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佑铮平
5 years ago
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1 宁夏中利腾晖新能源有限公司审计报告瑞华专审字 [2014] 第号目录一审计报告 1 二已审财务报表 1 资产负债表 3 2 利润表 5 3 财务报表附注 6

2 通讯地址 : 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码 (Post Code): 电话 (Tel):+86(10) 传真 (Fax):+86(10) 审计报告瑞华专审字号宁夏中利腾晖新能源有限公司 : 我们审计了后附的宁夏中利腾晖新能源有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 的财务报表, 包括 2014 年 11 月 18 日公司的资产负债表, 2014 年 1 月 1 日至 11 月 18 日公司的利润表以及财务报表附注一管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报我们相信, 我们获取的审计证据是充分适当的, 为发表审计意见提供了基

3 础三审计意见我们认为, 上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了宁夏中利腾晖新能源有限公司 2014 年 11 月 18 日的财务状况以及 2014 年 1 月 1 日至 11 月 18 日的经营成果四强调事项我们提醒财务报表使用者关注, 如财务报表附注七所述, 宁夏中利腾晖新能源有限公司位于宁夏石嘴山的 100 兆瓦光伏电站项目工程建设及用地手续尚未办理完毕, 电站能否按照预期并网发电存在不确定性本段内容不影响已发表的审计意见五编制基础以及对分发的限制宁夏中利腾晖新能源有限公司编制的财务报表是为了满足华祺投资有限责任公司与常熟新晖光伏电站开发有限公司股权交易之需要因此, 财务报表不适用于其他用途我们的报告仅用于华祺投资有限责任公司和常熟新晖光伏电站开发有限公司股权交易, 而不应分发至与股权交易事宜无关的其他机构或人员或为其使用, 因使用不当导致的后果与本会计师事务所及签字注册会计师无关本段内容不影响已发表的审计意见瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 中国北京中国注册会计师 : 二〇一四年十二月十一日

4 资产负债表编制单位 : 宁夏中利腾晖新能源有限公司金额单位 : 人民币元项目附注 2014 年 11 月 18 日 2013 年 12 月 31 日流动资产 : 货币资金五 1 286, 交易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款五 2 10,065, 存货一年内到期的非流动资产其他流动资产五 3 16,063, 流动资产合计 26,415, 非流动资产 : 长期应收款五 4 40,598, 长期股权投资投资性房地产固定资产五 5 354, 在建工程五 6 804,830, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用五 7 997, 递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计 846,780, 资产总计 873,196,028.12

5 资产负债表 ( 续 ) 编制单位 : 宁夏中利腾晖新能源有限公司金额单位 : 人民币元项目附注 2014 年 11 月 18 日 2013 年 12 月 31 日流动负债 : 短期借款应付票据应付账款五 8 469,270, 预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款五 9 53,102, 一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 522,373, 非流动负债 : 长期借款应付债券长期应付款五 ,873, 专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 340,873, 负债合计 863,246, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 五 11 10,000, 资本公积专项储备盈余公积未分配利润五 12-50, 外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计 9,949, 少数股东权益所有者权益合计 9,949, 负债和所有者权益总计 873,196, 法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

6 利润表编制单位 : 宁夏中利腾晖新能源有限公司一营业总收入其中 : 营业收入项目附注 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 11 月 18 日二营业总成本 50, 其中 : 营业成本营业税金及附加销售费用管理费用 49, 财务费用资产减值损失加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -50, 加 : 营业外收入减 : 营业外支出其中 : 非流动资产处置损失四利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -50, 减 : 所得税费用五净利润 ( 净亏损以 "-" 号填列 ) -50, 归属于母公司所有者的净利润 -50, 少数股东损益六其他综合收益七综合收益总额 -50, 归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额金额单位 : 人民币元 2013 年度法定代表人 : 主管会计工作负责人 : 会计机构负责人 :

7 宁夏中利腾晖新能源有限公司财务报表附注 ( 除特别说明外, 金额单位为人民币元 ) 一公司基本情况宁夏中利腾晖新能源有限公司 ( 以下简称本公司或公司 ) 成立于 2014 年 3 月 24 日, 系由常熟新晖光伏电站开发有限公司出资设立的有限责任公司, 注册资本为人民币 1000 万元公司目前注册资本 1000 万元, 常熟新晖光伏电站开发有限公司持有本公司 100% 的股权公司已于 2014 年 11 月 24 日实际收到上述出资款公司取得了石嘴山市工商行政管理局颁发的号企业法人营业执照 ; 公司注册地址 : 石嘴山市惠农区石嘴山经济开发区管委会办公楼 308 号 ; 法人代表 : 周建新公司经营范围 : 新能源设备制造光伏电站投资建设项目筹建 ; 新能源技术设备的研发 ; 新能源项目技术咨询 ; 五金交电机电产品的销售公司目前主要建设位于宁夏石嘴山 100 兆瓦的光伏电站项目, 尚未开展正常的生产经营活动二财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会计准则其后颁布的企业会计准则应用指南企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下统称为企业会计准则 ) 编制三主要会计政策和会计估计 1 会计期间本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2 记账本位币人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币

