47,546 $ 49,909 $ 96,653 二十 負債準備 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日保證責任準備 $ 921,242 $ 905,288 $ 1,101,335 保證責任準備之變動情形如下 : 102 年度 101 年度 期初餘額 $ 905,288 $ 1,101,335 本期提列 ( 迴轉 ) 15,954 ( 10,247 ) 重分類轉出 - ( 185,800 ) 期末餘額 $ 921,242 $ 905,288 二一 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 本公司於 102 及 101 年度依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於綜合損益表認列費用總額分別為 1,863 仟元及 1,806 仟 元 ( 二 ) 確定福利計畫本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 本公司於 87 年 8 月訂定職工退休辦法, 涵蓋所有正式任用員工 依該辦法規定, 員工退休金之支付, 係根據服務年資所獲得之

33 基數及其退休前 6 個月之平均薪資計算 其中所獲得之基數係依每 位員工前 15 年之服務年資, 每服務滿 1 年可獲得二個基數, 自第 16 年起, 每服務滿 1 年加發一個基數, 最高總數以四十五個基數為限 未滿半年者以半年計, 滿半年者以 1 年計 強制退休之員工, 其心 神喪失或身體殘廢係因執行職務所致者加給百分之二十 另自 90 年 10 月起依勞動基準法規定設立勞工退休準備金監督委員會, 每月按 薪資總額一定比率提撥退休準備金, 存入台灣銀行之專戶 惟自 99 年 5 月至 103 年 4 月, 本公司已獲台北市政府勞工局核准暫停提撥 勞工退休準備金 本公司之計畫資產及確定福利義務現值, 係由合格精算師進行 精算 精算評價於衡量日之主要假設列示如下 : 衡 量 日 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 折現率 1.95% 1.50% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 1.95% 1.50% 1.75% 薪資預期增加率 2.00% 2.00% 2.00% 有關確定福利計畫所認列之損益金額列示如下 : 102 年度 101 年度 當期服務成本 $ 66 $ 64 利息成本 計畫資產預期報酬 ( 262 ) ( 304 ) ( $ 9 ) ( $ 41 ) 於 102 及 101 年度, 本公司分別認列 1,752 仟元及 (948) 仟元精 算 ( 損 ) 益於其他綜合損益 截至 102 年及 101 年 12 月 31 日止, 精算 ( 損 ) 益認列於其他綜合損益之累積金額分別為 804 仟元及 (948) 仟元 本公司因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債表之預付退 休金 ( 帳列其他資產 - 淨額 ) 金額列示如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 已提撥確定福利義務之現值 ( $ 10,899 ) ( $ 12,437 ) ( $ 11,362 ) 計畫資產之公允價值 17,734 17,511 17,343 預付退休金 $ 6,835 $ 5,074 $ 5,

34 確定福利義務現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初確定福利義務現值 $ 12,437 $ 11,362 當期服務成本 利息成本 精算損失 ( 利益 ) ( 1,791 ) 812 年底確定福利義務現值 $ 10,899 $ 12,437 計畫資產現值之變動列示如下 : 102 年度 101 年度 年初計畫資產公允價值 $ 17,511 $ 17,343 計畫資產預期報酬 精算損失 ( 39 ) ( 136 ) 年底計畫資產公允價值 $ 17,734 $ 17,511 下 : 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 現 金 短期票券 政府貸款 債 券 固定收益額 權益工具 其 他 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計

35 本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三三 ): 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務現值 ( $ 10,899 ) ( $ 12,437 ) ( $ 11,362 ) 計畫資產公允價值 $ 17,734 $ 17,511 $ 17,343 提撥剩餘 $ 6,835 $ 5,074 $ 5,981 計畫負債之經驗調整 $ 1,080 $ 5 $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 39 ) ( $ 136 ) $ - 另本公司 102 及 101 年度認列合作金庫商業銀行借調本公司人員 之退休金分別為 1,827 仟元及 2,214 仟元 二二 手續費淨收益 102 年度 101 年度 手續費收入保證手續費收入 $ 68,498 $ 53,475 簽證手續費收入 6,156 4,785 承銷手續費收入 33,023 26,976 其他手續費收入 ,749 85,236 手續費費用 其他手續費費用 ( 453 ) ( 362 ) 手續費淨收益 $ 107,296 $ 84,874 二三 員工福利 折舊及攤銷費用 102 年度 101 年度 員工福利費用薪資費用 $ 59,339 $ 60,391 勞健保費用 3,921 3,574 退職後福利 3,681 3,979 其 他 2,672 2,518 $ 69,613 $ 70,462 折舊費用 $ 2,865 $ 2,512 攤銷費用 1,207 1,199 $ 4,072 $ 3,

