证 券 代 码 :002258 证 券 简 称 : 利 尔 化 学 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 LIER CHEMICAL CO., LTD 2010 年 8 月
重 要 提 示 本 公 司 董 事 会 监 事 会 及 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 所 载 资 料 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 误 导 性 陈 述 或 者 重 大 遗 漏, 并 对 其 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 承 担 个 别 及 连 带 责 任 本 半 年 度 报 告 摘 要 摘 自 半 年 度 报 告 全 文, 报 告 全 文 同 时 刊 载 于 巨 潮 资 讯 网 (www.cninfo.com.cn) 投 资 者 欲 了 解 详 细 内 容, 应 当 仔 细 阅 读 半 年 度 报 告 全 文 没 有 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 声 明 对 年 度 报 告 内 容 的 真 实 性 准 确 性 和 完 整 性 无 法 保 证 或 存 在 异 议 公 司 董 事 周 林 林 先 生 因 公 务 出 差, 书 面 委 托 董 事 李 立 群 先 生 代 为 出 席 审 议 本 次 半 年 报 的 董 事 会 会 议 并 行 使 表 决 权 公 司 半 年 度 财 务 报 告 未 经 会 计 师 事 务 所 审 计 公 司 法 定 代 表 人 黄 晓 忠 主 管 会 计 工 作 负 责 人 古 美 华 及 会 计 机 构 负 责 人 ( 会 计 主 管 人 员 ) 孙 刚 声 明 : 保 证 半 年 度 报 告 中 财 务 报 告 的 真 实 完 整 - 1 -
目 录 第 一 章 第 二 章 第 三 章 第 四 章 第 五 章 第 六 章 第 七 章 第 八 章 公 司 基 本 情 况 3 会 计 数 据 和 业 务 数 据 摘 要 4 股 本 变 动 及 股 东 情 况 5 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 6 董 事 会 报 告 7 重 要 事 项 10 财 务 报 告 12 备 查 文 件 目 录 77-2 -
第 一 章 公 司 基 本 情 况 ( 一 ) 公 司 法 定 中 文 名 称 : 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 公 司 法 定 英 文 名 称 :Lier Chemical Co.,LTD. 中 文 简 称 : 利 尔 化 学 ( 二 ) 公 司 法 定 代 表 人 : 黄 晓 忠 ( 三 ) 公 司 董 事 会 秘 书 董 事 会 秘 书 姓 名 刘 军 联 系 地 址 四 川 省 绵 阳 高 新 区 绵 兴 东 路 97 号 久 远 商 厦 5 楼 电 话 0816-2841069 传 真 0816-2845440 电 子 信 箱 tzfzb@lierchem.com ( 四 ) 公 司 注 册 地 址 : 四 川 省 绵 阳 经 济 技 术 开 发 区 公 司 办 公 地 址 : 四 川 省 绵 阳 高 新 技 术 开 发 区 绵 兴 东 路 97 号 久 远 商 厦 5F 公 司 邮 政 编 码 :621000 公 司 国 际 互 联 网 地 址 :http://www.lierchem.com 公 司 电 子 邮 箱 :tzfzb@lierchem.com ( 五 ) 公 司 选 定 的 信 息 披 露 报 纸 名 称 : 证 券 时 报 中 国 证 券 报 登 载 公 司 半 年 度 报 告 的 国 际 互 联 网 网 址 :http://www.cninfo.com.cn 公 司 半 年 度 报 告 备 置 地 点 : 公 司 董 事 会 办 公 室 ( 六 ) 公 司 股 票 上 市 交 易 所 : 深 圳 证 券 交 易 所 公 司 股 票 简 称 : 利 尔 化 学 公 司 股 票 代 码 :002258 ( 七 ) 其 他 有 关 资 料 公 司 最 近 一 次 变 更 工 商 注 册 登 记 日 期 :2009 年 10 月 22 日 公 司 注 册 登 记 地 点 : 四 川 省 绵 阳 市 工 商 行 政 管 理 局 公 司 法 人 营 业 执 照 注 册 号 :510700400000030 公 司 税 务 登 记 号 码 :510703620960125 公 司 组 织 机 构 代 码 :62096012-5 公 司 聘 请 的 会 计 师 事 务 所 : 中 瑞 岳 华 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司 会 计 师 事 务 所 办 公 地 址 : 北 京 市 西 城 区 金 融 大 街 35 号 国 际 企 业 大 厦 - 3 -
第 二 章 主 要 会 计 数 据 和 财 务 指 标 ( 一 ) 主 要 会 计 数 据 和 财 务 指 标 本 报 告 期 末 上 年 度 期 末 单 位 :( 人 民 币 ) 元 本 报 告 期 末 比 上 年 度 期 末 增 减 (%) 总 资 产 861,829,256.99 864,140,432.45-0.27% 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 所 有 者 权 益 813,258,965.49 822,828,171.22-1.16% 股 本 202,444,033.00 202,444,033.00 0.00% 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 每 股 净 资 产 ( 元 / 股 ) 4.02 4.06-0.99% 报 告 期 (1-6 月 ) 上 年 同 期 本 报 告 期 比 上 年 同 期 增 减 (%) 营 业 总 收 入 265,679,441.21 244,215,035.32 8.79% 营 业 利 润 42,995,583.05 71,103,489.15-39.53% 利 润 总 额 45,594,043.92 70,209,477.35-35.06% 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 利 润 41,442,393.70 64,704,668.77-35.95% 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 扣 除 非 经 常 性 损 益 后 的 净 利 润 39,038,817.40 65,509,372.98-40.41% 基 本 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) 0.2047 0.3196-35.95% 稀 释 每 股 收 益 ( 元 / 股 ) 0.2047 0.3196-35.95% 净 资 产 收 益 率 (%) 5.02% 7.87% -2.85% 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 15,688,867.66 101,328,696.57-84.52% 每 股 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 ( 元 / 股 ) 0.0775 0.5005-84.52% ( 二 ) 非 经 常 性 损 益 项 目 单 位 :( 人 民 币 ) 元 非 经 常 性 损 益 项 目 金 额 附 注 ( 如 适 用 ) 非 流 动 资 产 处 置 损 益 -203,640.28 计 入 当 期 损 益 的 政 府 补 助, 但 与 公 司 正 常 经 营 业 务 密 切 相 关, 符 合 国 家 政 策 规 定 按 照 一 定 标 准 定 额 或 定 量 持 续 享 受 的 政 府 补 助 除 外 3,068,000.00 所 得 税 影 响 额 194,884.57 除 上 述 各 项 之 外 的 其 他 营 业 外 收 入 和 支 出 -655,667.99 合 计 2,403,576.30 - ( 三 ) 境 内 外 会 计 准 则 差 异 适 用 不 适 用 - 4 -
第 三 章 股 本 变 动 及 股 东 情 况 ( 一 ) 股 份 变 动 情 况 表 本 次 变 动 前 本 次 变 动 增 减 (+,-) 本 次 变 动 后 数 量 比 例 发 行 新 股 送 股 公 积 金 转 股 单 位 : 股 其 他 小 计 数 量 比 例 一 有 限 售 条 件 股 份 141,645,596 69.97% -2,794,071-2,794,071 138,851,525 68.59% 1 国 家 持 股 2 国 有 法 人 持 股 75,040,519 37.07% 75,040,519 37.07% 3 其 他 内 资 持 股 其 中 : 境 内 非 国 有 法 人 持 股 境 内 自 然 人 持 股 4 外 资 持 股 52,084,632 25.73% 52,084,632 25.73% 其 中 : 境 外 法 人 持 股 52,084,632 25.73% 52,084,632 25.73% 境 外 自 然 人 持 股 5 高 管 股 份 14,520,445 7.17% -2,794,071-2,794,071 11,726,374 5.79% 二 无 限 售 条 件 股 份 60,798,437 30.03% 2,794,071 2,794,071 63,592,508 31.41% 1 人 民 币 普 通 股 60,798,437 30.03% 2,794,071 2,794,071 63,592,508 31.41% 2 境 内 上 市 的 外 资 股 3 境 外 上 市 的 外 资 股 4 其 他 三 股 份 总 数 202,444,033 100.00% 202,444,033 100.00% ( 二 ) 前 10 名 股 东 前 10 名 无 限 售 条 件 股 东 持 股 情 况 表 单 位 : 股 股 东 总 数 25,596 前 10 名 股 东 持 股 情 况 股 东 名 称 股 东 性 质 持 股 比 例 持 股 总 数 持 有 有 限 售 条 件 股 份 数 量 质 押 或 冻 结 的 股 份 数 量 四 川 久 远 投 资 控 股 集 团 有 限 公 司 国 有 法 人 27.26% 55,186,206 55,186,206 3,750,636 中 通 投 资 有 限 公 司 境 外 法 人 25.73% 52,084,632 52,084,632 0 中 国 工 程 物 理 研 究 院 化 工 材 料 研 究 所 国 有 法 人 9.81% 19,854,313 19,854,313 1,349,364 陈 学 林 境 内 自 然 人 5.47% 11,083,432 8,312,574 0 张 成 显 境 内 自 然 人 1.35% 2,725,992 2,044,494 0 张 俊 境 内 自 然 人 1.06% 2,142,892 0 0 蒋 勇 境 内 自 然 人 0.75% 1,514,440 1,135,830 0 黄 世 伟 境 内 自 然 人 0.57% 1,163,100 0 0 中 国 工 商 银 行 - 易 方 达 价 值 成 长 混 合 型 证 券 投 资 基 金 社 会 法 人 股 0.49% 1,000,000 0 0-5 -
宋 剑 安 境 内 自 然 人 0.14% 286,387 0 0 前 10 名 无 限 售 条 件 股 东 持 股 情 况 股 东 名 称 持 有 无 限 售 条 件 股 份 数 量 股 份 种 类 陈 学 林 2,770,858 人 民 币 普 通 股 张 俊 2,142,892 人 民 币 普 通 股 黄 世 伟 1,163,100 人 民 币 普 通 股 中 国 工 商 银 行 - 易 方 达 价 值 成 长 混 合 型 证 券 投 资 基 金 1,000,000 人 民 币 普 通 股 张 成 显 681,498 人 民 币 普 通 股 蒋 勇 378,610 人 民 币 普 通 股 宋 剑 安 286,387 人 民 币 普 通 股 甘 孜 州 雅 地 德 矿 山 建 设 有 限 责 任 公 司 280,000 人 民 币 普 通 股 裴 东 昕 265,738 人 民 币 普 通 股 中 国 工 商 银 行 - 广 发 中 证 500 指 数 证 券 投 资 基 金 (LOF) 255,770 人 民 币 普 通 股 1. 四 川 久 远 投 资 控 股 集 团 有 限 公 司 为 中 国 工 程 物 理 研 究 院 出 资 设 立 的 国 有 独 资 公 司 上 述 股 东 关 联 关 系 或 一 致 行 2. 中 国 工 程 物 理 研 究 院 化 工 材 料 研 究 所 为 中 国 工 程 物 理 研 究 院 所 属 事 业 单 位 动 的 说 明 3. 未 知 以 上 无 限 售 条 件 股 东 是 否 存 在 关 联 关 系, 也 未 知 是 否 属 于 一 致 行 动 人 备 注 : 依 据 财 政 部 国 资 委 证 监 会 和 社 保 基 金 会 2009 年 6 月 19 日 联 合 印 发 的 境 内 证 券 市 场 转 持 部 分 国 有 股 充 实 全 国 社 会 保 障 基 金 实 施 办 法 ( 财 企 [2009]94 号 ), 中 国 证 券 登 记 结 算 有 限 责 任 公 司 深 圳 分 公 司 对 本 公 司 国 有 股 东 四 川 久 远 投 资 控 股 集 团 有 限 公 司 和 中 国 工 程 物 理 研 究 院 化 工 材 料 研 究 所 持 有 的 本 公 司 股 份 按 规 定 比 例 分 别 冻 结 了 3,750,636 股 和 1,349,364 股 ( 三 ) 控 股 股 东 及 实 际 控 制 人 变 更 情 况 适 用 不 适 用 第 四 章 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 ( 一 ) 报 告 期 内, 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 持 股 变 动 情 况 适 用 不 适 用 ( 二 ) 报 告 期 内, 董 事 监 事 和 高 级 管 理 人 员 的 新 聘 和 解 聘 情 况 公 司 原 董 事 郝 于 田 于 2009 年 12 月 16 日 辞 去 公 司 董 事 职 务,2010 年 3 月 19 日, 公 司 2009 年 年 度 股 东 大 会 选 举 李 立 群 为 公 司 董 事 - 6 -
