成都工业职业技术学院依法治校工作方案

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斗鲁
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1 成工职院党委号中共成都工业职业技术学院委员会成都工业职业技术学院关于印发成都工业职业技术学院财务管理办法 ( 试行 ) 的通知各部门 : 经学院 2016 年第 9 次党委会研究同意, 现将成都工业职业技术学院财务管理办法 ( 试行 ) 印发给你们, 请遵照执行附件 : 成都工业职业技术学院财务管理办法 ( 试行 ) - 1 -

2 中共成都工业职业技术学院委员会成都工业职业技术学院 2016 年 6 月 2 日 - 2 -

3 附件成都工业职业技术学院财务管理办法 ( 试行 ) 第一章总则第一条为了规范学院财务行为, 有效组织和实施学院财务管理, 提高资金使用效果, 促进事业发展, 根据中华人民共和国会计法事业单位财务规则高等学校财务制度成都工业职业技术学院章程和有关法律制度, 结合学院实际, 制定本办法第二条本办法适用于使用财政资金和财政性资金的各部门第三条学院财务管理的基本原则是 : 执行国家有关法律法规和财务规章制度 ; 坚持勤俭办学的方针 ; 正确处理事业发展需要和资金供给的关系, 社会效益和经济效益的关系, 国家学院和个人三者利益的关系第四条学院财务管理的主要任务是 : 合理编制学院预算, 有效控制预算执行, 完整准确编制学院决算, 真实反映学院财务状况 ; 依法多渠道筹集资金, 努力节约支出 ; 建立健全学院财务制度, 加强经济核算, 实施绩效评价, 提高资金使用效益 ; 加强资产管理, 真实完整地反映资产使用状况, 合理配置和有效利用资产, 防止资产流失 ; 加强对学院经济活动的财务控制和监督, 防范财务风险 3

4 第二章财务管理体制与职责第五条学院实行党委领导院长负责分级管理的财务管理体制设立以党委书记为组长院长为副组长其他党委委员为成员的学院财经领导小组, 办公室设在计划财务处财经领导小组主要研究审议协调和统筹财经方面的重大问题和重大工作, 提出意见建议, 并报院长办公会和党委会决策第六条学院财务工作实行院长负责制分管财务工作副院长协助院长管理学院财务工作, 承担相应的领导和管理责任院长和分管财务副院长主要职责 : ( 一 ) 院长应当熟悉国家财经法规政策, 全面领导学院财务会计工作, 对学院会计工作和会计资料的真实性完整性负责 ( 二 ) 院长应当审核学院年度财务预算财务会计报告并签章 ; 应当保证财务会计报告真实完整 ( 三 ) 院长应当保证会计机构会计人员依法履行职责, 依法办理会计事项 ( 四 ) 院长对学院内部会计控制的建立健全及有效实施负责 ( 五 ) 院长应当合理使用办学经费, 增收节支应当管好用好学院各项资产, 提高其使用效率 ( 六 ) 分管财务副院长负责在教代会和职工代表大会上作本年度财务工作报告 ( 七 ) 分管财务副院长协助院长履行职责第七条学院计划财务处在院长和分管财务副院长的领导下, 统一管理学院财务工作计划财务处下设预算科会计科和综合科 4

5 计划财务处的主要职责是 : ( 一 ) 严格执行国家法规政策和制度依法办理学院财务事项和会计事项 ( 二 ) 建立健全学院会计凭证会计账簿财务报告和财务会计档案, 依法认真进行会计核算, 实行会计监督, 会计基础工作规范 ( 三 ) 充分利用学院资源依法多渠道筹集事业资金贯彻以教学为中心, 勤俭节约的原则, 严格按规定控制支出 ( 四 ) 强本节用量入为出, 合理编制学院预算, 并对预算执行过程进行有效控制和管理定期向院党委会和院长办公会汇报预算执行情况, 确保经费合理使用 ( 五 ) 科学配置学院资源, 提高资金使用效益 ( 六 ) 加强学院资产的核算和管理, 防止国有资产流失 ( 七 ) 建立健全学院财务规章制度, 规范院内经济秩序 ( 八 ) 准确及时完整地编制各类报表, 反映学院财务状况, 提供财务信息, 为学院科学决策提供依据 ( 九 ) 对学院经济行为的合法性合理性进行监督 ( 十 ) 认真组织完成学院各项收入的征收上缴工作 ( 十一 ) 对各部门的财务管理工作进行指导服务监督和管理第八条各部门负责其职责范围内的财务管理工作, 其主要职责是 : ( 一 ) 制定本部门财务管理办法, 执行学院财务管理规定 ( 二 ) 负责本部门经费预算的编制执行和绩效考评工作 5

