进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ( 一 ) 持有至到期投资减值以摊余成本计量的金融资产发生减值

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照舍司
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1 国睿科技股份有限公司资产减值准备计提及核销管理制度第一章总则第一条为进一步规范国睿科技股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 资产减值准备计提和核销管理, 确保公司财务报表真实准确地反映公司财务状况和经营成果, 有效防范和化解公司资产损失风险, 根据企业会计准则及其应用指南和相关规定, 结合本公司的实际情况, 制定本制度第二条资产减值准备计提范围包括金融资产应收款项存货非流动非金融资产 ( 含固定资产在建工程使用寿命有限的无形资产以成本模式计量的投资性房地产及对子公司合营企业联营企业的长期股权投资等 ) 第三条按照企业会计准则及公司会计政策规定, 以公允价值计量的金融资产, 或因公允价值的变动计入了当期损益, 不属于本制度规范范围第二章主要资产减值准备项目的计提办法第四条根据公司的实际情况, 本制度对公司经营过程中最可能发生减值的资产项目的计提办法进行了规范, 未做出规范的项目发生减值的, 可根据本制度规定的程序, 参照企业会计准则等有关法规的规定进行处理第五条金融资产减值准备的计提办法除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且本公司能够对该影响进行可靠计量的事项金融资产发生减值的客观证据, 包括但不限于 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; (3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高担保物在其所在地区的价格明显下降所处行业不景气等 ; (7) 权益工具发行方经营所处的技术市场经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中

2 进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ( 一 ) 持有至到期投资减值以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值低于账面价值的差额, 计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 ( 二 ) 可供出售金融资产减值表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%( 含 50%) 或低于其初始投资成本持续时间超过一年 ( 含一年 ) 的, 则表明其发生减值 ; 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的, 本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值本公司以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降, 原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 直接计入所有者权益在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失, 如果在以后期间价值得以恢复, 也不予转回 ( 三 ) 应收款项坏账准备的计提办法应收款项包括应收账款其他应收款等 (1) 坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备 :1 债务人发生严重的财务困难 ;2 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ); 3 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 4 其他表明应收款项发生减值的客观依据 (2) 坏账准备的计提方法 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准计提方法本公司单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准为 : 占应收款项余额 10% 以上, 且金额在 1,000 万元以上本公司对单项金额重大的应收款单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益单独测试未发生减值的, 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试 ; 单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 2 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据坏账准备计提方

3 法对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合, 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备确定组合的依据 : 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法除已单独计提减值准备的应收款项外, 公司根据以前年度与之相同或相类似的按账龄段划组合 1: 账龄分析法组合分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例原则上不计提坏账准备 ; 如有客观证据表明发组合 2: 合并范围内应收款项生了减值的, 应采用个别认定法单确认减值损失, 计提坏账准备采用账龄分析法计提坏账准备的比例 : 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年年年年年以上单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由为 : 有客观证据表明其已发生减值, 按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况的应收款项坏账准备的计提方法为 : 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 (3) 坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本第六条存货跌价准备的计提办法公司在资产负债表日对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算公司应按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多单价较低的

4 存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益第七条非流动非金融资产减值对于固定资产在建工程使用寿命有限的无形资产以成本模式计量的投资性房地产及对子公司合营企业联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试商誉使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用相关税费搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分第三章资产损失核销的确认证据第八条公司进行资产损失的确认, 应当在对资产损失组织认真清查核实的基础上, 取得合法证据能够证明资产损失真实情况的各种事实, 均可作为损失认定证据具体包括 : 1 司法机关公安机关行政部门专业技术鉴定部门等依法出具的与本公司资产损失相关的书面文件 ; 2 会计师事务所资产评估机构律师事务所税务师事务所等社会中介机构对公司某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或者意见书 ; 3 公司内部涉及特定事项的资产损失的会计记录内部证明材料或者内部鉴定意见书等 ; 4 可以认定资产损失的其他证明材料第九条对清查出的各项资产损失, 虽取得外部法律效力证明, 但其损失金额无法根据证据确定的, 或者难以取得外部具有法律效力证明的有关资产损失,

