证券代码 :300297 证券简称 : 蓝盾股份公告编号 :2018-061 蓝盾信息安全技术股份有限公司 关于 2017 年年度报告的更正公告 公司及董事会全体成员保证公告内容的真实 准确和完整, 对公告的虚假 记载 误导性陈述或者重大遗漏负连带责任 蓝盾信息安全技术股份有限公司 ( 以下称 公司 ) 于 2018 年 4 月 26 日在巨潮资讯网 (www.cninfo.com.cn) 上披露了公司 2017 年年度报告全文 经事后核查发现, 由于工作人员疏忽, 公司 2017 年年度报告中部分信息列示有误, 现予以更正如下 : 2017 年年度报告全文 第十一节财务报告 / 一 审计报告 : 更正前 : 一 审计报告 审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期 2018 年 04 月 24 日审计机构名称大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审计报告文号大华审字 [2018]007334 注册会计师姓名张晓辉 熊玲审计报告正文我们审计了后附的蓝盾信息安全技术股份有限公司 ( 以下简称蓝盾股份 ) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2017 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表, 以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是蓝盾股份管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守
则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 蓝盾股份的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了蓝盾股份 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国 北京 中国注册会计师 : 张晓辉 中国注册会计师 : 杨敏 二〇一八年四月二十四日 更正后 : 一 审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2018 年 04 月 24 日 审计机构名称 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审计报告文号 大华审字 [2018]007334 注册会计师姓名 张晓辉 熊玲 审计报告正文 ( 一 ) 审计意见我们审计了蓝盾信息安全技术股份有限公司 ( 以下简称蓝盾股份 ) 财务报表, 包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2017 年度的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了蓝盾股份 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 ( 二 ) 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 按照中国注册会计师职
业道德守则, 我们独立于蓝盾股份, 并履行了职业道德方面的其他责任 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 ( 三 ) 关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景, 我们不对这些事项单独发表意见 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 1 商誉减值 (1) 事项描述如财务报表附注六 注释 16. 商誉所述, 截止 2017 年 12 月 31 日, 蓝盾股份合并财务报表中商誉的账面价值为 1,302,712,584.87 元 商誉账面价值占总资产的比例为 15.72%, 商誉系蓝盾股份非同一控制下合并广州华炜科技有限公司 ( 以下简称 华炜科技 ) 中经汇通电子商务有限公司 ( 以下简称 中经电商 ) 汇通宝支付有限责任公司( 以下简称 汇通宝 ) 广州天锐锋信息科技有限公司 ( 以下简称 天锐锋 ) 和深圳市蓝盾满泰科技发展有限公司 ( 以下简称 满泰科技 ) 所形成 管理层在进行商誉减值测试时作出了估值判断, 计算中采用的关键指标包括 : 报告期收入增长率及后续预测期收入增长率 毛利率 折现率等涉及管理层的重大判断 该等估计均存在固有不确定性, 受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响, 采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响 由于商誉金额较大, 且减值测试需要管理层的重大判断, 我们将商誉减值确定为关键审计事项 (2) 审计应对 1) 评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性 2) 复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法 3) 与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法 关键评估的假设 参数的选择 预测未来收入及现金流折现率等的合理性 ; 4) 将公司管理层在商誉减值测试过程中使用的关键假设和参数与公司董事会批准的财务预算和报告日期后签订的协议作对比 5) 将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数 预测的未来收入及现金流量等, 与本年度所使用的关键假设和参数 本年经营业绩等作对比, 以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性 6) 结合同行业标准 宏观经济和所属行业的发展趋势等, 评估商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数的合理性 7) 取得管理层在商誉减值测试过程中对所采用的关键假设指标的敏感性分析, 并考虑由此对各年度减值数额所产生的影响以及是否存在管理层偏向的迹象 8) 评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性 客观性 经验和资质 9) 利用第三方估值专家的工作, 基于企业会计准则的要求, 协助我们评估管理层选择