6 ( 三 ) 负责本部门有关学生日常收费退费工作, 办理学生离校财务手续 ( 四 ) 办理学院财务部门要求的其他财务会计事项第九条学院财务机构应当配备专职财会人员财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力财会人员的调入调出专业技术职务评聘应当由计划财务处会同有关部门办理第十条学院会计核算实行由计划财务处集中核算的组织形式第十一条学院实行分管业务副院长部门 ( 科研项目 ) 负责人经办人员的财务支出审批制度第三章预算管理第十二条学院预算是指学院根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划学院预算分为院级预算和院内部门预算, 均由收入预算支出预算和政府采购预算组成第十三条学院实行统一领导, 归口分级管理的预算管理体制各部门是本部门预算编制执行和绩效考评的责任主体第十四条院级预算编制应当遵循量入为出收支平衡的原则, 由计划财务处按财政部门要求负责编制院内部门预算由各部门按照学院要求编制第十五条预算编制采用自下而上, 两上两下的编制程序预算需经财经领导小组审议, 院长办公会和院党委会审定第十六条学院应当严格执行批准的预算年度部门预算方案一经批复, 任何个人和任何部门不得任意调整 ; 如遇政策变化 6

7 和不可预测因素影响确需调整预算, 必须按规定程序办理, 不得任意调增调减预算或无预算超预算办理经济业务第十七条学院决算是指学院根据预算执行结果编制的年度报告第十八条计划财务处按照规定编制学院年度决算, 经财经领导小组审议, 并报院长办公会和院党委会审定, 报财政部门审批第四章收入管理第十九条收入是指学院开展教学科研及其他活动依法取得的非偿还性资金第二十条学院收入包括 : ( 一 ) 财政补助收入, 即学院从同级财政部门取得的各类财政拨款包括 : 1. 财政教育拨款, 即学院从同级财政部门取得的各类财政教育拨款 2. 财政科研拨款, 即学院从同级财政部门取得的各类财政科研拨款 3. 财政其他拨款, 即学院从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款 ( 二 ) 事业收入, 即学院开展教学科研及其辅助活动取得的收入包括 : 1. 教育事业收入, 指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学 7

8 费住宿费委托培养费考试考务费培训费和其他教育事业收入按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金, 不计入教育事业收入 ; 从财政专户核拨给学院的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金, 计入教育事业收入 2. 科研事业收入, 指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入, 包括 : 通过承接科研项目开展科研协作转化科技成果进行科技咨询等取得的收入科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款 ( 三 ) 上级补助收入, 即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 ( 四 ) 附属单位上缴收入, 即学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入 ( 五 ) 经营收入, 即学院在教学科研及其辅助活动之外, 开展非独立核算经营活动取得的收入 ( 六 ) 其他收入, 即本条上述规定范围以外的各项收入, 包括投资收益利息收入捐赠收入等第二十一条各部门组织收入应当合法合规各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准, 并使用合法票据 ; 各项收入应当全部纳入学院预算, 统一核算, 统一管理第二十二条各部门应及时足额上缴各项收入, 不得隐瞒滞留截留挪用和坐支第五章支出管理 8

9 第二十三条支出是指学院开展教学科研及其他活动发生的资金耗费和损失第二十四条学院支出包括 : ( 一 ) 事业支出, 即学院开展教学科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出基本支出是指学院为了保障其正常运转完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出, 包括人员支出和公用支出项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标, 在基本支出之外所发生的支出 ( 二 ) 经营支出, 即学院在教学科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出经营支出应当与经营收入配比 ( 三 ) 对附属单位补助支出, 即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出 ( 四 ) 上缴上级支出, 即学院按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出 ( 五 ) 其他支出, 即本条上述规定范围以外的各项支出包括利息支出捐赠支出等第二十五条各部门应当将各项支出全部纳入学院预算, 由学院统一管理统一核算第二十六条各部门的支出, 严格依据学院经费预算, 按照权限审批支出, 不得擅自扩大开支范围和提高开支标准, 由计划财务处集中核算管理凡违反上述规定的支出, 计划财务处有权不予办理, 并向分管业务和财务副院长院长汇报处理 9

10 第二十七条计划财务处负责建立健全财务制度, 加强项目经费管理, 实行项目负责制和责任追究制度第二十八条各部门应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定第二十九条各部门应当加强支出管理, 不得虚列虚报 ; 应当进行支出绩效评价, 提高资金使用的有效性第三十条各部门应当确保票据来源合法内容真实使用正确, 不得使用虚假票据第六章结转和结余管理第三十一条结转和结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额结转资金是指当年预算已执行但未完成, 或者因故未执行, 下一年度需要按原用途继续使用的资金结余资金是指当年预算工作目标已完成, 或者因故终止, 当年剩余的资金经营收支结转和结余应当单独反映第三十二条学院财政拨款结转和结余资金的管理, 应当按照市财政部门的规定执行第三十三条学院非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金, 剩余部分作为事业基金用于弥补学院以后年度收支差额 ; 国家另有规定的, 从其规定第三十四条学院应当加强事业基金的管理, 遵循收支平衡的原则, 统筹安排, 合理使用, 支出不得超出基金规模 10