36 二四 其他業務及管理費用 102 年度 101 年度 租金支出 $ 10,269 $ 10,003 稅 捐 7,266 5,351 專業服務費 3,798 3,090 水電及郵電費 2,413 2,320 會費與管理費 4,822 4,587 其 他 7,108 6,551 $ 35,676 $ 31,902 二五 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年度 101 年度 當期所得稅當期產生者 $ - $ - 遞延所得稅當期產生者 - - 未分配盈餘加徵百分之十稅款 2,521 9,778 認列於損益之所得稅費用 $ 2,521 $ 9,778 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年度 101 年度 稅前淨利 $ 237,160 $ 191,349 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 (17%) $ 40,317 $ 32,529 稅上不可減除之費損 3,865 9,730 免稅所得 ( 3,966 ) ( 39,131 ) 未認列之虧損扣抵 ( 40,216 ) ( 3,128 ) 未分配盈餘加徵百分之十稅款 2,521 9,778 認列於損益之所得稅費用 $ 2,521 $ 9,778 由於 103 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故 102 年度 未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定, 本 公司將依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集 於股東 會通過盈餘分配案時, 就實際盈餘之分配情形, 認列 10% 之未分配 盈餘所得稅費用

37 ( 二 ) 未認列為遞延所得稅資產之項目 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 虧損扣抵 107 年度到期 $ - $ 194,547 $ 201, 年度到期 1,789,304 1,831,323 1,831,323 $ 1,789,304 $ 2,025,870 $ 2,032,759 保證責任準備超限 $ 760,824 $ 768,867 $ 983,042 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 55,581 $ 83,603 $ 100, 年度以前未分配盈餘 $ - $ - $ - 87 年度以後未分配盈餘 536, , ,810 $ 536,365 $ 456,335 $ 335, 及 101 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 10.36%( 預計 ) 及 18.32% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計 102 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨減少數 ( 四 ) 本公司截至 100 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定

38 二六 權 益 ( 一 ) 普通股股本 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 500, , ,550 額定股本 $ 5,000,000 $ 3,480,500 $ 3,375,500 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 354, , ,727 已發行股本 $ 3,547,270 $ 2,547,270 $ 2,547,270 本公司已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及 收取股利之權利 本公司董事會於 102 年 4 月 30 日及 7 月 11 日決 議通過辦理現金增資發行新股 100,000 仟股, 發行總額為 1,000,000 仟元, 每股發行價格 10 元, 增資基準日為 102 年 7 月 19 日, 前述 增資案業經金管會金管銀控字第 號函核准辦理, 並於 102 年 7 月 30 日辦妥變更登記 ( 二 ) 資本公積 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 發行股票溢價現金增資員工認股權 $ 1,443 $ 1,443 $ - 合庫金控董事會於 101 年 5 月 21 日決議通過現金增資案, 並依法保留增資股數之百分之十五由母公司及其子公司員工認股, 所給與認股權之公平價值為 1.6 元, 本公司依給與日認股權之公允價值認列資本公積及薪資費用 ( 帳列員工福利費用 ) 1,443 仟元 依照法令規定, 資本公積中屬超過票面金額發行股票所得之溢價 ( 包括以超過面額發行普通股 因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之所得產生之資本公積, 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本 因長期股權投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途

39 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策 101 年 6 月前, 本公司章程規定, 每一營業年度之稅後盈餘, 於彌補以往年度虧損後, 如尚有盈餘, 應先提列百分之三十為法定盈餘公積, 其餘得酌提特別盈餘公積或酌予保留盈餘外, 次就其餘額優先分派特別股股息, 如尚有餘額, 再依下列標準分派如下 : 年 6 月 20 日修正前 : (1) 普通股股東股息 紅利由董事會提請股東常會決議分派之 (2) 董事 監察人酬勞百分之一 (3) 員工紅利訂為百分之一至百分之八, 並授權董事會於該範圍內按年決定之 年 6 月 20 日修正後 : (1) 普通股股東股息 紅利由董事會提請股東常會決議分派之 (2) 員工紅利訂為百分之一至百分之八, 並授權董事會於該範圍內按年決定之 惟法定盈餘公積未達資本額總額前最高現金盈餘分配, 不得超過實收資本總額之百分之十五 102 及 101 年度應付員工紅利估列金額分別為 2,647 仟元及 2,328 仟元 前述員工紅利係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 分別按盈餘分配數之一定比例計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 若分配 87 年度 ( 含 ) 以後之未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額

40 本公司分別於 102 年及 101 年 4 月 25 日舉行股東常會 ( 董事會 代行 ) 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈餘分配案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度法定盈餘公積 $ 54,471 $ 47,362 普通股股利 101,890 12,736 $ 0.4 $ 年及 101 年 4 月 25 日之股東常會 ( 董事會代行 ) 分別擬議 及決議以現金配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 員工紅利 $ 2,241 $ 2,294 董監事酬勞 - 1,105 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認 列之員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 2,241 $ - $ 2,294 $ 1,105 各年度財務報表認列金額 2,328-2,925 1,105 ( $ 87 ) $ - ( $ 631 ) $ - 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認 列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變, 已分別調整 為 102 及 101 年度之損益 有關 101 年度之盈餘分配案及員工分紅係按本公司依據中華民 國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分 配議案之基礎 本公司 103 年 1 月 23 日董事會決議 102 年度盈餘分配案及每股 股利如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 70,392 普通股股利 159,627 $

