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1 抚松县露水河天祥土特产有限公司 审计报告瑞华审字 [2013] 第 609A0001 号 目 录 一 审计报告 1 二 已审财务报表 1 资产负债表 3 2 利润表 4 3 现金流量表 5 4 所有者权益变动表 6 5 财务报表附注 7

2 瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层邮编 : 总机 : 传真 : 审计报告 瑞华审字 [2013] 第 609A0001 号抚松县露水河天祥土特产有限公司全体股东 : 我们审计了后附的抚松县露水河天祥土特产有限公司 ( 以下简称 天祥公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 4 月 30 日的资产负债表, 2013 年 1 月至 4 月的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报

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8 抚松县露水河天祥土特产有限公司财务报表附注 2013 年 1 月至 4 月 ( 除非特别注明, 以下币种为人民币, 货币单位为元 ) 一 公司基本情况 抚松县露水河天祥土特产有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 原系抚松县露水河蜂宇土特产有限责任公司, 于 2005 年 2 月 2 日由自然人刘启国 周利扬 赵庆茹共同投资组建, 取得抚松县工商行政管理局核发的注册号为 号的企业法人营业执照 ; 注册资本 : 人民币 1, 万元 ; 法定代表人 : 刘启国 根据本公司各股东签订的投资协议,2005 年 2 月 2 日由自然人刘启国 周利扬 赵庆茹投资组建抚松县露水河蜂宇土特产有限责任公司, 注册资本人民币 万元 其中 : 刘启国出资人民币 万元, 占注册资本的 80.00%; 周利扬以资物出资折合人民币 5.00 万元, 占注册资本的 10.00%; 赵庆茹以资物出资折合人民币 5.00 万元, 占注册资本的 10.00% 2006 年 1 月, 经本公司全体股东同意, 原股东周利扬将其持有的本公司股权 5.00 万元 ( 占注册资本的 10.00%) 转让给刘雅茹 2006 年 1 月 20 日经抚松县行政管理局批准, 本公司名称变更为抚松县露水河天祥土特产有限公司 2007 年 12 月根据本公司股东会决议及修改后的章程, 本公司注册资本由人民币 万元增加至人民币 万元, 增加部分由本公司原股东刘启国 刘雅茹 赵庆茹缴纳 其中 : 刘启国认缴增资额人民币 万元 ; 刘雅茹认缴增资额人民币 万元 ; 赵庆茹认缴增资额人民币 万元 2011 年 9 月根据本公司股东会决议及修改后的章程, 本公司注册资本由人民币 万元增加至人民币 万元, 增加部分由本公司原股东刘启国缴纳 2012 年 5 月根据本公司股东会决议及修改后的章程, 本公司注册资本由人民币 万元增加至人民币 1, 万元, 增加部分由本公司原股东刘启国缴纳 本次增资后本公司股权结构为 : 刘启国出资人民币 万元, 占注册资本的 97.00%; 刘雅茹出资人民币 万元, 占注册资本的 1.50%; 赵庆茹出资人民币 万元, 占注册资本的 1.50%

9 注册地址 : 抚松县露水河镇北山街 本公司经营范围 : 货物进出口 ( 法律 行政法规禁止的项目除外 ; 法律 行政法规限制的项目, 取得许可后方可经营 ); 蔬菜制品 [ 食用菌制品 ( 干制食用菌 )] 生产 ( 此项目有效期限至 2014 年 9 月 2 日止 ) 二 公司主要会计政策和会计估计 1 财务报表的编制基础本公司财务报表系以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部 2006 年 2 月颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则及其应用指南 解释以及其他相关规定编制 2 遵循企业会计准则的声明本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 3 会计期间本公司以公历年度为会计期间, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 4 记账本位币本公司采用人民币为记账本位币 5 现金等价物的确定标准本公司之现金等价物指持有期限短 ( 一般是指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 6 金融工具 (1) 金融资产和金融负债的分类本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 : 包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债 :

10 a 取得该金融资产或承担该金融负债的目的, 主要是为了近期内出售或回购 ; b 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; c 属于衍生工具 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融 : a 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; b 企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合 该金融负债组合 或该金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 2 持有至到期投资 : 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债 浮动利率公司债券等 3 应收款项 : 是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款 4 可供出售金融资产 : 是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项的金融资产 5 其他金融负债 : 指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (2) 金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时, 按照公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下 : 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 按照公允价值 进行后续计量, 公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益 2 持有至到期投资, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其终止确认

