全面预算管理暂行办法

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1 中 节 能 风 力 发 电 股 份 有 限 公 司 全 面 预 算 管 理 暂 行 办 法 第 一 章 总 则 第 一 条 为 进 一 步 提 高 中 节 能 风 力 发 电 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 ) 整 体 管 理 水 平, 确 保 战 略 目 标 落 实, 建 立 健 全 全 面 预 算 管 理 机 制, 根 据 中 央 企 业 财 务 预 算 管 理 暂 行 办 法 ( 国 资 委 令 第 18 号 ) 制 定 本 制 度 第 二 条 全 面 预 算 管 理 是 指 下 属 各 子 公 司 及 公 司 本 部 各 部 门 在 公 司 战 略 目 标 的 指 引 下, 对 企 业 未 来 的 经 营 活 动 和 相 应 财 务 结 果 进 行 充 分 全 面 的 预 测 和 筹 划, 并 通 过 预 算 编 制 执 行 控 制 与 考 评 等 一 系 列 活 动, 全 面 提 高 企 业 管 理 水 平 和 经 营 效 率, 实 现 企 业 价 值 最 大 化 的 管 理 方 法 第 三 条 公 司 全 面 预 算 管 理 遵 循 以 下 原 则 : ( 一 ) 战 略 导 向 原 则 : 将 全 面 预 算 管 理 作 为 落 实 公 司 发 展 战 略 与 规 划 目 标 的 重 要 手 段 和 实 现 资 源 有 效 配 置 的 保 障 措 施, 确 保 管 理 效 率 的 提 升 ; ( 二 ) 有 效 衔 接 原 则 : 从 落 实 战 略 目 标 出 发, 将 公 司 年 度 经 营 目 标 和 经 营 目 标 实 施 方 案 作 为 全 面 预 算 管 理 的 重 要 依 据 和 组 成 部 分, 实 现 经 营 目 标 和 预 算 的 有 效 对 接 ; ( 三 ) 系 统 全 面 原 则 : 全 面 预 算 管 理 应 贯 穿 于 公 司 系 统 内 下 属 各 子 公 司 的 经 营 管 理 全 过 程 ; ( 四 ) 统 一 管 理 原 则 : 在 公 司 统 一 的 全 面 预 算 管 理 制 度 下, 公 司 系 统 内 下 属 各 子 公 司 应 统 一 编 制 流 程 和 方 法 统 一 审 批 和 调 整 程 序 ; ( 五 ) 充 分 沟 通 原 则 : 预 算 编 制 执 行 过 程 中 应 充 分 沟 通, 协 调 公 司 系 统 内 企 业 的 行 动, 以 保 证 目 标 的 一 致 性 ; ( 六 ) 闭 环 管 理 原 则 : 公 司 在 制 定 明 确 的 经 营 目 标 后, 根 据 目 标 分 配 资 源, 明 确 运 营 措 施 的 优 先 顺 序, 迅 速 确 定 决 策 对 运 营 和 战 略 的 影 响, 以 及 在 预 算 执 行 时 实 施 全 过 程 监 控 和 执 行 后 考 核, 在 必 要 时 根 据 预 算 执 行 结 果 及 时 调 整 经 营 目 标 第 四 条 本 制 度 适 用 于 公 司 本 部 及 下 属 子 公 司