41 本公司並於 103 年 1 月 23 日董事會決議配發 102 年度員工紅利 2,647 仟元 有關 102 年度之盈餘分配案及員工分紅尚待股東會 ( 董事會代 行 ) 決議 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司帳載特別盈餘公積係依據金管會於 100 年 1 月發布金管 證券字第 號令及金管證券字第 號令之規 定, 將截至 99 年底已提列之違約損失準備 15,769 仟元轉列特別盈餘 公積之金額 餘公積 ( 五 ) 其他權益項目 另首次採用 IFRSs, 本公司依照規定, 無需予以增加提列特別盈 102 年度 101 年度 期初餘額 $ 66,965 $ 63,472 備供出售金融資產未實現 損益 ( 78,986 ) 11,274 處分備供出售金融資產累計損益重分類至利益 ( 15,618 ) ( 7,781 ) 期末餘額 ( $ 27,639 ) $ 66,965 二七 關係人交易 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值 衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當 該等資產處分或減損而重分類至損益之金額 ( 一 ) 本公司與關係人間之重大交易事項彙總如下 : 1. 銀行存款 利 息 收 入 最 高 餘 額期 末 餘 額利 率 區 間 ( 費 用 ) 102 年 12 月 31 日兄弟公司 $ 1,075,553 $ 81, %-1.345% $ 年 12 月 31 日兄弟公司 269,369 76, %-1.345% 年 1 月 1 日兄弟公司 338, , %-1.345%

42 2. 銀行同業拆借 利 息 收 入 最 高 餘 額期 末 餘 額利 率 區 間 ( 費 用 ) 102 年 12 月 31 日兄弟公司 $ 2,000,000 $ 1,500, %-0.44% ( $ 926 ) 101 年 12 月 31 日兄弟公司 300, %-0.6% ( 113 ) 101 年 1 月 1 日兄弟公司 150, % ( 3 ) 3. 拆放銀行同業 利 息 收 入 最 高 餘 額期 末 餘 額利 率 區 間 ( 費 用 ) 102 年 12 月 31 日兄弟公司 $ - $ - - $ 年 12 月 31 日兄弟公司 年 1 月 1 日兄弟公司 200, %-0.275% 附買回票券及債券負債 利 息 收 入 累 積 餘 額期 末 餘 額利 率 區 間 ( 費 用 ) 102 年 12 月 31 日母公司 $ 49,921 $ % ( $ 27 ) 兄弟公司 7,441, %-0.72% ( 2,220 ) 101 年 12 月 31 日母公司 1,099, %-0.81% ( 247 ) 兄弟公司 419, %-0.77% ( 124 ) 其他關係人 405, %-0.74% ( 48 ) 101 年 1 月 1 日兄弟公司 319, %-0.49% ( 105 ) 5. 應收連結稅制退稅款 ( 帳列應收款項 ) 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日母公司 $ 38,434 $ 24,953 $ - 6. 存出保證金 ( 帳列其他資產 - 淨額 ) 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日兄弟公司 $ 2,129 $ 1,988 $ 1,

43 7. 租金支出 ( 帳列營業費用 ) 102 年度 101 年度兄弟公司 $ 8,372 $ 7,772 本公司與關係人之租賃契約, 租金係參考地區行情, 按承租 坪數計算並按月支付 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年度 101 年度 短期員工福利 $ 21,329 $ 23,169 退職後福利 1,864 2,264 $ 23,193 $ 25,433 二八 重大或有負債及未認列之合約承諾 除已於其他附註所述者外, 本公司於資產負債表日之重大承諾事 項及或有事項如下 : ( 一 ) 因業務經營而產生者 : 保證商業本票 $ 16,041,800 買入固定利率商業本票 $ 3,600,000 賣出固定利率商業本票 $ - ( 二 ) 本公司與合作金庫銀行簽訂辦公室及停車場等租賃合約, 租金係按 實際承租坪數計算並按月支付一次, 租期期滿可續約 於租賃期間 終止時, 本公司之租賃協議並無優惠承購權, 租期於 107 年 3 月底 前到期 截至 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日止, 本 公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 2,129 仟元 1,988 仟元及 1,898 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 8,512 $ 2,078 $ 7,592 超過 1 年但不超過 5 年 27,665-1,898 $ 36,177 $ 2,078 $ 9,