11 发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益 3 应收款项, 采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 其终止确认 发生 减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益 4 可供出售金融资产, 按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或 损失计入资本公积 处置可供出售金融资产时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 5 其他金融负债, 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 :a 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;b 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额的余额 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益 6 公允价值 : 是指在公平交易中, 熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债 务清偿的金额 在公平交易中, 交易双方应当是持续经营企业, 不打算或不需要进行清算 重大缩减经营规模, 或在不利条件下仍进行交易 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值 不存在活跃市场的, 企业应当采用估值技术确定其公允价值 7 摊余成本 : 金融资产或金融负债的摊余成本, 是指该金融资产或金融负债的初 始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日 金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除金融资产已发生的减值损失后的余 额 8 实际利率法, 是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法 实际利率, 是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在确定实际利率时, 应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款 ( 包括提前还款权 看涨期权 类似期权等 ) 的基础上预计未来现

12 金流量, 但不应当考虑未来信用损失 (3) 金融资产的转移及终止确认 1 满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 : a 将收取金融资产现金流量的合同权利终止; b 该金融资产已经转移, 且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; c 该金融资产已经转移, 但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且放弃了对该金融资产的控制 2 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项的差额计入当期损益 : a 所转移金融资产的账面价值; b 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 3 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : a 终止确认部分的账面价值; b 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 将所收到的对价确认为一项金融负债 对于采用继续涉入方式的金融资产转移, 企业应当按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产, 同时确认一项金融负债 (4) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 1 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 : a 发行方或债务人发生严重财务困难 ; b 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; c 债权人出于经济或法律等方面的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; d 债务人可能倒闭或进行其他财务重组 ; e 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; f 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量 ; g 债务人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益

13 工具投资人可能无法收回投资成本 ; h 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; i 其他表明金融资产发生减值的客观证据 2 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试, 并计提减值准备 : a 持有至到期投资: 在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的, 应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 b 可供出售金融资产: 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析, 判断该项金融资产公允价值是否持续下降 通常情况下, 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 可以认定该可供出售金融资产已发生减值, 确认减值损失 可供出售金融资产发生减值的, 在确认减值损失时, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入资产减值损失 7 应收款项 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断标准 : 本公司对于单项 200 万元及以上的应收账款 单项金额 100 万元及以上的其他应收款确认为单项金额重大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 : 本公司对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 ; 单独测试未发生减值的应收款项, 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据 : 本公司按账龄作为信用风险特征划分为若干账龄组, 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 : 采用账龄分析法计提坏账准备 根据以前年度与之相同或相类似的 具有类似信用风险特征的应收账款账龄组的实际损失率为基础, 结合现时情况 遵循谨慎性原则确定各账龄组计提坏账准备的比例, 据此计算各账龄组应收款项应计提的坏账准备 应收款项坏账准备计提比例如下 : 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 0.5 年以内

14 0.5 1 年 年 年 年以上 (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由 : 有客观证据表明单项金额虽不重大, 但应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额单项计提坏账准备 8 存货 (1) 存货的分类本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 包括在途物资 原材料 在产品 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料等大类 (2) 发出存货的计价方法存货发出采用加权平均法核算 ; 存货日常核算以计划成本计价的, 年末结转材料成本差异, 将计划成本调整为实际成本 (3) 存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 1 存货可变现净值的确定 : 产成品 商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 需要经过加工的材料存货, 以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算 2 存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 公司存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 计提存货减值准备以后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金

15 额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制 (5) 周转材料的摊销方法本公司除蜂箱外的周转材料采用一次摊销法, 蜂箱采用五五摊销法 9 长期股权投资长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制 共同控制或重大影响的权益性投资, 或者本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 (1) 投资成本确定本公司分别以下情况对长期股权投资进行计量 : 1 合并形成的长期股权投资, 按照下列规定确定其投资成本 : a 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 b 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为合并资产负债表中的商誉 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 ( 营业外收入 ) 为企业合并发生的各项费用, 包括为进行企业合并而支付的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 应当区分个别财务报表和合

