航宇金信 ( 北京 ) 软件有限公司 2012 年 1-3 月审计报告 中建华会计师事务所有限责任公司 2012 年 4 月 20 日
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1 2012 年 1-3 月审计报告 中建华会计师事务所有限责任公司 2012 年 4 月 20 日
2 目 录 一 审计报告 二 附送 1 资产负债表 2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5 三 注册会计师资质证明 四 会计师事务所法人营业执照
3 中建华会计师事务所有限责任公司 ZHONGJIANHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 审计报告 : 2012-ZJH- 会 - 报表 我们接受委托, 审计了后附的 ( 以下简称 贵 单位 ) 财务报表, 包括 2012 年 3 月 31 日的资产负债表,2012 年 1-3 月的利润表 所有者权益变动表和现金流量表以及 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵单位管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按 照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行 和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 础 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基 - 1 -
4 中建华会计师事务所有限责任公司 ZHONGJIANHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 三 审计意见 我们认为, 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了贵公司 2012 年 3 月 31 日的财务状况以及 2012 年 1-3 月的经营成果 和现金流量 中建华会计师事务所 中国注册会计师 : 葛艳 有限责任公司 中国注册会计师 : 张飒英 中国 北京 2012 年 4 月 20 日 - 2 -
5 中建华会计师事务所有限责任公司 ZHONGJIANHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS - 1 -
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9 2012 年 1-3 月 ( 单位 : 人民币元 ) 一 基本情况 于 2007 年 01 年 26 日成立, 经营期限为 20 年, 现有个人股东陈京念与法人股东沧州地铁物资有限公司, 其中 : 陈京念出资 1173 万元占注册资金的 51% ; 沧州地铁物资有限公司出资 1127 万元占注册资金的 49% 营业执照号 : ; 企业性质 : 有限责任公司 ; 法定代表人 : 陈京念 ; 注册资金 :2300 万元人民币 ; 注册地址 : 北京市海淀区万泉河路 68 号楼 18 层 1801 室 公司经营范围 : 许可经营项目 : 无 一般经营项目 : 计算机系统服务 ; 计算机维修 数据处理 ; 基础软件服务 应用软件服务 ; 技术开发 技术咨询 技术服务 技术推广 ; 销售计算机 软件及辅助设备 文化用品 机械设备 通讯设备 五金 交电 建筑材料 ( 未取得行政许可的项目除外 ) 二 公司的主要会计政策 会计估计 1 财务报表的编制基础本公司执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 以及其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释以及其他相关规定 ( 以下简称 企业会计准则 ) 本公司以持续经营为基础编制财务报表 2 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2012 年 3 月 31 日的公司财务状况以及 2012 年 1-3 月的公司经营成果和公司现金流量 3 会计期间本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 - 7 -
10 4 记账本位币本公司记账本位币为人民币 5 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将同时具备持有的期限短 ( 一般是指从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资, 确定为现金等价物 权益性投资不作为现金等价物 6 外币业务和外币报表折算外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率, 折合成人民币记账 在资产负债表日, 对外币货币性项目, 采用资产负债表日即期汇率折算 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额, 计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 7 金融工具 (1) 金融资产及金融负债的分类管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的 基于风险管理 战略投资需要等所作的指定以及金融资产 金融负债的特征, 将金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 贷款和应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 上述分类一经确定, 不会随意变更 (2) 金融资产和金融负债的确认和计量 - 8 -
11 a 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额 相关的交易费用在发生时计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 b 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间差额计入投资收益 如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的可供出售持有至到期投资 ( 较大金额是指相对于该类投资在出售或重分类前的总额金额而言 ), 则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产, 且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期投资 但是, 下列情况除外 : 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 ( 如到期前三个月内 ), 市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 ; 根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后, 将剩余部分予以出售或重分类 ; 出售或重分类是由于企业无法控制 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起 c 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末将公允价值变动计入资本公积 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原 - 9 -
12 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 d 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 通常采用摊余成本进行后续计量 (3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值, 活跃市场的报价包括易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照上述相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (4) 减值测试方法和减值准备计提方法公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值 减值事项是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 当发生减值迹象时, 对金融资产计提减值准备 a 持有至到期投资持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 b 可供出售金融资产期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 则认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入减值损失 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 (5) 金融资产转移的确认依据和计量方法
13 公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 公司在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : a 转移金融资产的账面价值; b 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分 ( 在此种情况下, 所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分 ) 之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : a 终止确认部分的账面价值; b 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 10 应收款项应收款项 ( 包括应收账款和其他应收款等 ) 按合同或协议价款作为初始入账金额 凡因债务人破产, 依照法律清偿程序清偿后仍无法收回 ; 或因债务人死亡, 既无遗产可供清偿, 又无义务承担人, 确实无法收回 ; 或因债务人逾期未能履行偿债义务, 经法定程序审核批准, 该等应收账款列为坏账损失 年末对各应收款项单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益
14 11 存货 (1) 存货的分类存货分类为 : 在途物资 原材料 在产品 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料等大类 (2) 存货的盘存制度采用永续盘存制 (3) 取得和发出的计价方法取得时按实际成本计价, 存货发出采用个别计价法核算 债务重组取得债务人用以抵债的存货, 以该存货的公允价值为基础确定其入账价值 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值 (4) 周转材料的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法 ; 包装物采用一次摊销法 (5) 存货跌价准备的计提方法资产负债表日, 公司存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 通常按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 存货可变现净值的确定 : 产成品 商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,
15 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 需要经过加工的材料存货, 以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 12 长期股权投资 (1) 投资成本的确定 a 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本 长期股权投资其投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资其投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为合并资产负债表中的商誉 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 为企业合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 ( 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用除外 ) b 其他方式取得的长期股权投资以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本
16 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 以非货币资产交换方式取得的长期股权投资, 如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量, 则以换出资产的公允价值和相关税费作为投资成本, 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 ; 若非货币资产交换不同时具备上述两个条件, 则按换出资产的账面价值和相关税费作为投资成本 以债务重组方式取得的长期股权投资, 按取得的股权的公允价值作为投资成本 (2) 后续计量对子公司的长期股权投资采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 a 采用成本法核算时, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 投资企业按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 b 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时, 以投资账面价值减记至零为限 ( 投资企业负有承担额外损失义务的除外 ); 如果被投资单位以后各期实现净利润, 在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后, 按超过未确认的亏损分担额的金额, 恢复投资的账面价值 (3) 长期股权投资减值准备公司在资产负债表日, 检查长期股权投资是否存在减值迹象, 当预计可收回金额低于账面价值时, 确认减值损失, 计入当期损益, 同时计提长期股权投资减值准备 对成本法核算的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值损失根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值