第 五 章 董 事 会 报 告 报 告 期 内, 全 球 经 济 艰 难 复 苏, 农 药 行 业 形 势 较 为 严 峻, 给 公 司 经 营 带 来 了 较 大 的 压 力, 公 司 全 体 员 工 齐 心 协 力, 积 极 应 对 市 场 竞 争, 确 保 了 公 司 稳 定 发 展 报 告 期 内, 公 司 灵 活 调 整 营 销 策 略, 稳 固 国 际 市 场 销 售, 同 时, 完 善 国 内 市 场 营 销 网 络, 加 快 国 内 市 场 发 展, 共 实 现 营 业 收 入 26,567.94 万 元, 同 比 增 长 8.79% 但 由 于 公 司 部 分 产 品 价 格 调 整 生 产 工 人 工 资 费 用 的 增 加, 导 致 主 营 业 务 综 合 销 售 毛 利 率 下 降, 以 及 国 内 外 市 场 开 拓 致 使 销 售 费 用 增 加, 加 之 新 产 品 研 发 产 品 登 记 对 外 投 资 导 致 的 管 理 费 用 增 加 的 影 响, 实 现 净 利 润 4,144.24 万 元, 同 比 下 降 35.95% 报 告 期 内, 公 司 继 续 推 进 募 投 项 目 建 设, 其 中,600 吨 / 年 丙 环 唑 原 药 项 目 已 建 设 完 毕, 正 在 进 行 试 车 ;3000 吨 / 年 毒 死 蜱 原 药 项 目 即 将 开 始 试 车 ;600 吨 / 年 的 草 铵 膦 原 药 项 目 正 在 进 行 设 备 安 装 ;150 吨 / 年 氟 环 唑 原 药 项 目 土 建 工 程 已 完 工, 已 全 面 启 动 设 备 采 购 工 作 ; 企 业 技 术 中 心 建 设 项 目 中 多 功 能 车 间 已 投 入 运 行, 解 毒 喹 等 项 目 已 进 入 中 试 截 至 2010 年 6 月 30 日, 公 司 已 累 计 投 入 募 投 项 目 建 设 资 金 27157.04 万 元 另 外, 报 告 期 内, 为 进 一 步 做 强 做 大 主 业, 确 保 长 远 发 展, 公 司 拟 以 现 金 1.7 亿 元 人 民 币 认 购 江 苏 快 达 农 化 股 份 有 限 公 司 向 本 公 司 新 发 行 股 份 64,384,898 股, 占 发 行 完 成 后 快 达 农 化 51% 的 股 权, 从 而 实 现 对 其 绝 对 控 股, 上 述 交 易 方 案 已 经 交 易 双 方 权 力 机 构 审 议 通 过, 目 前 正 待 中 国 证 监 会 核 准 ( 一 ) 主 营 业 务 分 行 业 产 品 情 况 表 单 位 :( 人 民 币 ) 万 元 主 营 业 务 分 行 业 情 况 分 行 业 或 分 产 品 营 业 收 入 营 业 成 本 毛 利 率 (%) 营 业 收 入 比 上 营 业 成 本 比 上 毛 利 率 比 上 年 同 年 同 期 增 减 (%) 年 同 期 增 减 (%) 期 增 减 (%) 化 学 农 药 26,567.94 18,501.00 30.36% 8.79% 26.38% -9.73% 主 营 业 务 分 产 品 情 况 农 药 原 药 17,058.29 10,472.10 38.61% -6.14% 8.07% -8.07% 农 药 制 剂 及 其 他 9,509.65 8,028.90 15.57% 52.20% 62.23% -5.22% ( 二 ) 主 营 业 务 分 地 区 情 况 单 位 :( 人 民 币 ) 万 元 地 区 营 业 收 入 营 业 收 入 比 上 年 增 减 (%) 国 际 销 售 22,475.64 0.19% 国 内 销 售 4,092.30 105.77% ( 三 ) 主 营 业 务 及 其 结 构 发 生 重 大 变 化 的 原 因 说 明 - 7 -
适 用 不 适 用 ( 四 ) 主 营 业 务 盈 利 能 力 ( 毛 利 率 ) 与 上 年 相 比 发 生 重 大 变 化 的 原 因 说 明 为 积 极 应 对 市 场 竞 争, 扩 大 国 内 外 销 售, 公 司 调 整 了 部 分 产 品 价 格, 以 及 生 产 工 人 工 资 费 用 的 增 加, 导 致 主 营 业 务 综 合 销 售 毛 利 率 较 去 年 同 期 下 降 9.73% ( 五 ) 利 润 构 成 与 上 年 度 相 比 发 生 重 大 变 化 的 原 因 分 析 适 用 不 适 用 ( 六 ) 募 集 资 金 使 用 情 况 1 募 集 资 金 运 用 情 况 募 集 资 金 总 额 52,508.39 报 告 期 内 变 更 用 途 的 募 集 资 金 总 额 0.00 累 计 变 更 用 途 的 募 集 资 金 总 额 0.00 累 计 变 更 用 途 的 募 集 资 金 总 额 比 例 承 诺 投 资 项 目 3,000 吨 / 年 毒 死 蜱 500 吨 / 年 氯 氟 吡 氧 乙 酸 酯 原 药 及 配 套 制 剂 产 品 技 术 改 造 项 目 600 吨 / 年 丙 环 唑 原 药 技 术 改 造 项 目 600 吨 / 年 草 铵 膦 原 药 技 术 改 造 项 目 150 吨 / 年 氟 环 唑 原 药 技 术 改 造 项 目 企 业 技 术 中 心 改 建 项 目 是 否 已 变 更 项 目 ( 含 部 分 变 更 ) 募 集 资 金 承 诺 投 资 总 额 调 整 后 投 资 总 额 截 至 期 末 承 诺 投 入 金 额 (1) 0.00% 报 告 期 内 投 入 金 额 截 至 期 末 累 计 投 入 金 额 (2) 单 位 :( 人 民 币 ) 万 元 报 告 期 内 投 入 募 集 资 金 总 额 5,863.85 已 累 计 投 入 募 集 资 金 总 额 27,157.04 截 至 期 末 累 计 投 入 金 额 与 承 诺 投 入 金 额 的 差 额 (3) =(2)-(1) 截 至 期 末 投 入 进 度 (%)(4) = (2)/(1) 项 目 达 到 预 定 可 使 用 状 态 日 期 否 19,580.00 19,580.00 19,580.00 2,703.58 20,557.02 977.02 104.99% 2010.09 0.00 否 否 否 4,858.00 4,858.00 4,858.00 981.97 2,266.58-2,591.42 46.66% 2010.08 0.00 否 否 否 8,995.00 8,995.00 5,546.00 687.63 1,442.89-4,103.11 26.02% 2010.12 0.00 否 否 否 4,590.00 4,590.00 2,888.00 86.60 335.50-2,552.50 11.62% 2010.12 0.00 否 否 否 4,000.00 4,000.00 4,000.00 1,404.07 2,555.05-1,444.95 63.88% 2011 0.00 否 否 合 计 - 42,023.00 42,023.00 36,872.00 5,863.85 27,157.04-9,714.96 - - 0.00 - - 未 达 到 计 划 进 度 或 预 计 收 益 的 情 况 和 原 因 ( 分 具 募 投 项 目 账 面 上 投 资 进 度 不 够 的 原 因 主 要 有 : 1 2008 年 因 受 "5.12" 特 大 地 震 及 唐 家 山 堰 塞 湖 的 影 响, 造 成 公 用 工 程 建 设 滞 后, 从 而 导 致 其 它 项 目 相 应 延 后 ; 2 因 工 程 结 算 及 工 程 付 款 时 间 差 等 原 因, 资 金 拨 付 进 度 与 工 程 建 设 进 度 有 一 定 差 距. 报 告 期 内 实 现 的 效 益 是 否 达 到 预 计 效 益 项 目 可 行 性 是 否 发 生 重 大 变 化 - 8 -
体 项 目 ) 项 目 可 行 性 发 生 重 大 变 化 的 情 况 说 明 募 集 资 金 投 资 项 目 实 施 地 点 变 更 情 况 募 集 资 金 投 资 项 目 实 施 方 式 调 整 情 况 募 集 资 金 投 资 项 目 先 期 投 入 及 置 换 情 况 用 闲 置 募 集 资 金 暂 时 补 充 流 动 资 金 情 况 项 目 实 施 出 现 募 集 资 金 结 余 的 金 额 及 原 因 尚 未 使 用 的 募 集 资 金 用 途 及 去 向 实 际 募 集 资 金 净 额 超 过 计 划 募 集 资 金 金 额 部 分 的 使 用 情 况 募 集 资 金 使 用 及 披 露 中 存 在 的 问 题 或 其 他 情 况 无. 不 适 用 不 适 用 适 用 2008 年 7 月 置 换 先 期 投 入 募 投 项 目 资 金 7780.99 万 元. 不 适 用 不 适 用 公 司 尚 未 使 用 的 募 集 资 金 存 放 于 公 司 募 集 资 金 专 户. 适 用 补 充 公 司 流 动 资 金. 无. 2 募 集 资 金 投 资 项 目 变 更 情 况 适 用 不 适 用 ( 七 ) 董 事 会 下 半 年 的 经 营 计 划 修 改 计 划 适 用 不 适 用 ( 八 ) 对 2010 年 1-9 月 经 营 业 绩 的 预 计 2010 年 1-9 月 预 计 的 经 营 业 绩 2010 年 1-9 月 净 利 润 同 比 变 动 幅 度 的 预 计 范 围 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 利 润 比 上 年 同 期 下 降 幅 度 小 于 50% 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 利 润 比 上 年 同 期 下 降 幅 度 为 : 单 位 :( 人 民 币 ) 元 10.00% ~ 40.00% 2009 年 1-9 月 经 营 业 绩 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 利 润 ( 元 ): 92,008,278.48-9 -
业 绩 变 动 的 原 因 说 明 1. 公 司 部 分 产 品 价 格 调 整 以 及 生 产 工 人 工 资 费 用 的 增 加, 导 致 主 营 业 务 综 合 销 售 毛 利 率 下 降 ; 2. 公 司 加 大 了 国 际 国 内 市 场 开 拓 力 度, 增 加 了 销 量, 销 售 费 用 同 比 增 加 ; 3. 公 司 进 行 了 重 大 资 产 购 买, 同 时 加 大 了 新 产 品 研 发 产 品 登 记 推 广 等 工 作 的 力 度, 导 致 管 理 费 用 比 去 年 同 期 增 加 ( 九 ) 公 司 董 事 会 对 会 计 师 事 务 所 本 报 告 期 非 标 准 审 计 报 告 的 说 明 适 用 不 适 用 ( 十 ) 公 司 董 事 会 对 会 计 师 事 务 所 上 年 度 非 标 准 审 计 报 告 涉 及 事 项 的 变 化 及 处 理 情 况 的 说 明 适 用 不 适 用 ( 一 ) 收 购 出 售 资 产 及 资 产 重 组 第 六 章 重 要 事 项 (1) 收 购 资 产 及 自 资 产 重 组 报 告 书 或 收 购 出 售 资 产 公 告 刊 登 后, 该 事 项 的 进 展 情 况 及 对 报 告 期 经 营 成 果 与 财 务 状 况 的 影 响 公 司 拟 以 现 金 1.7 亿 元 人 民 币 认 购 江 苏 快 达 农 化 股 份 有 限 公 司 新 发 行 股 份 64384898 股, 占 发 行 完 成 后 快 达 农 化 51% 的 股 权 公 司 股 票 于 2010 年 3 月 29 日 开 始 停 牌, 并 于 2010 年 4 月 28 日 复 牌 本 次 增 资 扩 股 的 定 价 原 则 为 : 截 至 定 价 基 准 日 2009 年 12 月 31 日 快 达 农 化 的 净 资 产 评 估 值 为 参 考, 双 方 协 议 作 价 公 司 第 一 届 董 事 会 第 二 十 七 次 会 议 于 2010 年 6 月 3 日 审 议 通 过 了 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 重 大 资 产 购 买 报 告 书 ( 草 案 ) 及 其 摘 要 等 重 组 相 关 议 案, 并 于 6 月 5 日 在 指 定 信 息 披 露 媒 体 刊 登 了 公 司 重 大 资 产 购 买 报 告 书 ( 草 案 ) 及 其 摘 要 等 重 组 相 关 文 件 2010 年 6 月 22 日, 公 司 2010 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 审 议 通 过 了 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 重 大 资 产 购 买 报 告 书 ( 草 案 ) 及 其 摘 要 等 重 组 相 关 议 案 截 至 目 前, 公 司 本 次 重 大 资 产 收 购 交 易 方 案 已 经 分 别 取 得 本 公 司 及 江 苏 快 达 董 事 会 及 股 东 大 会 审 议 通 过, 相 关 申 报 材 料 已 于 2010 年 6 月 23 日 报 送 中 国 证 监 会, 目 前 正 待 核 准 截 止 报 告 期 末, 该 事 项 对 报 告 期 经 营 成 果 与 财 务 状 况 暂 无 实 际 影 响 (2) 出 售 资 产 适 用 不 适 用 ( 二 ) 担 保 事 项 适 用 不 适 用 经 公 司 第 一 届 董 事 会 第 二 十 七 次 会 议 同 意, 公 司 于 2010 年 6 月 7 日 为 全 资 子 公 司 四 川 福 尔 森 国 际 贸 易 有 限 公 司 向 兴 业 银 行 股 份 有 限 公 司 绵 阳 支 行 申 请 的 不 超 过 人 民 币 1000 万 元 综 合 授 信 额 度 项 下 的 债 务 提 供 连 带 责 任 担 保, 保 证 额 度 有 效 期 为 1 年 ( 三 ) 非 经 营 性 关 联 债 权 债 务 往 来 适 用 不 适 用 - 10 -
( 四 ) 重 大 诉 讼 仲 裁 事 项 适 用 不 适 用 ( 五 ) 其 他 重 大 事 项 及 其 影 响 和 解 决 方 案 的 分 析 说 明 适 用 不 适 用 (1) 证 券 投 资 情 况 适 用 不 适 用 (2) 持 有 其 他 上 市 公 司 股 权 情 况 适 用 不 适 用 (3)2010 半 年 度 资 金 被 占 用 情 况 及 清 欠 进 展 情 况 适 用 不 适 用 独 立 董 事 对 公 司 关 联 方 资 金 占 用 和 对 外 担 保 情 况 的 专 项 说 明 和 独 立 意 见 根 据 中 国 证 监 会 关 于 规 范 上 市 公 司 与 关 联 方 资 金 往 来 及 上 市 公 司 对 外 担 保 若 干 问 题 的 通 知 ( 证 监 发 [2003]56 号 ) 及 关 于 规 范 上 市 公 司 对 外 担 保 行 为 的 通 知 ( 证 监 发 [2005]120 号 ) 等 的 规 定 和 要 求, 作 为 公 司 的 独 立 董 事, 我 们 本 着 对 公 司 全 体 股 东 负 责 的 态 度, 对 公 司 关 联 方 占 用 公 司 资 金 情 况 和 对 外 担 保 情 况 进 行 了 认 真 的 核 查, 现 发 表 如 下 独 立 意 见 : 1 公 司 控 股 股 东 不 存 在 占 用 公 司 资 金 的 情 况, 也 不 存 在 以 前 年 度 发 生 并 累 计 至 2010 年 6 月 30 日 的 违 规 关 联 方 占 用 资 金 情 况 2 经 公 司 第 一 届 董 事 会 第 二 十 七 次 会 议 同 意, 公 司 于 2010 年 6 月 7 日 为 全 资 子 公 司 四 川 福 尔 森 国 际 贸 易 有 限 公 司 向 兴 业 银 行 股 份 有 限 公 司 绵 阳 支 行 申 请 的 不 超 过 人 民 币 1000 万 元 综 合 授 信 额 度 项 下 的 债 务 提 供 连 带 责 任 担 保, 保 证 额 度 有 效 期 为 1 年 除 此 之 外, 截 至 2010 年 6 月 30 日, 公 司 不 存 在 为 控 股 股 东 及 其 关 联 方 任 何 非 法 人 单 位 或 个 人 提 供 担 保 的 情 况, 无 任 何 形 式 的 其 他 对 外 担 保 事 项, 公 司 累 计 和 当 期 对 外 担 保 金 额 均 为 446.4 万 元 独 立 董 事 : 王 律 先 王 治 安 万 国 华 二 〇 一 〇 年 八 月 十 日 (4) 公 司 及 股 东 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 履 行 承 诺 情 况 承 诺 事 项 承 诺 人 承 诺 内 容 履 行 情 况 股 改 承 诺 不 适 用 不 适 用 不 适 用 股 份 限 售 承 诺 公 司 部 分 发 起 人 股 东 及 担 任 高 管 的 1 公 司 控 股 股 东 四 川 久 远 投 资 控 股 集 团 有 限 公 司 股 东 中 通 投 资 有 限 公 司 和 中 国 工 程 物 理 研 究 院 化 工 材 料 研 究 所 分 别 承 诺 : 自 股 票 上 市 之 日 起 三 十 六 个 月 内, 不 转 让 或 者 委 托 他 人 管 理 其 本 次 发 行 前 已 持 有 的 本 公 司 股 份, 也 不 由 报 告 期 内 严 格 履 行 了 承 诺 - 11 -