2 公 司 全 面 预 算 实 行 两 级 管 理, 公 司 为 一 级, 公 司 本 部 各 部 门 各 全 资 控 股 子 公 司 ( 以 下 简 称 子 公 司 ) 为 一 级, 公 司 本 部 各 部 门 子 公 司 统 称 为 预 算 单 位 第 二 章 全 面 预 算 组 织 体 系 第 五 条 全 面 预 算 组 织 体 系 由 预 算 决 策 机 构 预 算 管 理 机 构 预 算 办 事 机 构 和 预 算 执 行 机 构 组 成 公 司 预 算 决 策 机 构 为 公 司 董 事 会 股 东 大 会 ; 公 司 预 算 管 理 机 构 为 预 算 管 理 委 员 会 ; 公 司 预 算 办 事 机 构 为 预 算 办 公 室 ; 预 算 执 行 机 构 为 各 预 算 单 位 第 六 条 董 事 会 股 东 大 会 是 公 司 预 算 的 决 策 机 构 ( 一 ) 股 东 大 会 是 预 算 最 高 决 策 机 构, 主 要 负 责 : 1. 批 准 公 司 年 度 经 营 目 标 ; 2. 批 准 公 司 年 度 预 算 方 案 ; 3. 批 准 公 司 年 度 预 算 调 整 方 案 ( 二 ) 董 事 会 主 要 负 责 : 1. 制 订 公 司 年 度 经 营 目 标 年 度 预 算 方 案 ; 2. 制 订 公 司 年 度 预 算 调 整 方 案 ; 3. 检 查 监 督 公 司 年 度 预 算 的 执 行 第 七 条 预 算 管 理 委 员 会 是 公 司 年 度 预 算 的 管 理 机 构 预 算 管 理 委 员 会 由 总 经 理 副 总 经 理 总 会 计 师 财 务 管 理 部 综 合 管 理 部 项 目 开 发 部 工 程 管 理 部 生 产 运 维 部 证 券 事 务 部 审 计 管 理 部 等 部 门 负 责 人 组 成 ( 一 ) 预 算 管 理 委 员 会 主 要 负 责 : 1. 组 织 拟 订 公 司 年 度 经 营 目 标 年 度 预 算 方 案 ; 2. 组 织 拟 订 公 司 年 度 预 算 调 整 方 案 ; 3. 组 织 拟 订 公 司 预 算 管 理 规 章 制 度 ; 4. 批 准 公 司 年 度 经 营 目 标 实 施 方 案 和 年 度 预 算 编 制 指 导 原 则 ; 5. 指 导 各 预 算 单 位 进 行 年 度 预 算 编 制 ; 6. 检 查 监 督 各 预 算 单 位 年 度 预 算 执 行 情 况 ; 7. 拟 订 各 预 算 单 位 年 度 预 算 考 评 方 案 ; 8. 其 他 预 算 工 作 事 项

3 ( 二 ) 预 算 管 理 委 员 会 下 设 预 算 办 公 室 ( 职 责 见 预 算 组 织 体 系 分 工 细 则 ), 是 公 司 预 算 管 理 委 员 会 的 办 事 机 构 ( 三 ) 预 算 办 公 室 主 任 由 财 务 管 理 部 负 责 人 担 任 ; 预 算 办 公 室 成 员 由 预 算 管 理 委 员 会 成 员 单 位 指 定 专 人 组 成 ( 四 ) 各 预 算 单 位 在 预 算 管 理 委 员 会 的 统 一 指 导 下, 组 织 开 展 本 单 位 的 预 算 编 制 工 作, 严 格 执 行 公 司 批 准 的 预 算 方 案, 对 预 算 执 行 情 况 定 期 分 析 第 三 章 预 算 目 标 第 八 条 年 度 经 营 目 标 是 公 司 战 略 目 标 在 预 算 年 度 的 具 体 工 作 任 务, 充 分 体 现 预 算 年 度 的 工 作 重 心 和 工 作 目 标 公 司 年 度 预 算 目 标 的 确 定 应 充 分 考 虑 公 司 中 长 期 战 略 发 展 目 标 国 家 政 策 和 市 场 情 况 可 持 续 发 展 能 力 等 多 方 面 因 素 第 九 条 公 司 预 算 管 理 委 员 会 根 据 公 司 战 略 规 划 和 各 预 算 单 位 下 一 年 度 经 营 预 测 情 况, 拟 定 下 一 年 度 公 司 