17 之间的差额进行确定 其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为资产减值损失 长期股权投资减值损失一经确认, 不得转回 13 投资性房地产投资性房地产指为赚取租金和为资本增值而持有的房地产, 包括已出租或准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量 对按照成本模式计量的投资性房地产采用与本公司固定资产相同的折旧或摊销政策 存在减值迹象的, 按照 企业会计准则 资产减值 的规定进行处理 14 固定资产 (1) 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : a 与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业; b 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 固定资产分类固定资产分类为 : 房屋及建筑物 电子设备 运输设备 其他设备 办公楼装修 (3) 固定资产计量固定资产通常按照实际成本作为初始计量 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产, 以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额, 计入当期损
18 益 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本, 不确认损益 的弃置费用按照现值计算确定入账金额 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值 与固定资产有关的后续支出, 在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时, 计入固定资产账面价值, 其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额 (4) 固定资产折旧方法 : 本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法提取折旧 各类固定资产的折旧年限 预计残值率和年折旧率如下 : 固定资产类别折旧年限 ( 年 ) 预计残值率 (%) 年折旧率 (%) 运输设备 5 年 5% 19.00% 电子设备及其他设备 3-5 年 5% % 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时, 按照该项固定资产的账面价值, 以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额 ; 如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复, 该项固定资产的折旧率和折旧额的确定方法, 按照固定资产价值恢复后的账面价值, 以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额 已全额计提减值准备的固定资产, 不再计提折旧 (5) 融资租入的固定资产按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值, 当租赁资产占资产总额的比例不大 ( 不超过资产总额的 30%) 时, 按最低租赁付款额作为入账价值 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策 能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 (6) 闲置固定资产 : 当固定资产不能为本公司生产商品 提供劳务 出租或经营管理服务时, 本公司将列入闲置固定资产管理, 闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧
19 (7) 期末, 对单项固定资产由于市价持续下跌, 或技术陈旧 损坏 长期闲置等原因, 导致其可收回金额低于账面价值的, 并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不能恢复时, 按可收回金额低于其账面价值的差额, 计提固定资产减值准备 预计的固定资产减值损失计入当期损益 对存在下列情况之一的固定资产, 按单项资产全额计提减值准备 : a 长期闲置不用, 在可预见的未来不会再使用, 且已无转让价值的固定资产 ; b 由于技术进步等原因, 已不可使用的固定资产 ; c 虽然固定资产尚可使用, 但使用后产生大量不合格品的固定资产 ; d 已遭毁损, 以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产 ; e 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产 15 在建工程 (1) 在建工程以立项项目分类核算 (2) 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或工程实际成本等, 按估计价值确定其成本, 并计提折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 (3) 期末公司根据在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备, 对长期停建并计划在三年内不会重新开工等预计发生减值的在建工程, 对可收回金额低于账面价值的部分计提在建工程减值准备 在建工程减值准备一旦计提, 不得转回 16 借款费用公司借款费用包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 (1) 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 应当予
20 以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 应当在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : a 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; b 借款费用已经发生; c 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 (2) 借款费用资本化期间为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用, 满足上述资本化条件的, 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的, 计入该资产的成本 ; 在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的, 于发生当期直接计入财务费用 (3) 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态前予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额
21 17 无形资产 (1) 无形资产确认条件无形资产, 是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产在同时满足下列条件时, 才能予以确认 : a 与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业; b 无形资产的成本能够可靠地计量 (2) 无形资产的计价方法无形资产按照成本进行初始计量 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 (3) 无形资产使用寿命及摊销本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命 无形资产的使用寿命为有限的, 估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量 ; 无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命有限的无形资产, 其摊销金额在使用寿命内系统合理摊销 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 公司以预先估计构成软件使用寿命的销售额为摊销依据, 在无形资产使用寿命内按照实际销售额进行摊销 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额 已计提减值准备的无形资产, 还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额
22 使用寿命不确定的无形资产不摊销 (4) 资产负债表日, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 使用寿命和摊销方法与前期估计不同时, 改变摊销期限和摊销方法 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的, 则按使用寿命有限的无形资产进行摊销 (5) 研究开发支出企业内部研究开发项目的支出, 区分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的 探索性的有计划调查所发生的支出, 是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备, 已进行的研究活动将来是否会转入开发 开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等发生支出 相对于研究阶段而言, 开发阶段是已完成研究阶段的工作, 在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件 企业内部研究开发项目研究阶段的支出, 应当于发生时计入当期损益 ; 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : a 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 b 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 c 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 可证明其有用性 d 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 e 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 18 长期待摊费用公司在筹建期间内发生的费用, 在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的
23 损益 ; 其他长期待摊费用在受益期内平均摊销 19 预计负债 (1) 预计负债的确认原则若与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 则将其确认为负债 : a 该义务是公司承担的现时义务; b 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司; c 该义务的金额能够可靠地计量 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的, 确认为预计负债 (2) 预计负债最佳估计数的确定方法如果所需支出存在一个金额范围, 则最佳估计数按该范围的上 下限金额的平均数确定 ; 如果所需支出不存在一个金额范围, 则按如下方法确定 : a 或有事项涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生的金额确定 ; b 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的, 则补偿金额在基本确定能收到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值 20 股份支付及权益工具 (1) 股份支付的种类本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付 对于权益结算的涉及职工的股份支付, 按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积 ( 其他资本公积 ), 不确认其后续公允价值变动 ; 对于现金结算的涉及职工的股份支付, 按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量, 确定成本费用和应付职工薪酬 (2) 权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具, 按照活跃市场中的报价确定其公允价值 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具, 采用期权定价模型等确定其公允价值, 选用
24 的期权定价模型至少考虑以下因素 :a 期权的行权价格;b 期权的有效期;c 标的股份的现行价格 ;d 股价预计波动率;e 股份的预计股利;f 期权有效期内的无风险利率 (3) 确认可行权权益工具最佳估计数量的依据等待期内每个资产负债表日, 公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量 在可行权日, 最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量, 计算截至当期累计应确认的成本费用金额, 再减去前期累计已确认金额, 作为当期应确认的成本费用金额 21 收入 (1) 销售商品公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认营业收入的实现 (2) 提供劳务在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度, 根据实际选用下列方法情况确定 : a 已完工作的测量 b 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 c 已经发生的成本占估计总成本的比例 公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : a 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