44 二九 資本風險管理 ( 一 ) 資本管理目標與政策本公司資本風險管理係依據 票券金融管理法 票券金融公司資本適足性管理辦法 與相關法令等有關風險管理規定予以控管 為確保本公司財務及業務之正常運作, 另於本公司 風險管理辦法 中規範資本適足率之 目標比率 與 警示比率 於接近或低於警示比率時, 應適時提出因應之計畫 ( 二 ) 資本管理程序本公司監控資本適足性之情形係依本公司 風險管理辦法 規定, 每季先按自結之資本適足率提報本公司董事會外, 並陳報風險管理委員會會議 本公司以主管機關相關規範及各業務風險管理辦法規定, 作為各項營運風險管理依循之標準, 以確保各項營運風險控制在合理範圍內, 達到風險與報酬之最佳配置, 並維持適當之資本適足率 本公司根據 票券金融公司資本適足性管理辦法 之規定, 維持符合最低法定資本適足率之規定 合格自有資本 : 指第一類資本 合格第二類資本及合格且使用第三類資本之合計數額 本公司第一類資本之範圍為普通股 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積及累積盈虧 ( 應扣除透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之評價利益 ) 之合計數額減除依票券金融公司自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格所規定之應扣除項目之金額 本公司第二類資本之範圍為營業準備及備抵呆帳之數額減除依票券金融公司自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格所規定之應扣除項目之金額 本公司第三類資本之範圍為備供出售金融資產未實現利益之百分之四十五及透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之評價利益之百分之四十五之合計數額

45 ( 三 ) 資本適足性 合格自有資本 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 第一類資本 4,230,657 3,165,169 第二類資本 82, ,432 第三類資本 1,117 30,134 合格自有資本總額 4,314,041 3,306,735 信用風險 15,958,802 14,360,752 加權作業風險 458, ,231 風險性市場風險 6,199,460 6,577,659 資產加權風險性資產總額 22,616,939 21,387,642 資本適足率 ( 註 ) 19.07% 15.46% 第一類資本佔風險性資產之比率 ( 註 ) 18.71% 14.80% 第二類資本佔風險性資產之比率 ( 註 ) 0.36% 0.52% 第三類資本佔風險性資產之比率 ( 註 ) % 普通股股本佔總資產比率 ( 註 ) 11.81% 9.81% 註 :1. 資本適足率 = 合格自有資本 加權風險性資產總額 2. 總資產係指資產負債表之資產總計金額 3. 本表合格自有資本及與加權風險性資產總額係依 票券金融公司資本適足性管理辦法 及 票券金融公司自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格 之規定計算並填列 三十 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債除以成本衡量之金融資產, 其公允價值無法可靠衡量外, 其餘之帳面金額 ( 包括持有至到期日金融資產 ) 趨近其公允價值 ( 二 ) 本公司衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 本公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致, 該資訊為本公司可取得者 本公司可轉換公司債資產交換若有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值 如無活絡市場價格可供參考時, 則以交易對手提供之報價為公允價值

46 ( 三 ) 以公允價值衡量之金融工具之等級資訊 本公司以公允價值衡量之金融工具, 其公允價值等級資訊如下 : 102 年 12 月 31 日 第 一 層 級第 二 層 級第 三 層 級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 - 債券投資 $ - $ 9,900 $ - $ 9,900 - 票券投資 - 13,623,401-13,623,401 原始認列時指定透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 209, ,291 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 債券投資 - 10,681,274-10,681,274 存出保證金 - 債券投資 - 202, ,862 合 計 $ - $ 24,726,728 $ - $ 24,726,728 透過損益按公允價值衡量之金融負 債 持有供交易之非衍生金融負債 $ - $ 49,442 $ - $ 49, 年 12 月 31 日 第 一 層 級第 二 層 級第 三 層 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 - 權益投資 $ 16,596 $ - $ - $ 16,596 - 債券投資 - 653, ,428 - 票券投資 - 11,964,366-11,964,366 原始認列時指定透過損益按公允價值衡量之金融資產 ,036 50,036 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 163, ,786 - 債券投資 - 10,817,028-10,817,028 存出保證金 - 債券投資 - 152, ,578 合 計 $ 180,382 $ 23,587,400 $ 50,036 $ 23,817,818 ( 接次頁 ) 101 年 1 月 1 日 第 一 層 級第 二 層 級第 三 層 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 - 權益投資 $ - $ - $ - $ - - 債券投資 票券投資 - 12,153,453-12,153,

47 ( 承前頁 ) 第 一 層 級第 二 層 級第 三 層 級合 計 原始認列時指定透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ - $ - $ - $ - 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 16, ,368 - 債券投資 - 8,827,817-8,827,817 存出保證金 - 債券投資 - 159, ,016 合 計 $ 16,368 $ 21,140,387 $ - $ 21,156,755 以公允價值衡量之金融資產及金融負債, 其衡量方式依照公允 價值可觀察程度分為第一至三層級 : 1. 第一層級係指金融商品於活絡市場中, 相同金融商品之公開報 價, 活絡市場係指符合下列所有條件之市場 : (1) 在市場交易之 商品具有同質性 ; (2) 隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方 ; (3) 價格資訊可為大眾所取得 2. 第二層級係指除第一層級之公開報價外以屬於該資產或負債直 接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而來 ) 可觀察之輸入 值推導公允價值 3. 第三層級係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或 負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值 本公司 102 及 101 年度無第一層級與第二層級公允價值衡量間 移轉之情形 本公司 102 年 10 月起, 對原持有第三層級金融工具之評價技 術, 改採以公開報價外之間接觀察值推導公允價值, 故將其重分類 至第二層級 ( 四 ) 本公司金融資產以第三層級公允價值衡量之調節如下 : ( 接次頁 ) 102 年度 金 融 資 產 指定為透過損益按公允價值衡量 期初餘額 $ 50,036 總利益或損失 - 認列於損失 ( 745 )