5 以及数额达到公司董事会审议标准以上的较大资产损失, 应当由社会中介机构进行鉴证后出具鉴证意见书第四章资产减值计提第十条资产减值准备处理程序 ( 一 ) 公司财务部根据资产清查情况初步提出资产减值准备方案 ( 二 ) 总经理总经理办公会或董事会按照权限分别对财务部上报的处理意见进行讨论并确定资产减值方法 ( 三 ) 各责任人对资产减值准备报告做出决议 ( 四 ) 公司财务部进行相应的会计处理第十一条计提资产减值准备的政策一经确定, 一个会计年度内不得随意更改若因实际情况发生变动而确需更改的, 需按上述程序重新办理第十二条除采用账龄分析法对应收款项计提坏账准备不需审批外, 采用其他方法计提的减值准备应由总经理办公会议审批通过第五章资产损失的确认标准及处理程序第十三条资产损失的确认标准 ( 一 ) 坏账损失是指确定不能收回的各种应收预付款项, 坏账损失依据下列证据进行确认 (1) 债务人被依法宣告破产关闭解散撤销, 或者被依法注销吊销营业执照的, 造成应收款项难以收回的, 依据下列证据, 确认为损失 : (2) 法院的破产公告和破产清偿文件 ; (3) 工商税务部门的注销吊销证明 ; (4) 政府部门责令关闭的行政决定或文件, 在扣除以债务人清算财产清偿的部分后, 确实不能收回的应收款项, 作为坏账损失 (5) 债务人死亡或者依法被宣告失踪死亡, 其财产或者遗产确实不足清偿或者无法找到承债人追偿的应收款项, 应当在取得相关法律文件后, 作为坏账损失 ; (6) 涉诉的应收款项, 以生效的法院判决书裁定书依法追缴后仍未收回的款项或者胜诉但无法执行或者债务人无偿债能力被法院裁定终止执行的, 依据法院的判决裁定或终止执行的法律文件作为坏账损失 ; (7) 逾期三年以上的应收款项, 企业有依法催收磋商记录, 确认债务人已资不抵债连续三年亏损或连续停止经营三年以上的, 并能够认定在最近三年内没有任何业务往来的, 作为坏账损失 ; (8) 与债务人达成债务重组的协议或法院批准债务人的破产重组计划后, 无法追偿的部分作为坏账损失 ; (9) 因自然灾害, 战争等不可抗力导致无法收回的, 作为坏账损失 ; (10) 国务院财政税务主管部门规定的其他情况 ( 二 ) 存货固定资产及在建工程等实物资产损失 (1) 存货固定资产及在建工程等实物资产盘盈盘亏净损失, 依据完整有效的清查盘点明细资料和公司内部有关责任部门审定结果确认 (2) 存货固定资产及在建工程等实物资产毁损报废霉烂变质超过保质期且无转让价值, 经过专业的质量检测或者技术鉴定的, 扣除残值保险赔偿和责任人员赔偿后的余额, 根据质量检测结果保险理赔资料等确认资产损

6 失数额车辆船舶锅炉电梯等资产毁损报废, 按照国家的专门规定确认 ( 三 ) 发生的股权投资损失, 分别以下情况确认 : (1) 对不具有控制权股权比例在 20%( 不含 20%) 以下的股权投资, 被投资单位破产注销工商登记或者县级以上人民政府决定关闭等, 根据取得的相关法律文件资料确认投资损失 (2) 对不具有控制权股权比例在 20%~50%( 含 50%) 的股权投资, 被投资企业由于经营亏损的, 应当按照权益法核算投资损失 ; 被投资企业由于违法经营或其他原因导致终止的, 依据被投资企业注销工商登记或者被依法关闭宣告破产等法律文件及其清算报告确认投资损失 ; 如果转让股权投资, 依据股权转让协议被投资企业董事会决议确认投资损益 (3) 被投资企业由于违法经营或其他原因导致终止的, 依据被投资企业注销工商登记或者被依法关闭宣告破产等法律文件及其清算报告确认投资损失 ; 如果转让股权投资, 依据股权转让协议被投资企业董事会决议确认投资损益 ( 四 ) 发生的债权投资损失, 属于债券投资的, 按照本办法之本条第七项的规定确认 ; 属于债券以外的其他债权投资的, 区别以下情形确认 : (1) 被投资单位已经终止的, 根据被投资单位董事会批准的清算报告确认 (2) 被投资单位尚未终止的, 可以根据与有关当事各方的债权转让或者清偿协议确认, 但投资期限未满的, 有关协议应当进行公证 ; 如果涉诉, 应当根据生效的判决书或董事会确认的调解书确认 ( 五 ) 资产损失金额的确定 (1) 由于自然灾害或者其他意外事故等不可抗力因素造成的资产损失, 根据自然灾害或者意外事故的证据保险理赔资料, 扣除残值保险赔款或者其他责任赔偿后的余额, 确认为资产损失 (2) 由于刑事犯罪造成的资产损失, 根据司法机关结案材料, 扣除残值保险赔款或者其他责任赔偿后, 将余额确认为资产损失 ( 六 ) 对外担保承担连带责任导致资产损失, 应当依法行使追索权, 落实内部追债责任对无法追回的债权, 按照本办法之本条第一项的规定报批确认担保损失 ( 七 ) 经营期货证券外汇交易发生的损失, 根据公司内部业务授权资料, 依据有关交易结算机构提供的合法的交易结算单据逐笔确认如有超出内部业务授权范围的交易损失, 应追究业务人员的经济责任第十四条资产损失核销的处理程序公司对已计提减值准备的资产应查明原因, 追究责任对通过各种追讨措施仍未收回的资产, 应进行核销 ( 一 ) 资产损失核销的处理程序该项资产管理部门 ( 包括公司子公司资产管理部门 ) 经过取证, 编制资产损失的书面报告并提交资产损失内部审批表 ( 见附表 1), 书面报告至少包括下列内容 : 1 损失资产名称 ( 如数量多应按类别说明 ); 2 资产损失形成的过程及原因 ; 3 损失资产涉及数额 ( 帐面金额或资产原值累计折旧资产减值准备资产净额预计残值 ( 或已回收残值 ); 4 追踪催讨情况和改进措施 ;