25 务收入, 并按相同金额结转劳务成本 b 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 (3) 让渡资产使用权与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时, 公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : a 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 b 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 22 政府补助公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产称为政府补助, 但不包括政府作为所有者投入的资本 公司取得的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 公司将与资产相关的政府补助确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命期内平均分配, 计入当期损益, 但按照名义金额计量的政府补助则直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 如果用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 确认为相关递延收益, 并在确认相关费用期间计入当期损益 ; 如果用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 公司已确认的政府补助需要返还的, 如果存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 如果不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 23 递延所得税资产及递延所得税负债公司所得税采用资产负债表债务法进行核算 (1) 递延所得税资产的确认 a 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 : 1 该项交易不是企业合并 ;
26 2 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) b 公司对与子公司 联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 1 暂时性差异在可预见的未来很可能转回 ; 2 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额 c 公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 (2) 递延所得税负债的确认除下列情况产生的递延所得税负债以外, 公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 : a 商誉的初始确认; b 同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认: 1 该项交易不是企业合并 ; 2 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) c 公司对与子公司 联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异, 同时满足下列条件的 : 1 投资企业能够控制暂时性差异的转回时间 ; 2 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 (3) 所得税费用计量公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 : a 企业合并; b 直接在所有者权益中确认的交易或事项
27 三 税项 1 增值税销售应税收入按 17% 的税率计算销项税, 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 2 营业税按应税服务业收入的 5% 计缴营业税 3 城市维护建设税按应缴流转税额的 7% 计缴城市维护建设税 4 教育费附加按应缴流转税额的 3% 计缴教育费附加 5 地方教育费附加按应缴流转税额的 2% 计缴教育费附加 6 企业所得税本公司为高新技术企业, 企业所得税率 15% 四 财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据, 除特别注明之外, 期初 系指 2012 年 1 月 1 日, 期末 系指 2012 年 3 月 31 日, 本年 系指 2012 年 1 月 1 日至 3 月 31 日, 货币单位为人民币元 1 货币资金 项 现金 : 目 期末余额 期初余额 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 人民币 , 银行存款 : 人民币 342, ,330, 合 计 342, ,359,
28 2 应收账款 (1) 应收账款按种类披露 : 项 目 期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例金额比例金额比例金额比例 其他按单项计提坏账 准备的应收账款 994, % 658, % 合计 994, % 658, % (2) 本报告期末应收账款余额前五名单位情况 : 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例 (%) 北京紫光华宇软件股份有限公司 客户 658, 一年至二年 66.22% 北京市工商局 客户 336, 一年以内 33.78% 合计 994, % 3 预付款项 (1) 预付款项按种类披露 : 期末余额 期初余额 项 目 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例金额比例金额比例金额比例 其他按单项计提坏账 准备的预付账款 1,278, % 1,272, % 合计 1,278, % 1,272, % (2) 预付款项金额前五名单位情况 : 单位名称 与本公司关系 金额 年限 未结算原因 北京瑞源文德科技有限公司 供应商 1,260, 一年至二年 / 二年至三年 合同未完成 北方量子 ( 北京 ) 信息安全技术有限公司 供应商 12, 二年至三年 合同未完成 航天科工集团 706 所 供应商 6, 一年以内 合同未完成 合计 1,278,
29 4 其他应收款 (1) 其他应收款按种类披露 : 项 目 期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 其他按单项计提坏账 准备的其他应收款 19,900, % 20,234, % 合计 19,900, % 20,234, % (2) 本报告期末其他应收款余额前五名单位情况 : 单位名称 与本公司关系 金额 款项性质 年限 占其他应收款总额的比 北京市工商行政管理局 客户 10,816, 保证金 土地使用权转让款等 滚动发生 54.35% 北京华清金信公司 客户 6,400, 往来款 四到五年 32.16% 新点积分 ( 北京 ) 科技有限公司深 圳市市场监督管理局 客户 749, 软件开发费 往来 款等 一年以内 / 一年 至二年 3.76% 深圳市市场监督管理客户 420, 保证金一年至二年 2.11% 中油阳光国际旅行社有限责任公司客户 300, 往来款二年至三年 1.51% 合计 18,685, % 5 存货 项 目 期末余额 期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 库存商品 5,638, ,638, ,638, ,638, 开发成本 1,609, ,609, ,609, ,609, 合 计 7,247, ,247, ,247, ,247, 其他流动资产 项目期末余额期初余额 待摊费用 - 房租 256, , 合计 256, ,
30 7 固定资产 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 账面原价合计 1,403, , ,432, 其中 : 房屋及建筑物电子设备 720, , , 运输设备 683, , 其他设备二 累计折旧合计 874, , , 其中 : 房屋及建筑物电子设备 467, , , 运输设备 407, , , 其他设备三 固定资产账面净值合计 529, , 其中 : 房屋及建筑物电子设备 253, , 运输设备 276, , 其他设备四 减值合计其中 : 房屋及建筑物电子设备运输设备其他设备五 固定资产账面价值合计 529, , , 其中 : 房屋及建筑物电子设备 253, , , 运输设备 276, , , 其他设备 注 : 本期计提固定资产折旧额 79, 元 8 无形资产 (1) 无形资产情况 : 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 账面原价合计 13,200, ,200, 软件 200, , 知识产权 13,000, ,000, 二 累计摊销额合计 1,660, , ,665, 软件 90, , , 知识产权 1,570, ,570,
31 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 三 无形资产账面净值合计 11,539, , ,534, 软件 109, , , 知识产权 11,429, ,429, 四 无形资产减值准备累计金额合计 11,429, ,429, 软件 2 知识产权 11,429, ,429, 五 无形资产账面价值合计 109, , , 软件 109, , , 知识产权 - - 注 : 本报告期内摊销额 5, 元 9 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 项 目 期末余额 期初余额 递延所得税资产 资产减值准备 1,625,000,00 1,673, 固定资产折旧无形资产摊销未弥补亏损 577, , 小 计 2,202, ,953, 递延所得税负债资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销 - 未弥补亏损小 计 - - (2) 应纳税差异和可抵扣差异项目明细 项目 金额 可抵扣差异项目一 资产减值准备 10,833, 二 固定资产折旧三 无形资产摊销四 未弥补亏损 3,852, 合计 14,685,
32 10 资产减值准备 项目期初余额本期计提额 转回 本期减少 转销 期末余额 一 坏账准备 二 存货跌价准备 三 可供出售金融资产准备 四 持有至到期投资减值准备 五 长期股权投资减值准备 六 投资性房地产减值准备 七 固定资产减值准备 八 工程物资减值准备 九 生产性生物资产减值准备 十 油气资产减值准备 十一 无形资产减值准备 11,429, ,429, 十二 商誉减值准备十三 其他合计 11,429, ,429, 应付账款 (1) 账龄分析如下 : 项目 期末余额 期初余额 一年以内 2,652, 一年至二年 2,652, , 二年至三年 460, 三年以上 合 计 3,112, ,112, (2) 本报告期末账龄超过一年的大额应付账款未偿还或未结转情况 : 单位名称 金额 未偿还或未结转原因 安富利 ( 中国 ) 科技有限公司 1,509, 合同未完成 北京嘉实有成科技有限公司 691, 合同未完成 广州华源润通网络科技有限公司 451, 合同未完成 广州城市信息研究所有限公司 460, 合同未完成 合计 3,112,
33 12 预收款项 (1) 账龄分析如下 : 项目期末余额期初余额一年以内 6,417, 一年至二年 6,417, 二年至三年三年以上合计 6,417, ,417, (2) 账龄超过 1 年的大额预收款项情况说明 : 单位名称 金额 未偿还或未结转原因 北京市工商行政管理局 6,124, 合同未完成 华源润通 ( 北京 ) 科技有限公司 293, 合同未完成 合计 6,417, 应付职工薪酬 项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 一 工资 奖金津贴和补贴 633, , 二 职工福利费三 社会保险费其中 :1 医疗保险费 1, , , 基本养老保险费 17, , 综合保险 4 失业保险费 工伤保险费 6 生育保险费四 住房公积金 -6, , , , 五 工会经费和职工教育经费六 非货币性福利七 因解除劳动关系给予的补贴八 其他 25, , 其中 : 以现金结算的股份支付 合 计 -4, , , ,
34 14 应交税费 项目期末余额期初余额 增值税 -11, 营业税 16, , 城市维护建设税 1, , 教育费附加 , 企业所得税 -32, 个人所得税印花税残疾人就业保障金地方教育费附加 合 计 -13, , 其他应付款 (1) 账龄分析如下 : 账 龄 期末余额 期初余额 一年以内 183, , 一年至二年二年至三年三年以上 合 计 183, , 股本 期初余额 期末余额 投资者名称 投资金额 所占 比例 本年增加 本年减少 投资金额 所占 比例 陈京念 11,730, % 11,730, % 王在先 11,270, % 11,270, 沧州地铁物资有限公司 11,270, ,270, % 合计 23,000, % 11,270, ,270, ,000, % 19 未分配利润 项目 期末余额 期初余额 调整前上年末未分配利润 1,770, ,155, 调整年初未分配利润合计数 ( 调增 +, 调减 -) 调整后年初未分配利润 1,770, ,155,
35 项目 期末余额 期初余额 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 -1,654, ,495, 其他收入 ( 资本公积 盈余公积 ) 3,110, 减 : 提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利期末未分配利润 115, ,770, 营业收入 营业成本 (1) 营业收入 项目本期发生额主营业务收入 929, 其他业务收入合计 929, 主营业务成本 1,720, 其他业务成本合计 1,720, (2) 主营业务 ( 分行业 ) 本期发生额 行业名称 营业收入 营业成本 工商局 832, ,540, 其他 97, , 合计 929, ,720, (3) 主营业务 ( 分产品 ) 产品名称 营业收入 本期发生额 营业成本 软件开发收入 593, ,098, 软件维护费 336, , 合计 929, ,720,