收 购 报 告 书 或 权 益 变 动 报 告 书 中 所 作 承 诺 重 大 资 产 重 组 时 所 作 承 诺 发 行 时 所 作 承 诺 其 他 承 诺 ( 含 追 加 承 诺 ) 股 东 本 公 司 回 购 该 部 分 股 份 2 公 司 董 事 监 事 高 级 管 理 人 员 李 天 理 陈 学 林 张 成 显 蒋 勇 何 勇 分 别 承 诺 : 在 其 任 职 期 间 每 年 转 让 的 股 份 不 超 过 其 所 持 有 公 司 股 份 总 数 的 25%; 离 职 后 半 年 内, 不 转 让 其 所 持 有 的 公 司 股 份 申 报 离 任 六 个 月 后 的 十 二 个 月 内 通 过 证 券 交 易 所 挂 牌 交 易 出 售 公 司 股 票 数 量 占 其 所 持 有 公 司 股 票 总 数 ( 包 括 有 限 售 条 件 和 无 限 售 条 件 的 股 份 ) 的 比 例 不 超 过 50% 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 不 适 用 公 司 持 股 5% 以 上 的 发 起 人 股 东 1 四 川 久 远 投 资 控 股 集 团 有 限 公 司 出 具 的 关 于 避 免 同 业 竞 争 的 承 诺 2 中 国 工 程 物 理 研 究 院 化 工 材 料 研 究 所 出 具 的 关 于 避 免 同 业 竞 争 的 承 诺 3 公 司 股 东 中 通 投 资 有 限 公 司 出 具 的 关 于 避 免 同 业 竞 争 的 承 诺 4 公 司 股 东 陈 学 林 先 生 出 具 的 关 于 避 免 同 业 竞 争 的 承 诺 报 告 期 内 严 格 履 行 了 承 诺 不 适 用 不 适 用 不 适 用 (5) 董 事 会 本 次 利 润 分 配 或 资 本 公 积 金 转 增 股 本 预 案 适 用 不 适 用 (6) 报 告 期 内, 公 司 利 润 分 配 及 资 本 公 积 金 转 增 股 本 的 执 行 情 况 适 用 不 适 用 2010 年 3 月 19 日 召 开 的 公 司 2009 年 度 股 东 大 会 审 议 通 过 2009 年 度 利 润 分 配 方 案 为 : 公 司 以 2009 年 12 月 31 日 公 司 总 股 本 202,444,033 股 为 基 数, 向 全 体 股 东 每 10 股 派 发 现 金 红 利 2.50 元 ( 含 税 ), 截 止 目 前, 本 次 权 益 分 派 已 全 部 执 行 完 毕. 第 七 章 财 务 报 告 ( 未 经 审 计 ) ( 一 ) 财 务 报 表 资 产 负 债 表 编 制 单 位 : 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 2010 年 06 月 30 日 单 位 :( 人 民 币 ) 元 项 目 期 末 余 额 年 初 余 额 合 并 母 公 司 合 并 母 公 司 流 动 资 产 : 货 币 资 金 314,082,702.26 310,820,674.36 392,757,213.09 389,154,197.30 结 算 备 付 金 拆 出 资 金 交 易 性 金 融 资 产 应 收 票 据 979,548.00 979,548.00 应 收 账 款 113,560,791.00 96,237,049.51 54,937,570.63 51,666,598.29 预 付 款 项 22,386,746.93 21,330,876.17 6,755,059.08 5,232,699.08-12 -
应 收 保 费 应 收 分 保 账 款 应 收 分 保 合 同 准 备 金 应 收 利 息 应 收 股 利 其 他 应 收 款 7,443,533.82 11,628,009.71 5,150,042.67 5,149,709.47 买 入 返 售 金 融 资 产 存 货 71,975,455.32 72,020,915.06 99,243,315.99 97,244,023.95 一 年 内 到 期 的 非 流 动 资 产 其 他 流 动 资 产 流 动 资 产 合 计 530,428,777.33 513,017,072.81 558,843,201.46 548,447,228.09 非 流 动 资 产 : 发 放 贷 款 及 垫 款 可 供 出 售 金 融 资 产 持 有 至 到 期 投 资 长 期 应 收 款 长 期 股 权 投 资 10,151,721.93 21,151,721.93 11,947,952.84 22,947,952.84 投 资 性 房 地 产 固 定 资 产 188,127,946.93 188,115,698.33 173,426,718.32 173,412,318.02 在 建 工 程 100,321,952.31 100,321,952.31 86,731,386.78 86,731,386.78 工 程 物 资 固 定 资 产 清 理 生 产 性 生 物 资 产 油 气 资 产 无 形 资 产 32,028,316.07 32,028,316.07 32,420,630.63 32,420,630.63 开 发 支 出 商 誉 长 期 待 摊 费 用 递 延 所 得 税 资 产 770,542.42 689,300.48 770,542.42 689,300.48 其 他 非 流 动 资 产 非 流 动 资 产 合 计 331,400,479.66 342,306,989.12 305,297,230.99 316,201,588.75 资 产 总 计 861,829,256.99 855,324,061.93 864,140,432.45 864,648,816.84 流 动 负 债 : 短 期 借 款 向 中 央 银 行 借 款 吸 收 存 款 及 同 业 存 放 拆 入 资 金 交 易 性 金 融 负 债 应 付 票 据 17,743,605.00 13,279,605.00 24,485,524.00 24,485,524.00 应 付 账 款 18,524,636.23 17,250,364.23 12,966,261.90 12,966,261.90 预 收 款 项 1,373,836.63 1,330,046.19 1,189,806.37 798,792.58 卖 出 回 购 金 融 资 产 款 应 付 手 续 费 及 佣 金 - 13 -
应 付 职 工 薪 酬 3,682,678.37 3,643,382.53 2,579,855.08 2,542,535.65 应 交 税 费 -4,191,340.68-1,143,866.61-8,537,743.62-6,950,259.46 应 付 利 息 应 付 股 利 其 他 应 付 款 3,616,875.95 930,042.79 1,533,557.50 1,533,557.50 应 付 分 保 账 款 保 险 合 同 准 备 金 代 理 买 卖 证 券 款 代 理 承 销 证 券 款 一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 其 他 流 动 负 债 7,820,000.00 7,820,000.00 7,095,000.00 7,095,000.00 流 动 负 债 合 计 48,570,291.50 43,109,574.13 41,312,261.23 42,471,412.17 非 流 动 负 债 : 长 期 借 款 应 付 债 券 长 期 应 付 款 专 项 应 付 款 预 计 负 债 递 延 所 得 税 负 债 其 他 非 流 动 负 债 非 流 动 负 债 合 计 负 债 合 计 48,570,291.50 43,109,574.13 41,312,261.23 42,471,412.17 所 有 者 权 益 ( 或 股 东 权 益 ): 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 202,444,033.00 202,444,033.00 202,444,033.00 202,444,033.00 资 本 公 积 424,602,566.76 424,602,566.76 424,602,566.76 424,602,566.76 减 : 库 存 股 专 项 储 备 90,515.51 90,515.51 491,106.69 491,106.69 盈 余 公 积 44,353,607.71 44,353,607.71 44,353,607.71 44,353,607.71 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 141,768,242.51 140,723,764.82 150,936,857.06 150,286,090.51 外 币 报 表 折 算 差 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 合 计 813,258,965.49 812,214,487.80 822,828,171.22 822,177,404.67 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 813,258,965.49 812,214,487.80 822,828,171.22 822,177,404.67 负 债 和 所 有 者 权 益 总 计 861,829,256.99 855,324,061.93 864,140,432.45 864,648,816.84 公 司 负 责 人 : 黄 晓 忠 主 管 会 计 工 作 的 负 责 人 : 古 美 华 会 计 机 构 负 责 人 : 孙 刚 利 润 表 编 制 单 位 : 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 2010 年 1-6 月 单 位 :( 人 民 币 ) 元 本 期 金 额 上 期 金 额 项 目 合 并 母 公 司 合 并 母 公 司 一 营 业 总 收 入 265,679,441.21 218,536,998.59 244,215,035.32 218,615,188.26-14 -
其 中 : 营 业 收 入 265,679,441.21 218,536,998.59 244,215,035.32 218,615,188.26 利 息 收 入 已 赚 保 费 手 续 费 及 佣 金 收 入 二 营 业 总 成 本 220,887,627.25 174,503,309.30 173,135,607.47 148,283,457.94 其 中 : 营 业 成 本 185,010,047.05 144,516,087.29 146,397,142.44 123,999,092.68 额 利 息 支 出 手 续 费 及 佣 金 支 出 退 保 金 赔 付 支 出 净 额 提 取 保 险 合 同 准 备 金 净 保 单 红 利 支 出 分 保 费 用 营 业 税 金 及 附 加 1,347.34 1,506.93 销 售 费 用 12,304,882.55 6,823,724.04 5,261,195.97 4,132,224.35 管 理 费 用 23,668,592.76 23,459,070.68 20,829,132.85 20,749,873.14 财 务 费 用 -783,640.83-972,337.75-458,854.97-483,281.61 资 产 减 值 损 失 686,398.38 676,765.04 1,105,484.25-114,450.62 加 : 公 允 价 值 变 动 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 投 资 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 其 中 : 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 汇 兑 收 益 ( 损 失 以 - 号 填 列 ) 三 营 业 利 润 ( 亏 损 以 - 号 填 列 ) -1,796,230.91-1,796,230.91 24,061.30 24,061.30-1,796,230.91-1,796,230.91 42,995,583.05 42,237,458.38 71,103,489.15 70,355,791.62 加 : 营 业 外 收 入 3,101,489.17 3,091,489.17 389,072.55 389,072.55 减 : 营 业 外 支 出 503,028.30 503,024.81 1,283,084.35 1,283,084.35 其 中 : 非 流 动 资 产 处 置 损 失 203,640.28 203,640.28 四 利 润 总 额 ( 亏 损 总 额 以 - 号 填 列 ) 45,594,043.92 44,825,922.74 70,209,477.35 69,461,779.82 减 : 所 得 税 费 用 4,151,650.22 3,777,240.18 5,504,808.58 5,319,649.04 五 净 利 润 ( 净 亏 损 以 - 号 填 列 ) 归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 净 利 润 少 数 股 东 损 益 六 每 股 收 益 : 41,442,393.70 41,048,682.56 64,704,668.77 64,142,130.78 41,442,393.70 41,048,682.56 64,704,668.77 64,142,130.78 ( 一 ) 基 本 每 股 收 益 0.2047 0.2028 0.3196 0.3168 ( 二 ) 稀 释 每 股 收 益 0.2047 0.2028 0.3196 0.3168 七 其 他 综 合 收 益 0.00 0.00 八 综 合 收 益 总 额 41,442,393.70 41,048,682.56 64,704,668.77 64,142,130.78-15 -
归 属 于 母 公 司 所 有 者 的 综 合 收 益 总 额 归 属 于 少 数 股 东 的 综 合 收 益 总 额 41,442,393.70 41,048,682.56 64,704,668.77 64,142,130.78 公 司 负 责 人 : 黄 晓 忠 主 管 会 计 工 作 的 负 责 人 : 古 美 华 会 计 机 构 负 责 人 : 孙 刚 现 金 流 量 表 编 制 单 位 : 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 2010 年 1-6 月 单 位 :( 人 民 币 ) 元 项 目 一 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 销 售 商 品 提 供 劳 务 收 到 的 现 金 客 户 存 款 和 同 业 存 放 款 项 净 增 加 额 向 中 央 银 行 借 款 净 增 加 额 向 其 他 金 融 机 构 拆 入 资 金 净 增 加 额 收 到 原 保 险 合 同 保 费 取 得 的 现 金 额 收 到 再 保 险 业 务 现 金 净 额 保 户 储 金 及 投 资 款 净 增 加 处 置 交 易 性 金 融 资 产 净 增 加 额 收 取 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 拆 入 资 金 净 增 加 额 回 购 业 务 资 金 净 增 加 额 本 期 金 额 上 期 金 额 合 并 母 公 司 合 并 母 公 司 207,982,511.69 175,956,029.07 249,704,356.79 233,032,596.26 收 到 的 税 费 返 还 7,951,513.78 7,188,115.46 16,225,589.95 16,225,589.95 收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 6,491,632.50 11,809,314.13 2,674,562.08 5,847,470.21 经 营 活 动 现 金 流 入 小 计 222,425,657.97 194,953,458.66 268,604,508.82 255,105,656.42 购 买 商 品 接 受 劳 务 支 付 的 现 金 客 户 贷 款 及 垫 款 净 增 加 额 存 放 中 央 银 行 和 同 业 款 项 净 增 加 额 支 付 原 保 险 合 同 赔 付 款 项 的 现 金 支 付 利 息 手 续 费 及 佣 金 的 现 金 支 付 保 单 红 利 的 现 金 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 175,879,837.92 140,853,704.53 131,675,503.36 101,699,258.94 23,241,581.39 23,193,398.73 17,868,491.38 17,787,982.84-16 -
