财 务 报 表 及 审 计 报 告
财 务 报 表 及 审 计 报 告 内 容 页 码 审 计 报 告 1 公 司 及 合 并 资 产 负 债 表 2-5 公 司 及 合 并 利 润 表 6-7 公 司 及 合 并 现 金 流 量 表 8-9 公 司 及 合 并 股 东 权 益 变 动 表 10-11 12-115
合 并 资 产 负 债 表 项 目 附 注 年 末 余 额 年 初 余 额 流 动 资 产 : 货 币 资 金 ( 五 )1 10,414,479,302.30 9,325,581,044.71 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ( 五 )2 4,838,045.50 - 应 收 票 据 ( 五 )3 602,079,822.07 1,158,139,987.39 应 收 账 款 ( 五 )4 744,253,181.48 851,358,849.42 预 付 款 项 ( 五 )5 227,105,140.15 272,450,320.91 应 收 利 息 86,297,819.57 55,295,452.15 应 收 股 利 ( 五 )6-61,226,476.23 其 他 应 收 款 ( 五 )7 120,062,905.23 48,949,578.33 存 货 ( 五 )8 592,503,598.48 432,754,646.84 其 他 流 动 资 产 ( 五 )9 2,940,139,813.99 2,559,100,452.85 流 动 资 产 合 计 15,731,759,628.77 14,764,856,808.83 非 流 动 资 产 : 可 供 出 售 金 融 资 产 ( 五 )10 2,373,165,292.11 4,928.00 长 期 股 权 投 资 ( 五 )11 1,260,507,394.45 1,484,565,921.78 固 定 资 产 ( 五 )12 4,495,248,544.61 4,983,502,274.40 在 建 工 程 ( 五 )13 478,679,498.42 372,524,643.53 存 货 ( 五 )8 275,057,127.19 307,737,812.71 无 形 资 产 ( 五 )14 3,836,026,995.53 3,915,838,078.45 长 期 待 摊 费 用 ( 五 )15 124,474,656.00 115,221,782.30 递 延 所 得 税 资 产 ( 五 )16 412,936,675.15 307,825,177.99 其 他 非 流 动 资 产 ( 五 )17 1,892,672,672.91 1,802,798,943.92 非 流 动 资 产 合 计 15,148,768,856.37 13,290,019,563.08 资 产 总 计 30,880,528,485.14 28,054,876,371.91 第 2 页
合 并 资 产 负 债 表 - 续 项 目 附 注 年 末 余 额 年 初 余 额 流 动 负 债 : 短 期 借 款 ( 五 )18 2,906,199,075.88 305,950,000.00 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ( 五 )19 1,505,910,504.53 998,690,650.00 应 付 票 据 ( 五 )20 782,730,000.00 156,900,000.00 应 付 账 款 ( 五 )21 237,376,385.26 192,793,812.46 预 收 款 项 ( 五 )22 37,781,869.32 76,780,913.29 应 付 职 工 薪 酬 ( 五 )23 113,520,910.57 137,777,636.28 应 交 税 费 ( 五 )24 (123,612,410.35) 207,789,199.47 应 付 利 息 ( 五 )25 53,942,855.95 47,062,873.80 应 付 股 利 ( 五 )26 27,885,796.67 27,885,796.67 其 他 应 付 款 ( 五 )27 208,404,265.84 253,313,764.07 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 ( 五 )28 2,494,899,714.54 578,277,474.64 其 他 流 动 负 债 ( 五 )29 523,896,357.63 16,651,701.67 流 动 负 债 合 计 8,768,935,325.84 2,999,873,822.35 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 ( 五 )30 1,941,586,400.00 4,160,920,000.00 应 付 债 券 ( 五 )31 2,000,000,000.00 5,438,722,886.26 预 计 负 债 ( 五 )32 290,908,169.51 280,949,808.78 其 他 非 流 动 负 债 ( 五 )33 62,407,518.53 29,876,208.25 非 流 动 负 债 合 计 4,294,902,088.04 9,910,468,903.29 负 债 合 计 13,063,837,413.88 12,910,342,725.64 股 东 权 益 : 股 本 ( 五 )34 3,377,439,739.80 1,015,234,105.00 资 本 公 积 ( 五 )35 10,720,306,602.38 9,529,866,110.21 其 他 综 合 收 益 ( 五 )36 (632,492,717.76) (208,549,984.41) 专 项 储 备 ( 五 )37 115,200,675.56 271,924,909.24 盈 余 公 积 ( 五 )38 786,050,081.94 704,898,171.11 未 分 配 利 润 ( 五 )39 2,986,976,808.88 3,320,200,571.47 归 属 于 母 公 司 股 东 权 益 合 计 17,353,481,190.80 14,633,573,882.62 少 数 股 东 权 益 463,209,880.46 510,959,763.65 股 东 权 益 合 计 17,816,691,071.26 15,144,533,646.27 负 债 和 股 东 权 益 总 计 30,880,528,485.14 28,054,876,371.91 附 注 为 财 务 报 表 的 组 成 部 分 本 财 务 报 表 由 下 列 负 责 人 签 署 : 法 定 代 表 人 : 李 朝 春 主 管 会 计 工 作 负 责 人 : 顾 美 凤 会 计 机 构 负 责 人 :_ 张 红 伟 第 3 页
公 司 资 产 负 债 表 项 目 附 注 年 末 余 额 年 初 余 额 流 动 资 产 : 货 币 资 金 ( 十 四 )1 9,085,473,539.48 8,766,902,280.21 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 4,838,045.50 - 应 收 票 据 ( 十 四 )2 422,159,476.44 950,664,698.73 应 收 账 款 ( 十 四 )3 696,964,006.43 233,071,005.64 预 付 款 项 ( 十 四 )4 35,303,919.61 36,974,216.30 应 收 利 息 120,396,496.24 55,295,452.05 应 收 股 利 44,006,084.08 105,232,560.31 其 他 应 收 款 ( 十 四 )5 2,998,451,298.55 1,454,722,161.09 存 货 ( 十 四 )6 252,447,758.24 112,884,022.50 其 他 流 动 资 产 2,836,496,887.78 2,553,775,793.88 流 动 资 产 合 计 16,496,537,512.35 14,269,522,190.71 非 流 动 资 产 : 可 供 出 售 金 融 资 产 ( 十 四 )7 200,004,928.00 4,928.00 长 期 股 权 投 资 ( 十 四 )8 4,569,894,237.61 4,408,443,173.36 固 定 资 产 ( 十 四 )9 1,422,952,643.52 1,546,205,153.86 在 建 工 程 86,435,550.73 77,474,534.99 无 形 资 产 ( 十 四 )10 478,941,390.39 523,558,406.20 长 期 待 摊 费 用 116,160,854.90 112,202,119.15 递 延 所 得 税 资 产 ( 十 四 )11 432,924.10 117,806,711.58 其 他 非 流 动 资 产 ( 十 四 )13 1,808,343,604.41 1,717,165,520.29 非 流 动 资 产 合 计 8,683,166,133.66 8,502,860,547.43 资 产 总 计 25,179,703,646.01 22,772,382,738.14 第 4 页
公 司 资 产 负 债 表 - 续 项 目 附 注 年 末 余 额 年 初 余 额 流 动 负 债 : 短 期 借 款 ( 十 四 )14 2,549,051,075.88 305,950,000.00 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ( 十 四 )15 1,505,910,504.53 998,690,650.00 应 付 账 款 106,388,314.07 102,002,561.58 预 收 款 项 786,134.09 1,646,515.85 应 付 职 工 薪 酬 50,525,328.01 70,706,194.54 应 交 税 费 ( 十 四 )16 (68,281,438.92) 25,431,076.58 应 付 利 息 51,310,846.32 54,764,485.86 其 他 应 付 款 996,389,979.57 1,456,184,591.15 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 4,302,381.78 11,947,932.96 其 他 流 动 负 债 ( 十 四 )17 560,387,774.40 76,799,059.54 流 动 负 债 合 计 5,756,770,899.73 3,104,123,068.06 非 流 动 负 债 : 应 付 债 券 ( 五 )31 2,000,000,000.00 5,438,722,886.26 预 计 负 债 ( 十 四 )18 47,570,371.67 47,570,371.67 其 他 非 流 动 负 债 18,744,753.50 19,210,865.20 非 流 动 负 债 合 计 2,066,315,125.17 5,505,504,123.13 负 债 合 计 7,823,086,024.90 8,609,627,191.19 股 本 ( 五 )34 3,377,439,739.80 1,015,234,105.00 资 本 公 积 ( 五 )35 10,720,306,602.38 9,529,866,110.21 专 项 储 备 114,853,670.04 271,924,909.24 盈 余 公 积 ( 五 )38 786,050,081.94 704,898,171.11 未 分 配 利 润 2,357,967,526.95 2,640,832,251.39 股 东 权 益 合 计 17,356,617,621.11 14,162,755,546.95 负 债 和 股 东 权 益 总 计 25,179,703,646.01 22,772,382,738.14 第 5 页
合 并 利 润 表 项 目 附 注 本 年 金 额 上 年 金 额 一 营 业 总 收 入 ( 五 )40 4,196,839,621.19 6,662,382,123.45 其 中 : 营 业 收 入 4,196,839,621.19 6,662,382,123.45 减 : 营 业 成 本 ( 五 )40 2,622,448,241.43 3,871,429,795.40 营 业 税 金 及 附 加 ( 五 )41 242,473,353.45 349,981,670.62 销 售 费 用 ( 五 )42 84,672,795.26 99,817,516.25 管 理 费 用 ( 五 )43 357,173,860.29 448,352,128.52 财 务 费 用 ( 五 )44 46,182,116.53 181,697,640.05 资 产 减 值 损 失 ( 五 )45 230,442,603.42 105,559,909.17 加 : 公 允 价 值 变 动 损 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) ( 五 )46 (2,773,209.03) 888,370.00 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) ( 五 )47 116,593,344.54 531,758,189.98 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 (9,858,527.33) 86,466,625.43 二 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 727,266,786.32 2,138,190,023.42 加 : 营 业 外 收 入 ( 五 )48 50,152,647.68 66,656,292.09 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 收 入 4,079,367.52 21,670,101.53 减 : 营 业 外 支 出 ( 五 )49 94,601,056.79 56,786,238.27 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 42,120,590.15 51,055,392.73 三 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 682,818,377.21 2,148,060,077.24 减 : 所 得 税 费 用 ( 五 )50 (20,289,977.76) 347,858,293.20 四 净 利 润 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 703,108,354.97 1,800,201,784.04 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 761,160,070.18 1,824,255,286.97 少 数 股 东 损 益 (58,051,715.21) (24,053,502.93) 五 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 ( 五 )36 (423,942,733.35) (157,520,863.72) 归 属 母 公 司 所 有 者 的 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 (423,942,733.35) (157,520,863.72) ( 一 ) 以 后 不 能 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 - - ( 二 ) 以 后 将 重 分 类 进 损 益 的 其 他 综 合 收 益 (423,942,733.35) (157,520,863.72) 1. 外 币 报 表 折 算 差 额 (154,955,081.45) (157,520,863.72) 2. 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变 动 损 益 (268,987,651.90) - 归 属 于 少 数 股 东 的 其 他 综 合 收 益 的 税 后 净 额 - - 六 综 合 收 益 总 额 279,165,621.62 1,642,680,920.32 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收 益 总 额 337,217,336.83 1,666,734,423.25 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 (58,051,715.21) (24,053,502.93) 七 每 股 收 益 ( 五 )51 ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 0.05 0.12 ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 0.05 0.12 第 6 页
