~XBRL 2.1系列~ 美國BASI DTS解析

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1 XML 相關技術規格簡介 ~XBRL 觀點 ~ 周國華屏東商業技術學院初版 : 本次增修日期 :

2 目錄主題頁次智慧財產權聲明 3 閱讀前的準備 4 XML 技術規格全攬 5 XML 1.0 與 1.1 6~9 XML Schema 10~14 Namespace in XML 15 XLink ~18 XPath 1.0 與 ~20 XQuery XML Base 22 XPointer 23~24 XHTML 25~26 其他相關規格 27 屏東商業技術學院周國華 2

3 智慧財產權聲明本文件係由周國華老師獨自撰寫, 其智慧財產權當然屬於周老師獨有任何機構或個人, 在未取得周老師同意前, 不得直接以本文件做為學校研究機構企業會計師事務所政府機關或財團法人機構舉辦教學或進修課程之教材, 否則即屬侵權行為任何機構或個人, 在未取得周老師同意前, 不得在自行編撰的教材中直接大量引用本文件的內容若屬單頁內部分內容之引用, 亦請註明出處屏東商業技術學院周國華 3

4 閱讀前的準備本文件係從 XBRL 的角度, 探討相關的 XML 技術規格因文件中廣泛列舉 XML 技術規格在 XBRL 中的應用實例, 故閱讀本文件前, 最好能有一定的 XBRL 技術基礎屏東商業技術學院周國華 4

5 XML 技術規格全攬屏東商業技術學院周國華 5

6 XML 1.0 與 1.1 XML 1.0:XML 技術中最核心的規格 1998/2/10: 成為 W3C 的推薦標準 (recommendation) 2000/10/6: 第二版 (second edition) 成為推薦標準 2004/2/4: 第三版 (third edition) 成為推薦標準 2006/8/16: 第四版 (fourth edition) 為推薦標準第二三四版主要是在修正前一版次的錯誤, 並不算是新版本 (a revised edition but not a new version) XML 1.1: 2004/2/4: 成為 W3C 的推薦標準 2006/8/16: 第二版 (second edition) 成為推薦標準相對於 XML 1.0,XML 1.1 在字元集等多個方面有重大改變, 所以是一個新版本 (new version) 屏東商業技術學院周國華 6

7 XML 1.0 與 1.1 XML 1.0: 定義何謂 XML 文件 (well-formed 及 valid DTD 字元集.. 等 ) 文件的邏輯結構及實體結構驗證軟體之規格 XML 語法的標示法 (grammar notation) 等內容因為 XML 1.0 及 1.1 均採用 DTD (Document Type Definition) 做為文件定義的規格, 在內容及彈性上均有不足, 故在微軟另行發展的 Schema 規格成熟後,W3C 也制訂了 XML Schema 規格來取代 DTD 規格 XBRL 1.0 使用 DTD 做為案例文件結構的規範標準屏東商業技術學院周國華 7

8 XML 1.0 與 1.1 XML 1.1: 整體結構與 XML 1.0 相同, 但有以下改變 : 對於元素及屬性名稱 (name) 可使用的字元,XML 1.0 只支援到 Unicode 3.1,XML 1.1 則支援所有 Unicode 版本新增 NEL (#x85) 為列尾字元之一, 讓 IBM 大型主機作業系統可直接處理 XML 文件允許以字元參照的方式使用 Unicode 中自 #x1 到 #x1f 的控制字元在 well-formed 及 valid 之外, 新增 fully-normalized 這項文件驗證標準文件必須有 <? xml version= 1.1?> 這個處理指令做為開頭, 否則會被視為 XML 1.0 文件屏東商業技術學院周國華 8

9 XML 1.0 與 1.1 XBRL 應用實例 :XBRL 1.0 案例文件結構 <!ENTITY % att_attributeholder " id IDREF #IMPLIED period CDATA #IMPLIED schemalocation CDATA #IMPLIED scalefactor CDATA #IMPLIED precision CDATA #IMPLIED type CDATA #IMPLIED unit CDATA #IMPLIED entity CDATA #IMPLIED decimalpattern CDATA #IMPLIED formatname CDATA #IMPLIED "> <!ELEMENT group (item group label)*> <!ATTLIST group %att_attributeholder; > <!ELEMENT item (#PCDATA)> <!ATTLIST item %att_attributeholder; > <!ELEMENT label (#PCDATA)> <!ATTLIST label href CDATA #IMPLIED > 屏東商業技術學院周國華 9

10 XML Schema 由微軟首先發展的文件定義新標準, 以取代 DTD 規格 W3C 在 2001/5/2 公布以下三份文件為推薦標準, 並在 2004/10/28 公布修正版 (second edition) 為推薦標準 : XML Schema Part 0:Primer XML Schema Part 1:Structures XML Schema Part 2:Datatypes W3C 已提出 XML Schema 1.1 的工作草案文件, 目前最新版本日期為 2006/2/17 屏東商業技術學院周國華 10