48 ( 承前頁 ) 102 年度 金 融 資 產 指定為透過損益按公允價值衡量 購 買 $ 240,000 處 分 ( 80,000 ) 重分類 ( 209,291 ) 期末餘額 $ - ( 五 ) 本公司於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之債務工具資 訊如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 指定為透過損益按公允價值衡量之債務工具 - 轉換公司債資產交換 $ 209,291 $ 50,036 $ - ( 六 ) 本公司於 102 及 101 年度因以評價方法估計之公允價值變動而認列 為當期損益之金額分別為損失 473 仟元及損失 41 仟元 ( 七 ) 金融工具之種類 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 13,633,301 $ 12,634,390 $ 12,153,554 指定為透過損益按公允價值衡量 209,291 50,036 - 持有至到期日金融資產 98, 放款及應收款 5,347,118 2,209,612 4,568,601 備供出售金融資產 ( 註 ) 10,690,551 10,990,091 8,853,462 金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易 49, 以攤銷後成本衡量 24,743,488 21,750,368 21,339,723 財務保證合約 921, ,288 1,101,335 註 : 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額

49 三一 財務風險管理資訊 本公司風險管理辦法涵蓋管理目標 管理範疇及權責等, 依據 票 券金融管理法 與主管機關相關函令制訂授信 交易 財務 資訊及 稽核等內部業務手冊及相關規定, 明訂各類業務風險管理規範與風險 限額, 作為各項營運風險管理依循之標準, 以確保各項營運風險控制 在合理範圍內 本公司董事會為風險管理最高決策單位, 總經理擔任風險管理最 高階主管, 其下設有各部門執行各項業務風險之管理, 另設置稽核室 查核各單位之業務風險控管情形, 並由財務部負責辦理各項風險整合 管理作業 本公司風險管理執行依照辨識 衡量 監控及報告等機制控管各 項業務風險, 適時依經濟金融情勢變化檢討與修正各項風險限額, 確 保相關風險評估符合既定政策 ( 一 ) 市場風險 本公司對市場風險設定各項交易操作與停損限額, 並定期監控 各項授權額度及交易狀況是否依相關規定辦理並定期提供市場風險 報表, 作為監督市場風險及研擬市場風險管理策略之參考 本公司從事之債券 票券及類似金融商品, 於資產負債表日因 市場利率變動將使該金融商品之公平價值隨之變動, 市場利率每上 升 0.01%, 對利率敏感性商品部位之敏感度分析如下 : 102 年 12 月 31 日 平均存續期間 利率每上升 0.01% 金融商品項目 總 面 額 ( 年 ) 對公允價值之影響 票 券 $ 13,642,800 - ( $ 138 ) 債 券 10,921, ( 3,686 ) 101 年 12 月 31 日 平均存續期間 利率每上升 0.01% 金融商品項目 總 面 額 ( 年 ) 對公允價值之影響 票 券 $ 11,984,200 - ( $ 151 ) 債 券 11,504, ( 4,072 )

50 ( 二 ) 信用風險 本公司就內外在經營環境變遷修訂相關規範 調整授信結構及 分散行業授信風險 控管同一關係企業授信風險 注意擔保品之控 管與分散, 並不定期拜訪客戶及辦理追蹤覆審工作, 以期有效掌握 授信戶風險 本公司由於承作商業本票之保證業務, 因之有授信承諾, 其授 信期通常為 1 年 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日保證手續費率分別為 % % 及 % 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日商業本票保證合約金額分別 為 16,041,800 仟元 13,642,100 仟元及 11,829,300 仟元 由於此項金融商品不會於到期前全部實際支付, 因此該合約金 額並不代表未來現金流出數, 亦即未來現金需求金額低於合約金 額 假設授信額度已用罄且擔保品或其他擔保完全失去其價值時, 信用風險金額與合約金額相等, 亦即此為其可能發生之最大損失 本公司在提供商業本票保證時, 皆需作嚴格的信用評估 本公 司之策略為核准授信額度之動用予某些特定客戶前, 均要求提供適 當的擔保品 102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日具有 擔保品的保證款項占保證款項總金額比率分別為 46.83% 45.87% 及 47.37% 本公司所要求提供之擔保品通常為具流通性的有價證券或 其他財產等 當客戶違約時, 本公司會強制執行其擔保品或其他擔 保之權利, 能有效降低本公司之信用風險, 惟於揭露最大信用暴險 金額時, 不考量擔保品之公平價值 本公司信用風險金額係以資產 負債表日公平價值為正數之合約為評估對象 本公司所持有或發行之各種金融商品最大信用暴險金額 ( 不含 擔保品之公平價值 ) 除下表所分析者外, 與其帳面價值相同 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 最 大 信 用 最 大 信 用 金 融 商 品 項 目帳 面 價 值 暴 險 金 額帳 面 價 值 暴 險 金 額 保證商業本票 $ 16,041,800 $ 16,041,800 $ 13,642,100 $ 13,642,100 當金融商品交易相對人顯著集中於一人, 或金融商品交易相對 人雖有若干, 但大多從事類似之商業活動, 且具有類似之經濟特質,