公 司 利 润 表 项 目 附 注 本 年 金 额 上 年 金 额 一 营 业 收 入 ( 十 四 )19 2,178,175,259.95 2,923,597,695.01 减 : 营 业 成 本 ( 十 四 )19 1,075,829,270.43 1,281,222,720.63 营 业 税 金 及 附 加 ( 十 四 )20 192,882,467.96 266,740,976.43 销 售 费 用 1,291,198.41 905,147.17 管 理 费 用 ( 十 四 )21 217,396,770.25 291,112,806.31 财 务 费 用 ( 十 四 )22 (111,397,407.83) 58,921,863.45 资 产 减 值 损 失 ( 十 四 )23 94,349,188.49 686,314,253.13 加 : 公 允 价 值 变 动 损 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) (2,773,209.03) (2,362,130.00) 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) ( 十 四 )24 240,091,884.11 734,608,221.82 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 10,251,064.25 96,270,415.49 二 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) 945,142,447.32 1,070,626,019.71 加 : 营 业 外 收 入 ( 十 四 )25 49,488,267.67 63,009,416.34 减 : 营 业 外 支 出 ( 十 四 )26 52,367,230.09 4,170,838.84 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 3,244,790.17 - 三 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 942,263,484.90 1,129,464,597.21 减 : 所 得 税 费 用 ( 十 四 )27 130,744,376.57 171,227,499.29 四 净 利 润 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 811,519,108.33 958,237,097.92 五 其 他 综 合 收 益 - - 六 综 合 收 益 总 额 811,519,108.33 958,237,097.92 第 7 页
合 并 现 金 流 量 表 项 目 附 注 五 本 年 金 额 上 年 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 4,627,214,360.67 7,859,617,868.81 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 52(1) 488,703,678.64 119,587,736.21 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 5,115,918,039.31 7,979,205,605.02 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 1,887,827,372.50 2,372,217,158.40 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 639,924,248.75 691,883,777.41 支 付 的 各 项 税 费 909,091,638.20 1,092,799,630.87 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 52(2) 320,302,856.46 187,257,901.17 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 3,757,146,115.91 4,344,158,467.85 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 1,358,771,923.40 3,635,047,137.17 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 收 回 投 资 所 收 到 的 现 金 52(3) 12,223,309,959.59 4,668,357,974.57 取 得 投 资 收 益 所 收 到 的 现 金 250,866,836.77 292,301,129.18 处 置 固 定 资 产, 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 而 收 到 的 现 金 净 额 12,518,392.27 73,233,797.38 购 买 或 处 置 子 公 司 和 其 他 经 营 单 位 收 到 的 现 金 52(4) 4,282.41 814,373,425.01 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 52(5) 163,708,746.00 34,200,000.00 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 12,650,408,217.04 5,882,466,326.14 购 买 或 处 置 子 公 司 和 其 他 经 营 单 位 支 付 的 现 金 52(6) 86,272.98 - 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 592,982,562.47 601,565,585.43 投 资 支 付 的 现 金 52(7) 12,122,847,408.83 9,229,000,000.00 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 52(8) 100,000,000.00 131,158,843.62 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 12,815,916,244.28 9,961,724,429.05 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 (165,508,027.24) (4,079,258,102.91) 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 取 得 借 款 收 到 的 现 金 7,289,549,745.87 5,326,397,956.20 收 到 的 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 52(9) 1,482,568,890.00 992,093,300.00 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 8,772,118,635.87 6,318,491,256.20 偿 还 债 务 所 支 付 的 现 金 4,285,424,431.32 628,820,161.77 分 配 股 利 利 润 和 偿 付 利 息 所 支 付 的 现 金 1,333,347,656.71 974,258,892.86 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 52(10) 1,079,148,360.53 426,161,875.11 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 6,697,920,448.56 2,029,240,929.74 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 2,074,198,187.31 4,289,250,326.46 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 额 89,119,174.12 (24,041,546.34) 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 3,356,581,257.59 3,820,997,814.38 加 : 年 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 53(2) 5,625,581,044.71 1,804,583,230.33 六 年 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 53(2) 8,982,162,302.30 5,625,581,044.71 第 8 页
母 公 司 现 金 流 量 表 项 目 本 年 金 额 上 年 金 额 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 2,765,807,281.90 3,848,454,435.24 收 到 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 481,050,146.34 96,838,911.11 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 3,246,857,428.24 3,945,293,346.35 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 1,160,655,834.79 748,338,392.94 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 359,623,422.62 344,246,622.66 支 付 的 各 项 税 费 544,047,079.62 909,975,839.20 支 付 的 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 207,906,934.19 170,805,205.00 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 2,272,233,271.22 2,173,366,059.80 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 974,624,157.02 1,771,927,286.55 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 购 买 或 处 置 子 公 司 和 其 他 经 营 单 位 收 到 的 现 金 10,000.00 917,002,400.00 收 回 投 资 所 收 到 的 现 金 12,045,289,353.09 4,668,357,974.57 取 得 投 资 收 益 所 收 到 的 现 金 354,689,864.45 573,330,624.43 处 置 固 定 资 产, 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 而 收 到 的 现 金 净 额 3,076,075.49 85,247,596.95 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 9,503,736,156.31 6,368,670,615.08 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 21,906,801,449.34 12,612,609,211.03 购 建 固 定 资 产, 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 所 支 付 的 现 金 134,234,498.13 100,557,886.04 投 资 支 付 的 现 金 10,065,399,000.00 9,233,600,000.00 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 11,003,649,659.85 6,388,570,640.53 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 21,203,283,157.98 15,722,728,526.57 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 703,518,291.36 (3,110,119,315.54) 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 取 得 借 款 收 到 的 现 金 4,770,643,245.87 5,301,573,934.48 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 4,748,780,856.65 2,893,939,412.23 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 9,519,424,102.52 8,195,513,346.71 偿 还 债 务 所 支 付 的 现 金 2,166,731,926.04 281,328,213.33 分 配 股 利 利 润 和 偿 付 利 息 所 支 付 的 现 金 1,226,522,270.78 848,463,119.18 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 4,761,029,165.40 1,904,348,637.85 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 8,154,283,362.22 3,034,139,970.36 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 1,365,140,740.30 5,161,373,376.35 四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 额 52,971,070.59 - 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 3,096,254,259.27 3,823,181,347.36 加 : 年 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 5,066,902,280.21 1,243,720,932.85 六 年 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 8,163,156,539.48 5,066,902,280.21 第 9 页