16 并财务报表进行相关会计处理 : (Ⅰ) 在个别财务报表中, 应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 ( 例如, 可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分, 下同 ) 转入当期投资收益 (Ⅱ) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益 购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值 按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 2 除企业合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其投资成本 : a 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出, 但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利, 应作为应收项目单独核算 b 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 c 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 d 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量, 则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本, 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 ; 若非货币资产交换不同时具备上述两个条件, 则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本 e 以债务重组方式取得的长期股权投资, 按取得的股权的公允价值作为初始投资成本, 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 (2) 后续计量及损益确认方法对子公司的长期股权投资采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用的成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 1 采用成本法核算时, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 取得被投资单位

17 宣告发放的现金股利或利润, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 2 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额 在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时, 在被投资单位账面净利润的基础上, 对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策 以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额, 以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整, 并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销, 在此基础上确认投资损益 本公司与被投资单位发生的内部交易损失, 按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定属于资产减值损失的则全额确认 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 ( 投资企业负有承担额外损失义务的除外 ); 如果被投资单位以后各期实现盈利的, 在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后, 按超过未确认的亏损分担额的金额, 依次恢复长期权益 长期股权投资的账面价值 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线法摊销, 摊销金额计入当期损益 (3) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 1 存在以下一种或几种情况时, 确定对被投资单位具有共同控制 :A. 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动 B. 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意 C. 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理, 但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权 当被投资单位处于法定重组或破产中, 或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时, 通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制 但如果能够证明存在共同控制, 合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算 2 存在以下一种或几种情况时, 确定对被投资单位具有重大影响 :A. 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表 B. 参与被投资单位的政策制定过程, 包括股利分配政策等的制定 C. 与被投资单位之间发生重要交易 D. 向被投资单位派出管理人员 E.

18 向被投资单位提供关键技术资料 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查, 根据被投资单位经营政策 法律环境 市场需求 行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象 当长期股权投资可收回金额低于账面价值时, 将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 10 固定资产 (1) 固定资产的确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时, 按取得时的实际成本予以确认 : 1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该固定资产的成本能够可靠地计量 与固定资产有关的后续支出, 符合上述确认条件的, 计入固定资产成本 ; 不符合上述确认条件的, 发生时计入当期损益 (2) 各类固定资产的折旧方法本公司固定资产折旧采用年限平均法 各类固定资产的折旧年限 残值率和年折旧率如下 : 类别折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备及其他 (3) 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断, 当存在减值迹象, 估计可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 当存在下列迹象的, 表明固定资产资产可能发生了减值 : 1 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 ;

19 2 企业经营所处的经济 技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化, 从而对企业产生不利影响 ; 3 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高, 从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 ; 4 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 ; 5 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 ; 6 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如 : 资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者损失 ) 远远低于预计金额等 ; 7 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 (4) 融资租入固定资产的认定依据 计价方法本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁 融资租赁取得的固定资产的成本, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 11 在建工程 (1) 在建工程的分类本公司在建工程以立项项目进行分类 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧 (3) 在建工程减值测试方法 减值准备计提方法本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查, 如果有证据表明在建工程已经发生了减值, 估计可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 存在下列一项或若干项情况的, 应当对在建工程进行减值测试 : 1 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程 ; 2 所建项目无论在性能上, 还是在技术上已经落后, 并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性 ; 3 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 12 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本 :

20 1 资产支出已经发生 ; 2 借款费用已经发生 ; 3 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始 其他的借款利息 折价或溢价和汇兑差额, 计入发生当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 停止其借款费用的资本化 ; 以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 (2) 借款费用资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 应当以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 确定为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 13 生物资产 (1) 生物资产的分类本公司生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产 (2) 生物资产的初始计量本公司生物资产按照成本进行初始计量 (3) 生物资产取得和发出的计价方法消耗性生物资产, 在收获或出售时, 按照其账面价值结转成本, 领用或发出采用月末一次加权平均法核算 生产性生物资产收获的农产品成本, 按照产出或采收过程中发生的材料费 人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定, 领用或发出采用月末一次加权平均法核算 (4) 生产性生物资产折旧本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产, 按期计提折旧, 并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益 本公司生产性生物资产采用年限平均法计提折旧, 预计使用寿命为 2 年 (5) 生物资产跌价准备的计提方法资产负债表日, 本公司生物资产按照成本与可变现净值孰低计量 14 无形资产 (1) 无形资产的计价方法无形资产按成本进行初始计量