36 (4) 主营业务 ( 分地区 ) 地区名称 营业收入 本期发生额 营业成本 国内市场 华北地区 929, ,720, 海外市场 - - 合计 929, ,720, (5) 营业收入前五名合计及占收入总额的比例如下 : 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例 北京工商局 832, % 中国电信北京分公司 97, % 合计 929, % 21 营业税金及附加 项 目 本期发生额 计缴标准 营业税 16, 提供应税劳务 5% 城市维护建设税 4, 应纳增值税 营业税额 7% 教育费附加 1, 应纳增值税 营业税额 3% 地方教育附加 1, 应纳增值税 营业税额 2% 合 计 24, 销售费用 项目 本期发生额 职工工资 22, 计提折旧费 办公费 燃油费 1, 交通费 会议费 业务招待费 13, 差旅费 社会保险费 3, 住房公积金 1, 合计 43,
37 23 管理费用 项目 本期发生额 职工工资 166, 福利费 职工教育经费 计提折旧费 44, 办公费 40, 电话费 1, 水电费 11, 燃油费 7, 过路费 停车费 维修费 3, 邮寄费 交通费 3, 会议费 45, 租赁费 106, 业务招待费 89, 差旅费 16, 通讯费 3, 低值易耗品 45, 咨询费 110, 印花税 1, 招聘费 8, 其他 社会保险费 19, 住宿费 培训费 车辆保险费 车辆税费 无形资产摊销 5, 服务费 292, 认证费 20, 资料费 投标费 活动费 1, 中标服务费 装订费 合计 1,046,
38 24 财务费用 项目本期发生额 利息支出减 : 利息收入 1, 汇兑损失减 : 汇兑收益 金融机构手续费 现金折扣 合计 -1, 所得税费用 按税法及相关规定计算的当期所得税 项目本期发生额 递延所得税调整 -249, 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 合计 -249, 补充资料 本期发生额 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 -1,654, 加 : 资产减值准备固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 79, 无形资产摊销 5, 长期待摊费用摊销处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 填列 ) 投资损失 ( 收益以 - 填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 填列 ) -249, 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 填列 ) 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 填列 ) -104,
39 补充资料 本期发生额 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 填列 ) 其他经营活动产生的现金流量净额 -1,988, 不涉及现金收支的投资和筹资活动 : 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3. 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 342, 减 : 现金的期初余额 2,359, 加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -2,016, (2) 现金和现金等价物的构成 项目本期发生额一 现金 342, 其中 : 库存现金 可随时用于支付的银行存款 342, 可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二 现金等价物其中 : 三个月到期的债券投资三 期末现金及现金等价物余额 342, 五 或有事项本公司无需要说明的重要的或有事项 六 承诺事项本公司无需要说明的重要的承诺事项 七 资产负债表日后事项 2012 年 4 月 6 日本公司法人股东沧州地铁物资有限公司与个人股东陈京念签订股权转让协议, 沧州地
40 铁物资有限公司将其在本公司的 490 万元货币出资中的 140 万元及 637 万元知识产权出资中的 182 万元转让给陈京念 至此, 陈京念出资总额为 1495 万元占注册资金的 65%, 沧州地铁物资有限公司出资总额为 805 万元占注册资金的 35% 八 其他重要事项本公司无需要说明的重要的其他重要事项 九 财务报表之批准本公司 2012 年 1-3 月财务报表已经公司董事会批准 企业名称 : 单位负责人 : 陈京念 财务负责人 : 陈京念 日期 : 2012 年 4 月 20 日 日期 : 2012 年 4 月 20 日
安阳钢铁股份有限公司
2004 --------------------------------------------3 ------------------------------4 ----------------------------6 ------------------------------ ---------7 ------------------------------------------------9
2004 600099 2004 1 1 3 4 4 7 8 25 1 600099 2004 1 LINHAI CO., LTD. LH 2 600099 3 14 14 225300 http://www.linhai.cn lh.tz@public.tz.js.cn 4 5 14 0523 6551888-2228 0523 6551403 2 600099 2004 LHDLTZ@PUB.TZ.JSINFO.NET
杭州西南建设工程检测有限公司 2014 年度至 2016 年 3 月财务报表附注 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率 如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益, 则选择不同折旧率或折旧方法, 分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧
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CHINA EVERBRIGHT BANK 二 七年年度报告 二千年前 曾子曰 尊其所闻 则高明矣 知其所行 则光大矣 二千年后 世人谓 继往开来 则吾辈矣 凤凰涅磐 则再生矣 中国光大银行 高级 管理 层 中国光大银行二 七年年度报告 高级管理层 11 郭友先生 武青先生 吴少华先生 副董事长 执行董事 行长 执行董事 纪委书记 执行董事 常务副行长 姜波女士 李子卿先生
第一节 公司基本情况简介
Shanghai Material Trading Centre Co., Ltd. 2003 Annual Report 2003 OO 2003 4 20 1 2 4 6 8 10 12 25 26 31 64 102 SHANGHAI MATERIAL TRADING CENTRE CO., LTD. SMTC 2550 522 (86) 021 62570000 8522 (86) 021
西藏明珠股份有限公司
2004 2004 3 3 4 5 6 9 20 20 2 2004 1 Tibet Pearl Star co.,ltd. 2 *ST 600873 3 224 88 610031 http://www.e-tibet.com Pearlstar@mail.e-tibet.com 4 5 : 88 028-86600758 0536-8363802 028-86600928 0536-8880295
untitled
1 2012 2 2013 3 2013 6 6001000 5020 6000000 6000000 10000000 10000000 620000 500000 120000 1 2012 3 2012 4 1 2 2012 5 2012 6 1 2 3 10 2012 7 2012 8 3 20 250000 250000 100000 5 20000 20000 4 2012 9 2012
<4D F736F F D ED0CBD2B5D2F8D0D C4EAC4EAB6C8B1A8B8E62E646F63>
合并资产负债表 编制单位 : 兴业银行股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位 : 人民币元 项目 附注 2010 年 12 月 31 日 2009 年 12 月 31 日 资产 : 现金及存放中央银行款项 七 1 288,641,167,616.20 171,904,287,270.24 存放同业款项 七 2 39,867,259,259.44 42,364,548,942.56 贵金属
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2012 年 12 月 31 日 负债及股东权益项目附注八 期末余额 本集团 年初余额 负债 : 同业及其他金融机构存放款项 14 3,649,113, ,631,465, 卖出回购金融资产款 15-1,158,127,14
内蒙古银行股份有限公司合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 资产 : 资产项目附注八 本集团期末余额 年初余额 现金与存放中央银行款项 1 10,750,900,120.81 6,693,336,146.95 存放同业款项 2 13,636,499,924.79 6,053,498,475.75 拆出资金 3 - - 买入返售金融资产 4 2,620,980,795.79 6,662,279,293.59
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 编制单位 : 新疆兴汇聚股权投资管理有限合伙企业 单位 : 人民币元 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383, ,411, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,
合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会企 01 表 资产 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 420,383,410.29 321,411,823.36 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 126,049.20 26,055.00 应收票据 55,353,254.40 70,368,104.05 应收账款 958,682,341.61 739,703,021.17 预付账款
浙江尖峰集团股份有限公司
2004 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. 1 2004 3 4 5 5 8 ( ) 13 2 2004 1 ZHEJIANG JIANFENG GROUP CO., LTD. ZJJF 2 600668 3 88 88 321000 http://www.jianfeng.com.cn zjjfo@mail.jhptt.zj.cn 4 5 88 0579-2326868
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 人民币元 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044, ,261, 短期借款 50,000,0
宁波圣莱达电器股份有限公司合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 期末数 年初数 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 140,044,228.44 137,261,112.31 短期借款 50,000,000.00 50,000,000.00 交易性金融资产 应付票据 应收票据 3,308,897.95 7,426,568.05
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附件 : 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 第一章总则第一条为了规范非货币性资产交换的确认 计量和相关信息的披露, 根据 企业会计准则 基本准则, 制定本准则 第二条非货币性资产交换, 是指企业主要以固定资产 无形资产 投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换 该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产 ( 即补价 ) 货币性资产, 是指企业持有的货币资金和收取固定或可确定金额的货币资金的权利
OO 1
OO 1 2 2 3 4 6 9 14 17 19 28 30 32 73 Shanghai Automotive Co.,Ltd. SA 563 A 5 02150803808 02150803780 stoc@china-sa.com 25 563 A 5 201203 http://www.china-sa.com stoc@china-sa.com http://www.sse.com.cn
AA+ AA % % 1.5 9
2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 5 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531, , ,371, ,552, ,475, , ,9
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2018 年 6 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 21,716,393.96 695,700.05 1,659,660.79 24,071,754.80 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 应收款项
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中国太平洋保险 ( 集团 ) 股份有限公司合并资产负债表 2007 年 12 月 31 日 资产 2007 年 2006 年 货币资金 23,622 10,142 交易性金融资产 2,463 4,757 衍生金融资产 1 买入返售金融资产 5,500 1,744 应收保费 2,267 1,992 应收分保账款 1,444 1,185 应收利息 3,393 2,134 应收分保未到期责任准备金 2,966