年 度 经 营 目 标, 经 总 经 理 办 公 会 审 议 后, 报 董 事 会 审 核, 经 股 东 大 会 审 议 批 准 第 十 条 公 司 预 算 管 理 委 员 会 根 据 董 事 会 批 准 的 年 度 经 营 目 标, 通 过 对 重 点 经 营 指 标 分 解, 按 各 预 算 单 位 占 用 资 源 与 获 取 回 报 相 一 致 的 原 则 制 定 公 司 年 度 经 营 目 标 实 施 方 案 第 十 一 条 预 算 管 理 委 员 会 根 据 公 司 年 度 经 营 目 标 实 施 方 案, 将 经 营 目 标 向 各 预 算 单 位 分 解 下 达, 各 预 算 单 位 根 据 公 司 下 达 的 经 营 目 标 编 制 年 度 预 算 第 四 章 预 算 内 容 第 十 二 条 各 预 算 单 位 编 制 的 年 度 预 算 方 案 应 包 括 经 营 预 算 投 资 预 算 资 金 预 算 和 财 务 预 算 第 十 三 条 经 营 预 算 是 反 映 预 算 单 位 生 产 经 营 活 动 的 预 算, 主 要 包 括 销 售 或 营 业 预 算 生 产 预 算 产 品 成 本 预 算 营 业 成 本 预 算 采 购 预 算 人 工 成 本 预 算 和 期 间 费 用 预 算 等 经 营 预 算 以 各 预 算 单 位 经 营 目 标 为 基 础, 分 析 业 务 需 求 定 价 标 准 市 场 份 额 和 市 场 竞 争 情 况, 对 预 算 年 度 各 业 务 板 块 的 业 务 发 展 情 况 等 进 行 预 测, 并 以 此 为 起 点 编 制 销 售 或 营 业 收 入 预 算 同 时 根 据 业 务 发 展 需 求, 预 测

4 采 购 费 用 人 工 成 本 等 支 出, 编 制 生 产 预 算 产 品 成 本 预 算 营 业 成 本 预 算 采 购 预 算 人 工 成 本 预 算 和 期 间 费 用 预 算 等, 最 后 形 成 经 营 预 算 第 十 四 条 投 资 预 算 是 反 映 预 算 单 位 资 本 性 投 资 活 动 的 预 算, 主 要 包 括 固 定 资 产 投 资 预 算 和 长 期 股 权 投 资 预 算 等 各 预 算 单 位 根 据 决 策 目 标 提 出 各 种 可 能 的 投 资 方 案, 估 算 各 种 投 资 方 案 预 期 现 金 流 量, 评 估 预 期 现 金 流 量 的 风 险 程 度, 并 依 此 对 现 金 流 量 进 行 风 险 调 整, 比 较 选 优 各 种 投 资 方 案, 综 合 反 映 建 设 资 金 来 源 与 运 用 的 情 况 第 十 五 条 资 金 预 算 是 反 映 预 算 单 位 融 资 规 模 及 长 短 期 借 款 增 减 变 动 和 付 息 情 况 的 预 算 各 预 算 单 位 依 据 各 单 位 有 关 资 金 需 求 决 策 资 料 期 初 借 款 余 额 及 利 率 等 编 制 资 金 预 算 第 十 六 条 财 务 预 算 是 反 映 预 算 单 位 现 金 收 支 经 营 成 果 和 财 务 状 况 的 预 算, 包 括 现 金 流 量 预 算 资 产 负 债 预 算 和 利 润 及 利 润 分 配 预 算 各 预 算 单 位 应 运 用 财 务 预 算 建 立 评 价 企 业 财 务 状 况 的 标 准, 将 实 际 数 与 预 算 数 对 比, 及 时 发 现 问 题 和 调 整 偏 差, 使 经 济 活 动 按 预 定 的 经 营 目 标 进 行 第 五 章 预 算 编 制 第 十 七 条 预 算 编 制 是 对 