北 京 乾 景 园 林 股 份 有 限 公 司 财 务 相 关 负 责 人 管 理 办 法 第 一 章 总 则 第 一 条 为 规 范 北 京 乾 景 园 林 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 ) 主 管 会 计 工 作 负 责 人 ( 以 下 简 称 财 务 负 责 人 ) 及 会 计 机 构 负 责 人 的 行 为, 加 强 对 公 司 财 务 监 督, 保 障 公 司 规 范 运 作 和 健 康 发 展, 根 据 公 司 法 证 券 法 及 本 公 司 公 司 章 程 等 有 关 规 定, 特 制 定 本 制 度 第 二 条 公 司 财 务 负 责 人 是 对 公 司 财 务 会 计 活 动 进 行 管 理 和 监 督 的 高 级 管 理 人 员, 对 公 司 所 有 财 务 数 据 财 务 报 告 的 真 实 性 完 整 性 及 时 性 向 董 事 会 负 责, 接 受 监 事 会 的 监 督 第 三 条 公 司 会 计 机 构 负 责 人 是 在 财 务 负 责 人 的 领 导 下, 负 责 公 司 财 务 预 决 算 财 务 核 算 会 计 监 督 和 日 常 财 务 管 理 工 作 ; 组 织 协 调 指 导 监 督 财 务 部 日 常 管 理 工 作, 监 督 执 行 财 务 计 划, 完 成 公 司 财 务 目 标, 对 公 司 财 务 数 据 财 务 报 告 的 真 实 性 完 整 性 及 时 性 向 财 务 负 责 人 董 事 会 负 责, 接 受 财 务 负 责 人 和 监 事 会 的 监 督 第 四 条 公 司 对 控 股 下 属 企 业 的 财 务 负 责 人 实 行 委 派 制, 对 其 会 计 机 构 负 责 人 实 行 公 司 财 务 部 直 线 管 理 制 具 体 管 理 办 法 由 公 司 人 力 资 源 部 会 同 财 务 部 制 定, 经 公 司 总 经 理 审 定 后 实 施 第 五 条 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 必 须 按 照 国 家 有 关 财 经 法 律 法 规 和 制 度, 认 真 履 行 职 责, 切 实 维 护 全 体 股 东 的 利 益 第 二 章 任 职 资 格 及 任 用 第 六 条 财 务 负 责 人 任 职 应 具 有 以 下 资 格 : 1 公 司 财 务 负 责 人 任 职 资 格 : 1 具 有 高 度 的 敬 业 精 神, 良 好 的 职 业 道 德 和 职 业 操 守, 坚 持 原 则, 遵 纪 守 法, 具 有 高 度 的 责 任 心 和 团 队 合 作 意 识, 自 觉 维 护 公 司 投 资 者 的 利 益, 身 体 健 康, 能 胜 任 本 职 工 作 ; 1
2 具 有 5 年 以 上 财 务 管 理 工 作 经 验 或 大 中 型 会 计 师 事 务 所 工 作 经 历 财 务 会 计 或 经 济 管 理 专 业 本 科 及 以 上 学 历, 具 有 注 册 会 计 师 资 格 或 会 计 类 高 级 职 称 ; 3 具 有 全 面 的 财 会 专 业 理 论 知 识 熟 悉 财 经 法 律 法 规 和 制 度 ; 4 擅 长 财 务 分 析 熟 悉 税 法 政 策 营 运 分 析 成 本 控 制 及 成 本 核 算 ; 5 熟 悉 国 内 会 计 准 则, 境 内 上 市 公 司 财 务 规 则 及 其 他 相 关 法 规 制 度 ; 6 具 备 较 强 的 业 务 敏 感 性 和 良 好 的 判 断 决 策 能 力 较 强 的 沟 通 能 力 和 表 达 能 力 第 七 条 会 计 机 构 负 责 人 应 具 有 以 下 资 格 : 1 公 司 会 计 机 构 负 责 人 任 职 资 格 : 1 具 有 高 度 的 敬 业 精 神, 良 好 的 职 业 道 德 和 职 业 操 守, 坚 持 原 则, 遵 纪 守 法, 具 有 较 强 的 责 任 心 和 组 织 调 协 能 力 ; 2 具 有 3 年 以 上 财 务 管 理 工 作 经 验 或 大 中 型 会 计 师 事 务 所 工 作 经 历, 财 务 或 会 计 专 业 本 科 及 以 上 学 历, 具 有 会 计 类 中 级 及 以 上 职 称 或 注 册 会 计 师 资 格 ; 3 具 有 全 面 的 