~XBRL 2.1系列~ 美國BASI DTS解析

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夏尹
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1 XBRL GL 1.1 Taxonomy 解析周國華屏東商業技術學院 2005/7/5

2 目錄主題頁次智慧財產權聲明 3 閱讀前的準備 4 XBRL GL Taxonomy 5 XBRL GL 的特色 6 XBRL GL 的目標 7~8 XBRL GL 的架構 9 XBRL GL 的 DTS 10~11 XBRL GL 的文件結構 12 GL Core 1.1 套件 13 Advanced Business Facts 1.1 套件 14 Advanced US/UK Accounting 1.1 套件 15 Multicurrency 1.1 套件 16 Palette schema 文件 17 GL 提供的審計軌跡 18 XBRL GL 案例文件類別 19~21 XBRL GL 案例文件結構 22 案例文件範例 23~28 屏東商業技術學院周國華 2

3 智慧財產權聲明本文件係由周國華老師獨自撰寫, 其智慧財產權當然屬於周老師獨有任何機構或個人, 在未取得周老師同意前, 不得直接以本文件做為學校研究機構企業會計師事務所政府機關或財團法人機構舉辦教學或進修課程之教材, 否則即屬侵權行為任何機構或個人, 在未取得周老師同意前, 不得在自行編撰的教材中直接大量引用本文件的內容若屬單頁內部分內容之引用, 亦請註明出處屏東商業技術學院周國華 3

4 閱讀前的準備在閱讀本文件前, 你應該對 XML Schema XLink 技術規範有完整的認識可參考位元文化編撰的 XML 技術實務 ( 文魁出版 ) 第五章及第六章瀏覽過 XBRL 2.0 規格書, 包含所有 Schema 文件仔細閱讀過周老師編撰的 XBRL 2.0 剖析教學文件屏東商業技術學院周國華 4

5 XBRL GL Taxonomy GL 1.0:2002/4/10 公布, 符合 XBRL 2.0 規格已獲得 XBRL 國際組織認證取得 approved 資格, 並達到 final 狀態 GL 1.1:2003/9/24 公布, 符合 XBRL 2.0a 規格已獲 XBRL 國際組織認證取得 acknowledged 資格, 目前仍為草案文件 GL 1.1 的技術性文件主要是由日本 Hitachi 公司的三分一信之 (Nobuyuki Sambuichi) 執筆, 故其內容包含完整的英日文註解由於 XBRL 2.1 已迅速成為主流規格,XBRL 國際組織正在加緊腳步將 XBRL GL 的內涵轉換為 XBRL 2.1 規格屏東商業技術學院周國華 5

6 XBRL GL 的特色 XBRL.org 官方網頁上強調的特色 : 報告獨立性 (Reporting independent) 系統獨立性 (System independent) 允許合併 (consolidation) 提供彈性 (flexibility) 與財報功能互補屏東商業技術學院周國華 6

7 XBRL GL 的目標 XBRL.org 官方網頁上宣示欲達成的目標 : Multi-GAAP, drill-up to multi-xbrl reporting taxonomies. Standard format for 3rd-party software to create journal entries to pull into client GL system. Standard format to move unposted and posted GL information back and forth from branch offices to consolidating systems, budgeting and forecasting tools, reporting tools. Standard format to upload general ledger information as well as payables and receivables master files and open balances in migrating from one system to another or moving information to or from an Internet Application Service Provider (ASP). ( 續次頁 ) 屏東商業技術學院周國華 7

8 XBRL GL 的目標 ( 續 )XBRL.org 官方網頁上宣示欲達成的目標 : Standard format to move information from client systems to CPA/CA. Standard format to move information from one CPA/CA system (e.g., write-up) to another (e.g., tax) in an international context. Standard format to represent open receivables, open payables, inventory balances, and other asset-based measures for sharing with banks. Tool for representing detail drill-down for performance measurement reporting items. Extensible for any type of mandatory audit trail. Extensible for meeting any "sub-ledger" need. Designed as XBRL spec-compliant but for easy translation to other uses; cannot assume that XBRL period, entity, unit and other context (numeric, nonnumeric) will automatically be there. 屏東商業技術學院周國華 8