合 并 股 东 权 益 变 动 表 本 年 金 额 归 属 母 公 司 所 有 者 权 益 项 目 股 本 ( 注 ) 资 本 公 积 ( 注 ) 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 一 2015 年 初 余 额 1,015,234,105.00 9,529,866,110.21 (208,549,984.41) 271,924,909.24 704,898,171.11 3,320,200,571.47 510,959,763.65 15,144,533,646.27 二 本 年 增 减 变 动 金 额 - - - - - - - - ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 - - (423,942,733.35) - - 761,160,070.18 (58,051,715.21) 279,165,621.62 ( 二 ) 股 东 投 入 和 减 少 资 本 - - - - - - - - 1. 股 东 投 入 资 本 110,579,141.60 4,868,955,973.66 - - - - - 4,979,535,115.26 2. 处 置 子 公 司 减 少 - - - - - - 9,968,434.56 9,968,434.56 3. 其 他 - (1,426,888,988.29) - - - - - (1,426,888,988.29) ( 三 ) 利 润 分 配 - - - - - - - - 1. 本 年 提 取 盈 余 公 积 - - - - 81,151,910.83 (81,151,910.83) - - 2. 对 股 东 的 分 配 - - - - - (1,013,231,921.94) - (1,013,231,921.94) ( 四 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 - - - - - - - - 1. 资 本 公 积 转 增 股 本 2,251,626,493.20 (2,251,626,493.20) - - - - - - ( 五 ) 专 项 储 备 - - - - - - - - 1. 本 年 提 取 - - - 178,470,962.58 - - 912,452.97 179,383,415.55 2. 本 年 使 用 - - - (335,195,196.26) - - (579,055.51) (335,774,251.77) 三 2015 年 年 末 余 额 3,377,439,739.80 10,720,306,602.38 (632,492,717.76) 115,200,675.56 786,050,081.94 2,986,976,808.88 463,209,880.46 17,816,691,071.26 上 年 金 额 归 属 母 公 司 所 有 者 权 益 项 目 股 本 资 本 公 积 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 一 2014 年 初 余 额 1,015,234,105.00 8,102,977,121.92 (51,029,120.69) 199,586,093.33 704,898,171.11 2,206,609,158.00 714,376,778.08 12,892,652,306.75 二 本 年 增 减 变 动 金 额 - - - - - - - - ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 - - (157,520,863.72) - - 1,824,255,286.97 (24,053,502.93) 1,642,680,920.32 ( 二 ) 股 东 投 入 和 减 少 资 本 - - - - - - - - 1. 股 东 投 入 资 本 - - - - - - - - 2. 处 置 子 公 司 减 少 - - - (706,244.20) - - (179,615,762.64) (180,322,006.84) 3. 其 他 ( 注 ) - 1,426,888,988.29 - - - - - 1,426,888,988.29 ( 三 ) 利 润 分 配 - - - - - - - - 1. 本 年 提 取 盈 余 公 积 - - - - - - - - 2. 对 股 东 的 分 配 - - - - - (710,663,873.50) - (710,663,873.50) ( 四 ) 专 项 储 备 - - - - - - - - 1. 本 年 提 取 - - - 374,270,881.64 - - 2,791,786.73 377,062,668.37 2. 本 年 使 用 - - - (301,225,821.53) - - (2,539,535.59) (303,765,357.12) 三 2014 年 年 末 余 额 1,015,234,105.00 9,529,866,110.21 (208,549,984.41) 271,924,909.24 704,898,171.11 3,320,200,571.47 510,959,763.65 15,144,533,646.27 注 : 详 见 附 注 ( 五 ) 31 及 35 第 10 页
母 公 司 股 东 权 益 变 动 表 本 年 金 额 项 目 股 本 资 本 公 积 专 项 储 备 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 2015 年 年 初 余 额 1,015,234,105.00 9,529,866,110.21 271,924,909.24 704,898,171.11 2,640,832,251.39 14,162,755,546.95 二 本 年 增 减 变 动 金 额 - - - - - - ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 - - - - 811,519,108.33 811,519,108.33 ( 二 ) 股 东 投 入 和 减 少 资 本 - - - - - - 1. 股 东 投 入 资 本 110,579,141.60 4,868,955,973.66 - - - 4,979,535,115.26 2. 其 他 - (1,426,888,988.29) - - - (1,426,888,988.29) ( 三 ) 利 润 分 配 - - - - - - 1. 本 年 提 取 盈 余 公 积 - - - 81,151,910.83 (81,151,910.83) - 2. 对 股 东 的 分 配 - - - - (1,013,231,921.94) (1,013,231,921.94) ( 四 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 - - - - - 1. 资 本 公 积 转 增 股 本 2,251,626,493.20 (2,251,626,493.20) - - - - ( 五 ) 专 项 储 备 - - - - - - 1. 本 年 提 取 - - 173,188,508.62 - - 173,188,508.62 2. 本 年 使 用 - - (330,259,747.82) - - (330,259,747.82) 三 2015 年 末 余 额 3,377,439,739.80 10,720,306,602.38 114,853,670.04 786,050,081.94 2,357,967,526.95 17,356,617,621.11 上 年 金 额 项 目 股 本 资 本 公 积 专 项 储 备 盈 余 公 积 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 一 2014 年 年 初 余 额 1,015,234,105.00 8,102,977,121.92 199,381,120.18 704,898,171.11 2,393,259,026.97 12,415,749,545.18 二 本 年 增 减 变 动 金 额 - - - - - - ( 一 ) 综 合 收 益 总 额 - - - - 958,237,097.92 958,237,097.92 ( 二 ) 股 东 投 入 和 减 少 资 本 - - - - - - 1. 股 东 投 入 资 本 - - - - - - 2. 其 他 - 1,426,888,988.29 - - - 1,426,888,988.29 ( 三 ) 利 润 分 配 - - - - - - 1. 本 年 提 取 盈 余 公 积 - - - - - - 2. 对 股 东 的 分 配 - - - - (710,663,873.50) (710,663,873.50) ( 四 ) 专 项 储 备 - - - - - - 1. 本 年 提 取 - - 365,350,091.54 - - 365,350,091.54 2. 本 年 使 用 - - (292,806,302.48) - - (292,806,302.48) 三 2014 年 末 余 额 1,015,234,105.00 9,529,866,110.21 271,924,909.24 704,898,171.11 2,640,832,251.39 14,162,755,546.95 第 11 页
( 一 ) 公 司 基 本 情 况 洛 阳 栾 川 钼 业 集 团 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 本 公 司 ) 是 由 洛 阳 矿 业 集 团 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 矿 业 集 团 ) 和 鸿 商 产 业 控 股 集 团 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 鸿 商 控 股 ) 在 洛 阳 栾 川 钼 业 集 团 有 限 公 司 基 础 上, 于 2006 年 8 月 25 日 整 体 变 更 设 立 的 股 份 有 限 公 司 根 据 本 公 司 2006 年 12 月 3 日 临 时 股 东 大 会 决 议 和 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 证 监 国 合 字 [2007]7 号 文 核 准 同 意 发 行 不 超 过 124,610 万 股 境 外 上 市 外 资 股 ( 含 超 额 配 售 16,250 万 股 ), 每 股 面 值 人 民 币 0.2 元, 全 部 为 普 通 股 本 公 司 于 2007 年 4 月 25 日 发 行 108,360 万 股 境 外 上 市 外 资 股, 每 股 面 值 人 民 币 0.2 元, 并 于 2007 年 4 月 26 日 在 香 港 联 合 交 易 所 上 市 交 易 H 股 发 行 后, 本 公 司 股 本 总 计 为 476,781 万 股 2007 年 5 月 4 日 本 公 司 又 发 行 了 超 额 配 售 股 份 10,836 万 股, 每 股 面 值 人 民 币 0.2 元 超 额 配 售 后, 本 公 司 股 本 总 计 为 487,617 万 股 2012 年 7 月 16 日, 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 ( 以 下 简 称 证 监 会 ) 以 证 监 许 可 [2012]942 号 文 关 于 核 准 洛 阳 栾 川 钼 业 集 团 股 份 有 限 公 司 首 次 公 开 发 行 股 票 的 批 复 核 准 本 公 司 首 次 公 开 发 行 不 超 过 54,200 万 股 人 民 币 普 通 股 (A 股 ) 股 票 截 至 2012 年 9 月 26 日 止, 本 公 司 已 公 开 发 行 人 民 币 普 通 股 (A 股 ) 股 票 20,000 万 股, 每 股 面 值 人 民 币 0.20 元, 相 关 股 票 于 2012 年 10 月 9 日 在 上 海 证 券 交 易 所 上 市 交 易 本 次 A 股 发 行 后, 本 公 司 股 本 总 计 为 507,617 万 股 2014 年 11 月 24 日, 证 监 会 以 证 监 许 可 [2014]1246 号 关 于 核 准 洛 阳 栾 川 钼 业 集 团 股 份 有 限 公 司 公 开 发 行 可 转 换 公 司 债 券 的 批 复 核 准 本 公 司 公 开 发 行 总 额 为 人 民 币 4,900,000,000.00 元 的 可 转 换 公 司 债 券, 公 司 于 2014 年 12 月 8 日 完 成 发 行 2015 年 6 月 23 日, 因 满 足 提 前 赎 回 权 触 发 条 件, 经 本 公 司 董 事 会 决 议 通 过, 本 公 司 决 定 于 2015 年 7 月 9 日 收 市 后 行 使 提 前 赎 回 权 截 至 2015 年 7 月 9 日 收 市, 共 有 面 值 为 4,854,442,000 元 可 转 换 公 司 债 券 转 成 本 公 司 股 票, 占 本 公 司 所 发 行 全 部 可 转 换 公 司 债 券 的 99.07%, 转 股 完 成 后, 本 公 司 总 股 本 增 至 562,907 万 股 可 转 换 债 券 转 股 情 况 详 见 附 注 ( 五 ) 31 2015 年 8 月 28 日, 经 本 公 司 第 四 届 董 事 会 第 二 会 议 审 议 通 过, 本 公 司 以 资 本 公 积 金 向 全 体 股 东 每 10 股 转 增 20 股, 本 次 转 增 已 于 2015 年 11 月 12 日 完 成 本 公 司 转 增 后 总 股 本 总 计 为 1,688,720 万 股 股 本 情 况 详 见 附 注 ( 五 ) 34 本 公 司 及 其 子 公 司 ( 以 下 简 称 本 集 团 ) 的 经 营 范 围 主 要 为 钨 钼 系 列 产 品 的 采 选 冶 炼 深 加 工, 钨 系 列 产 品 的 采 选 冶 炼, 钼 钨 系 列 产 品 化 工 产 品 的 出 口, 铜 系 列 产 品 的 采 选 以 及 黄 金 白 银 的 采 选 生 产 和 销 售 等 本 公 司 注 册 办 公 室 及 本 公 司 业 务 的 主 要 所 在 地 为 河 南 省 洛 阳 市 栾 川 县 城 东 新 区 画 眉 山 路 伊 河 以 北 第 12 页
