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青锵秋杨
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1 对全国中小企业股份转让系统有限责任公司黑龙江省地星测绘科技股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见的回复主办券商江海证券有限公司二〇一五年十一月 1 / 18

2 对全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于黑龙江省地星测绘科技股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见的回复全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 根据贵司关于黑龙江省地星测绘科技股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见的内容要求, 我公司作为推荐主办券商组织拟挂牌公司会计师事务所律师事务所对反馈意见提出的问题进行了认真核查和进一步调查, 逐条落实, 相关附件附在文后现将反馈意见的落实情况逐条报告如下 : ( 下文中地星测绘公司或股份公司专指黑龙江省地星测绘科技股份有限公司, 有限公司专指齐齐哈尔地星测绘有限责任公司主办券商专指江海证券有限公司, 律师专指北京市振邦律师事务所, 会计师或申报会计师专指中兴财光华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )) 2 / 18

3 第一部分特有问题一公司特殊问题 1 报告期内, 从收入类别来看, 公司的常规测绘收入占公司营业收入比重较大,2013 年 2014 年和 2015 年 1-6 月毛利率分别为 27.17% 38.12% 48.17% 请公司补充说明常规测绘收入毛利率大幅上涨的合理性及原因, 请主办券商及申报会计师补充核查并发表明确意见回复 : (1) 常规测绘两年一期收入成本毛利情况如下 : 年度常规测绘收入常规测绘成本常规测绘毛常规测绘综合毛利利毛利率率 2013 年度 8,749, ,372, ,377, % 27.63% 2014 年度 14,768, ,138, ,630, % 36.64% 2015 年 1-6 月份 2,594, ,344, ,249, % 37.78% (2) 最近两年一期常规测绘成本明细如下 : 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度项目占成本占成本占成金额比例金额比例金额本比例 (%) (%) (%) 工资 346, ,235, ,722, 差旅费 66, ,012, , 油料 26, , , 过路过桥费 2, , , 办公费 154, , , 折旧 98, , , 业务招待费 2, 运费 10, , , 修理费 1, , , 水电费 3, , 累计摊销 17, , , 标石 3, , , 测绘费 591, ,959, 劳务费 278, 其他 24, , 合计 1,344, ,138, ,372, / 18

4 (3)2013 年 2014 年公司常规测绘业务收入占总收入的比重均超过 70%, 常规测绘毛利率与公司综合毛利率变动趋势相同,2014 年毛利率变动原因主要为 : 1 公司单项项目成本变化较小常规测绘的成本主要包括工资以及外部测绘费, 报告期内公司员工人数总体变化不大,2013 年计入成本的工资金额为 3,722, 元, 占常规测绘收入的比重为 42.55%,2014 年计入成本的工资金额为 3,235, 元, 占常规测绘收入的比重 21.91%,2015 年 1-6 月计入成本的工资为 346, 元, 占常规测绘收入的比重为 13.37% 公司具有甲级测绘资质, 为保证符合甲级资质要求, 公司需保持专业技术人员的数量, 但在 2013 年以前, 由于公司的业务量较少, 人员利用率较低,2014 年随着公司业务量增加, 人员利用率相应得到了大幅度提高, 致使分摊到每个项目中的员工成本下降, 项目毛利率提高 2014 年公司虽然业务拓展情况较好, 技术人员使用效率得到提高, 但由于项目规模较大项目数量较多, 部分项目时间比较紧张, 公司采用外部技术合作的方式, 导致 2014 年外部技术合作产生测绘费 2,959, 元, 占常规测绘成本比重为 32.38%, 占常规测绘收入比重为 20.04%, 由于外部技术合作成本较公司自行完成的成本较高, 相对降低了公司毛利考虑到公司未来的发展, 公司会根据项目需求进行招聘, 相应增加人员, 减少外部技术合作, 公司毛利率将继续增加以上两方面的原因导致公司单个项目成本变化较小 2 公司项目收入的提高 2014 年, 测绘行业发展迅速, 国情普查数字城市智慧城市的发展都以测绘地理信息行业为依托, 测绘行业整体议价能力增强公司常规测绘主要包括工程测量 ( 控制测量地形测量管线测量建筑工程测量 ) 地籍测量测绘监理服务等以地籍测量为例,2013 年签订的地籍调 4 / 18