支 付 的 各 项 税 费 3,837,740.88 3,520,057.26 6,511,754.83 6,451,078.45 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 3,777,630.12 11,396,886.54 11,220,062.68 22,914,417.33 经 营 活 动 现 金 流 出 小 计 206,736,790.31 178,964,047.06 167,275,812.25 148,852,737.56 经 营 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 二 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 15,688,867.66 15,989,411.60 101,328,696.57 106,252,918.86 收 回 投 资 收 到 的 现 金 5,024,061.30 5,024,061.30 取 得 投 资 收 益 收 到 的 现 金 处 置 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 收 回 的 现 金 净 额 处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收 到 的 现 金 净 额 收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 投 资 活 动 现 金 流 入 小 计 5,024,061.30 5,024,061.30 购 建 固 定 资 产 无 形 资 产 和 其 他 长 期 资 产 支 付 的 现 金 42,505,320.23 42,505,320.23 36,970,145.19 36,963,645.19 投 资 支 付 的 现 金 5,000,000.00 质 押 贷 款 净 增 加 额 取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支 付 的 现 金 净 额 支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现 金 1,132,706.05 1,132,706.05 投 资 活 动 现 金 流 出 小 计 43,638,026.28 43,638,026.28 36,970,145.19 41,963,645.19 投 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 三 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 : 吸 收 投 资 收 到 的 现 金 其 中 : 子 公 司 吸 收 少 数 股 东 投 资 收 到 的 现 金 取 得 借 款 收 到 的 现 金 发 行 债 券 收 到 的 现 金 收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 筹 资 活 动 现 金 流 入 小 计 偿 还 债 务 支 付 的 现 金 分 配 股 利 利 润 或 偿 付 利 息 支 付 的 现 金 其 中 : 子 公 司 支 付 给 少 数 股 东 的 股 利 利 润 支 付 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现 金 -43,638,026.28-43,638,026.28-31,946,083.89-36,939,583.89 50,611,008.25 50,611,008.25 34,359,806.49 34,359,806.49 1,160,000.00 筹 资 活 动 现 金 流 出 小 计 50,611,008.25 50,611,008.25 34,359,806.49 35,519,806.49 筹 资 活 动 产 生 的 现 金 流 量 净 额 -50,611,008.25-50,611,008.25-34,359,806.49-35,519,806.49-17 -
四 汇 率 变 动 对 现 金 及 现 金 等 价 物 的 影 响 -114,343.96-73,900.01-115,652.90-89,828.12 五 现 金 及 现 金 等 价 物 净 增 加 额 -78,674,510.83-78,333,522.94 34,907,153.29 33,703,700.36 加 : 期 初 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 392,757,213.09 389,154,197.30 444,295,459.75 443,462,302.04 六 期 末 现 金 及 现 金 等 价 物 余 额 314,082,702.26 310,820,674.36 479,202,613.04 477,166,002.40 公 司 负 责 人 : 黄 晓 忠 主 管 会 计 工 作 的 负 责 人 : 古 美 华 会 计 机 构 负 责 人 : 孙 刚 - 18 -
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 编 制 单 位 : 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 2010 半 年 度 单 位 :( 人 民 币 ) 元 项 目 一 上 年 年 末 余 额 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 年 初 余 额 三 本 年 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) ( 一 ) 净 利 润 ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 本 期 金 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 实 收 资 资 本 公 减 : 库 专 项 储 盈 余 公 一 般 风 未 分 配 本 ( 或 积 存 股 备 积 险 准 备 利 润 股 本 ) 202,44 4,033. 00 202,44 4,033. 00 424,60 2,566. 76 424,60 2,566. 76 44,353 491,10,607.7 6.69 1 44,353 491,10,607.7 6.69 1-400,5 91.18 150,93 6,857. 06 150,93 6,857. 06-9,168,614.5 5 41,442,393.7 0 41,442,393.7 0 其 他 上 年 金 额 归 属 于 母 公 司 所 有 者 权 益 所 有 者 少 数 股 权 益 合 实 收 资 东 权 益 资 本 公 减 : 库 专 项 储 盈 余 公 一 般 风 未 分 配 计 本 ( 或 积 存 股 备 积 险 准 备 利 润 股 本 ) 822,82 8,171. 22 822,82 8,171. 22-9,569,205.7 3 41,442,393.7 0 41,442,393.7 0 134,96 2,689. 00 134,96 2,689. 00 67,481,344.0 0 492,08 3,910. 76 492,08 3,910. 76-67,48 1,344. 00 35,489,825.3 9-1,197 1,088,,271.0 428.23 5 34,292 1,088,,554.3 428.23 4 10,061-597,3,053.3 21.54 7 159,33 8,273. 64 108,84 2.82 159,44 7,116. 46-8,510,259.4 0 101,15 3,258. 44 101,15 3,258. 44 其 他 少 数 股 东 权 益 所 有 者 权 益 合 计 821,874,698.7 9 821,874,698.7 9 953,472.43 101,153,258.4 4 101,153,258.4 4 19
1. 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 3. 其 他 ( 四 ) 利 润 分 配 1. 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 4. 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 六 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 -400,5 91.18 1,433, 822.87-50,61 1,008. 25-50,61 1,008. 25-50,61 1,008. 25-50,61 1,008. 25-400,5 91.18 1,433, 822.87 67,481,344.0 0 67,481,344.0 0-67,48 1,344. 00-67,48 1,344. 00-597,3 21.54 3,508, 364.29 10,061,053.3 7 10,061,053.3 7-109,6 63,517.84-10,06 1,053. 37-99,60 2,464. 47-99,602,464.4 7 0.00-99,602,464.4 7-597,321.54 3,508,364.29 2. 本 期 使 用 1,834, 1,834, 4,105, 4,105,685.83 20
四 本 期 期 末 余 额 202,44 4,033. 00 424,60 2,566. 76 414.05 414.05 685.83 44,353 90,515,607.7.51 1 141,76 8,242. 51 813,25 8,965. 49 202,44 4,033. 00 424,60 2,566. 76 44,353 491,10,607.7 6.69 1 公 司 负 责 人 : 黄 晓 忠 主 管 会 计 工 作 的 负 责 人 : 古 美 华 会 计 机 构 负 责 人 : 孙 刚 150,93 6,857. 06 822,828,171.2 2 21
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 编 制 单 位 : 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 2010 半 年 度 单 位 :( 人 民 币 ) 元 项 目 一 上 年 年 末 余 额 加 : 会 计 政 策 变 更 前 期 差 错 更 正 其 他 二 本 年 年 初 余 额 三 本 年 增 减 变 动 金 额 ( 减 少 以 - 号 填 列 ) ( 一 ) 净 利 润 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 202,444, 424,602, 033.00 566.76 202,444, 424,602, 033.00 566.76 减 : 库 存 股 本 期 金 额 专 项 储 备 盈 余 公 积 491,106. 44,353,6 69 07.71 491,106. 44,353,6 69 07.71-400,591.18 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 ( 二 ) 其 他 综 合 收 益 0.00 上 述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 计 ( 三 ) 所 有 者 投 入 和 减 少 资 本 1. 所 有 者 投 入 资 本 2. 股 份 支 付 计 入 所 有 者 权 益 的 金 额 3. 其 他 ( 四 ) 利 润 分 配 所 有 者 权 益 合 计 实 收 资 本 ( 或 股 本 ) 资 本 公 积 150,286, 822,177, 134,962, 492,083, 090.51 404.67 689.00 910.76 150,286, 822,177, 134,962, 492,083, 090.51 404.67 689.00 910.76-9,562,3-9,962,9 67,481,3-67,481, 25.69 16.87 44.00 344.00 41,048,6 41,048,6 82.56 82.56 41,048,6 41,048,6 82.56 82.56-50,611, -50,611, 008.25 008.25 减 : 库 存 股 上 年 金 额 专 项 储 备 盈 余 公 积 35,489,8 25.39 1,088,42-1,197,2 8.23 71.05 1,088,42 34,292,5 8.23 54.34-597,321 10,061,0.54 53.37 10,061,0 53.37 一 般 风 险 准 备 未 分 配 利 润 所 有 者 权 益 合 计 159,230, 821,766, 231.85 657.00 108,842. 82 159,339, 821,766, 074.67 657.00-9,052,9 410,747. 84.16 67 100,610, 100,610, 533.68 533.68 100,610, 100,610, 533.68 533.68-109,663-99,602,,517.84 464.47 22
1. 提 取 盈 余 公 积 2. 提 取 一 般 风 险 准 备 3. 对 所 有 者 ( 或 股 东 ) 的 分 配 4. 其 他 ( 五 ) 所 有 者 权 益 内 部 结 转 1. 资 本 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 2. 盈 余 公 积 转 增 资 本 ( 或 股 本 ) 3. 盈 余 公 积 弥 补 亏 损 4. 其 他 ( 六 ) 专 项 储 备 1. 本 期 提 取 2. 本 期 使 用 四 本 期 期 末 余 额 202,444, 424,602, 033.00 566.76-400,591.18 1,433,82 2.87 1,834,41 4.05 90,515.5 44,353,6 1 07.71-50,611, -50,611, 008.25 008.25-400,591.18 1,433,82 2.87 1,834,41 4.05 67,481,3-67,481, 44.00 344.00 67,481,3-67,481, 44.00 344.00 140,723, 812,214, 202,444, 424,602, 764.82 487.80 033.00 566.76-597,321.54 3,508,36 4.29 4,105,68 5.83 10,061,0 53.37 491,106. 44,353,6 69 07.71-10,061, 053.37-99,602, -99,602, 464.47 464.47-597,321.54 3,508,36 4.29 4,105,68 5.83 150,286, 822,177, 090.51 404.67 公 司 负 责 人 : 黄 晓 忠 主 管 会 计 工 作 的 负 责 人 : 古 美 华 会 计 机 构 负 责 人 : 孙 刚 23