( 二 ) 财 务 报 表 的 编 制 基 础 编 制 基 础 本 集 团 执 行 财 政 部 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 ( 包 括 于 2014 年 颁 布 的 新 的 和 修 订 的 企 业 会 计 准 则 ) 及 相 关 规 定 本 集 团 还 按 照 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 编 报 规 则 第 15 号 财 务 报 告 的 一 般 规 定 (2014 年 修 订 ) 披 露 有 关 财 务 信 息 此 外, 本 财 务 报 表 还 包 括 按 照 香 港 公 司 条 例 和 香 港 联 合 交 易 所 上 市 规 则 所 要 求 之 相 关 披 露 持 续 经 营 本 集 团 对 自 2015 年 12 月 31 日 起 12 个 月 的 持 续 经 营 能 力 进 行 了 评 价, 未 发 现 对 持 续 经 营 能 力 产 生 重 大 怀 疑 的 事 项 和 情 况 因 此, 本 财 务 报 表 系 在 持 续 经 营 假 设 的 基 础 上 编 制 ( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 1 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 本 公 司 编 制 的 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 本 公 司 于 2015 年 12 月 31 日 的 公 司 及 合 并 财 务 状 况 以 及 2015 年 度 的 公 司 及 合 并 经 营 成 果 和 公 司 及 合 并 现 金 流 量 2 会 计 期 间 本 集 团 的 会 计 年 度 为 公 历 年 度, 即 每 年 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 3 营 业 周 期 营 业 周 期 是 指 企 业 从 购 买 用 于 加 工 的 资 产 起 至 实 现 现 金 或 现 金 等 价 物 的 期 间 本 公 司 的 营 业 周 期 通 常 为 12 个 月 4 记 账 本 位 币 人 民 币 为 本 公 司 及 境 内 子 公 司 经 营 所 处 的 主 要 经 济 环 境 中 的 货 币, 本 公 司 及 境 内 子 公 司 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 本 公 司 之 境 外 子 公 司 根 据 其 经 营 所 处 的 主 要 经 济 环 境 中 的 货 币 确 定 相 应 的 货 币 为 其 记 账 本 位 币 本 集 团 编 制 本 财 务 报 表 时 所 采 用 的 货 币 为 人 民 币 5 记 账 基 础 和 计 价 原 则 本 集 团 会 计 核 算 以 权 责 发 生 制 为 记 账 基 础 除 某 些 金 融 工 具 以 公 允 价 值 计 量 外, 本 财 务 报 表 以 历 史 成 本 作 为 计 量 基 础 资 产 如 果 发 生 减 值, 则 按 照 相 关 规 定 计 提 相 应 的 减 值 准 备 在 历 史 成 本 计 量 下, 资 产 按 照 购 置 时 支 付 的 现 金 或 者 现 金 等 价 物 的 金 额 或 者 所 付 出 的 对 价 的 公 允 价 值 计 量 负 债 按 照 因 承 担 现 时 义 务 而 实 际 收 到 的 款 项 或 者 资 产 的 金 额, 或 者 承 担 现 时 义 务 的 合 同 金 额, 或 者 按 照 日 常 活 动 中 为 偿 还 负 债 预 期 需 要 支 付 的 现 金 或 者 现 金 等 价 物 的 金 额 计 量 公 允 价 值 是 市 场 参 与 者 在 计 量 日 发 生 的 有 序 交 易 中, 出 售 一 项 资 产 所 能 收 到 或 者 转 移 一 项 负 债 所 需 支 付 的 价 格 无 论 公 允 价 值 是 可 观 察 到 的 还 是 采 用 估 值 技 术 估 计 的, 在 本 财 务 报 表 中 计 量 和 披 露 的 公 允 价 值 均 在 此 基 础 上 予 以 确 定 第 13 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 5 记 账 基 础 和 计 价 原 则 - 续 公 允 价 值 计 量 基 于 公 允 价 值 的 输 入 值 的 可 观 察 程 度 以 及 该 等 输 入 值 对 公 允 价 值 计 量 整 体 的 重 要 性, 被 划 分 为 三 个 层 次 : 第 一 层 次 输 入 值 是 在 计 量 日 能 够 取 得 的 相 同 资 产 或 负 债 在 活 跃 市 场 上 未 经 调 整 的 报 价 第 二 层 次 输 入 值 是 除 第 一 层 次 输 入 值 外 相 关 资 产 或 负 债 直 接 或 间 接 可 观 察 的 输 入 值 第 三 层 次 输 入 值 是 相 关 资 产 或 负 债 的 不 可 观 察 输 入 值 6 同 一 控 制 下 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 企 业 合 并 分 为 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 和 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 6.1 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 参 与 合 并 的 企 业 在 合 并 前 后 均 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制, 且 该 控 制 并 非 暂 时 性 的, 为 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 在 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债, 按 合 并 日 在 被 合 并 方 的 账 面 价 值 计 量 合 并 方 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 的 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价, 股 本 溢 价 不 足 冲 减 的 则 调 整 留 存 收 益 为 进 行 企 业 合 并 发 生 的 各 项 直 接 费 用, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 6.2 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 及 商 誉 参 与 合 并 的 企 业 在 合 并 前 后 不 受 同 一 方 或 相 同 的 多 方 最 终 控 制, 为 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 合 并 成 本 指 购 买 方 为 取 得 被 购 买 方 的 控 制 权 而 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 和 发 行 的 权 益 性 工 具 的 公 允 价 值 通 过 多 次 交 易 分 步 实 现 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 的, 合 并 成 本 为 购 买 日 支 付 的 对 价 与 购 买 日 之 前 已 经 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 在 购 买 日 的 公 允 价 值 之 和 购 买 方 为 企 业 合 并 发 生 的 审 计 法 律 服 务 评 估 咨 询 等 中 介 费 用 以 及 其 他 相 关 管 理 费 用, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 购 买 方 在 合 并 中 所 取 得 的 被 购 买 方 符 合 确 认 条 件 的 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 在 购 买 日 以 公 允 价 值 计 量 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 作 为 一 项 资 产 确 认 为 商 誉 并 按 成 本 进 行 初 始 计 量 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 首 先 对 取 得 的 被 购 买 方 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 以 及 合 并 成 本 的 计 量 进 行 复 核, 复 核 后 合 并 成 本 仍 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 计 入 当 期 损 益 因 企 业 合 并 形 成 的 商 誉 在 合 并 财 务 报 表 中 单 独 列 报, 并 按 照 成 本 扣 除 累 计 减 值 准 备 后 的 金 额 计 量 第 14 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 7 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 7.1 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 以 控 制 为 基 础 予 以 确 定 控 制 是 指 投 资 方 拥 有 对 被 投 资 方 的 权 力, 通 过 参 与 被 投 资 方 的 相 关 活 动 而 享 有 可 变 回 报, 并 且 有 能 力 运 用 对 被 投 资 方 的 权 力 影 响 其 回 报 金 额 一 旦 相 关 事 实 和 情 况 的 变 化 导 致 上 述 控 制 定 义 涉 及 的 相 关 要 素 发 生 了 变 化, 本 集 团 将 进 行 重 新 评 估 子 公 司 的 合 并 起 始 于 本 集 团 获 得 对 该 子 公 司 的 控 制 权 时, 终 止 于 本 集 团 丧 失 对 该 子 公 司 的 控 制 权 时 对 于 本 集 团 处 置 的 子 公 司, 处 置 日 ( 丧 失 控 制 权 的 日 期 ) 前 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 已 经 适 当 地 包 括 在 合 并 利 润 表 和 合 并 现 金 流 量 表 中 对 于 通 过 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 其 自 购 买 日 ( 取 得 控 制 权 的 日 期 ) 起 的 经 营 成 果 及 现 金 流 量 已 经 适 当 地 包 括 在 合 并 利 润 表 和 合 并 现 金 流 量 表 中 对 于 通 过 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 子 公 司, 无 论 该 项 企 业 合 并 发 生 在 报 告 期 的 任 一 时 点, 视 同 该 子 公 司 同 受 最 终 控 制 方 控 制 之 日 起 纳 入 本 集 团 的 合 并 范 围, 其 自 报 告 期 最 早 期 间 期 初 起 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 已 适 当 地 包 括 在 合 并 利 润 表 和 合 并 现 金 流 量 表 中 子 公 司 采 用 的 主 要 会 计 政 策 和 会 计 期 间 按 照 本 公 司 统 一 规 定 的 会 计 政 策 和 会 计 期 间 厘 定 本 公 司 与 子 公 司 及 子 公 司 相 互 之 间 发 生 的 内 部 交 易 对 合 并 财 务 报 表 的 影 响 于 合 并 时 抵 销 子 公 司 所 有 者 权 益 中 不 属 于 母 公 司 的 份 额 作 为 少 数 股 东 权 益, 在 合 并 资 产 负 债 表 中 股 东 权 益 项 目 下 以 少 数 股 东 权 益 项 目 列 示 子 公 司 当 期 净 损 益 中 属 于 少 数 股 东 权 益 的 份 额, 在 合 并 利 润 表 中 净 利 润 项 目 下 以 少 数 股 东 损 益 项 目 列 示 少 数 股 东 分 担 的 子 公 司 的 亏 损 超 过 了 少 数 股 东 在 该 子 公 司 期 初 所 有 者 权 益 中 所 享 有 的 份 额, 其 余 额 仍 冲 减 少 数 股 东 权 益 对 于 购 买 子 公 司 少 数 股 权 或 因 处 置 部 分 股 权 投 资 但 没 有 丧 失 对 该 子 公 司 控 制 权 的 交 易, 作 为 权 益 性 交 易 核 算, 调 整 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 和 少 数 股 东 权 益 的 账 面 价 值 以 反 映 其 在 子 公 司 中 相 关 权 益 的 变 化 少 数 股 东 权 益 的 调 整 额 与 支 付 / 收 到 对 价 的 公 允 价 值 之 间 的 差 额 调 整 资 本 公 积, 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 通 过 多 次 交 易 分 步 取 得 被 购 买 方 的 股 权, 最 终 形 成 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 的, 应 分 别 是 否 属 于 一 揽 子 交 易 进 行 处 理 : 属 于 一 揽 子 交 易 的, 将 各 项 交 易 作 为 一 项 取 得 控 制 权 的 交 易 进 行 会 计 处 理 不 属 于 一 揽 子 交 易 的, 在 购 买 日 作 为 取 得 控 制 权 的 交 易 进 行 会 计 处 理, 购 买 日 之 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 按 该 股 权 购 买 日 的 公 允 价 值 进 行 重 新 计 量, 公 允 价 值 与 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 ; 购 买 日 前 持 有 的 被 购 买 方 的 股 权 涉 及 权 益 法 核 算 下 的 其 他 综 合 收 益 其 他 所 有 者 权 益 变 动 的, 转 为 购 买 日 所 属 当 期 收 益 因 处 置 部 分 股 权 投 资 或 其 他 原 因 丧 失 了 对 原 有 子 公 司 控 制 权 的, 剩 余 股 权 按 照 其 在 丧 失 控 制 权 日 的 公 允 价 值 进 行 重 新 计 量 处 置 股 权 取 得 的 对 价 与 剩 余 股 权 公 允 价 值 之 和, 减 去 按 原 持 股 比 例 计 算 应 享 有 原 子 公 司 自 购 买 日 开 始 持 续 计 算 的 净 资 产 的 份 额 之 间 的 差 额, 计 入 丧 失 控 制 权 当 期 的 投 资 收 益 与 原 有 子 公 司 股 权 投 资 相 关 的 其 他 综 合 收 益, 在 丧 失 控 制 权 时 转 为 当 期 投 资 收 益 第 15 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 7 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 - 续 7.1 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 - 续 对 于 通 过 多 次 交 易 分 步 处 置 对 子 公 司 股 权 投 资 直 至 丧 失 控 制 权 的, 处 置 对 子 公 司 股 权 投 资 的 各 项 交 易 的 条 款 条 件 以 及 经 济 影 响 符 合 以 下 一 种 或 多 种 情 况, 通 常 表 明 该 多 次 交 易 事 项 为 一 揽 子 交 易 :(1) 这 些 交 易 是 同 时 或 者 在 考 虑 了 彼 此 影 响 的 情 况 下 订 立 的 ;(2) 这 些 交 易 整 体 才 能 达 成 一 项 完 整 的 商 业 结 果 ; (3) 一 项 交 易 的 发 生 取 决 于 其 他 至 少 一 项 交 易 的 发 生 ;(4) 一 项 交 易 单 独 看 是 不 经 济 的, 但 是 和 其 他 交 易 一 并 考 虑 时 是 经 济 的 处 置 对 子 公 司 股 权 投 资 直 至 丧 失 控 制 权 的 各 项 交 易 属 于 一 揽 子 交 易 的, 将 各 项 交 易 作 为 一 项 处 置 子 公 司 并 丧 失 控 制 权 的 交 易 进 行 会 计 处 理, 在 丧 失 控 制 权 之 前 每 一 次 处 置 价 款 与 处 置 投 资 对 应 的 享 有 该 子 公 司 自 购 买 日 开 始 持 续 计 算 的 净 资 产 份 额 的 差 额, 确 认 为 其 他 综 合 收 益, 在 丧 失 控 制 权 时 一 并 转 入 丧 失 控 制 权 当 期 的 损 益 处 置 对 子 公 司 股 权 投 资 直 至 丧 失 控 制 权 的 各 项 交 易 不 属 于 一 揽 子 交 易 的, 将 各 项 交 易 作 为 独 立 的 交 易 进 行 会 计 处 理 8 合 营 安 排 分 类 及 共 同 经 营 会 计 处 理 方 法 合 营 安 排 分 为 共 同 经 营 和 合 营 企 业, 该 分 类 通 过 考 虑 该 安 排 的 结 构 法 律 形 式 以 及 合 同 条 款 等 因 素 根 据 合 营 方 在 合 营 安 排 中 享 有 的 权 利 和 承 担 的 义 务 确 定 共 同 经 营, 是 指 合 营 方 享 有 该 安 排 相 关 资 产 且 承 担 该 安 排 相 关 负 债 的 合 营 安 排 合 营 企 业 是 指 合 营 双 方 仅 对 该 安 排 的 净 资 产 享 有 权 利 的 合 营 安 排 本 集 团 对 合 营 企 业 的 投 资 采 用 权 益 法 核 算, 具 体 详 见 附 注 ( 三 ) 15.3.2. 