财 务 专 业 知 识 账 务 处 理 及 财 务 管 理 经 验 ; 4 熟 悉 国 家 财 税 法 律 规 范, 良 好 的 数 字 分 析 判 断 能 力 和 丰 富 的 财 会 项 目 分 析 处 理 经 验 ; 5 熟 悉 国 内 会 计 准 则 以 及 相 关 的 财 务 税 务 审 计 法 规 政 策 ; 6 具 有 良 好 沟 通 协 调 能 力 及 文 字 组 织 能 力 第 八 条 凡 有 下 列 情 形 的, 不 得 担 任 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 : 1 无 民 事 行 为 能 力 或 者 限 制 民 事 行 为 能 力 者 ; 2 曾 有 违 反 法 律 法 规 和 财 经 制 度, 有 弄 虚 作 假 贪 污 受 贿 等 违 法 违 纪 行 为 者 ; 3 个 人 负 有 数 额 较 大 的 到 期 未 清 偿 债 务 者 ; 4 被 中 国 证 监 会 确 定 为 市 场 禁 入 者, 并 且 禁 入 尚 未 解 除 者 ; 2
5 按 照 有 关 法 律 法 规 规 定, 不 宜 担 任 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 者 第 九 条 财 务 负 责 人 及 会 计 机 构 负 责 人 的 任 用 1 公 司 财 务 负 责 人 及 会 计 机 构 负 责 人 任 用 : 1 公 司 设 财 务 负 责 人 一 名, 由 总 经 理 提 名, 经 董 事 会 审 议 决 定 聘 任 或 解 聘 财 务 负 责 人 任 期 与 公 司 其 他 高 级 管 理 人 员 一 致, 连 聘 可 以 连 任 2 公 司 设 会 计 机 构 负 责 人 一 名, 由 财 务 负 责 人 提 名, 分 管 主 管 审 核, 总 经 理 审 议 决 定 聘 任 或 解 聘 3 财 务 负 责 人 在 公 司 由 财 务 总 监 担 任, 会 计 机 构 负 责 人 由 公 司 财 务 部 经 理 担 任 第 十 条 公 司 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 不 得 在 公 司 控 股 股 东 及 其 关 联 方 中 担 任 除 董 事 监 事 外 的 其 他 职 务, 不 得 与 公 司 控 股 股 东 实 际 控 制 人 和 公 司 的 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 存 在 亲 属 关 系 不 得 在 控 股 股 东 及 其 关 联 方 中 领 薪 第 三 章 职 责 与 权 限 第 十 一 条 财 务 负 责 人 应 履 行 下 列 职 责 : 1 公 司 财 务 负 责 人 主 要 职 责 : 1 指 导 建 立 科 学 系 统 符 合 企 业 实 际 情 况 的 财 务 核 算 体 系 和 财 务 监 控 体 系, 组 织 监 控 公 司 日 常 的 财 务 会 计 活 动 ;; 2 执 行 公 司 经 营 管 理 中 有 关 财 务 管 理 的 各 项 决 定 ; 3 参 与 公 司 资 本 经 营 财 务 决 策 和 经 营 发 展 重 大 决 策 的 研 究 制 定 和 执 行, 出 席 经 营 班 子 有 关 会 议, 并 拟 定 财 务 管 理 和 财 务 运 作 方 面 的 方 案 ; 4 根 据 公 司 管 理 流 程 签 批 涉 及 重 大 财 务 收 支 的 经 济 事 项 ; 5 指 导 组 织 年 度 财 务 预 算 计 划 方 案 的 编 制 ; 6 参 与 公 司 筹 资 工 作 及 指 导 组 织 资 金 的 调 度 管 理 和 税 收 策 划 ; 3