5 查合同单价基本固定为元 / 平方公里,2014 年公司签订的部分合同单价已经提高至元 / 平方公里, 公司议价能力的增强是毛利提高的主要原因 (4)2015 年 1-6 月公司主要方向为地理住处系统建设, 主要完成天津测绘院签订地理国情普查合同, 新的常规测绘业务较少 2015 年常规测绘收入虽然仅仅占总收入的 24.92%, 但是常规测绘的毛利率为 48.17%, 毛利率呈逐步上升态势, 主要是公司员工对公司项目熟练程度提高, 员工的工作效率进一步提高, 致使分摊至项目中的成本降低主办券商和会计师认为 : 公司常规测绘报告期内毛利率变化较大符合企业经营状况, 企业毛利率变化合理 2 对于周期较长的工程进度能够可靠地确定的测绘合同, 在每年年末按完工百分比法确认收入 ; 对于周期较长的工程进度无法可靠计量的测绘合同及合同金额尚未确定的测绘合同, 在每年年末按照项目实际发生的成本确认收入请公司补充披露完工百分比与结算进度收款进度是否存在明显差异及影响 ; 预计总成本 ( 总工作量 ) 的调整情况及其影响, 成本核算的内部控制是否健全完整, 并请主办券商和申报会计师针对上述事项发表明确意见回复 : (1) 完工百分比与结算进度收款进度是否存在明显差异及影响公司结算进度 : 公司在签订合同时与合同相关方就结算进度进行约定, 由于公司业务类型较多, 且项目内容与要求具有多样化特点, 公司主要结算方式多为 2-4 次, 一般工程投标完成后甲方预付 20% 预付款, 项目验收后支付所有款项 ( 政府部分项目采用预留 10% 质保金方式, 项目完工后一年支付剩余 10% 尾款 ), 中间根据客户关系以及合作情况约定 1-2 次进度款公司的收款进度 : 公司与企业客户的收款按照合同约定执行, 与政府客户的收款情况多与合同约定不符, 由于政府付款多涉及到政府预算及较长的审批 5 / 18

6 流程, 因此政府项目多采用预付款及验收结算两次完成付款的方式公司按照工作量确认完工百分比 : 公司对于未跨年的项目 ( 当年执行当年完工 ), 如合同未约定进度款时, 不进行工作量确认, 如合同约定进度款时, 公司根据完工百分比法确定进度提请甲方确认并进行结算 ; 对于跨年的项目, 公司在每年年末对当年尚未完工的项目按照完工百分比法确认工作量, 并确认相关收入, 以保证年度收入成本的配比性公司完工百分比法主要适用于各年年末未完工项目的结算以及合同约定进度款的项目的结算 :1 用于各年年末时, 完工百分比法主要用来确定全年应确认的收入金额, 保证公司各年度的收入成本相配比, 对于期末未达到结算进度的工程, 完工百分比与结算进度及收款进度都有较大差异, 但并不影响公司收入确认 ;2 用于合同约定项目进度款结算时, 完工百分比法与结算期间及收款期间相同, 不存在明显差异公司已在公开转让说明书之第四节公司财务之五报告期利润形成的有关情况之 ( 一 ) 营业收入营业毛利的主要构成变动趋势及原因之 2 公司各类收入确认的具体方法补充披露, 补充披露部分以楷体加粗标示 (2) 预计总成本 ( 总工作量 ) 的调整情况及其影响, 成本核算的内部控制是否健全完整 1 公司成本按照实际发生的金额进行核算, 公司财务核算中不对预计总成本 ( 总工作量 ) 进行调整公司财务提供劳务的完工进度按照已完成工作量 ( 测量面积 ) 占总工作量 ( 总面积 ) 的比例确认 2 公司各项目投标前会指派项目经理对项目成本进行概算, 中标后由编制预算的项目经理进行负责项目具体实施项目组产生的各项费用由项目组出纳进行汇总编制报销清单, 项目经理进行审核, 审核无误后提交总经理审核, 总经理审批通过后由财务部审核发票并 6 / 18