( 二 ) 报 表 附 注 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 财 务 报 表 附 注 2010 年 1-6 月 ( 除 特 别 说 明 外, 金 额 单 位 为 人 民 币 元 ) 一 公 司 基 本 情 况 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 公 司 或 本 公 司 ), 是 经 财 政 部 财 防 [2007]88 号 财 政 部 关 于 整 体 变 更 设 立 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 国 有 股 权 管 理 有 关 事 项 的 批 复 和 中 华 人 民 共 和 国 商 务 部 商 资 批 [2007]1227 号 商 务 部 关 于 同 意 利 尔 化 学 有 限 公 司 变 更 为 外 商 投 资 股 份 有 限 公 司 的 批 复 批 准, 由 四 川 久 远 投 资 控 股 集 团 有 限 公 司 ( 以 下 简 称 久 远 集 团 ) 中 通 投 资 有 限 公 司 ( 香 港 )( 以 下 简 称 中 通 公 司 ) 中 国 工 程 物 理 研 究 院 化 工 材 料 研 究 所 陈 学 林 张 成 显 张 俊 蒋 勇 黄 世 伟 魏 平 宋 剑 安 何 勇 作 为 发 起 人, 以 发 起 方 式 设 立 的 股 份 有 限 公 司 ( 台 港 澳 与 境 内 合 资 ) 本 公 司 控 股 股 东 为 久 远 集 团, 实 际 控 制 人 是 中 国 工 程 物 理 研 究 院 2007 年 8 月 1 日, 根 据 财 政 部 关 于 整 体 变 更 设 立 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 国 有 股 权 管 理 有 关 事 项 的 批 复 ( 财 政 部 财 防 [2007]88 号 ), 以 及 商 务 部 关 于 同 意 利 尔 化 学 有 限 公 司 变 更 为 外 商 投 资 股 份 有 限 公 司 的 批 复 ( 中 华 人 民 共 和 国 商 务 部 商 资 批 [2007]1227 号 ), 由 久 远 集 团 中 通 公 司 中 国 工 程 物 理 研 究 院 化 工 材 料 研 究 所 陈 学 林 张 成 显 张 俊 蒋 勇 黄 世 伟 魏 平 宋 剑 安 何 勇 以 发 起 设 立 方 式, 由 原 来 的 利 尔 化 学 有 限 公 司 整 体 变 更 设 立 为 股 份 有 限 公 司 本 公 司 以 截 止 2006 年 9 月 30 日 经 审 计 后 的 净 资 产 10,096.268949 万 元, 折 合 为 10,096.2689 万 股 份, 每 股 面 值 1 元 2008 年 6 月 25 日 至 26 日 根 据 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 关 于 核 准 利 尔 化 学 股 份 有 限 公 司 首 次 公 开 发 行 股 票 的 批 复 ( 证 监 许 可 [2008]791 号 ) 核 准, 公 司 在 深 圳 证 券 交 易 所 向 社 会 公 开 发 行 人 民 币 普 通 股 (A 股 )3,400.00 万 股 份, 每 股 面 值 1 元 增 加 注 册 资 本 人 民 币 34,000,000.00 元, 变 更 后 注 册 资 本 为 人 民 币 13,496.2689 万 元 2009 年 8 月 18 日 公 司 2009 年 第 一 次 临 时 股 东 大 会 决 议 通 过, 以 公 司 总 股 本 134,962,689 股 为 基 数, 向 全 体 股 东 以 资 本 公 积 每 10 股 转 增 5 股 转 增 后 公 司 的 注 册 资 本 变 更 为 人 民 币 20,244.4033 万 元 本 公 司 属 农 药 化 工 行 业, 经 营 范 围 主 要 包 括 : 农 药 医 药 原 药 中 间 体 及 其 他 化 工 产 品 的 24
研 究 开 发 生 产 和 销 售 ( 国 家 禁 止 或 限 制 外 商 投 资 的 产 品 除 外, 涉 及 国 家 专 项 管 理 规 定 的 按 有 关 规 定 另 行 报 批 ) 本 公 司 的 主 要 产 品 包 括 : 农 药 原 药 及 其 制 剂 等, 主 要 应 用 于 农 业 本 公 司 按 照 公 司 法 设 立 了 股 东 大 会 董 事 会 和 监 事 会 等 法 人 治 理 机 构 公 司 下 设 总 经 理 办 公 室 人 力 资 源 部 投 资 发 展 部 审 计 部 财 务 部 作 物 科 学 事 业 部 国 际 贸 易 部 采 购 部 EHS 部 ( 含 仓 储 管 理 ) 品 保 部 生 产 部 ( 下 设 四 个 车 间 ) 技 术 研 发 中 心 共 计 十 二 个 部 门 本 公 司 财 务 报 表 于 2010 年 8 月 10 日 已 经 公 司 董 事 会 批 准 报 出 二 财 务 报 表 的 编 制 基 础 本 公 司 财 务 报 表 以 持 续 经 营 假 设 为 基 础, 根 据 实 际 发 生 的 交 易 和 事 项, 按 照 财 政 部 2006 年 2 月 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 基 本 准 则 和 38 项 具 体 会 计 准 则 其 后 颁 布 的 应 用 指 南 解 释 以 及 其 他 相 关 规 定 ( 以 下 统 称 企 业 会 计 准 则 ) 编 制 三 遵 循 企 业 会 计 准 则 的 声 明 本 公 司 编 制 的 2010 年 中 期 财 务 报 表 符 合 企 业 会 计 准 则 的 要 求, 真 实 完 整 地 反 映 了 本 公 司 2010 年 6 月 30 日 的 财 务 状 况 2010 年 1-6 月 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 等 有 关 信 息 此 外, 本 公 司 的 财 务 报 表 在 所 有 重 大 方 面 同 时 符 合 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 ( 以 下 简 称 中 国 证 监 会 )2010 年 修 订 的 公 开 发 行 证 券 的 公 司 信 息 披 露 编 报 规 则 第 15 号 - 财 务 报 告 的 一 般 规 定 有 关 财 务 报 表 及 其 附 注 的 披 露 要 求 四 公 司 采 用 的 主 要 会 计 政 策 会 计 估 计 和 前 期 差 错 1 会 计 期 间 本 公 司 的 会 计 期 间 分 为 年 度 和 中 期, 会 计 中 期 指 自 1 月 1 日 起 至 6 月 30 日 止 的 报 告 期 间 本 公 司 会 计 年 度 采 用 公 历 年 度, 即 每 年 自 1 月 1 日 起 至 12 月 31 日 止 2 记 账 本 位 币 本 公 司 以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 3 企 业 合 并 的 会 计 处 理 方 法 企 业 合 并 分 为 同 一 控 制 下 企 业 合 并 和 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 (1) 同 一 控 制 下 企 业 合 并 合 并 方 在 企 业 合 并 中 取 得 的 资 产 和 负 债, 按 合 并 日 在 被 合 并 方 的 账 面 价 值 计 量 合 并 方 取 得 的 净 资 产 账 面 价 值 与 支 付 的 合 并 对 价 的 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积 中 的 股 本 溢 价, 不 足 冲 减 的 则 调 整 留 存 收 益 合 并 方 为 进 行 企 业 合 并 发 生 的 各 项 直 接 费 用, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 (2) 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 对 于 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并, 合 并 成 本 为 购 买 日 购 买 方 为 取 得 对 被 购 买 方 的 控 制 权 而 25
付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值, 以 及 为 企 业 合 并 而 发 生 的 各 项 直 接 相 关 费 用 通 过 多 次 交 换 交 易 分 步 实 现 的 企 业 合 并, 合 并 成 本 为 每 一 单 项 交 易 成 本 之 和 在 合 并 合 同 中 对 可 能 影 响 合 并 成 本 的 未 来 事 项 作 出 约 定 的, 购 买 日 如 果 估 计 未 来 事 项 很 可 能 发 生 并 且 对 合 并 成 本 的 影 响 金 额 能 够 可 靠 计 量 的, 也 计 入 合 并 成 本 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 中 所 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 在 收 购 日 以 公 允 价 值 计 量 合 并 成 本 大 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的 差 额, 确 认 为 商 誉 合 并 成 本 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 首 先 对 取 得 的 被 购 买 方 各 项 可 辨 认 资 产 负 债 及 或 有 负 债 的 公 允 价 值 以 及 合 并 成 本 的 计 量 进 行 复 核, 复 核 后 合 并 成 本 仍 小 于 合 并 中 取 得 的 被 购 买 方 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益 4 合 并 财 务 报 表 的 编 制 方 法 (1) 合 并 财 务 报 表 范 围 的 确 定 原 则 合 并 财 务 报 表 的 合 并 范 围 以 控 制 为 基 础 予 以 确 定 控 制 是 指 本 公 司 能 够 决 定 被 投 资 单 位 的 财 务 和 经 营 政 策, 并 能 据 以 从 被 投 资 单 位 的 经 营 活 动 中 获 取 利 益 的 权 力 本 公 司 对 其 他 单 位 投 资 占 被 投 资 单 位 有 表 决 权 资 本 总 额 50% 以 上 ( 不 含 50%), 或 虽 不 足 50% 但 有 实 质 控 制 权 的, 全 部 纳 入 合 并 范 围 (2) 合 并 财 务 报 表 编 制 的 方 法 合 并 财 务 报 表 以 母 公 司 和 纳 入 合 并 范 围 的 子 公 司 的 财 务 报 表 为 基 础, 根 据 其 他 有 关 资 料, 按 照 权 益 法 调 整 对 子 公 司 的 长 期 股 权 投 资, 在 抵 销 母 公 司 权 益 性 资 本 投 资 与 子 公 司 所 有 者 权 益 中 母 公 司 所 持 有 的 份 额 和 公 司 内 部 之 间 重 大 交 易 及 内 部 往 来 后 编 制 而 成 少 数 股 东 权 益, 在 合 并 资 产 负 债 表 中 所 有 者 权 益 项 目 下 以 少 数 股 东 权 益 项 目 列 示 少 数 股 东 损 益, 在 合 并 利 润 表 中 净 利 润 项 目 下 以 少 数 股 东 损 益 项 目 列 示 本 公 司 在 编 制 合 并 财 务 报 表 时, 如 果 子 公 司 所 采 用 的 会 计 政 策 会 计 期 间 与 母 公 司 不 一 致 的, 需 要 按 照 母 公 司 的 会 计 政 策 和 会 计 期 间 对 子 公 司 财 务 报 表 进 行 必 要 的 调 整 ; 或 者 要 求 子 公 司 按 照 母 公 司 的 会 计 政 策 和 会 计 期 间 另 行 编 报 财 务 报 表 母 公 司 在 报 告 期 内 因 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 的 子 公 司, 编 制 合 并 资 产 负 债 表 时, 应 当 调 整 合 并 资 产 负 债 表 的 期 初 数 因 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 的 子 公 司, 编 制 合 并 资 产 负 债 表 时, 不 调 整 合 并 资 产 负 债 表 的 期 初 数 母 公 司 在 报 告 期 内 处 置 子 公 司, 编 制 合 并 资 产 负 债 表 时, 不 调 整 合 并 资 产 负 债 表 的 期 初 数 母 公 司 在 报 告 期 内 因 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 的 子 公 司, 将 该 子 公 司 合 并 当 期 期 初 至 报 告 期 末 的 收 入 费 用 利 润 纳 入 合 并 利 润 表 因 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 的 子 公 司, 将 该 子 公 司 购 买 日 至 报 告 期 末 的 收 入 费 用 利 润 纳 入 合 并 利 润 表 母 公 司 在 报 告 期 内 处 置 子 公 司, 将 该 子 公 司 期 初 至 处 置 日 的 收 入 费 用 利 润 纳 入 合 并 利 润 表 母 公 司 在 报 告 期 内 因 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 的 子 公 司, 将 该 子 公 司 合 并 当 期 期 初 至 报 告 期 末 的 现 金 流 量 纳 入 合 并 现 金 流 量 表 因 非 同 一 控 制 下 企 业 合 并 增 加 的 子 公 司, 将 该 子 公 26