7 领 导 公 司 财 务 部 门 和 会 计 人 员 执 行 国 家 的 政 策 法 规, 对 公 司 在 经 营 过 程 中 执 行 财 经 法 律 法 规 情 况 进 行 监 督, 支 持 财 会 人 员 依 法 行 使 职 权 ; 8 依 据 公 司 相 关 人 事 制 度 对 公 司 总 部 财 务 主 管 及 各 下 属 分 公 司 控 股 子 公 司 的 财 务 主 管 或 负 责 人 的 配 备 和 聘 任 进 行 提 名 或 审 核 ; 第 十 二 条 会 计 机 构 负 责 人 应 履 行 下 列 职 责 : 1 公 司 会 计 机 构 负 责 人 主 要 职 责 : 1 协 助 财 务 负 责 人 组 织 制 订 符 合 公 司 与 监 管 机 构 要 求 的 财 务 管 理 制 度, 指 导 各 下 属 子 公 司 编 制 并 执 行 符 合 其 业 务 和 企 业 特 点 的 财 务 管 理 制 度 ; 2 组 织 领 导 公 司 会 计 机 构 或 会 计 人 员 依 法 进 行 日 常 经 济 业 务 会 计 核 算, 组 织 公 司 编 制 定 期 财 务 报 告 和 分 析 财 务 运 行 状 况 ; 3 负 责 公 司 总 部 财 务 预 决 算 的 编 制 与 执 行, 协 助 财 务 负 责 人 对 各 控 股 子 公 司 财 务 预 决 算 进 行 审 核 跟 踪 和 评 估 ; 4 编 制 公 司 资 金 计 划, 跟 踪 分 析 计 划 执 行 情 况, 协 助 财 务 负 责 人 统 筹 和 监 督 资 金 的 使 用, 并 对 其 进 行 有 效 的 风 险 控 制 ; 5 配 合 相 关 职 能 部 门 对 控 股 子 公 司 各 类 投 资 项 目 方 案 进 行 财 务 分 析 论 证 及 后 期 结 果 评 估 ; 对 公 司 重 大 的 投 资 融 资 并 购 等 经 营 活 动 提 供 建 议 和 决 策 支 持, 参 与 风 险 评 估 指 导 跟 踪 和 控 制 ; 6 协 助 财 务 负 责 人 与 金 融 机 构 财 税 机 关 上 级 管 理 部 门 会 计 师 事 务 所 税 务 师 事 务 所 等 部 门 保 持 良 好 关 系 ; 第 十 三 条 财 务 负 责 人 行 使 下 列 权 限 : 1 财 务 决 策 参 与 权 : 参 与 公 司 对 外 投 资 产 权 转 让 资 产 重 组 工 程 项 目 建 设 筹 融 资 抵 押 担 保 资 金 调 度 利 润 分 配 预 算 重 大 经 济 合 同 签 订 等 涉 及 财 务 收 支 的 重 要 经 济 事 项 的 决 策 和 执 行, 从 其 合 法 性 效 益 性 等 方 面 进 行 审 查, 协 助 管 理 层 做 好 决 策 分 析 ; 2 财 务 机 构 人 员 管 理 权 : 根 据 会 计 法 规 及 公 司 实 际 需 要, 落 实 公 司 会 计 机 构 设 置 及 人 员 配 备 ; 4
3 财 务 收 支 审 核 权 : 审 核 对 固 定 资 产 购 置 对 外 投 资 工 程 项 目 建 设 商 品 采 购 等 事 项 的 资 金 使 用 ; 审 核 物 料 采 购 货 款 结 算 税 金 计 缴 及 各 种 费 用 的 开 支 ; 4 财 务 监 督 权 : 对 公 司 各 项 收 入 成 本 费 用 开 支 的 合 法 性 和 真 实 性 进 行 审 核, 有 权 制 止 和 纠 正 违 反 财 经 法 律 法 规 的 经 济 行 为, 维 护 资 金 安 全 第 十 四 条 会 计 机 构 负 责 人 在 财 务 负 责 人 的 领 导 和 授 权 下, 具 体 行 使 上 述 财 务 决 策 参 与 权 财 务 收 支 审 批 权 和 财 务 监 督 权 第 十 五 条 财 务 会 计 相 关 负 责 人 应 承 担 国 家 法 律 法 规 或 公 司 章 程 规 定 的 责 任 和 义 务, 对 公 司 负 有 诚 信 和 勤 勉 义 务, 不 得 参 与 对 本 公 司 构 成 竞 争 或 其 他 可 能 损 害 公 司 利 益 的 行 为 第 四 章 考 核 第 十 六 条 公 司 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 的 考 核 1 公 司 财 务 负 责 人 的 考 核 由 董 事 会 实 行 任 期 考 核, 考 核 主 要 包 括 年 度 目 标 完 成 情 况 工 作 能 力 工 作 态 度 团 队 管 理 及 培 养 等, 考 核 的 结 果 作 为 其 续 聘 解 聘 和 奖 惩 的 依 据 2 公 司 会 计 机 构 负 责 人 考 核 由 公 司 人 力 资 源 部 组 织, 实 行 年 度 考 核 每 个 考 核 年 度 按 照 工 作 态 度 工 作 能 力 工 作 成 果 团 队 培 养 情 况 公 司 财 务 管 理 制 度 和 