7 进行报销处理项目组人员工资分配每月由项目人员自行提交工时分配明细, 由项目经理进行汇总审核, 审核无误后提交人力资源部进行审核, 人力资源部审核无误提交总经理审批, 审批通过后, 人力资源部编制当月工资分配表提交财务部门外部协作支出由项目经理对协作成果先进行验收, 验收合格后如需公司对成果进行进一步加工, 协作方根据公司提供的验收单向公司提出付款申请, 经项目经理审核后提交总经理审批, 审批通过后支付款项并取得发票计入项目成本 ; 如所提交成果为最终成果, 则待项目由甲方验收合格后向协作方提交验收单主办券商和会计师认为 : 公司成本控制制度健全, 能够真实完整反映公司的成本情况 3 关于公司存在大额应收账款的问题, 公司报告期各期末应收账款金额较大 (1) 请公司结合信用政策信用期外应收账款余额结算方式及收入变动等因素量化分析并补充披露导致公司报告期各期末应收账款余额变动的具体原因和影响数, 并说明期后回款情况 ;(2) 请主办券商及申报会计师核查公司坏账计提政策是否合理 ;(3) 请主办券商及会计师核查并对应收账款期末余额的真实性完整性发表明确意见回复 : (1) 请公司结合信用政策信用期外应收账款余额结算方式及收入变动等因素量化分析并补充披露导致公司报告期各期末应收账款余额变动的具体原因和影响数, 并说明期后回款情况 1 公司业务处于成长阶段, 应收账款增加较快 2013 年末 2014 年末及 2015 年 6 月末公司应收账款余额分别达到 11,746, 元 10,738, 元及 13,080, 元 7 / 18

8 2 公司无信用期约定, 根据公司与合同方签订的合同, 除部分项目有一年的质量保证期允许 10% 的尾款外, 其他所有项目在项目得到验收后 10 日内均应支付合同全款公司应收账款余额中主要包括以下情况 :(Ⅰ) 根据完工进度确认应收账款, 未达到结算期, 属于合同执行期间应收账款 ;(Ⅱ) 项目已经验收, 但未到 1 年, 属于质保金应收账款 ;(Ⅲ) 项目已经验收, 已达到全额付款状态, 但由于甲方原因尚未支付合同款年度合同执行期间质保金逾期未支付合计 ,151, , ,565, ,746, ,746, , ,783, ,738, ,835, , ,897, ,080, 由于在公司实际业务中按照合同规定在验收五至十日内能够付清款项的情况较少, 且公司主要客户多为各地测绘局等政府性机构, 付款审批需要一定的时间, 根据公司具体情况, 在统计上述款项时将验收 3 个月内的应收款项均归为合同执行期间应收账款 3 报告期内公司应收账款余额主要为在合同执行期间的按照工程进度确认的应收账款, 由于公司客户多为政府部门, 付款审批流程较长, 但政府部门项目多有国家专属财政资金, 较少发生应收款无法收回的情况此外, 公司报告期内也存在部分逾期未支付的款项, 但金额较小, 公司正在积极催收相应款项, 公司应收账款回款不存在较大风险年 6 月 30 日, 公司应收账款余额为 13,080, 元, 截至 2015 年 10 月 31 日, 公司已回款金额为 10,665, 元公司已在公开转让说明书之第四节公司财务之六公司最近两年一期主要资产情况之 ( 二 ) 应收账款中补充披露, 补充披露部分以楷体加粗列示 (2) 请主办券商及申报会计师核查公司坏账计提政策是否合理 1 公司对应收款项主要采用账龄分析法计提坏账准备的 : 8 / 18