经 营 目 标 的 具 体 化 过 程, 通 过 编 制 流 程 实 现 各 项 预 算 指 标 的 数 量 化 第 十 八 条 在 预 算 编 制 过 程 中, 应 以 公 司 所 处 的 市 场 环 境 为 假 设 前 提, 以 业 务 量 及 业 务 之 间 的 逻 辑 关 系 为 基 础, 规 范 及 时 准 确 地 予 以 编 制 第 十 九 条 公 司 预 算 编 制 按 照 自 下 而 上, 上 下 结 合 分 级 编 制 逐 级 汇 总 的 程 序 进 行 第 二 十 条 各 预 算 单 位 按 照 公 司 下 达 的 年 度 经 营 目 标 实 施 方 案 和 预 算 编 制 指 导 意 见 组 织 编 制 预 算, 汇 总 完 成 本 预 算 单 位 年 度 预 算 方 案 ( 审 议 稿 ) 后 上 报 公 司 第 二 十 一 条 预 算 办 公 室 对 各 预 算 单 位 上 报 的 年 度 预 算 方 案 ( 审 议 稿 ) 进 行 审 查, 对 不 符 合 公 司 战 略 规 划 或 年 度 经 营 目 标 的 事 项, 责 成 预 算 单 位 进 一 步 修 订 调 整 预 算 办 公 室 在 预 算 单 位 修 正 调 整 的 基 础 上, 汇 总 编 制 公 司 年 度 预 算 方 案 第 二 十 二 条 公 司 年 度 预 算 方 案 由 预 算 管 理 委 员 会 拟 定 总 经 理 办 公 会 审 议 通 过 后, 报 董 事 会 审 核, 经 股 东 大 会 审 议 批 准

5 第 二 十 三 条 年 度 预 算 方 案 经 董 事 会 审 核, 股 东 大 会 审 议 批 准 后, 公 司 将 各 预 算 单 位 的 年 度 预 算 批 复 下 发, 并 作 为 公 司 与 各 预 算 单 位 签 订 年 度 经 营 目 标 责 任 书 的 依 据 第 六 章 预 算 执 行 与 监 督 第 二 十 四 条 年 度 预 算 一 经 下 达, 各 预 算 单 位 应 认 真 组 织 实 施, 将 预 算 指 标 落 实 到 各 单 位 各 部 门 各 环 节 和 各 岗 位 各 预 算 单 位 应 将 分 解 下 达 的 年 度 预 算 指 标 细 化 为 季 度 月 度 预 算, 层 层 落 实 预 算 责 任, 形 成 全 方 位 的 预 算 执 行 责 任 体 系 第 二 十 五 条 各 预 算 单 位 应 严 格 执 行 经 公 司 批 复 的 年 度 预 算, 切 实 加 强 产 品 销 售 原 材 料 采 购 投 资 融 资 担 保 和 资 金 调 度 等 重 大 事 项 跟 踪 和 监 督 第 二 十 六 条 各 预 算 单 位 应 加 强 对 销 售 生 产 和 成 本 费 用 的 管 理 完 善 各 项 管 理 规 章 制 度, 严 格 执 行 成 本 费 用 的 定 额 定 率 标 准, 加 强 实 时 监 控 第 二 十 七 条 各 预 算 单 位 应 加 强 对 现 金 收 支 的 预 算 管 理, 严 格 控 制 预 算 资 金 的 支 付, 对 于 预 算 内 的 资 金 拨 付, 按 照 相 关 审 批 程 序 执 行, 对 于 超 预 算 和 预 算 外 的 项 目 支 出, 应 当 履 行 预 算 调 整 程 序 第 二 十 八 条 经 公 司 批 准 的 预 算 在 执 行 过 程 中 涉 及 融 资 投 资 担 保 资 产 处 置 重 大 经 营 行 为 和 捐 赠 等 事 项, 仍 需 按 公 司 的 相 关 规 定 和 程 序 履 行 批 准 手 续 第 二 十 九 条 