8 3 现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强易于转换为已知金额的现金价值变动风险很小的投资 4 应收款项坏账准备应收款项包括应收账款其他应收款等 (1) 坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备 :1 债务人发生严重的财务困难 ;2 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ); 3 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 4 其他表明应收款项发生减值的客观依据 (2) 坏账准备的计提方法 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准计提方法本公司将金额为人民币 1000 万元 ( 含 ) 以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 2 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据坏账准备计提方法 A. 信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力, 并且与被检查资产的未来现金流量测算相关组合的确定依据 : 项目确定组合的依据账龄组合应收款项期末账龄 B. 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时, 坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似

9 信用风险特征 ( 债务人根据合同条款偿还欠款的能力 ) 按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定组合计提坏账准备的计提方法 : 项目计提方法账龄组合根据应收款项期末账龄按比例计提组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年, 下同 ) 不计提不计提 1-2 年年年年年以上单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项本公司对于单项金额虽不重大但具备应收关联方款项与对方存在争议或涉及诉讼仲裁的应收款项已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等特征的应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 (3) 坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 5 在建工程在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三 6 非流动非金融资产减值 6 非流动非金融资产减值对于固定资产在建工程使用寿命有限的无形资产以成本模式计量的投

10 资性房地产及对子公司合营企业联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试商誉使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用相关税费搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 7 重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断估计和假设这些判断估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验, 并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断估计和假设会影响收入费用资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而, 这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整本公司对前述判断估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的变更仅影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认 ; 既影响变更当期又

11 影响未来期间的, 其影响数在变更当期和未来期间予以确认于资产负债表日, 本公司需对财务报表项目金额进行判断估计和假设的重要领域如下 : (1) 坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策, 采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 (2) 非金融非流动资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资产, 除每年进行的减值测试外, 当其存在减值迹象时, 也进行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产, 当存在迹象表明其账面金额不可收回时, 进行减值测试当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者, 表明发生了减值公允价值减去处置费用后的净额, 参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格, 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定在预计未来现金流量现值时, 需要对该资产 ( 或资产组 ) 的产量售价相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料, 包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量售价和相关经营成本的预测四税项 1 主要税种及税率税种增值税具体税率情况应税收入按 17% 的税率计算销项税, 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 2 税收优惠 (1) 根据财政部国家税务总局 2013 年 9 月 23 日下发的财税 [2013]66 号关于光伏发电增值税政策的通知, 自 2013 年 10 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日, 对企业销售自产的利用太阳能生产的电力产品, 实行增值税即征即退 50% 的政策

12 (2) 根据企业所得税法第二十七条第二款企业所得税法实施条例第八十七条及财政部国家税务总局国家发展和改革委员会以财税号文发布的公共基础设施项目企业所得税优惠目录 (2008 年版 ) 中由政府投资主管部门核准的太阳能发电新建项目, 自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起, 第一至第三年免征所得税, 第四年至第六年减半征收企业所得税由于本公司仍处于建设期, 向主管税务机关的备案手续暂未办理, 上述优惠尚未实际享受五财务报表项目注释以下注释项目 ( 含公司财务报表主要项目注释 ) 除非特别指出, 期初系指 2013 年 12 月 31 日, 期末系指 2014 年 11 月 18 日, 上期系指 2013 年度, 本期系指 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 11 月 18 日 1 货币资金期末数期初数项目外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额银行存款 286, 合计 286, 其他应收款 (1) 其他应收款按种类列示期末数种类账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按帐龄组合计提坏账准备的其他应收款 10,065, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款合计 10,065, (2) 其他应收款按账龄列示项目期末数期初数金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 10,065, 至 2 年

13 项目期末数期初数金额比例 (%) 金额比例 (%) 2 至 3 年 3 年以上合计 10,065, (3) 按帐龄组合计提坏账准备的其他应收款期末数期初数账龄账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 10,065, 至 2 年 2 至 3 年 3 至年以上合计 10,065, (4) 其他应收款明细情况单位名称与本公司关系金额款项性质常熟新晖光伏电站开发有限公司股东 10,000, 出资款石嘴山供电公司非关联方 56, 电费押金杜群星公司职工 9, 备用金合计 10,065, 其他流动资产项目年末账面价值年初账面价值待抵扣增值税 16,063, 合计 16,063, 长期应收款项目年末余额年初余额融资租赁风险保证金 40,598, 账面余额小计 40,598,580.00