会 计 核 算 政 策 的 遵 循 等 情 况, 并 结 合 公 司 的 经 营 绩 效 进 行 年 度 综 合 考 核, 考 核 的 结 果 作 为 其 续 聘 解 聘 和 奖 惩 的 依 据 第 五 章 解 聘 及 离 职 第 十 七 条 财 务 负 责 人 的 解 聘 离 职 1 公 司 财 务 负 责 人 在 任 职 期 间 可 以 向 董 事 会 提 出 辞 职, 但 应 提 前 一 个 月 以 书 面 形 式 向 董 事 会 提 交 辞 职 报 告, 辞 职 报 告 自 送 达 董 事 会 之 日 起 生 效 财 务 负 责 人 离 任 时, 应 将 有 关 档 案 文 件 正 在 办 理 或 待 办 理 事 项, 在 公 司 审 计 委 员 会 的 监 督 下 妥 善 移 交, 不 得 影 响 公 司 相 关 工 作 的 正 常 进 行 5
2 公 司 解 聘 财 务 负 责 人 时, 财 务 负 责 人 有 权 就 被 公 司 解 聘 或 者 与 辞 职 有 关 的 情 况, 向 董 事 会 提 交 个 人 陈 述 报 告 第 十 八 条 会 计 机 构 负 责 人 解 聘 辞 职 : 会 计 机 构 负 责 人 辞 职, 依 公 司 人 力 资 源 管 理 相 关 规 定 办 理 辞 职 申 请 审 批 离 职 交 接 手 续 第 十 九 条 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 均 应 遵 守 公 司 的 信 息 保 密 制 度 除 非 国 家 或 公 司 章 程 规 定 或 经 股 东 大 会 董 事 会 批 准, 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 不 得 泄 露 公 司 秘 密, 并 在 离 职 后 继 续 履 行 该 义 务 非 经 授 权, 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 不 得 对 外 披 露 公 司 信 息 第 六 章 责 任 追 究 第 二 十 条 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 未 能 履 行 工 作 职 责, 公 司 应 追 究 相 关 责 任 人 的 责 任 责 任 追 究 范 围 : 1 违 反 会 计 法 证 券 法 等 相 关 法 律 法 规 及 公 司 相 关 制 度 规 定 的 2 违 反 企 业 会 计 准 则 及 相 关 规 定, 年 报 财 务 信 息 披 露 出 现 重 大 错 误 ; 4 有 渎 职 贪 污 受 贿 等 行 为 ; 5 未 能 认 真 履 行 其 职 责, 严 重 影 响 公 司 总 体 工 作 的 ; 6 重 大 事 项 违 反 决 策 程 序, 主 观 盲 目 决 策, 造 成 重 大 经 济 损 失 ; 7 对 下 属 部 门 或 人 员 滥 用 职 权 徇 私 舞 弊 等 行 为 包 庇 袒 护 纵 容 ; 8 其 他 因 工 作 错 误 或 疏 漏, 给 公 司 造 成 严 重 不 良 后 果 或 重 大 经 济 损 失 的 第 二 十 一 条 当 出 现 责 任 追 究 所 涉 及 事 项 时, 公 司 应 调 查 责 任 原 因, 进 行 责 任 认 定, 并 拟 定 处 罚 意 见 和 整 改 措 施, 并 提 交 相 关 部 门 认 定 并 形 成 处 罚 决 议 第 二 十 二 条 责 任 追 究 主 要 形 式 : 1 口 头 警 告 书 面 警 告 责 令 改 正 ; 2 公 司 内 通 报 批 评 ; 6
3 调 离 原 工 作 岗 位 停 职 降 职 撤 职 ; 4 经 济 处 罚 ; 5 解 除 劳 动 合 同 开 除 第 二 十 三 条 财 务 负 责 人 和 会 计 机 构 负 责 人 受 到 责 任 追 究 的 同 时, 构 成 犯 罪 的, 公 司 有 权 向 有 关 司 法 机 关 举 报, 由 司 法 机 关 依 法 追 究 其 刑 事 责 任 第 七 章 附 则 第 二 十 四 条 本 办 法 自 公 司 董 事 会 审 议 通 过 之 日 起 生 效 施 行 第 二 十 五 条 本 办 法 由 公 司 人 力 资 源 部 制 订 修 改, 并 由 公 司 人 力 资 源 部 负 责 解 释 7