51 使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時, 則發 生信用風險顯著集中之情況 產生信用風險顯著集中之特徵, 包含 債務人所從事營業活動之性質 本公司信用風險顯著集中之合約金額如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 最 大 信 用 最 大 信 用 對 象帳 面 金 額 暴 險 金 額帳 面 金 額 暴 險 金 額 民營企業 $ 16,041,800 $ 16,041,800 $ 13,642,100 $ 13,642,100 不動產業 $ 3,074,900 $ 3,074,900 $ 3,465,900 $ 4,402,900 金融及保險業 6,087,900 6,087,900 4,402,900 3,465,900 製造業 2,731,100 2,731,100 2,492,500 2,492,500 $ 11,893,900 $ 11,893,900 $ 10,361,300 $ 10,361,300 ( 三 ) 流動性風險 本公司保持資金來源多元化, 定期提供流動性風險管理報表, 如遇緊急流動性風險, 依本公司 緊急情勢資金調度處理要點 採 取適當措施, 以維護資金調度安全性 本公司資本及營運資金足以支應履行所有合約義務, 故未有因 無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 本公司所持有之衍生 性金融商品因交割時之現金需求並不重大, 故流動風險甚低 本公司依負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以評估本 公司之流動能力, 茲列示到期分析如下 : 單位 : 新台幣仟元 102 年 12 月 31 日 未超過 1 個 超過 1 個月至 超過 3 個月 超過 1 年至 超 過 7 年 月 期 限 者 3 個月期限者 至 1 年期限者 7 年期限者 期 限 者 合 計 銀行暨同業透支及拆借 $ 6,650,000 $ - $ - $ - $ - $ 6,650,000 透過損益按公允價值衡量之金融負債 49, ,442 附買回票券及債券負債 16,822,801 1,241,971 10, ,074,772 合 計 $ 23,522,243 $ 1,241,971 $ 10,000 $ - $ - $ 24,774, 年 12 月 31 日 未超過 1 個 超過 1 個月至 超過 3 個月 超過 1 年至 超 過 7 年 月 期 限 者 3 個月期限者 至 1 年期限者 7 年期限者 期 限 者 合 計 銀行暨同業透支及拆借 $ 1,510,000 $ - $ - $ - $ - $ 1,510,000 附買回票券及債券負債 17,954,234 2,191,230 75, ,220,464 合 計 $ 19,464,234 $ 2,191,230 $ 75,000 $ - $ - $ 21,730, 年 1 月 1 日 未超過 1 個 超過 1 個月至 超過 3 個月 超過 1 年至 超 過 7 年 月 期 限 者 3 個月期限者 至 1 年期限者 7 年期限者 期 限 者 合 計 銀行暨同業透支及拆借 $ 300,000 $ - $ - $ - $ - $ 300,000 附買回票券及債券負債 18,158,725 2,881,359 15, ,055,093 應付款項 - 應付附買回債券 50, ,040 合 計 $ 18,508,765 $ 2,881,359 $ 15,009 $ - $ - $ 21,405,

52 ( 四 ) 利率變動之現金流量風險 本公司所持有之浮動利率資產及所承擔之浮動利率債務, 可能 因市場利率變動使該資產及負債之未來現金流量產生波動, 並導致 風險 本公司所持有或發行之金融商品均為新台幣計價, 平均值係 按孳息資產與付息負債之日平均值計算 102 年 12 月 31 日 平 均 值 平均利率 % 孳息資產銀行活期存款及定期存款 ( 註 ) $ 3,524, 拆放銀行同業 1, 附賣回債券負債 47, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 票券投資 13,009, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 債券投資 184, 指定公平價值變動列入損益之金融資產 117, 備供出售金融資產 - 債券投資 11,716, 持有至到期日金融資產 3, 付息負債銀行同業拆款 3,319, 附買回票券負債 11,413, 附買回債券負債 9,510, 年 12 月 31 日 平 均 值 平均利率 % 孳息資產銀行活期存款及定期存款 ( 註 ) $ 1,464, 拆放銀行同業 11, 附賣回債券負債 264, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 票券投資 12,838, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 債券投資 172, 備供出售金融資產 - 債券投資 9,620, 付息負債銀行同業拆款 740, 附買回票券負債 11,980, 附買回債券負債 7,716,