9 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年年年年年以上报告期内公司应收账款坏账准备计提情况如下 : 项目账面余额 ( 元 ) 13,080, ,738, ,746, 坏账准备 ( 元 ) 1,027, ,662, ,471, 报告期内其他应收款坏账准备计提情况如下 : 项目账面余额 ( 元 ) 3,279, ,633, ,382, 坏账准备 ( 元 ) 219, , , 年末 2014 年末 2015 年 6 月末公司应收账款坏账准备占应收账款的比例分别为 12.52% 15.48% 7.86%, 公司主要客户多为政府机构, 应收账款回款较慢, 但较少发生应收款无法收回的情况, 公司计提的坏账准备能够覆盖坏账损失的风险, 且对有迹象表明会发生损失的应收款项, 公司将对单个款项单独计提减值准备主办券商和会计师认为 : 公司坏账政策能够覆盖坏账发生的风险, 坏账政策合理 (3) 请主办券商及会计师核查并对应收账款期末余额的真实性完整性发表明确意见 1 应收账款真实性核查 : 主办券商核查了公司截至 2015 年 6 月 30 日的收入明细账, 对已确认的收入进行了合同的抽查, 检查合同, 收入明细账, 发票, 以及对相关客户收款情况, 对按照完工百分比确认的收入及应收账款查阅了经甲方确认的工程进度单, 对期末应收账款进行了函证, 对期后回款情况进行了跟踪, 能够保证应收账款真实存在 2 应收账款完整性核查 : 主办券商核查了公司合同台帐, 对合同期间的项 9 / 18

10 目与公司收入明细账进行了比对 ; 对公司发票进行了核查, 所有发票均依次开出, 所有已开出的发票均已确认收入 ; 对公司成本进行了抽查, 抽查成本均有收入能够对应此外, 公司的客户多为政府机关事业单位和大型企业, 所有业务都有合同, 都需开具发票, 因此能够合理保证公司应收账款的完整性主办券商会计师认为 : 公司应收账款期末余额真实完整 4 请公司在财务风险因素处补充披露各项风险的评估管理措施回复 : (1) 公司资产负债率高带来的财务风险公司 2013 年末 2014 年末 2015 年 6 月 30 日负债总额分别为 24,048, 元 18,177, 元和 21,029, 元, 资产负债率分别为 82.56% 75.75% 和 74.15%, 公司资产负债率在类似企业中处于较高水平, 如果公司资产负债率持续居高不下, 在一定程度上会影响到企业的偿还能力, 对公司未来筹资带来困难风险管理措施 : 2015 年 6 月 30 日, 公司负债总额 21,029, 元, 资产负债率为 74.15%, 其中,1 短期借款 10,000, 元, 占资产总额的 35.26%, 扣除短期借款的负债 11,029, 元, 占资产总额的 38.89%, 公司借入短期借款为三年期循环借款, 到期日为 2016 年 12 月 31 日, 由于银行贷款比较稳定, 短期内无需进行偿还, 所以不影响公司短期偿债能力 ;2 向实际控制人及其配偶借款 2,595, 元, 占资产总额 9.15% 公司实际控制人陈建国持有公司 94.21% 的股份, 上述借款为公司因生产经营需要占用的股东资金, 短期内无需偿还, 所以公司不存在明显的短期偿债风险公司目前的资产负债率相对较高, 但是公司目前的盈利水平不断增加, 在 1-2 年内公司可以通过生产经营积累的利润降低公司的资产负债率且不会产生 10 / 18

11 过多的闲置资金公司也可以通过股东注资降低资产负债率, 但是会产生较高的闲置资金, 原因是公司所处的测绘行业属于劳动密集型行业, 公司属于轻资产类型企业, 人员及资质是公司盈利的关键资源, 公司已经取得测绘行业甲级资质, 518 万元注册资本足够满足公司目前的生产经营, 考虑到公司经营的特殊性及长远发展, 公司维持现有的资本情况不会影响公司的长期偿债能力, 且有利于企业理性发展 (2) 应收账款坏账风险公司业务处于成长阶段, 应收账款增加较快 2013 年末 2014 年末及 2015 年 6 月末公司应收账款余额分别达到 11,746, 元 10,738, 元及 13,080, 元, 报告期内应收账款相对于营业规模占比较大, 具有一定应收账款风险由于公司客户多为政府部门及事业单位, 付款收到资金预算及审批程序影响, 导致付款进度与合同约定不一致同时, 也存在为拖延支付对工程拖后验收的情况, 导致应收账款余额较大的可能如果上述欠付单位出现严重影响其偿付能力的事项, 将导致其应收账款可能存在难以收回的风险, 一旦发生大规模坏账, 将增加公司流动资金压力, 对公司经营业绩产生不利影响风险管理措施 : 1 客户管理 : 公司在签订合同前对客户进行分类, 对于有过业务合作的客户, 核查是否有未结清的款项, 如无未结清的款项, 且企业付款及时, 公司按照 20% 预收工程款项 ; 如客户与公司有未结清的款项或之前有逾期未付款的情况, 公司要求客户需将尚未支付的款项足额支付, 或提高预收工程款项比例 ; 对于新开发的客户, 公司根据客户性质, 对于企业客户提高预收工程款比例, 对于政府客户按照 20% 预收工程款 2 催收管理 : 公司将客户回款责任落实到执行项目的项目组, 项目回款情况与项目组的绩效相关联, 回款情况能够落实到具体个人, 项目款项的催收力 11 / 18