司 购 买 日 至 报 告 期 末 的 现 金 流 量 纳 入 合 并 现 金 流 量 表 母 公 司 在 报 告 期 内 处 置 子 公 司, 将 该 子 公 司 期 初 至 处 置 日 的 现 金 流 量 纳 入 合 并 现 金 流 量 表 5 现 金 及 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 本 公 司 现 金 及 现 金 等 价 物 包 括 库 存 现 金 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款 以 及 本 公 司 持 有 的 期 限 短 ( 一 般 为 从 购 买 日 起, 三 个 月 内 到 期 ) 流 动 性 强 易 于 转 换 为 已 知 金 额 的 现 金 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 6 外 币 业 务 和 外 币 报 表 折 算 (1) 外 币 交 易 的 折 算 方 法 本 公 司 发 生 的 外 币 交 易 在 初 始 确 认 时, 按 交 易 日 的 即 期 汇 率 折 算 为 人 民 币 金 额, 但 公 司 发 生 的 外 币 兑 换 业 务 或 涉 及 外 币 兑 换 的 交 易 事 项, 按 照 实 际 采 用 的 汇 率 折 算 为 人 民 币 金 额 外 币 交 易 初 始 确 认 与 实 际 兑 换 的 汇 率 差 异 计 入 当 期 损 益 (2) 对 于 外 币 货 币 性 项 目 和 外 币 非 货 币 性 项 目 的 折 算 方 法 在 资 产 负 债 表 日, 对 于 外 币 货 币 性 项 目 采 用 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 折 算 因 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 与 初 始 确 认 时 或 者 前 一 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 不 同 而 产 生 的 汇 兑 差 额, 除 了 按 照 企 业 会 计 准 则 第 17 号 借 款 费 用 的 规 定, 与 购 建 或 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 相 关 的 外 币 借 款 产 生 的 汇 兑 差 额 予 以 资 本 化 外, 计 入 当 期 损 益 以 历 史 成 本 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 仍 采 用 交 易 发 生 日 的 即 期 汇 率 折 算, 不 改 变 其 记 账 本 位 币 金 额 以 公 允 价 值 计 量 的 外 币 非 货 币 性 项 目, 采 用 公 允 价 值 确 定 日 的 即 期 汇 率 折 算, 折 算 后 记 账 本 位 币 金 额 与 原 记 账 本 位 币 金 额 的 差 额, 作 为 公 允 价 值 变 动 ( 含 汇 率 变 动 ) 处 理, 计 入 当 期 损 益 7 金 融 工 具 (1) 金 融 工 具 的 确 认 依 据 金 融 工 具 的 确 认 依 据 为 : 公 司 已 经 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 (2) 金 融 工 具 的 分 类 本 公 司 按 照 投 资 目 的 和 经 济 实 质 将 拥 有 的 金 融 资 产 划 分 为 四 类 :1 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产, 包 括 交 易 性 金 融 资 产 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ;2 持 有 至 到 期 投 资 ;3 贷 款 和 应 收 款 项 ;4 可 供 出 售 金 融 资 产 按 照 经 济 实 质 将 承 担 的 金 融 负 债 划 分 为 两 类 :1 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债, 包 括 交 易 性 金 融 负 债 和 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ;2 其 他 金 融 负 债 (3) 金 融 工 具 的 计 量 1 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 或 金 融 负 债 取 得 时 以 公 允 价 值 ( 扣 除 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 27
利 息 ) 作 为 初 始 确 认 金 额, 相 关 的 交 易 费 用 计 入 当 期 损 益 持 有 期 间 将 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利 确 认 为 投 资 收 益, 期 末 将 公 允 价 值 变 动 计 入 当 期 损 益 处 置 时, 其 公 允 价 值 与 初 始 入 账 金 额 之 间 的 差 额 确 认 为 投 资 收 益, 同 时 调 整 公 允 价 值 变 动 损 益 2 持 有 至 到 期 投 资 取 得 时 按 公 允 价 值 ( 扣 除 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 ) 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 持 有 期 间 按 照 摊 余 成 本 和 实 际 利 率 ( 如 实 际 利 率 与 票 面 利 率 差 别 较 小 的, 按 票 面 利 率 ) 计 算 确 认 利 息 收 入, 计 入 投 资 收 益 实 际 利 率 在 取 得 时 确 定, 在 该 预 期 存 续 期 间 或 适 用 的 更 短 期 间 内 保 持 不 变 处 置 时, 将 所 取 得 价 款 与 该 投 资 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 投 资 收 益 3 应 收 款 项 本 公 司 对 外 销 售 商 品 或 提 供 劳 务 形 成 的 应 收 债 权, 以 及 公 司 持 有 的 其 他 企 业 的 不 包 括 在 活 跃 市 场 上 有 报 价 的 债 务 工 具 的 债 权, 包 括 应 收 账 款 应 收 票 据 其 他 应 收 款 长 期 应 收 款 等, 以 向 购 货 方 应 收 的 合 同 或 协 议 价 款 作 为 初 始 确 认 金 额 ; 具 有 融 资 性 质 的, 按 其 现 值 进 行 初 始 确 认 收 回 或 处 置 时, 将 取 得 的 价 款 与 该 应 收 款 项 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 4 可 供 出 售 金 融 资 产 取 得 时 按 公 允 价 值 ( 扣 除 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债 券 利 息 ) 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 持 有 期 间 将 取 得 的 利 息 或 现 金 股 利 确 认 为 投 资 收 益 期 末 以 公 允 价 值 计 量 且 将 公 允 价 值 变 动 计 入 资 本 公 积 ( 其 他 资 本 公 积 ) 处 置 时, 将 取 得 的 价 款 与 该 金 融 资 产 账 面 价 值 之 间 的 差 额, 计 入 投 资 损 益 ; 同 时, 将 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 对 应 处 置 部 分 的 金 额 转 出, 计 入 投 资 损 益 5 其 他 金 融 负 债 按 其 公 允 价 值 和 相 关 交 易 费 用 之 和 作 为 初 始 确 认 金 额 采 用 摊 余 成 本 进 行 后 续 计 量 (4) 金 融 工 具 转 移 的 确 认 依 据 和 计 量 方 法 本 公 司 发 生 金 融 资 产 转 移 时, 如 已 将 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方, 则 终 止 确 认 该 金 融 资 产 ; 如 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的, 则 不 终 止 确 认 该 金 融 资 产 在 判 断 金 融 资 产 转 移 是 否 满 足 上 述 金 融 资 产 终 止 确 认 条 件 时, 采 用 实 质 重 于 形 式 的 原 则 公 司 将 金 融 资 产 转 移 区 分 为 金 融 资 产 整 体 转 移 和 部 分 转 移 金 融 资 产 整 体 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : 1 所 转 移 金 融 资 产 的 账 面 价 值 ; 2 因 转 移 而 收 到 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 ( 涉 及 转 移 的 金 融 资 产 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 情 形 ) 之 和 28
金 融 资 产 部 分 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 将 所 转 移 金 融 资 产 整 体 的 账 面 价 值, 在 终 止 确 认 部 分 和 未 终 止 确 认 部 分 ( 在 此 种 情 况 下, 所 保 留 的 服 务 资 产 应 当 视 同 未 终 止 确 认 金 融 资 产 的 一 部 分 ) 之 间, 按 照 各 自 的 相 对 公 允 价 值 进 行 分 摊, 并 将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 : 1 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 ; 2 终 止 确 认 部 分 的 对 价, 与 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 变 动 累 计 额 中 对 应 终 止 确 认 部 分 的 金 额 ( 涉 及 转 移 的 金 融 资 产 为 可 供 出 售 金 融 资 产 的 情 形 ) 之 和 金 融 资 产 转 移 不 满 足 终 止 确 认 条 件 的, 继 续 确 认 该 金 融 资 产, 所 收 到 的 对 价 确 认 为 一 项 金 融 负 债 (5) 金 融 工 具 公 允 价 值 的 确 定 方 法 1 存 在 活 跃 市 场 的 金 融 资 产 或 金 融 负 债, 以 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 定 公 允 价 值 报 价 按 照 以 下 原 则 确 定 : A. 在 活 跃 市 场 上, 公 司 已 持 有 的 金 融 资 产 或 拟 承 担 的 金 融 负 债 的 报 价, 为 市 场 中 的 现 行 出 价 ; 拟 购 入 的 金 融 资 产 或 已 承 担 的 金 融 负 债 的 报 价, 为 市 场 中 的 现 行 要 价 B. 金 融 资 产 和 金 融 负 债 没 有 现 行 出 价 或 要 价, 采 用 最 近 交 易 的 市 场 报 价 或 经 调 整 的 最 近 交 易 的 市 场 报 价, 除 非 存 在 明 确 的 证 据 表 明 该 市 场 报 价 不 公 允 的 除 外 2 金 融 资 产 或 金 融 负 债 不 存 在 活 跃 市 场 的, 公 司 采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 (6) 金 融 资 产 减 值 在 资 产 负 债 表 日 对 金 融 资 产 的 账 面 价 值 进 行 检 查, 有 客 观 证 据 表 明 该 金 融 资 产 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 表 明 金 融 资 产 发 生 减 值 的 客 观 证 据, 是 指 金 融 资 产 初 始 确 认 后 实 际 发 生 的 对 该 金 融 资 产 的 预 计 未 来 现 金 流 量 有 影 响, 且 公 司 能 够 对 该 影 响 进 行 可 靠 计 量 的 事 项 1 持 有 至 到 期 投 资 以 摊 余 成 本 计 量 的 持 有 至 到 期 投 资 发 生 减 值 时, 将 其 账 面 价 值 减 记 至 预 计 未 来 现 金 流 量 ( 不 包 括 尚 未 发 生 的 未 来 信 用 损 失 ) 现 值 ( 折 现 利 率 采 用 原 实 际 利 率 ), 减 记 的 金 额 确 认 为 资 产 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 计 提 减 值 准 备 时, 对 单 项 金 额 超 过 100 万 元 重 大 的 持 有 至 到 期 投 资 单 独 进 行 减 值 测 试 ; 对 单 项 金 额 不 超 过 或 等 于 100 万 元 不 重 大 的 持 有 至 到 期 投 资 可 以 单 独 进 行 减 值 测 试, 或 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 组 合 中, 按 照 信 用 组 合 进 行 减 值 测 试 ; 单 独 测 试 未 发 生 减 值 的 持 有 至 到 期 投 资, 需 要 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 组 合 中, 按 照 信 用 组 合 再 进 行 测 试 ; 已 单 项 确 认 减 值 损 失 的 持 有 至 到 期 投 资, 不 再 包 括 在 具 有 类 似 信 用 风 险 特 征 的 组 合 中 按 照 信 用 组 合 进 行 减 值 测 试 2 应 收 款 项 应 收 款 项 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 见 附 注 四 8 应 收 款 项 3 可 供 出 售 金 融 资 产 可 供 出 售 金 融 资 产 的 公 允 价 值 发 生 较 大 幅 度 下 降, 或 在 综 合 考 虑 各 种 相 关 因 素 后, 预 期 29
这 种 下 降 趋 势 属 于 非 暂 时 性 的, 则 按 其 公 允 价 值 低 于 其 账 面 价 值 的 差 额, 确 认 减 值 损 失, 计 提 减 值 准 备 在 确 认 减 值 损 失 时, 将 原 直 接 计 入 所 有 者 权 益 的 公 允 价 值 下 降 形 成 的 累 计 损 失 一 并 转 出, 计 入 减 值 损 失 4 其 他 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资, 或 与 该 权 益 工 具 挂 钩 并 须 通 过 交 付 该 权 益 工 具 结 算 的 衍 生 金 融 资 产 发 生 减 值 时, 将 该 权 益 工 具 投 资 或 衍 生 金 融 资 产 的 账 面 价 值, 与 按 照 类 似 金 融 资 产 当 时 市 场 收 益 率 对 未 来 现 金 流 量 折 现 确 定 的 现 值 之 间 的 差 额, 确 认 为 减 值 损 失, 计 入 当 期 损 益 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 且 其 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 权 益 工 具 投 资 计 提 减 值 准 备 后, 不 再 转 回 8 应 收 款 项 (1) 坏 账 准 备 的 确 认 标 准 本 公 司 在 资 产 负 债 表 日 对 应 收 款 项 账 面 价 值 进 行 检 查, 对 存 在 下 列 客 观 证 据 表 明 应 收 款 项 发 生 减 值 的, 计 提 减 值 准 备 :1 债 务 人 发 生 严 重 的 财 务 困 难 ;2 债 务 人 违 反 合 同 条 款 ( 如 偿 付 利 息 或 本 金 发 生 违 约 或 逾 期 等 ); 3 债 务 人 很 可 能 倒 闭 或 进 行 其 他 财 务 重 组 ; 4 其 他 表 明 应 收 款 项 发 生 减 值 的 客 观 依 据 (2) 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 1 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 坏 账 准 备 的 确 认 标 准 计 提 方 法 A. 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 坏 账 准 备 的 确 认 标 准 : 一 般 指 单 项 超 过 100 万 元 ( 含 100 万 元 ) 的 应 收 款 项 B. 单 项 金 额 重 大 的 应 收 款 项 坏 账 准 备 的 计 提 方 法 : 经 减 值 测 试 后 不 存 在 减 值 的, 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备, 存 在 减 值 的 个 别 计 提 坏 账 准 备 2 单 项 金 额 不 重 大 但 按 信 用 风 险 特 征 组 合 后 该 组 合 的 风 险 较 大 的 应 收 款 项 坏 账 准 备 的 确 定 依 据 计 提 方 法 A. 信 用 风 险 特 征 组 合 的 确 定 依 据 : 一 般 指 单 项 非 重 大 且 账 龄 在 3 年 以 上 ( 不 含 3 年 ) 的 特 定 应 收 款 项 B. 根 据 信 用 风 险 特 征 组 合 确 定 的 计 提 方 法 : 经 减 值 测 试 后 不 存 在 减 值 的, 按 账 龄 分 析 法 计 提 坏 账 准 备, 存 在 减 值 的 个 别 计 提 坏 账 准 备 3 账 龄 分 析 法 账 龄 计 提 比 例 6 个 月 以 内 0.50% 30