53 101 年 1 月 1 日 平 均 值 平均利率 % 孳息資產銀行活期存款及定期存款 ( 註 ) $ 1,385, 拆放銀行同業 56, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 票券投資 10,761, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 債券投資 15, 備供出售金融資產 - 債券投資 6,984, 付息負債銀行同業拆款 92, 附買回票券負債 9,998, 附買回債券負債 5,309, 三二 質抵押資產 註 : 銀行活期存款及定期存款包含其他金融資產 - 質抵押定期存款 本公司質抵押資產 ( 面額 ) 彙總如下 : 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 政府公債 ( 帳列備供出售金融資產 ) $ 1,481,800 $ 1,485,800 $ 1,541,800 定期存款 ( 帳列其他金融資產 - 淨額 ) 100, , ,200 $ 1,582,000 $ 1,686,000 $ 2,242,000 上述有價證劵中,102 年 12 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日提供政府公債設質予合作金庫銀行作為透支之擔保分別為 1,390,000 仟元 1,390,000 仟元及 1,450,000 仟元, 定期存款主要係作為中央銀行日間透支額度之擔保, 其餘政府公債係作為債券給付結算準備金及假扣押擔保品 三三 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎本公司 102 年度之財務報告係為首份 IFRSs 財務報告, 其編製 基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 本公司亦遵循 IFRSs 首次採用國際財務報導準則 之規定

54 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 如下 : 轉換至 IFRSs 後, 對本公司之資產負債表暨綜合損益表之影響 年 1 月 1 日資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則轉換至 I F R S s 之影響國際財務報表準則項目金額認列及衡量差異表達差異金額項目說明現金 $ 821,183 $ - $ - $ 821,183 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 12,153, ,153,554 透過損益按公允價值衡量之金融資產 50,040-50,040 附賣回票券及債券投資 5.(4) 備供出售金融資產 - 淨額 8,844, ,844,185 備供出售金融資產 - 淨額 應收款項 - 淨額 151,611 2,712,831-2,864,442 應收款項 - 淨額 5.(4) 固定資產淨額 15, ,381 不動產及設備 - 淨額 其他金融資產 - 淨額 709, ,477 其他金融資產 - 淨額 無形資產 2, ,904 無形資產 其他資產 178,148 1, ,329 其他資產 5.(2) 資產總計 $ 22,876,443 $ 2,764,052 $ - $ 25,640,495 資產總計 銀行暨同業透支及拆借 $ 300,000 $ - $ - $ 300,000 銀行暨同業透支及拆借 附買回票券及債券負債 18,342,262 2,712,831-21,055,093 附買回票券及債券負債 5.(4) 應付款項 44,611 52,042-96,653 應付款項 5.(1)(4) 其他負債 1,117,067 - ( 1,101,335 ) 15,732 其他負債 5.(3) 負債準備 - - 1,101,335 1,101,335 負債準備 5.(3) 負債合計 19,803,940 2,764,873-22,568,813 負債合計 股 本 2,547, ,547,270 普通股股本 保留盈餘 461,761 ( 821 ) - 460,940 保留盈餘 5.(1)(2) 股東權益其他項目 63, ,472 其他權益項目 股東權益合計 3,072,503 ( 821 ) - 3,071,682 權益合計 負債及股東權益總計 $ 22,876,443 $ 2,764,052 $ - $ 25,640,495 負債及權益總計 年 12 月 31 日資產負債表項目之調節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 I F R S s 之影響 國 際 財 務 報 表 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 現 金 $ 1,478,341 $ - $ - $ 1,478,341 現金及約當現金 拆放銀行同業 250, ,000 拆放銀行同業 公平價值變動列入損益之金融資產 12,684, ,684,426 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 - 淨額 10,980, ,980,814 備供出售金融資產 - 淨額 應收款項 - 淨額 166, ,620 應收款項 - 淨額 固定資產淨額 15, ,084 不動產及設備 - 淨額 其他金融資產 - 淨額 209, ,477 其他金融資產 - 淨額 無形資產 1, ,705 無形資產 其他資產 167, ,844 其他資產 5.(2) 資產總計 $ 25,954,003 $ 308 $ - $ 25,954,311 資產總計 銀行暨同業透支及拆借 $ 1,510,000 $ - $ - $ 1,510,000 銀行暨同業透支及拆借 附買回票券及債券負債 20,220, ,220,464 附買回票券及債券負債 應付款項 47,835 2,074-49,909 應付款項 5.(1) 其他負債 929,433 - ( 905,288 ) 24,145 其他負債 5.(3) 負債準備 , ,288 負債準備 5.(3) 負債合計 22,707,732 2,074-22,709,806 負債合計 股 本 2,547, ,547,270 普通股股本 資本公積 1, ,443 資本公積 保留盈餘 630,593 ( 1,766 ) - 628,827 保留盈餘 5.(1) 股東權益其他項目 66, ,965 其他權益 股東權益合計 3,246,271 ( 1,766 ) - 3,244,505 權益合計 負債及股東權益總計 $ 25,954,003 $ 308 $ - $ 25,954,311 負債及權益總計