21 (2) 无形资产使用寿命及摊销根据无形资产的合同性权利或其他法定权利 同行业情况 历史经验 相关专家论证等综合因素判断, 能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 作为使用寿命有限的无形资产 ; 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产 1 对使用寿命有限的无形资产, 估计其使用寿命时通常考虑以下因素 :a 运用该资产生产的产品通常的寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 ;b 技术 工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 ;c 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况 ;d 现在或潜在的竞争者预期采取的行动;e 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出, 以及公司预计支付有关支出的能力 ;f 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制, 如特许使用期 租赁期等 ;g 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 2 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 (3) 寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果重新复核后仍为不确定的, 应当在资产负债表日进行减值测试 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相无形资产减值准备 无形资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 存在下列一项或多项以下情况的, 对无形资产进行减值测试 : A. 该无形资产已被其他新技术等所替代, 使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响 ; B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌, 并在剩余年限内可能不会回升 ; C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况 (4) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 :1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 可证明其有用性 ;4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 15 长期待摊费用

22 本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用 长期待摊费用按实际支出入账, 在项目受益期内平均摊销 16 预计负债 (1) 预计负债的确认标准当与对外担保 未决诉讼或仲裁 产品质量保证 裁员计划 亏损合同 重组义务 固定资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件, 则将其确认为负债 : 1 该义务是公司承担的现时义务 ; 2 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司 ; 3 该义务的金额能够可靠地计量 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的, 确认为预计负债 (2) 预计负债的计量预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项相关的风险 不确定性及货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核, 并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额, 确认为利息费用 (3) 最佳估计数的确定方法如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳估计数按该范围的上 下限金额的平均数确定 ; 如果所需支出不存在一个金额范围, 则按如下方法确定 : 1 或有事项涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生的金额确定 ; 2 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的, 则补偿金额在基本确定能收到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 17 职工薪酬职工薪酬主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 社会保险费及住房公积金 工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出 本公司在职工提供服务会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 并根据职工提供服务受益对象计入相关资产成本或当期费用 辞退福利是指因解除与职工的关系而给予的补偿, 包括本公司决定在职工劳动合同到到期前不论职工愿意与否, 解除与职工劳动关系给予的补偿 ; 本公司在职工劳动合同到期前鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿 ; 以及本公司实施的内部退休计划

23 按照内部退休计划规定, 将自职工停止服务日至正常退休日之间, 本公司拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 确认为预计负债, 计入当期管理费用 辞退工作在 1 年内完成但付款时间超过 1 年的, 选择同期限国债利率作为折现率, 以折现后的金额计入当期损益和应付职工薪酬 ( 辞退福利 ); 不存在与辞退福利支付期相匹配国债利率的, 以短于辞退福利支付期限的国债利率为基础, 并根据国债收益率曲线采用外推法估计超出期限部分的利率, 合理确定折现率 18 收入收入确认原则和计量方法 : (1) 商品销售收入本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认 : 1 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 2 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 3 收入的金额能够可靠地计量 ; 4 相关的经济利益很可能流入企业 ; 5 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (2) 建造合同收入 1 当建造合同的结果可以可靠地估计时, 与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按完工百分比法予以确认 完工百分比法, 是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法 合同完工程度按照累计实际发生的合同费用占合同预计总成本的比例确定 固定造价合同的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件 : a 合同总收入能够可靠地计量; b 与合同相关的经济利益很可能流入企业; c 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量; d 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 成本加成合同的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件 : a 与合同相关的经济利益很可能流入企业; b 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 在资产负债表日, 按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额, 确认为当期合同收入 ; 同时, 按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会