9 XBRL GL 的架構以 XBRL GL Core 套件為核心延伸性 (add-on) 套件 : 地域別 (jurisdictional): 按各國會計慣例所做的延伸, 例如 :XBRL GL 1.1 的 Advanced US/UK Accounting 套件功能別 (functional): 按企業營運的個別功能所做的延伸, 例如 :XBRL GL 1.1 的 Advanced Business 及 Multicurrency 兩份套件產業別 (industrial): 按不同產業的特殊需求所做的延伸其他 : 視情況需要, 在上述類別之外所做的延伸屏東商業技術學院周國華 9

10 XBRL GL 的 DTS GL 1.0 只有核心套件 (Core), 故 DTS 架構相對簡略 GL 1.1 除了核心套件 (Core) 外, 還有三套延伸性套件 (Add-on), 故 DTS 架構較為複雜屏東商業技術學院周國華 10

11 屏東商業技術學院周國華 11

12 XBRL GL 的文件結構每一份套件, 通常包含 schema definition linkbase presentation linkbase 及 label linkbase 文件財務報告各會計項目間的計算關係, 在 GL 中並不適用, 故 GL 沒有 calculation linkbase GL 中所表達的基本會計概念, 除了源自 Pacioli 的雙式簿記外, 並沒有權威性的規範性文件, 故 GL 亦無 reference linkbase 屏東商業技術學院周國華 12

13 GL Core 1.1 套件是一份可獨立使用的套件, 其內涵足以表達基本的會計資料庫及交易概念 Schema 文件 (gl-core xsd): 定義 55 個與會計資料庫及交易概念有關的元素核心元素 : <accountingentries>: 是 GL 案例文件的內圍根元素, 為 tuple 類型元素, 包含以下三種 tuple 類型子元素 : <documentinfo>: 包含文件型態編製者等訊息 <entityinformation>: 包含企業名稱聯絡人等訊息 <entryheader>:gl 文件的核心內容在此表達, 通常以多個 <entrydetail> 子元素來呈現屏東商業技術學院周國華 13

14 Advanced Business Facts 1.1 套件為 XBRL GL Core 1.1 的功能別附加套件, 不能獨立使用 Schema 文件 (gl-bus xsd): 定義 80 個額外的與會計資料庫及交易概念有關的元素元素分佈 :80 個元素中,5 個在 <documentinfo> 內 (Core 套件已定義 8 個子元素 ),37 個在 <entityinformation> 內 (Core 套件並未定義任何子元素 ),38 個在 <entryheader> 內 (Core 套件已定義 40 個子元素 ) 屏東商業技術學院周國華 14

15 Advanced US/UK Accounting 1.1 套件為 XBRL GL Core 1.1 的地域別附加套件, 不能獨立使用 Schema 文件 (gl-usk xsd) : 定義 15 個常見於英美會計體系但歐陸各國並不適用的概念元素元素分佈 :15 個元素全部屬於 <entryheader> 的子元素 (Core 套件已定義 40 個子元素 ), 提供有關自動化會計分錄 (automated accounting entries) 及批次成本制 (job-costing) 的資料標籤自動化會計分錄 : 在多個期間重複出現系統會自動產生的分錄, 以及期末調整而在次期期初所做的轉回分錄屏東商業技術學院周國華 15

16 Multicurrency 1.1 套件為 XBRL GL Core 1.1 的功能別附加套件, 不能獨立使用 Schema 文件 (gl-muc xsd) : 定義 7 個與多種幣別交易概念有關的元素元素分佈 :7 個元素全部屬於 <entryheader> 的子元素 (Core 套件已定義 40 個子元素 ) 屏東商業技術學院周國華 16

17 Palette schema 文件除了 GL Core 套件外, 其餘的附加套件並非必要元件, 軟體設計師可視需要制訂一份延伸性 schema 文件來載入 (import) 相關套件這種文件稱為 palette ( 調色盤 ) schema 文件 XBRLGL.xsd 就是一份 palette schema 文件, 它載入了所有的 GL 1.1 套件屏東商業技術學院周國華 17