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 本 集 团 根 据 共 同 经 营 的 安 排 确 认 本 集 团 单 独 持 有 的 资 产 以 及 按 本 集 团 份 额 确 认 共 同 持 有 的 资 产 ; 确 认 本 集 团 单 独 所 承 担 的 负 债 以 及 按 本 集 团 份 额 确 认 共 同 持 有 的 负 债 ; 确 认 出 售 本 集 团 享 有 的 共 同 经 营 产 出 份 额 所 产 生 的 收 入 ; 按 本 集 团 份 额 确 认 共 同 经 营 因 出 售 产 出 所 产 生 的 收 入 ; 确 认 本 集 团 单 独 所 发 生 的 费 用, 以 及 按 本 集 团 份 额 确 认 共 同 经 营 发 生 的 费 用 本 集 团 按 照 适 用 于 特 定 资 产 负 债 收 入 和 费 用 的 规 定 核 算 确 认 的 共 同 经 营 相 关 的 资 产 负 债 收 入 和 费 用 9 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 现 金 是 指 企 业 库 存 现 金 以 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款 现 金 等 价 物 是 指 本 集 团 持 有 的 期 限 短 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 10 外 币 业 务 和 外 币 报 表 折 算 10.1 外 币 业 务 外 币 交 易 在 初 始 确 认 时 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 于 资 产 负 债 表 日, 外 币 货 币 性 项 目 采 用 该 日 即 期 汇 率 折 算 为 记 账 本 位 币, 因 该 日 的 即 期 汇 率 与 初 始 确 认 时 或 者 前 一 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 不 同 而 产 生 的 汇 兑 差 额, 除 :(1) 符 合 资 本 化 条 件 的 外 币 专 门 借 款 的 汇 兑 差 额 在 资 本 化 期 间 予 以 资 本 化 计 入 相 关 资 产 的 成 本 ;(2) 为 了 规 避 外 汇 风 险 进 行 套 期 的 套 期 工 具 的 汇 兑 差 额 按 套 期 会 计 方 法 处 理 ;(3) 可 供 出 售 货 币 性 项 目 除 摊 余 成 本 之 外 的 其 他 账 面 余 额 变 动 产 生 的 汇 兑 差 额 确 认 为 其 他 综 合 收 益 并 计 入 资 本 公 积 外, 均 计 入 当 期 损 益 编 制 合 并 财 务 报 表 涉 及 境 外 经 营 的, 如 有 实 质 上 构 成 对 境 外 经 营 净 投 资 的 外 币 货 币 性 项 目, 因 汇 率 变 动 而 产 生 的 汇 兑 差 额, 列 入 股 东 权 益 外 币 报 表 折 算 差 额 项 目 ; 处 置 境 外 经 营 时, 计 入 处 置 当 期 损 益 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目 仍 以 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算 的 记 账 本 位 币 金 额 计 量 以 公 允 价 值 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 采 用 公 允 价 值 确 定 日 的 即 期 汇 率 折 算, 折 算 后 的 记 账 本 位 币 金 额 与 原 记 账 本 位 币 金 额 的 差 额, 作 为 公 允 价 值 变 动 ( 含 汇 率 变 动 ) 处 理, 计 入 当 期 损 益 或 确 认 为 其 他 综 合 收 益 第 16 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 10 外 币 业 务 和 外 币 报 表 折 算 - 续 10.2 外 币 财 务 报 表 折 算 为 编 制 合 并 财 务 报 表, 境 外 经 营 的 外 币 财 务 报 表 按 以 下 方 法 折 算 为 人 民 币 报 表 : 资 产 负 债 表 中 的 所 有 资 产 负 债 类 项 目 按 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算 ; 股 东 权 益 项 目 按 发 生 时 的 即 期 汇 率 折 算 ; 利 润 表 中 的 所 有 项 目 及 反 映 利 润 分 配 发 生 额 的 项 目 按 与 交 易 发 生 日 即 期 汇 率 近 似 的 汇 率 折 算 ; 折 算 后 资 产 类 项 目 与 负 债 类 项 目 和 股 东 权 益 类 项 目 合 计 数 的 差 额 确 认 为 其 他 综 合 收 益 并 计 入 股 东 权 益 外 币 现 金 流 量 以 及 境 外 子 公 司 的 现 金 流 量, 采 用 与 现 金 流 量 发 生 日 即 期 汇 率 近 似 的 汇 率 折 算, 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 额, 作 为 调 节 项 目, 在 现 金 流 量 表 中 以 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 单 独 列 示 年 初 数 和 上 年 实 际 数 按 照 上 年 财 务 报 表 折 算 后 的 数 额 列 示 在 处 置 本 集 团 在 境 外 经 营 的 全 部 所 有 者 权 益 或 因 处 置 部 分 股 权 投 资 或 其 他 原 因 丧 失 了 对 境 外 经 营 控 制 权 时, 将 资 产 负 债 表 中 股 东 权 益 项 目 下 列 示 的 与 该 境 外 经 营 相 关 的 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 的 外 币 报 表 折 算 差 额, 全 部 转 入 处 置 当 期 损 益 在 处 置 部 分 股 权 投 资 或 其 他 原 因 导 致 持 有 境 外 经 营 权 益 比 例 降 低 但 不 丧 失 对 境 外 经 营 控 制 权 时, 与 该 境 外 经 营 处 置 部 分 相 关 的 外 币 报 表 折 算 差 额 将 归 属 于 少 数 股 东 权 益, 不 转 入 当 期 损 益 在 处 置 境 外 经 营 为 联 营 企 业 或 合 营 企 业 的 部 分 股 权 时, 与 该 境 外 经 营 相 关 的 外 币 报 表 折 算 差 额, 按 处 置 该 境 外 经 营 的 比 例 转 入 处 置 当 期 损 益 11 金 融 工 具 在 本 集 团 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时 确 认 一 项 金 融 资 产 或 金 融 负 债 金 融 资 产 和 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时 以 公 允 价 值 计 量 对 于 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债, 相 关 的 交 易 费 用 直 接 计 入 损 益, 对 于 其 他 类 别 的 金 融 资 产 和 金 融 负 债, 相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 11.1 公 允 价 值 的 确 定 方 法 公 允 价 值, 指 在 公 平 交 易 中, 熟 悉 情 况 的 交 易 双 方 自 愿 进 行 资 产 交 换 或 债 务 清 偿 的 金 额 对 于 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 工 具, 本 集 团 采 用 活 跃 市 场 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 ; 对 于 不 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 工 具, 本 集 团 采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 估 值 技 术 包 括 参 考 熟 悉 情 况 并 自 愿 交 易 的 各 方 最 近 进 行 的 市 场 交 易 中 使 用 的 价 格 参 照 实 质 上 相 同 的 其 他 金 融 工 具 当 期 的 公 允 价 值 现 金 流 量 折 现 法 和 期 权 定 价 模 型 等 11.2 实 际 利 率 法 实 际 利 率 法 是 指 按 照 金 融 资 产 或 金 融 负 债 ( 含 一 组 金 融 资 产 或 金 融 负 债 ) 的 实 际 利 率 计 算 其 摊 余 成 本 及 各 期 利 息 收 入 或 支 出 的 方 法 实 际 利 率 是 指 将 金 融 资 产 或 金 融 负 债 在 预 期 存 续 期 间 或 适 用 的 更 短 期 间 内 的 未 来 现 金 流 量, 折 现 为 该 金 融 资 产 或 金 融 负 债 当 前 账 面 价 值 所 使 用 的 利 率 在 计 算 实 际 利 率 时, 本 集 团 在 考 虑 金 融 资 产 或 金 融 负 债 所 有 合 同 条 款 的 基 础 上 预 计 未 来 现 金 流 量 ( 不 考 虑 未 来 的 信 用 损 失 ), 同 时 还 考 虑 金 融 资 产 或 金 融 负 债 合 同 各 方 之 间 支 付 或 收 取 的 属 于 实 际 利 率 组 成 部 分 的 各 项 收 费 交 易 费 用 及 折 价 或 溢 价 等 第 17 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 11 金 融 工 具 - 续 11.3 金 融 资 产 的 分 类 确 认 和 计 量 金 融 资 产 在 初 始 确 认 时 划 分 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 贷 款 和 应 收 款 项 以 及 可 供 出 售 金 融 资 产 以 常 规 方 式 买 卖 金 融 资 产, 按 交 易 日 会 计 进 行 确 认 和 终 止 确 认 11.3.1. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 包 括 交 易 性 金 融 资 产 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 满 足 下 列 条 件 之 一 的 金 融 资 产 划 分 为 交 易 性 金 融 资 产 :(1) 取 得 该 金 融 资 产 的 目 的, 主 要 是 为 了 近 期 内 出 售 ;(2) 初 始 确 认 时 即 属 于 进 行 集 中 管 理 的 可 辨 认 金 融 工 具 组 合 的 一 部 分, 且 有 客 观 证 据 表 明 本 集 团 近 期 采 用 短 期 获 利 方 式 对 该 组 合 进 行 管 理 ;(3) 属 于 衍 生 工 具, 但 是 被 指 定 且 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 工 具 属 于 财 务 担 保 合 同 的 衍 生 工 具 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 工 具 除 外 符 合 下 述 条 件 之 一 的 金 融 资 产, 在 初 始 确 认 时 可 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 :(1) 该 指 定 可 以 消 除 或 明 显 减 少 由 于 该 金 融 资 产 的 计 量 基 础 不 同 所 导 致 的 相 关 利 得 或 损 失 在 确 认 或 计 量 方 面 不 一 致 的 情 况 ;(2) 本 集 团 风 险 管 理 或 投 资 策 略 的 正 式 书 面 文 件 已 载 明, 对 该 金 融 资 产 所 在 的 金 融 资 产 组 合 或 金 融 资 产 和 金 融 负 债 组 合 以 公 允 价 值 为 基 础 进 行 管 理 评 价 并 向 关 键 管 理 人 员 报 告 ; (3) 符 合 条 件 的 包 含 嵌 入 衍 生 工 具 的 混 合 工 具 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 采 用 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 以 及 与 该 等 金 融 资 产 相 关 的 股 利 和 利 息 收 入 计 入 当 期 损 益 11.3.2. 持 有 至 到 期 投 资 持 有 至 到 期 投 资 是 指 到 期 日 固 定 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定, 且 本 集 团 有 明 确 意 图 和 能 力 持 有 至 到 期 的 非 衍 生 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 采 用 实 际 利 率 法, 按 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量, 在 终 止 确 认 发 生 减 值 或 摊 销 时 产 生 的 利 得 或 损 失, 计 入 当 期 损 益 11.3.3. 贷 款 和 应 收 款 项 贷 款 和 应 收 款 项 是 指 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 回 收 金 额 固 定 或 可 确 定 的 非 衍 生 金 融 资 产 本 集 团 划 分 为 贷 款 和 应 收 款 的 金 融 资 产 包 括 应 收 票 据 应 收 账 款 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 及 其 他 流 动 资 产 等 贷 款 和 应 收 款 项 采 用 实 际 利 率 法, 按 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量 在 终 止 确 认 发 生 减 值 或 摊 销 时 产 生 的 利 得 或 损 失, 计 入 当 期 损 益 第 18 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 11 金 融 工 具 - 续 11.3 金 融 资 产 的 分 类 确 认 和 计 量 - 续 11.3.4. 