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2018 年 6 月 30 日人民币千元 负债附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 向中央银行借款 20 6,500,000 2,500,000 同业及其他金融机构存放款项 21 16,218,250 27,292,
宁波银行股份有限公司合并资产负债表 2018 年 6 月 30 日人民币千元 资产附注五 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 现金及存放中央银行款项 1 88,638,534 90,193,821 存放同业款项 2 10,368,925 29,550,692 贵金属 3 4,365,800 843,573 拆出资金 4 2,784,822 2,045,994 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
7 2
1 财务报表报表内容 1 7 2 当期净利润 ; 直接计入所有者权益的利得和损失 ; 所有者投入资本 ; 利润分配 ; 所有者内部结转 会计政策变更 ; 前期差错更正 ; 本期利润的分配 13 所有者权益 ( 股东权益 ) 变动表的要点 根据变动性质反映 ( 原按组成项目反映 ): 包括 : 原利润分配表中的项目反映在该表中 包括 : 3 资金从哪里来资金投资在哪里 股东企业管理层股东 资产负债表损益表现金流量表
重庆长安汽车股份有限公司
重庆长安汽车股份有限公司 2018 年半年度财务报告 2018 年 08 月 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 重庆长安汽车股份有限公司 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息其他应收款存货其他流动资产流动资产合计非流动资产
合并及公司资产负债表 编制单位 : 厦门港务集团石湖山码头有限公司 单位 : 人民币元 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591, ,552, ,363,
合并及公司资产负债表 项 目 附注 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日合并公司合并公司 流动资产 : 货币资金 五 1 84,591,939.72 27,552,834.69 85,363,040.33 45,580,214.94 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应收票据 五 2 34,450,753.93 15,147,668.03 16,739,111.48
合并资产负债表 ( 续 ) 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动负债 : 短期借款五 16 50,000, ,000, ,000, ,0
合并资产负债表 项目附注 2017 年 06 月 30 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 流动资产 : 货币资金五 1 8,645,661.29 81,058,041.17 85,363,040.33 102,596,116.46 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据五 2 40,512,304.73 52,617,798.06
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 11 月 30 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565, , ,239, ,348, ,425, , ,
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 28,565,248.09 543,982.16 3,239,718.89 32,348,949.14 29,531,428.79 649,445.85 1,371,408.03 31,552,282.67 短期借款 61 短期投资 2 应付款项 62 10,500.00
项目 期末余额 期初余额 在建工程 16,757, ,470, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 91,570, ,018, 开发支出商誉 405,545, ,761, 长期待摊费用 135,99
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,600,857,132.24 1,873,094,403.87 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,240,171,962.61 998,372,289.32 应收账款 16,327,876,692.24 17,849,141,329.13 预付款项 251,069,637.92
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 ( 续 ) 2013 年 12 月 31 日人民币千元 负债及股东权益附注五 2013 年 2012 年 流动负债短期借款 27 2,139,180 1,818,444 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 套期工具 28 8,376 75
上海电气集团股份有限公司合并资产负债表 2013 年 12 月 31 日人民币千元 资产附注五 2013 年 2012 年 流动资产货币资金 1 26,110,962 25,346,523 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 198,924 16,868 套期工具 28 48,483 90,105 应收票据 3 4,868,920 5,090,174 应收账款 4 25,268,380
资产负债表
2004 OO 11 11 OO 1 3 4 5 6 7 9 24 2 1 JINZHOU PORT CO.,LTD. JZP 2 A 600190 B B 900952 3 1 121007 HTTP://WWW.JINZHOUPORT.COM JZP@JINZHOUPORT.COM 4 5 1 86 416 3586462 86 416 3582431 WJ@JINZHOUPORT.COM 86
2013年资产负债表（gexh）1.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 合并 ) 2013 年 12 月 31 日单位 : 元 货币资金 1 19,237,784.95 1,885,912.61 21,123,697.56 21,210,284.40 3,360,153.90 24,570,438.30 短期借款 61 - 其他应收款 16,142.00 48,468.00 5,000.00 157,758.47 162,758.47
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 2,999,711.28 3,239,718.89 短期借款 61 10,500.00 应收款项 3 应付工资 63 其他应收款其他应付款 流动资产合计 20 2,999,711.28 3,239,718.89 其它流动负债 78 流动负债合计 80-10,500.00 固定资产原价
2015年德兴市城市建设经营总公司
2019 2019 19 6.7 7 3 4567 20% 20%20%20% Shibor 5 www.shibor.org Shibor1Y 37 20% 20%20%20%20% 1001, 1,000 / / AA AAA 2 2019 1 3 2019 1 4 2019 1 2 1 2019 1 3 ... 1... 4... 5... 10... 13... 15... 16... 18...
, , % 2,240,456, ,001,392, % 2,582,743, ,003,789,905
2004 1 Shanghai DaZhong Public Utilities (Group) Co.,Ltd DZUG 2 600635 3 518 24 1515 8 200235 http://www. dzug.cn master@dzug.cn 4 5 1515 807 021-64288888 5609 64280679 021-64288727 master@dzug.cn 6 http://www.sse.com.cn
13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1 10Q4 10Q3 10Q2 10Q1 09Q4 09Q3 09Q2 09Q1 08Q4 08Q3 08Q2 08Q1 13Q1 12Q4 12Q3 12Q2 12Q1 11Q4 11Q3 11Q2 11Q1
资产负债表 非流动资产合计 现金及现金等价物 非现金性流动资产 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 所有者权益合计 流动负债合计 非流动负债合计 5E+1 4.5E+1 4E+1 3.5E+1 3E+1 2.5E+1 2E+1 1.5E+1 现金交易性金融资产应收票据应收账款 预付款项应收利息应收股利其他应收款 存货其他流动资产流动资产合计
项目 期末余额 期初余额 在建工程 17,659, ,200, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 87,565, ,780, 开发支出商誉 379,793, ,698, 长期待摊费用 36,516
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 1,009,592,483.52 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 1,260,999,765.14 1,190,184,055.92 应收账款 15,491,368,101.04 16,642,100,939.80 预付款项 147,509,529.60
搜狐公司简要合并损益表 ( 未经审计, 单位千美元, 每股收益除外 ) 2016 年 12 月 31 日 三个月 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 十二个月 2015 年 12 月 31 日 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,69
搜狐公司简要合并损益表 三个月 9 月 30 日 2015 年 十二个月 2015 年 收入 : 在线广告品牌广告 $ 98,695 $ 110,871 $ 140,927 $ 447,956 $ 577,114 搜索及搜索相关 152,500 150,667 151,251 597,133 539,521 在线广告收入合计 251,195 261,538 292,178 1,045,089 1,116,635
资产负债表 会民非 01 表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 资产 行次 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 543, , 短期借
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 12 月 31 日 单位 : 元 年初数期末数年初数期末数负债和所有者权益行次爱心直达爱心直达 货币资金 1 543,982.16 649,445.85 短期借款 61 其他应收款 160.00 其他应付款 流动资产合计 20 543,982.16 649,605.85 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 减 : 累计折价
第六章投资性房地产 序号考点考频 考点一投资性房地产的特征和范围 考点二 投资性房地产的确认和初始 计量 考点三投资性房地产的后续计量 考点四投资性房地产的转换 考点五投资性房地产的处置 考点一 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地
第六章投资性房地产 序号考点考频 考点一投资性房地产的特征和范围 考点二 投资性房地产的确认和初始 计量 考点三投资性房地产的后续计量 考点四投资性房地产的转换 考点五投资性房地产的处置 考点一 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地产的特征和范围我们一起来学习 2017 年注册会计师 会计 高频考点 : 投资性房地产的特征和范围 本考点属于 会计 第六章投资性房地产第一节投资性房地产的特征与范围的内容
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485, ,222,846, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536, ,190,184, 应收账款
合并资产负债表 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,404,485,666.81 1,222,846,234.01 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 897,536,906.30 1,190,184,055.92 应收账款 18,498,705,038.55 16,642,100,939.80 预付款项 168,229,819.33 95,233,647.55
北京神州泰岳软件股份有限公司
证券代码 :300002 证券简称 : 神州泰岳公告编号 :2018-019 北京神州泰岳软件股份有限公司 关于 2017 年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记 载 误导性陈述或重大遗漏 北京神州泰岳软件股份有限公司 ( 简称 公司 ) 于 2018 年 4 月 26 日召开了 第六届董事会第三十七次会议 第六届监事会第七次会议, 审议通过了
合并资产负债表
合并资产负债表 项目 期末金额 期初金额 流动资产 : 货币资金 4,841,181,458.40 9,667,775,368.79 结算备付金拆出资金交易性金融资产 345,000,000.00 应收票据 83,810,520.00 772,204,500.00 应收账款 12,156,003,489.81 10,872,735,372.47 预付款项 516,973,574.08 725,632,346.39