6 个 月 -1 年 以 内 5.00% 1-2 年 20.00% 2-3 年 50.00% 3-5 年 80.00% 5 年 以 上 100.00% 如 有 客 观 证 据 表 明 该 应 收 款 项 价 值 已 恢 复, 且 客 观 上 与 确 认 该 损 失 后 发 生 的 事 项 有 关, 原 确 认 的 减 值 损 失 予 以 转 回, 计 入 当 期 损 益 但 是, 该 转 回 后 的 账 面 价 值 不 超 过 不 计 提 减 值 准 备 情 况 下 该 应 收 款 项 在 转 回 日 的 摊 余 成 本 9 存 货 (1) 存 货 分 类 本 公 司 存 货 分 为 原 材 料 包 装 物 低 值 易 耗 品 在 产 品 产 成 品 等 (2) 存 货 取 得 和 发 出 的 计 价 方 法 存 货 在 取 得 时 按 实 际 成 本 计 价, 存 货 成 本 包 括 采 购 成 本 加 工 成 本 和 其 他 成 本 领 用 和 发 出 时 按 移 动 加 权 平 均 法 计 价 (3) 低 值 易 耗 品 和 包 装 物 的 摊 销 方 法 低 值 易 耗 品 于 领 用 时 按 一 次 摊 销 法 摊 销 ; 包 装 物 于 领 用 时 按 一 次 摊 销 法 摊 销 (4) 存 货 的 盘 存 制 度 为 永 续 盘 存 制 (5) 存 货 跌 价 准 备 的 确 认 标 准 及 计 提 方 法 在 资 产 负 债 表 日, 本 公 司 存 货 按 照 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量 可 变 现 净 值 为 存 货 的 预 计 售 价 减 去 至 完 工 时 估 计 将 要 发 生 的 成 本 估 计 的 销 售 费 用 及 相 关 税 费 后 的 金 额 在 资 产 负 债 表 日, 如 果 存 货 成 本 高 于 其 可 变 现 净 值 的, 计 提 存 货 跌 价 准 备, 并 计 入 当 期 损 益 如 果 以 前 减 记 存 货 价 值 的 影 响 因 素 已 经 消 失 的, 减 记 的 金 额 予 以 恢 复, 并 在 原 已 计 提 的 存 货 跌 价 准 备 金 额 内 转 回, 转 回 的 金 额 计 入 当 期 损 益 10 长 期 股 权 投 资 (1) 长 期 股 权 投 资 的 初 始 成 本 的 确 定 本 公 司 通 过 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资 按 照 取 得 的 被 合 并 方 所 有 者 权 益 账 面 价 值 的 份 额 做 为 初 始 投 资 成 本 ; 通 过 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资 按 31
照 确 定 的 合 并 成 本 进 行 初 始 计 量 其 他 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 区 分 不 同 的 取 得 方 式 以 实 际 支 付 的 现 金 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 投 资 合 同 或 协 议 约 定 的 价 值 等 确 定 初 始 投 资 成 本 初 始 投 资 成 本 包 括 与 取 得 长 期 股 权 投 资 直 接 相 关 的 费 用 税 金 及 其 他 必 要 支 出 本 公 司 通 过 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 以 合 并 日 取 得 被 合 并 方 所 有 者 权 益 账 面 价 值 的 份 额 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 长 期 股 权 投 资 初 始 投 资 成 本 与 支 付 的 合 并 对 价 的 账 面 价 值 ( 或 发 行 股 份 面 值 总 额 ) 的 差 额, 调 整 资 本 公 积, 资 本 公 积 不 足 冲 减 的, 调 整 留 存 收 益 合 并 方 为 进 行 企 业 合 并 发 生 的 各 项 直 接 费 用, 于 发 生 时 计 入 当 期 损 益, 为 企 业 合 并 发 行 的 债 券 或 承 担 其 他 债 务 支 付 的 手 续 费 佣 金 等, 计 入 所 发 行 债 券 及 其 他 债 务 的 初 始 计 量 金 额, 企 业 合 并 中 发 行 权 益 性 证 券 发 生 的 手 续 费 佣 金 等 费 用, 抵 减 权 益 性 证 券 溢 价 收 入, 溢 价 收 入 不 足 冲 减 的, 冲 减 留 存 收 益 本 公 司 通 过 非 同 一 控 制 下 的 企 业 合 并 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 以 购 买 日 确 定 的 合 并 成 本 作 为 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本, 合 并 成 本 为 购 买 日 本 公 司 为 取 得 对 被 购 买 方 的 控 制 权 而 付 出 的 资 产 发 生 或 承 担 的 负 债 以 及 发 行 的 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值, 以 及 为 企 业 合 并 而 发 生 的 各 项 直 接 相 关 费 用 通 过 多 次 交 换 交 易 分 步 实 现 的 企 业 合 并, 合 并 成 本 为 每 一 单 项 交 易 成 本 之 和 在 合 并 合 同 中 对 可 能 影 响 合 并 成 本 的 未 来 事 项 作 出 约 定 的, 购 买 日 如 果 估 计 未 来 事 项 很 可 能 发 生 并 且 对 合 并 成 本 的 影 响 金 额 能 够 可 靠 计 量 的, 也 计 入 合 并 成 本 为 企 业 合 并 发 行 的 债 券 或 承 担 其 他 债 务 支 付 的 手 续 费 佣 金 等, 计 入 所 发 行 债 券 及 其 他 债 务 的 初 始 计 量 金 额, 企 业 合 并 中 发 行 权 益 性 证 券 发 生 的 手 续 费 佣 金 等 费 用, 抵 减 权 益 性 证 券 溢 价 收 入, 溢 价 收 入 不 足 冲 减 的, 冲 减 留 存 收 益 本 公 司 以 支 付 现 金 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 实 际 支 付 的 购 买 价 款 作 为 初 始 投 资 成 本 初 始 投 资 成 本 包 括 与 取 得 长 期 股 权 投 资 直 接 相 关 的 费 用 税 金 及 其 他 必 要 支 出 本 公 司 以 发 行 权 益 性 证 券 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 发 行 权 益 性 证 券 的 公 允 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本 本 公 司 投 资 者 投 入 的 长 期 股 权 投 资, 按 照 投 资 合 同 或 协 议 约 定 的 价 值 作 为 初 始 投 资 成 本, 但 合 同 或 协 议 约 定 价 值 不 公 允 的 除 外 本 公 司 通 过 非 货 币 性 资 产 交 换 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 其 初 始 投 资 成 本 按 照 企 业 会 计 准 则 第 7 号 - 非 货 币 性 资 产 交 换 确 定 本 公 司 通 过 债 务 重 组 取 得 的 长 期 股 权 投 资, 其 初 始 投 资 成 本 按 照 企 业 会 计 准 则 第 12 号 - 债 务 重 组 确 定 本 公 司 进 行 公 司 制 改 建, 对 资 产 负 债 的 账 面 价 值 按 照 评 估 价 值 进 行 了 调 整, 则 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 以 评 估 价 值 确 认 除 企 业 合 并 发 生 的 各 项 直 接 费 用 外, 本 公 司 以 其 他 方 式 取 得 的 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 包 括 与 取 得 长 期 股 权 投 资 直 接 相 关 的 费 用 税 金 及 其 他 必 要 支 出 32
取 得 投 资 时, 对 于 支 付 的 对 价 中 包 含 的 已 宣 告 但 尚 未 发 放 的 现 金 股 利 或 利 润, 确 认 为 应 收 项 目, 不 构 成 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 (2) 长 期 股 权 投 资 的 后 续 计 量 及 损 益 确 认 方 法 1 本 公 司 对 被 投 资 单 位 能 够 实 施 控 制, 以 及 不 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的, 且 在 活 跃 市 场 中 没 有 报 价 公 允 价 值 不 能 可 靠 计 量 的 长 期 股 权 投 资 采 用 成 本 法 核 算 采 用 成 本 法 核 算 的 长 期 股 权 投 资 按 照 初 始 投 资 成 本 计 价 追 加 或 收 回 投 资 调 整 长 期 股 权 投 资 的 成 本 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 现 金 股 利 或 利 润, 确 认 为 当 期 投 资 收 益 2 本 公 司 对 被 投 资 单 位 具 有 共 同 控 制 或 重 大 影 响 的 长 期 股 权 投 资 采 用 权 益 法 核 算 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 大 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 不 调 整 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 ; 长 期 股 权 投 资 的 初 始 投 资 成 本 小 于 投 资 时 应 享 有 被 投 资 单 位 可 辨 认 净 资 产 公 允 价 值 份 额 的, 其 差 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 调 整 长 期 股 权 投 资 的 成 本 本 公 司 取 得 长 期 股 权 投 资 后, 按 照 应 享 有 或 应 分 担 的 被 投 资 单 位 实 现 的 净 损 益 的 份 额, 确 认 投 资 损 益 并 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 本 公 司 按 照 被 投 资 单 位 宣 告 分 派 的 利 润 或 现 金 股 利 计 算 应 分 得 的 部 分, 相 应 减 少 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 本 公 司 确 认 被 投 资 单 位 发 生 的 净 亏 损, 以 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 以 及 其 他 实 质 上 构 成 对 被 投 资 单 位 净 投 资 的 长 期 权 益 减 记 至 零 为 限, 本 公 司 负 有 承 担 额 外 损 失 义 务 的 除 外 被 投 资 单 位 以 后 实 现 净 利 润 的, 本 公 司 在 其 收 益 分 享 额 弥 补 未 确 认 的 亏 损 分 担 额 后, 恢 复 确 认 收 益 分 享 额 本 公 司 在 确 认 应 享 有 被 投 资 单 位 净 损 益 的 份 额 时, 以 取 得 投 资 时 被 投 资 单 位 各 项 可 辨 认 资 产 等 的 公 允 价 值 为 基 础, 按 照 本 公 司 的 会 计 政 策 及 会 计 期 间, 并 抵 销 与 联 营 企 业 及 合 营 企 业 之 间 发 生 的 内 部 交 易 损 益 按 照 持 股 比 例 计 算 归 属 于 本 公 司 的 部 分 ( 但 内 部 交 易 损 失 属 于 资 产 减 值 损 失 的, 应 全 额 确 认 ), 对 被 投 资 单 位 的 净 利 润 进 行 调 整 后 确 认 对 于 首 次 执 行 企 业 会 计 准 则 之 前 已 经 持 有 的 对 联 营 企 业 及 合 营 企 业 的 长 期 股 权 投 资, 如 存 在 与 该 投 资 相 关 的 股 权 投 资 借 方 差 额, 还 应 扣 除 按 原 剩 余 期 限 直 线 摊 销 的 股 权 投 资 借 方 差 额, 确 认 投 资 损 益 本 公 司 对 于 被 投 资 单 位 除 净 损 益 以 外 所 有 者 权 益 的 其 他 变 动, 调 整 长 期 股 权 投 资 的 账 面 价 值 并 计 入 所 有 者 权 益, 处 置 该 项 投 资 时 将 原 计 入 所 有 者 权 益 的 部 分 ( 仅 指 计 入 资 本 公 积 的 部 分 ) 按 相 应 比 例 转 入 当 期 损 益 (3) 确 定 对 被 投 资 单 位 共 同 控 制 重 大 影 响 的 依 据 1 共 同 控 制 的 确 定 依 据 主 要 包 括 : 任 何 一 个 合 营 方 均 不 能 单 独 控 制 合 营 企 业 的 生 产 经 营 活 动 ; 涉 及 合 营 企 业 基 本 经 营 活 动 的 决 策 需 要 各 合 营 方 一 致 同 意 等 2 重 大 影 响 的 确 定 依 据 主 要 包 括 : 当 本 公 司 直 接 或 通 过 子 公 司 间 接 拥 有 被 投 资 单 位 20% ( 含 ) 以 上 但 低 于 50% 的 表 决 权 股 份 时, 除 非 有 明 确 证 据 表 明 该 种 情 况 下 不 能 参 与 被 投 资 单 位 的 生 产 经 营 决 策, 不 形 成 重 大 影 响 外, 均 确 定 对 被 投 资 单 位 具 有 重 大 影 响 ; 本 公 司 拥 有 被 33
