深 圳 证 监 局 会 计 监 管 工 作 通 讯 二 〇 一 三 年 第 二 期 ( 总 第 2 期 ) 中 国 证 监 会 深 圳 监 管 局 会 计 监 管 处 主 办 2013 年 3 月 19 日 编 者 按 : 为 加 强 深 圳 证 监 局 与 辖 区 证 券 期 货 相 关 机 构 审 计 与 评 估 行 业 的 沟 通 交 流, 优 化 服 务 机 制, 促 进 审 计 与 评 估 机 构 执 业 质 量 的 提 高, 全 面 提 升 审 计 与 评 估 机 构 服 务 资 本 市 场 的 能 力, 自 2013 年 起 深 圳 证 监 局 会 计 监 管 处 不 定 期 编 印 深 圳 证 监 局 会 计 监 管 工 作 通 讯, 通 报 深 圳 资 本 市 场 会 计 监 管 信 息, 并 在 深 圳 辖 区 证 券 期 货 相 关 机 构 证 券 期 货 资 格 审 计 与 评 估 机 构 范 围 内 发 布 今 后, 会 计 监 管 工 作 通 讯 还 将 设 置 上 市 公 司 内 控 建 设 行 业 动 态 监 管 动 态 经 验 交 流 案 例 选 编 课 题 研 究 等 栏 目 欢 迎 各 单 位 提 出 意 见 建 议 并 积 极 投 稿 :jiangxf@csrc.gov.cn [ 年 审 快 报 ] 一 深 圳 上 市 公 司 2012 年 年 报 披 露 情 况 2013 年 3 月 1 日 至 3 月 15 日, 深 圳 辖 区 有 14 家 上 市 公 司 公 布 了 2012 年 年 度 报 告 其 中, 深 市 主 板 6 家, 沪 市 主 板 1 家, 中 小 板 5 家, 创 业 板 2 家 截 至 2013 年 3 月 15 日, 深 圳 辖 区 183 家 上 市 公 司 (*ST 盛 润 迁 至 吉 林 ) 已 有 26 家 披 露 2012 年 年 度 报 告, 其 中 深 市 主 板 8 家, 沪 市 主 板 2 家, 中 小 板 10 家, 创 业 1
板 6 家 附 表 1: 深 圳 上 市 公 司 2012 年 年 报 审 计 简 要 情 况 明 细 表 1-1 深 市 主 板 公 司 3 月 1 日 至 3 月 15 日 年 报 审 计 简 要 情 况 序 号 股 票 代 码 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 1 000033 新 都 酒 店 2013-03-12 立 信 带 强 调 事 项 段 的 无 保 留 意 见 35 万 2 000069 华 侨 城 2013-03-09 中 瑞 岳 华 标 准 无 保 留 意 见 162 万 3 000001 平 安 银 行 2013-03-08 安 永 华 明 标 准 无 保 留 意 见 957 万 4 000050 深 天 马 2013-03-02 普 华 永 道 中 天 标 准 无 保 留 意 见 100 万 5 000043 中 航 地 产 2013-03-02 大 华 标 准 无 保 留 意 见 90 万 6 000026 飞 亚 达 2013-03-01 中 瑞 岳 华 标 准 无 保 留 意 见 65 万 1-2 沪 市 主 板 3 月 1 日 至 3 月 15 日 年 报 审 计 简 要 序 号 股 票 代 码 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 1 601318 中 国 平 安 2013-03-15 安 永 华 明 标 准 无 保 留 意 见 5100 万 1-3 中 小 板 3 月 1 日 至 3 月 15 日 年 报 审 计 简 要 序 号 股 票 代 码 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 1 002238 天 威 视 讯 2013-03-15 立 信 标 准 无 保 留 意 见 58 万 2 002654 万 润 科 技 2013-03-15 立 信 标 准 无 保 留 意 见 35 万 3 002518 科 士 达 2013-03-13 中 勤 万 信 标 准 无 保 留 意 见 45 万 4 002456 欧 菲 光 2013-03-12 大 华 标 准 无 保 留 意 见 125 万 5 002243 通 产 丽 星 2013-03-07 大 华 标 准 无 保 留 意 见 45 万 2