14 项目年末余额年初余额减 : 一年内到期的部分合计 40,598, 固定资产项目年初余额本年增加本年减少年末余额一原价合计 376, , 运输工具 376, , 二累计折旧合计 21, , 运输工具 21, , 三账面净值合计 354, 运输工具 354, 四减值准备金额合计五账面价值合计 354, 运输工具 354, 在建工程项目名称期初余额本期增加转入固定资产其他减少期末余额宁夏石嘴山 100 兆瓦光伏电站合计 804,830, ,830, 其中 : 组件及设备 540,666, ,666, 建筑安装 260,024, ,024, 其他 4,139, ,139, 长期待摊费用种类年初余额本年增加额本年摊销额其他减少额年末余额其他减少原因土地租金 997, , 合计 997, , 注 : 摊销期限自 2015 年 3 月 1 日起至 2018 年 2 月 28 日止

15 8 应付账款 (1) 应付账款明细情况项目期末数期初数项目总包款 371,797, 光伏组件款 97,472, 合计 469,270, (2) 应付账款金额单位明细债权人名称期末数性质或内容中利腾晖光伏科技有限公司 371,797, 总包工程款 ( 暂估款 ) 中船工业成套物流 ( 广州 ) 有限公司 97,472, 光伏组件款合计 469,270, 其他应付款 (1) 其他应付款账龄情况账龄年末余额年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 53,102, 年 ( 含 2 年 ) 2-3 年 ( 含 3 年 ) 3 年以上合计 53,102, (2) 单项金额较大的其他应付款情况债权单位名称所欠金额性质或内容中利腾晖光伏科技有限公司 53,102, 代付及往来款项合计 53,102, 长期应付款项目年末账面价值年初账面价值应付融资租入固定资产租赁费 390,593, 减 : 未确认融资费用 43,385,586.37

16 未确认融资费用进项税金 6,334, 合计 340,873, 实收资本投资者名称期初数本期增加本期减少期末数持股比例 (%) 常熟新晖光伏电站开发有限公司 10,000, ,000, 合计 10,000, ,000, 注 : 常熟新晖光伏电站开发有限公司于 2014 年 11 月 24 日将 1000 万元出资款实缴到位 12 未分配利润项目本期数上期数调整前上期未分配利润期初未分配利润调整合计数 ( 调增 +, 调减 -) 调整后期初未分配利润加 : 本期归属于母公司股东的净利润 -50, 盈余公积弥补亏损其他转入减 : 提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利期末未分配利润 -50, 六关联方交易及往来 1 本公司的母公司

17 母公司名称注册地业务性质注册资本 ( 万元 ) 母公司对本企业的持股比例 (%) 母公司对本企业的表决权比例 (%) 常熟新晖光伏电站开发有限公司常熟光伏电站开发建设运营维护及管理服务等其他关联方关联方名称中利腾晖光伏科技有限公司与本公司的关系实质控制人 3 关联方交易 (1) 定价政策参照市场价格协商确定 (2) 关联方交易本公司于 2014 年 8 月 21 日与中利腾晖光伏科技有限公司签订石嘴山惠农 100MW 光伏发电项目 EPC 总承包合同, 将本公司位于宁夏石嘴山的 100 兆瓦光伏电站项目总包给中利腾晖光伏科技有限公司, 总包价 91, 万元 ( 含税 ), 为固定价格项目总包范围包括光伏电站及接入系统配套工程的设计设备及材料的采购供货 ( 供至施工现场 ) 土建( 含基础及房屋建筑等 ) 及安装工作技术服务生产运维人员的培训调试直至竣工移交的全过程截至报告基准日该工程仍在建设当中, 尚未办理工程结算公司报告期内按照材料和设备现场到货以及工程进度暂估确认在建工程 804,830, 元 (3) 关联方应收款项应付款项余额项目期末余额期初余额条款和条件是否取得或提供担保其他应收款常熟新晖光伏电站开发有限公司 10,000, 无否合计 10,000, 应付账款 : 中利腾晖光伏科技有限公司 371,797, 无否合计 371,797, 其他应付款 :

18 项目期末余额期初余额条款和条件是否取得或提供担保中利腾晖光伏科技有限公司 53,102, 无否合计 53,102, 七其他重要事项说明本公司位于宁夏石嘴山的 100 兆瓦光伏电站项目工程建设及用地手续尚未办理完毕, 电站能否按照预期并网发电存在不确定性根据常熟新晖光伏电站开发有限公司与华祺投资有限责任公司及中利科技集团股份有限公司签订的股权转让协议, 常熟新晖光伏电站开发有限公司应当完善上述光伏电站的建设及用地手续, 如发生常熟新晖光伏电站开发有限公司因违反上述股权转让协议约定且不能及时向华祺投资有限责任公司及本公司进行赔付的, 中利科技集团股份有限公司对造成的损失及相关费用承担连带保证担保责任

第一节公司基本情况简介

第一节公司基本情况简介 Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021