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 包 括 初 始 确 认 时 即 被 指 定 为 可 供 出 售 的 非 衍 生 金 融 资 产, 以 及 除 了 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 贷 款 和 应 收 款 项 持 有 至 到 期 投 资 以 外 的 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 采 用 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失, 除 减 值 损 失 和 外 币 货 币 性 金 融 资 产 与 摊 余 成 本 相 关 的 汇 兑 差 额 计 入 当 期 损 益 外, 确 认 为 其 他 综 合 收 益 并 计 入 资 本 公 积, 在 该 金 融 资 产 终 止 确 认 时 转 出, 计 入 当 期 损 益 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 期 间 取 得 的 利 息 及 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 的 现 金 股 利, 计 入 投 资 收 益 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 以 及 与 该 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 资 产, 按 照 成 本 计 量 11.4 金 融 资 产 减 值 除 了 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 外, 本 集 团 在 每 个 资 产 负 债 表 日 对 其 他 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 有 客 观 证 据 表 明 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 表 明 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据 是 指 金 融 资 产 初 始 确 认 后 实 际 发 生 的 对 该 金 融 资 产 的 预 计 未 来 现 金 流 量 有 影 响, 且 企 业 能 够 对 该 影 响 进 行 可 靠 计 量 的 事 项 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 包 括 下 列 可 观 察 到 的 各 项 事 项 : (1) 发 行 方 或 债 务 人 发 生 严 重 财 务 困 难 ; (2) 债 务 人 违 反 了 合 同 条 款, 如 偿 付 利 息 或 本 金 发 生 违 约 或 逾 期 等 ; (3) 本 集 团 出 于 经 济 或 法 律 等 方 面 因 素 的 考 虑, 对 发 生 财 务 困 难 的 债 务 人 作 出 让 步 ; (4) 债 务 人 很 可 能 倒 闭 或 者 进 行 其 他 财 务 重 组 ; (5) 因 发 行 方 发 生 重 大 财 务 困 难, 导 致 金 融 资 产 无 法 在 活 跃 市 场 继 续 交 易 ; (6) 无 法 辨 认 一 组 金 融 资 产 中 的 某 项 资 产 的 现 金 流 量 是 否 已 经 减 少, 但 根 据 公 开 的 数 据 对 其 进 行 总 体 评 价 后 发 现, 该 组 金 融 资 产 自 初 始 确 认 以 来 的 预 计 未 来 现 金 流 量 确 已 减 少 且 可 计 量, 包 括 : - 该 组 金 融 资 产 的 债 务 人 支 付 能 力 逐 步 恶 化 ; - 债 务 人 所 在 国 家 或 地 区 经 济 出 现 了 可 能 导 致 该 组 金 融 资 产 无 法 支 付 的 状 况 ; (7) 权 益 工 具 发 行 人 经 营 所 处 的 技 术 市 场 经 济 或 法 律 环 境 等 发 生 重 大 不 利 变 化, 使 权 益 工 具 投 资 人 可 能 无 法 收 回 投 资 成 本 ; (8) 权 益 工 具 投 资 的 公 允 价 值 发 生 严 重 或 非 暂 时 性 下 跌, 即 于 资 产 负 债 表 日, 若 一 项 权 益 工 具 投 资 的 公 允 价 值 低 于 其 初 始 投 资 成 本 超 过 50%( 含 50%), 或 低 于 其 初 始 投 资 成 本 持 续 时 间 超 过 12 个 月 ( 含 12 个 月 ); (9) 其 他 表 明 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据 第 19 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 11 金 融 工 具 - 续 11.4 金 融 资 产 减 值 - 续 - 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 减 值 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 将 其 账 面 价 值 减 记 至 按 照 该 金 融 资 产 的 原 实 际 利 率 折 现 确 定 的 预 计 未 来 现 金 流 量 ( 不 包 括 尚 未 发 生 的 未 来 信 用 损 失 ) 现 值, 减 记 金 额 确 认 为 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 金 融 资 产 确 认 减 值 损 失 后, 如 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 价 值 已 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 但 金 融 资 产 转 回 减 值 损 失 后 的 账 面 价 值 不 超 过 假 定 不 计 提 减 值 准 备 情 况 下 该 金 融 资 产 在 转 回 日 的 摊 余 成 本 本 集 团 对 单 项 金 额 重 大 的 金 融 资 产 单 独 进 行 减 值 测 试 ; 对 单 项 金 额 不 重 大 的 金 融 资 产, 单 独 进 行 减 值 测 试 或 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 单 独 测 试 未 发 生 减 值 的 金 融 资 产 ( 包 括 单 项 金 额 重 大 和 不 重 大 的 金 融 资 产 ), 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 再 进 行 减 值 测 试 已 单 项 确 认 减 值 损 失 的 金 融 资 产, 不 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 - 可 供 出 售 金 融 资 产 减 值 可 供 出 售 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 将 原 计 入 其 他 综 合 收 益 的 因 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失 予 以 转 出 并 计 入 当 期 损 益, 该 转 出 的 累 计 损 失 为 该 资 产 初 始 取 得 成 本 扣 除 已 收 回 本 金 和 已 摊 销 金 额 当 前 公 允 价 值 和 原 已 计 入 损 益 的 减 值 损 失 后 的 余 额 在 确 认 减 值 损 失 后, 期 后 如 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 价 值 已 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 可 供 出 售 权 益 工 具 投 资 的 减 值 损 失 转 回 确 认 为 其 他 综 合 收 益 并 计 入 资 本 公 积, 可 供 出 售 债 务 工 具 的 减 值 损 失 转 回 计 入 当 期 损 益 - 以 成 本 计 量 的 金 融 资 产 减 值 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 或 与 该 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 将 其 账 面 价 值 减 记 至 按 照 类 似 金 融 资 产 当 时 市 场 收 益 率 对 未 来 现 金 流 量 折 现 确 定 的 现 值, 减 记 金 额 确 认 为 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 该 金 融 资 产 的 减 值 损 失 一 经 确 认 不 予 转 回 第 20 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 11 金 融 工 具 - 续 11.5 金 融 资 产 的 转 移 和 终 止 确 认 满 足 下 列 条 件 之 一 的 金 融 资 产, 予 以 终 止 确 认 :(1) 收 取 该 金 融 资 产 现 金 流 量 的 合 同 权 利 终 止 ;(2) 该 金 融 资 产 已 转 移, 且 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方 ;(3) 该 金 融 资 产 已 转 移, 虽 然 本 集 团 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬, 但 是 放 弃 了 对 该 金 融 资 产 控 制 若 本 集 团 既 没 有 转 移 也 没 有 保 留 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬, 且 未 放 弃 对 该 金 融 资 产 的 控 制 的, 则 按 照 继 续 涉 入 所 转 移 金 融 资 产 的 程 度 确 认 有 关 金 融 资 产, 并 相 应 确 认 有 关 负 债 继 续 涉 入 所 转 移 金 融 资 产 的 程 度, 是 指 该 金 融 资 产 价 值 变 动 使 企 业 面 临 的 风 险 水 平 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 及 因 转 移 而 收 到 的 对 价 与 原 计 入 其 他 综 合 收 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 和 的 差 额 计 入 当 期 损 益 金 融 资 产 部 分 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 在 终 止 确 认 及 未 终 止 确 认 部 分 之 间 按 其 相 对 的 公 允 价 值 进 行 分 摊, 并 将 因 转 移 而 收 到 的 对 价 与 应 分 摊 至 终 止 确 认 部 分 的 原 计 入 其 他 综 合 收 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 之 和 与 分 摊 的 前 述 账 面 金 额 之 差 额 计 入 当 期 损 益 11.6 金 融 负 债 的 分 类 确 认 和 计 量 本 集 团 根 据 所 发 行 金 融 工 具 的 合 同 条 款 及 其 所 反 映 的 经 济 实 质 而 非 仅 以 法 律 形 式, 结 合 金 融 负 债 和 权 益 工 具 的 定 义, 在 初 始 确 认 时 将 该 金 融 工 具 或 其 组 成 部 分 分 类 为 金 融 负 债 或 权 益 工 具 金 融 负 债 在 初 始 确 认 时 划 分 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 和 其 他 金 融 负 债 11.6.1. 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 包 括 交 易 性 金 融 负 债 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 满 足 下 列 条 件 之 一 的 金 融 负 债 划 分 为 交 易 性 金 融 负 债 :(1) 承 担 该 金 融 负 债 的 目 的, 主 要 是 为 了 近 期 内 回 购 ;(2) 初 始 确 认 时 即 属 于 进 行 集 中 管 理 的 可 辨 认 金 融 工 具 组 合 的 一 部 分, 且 有 客 观 证 据 表 明 本 集 团 近 期 采 用 短 期 获 利 方 式 对 该 组 合 进 行 管 理 ;(3) 属 于 衍 生 工 具, 但 是 被 指 定 且 为 有 效 套 期 工 具 的 衍 生 工 具 属 于 财 务 担 保 合 同 的 衍 生 工 具 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 工 具 除 外 符 合 下 列 条 件 之 一 的 金 融 负 债, 在 初 始 确 认 时 可 以 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 :(1) 该 指 定 可 以 消 除 或 明 显 减 少 由 于 该 金 融 负 债 的 计 量 基 础 不 同 所 导 致 的 相 关 利 得 或 损 失 在 确 认 和 计 量 方 面 不 一 致 的 情 况 ;(2) 本 集 团 风 险 管 理 或 投 资 策 略 的 正 式 书 面 文 件 已 载 明, 该 金 融 负 债 所 在 的 金 融 负 债 组 合 或 金 融 资 产 和 金 融 负 债 组 合 以 公 允 价 值 为 基 础 进 行 管 理 评 价 并 向 关 键 管 理 人 员 报 告 ; (3) 符 合 条 件 的 包 含 嵌 入 衍 生 工 具 的 混 合 工 具 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 采 用 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量, 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 以 及 与 该 等 金 融 负 债 相 关 的 股 利 和 利 息 支 出 计 入 当 期 损 益 11.6.2. 其 他 金 融 负 债 与 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 负 债, 按 照 成 本 进 行 后 续 计 量 除 财 务 担 保 合 同 负 债 外 的 其 他 金 融 负 债 采 用 实 际 利 率 法, 按 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量, 终 止 确 认 或 摊 销 产 生 的 利 得 或 损 失 计 入 当 期 损 益 第 21 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 11 金 融 工 具 - 续 11.6.3. 财 务 担 保 合 同 财 务 担 保 合 同 是 指 保 证 人 和 债 权 人 约 定, 当 债 务 人 不 履 行 债 务 时, 保 证 人 按 照 约 定 履 行 债 务 或 者 承 担 责 任 的 合 同 不 属 于 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 的 财 务 担 保 合 同, 以 公 允 价 值 减 直 接 归 属 的 交 易 费 用 进 行 初 始 确 认, 在 初 始 确 认 后 按 照 企 业 会 计 准 则 第 13 号 或 有 事 项 确 定 的 金 额 和 初 始 确 认 金 额 扣 除 按 照 企 业 会 计 准 则 第 14 号 收 入 的 原 则 确 定 的 累 计 摊 销 额 后 的 余 额 之 中 的 较 高 者 进 行 后 续 计 量 11.7 金 融 负 债 的 终 止 确 认 金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 经 解 除 的, 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 本 集 团 ( 债 务 人 ) 与 债 权 人 之 间 签 订 协 议, 以 承 担 新 金 融 负 债 方 式 替 换 现 存 金 融 负 债, 且 新 金 融 负 债 与 现 存 金 融 负 债 的 合 同 条 款 实 质 上 不 同 的, 终 止 确 认 现 存 金 融 负 债, 并 同 时 确 认 新 金 融 负 债 金 融 负 债 全 部 或 部 分 终 止 确 认 的, 将 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 与 支 付 的 对 价 ( 包 括 转 出 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 ) 之 间 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 11.8 衍 生 工 具 及 嵌 入 衍 生 工 具 衍 生 金 融 工 具, 包 括 远 期 外 汇 合 约 商 品 期 货 合 约 ( 上 海 期 货 交 易 所 的 铅 金 和 银 期 货 标 准 合 约 ) 及 商 品 远 期 合 约 等 衍 生 工 具 于 相 关 合 同 签 署 日 以 公 允 价 值 进 行 初 始 计 量, 并 以 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 衍 生 工 具 的 公 允 价 值 变 动 计 入 当 期 损 益 对 包 含 嵌 入 衍 生 工 具 的 混 合 工 具, 如 未 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 嵌 入 衍 生 工 具 与 该 主 合 同 在 经 济 特 征 及 风 险 方 面 不 存 在 紧 密 关 系, 且 与 嵌 入 衍 生 工 具 条 件 相 同, 单 独 存 在 的 工 具 符 合 衍 生 工 具 定 义 的, 嵌 入 衍 生 工 具 从 混 合 工 具 中 分 拆, 作 为 单 独 的 衍 生 金 融 工 具 处 理 如 果 无 法 在 取 得 时 或 后 续 的 资 产 负 债 表 日 对 嵌 入 衍 生 工 具 进 行 单 独 计 量, 则 将 混 合 工 具 整 体 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债 11.8.1. 