1-4 创 业 板 3 月 1 日 至 3 月 15 日 年 报 审 计 简 要 序 号 股 票 代 码 股 票 简 称 披 露 日 期 会 计 师 事 务 所 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 1 300199 翰 宇 药 业 2013-03-15 立 信 标 准 无 保 留 意 见 75 万 2 300348 长 亮 科 技 2013-03-09 大 华 标 准 无 保 留 意 见 40 万 二 深 圳 上 市 公 司 2012 年 年 报 审 计 情 况 ( 一 ) 财 务 报 表 审 计 从 审 计 报 告 类 型 看, 截 至 3 月 15 日, 深 圳 上 市 公 司 21 家 被 出 具 了 标 准 审 计 报 告,1 家 上 市 公 司 被 出 具 了 带 强 调 事 项 段 的 无 保 留 意 见 审 计 报 告 附 表 2: 深 圳 上 市 公 司 2012 年 度 财 务 报 表 审 计 意 见 汇 总 表 审 计 意 见 类 型 深 圳 全 国 全 国 占 比 ( 标 准 ) 无 保 留 意 见 25 340 7.35% 带 强 调 事 项 段 的 无 保 留 意 见 1 9 11.11% 保 留 意 见 否 定 意 见 无 法 表 示 意 见 合 计 26 349 7.45% ( 二 ) 内 部 控 制 审 计 2013 年 3 月 1 日 至 3 月 15 日, 深 圳 辖 区 共 有 6 家 深 市 主 板 上 市 公 司,1 家 沪 市 主 板 上 市 公 司,1 家 中 小 板 上 市 公 司 披 露 了 2012 年 度 内 部 控 制 审 计 报 告, 均 为 标 准 内 部 控 制 审 计 报 告 截 至 3 月 15 日, 深 圳 辖 区 共 有 10 家 上 市 公 司 披 露 了 2012 3
年 度 内 部 控 制 审 计 报 告, 其 中 1 家 为 沪 市 主 板 公 司,1 家 为 中 小 板 公 司, 其 余 为 深 市 主 板 公 司, 均 为 标 准 内 部 控 制 审 计 报 告 附 表 3: 深 圳 上 市 公 司 2012 年 度 内 部 控 制 审 计 报 告 简 要 情 况 明 细 表 深 圳 上 市 公 司 3 月 1 日 至 3 月 15 日 内 部 控 制 审 计 报 告 简 要 情 况 是 否 存 在 序 号 股 票 代 码 股 票 简 称 披 露 日 期 内 控 审 计 机 构 审 计 意 见 类 型 审 计 收 费 重 大 内 控 缺 陷 1 601318 中 国 平 安 2013-03-15 安 永 华 明 无 保 留 意 见 600 万 否 2 000033 新 都 酒 店 2013-03-12 立 信 无 保 留 意 见 15 万 否 3 000069 华 侨 城 2013-03-09 中 瑞 岳 华 无 保 留 意 见 60 万 否 4 000001 平 安 银 行 2013-03-08 安 永 华 明 无 保 留 意 见 115 万 否 5 002243 通 产 丽 星 2013-03-07 大 华 无 保 留 意 见 20 万 否 6 000050 深 天 马 2013-03-02 普 华 永 道 中 天 无 保 留 意 见 55 万 否 7 000043 中 航 地 产 2013-03-02 大 华 无 保 留 意 见 30 万 否 8 000026 飞 亚 达 2013-03-01 中 瑞 岳 华 无 保 留 意 见 30 万 否 附 表 4: 深 圳 上 市 公 司 2012 年 度 内 部 控 制 审 计 报 告 审 计 意 见 汇 总 表 审 计 意 见 类 型 深 圳 全 国 全 国 占 比 ( 标 准 ) 无 保 留 意 见 10 117 8.55% 带 强 调 事 项 段 的 无 保 留 意 见 否 定 意 见 无 法 表 示 意 见 合 计 10 117 8.55% 4
[ 年 报 编 制 信 息 披 露 及 审 计 工 作 法 规 提 示 ] 一 深 圳 上 市 公 司 2012 年 年 报 编 制 和 信 息 披 露 审 计 工 作 应 遵 循 的 主 要 法 规 文 件 ( 一 ) 年 报 编 制 和 信 息 披 露 工 作 财 政 部 门 : 1. 财 政 部 企 业 会 计 准 则 ( 财 会 [2006]3 号 ) 2. 财 政 部 企 业 会 计 准 则 应 用 指 南 2006 ( 财 会 [2006]18 号 ) 3. 财 政 部 企 业 会 计 准 则 解 释 ( 第 1 号 第 4 号 ) 4. 财 政 部 企 业 会 计 准 则 解 释 ( 第 5 号, 自 2013 年 1 月 1 日 起 执 行 ) 5. 财 政 部 关 于 印 发 < 营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 有 关 企 业 会 计 处 理 规 定 > 的 通 知 ( 财 会 [2012]13 号 ) 6. 财 政 部 关 于 做 好 执 行 企 业 会 计 准 则 的 企 业 2012 年 年 报 工 作 的 通 知 ( 财 会 [2012]25 号 ) 7. 财 政 部 驻 深 圳 专 员 办 关 于 做 好 2013 年 度 会 计 监 管 工 作 的 通 知 中 国 证 监 会 : 8. 证 监 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 内 容 与 格 式 5