各 预 算 单 位 应 当 对 本 单 位 预 算 执 行 情 况 进 行 跟 踪 监 测, 对 预 算 执 行 中 出 现 的 异 常 情 况 认 真 分 析, 及 时 查 明 原 因, 采 取 相 应 的 解 决 措 施 第 三 十 条 公 司 预 算 办 公 室 监 测 预 算 执 行 情 况, 组 织 对 预 算 执 行 情 况 进 行 定 期 或 不 定 期 检 查, 并 将 监 测 和 检 查 结 果 及 时 反 馈 各 预 算 单 位, 督 促 各 预 算 单 位 加 强 预 算 执 行 情 况 监 督 和 控 制 工 作 第 七 章 预 算 调 整 调 整 第 三 十 一 条 年 度 预 算 一 经 下 达, 原 则 上 不 予 调 整 第 三 十 二 条 各 预 算 单 位 发 生 以 下 两 种 情 形 时, 可 在 每 年 8 月 初 申 请 一 次 预 算

6 ( 一 ) 各 预 算 单 位 由 于 市 场 环 境 经 营 条 件 发 生 重 大 变 化 国 家 经 济 政 策 发 生 重 大 调 整 等 外 部 因 素 影 响, 可 能 导 致 预 算 执 行 结 果 与 年 度 经 营 目 标 产 生 重 大 偏 差 ; ( 二 ) 各 预 算 单 位 由 于 自 身 经 营 管 理 原 因, 可 能 导 致 预 算 执 行 结 果 与 年 度 经 营 目 标 发 生 重 大 偏 差 第 三 十 三 条 预 算 单 位 预 算 执 行 中 出 现 重 大 偏 差 至 少 符 合 一 项 下 列 标 准 的, 方 可 申 请 调 整 预 算 ( 一 ) 当 上 述 因 素 影 响 EVA 变 动 额 达 EVA 预 算 10% 及 以 上 时 ; ( 二 ) 当 上 述 因 素 影 响 收 入 变 动 额 达 收 入 预 算 20% 及 以 上 时 ; ( 三 ) 当 上 述 因 素 影 响 利 润 总 额 变 动 额 达 利 润 总 额 预 算 15% 及 以 上 时 ; ( 四 ) 当 上 述 因 素 影 响 归 属 母 公 司 净 利 润 变 动 额 达 归 属 母 公 司 净 利 润 预 算 15% 及 以 上 时 ; ( 五 ) 当 上 述 因 素 影 响 成 本 总 额 变 动 额 达 成 本 总 额 预 算 20% 及 以 上 或 费 用 总 额 ( 不 包 括 人 工 成 本 ) 变 动 额 达 费 用 总 额 预 算 10% 及 以 上 时 ; ( 六 ) 当 上 述 因 素 影 响 固 定 资 产 投 资 总 额 变 动 额 达 固 定 资 产 投 资 总 额 预 算 20% 及 以 上 时 第 三 十 四 条 预 算 调 整 要 经 过 申 请 审 查 审 批 批 复 四 个 程 序 第 三 十 五 条 需 调 整 预 算 的 单 位 应 提 交 调 整 申 请 申 请 应 详 细 说 明 导 致 预 算 调 整 的 原 因 及 影 响 程 度 预 算 调 整 的 初 步 建 议 方 案 调 整 前 后 预 算 指 标 的 对 比, 调 整 后 预 算 指 标 可 能 对 本 单 位 经 营 目 标 的 影 响 等 第 三 十 六 条 由 预 算 管 理 委 员 会 组 织 公 司 预 算 职 能 部 门 对 预 算 调 整 申 请 进 行 审 查, 对 各 预 算 单 位 申 请 预 算 调 整 事 项 作 深 入 的 调 查 和 分 析, 提 出 初 步 审 核 意 见, 形 成 各 预 算 单 位 预 算 调 整 方 案 及 公 司 年 度 预 算 调 整 方 案 第 三 十 七 条 公 司 年 度 预 