投 资 单 位 20%( 不 含 ) 以 下 的 表 决 权 股 份, 一 般 不 认 为 对 被 投 资 单 位 具 有 重 大 影 响 (4) 减 值 测 试 方 法 及 减 值 准 备 计 提 方 法 本 公 司 在 资 产 负 债 表 日 根 据 下 述 信 息 判 断 长 期 股 权 投 资 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象, 存 在 减 值 迹 象 的, 本 公 司 将 估 计 其 可 收 回 金 额, 进 行 减 值 测 试 1 长 期 股 权 投 资 的 市 价 当 期 大 幅 度 下 跌, 其 跌 幅 明 显 高 于 因 时 间 的 推 移 或 者 正 常 使 用 而 预 计 的 下 跌 ; 2 本 公 司 经 营 所 处 的 经 济 技 术 或 者 法 律 等 环 境 以 及 长 期 股 权 投 资 所 处 的 市 场 在 当 期 或 者 将 在 近 期 发 生 重 大 变 化, 从 而 对 本 公 司 产 生 不 利 影 响 ; 3 市 场 利 率 或 者 其 他 市 场 投 资 报 酬 率 在 当 期 已 经 提 高, 从 而 影 响 本 公 司 计 算 长 期 股 权 投 资 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 的 折 现 率, 导 致 长 期 股 权 投 资 可 收 回 金 额 大 幅 度 降 低 ; 4 长 期 股 权 投 资 已 经 计 划 提 前 处 置 ; 5 本 公 司 内 部 报 告 的 证 据 表 明 长 期 股 权 投 资 的 经 济 绩 效 已 经 低 于 或 者 将 低 于 预 期, 如 长 期 股 权 投 资 所 创 造 的 净 现 金 流 量 或 者 实 现 的 营 业 利 润 ( 或 者 亏 损 ) 远 远 低 于 ( 或 者 高 于 ) 预 计 金 额 等 ; 6 其 他 表 明 长 期 股 权 投 资 可 能 已 经 发 生 减 值 的 迹 象 可 收 回 金 额 根 据 长 期 股 权 投 资 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 长 期 股 权 投 资 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 确 定 本 公 司 以 单 项 长 期 股 权 投 资 为 基 础 估 计 其 可 收 回 金 额 难 以 对 单 项 长 期 股 权 投 资 的 可 收 回 金 额 进 行 估 计 的, 以 该 项 长 期 股 权 投 资 所 属 的 资 产 组 为 基 础 确 定 资 产 组 的 可 收 回 金 额 资 产 组 的 认 定, 以 资 产 组 产 生 的 主 要 现 金 流 入 是 否 独 立 于 其 它 资 产 或 者 资 产 组 的 现 金 流 入 为 依 据 当 单 项 长 期 股 权 投 资 或 者 长 期 股 权 投 资 所 属 的 资 产 组 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 本 公 司 将 其 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 长 期 股 权 投 资 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 11 固 定 资 产 (1) 固 定 资 产 的 确 认 条 件 本 公 司 固 定 资 产 指 为 生 产 商 品 提 供 劳 务 出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的 使 用 寿 命 超 过 一 个 会 计 年 度 的 有 形 资 产 固 定 资 产 在 同 时 满 足 下 列 条 件 时 才 能 确 认 :1 与 该 固 定 资 产 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 企 业 ;2 该 固 定 资 产 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 (2) 固 定 资 产 分 类 和 折 旧 方 法 固 定 资 产 折 旧 采 用 年 限 平 均 法 计 提 折 旧 各 类 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 率 和 年 折 旧 率 如 下 : 34
类 别 使 用 年 限 ( 年 ) 净 残 值 率 (%) 年 折 旧 率 (%) 房 屋 及 建 筑 物 20-30 5% 3.17-4.75 机 器 设 备 5-10 5% 9.5-19 运 输 设 备 4-10 5% 9.5-23.75 办 公 设 备 3-5 5% 19-31.67 其 他 3-5 5% 19-31.67 已 计 提 减 值 准 备 的 固 定 资 产, 按 该 项 固 定 资 产 的 原 价 扣 除 预 计 净 残 值 已 提 折 旧 及 减 值 准 备 后 的 金 额 和 剩 余 使 用 寿 命, 计 提 折 旧 已 达 到 预 定 可 使 用 状 态 但 尚 未 办 理 竣 工 决 算 的 固 定 资 产, 按 照 估 计 价 值 确 定 其 成 本, 并 计 提 折 旧 ; 待 办 理 竣 工 决 算 后, 再 按 实 际 成 本 调 整 原 来 的 暂 估 价 值, 但 不 需 要 调 整 原 已 计 提 的 折 旧 额 本 公 司 至 少 于 每 年 年 度 终 了 时, 对 固 定 资 产 的 使 用 寿 命 预 计 净 残 值 和 折 旧 方 法 进 行 复 核, 必 要 时 进 行 调 整 (3) 减 值 测 试 方 法 及 减 值 准 备 计 提 方 法 本 公 司 在 资 产 负 债 表 日 根 据 下 述 信 息 判 断 固 定 资 产 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象, 存 在 减 值 迹 象 的, 本 公 司 将 估 计 其 可 收 回 金 额, 进 行 减 值 测 试 1 固 定 资 产 的 市 价 当 期 大 幅 度 下 跌, 其 跌 幅 明 显 高 于 因 时 间 的 推 移 而 预 计 的 下 跌 ; 2 本 公 司 经 营 所 处 的 经 济 技 术 或 者 法 律 等 环 境 以 及 固 定 资 产 所 处 的 市 场 在 当 期 或 者 将 在 近 期 发 生 重 大 变 化, 从 而 对 本 公 司 产 生 不 利 影 响 ; 3 市 场 利 率 或 者 其 他 市 场 投 资 报 酬 率 在 当 期 已 经 提 高, 从 而 影 响 本 公 司 计 算 固 定 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 的 折 现 率, 导 致 固 定 资 产 可 收 回 金 额 大 幅 度 降 低 ; 4 有 证 据 表 明 固 定 资 产 已 经 陈 旧 过 时 或 者 其 实 体 已 经 损 坏 ; 5 固 定 资 产 已 经 或 者 将 被 闲 置 终 止 使 用 或 者 计 划 提 前 处 置 ; 6 本 公 司 内 部 报 告 的 证 据 表 明 固 定 资 产 的 经 济 绩 效 已 经 低 于 预 期 ; 7 其 他 表 明 固 定 资 产 可 能 已 经 发 生 减 值 的 迹 象 可 收 回 金 额 根 据 固 定 资 产 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 固 定 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 确 定 本 公 司 以 单 项 固 定 资 产 为 基 础 估 计 其 可 收 回 金 额 难 以 对 单 项 固 定 资 产 的 可 收 回 金 额 进 行 估 计 的, 以 该 项 固 定 资 产 所 属 的 资 产 组 为 基 础 确 定 资 产 组 的 可 收 回 金 额 资 产 组 的 认 定, 以 资 产 组 产 生 的 主 要 现 金 流 入 是 否 独 立 于 其 他 资 产 或 者 资 产 组 的 现 金 流 入 为 依 据 当 单 项 固 定 资 产 或 者 固 定 资 产 所 属 的 资 产 组 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 本 公 司 将 其 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 固 定 资 产 减 值 准 备 固 定 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 35
(4) 融 资 租 入 固 定 资 产 融 资 租 入 固 定 资 产 认 定 依 据 计 价 方 法 及 折 旧 方 法 见 附 注 四 21 租 赁 (5) 本 公 司 闲 置 的 固 定 资 产 系 指 由 于 开 工 不 足 自 然 灾 害 或 其 他 情 况 等 导 致 其 包 含 的 经 济 利 益 不 太 可 能 流 入 企 业 的 固 定 资 产, 折 旧 方 法 与 一 般 固 定 资 产 一 致 12 在 建 工 程 (1) 本 公 司 在 建 工 程 包 括 施 工 前 期 准 备 工 程 正 在 施 工 中 的 建 筑 工 程 安 装 工 程 技 术 改 造 工 程 大 修 理 工 程 等 在 建 工 程 按 实 际 成 本 计 价 (2) 在 建 工 程 结 转 固 定 资 产 的 标 准 和 时 点 : 本 公 司 建 造 的 固 定 资 产 在 达 到 预 定 可 使 用 状 态 之 日 起, 根 据 工 程 预 算 造 价 或 工 程 实 际 成 本 等, 按 估 计 的 价 值 结 转 固 定 资 产, 次 月 起 开 始 计 提 折 旧 待 办 理 了 竣 工 决 算 手 续 后 再 对 固 定 资 产 原 值 差 异 作 调 整 (3) 减 值 测 试 方 法 及 减 值 准 备 计 提 方 法 本 公 司 在 资 产 负 债 表 日 根 据 下 述 信 息 判 断 在 建 工 程 是 否 存 在 可 能 发 生 减 值 的 迹 象, 存 在 减 值 迹 象 的, 本 公 司 将 估 计 其 可 收 回 金 额, 进 行 减 值 测 试 1 在 建 工 程 的 市 价 当 期 大 幅 度 下 跌, 其 跌 幅 明 显 高 于 因 时 间 的 推 移 或 者 正 常 使 用 而 预 计 的 下 跌 ; 2 本 公 司 经 营 所 处 的 经 济 技 术 或 者 法 律 等 环 境 以 及 在 建 工 程 所 处 的 市 场 在 当 期 或 者 将 在 近 期 发 生 重 大 变 化, 从 而 对 本 公 司 产 生 不 利 影 响 ; 3 市 场 利 率 或 者 其 他 市 场 投 资 报 酬 率 在 当 期 已 经 提 高, 从 而 影 响 本 公 司 计 算 在 建 工 程 预 计 未 来 现 金 流 量 现 值 的 折 现 率, 导 致 在 建 工 程 可 收 回 金 额 大 幅 度 降 低 ; 4 有 证 据 表 明 在 建 工 程 已 经 陈 旧 过 时 或 者 其 实 体 已 经 损 坏 ; 5 在 建 工 程 已 经 或 者 将 被 闲 置 终 止 使 用 或 者 计 划 提 前 处 置 ; 6 本 公 司 内 部 报 告 的 证 据 表 明 在 建 工 程 的 经 济 绩 效 已 经 低 于 或 者 将 低 于 预 期, 如 在 建 工 程 所 创 造 的 净 现 金 流 量 或 者 实 现 的 营 业 利 润 ( 或 者 亏 损 ) 远 远 低 于 ( 或 者 高 于 ) 预 计 金 额 等 ; 7 其 他 表 明 在 建 工 程 可 能 已 经 发 生 减 值 的 迹 象 可 收 回 金 额 根 据 在 建 工 程 的 公 允 价 值 减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 在 建 工 程 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现 值 两 者 之 间 较 高 者 确 定 本 公 司 以 单 项 在 建 工 程 为 基 础 估 计 其 可 收 回 金 额 难 以 对 单 项 在 建 工 程 的 可 收 回 金 额 进 行 估 计 的, 以 该 项 在 建 工 程 所 属 的 资 产 组 为 基 础 确 定 资 产 组 的 可 收 回 金 额 资 产 组 的 认 定, 以 资 产 组 产 生 的 主 要 现 金 流 入 是 否 独 立 于 其 他 资 产 或 者 资 产 组 的 现 金 流 入 为 依 据 当 单 项 在 建 工 程 或 者 在 建 工 程 所 属 的 资 产 组 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的, 本 公 司 将 其 账 面 价 值 减 记 至 可 收 回 金 额, 减 记 的 金 额 计 入 当 期 损 益, 同 时 计 提 相 应 的 在 建 工 程 减 值 准 36
备 在 建 工 程 减 值 损 失 一 经 确 认, 在 以 后 会 计 期 间 不 再 转 回 13 借 款 费 用 借 款 费 用, 是 指 本 公 司 因 借 款 而 发 生 的 利 息 及 其 他 相 关 成 本, 包 括 借 款 利 息 折 价 或 者 溢 价 的 摊 销 辅 助 费 用 以 及 因 外 币 借 款 而 发 生 的 汇 兑 差 额 等 本 公 司 发 生 的 借 款 费 用, 可 直 接 归 属 于 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 的 购 建 或 者 生 产 的, 予 以 资 本 化, 计 入 相 关 资 产 的 成 本 其 他 借 款 费 用, 在 发 生 时 根 据 其 发 生 额 确 认 为 费 用, 计 入 当 期 损 益 (1) 借 款 费 用 资 本 化 的 确 认 原 则 借 款 费 用 同 时 满 足 下 列 条 件 的, 才 能 开 始 资 本 化 : 1 资 产 支 出 已 经 发 生 2 借 款 费 用 已 经 发 生 3 为 使 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 所 必 要 的 购 建 或 者 生 产 活 动 已 经 开 始 (2) 借 款 费 用 资 本 化 期 间 资 本 化 期 间, 是 指 从 借 款 费 用 开 始 资 本 化 时 点 到 停 止 资 本 化 时 点 的 期 间, 借 款 费 用 暂 停 资 本 化 的 期 间 不 包 括 在 内 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 在 购 建 或 者 生 产 过 程 中 发 生 非 正 常 中 断 且 中 断 时 间 连 续 超 过 3 个 月 的, 暂 停 借 款 费 用 的 资 本 化 在 中 断 期 间 发 生 的 借 款 费 用 确 认 为 费 用, 计 入 当 期 损 益, 直 至 资 产 的 购 建 或 者 生 产 活 动 重 新 开 始 如 果 中 断 是 所 购 建 或 者 生 产 的 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 必 要 的 程 序, 借 款 费 用 的 资 本 化 继 续 进 行 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 时, 借 款 费 用 停 止 资 本 化 在 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 达 到 预 定 可 使 用 或 者 可 销 售 状 态 之 后 所 发 生 的 借 款 费 用, 在 发 生 时 计 入 当 期 损 益 (3) 借 款 费 用 资 本 化 金 额 的 计 算 方 法 在 资 本 化 期 间 内, 每 一 会 计 期 间 的 利 息 ( 包 括 折 价 或 溢 价 的 摊 销 ) 资 本 化 金 额, 按 照 下 列 规 定 确 定 : 1 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 而 借 入 专 门 借 款 的, 以 专 门 借 款 当 期 实 际 发 生 的 利 息 费 用, 减 去 将 尚 未 动 用 的 借 款 资 金 存 入 银 行 取 得 的 利 息 收 入 或 进 行 暂 时 性 投 资 取 得 的 投 资 收 益 后 的 金 额 确 定 2 为 购 建 或 者 生 产 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 而 占 用 了 一 般 借 款 的, 根 据 累 计 资 产 支 出 超 过 专 门 借 款 部 分 的 资 产 支 出 加 权 平 均 数 乘 以 所 占 用 一 般 借 款 的 资 本 化 率, 计 算 确 定 一 般 借 款 应 予 资 本 化 的 利 息 金 额 资 本 化 率 根 据 一 般 借 款 加 权 平 均 利 率 计 算 确 定 14 无 形 资 产 (1) 无 形 资 产 的 初 始 计 量 37