准 则 第 5 号 公 司 股 份 变 动 报 告 的 内 容 与 格 式 (2007 年 修 订 ) ( 证 监 公 司 字 [2007]98 号 ) 9. 证 监 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 编 报 规 则 第 9 号 净 资 产 收 益 率 和 每 股 收 益 的 计 算 及 披 露 (2010 年 修 订 ) 10. 证 监 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 编 报 规 则 第 14 号 非 标 准 无 保 留 审 计 意 见 及 其 涉 及 事 项 的 处 理 (2001 年 12 月 12 日, 证 监 发 [2001]157 号 ) 11. 证 监 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 编 报 规 则 第 15 号 财 务 报 告 的 一 般 规 定 (2010 年 修 订 ) 12. 证 监 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 编 报 规 则 第 19 号 - 财 务 信 息 的 更 正 及 相 关 披 露 ( 证 监 会 计 字 [2003]16 号 ) 13. 证 监 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 内 容 与 格 式 准 则 第 2 号 年 度 报 告 的 内 容 与 格 式 (2012 年 修 订 ) (2012 年 9 月 19 日, 证 监 会 公 告 [2012]22 号 ) 14. 证 监 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 内 容 与 格 式 准 则 第 30 号 创 业 板 上 市 公 司 年 度 报 告 的 内 容 与 格 式 (2012 年 12 月 14 日, 证 监 会 公 告 [2012]43 号 ) 15. 证 监 会 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 解 释 性 公 告 第 1 号 非 经 常 性 损 益 (2008) ( 证 监 会 公 告 [2008]43 号 ) 16. 证 监 会 上 市 公 司 执 行 企 业 会 计 准 则 监 管 问 题 解 答 6
( 第 1 期 第 4 期 ) 17. 证 监 会 上 市 公 司 监 管 指 引 第 1 号 上 市 公 司 实 施 重 大 资 产 重 组 后 存 在 未 弥 补 亏 损 情 形 的 监 管 要 求 18. 证 监 会 上 市 公 司 监 管 指 引 第 2 号 上 市 公 司 募 集 资 金 管 理 和 使 用 的 监 管 要 求 19. 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 公 告 [2012]42 号 20. 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 公 告 [2011]41 号 21. 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 公 告 [2010]37 号 证 券 交 易 所 : 22. 上 海 证 券 交 易 所 关 于 做 好 上 市 公 司 2012 年 年 度 报 告 工 作 的 通 知 23. 深 圳 证 券 交 易 所 关 于 做 好 上 市 公 司 2012 年 年 度 报 告 披 露 工 作 的 通 知 24. 深 圳 证 券 交 易 所 关 于 做 好 债 券 发 行 人 2012 年 年 度 报 告 披 露 相 关 工 作 的 通 知 ( 二 ) 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 的 实 施 1. 财 政 部 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 ( 财 会 [2008]7 号 ) 2. 财 政 部 企 业 内 部 控 制 配 套 指 引 ( 财 会 [2010]11 号 ) 3. 财 政 部 关 于 印 发 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 实 施 中 相 关 7