算 调 整 方 案 报 总 经 理 办 公 会 审 批 经 总 经 理 办 公 会 审 批 后 制 定 的 公 司 年 度 预 算 调 整 方 案 执 行 结 果 可 能 与 年 度 经 营 目 标 产 生 重 大 偏 差, 则 需 报 公 司 董 事 会 审 核, 经 公 司 股 东 大 会 审 议 批 准 第 三 十 八 条 公 司 年 度 预 算 调 整 方 案 审 批 通 过 后, 由 公 司 下 达 同 意 预 算 单 位 调 整 年 度 预 算 的 批 复, 各 预 算 单 位 应 按 照 批 复 内 容 对 年 度 预 算 方 案 进 行 相 应 调 整, 如 预 算 单 位 年 度 经 营 目 标 调 整, 则 考 核 指 标 相 应 调 整, 由 公 司 与 预 算 单 位 签

7 订 年 度 经 营 目 标 责 任 书 补 充 协 议 第 八 章 预 算 分 析 第 三 十 九 条 各 预 算 单 位 应 建 立 预 算 执 行 情 况 分 析 机 制, 定 期 召 开 分 析 会 议, 开 展 预 算 执 行 情 况 分 析, 通 报 预 算 执 行 结 果 第 四 十 条 各 预 算 单 位 应 按 季 度 编 制 预 算 分 析 报 告, 及 时 监 控 与 反 馈 各 业 务 单 元 执 行 预 算 的 结 果, 追 踪 各 预 算 项 目 的 执 行 情 况 与 效 果, 评 价 企 业 经 营 管 理 状 况, 发 现 经 营 管 理 中 存 在 的 问 题 并 提 出 改 进 措 施, 预 测 未 来 发 展 趋 势 第 四 十 一 条 预 算 分 析 报 告 是 对 预 算 执 行 情 况 的 比 较, 即 以 表 格 的 形 式 将 年 度 季 度 的 预 算 实 际 执 行 结 果 与 预 算 目 标 值 进 行 比 较, 比 较 结 果 以 差 异 绝 对 值 或 差 异 百 分 比 方 式 表 示, 不 仅 应 对 预 算 执 行 差 异 的 原 因 进 行 文 字 分 析 说 明, 还 应 对 下 阶 段 工 作 提 出 相 应 的 措 施 和 计 划 第 四 十 二 条 各 预 算 单 位 应 在 每 季 度 结 束 后 15 日 内 向 公 司 上 报 季 度 预 算 分 析 报 告, 在 年 度 结 束 后 20 日 内 向 公 司 上 报 年 度 预 算 分 析 报 告, 公 司 在 年 度 结 束 后 30 日 内 完 成 公 司 年 度 预 算 分 析 报 告 上 报 董 事 会 第 四 十 三 条 各 预 算 单 位 实 际 执 行 情 况 与 预 算 产 生 重 大 差 异 时, 应 于 差 异 发 生 当 月 及 时 上 报, 并 对 重 大 差 异 项 目 进 行 详 细 说 明 第 九 章 预 算 考 评 第 四 十 四 条 公 司 依 据 审 议 批 准 的 年 度 预 算 方 案 综 合 评 定 各 预 算 单 位 的 年 度 预 算 编 制 和 执 行 情 况 各 预 算 单 位 年 度 预 算 执 行 情 况 考 评 由 预 算 管 理 委 员 会 负 责, 考 评 结 果 报 董 事 会 批 准 第 四 十 五 条 预 算 考 评 是 公 司 对 各 预 算 单 位 综 合 绩 效 考 核 ( 评 定 ) 的 重 要 组 成 部 分, 预 算 考 评 办 法 单 独 制 定, 另 行 下 发 第 十 章 附 则 第 四 十 六 条 本 制 度 经 公 司 董 事 会 批 准 后 实 施

8 第 四 十 七 条 本 制 度 由 公 司 预 算 管 理 委 员 会 负 责 解 释