11 第七章专用基金管理第三十五条专用基金是指学院按照规定提取或者设置的有专门用途的资金第三十六条专用基金管理应当遵循先提后用收支平衡专款专用的原则, 支出不得超出基金规模第三十七条专用基金包括 : ( 一 ) 职工福利基金, 即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入, 用于单位职工的集体福利设施集体福利待遇等的资金 ( 二 ) 学生奖助基金, 即按照国家有关规定, 按照事业收入的一定比例提取, 在事业支出的相关科目中列支, 用于学费减免勤工助学校内无息借款校内奖助学金和特殊困难补助等的资金 ( 三 ) 其他基金, 即按照其他有关规定, 根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金第三十八条学院各项基金的提取比例和管理办法, 国家有统一规定的, 按照统一规定执行 ; 没有统一规定的, 按照当年财政部门确定的比例计提和使用不得随意设置基金项目和违反专用基金使用规定第八章资产管理第三十九条资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源, 包括各种财产债权和其他权利第四十条学院的资产包括流动资产固定资产在建工程无形资产和对外投资等 11

12 第四十一条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产, 包括现金各种存款零余额账户用款额度应收及预付款项存货等前款所称存货是指学院在开展教学科研及其他活动中为耗用而储存的资产, 包括各类材料燃料低值易耗品等计划财务处负责建立健全现金及各种存款的内部管理制度各相关部门对应收及预付款项应当及时清理结算, 不得长期挂账 ; 对无法收回的应收及预付款项, 要查明原因, 分清责任, 按照规定程序批准后核销后勤国资管理处对存货应当进行定期或者不定期清查盘点, 保证账实相符 ; 对存货盘盈盘亏应当及时处理第四十二条固定资产是指使用期限超过一年, 单位价值在 1000 元以上 ( 其中 : 专用设备单位价值在 1500 元以上 ), 并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产单位价值虽未达到规定标准, 但是耐用时间在一年以上的大批同类物资, 作为固定资产管理学院的固定资产一般分为六类 : 房屋及构筑物 ; 专用设备 ; 通用设备 ; 文物和陈列品 ; 图书档案 ; 家具用具装具及动植物学院的固定资产明细目录按教育部规定执行第四十三条学院应当对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧计提固定资产折旧不考虑残值已提足折旧的固定资产, 可以继续使用的, 应当继续使用, 规范管理学院应当执行上级财政部门制定的计提折旧的具体办法文物和陈列品图书档案动植物等, 不计提折旧固定资产折旧不计入学院支出 12

13 第四十四条后勤国资管理处应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点年度终了前, 应当进行一次全面清查盘点, 保证账卡物相符对固定资产的盘盈盘亏应当按照规定处理后勤国资管理处应当会同计划财务处, 根据国家有关规定, 结合本院实际情况, 制定学院固定资产管理办法第四十五条在建工程是指已经发生必要支出, 但尚未达到交付使用状态的建设工程在建工程达到交付使用状态时, 应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用第四十六条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产, 包括专利权商标权著作权土地使用权非专利技术以及其他财产权利学院通过外购自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价, 及时入账学院转让无形资产, 应当按照规定进行资产评估, 取得的收入按照国家有关规定处理学院取得无形资产而发生的支出, 计入事业支出第四十七条学院应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销对于使用期限不确定的无形资产, 摊销办法执行国家有关规定无形资产摊销不计入学院支出第四十八条对外投资是指学院依法利用货币资金实物无形资产等方式向其他单位的投资 13

14 学院应当严格控制对外投资在保证学院正常运转和事业发展的前提下, 按照国家有关规定可以对外投资的, 应当履行有关审批程序学院不得使用财政拨款及其结余进行对外投资, 不得从事股票期货基金企业债券等投资国家另有规定的除外学院以实物无形资产等非货币性资产对外投资的, 应当按照国家有关规定进行资产评估, 合理确定资产价值第四十九条学院资产处置应当遵循公开公平公正和竞争择优的原则, 严格履行相关审批程序学院出租出借资产, 应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批第五十条学院对外投资收益以及利用国有资产出租出借取得的收入, 应当纳入学院预算, 统一核算统一管理学院资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理第五十一条学院应当按照国家有关规定, 建立健全资产管理制度, 加强资产管理, 按照科学规范从严控制保障事业发展需要的原则合理配置资产, 建立资产共享共用制度, 提高资产使用效率第九章负债管理第五十二条负债是指学院所承担的能以货币计量, 需要以资产或劳务偿还的债务第五十三条学院的负债包括借入款项应付及预收款项应缴款项代管款项等 14