24 计期间累计已确认费用后的金额, 确认为当期合同费用 因合同工程变更而产生的收入 索赔及奖励会在与客户达成协议时记入合同收入 2 建造合同的结果不能可靠估计的, 分别下列情况处理 : a 合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认, 合同成本在其发生的当期确认为合同费用 b 合同成本不可能收回的, 在发生时立即确认为合同费用, 不确认合同收入 3 如果合同总成本很可能超过合同总收入, 则预期损失立即确认为费用 (3) 提供劳务 1 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 完工百分比法, 是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法 提供劳务交易的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件 : a 收入的金额能够可靠地计量; b 相关的经济利益很可能流入企业; c 交易的完工进度能够可靠地确定; d 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 2 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : a 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; b 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入 (4) 让渡资产使用权让渡资产使用权收入包括利息收入 使用费收入等, 在同时满足以下条件时予以确认 : 1 与交易相关的经济利益能够流入企业公司 ; 2 收入的金额能够可靠地计量 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 19 政府补助 (1) 政府补助的确认条件 1 企业能够满足政府补助所附条件 ; 2 企业能够收到政府补助

25 (2) 政府补助的类型及会计处理方法 1 与资产相关的政府补助, 公司取得时确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期的损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益 2 与收益相关的政府补助, 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 (3) 政府补助的计量政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 (4) 已确认的政府补助需要返还的, 分别下列情况处理 : 1 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 2 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 20 递延所得税资产/ 递延所得税负债本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算 本公司根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 (1) 递延所得税资产的确认依据 1 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 : a 该项交易不是企业合并; b 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额( 或可抵扣亏损 ) 2 本公司对与子公司 联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : a 暂时性差异在可预见的未来很可能转回; b 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额 3 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 (2) 递延所得税负债的确认除下列情况产生的递延所得税负债以外, 本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的

26 递延所得税负债 : 1 商誉的初始确认 ; 2 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : a 该项交易不是企业合并; b 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额( 或可抵扣亏损 ) 3 本公司对与子公司 联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异, 同时满足下列条件的 : a 投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间; b 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 (3) 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 21 经营租赁 (1) 本公司作为经营租赁承租人时, 将经营租赁的租金支出, 在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益 作为承租人发生的初始直接费用, 计入管理费用, 或有租金于发生时确认为当期费用 出租人提供免租期的, 本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法或其他合理的方法进行分摊, 免租期内确认租金费用及相应的负债 出租人承担了承租人某些费用的, 本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊 (2) 本公司作为经营租赁出租人时, 采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益 初始直接费用, 计入当期损益 金额较大的予以资本化, 在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益 出租人提供免租期的, 出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法或其他合理的方法进行分配, 免租期内出租人也确认租金收入 承担了承租人某些费用的, 本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配 三 税项主要税种及税率税种计税依据税率增值税产品 原材料销售收入 17% 13% 营业税应税营业收入 5%

27 城市维护建设税 应缴纳流转税额 5% 教育费附加 应缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 应缴纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 四 财务报表项目注释 1 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金 : 20, , 银行存款 : 3,009, ,342, 合 计 3,030, ,429, 应收账款 (1) 应收账款按种类披露 期末余额 种 类 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 611, , 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 69, , 合 计 680, , 续上页 年初余额 种 类 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按账龄分析法计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 653, , , ,

28 合计 722, , 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 期末余额 年初余额 账 龄 账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 0.5 年以内 10, 至 1 年 183, , 至 2 年 131, , , , 至 3 年 224, , , , 年以上 245, , 合 计 611, , , , 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 计提理由 靖宇大农超市 34, , 无法收回 张娜 35, , 无法收回 合 计 69, , (2) 截止 2013 年 4 月 30 日, 应收账款中无持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的 股东欠款 (3) 应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例 (%) 吉林省高山堂经贸有限公司 关联方 470, 青岛高山堂商贸有限公司 关联方 120, 靖宇大农超市 非关联方 34, 张娜 非关联方 35, 程范美 非关联方 11, 合 计 670, (4) 应收关联方账款情况 单位名称与本公司关系金额 占应收账款总额的比例 (%) 吉林省高山堂经贸有限公司受同一控制 470, 青岛高山堂经贸有限公司受同一控制 120, 合计 590,

29 3 其他应收款 (1) 其他应收款按种类披露 期末余额 种 类 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 2,184, ,001, , , 合计 2,772, ,589, 续上页 年初余额 种 类 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 2,313, , , , 合计 2,901, ,028, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 期末余额 年初余额 账 龄 金额 账面余额 比例 (%) 坏账准备 金额 账面余额 比例 (%) 坏账准备 0.5 年以内 61, 至 1 年 1,540, , 至 2 年 1,354, , , , 至 3 年 77, , , , 年以上 691, , 合 计 2,184, ,001, ,313, ,044.97