18 GL 提供的審計軌跡 Audit-trail up: GL 與 FR 的連結為了讓 GL 案例文件所表達的內容可以 drill-up 至財務報告中的特定科目,<entryDetail> 內可包含一個或多個 tuple 類型的 <xbrlinfo> 元素, 透過此 tuple 元素的 <xbrlinclude> <xbrltaxonomy> 及 <xbrlelement> 三個子元素, 即可對映至適當的財報科目 Audit-trail down: 連結至憑證 <entrydetail> 內可包含 <documenttype> 等 8 種描述原始憑證及記帳憑證的子元素, 讓 GL 案例文件的內容可連結至相關憑證屏東商業技術學院周國華 18

19 XBRL GL 案例文件類別根據 GL Core schema 文件之規範,GL 文件共有 8 種, 以 <documentinfo> 中的 <entriestype> 元素來顯示其類別 : 1. account: 表達會計科目表 (Chart of accounts, COA) 中各會計科目的編碼及名稱結構 : 通常以一個 <entrydetail> 表達一個科目 <entrydetail> <account> <accountmaidid/> 會計科目編碼 <accountmaindescription/> 會計科目名稱 <mainaccounttype/> 科目類別 : 資產負債權益收益費用等 <accountpurposecode/> 使用目的 : 合併 GAAP 報稅地域別規定等 <accountpurposedescription/> 使用目的之說明 <accounttype/> 從 account bank employee customer job vendor fixed-asset 等七種列舉值中擇一 <accountsub/> 為 tuple 型態, 包含 <accountsubdescription> <accountsubid> 及 <accountsubtype> 等三種描述部門別及分支機構相關科目的子元素 </account> </entrydetail> 屏東商業技術學院周國華 19

20 XBRL GL 案例文件類別 2. balance: 表達一個或多個科目在特定日期的餘額結構 : <entrydetail> <account/> 特定科目的敘述性內容, 詳前頁 <debitcreditcode/> 借餘或貸餘 <amount> 金額 </entrydetail> 3. entries: 對特定會計分錄做完整的借貸表達結構 : 通常由一個 <entryheader> 元素代表一個特定會計分錄, 內含數個彼此借貸平衡的 <entrydetail> 元素 4. journal: 將一段期間的會計交易如同日記簿的形式依序記錄每一個 <entryheader> 元素代表一個借貸平衡的會計分錄屏東商業技術學院周國華 20

21 XBRL GL 案例文件類別 5. ledger: 對特定科目在一段期間的增減做完整的紀錄, 類似分類帳的功能 6. assets: 表達資產科目在一段期間的部分增減變動, 但不若 ledger 完整例如, 應收特定客戶應付特定供應商帳款分析特定存貨分析特定固定資產分析 7. trialbalance: 將各科目在一段期間內的借記總額與貸記總額分別列示, 所有科目的借記加總應等於貸記加總, 以符和試算表的要求結構 : 每個 <entryheader> 元素代表一個會計科目, 內含兩個 <entrydetail> 元素, 分別表達該科目在一段期間內的借記總額與貸記總額 8. other: 以上 7 種類別之外的案例文件內容屏東商業技術學院周國華 21

22 XBRL GL 案例文件結構屏東商業技術學院周國華 22

23 案例文件範例 1 (partial):account 屏東商業技術學院周國華 23

24 案例文件範例 2 (partial) :balance 屏東商業技術學院周國華 24

25 案例文件範例 3 (partial) :entries 屏東商業技術學院周國華 25

26 案例文件範例 4 (partial) :journal 屏東商業技術學院周國華 26

27 案例文件範例 5 (partial) :assets 屏東商業技術學院周國華 27

28 案例文件範例 6 (partial) :trialbalance 屏東商業技術學院周國華 28

Microsoft PowerPoint - GL Framework anatomy_ [相容模式]

Microsoft PowerPoint - GL Framework anatomy_ [相容模式] XBRL Global Ledger Framework ~ 技術規格解析 ~ 周國華屏東商業技術學院初版 :2007.12.14 本次修訂 :2011.4.7 目錄 : 主題頁次主題頁次智慧財產權聲明 3 gl-muc 及 gl-muc-content 40 閱讀前的準備 4 gl-usk 及 gl-usk-content 41 XBRL GL 發展歷程 5 gl-taf 及 gl-taf-content