12 度加大, 能够减少应收账款的坏账情况 3 项目质量管理 : 工程项目的质量是公司收款的重要保障, 公司不断提高测绘技术水平, 提供更细致精密的测绘服务, 并不断加强对质量检测的要求, 保证项目质量, 从而提高项目的验收通过率, 促进款项回收公司已在公开转让说明书之第四节公司财务之十五可能对公司持续经营产生不利影响的风险因素之 ( 一 ) 公司资产负债率高带来的财务风险和 ( 二 ) 应收账款坏账风险中补充披露, 补充披露部分以楷体加粗标示 5 公开转让说明书披露,1998 年 10 月至 2002 年 3 月, 陈建国在齐齐哈尔市水利勘测设计院任办公室主任, 非领导职务中共中央组织部人事部科学技术部 2003 年 3 月 30 日下发了关于深化科研事业单位人事制度改革的实施意见, 意见规定 : 鼓励科研人员创办高新技术企业或在完成本职工作的前提下兼职从事研究开发和成果转化活动, 因此, 陈建国在齐齐哈尔市水利勘测设计院任职期间成立齐齐哈尔地星测绘有限责任公司的行为并未违反当时法律法规, 未损害齐齐哈尔市水利勘测设计院的合法权益, 也没有受到任何有关部门的处罚请主办券商针对下列事项发表明确意见 :(1) 陈建国在齐齐哈尔市水利勘测设计院任职期间是否违反当时的法律 ;(2) 陈建国任职期间设立公司是否构成重大违法违规行为, 与齐齐哈尔市水利勘测设计院之间是否存在纠纷及潜在纠纷 ;(3) 公司股东的任职资格回复 : 项目组通过查阅公司工商登记资料公司章程股东名册股东基本情况调查表自然人股东身份证明相关法律法规及国家政策与相关人员进行访谈等形式对上述事项进行了调查 (1) 经核查, 齐齐哈尔市水利勘测设计研究院 ( 以下简称设计院 ) 为事业单位, 主管单位为齐齐哈尔市水务局, 齐齐哈尔市水务局为市政府主管水务 12 / 18

13 工作的政府职能部门设计院的工资福利由市政府负担, 不属于由国家财政负担工资福利的参照公务员法管理的事业单位陈建国于 1998 年 10 月至 2002 年 3 月在设计院任办公室主任, 非领导职务, 为一般事业单位编制, 适用事业单位人员而非公务员相关法律法规和政策另经主办券商核查, 陈建国在设计院任职期间事业单位工作人员适用的主要法律法规部门规章及国家政策主要有 :1995 年 12 月 14 日人事部印发的事业单位工作人员考核暂行规定 ; 2000 年 3 月 30 日中共中央组织部人事部科学技术部下发的关于深化科研事业单位人事制度改革的实施意见 ;2000 年 7 月 21 日人事部印发的关于加快推进事业单位人事制度改革的意见 ;2002 年 7 月 3 日人事部印发的关于在事业单位试行人员聘用制度的意见上述规定和意见并未禁止事业单位人员成立公司, 且关于深化科研事业单位人事制度改革的实施意见第 14 条规定 : 鼓励科研人员创办高新技术企业或在完成本职工作的前提下兼职从事研究开发和成果转化活动因此, 主办券商认为陈建国在设计院任职期间成立齐齐哈尔地星测绘有限责任公司的行为并未违反当时法律法规公司已在公开转让说明书中更正了关于深化科研事业单位人事制度改革的实施意见日期, 修改为 2000 年 3 月 20 日 ; 完善了设计院的全称, 全称为齐齐哈尔市水利勘测设计研究院, 修改部分以楷体加粗标示 (2) 根据上文所述, 陈建国任职期间设立公司的行为并未违反当时法律法规和国家政策, 不构成重大违法违规行为 2002 年 3 月起, 陈建国不再在设计院担任任何职务, 不再参与设计院的任何工作截止到本反馈意见回复出具之日起, 陈建国未受到设计院及其他有关部门的处罚, 与设计院未发生任何纠纷, 也不存在任何形式的潜在纠纷主办券商查阅了陈建国提供的承诺查询了全国企业信用信息网中国裁判文书网 13 / 18

