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抛傅
7 years ago
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1 How to effectively utilize anonymous whistleblower mechanism to detect and investigate corporate fraud? Speaker: Wesley FAN 范思江 Founder of ACFI (Association of China Fraud Investigators) 中国反舞弊调查师协会创始人 & Asia Security Director Walmart 沃尔玛亚洲区安全总监未经许可严禁转载和复制本教案内任何内容和图片 All right reserved by Wesley Fan

2 联系方式 Touching base You Can Reach

3 案件从何而来? 2012 年度, 统计显示全球 43.3% 的舞弊案件线索来源于举报!

4 Introduction of allegation 举报简介 An allegation may come from internal employees, business partners, vendors, end users etc. through toll free portals (i.e., Hotlines ) and other sources, both identifiable and anonymous. 一般检举信息来自于内部员工合作伙伴供应商客户等也可以通过举报热线和其他途径, 不论是匿名的还是实名的 Investigators piecing together information learned from unrelated sources may also be the source of investigative matters. 调查人员才采集信息时, 从有关途径了解的情况, 也可以作为线索来源

5 Reporting and communicating Allegation 检举信息的沟通渠道 The following are common channels to communicate allegations and trigger investigations: Human Resources The Ethics and Compliance Office The independent board member The Legal Department Internal Audit The Global Security One of these groups then initiates an communication with the informant. 通常与检举人沟通和调查举报信息的渠道人力资源部门合规道德委员会独立监察董事法务部内审部安全部以上某一个部门具体落实与检举人的沟通 : Investigators also have a duty to report suspected misconduct in the handling of an investigation through one of these channels. 调查人员也有义务去汇报可疑的违纪行为

6 Initial Analysis of Allegations 初步分析检举线索 The facts of each allegation or issue to be considered must be entered into proper case management system. A specified case name/number will be assigned to each investigation. Each new matter will be reviewed by appropriate personnel to determine whether an investigation is warranted and, if so, by whom it shall be conducted. If it is determined that an investigation is warranted or that additional information is required to make that determination, personnel will be assigned to the matter as is appropriate. The entirety of an investigation should be captured both in the electronic file and hard copy documentations. This includes assignment of personnel to the investigative team, interview reports, factual reports, investigative consultant reports and all other documents generated or obtained during the investigation.

7 初步分析检举线索的程序 Allegation Substantiation Procedure 1) 了解根据关键信息, 确认举报的合理性和真实性程度, 掌握举报人的动机和目的 2) 沟通争取更多直接证据和支持文件 3) 评估内部风险检测, 嫌疑人背景审查, 商业模式和业务流程理解, 判断是否展开调查 4) 启动调查或者不予立案 5) 确定调查人 1)Review 2)Communication 3)Evaluation 4)Initiation or Pending 5) Determine the case ownership

8 How to Justify an allegation 如何验证举报信息 Identifiable source 实名举报回复举报人 Reply 访谈举报人 Interview or set up conference call for specifics Anonymous source 匿名举报联系匿名举报者 Contact the anonymous source(intranet check IP check telephone check) 分析举报内容 Review the allegation( 是否有具体的人事件业务信息时间地点合作伙伴信息, 以及这些信息的真实性和可信性 ) 开展内部初步审计 Launch Internal audit (find the smoking guns/ exposures/ gaps)

9 通常需要向检举人提出的问题举报人的身份, 联系方式举报人是通过什么途径了解的举报信息舞弊事件详细经过, 了解尽可能多的细节涉及举报事件当事人 / 知情人的身份职务联系方式, 以及举报人与他们的关系发生的时间范围, 持续时间, 是否仍在持续中发生的地点是偶然发生的还是经常发生举报人是否持有证据, 什么证据, 能否提供举报人是否还向其他非专职调查人员反映过该情况

10 需要甄别的问题举报内容是否够具体, 还是泛泛而谈? 案情是否合理, 是否符合逻辑? 举报人是否有可能了解该舞弊行为? 举报人获取信息的来源和途径是否合法? 举报中是否有当事人的真实姓名? 举报人是否也参与了舞弊行为? 被举报人是否有机会 / 能力实施被举报的行为? 是否有证据? 是否有可能获得证据? 举报人的动机是否带有报复色彩? 举报的内容是否已经构成犯罪?

11 Identify the Nature of Matters 确认涉嫌问题的性质大多数舞弊案件的性质不是单一的, 而是复合型的舞弊手段共同作用去追求舞弊结果的发生不要过早定性, 会局限和妨碍你的调查思路不同的问题的性质将决定不同的调查手段和策略

12 ACFE 职务类舞弊分类

13 CON T

14 Principals of handling the informant 别忽视任何举报信息, 有举报必有回应不要冒犯举报人,Focus on 事实, 不作任何价值判断任何时候都别承诺替举报人保密身份不要承诺一定有调查结果不要认为举报人是你的朋友不要仅仅基于举报信息轻易做判断不要留下你的个人联系方式给举报人你不是信访办! 你也不是包青天!