15 借入款项是指学院向银行等金融机构借入的各类款项应付及预收款项包括学院应付职工薪酬应付票据应付账款预收账款和其他应付款等款项应缴款项包括学院收取的应当上缴国库或者财政专户的资金应缴税费, 以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项代管款项是指学院接受委托代为管理的各类款项第五十四条各部门及人员发生的负债业务, 应遵守相关规定, 办理审批手续涉及相应的协议合同等文本需加盖成都工业职业技术学院合同专用章后方可办理第五十五条计划财务处具体负责负债的核算和管理, 按照职责和处理权限, 应当会同相关部门及人员办理负债业务手续, 对不同性质的负债分别管理, 及时清理并按照规定办理结算, 保证各项负债在规定期限内归还第十章财务清算第五十六条经国家有关部门批准, 学院发生划转撤销合并分立时, 应当进行财务清算第五十七条学院财务清算, 应当在主管部门和财政部门的监督指导下, 对学院的财产债权债务等进行全面清理, 编制财产目录和债权债务清单, 提出财产作价依据和债权债务处理办法, 做好国有资产的移交接收划转和管理工作, 并妥善处理各项遗留问题第五十八条学院清算结束后, 经主管部门审核并报财政部门批准, 其资产分别按照下列办法处理 : 15

16 ( 一 ) 因隶属关系改变, 成建制划转的学院, 全部资产无偿移交, 并相应划转经费指标 ( 二 ) 撤销的学院, 全部资产由主管部门和财政部门核准处理 ( 三 ) 合并的学院, 全部资产移交接收单位或者新组建单位, 合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理 ( 四 ) 分立的学院, 资产按照有关规定移交分立后的学院, 并相应划转经费指标第十一章财务报告和财务分析第五十九条财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件计划财务处应当定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告第六十条学院报送的年度财务报告包括资产负债表收入支出表财政拨款收入支出表固定资产投资决算报表等主表, 有关附表以及财务情况说明书等第六十一条财务情况说明书, 主要说明学院收入及其支出结转结余及其分配资产负债变动对外投资资产出租出借资产处置固定资产投资绩效评价的情况, 对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项, 以及需要说明的其他事项第六十二条学院的财务分析是财务管理工作的重要组成部分计划财务处应当按照主管部门的规定, 根据学院财务管理的需要, 科学设置财务分析指标, 开展财务分析工作财务分析指标主要包括反映学院预算管理财务风险管理支出结构财务发展能力等方面的指标 16

17 第十二章财务监督第六十三条学院财务监督的主要内容包括 : ( 一 ) 预算编制财务报告的科学性真实性完整性 ; 预算执行的有效性均衡性 ; ( 二 ) 各项收入和支出的合法性合规性 ; ( 三 ) 结转和结余的管理情况 ; ( 四 ) 资产管理的规范性有效性 ; ( 五 ) 负债的合规性和风险程度 ; ( 六 ) 对违反财务规章制度的问题进行检查纠正第六十四条学院财务监督应当实行事前监督事中监督事后监督相结合, 日常监督与专项检查相结合第六十五条学院内部财务监督由计划财务处根据国家有关财经法规和学校财务管理规定办法实施, 校内所有单位和个人的财务事项都必须接受财务监督第六十六条学院各级财会人员依照会计法及其他有关规定, 依法行使财务监督权对违反国家财经法规的行为, 有权提出意见并向学院领导上级主管部门和其他有关部门反映第十三章附则第六十七条学院基本建设投资财务管理, 应当执行本制度但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的, 从其规定第六十八条独立核算的校办产业, 比照执行企业会计准则或小企业会计准则, 同时接受计划财务处的业务指导和财务监督, 接受监察审计处的审计监督 17

18 第六十九条本办法从文发之日起试行, 试行期 2 年, 以前执行的相应财务管理办法同时废止第七十条本办法由计划财务处负责解释信息公开类别 : 公开中共成都工业职业技术学院委员会 2016 年 6 月 2 日印发 18

吉电职院党发〔2015〕2号

吉电职院党发〔2015〕2号吉电职院发 2017 21 号关于印发吉林电子信息职业技术学院财务管理办法的通知各单位各部门 : 现将吉林电子信息职业技术学院财务管理办法印发给你们, 请认真贯彻执行吉林电子信息职业技术学院 2017 年 5 月 18 日吉林电子信息职业技术学院办公室 2017 年 5 月 18 日印发 - 1 - 吉林电子信息职业技术学院财务管理办法第一章总则第一条为进一步规范学院财务行为,