30 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 计提理由 松江河林业局 33, , 无法收回 哈尔滨水安塑料厂 500, , 无法收回 牡丹江壮安塑料厂 6, , 无法收回 温州市工业科学研究所实验 二厂 11, , 无法收回 圣宝路包装物有限公司 1, , 无法收回 绍兴一川包装物有限公司 1, , 无法收回 北京迈威机械有限公司 21, , 无法收回 恒泰包装物厂 无法收回 哈尔滨鼎宏公司 4, , 无法收回 沧县杜生恒达塑料制品厂 5, , 无法收回 松江河高山堂销售处 2, , 无法收回 合计 588, , (2) 截止 2013 年 4 月 30 日, 其他应收款中无持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份 的股东欠款 (3) 金额较大的其他应收款的性质或内容 截止 2013 年 4 月 30 日, 本公司金额较大的其他应收款为应收抚松县中小企业信用担 保有限公司保证金 1,100, 元 抚松县中小企业信用担保有限公司为本公司向国家开 发银行贷款 5,000, 元及露水河农村信用社贷款 4,500, 元提供担保, 同时要求 本公司支付保证金 1,100, 元 (4) 其他应收款金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系金额 占其他应收款总额的比例 (%) 抚松县中小企业信用担保有限公司 非关联方 1,100, 赵庆茹 参股股东 514, 哈尔滨水安塑料厂 非关联方 500, 青岛高山堂商贸有限公司 关联方 130, 李新涛 非关联方 79, 合 计 2,323, (5) 应收关联方账款情况

31 单位名称与本公司关系金额 占其他应收款总额的比例 (%) 青岛高山堂商贸有限公司受同一控制 130, 合计 130, 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账 龄 期末余额 年初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 100, 合计 100, (2) 预付款项金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系金额时间未结算原因 安图第一建筑公司敦化二公司 非关联方 100, 年以内工程尚未完工 合计 100, (3) 截止 2013 年 4 月 30 日, 预付款项中无持有本公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东欠款 5 存货 (1) 存货分类 项 目 期末余额 年初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 370, , , , 库存商品 8,914, ,914, ,015, ,015, 周转材料 6,025, ,025, ,505, ,505, 合 计 15,310, ,310, ,927, ,927, (2) 存货的说明 : 本公司除蜂箱外的周转材料采用一次摊销法, 蜂箱采用五五摊销法 6 其他流动资产 项 目 期末余额 年初余额 待抵扣进项税 142, ,847.36

32 合 计 142, , 固定资产 (1) 固定资产情况 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 账面原值合计 : 21,693, ,941, ,634, 其中 : 房屋及建筑物 17,893, ,941, ,834, 机器设备 2,969, ,969, 运输工具 684, , 办公设备 146, , 本期新增 本期计提 二 累计折旧合计 : 5,983, , ,328, 其中 : 房屋及建筑物 4,561, , ,800, 机器设备 985, , ,066, 运输工具 308, , , 办公设备 127, , , 三 固定资产账面净值合计 15,710, ,305, 其中 : 房屋及建筑物 13,332, ,033, 机器设备 1,983, ,902, 运输工具 376, , 办公设备 18, , 四 减值准备合计 其中 : 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 五 固定资产账面价值合计 15,710, ,305, 其中 : 房屋及建筑物 13,332, ,033, 机器设备 1,983, ,902, 运输工具 376, , 办公设备 18, , 本期折旧额 345, 元 本期由在建工程转入固定资产原价为 8,941, 元 (2) 通过经营租赁租出的固定资产