可 转 换 债 券 本 集 团 发 行 的 同 时 包 含 负 债 和 转 换 选 择 权 的 可 转 换 债 券, 初 始 确 认 时 进 行 分 拆, 分 别 予 以 确 认 其 中, 以 固 定 金 额 的 现 金 或 其 他 金 融 资 产 换 取 固 定 数 量 的 自 身 权 益 工 具 结 算 的 转 换 选 择 权, 作 为 权 益 进 行 核 算 初 始 确 认 时, 负 债 部 分 的 公 允 价 值 按 类 似 不 具 有 转 换 选 择 权 债 券 的 现 行 市 场 价 格 确 定 可 转 换 债 券 的 整 体 发 行 价 格 扣 除 负 债 部 分 的 公 允 价 值 的 差 额, 作 为 债 券 持 有 人 将 债 券 转 换 为 权 益 工 具 的 转 换 选 择 权 的 价 值, 计 入 资 本 公 积 ( 其 他 资 本 公 积 股 权 转 换 权 ) 后 续 计 量 时, 可 转 换 债 券 负 债 部 分 采 用 实 际 利 率 法 按 摊 余 成 本 计 量 ; 划 分 为 权 益 的 转 换 选 择 权 的 价 值 继 续 保 留 在 权 益 可 转 换 债 券 到 期 或 转 换 时 不 产 生 损 失 或 收 益 发 行 可 转 换 债 券 发 生 的 交 易 费 用, 在 负 债 成 份 和 权 益 成 份 之 间 按 照 各 自 的 相 对 公 允 价 值 进 行 分 摊 与 权 益 成 份 相 关 的 交 易 费 用 直 接 计 入 权 益 ; 与 负 债 成 份 相 关 的 交 易 费 用 计 入 负 债 的 账 面 价 值, 并 采 用 实 际 利 率 法 于 可 转 换 债 券 的 期 限 内 进 行 摊 销 第 22 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 11 金 融 工 具 - 续 11.9 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 抵 销 当 本 集 团 具 有 抵 销 已 确 认 金 融 资 产 和 金 融 负 债 的 法 定 权 利, 且 目 前 可 执 行 该 种 法 定 权 利, 同 时 本 集 团 计 划 以 净 额 结 算 或 同 时 变 现 该 金 融 资 产 和 清 偿 该 金 融 负 债 时, 金 融 资 产 和 金 融 负 债 以 相 互 抵 销 后 的 金 额 在 资 产 负 债 表 内 列 示 除 此 以 外, 金 融 资 产 和 金 融 负 债 在 资 产 负 债 表 内 分 别 列 示, 不 予 相 互 抵 销 11.10 权 益 工 具 权 益 工 具 是 指 能 证 明 拥 有 本 集 团 在 扣 除 所 有 负 债 后 的 资 产 中 的 剩 余 权 益 的 合 同 本 集 团 发 行 ( 含 再 融 资 ) 回 购 出 售 或 注 销 权 益 工 具 作 为 权 益 的 变 动 处 理 本 集 团 不 确 认 权 益 工 具 的 公 允 价 值 变 动 与 权 益 性 交 易 相 关 的 交 易 费 用 从 权 益 中 扣 减 11.10 权 益 工 具 - 续 本 集 团 对 权 益 工 具 持 有 方 的 分 配 作 为 利 润 分 配 处 理, 发 放 的 股 票 股 利 不 影 响 股 东 权 益 总 额 12 应 收 款 项 12.1 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 坏 账 准 备 的 确 认 标 准 计 提 方 法 单 项 金 额 重 大 的 判 断 依 据 或 金 额 标 准 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 本 集 团 将 金 额 为 人 民 币 500 万 元 以 上 的 应 收 款 项 确 认 为 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 本 集 团 对 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 单 独 进 行 减 值 测 试, 单 独 测 试 未 发 生 减 值 的 金 融 资 产, 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 金 融 资 产 组 合 中 进 行 减 值 测 试 单 项 测 试 已 确 认 减 值 损 失 的 应 收 款 项, 不 再 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 应 收 款 项 组 合 中 进 行 减 值 测 试 12.2 单 项 金 额 不 重 大 但 按 信 用 风 险 特 征 组 合 后 该 组 合 的 风 险 较 大 的 应 收 款 项 坏 账 准 备 的 确 定 依 据 计 提 方 法 信 用 风 险 特 征 组 合 的 确 定 依 据 根 据 信 用 风 险 特 征 组 合 确 定 的 计 提 方 法 本 集 团 对 单 项 金 额 不 重 大 以 及 金 额 重 大 但 单 项 测 试 未 发 生 减 值 的 应 收 款 项, 按 信 用 风 险 特 征 的 相 似 性 和 相 关 性 对 金 融 资 产 进 行 分 组 这 些 信 用 风 险 通 常 反 映 债 务 人 按 照 该 等 资 产 的 合 同 条 款 偿 还 所 有 到 期 金 额 的 能 力, 并 且 与 被 检 查 资 产 的 未 来 现 金 流 量 测 算 相 关 按 组 合 方 式 实 施 减 值 测 试 时, 坏 账 准 备 金 额 系 根 据 应 收 款 项 组 合 结 构 及 类 似 信 用 风 险 特 征 按 历 史 损 失 经 验 及 目 前 经 济 状 况 与 预 计 应 收 款 项 组 合 中 已 经 存 在 的 损 失 评 估 确 定 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 的 比 例 详 见 以 下 12.3 表 格 12.3 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 的 比 例 如 下 账 龄 应 收 账 款 计 提 比 例 (%) 其 他 应 收 款 计 提 比 例 (%) 2 年 以 内 - - 2 年 以 上 100% 100% 第 23 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 13 存 货 13.1 存 货 的 分 类 本 集 团 的 存 货 主 要 包 括 原 材 料 在 产 品 产 成 品 等 存 货 按 成 本 进 行 初 始 计 量, 存 货 成 本 包 括 采 购 成 本 加 工 成 本 和 其 他 使 存 货 达 到 目 前 场 所 和 状 态 所 发 生 的 支 出 13.2 发 出 存 货 的 计 价 方 法 存 货 发 出 时, 采 用 加 权 平 均 法 确 定 发 出 存 货 的 实 际 成 本 13.3 存 货 可 变 现 净 值 的 确 定 依 据 资 产 负 债 表 日, 存 货 按 照 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量 当 其 可 变 现 净 值 低 于 成 本 时, 提 取 存 货 跌 价 准 备 可 变 现 净 值 是 指 在 日 常 活 动 中, 存 货 的 估 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 的 金 额 在 确 定 存 货 的 可 变 现 净 值 时, 以 取 得 的 确 凿 证 据 为 基 础, 同 时 考 虑 持 有 存 货 的 目 的 以 及 资 产 负 债 表 日 后 事 项 的 影 响 存 货 按 单 个 存 货 项 目 的 成 本 高 于 其 可 变 现 净 值 的 差 额 提 取 存 货 跌 价 准 备 计 提 存 货 跌 价 准 备 后, 如 果 以 前 减 记 存 货 价 值 的 影 响 因 素 已 经 消 失, 导 致 存 货 的 可 变 现 净 值 高 于 其 账 面 价 值 的, 在 原 已 计 提 的 存 货 跌 价 准 备 金 额 内 予 以 转 回, 转 回 的 金 额 计 入 当 期 损 益 13.4 存 货 的 盘 存 制 度 存 货 盘 存 制 度 为 永 续 盘 存 制 13.5 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 的 摊 销 方 法 包 装 物 和 低 值 易 耗 品 采 用 一 次 转 销 法 进 行 摊 销 14 划 分 为 持 有 待 售 资 产 当 本 集 团 的 某 一 组 成 部 分 或 非 流 动 资 产 ( 不 包 括 递 延 所 得 税 资 产 ) 同 时 满 足 下 列 条 件 时, 本 集 团 将 其 确 认 为 持 有 待 售 : 该 组 成 部 分 或 非 流 动 资 产 必 须 在 其 当 前 状 态 下 仅 根 据 出 售 此 类 组 成 部 分 或 非 流 动 资 产 的 惯 常 条 款 即 可 立 即 出 售 ; 已 经 就 处 置 该 组 成 部 分 或 非 流 动 资 产 作 出 决 议 ; 已 经 与 受 让 方 签 订 了 不 可 撤 销 的 转 让 协 议 ; 该 项 转 让 将 在 一 年 内 完 成 对 于 持 有 待 售 的 非 流 动 资 产, 本 集 团 不 进 行 权 益 法 核 算, 不 计 提 折 旧 或 进 行 摊 销, 按 照 账 面 价 值 与 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 孰 低 计 量 15 长 期 股 权 投 资 15.1 共 同 控 制 重 要 影 响 的 判 断 标 准 控 制 是 指 投 资 方 拥 有 对 被 投 资 方 的 权 力, 通 过 参 与 被 投 资 方 的 相 关 活 动 而 享 有 可 变 回 报, 并 且 有 能 力 运 用 对 被 投 资 方 的 权 力 影 响 其 回 报 金 额 共 同 控 制 是 指 按 照 相 关 约 定 对 某 项 安 排 所 共 有 的 控 制, 并 且 该 安 排 的 相 关 活 动 必 须 经 过 分 享 控 制 权 的 参 与 方 一 致 同 意 后 才 能 决 策 重 大 影 响 是 指 对 被 投 资 方 的 财 务 和 经 营 政 策 有 参 与 决 策 的 权 力, 但 并 不 能 够 控 制 或 者 与 其 他 方 一 起 共 同 控 制 这 些 政 策 的 制 定 在 确 定 能 否 对 被 投 资 单 位 实 施 控 制 或 施 加 重 大 影 响 时, 已 考 虑 投 资 方 和 其 他 方 持 有 的 被 投 资 单 位 当 期 可 转 换 公 司 债 券 当 期 可 执 行 认 股 权 证 等 潜 在 表 决 权 因 素 第 24 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 15 长 期 股 权 投 资 - 续 15.2 初 始 投 资 成 本 的 确 定 对 于 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 在 合 并 日 按 照 被 合 并 方 所 有 者 权 益 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 账 面 价 值 的 份 额 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 长 期 股 权 投 资 初 始 投 资 成 本 与 支 付 的 现 金 转 让 的 非 现 金 资 产 以 及 所 承 担 债 务 账 面 价 值 之 间 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ; 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 以 发 行 权 益 性 证 券 作 为 合 并 对 价 的, 在 合 并 日 按 照 被 合 并 方 所 有 者 权 益 在 最 终 控 制 方 合 并 财 务 报 表 中 的 账 面 价 值 的 份 额 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本, 按 照 发 行 股 份 的 面 值 总 额 作 为 股 本, 长 期 股 权 投 资 初 始 投 资 成 本 与 所 发 行 股 份 面 值 总 额 之 间 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 ; 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 对 于 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 在 购 买 日 按 照 合 并 成 本 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 合 并 方 或 购 买 方 为 企 业 合 并 发 生 的 审 计 法 律 服 务 评 估 咨 询 等 中 介 费 用 以 及 其 他 相 关 管 理 费 用, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 除 企 业 合 并 形 成 的 长 期 股 权 投 资 外 其 他 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 成 本 进 行 初 始 计 量 对 于 因 能 够 对 被 投 资 单 位 实 施 重 大 影 响 或 实 施 共 同 控 制 但 不 构 成 控 制 的, 长 期 股 权 投 资 成 本 为 按 照 企 业 会 计 准 则 第 22 号 金 融 工 具 确 认 和 计 量 确 定 的 原 持 有 股 权 投 资 的 公 允 价 值 加 上 新 增 投 资 成 本 之 和 15.3 后 续 计 量 及 损 益 确 认 方 法 15.3.1. 成 本 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 公 司 财 务 报 表 采 用 成 本 法 核 算 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资 子 公 司 是 指 本 集 团 能 够 对 其 实 施 控 制 的 被 投 资 主 体 采 用 成 本 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 按 初 始 投 资 成 本 计 价 追 加 或 收 回 投 资 调 整 长 期 股 权 投 资 的 成 本 当 期 投 资 收 益 按 照 享 有 被 投 资 单 位 宣 告 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润 确 认 15.3.2. 