2017年资产负债表（gexh）调整后.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2017 年 9 月 30 日 单位 : 元 货币资金 1 543,982.16 627,761.80 短期借款 61 一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 72 流动资产合计 20 543,982.16 627,761.80 其它流动负债 78 减 : 累计折价 32 2,355.90 3,062.67 固定资产净值 33 2,604.10
审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润
![审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润](/thumbs/88/115549030.jpg "审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日和 2014 年 7 月 31 日的资产负债表,2013 年度和 2014 年 1-7 月的 利润")
北京智创无限广告有限公司审计报告天职业字 [2014]11814 号 目 录 审计报告 1 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表 3 2013 年 1 月 1 日 2014 年 7 月 31 日财务报表附注 9 审计报告 天职业字 [2014]11814 号 北京智创无限广告有限公司 : 我们审计了后附的北京智创无限广告有限公司 ( 以下简称 北京智创无限 ) 财务报表,
递延所得税资产 14,741, ,718, 其他非流动资产非流动资产合计 451,082, ,427, 资产总计 2,892,327, ,269,092, 流动负债 : 短期借款 239,639, ,8
是 否 不适用 如无特殊说明, 财务报告中的财务报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 538,161,889.30 502,558,435.16 结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据 47,102,668.10 27,301,737.60 应收账款 960,750,175.71 677,025,914.74 预付款项 64,723,849.18
合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 编制单位 : 华芳纺织股份有限公司 单位 : 元 币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 五 1 291,124, ,692, 短期借款 五
合并资产负债表 2012 年 12 月 31 日 编制单位 : 华芳纺织股份有限公司 单位 : 元 币种 : 人民币 项目 附注 期末余额 年初余额 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 五 1 291,124,007.40 280,692,747.95 短期借款 五 16 545,500,000.00 881,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金
项目 期末余额 期初余额 在建工程 10,380, ,565, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 88,392, ,927, 开发支出 4,828, 商誉 373,921, ,021,800.88
合并资产负债表 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 1,176,855,812.50 1,983,241,480.22 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 995,021,484.09 793,129,225.18 应收账款 17,565,981,420.92 14,842,517,478.07 预付款项 162,547,486.53
2016年资产负债表（gexh）.xlsx
编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱心直达 ) 2016 年 12 月 31 日 单位 : 元 货币资金 1 550,291.22 543,982.16 短期借款 61 流动资产合计 20 550,291.22 543,982.16 其它流动负债 78 固定资产原价 31 4,960.00 4,960.00 长期负债合计 90 - 减 : 累计折价 32 1,413.54 2,355.90
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959, ,205 定期存款 19
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 3 月 31 日 3 月 31 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 3,959,251 575,205 定期存款 19,361,098 25,115,808 3,648,856 限制性现金 3,473,273 3,787,072
关于制定《西安达刚路面机械股份有限公司监事会议事规则》的议案
西安达刚路面机械股份有限公司财务管理制度 ( 经 2008 年 1 月 28 日董事会审议修订 ) 第一章总则 第一条为了规范公司的会计核算, 真实 完整地提供会计信息, 根据 中华人民共和国会计法 财政部 2006 年新颁布的 企业会计准则 和 企业会计准则 应用指南, 结合公司实际情况, 制定本制度 第二条本制度适用于本公司 第三条公司应设置会计机构, 或在有关机构中设置会计人员, 并指定会计主管人员
加加食品集团股份有限公司 2012 年半年度报告摘要 交易性金融资产应收票据 1,118, ,112, 应收账款 20,640, ,149, 预付款项 262,650, ,954, 应收保费应收分保账款应收分保合同准
交易性金融资产应收票据 1,118,975.00 2,112,86 应收账款 20,640,885.64 13,149,271.30 预付款项 262,650,620.89 255,954,453.69 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 10,176,720.23 应收股利其他应收款 5,094,481.20 5,640,140.33 买入返售金融资产存货 173,361,504.18
持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其中 : 优先股 长期应付款 永续债 投资性房地产 86,988, ,053, 长期应付职工薪酬 固定资产 282,398, ,175, 专项应付款 在建工程 72,235, ,752
1 合并资产负债表 2018 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 978,143,911.99 2,215,043,253.19 短期借款 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应收票据
审计报告 信会师报字 [2015] 第 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注
![审计报告 信会师报字 [2015] 第 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注](/thumbs/93/113778231.jpg "审计报告 信会师报字 [2015] 第 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注")
审计报告及财务报表 2014 年度 审计报告 信会师报字 [2015] 第 114059 号 深圳市鑫龙海置业有限公司全体股东 : 我们审计了后附的深圳市鑫龙海置业有限公司 ( 以下简称鑫龙海公司 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表 2014 年度的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是鑫龙海公司管理层的责任
北京经纬纺机新技术有限公司 ( 货币单位 : 人民币元 ) 附注一 公司基本情况北京经纬纺机新技术有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 成立于 2000 年 3 月, 注册于北京经济技术开发区永昌中路 8 号 运成街 9 号经纬科技园, 注册资本金 10,000 万元, 其中经纬纺织机械股份有限公司投资 9,840 万元占注册资本的 98.4%, 对本公司拥有实质控制权, 是本公司的母公司, 北京京鹏投资管理有限公司投资
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资产负债表 2011 年 2 月 28 日 项 目 注释 期末数 年初数 流动资产 : 货币资金 七 ( 一 ) 59,116,123.18 286,435,406.48 交易性金融资产应收票据应收账款 七 ( 二 ) 12,027,234.38 预付款项 七 ( 三 ) 75,000.00 75,000.00 应收利息其他应收款 七 ( 四 ) 127,712.50 90,738.50 存货其中
( 承上页 ) 编制单位 : 新疆国统管道股份有限公司 流动负债 : 合并资产负债表 ( 续 ) 2017 年 12 月 31 日 项目注释年末数年初数 短期借款六 ,000, ,000, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据
合并资产负债表 2017 年 12 月 31 日 编制单位 : 新疆国统管道股份有限公司 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产 : 货币资金 六 1 232,289,142.07 308,034,283.13 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 六 2 200,000.00 200,000.00 应收账款 六 3 537,039,589.71 560,276,586.75
中国注册会计师审计准则第1502号
中国注册会计师审计准则第 1502 号 非标准审计报告 (2006 年 2 月 15 日修订 ) 第一章总则 第一条为了规范注册会计师出具非标准审计报告, 制定本准 则 第二条 本准则适用于注册会计师执行整套通用目的财务报表 ( 以下简称财务报表 ) 审计业务 第三条本准则所称非标准审计报告, 是指标准审计报告以外的其他审计报告, 包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告 非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告
广东凌霄泵业股份有限公司 2018 年年度报告财务报表 1 合并资产负债表 编制单位 : 广东凌霄泵业股份有限公司 2018 年 12 月 31 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 144,327, ,496, 结算备付金拆出资金以公允价值计
1 合并资产负债表 编制单位 : 218 年 12 月 31 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 144,327,19.84 19,496,677.13 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款 8,777,17.85 69,568,55.33 其中 : 应收票据 65,. 8,251,361.52 应收账款 8,127,17.85
云南创新新材料股份有限公司2017年半年度报告全文
1 合并资产负债表 编制单位 : 云南创新新材料股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 389,556,925.64 639,572,490.86 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 29,988,352.94 31,795,303.30 应收账款 376,324,690.87 383,036,254.32
三届董事会第十四次会议材料之五
证券代码 :000825 证券简称 : 太钢不锈公告编号 :2017-024 山西太钢不锈钢股份有限公司 关于 2016 年度计提和核销资产减值准备情况的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假记载 误导性陈述或重大遗漏 根据财政部 企业会计准则 和本公司制定的有关计提各项资产减值准备的会计政策, 本公司 2016 年度计提各项资产减值准备 150,287.82 万元,
关于 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合 债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 的更正公告 泉州市城建国有资产投资有限公司于 2019 年 4 月 29 日在上海证券交易所网站 中国债券信息网披露了 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合债
关于 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合 债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 的更正公告 泉州市城建国有资产投资有限公司于 2019 年 4 月 29 日在上海证券交易所网站 中国债券信息网披露了 2016 年泉州市城建国有资产投资有限公司小微企业增信集合债券 2018 年度发行人履约情况及偿债能力分析报告 现对财务数据做如下更正 : 更正前 : ( 一 )
资产负债表 编制单位 : 广东公益恤孤助学促进会 ( 爱童行 ) 2018 年 10 月 31 日 资产 年初数期末数年初数期末数行次负债和所有者权益行次爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金爱童行专项基金 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371, ,251,447.