11 XML Schema 相較於 DTD,XML Schema 有多項改進 : Schema 文件本身即是 well-formed 的 XML 文件, 故不必另學一套語法支援更多的資料型態, 且有豐富的內建資料型態 (built-in datatypes) 支援名稱空間 (namespace), 有較佳的擴充性 XBRL 1.0 同時使用 DTD 及 XML Schema 兩種規格,XBRL 2.0 及 2.1 已全面採用 XML Schema 規格屏東商業技術學院周國華 11

12 XML Schema 內建資料型態屏東商業技術學院周國華 12

13 XML Schema 1.1 ( 草案 ) 內建資料型態屏東商業技術學院周國華 13

14 XML Schema XBRL 應用實例 : XBRL 2.0 及 2.1 規格書 Schema 文件架構 XBRL 2.0 xml.xsd xlink.xsd XBRL 2.1 xlink xsd xl.xsd xl xsd xbrl-linkbase.xsd xbrl-linkbase xsd xbrl-instance.xsd xbrl-instance xsd 屏東商業技術學院周國華 14

15 Namespaces in XML 1.0 W3C 在 1999/1/14 將此規格公布為推薦標準, 並在 2006/8/16 公布修正版 (second edition) 為推薦標準核心規範 : 預設名稱空間 (default namespace) 附前置字元名稱空間 (namespace with prefix) 目標名稱空間 (target namespace) QName XML Schema 採用此規格做為規範基礎, 使 XML 文件的定義更具彈性 W3C 另於 2004/2/4 公布 Namespaces in XML 1.1 為推薦標準, 並在 2006/8/16 公布修正版 (second edition) 為推薦標準屏東商業技術學院周國華 15

16 XLink 1.0 W3C 在 2001/6/27 將此規格公布為推薦標準核心規範 : 本地資源 (local resource) 遠端資源 (remote resource) 資源間的連結 (arc) 延伸連結 (extended link) 簡單連結 (simple link) 連結庫 (linkbase) XBRL 2.0 及 2.1 大幅度採用 XLink 技術, 可讓分類標準 (taxonomy) 透過多層次的連結架構表達豐富的會計內涵 W3C 已於 2006/3/28 公布 XLink 1.1 為候選推薦標準屏東商業技術學院周國華 16

17 XLink:6 種連結元素與 10 種屬性之配對屏東商業技術學院周國華 17

18 XLink 1.0 XBRL 應用實例 : XBRL 2.0 及 2.1 分類標準套件中, 通常會有 label reference definition presentation 及 calculation 等五種 linkbase 文件, 每個文件內都包含個別類型的延伸連結元素, 內含成千上百個 resource 元素 (label 及 reference) locator 元素 (loc) 及連結元素 (arc) 因 tuple 元素結構上的改變,XBRL 2.1 的分類標準套件中,definition linkbase 已非必要文件屏東商業技術學院周國華 18

19 XPath 1.0 與 2.0 XPath 1.0: 在 1999/11/16 成為 W3C 的推薦標準 XPath 的功能是將 XML 文件以樹狀結構表達, 並對文件內的區塊以節點方式做定址, 對於 XML Schema XSLT XPointer 等技術規格的應用都十分重要 XBRL 2.0 及 2.1 在分類標準的設計上, 須讓 schema 文件與 linkbase 文件透過 XPath 路徑相連結, 也可透過 XPath 路徑在 schema 文件中定義 Role 及 Arcrole 屬性值在判斷案例文件中兩個元素是否為 x- equal 時, 也依照 XPath 規格來處理 XPath 2.0: 在 2007/1/23 成為 W3C 的推薦標準 XBRL 國際組織所發佈的 Formula 及 Function 規格書文件 ( 目前均為 pwd), 前者按照 XPath 2.0 的規範來定義 expressions, 後者規定功能規格書內, 必須包含 XPath 2.0 的功能 XPath 2.0 增加 conditional expressions 的設計, 可以使用 if, then, else 來描述 formula 的內容, 讓運算連結庫的功能大幅提昇屏東商業技術學院周國華 19

20 XPath 1.0 與 XBRL 應用實例 : 在 XBRL 2.0 及 2.1 規格的分類標準中,schema 文件要參照至本身的 linkbase 文件時, 必須將簡單連結元素 <linkbaseref> 安排在 [XPATH] path schema/annotation/appinfo 路徑上在 XBRL 2.1 規格的分類標準中,<roleType> 及 <arcroletype> 兩種元素必須定義於 [XPATH] path schema/annotation/appinfo 路徑上在 XBRL Formula Requirements 中, 許多 formula 範例的 expression 內, 都使用 XPath 2.0 的條件式語法屏東商業技術學院周國華 20

21 XQuery 1.0 XQuery 1.0: 在 2007/1/23 成為 W3C 的推薦標準 XQuery 1.0 為 XPath 2.0 的延伸, 在語法結構上完全相同, 但 XPath 2.0 不能宣告功能 (functions), 必須依托在 XQuery 1.0 中, 藉由 XQuery 語法來進行功能宣告 XBRL Function 1.0 文件將 XQuery 1.0 稱為 XPath 2.0 的實作語言 (implementation language) 屏東商業技術學院周國華 21