55 年度綜合損益表項目之調節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 I F R S s 之影響 國 際 財 務 報 表 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 利息收入 $ 287,612 $ - $ - $ 287,612 利息收入 利息費用 162, ,188 利息費用 利息淨收益 125, ,424 利息淨收益 利息以外淨收益 利息以外淨收益 手續費淨收益 84, ,874 手續費淨收益 公平價值變動列入損益之金融資產與負債利益備供出售金融資產之已實現利益 5, ,089 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益 14, ,928 備供出售金融資產之 已實現利益 其他非利息淨益 3, ,669 其他利息以外淨收益 淨收益 233, ,984 淨收益 收回提存 63, ,440 迴轉備抵呆帳及各項準備 營業費用 營業費用 用人費用 ( 70,465 ) 3 - ( 70,462 ) 員工福利費用 5.(1)(2) 折舊及攤銷費用 ( 3,711 ) - - ( 3,711 ) 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 ( 31,902 ) - - ( 31,902 ) 其他業務及管理費用 合 計 ( 106,078 ) 3 - ( 106,075 ) 合 計 稅前淨利 191, ,349 稅前利益 所得稅費用 ( 9,778 ) - - ( 9,778 ) 所得稅費用 本期淨利 $ 181,568 $ 3 $ - 181,571 本期淨利其他綜合損益 3,493 備供出售金融資產之未實現評價利益 ( 948 ) 確定福利計劃精算損益 5.(2) $ 184,116 本期綜合損益總額 4. IFRS 1 之豁免 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 係說明當企業首次採用 IFRS 作為編製財務報告之基礎時應遵循之程序 依據該準則, 本公司應建立 IFRSs 下之會計政策, 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日 ( 101 年 1 月 1 日 ) 之初始資產負債表, 該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項 本公司採用之主要豁免選項說明如下 : 股份基礎給付交易本公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股份基礎給付交易, 選擇豁免追溯適用 IFRSs 2 股份基礎給付 之規定 員工福利本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘 上述豁免選項對本公司之影響已併入以下 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 中說明

56 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 員工福利 - 短期可累積帶薪假中華民國一般公認會計原則下, 短期支薪假給付未有明文規定, 通常於實際支付時入帳 轉換至 IFRSs 後, 對於可累積支薪假給付, 應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用 截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日, 本公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付款項 2,074 仟元及 2,002 仟元 另 101 年度薪資費用調整增加 72 仟元 (2) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用國際會計準則第 19 號 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 截至 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日, 本公司因依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際

57 財務報導準則 規定, 分別調整增加預付退休金 ( 帳列其他資產 )308 仟元及 1,181 仟元 另 101 年度退休金成本調整減少 75 仟元, 並調整增加確定福利計畫精算損失 948 仟元 (3) 負債準備本公司參照修正後公開發行票券金融公司財務報告編製準則之表達, 將 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日保證責任準備 ( 帳列其他負債 ) 分別為 905,288 仟元及 1,101,335 仟元重分類至負債準備 (4) 金融資產慣例交易 ( 交易日或交割日 ) 中華民國一般公認會計原則下, 金融資產慣例交易 ( 交易日或交割日 ) 可依金融資產類別, 亦可按金融工具別 ( 如股票或債券等 ) 採用交易日會計或交割日會計, 惟須一致採用 ( 採放寬規定 ) 惟依 IFRSs 規定, 同一金融資產種類應採用一致之慣例交易 本公司依慣例交易購買或出售金融資產時, 係採用交割日會計處理, 轉換至 IFRSs 後則一致性採交易日會計處理 101 年 1 月 1 日調整增加附賣回票券及債券投資及應付款項 50,040 仟元, 增加附買回票券及債券負債及應收款項 - 淨額 2,712,831 仟元 另本公司於 101 年 12 月 31 日無承作金融資產慣例交易, 因是無需調整相關資產負債及損益科目 6. 現金流量表之重大調整說明依中華民國一般公認會計原則之規定, 利息之收付及股利之收取通常分類為營業活動, 股利之支付則列為融資活動, 並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額 依 IAS 7 現金流量表 之規定, 利息及股利收付之現金流量應單獨揭露, 且應以各期一致之方式分類為營業 投資或籌資活動 因此, 依 IFRSs 之規定, 本公司 101 年度持有利息收現數 279,016 仟元應單獨揭露

58 本公司於中華民國一般公認會計原則下, 資產負債表中 現金及約當現金 項目包含庫存現金 活期存款及定期存款 就 IAS 7 之現金流量表而言, 現金及約當現金係指資產負債表中之現金及約當現金及符合約當現金定義之存放央行及拆借銀行同業與附賣回票券及債券投資 惟前述表達對整體現金淨流量並無影響 除此之外, 依國際財務報導準則之現金流量表與依中華民國一般公認會計原則之現金流量表並無對本公司有其他重大影響差異