33 项目账面价值房屋及建筑物 1,409, (3) 固定资产说明 : 本公司老厂区办公楼及生产车间房屋产权所有人为抚松县露水河天祥土特产有限公司, 所属土地使用权人为本公司控股股东刘启国, 土地使用权变更手续正在办理中 本公司房屋及建筑物中已抵押资产原值合计 20,576, 元, 已计提折旧金额为 2,161, 元, 上述抵押资产用于为本公司 9,500, 元短期借款提供抵押担保 本公司运输工具中吉 F7H928 丰田越野车 吉 BB9783 解放汽车, 所有权人分别为刘启国 王世坤, 上述车辆所有权变更手续正在办理中 尚未办理产权变更手续的车辆净值合计为 87, 元 本公司固定资产中未取得采购发票的固定资产原值合计 27,887, 元, 已计提折旧金额合计 5,659, 元, 对未来所得税汇算清缴影响额为 5,347, 元 8 在建工程 (1) 在建工程明细 项 目 期末余额 年初余额 账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值 二期多功能储备 8,845, ,845, 库合计 8,845, ,845, (2) 重大在建工程项目变动情况项目名称预算数年初余额本期增加转入固定资产其他减少二期多功能储备 8,845, , ,941, 库合计 8,845, , ,941, 接上表 项目名称 工程投入占预算比例 (%) 工程进度 利息资本化累计金额 其中 : 本期利息本期利息资资本化金额本化率 (%) 资金来源 期末余额 二期多功能储备库 100% 自筹 合计 100% 自筹 在建工程项目变动情况的说明 : 截止 2013 年 4 月 30 日, 本公司二期多功能储备库已达到预定使用装态, 本报告期末将已发生工程成本全部转入固定资产

34 9 生产性生物资产 (1) 以成本计量 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 原价合计 861, ,187, ,048, 畜牧养殖业 861, ,187, ,048, 二 累计折旧合计 215, , , 畜牧养殖业 215, , , 三 减值准备累计金额 畜牧养殖业 四 账面价值合计 646, ,690, 畜牧养殖业 646, ,690, (2) 生产性生物资产的说明 本公司生产性生物资产为种蜂王及蜂王种群 本公司本报告期内对生物资产进行盘点, 盘盈生产性生物资产按重置价格进行会计处 理, 盘盈生产性生物资产原值合计 5,187, 元 10 无形资产 (1) 无形资产情况 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 账面原值合计 3,066, ,066, 土地使用权 3,066, ,066, 二 累计摊销合计 316, , , 土地使用权 316, , , 三 无形资产账面净值合计 2,750, ,729, 土地使用权 2,750, ,729, 四 减值准备合计 土地使用权 五 无形资产账面价值合计 2,750, ,729, 土地使用权 2,750, ,729, 本期摊销额 20, 元 (2) 无形资产说明

35 本公司土地使用权中已抵押资产原值合计 3,066, 元, 已摊销金额为 337, 元, 上述抵押资产用于为本公司 9,500, 元短期借款提供抵押担保 本公司于 2007 年 9 月 7 日分别取得包装盒 ( 蜂蜜 ) 外观设计专利权 包装篮 ( 蜂蜜 ) 外观设计专利权, 专利期限 10 年 本公司在取得专利权时已将发生的各项支出费用化, 因此未形成无形资产 11 资产减值准备明细 项目年初余额本期增加 转回 本期减少 转销 期末余额 坏账准备 1,274, , ,043, 合计 1,274, , ,043, 短期借款 (1) 短期借款分类项目期末余额年初余额抵押借款 9,500, ,950, 合计 9,500, ,950, (2) 短期借款说明 2012 年 9 月本公司及吉林省促进中小企业发展服务中心共同与国家开发银行股份有限公司签订借款合同, 借款总金额为 5,000, 元, 借款期自 2012 年 9 月 27 日至 2013 年 9 月 26 日, 借款利率为年利率 6.6%, 此项借款用于本公司蜂蜜 蜂王浆 蜂花粉的收购等生产经营周转 2013 年 4 月本公司与露水河农村信用社签订借款合同, 借款总金额为 4,500, 元, 借款期自 2013 年 4 月 27 日至 2014 年 4 月 25 日, 借款利率为年利率 9%, 此项借款用于补充本公司流动资金 本公司取得上述借款抵押物为本公司房屋及建筑物 土地使用权, 抵押资产情况见本附注四 7 及四 预收款项 (1) 账龄分析账龄期末余额年初余额 1 年以内 17, ,893.00