7 5 相应的书面证据 ; 6 对公司财务状况和经营成果的影响 ; 7 涉及的有关责任人员处理意见 ( 二 ) 公司财务部会同审计部对资产损失情况及形成原因进行检查核实, 经过分析追查责任, 提出鉴定意见, 并对确认的资产损失提出财务处理 ( 核销 ) 意见 ; ( 三 ) 涉及诉讼的资产损失, 公司法务部出具法律意见书 ; ( 四 ) 公司财务总监签署意见后提交公司总经理办公会, 由总经理办公会批准后提交公司董事会审议批准 ( 五 ) 公司监事会应对董事会有关核销和计提资产减值准备的决议程序是否合法依据是否充分等方面提出书面意见, 并形成决议 ( 六 ) 资产损失 ( 损失金额包括已提减值准备数和结转当期损益数 ) 单笔金额占公司最近一个会计年度经审计净利润的 10%( 含 ) 以上, 且绝对金额超过 100 万元或年度累计金额超过 300 万元以上的或涉及关联交易的, 在召开年度股东大会时, 公司董事会应提交书面报告第十五条公司财务部应及时办理资产损失的税务核销手续第十六条本制度所规定的资产核销事项涉及国有资产核销的, 除按本制度履行相关程序外, 还应按照国有资产管理的相关规定履行批准备案等手续第五章资产减值的披露第十七条财务部根据企业会计准则的有关规定在财务报告附注中披露当期和累计确认的资产减值准备的金额等有关情况, 当期发生重大资产减值的, 还应披露减值资产性质及减值金额确定方法等内容第十八条附则 ( 一 ) 公司控股子公司参照本办法规定制订各自关于资产减值准备的管理细则 ( 二 ) 本制度下发之日起执行, 原公司资产损失财务处理办法即行废止 ( 三 ) 本制度未尽事宜, 按国家有关法律法规和公司章程的规定执行 ; 本制度如与国家日后颁布的法律法规或经合法程序修改后的公司章程会计政策和会计估计相抵触时, 按国家有关法律法规和公司章程会计政策和会计估计的规定执行, 并立即对本制度进行修订国睿科技股份有限公司 2017 年 4 月 21 日

8 附件企业名称资产损失类别资产账面价值资产损失原因 : 资产损失内部审批表坏账损失固定资产损失债权投资损失损失金额经办人 : 金额单位 : 元存货损失在建工程损失股权投资损失技术鉴定部门意见资产管理部门意见财务部门意见审计部门意见法务部门意见总经理办公会意见

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证券代码 :300002 证券简称 : 神州泰岳公告编号 :2018-019 北京神州泰岳软件股份有限公司关于 2017 年度计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实准确完整, 没有虚假记载误导性陈述或重大遗漏北京神州泰岳软件股份有限公司 ( 简称公司 ) 于 2018 年 4 月 26 日召开了第六届董事会第三十七次会议第六届监事会第七次会议, 审议通过了