2018 年 10 月 31 日 流动 : 流动负债 : 货币资金 1 1,371,408.03 1,251,447.38 短期借款 61 其他应收款 2,011,800.00 2,016,651.04 其他应付款 - 其它流动 18 一年内到期的长期负债 74 流动合计 20 3,383,208.03 3,268,098.42 其它流动负债 78 流动负债合计 80 - 固定 : 其他长期负债 88
目录 一 审计报告 1 2 页 二 审计报告附件 1 资产负债表 3 4 页 2 利润表 5 页 3 现金流量表 6 页 4 所有者权益变动表 7 8 页 5 财务报表附注 9 36 页 三 审计报告附件 1 审计报告签字注册会计师执业资格证书复印件 2 中兴华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 企
北京瑞景阳光物业管理有限公司 2015 年 1 月 1 日 -2015 年 2 月 28 日财务报表审计报告书 中兴华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 1 目录 一 审计报告 1 2 页 二 审计报告附件 1 资产负债表 3 4 页 2 利润表 5 页 3 现金流量表 6 页 4 所有者权益变动表 7 8
1、货币资金
三一集团有限公司 ( 除另有注明外, 所有金额均以人民币元为货币单位 ) 一 公司基本情况三一集团有限公司 ( 以下简称本公司或公司 ) 原名三一控股有限公司,2004 年 2 月 25 日经国家行政管理总局核准更名为三一集团有限公司, 于 2000 年 10 月 18 日经湖南省工商行政管理局批准, 领取了注册号为 4300002002738 的企业法人营业执照 公司注册资本 : 人民币 32,288.00
<4D F736F F D20D6D0C1B8B5D8B2FABBE1BCC6BACBCBE3D6C6B6C8A3A A3A92E646F63>
中粮地产 ( 集团 ) 股份有限公司会计核算制度 (2007 年 2 月 8 日第五届董事会第十七次会议审议通过 ) 第一章总则 第一条为了规范集团公司的会计核算, 真实 完整地提供会计信息, 根据 中华人民共和国会计法 财政部 2006 年新颁布的 企业会计准则 和 企业会计准则 应用指南, 结合集团公司实际情况, 制定本制度 第二条本制度适用于集团公司总部及子公司 第三条集团公司总部及子公司 (
范 本
2017 1 2 3 4 5 + 6 7 2017 12978.28 12662.37 315.91 12717.02 10 61.26 190 2017 12662.37 2016 5972.09 6690.28 112.03% 2017 6000 12401.11 97.94% 10 0.08% 61.26 0.48% 190 1.5% 1 6401.11 2016 5822.09 579.02
生产性生物资产油气资产无形资产 128,004, ,410, 开发支出商誉 20,000, ,000, 长期待摊费用 411, ,488, 递延所得税资产 10,010, ,529, 其他非流
1 合并资产负债表 项目期末余额期初余额 单位 : 元 流动资产 : 货币资金 570,420,259.46 825,623,745.22 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款 1,137,524,207.14 1,179,463,219.01 其中 : 应收票据 243,972,895.72 270,566,884.89 应收账款 893,551,311.42
广州市浪奇实业股份有限公司2016年第一季度报告全文
广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年第三季度财务报告 公司负责人主管会计工作的负责人会计机构负责人 傅勇国王英杰冯智敏 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年 10 月 一 财务报表 ( 未经审计 ) 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年第三季度财务报告 1 合并资产负债表 编制单位 : 广州市浪奇实业股份有限公司 2017 年 09 月 30 日 单位 : 元 项目 期末余额 期初余额
专项审计报告 天健审 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月 30 日的资产负债表和 2013 年 6 月 9-30 日的利润表 数源久融公司管理层的责任是提供真实
目 录 一 专项审计报告 第 1 12 页 二 附件 第 13 14 页 ( 一 )2013 年 6 月 30 日资产负债表 第 13 页 ( 二 )2013 年 6 月 9-30 日利润表 第 14 页 专项审计报告 天健审 2013 5637 号 数源久融技术有限公司 : 我们接受委托, 审计了后附的数源久融技术有限公司 ( 以下简称数源久融公司或公司 ) 财务报表, 包括 2013 年 6 月
审 计 报 告
山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司审计报告 和信审字 (2015) 第 000739 号 目 录 页码 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表及附注 1 资产负债表 3-4 2 利润表 5 3 现金流量表 6 4 财务报表附注 7-38 山东和信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 二 一五年十二月八日 山东济宁如意张家港保税区国际贸易有限公司报告正文 审计报告 和信审字 (2015) 第 000739
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 9 月 30 日 9 月 30 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 2,575, ,104 定期存款 19
网易公司未经审计合并资产负债表 ( 单位 : 千单位 ) 资产 2016 年 2017 年 2017 年 12 月 31 日 9 月 30 日 9 月 30 日 人民币 人民币 美元 ( 注 1) 流动资产 : 现金及现金等价物 5,439,499 2,575,522 387,104 定期存款 19,361,098 30,140,825 4,530,207 限制性现金 3,473,273 6,286,905
审 计 报 告
福建华兴会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership) 地址 : 福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座 6-9 楼电话 (Tel): 0591-87852574 传真 (Fax): 0591-87840354 Add:6-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China
三 审计意见我们认为, 成都泰维公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重大方面公允反映了成都泰维公司 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现金流量 四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 中国注册会计师 : 徐家敏 有限责任公司 中国 成都 中国注册
四川华信 ( 集团 ) 会计师事务所 SICHUAN HUAXIN (GROUP) CPA FIRM 川华信审 (2012)175 号 成都泰维投资管理有限公司董事会 : 我们审计了后附的成都泰维投资管理有限公司 ( 以下简称成都泰维公司 ) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表,2011 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是成都泰维公司管理层的责任
三 审计意见 我们认为, 九华城投财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映 了九华城投 2011 年 10 月 31 日的财务状况以及 2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的经营成果和 现金流量 中国注册会计师 : 中国 北京二〇一二年三月二十一日中国注册会计师
审计报告 天职湘 ZH[2012]460-2 号 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 : 我们审计了后附的湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 ( 以下简称 九华城投 ) 财务报表, 包括 2011 年 10 月 31 日的资产负债表,2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是九华城投管理层的责任,
财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 287
江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年半年度财务报表 ( 未经审计 ) 2017 年 08 月 1 财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表 编制单位 : 江西恒大高新技术股份有限公司 2017 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 287,649,502.84
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Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 知识讲解 会计 第四讲金融资产 (2) 讲师 :Suki Zhou ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 第二章金融资产 1 金融资产的定义和分类 2
（2007版）
广州二三四五互联网小额贷款有限公司 审计报告及财务报表 审计报告 信会师报字 [2017] 第 ZA16293 号 广州二三四五互联网小额贷款有限公司 : 我们审计了后附的广州二三四五互联网小额贷款有限公司 ( 以下简称 贵公司 ) 财务报表, 包括 2017 年 9 月 30 日的资产负债表,2017 年 1-9 月的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任
三 审计意见我们认为, 讯美电子财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了讯美电子 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度的经营成果和现金流量 广东正中珠江会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 刘火旺 中国注册会计师 : 姚静 中国广州二
审计报告 广会审字 [2015]G14042570031 号 讯美电子科技有限公司 : 我们审计了后附的讯美电子科技有限公司 ( 以下简称 讯美电子 ) 财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的资产负债表, 2014 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是讯美电子管理层的责任 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,
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大连獐子岛渔业集团股份有限公司 主要会计政策与会计估计 ( 修订稿 ) 根据财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 - 基本准则 和 企业会计准则第 1 号 存货 等 38 项具体准则及应用指南的规定, 公司于 2007 年 1 月 1 日执行新会计准则 根据新会计准则, 公司修订会计政策 做出会计估计, 以作为 2007 年及其以后年度会计核算的基础和依据 一 会计制度公司执行财政部
上海柘中集团股份有限公司 合并资产负债表 2018 年 12 月 31 日 ( 除特别注明外, 金额单位均为人民币元 ) 资产 附注 五 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 43,613, ,387, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损