36 1 至 2 年 40, , 至 3 年 12, 合 计 69, , (2) 截止 2013 年 4 月 30 日, 预收款项中不存在预收持本公司 5%( 含 5%) 以上表决权 股份的股东或关联方的款项 14 应付职工薪酬 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 工资 奖金 津贴和补贴 81, , , , 二 职工福利费 14, , 三 社会保险费 11, , 基本医疗保险费 11, , 合 计 96, , , , 应交税费项 目 期末余额 年初余额 营业税 522, , 城市维护建设税 26, , 教育费附加 26, , 企业所得税 2,049, 合 计 2,623, , 其他应付款 (1) 账龄分析账 龄 期末余额 年初余额 1 年以内 3,162, ,505, 至 2 年 20,269, , 至 3 年 101, , 年以上 6,414, ,806, 合 计 29,947, ,337, (2) 其他应付款中应付持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位或关联方的款项 情况 单位名称 期末余额 年初余额 刘启国 9,532, ,567,162.14

37 合 计 9,532, ,567, (3) 金额较大的其他应付款单位名称 与本公司关系 金额 款项性质 刘启国 控股股东 9,532, 年以上 抚松县天祥蜂业专业合作社 受同一控制 5,000, 年 长春市梦鑫达物质贸易有限公司 非关联方 3,000, 年 梁培龙 非关联方 1,198, 年以内 吕金祥 非关联方 1,205, 年以上 刘金生 非关联方 1,198, 年以内 安图县第一建筑工程有限公司 非关联方 984, 年 张晓轩 非关联方 698, 年 卞世友 非关联方 698, 年 程范军 非关联方 698, 年 陈祥发 非关联方 698, 年 陈建军 非关联方 698, 年 刘金鑫 非关联方 698, 年 尹德亮 非关联方 698, 年 合 计 27,008, 实收资本 投资者名称 年初余额本期本期期末余额投资金额所占比例 % 增加减少投资金额所占比例 % 刘启国 9,700, ,700, 刘雅茹 150, , 赵庆茹 150, , 合 计 10,000, ,000, 未分配利润 项目 提取或分配比例 本期金额 上期末未分配利润 2,160, 加 : 年初未分配利润调整数 本期年初未分配利润 2,160, 加 : 本期归属于母公司股东的净利润 2,683,726.10

38 减 : 提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利 期末未分配利润 523, 营业收入和营业成本 项 目 本期金额 主营业务收入 1,031, 其他业务收入 42, 营业收入合计 1,074, 主营业务成本 997, 其他业务成本 66, 营业成本合计 1,064, 财务费用 项 目 本期金额 利息支出 1,092, 减 : 利息收入 手续费 15, 合 计 1,106, 资产减值损失 项 目 本期金额 坏账损失 768, 合 计 768, 营业外收入 项 目 本期金额 政府补助 150, 盘盈利得 6,890, 合 计 7,040, 其中, 政府补助明细 项目 本期金额

39 人才培训补贴 150, 合计 150, 营业外支出项 目 本期金额 盘亏损失 83, 合 计 83, 所得税费用 项 目 本期金额 当期所得税费用 2,049, 合 计 2,049, 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 2,683, 加 : 资产减值准备 768, 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 489, 无形资产摊销 20, 长期待摊费用摊销 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 83, 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 1,092, 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 1,382, 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 322, 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) 6,055, 其他 6,890, 经营活动产生的现金流量净额 3,243,502.86

40 2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 3,030, 减 : 现金的年初余额 1,429, 加 : 现金等价物的期末余额 减 : 现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 1,601, (2) 现金和现金等价物的构成 项目 本期金额 一 现金 3,030, 其中 : 库存现金 20, 可随时用于支付的银行存款 3,009, 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二 现金等价物 其中 : 三个月内到期的债券投资 三 期末现金及现金等价物余额 3,030, 五 或有事项截至 2013 年 4 月 30 日, 本公司不存在应披露的未决诉讼 对外担保等或有事项 六 资产负债表日后事项本公司于 2013 年 6 月 29 日经公司全体股东同意, 收购抚松县天祥蜂业专业合作社 100% 股权, 价值 100, 元, 同日又将其中 25% 股权, 价值 25, 元股份转让给张远福 边旭东 边如浩 边建成 王海华 ( 每人 5, 元, 共计 25, 元 ) 此股权转让后本公司持有抚松县天祥蜂业专业合作社 75% 股权, 价值 75, 元 并于 2013 年 7 月 2 日办理了工商备案手续

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