14 及全国法院被执行人信息网查询, 未发现陈建国与设计院之间存在相关诉讼纠纷设计院也出具相关说明 : 我单位与陈建国不存在任何形式的纠纷及潜在纠纷因此, 主办券商认为陈建国与齐齐哈尔市水利勘测设计研究院之间不存在纠纷及潜在纠纷 (3) 根据股东陈建国提供的个人履历及出具的承诺, 陈建国为中国公民, 不存在依照法律法规规定不适合担任股东的情形, 包括但不限于 :1 国家公务员 ; 2 党政机关干部职工 ;3 处级以上领导干部配偶子女或其他直系近亲属 ;4 县级以上党和国家机关退 ( 离 ) 休领导干部 ;5 国有企业领导人及其配偶子女 ;6 现役军人 ;7 银行工作人员 ;8 法律法规规定的不适合担任股东的其他情形综上, 股东主体资格不存在瑕疵问题 6 (1) 请主办券商律师对公司是否具备必要资质发表明确意见 (2) 请公司补充披露上述内容回复 : 项目组通过查阅公司营业执照, 公司章程, 公司对业务的说明, 公司的内部管理制度, 公司提供的经营业务所需的全部资质许可认证, 工商登记资料, 与相关人员进行访谈等形式对公司业务资质问题进行了调查经核查, 公司属于地理信息测绘行业, 根据中华人民共和国测绘法中华人民共和国行政许可法及测绘资质管理规定的规定, 从事测绘活动的单位, 应当依法取得测绘资质证书, 并在测绘资质等级许可的范围内从事测绘活动, 国家测绘地理信息局负责全国测绘资质的统一监督管理工作, 测绘资质共分为甲乙丙丁四级经核查, 截至原公开转让说明书出具之日时, 公司取得经营业务所需的全部资质许可认证, 具体如下 : 序号证书名称证书编号发证时间资质等级批准机关有效期 14 / 18

15 1 测绘资质证书甲测资字年 1 月 1 日甲级国家测绘地理信息局 2017 年 7 月 31 日 2 测绘资质证书乙测资字年 3 月 18 日乙级黑龙江省测绘地理信息局 2017 年 7 月 31 日 3 土地规划资质年 11 月 27 日乙级黑龙江省土地学会 2015 年 11 月 27 日中华人民共 4 工程咨询单位资格工咨丙年 08 月 30 日丙级和国国家发展和改革委 2016 年 08 月 29 日员会 5 质量管理体系认证证书 00109Q R0M/ 年 3 月 5 日中国质量认证中心 2017 年 3 月 4 日综上, 主办券商和律师认为 :(1) 公司从事该等业务已经取得资质和许可, 具备必要资质, 其业务经营合法合规 ;(2) 公司的经营, 均为资质有效期内范围经营内的生产经营活动, 不存在超越资质范围经营使用过期资质的情况 ;(3) 公司所持有的资质证书, 均在有效期内, 不存在相关资质将到期的情况 ; 不存在相应的法律风险 ; 符合有关法律法规及规范性文件和国家政策的规定, 具备持续经营能力 (2) 公司已在公开转让说明书之第二节公司业务之三公司关键资源要素之 ( 三 ) 公司取得资质证书荣誉证书高新证书及会员证书之 1 截至本公开转让说明书出具之日, 公司资质证书获得情况处补充披露公司已具备从事测绘业务的资质和许可, 补充披露部分以楷体加粗标示 15 / 18

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AA+ AA % % 1.5 9

AA+ AA % % 1.5 9 2014 14 01 124753 2014 6 23 AA+ AA+ 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2011-2013 9.18 6.54 4.67 6.80 12 56.64% 1.5 9 2013 12 31 376.60 231.36 227.85 38.57% 2013 4.36 4.75 4.67 2013