上海柘中集团股份有限公司 合并资产负债表 2018 年 12 月 31 日 资产 附注 五 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 ( 一 ) 43,613,888.97 19,387,531.94 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 二 ) 78,524,598.84 116,757,235.90 衍生金融资产应收票据及应收账款 ( 三 ) 346,810,504.39
合并资产负债表 2017 年 9 月 30 日 会合 01 表 编制单位 : 搜于特集团股份有限公司 单位 : 人民币元 资产 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1,309,365, ,128, 短期借款 8
合并资产负债表 217 年 9 月 3 日 会合 1 表 资产 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 期末余额 期初余额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1,39,365,325.21 98,128,167.21 短期借款 831,42,. 133,83,. 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入
审 计 报 告
目 录 一 专项审计报告 第 1 2 页 二 资产交割过渡期利润表 第 3 页 三 编制说明 第 4 22 页 关于浙江华通云数据科技有限公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告 天健审 2017 8054 号 浙大网新科技股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的浙江华通云数据科技有限公司 ( 以下简称华通云数据公司 ) 资产交割过渡期财务报表, 包括资产交割过渡期 (2016 年 11 月 1 日
合并资产负债表 ( 续 ) 企财 01 表 编制单位 : 重庆德润环境有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 元 项目 行次 期末余额 年初余额 流动负债 : 73 短期借款 ,000, ,000, 向中央银行借款 75 吸收存款及同业存放
合并资产负债表 企财 01 表 编制单位 : 重庆德润环境有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位 : 元 项目 行次 期末余额 年初余额 流动资产 : 1 货币资金 2 6,749,693,053.10 6,653,589,741.12 结算备付金 3 拆出资金 4 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 5 衍生金融资产 6 应收票据 7 24,670,652.94 14,660,000.00
XXXX股份有限公司
山东正洋矿泉水股份有限公司 2012 年半年度报告 股权简称 : 正洋股份股权代码 :100020 披露日期 :2012 年 8 月 31 日 重要提示 1 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 2 本报告经公司第一届董事会第四次会议审议通过 3 所有董事均已出席审议本次半年报的董事会会议
审计报告 利安达审字 [2012] 第 B-1278 号 福建汇天生物药业有限公司董事会 : 我们审计了后附的福建汇天生物药业有限公司 ( 以下简称 汇天生物 ) 财务报表, 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表,2011 年度的利润表 现金流量表 所有者权益变 动表以及财务报表附注
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福建汇天生物药业有限公司 审计报告 利安达审字 [2012 ] 第 B-1278 号 目 录 页次 一 审计报告 1-2 二 资产负债表 3 三 利润表 4 四 现金流量表 5 五 所有者权益表 6-7 六 财务报表附注 8-38 审计报告 利安达审字 [2012] 第 B-1278 号 福建汇天生物药业有限公司董事会 : 我们审计了后附的福建汇天生物药业有限公司 ( 以下简称 汇天生物 ) 财务报表,
和运用能力 二 考试内容及要求 1. 金融资产的分类 2. 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产的会计处理 3. 持有至到期投资的会计处理 4. 可供出售金融资产的会计处理 5. 金融资产减值的会计处理 1. 金融工具 衍生工具和金融资产等含义 2. 银行存款支付结算方式及其会计处理 3. 其他
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证券代码：002005
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资产负债表
资产负债表 2010 年 12 月 31 日 资 产 附注十二 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 640,469,346.90 447,221,342.61 交易性金融资产 271,728.21 应收票据 9,348,544.00 3,881,581.04 应收账款 ( 一 ) 413,366,850.36 271,146,641.49 预付款项 14,311,442.60 8,282,449.10
四川久远银海软件股份有限公司2018年半年度报告全文
四川久远银海软件股份有限公司 2018 年半年度财务报表 2018 年 08 月 1 1 合并资产负债表 编制单位 : 四川久远银海软件股份有限公司 2018 年 06 月 30 日 单位 : 元 项目期末余期初余 流动资产 : 货币资金 846,817,918.03 581,375,548.20 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 2,170,0 应收账款
Bigpoint Topco GmbH 准则差异鉴证报告瑞华阅字 [2016] 号 目 录 一 准则差异鉴证报告 1 二 差异情况表 3
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销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认 :1) 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 2) 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ;3) 收入的金额能够可靠地计量 ;4) 相关的经济利益很可能流入本公司 ;5) 相关的 已发生或将发生
证券简称 : 证通电子证券代码 :002197 公告编号 :2018-085 深圳市证通电子股份有限公司 关于会计政策补充修订的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实 准确 完整, 没有虚假 记载 误导性陈述或重大遗漏 重要内容提示 : 1 深圳市证通电子股份有限公司( 以下简称 公司 ) 本次会计政策补充修订是依照 企业会计准则 等相关会计及税务法规的规定, 结合公司主营业务的业务特点,
题型归纳 题型一 : 借款费用的资本化 题型二 : 专门借款费用资本化 费用化的计算 题型三 : 一般借款费用资本化 费用化的计算 计算注意点 : 1. 资本化期间和暂停资本化的期间 2. 专门借款要考虑尚未动用借款的利息收益冲减工程成本 3. 一般借款涉及超出专门借款部分资产支出加权平均数的计算和
Professional Accounting Education Provided by Academy of Professional Accounting (APA) CPA 习题讲解 会计 第二十三讲 第十八章 借款费用 (1) 讲师 :Sunny Cheng ACCAspace 中国 ACCA 国际注册会计师教育平台 Copyright ACCAspace.com 题型归纳 题型一 : 借款费用的资本化
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1 2 资产负债表 2015 年 12 月 31 日编制单位 : 河南冠杰智能科技股份有限公司 流动资产 : 单位 : 人民币元 资产 2015-12-31 2014-12-31 货币资金 4,244,051.85 1,870,499.06 交易性金融资产 应收票据 应收账款 1,925.00 1,399,835.02 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 10,185,614.00 11,730,896.67
北京经纬纺机新技术有限公司 ( 货币单位 : 人民币元 ) 附注一 公司基本情况北京经纬纺机新技术有限公司 ( 以下简称 本公司 ) 成立于 2000 年 3 月, 注册于北京经济技术开发区永昌中路 8 号 运成街 9 号经纬科技园, 注册资本金 10,000 万元, 其中经纬纺织机械股份有限公司投资 9,840 万元占注册资本的 98.4%, 对本公司拥有实质控制权, 是本公司的母公司, 北京京鹏投资管理有限公司投资
广州意众应用科技股份有限公司
广州意众应用科技股份有限公司 审计报告 大信审字 [2014] 第 0149 号 大信会计师事务有限公司 DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 目 录 审计报告 第 1-2 页 财务报表 第 3-8 页 财务报表附注 第 9-29 页 会计师事务所营业执照 资格证书 广州股 权交易中心会员资格证书 Da Xin CPA 地址 : 广州市越秀区环市东路 450 号华信中心
海南新生飞翔购物有限公司
中兴财光华审会字 (2018) 第 328035 号 目录 审计报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 7-33 资产负债表 编制单位 : 流动资产 : 单位 : 人民币元 项目附注 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 货币资金五 1 315.02 436.39 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产
股份公司财务报表附注（2009年） doc
审计报告 大华审字 [2015]006488 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 审计报告及财务报表 (2015 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日止 ) 目录页次 一 审计报告 1-2 二 已审财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表
中银2015年第一期资产证券化信托资产支持证券发行说明书
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浙江华海药业股份有限公司
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2016 TaiPing Pension Company Limited ... 1... 6... 7... 8... 9... 7... 8... 9 1. 2. 488 3. 4. 5. 021-61002853 13524693279 021-61002855 Wangbing17@tpp.cntaiping.com 6. 股权类别 期初 本期股份或股权的增减 期末 股份或出资额 占比 股东
湖北百科化工有限公司财务报表附注 ( 除特别注明外, 本附注金额单位均为人民币元 ) 一 企业的基本情况 ( 一 ) 公司简介湖北百科化工有限公司 ( 以下简称 公司 ) 系由湖北百科药业股份有限公司 荆门市掇刀石街道办事处迎春村委会共同投资组建的有限责任公司 注册资本 10,000,000.00 元, 其中 : 湖北百科药业股份有限公司持有公司 97.75% 的股权, 荆门市掇刀石街道办事处迎春村委会持有公司
审 计 报 告
目 录 一 审计报告 第 1 2 页 二 财务报表 第 3 6 页 ( 一 ) 资产负债表 第 3 页 ( 二 ) 利润表 第 4 页 ( 三 ) 现金流量表 第 5 页 ( 四 ) 所有者权益变动表 第 6 页 三 财务报表附注 第 7 15 页 审计报告 天健审 2016 530 号 杭州泰库投资有限公司全体股东 : 我们审计了后附的杭州泰库投资有限公司 ( 以下简称杭州泰库公司 ) 财务报表,
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