的估值方法和采用的主要假设的合理性 10) 测试未来现金流量净现值的计算是否准确 11) 评估管理层于 2017 年 12 月 31 日对商誉及其减值估计结果 财务报表的披露是否恰当 基于已执行的审计工作, 我们得出审计结论, 管理层在商誉减值测试中判断合理, 期末商誉减值金额合理准确 2 应收账款的减值 (1) 事项描述如财务报表附注六 注释 3. 应收账款所述, 截止 2017 年 12 月 31 日, 蓝盾股份应收款项账面余额为人民币 2,101,766,778.19 元, 占资产总额的 25.36%, 坏账准备金额为 203,842,681.14 元 管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估 对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力, 并考虑客户自身及其所处行业的经济环境的特定信息 对于无须进行单独评估或单独评估未发生减值的应收款项, 管理层在考虑该等客户组账龄分析及发生减值损失的历史记录基础上实施了组合减值评估 由于应收款项可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据 评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值, 涉及管理层运用重大会计估计和判断, 且应收款项的可收回性对于财务报表具有重要性, 因此, 我们将应收款项的可收回性认定为关键审计事项 (2) 审计应对 1) 我们对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解 评估及测试 这些内部控制包括客户信用风险评估 应收款项收回流程 对触发应收款项减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等 2) 我们复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估计, 关注管理层是否充分识别已发生减值的项目 当中考虑过往的回款模式 实际信用条款的遵守情况, 以及我们对经营环境及行业基准的认知 ( 特别是帐龄及逾期应收款项 ) 等 3) 我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况 坏账准备计提情况进行对比, 以评估管理层对应收款项可收回性的可靠性和历史准确性, 并向管理层询问显著差异的原因 ; 4) 我们从管理层获取了对重大客户信用风险评估的详细分析, 对单项金额重大并已单独计提坏账准备的应收款项进行了抽样减值测试, 复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据, 以核实坏账准备的计提时点和金额的合理性 此外, 我们抽样检查了管理层未识别出存在潜在减值风险的重大客户, 并实施审计程序以测试其可回收性 我们的程序包括检查交易合同安排 交易进度, 查阅客户的公开信息, 通过检查对客户的过往收款及期后收款情况评估客户是否面临重大财务困难 欠付或拖欠付
款等 5) 我们对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项进行了减值测试, 评价管理层坏账准备计提的合理性 我们的程序包括 : 1 结合客户的财务状况和信用等级执行信用风险特征分析 ; 2 通过查阅有关文件评估应收款项的账龄, 账龄超过 90 天而于报告日期后并未收回款项, 与管理层讨论其可收回金额的估计, 包括以往这些客户的付款历史 ; 3 结合历史收款记录 历史损失率 行业平均坏账准备计提比例评估管理层所采用的坏账准备计提比例是否适当 6) 我们抽样检查了期后回款情况 7) 我们评估了管理层于 2017 年 12 月 31 日对应收款项坏账准备的会计处理及披露 基于已执行的审计工作, 我们认为, 管理层对应收款项的可收回性的相关判断及估计是合理的 ( 四 ) 其他信息蓝盾股份管理层对其他信息负责 其他信息包括蓝盾股份 2017 年度报告中涵盖的信息, 但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计, 我们的责任是阅读其他信息, 在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作, 如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实 在这方面, 我们无任何事项需要报告 ( 五 ) 管理层和治理层对财务报表的责任蓝盾股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时, 蓝盾股份管理层负责评估蓝盾股份的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项 ( 如适用 ), 并运用持续经营假设, 除非管理层计划清算蓝盾股份 终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督蓝盾股份的财务报告过程 ( 六 ) 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告 合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现 错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并保持职业怀疑 同时, 我们也执行以下工作 : 1 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础 由于舞弊可能涉及串通 伪造 故意遗漏 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 2 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 3 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论 同时, 根据获取的审计证据, 就可能导致对蓝盾股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露 ; 如果披露不充分, 我们应当发表非无保留意见 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息 然而, 未来的事项或情况可能导致蓝盾股份不能持续经营 4 评价财务报表的总体列报 结构和内容( 包括披露 ), 并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 5 就蓝盾股份中实体或业务活动的财务信息获取充分 适当的审计证据, 以对合并财务报表发表意见 我们负责指导 监督和执行集团审计, 并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项, 以及相关的防范措施 ( 如适用 ) 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要, 因而构成关键审计事项 我们在审计报告中描述这些事项, 除非法律法规禁止公开披露这些事项, 或在极少数情形下, 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处, 我们确定不应在审计报告中沟通该事项 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国 北京 中国注册会计师 : 张晓辉 中国注册会计师 : 熊玲 二〇一八年四月二十四日 除上述更正内容外,2017 年年度报告其他内容不变, 上述更正不会对公司 2017 年度的财务状况及经营成果造成影响 由此给投资者造成的不便, 公司深表歉意, 敬请广大投资者谅解 今后公司将进一步加强信息披露文件的编制与审核工作, 提高信息披露质量 更正后的 2017 年年度报告全文详见巨潮资讯网
(www.cninfo.com.cn), 敬请投资者查阅 特此公告 蓝盾信息安全技术股份有限公司 董事会 2018 年 5 月 21 日