15 回复举报的不同途径电子邮件 ( 尽量使用合规部或者 HR 部门邮箱, 以免没完没了的骚扰 ) 电话 ( 使用公司固定电话, 建议录音 ) 面谈 ( 如果系内部员工实名举报, 建议安排在公司外部进行 ; 如果系外部合作伙伴和客户, 视情况而定, 但是必须明确您的身份和在调查中的职责, 从而获取信任 ) SNS( 微博 / 论坛 ): 不适宜沟通, 不易保密, 容易传播和给公司带来风险

16 复合身份的检举人检举人本身是舞弊参与者检举人本身是公司高级管理人员检举人本身是受害人检举人可能成为起诉公司的原告检举人与调查人员存在利益冲突检举人是重要客户

17 Type s of Informant Motivation 举报者不同的动机利益分配不均引发职业道德路见不平恶意诽谤打击报复情感纠纷精神障碍嫉妒低可信程度高

18 举报信文体形式只言片语型长篇小说型判决书型图文并茂型总结报告型抒情散文型转发暗示型科幻小说型群众上访型

19 举报模式向公司公开的举报热线和信箱举报直接向公司内部的合规稽查人员反映发邮件给直接上司发邮件给公司总部或者海外的 CEO/CFO 群发邮件到大量的内部收件人 ( 有时甚至包括被举报人 ) 在外网论坛和社交网络和向媒体举报 ( 中石化案件 / 山西省公安厅副厅长儿子醉驾打人案 ) 直接向执法机关 ( 公安 / 反贪局 / 证监会 /SEC/DOJ 等 ) 举报多人联名举报的向客户举报写信给竞争对手合规部门

20 Standard response to the anonymous complainants 回复匿名举报人的标准邮件模板 **Confidential. Do Not Forward. (IF A LEGAL REPRESENTATIVE IS COPIED ADD Attorney-Client Privileged Communication ) ** 机密切勿转发 ( 如果有法务人员包含在邮件中请添加 Attorney-Client Privileged Communication ) Dear (NAME): You have alleged in an ( /telephone call/integrity Always report/conversation/letter) dated Jan 1, 2010 that certain matters have occurred within your organization or at our company that, if substantiated, may constitute a violation of code of ethic. We take such allegations seriously as they are a significant commitment of time and company resources and the process can be difficult for those involved since reputations can be affected. Therefore, it is important that the compliance team have specifics, facts and first hand accounts in evaluating all allegations 您好 : 您于 2010 年月日在 ( 电子邮件 / 电话 / 报告 / 谈话 / 信函 ) 中宣称在您的部门或者在我公司发生了某些问题, 该情况如果被证实将构成违反职业道德操守的行为公司严重关切该举报, 因为一旦启动调查将投入可观的时间和公司资源, 调查过程并且可能导致涉及人员的名誉受到影响因而, 对于调查组而言, 获取具体的和直接的证据对于评估举报信息具有重大意义

21 Non-retaliation 禁止报复 Sarbanes-Oxley 806 prohibits retaliation of any kind against employees who engage in certain whistle blowing activities. SOX 806 条款禁止以任何形式报复参与举报的公司雇员 Sarbanes-Oxley 1107 provides for criminal penalties for retaliation against whistleblowers. SOX 1107 条款要求对报复检举人予以刑事制裁

22 人民检察院举报工作规定举报奖励可奖追缴赃款 10% 规定进一步明确了奖励方式数额和经费来源等对举报线索经查证属实被举报人构成犯罪检察机关根据举报追回赃款的, 应当在举报所涉事实追缴赃款的百分之十以内给举报有功人员颁发奖金因数额巨大的职务犯罪案件时有发生, 规定对每案的奖金上限作了限制, 规定每案奖金数额不超过十万元举报人有重大贡献的, 经省级人民检察院批准, 可以在十万元以上给予奖励, 数额不超过二十万元奖励经费在业务经费中列支

23 人民检察院举报工作规定打击报复者可究刑责举报人为了自身安全, 可以选择自己认为合适的地方和安全的方式向检察机关举报检察机关依法查处打击报复举报人的行为对打击报复或者指使他人打击报复举报人及其近亲属的, 经调查核实, 构成犯罪的, 依法追究刑事责任 ; 尚未构成犯罪的, 提出检察建议, 移送主管机关或者部门处理对举报人因受打击报复, 造成人身伤害或者名誉损害财产损失的, 检察机关应当支持其依法提出赔偿请求

24 Best Practice: HP 公开的投诉和举报政策

25 Case Study Allegation1 Allegation2

26 Thanks! 谢谢! 15 Oct All Right Privileged by Wesley Fan

國立中山大學學位論文典藏.PDF

國立中山大學學位論文典藏.PDF I II III The Study of Factors to the Failure or Success of Applying to Holding International Sport Games Abstract For years, holding international sport games has been Taiwan s goal and we are on the way