问 题 解 释 第 1 号 的 通 知 ( 财 会 [2012]3 号 ) 4. 财 政 部 关 于 印 发 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 实 施 中 相 关 问 题 解 释 第 2 号 的 通 知 ( 财 会 [2012]18 号 ) 5. 证 监 会 财 政 部 关 于 2012 年 主 板 上 市 公 司 分 类 分 批 实 施 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 的 通 知 ( 财 会 办 [2012]30 号 ) 6. 深 圳 证 监 局 关 于 做 好 深 圳 上 市 公 司 分 类 分 批 实 施 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 有 关 工 作 的 通 知 ( 深 证 局 公 司 字 [2012]66 号 ) ( 三 ) 年 报 审 计 工 作 1. 中 国 注 册 会 计 师 执 业 准 则 2010 2. 中 国 注 册 会 计 师 执 业 准 则 应 用 指 南 2010 3. 企 业 内 部 控 制 审 计 指 引 4. 证 监 会 会 计 监 管 风 险 提 示 ( 第 1 号 第 4 号 ) 5. 中 国 注 册 会 计 师 协 会 关 于 做 好 上 市 公 司 2012 年 年 报 审 计 工 作 的 通 知 ( 会 协 [2012]236 号 ) 6. 中 国 注 册 会 计 师 协 会 上 市 公 司 年 报 审 计 监 管 工 作 规 程 ( 会 协 [2011]52 号 ) 此 外, 财 政 部 关 于 做 好 执 行 企 业 会 计 准 则 的 企 业 2012 年 年 报 工 作 的 通 知 ( 财 会 [2012]25 号 ) 和 中 国 证 券 监 督 管 理 8
委 员 会 公 告 [2012]42 号 也 均 对 注 册 会 计 师 执 行 上 市 公 司 2012 年 年 报 审 计 业 务 提 出 了 相 关 要 求 二 证 券 公 司 2012 年 年 报 编 制 和 信 息 披 露 审 计 工 作 应 遵 循 的 法 规 文 件 1. 证 券 公 司 年 度 报 告 与 格 式 准 则 ( 证 监 会 公 告 [2008]1 号 ) 2. 证 券 公 司 治 理 准 则 ( 证 监 会 公 告 [2012]41 号 ) 3. 证 券 公 司 内 部 控 制 指 引 ( 证 监 机 构 字 [2003]260 号 ) 4. 关 于 证 券 公 司 会 计 核 算 有 关 问 题 的 通 知 ( 会 计 部 函 [2010]1 号 ) 5. 关 于 广 发 证 券 股 指 期 货 会 计 核 算 有 关 问 题 的 复 函 ( 机 构 部 部 函 [2011]35 号 ) 6. 证 监 会 关 于 进 一 步 做 好 证 券 公 司 会 计 核 算 年 报 披 露 及 审 计 工 作 的 通 知 ( 会 计 部 函 [2013]45 号 ) 7. 证 监 会 证 券 公 司 年 报 监 管 工 作 指 引 第 1 号 基 本 工 作 要 点 ( 机 构 部 部 函 [2011]1 号 ) 8. 证 监 会 证 券 公 司 年 报 监 管 工 作 指 引 第 3 号 年 报 编 制 有 关 事 项 ( 机 构 部 部 函 [2012]11 号 ) 9
[ 监 管 动 态 ] 一 中 国 证 监 会 及 深 圳 证 监 局 2012 年 9 月 22 日, 证 监 会 修 订 并 颁 布 了 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 内 容 与 格 式 准 则 第 2 号 年 度 报 告 的 内 容 与 格 式,2013 年 1 月 1 日 起 施 行 新 版 年 报 披 露 准 则 大 幅 压 缩 了 年 报 摘 要 的 内 容, 降 低 了 公 司 信 息 披 露 成 本, 优 化 了 年 报 全 文 的 结 构, 加 强 了 非 财 务 信 息 的 披 露, 鼓 励 自 愿 性 信 息 披 露 和 差 异 化 披 露, 更 好 满 足 投 资 者 决 策 有 用 的 信 息 需 求 2012 年 12 月 17 日, 证 监 会 发 布 2012 年 第 42 号 公 告, 对 上 市 公 司 2012 年 度 财 务 报 表 编 制 和 审 计 工 作 提 出 具 体 要 求 2012 年 12 月 28 日, 证 监 会 发 布 关 于 做 好 首 次 公 开 发 行 股 票 公 司 2012 年 度 财 务 报 告 专 项 检 查 工 作 的 通 知, 遏 制 和 打 击 IPO 业 绩 粉 饰 和 财 务 造 假 2013 年 1 月, 全 国 证 券 期 货 监 管 工 作 会 议 在 北 京 召 开, 证 监 会 公 布 了 深 化 发 行 和 退 市 制 度 改 革 促 进 上 市 公 司 质 量 提 升 等 2013 年 改 革 和 监 管 的 十 项 重 点 工 作 2013 年 2 月, 证 监 会 对 绿 大 地 案 件 相 关 中 介 机 构 履 行 行 政 处 罚 告 知 程 序, 拟 对 联 合 证 券 天 澄 门 律 师 事 务 所 深 圳 市 鹏 城 会 计 师 事 务 所 行 政 处 罚, 撤 销 深 圳 市 鹏 城 会 计 师 事 务 所 证 券 服 务 业 务 许 可, 拟 对 相 关 责 任 人 员 行 政 处 罚 和 终 10