22 XML Base W3C 在 2001/6/27 將此規格公布為推薦標準 XML Base 的功能是透過 xml:base 屬性, 提供 base URI 給 XLink 使用, 讓連結元素中的 xlink:href 屬性所標示的 relative URI 加上 base URI, 成為完整的 URI XBRL 2.0 在規格書中以載入 xml.xsd ( 內含 xml:base xml:lang 及 xml:space 三種屬性 ) 的方式, 讓 XBRL 2.0 的所有文件均可使用 XML Base 所提供的 URI 解決方案 XBRL 2.1 並未在規格書的 schema 套件中載入 xml.xsd, 但在 <linkbase> <xbrl> <linkbaseref> <schemaref> 及各種簡單連結及延伸連結元素中都設計有 xml:base 屬性屏東商業技術學院周國華 22

23 XPointer W3C 在 2003/3/25 公布以下兩份文件為推薦標準 : XPointer Framework XPointer element() Scheme 功能 :XPointer 是 XPath 規格的延伸性規範, 它可讓文件內的元素得以連結至 XML 文件的特定片段核心規範 : Shorthand pointer Scheme-based pointer XPointer 雖然遲至 2003 年才成為推薦標準, 但 XBRL 2.0 就開始使用相關規範在 XBRL linkbase 文件中遠端資源元素 (locator) 的 xlink:href 屬性, 屬性值的寫法就必須符合 shorthand pointer 的規定語法 :URI + # + 代表元素的 id 值屏東商業技術學院周國華 23

24 XPointer XBRL 應用實例 : XBRL 分類標準的連結庫文件中, 包含大量的 loc 元素 ( 即 : locator), 用以指向位於特定 schema 文件中的特定元素 loc 元素中的 href 屬性, 以 shorthand pointer 做為屬性值的語法, 例如 : <loc xlink:type="locator" xlink:href="ifrs-gp xsd#ifrsgp_cashcashequivalentsperstatementcashflows" xlink:label="ifrsgp_cashcashequivalentsperstatementcashflows"/> 此例 href 屬性值中,ifrs-gp_CashCashEquivalentsPerStatementCashFlows 是 schema 中特定元素的 id 屬性值,ifrs-gp xsd 則為 URI 屏東商業技術學院周國華 24

25 XHTML W3C 在 2000/1/26 公布 XHTML 1.0 為推薦標準, 並在 2002/8/1 公布修正版 (second edition) 為推薦標準 XHTML 1.0 的功能是把 HTML 4.0 的內涵轉換成符合 XML 1.0 的規範, 所以一份 XHTML 的網頁文件, 也是一份 XML 文件 XBRL 2.0 及 2.1 對於 label 元素及 footnote 元素的設計, 都容許以包含字串及 xhtml 標籤的方式形成混合內容 (mixed content) W3C 另於 2001/5/31 公布 XHTML 1.1 為推薦標準, 並於 2007/2/16 公布修正版 (second edition) 草案此外,W3C 亦於 2006/7/26 公布 XHTML 2.0 草案文件屏東商業技術學院周國華 25

26 XHTML XBRL 應用實例 :XBRL 2.1 的 label 元素結構 <element name="label" substitutiongroup="xl:resource"> <complextype mixed="true"> <complexcontent mixed="true"> <extension base="xl:resourcetype"> <sequence> <any namespace=" processcontents="skip" minoccurs="0" maxoccurs="unbounded"/> </sequence> <anyattribute namespace=" processcontents="lax"/> </extension> </complexcontent> </complextype> </element> 本結構中所包含的 wildcard element <any>, 限於取材自 XHTML 規格中的標籤屏東商業技術學院周國華 26

27 其他相關規格本文件所探討的 XML 相關規格僅限於在 XBRL 規格書中直接間接使用到的規格其他的重要規格 : ebxml: 此規格的內容有一部份與 XBRL GL 的規範發生重疊,ebXML 的規範機構建議 XBRL 組織緊縮範疇, 不要逾越企業報告的層次 Web Services:XBRL 案例文件的自動化分析架構最倚賴的技術之一, 重要性不可言喻 OWL: 讓網站內涵從內容呈現標籤化再邁向語意推論的重要技術, 其發展正方興未艾屏東商業技術學院周國華 27

2 SGML, XML Document Traditional WYSIWYG Document Content Presentation Content Presentation Structure Structure? XML/SGML 3 2 SGML SGML Standard Gener

2 SGML, XML Document Traditional WYSIWYG Document Content Presentation Content Presentation Structure Structure? XML/SGML 3 2 SGML SGML Standard Gener SGML HTML XML 1 SGML XML Extensible Markup Language XML SGML Standard Generalized Markup Language, ISO 8879, SGML HTML ( Hypertext Markup Language HTML) (Markup Language) (Tag) < > Markup (ISO) 1986 SGML