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 本 集 团 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 采 用 权 益 法 核 算 联 营 企 业 是 指 本 集 团 能 够 对 其 施 加 重 大 影 响 的 被 投 资 单 位, 合 营 企 业 是 指 本 集 团 仅 对 该 安 排 的 净 资 产 享 有 权 利 的 合 营 安 排 采 用 权 益 法 核 算 时, 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 大 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 不 调 整 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 初 始 投 资 成 本 小 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 调 整 长 期 股 权 投 资 的 成 本 第 25 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 15 长 期 股 权 投 资 - 续 15.3.2. 权 益 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 - 续 采 用 权 益 法 核 算 时, 按 照 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 实 现 的 净 损 益 和 其 他 综 合 收 益 的 份 额, 分 别 确 认 投 资 收 益 和 其 他 综 合 收 益, 同 时 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 ; 按 照 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 利 润 或 现 金 股 利 计 算 应 享 有 的 部 分, 相 应 减 少 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 ; 对 于 被 投 资 单 位 除 净 损 益 其 他 综 合 收 益 和 利 润 分 配 以 外 所 有 者 权 益 的 其 他 变 动, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 并 计 入 资 本 公 积 在 确 认 应 享 有 被 投 资 单 位 净 损 益 的 份 额 时, 以 取 得 投 资 时 被 投 资 单 位 各 项 可 辨 认 资 产 等 的 公 允 价 值 为 基 础, 对 被 投 资 单 位 的 净 利 润 进 行 调 整 后 确 认 被 投 资 单 位 采 用 的 会 计 政 策 及 会 计 期 间 与 本 公 司 不 一 致 的, 按 照 本 公 司 的 会 计 政 策 及 会 计 期 间 对 被 投 资 单 位 的 财 务 报 表 进 行 调 整, 并 据 以 确 认 投 资 收 益 和 其 他 综 合 收 益 对 于 本 集 团 与 联 营 企 业 及 合 营 企 业 之 间 发 生 的 交 易, 投 出 或 出 售 的 资 产 不 构 成 业 务 的, 未 实 现 内 部 交 易 损 益 按 照 享 有 的 比 例 计 算 归 属 于 本 集 团 的 部 分 予 以 抵 销, 在 此 基 础 上 确 认 投 资 损 益 但 本 集 团 与 被 投 资 单 位 发 生 的 未 实 现 内 部 交 易 损 失, 属 于 所 转 让 资 产 减 值 损 失 的, 不 予 以 抵 销 在 确 认 应 分 担 被 投 资 单 位 发 生 的 净 亏 损 时, 以 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 和 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 减 记 至 零 为 限 此 外, 如 本 集 团 对 被 投 资 单 位 负 有 承 担 额 外 损 失 的 义 务, 则 按 预 计 承 担 的 义 务 确 认 预 计 负 债, 计 入 当 期 投 资 损 失 被 投 资 单 位 以 后 期 间 实 现 净 利 润 的, 本 集 团 在 收 益 分 享 额 弥 补 未 确 认 的 亏 损 分 担 额 后, 恢 复 确 认 收 益 分 享 额 15.4 长 期 股 权 投 资 处 置 处 置 长 期 股 权 投 资 时, 其 账 面 价 值 与 实 际 取 得 价 款 的 差 额, 计 入 当 期 损 益 16 固 定 资 产 16.1 确 认 条 件 固 定 资 产 是 指 为 生 产 商 品 提 供 劳 务 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的, 使 用 寿 命 超 过 一 个 会 计 年 度 的 有 形 资 产 固 定 资 产 仅 在 与 其 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 本 集 团, 且 其 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 时 才 予 以 确 认 固 定 资 产 按 成 本 并 考 虑 预 计 弃 置 费 用 因 素 的 影 响 进 行 初 始 计 量 与 固 定 资 产 有 关 的 后 续 支 出, 如 果 与 该 固 定 资 产 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 且 其 成 本 能 可 靠 地 计 量, 则 计 入 固 定 资 产 成 本, 并 终 止 确 认 被 替 换 部 分 的 账 面 价 值 除 此 以 外 的 其 他 后 续 支 出, 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 16.2 折 旧 方 法 固 定 资 产 从 达 到 预 定 可 使 用 状 态 的 次 月 起, 采 用 年 限 平 均 法 或 工 作 量 法 在 使 用 寿 命 内 计 提 折 旧 各 类 固 定 资 产 的 折 旧 方 法 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 和 年 折 旧 率 如 下 : 类 别 折 旧 方 法 折 旧 年 限 残 值 率 (%) 年 折 旧 率 (%) 土 地 房 屋 建 筑 物 年 限 平 均 法 8~45 0~5 2.1~11.9 采 矿 工 程 ( 中 国 境 内 ) 工 作 量 法 预 计 矿 山 使 用 寿 0 5~7.7 命 采 矿 工 程 ( 澳 大 利 亚 ) 工 作 量 法 预 计 矿 山 使 用 寿 0 15.4 命 机 器 设 备 年 限 平 均 法 8~10 5 9.5~11.9 电 子 设 备 器 具 及 家 具 年 限 平 均 法 5 5 19.0 运 输 设 备 年 限 平 均 法 8 5 11.9 预 计 净 残 值 是 指 假 定 固 定 资 产 预 计 使 用 寿 命 已 满 并 处 于 使 用 寿 命 终 了 时 的 预 期 状 态, 本 集 团 目 前 从 该 项 资 产 处 置 中 获 得 的 扣 除 预 计 处 置 费 用 后 的 金 额 第 26 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 16 固 定 资 产 - 续 16.3 其 他 说 明 当 固 定 资 产 处 于 处 置 状 态 或 预 期 通 过 使 用 或 处 置 不 能 产 生 经 济 利 益 时, 终 止 确 认 该 固 定 资 产 固 定 资 产 出 售 转 让 报 废 或 毁 损 的 处 置 收 入 扣 除 其 账 面 价 值 和 相 关 税 费 后 的 差 额 计 入 当 期 损 益 本 集 团 至 少 于 年 度 终 了 对 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 和 折 旧 方 法 进 行 复 核, 如 发 生 改 变 则 作 为 会 计 估 计 变 更 处 理 17 在 建 工 程 在 建 工 程 按 实 际 成 本 计 量, 实 际 成 本 包 括 在 建 期 间 发 生 的 各 项 工 程 支 出 工 程 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 的 资 本 化 的 借 款 费 用 以 及 其 他 相 关 费 用 等 在 建 工 程 不 计 提 折 旧 在 建 工 程 在 达 到 预 定 可 使 用 状 态 后 结 转 为 固 定 资 产 18 借 款 费 用 可 直 接 归 属 于 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 的 购 建 或 者 生 产 的 借 款 费 用, 在 资 产 支 出 已 经 发 生 借 款 费 用 已 经 发 生 为 使 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 可 销 售 状 态 所 必 要 的 购 建 或 生 产 活 动 已 经 开 始 时, 开 始 资 本 化 ; 构 建 或 者 生 产 的 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 或 者 可 销 售 状 态 时, 停 止 资 本 化 其 余 借 款 费 用 在 发 生 当 期 确 认 为 费 用 专 门 借 款 当 期 实 际 发 生 的 利 息 费 用, 减 去 尚 未 动 用 的 借 款 资 金 存 入 银 行 取 得 的 利 息 收 入 或 进 行 暂 时 性 投 资 取 得 的 投 资 收 益 后 的 金 额 予 以 资 本 化 ; 一 般 借 款 根 据 累 计 资 产 支 出 超 过 专 门 借 款 部 分 的 资 产 支 出 加 权 平 均 数 乘 以 所 占 用 一 般 借 款 的 资 本 化 率, 确 定 资 本 化 金 额 资 本 化 率 根 据 一 般 借 款 的 加 权 平 均 利 率 计 算 确 定 19 无 形 资 产 19.1 无 形 资 产 无 形 资 产 包 括 土 地 使 用 权 采 矿 权 等 无 形 资 产 按 成 本 进 行 初 始 计 量 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 自 可 供 使 用 时 起, 对 其 原 值 在 其 预 计 使 用 寿 命 内 采 用 直 线 法 或 产 量 法 摊 销 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 不 予 摊 销 各 类 无 形 资 产 的 摊 销 方 法 使 用 寿 命 和 预 计 净 残 值 如 下 : 类 别 摊 销 方 法 使 用 寿 命 ( 年 ) 残 值 率 (%) 土 地 使 用 权 直 线 法 50 年 0% 采 矿 权 产 量 法 15 年 0% 年 末, 对 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 的 使 用 寿 命 和 摊 销 方 法 进 行 复 核, 必 要 时 进 行 调 整 第 27 页
( 三 ) 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 - 续 19 无 形 资 产 - 续 19.2 内 部 研 究 开 发 支 出 研 究 阶 段 的 支 出, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 开 发 阶 段 的 支 出 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 确 认 为 无 形 资 产, 不 能 满 足 下 述 条 件 的 开 发 阶 段 的 支 出 计 入 当 期 损 益 : (1) 完 成 该 无 形 资 产 以 使 其 能 够 使 用 或 出 售 在 技 术 上 具 有 可 行 性 ; (2) 具 有 完 成 该 无 形 资 产 并 使 用 或 出 售 的 意 图 ; (3) 无 形 资 产 产 生 经 济 利 益 的 方 式, 包 括 能 够 证 明 运 用 该 无 形 资 产 生 产 的 产 品 存 在 市 场 或 无 形 资 产 自 身 存 在 市 场, 无 形 资 产 将 在 内 部 使 用 的, 能 够 证 明 其 有 用 性 ; (4) 有 足 够 的 技 术 财 务 资 源 和 其 他 资 源 支 持, 以 完 成 该 无 形 资 产 的 开 发, 并 有 能 力 使 用 或 出 售 该 无 形 资 产 ; (5) 归 属 于 该 无 形 资 产 开 发 阶 段 的 支 出 能 够 可 靠 地 计 量 无 法 区 分 研 究 阶 段 支 出 和 开 发 阶 段 支 出 的, 将 发 生 的 研 发 支 出 全 部 计 入 当 期 损 益 20 长 期 资 产 减 值 本 集 团 在 每 一 个 资 产 负 债 表 日 检 查 长 期 股 权 投 资 采 用 成 本 法 计 量 的 固 定 资 产 在 建 工 程 及 使 用 寿 命 确 定 的 无 形 资 产 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象 如 果 该 等 资 产 存 在 减 值 迹 象, 则 估 计 其 可 收 回 金 额 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 和 尚 未 达 到 可 使 用 状 态 的 无 形 资 产, 无 论 是 否 存 在 减 值 迹 象, 每 年 均 进 行 减 值 测 试 估 计 资 产 的 可 收 回 金 额 以 单 项 资 产 为 基 础, 如 果 难 以 对 单 项 资 产 的 可 收 回 金 额 进 行 估 计 的, 则 以 该 资 产 所 属 的 资 产 组 为 基 础 确 定 资 产 组 的 可 收 回 金 额 可 收 回 金 额 为 资 产 或 者 资 产 组 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 其 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 中 的 较 高 者 如 果 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值, 按 其 差 额 计 提 资 产 减 值 准 备, 并 计 入 当 期 损 益 商 誉 至 少 在 每 年 年 度 终 了 进 行 减 值 测 试 对 商 誉 进 行 减 值 测 试 时, 结 合 与 其 相 关 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 即, 自 购 买 日 起 将 商 誉 的 账 面 价 值 按 照 合 理 的 方 法 分 摊 到 能 够 从 企 业 合 并 的 协 同 效 应 中 受 益 的 资 产 组 或 资 产 组 组 合, 如 包 含 分 摊 的 商 誉 的 资 产 组 或 资 产 组 组 合 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 确 认 相 应 的 减 值 损 失 减 值 损 失 金 额 首 先 抵 减 分 摊 到 该 资 产 组 或 资 产 组 组 合 的 商 誉 的 账 面 价 值, 再 根 据 资 产 组 或 资 产 组 组 合 中 除 商 誉 以 外 的 其 他 各 项 资 产 的 账 面 价 值 所 占 比 重, 按 比 例 抵 减 其 他 各 项 资 产 的 账 面 价 值 上 述 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 予 转 回 21 长 期 待 摊 费 用 长 期 待 摊 费 用 为 已 经 发 生 但 应 由 本 年 和 以 后 各 期 负 担 的 分 摊 期 限 在 一 年 以 上 的 各 项 费 用 长 期 待 摊 费 用 在 预 计 受 益 期 间 分 期 平 均 摊 销 第 28 页