身 证 券 市 场 禁 入, 撤 销 相 关 保 荐 代 表 人 保 荐 代 表 人 资 格 和 证 券 从 业 资 格 2013 年 2 月 6 日, 深 圳 证 监 局 成 立 会 计 监 管 处 2013 年 2 月 26 日, 深 圳 证 监 局 在 深 圳 上 市 公 司 2013 年 监 管 工 作 暨 经 验 交 流 会 议 上 提 出 强 监 管, 优 服 务 的 监 管 理 念, 未 来 将 多 举 措 推 动 上 市 公 司 监 管, 推 动 上 市 公 司 规 范 发 展, 并 在 转 方 式 调 结 构 过 程 中 发 挥 引 领 作 用 二 沪 深 证 券 交 易 所 2012 年 12 月 31 日, 上 海 证 券 交 易 所 发 布 关 于 做 好 上 市 公 司 2012 年 年 度 报 告 工 作 的 通 知 2012 年 12 月 31 日, 深 圳 证 券 交 易 所 发 布 关 于 做 好 上 市 公 司 2012 年 年 度 报 告 披 露 工 作 的 通 知 三 财 政 部 门 2012 年 10 月 31 日, 全 国 证 券 资 格 会 计 师 事 务 所 主 要 负 责 人 会 议 在 北 京 召 开 2013 年 1 月 8 日, 财 政 部 会 计 司 网 站 公 布 了 有 关 领 导 在 全 国 证 券 资 格 会 计 师 事 务 所 主 要 负 责 人 会 议 上 的 讲 话 2013 年 2 月 18 日, 财 政 部 发 布 关 于 认 真 做 好 证 券 资 格 会 计 师 事 务 所 2012 年 度 报 备 工 作 的 通 知 ( 财 办 会 [2013]6 号 ) 2013 年 1 月, 财 政 部 驻 深 圳 专 员 办 发 布 关 于 做 好 11
2013 年 度 会 计 监 管 工 作 的 通 知 为 切 实 加 强 会 计 监 督 成 果 利 用, 提 高 监 督 警 示 作 用, 转 发 了 财 政 部 会 计 信 息 质 量 检 查 公 告 ( 第 二 十 四 号 ) 财 会 [2012]25 号 等 文 件, 要 求 有 关 单 位 充 分 提 高 对 会 计 信 息 质 量 会 计 监 督 的 认 识, 切 实 做 好 本 单 位 年 度 财 务 报 告 编 制 及 审 计 工 作, 并 对 2013 年 度 会 计 监 督 工 作 提 出 要 求 2013 年 2 月 起, 为 有 效 开 展 金 融 企 业 会 计 监 督 工 作, 财 政 部 驻 深 圳 专 员 办 将 陆 续 开 展 对 深 圳 部 分 金 融 企 业 2012 年 度 会 计 信 息 质 量 查 前 调 查 工 作 调 查 范 围 为 部 分 银 行 证 券 公 司 和 基 金 公 司, 调 查 的 重 点 是 相 关 金 融 企 业 国 家 财 税 法 规 和 会 计 准 则 执 行 情 况 财 务 状 况 经 营 状 况 公 司 治 理 规 范 内 部 控 制 制 度 等 2013 年 1 月 29 日, 深 圳 市 人 民 政 府 颁 布 香 港 特 别 行 政 区 会 计 专 业 人 士 申 请 成 为 前 海 深 港 现 代 服 务 业 合 作 区 会 计 师 事 务 所 合 伙 人 暂 行 办 法 ( 深 圳 市 人 民 政 府 令 [ 第 247 号 ]) 四 中 注 协 及 深 圳 注 协 2012 年 12 月 17 日, 中 国 注 册 会 计 师 协 会 发 布 关 于 做 好 上 市 公 司 2012 年 年 报 审 计 工 作 的 通 知 ( 会 协 [2012]236 号 ) 2013 年 2 月 8 日, 经 济 日 报 刊 发 中 注 协 副 会 长 兼 秘 书 长 陈 毓 圭 文 章 全 面 强 化 年 报 审 计 独 立 性 监 控 12
2013 年 3 月 7 日, 中 国 注 册 会 计 师 协 会 发 布 关 于 印 发 < 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 问 题 解 答 第 1 号 职 业 怀 疑 > 等 六 项 问 题 解 答 征 求 意 见 稿 的 通 知 ( 会 协 [2013]15 号 ) 13